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TALLER

1. Explique por qu se estn ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:
a) Renta pagada por adelantado:
b) Ingresos por servicios no devengados:
c) Suministros:
d) salario por pagar:
e) Depreciacin acumulada:
Se estn ajustando por que en Colombia se utiliza el mtodo de causacin y partida doble.

Asiento de Diario
Fecha
CuenrasyExplicaciones
abr-30
Gastos por renta
Renta pagada por adelantado
30 Ingresos por servicios no debengados
Ingresos por servicios
30
Gastos por suministros
Suministros
30
Gastos por salarios
Salario por pagar
30 Gastos por depreciacion: mobiliario
Depreciacion acumulada: mobiliario
2. Explique lo que significan los siguientes trminos:

Debe
1,000

Haber
1,000

200
200
100
100
900
900
300
300

a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendi bienes o a quienes la empresa
proporciono servicios.
b) Suministros: mercancas o productos de primera necesidad que se suministran
c) Renta pagada por adelantado: representa la obligacin de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la
empresa ya cobro la renta en forma anticipada.
Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.
Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron
rentas en forma anticipada, pendientes de devengarse.
Tipo de saldo: acreedor.

d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados
a precio de costo.
Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisicin del mobiliario y equipo de oficina incluye los
costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisicin de los muebles.
Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible y
obsoleto.
Tipo de saldo: deudor.

e) Depreciacin acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo de oficina, la cual
representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.
Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario
y equipo de oficina.
Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la
empresa.

f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputacin general y el comportamiento de crdito del deudor.
g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados

h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestacin de servicos
"tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biolgicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el
turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinacin y presentacin de charlas, organizacin de talleres, etc.
Bsicamente los ingresos provienen de la atencin brindada a los diferentes usuarios.
Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los
ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destruccin de la biodiversidad. Poco a poco se estn abriendo y
experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un rea silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre
conservada debe ser vista como otro sector productivo del pas que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados
niveles ( fijacin de carbono, control biolgico de plagas, prospeccin qumica, generacin y almacenamiento de agua, generacin de energa
elica, conocimiento, etc. ) a travs de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad.
En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos econmicos necesarios para la administracin y manejo del ACG, se obtengan
por la prestacin de este tipo de servicios.

i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algn activo,
3. Responda las siguientes preguntas:
Qu tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRDITO
Qu cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS
Qu tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS.
Cmo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD
En qu cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA
4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros
Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries:
a) Retiros $9.000
b) Ingresos por servicios, $24.300
c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300.
d) Prdida y Ganancia

REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic Retiros
capital
31 ingresos por servicios
perdidas y ganancias
perdidas y ganancias
31 gastos de renta
gastos de salarios
gastos de publicidad
perdidas y ganancias
capital

9.000
9.000
24.300
24.300
13.500
3.600
6.600
3.300
10.800
10.800

5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos:
a) Retiros $11.000
b) Ingresos por servicios, $25.200
c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200
*establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (dentelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una
cuenta T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias.
*traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre.
*Calcular el saldo final de capital.

REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic Retiros
capital
31 ingresos por servicios

11.000
11.000
25.200
25.200

perdidas y ganancias
31 gastos de renta
gastos de salarios
gastos de publicidad

12.700

perdidas y ganancias
capital

12.500

3.000
7.500
2.200

12.500

PERDIDASPORGANANCIAS
CIERRE

CIERRE

RETIROS

12.700,00

CIERRE

25.200

12.500

SALDO

12.500

CAPITAL
CIERRE

11.000,00
CIERRE

20.300
12.500

BALANCE

21.800

CIERRE

11.000

SALDO

11.000

6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:

Gastos por ventas y mercadotecnia


Otros activos
Gastos por depreciacion
Pasivos a largo plazo

$ 1,600
500
700
400

Efectivo
Ingresos por servicios
Cuentas por servicios
Cuentas por cobrar

$1,000
4,200
300
1,200

Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas

Gastos por ventas y mercadotecnia


Otros activos
Gastos por depreciacion
Pasivos a largo plazo

1600
500
700,00
400

Efectivo
Ingresos por servicios
Cuentas por servicios
Cuentas por cobrar

REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
11.000
31 ingresos por servicios

1.000
1.000

perdidas y ganancias
31 Gastos por ventas y mercadotecnia
gastos de salarios

2.300
1.600
700

7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:

$1,000
4,200
300
1,200

Gastos por ventas y mercadotecnia


Otros activos
Gastos por depreciacion
Pasivos a largo plazo

$2,400
500
700
400

Efectivo
Ingresos por servicios
Cuentas por servicios
Cuentas por cobrar

$1,000
5,600
300
1,200

Preparar cuentas T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas
cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despusdel cierre. Muestra tambin la cuenta T prdidas y ganancias. Denote un saldo y un
asiento de cierre como cierre.

