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La compania industrial Aceros del Centro SA y subsidiarias Maquinaria de Acero SA

y Productos de Acero SA solicita elaborar el balance general consolidado al 31/12/200X.


Se pide:
1. Elaborar los asientos de ajuste y eliminacion de las tres empresas
2. Preparar la hoja de trabajo y balance consolidado al 31/12/200X
Asientos de Ajustes
Valores en Transito
@
Documentos por Cobrar
Registro en libro Acero del Centro, remesa de Prod.
de Acero, efectuada el 30-12-0X y fue recibida por
Acero del Centro, S. A., el 02-01-200X

Dividendo por Cobrar (Acero del Centro, S. A.)


@
Superavit Ganado (Util. del Periodo, Acero del Centro)

Debito
60,000.00

72,000.00

Registro Dividendos por Cobrar decretados por la


Empresa Maquinaria de Acero, el 31-12-200x

Asientos de Reclasificacion
Documentos Descontados
@
Obligaciones Bancarias
Registro pasivo real del documento a cargo de Acero del
Centro, descontado por maquinaria Acero, 21-12-200x

240,000.00

Asientos de Eliminacion
Capital Social
Superavit Ganado (Utilidad del Ejercicio)
Superavit por Revaluacion de Activo
Credito Mercantil
@
Inversiones en acciones (Maquinaria de Acero, S. A.)
Para eliminar inversion en acciones de la empresa
Maquinaria de Acero, S. A., Fcha. Accion 01-01-200x

1,800,000.00
336,000.00
1,440,000.00
384,000.00

Capital Social
Superavit Ganado (Utilidad del Ejercicio)
Reserva de Contingencia
@
Inversiones en acciones (Maquinaria de Acero, S. A.)
Superavit de Consolidacion
Para eliminar inversion en acciones de la empresa
Productos de Acero, S. A., Fcha. Accion 01-06-200x

2,400,000.00
180,000.00
500,000.00

Documentos por pagar (Maquinas de Acero)


@
Documentos por Cobrar (Acero del Centro)
Eliminacion documentos a favor de Acero del Centro, y a
cargo de la empresa Maquina de Acero, S. A.

180,000.00

Documentos por pagar ( Acero del centro)


@
Documentos por Cobrar (Maquina de Acero)
Eliminacion documentos a cargo de la empresa Acero
del centro y a favor de Maquina de Acero, S. A.

240,000.00

Documentos por pagar (Productos de Acero)


@
Documentos por Cobrar ( Acero del centro)
Eliminacion saldo documentoa cargo de Productos de
Acero y a favor de Acero del Centro
Importe documento
remesa del 30-12-200x

120,000.00

Cuentas por Pagar (Productos de Acero)


Cuentas por Pagar (Maquina de Acero)
@
Cuentas por Cobrar (Acero del Centro)
Cuentas por Cobrar (Productos de Acero)
Eliminacion saldo anticipos

60,000.00
288,000.00

Dividendos por pagar (Maquina de acero)


@
Dividendo por cobrar (Acero del Centro)
Eliminacion dividendo entre empresa controladora y
subsidiaria

72,000.00

DETERMINACION DEL EXCEDENTE O DEFICIT ENTRE EL IMPORTE DE ADQUISICION Y EL VALOR


Maquinaria de Acero, S. A.

1,500 acciones adquiridas a razon de 2,640.00 c/u


Capital Contable a la fecha de adquisicion ( Enero 200X):
Capital Social
Superavit Ganado (Utilidades 1 enero 200X)
Revaluacion de activo Fijo
Excedente entre el importe de Adquisicion y el valor
actual de las acciones

Productos de Acero, S. A.
2,000 acciones adquiridas a razon de 1,380.00 c/u
Capital Contable a la fecha de adquisicion ( 1 junio 200X):
Capital Social
Superavit Ganado (Utilidades 1 enero 200X)
Reserva de Contingencia
Deficit entre el importe de Adquisicion y el valor
actual de las acciones

ria de Acero SA
dado al 31/12/200X.

