TOMO 1 - 12. IL SISTEMA INFORMATIVO DI BILANCIO Svolgimento a cura di Giovanna Ricci 12.

1 – scritture di esercizio, di assestamento e di chiusura, bilancio d’esercizio ( )
Dare Costi di impianto Fondo ammortamento costi di impianto Impianti e macchinari Attrezzature industriali Macchine d’ufficio Automezzi F.do ammortamento impianti e macchinari F.do ammortamento attrezzature industriali F.do ammortamento macchine d’ufficio F.do ammortamento automezzi Crediti v/clienti F.do svalutazione crediti IVA ns/credito Imposte c/acconto Denaro in cassa Capitale sociale Riserva legale Fondo per imposte Debiti per TFRL Debiti v/fornitori IVA ns/debito Debiti per ritenute da versare Istituti previdenziali Banca Agricola Mantovana c/c Credito Emiliano c/c BNL c/c Prodotti c/vendite Semilavorati c/esistenze iniziali Prodotti c/esistenze iniziali Materie prime c/acquisti Ribassi e abbuoni attivi Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali Materie c/esistenze iniziali Interessi passivi bancari Totali 20 625, 00 16 500, 00 1 584 000, 00 372 570, 00 198 000, 00 95 700, 00 158 400, 00 41 085, 00 14 520, 00 19 800, 00 419 377, 20 2 310, 00 25 773, 00 49 962, 00 2 211, 00 1 650 000, 00 136 950, 00 8 250, 00 37 125, 00 248 820, 00 144 375, 00 7 095, 00 24 750, 00 113 053, 60 17 083, 00 153 532, 50 2 345 643, 30 45 606, 00 99 000, 00 1 580 700, 00 19 800, 00 111 540, 00 188 100, 00 72 600, 00 12 100, 00 20 955, 00 5 028 955, 80 5 028 955, 80 Avere

Calcolo del premio INAIL (metodo storico) Premio INAIL dovuto 22‰ di 203 610 Premio INAIL versato euro euro euro 4 479, 42 3 960, 00 519, 42

98

Calcolo del TFRL 203 610 = 13,5 + rivalutazione euro 37 125 × (1,5 + 0,75 × 2)% Salari e stipendi – rivalsa contributi 0,50% di 203 610 – ritenuta fiscale 11% sulla rivalutazione del debito per TFRL Quota netta del TFRL euro 15 082,22 euro 1 113,75 euro 16 195,97 euro 1 018,05 euro 122,51 euro 15 055,41

Calcolo dell’IRAP Vendite e prestazioni Variazione rimanenze prodotti e semilavorati Valore della produzione Costi della produzione Acquisti di materie al netto di abbuoni e ribassi Costi per servizi rientranti nell’imponibile Ammortamenti Costi del lavoro deducibili (premio INAIL) – variazione rimanenze di materie Costi della produzione deducibili euro 2 345 643,30 euro 63 294,00 euro 2 408 937,30

euro 1 560 900,00 euro 119 350, 00 euro 339 807,60 euro 4 479,42 euro 111 650,00 euro 1 912 887,02

Base imponibile IRAP euro 496 050,28 × 4,25% = euro 21 082,13 IRAP Calcolo dell’IRES Utile lordo: euro (143 860,22 × 33%) = euro 47 473,87 IRES di competenza Imposte di competenza (IRAP + IRES): euro 21 082 + 47 474 = euro 68 556 Rilevazioni in P.D.
30/11 15.01 IVA NS/DEBITO 30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 30/11 06.01 IVA NS/CREDITO 16/12 16/12 16/12 16/12 15.02 18.11 18.10 18.20
DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ISTITUTI PREVIDENZIALI IVA C/LIQUIDAZIONE BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C IVA esigibile IVA esigibile IVA detraibile IVA detraibile versamento unico novembre versamento unico novembre versamento unico novembre versamento unico novembre ricevuta fattura IVA su acquisti ricevuta fattura versamento acconto dicembre versamento acconto dicembre retribuzione mese dicembre assegni nucleo familiare retribuzioni lorde

90 000, 00 90 000, 00 20 700, 00 20 700, 00 7 095, 00 24 750, 00 69 300, 00 101 145, 00 29 700, 00 5 940, 00 35 640, 00 40 480, 00 40 480, 00 15 510, 00 330, 00 15 840, 00

17/12 31.01 COSTI PER SERVIZI 17/12 06.01 IVA NS/CREDITO 17/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI 27/12 06.09 IVA C/ACCONTO 27/12 18.22 BNL C/C 30/12 33.01 SALARI E STIPENDI 30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 30/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE

99

30/12 30/12 30/12 30/12

15.20 18.11 15.02 18.21

PERSONALE C/RETRIBUZIONE ISTITUTI PREVIDENZIALI DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE CREDITO EMILIANO C/C

pagamento retribuzioni contributi a carico dipendenti ritenute fiscali emessi assegni contributi a carico azienda contributi a carico azienda conguaglio premio INAIL conguaglio premio INAIL utilizzato fondo stralciato credito insoluto stralciato credito insoluto svalutazione rischio generico accantonamento 0,5% dei crediti quota ammortamento 20% quota ammortamento 20% quota ammortamento 14% quota ammortamento 14%

15 840, 00 1 410, 00 1 567, 00 12 863, 00 5 280, 00 5 280, 00 519, 42 519, 42 2 310, 00 5 940, 00 8 250, 00 2 055, 64 2 055, 64 4 125, 00 4 125, 00 221 760, 00 221 760, 00 67 062, 60 67 062, 60 27 720, 00 27 720, 00 19 140, 00 19 140, 00 15 177, 92 15 055, 41 122, 51 2 637, 85 975, 65 3 613, 50 1 533, 00 567, 00 2 100, 00 843, 15 311, 85 1 155, 00 9 900, 00 990, 00 8 910, 00 5 610, 00 5 610, 00 123 750, 00 123 750, 00 66 000, 00 66 000, 00 141 900, 00 141 900, 00 68 556, 00 68 556, 00

30/12 33.02 ONERI SOCIALI 30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 31/12 33.02 ONERI SOCIALI 31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 31/12 05.40 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 31/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. 31/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI 31/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI 31/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI 31/12 34.01 AMMORT. COSTI IMPIANTO 31/12 01.11 FONDO AMM.TO COSTI IMPIANTO 31/12 35.02 AMMORT. IMP. E MACCHINARI 31/12 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCHINARI

quota ammortamento 18% 31/12 35.03 AMMORT. ATTREZZ. INDUSTRIALI 31/12 02.13 FONDO AMM.TO ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18%

31/12 35.05 AMMORT. MACCHINE UFFICIO 31/12 02.15 FONDO AMM.TO MACCHINE UFFICIO 31/12 35.07 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI 31/12 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI 31/12 33.03 TFRL 31/12 12.01 DEBITI PER TFRL 31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE 31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI 31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI 31/12 18.22 BNL C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI 31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI 31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 18.22 BNL C/C 31/12 30.01 COSTI PER SERVIZI 31/12 14.20 FATTURE DA RICEVERE 31/12 04.01 MATERIE PRIME 31/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI

quota ammortamento 14% quota ammortamento 14% quota ammortamento 20% quota ammortamento 20% TFRL di competenza debito per TFRL ritenuta fiscale 11% capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi maturati interessi addebitato c/c addebitato c/c servizi da fatturare materie da fatturare valutate rimanenze finali valutate rimanenze finali

valutate rimanenze finali 31/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE 31/12 20.30 PRODOTTI IN LAVORAZIONE C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali

31/12 04.07 PRODOTTI FINITI 31/12 20.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI 31/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO 31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE

valutate rimanenze finali valutate rimanenze finali IRAP e IRES di competenza IRAP e IRES dovute

