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LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Son libros especiales donde se anotan o registran en forma


ordenada, analtica y justificada las diversas operaciones
mercantiles que realiza la empresa, a fin de conocer la situacin
econmica y financiera de la misma, en un determinado periodo de
tiempo.
A los libros de contabilidad se les considera como el arma principal
para la administracin ya que sirven como entrelazamiento entre
los dirigentes de la empresa y las decisiones a tomarse, ya que el
empresario al consultar sus libros de contabilidad, determinara
diariamente cual es la situacin de su negocio.
Como se sabe mediante los libros de contabilidad podemos cumplir
con las obligaciones que exige la ley.

Objetivo de los libros contables:

Proporcionar una imagen numrica real de la actividad de la


empresa.

Proporcionar una base de cifras que informen a los rganos


ejecutivos para que realicen la delicada y compleja toma de
decisiones.

Importancia de los libros de contabilidad:


Son de suma importancia para la vida econmica del pas, desde el
punto de vista jurdico permite registrar las operaciones
mercantiles empleando reglas o disposiciones establecidas, en lo
econmico en base a los datos que nos proporcionan se podrn
realizar proyecciones de acuerdo a una toma de decisiones
coherente, en lo funcional nos conduce a la realizacin de una
buena administracin.

Clasificacin de los libros de contabilidad:


1) CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL
PUNTO DE VISTA LEGAL:
Es la clasificacin establecida de acuerdo a ley y que puede ser de
dos clases: Libros Obligatorios; y, Libros Voluntarios

2) CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL


PUNTO DE VISTA TECNICO:
Pueden ser de dos clases: Libros Principales; y, Libros Auxiliares.

Prohibiciones en los libros de contabilidad:


En los libros de Contabilidad est prohibido:

Borrar
Mancharlo
Romperlo
Mutilarlo
Dejar espacios en blanco
Alterar el orden de los folios
Alterar el orden cronolgico de los asientos y los documentos
Hacer cualquier acto que le quite claridad y consistencia a las
reglas

LIBRO CAJA
El Libro Caja es un libro auxiliar y obligatorio de foliacin doble, que
tiene por finalidad el control de los pagos e ingresos en efectivo,
cheques o valores. Es decir, este libro o registro, por naturaleza
registra las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo,
cheque). Los registros se realizan diariamente en forma ordenada y
cronolgica con los documentos fuentes de las transacciones hechas.
Cada mes se efecta el proceso de cierre y se determina un saldo
para el siguiente mes, para luego centralizarlo en el Libro Diario.
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines.
En finanzas, para saber cunto tenemos de disponible para realizar
las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos.
En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos
de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha
importancia porque lleva el manejo del dinero.

Concepto:

Es un libro principal y obligatorio.

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que


significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o
valores que representan dinero.

Proceso de legalizacin:

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario


legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz letrado, antes
de comenzar a registrar todas y cada una de las operaciones
hechas en la empresa.
Los notarios o jueces que legalizan los libros de contabilidad, en
este caso el libro caja colocaran una constancia en la primera
hoja de dicho libro con la siguiente informacin:
a) Nmero de legalizacin asignado por el notario o juez
segn sea el caso.
b) Apellidos y nombres, denominacin social o razn social
del deudor tributario.
c) Nmero de RUC.
d) Nombre del libro (LIBRO CAJA).
e) Nmero de folios de que consta.
f) Fecha y lugar en que se otorga.
g) Sello o firma del notario o juez de paz segn sea el caso.

Importancia:

Es importante porque nos proporciona informacin para conocer


la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un
periodo determinado.
Como ya sabemos dichos ingresos o egresos deben estar
sustentados mediante un comprobante de pago.

Foliacin:
Una vez registrada la legalizacin del libro caja en la primera pgina
se procede a la foliacin en cada pgina. Todos los folios llevaran sello
notarial.
La foliacin de este libro es DOBLE, es decir la numeracin correlativa
de las paginas van de dos en dos. Ejemplo: 1-1, 2-2, 3-3, etc.

EL DEBE se anota en la PARTE IZQUIERDA del libro

EL HABER se anota e la PARTE DERECHA del libro


En la parte superior se anotan el mes y el ao a que
corresponde el ejercicio.

Forma de anotar en este libro:


Qu se anota en el Debe?
Se anota todas las entradas o ingresos para la empresa:

Los cobros realizados en efectivo


Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa salidas o egresos para la empresa:

Pagos en efectivo de comprobantes de pago


Cheques girados a favor de otras empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la
empresa.

En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado


origen el ingreso o la salida de dinero.