Gastos por ventas y mercadotecnia


Otros activos
Gastos por depreciacion
Pasivos a largo plazo

$ 2,400
500
700
400

Efectivo
Ingresos por servicios
Cuentas por PAGAR
Cuentas por cobrar

REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic
31 ingresos por servicios
perdidas y ganancias

5.600

perdidas y ganancias
31 Gastos por ventas y mercadotecnia
Gastos por depreciacion

3.100

perdidas y ganancias
capital

5.600

2.400
700
2.500
2.500

$1,000
5,600
300
1,200

PERDIDASPORGANANCIAS
CIERRE

3.100,00

CIERRE

5.600

2.500

SALDO

2.500

CIERRE

CAPITAL
CIERRE

CIERRE

2.500

BALANCE

2.500

8- Despus de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tena los siguientes saldos en sus cuentas:

Pasivos a largo plazo


Otros activos
Cuentas por cobrar
Gastos totales

$ 700
1,000
1,800
0

Equipos
$4,000
Efectivo
400
Ingresos por servicios
0
h. watts, capital
2,900

Cuentas por pagar

900

Ingresos por servicios no devengados


1,300

Suministros
100
Depreciacin acumulada
1,500

1. Preparar la balanza de comprobacin posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.

WATTS ELECTRIC COMPANY


Balanza de comprobacin posterior al cierre
28 de febrero del 2010
Debe

Haber

Efectivo

$400

Cuentas por Cobrar

1.800

Suministros

100

Equipo

4.000

Otros Activos

1.000

Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
Ingresos por servicios no Devengados

1.500
900
1.300

Pasivos a Largo Plazo

700

H Watts Capital

2.900
7.300

9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):


Edificios
$4,000
Cuentas por pagar
400
Gastos totales
1,050
Depreciacin acumulada
2,800
Pasivos (como salarios por pagar)
300
Gastos pagados por adelantado
100

Ingresos por servicios


$1,300
Efectivos
200
Cuentas por cobrar
500
Gastos por intereses
90
Equipo
800

1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.

7.300

Edificios
Cuentas por pagar
Gastos totales
Depreciacin acumulada
Pasivos (como salarios por
pagar)
Gastos pagados por
adelantado

Activo
Pasivo
Pasivo
Activo
Pasivo

Ingresos por servicios


Efectivos
Cuentas por cobrar
Gastos por intereses
Equipo

Activo

2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.


Edificios
Cuentas por pagar
Gastos totales
Depreciacin acumulada
Pasivos (como salarios por
pagar)
Gastos pagados por
adelantado

Activo
largo
plazo
Pasivo
Circulante
Pasivo
Activo
largo
plazo
Pasivo
circulante
Activo
circulante

Ingresos por
servicios

Pasivo circulante

Efectivos

Activo circulante

Cuentas por cobrar


Gastos por intereses

Activo Circulante
Pasivo circulante

Equipo

Activo largo
plazo

10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9.
1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:

pasivo
activo
activo
pasivo
activo

a) Activos circulantes totales = 3


b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000
c) Pasivos circulantes totales = 4
d) Pasivos a largo plazo totales = 1

11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:

Documento por pagar, a largo plazo $


12,200
Renta pagada por adelanto
2,100
Salarios por pagar
2,000
Ingresos por servicios
33,300
Suministros
1,200

Cuentas por pagar


4,400
Cuentas por cobrar
6,100
Efectivo
2,500
Gastos por depreciacin
4,000
Equipo
12,000

1. Calcular la razn circulante y la razn de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.


2. Cunto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dlar de pasivos circulantes que adeuda?

detalle

valor

Documento por pagar, a


largo plazo $ 12,200
Renta pagada por
adelanto
2,100
Salarios por pagar
2,000
Ingresos por servicios
33,300
Suministros
1,200

naturaleza

detalle

PASIVO LARGO PLAZO


12.200,00

4.400,00

PSIVO CORTO PLAZO

Cuentas por cobrar


6,100

6.100,00

ACTIVO COTTIENTE

PASIVO COTO PLAZO

Efectivo
2,500

2.500,00

ACTIVO COTTIENTE

ACTIVO CORRIENTE

Gastos por
depreciacin
4,000

4.000,00

ACTIVO NO CORRIENTE

INVENTARIOS

Equipo
12,000

33.300,00
1.200,00

Cuentas por pagar


$
4,400

naturaleza

ACTIVO NO CORRIENTE
2.100,00
2.000,00

valor

12.000,00

ACTIVO CORRIENTE

razon circulante
activo corrient
Ingresos por servicios
Efectivo
Equipo
Cuentas por cobrar
invemtarios
total activomcrriente

pasivo corrient
33.300,0033,300
Salarios por pagar
2.500,002,500
Cuentas por pagar
12.000,00
12,000
6.100,00 6,100
1.200,00
55.100,00 total activomcrriente

2,000
4,400

2.000,00
4.400,00

6.400,00

razon cieculane

8,609375
activo total
pasivo tota

60.000,00
18.600,00

razon endeudamiento

3,225806452

12 - A continuacin se presentan los datos para la balanza de comprobacin no ajustada de summerstanning saln al 31 de mayo de 2011.

Efectivo

$
3,100

equipo

Ingresos por servicios

$
93,400

Gastos por salarios


66,200

Depreciacin acumulada

42,900
Gastos por depreciacin

21,400
Cunetas por pagar

Gastos por suministros


6,600

suministros

l. nabors, capital
1,500

Los datos de los ajustes para 2011 son:

(7,700)

a) Ingresos por servicios devengados, $3,100


b) Suministros usados en operaciones, $1,000
c) Gastos por salarios devengados,$900
d) D gastos por depreciacin, $3,900

Leo nabors, el propietario, recibi una oferta para vender la compaa. El necesita conocer la utilidad neta para el ao cubierto por tales
datos.