100

31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE 31/12 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 06.01 IVA NS/CREDITO 31/12 15.01 IVA NS/DEBITO 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 15.05 IVA C/ACCONTO 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 15.05 DEBITI PER IVA 31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI 31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C 31/12 18.20 BNL C/C 31/12 13.20 BANCHE C/C PASSIVI 31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 31/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 20.01 30.11 40.31 37.10 20.30 30.32 90.01 90.01 20.20 20.22 30.01 31.01 33.01 33.02 37.01 41.02 34.01 35.02 35.03 35.05 35.07 61.02 36.06 33.03 70.01
PRODOTTI C/VENDITE RIBASSI E ABBUONI ATTIVI INTERESSI ATTIVI BANCARI MATERIE PRIME C/RIM. FINALI PRODOTTI LAV. C/RIM. FINALI PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI CONTO DI RISULTATO ECONOMICO CONTO DI RISULTATO ECONOMICO PRODOTTI IN LAV. C/ESIST. INIZIALI PRODOTTI FINITI C/ESIST. INIZIALI MATERIE PRIME C/ACQUISTI COSTI PER SERVIZI SALARI E STIPENDI ONERI SOCIALI MATERIE PRIME C/ESISTENZE INIZIALI INTERESSI PASSIVI BANCARI AMMORTAMENTO COSTI IMPIANTO AMMORT. IMPIANTI E MACCHINARI AMMORTAM. ATTREZZ. INDUSTRIALI AMMORTAM. MACCHINE UFFICIO AMMORTAM. AUTOMEZZI SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. SVALUTAZIONE CREDITI TFRL IMPOSTE DELL’ESERCIZIO

storno crediti/imposte versate giro a debiti per IRAP + IRES giro a debiti per IRES IVA detraibile IVA detraibile IVA esigibile IVA esigibile storno acconto IVA storno acconto IVA giro a debiti per IVA eccedenza a debito saldo a credito giro saldo a credito giro saldo a credito giro saldo a debito saldo a debito saldo a debito oneri da versare epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico totale componenti negativi epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico risultato economico positivo risultato economico positivo

51 816, 50 49 962, 00 1 854, 50 11 013, 00 11 013, 00 54 375, 00 54 375, 00 40 480, 00 40 480, 00 2 882, 00 2 882, 00 19 309, 45 13 556, 45 5 753, 00 202 079, 35 202 079, 35 6 879, 42 6 879, 42 2 345 643, 30 19 800, 00 6 868, 50 66 000, 00 141 900, 00 123 750, 00 2 703 961, 80 2 628 657, 58 45 606, 00 99 000, 00 1 580 700, 00 146 850, 00 203 610, 00 78 399, 42 12 100, 00 30 855, 00 4 125, 00 221 760, 00 67 062, 60 27 720, 00 19 140, 00 5 940, 00 2 055, 64 15 177, 92 68 556, 00 75 304, 22 75 304, 22

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO 31/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO

101

31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12

18.02 00.02 01.05 02.03 02.05 02.07 05.01 08.30 04.01 04.04 04.07 08.01 01.11 02.12 02.13 02.15 02.17 12.01 14.10 15.02 14.19 15.06 15.05 13.10 15.10 05.41 11.02 18.02 10.01 10.04 10.30 18.02

BILANCIO DI CHIUSURA COSTI IMPIANTO IMPIANTI E MACCHINARI ATTREZZATURE INDUSTRIALI MACCHINE UFFICIO AUTOMEZZI CREDITI V/CLIENTI DENARO IN CASSA MATERIE PRIME PRODOTTI IN LAVORAZIONE PRODOTTI FINITI BANCHE C/C ATTIVI F.DO AMMORT. COSTI IMPIANTO F.DO AMMORT. IMP. E MACCH. F.DO AMMORT. ATTREZZ. INDUSTR. F.DO AMMORT. MACCH. UFF. F.DO AMMORT. AUTOMEZZI DEBITI PER TFRL DEBITI V/FORNITORI DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE FATTURE DA RICEVERE DEBITI PER IMPOSTE DEBITI PER IVA BANCHE C/C PASSIVI DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI FONDO RISCHI SU CREDITI FONDO PER IMPOSTE BILANCIO DI CHIUSURA CAPITALE SOCIALE RISERVA LEGALE UTILE DI ESERCIZIO BILANCIO DI CHIUSURA

totale attivo chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto totale passività chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto totale patrimonio netto

3 035 192, 65 20 625, 00 1 584 000, 00 372 570, 00 198 000, 00 95 700, 00 411 127, 20 2 211, 00 123 750, 00 66 000, 00 141 900, 00 19 309, 45 20 625, 00 380 160, 00 108 147, 60 42 240, 00 38 940, 00 52 180, 41 284 460, 00 1 689, 51 5 610, 00 16 739, 50 2 882, 00 202 079, 35 6 879, 42 2 055, 64 8 250, 00 1 172 938, 43 1 650 000, 00 136 950, 00 75 304, 22 1 862 254, 22

102

Situazione patrimoniale al 31/12/n Costi di impianto Impianti e macchinari Attrezzature industriali Macchine d’ufficio Automezzi Materie prime Prodotti in lavorazione Prodotti finiti Crediti v/clienti Banche c/c attivi Denaro in cassa 20 625, 1 584 000, 372 570, 198 000, 95 700, 123 750, 66 000, 141 900, 411 127, 19 309, 2 211, 00 00 00 00 00 00 00 00 20 45 00 F.do amm.to costi di impianto F.do amm.to impianti e macchinari F.do amm.to attrezzature industriali F.do amm.to macchine d’ufficio F.do amm.to automezzi F.do rischi su crediti F.do per imposte Debiti per TFRL Debiti v/fornitori Banche c/c passivi Debiti per ritenute da versare Fatture da ricevere Debiti per imposte Debiti per IVA Debiti v/istituti previdenziali Totale passività Capitale sociale Riserva legale Utile d’esercizio Totale attività 3 035 192, 65 Totale 20 625, 00 380 160, 00 108 147, 60 42 240, 00 38 940, 00 2 055, 64 8 250, 00 52 180, 41 284 460, 00 202 079, 35 1 689, 51 5 610, 00 16 739, 50 2 882, 00 6 879, 42 1 172 938, 1 650 000, 136 950, 75 304, 43 00 00 22

3 035 192, 65

Situazione economica dell’esercizio Materie prime c/esistenze iniziali Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali Prodotti c/esistenze iniziali Materie c/acquisti Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali TFRL Ammortamento costi di impianto Ammortamento impianti e macchinari Ammortamento attrezzature industriali Ammortamento macchine d’ufficio Ammortamento automezzi Svalutazione crediti Sopravvenienze passive straordinarie Interessi passivi bancari Imposte dell’esercizio Totale costi Utile d’esercizio Totale a pareggio 12 100, 45 606, 99 000, 1 580 700, 146 850, 203 610, 78 399, 15 177, 4 125, 221 760, 67 062, 27 720, 19 140, 2 055, 5 940, 30 855, 68 556, 00 00 00 00 00 00 42 92 00 00 60 00 00 64 00 00 00 Prodotti c/vendite Ribassi e abbuoni attivi Interessi attivi bancari Materie prime c/rim. finali Prodotti in lavorazione c/rim. finali Prodotti c/rimanenze finali 2 345 643, 19 800, 6 868, 123 750, 66 000, 141 900, 30 00 50 00 00 00

2 628 657, 58 75 304, 22 2 703 961, 80 Totale ricavi 2 703 961, 80

103

Prospetti contabili del bilancio d’esercizio PARTE I
Stato patrimoniale ATTIVO B) Immobilizzazioni II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature ind. e comm. 4) altri beni Totale B C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime 2) prodotti in lavorazione 4) prodotti finiti Totale II - Crediti 1) verso clienti Totale IV - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 3) denaro e valori in cassa Totale Totale C D) Ratei e risconti Totale attivo PASSIVO A) Patrimonio netto I - Capitale IV - Riserva legale VII - Altre riserve (riserve da arrotond.) IX - Utile d’esercizio Totale patrimonio netto B) Fondi rischi e oneri 2) per imposte 123 750 66 000 141 900 331 650 409 072 409 072 19 309 2 211 21 520 762 242 – 2 443 024 Totale passivo 2 443 024 Totale B C) Trattamento fine rapporto D) Debiti 4) debiti v/banche 7) debiti v/fornitori 12) debiti tributari 13) debiti v/istituti di previdenza Totale D E) Ratei e risconti 1 650 000 136 950 +1 75 304 1 862 255 8 250 8 250 52 180 202 079 290 070 21 311 6 879 520 339 –

– 1 203 840 264 422 212 520 1 680 782

104

PARTE II
Conto economico A) Valore della produzione 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) Variazione delle rimanenze di prodotti e servizi Totale A B) Costi della produzione 6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo 7) Per servizi 9) Per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) TFRL 10) Ammortamenti e svalutazioni: a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali b) amm.to delle immobilizzazioni materiali d) svalutazione dei crediti compresi nell’attivo circolante 11) Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci Totale B Differenza tra valore e costi della produzione C) Proventi e oneri finanziari 16) Proventi finanziari 17) Interessi e oneri finanziari Totale C E) Proventi e oneri straordinari 21) Oneri Totale E Risultato prima delle imposte Imposte dell’esercizio Utile d’esercizio 2 345 643 63 294 2 408 937 1 560 900 146 850 203 610 78 399 15 178 4 125 335 683 2 056 – 111 650 2 235 151 173 786 6 869 – 30 855 – 23 986 5 940 – 5 940 143 860 68 556 75 304

12.2 – bilancio d’esercizio in forma abbreviata (
ATTIVO B) Immobilizzazioni Immobilizzazioni immateriali: Costo storico – F.do ammortamento Valore netto Immobilizzazioni materiali: Costo storico – Fondo ammortamento Valore netto Totale B - Immobilizzazioni C) Attivo circolante Rimanenze Crediti Disponibilità liquide Totale C - Attivo circolante Totale attivo

)
PASSIVO A) Patrimonio netto Capitale Riserva legale Altre riserve Utile d’esercizio Totale patrimonio netto

Stato patrimoniale in forma abbreviata

46 250 8 313 37 937 537 437 120 293 417 144 455 081 127 250 141 293 2 126 270 669 725 750

400 000 27 741 1 81 114 508 856 – 17 113 199 781

B) Fondi per rischi e oneri C) Trattamento fine rapporto D) Debiti (di cui 75 000 euro scadenti oltre l’esercizio successivo)

Totale passivo

725 750

La voce D - Debiti comprende anche i ratei passivi pari a 3 000 euro.

105

Conto economico in forma abbreviata A) Valore della produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni Variazione rimanenze di semilavorati e prodotti finiti Altri ricavi e proventi Totale A - Valore della produzione B) Costi della produzione Per materie prime, sussidiarie, di consumo e vari Per godimento beni di terzi Per servizi Per il personale: • salari e stipendi • oneri sociali • trattamento fine rapporto Ammortamenti e svalutazioni: • amm.to delle immobilizzazioni immateriali e delle immobilizzazioni materiali • svalutazione crediti dell’attivo circolante Variazione rimanenze di materie prime, sussidiarie Oneri diversi di gestione Totale B - Costi della produzione Differenza tra valore e costi della produzione (A – B) C) Proventi e oneri finanziari Proventi finanziari Interessi e oneri finanziari Totale C - Proventi e oneri finanziari E) Proventi e oneri straordinari (arrotondamento passivo) Risultato prima delle imposte Imposte dell’esercizio Utile d’esercizio 343 – 21 667 – 21 324 –1 169 239 88 125 81 114 950 120 – 67 500 53 750 17 500 4 620 37 856 3 899 – 37 125 10 250 1 108 370 190 564 1 272 559 22 625 3 750 1 298 934

106

12.3 – prospetti contabili del bilancio d’esercizio (

)

Situazione patrimoniale al 31/12 dopo le scritture di assestamento Costi di impianto Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature industriali Attrezzature commerciali Automezzi Arredamento Crediti v/clienti Cambiali attive Crediti diversi Denaro in cassa Materie prime Prodotti finiti Risconti attivi Banche c/c attivi 32 400, 00 516 000, 00 462 000, 00 120 000, 00 60 000, 00 156 000, 00 138 000, 00 240 000, 00 157 200, 00 8 160, 00 960, 00 102 000, 00 180 000, 00 480, 00 14 866, 80 F.do amm.to costi di impianto F.do amm.to fabbricati F.do amm.to impianti e macchinari F.do amm.to attrezzature industriali F.do amm.to attrezzature commerciali F.do amm.to automezzi F.do amm.to arredamento Debiti v/fornitori Cambiali passive Debiti diversi Mutui passivi Debiti per ritenute da versare Debiti per TFRL Ratei passivi Fondo rischi su crediti Fatture da ricevere Debiti per imposte Debiti per IVA Banche c/c passivi Debiti v/istituti previdenziali Capitale sociale Riserva legale Riserva straordinaria Riserva statutaria Utili a nuovo Utile d’esercizio Totale attività 2 188 066, 80 Totale a pareggio 18 480, 00 93 480, 00 184 200, 00 45 600, 00 21 000, 00 103 200, 00 121 800, 00 168 000, 00 120 000, 00 7 200, 00 120 000, 00 5 176, 00 128 648, 24 1 200, 00 1 986, 00 960, 00 12 359, 00 20 400, 00 6 288, 00 11 196, 00 600 000, 00 108 000, 00 62 400, 00 144 000, 00 2 604, 00 2 108 177, 24 79 889, 56 2 188 066, 80

107

Situazione economica dell’esercizio dopo le scritture di assestamento Materie prime c/acquisti Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali Materie prime c/esistenze iniziali Interessi passivi bancari Interessi passivi su mutui Perdite su crediti Prodotti c/esistenze iniziali Minusvalenze ordinarie Sopravvenienze passive straordinarie Ammortamento costi di impianto Ammortamento fabbricati Ammortamento impianti e macchinari Ammortamento attrezzature industriali Ammortamento attrezzature comm. Ammortamento automezzi Ammortamento arredamento Svalutazione crediti TFRL Imposte dell’esercizio Totale costi Utile d’esercizio Totale a pareggio 2 160 000, 00 132 912, 00 168 000, 00 78 000, 00 96 000, 00 2 652, 00 7 200, 00 9 576, 00 144 000, 00 1 800, 00 1 200, 00 6 480, 00 15 480, 00 46 200, 00 21 600, 00 9 000, 00 31 200, 00 13 800, 00 1 986, 00 15 024, 44 84 456, 00 3 046 566, 44 79 889, 56 3 126 456, 00 Totale ricavi 3 126 456, 00 Rimborsi costi di vendita Materie prime c/rimanenze finali Prodotti c/vendite Prodotti c/rimanenze finali Interessi attivi bancari Plusvalenze ordinarie 20 136, 00 102 000, 00 2 820 000, 00 180 000, 00 1 320, 00 3 000, 00

108

Schemi contabili del bilancio d’esercizio PARTE I
Stato patrimoniale ATTIVO B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali 1) costi di impianto e ampliamento Totale immobilizzazioni immateriali II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature ind. e comm. 4) altri beni Totale immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni (B) C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime 4) prodotti finiti e merci Totale II - Crediti 1) verso clienti (di cui 100 000 euro scadenti oltre l’esercizio) 2) verso altri Totale II - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 2) denaro e valori in cassa Totale Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti Totale attivo PASSIVO A) Patrimonio netto I - Capitale sociale IV - Riserva legale V - Riserva statutaria VII - Altre riserve VIII - Utili portati a nuovo IX - Utile d’esercizio Totale patrimonio netto C) Trattamento fine rapporto lavoro subordinato D) Debiti 4) debiti v/banche (di cui 200 000 euro scadenti oltre l’esercizio successivo) 7) debiti v/fornitori 8) rappresentati da titoli di credito 12) tributari 13) verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 14) altri debiti Totale debiti (D) E) Ratei e risconti 600 000 108 000 144 000 62 400 2 604 79 890 996 894 128 648