Obligados a llevar el Libro Caja:


Estn obligados a llevar el libro caja las personas del Rgimen
General del Impuesto a la Renta, que estn obligados a llevar
contabilidad completa como sabemos que est compuesta por
diferentes tipos de libros contables.

Base legal:
De acuerdo a la:
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006-SUNAT
Artculo 12.- CONTABILIDAD COMPLETA
Para efectos del inciso b) del tercer prrafo del artculo 65
de la Ley del Impuesto a la Renta, los libros y registros que integran la
contabilidad completa son los siguientes:
12.1

a) Libro Caja y Bancos.


b) Libro de Inventarios y Balances.
c) Libro Diario.
d) Libro Mayor.
e) Registro de Compras.
f) Registro de Ventas e Ingresos.

12.2 Asimismo, los siguientes libros y registros integrarn la


contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre
obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a
la Renta:

a) Libro de Retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley


del Impuesto a la
Renta.
b) Registro de Activos Fijos.
c) Registro de Costos.
d) Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas.
e) Registro de Inventario Permanente Valorizado.

Plazos mximos de atraso del libro caja:


Segn la:
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT
Artculo 8.- PLAZOS MXIMOS DE ATRASO
Los plazos mximos de atraso de los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios se rigen por lo dispuesto en el Anexo 2.
El plazo mximo de atraso es de:
Tres meses (3)
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el
mximo del plazo sealado
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se
realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del
efectivo o equivalente del efectivo.
Ejemplo prctico
Si ingreso efectivo en caja producto de una venta realizada en el mes
de Enero del ao en curso se contabilizara para el plazo:

Mes siguiente: Febrero (Todo febrero sera el primer mes), todo marzo
(el segundo mes) y todo abril (el tercer mes)
Entonces se tendra que contabilizar esta operacin acontecida en el
mes de enero hasta el mes de abril.

Saldo del libro caja:


Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que
los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo
estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO
ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay.

Saldo inicial de caja:


Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio
econmico; si es al inicio del ejercicio econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta
101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del
mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS
OPERACIONES.

Saldo de cierre o saldo final de caja:


Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el
ejercicio econmico.

Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo


inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser
igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentra en
el Inventario Final o de cierre.

Obtencin del saldo:


El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas ms
saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia
ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de


registro manual:
Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben
ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los
EGRESOS.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)

Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la


cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas
las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)

Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas


las cuentas que estn anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con
abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.
b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un
solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las
cuentas del DEBE.
Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual
al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja
registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14,
16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.).
Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las
cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.

Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En


estas entidades se utilizaran cuentas de las clase 6 y 7, porque no
utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto,
debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el
Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero este debe ser
uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el
correspondiente mes; pero para facilitar la confeccin de este asiento
es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los
asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada
"Hoja Auxiliar" para que al trmino del mes no se haga difcil su
registro.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de


registro computarizado:
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se
anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado
voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las
provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO
se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre ellos
a CAJA. Es decir es automtico. Pero todo esto depende del sistema
contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos,
libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se
lleve a cabo automticamente.

Reglas prcticas que se deben tener en cuenta en la


confeccin del Libro caja en el procedimiento de registro
manual:
1. Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja,
correspondiendo al Libro Diario
las operaciones al crdito.
2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se
debe preguntar si el
"dinero" ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el
nombre de la
cuenta (con su respectivo cdigo) que ha dado origen al ingreso de
dinero.

4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el


cdigo y nombre
de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo
primero que se debe
hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque
girado y se hace por
intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria
correspondiente (1041) y
seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el cdigo y
nombre de la cuenta
que ha dado origen al giro del cheque.
6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER
del Libro Caja (la
61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).
7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE
del Libro Caja
menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se
registran en el Libro Caja).
8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe
hacer un asiento
por destino en la "hoja auxiliar".
9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la
10 CAJA Y BANCOS,
divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el
DEBE del Libro
Caja.
10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan
todas las cuentas
anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y
BANCOS, divisionaria
101 CAJA.
11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja
representa a la 101
caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca
puede salir ms dinero
del que tenemos.

Tipos de Libro caja:


En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos
tipos de libro Caja:
a) Libro de Caja Italiana

b) Libro de Caja Tabular

CAJA ITALIANA O SIMPLE


Es un libro en el cual los registros que se efectan generalmente
pertenecen a las empresas societarias diversas, pequeos negocios,
empresas individuales o unipersonales. A este libro tambin se le
conoce como Libro de Caja simple, por la facilidad de su registro y por
el resultado que nos ofrece al final de cada mes.

Es considerado de registro simple.


Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores
independientes que generan rentas de cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos
son pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana:


a) Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la
denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al registro.
b) Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el
Debe o Haber.
c) Se registra la fecha en orden cronolgico relacionado a los ingresos o
egresos que obtiene la empresa o persona natural.
d) Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron ya sea un
ingreso o egreso en la cuenta caja.
e) Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza
la empresa as como los nombres de las contracuentas y subcuentas
que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
f) Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los
ingresos o egresos de Caja.
g) Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el
Haber (Gastos)

Cierre de libro caja italiana:


Se procede cada fin de mes al cierre del libro caja:
1.- resuman las cantidades de la sexta columna del debe, el total se
registra en la sptima columna y se agrega el saldo anterior,
obteniendo el total de los ingresos.
2.-se suman las cantidades de la sexta columna del haber, el total se
registra en la sptima columna y se suma con el saldo actual.
3.-La cantidad del total del haber debe ser igual a la cantidad del
debe.

Saldo anterior.- Es el dinero que existe en caja y proviene del


ejercicio anterior.

Saldo actual.-Es la diferencia que se obtenido del total de los


ingresos y el total de los egresos al cierre del libro caja.

Balance de caja.-Es un cuadro numrico compuesto por dos


partes DEBE y HABER.

Se realizara de esta manera:

Las cuentas del DEBE se registran a la izquierda, agrupando


todos los importes a una misma cuenta con el saldo anterior.
Las cuentas del HABER se registran a la derecha agrupando
todos los importes que correspondan a una misma cuenta con
el saldo actual.
El total de las sumas de las cuentas deudoras deben ser igual a
total de la suma acreedoras.

MODELO CAJA ITALIANA:

MANERA DE LLENAR EL LIBRO CAJA ITALIANA:

MANERA DE REGISTRAR UNA OPERACIN EN EL


LIBRO CAJA ITALIANA

Se presentan dos casos:

A.- Registros de las Operaciones que dan Ingresos.-Se debita


en el lado izquierdo del libro caja (debe) registrando las cuentas que
originan dichos ingresos.
Ejemplo:
02 /01 vende mercaderas por s/. 2 000.00 segn factura N 01415

B.-Registro de Operaciones que dan Egresos.- Se acredita en el


lado derecho del libro caja (haber) registrando las cuentas que
originan dichos ingresos.

Ejemplo:
12/01 cancela factura N 01214 por s/. 250.00

C.-Registro de Pagos con Cheques de Bancos.- Al cancelar una


operacin con cheque de banco: ingresar el cheque por el debe de
caja. Se le da salida al cheque por el haber en el momento que se
cancela la operacin.
Ejemplo:
15/01 cancela la letra N 01515 por s/.500.00, con el cheque de
banco N 02216

Operaciones en el libro caja Italiana:

Preparar el libro caja italiana de la empresa unipersonal comercial San


Jos para el mes de enero del 2015.

Saldo inicial mes de enero


S/.180.00
Se vendi mercaderas en efectivo factura N2374 por s/.
1350.00
Se compr mercadera en efectivo s/. 2000.00
Se cobra una factura comercial N2856 s/. 1500.00
Pagamos recibo de luz en efectivo s/. 135.00
Cobramos la letra N014 en efectivo s/. 1000.00
Pagamos recibo de agua en efectivo s/. 100.00
Pagamos recibo de telfono, cheque por s/. 380.00
Cobramos a un cliente factura N 2875 por s/. 1300.00
Compramos mercaderas cheque Bco. continental por s/.
2500.00
Depositamos en cta. cte. dinero en efectivo s/. 800.00
Vendemos mercaderas segn factura N2876 s/. 4000.00
Depositamos en el banco, dinero en efectivo s/. 1000.00
Cobramos una letra N13596 s/. 850.00
Depositamos en cta. cte. Bco. continental en efectivo s/.
2500.00

CAJA AMERICANA O TABULAR

venta de mercaderia fact.2374

cobro de fatc. 2856

cobro de una letra 014

cobro de fatc. 2875

venta de mercaderias. F/ 2876

cobro de letra N 13596

08/01/2015

09/01/2015

10/01/2015

11/01/2015

12/01/2015

saldo inicial

DETALLE

07/01/2015

06/01/2015

FECHA

DEBE
NFOLI
O

850.oo

4000.oo

1300.oo

1000.oo

1500.oo

1350.oo

SUB TOTAL

HJ

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

EJERCICIO

10180.oo

10000.oo

180.oo

TOTAL

GHJ
UJHYH

saldo prximo mes

deposito en cta. Cte.