1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.


2. de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?

SUMMERSHERETANNINGSALON
Hoja de Trabajo Contable
31 de mayo del 2011
Balanza de
Ajustes
Balanza de
Estado de
Comprobaci
Comprobaci Resultados
n
n. Ajustada
Debe Habe Deb
Hab Debe Habe Deb Hab
r
e
er
r
e
er
Ttulo de la
cuenta
Efectivo

Ca.

Ca.

Ab.

3.100

Ca.
3.100

Ab.

Ca.

Ab.

Debe

Haber

Ca.

Ab.

3.100

a.3.1
00

Cuentas Por
Cobrar
Suministros

Ab.

Balance
General

1.500

3.100
b.1.0
00

500

500

66.20
0

66.200

Renta Pagada
Por Adelantado
equipo

Edificio

66.20
0

Depreciacin
Acumulada:
Mobiliario

21.40
0

d.3.9
00

25.30
0

25.300

6.600

6.600

900

900

7.700

7.700

Depreciacin
Acumulada:
Edificio
Cuentas por
pagar

6.600
c.900

Salarios por
pagar
Intereses por
pagar
Ingresos por
servicios no
devengados
Documentos
por pagar
I. Nabors capital

7.700

Ingresos por
servicios

93.40
0

a.3.1
00

96.50
0

96.5
00

Gastos por
renta
Gastos por
salarios
Gastos por

42.90
0

c.900

43.80
0

43.8
00

b.1.0
00

1.000

1.00
0

suministros
Gastos por
depreciacin:
mobiliario

d.3.9
00

3.900

3.90
0

Gastos por
depreciacin:
edificio
Gastos por
intereses

113.7
00

129.1
00

8.900

8.900

119.5
00

137.0
00

48.7
00

Utilida
d neta

47.8
00
96.5
00

96.5
00

69.800

96.5
00

69.800

43.600

13- La balanza de comprobacin de data link al 30 de septiembre se presenta a continuacin:


DATA LINK
Balanza de
comprobacin

Cuenta
Efectivo
Cuentas por cobrar

30 de septiembre de 2011
Balanza de
comprobacin
Debe
haber
3,700
3,500

Renta pagada por


adelantado
Suministros
Equipo
Depreciacin
acumulada
Cuentas por pagar
Salarios por pagar
D.Dartagnon, capital
D.Dartagnon,retiros
Ingresos por servicios
Gastos por depreciacin
Gastos por salarios
Gasto por renta
Gastos por servicios
generales
Gastos por suministros
total

1,700
3.600
32,40
0
1,700
5,400
34,400
2,200
8,400
2,300
500

49,90
0

49,900

Informacin adicional al 30 de septiembre de 2011:


a) Ingresos por servicios devengados, $400
b) Depreciacin, $700
c) Gastos por salarios devengados, $500
d) Renta pagada por adelanto espirada, $500

e) Suministros usados, $300


1. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.

Balanza de
Comprobaci
n
Debe Habe
r
Ttulo de la
cuenta

Ca.

Efectivo

3.700

Cuentas Por
Cobrar

3.500

Suministros

3.600

Renta Pagada
Por Adelantado

1.700

equipo

32.40
0

Ab.

DATA LINK
Hoja de Trabajo Contable
30 de septiembre del 2011
Ajustes
Balanza de
Comprobaci
n. Ajustada
Deb
Hab Deb Hab
e
er
e
er
Ca.

Ab.

a.400
e.300
d.500

Ca.

Ab.

Estado de
Resultados

Balance General

Deb
e

Hab
er

Debe

Haber

Ca.

Ab.

Ca.

Ab.

3.700

3.700

3.900

3.900

3.300

3.300

2.200

2.200

32.40
0

32.400

Edificio
Depreciacin
Acumulada:

1.700

b.700

2.400

2.400

Mobiliario
Depreciacin
Acumulada:
Edificio
Cuentas por
pagar

5.400

d.500

5.900

5.900

c.500

500

500

8.400

8.400

8.400

34.40
0

34.40
0

34.400

Salarios por
pagar
Intereses por
pagar
Ingresos por
servicios no
devengados
Documentos por
pagar
I. Nabors capital

I. Nabors retiros

2.200

2.200
a.400

Ingresos por
servicios

2.200
400

400

Gastos por renta


Gastos por
salarios

2.300

c.500

2.800

2.80
0

Gastos por
suministros

e.300

300

300

Gastos por
depreciacin:
mobiliario

b.700

700

700

500

500

Gastos por
depreciacin:
edificio
Gastos por
servicios
generales

500

49.90
0

49.90
0

2.400

2.400

52.00
0

52.00
0

4.30
0

Perdi
da
neta

3.90
0
400

400

47.700

51.600
-3.900

400

47.700

47.700

2. de cunto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una prdida neta de 3.900

141. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.

E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.