Credito

60,000.00

72,000.00

240,000.00

3,960,000.00

2,760,000.00
320,000.00

180,000.00

240,000.00

120,000.00

300,000.00
48,000.00

72,000.00

TE DE ADQUISICION Y EL VALOR ACTUAL

3,960,000.00
1,800,000.00
336,000.00
1,440,000.00

3,576,000.00
384,000.00

2,760,000.00
2,400,000.00
180,000.00
500,000.00

3,080,000.00
320,000.00

CUENTAS DEUDORAS:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Ducumentos Descontados
Reservas para Cuentas Incobrables
Inventarios
Inversiones en Maquinaria de Acero, S. A.
Inversiones en Productos de Acero, S. A.
Maquinaria y Equipo
Depreciacion Acumulada
Terrenos
Pagos Anticipados
Gastos de Organizacin
Valores en transito
Dividendos por Cobrar
Amortizacion Acumulada
Credito Mercantil
SUMAS
CUENTAS ACREEDORAS:
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Dividendos por Pagar
Hipoteca por Pagar
Impuestos Acumulados
Sueldos Acumulados
Obligaciones a Largo Plazo
CAPITAL SOCIAL:

Capital Social
Reserva de Contingencia
Superavit por Revaluacion
Obligaciones Bancarias
Utilidad del Ejercicio
Superavit de Consolidacion
SUMAS

Acero del Centro. Maquinaria de Ace


216,000.00
240,000.00
804,000.00
504,000.00
420,000.00
360,000.00
-60,000.00
-240,000.00
-72,000.00
-36,000.00
1,116,000.00
756,000.00
3,960,000.00
2,760,000.00
720,000.00
900,000.00
-108,000.00
-180,000.00
420,000.00
3,000,000.00
24,000.00
36,000.00
108,000.00

-24,000.00
10,200,000.00

5,424,000.00

648,000.00
504,000.00

684,000.00
300,000.00
72,000.00
600,000.00

216,000.00
48,000.00
3,000,000.00

4,800,000.00

1,800,000.00
1,440,000.00

984,000.00

528,000.00

10,200,000.00

5,424,000.00

Productos Acero
132,000.00
48,000.00
120,000.00

276,000.00

2,904,000.00
-300,000.00
336,000.00

Total
588,000.00
1,356,000.00
900,000.00
-300,000.00
-108,000.00
2,148,000.00
3,960,000.00
2,760,000.00
4,524,000.00
-588,000.00
3,756,000.00
60,000.00
108,000.00

Ajustes y Reclasificaciones
Debito
Credito

Eliminaciones
Debito

60,000.00
240,000.00

60,000.00
72,000.00
-24,000.00
384,000.00
3,516,000.00 19,140,000.00
424,000.00
120,000.00

24,000.00

2,400,000.00
500,000.00

1,756,000.00
924,000.00
72,000.00
600,000.00
216,000.00
72,000.00
3,000,000.00
0.00
0.00
0.00
9,000,000.00
500,000.00
1,440,000.00

348,000.00
540,000.00
72,000.00

4,200,000.00
500,000.00
1,440,000.00

1,560,000.00

240,000.00
72,000.00

516,000.00

3,516,000.00 19,140,000.00

372,000.00 372,000.00

8,000,000.00

48,000.00

Eliminaciones
Credito
348,000.00
540,000.00

3,960,000.00
2,760,000.00

72,000.00

320,000.00
8,000,000.00

Balance Consolidado
Debito
Credito
588,000.00
1,008,000.00
300,000.00
60,000.00
108,000.00
2,148,000.00
0.00
0.00
4,524,000.00
588,000.00
3,756,000.00
60,000.00
108,000.00
60,000.00
0.00
24,000.00
384,000.00
1,408,000.00
384,000.00
600,000.00
216,000.00
72,000.00
3,000,000.00
4,800,000.00
240,000.00
1,116,000.00
320,000.00
12,936,000.00 12,936,000.00