12/01/2015
14/01/2015

deposito en cte. Cte.

deposito en cta. Cte.

pago de telefono con ch/

pago de agua en efctivo

pago de luz en efectivo

compra merc. F/ 48

12/01/2015

11/01/2015

10/01/2105

09/01/2015

08/01/2015

07/01/2015

FECHA

DETALLE

N
FOLIO

EMPRESA UNIPERSONAL COMERCIAL SAN JOSE


OPERACIONES BANCARIAS
ESHHB

2015

CAJA ITALIANA MES DE ENERO DEL 2015

2500.oo

1000.oo

800.oo

2500.oo

380.oo

100.oo

135.oo

2000.oo

SUB TOTAL

765.oo
10180.oo

9415.oo

9415.oo

TOTAL

HABER

Es un libro en el cual se registran las operaciones que la empresa


realiza al contado y las cuentas se clasifican por columnas, detallando
cada una de ellas, en forma cronolgica y ordenada.
Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de
dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de
columnas, se considera una columna para cada cuenta contable,
tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas
como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones
del perodo o movimiento de la operacin.
La utilizacin de este libro es en empresas que tienen mayor
movimiento de cuentas, tales como empresas comprendidas en el
rgimen especial y renta y rgimen general. Cada fin de mes se
centraliza al libro diario.
Tiene las siguientes caractersticas:
1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los
cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se
realicen.

Rayado de la caja tabular:


a) explicacin detallad de los ingresos o egresos (glosa)
b) fecha que se realiza la operacin.
c) Cantidad total de cada cuenta de ingreso en caja.
d) En la parte superior se registra el cdigo de la cuenta de
ingreso y a la misma altura de la fecha de operacin la cantidad
de dicha cuenta (debe)
e) Cantidad total de cada cuenta de egreso en caja.
f) En la parte superior se registra el cdigo de la cuenta de egreso
y a la misma altura de la fecha de operacin la cantidad de
dicha cuenta (haber)

MODELO DE CAJA AMERICANA:

FORMA DE LLENAR EL LIBRO CAJA AMERICANA

EJERCICIOS PRCTICOS DEL LIBRO CAJA TABULAR


EJEMPLO 1:

1. Marzo 1- Saldo Inicial................S/. 10,000.00


2. Marzo 03- Depositamos en Cta. cte. del Banco del Pueblo.
Segn comprobante N 20102 la cantidad de s/. 8,000.00
3. Marzo 05- el cliente Horizonte SAC nos paga la Fact.
0012080 el importe de S/. 10,000.00, mediante depsito en cuenta
corriente.
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor
Sper de Alimentos SAC Fact. 001.200 el importe de S/. 5,000.00
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de s/.
5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE MARZO DEL 2010

DEBE

HABER

CUENT CUEN SUBTOTAL


A
TA
CUEN
FEC
DEBE
12
10
TA
HA
--

10,000.
01
00

--

- 03

--

10,000.
00

121

--

5,000.
00

1041

5,000.
00

1041

TOTAL
CUENT CUEN CUEN
CONCEP
HABE DIV.
A
TA
TA
TO
R
10
40
42
Saldo
inicial de
Caja

Deposito
8,000.0
8,000.0
en cuenta
1041
0
0
corriente

10,000.
05
00

Cobro
cliente

5,000.0
0

Pago a
proveedo
5,000.0
r con
421
0
cheque
200

5,000.
00

5,000.0
0

Pago IGV
a SUNAT
5,000.0 4011
con
0
1
cheque
201

30,000.
00

SUBTOTALE
S

10,000.
10,000.
1041
00
00

5,000.
00

28,000.
00

SLADO
2,000.0
FINAL
0
DE CAJA
30,000.
00

TOTALE
S

30,000.
00

EJEMPLO 2:
Ejercicio

2014

RUC

: 20485738621

Apellidos, nombres denominacin o razn social

01/03/2014

2 02/03/2014
S/. 3,800.00

Espinoza S.A

Saldo inicial en efectivo S/. 5,400.00


Se cobra la factura N-0557 y se queda en caja

3 08/03/2014
continental

Abrimos una cuenta corriente en el banco


S/. 2,400.00

4 14/03/2014
Cobramos al cliente A.C la letra N 024 en
efectivo y se queda en
caja S/. 4,500.00
5 15/03/2014
pagar sueldos

Se retira de una cuenta corriente dinero para


S/. 3,100.00

6 26/03/2014
1,380.00

Compramos mercaderas en efectivo

s/.

7 27/03/2014
queda en caja por

Se ha vendido mercaderas en efectivo y se


S/. 1,000.00

8 28/03/2014
s/.1,250.00

Giramos cheque para pagar alquiler de local por