13 920 13 920 422 520 277 800 113 400 69 000 882 720 896 640

102 000 180 000 282 000

126 288 168 960 120 000 37 935 11 196 7 200 471 579 1 200

395 214 8 160 403 374 14 867 960 15 827 701 201 480 1 598 321

Totale passivo

1 598 321

109

PARTE II
Conto economico dell’esercizio A) Valore della produzione 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavoraz., semil. e finiti 5) altri ricavi e proventi Totale A B) Costi della produzione 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 7) per servizi 9) per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto 10) ammortamenti e svalutazioni: a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali b) amm.to delle immobilizzazioni materiali d) svalutazione crediti compresi nell’attivo circolante e delle disponibilità liquide 11) variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 14) oneri diversi di gestione Totale B Differenza tra valore e costi della produzione C) Proventi e oneri finanziari 16) proventi finanziari 17) interessi e altri oneri finanziari Totale C E) Proventi e oneri straordinari 21) oneri straordinari Risultato prima delle imposte 22) imposte dell’esercizio correnti, differite e anticipate Utile d’esercizio 2 840 136 36 000 3 000 2 879 136 2 160 000 132 912 168 000 78 000 15 024 6 480 137 280 1 986 – 6 000 11 376 2 705 058 174 078 1 320 – 9 852 – 8 532 – 1 200 164 346 84 456 79 890 145 746

261 024

12.5 – analisi e completamento di documenti (
Capitale sociale Riserva soprapprezzo

)
Riserva legale Riserva statutaria Altre riserve Utili a nuovo Utile d’esercizio Totali

Importo al 31/12/n–1 2 000 000 Utile n – 1 a riserve Dividendi Utile esercizio n Importo al 31/12/n 2 000 000

87 000

193 000 18 650

193 000 18 650

35 000 36 000

2 000

373 000 2 883 000 – 73 300 – – 300 –299 700 – 300 000 481 370 481 370 481 370 3 064 370

87 000

211 650

211 650

71 000

1 700

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni immateriali Costo originario Costi di impianto e ampliamento Costi di pubblicità Brevetti industriali Totali 12 500 30 000 40 000 82 500 Fondo ammortamento precedente 7 500 20 000 20 000 47 500 Quota di ammortamento 2 500 10 000 10 000 22 500 Valore di bilancio 2 500 – 10 000 12 500

110

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni materiali Costo originario Terreni e fabbricati Valore al 31/12/n – 1 Ammortamento 4% Valore al 31/12/n Impianti e macchinari Valore al 31/12/n – 1 Dismissione Acquisto Ammortamento 15% Valore al 31/12/ n Attrezzature industriali Valore al 31/12/n – 1 Acquisto Ammortamento 20% su 300 000 euro Ammortamento 10% su 50 000 euro Valore al 31/12/n Automezzi Valore al 31/12/n – 1 Ammortamento 20% Valore al 31/12/n 2 700 000 2 700 000 500 000 – 100 000 150 000 550 000 300 000 50 000 Fondo ammortamento 300 000 108 000 408 000 350 000 – 80 000 82 500 352 500 100 000 60 000 5 000 350 000 80 000 80 000 165 000 30 000 16 000 46 000 185 000 50 000 34 000 197 500 200 000 Valore di bilancio 2 400 000 2 292 000 150 000

Variazioni intervenute nelle rimanenze 31/12/n – 1 Materie prime Prodotti Semilavorati 690 000 500 000 10 000 Aumenti 3 000 22 000 2 000 Diminuzioni 31/12/n 693 000 522 000 12 000

Principali variazioni intervenute nelle voci del passivo 31/12/n – 1 Fondo manutenzioni programmate Trattamento fine rapporto Obbligazioni Debiti v/banche Debiti v/altri finanziatori Debiti v/imprese controllate Debiti tributari Debiti v/Istituti previdenziali 37 100 115 000 600 000 220 000 1 000 000 250 000 60 000 35 000 Aumenti 25 000 40 332 – – 10 000 2 000 Diminuzioni 15 400 5 800 – 77 602 – 250 000 31/12/n 46 700 149 532 600 000 142 398 1 000 000 – 70 000 37 000

Composizione della voce ratei e risconti attivi per l’esercizio n Ratei attivi Risconti attivi Disaggio su prestiti 2 100 2 700 7 200

111

Composizione degli oneri finanziari per l’esercizio n • interessi maturati sulle obbligazioni 30 000 • ammortamento disaggio su prestiti 2 400 • interessi maturati sui c/c bancari 36 000 • interessi maturati sui debiti v/fornitori 31 800
Stato patrimoniale
Attivo B) IMMOBILIZZAZIONI I - Immobilizzazioni immateriali 1) costi di impianto e di ampliamento 2) costi di ricerca, sviluppo e pubblicità 3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione opere dell’ingegno II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature industriali 4) altri beni III - Immobilizzazioni finanziarie 1) partecipazioni in controllate Totale B Esercizio n Esercizio n –1 Passivo A) PATRIMONIO NETTO I - Capitale sociale II - Riserva soprapprezzo azioni IV - Riserva legale V - Riserva statutaria VII - Altre riserve VIII - Utili portati a nuovo IX - Utile d’esercizio Totale patrimonio netto Esercizio n Esercizio n –1

2 000 000 87 000 211 650 211 650 71 000 1 700 481 370 3 064 370

2 000 000 87 000 193 000 193 000 35 000 2 000 373 000 2 883 000

2 500 –

5 000 10 000

10 000

20 000

2 292 000 2 400 000 197 500 150 000 185 000 200 000 34 000 50 000

B) FONDI PER RISCHI E ONERI 3) Altri Totale B 46 700 46 700 37 100 37 100

500 000

– C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO

3 221 000 2 835 000

149 532

115 000

C) ATTIVO CIRCOLANTE I - Rimanenze 1) materie prime 2) semilavorati 4) prodotti finiti II - Crediti 1) verso clienti IV - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 3) denaro e valori in cassa Totale C

693 000 12 000 522 000 890 000

690 000 10 000 500 000 855 000

192 500 5 000

800 000 68 600

D) DEBITI 1) obbligazioni 4) debiti v/banche 5) debiti v/altri finanziatori 7) debiti v/fornitori 9) debiti verso imprese controllate 12) debiti tributari 13) debiti v/Istituti di previdenza

600 000 142 398 1 000 000 430 000 – 70 000 37 000

600 000 220 000 1 000 000 565 000 250 000 60 000 35 000

2 322 000 2 931 100

Totale D

2 279 398

2 730 000

D) RATEI E RISCONTI (di cui disaggio su prestiti 7 200) Totale attività

E) RATEI E RISCONTI 12 000 14 000 Totale passività

7 500

7 500

5 547 500 5 772 600

5 547 500

5 772 600

112

Conto economico Esercizio n A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) Variazioni delle rimanenze di semilavorati e prodotti finiti Totale A B) COSTI DELLA PRODUZIONE 6) Per materie prime, sussidiarie e di consumo 7) Per servizi 8) Per godimento beni di terzi 9) Per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento fine rapporto 10) Ammortamenti e svalutazioni a) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali b) ammortamenti delle immobilizzazioni materiali c) svalutazione crediti compresi dell’attivo circolante 11) Variazioni delle rimanenze di materie prime 13) Altri accantonamenti 14) Oneri diversi di gestione Totale B Differenza tra valore e costi della produzione C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni in controllate 16) Altri proventi finanziari 17) Interessi e altri oneri finanziari Totale C Esercizio n – 1

9 130 220 24 000 9 154 220

8 340 200 20 000 8 360 200

6 380 000 592 000 12 000 484 000 186 000 41 184 22 500 271 500 18 200 – 3 000 25 000 107 856 8 137 240 1 016 980 50 000 23 400 – 100 200 – 26 800

5 800 000 548 000 12 000 426 000 164 000 39 500 35 000 280 000 25 000 2 500 17 100 79 310 7 428 410 931 790 38 000 21 800 – 137 500 – 77 700

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 21) Oneri straordinari Totale E Risultato prima delle imposte Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate Utile d’esercizio

– 226 180 – 226 180 764 000 282 630 481 370

– 262 090 – 262 090 592 000 219 000 373 000

113

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful