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CUADRO GENERAL DE IMPUESTOS EN VIGENCIA

NOMBRE DEL
IMPUESTO

QU GRAVA?

QUINES
PAGAN?

- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o


- Alquiler de bienes muebles y/o
jurdicas que realicen
inmuebles.
en forma habitual las
- Servicios en general y contratos de
operaciones
obra.
mencionadas
- Importaciones definitivas.
anteriormente.
- Arrendamiento financiero (leasing)
con bienes muebles.

IVA

Impuesto al
Valor Agregado

QUINES NO PAGAN?
- Importaciones del Cuerpo Diplomtico.
- Importaciones bonafide hasta 1.000 dlares americanos.
- La cesin de bienes o activos sujetos a procesos de titularizacin a cargo de sociedades
titularizadoras.
- Transferencia de cartera.
- Transacciones con valores de oferta pblica.
- Exportacin.
- Venta de servicios tursticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales.

- Venta de libros y publicaciones


estatales.
- Transporte internacional de carga
(Terrestre).

Impuesto a las
Transacciones

Empresa

- Utilidad neta (Utilidad bruta


menos gastos deducibles).

13% Sobre compras


y ventas.

QU FORMULARIOS SE
DEBEN UTILIZAR?

- Form. 200 Para operaciones habituales


- Form. 210 Para exportadores que solicitan
devolucin impositiva.

- Empresas pblicas,
privadas, mixtas
incluye las
unipersonales.

Trabajo personal en relacin de dependencia.


Desempeo de cargos pblicos.
Exportaciones.
Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autnomos Departamentales
y Municipales.
Intereses de depsitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
Establecimientos educacionales privados de enseanza con plan oficial.
Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periodicos y revistas.
Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, as como cuotas de
capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Compra/venta de minerales, metales, petrleo y gas natural en el mercado interno,
siempre que sea destinado a la exportacin.
Transferencia de cartera.
Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales.
Gobierno Nacional.
Gobiernos Autnomos Departamentales y Municipales.
Universidades Pblicas.
Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente.
Nuevas industrias establecidas en la ciudad de El Alto.

3% Del importe de la
transaccin.

Boleta de Pago 1000

Cuando corresponda.

MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo dgito del NIT.
MENSUAL Vencimiento
el 10 de cada mes.
10 das hbiles
posteriores a la fecha de
transferencia (Declaratoria
de Herederos, Minuta de
transferencia o anticipo
de legtima).

- Form. 440 (*) Retenciones de agencias


de viaje.

- Form 430 Para transferencias a ttulo gratuito y venta de:


inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
otros bienes (Slo para trasferencias onerosas de bienes
inmuebles y vehculos automotores: por empresas
Unipersonales, Pblicas, Mixtas o Privadas u otras
sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del
IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
registrables pertenecientes al activo del contribuyente).

- Boleta de Pago 1000


25% Sobre la
utilidad neta.

- Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros


contables.
- Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
registros contables.
- Form. 605 Para presentacin de estados financieros
memoria anual.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promocin
econmica.
- Form. 501 Para transportistas.

Profesionales
liberales u
oficios

- Boleta de Pago 1000

Beneficiarios
del exterior

IUE

A.A.
al IUE
financiero

Alcuota
adicional al
IUE mineras

Impuesto sobre las


Utilidades de las
Empresas

Contribuyentes Directos

Rgimen
Complementario al
Impuesto al Valor
Agregado

25% Sobre la
utilidad neta
presunta.

Form. 510
Form. 110 Para detalle de facturas
(gastos personales de la gestin a
declararse).

- Sucursales de empresas
extranjeras que efectan
actividades parcialmente
realizadas en el pas.

b) 4% Para actividades
parcialmente realizadas en
el pas.

-Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en


el pas. (Art. 42 D. S. 24051). Utilidad Neta presunta.

c) 1.5% Para remesas al


exterior por actividades.
parcialmente realizadas en
el pas.

- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente


realizadas en el pas (Art. 43 D.S. 24051). Retencin.

- Exedente al 13% del


Coeficiente de Rentabilidad,
respecto del patrimonio neto.

- Sueldos y salarios de los


dependientes.
- Jornales, sobresueldos, horas
extras, bonos, dietas, etc.
- Viticos y similares.

Impuesto a los
Consumos
Especifcos

- Entidades bancarias y no
bancarias, reguladas por
la ASFI.
- Todas las personas
naturales y sucesiones
indivisas que obtengan
ingresos por las
actividades sealadas
anteriormente.

- Empleados del sector


pblico o privado a
travs del agente de
retencin (empleador).

Los fabricantes (personas


naturales o jurdicas
vinculadas
econmicamente).
- Los que comercialicen y/o
distribuyan al
por mayor.
- Los que encomienden la
elaboracin o fabricacin.
- Las personas naturales o
jurdicas que realicen
importaciones.

- Bancos de segundo piso, reguladas por la ASFI.

- Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE.


- Intereses generados por depsitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos
mayores a 30 das, as como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con
mantenimiento de valor al dlar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
aos.
- Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Annimas o en
Comandita por Acciones.

12.5 % 7.5%
Segn corresponda.

12.5 % A la utilidad
neta imponible.

13% Sobre el
monto total de
ingresos percibidos.

Personas naturales que perciban ingresos por:


- Aguinaldos.
- Beneficios sociales.
- Subsidios.
- Rentas de jubilacin y pensiones de vejez.

13% Sobre la
diferencia de los
ingresos y las
deducciones
permitidas.

- Los distribuidores al por menor.


- Las exportaciones.
- Los automviles para servicios de salud y seguridad.

Vara en funcin al
bien:

Cuando corresponda.
ANUAL Hasta 120 das
posteriores al cierre de
su gestin Fiscal.

MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.
Al momento de efectivizar el
pago, por cada Beneficiario.

- Actividades parcialmente
realizadas en el pas.

- Las cooperativas mineras.

MENSUAL De acuerdo al vencimiento,


segn el ltimo dgito del NIT.

Cuando corresponda.

-Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones.

- Las empresas mineras.

Cuando corresponda.
ANUAL Hasta 120 das
posteriores al cierre de
su gestin fiscal.

- Boleta de Pago 1000


TASAS EFECTIVAS:
a) 12.5% Para remesas al
exterior por rentas de
fuente boliviana.

Ventas en el mercado interno e


importaciones definitivas de bienes
para consumo final:
- Cigarrillos y tabacos.
- Bebidas refrescantes.
- Bebidas alcohlicas.
- Alcoholes sin desnaturalizar.
- Vehculos automviles.

ICE

- Profesiones liberales u oficios en relacin de dependencia.


- Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales.

- Personas naturales y
jurdicas que remitan
dichas rentas.

- Alquileres, subalquiler de
inmuebles o muebles.
- Colocacin de capitales
provenientes de la inversin,
que no constituyan ingresos
sujetos al IUE.
- Honorarios directores de S.A. y
sndicos. Sueldos del personal
contratado localmente por
misiones diplomticas, org.
internacionales y gobiernos
extranjeros.
- Ingresos de personas
contratadas por el sector
pblico (consultores).
- Anticrticos (presunto).

Contribuyentes
en relacin de
dependencia

RC -IVA

- Personas naturales que


ejercen profesiones liberales
u oficios en forma
independiente, incluyendo
Notarios de F Pblica,
Oficiales de Registro Civil,
Comisionistas, Factores,
Corredores.

- Utilidades de fuente
boliviana remitidas al
exterior.

- Las utilidades adicionales


originadas por las
condiciones favorables de
precios de los minerales y
metales.

MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo dgito del NIT.

- Form. 400 Para transacciones habituales.


- Form. 410 (*) Retenciones.

- Form. 570 (*) Retenciones.

- Utilidad presunta 50% del


monto total de los ingresos
percibidos, deducido el IVA
declarado y pagado durante
la gestin a declararse.

CUNDO SE
DEBE PAGAR?