CARROLL PET SHOP COMPANY
hoja de trabajo
31 de Diciembre de 2011
CUENTA

BALANCE
D

efectivo
suministros
renta pagada x adelantado
equipo
depreciacion acumulada
C x P.
sueldo por pagar
ingresos por servicios no devengados
documentos por pagar a largo plazo
k. carroll capital
k. carroll retiros
ingresos por servicios.
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta

H
15200
1900
1400
53000
0
0
0
0
0
0
1000
0
400
3100
1400

0
0
0
0
6900
4300
100
4900
6000
37900
0
18500
0
0
0

gastos generales
gastos por suministros
total
CARROLL PET SHOP COMPANY
estado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010
k. carroll capital

37900

utilidad neta

12400
50300

menos retiros del propietario

-1000

k.carroll capital

49300

CARROLL PET SHOP COMPANY


estado de resultados
30 de Junio de 2010
Ingresos
ingresos por servicios

18500

gastos
gastos por depreciacion

400

gastos por sueldos

3100

gastos por renta

1400

900
300

0
0

78600

78600

gastos generales

900

gastos por suministros

300
6100

utilidad neta

12400
razn circulante

activo circulante/pasivo circulante


34000/ 17900

= 1.89

Ha mejorado su razon circulante


para pagar las deudas

razon de
endeudamiento

pasivos totales /activos totales

51300/ 17900 =2.86

se encuentra en alto riesgo

CARROLL PET SHOP COMPANY


balance general
30 de Junio de 2010

Activos
activos circulantes
efectivo
suministros
renta pagada por adelantado
activos circulantes totales
activos de equipo
equipo
depreciacion acumulada
activos totales
pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
ingresos por servicios no devengados
total de pasivos circulantes
a largo plazo
documentos por pagar
pasivos totales
capital contable del propietario
k. carroll capital
pasivos y capital contable del propiet.

15200
1900
1400
18500
53000
-6900

46100
64600

4300
100
4900
9300
6000
15300
49300
64600

E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS

KARA MOTORS
Hoja de trabajo
30 de Junio de 2010
CUENTA
efectivo
C. x C.
suministros
seguros pagos por adelantado
equipo
depreciacion acumulada
C x P.
sueldo por pagar
ingresos por servicios no devengados
kara cole capital
kara cole retiros
ingresos por servicios.
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por seguros
gastos generales
gastos por suministros
total

BALANCE
D
H
4300
0
27500
0
500
0
1400
0
53800
0
0 35800
0 13300
0
0
0
8400
0 20300
3700
0
0 16400
0
0
0
0
1700
0
0
0
1300
0
0
0
94200 94200

AJUSTES
D
H
0
0
f)1000
0
0
c)100
0
d)600
0
0
0
a)700
0
0
0
b)700
e)4500
0
0
0
0
0
0 e)4500
0
f)1000
a)700
0
b700
0
d)600
0
0
0
c)100
0
7600
7600

BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
4300
0
28500
0
400
0
800
0
53800
0
0
36500
0
13300
0
700
0
3900
0
20300
3700
0
0
0
0
21900
700
0
2400
0
600
0
1300
0
100
0
96600
96600
utilida neta

ESTADO DE
RESULTADOS
D
H

0
0
700
2400
600
1300
100
5100
16800
21900

21900

21900
21900

KARA MOTORS
estado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010
kara cole capital
utilidad neta
menos retiros del propietario
kara cole capital

20300
16800
37100
-3700
33400

KARA MOTORS
Balance general
30 de Junio de 2010
activos
activos circulantes
efectivo
cuentas por cobrar
suministros
seguros pagados por adelantado
activos circulantes totales
planta y equipo
equipo
depreciacion acumulada
activos totales

4300
28500
400
800
34000
53800
-36500 17300
51300

pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
sueldos por pagar
ingr. X serv. No dev
pasivo circ. Total

13300
700
3900
17900

cap. Cont. Propieta


kara cole capital 33400
total pasivos y capit
51300

P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE


SILK INVESTMENT ADVISERS

Balanza de comprobacion
31 de Diciembre de 2011
CUENTA
efectivo
C. x C.
suministros
equipo
depreciacion acumulada
C x P.
sueldo por pagar
ingresos por servicios no devengados
documentos por pagar a largo plazo
S. Thread capital
S: Thread retiros
ingresos por servicios.
gastos por salarios
gastos por suministros
gastos por depreciacion
gastos por interes
gastos por renta
gastos por seguros
total

SILK INVESTIMENT ADVISERS

BALANCE
D
H
31000
0
43000
0
6000
0
24000
0
0
16000
0
13000
0
0
0
3000
41000
0
28000
51000
0
0 100000
30000
0
0
6000
7000
3000
201000

0
0
0
0
0
0
201000

AJUSTES
D
H
0
0
e)8000
0
0 b)2000
0
0
0 c)7000
0
0
0 d)3000
a)200
0
0
0
0
d)3000
b)2000
c)7000
0

20200

0
0
a) 200
e)8000
0
0
0
0
0
20200

BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
31000
0
51000
0
4000
0
24000
0
0
23000
0
13000
0
3000
0
2800
41000
0
28000
51000
0
0
108200
33000
0
2000
0
7000
0
6000
0
7000
0
3000
219000
219000

asientos de cierre

estado de resultados
31 de Diciembre de 2011
Ingresos
ingresos por servicios
gastos
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por intereses
gastos por suministros
gastos por seguros
gastos totales
utilidad neta

dic-31

31

108200
7000
33000
7000
6000
2000
3000

3
58000 4
50200

SILK INVESTIMENT ADVISERS


estado del capital contable del
propietario
31 de Diciembre de 2011
S Thread capital
utilidad neta
menos retiros del propietario
S Thread capital

28000
50200
78200
-51000
27200

SILK INVESTIMENT ADVISERS


balance general
31 de Diciembre de 2011

31
31

ingresos por servicios


perdidas y ganancias
perdidas y ganancias
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por intereses
gastos por suministros
gastos por seguros
perdidas y ganancias (108200-58000)
S Thread capital
S Thread capital
S Thread retiros

108200
108200
58000
7000
33000
7000
6000
2000
3000
50200
50200
28000
28000

activos

pasivos
pasivos
activos circulantes
circulantes
efectivo
31000 cuentas por pagar
13000
cuentas por cobrar
51000 sueldos por pagar
3000
ingr. X serv. No
suministros
4000 dev
2800
total pasivos
activos circulantes totales
86000 circul.
18800
planta y equipo
a largo plazo
documentos x
Equipo
24000
pagar
41000
depreciacion acumulada
23000
1000
total de pasivos
59800
capital contable
activos totales
87000
pr.
s thread capital
27200
pasivo y capital
cont.
87000
La empresa tuvo un ao bueno en el 2011 ya que adquiri buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.

25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

COYOTE ANVILS
Balanza de comprobacin
31 de Enero de 2011
CUENTA
Efectivo
C. x C.
renta pagada por adelantado
suministros
Equipo
depreciacion acumulada
C x P.
salarios por pagar
ingresos por servicios no devengados
W.E.coyote, capital
W.E. coyote retiros
ingresos por servicios.
gastos por salarios
gastos por suministros
gastos por depreciacion
gastos por interes
gastos por renta
Total

BALANCE
D
H
5200
0
15100
0
2400
0
1000
0
31500
0
0
3700
0
6200
0
0
0
5600
0 30800
5000
0
0 17400
3500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
63700 63700

AJUSTES
D
H
0
0
0
0
0
0
0
a)400
0
0
0
e)400
c)500
d)300
0
b)1000
2600

b)1000
c)500
0
d)300
0
e)400
0
0
0
a) 400
0
0
0
0
0
2600

BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
5200
0
15100
0
1400
0
500
0
31500
0
0
4000
0
6200
0
400
0
5200
0
30800
5000
0
0
17800
3900
0
500
0
300
0
0
0
1000
0
64400
64400

COYOTE ANVILS
asiento diario
gasto por renta
renta pagada por adelantada
gastos por suministro
suministros
gastos por depreciacion
depreciacion acumulada
gastos por sueldos
sueldos por pagar
ingresos por servicios no dev

ingresos por servicios

1000
500
500
300
300
400
400
400

400

COYOTE ANVILS
balance general
31 enero de 2011
Activos

1000

COYOTE ANVILS
estado del capital contable del propietario
31 de enero de 2011
W.E.coyote capital
30800
utilidad neta
12100
42900
menos retiros del
propietario
-5000
W.E.coyote capital
37900

activos circulantes
Efectivo
CXC
suministros
renta pagada por adelantado
activos circulantes totales
activos de equipo
Equipo
depreciacion acumulada
activos totales
Pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
ingresos por servicios no devengados
total de pasivos circulantes
pasivos totales
capital contable del propietario
W.E.coyote
pasivos y capital contable del propiet.

COYOTE ANVILS
estado de resultados
31 de enero de 2011
Ingresos

5200
15100
500
1400
22200
31500
-4000 27500
49700

6200
400
5200
11800
11800
37900
49700

ingresos por servicios


gastos
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por intereses
gastos por suministros
gastos totales
utilidad neta

17800
300
3900
1000
0
500
5700
12100

asientos de cierre
1
2

dic-31
31

3
4

ingresos por servicios


perdidas y ganancias
perdidas y ganancias
gastos por depreciacin
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por suministros
31
perdidas y ganancias (178000-5700)
S. Buggy, capital
31
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros

17800
17800
5700
300
3900
1000
500
12100
12100
37900
37900

cuentas T del asiento de cierre


gastos por salarios
3500

ingresos por servicios


17400

e) 400
saldo

3900

a)400
cierr(2)3900

gastos por suministros


c)500
saldo

500

saldo 17800

perdidas y ganacias
cierre2)5700

cierre2) 500

cier1) 17800

cierr1)17800

cierre3)12100 saldo 12100


w.e. coyotes retiros

gastos por depreciacion

saldo 5000 cierr4)5000

d)300
saldo 300

cierre2) 300

w.e. coyotescapital
cierr4) 5000

gastos por renta


b)1000
saldo

1000

30800
ciere3)12100
saldo 37900

cierre2)1000

BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE


BALANCE DE COM.
CUENTA
AJUS.
D
H
Efectivo
5200
0
C. x C.
15100
0
renta pagada por adelantado
1400
0
suministros
500
0
Equipo
31500
0
depreciacion acumulada
0
4000
C x P.
0
6200
salarios por pagar
0
400
ingresos por servicios no devengados
0
5200
W.E.coyote, capital
0
30800
W.E. coyote retiros
5000
0
ingresos por servicios.
0
17800
gastos por salarios
3900
0
gastos por suministros
500
0
gastos por depreciacion
300
0
gastos por interes
0
0
gastos por renta
1000
0
Total
64400
64400

razon de circulante

22200/ 11800

=1.88

Razn de endeudamiento
11800/ 49700

0.23

26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE


SPEEDY G INTERNET
Balanza de comprobacion
31 de Mayo de 2011

CUENTA
Efectivo
C. x C.
renta pagada por adelantado
Suministros
Equipo
depreciacion acumulada
C x P.
salarios por pagar
ingresos por servicios no devengados
S. Buggy, capital
S. Buggy, retiros
ingresos por servicios.
gastos por salarios
gastos por suministros
gastos por depreciacion
gastos por renta
Total

BALANCE
D
H
4200
0
15000
0
2200
0
1000
0
31500
0
0
4000
0
6100
0
0
0
4000
0 26600
3600
0
0 19000
2200
0
0
0
0
0
0
0
59700 59700

AJUSTES
D
H
0
0
0
0
0
0
0
a)1000
0
0
0
e)800
c)700
d)500
b)1900
4900

b)1900
c)700
0
d)500
0
e)800
0
0
0
a) 1000
0
0
0
0
4900

BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
4200
0
15000
0
300
0
300
0
31500
0
0
4500
0
6100
0
800
0
3000
0
26600
3600
0
0
20000
3000
0
700
0
500
0
1900
0
61000
61000

SPEEDY G INTERNET
balanza de comprobacion posterior al cierre
31 de mayo de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA
AJUS.
D
H
Efectivo
4200
0
C. x C.
15000
0
renta pagada por adelantado
300
0
Suministros
300
0
Equipo
31500
0
depreciacion acumulada
0
4500
C x P.
0
6100
salarios por pagar
0
800
ingresos por servicios no devengados
0
3000
S. Buggy, capital
0
26600
S. Buggy, retiros
3600
0
ingresos por servicios.
0
20000
gastos por salarios
3000
0
gastos por suministros
700
0
gastos por depreciacion
500
0
gastos por renta
1900
0
Total
61000
61000

asiento diario
gasto por renta
renta pagada por adelantada
gastos por suministro
Suministros
gastos por depreciacion
depreciacion acumulada
gastos por sueldos
sueldos por pagar
ingresos por servicios no dev
ingresos por servicios

asientos de cierre
1

may-31

ingresos por servicios

20000

1900
1900
700
700
500
500
3000
3000
3000
400

3
4

31

31
31

perdidas y ganancias
perdidas y ganancias
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por suministros
perdidas y ganancias (20000-6100)
S. Buggy, capital
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros

20000
6100
500
3000
1900
700
13900
13900
26600
26600

cuentas T del asiento de cierre

saldo

gastos por salarios


2200
e) 800
3000
cierr(2)3000

saldo

gastos por suministros


c)700
700
cierre2) 700

gastos por depreciacion


d)500
saldo 500
cierre2) 500

ingresos por servicios


19000
a)1000
saldo 20000
perdidas y ganacias
cierre2)6100
cierre1)20000
cierre3)13900 saldo 13900
speedy g internet retiros
saldo 3600 cierr4) 3600

cierr4) 3600
gastos por renta
b)1900

cier2) 20000

speedy g internet capital


26600
ciere3)13900
saldo 36900

saldo

1900

cierre2)1900

cuentas T de asiento de ajuste


cuentas por cobrar
15000
saldo
15000

suministros
1000
c)700
saldo
300

deprec. Acumulada
equi.
salarios por pagar
4000
e) 800
d)500
saldo
SPEEDY G INTERNET
800
Estado de resultados
saldo
4500 31 de Mayoo de 2011
Ingresos
ingresos
ingresos
por ser.por
Noservicios
ingresos por 20000
servicios
dev. Gastos
gastos por depreciacion
500
gastos por renta
1900
gastos totales
2400
utilidad neta
13900

a) 1000

4000
saldo 3000

19000
a) 1000
sldo
20000

gastos por salarios


2200
e) 800
saldo 3000

gastos por renta


b)1900
saldo 1900

gastos por suministros


c)700
saldo
700
gastos por depreciacion
d)500
saldo 500

SPEEDY G INTERNET
estado del capital contable del propietario
31 de Mayo de 2011
S. Buggy, capital
26600
utilidad neta
13900
40500
menos retiros del propietario
3600

S. Buggy capital

36900

SPEEDY G INTERNET
balance general
31 de Mayo de 2011
activos
activos circulantes
efectivo
CXC
suministros
renta pagada por adelantado
activos circulantes totales
activos de equipo
equipo
depreciacion acumulada
activos totales
pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
ingresos por servicios no devengados
total de pasivos circulantes
pasivos totales
capital contable del propietario
S. Buggy
pasivos y capital contable del propiet.

4200
15000
300
300
19800
31500
-4500 27000
46800

6100
800
3000
9900
9900
36900
46800

razon circulante
activos circulantes / pasivos circulantes
9900
19800/ =2
razon de endeudamiento
pasivos totales /activos totales
9900/ 46800

0.21

27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

JONES ESTATE APPRAISAL


COMPANY
estado del capital contable del
propietario
30 de Junio de 2011
j.jones , capital
32900
utilidad neta
40100
73000
menos retiros del propietario
26500
j. jones capital

46500

JONES ESTATE APPRAISAL


COMPANY
Estado de resultados
30 de junio de 2011
Ingresos
ingresos por servicios
gastos
gastos por depreciacin
gastos por servicios
generales

100500
8300
3600

gastos totales
utilidad neta

gastos por salarios


33700

cuentas por cobrar


3900

a) 1200
saldo
34900
cier(2)34900

saldo

gastos por suministros


6900
e)700
saldo
7600
cierre2)7600

60400
40100

perdidas y
ganacias
cier2)60400

cie1)100500
cier3)40100

saldo 40100

suministros
4000
e)700
saldo
3300

3900

deprec. Acumulada equi.


18100

salarios por pagar


600

d)8300
saldo
26400

c)1200
saldo
1800

gastos por depreciacion

efectivo
4100

ingresos por servicios

d)8300
saldo
8300
cierre2)8300

99000

saldo

a)1500
saldo100500

cie1)100500

edificio
73800

gastos por seguros


5500

saldo
73800

j. staters retiros

j. states a. states capital


cier4) 26500

32900
cier3)40100

cuentas por pagar


19300
saldo 19300

saldo 46500

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY


Balanza de comprobacion no ajustado
30 de Junio de 2011
CUENTA

terreno
14500
saldo
14500

cierr4)
saldo 26500 26500

a)500
saldo
6000
cierre2)6000
gastos por ser.
generales
3600
saldo
3600
cierre2)3600

4100

seguros pagados x
adelan.
1700 a)500
saldo
1200

BALANCE
D
H

AJUSTES
D
H

BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H

intereses por pagar


8300
saldo
8300

efectivo
C. x C.
seguros pagados por adelantado
suministros
edificio
depreciacion acumulada
terreno
C x P.
intereses por pagar
salarios por pagar
j jones , capital
j jones, retiros
ingresos por servicios.
gastos por salarios
gastos por suministros
gastos por depreciacion
gastos por servicios generales
gastos por seguros
total

4100
3900
1700
4000
73800
0
14500
0
0
0
26500
0
33700
6900
0
3600
5500
178200

0
0
0
0

0
b)1500
0
0

0
a)500
e)700

18100

d)8300

19300
8300
600
32900
0
99000
0
0
0

0
0
0
0
c)1200
e)700
d)8300

c)1200
0
0
b)1500
0
0
0

0
178200

a)500
12200

0
12200

4100
5400
1200
3300
73800
0
14500
0
0
0
0
34900
7600
8300
3600
6000
162700

0
0
0
0
26400
19300
8300
1800
32900
26500
100500
0
0
0
0
215700

asiento diario
gasto por salarios
salarios por pagar
gastos por suministro
suministros
gastos por depreciacion
depreciacion acumulada
gastos por seguros
sueldos por pagar
ingresos por servicios
ingresos por servicios

1
2

3
4

jun-30
30

1200
1200
e)700
e)700
d)8300
d)8300
a)500
a)500
b)1500
b)1500

asientos de cierre
ingresos por servicios
perdidas y ganancias
perdidas y ganancias
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por seguro
gastos por suministros
gastos por servicios generales
30
perdidas y ganancias (100500-60400)
S. Buggy, capital
30
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros

100500
100500
60400
8300
34900
6000
7600
3600
40100
40100
32900
32900

28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE


SPEEDY G INTERNET
Estado de resultados
31 de Mayoo de 2011
Ingresos
ingresos por servicios
gastos por salarios
1400
gastos por suministros
400
gastos por intereses de.
800
gastos por depreciacion
700
gastos totales
utilidad neta
gasto mas de lo que ingreso

asiento diario de ajustes


gasto por salarios devengados
renta pagada por salarios
gastos por suministro
suministros
gastos por intereses
intereses
gastos de depreciacion
depreciacion Del equipo

1800

3300
-1500

ingresos por servicios no dev.


ingresos por servicios

1400
1400
400
400
800
800
700
700
400
400

si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara ms endeudado.

P6-29 A Preparacin del balance general en forma de reporte


BALANCE GENERAL
Estado de resultados
A 31 diciembre 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
otros activos
suministros

2100
3400

cuentas x cobrar
efectivo
ACTIVO NO CORRIENTE
edificio
depreciacion acumulada edificio

42500
11000

54500
-48900

edificio neto
seguros pagados por adelantado
equipo
depreciacion acumulada equipo
equipo neto
TOTAL ACTIVO

54500
5100
22500
-6600
22500
141100

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
salarios x pagar
cuentas x pagar
intereses x pagar

4000
33200
500

PASIVO NO CORRIENTE
doc x pagar a largo plazo
TOTAL PASIVO

2800
40500

PATRIMONIO
capital social
utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO

45600
55000
100600
141100

P6 -30B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros


1.
Hoja de trabajo KATES MOTORS
balanza de
comprobacin

30 de junio de 2010
balance de
prueba

estado de
resultados

balance
general

ajustes
cuenta
efectivo

debe
4700

4700

4700

cuentas x cobrar

27300

27300

27300

600

600

600

suministros
seguros pagados por
adelantado
equipo

haber

debe

1400

1400

1400

54300

54300

cuentas x pagar
sueldos x pagar

35800

35800

13200

13200

13200

8900

8900

400

8900 4600

k. Koon capital

20500

gasto x depreciacin
gastos x sueldos

20500

3800

20500

3800

3800

16900

600

16900

16900

1300

2100

gastos x seguros

2100

2100

1100

1100

300

servicios

gastos x suministros

1100
0

haber

35800
0

ingresos x servicios no
devengados

k. Koon retiros
Ingresos x servicios

haber debe haber debe

54300

depreciacin
acumulada

gastos
x
generales

debe haber

400

resultado del ejercicio


TOTAL

13700
95300

95300 4600

3000

95300

95300 3200 16900 92100 92100

2.
KATES MOTORS
Estado del capital contable del propietario
A 31 de JUNIO 2010
k. Koon capital
Inversiones
Utilidad neta para el mes
Menos retiros del propietario
k. Koon capital A 31/06/2011

20500
0
13700
34200
-3800
30400

P6 -31B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros


Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENT
ADVISERS
31 de diciembre de 2011
balanza de
comprobacin

cuenta

debe

haber

balance de prueba

ajustes
debe haber

debe

haber

estado de
resultados

debe

haber

balance general

debe

haber

efectivo
cuentas x cobrar
suministros
equipo

26000
47000
6000
22000

depreciacin
acumulada
cuentas x pagar
salarios x pagar
ingresos x servicios no
devengados

26000
47000
6000
22000
13000

13000

13000

15000

15000

15000

2000

2000

44000
30000

44000
27000

2000

doc x pagar a largo


plazo

900

44000
30000

M Lynch capital
M Lynch retiros
Ingresos x servicios

55000

gastos x sueldos

33000

55000
99000

8000
5000

gastos x suministros

99000

99000

33000

33000

5000

5000

4000

gasto x
depreciacin
gastos x intereses

26000
47000
6000
22000

6000
5000

gastos x renta
gastos x seguros
TOTAL

4000
4000
4000
5000
5000
5000
2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000

LYNCH INVESTMENT ADVISERS


Estado del capital contable del
propietario
A 31 de diciembre 2011
M Lynch capital
Utilidad neta para el mes

30000
52000
82000

Menos retiros del propietario

55000

M Lynch capital A
31/12/2011

27000

Fue un ao malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial

P6 -32B terminacin del ciclo contable


Hoja de trabajo WOLFE ANVILS
31 de JULIO de 2011
balanza de
comprobacin

cuenta

debe

balance de
prueba

ajustes
haber debe haber debe

estado de
resultados

balance general

haber debe haber debe

haber

efectivo
cuentas x cobrar
renta pagada por
adelantado
suministros
equipo

5300
14600
2200
800
31800

depreciacin
acumulada

4600

ingresos x servicios no
devengados

5600
25700

B.B.W, capital
B.B.W, retiros
Ingresos x servicios

3300

gastos x sueldos

2300

gasto x
depreciacion
gastos x renta

5300
14600

2200
800
31800

2200
800
31800

500

6600
0

cuentas x pagar
salarios x pagar

gastos x suministros

1800

5300
14600

600

4600

4600

6600
0

6600
0

5600
25700

5600
25700

3300
17800

17800
2300
700

17800
2300

resultado del ejercicio


TOTAL

60300 60300 1800


WOLFE ANVILS

Estado del capital contable del


propietario
A 31 de JULIO 2011

B.B.W, capital
Utilidad neta para el mes

25700
12200
37900

Menos retiros del propietario


M Lynch capital A
31/12/2011

3300
34600

12200
1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700

P6 -33B terminacin del ciclo contable


Hoja de trabajo RACER INTERNET
31 de mayo de 2011
balanza de
comprobacin

cuenta

debe

balance de
prueba

ajustes
haber debe haber debe

estado de
resultados

balance general

haber debe haber debe

haber

efectivo
cuentas x cobrar
renta pagada x
adelantado
suministros
equipo

4800
15300

4800
15300

4800
15300

2100
1600
31500

2100
1600
31500

2100
1600
31500

depreciacin
acumulada

4000
6600

cuentas x pagar
salarios x pagar
ingresos x salarios no
devengados

4700
29900

JR Dale capital
K.Burns retiros
Ingresos x servicios

3900

gastos x sueldos

3400
0

gasto x renta
gasto x
depreciacin
gastos x suministros
resultado del ejercicio

700

4000
6600

4700
29900

4700
29900

3900
17400

0
0

4000
6600

3900
17400

1600

900
600
800
0

3400
0

17400
3400

0
0
14000

TOTAL

62600 62600 2300


RACER INTERNET

Estado del capital contable del


propietario
A 31 de JULIO 2011
29900
JR Dale capital
Utilidad neta para el mes

14000
43900

Menos retiros del propietario


JR Dale capital A
31/05/2011

3900
40000

2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200