0% Sobre las
ventas

Ingreso bruto devengado y obtenido por


- Todas las personas
el ejercicio de cualquier actividad
naturales o jurdicas.
lucrativa o no, que incluye:
- Comercio.
- Empresas pblicas y
- Industria.
privadas, sociedades
- Profesin.
con o sin personera
- Oficio.
jurdica, incluidas las
- Alquiler de bienes.
empresas
- Obras y servicios.
unipersonales que
- Transferencia a ttulo gratuito de
realicen las actividades
bienes muebles, inmuebles y
derechos.
sealadas
Retenciones por actividades lucrativas
anteriormente.
espordicas no respaldados con
factura.

IT

CAL ES LA
ALCUOTA?

(*) Boleta de Pago 3050

Boleta de Pago 1000 Boleta de Pago 3050

MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.

Cuando corresponda.

Form. 585 (*): Alcuota Adicional al IUE.

ANUAL
Hasta los 120 das posteriores al cierre de su
gestin fiscal.

Form. 587 (*): Anticipo Mensual a la Alcuota


Adicional al IUE.

MENSUAL
De acuerdo al vencimiento segn el ltimo
dgito del NIT.
Los perodos octubre, noviembre y diciembre
hasta el vencimiento del IUE de la gestin
anterior.

Form. 588 (*): Determinacin Anticipo a la Alcuota


Adicional al IUE.

ANUAL
Hasta el vencimiento del IUE de la gestin
anterior.

ANUAL
Form. 515 (*): Alcuota Adicional sobre las
Hasta los 120 dias
Utilidades de las Empresas-Entidades Financieras. posteriores al cierre de
su gestin fiscal.
Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.
Form. 110 Detalle de facturas.

TRIMESTRAL
Del 1 al 20 del mes siguiente
al trimestre concluido.

Boleta de Pago 1000

Cuando corresponda.

Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retencin.


Form. 110 (*) Detalle de facturas.
Form. 604 (*) Retenciones.

Slo en los meses que


exista impuesto retenido.
De acuerdo al vencimiento,
segn el ltimo dgito del
NIT.

Boleta de Pago 1000

Cuando corresponda.

- Form. 650 Por la elaboracin y comercializacin. MENSUAL


De acuerdo al
Form. 651 Por la elaboracin y comercializacin,
vencimiento, segn el
Alcuotas Porcentuales Bebidas Alcohlicas
ltimo digito del NIT.
(Presentacin obligatoria aunque no existiera
1. Alcuotas
movimiento).
porcentuales
sobre el precio neto - Form. 630 para movimiento de materias
de las ventas.
primas, productos terminados contabilizados
Hasta el da 20 del
2. Alcuotas
sobre -ventas netas (productores de bebidas
mes siguiente al
especficas por
refrescantes).
perodo declarado.
unidad de litro
- Form. 185 para movimiento de materias
comercializado.
primas, productos terminados contabilizados
sobre ventas netas (productores de bebidas
alcohlicas).
Actualizado
Cuando corresponda
- Boleta de Pago 1000
anualmente.
- Boleta de Pago 1050 Alcuotas Porcentuales
Bebidas Alcholicas.

TGB

Transmisiones gratuitas
de bienes registrables.

Transmisin Gratuita
de Bienes
( ** )

ISAE

Impuesto a las Salidas Areas


al Exterior

IEHD
Impuesto Especial a los
Hidrocarburos y sus
Derivados

Salidas al exterior va area aunque


los billetes sean adquiridos en el
exterior del pas, siempre que los
pasajeros originen su viaje en
territorio nacional.

La importacin o produccin interna


de hidrocarburos o sus derivados
para la comercializacin en el
mercado interno.

Produccin de hidrocarburos
en todo el territorio nacional.

IDH

Impuesto Directo a
los Hidrocarburos

Slo transacciones en moneda


extranjera o moneda nacional con
mantenimiento de valor, relacionadas
con las siguientes operaciones:
-

ITF

Impuesto a las
Transacciones
Financieras

IJ

Retiros o depsitos en cuentas


corrientes y cajas de ahorro.
Pagos o transferencias
de fondos.
Adquisicin de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
por crearse.
Transferencias o envos de dinero
al exterior o interior del pas, a
travs de entidades financieras
u otras entidades.
Entrega o recepcin de fondos
propios o de terceros a travs
de otros sistemas de pago.
La redencin o retiro de
depsitos a plazo fijo.
La participacin en
Fondos de Inversin.

IVME

- Personas Naturales o
Jurdicas que comercialicen
internamente hidrocarburos o sus derivados,
producto de la importacin
o produccin interna.
- Toda persona natural o
jurdica, pblica o
privada, que produzca
hidrocarburos en
cualquier punto del
territorio nacional.

- Personas naturales o
jurdicas titulares de las
cuentas (corrientes
o de ahorro).
- Las que realizan pagos
o transferencias de
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudacin
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envos
de dinero.
- Las que cobren
depsitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participacin.

Padres, hijos
y cnyuge.
10% Hermanos y
descendientes.
20% Colaterales,
legatarios.

Importe fijo
actualizado
anualmente.Para la
gestin 2015 es de
Bs296, y para 2016
es de Bs314.
Monto que se
actualiza al ao.

Tasas especficas
por litro.

- Los volmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno.

32 %
sobre el total
de los volmenes de
hidrocarburos medidos
en el punto de
fiscalizacin
(Boca de pozo).

GENRICAS (sin autorizacin previa):


- Dbitos y crditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dlares
americanos.
- Dbitos por gastos de mantenimiento de cuentas.
- Dbitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas.
- Dbitos y crditos por asientos de correccin.
- Dbitos y crditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre s y con el
Banco Central de Bolivia.
- Dbitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depsitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 das.
- Crditos por remesas provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de participacin para fondos de inversin con saldo menor a
2.000 dlares americanos.

Gestin 2015
0,15 % (Cero punto
quince porciento).

ESPECFICAS (con autorizacin previa):


- Cuentas de instituciones pblicas.
- Cuentas de misiones diplomticas o consulares y de personal diplomtico o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automticos.
- Cuentas de patrimonios autnomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depsitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperacin y sus entidades ejecutoras dependientes.

Gestin 2018
0,30 % (Cero punto
treinta porciento).

Gestin 2016
0,20 % (Cero punto
veinte porciento).

- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades pblicas eventuales.

10% para
promociones
empresariales.

Participacin de personas
naturales en juegos de
azar y sorteos.

- Personas naturales que


participan en juegos
de azar y sorteos.
- Participante que
compre fichas, tickets,
boletos, rifas y otros.

- Promociones empresariales, rifas con fines benficos o asistencia, juegos o competiciones


de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos.

La venta de moneda extranjera


en territorio boliviano.

- Entidades Financieras
bancarias y no
bancarias.

- La venta de Moneda extranjera realizada por el Banco Central de Bolivia.

- Las casas de cambio.

- La venta de moneda extranjera realizada por el sujeto pasivo del impuesto al BCB.

- Form. 692 (*) Inmuebles.


- Form. 695 (*) Vehculos y otros.

- Hasta los 90 DAS


despus de la sucesin.
- Entre PERSONAS VIVAS
dentro de los 5 DAS
HBILES posteriores a
la fecha de nacimiento
del hecho imponible.

- Boleta de Pago 1000

Cuando corresponda.

- Pasajero: Ninguno.

- Cada vez que compre un


Boleto al exterior va area

- Form. 272 Agente de Percepcin (Lneas


areas).

MENSUAL
De acuerdo al vencimiento, segn
ltimo digito del NIT, en caso de
no existir importe percibido no
corresponde la presentacin de
formulario.

- Boleta de Pago 1000

Cuando corresponda.

- Form. 920 Impuesto Especial a los


hidrocarburos y sus Derivados.

MENSUAL
- De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.

- Boleta de Pago 9050 (*)

Cuando corresponda.

- Form. 8130 (DD.JJ. IDH).


Anexos:
- Form. 8131 (Petrleo).
- Form. 8132 (Gas natural).
- Form. 8133 (GLP).
- Form. 8134 (Facturas).
- Form. 8136 (Asignacin petrleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
mercado externo).
- Form. 8138 (Asignacin gas natural).
- Form. 8139 (Asignacin GLP).

MENSUAL
- Hasta el penltimo
da hbil del mes
siguiente al mes de
produccin.

- Boleta de Pago 6140 (*)

Cuando corresponda.

- Form. 165 Declaracin Jurada


de pago.
- Form. 166 Declaracin Jurada
de detalle.
- Form. 168 Anexo del Form. 166.
- Form. 167 Declaracin Jurada para
solicitar exenciones.

Los Titulares de
las cuentas en
cada operacin.
Los Agentes de Retencin
hasta el 2 da hbil
posterior a cada
quincena finalizada.

Gestin 2017
0,25 % (Cero punto
veinticinco
porciento).

30% para juegos de


azar o sorteos.

Impuesto a la Venta de
Moneda Extranjera

NOTA

- Los diplomticos o consulares con pasaportes Tipo A, visados por el Ministerio


de Relaciones Exteriores.
- Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representacin
oficial del pas en el exterior previa certificacin del Viceministerio de Deportes.
- La tripulacin de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada.

1%

- Juegos de lotera, juegos de azar y sorteos destinados ntegramente a beneficencia o


asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias.

Impuesto al Juego

Impuesto a la Participacin
en Juegos

- Los bolivianos y
extranjeros
residentes en el pas.

- Gobierno Nacional.
- Gobiernos Departamentales.
- Gobiernos Municipales.
- Asociaciones, fundaciones o Instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente.
- Benemritos de la Patria.

- Personas jurdicas
privadas o pblicas que
realicen la actividad
directamente o a travs
de terceros.

- Juegos de azar y sorteos.


- Promociones empresariales.

IPJ

- Los beneficiarios de
herencias, sucesiones,
testamentos, anticipos
de legtima
y donaciones.
- Usucapiones, participacin
y divisin de bienes
consecuencia de divorcios.

15%
a la participacin
en juegos.

0.70% se aplica sobre el


total de cada operacin
para Entidades Financieras
Bancarias y no Bancarias,
para Casas de Cambio se
aplica sobre el 50% de cada
operacin.

- Boleta de Pago 1200 (*)

Cuando corresponda.

- Form. 770 Juegos de azar y sorteos.

MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.

- Form. 772 Promocin Empresarial.


- Boleta de Pago 1070 (*)

Cuando corresponda.

- Form. 771 Agente de percepcin.

MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.

- Boleta de Pago 1071 (*)

Cuando corresponda.

- Form. 779

MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento,
segn el ltimo
dgito de NIT.

- Boleta de Pago 1090 (*)

Cuando corresponda.

(*)

Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

(**)

La Ley N 154 de 14/07/11 establece, en su disposicin transitoria segunda:


- E l nivel Central del Estado continuar con la adminsitracin del Impuesto a la Transmisin Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autnomos departamentales creen su propio impuesto.
- La clasificacin y definicin de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autnomos departamentales podrn crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesin hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro pblico."

REGMENES ESPECIALES

VENCIMIENTOS RGIMEN GENERAL

RTS

EN TODOS LOS CASOS, SI EL VENCIMIENTO CAE EN DA INHBIL EL


VENCIMIENTO SE TRASLADA AL PRIMER DA HBIL SIGUIENTE.

Rgimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924), destinado a personas naturales que ejercen actividades
de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
VENCIMIENTOS

VENCIMIENTOS MENSUALES

Es obligacin de los contribuyentes del Rgimen Simplificado, la presentacin del formulario 4500, el cual debe
ser declarado cada BIMESTRE en las siguientes fechas:
Primer Bimestre:
Enero y febrero
Segundo Bimestre:
Marzo y abril
Tercer Bimestre:
Mayo y junio

Hasta el

10 de marzo

Hasta el

10 de mayo

Hasta el

Cuarto Bimestre:
Julio y agosto

Hasta el

10
10

Formulario utilizado : 4500


Vencimiento: Bimestral
CATEGORAS

de julio
de septiembre

Quinto Bimestre:
Septiembre y octubre

Hasta el

10 de noviembre

Sexto Bimestre:
Noviembre y diciembre

Hasta el

10 de enero

CAPITAL EN BOLIVIANOS

0
5

1
6

HASTA EL

PAGO
BIMESTRAL (Bs)

DESDE

HASTA

12.001

15.000

47

15.001

18.700

90

18.701

23.500

147

23.501

29.500

158

29.501

37.000

200

2
7

HASTA EL

13 DE

14 DE

15 DE
CADA MES

CADA MES

CADA MES
HASTA EL

18 DE

CADA MES

3
8

HASTA EL

HASTA EL

19 DE

CADA MES

HASTA EL

16 DE

CADA MES

HASTA EL

HASTA EL

21 DE

20 DE

CADA MES

CADA MES

4
9

HASTA EL

17 DE

CADA MES
HASTA EL

22 DE

CADA MES

Vencimientos que corresponden a los formularios presentados mensualmente, los mismos


que estan detallados en el cuadro general de impuestos.

STI

VENCIMIENTOS TRIMESTRALES

Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522, 28988): Destinado a personas naturales que presten servicio
pblico (mximo dos vehculos) de transporte urbano y/o interprovincial.
VENCIMIENTOS
Es obligacin de los contribuyentes del Sistema Tributario
Integrado, la presentacin del formulario 702, el cual debe
ser declarado cada TRIMESTRE en las siguientes fechas:

Formulario utilizado : 702


Vencimiento: Trimestral
INGRESOS EN BOLIVIANOS

PAGO
TRIMESTRAL (Bs)

Hasta el

22 de abril

Hasta el

22 de julio

1.000

100

1.500

150

Hasta el

22 de octubre

1
2

2.750

275

Hasta el

22 de enero

CATEGORAS

Periodo
Periodo
Periodo
Periodo

TRIMESTRE
enero, febrero, marzo
abril, mayo, junio
julio, agosto, septiembre
octubre, noviembre, diciembre

FECHA DE VENCIMIENTO
hasta 20 de abril
hasta 20 de julio
hasta 20 de octubre
hasta 20 de enero

DECLARACIONES JURADAS ANUALES


Las DECLARACIONES JURADAS ANUALES son presentadas una vez al ao, despus del cierre de gestin.
Los contribuyentes alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), declaran en los
formularios 500, 510, 520, etc., segn corresponda.

RAU

Formulario utilizado: 701


Vencimiento: Anual
VENCIMIENTO
Es obligacin de los contribuyentes del Rgimen
Agropecuario Unificado, la presentacin del
formulario 701, el cual debe ser declarado una vez
al AO hasta el 31 de octubre.

Nota
Los importes de las cuotas fijas por Hectrea del RAU,
son actualizadas cada ao.

Las fechas de vencimiento para la presentacin de la Declaracin Jurada del IUE, ser de 120 das
posteriores al cierre de gestin, de acuerdo a la actividad del contribuyente.

LMITES DE SUPERFICIE PERMITIDA


(En Hectreas)
ZONAS Y SUBZONAS

DESDE

HASTA

10
10
20

160
160
300

EMPRESA
- Empresas gomeras, castaeras, agrcolas,
ganaderas y agroindustriales.
- Empresas industriales y petroleras.
- Empresas mineras.
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
profesionales independientes y otras no
contempladas en las anteriores.

PROPIEDAD AGRICOLA
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
Subzona Norte:
Riberea al Lago Titicaca
Con influencia del Lago Titicaca
Sin influencia del Lago Titicaca
Subzona Central:
Con influencia del Lago Poop
Sin influencia del Lago Poop
Subzona Sur:
Sur y semidesrtica
Andina, altiplano y puna

15
30

240
500

35
35

700
700

6
12
3

100
200
48

6
12
3

120
300
48

ZONA DE VALLES
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.:
Riego
Secano
Vitcola
Subzona otros valles abiertos:
Riego
Secano
Vitcola
Subzona valles cerrados:
En valles y serranas
Otros valles cerrados
Riego
Secano
Vitcola
Subzona cabeceras de valle:
Secano

--

160

4
8
3

60
120
48

20

400

ZONA SUBTROPICAL:
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
Subzona Chaco

10
50
80

300
1000
1200

ZONA TROPICAL:
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz)

50

1000

PROPIEDAD PECUARIA
500

10000

500

10000

30 de junio
31 de marzo
30 de septiembre
31 de diciembre

OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ZONAS Y SUBZONAS:

ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL:


Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz)

MES DE CIERRE

Libro de Compras y Ventas


Registro de Libro Aux. de Bancarizacin
RC-IVA Agente de retencin (Da Vinci)
Clnicas (Da Vinci)
IATA (Da Vinci)
Presentacin de Estados Financieros
a la Administracin Tributaria (Facilito)

50 UFV

Cuadro General de

Emitir facturas antes de la fecha lmite de emisin.

De 1 a 100 facturas:
50 UFV
De 101 facturas en adelante:
2 UFV por factura

Emitir facturas.

1.000 UFV

Enviar el Libro de Compras y Ventas va Oficin@ Virtual.

2.500 UFV

Presentacin fsica y digitalizada de los Estados Financieros.

1.250 UFV

Elaborar Estados Financieros.

500 UFV

Habilitar y registrar libros contables y el de compras y ventas.

150 UFV

determinado, antes del vencimiento.

5.000 UFV
3.000 UFV

39116
40119
50118
51119
52110
53116
54111
60111
61110
62119
63113

9220722

10116
11117
19115
20110
21114
22118
23112
24117
29111
30117
31118
32114

1.000 UFV

Enviar la Planilla Salarial Impositiva va Oficin@ Virtual.

3.000 UFV
5.000 UFV
2.500 UFV
1.500 UFV
400 UFV

Inscripcin en el registro de contribuyentes.

4501326
5254006
6453086
6641481
6222526
6822100
4622954
8422289

350 UFV
1.500 UFV

Clausura del establecimiento hasta su regularizacin

DEBER FORMAL

PERSONA NATURAL

1. RGIMEN GENERAL

PERSONA JURDICA

MULTA POR NO CUMPLIR EL DEBER

ingrese a nuestro sitio web: www.impuestos.gob.bo

Recuerde que usted adquiere varios deberes formales desde el momento de su


inscripcin, ya sea como persona natural o jurdica. Para un detalle completo de sus Deberes Formales

DEBERES FORMALES
Las personas inscritas en los regmenes especiales (RTS, STI, RAU) no estn obligados a la emisin de la
factura.
13%

RC-IVA

3%

3%

ALQUILERES

INTERESES

IMPUESTOS
IUE
IT

COMPRA DE SERVICIOS
12.5%
3%

13%

604
FORMULARIO
570
410

Las personas jurdicas pblicas o privadas, y las instituciones y organismos del Estado Plurinacional que
acrediten o efecten pagos a personas naturales por compras (Eventuales) de bienes y servicios no
respaldados con facturas.

QUINES REALIZAN LAS RETENCIONES:

Obligaciones Tributarias

Av. Montes N 515, entre Calle Uruguay


y Calle Batalln Illimani
LA PAZ II
Av. 20 de Octubre esquina Calle Aspiazu N 2121
SANTA CRUZ I Calle Ballivin N 50
SANTA CRUZ II Av Beni N 4150 4to anillo de
Circunvalacin, Zona Norte
COCHABAMBA Calle Jordn N E-0259
ORURO
Av. 6 de Octubre N 5853 entre Junn y Ayacucho
CHUQUISACA
Calle Bolvar N 358
TARIJA
Av. Vctor Paz Estensoro N 184
POTOS
Calle Cobija esquina Calle Lanza
YACUIBA
Calle Comercio N 1380
BENI
Calle Flix Pinto Saucedo N 225
PANDO
Calle Beni N 59

500 UFV

Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.

400 UFV

LA PAZ I

250 UFV

Tener el Certificado de Inscripcin y Exponer el Cartel


de "Exija su Factura".

DATOS IMPORTANTES

GERENCIAS DISTRITALES

150 UFV

Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.

2606060
3362025
3362064

400 UFV

2455151

150 UFV

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y las

Central piloto 2606060

Presentar Declaraciones Juradas que incrementan el impuesto


condiciones establecidas.

4260052

Santa Cruz
Montero
Camiri
Vallegrande
Puerto Suarez
Graco Santa Cruz
Trinidad
Guayaramern
Riberalta
Santa Ana
San Borja
Cobija

Clausura del establecimiento

2.000 UFV

Enviar el Registro Auxiliar de ventas mayores a Bs50.000 va Oficin@ Virtual.

Graco Cochabamba
Oruro
Potos
Uyuni
Tupiza
Villazn
Llallagua
Tarija
Yacuiba
Bermejo
Villamontes

70113
71112
72116
73110
74115
79114
80112
81111
82115
83114
84119
90115

De 1 a 100 facturas:
150 UFV
De 101 facturas en adelante:
5 UFV por factura

Sucre
Camargo
Graco Sucre
La Paz
El Alto
Copacabana
Desaguadero
Caranavi
Graco La Paz
Cochabamba
Aiquile
Quillacollo

Emitir facturas que cumplan con los formatos


y aspectos tcnicos.

De 1 a 100 facturas:
De 1 a 100 facturas:
100 UFV
200 UFV
De 101 a 1.000 facturas:
De 101 a 1.000 facturas:
200 UFV
400 UFV
De 1.001 a 10.000 facturas:
De 1.001 a 10.000 facturas:
500 UFV
1.000 UFV
De 10.001 facturas en adelante: De 10.001 facturas en adelante:
2.500 UFV
5.000 UFV
1.000 UFV
3.000 UFV

1003579028 Servicio de Impuestos Nacionales

Tener el talonario de facturas en el local comercial.

NIT GENRICOS

2. REGMENES ESPECIALES

MULTAMULTA
POR POR
NO NO
CUMPLIR
CUMPLIR EL DEBER

MONTERO

EL DEBER

DEBER FORMAL

QUILLACOLLO

Clausura del establecimiento hasta su regularizacin

Calle Ballivin, entre Loayza y Coln N 1333

Inscribirse en el rgimen que le corresponde.

Av. del Arquitecto No. 100, esquina Calle


11 de Junio, Zona Ferropetrol
Calle Mejillones N 391, entre Calle Calama y
20 de Diciembre, acera Oeste
Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal

100 UFV

Inscribirse en la categora que le corresponde.

EL ALTO

100 UFV

Exponer el Certificado de Inscripcin.

OFICINA CENTRAL

100 UFV

Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.

DIRECCIONES y TELFONOS

50 UFV

Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.

2846868

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y

IMPUESTOS EN VIGENCIA

COMPRA DE BIENES
5%
3%

Rgimen Agropecuario Unificado (D.S. 24463,


24988, 0099, 25667, 26864 ): Destinado
a personas naturales y sucesiones indivisas
que realicen actividades agrcolas o pecuarias
en predios cuya superficie est comprendida
dentro de los lmites establecidos.

las condiciones establecidas.

Primer Trimestre:
Enero, febrero y marzo
Segundo Trimestre:
Abril, mayo y junio
Tercer Trimestre:
Julio, agosto y septiembre
Cuarto Trimestre:
Octubre, noviembre y diciembre

Las Declaraciones Juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados por
el RC IVA/Formulario 610; por alquileres, anticrticos o consultores del sector pblico, debiendo
ser presentadas de acuerdo al siguiente detalle: