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SUPERINTENDENCIA DE SALUD Y RIESGOS

LABORALES (SISALRIL)

CATALOGO DE CUENTAS
MANUAL DE INSTRUCCIONES
PARA EL USO DE LAS CUENTAS
Y
MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS
PARA:

ADMINISTRADORAS DE RIESGOS DE SALUD (ARS)


SEGURO NACIONAL DE SALUD (SNS)
ADMINISTRADORA DE RIESGOS LABORALES (ARL)
(Versin

1.0 de 2009)

Elaborado por:
Juan Domingo Toca Sim
Consultor SISALRIL
17 de septiembre de 2007
Actualizado: Febrero de 2009

INTRODUCCION

HemospreparadoparalaSuperintendenciadeSaludyRiesgosLaborales(SISALRIL)
un Catlogo de Cuentas, un Manual de Instrucciones para el Uso de las Cuentas y
Modelos de Estados Financieros, para la contabilidad de las Administradoras de
RiesgosdeSalud(ARS),elSeguroNacionaldeSalud(SNS)yLaAdministradorade
Riesgos Laborales (ARL), radicadas en la Repblica Dominicana. La finalidad de
estaobraesqueseadeusouniformeyobligatorioparalasentidadesmencionadas.

Elsistemadecontabilidadcontempladoparaelcatlogodecuentas,estsustentado
en el mtodo de lo devengado. La codificacin de las cuentas ha sido considerada
bajoelsistemadenumeracindecimalparafacilitarlamemorizacindelasmismas,
previendoqueseancompatiblesconprogramasdecmputos.

Laclasificacinbaseeslasiguiente:

11.Activos
21.Pasivos
31.Capital,ReservasdeCapitalyBeneficiosAcumulados
41.Ingresos
51.Gastos
61.CuentasdeOrden

De esta clasificacin base, nacen las cuentas principales, sus cuentas adjuntas y
complementarias,consuscorrespondientessubcuentasdedetalles,comosigue:

Cuatrocifras:CuentasPrincipales
Seiscifras:CuentasAdjuntasyComplementarias
Ochocifrasoms:SubcuentasdeDetalles

En el proceso normal de contabilizacin de las operaciones, solo se utilizarn las


cuentasadjuntasycomplementariasconsuscorrespondientessubcuentasdedetalles.
Las cuentas principales se utilizarn exclusivamente en la estructuracin de los
EstadosFinancieros.

JuanDomingoTocaSim
Autor

Dadas las caractersticas propias de este tipo de empresas y los procedimientos de


contabilidad que les son aplicables, la clasificacin del Activo Corriente y Pasivo
Corrientenoesutilizada.Porlotanto,enlosmodelosdeEstadodeSituacinyde
EstadodeFlujodeEfectivo,noapareceestasubdivisin.
ElCatlogodeCuentasesmuyflexibleyenelManualdeInstruccionesparaelUso
delasCuentassesealaenculescasoslasARS,elSNSylaARL,podrnagregarlas
cuentas adjuntas y subcuentas de detalles que necesiten para el control de las
operacionesparticularesdecadaempresa,sinlaautorizacindelaSISALRIL.Como
porejemplo,losnombresdelasentidadesbancariasdondemantienensuscuentase
inversiones, cajas chicas en diferentes localidades, renglones de gastos generales y
administrativos fuera de los que normalmente se utilizan cumpliendo con el
procedimientoindicadoendichoManualdeinstrucciones,etc.

Noobstante,bajoningunacircunstanciapuedenincluircuentasprincipalesdiferentes
alasexistentes,hacermodificacionesoagregarcuentasadjuntasycomplementarias
ysubcuentasdedetalles,noautorizadasenelManualdeInstrucciones.

En el Catlogo se contemplan las cuentas necesarias para el clculo del Margen de


SolvenciaMnimaRequerido,elPatrimonioTcnicoyelMargenMnimodeLiquidez,
para las ARS y el SNS, presentado a la consideracin de la SISALRIL en nuestro
informedel08dejuniode2004yactualizadoconlascifrashastael31dediciembre
de2006,segnnuestrosreportesdel30demarzode2007y16deabrilde2007.

Igualmente, fueron incluidas las cuentas para el registro de las operaciones de


reaseguros,yparalaconstitucineinversindelasreservastcnicas,ambostemas
recomendadosenelreferidoinformedel08dejuniode2004,comouncomplemento
delMargendeSolvenciaMnimaRequerido.

Las operaciones de reaseguros fueron divididas en proporcionales y no


proporcionales; stas a su vez, en cesiones locales y al exterior, lo que permitir
mantenerestadsticasactualizadassobrelassalidasdedivisasydelarecuperacinde
lasreclamacionesenmonedasextranjeras.Setendradems,unmejorcontrolsobre
el clculo de las Reservas de Aportaciones y Contribuciones no Devengadas de los
riesgosretenidosporlasARS,elSNSylaARL.

JuanDomingoTocaSim
Autor

Tambinsehanincluidocuentasparacontabilizarporseparado,lasoperacionesde
suscripcindecontratosencoasegurosquepuedanrealizarlasARSyelSNS,tanto
encondicionesdelderesoconparticipacionesminoritarias.

La clasificacin de las cuentas del Catlogo, permitir determinar los resultados


tcnicos de las operaciones propias del Plan Bsico de Salud, de los Planes
Complementarios, Planes voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas Pre
pagadas,elSegurodeRiesgosLaboralesyelFondoNacionaldeAtencinMdicapor
AccidentesdeTrnsito,ascmoreunirlasestadsticasparacalcularlasiniestralidad
realyesperadadelosmismos.

LasCuentasdeOrdenincluidasenelCatlogo,facilitarnelregistrodelosvaloresa
riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL, la cual constituye una informacin
estadstica de mucho valor para la determinacin de los cmulos de riesgos,
indispensables para la contratacin de la Cobertura de Exceso de Prdidas
Catastrficas.Deigualforma,sepodrnmanteneractualizadasenlacontabilidadla
carteradeafiliadosdecadaempresa.
Los modelos de los Estados Financieros fueron preparados con las cuentas
principales y sus correspondientes cuentas adjuntas y complementarias, pero las
ARS,elSNSylaARL,debernenviarjuntoalosEstadosFinancieros,elBalancede
Comprobacin, que debe incluir adems de las cuentas principales, adjuntas y
complementariaslassubcuentasdedetalles.

EnadicinalosEstadosFinancierostradicionales,comosonelEstadodeSituacin,el
Estado de Beneficios y Beneficios Acumulados y el Estado de Flujo de Efectivo,
incluimoslosmodelosparalosestadosdeMargendeSolvenciaMnimaRequerido,el
dePatrimonioTcnicoyeldeMargenMnimodeLiquidez,loscuales,aligualquelos
tradicionales,sernenviadosalaSISALRILenlasfechasquestalosrequiera.

Para un mejor entendimiento de esta obra,es necesario contar con las explicaciones
desuautor.

JuanDomingoTocaSim
Autor

CATALOGODECUENTAS

11.A C T I V O

1101.INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION


DELOSREASEGURADORES
110101.Certificadosdedepsitosy/odepsitosaplazofijoconlaopcindela
redencinanticipada,enlasinstitucionesdelsistemafinanciero
nacional,supervisadasporlaSuperintendenciadeBancosdela
RepblicaDominicana
110102.Contratosdeparticipacinenhipotecasaseguradasconclusulas
derecompra,emitidosporlasinstitucionesdelsistemadeahorrosy
prstamosnacional
110103.CertificadosdeinversinenelBancoCentraldelaRepblica
Dominicana,conlaopcindelaredencinanticipada
110104.ValoresemitidosogarantizadosporelEstadoDominicano
110105.ValoresobjetodeofertapblicaautorizadaporlaSuperintendenciade
ValoresdelaRepblicaDominicana
110106.Letras,notasderentasfijasycertificadosdeinversin,conosin
redencinanticipada,emitidosporelBancoCentraldelaRepblica
Dominicana
110107.Participacindelosreaseguradoresenlasreservastcnicas

1102.EFECTIVOENCAJAYBANCOS
110201.Efectivoencajaenmonedanacional
110202.Efectivoencajaenmonedasextranjeras
11020201.Valornominaldelasmonedas
11020202.Primaencambiodemonedasextranjeras
110203.Cajachicaenmonedanacional
110204.Cuentascorrientesenbancosenmonedanacional
110205.Cuentascorrientesenbancosenmonedasextranjeras
11020501.Valornominaldelasmonedas
11020502.Primaencambiodemonedasextranjeras
110206.Cuentasdeahorrosenmonedanacional
JuanDomingoTocaSim
Autor

110207.Cuentasdeahorrosenmonedasextranjeras
11020701.Valornominaldelasmonedas
11020702.Primaencambiodemonedasextranjeras

1103.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESPORCOBRAR
110301.Aportacionesycontribucionesporcobrardelplanbsico
desaludydelosplanescomplementarios
11030101.Rgimencontributivo
11030102.Rgimensubsidiado
11030103.Rgimencontributivosubsidiado
110302.Aportacionesycontribucionesporcobrardelosplanesvoluntariose
independientes
110303.Aportacionesycontribucionesporcobrardelosplanesdemedicinas
prepagadas
110304.Aportacionesporcobrardelseguroderiesgoslaborales
110305.Aportacionesporcobrardelfondonacionaldeatencinmdicapor
accidentesdetrnsito(FONAMAT)
110306.Aportacionesycontribucionesporcobrarconatrasosen
excesode90das
11030601.Planbsicodesaludyplanescomplementarios
11030602.Planesvoluntarioseindependientes
11030603.Planesdemedicinasprepagadas
11030604.Seguroderiesgoslaborales
11030605.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesde
trnsito.

1104.CUENTASYDOCUMENTOSPORCOBRAR
110401.Cuentasporcobraraccionistas
110402.Cuentasporcobrarpromotoresdesalud
110403.Cuentasporcobrarfuncionariosyempleados
110404.Cuentasporcobrarempresasafiliadas,subsidiariasotenedoras
(holdings)
110405.Interesesydividendosporcobrar
110406.Otrascuentasporcobrar
110407.Documentosporcobrar

JuanDomingoTocaSim
Autor


1105.DEUDORESPORCOASEGUROSYREASEGUROS
110501.Coaseguradorescuentacorriente
110502.Cuentasporcobrarcoaseguradores
110503.Cuentasporcobrarreaseguradores

1106.GASTOSPAGADOSPORADELANTADO
110601.Primasdesegurospagadasporadelantado
110602.Alquilerespagadosporadelantado
110603.Interesespagadosporadelantado
110604.Gastosdepublicidadpagadosporadelantado
110605.Otrosgastospagadosporadelantado

1107.OTRASINVERSIONES
110701.Inversionesenaccionesdeotrasempresas
110702.Inversioneseninstrumentosyttulosnegociablesdeempresas
110703.Prstamoscongarantashipotecarias
110704.Inmueblesadjudicados
110705.Otrainversioneslibres

1108. PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y DEPRECIACION


ACUMULADA
110801.Terrenos
110802.Edificiosysuscomponentes
110803.Depreciacinacumuladadeedificiosysuscomponentes
110804.Equiposdetransporte
110805.Depreciacinacumuladadeequiposdetransporte
110806.Mobiliariosyequiposdeoficina
110807.Depreciacinacumuladademobiliariosyequiposdeoficina
110808.Plantaselctricas
110809.Depreciacinacumuladadeplantaselctricas

1109.ACTIVOSINTANGIBLES
110901.Crditomercantil
110902.Otros.

JuanDomingoTocaSim
Autor

1110.OTROSACTIVOS
111001.Existenciadepapeleraytilesdeoficina
111002.Gastosdeorganizacin
111003.Programasdecomputadoras
111004.Mejorasenpropiedadesarrendadas
111005.Depsitos:agua,energaelctrica,telfonosyotrosservicios
111006.Anticipodelimpuestosobrelarenta
111007.Otros

21.PASIVO
JuanDomingoTocaSim
Autor

2101.RESERVASTECNICAS
210101.Reservasdeaportacionesycontribucionesno
devengadas
21010101.Planbsicodesalud
2101010101.Rgimencontributivo
2101010102.Rgimensubsidiado
2101010103.Rgimencontributivosubsidiado
21010102.Planescomplementariosdesalud
2101010201.Planesconfacturacionesmensuales
2101010202.Planesconfacturacionestrimestrales
2101010203.Planesconfacturacionessemestrales
2101010204.Planesconfacturacionesanuales
21010103.Planesvoluntarioseindependientes
2101010301.Planesconfacturacionesmensuales
2101010302.Planesconfacturacionestrimestrales
2101010303.Planesconfacturacionessemestrales
2101010304.Planesconfacturacionesanuales
21010104.Planesdemedicinasprepagadas
2101010401.Planesconfacturacionesmensuales
2101010402.Planesconfacturacionestrimestrales
2101010403.Planesconfacturacionessemestrales
2101010404.Planesconfacturacionesanuales
21010105.Seguroderiesgoslaborales
21010106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesde
trnsito
210102.Reservasdereclamacionesporprestacionesdeservicios
liquidadasypendientesdepago
21010201.Afiliadosy/obeneficiarios
21010202.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010203.Mdicosy/oespecialistas
21010204.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010205.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010206.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010207.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

210103. Reservasdereclamacionesporprestacionesdeservicios
JuanDomingoTocaSim
Autor

pendientesdeliquidacin
21010301.Afiliadosy/obeneficiarios
21010302.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010303.Mdicosy/oespecialistas
21010304.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010305.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010306.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010307.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)
210104.Reservasdesiniestrosocurridos,peronoreportados(IBNR)
21010401.Afiliadosy/obeneficiarios
21010402.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010403.Mdicosy/oespecialistas
21010404.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010405.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010406.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010407.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

2102.RESERVASPARACONTINGENCIASESPECIALES
210201.Reservafinanciera.PrrafoII,art.199,Ley8701
210202.Reservasparacatstrofes
210203.Otrasreservasparacontingenciasespeciales

2103.OBLIGACIONESPORREASEGUROSYCOASEGUROS
210301.Reaseguradoreslocalescuentacorriente
210302.Reaseguradoresdelexteriorcuentacorriente
210303.Comisionesnodevengadassobrereasegurosproporcionalescedidos
210304.Coaseguradorescuentacorriente.
210305.Obligacionesconcoaseguradores

2104.OBLIGACIONESCONLOSPROMOTORESDESALUD
210401.Promotoresdesaludpersonasfsicascuentacorriente
210402.Promotoresdesaludpersonasmoralescuentacorriente
210403.Comisionesnodevengadassobreaportacionesycontribuciones
delperodo

2105.CUENTASPORPAGAR
210501.Cuentasporpagarsuplidores
210502.Dividendosporpagaraccionistas
210503.Cuentasporpagarempresasafiliadas,subsidiariasytenedoras
JuanDomingoTocaSim
Autor

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(holdings)
210504.Aportacionesycontribucionesrecibidasendepsito.
210505.Depsitoparacompradeacciones
210506.Otrascuentasporpagar

2106.DOCUMENTOSPORPAGAR
210601.Prstamosbancariosenmonedanacional
210602.Prstamosbancariosenmonedasextranjeras
21060201.Valornominaldelasmonedas
21060202.Primaencambiodemonedasextranjeras
210603.Otrosdocumentosporpagar

2107.RETENCIONESDEIMPUESTOSPORPAGAR
210701.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaccionistas
210702.Retencionesdeimpuestosobrelarentafuncionariosyempleados
210703.Retencionesdeimpuestosobrelarentapromotoresdesalud
210704.Retencionessobrelarentareaseguradoresdelexterior
210705.Retencionesdeimpuestosobrelarentaprofesionalesliberales
210706.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaprestadoresdeserviciosde
Salud
210707.RetencionessobreelITBIS
210708.Otrasretencionesdeimpuestos.

2108.ACUMULACIONESPORPAGAR
210801.Sueldosacumuladosporpagar
210802.Impuestosobrelarentaporpagardelaempresa
210803.Aportesalsegurodevejez,discapacidadysobrevivencia
210804.Aportesalsegurofamiliardesalud
210805.Aportesalseguroderiesgoslaborales
210806.ContribucionesalInfotep
210807.Retribucionescomplementarias
210808.Otrasacumulacionesporpagar

2109.PROVISIONES
210901.Provisinparapreavisoycesanta
210902.Provisinpararegalapascual
210903.Provisinparabonificaciones
210904.Provisinparacuentasincobrables
210905.Otrasprovisiones
JuanDomingoTocaSim
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2110.CREDITOSDIFERIDOS
211001.Comisionesapromotoresdesaludsobreaportacionesy
contribucionespendientesdecobro
211002.Otroscrditosdiferidos

JuanDomingoTocaSim
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31.C A P I T A L , R E S E R V A S D E C A P I T A L Y B E N E F I C I O S
ACUMULADOS

3101.CAPITALENACCIONESSUSCRITOYPAGADO
310101.Capitalautorizado
310102.Accionesnoemitidas
310103.Accionesentesorera.

3102. CAPITAL DE LAS ARS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO


COMPAIASPORACCIONES
310201.Capitalaportado

3103.RESERVASDECAPITALYBENEFICIOSACUMULADOS
310301.Reservalegalsegncdigodecomercio
310302.Beneficios(Prdidas)delperodoactual
310303.Beneficios(Prdidas)acumulados

3104.GANANCIASYPRDIDAS

41.I N G R E S O S D E O P E R A C I O N E S
JuanDomingoTocaSim
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4101.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESSUSCRITAS
410101.Planbsicodesalud
41010101.Rgimencontributivo
41010102.Rgimensubsidiado
41010103.Rgimencontributivosubsidiado
410102.Planescomplementariosdesalud
41010201.Planesconfacturacionesmensuales
41010202.Planesconfacturacionestrimestrales
41010203.PlanesconFacturacionessemestrales
41010204.Planesconfacturacionesanuales
410103.Planesvoluntarioseindependientes
41010301.Planesconfacturacionesmensuales
41010302.Planesconfacturacionestrimestrales
41010303.Planesconfacturacionessemestrales
41010304.Planesconfacturacionesanuales
410104.Planesdemedicinasprepagadas
41010401.Planesconfacturacionesmensuales
41010402.Planesconfacturacionestrimestrales
41010403.Planesconfacturacionessemestrales
41010404.Planesconfacturacionesanuales
410105.Seguroderiesgoslaborales
410106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4102. RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO


DEVENGADASDELEJERCICIOANTERIOR
410201.Planbsicodesalud
41020101.Rgimencontributivo
41020102.Rgimensubsidiado
41020103.Rgimencontributivosubsidiado
410202.Planescomplementariosdesalud
41020201.Planesconfacturacionesmensuales
41020202.Planesconfacturacionestrimestrales
41020203.Planesconfacturacionessemestrales
41020204.Planesconfacturacionesanuales
410203.Planesvoluntarioseindependientes
41020301.Planesconfacturacionesmensuales
JuanDomingoTocaSim
Autor

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41020302.Planesconfacturacionestrimestrales
41020303.Planesconfacturacionessemestrales
41020304.Planesconfacturacionesanuales
410204.Planesdemedicinasprepagadas
41020401.Planesconfacturacionesmensuales
41020402.Planesconfacturacionestrimestrales
41020403.Planesconfacturacionessemestrales
41020404.Planesconfacturacionesanuales
410205.Seguroderiesgoslaborales
410206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetransito

4103. RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES


NODEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES
410301.Planbsicodesalud
41030101.Rgimencontributivo
41030102.Rgimensubsidiado
41030103.Rgimencontributivosubsidiado
410302.Planescomplementariosdesalud
41030201.Planesconfacturacionesmensuales
41030202.Planesconfacturacionestrimestrales
41030203.Planesconfacturacionessemestrales
41030204.Planesconfacturacionesanuales
410303.Planesvoluntarioseindependientes
41030301.Planesconfacturacionesmensuales
41030302.Planesconfacturacionestrimestrales
41030303.Planesconfacturacionessemestrales
41030304.Planesconfacturacionesanuales
410304.Planesdemedicinasprepagadas
41030401.Planesconfacturacionesmensuales
41030402.Planesconfacturacionestrimestrales
41030403.Planesconfacturacionessemestrales
41030404.Planesconfacturacionesanuales
410305.Seguroderiesgoslaborales
410306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
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4104. RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO


DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR
410401.Planbsicodesalud
41040101.Rgimencontributivo
41040102.Rgimensubsidiado
41040103.Rgimencontributivosubsidiado
410402.Planescomplementariosdesalud
41040201.Planesconfacturacionesmensuales
41040202.Planesconfacturacionestrimestrales
41040203.Planesconfacturacionessemestrales
41040204.Planesconfacturacionesanuales
410403.Planesvoluntarioseindependientes
41040301.Planesconfacturacionesmensuales
41040302.Planesconfacturacionestrimestrales
41040303.Planesconfacturacionessemestrales
41040304.Planesconfacturacionesanuales
410404.Planesdemedicinasprepagadas
41040401.Planesconfacturacionesmensuales
41040402.Planesconfacturacionestrimestrales
41040403.Planesconfacturacionessemestrales
41040404.Planesconfacturacionesanuales
410405.Seguroderiesgoslaborales
410406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetransito

4105.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROS
PROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE
410501.Planbsicodesalud
41050101.Rgimencontributivo
41050102.Rgimensubsidiado
41050103.Rgimencontributivosubsidiado
410502.Planescomplementariosdesalud
41050201.Planesconfacturacionesmensuales
41050202.Planesconfacturacionestrimestrales
41050203.Planesconfacturacionessemestrales
41050204.Planesconfacturacionesanuales
410503.Planesvoluntarioseindependientes
41050301.Planesconfacturacionesmensuales
41050302.Planesconfacturacionestrimestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

16

41050303.Planesconfacturacionessemestrales
41050304.Planesconfacturacionesanuales
410504.Planesdemedicinasprepagadas
41050401.Planesconfacturacionesmensuales
41050402.Planesconfacturacionestrimestrales
41050403.Planesconfacturacionessemestrales
41050404.Planesconfacturacionesanuales
410505.Seguroderiesgoslaborales
410506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4106.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROS
PROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR
410601.Planbsicodesalud
41060101.Rgimencontributivo
41060102.Rgimensubsidiado
41060103.Rgimencontributivosubsidiado
410602.Planescomplementariosdesalud
41060201.Planesconfacturacionesmensuales
41060202.Planesconfacturacionestrimestrales
41060203.Planesconfacturacionessemestrales
41060204.Planesconfacturacionesanuales
410603.Planesvoluntarioseindependientes
41060301.Planesconfacturacionesmensuales
41060302.Planesconfacturacionestrimestrales
41060303.Planesconfacturacionessemestrales
41060304.Planesconfacturacionesanuales
410604.Planesdemedicinasprepagadas
41060401.Planesconfacturacionesmensuales
41060402.Planesconfacturacionestrimestrales
41060403.Planesconfacturacionessemestrales
41060404.Planesconfacturacionesanuales
410605.Seguroderiesgoslaborales
410606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4107.COMISIONESNODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIOR
SOBREREASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOS
JuanDomingoTocaSim
Autor

17

LOCALMENTE
410701.Planbsicodesalud
41070101.Rgimencontributivo
41070102.Rgimensubsidiado
41070103.Rgimencontributivosubsidiado
410702.Planescomplementariosdesalud
41070201.Planesconfacturacionesmensuales
41070202.Planesfacturacionestrimestrales
41070203.Planesconfacturacionessemestrales
41070204.Planesconfacturacionesanuales
410703.Planesvoluntarioseindependientes
41070301.Planesconfacturacionesmensuales
41070302.Planesconfacturacionestrimestrales
41070303.Planesconfacturacionessemestrales
41070304.Planesconfacturacionesanuales
410704.Planesdemedicinasprepagadas
41070401.Planesconfacturacionesmensuales
41070402.Planesconfacturacionestrimestrales
41070403.Planesconfacturacionessemestrales
41070404.Planesconfacturacionesanuales
410705.Seguroderiesgoslaborales
410706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4108.COMISIONESNODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIOR
SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
410801.Planbsicodesalud
41080101.Rgimencontributivo
41080102.Rgimensubsidiado
41080103.Rgimencontributivosubsidiado
410802.Planescomplementariosdesalud
41080201.Planesconfacturacionesmensuales
41080202.Planesconfacturacionestrimestrales
41080203.Planesconfacturacionessemestrales
41080204.Planesconfacturacionesanuales
410803.Planesvoluntarioseindependientes
41080301.Planesconfacturacionesmensuales
41080302.Planesconfacturacionestrimestrales
41080303.Planesconfacturacionessemestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

18

41080304.Planesconfacturacionesanuales
410804.Planesdemedicinasprepagadas
41080401.Planesconfacturacionesmensuales
41080402.Planesconfacturacionestrimestrales
41080403.Planesconfacturacionessemestrales
41080404.Planesconfacturacionesanuales
410805.Seguroderiesgoslaborales
410806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4109. COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE


SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL
PRESENTEEJERCICIO
410901.Planbsicodesalud
41090101.Rgimencontributivo
41090102.Rgimensubsidiado
41090103.Rgimencontributivosubsidiado
410902.Planescomplementariosdesalud
41090201.Planesconfacturacionesmensuales
41090202.Planesconfacturacionestrimestrales
41090203.Planesconfacturacionessemestrales
41090204.Planesconfacturacionesanuales
410903.Planesvoluntarioseindependientes
41090301.Planesconfacturacionesmensuales
41090302.Planesconfacturacionestrimestrales
41090303.Planesconfacturacionessemestrales
41090304.Planesconfacturacionesanuales
410904.Planesdemedicinasprepagadas
41090401.Planesconfacturacionesmensuales
41090402.Planesconfacturacionestrimestrales
41090403.Planesconfacturacionessemestrales
41090404.Planesconfacturacionesanuales
410905.Seguroderiesgoslaborales
410906.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4110.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSACARGODEREASEGURADORES
PROPORCIONALESLOCALES
JuanDomingoTocaSim
Autor

19

411001.Planbsicodesalud
41100101.Rgimencontributivo
41100102.Rgimensubsidiado
41100103.Rgimencontributivosubsidiado
411002.Planescomplementariosdesalud
411003.Planesvoluntarioseindependientes
411004.Planesdemedicinasprepagadas
411005.Seguroderiesgoslaborales
41100501.Atencinmdicayasistenciaodontolgicas
41100502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41100503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41100504.Indemnizacinpordiscapacidad
41100505.Pensinpordiscapacidad
41100506.Pensinporviudedad
41100507.Pensinpororfandad
411006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4111.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSACARGODEREASEGURADORES
PROPORCIONALESDELEXTERIOR
411101.Planbsicodesalud
41110101.Rgimencontributivo
41110102.Rgimensubsidiado
41110103.Rgimencontributivosubsidiado
411102.Planescomplementariosdesalud
411103.Planesvoluntarioseindependientes
411104.Planesdemedicinasprepagadas
411105.Seguroderiesgoslaborales
41110501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41110502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41110503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41110504.Indemnizacinpordiscapacidad
41110505.Pensinpordiscapacidad
41110506.Pensinporviudedad
41110507.Pensinpororfandad
411106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito
4112.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSACARGODEREASEGURADORESNO
PROPORCIONALESLOCALES
JuanDomingoTocaSim
Autor

20

411201.Planbsicodesalud
41120101.Rgimencontributivo
41120102.Rgimensubsidiado
41120103.Rgimencontributivosubsidiado
411202.Planescomplementariosdesalud
411203.Planesvoluntarioseindependientes
411204.Planesdemedicinasprepagadas
411205.Seguroderiesgoslaborales
41120501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41120502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41120503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41120504.Indemnizacinpordiscapacidad
41120505.Pensinpordiscapacidad
41120506.Pensinporviudedad
41120507.Pensinpororfandad
411206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4113.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSACARGODEREASEGURADORESNO
PROPORCIONALESDELEXTERIOR
411301.Planbsicodesalud
41130101.Rgimencontributivo
41130102.Rgimensubsidiado
41130103.Rgimencontributivosubsidiado
411302.Planescomplementariosdesalud
411303.Planesvoluntarioseindependientes
411304.Planesdemedicinasprepagadas
411305.Seguroderiesgoslaborales
41130501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41130502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41130503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41130504.Indemnizacinpordiscapacidad
41130505.Pensinpordiscapacidad
41130506.Pensinporviudedad
41130507.Pensinpororfandad
411306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4114. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DESERVICIOSLIQUIDADAS,PENDIENTESDELIQUIDACION
JuanDomingoTocaSim
Autor

21

YDESINIESTROSOCURRIDOSPERONO REPORTADOS, DEL


EJERCICIOANTERIOR
411401.Planbsicodesalud
41140101.Rgimencontributivo
41140102.Rgimensubsidiado
41140103.Rgimencontributivosubsidiado
411402.Planescomplementariosdesalud
411403.Planesvoluntarioseindependientes
411404.Planesdemedicinasprepagadas
411405.Seguroderiesgoslaborales
41140501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41140502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41140503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41140504.Indemnizacinpordiscapacidad
41140505.Pensinpordiscapacidad
41140506.Pensinporviudedad
41140507.Pensinpororfandad
411406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4115. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE


SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y
DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL
PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES
PROPORCIONALESLOCALES
411501.Planbsicodesalud
41150101.Rgimencontributivo
41150102.Rgimensubsidiado
41150103.Rgimencontributivosubsidiado
411502.Planescomplementariosdesalud
411503.Planesvoluntarioseindependientes
411504.Planesdemedicinasprepagadas
411505.Seguroderiesgoslaborales
41150501.Atencinmdicayodontolgica
41150502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41150503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41150504.Indemnizacinpordiscapacidad
41150505.Pensinpordiscapacidad
41150506.Pensinporviudedad
41150507.Pensinpororfandad
JuanDomingoTocaSim
Autor

22

411506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4116.RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR
411601.Planbsicodesalud
41160101.Rgimencontributivo
41160102.Rgimensubsidiado
41160103.Rgimencontributivosubsidiado
411602.Planescomplementariosdesalud
411603.Planesvoluntarioseindependientes
411604.Planesdemedicinasprepagadas
411605.Seguroderiesgoslaborales
41160501.Atencionesmdicasyodontolgicas
41160502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41160503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41160504.Indemnizacinpordiscapacidad
41160505.Pensinpordiscapacidad
41160506.Pensinporviudedad
41160507.Pensinpororfandad
411606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4117.RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE
REASEGURADORESNOPROPORCIONALESLOCALES
411701.Planbsicodesalud
41170101.Rgimencontributivo
41170102.Rgimensubsidiado
41170103.Rgimencontributivosubsidiado
411702.Planescomplementariosdesalud
411703.Planesvoluntarioseindependientes
411704.Planesdemedicinasprepagadas
411705.Seguroderiesgoslaborales
41170501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41170502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
JuanDomingoTocaSim
Autor

23

41170503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41170504.Indemnizacinpordiscapacidad
41170505.Pensinpordiscapacidad
41170506.Pensinporviudedad
41170507.Pensinpororfandad
411706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

4118. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES LIQUIDACION
Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS,
DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES
NOPROPORCIONALESDELEXTERIOR
411801Planbsicodesalud
41180101.Rgimencontributivo
41180102.Rgimensubsidiado
41180103.Rgimencontributivosubsidiado
411802.Planescomplementariosdesalud
411803.Planesvoluntarioseindependientes
411804.Planesdemedicinasprepagadas
411805.Seguroderiesgoslaborales
41180501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
41180502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
41180503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
41180504.Indemnizacinpordiscapacidad
41180505.Pensinpordiscapacidad
41180506.Pensinporviudedad
41180507.Pensinpororfandad
411806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

24

42.O T R O S I N G R E S O S

4201. PRODUCTO DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS


TECNICAS
420101.Interesessobrecertificadosdedepsitoy/odepositoconlaopcinde
la redencin anticipada, en las instituciones del sistema financiero
nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la
RepblicaDominicana
420102.Interesessobreloscontratosdeparticipacinenhipotecasasegurada
con clusula de recompra, emitidos por las instituciones del sistema
deahorrosyprstamosnacional
420103. Intereses sobre certificados de inversin en el Banco Central de la
RepblicaDominicana,conlaopcindelaredencinanticipada
420104. Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el Estado
Dominicano
420105. Intereses sobre valores objeto de oferta pblica autorizada por la
SuperintendenciadeValoresdelaRepblicaDominicana
420106.Interesessobreletras,notasderentasfijasycertificadosdeinversin,
conosinredencinanticipada,emitidosporelBancoCentraldela
RepblicaDominicana

4202.OTROSINGRESOS
420201.Interesessobrecuentasdeahorros
420202.Primasenventasdeacciones
420203.Gananciasenventadeactivos
420204.Diferenciascambiarias
420205.Donaciones
420206.Otrosingresos

51.G A S T O S D E O P E R A C I O N E S
JuanDomingoTocaSim
Autor

25

5101.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONES
DESERVICIOS
510101.Planbsicodesalud
51010101.Rgimencontributivo
51010102.Rgimensubsidiado
51010103.Rgimencontributivosubsidiado
510102.Planescomplementariosdesalud
510103.Planesvoluntarioseindependientes
510104.Planesdemedicinasprepagadas
510105.Seguroderiesgoslaborales
51010501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
51010502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51010503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
51010504.Indemnizacinpordiscapacidad
51010505.Pensinpordiscapacidad
51010506.Pensinporviudedad
51010507.Pensinpororfandad
510106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5102.COMISIONESALOSPROMOTORESDESALUD
510201.Planbsicodesalud
51020101.Rgimencontributivo
51020102.Rgimensubsidiado
51020103.Rgimencontributivosubsidiado
510202.Planescomplementariossalud
51020201.Planesconfacturacionesmensuales
51020202.Planesconfacturacionestrimestrales
51020203.Planesconfacturacionessemestrales
51020204.Planesconfacturacionesanuales
510203.Planesvoluntarioseindependientes
51020301.Planesconfacturacionesmensuales
51020302.Planesconfacturacionestrimestrales
51020303.Planesconfacturacionessemestrales
51020304.Planesconfacturacionesanuales
510204.Planesdemedicinasprepagadas
51020401.Planesconfacturacionesmensuales
51020402.Planesconfacturacionestrimestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

26

51020403.Planesconfacturacionessemestrales
51020404.Planesconfacturacionesanuales
510205.Seguroderiesgoslaborales
510206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5103. COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE


SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL
EJERCICIOANTERIOR
510301.Planbsicodesalud
51030101.Rgimencontributivo
51030102.Rgimensubsidiado
51030103.Rgimencontributivosubsidiado
510302.Planescomplementariosdesalud
51030201.Planesconfacturacionesmensuales
51030202.Planesconfacturacionestrimestrales
51030203.Planesconfacturacionessemestrales
51030204.Planesconfacturacionesanuales
510303.Planesvoluntarioseindependientes
51030301.Planesconfacturacionesmensuales
51030302.Planesconfacturacionestrimestrales
51030303.Planesconfacturacionessemestrales
51030304.Planesconfacturacionesanuales
510304.Planesdemedicinasprepagadas
51030401.Planesconfacturacionesmensuales
51030402.Planesconfacturacionestrimestrales
51030403.Planesconfacturacionessemestrales
51030404.Planesconfacturacionesanuales
510305.Seguroderiesgoslaborales
510306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5104. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO


SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS
LOCALMENTE
510401.Planbsicodesalud
51040101.Rgimencontributivo
51040102.Rgimensubsidiado
51040103.Rgimencontributivosubsidiado
510402.Planescomplementariosdesalud
51040201.Planesconfacturacionesmensuales
JuanDomingoTocaSim
Autor

27

51040202.Planesconfacturacionestrimestrales
51040203.Planesconfacturacionessemestrales
51040204.Planesconfacturacionesanuales
510403.Planesvoluntarioseindependientes
51040301.Planesconfacturacionesmensuales
51040302.Planesconfacturacionestrimestrales
51040303.Planesconfacturacionessemestrales
51040304.Planesconfacturacionesanuales
510404.Planesdemedicinasprepagadas
51040401.Planesconfacturacionesmensuales
51040402.Planesconfacturacionestrimestrales
51040403.Planesconfacturacionessemestrales
51040404.Planesconfacturacionesanuales
510405.Seguroderiesgoslaborales
510406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5105. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO


SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
510501.Planbsicodesalud
51050101.Rgimencontributivo
51050102.Rgimensubsidiado
51050103.Rgimencontributivosubsidiado
510502.Planescomplementariosdesalud
51050201.Planesconfacturacionesmensuales
51050202.Planesconfacturacionestrimestrales
51050203.Planesconfacturacionessemestrales
51050204.Planesconfacturacionesanuales
510503Planesvoluntarioseindependientes
51050301.Planesconfacturacionesmensuales
51050302.Planesconfacturacionestrimestrales
51050303.Planesconfacturacionessemestrales
51050304.Planesconfacturacionesanuales
510504.Planesdemedicinasprepagadas
51050401.Planesconfacturacionesmensuales
51050402.Planesconfacturacionestrimestrales
51050403.Planesconfacturacionessemestrales
51050404.Planesconfacturacionesanuales
510505.Seguroderiesgoslaborales
JuanDomingoTocaSim
Autor

28

510506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5106.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE
510601.Planbsicodesalud
51060101.Rgimencontributivo
51060102.Rgimensubsidiado
51060103.Rgimencontributivosubsidiado
510602.Planescomplementariosdesalud
51060201.Planesconfacturacionesmensuales
51060202.Planesconfacturacionestrimestrales
51060203.Planesconfacturacionessemestrales
51060204.Planesconfacturacionesanuales
510603.Planesvoluntarioseindependientes
51060301.Planesconfacturacionesmensuales
51060302.Planesconfacturacionestrimestrales
51060303.Planesconfacturacionessemestrales
51060304.Planesconfacturacionesanuales
510604.Planesdemedicinasprepagadas
51060401.Planesconfacturacionesmensuales
51060402.Planesconfacturacionestrimestrales
51060403.Planesconfacturacionessemestrales
51060404.Planesconfacturacionesanuales
510605.Seguroderiesgoslaborales
510606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5107.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR
510701.Planbsicodesalud
51070101.Rgimencontributivo
51070102.Rgimensubsidiado
51070103.Rgimencontributivosubsidiado
510702.Planescomplementariosdesalud
51070201.Planesconfacturacionesmensuales
51070202.Planesconfacturacionestrimestrales
51070203.Planesconfacturacionessemestrales
51070204.Planesconfacturacionesanuales
510703.Planesvoluntarioseindependientes
51070301.Planesconfacturacionesmensuales
51070302.Planesconfacturacionestrimestrales
51070303.Planesconfacturacionessemestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

29

51070304.Planesconfacturacionesanuales
510704.Planesdemedicinasprepagadas
51070401.Planesconfacturacionesmensuales
51070402.Planesconfacturacionestrimestrales
51070403.Planesconfacturacionessemestrales
51070404.Planesconfacturacionesanuales
510705.Seguroderiesgoslaborales
510706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5108.REASEGUROSNOPROPORCIONALESCONTRATADOS
LOCALMENTE
510801.Planbsicodesalud
51080101.Rgimencontributivo
51080102.Rgimensubsidiado
51080103.Rgimencontributivosubsidiado
510802.Planescomplementariosdesalud
51080201.Planesconfacturacionesmensuales
51080202.Planesconfacturacionestrimestrales
51080203.Planesconfacturacionessemestrales
51080204.Planesconfacturacionesanuales
510803.Planesvoluntarioseindependientes
51080301.Planesconfacturacionesmensuales
51080302.Planesconfacturacionestrimestrales
51080303.Planesconfacturacionessemestrales
51080304.Planesconfacturacionesanuales
510804.Planesdemedicinasprepagadas
51080401.Planesconfacturacionesmensuales
51080402.Planesconfacturacionestrimestrales
51080403.Planesconfacturacionessemestrales
51080404.Planesconfacturacionesanuales
510805.Seguroderiesgoslaborales
510806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5109. REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS EN EL


EXTERIOR
510901.Planbsicodesalud
51090101.Rgimencontributivo
JuanDomingoTocaSim
Autor

30

51090102.Rgimensubsidiado
51090103.Rgimencontributivosubsidiado
510902.Planescomplementariosdesalud
51090201.Planesconfacturacionesmensuales
51090202.Planesconfacturacionestrimestrales
51090203.Planesconfacturacionessemestrales
51090204.Planesconfacturacionesanuales
510903.Planesvoluntarioseindependientes
51090301.Planesconfacturacionesmensuales
51090302.Planesconfacturacionestrimestrales
51090303.Planesconfacturacionessemestrales
51090304.Planesconfacturacionesanuales
510904.Planesdemedicinasprepagadas
51090401.Planesconfacturacionesmensuales
51090402.Planesconfacturacionestrimestrales
51090403.Planesconfacturacionessemestrales
51090404.Planesconfacturacionesanuales
510905.Seguroderiesgoslaborales
510906.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5110.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIO
511001.Planbsicodesalud
51100101.Rgimencontributivo
51100102.Rgimensubsidiado
51100103.Rgimencontributivosubsidiado
511002.Planescomplementariosdesalud
51100201.Planesconfacturacionesmensuales
51100202.Planesconfacturacionestrimestrales
51100203.Planesconfacturacionessemestrales
51100204.Planesconfacturacionesanuales
511003.Planesvoluntarioseindependientes
51100301.Planesconfacturacionesmensuales
51100302.Planesconfacturacionestrimestrales
51100303.Planesconfacturacionessemestrales
51100304.Planesconfacturacionesanuales
511004.Planesdemedicinasprepagadas
51100401.Planesconfacturacionesmensuales
51100402.Planesconfacturacionestrimestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

31

51100403.Planesconfacturacionessemestrales
51100404.Planesconfacturacionesanuales
511005.Seguroderiesgoslaborales
511006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5111.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES
NODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIORACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES
511101.Planbsicodesalud
51110101.Rgimencontributivo
51110102.Rgimensubsidiado
51110103.Rgimencontributivosubsidiado
511102.Planescomplementariosdesalud
51110201.Planesconfacturacionesmensuales
51110202.Planesconfacturacionestrimestrales
51110203.Planesconfacturacionessemestrales
51110204.Planesconfacturacionesanuales
511103.Planesvoluntarioseindependientes
51110301.Planesconfacturacionesmensuales
51110302.Planesconfacturacionestrimestrales
51110303.Planesconfacturacionessemestrales
51110304.Planesconfacturacionesanuales
511104.Planesdemedicinasprepagadas
51110401.Planesconfacturacionesmensuales
51110402.Planesconfacturacionestrimestrales
51110403.Planesconfacturacionessemestrales
51110404.Planesconfacturacionesanuales
511105.Seguroderiesgoslaborales
511106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5112.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES
NODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIORACARGO
DEREASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR
511201.Planbsicodesalud
51120101.Rgimencontributivo
51120102.Rgimensubsidiado
51120103.Rgimencontributivosubsidiado
511202.Planescomplementariosdesalud
51120201.Planesconfacturacionesmensuales
JuanDomingoTocaSim
Autor

32

51120202.Planesconfacturacionestrimestrales
51120203.Planesconfacturacionessemestrales
51120204.Planesconfacturacionesanuales
511203.Planesvoluntarioseindependientes
51120301.Planesconfacturacionesmensuales
51120302.Planesconfacturacionestrimestrales
51120303.Planesconfacturacionessemestrales
51120304.Planesconfacturacionesanuales
511204.Planesdemedicinasprepagadas
51120401.Planesconfacturacionesmensuales
51120402.Planesconfacturacionestrimestrales
51120403.Planesconfacturacionessemestrales
51120404.Planesconfacturacionesanuales
511205.Seguroderiesgoslaborales
511206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5113. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE


SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS,DELPRESENTEEJERCICIO
511301.Planbsicodesalud
51130101.Rgimencontributivo
51130102.Rgimensubsidiado
51130103.Rgimencontributivosubsidiado
511302.Planescomplementariosdesalud
511303.Planesvoluntarioseindependientes
511304.Planesdemedicinasprepagadas
511305.Seguroderiesgoslaborales
51130501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
51130502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51130503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
51130504.Indemnizacinpordiscapacidad
51130505.Pensinpordiscapacidad
51130506.Pensinporviudedad
51130507.Pensinpororfandad
511306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

33

5114. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADAS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES
511401.Planbsicodesalud
51140101.Rgimencontributivo
51140102.Rgimensubsidiado
51140103.Rgimencontributivosubsidiado
511402.Planescomplementariosdesalud
511403.Planesvoluntarioseindependientes
511404.Planesdemedicinasprepagadas
511405.Seguroderiesgoslaborales
51140501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica
51140502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51140503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
51140504.Indemnizacinpordiscapacidad
51140505.Pensinpordiscapacidad
51140506.Pensinporviudedad
51140507.Pensinpororfandad
511406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5115.RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR
511501.Planbsicodesalud
51150101.Rgimencontributivo
51150102.Rgimensubsidiado
51150103.Rgimencontributivosubsidiado
511502.Planescomplementariosdesalud
511503.Planesvoluntarioseindependientes
511504.Planesdemedicinasprepagadas
511505.Seguroderiesgoslaborales
51150501.Atencinmdicayasistenciaodontolgica

JuanDomingoTocaSim
Autor

34

51150502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51150503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
51150504.Indemnizacinpordiscapacidad
51150505.Pensinpordiscapacidad
51150506.Pensinporviudedad
51150507.Pensinpororfandad
511506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5116. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE
REASEGURADORESNOPROPORCIONALESLOCALES
511601.Planbsicodesalud
51160101.Rgimencontributivo
51160102.Rgimensubsidiado
51160103.Rgimencontributivosubsidiado
511602.Planescomplementariosdesalud
511603.Planesvoluntarioseindependientes
511604.Planesdemedicinasprepagadas
511605.Seguroderiesgoslaborales
51160501.Atencinmdicayasistenciaodontolgicas
51160502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51160503.Subsidiopordiscapacidad
51160504.Indemnizacinpordiscapacidad
51160505.Pensinpordiscapacidad
51160506.Pensinporviudedad
51160507.Pensindeorfandad
511606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5117. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES


DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO

JuanDomingoTocaSim
Autor

35

REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE


REASEGURADORESNOPROPORCIONALESDELEXTERIOR
511701.Planbsicodesalud
51170101.Rgimencontributivo
51170102.Rgimensubsidiado
51170103.Rgimencontributivosubsidiado
511702.Planescomplementariosdesalud
511703.Planesvoluntarioseindependientes
511704.Planesdemedicinasprepagadas
511705.Seguroderiesgoslaborales
51170501.Atencinmdicayasistenciaodontolgicas
51170502.Prtesis,anteojosyaparatosortopdicos
51170503.Subsidiopordiscapacidadtemporal
51170504.Indemnizacinpordiscapacidad
51170505.Pensinpordiscapacidad
51170506.Pensinporviudedad
51170507.Pensinpororfandad
511706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito
5118.-RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES
511801.Reservasfinancieras.PrrafoII,Art.199ley8701
511802.Reservasparacatstrofes
511803.Otrasreservasparacontingenciasespeciales

5119.IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE SERVICIOS


DESALUD
511901.Serviciosodontolgicos
511902.Serviciosdeatencinmdicaprimaria
511903.Serviciosdeterapiay/orehabilitacin
511904.Otrosserviciosdesalud

5120.COBERTURADEEXCESODEPERDIDASCATASTROFICAS
512001.Planbsicodesalud
51200101.Rgimencontributivo
51200102.Rgimensubsidiado
51200103.Rgimencontributivosubsidiado
512002.Planescomplementariosdesalud
51200201.Planesconfacturacionesmensuales
51200202.Planesconfacturacionestrimestrales
JuanDomingoTocaSim
Autor

36

51200203.Planesconfacturacionessemestrales
51200204.Planesconfacturacionesanuales
512003.Planesvoluntarioseindependientes
51200301.Planesconfacturacionesmensuales
51200302.Planesconfacturacionestrimestrales
51200303.Planesconfacturacionessemestrales
51200304.Planesconfacturacionesanuales
512004.Planesdemedicinasprepagadas
51200401.Planesconfacturacionesmensuales
51200402.Planesconfacturacionestrimestrales
51200403.Planesconfacturacionessemestrales
51200404.Planesconfacturacionesanuales
512005.Seguroderiesgoslaborales
512006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

5121.GASTOSGENERALESYADMINISTRATIVOS
512101.Sueldosafuncionariosyempleados
512102.Regalapascual
512103.Bonificacinafuncionariosyempleados
512104.Pagodevacaciones
512105.Horasextras
512106.Retribucionescomplementarias
512107.Preavisoyauxiliodecesanta
512108.Alquilerdellocal
512109.Combustiblesylubricantes
512110.Mantenimientosdevehculos
512111.Segurodevejez,discapacidadysobrevivencia
512112.Segurofamiliardesalud
512113.Seguroderiesgoslaborales
512114.ContribucionesalInfotep
512115.Dietasyviticos
512116.Gastosderepresentacin
512117.Comisionessobrecobros
512118.Serviciosdeconsultoras
512119.Publicidadypropaganda
512120.Papeleraytilesdeoficina
512121.Agua,luzyarbitrios
512122.Telfonos,cablesycorreos
512123.Placasdevehculos
JuanDomingoTocaSim
Autor

37

512124.Depreciacionesyamortizaciones
512125.Contribucionesydonaciones
512126.Gastoslegales
512127.Gastosdeauditoras
512128.Primasdesegurosconsumidas
512129.Mantenimientosdeequipos
512130.Procesamientodedatos
512131.Sancionesporincumplimientodeleyes,reglamentosoresolucionesde
laSISALRIL
512132.Limpiezasymantenimientosdeedificiosyoficinas
512133.Adiestramientosyeventosapromotoresdesalud
512134.Provisinparacuentasincobrables
512135.ComisionesaUnipago
512136.Otros

52.OTROSGASTOS

5201.GASTOSFINANCIEROS
520101.Interesespagadossobreprstamosyotrasobligaciones
520102.Gastosbancarios
520103.Otros

5202.OTROS
520201.Diferenciascambiarias
520202.Prdidasenventasdeactivos
520203.Prdidasenventasdeacciones
520204.Otros

JuanDomingoTocaSim
Autor

38

61.CUENTASDEORDEN

6101.VALORESTOTALESARIESGO
610101.Planbsicodesalud
610102.Planescomplementariosdesalud
610103.Planesvoluntarioseindependientes
610104.Planesdemedicinasprepagadas
610105.Seguroderiesgoslaborales
610106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

6102.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE
610201.Planbsicodesalud
610202.Planescomplementariosdesalud
610203.Planesvoluntarioseindependientes
610204.Planesdemedicinasprepagadas
610205.Seguroderiesgoslaborales
610206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

6103.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR
610301.Planbsicodesalud
610302.Planescomplementariosdesalud
610303.Planesvoluntarioseindependientes
610304.Planesdemedicinasprepagadas
610305.Seguroderiesgoslaborales
610306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

6104.CARTERADEAFILIADOS
610401.Planbsicodesalud
610402.Planescomplementariosdesalud
610403.Planesvoluntarioseindependientes
610404.Planesdemedicinasprepagadas
610405.Seguroderiesgoslaborales
610406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

39

69.CUENTACONTROLADORA

6901.CUENTACONTROLADORA
690101.Valoresariesgosretenidos
69010101.Planbsicodesalud
69010102.Planescomplementariosdesalud
69010103.Planesvoluntarioseindependientes
69010104.Planesdemedicinasprepagadas
69010105.Seguroderiesgoslaborales
69010106. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
690102.Carteradeafiliados
69010201.Planbsicodesalud
69010202.Planescomplementariosdesalud
69010203.Planesvoluntarioseindependientes
69010204.Planesdemedicinasprepagadas
69010205.Seguroderiesgoslaborales
69010206. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

40

MANUAL DE INSTRUCCIONES PARA EL


USO DE LAS CUENTAS

JuanDomingoTocaSim
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41

MANUALDEINSTRUCCIONES

11.A C T I V O

1101.INVERSIONDELASRESERVASTECNICASYPARTICIPACIONDELOS
REASEGURADORES

EstacuentaagrupalasinversionesdelasReservasdeAportacionesyContribuciones
no Devengadas y las Reservas de Reclamaciones por Prestaciones de Servicios
Liquidadas pero Pendientes de Pago, aquellas Pendientes de Liquidacin y las de
Siniestros Ocurridos pero no Reportados, en los tipos de valores permitidos por las
disposiciones legales vigentes y las resoluciones de la Superintendencia de Salud y
Riesgos Laborales (SISALRIL). Para cada cuenta adjunta habr un auxiliar con los
nombresdelasdiferentesinstitucionesenlascualessemantenganlasinversionesy
cadaunaserunasubcuentadedetalledelacuentaadjuntaquecorresponda,cuyos
saldosindividualessumados,debernconciliarconelsaldodesucuenta.Igualmente
se incluye una cuenta, para registrar la participacin de los reaseguradores en las
reservasmencionadas.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110101. Certificados de depsitos y/o depsitos a plazo fijo con la opcin de la


redencinanticipadaenlasinstitucionesdelsistemafinancieronacional,
supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la Repblica
Dominicana

9 Sedebita:
a) Conelmontodeloscertificadosdedepsitosy/odepsitosaplazofijo
depositados en las diferentes instituciones del sistema financiero
nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la
RepblicaDominicana;y
b) Conlareinversindelosinteresesdeloscertificadosdedepsitosy/o
depsitosaplazofijo

9 Seacredita:Conelretiroodisposicindeloscertificadosdedepsito.

JuanDomingoTocaSim
Autor

42

110102. Contratos de participacin en hipotecas aseguradas, con clusulas de


recompraeninstitucionesdelsistemadeahorrosyprstamosnacional

9 Sedebita:
a)Conelvalordeloscontratosdeparticipacinenhipotecasaseguradas
adquiridosporlaempresa;y
b)Conlareinversindelosinteresesdeloscontratosdeparticipacinen
hipotecasaseguradas.

9 Se acredita: Con la venta o disposicin de los contratos de participacin en


hipotecasaseguradas.
9
110103.CertificadosdeinversinenelBancoCentraldelaRepblicaDominicana,
conlaopcinderedencinanticipada

9 Sedebita:
a) Con el monto de los certificados de inversin con la opcin de la
redencinanticipada;y
b) Conlareinversindelosintereses,enelcasodequeseapermitido

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindeloscertificadosdeinversin.

110104.ValoresemitidosogarantizadosporelEstadoDominicano

9 Sedebita:
a) Con el monto de las inversiones efectuadas en valores emitidos o
garantizadosporelEstadoDominicano.
b) Conlareinversindelosintereses,enelcasodequeseapermitido.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelosvalores.

JuanDomingoTocaSim
Autor

43

110105. Valores de oferta pblica autorizada por la Superintendencia de Valores


delaRepblicaDominicana

9 Sedebita:
a) Con la inversin en valores de oferta pblica, colocada a travs de
entidadesreguladasporlaSuperintendenciadeValoresdelaRepublica
Dominicana.

b) Conlareinversindelosinteresesenelcasodequeseapermitido.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelosvaloresdeofertapblica.

110106.Letras,notasderentasfijasycertificadosdeinversin,conosinredencin
anticipada,emitidosporelBancoCentraldelaRepublicaDominicana

9 Sedebita:
a) Conelmontodelainversinefectuadaenletras,notasderentasfijasy
certificados de inversin, con o sin redencin anticipada, en el Banco
CentraldelaRepblicaDdominicana.
b) Conlareinversindelosinteresesenelcasodequeseapermitido.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelosinstrumentosdeinversin.

110107.Participacindelosreaseguradoresenlasreservastcnicas

9 Sedebita:
a) Con el monto de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a cargo de los reaseguradores proporcionales, por los
riesgos cedidos en el presente ejercicio fiscal. Los crditos deben ser
aplicadosalascuentasadjuntasdelasprincipales(4103)y(4104).
b) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, a cargo de los
reaseguradoresproporcionalesynoproporcionalesenelmomentodela
constitucin de tales reservas y de acuerdo con la distribucin de
reaseguros quefigura enelborders dereclamaciones preparadopara
tales fines . Como contrapartida, los crditos son a las cuentas de
ingresos(4115),(4116),(4117)o(4118),segncorresponda.

JuanDomingoTocaSim
Autor

44

c) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de


servicios ocurridas y autorizadas pero pendientes de validacin y
liquidacin, a cargo de los reaseguradores proporcionales y no
proporcionales en el momento de la constitucin tales reservas y de
acuerdoconladistribucindereasegurosquefiguraenelbordersde
reclamaciones preparado para tales fines. Como contrapartidas, los
crditos son a las cuentas adjuntas de las principales (4115), (4116),
(4117)(4118),segncorresponda.
d) Conelmontodelasreservasdesiniestrosocurridosperonoreportados
(IBNR:Incurredbutnotreportedlosses),acargodelosreaseguradores
proporcionalesynoproporcionalesenelmomentodelaconstitucinde
tales reservas y de acuerdo con los procedimientos de estimacin
establecidosporlaSISALRIL.Comocontrapartida,loscrditossonalas
cuentasadjuntasdelasprincipales(4115),(4116),(4117)(4118),segn
corresponda.

9 Seacredita:
a) Conelmontodelaparticipacindelosreaseguradoresproporcionales
en la reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas,
constituidaselaoanterior.Comocontrapartida,losdbitossonalas
cuentas adjuntas, de las principales de gastos (5111) y (5112), segn
corresponda.
b)Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, a cargo de los
reaseguradores proporcionales y no proporcionales correspondientes
alejercicioanterior.Comocontrapartida,losdbitossonalascuentas
degastos(5114),(5115),(5116)(5117),segncorresponda.
c) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios ocurridas y autorizadas pero pendientes de validacin y
liquidacin, a cargo de los reaseguradores proporcionales y no
proporcionales, correspondientes al ejercicio anterior. Como
contrapartida,losdbitossonalascuentasadjuntasdelasprincipales
degastos(5114),(5115),(5116)o(5117),segncorresponda.
d) Con el monto de las reservas de siniestros ocurridos pero no
reportados(IBNR),acargodelosreaseguradoresproporcionalesyno
proporcionales del ejercicio anterior. Como contrapartida, los dbitos
son a las cuentas adjuntas de las principales de gastos (5114), (5115),
(5116)(5117),segncorresponda.

JuanDomingoTocaSim
Autor

45


1102.EFECTIVOENCAJAYBANCOS

Esta cuenta rene la existencia de dinero en efectivo en caja y en instituciones


financieras, los cuales no estn sujetos a la representacin de las reservas tcnicas.
Para el registro de sus operaciones, las ARS, el SNS y la ARL podrn agregar a las
cuentas adjuntas, las subcuentas de detalles necesarias como por ejemplo para
controlarcajaschicasendiferenteslocalidades,cuentasbancariasconlosnombresde
lasinstitucionesrespectivasyportiposdemonedas,comosubcuentasdelacuentas
adjuntas cuentas corrientes en bancos en moneda nacional y en monedas
extranjerasyotrasqueseanindispensablesparalacontabilizacinycontroldelas
actividadesqueloameriten.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntasysubcuentasdedetalles:

110201.Efectivoencajaenmonedanacional

9 Sedebita:Conlaexistenciafsicadedineroenmonedanacionalalafechade
uncierredeoperaciones.

9 Seacredita:Conlasremesasdeefectivoseremitanmediantedepsitosalas
institucionesfinancieras.

110202.Efectivoencajaenmonedasextranjeras

11020201.Valornominaldelasmonedas

9 Se debita: Con la existencia fsica de dinero en monedas extranjeras a la


fechadeuncierredeoperaciones.

9 Seacredita:Conlasremesasdeefectivoqueseremitanmediantedepsitosa
lasinstitucionesfinancieras.

JuanDomingoTocaSim
Autor

46


11020202.Primaencambiodemonedasextranjeras

9 Se debita: Con el valor de la prima pagada en compra de monedas


extranjerasolaquecorrespondadeacuerdoconelvalordemercadodelas
monedasextranjerasalcierredeoperacionesolafechadepresentacinde
losestadosfinancieros.

9 Seacredita:Conelvalordelaprima,almomentodeldepsitoodisposicin
delatotalidadopartedelaexistenciaenmonedasextranjeras.

110203.Cajachicaenmonedanacional

9 Sedebita:
a) ConelmontodelfondofijoquelaARS,elSNSylaARLdecidancrear,
deacuerdoconsusnecesidades;y
b)Conlosaumentosdelfondofijoquesehagandespusdesucreacin.

9 Seacredita:
a) Con las disminuciones del fondo fijo que se hagan despus de su
creacin;y
b) Conelmontoaqueasciendaelfondofijo,cuandosedispongasu
cancelacin.

110204.Cuentascorrientesenbancosenmonedanacional

9 Sedebita:
a) Conlosdepsitosquedelosingresosdiariosserealiceneninstituciones
bancariasconlascualesmantenganrelacioneslasARS,elSNSylaARL.
b)Conlascantidadesqueacreditenlasinstitucionesbancariasafavorde
lasARS,elSNSylaARLporotrasoperaciones;y
b) Con el monto de los cheques que se anulen, cuando previamente se
hayancontabilizado.

JuanDomingoTocaSim
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47

9 Seacredita:
a) Con el valor de los cheques que, con cargo a cada una de las cuentas
corrientes,seanemitidos;y
b) Conlascantidadesquedebitenlasinstitucionesbancariasporcualquier
otraoperacin.

110205.Cuentascorrientesenbancosenmonedasextranjeras
11020501.Valornominaldelasmonedas

9 Sedebita:
a) Con los depsitos en monedas extranjeras que se realicen en las
institucionesbancariasenlascualesmantenganrelacioneslasARS,
elSNSylaARL.
b) Con las cantidades en monedas extranjeras que acrediten las
institucionesbancariasafavordelasARS,elSNSylaARL;y
c) Conelmontodeloschequesqueseanulen,cuandopreviamentese
hayancontabilizado.

9 Seacredita:
a) Conelvalordeloschequesque,concargoacadaunadelascuentas
corrientes,seaemitidos;y
b) Con las cantidades que debiten las instituciones bancarias por
cualquierconcepto.

11020502.Primaencambiodemonedasextranjeras

9 Sedebita:Conelvalordelaprimaenlacompradelasmonedasextranjeras
olaquecorrespondadeacuerdoconelvalordemercadodelasmonedas
extranjeras, al momento del cierre de operaciones de la empresa o a la
fechadepresentacindelosestadosfinancieros

9 Seacredita:Conelvalordelaprimaalmomentodelretirototaloparcialde
losfondosdisponiblesenlascuentascorrientes.

JuanDomingoTocaSim
Autor

48

110206.Cuentasdeahorrosenmonedanacional

9 Sedebita:
a) Conlosdepsitosqueserealicenporcualquierconcepto;y
b)Conlosinteresesganadosporlosfondosdepositados.

9 Seacredita:Conlosretirosquesehaganconcargoalosfondosdisponibles.

110207.Cuentasdeahorrosenmonedasextranjeras
11020701.Valornominaldelasmonedas

9 Sedebita:ConlosdepsitosenmonedasextranjerasquerealicenlasARS,
SNSylaARLenlascuentasdeahorrosrespectivas.

9 Seacredita:Conlosretirosquesehaganconcargoalosfondos
disponibles.

11020702.Primaencambiodemonedasextranjeras

9 Sedebita:Conelvalordelaprimaenlacompradelasmonedasextranjeras
olaquecorrespondadeacuerdoconelvalordemercadoalcierredelas
operacionesdelaempresaoalafechadelapresentacindelosestados
financieros.

9 Seacredita:Conelvalordelaprima,almomentodelretirototaloparcial
delosfondosdisponiblesenlascuentasdeahorros.

JuanDomingoTocaSim
Autor

49

1103.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESPORCOBRAR

Esta cuenta representa las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro a los


afiliadosyalosempleadoresosobrequienhayaqueejercerelderechodecobro,por
loscontratosyconvenioscelebradosparaelplanbsicodesalud,planescomplementarios
desalud,planesvoluntarioseindependientes,planesdemedicinasprepagadas,elsegurode
riesgos laborales y el fondo nacional de atencin mdica por accidentes de trnsito. Cada
cuenta adjunta de las que se detallan a continuacin, estar respaldada por sus
respectivos auxiliares, que operarn como sub cuentas de detalles y cuyos saldos
individualessumadosdebernconciliarconelsaldodesucuentaadjunta.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110301.Aportacionesycontribucionesporcobrardelplanbsicodesaludyplanes
complementariosdesalud
11030101.Rgimencontributivo
11030102.Rgimensubsidiado
11030103.Rgimencontributivosubsidiado

9 Sedebita:Conelmontodelasaportacionesycontribucionesporcobrarde
conformidadconlascondicionesestablecidasenloscontratosdelplanbsico
desaludylosplanescomplementarios.

9 Seacredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por los afiliados y/o
empleadoresoaquiencorresponda.
b) Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro cuyos
contratosseancancelados;y
c) Con la transferencia a la cuenta (110305) de las aportaciones y
contribucionesqueseencuentrenpendientesdecobroconatrasosen
excesode90das.

JuanDomingoTocaSim
Autor

50

110302. Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes voluntarios e


independientes

9 Sedebita:Conelmontodelasaportacionesycontribucionesporcobrar,de
conformidadconlascondicionesestablecidasenloscontratosdelosplanes
voluntarioseindependientes.

9 Seacredita:
a) Conlasaportacionesycontribucionespagadasporlosafiliadosoa
quiencorresponda.
b) Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro cuyos
contratoshayansidocancelados;y
c) Con la transferencia a la cuenta (110306) de las aportaciones y
contribucionesqueseencuentrenpendientesdecobrosconatrasos
enexcesode90das.

110303.AportacionesycontribucionesporcobrardelosplanesdemedicinasPre
pagadas

9 Sedebita:Conelmontodelasaportacionesycontribucionesporcobrar,de
conformidadconlascondicionesestablecidasenloscontratosdelosplanes
demedicinasprepagadas.

9 Seacredita:
a) Conlasaportacionesycontribucionespagadasporlosafiliadosoa
quiencorresponda.
b) Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro cuyos
contratoshayansidocancelados;y
c) Con la transferencia a la cuenta (110306) de las aportaciones y
contribuciones que se encuentren pendientes de cobros con atrasos
enexcesode90das.

JuanDomingoTocaSim
Autor

51

110304.Aportacionesporcobrarseguroderiesgoslaborales

9 Se debita: Con el monto de las aportaciones pendientes de cobro de


conformidadconlascondicionesestablecidasenlosconveniossobreelseguro
deriesgoslaborales.

9 Seacredita:
a) Conlasaportacionespagadasporlosempleadores.
b) Conlasaportacionespendientesdecobro,cuyosconveniossean
cancelados;y
c)Conlatransferenciaala(110306)delasaportacionesquese
encuentrenpendientesdecobroconatrasosenexcesode90das.

110305.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelmontodelasaportacionespendientesdecobrode
conformidadconlasdisposicionescontenidasenlasnormativasdelfondo
deatencinmdicaporaccidentesdetrnsito.

9 Seacredita:
a)Conlasaportacionespagadasporlosafiliadosoaquien
correspondadeacuerdoconlasnormativasdelFONOMAT.
b)Conlasaportacionespendientesdecobro,cuyosconvenios
seancancelados;y
c)Conlatransferenciaalacuenta(110306)delasaportacionesque
seencuentrenpendientesdecobroconatrasosenexcesode90
das.

110306.Aportacionesycontribucionesporcobrarconatrasosenexcesode90das
11030601.Planbsicodesaludyplanescomplementarios
11030602.Planesvoluntarioseindependientes
11030603.Planesdemedicinasprepagadas
11030604.Seguroderiesgoslaborales
11030605.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

52

9 Se debita: Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro con


atrasos en exceso de 90 das transferidas de las cuentas (110301), (110302),
(110303),(110304)y(110305).

9 Seacredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por lo afiliados y/o
empleadores.
b)Conlasaportacionesycontribucionespendientesdecobro,cuyos
contratosoconveniosseancancelados.
c)Conlasaportacionesycontribucionesqueseandeclaradasincobrables.

1104.CUENTASYDOCUMENTOSPORCOBRAR

Estacuentaagrupalascuentasydocumentosporcobraraaccionistas,promotoresde
salud,funcionariosyempleados,empresasrelacionadas,reaseguradoresyotros,que
al cierre de un perodo estn pendientes de cobro. De cada una de ellas se tendr
como subcuentas de detalles, un auxiliar con los nombres de los deudores, cuyos
saldossumadosdebenconciliarconelsaldodesucuentaadjunta.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110401.Cuentasporcobraraccionistas

9 Se debita: Con los prstamos, avances a dividendos y otras facilidades que se


concedanalosaccionistas.

9 Se acredita: Con los descuentos al pagar dividendos y con los pagos directos
queserecibandelosaccionistas.

110402.Cuentasporcobrarpromotoresdesalud

9 Sedebita:
a) Conlosprstamosqueseconcedanalospromotoresdesalud
b)Conlossaldosdeudoresquealcierredeoperacionesarrojenlascuentas
adjuntasycomplementariasdelospromotoresdesalud,agrupadasbajo
lacuentaprincipal(2105)delpasivo.

JuanDomingoTocaSim
Autor

53

9 Seacredita:
a) Con los pagos a cuenta o saldos de los prstamos que hagan los
promotoresdesalud.
b) Con el monto de saldos deudores a transferir a las cuentas agrupadas
bajolacuentaprincipal(2105)delpasivo,aliniciodelprximoejercicio
fiscal.

110403.Cuentasporcobrarfuncionariosyempleados

9 Sedebita:Conlosprstamos,anticipossobresueldosyotrasfacilidadesquese
concedanalosfuncionariosyempleados.

9 Se acredita: Con los descuentos y pagos directos que se reciban de los


funcionariosyempleadoscomoabonosoparasaldarlasdeudas.

110404.Cuentasporcobrarempresasafiliadas,subsidiadasotenedoras(holding)

9 Sedebita:Conlosprstamosyotrasdeudasfacturadasalasempresasafiliadas,
subsidiariasotenedoras(holding),oporcuentadeellas.

9 Seacredita:Conlospagosqueserecibandeestasempresa

110405.Interesesydividendosporcobrar

9 Sedebita:Conelmontodelosinteresesdevengadosporcualquierconcepto y
que estn pendientes de cobro y con los dividendos declarados sobre
inversionesenacciones.

9 Seacredita:Conelvalordelosinteresesydividendoscobrados.

110406.Otrascuentasporcobrar

9 Sedebita:Conelvalordelasdeudasoriginadasporconceptosnoespecificados
enlascuentasporcobraradjuntasycomplementariasanteriores.

9 Se acredita: Con los pagos efectuados por los deudores registrados en esta
cuenta.

JuanDomingoTocaSim
Autor

54

110407.Documentosporcobrar

9 Se debita: Con el valor de los pagars y otros documentos extendidos o


endosadosafavordelasARS,elSNSylaARL.

9 Seacredita:Conlospagosparcialesototalesqueefectenlosdeudoresparala
cancelacindetalesobligaciones

1105.DEUDORESPORCOASEGUROSYREASEGUROS

Estacuentareneprincipalmente,losderechosdecobrodelasARS,elSNSylaARL,
como resultado de las operaciones de coaseguros, cuando dichas empresas acten
como minoritarias en los contratos de los riesgos repartidos bajo tal modalidad.
Tambin los saldos que resulten deudores en la cuenta corriente de los
reaseguradores, en el pasivo. En ambos casos se mantendr como subcuentas de
detalles, un auxiliar con los nombres de las empresas que participan de tales
operacionesycuyossaldosindividualessumados,debenconciliarconelsaldodela
cuentaadjuntaalaquecorrespondan.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110501.Coaseguradorescuentacorriente

9 Se debita: Con las participaciones de las aportaciones y contribuciones de los


contratos en coaseguros, facturadas por la empresa lder y reportada a las
minoritariasalfinaldecadames.

9 Seacredita:
a) Con las participaciones en las reclamaciones pagadas por la empresa
lder,decontratosrepartidosencoasegurosyreportadasenlosestados
decuentaalfinaldecadames.
b) Conlasparticipacionesenlascomisionespagadasporlaempresalder,
a lospromotores desaludyreportadas alasempresas minoritariasen
losestadosdecuentaalfinaldecadames.

c) Conlasremesasdeefectivorecibidasdelaempresalderdelcontratoen
coaseguro,porconceptodelossaldosadeudadosreflejadosenelestado
decuentaenviadoalfinaldelmes.

JuanDomingoTocaSim
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55

110502.Cuentasporcobrarcoaseguradores

9 Se debita: Con los saldos deudores que al cierre de las operaciones pudieran
arrojar cuentas de los coaseguradores agrupados bajo la cuenta 210304 del
pasivo.

9 Se acredita: Con el valor de los saldos deudores a transferir a las cuentas


respectivas,aliniciodelprximoejerciciofiscal.

110503.Cuentasporcobrarreaseguradores

9 Se debita: Con los saldos deudores que al cierre de las operaciones contables
pudieran arrojar cuentas de los reaseguradores agrupados en las cuentas
(210301)y(210302)delpasivo.

9 Se acredita: Con el valor de los saldos deudores a transferir a las cuentas


respectivas,aliniciodelprximoejerciciofiscal.

1106.GASTOSPAGADOSPORADELANTADO

Esta cuenta agrupa todos aquellos gastos pagados por servicios que sern rendidos
enejercicioscontablesfuturos,mantenindoseelderechoalreembolsodelaparteno
consumida de tales servicios. Cada cuenta adjunta de las que se detallan a
continuacin tendr las subcuentas de detalles necesarias para indicar, como por
ejemplo,losramosdesegurosalosquecorrespondenlasprimasdesegurospagadas
poradelantado,losnombresdelospropietariosdeloslocalesenalquiler,etc.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110601.Primasdesegurospagadasporadelantado

9 Se debita: Con las primas pagadas con cargo a las plizas de seguros
contratadasparalaproteccindelaspropiedadesdelasARS,elSNSylaARL,
su responsabilidad civil, y otras coberturas de seguros aconsejables para el
mejordesenvolvimientodesusoperaciones.

9 Seacredita:
a) Conlaamortizacindelasprimasenlamedidaquesevayanagotando
lasvigenciasdelasplizasdeseguros;y
JuanDomingoTocaSim
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56

b) Conelvalorreembolsadodelapartenoconsumidadelaprima,encaso
decancelacindelasplizasantesdeagotarsusvigencias.

110602.Alquilerespagadosporadelantado

9 Sedebita:Conlospagosdealquilerespagadosporadelantado,yaseadellocal
ocupadoporlaempresaoporotrasactividades.

9 Seacredita:
a) Con la amortizacin con cargo a la cuenta de gasto correspondiente al
usoenalquilerdelbienencuestin;y
b) Conelvalorreembolsadoenloscasosdeanticiposdealquileresno
utilizados

110603.Interesespagadosporadelantado

9 Se debita: Con el valor de los intereses pagados por anticipado de cualquier


obligacinpendientedepago.

9 Seacredita:Conlaaplicacinalacuenta(520101)delvalordelosintereses,ala
fechadevencimientodelosmismos.

110604.Gastosdepublicidadpagadosporadelantado

9 Se debita: Con los pagos por anticipado de los acuerdos publicitarios


contratados con las agencias, medios de comunicacin y otros medios, que
abarquenunoovariosperodosfiscales.

9 Seacredita:Conlaamortizacindelosgastosdepublicidadcorrespondienteal
ejerciciofiscalencurso.

JuanDomingoTocaSim
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57

1107.OTRASINVERSIONES

Esta cuenta rene aquellas inversiones que por su naturaleza no son aptas para
representarlasreservastcnicas,alnoestarcontempladasdentrodelosrenglonesde
inversin sealados por las disposiciones legales vigentes y resoluciones de la
SISALRIL. Cada cuenta adjunta tendr como auxiliar las subcuentas de detalles
necesarias, para indicar los nombres de las empresas o personas receptoras de los
fondosinvertidos,cuyossaldosindividualessumadosdebenconciliarconelsaldode
sucuentaadjunta.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110701.Inversionesenaccionesdeotrasempresas

9 Se debita: Con el valor de compra o por la reinversin de dividendos de las


accionesadquiridas.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelasacciones.

110702.Inversioneseninstrumentosyttulosnegociablesdeempresas

9 Sedebita:Conelvalordecompradelosinstrumentosyttulosadquiridos.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelosinstrumentosyttulos.

110703.Prstamoscongarantahipotecaria

9 Sedebita:Conlosprstamoshipotecariosconcedidoscuyosimportessehayan
hechoefectivo.

9 Seacredita:
a) Conlospagosdelcapitalquerealicenlosprestatarios;y
b)Conelvalordeadjudicacindelasgarantas.

JuanDomingoTocaSim
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58

110704.Inmueblesadjudicados

9 Sedebita:Conelvalordelosinmueblesrecibidosenpagodeprstamosyotras
obligaciones.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindedichosinmuebles.

110705.Otrasinversioneslibres

9 Sedebita:Conelvalordeotrasinversioneslibresquenopuedenrepresentar
lasreservastcnicas.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelasinversioneslibres.

1108. PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y DEPRECIACION


ACUMULADA

Esta cuenta agrupa los activos fijos tangibles que posean las ARS, el SNS y la ARL
paraeldesenvolvimientonormaldesusoperacionesyladepreciacinacumuladade
cada uno de ellos, excepto los terrenos Cada cuenta adjunta de las que se indican a
continuacin,estarrespaldadaporinventariospermanentesconlosdetallesdecada
unodelosactivosfijosquelocomponenysudepreciacinacumulada.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntasycomplementarias:

110801.Terrenos

9 Se debita: Con la compra de los terrenos que ocupen las edificaciones


propiedad de las ARS, el SNS y la ARL que sean utilizadas para sus
oficinas.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelosinmuebles.

JuanDomingoTocaSim
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59

110802.Edificiosysuscomponentes

9 Sedebita:
a) Conelcostodeadquisicindeedificiosysuscomponentes.
b)Conlascantidadesqueseinviertanenlaconstruccindeedificiosysus
componentes.
c)Conelmontodelasmejoras,ampliacionesyajustesquedeacuerdocon
principiosynormasdecontabilidad,ylasleyesimpositivasdeban
capitalizarse.

9 Seacredita:
a) Conlaventaodisposicindeedificiosysuscomponentes;y
b)Conelretirodelactivototalmentedepreciado.

110803.Depreciacinacumuladadeedificiosysuscomponentes

9 Se debita: Con el monto de la depreciacin acumulada, cuando se retire el


activo totalmente depreciado o cuando se venda algn inmueble y sus
componentes.

9 Se acredita: Con las sumas que de acuerdo con las leyes impositivas y sus
reglamentosdebandepreciarse.

110804.Equiposdetransporte

9 Sedebita:
a) Conelcostodeadquisicindelosequiposdetransporte.
b) Conelmontodelasreparacionesyadicionesyajustesquedeacuerdo
conprincipiosynormasdecontabilidad,ylasleyesimpositivasdeban
capitalizarse.

9 Seacredita:
a) Conlaventaodisposicindelosequiposdetransporte.
b)Conelretirodeequiposdetransportetotalmentedepreciados.

JuanDomingoTocaSim
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60

110805.Depreciacinacumuladadeequiposdetransporte

9 Se debita: Con el monto de la depreciacin acumulada, cuando se venda el


activooseretiredelinventariototalmentedepreciado.

9 Se acredita: Con las sumas que de acuerdo con las leyes impositivas deban
depreciarselosequiposdetransporte.

110806.Mobiliariosyequiposdeoficina

9 Sedebita:
a) Conelcostodeadquisicindelosmueblesyequiposdeoficina.
b) Con el monto de las mejoras, adiciones y ajustes que de acuerdo a
principios y normas de contabilidad, y a leyes impositivas deban
capitalizarse.

9 Seacredita:
a) Con el monto de la venta o disposicin de los muebles y equipos de
oficina.
b) Con el retiro de los muebles y equipos de oficina totalmente
depreciados.

110807.Depreciacinacumuladademobiliariosyequiposdeoficina

9 Se debita: Con el monto de la depreciacin acumulada, cuando se venda el


activooseretiredelinventariototalmentedepreciado.

9 Se acredita: Con las sumas que, de acuerdo con las leyes impositivas, deban
depreciarselosmueblesyequiposdeoficina.

110808.Plantaselctricas

9 Sedebita:
a) Conelcostodeadquisicindelasplantaselctricas.
b) Conelmontodelasreparacionesy/oadicionesque,deacuerdoconlos
principiosdecontabilidadylasleyesimpositivas,debancapitalizarse.

9 Seacredita:
a) Conventaodisposicindelasplantaselctricas
JuanDomingoTocaSim
Autor

61

b) Conelretirodelasplantaselctricastotalmentedepreciadas.

110809.Depreciacinacumuladadeplantaselctricas

9 Sedebita:Conelmontodeladepreciacinacumulada,cuandosevendanlas
plantaselctricasoseretirendelinventariototalmentedepreciadas.

9 Seacredita:Conlassumasqueeacuerdoconlasleyesimpositivasdeban
depreciarselasplantaselctricas.

1109.ACTIVOSINTANGIBLES

Estacuentarepresentalosactivosfijosintangiblessujetosynosujetosnormalmentea
amortizacin.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

110901.Crditomercantil

9 Sedebita:Conelcostodeadquisicindelcrditomercantildequesetrate.

9 Se acredita: Con el valor del activo, cuando se considere que no tiene valor
alguno.

110902.Otros

9 Sedebita:Conelcostodeadquisicindelactivo.

9 Se acredita: Con el valor del activo cuando se considere que no tiene valor
alguno.

JuanDomingoTocaSim
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62

1110.OTROSACTIVOS

Esta cuenta agrupa, entre otros, aquellos conceptos de gastos a ser amortizados en
perodos fiscales futuros, as como los depsitos por servicios pblicos necesarios
paraeldesenvolvimientodelaempresa.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

111001.Existenciadepapeleraytilesdeoficina

9 Sedebita:
a) Con el valor de las compras de la papelera y tiles de oficina para el
usoenlasoperacionesnormalesdelaempresa.
b) Conlasdiferenciasquesurjanalpracticarseuninventariofsicodelas
existencias.

9 Seacredita:
a) Conelconsumonormaldelapapeleraytilesdeoficina.
b)Conlasdiferenciasquesurjanalpracticarseuninventariofsicodelas
existencias.

111002.Gastosdeorganizacin

9 Sedebita:Conlaacumulacindelosgastosdeorganizacinnecesariosparael
iniciodelasoperacionesdelaempresa.

9 Se acredita: Con las amortizaciones que de acuerdo con las leyes impositivas
debanefectuarse.

111003.Programasdecomputadoras

9 Se debita: Con el costo de adquisicin o desarrollo de los programas de


cmputosdelaempresa.

9 Seacredita:
a) Conlaventaodisposicindelosprogramasdecmputos.
b) Conelmontodelasamortizacionesautorizadasporlasleyes
impositivasparadichosprogramas.

JuanDomingoTocaSim
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63

111004.Mejorasenpropiedadesarrendadas

9 Sedebita:Conelvalordelasmejorasefectuadasenlaspropiedadesarrendadas.

9 Seacredita:
a) Conlaventaodisposicindelasmejoras
b)Conelvalordelaamortizacindelasmejoraspermitidasporlasleyes
impositivasynormasdelasautoridadesdecontrol

111005.Depsitos:agua,energaelctrica,telfonosyotrosservicios

9 Sedebita:Conlacantidaddepositadacomofianzaparaobtenerelservicio.

9 Seacredita:Conelvalordelreembolsohechoporlasempresascontratadaspara
ofrecertalesservicios.

111006.Anticipodelimpuestosobrelarenta

9 Sedebita:
a) Conelvalordelanticipoelimpuestosobrelarentadelaempresa.
b) Con la cancelacin del anticipo con cargo a gastos cuando no sea
recuperable.

9 Seacredita:Conlacompensacinoreembolsodelanticiposobrelarenta.

111007.Otros

9 Se debita: Con el valor de los activos no clasificados dentro de los renglones


anteriores.

9 Seacredita:Conlaamortizacinoelretirodelosactivos.

JuanDomingoTocaSim
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64

21.P A S I V O

2101.RESERVASTECNICAS

Esta cuenta agrupa las reservas tcnicas que debern constituir cada mes, las ARS,
SNSylaARL.Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210101.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADAS

Esta cuenta representa las reservas de las aportaciones y contribuciones no


devengadas,porlasARS,elSNSylaARL,constituidascadames,deacuerdoconlas
disposicioneslegalesvigentesyresolucionesdelaSISALRIL.
Todoslosmeses,lasreservasdelmesdelaoanterior,sernliberadasacreditandola
cuenta (4102) y sus cuentas adjuntas y al mismo tiempo se constituirn las que
correspondanalmesdelaoencurso.
Est integrada por las siguientes subcuentas de detalles y las indicadas en el
catalogodecuentas:

21010101.Planbsicodesalud
21010102.Planescomplementariosdesalud
21010103.Planesvoluntarioseindependientes
21010104.Planesdemedicinasprepagadas
21010105.Seguroderiesgoslaborales
21010106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el saldo de cada cuenta adjunta y sus subcuentas de detalles,


para liberar contra la cuenta de ingresos (4102) y sus cuentas adjuntas, las
reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas, constituidas en el
mesdelaoanteriorparalosdiferentesplanesdesalud,riesgoslaboralesyel
fonamat.

9 Se acredita: Con el monto que arrojen las reservas de aportaciones y


contribucionesnodevengadasparacadacuentaadjunta,calculadassiguiendo
losprocedimientosestablecidosenlasdisposicioneslegalesyresolucionesde
la SISALRIL, para los diferentes planes de salud, riesgos laborales y el
FONAMAT.

JuanDomingoTocaSim
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65

210102.RESERVADERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSLIQUIDADASYPENDIENTESDEPAGO

Esta cuenta agrupa las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios


liquidadas pero pendientes de pago, constituidas de acuerdo con las normas
contenidasenlasdisposicioneslegalesvigentesyresolucionesdelaSISALRIL.Para
su clculo y contabilizacin, se confeccionar al final de cada mes, un borders de
reclamaciones liquidadas pero pendientes de pago que contendr, entre otras
informaciones,lassiguientes:

1) Fechadelareclamacin
2) Nmerodelareclamacin
3) Cdigodelafiliado(NSS)
4) Nombredelafiliadoy/oasegurado
5) NombresdelosprestadoresdeserviciosdesaludoARS
6) Riesgocubiertoocausadelareclamacin
7) Montodelareclamacin
8) CdigodecoberturasloparaelPlandeServiciodeSalud(PDSS);y
9) Distribucindelmontoentreretencinyreaseguro

Alfinaldecadames,serreversadoelasientodecontabilidadpormediodelcualse
contabilizaron las reservas al mes anterior y se producir el un nuevo asiento
registrandolasreservasalmesactual.Exceptoenelmesdeenerodecadaao,donde
lasreservasalmesdediciembredelaoanteriornosernreversadas,sinoliberadas
contra la cuenta de ingreso (4114) y sus cuentas adjuntas y se contabilizarn las
existentesalfinaldelmesdeenero.

Estintegradaporlassiguientessubcuentasdedetallesylasindicadasenelcatlogo
decuentas:

21010201.Afiliadosy/obeneficiarios
21010202.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010203.Mdicosyespecialistas
21010204.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010205.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010206.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010207.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

JuanDomingoTocaSim
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66

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestacin de


servicios liquidadas pero pendientes de pago del ejercicio anterior cuyos
saldosfiguranenlascuentasadjuntasindicadasarriba.Comocontrapartida,
los crditos son a las cuentas adjuntas, de la cuenta principal de ingreso
(4114).

9 Seacredita:Conelmontodelasreservasdereclamacionesporprestacin
de servicios liquidadas pero pendientes de pago al final de cada mes,
distribuidas entre los afiliados y/o beneficiarios y prestadores de servicio de
saludquesenombranenlascuentasadjuntasindicadasarriba,ytomandolas
cifrasdelbordersdereclamacionespreparadoparatalesfines.

210103.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSPENDIENTESDELIQUIDACION

Esta cuenta agrupa las reservas de reclamaciones por prestacin de servicios


pendientesdeliquidacinypago,constituidasdeacuerdoconlasnormascontenidas
en las disposiciones legales y resoluciones de la SISALRIL. Para su clculo y
contabilizacinseconfeccionar,alfinaldecadames,unbordersdereclamaciones
por prestacin de servicios ocurridas y reportadas pero pendientes de validacin y
liquidacin,ycontendrentreotrasinformaciones,lassiguientes:

1) Fechadelareclamacin
2) Nmerodelareclamacin
3) Cdigodelafiliado(NSS)
4) Nombredelafiliadoy/oasegurado
5) NombredelosprestadoresdeserviciosdesaludoARS
6) Riesgocubiertoocausadelareclamacin
7) Montodelareclamacin;y
8) CdigodecoberturasloparaelPlandeServiciodeSalud(PDSS);y
9) Distribucindelmontoentreretencinyreaseguro

Alfinaldecadames,serreversadoelasientodecontabilidadpormediodelcualse
contabilizaron las reservas al mes anterior y se producir un nuevo asiento
registrandolasreservasalmesactual.Exceptoenelmesdeenerodecadaao,donde

JuanDomingoTocaSim
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67

lasreservasalmesdediciembredelaoanteriornosernreversadas,sinoliberadas
contra la cuenta de ingreso (4114) y sus cuentas adjuntas y se contabilizarn las
existentesalfinaldelmesdeenero.

Estintegradaporlassiguientessubcuentasdedetallesylasindicadasenelcatlogo
decuentas:

21010301.Afiliadosy/obeneficiarios
21010302.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010303.Mdicosyespecialistas
21010304.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010305.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010306.Centrosdeterapiasyrehabilitacin
21010307.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

9 Se debita: Con el monto de las reclamaciones por prestacin de servicios


pendientes de liquidacin del ejercicio anterior cuyos saldos figuran en las
cuentas adjuntas indicadas arriba. Como contrapartida, el crdito es a la
cuentadeingreso(4114)ysuscuentasadjuntas.

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestacin de


serviciosocurridasyreportadasperopendientesdevalidacinyliquidacin,
constituidas al final de cada mes, distribuidas entre los afiliados y/o
beneficiarios y prestadores de servicios de salud que se nombran en las
cuentas adjuntas indicadas arriba, segn las cifras del borders de
reclamacionespreparadosparatalesfines.

210104.RESERVASDESINIESTROSOCURRIDOSPERONOREPORTADOS
(IBNR)

Estacuentarepresentalasreservasde siniestrosocurridosenelperodofiscal,pero
no reportados (IBNR: Incurred but not reported losses) y sern estimadas y
constituidas de acuerdo con las normas y disposiciones legales y resoluciones de la
SISALRIL.

JuanDomingoTocaSim
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68

Estintegradaporlassiguientessubcuentasdedetallesylasindicadasencatlogode
cuentas:

21010401.Afiliadosy/obeneficiarios
21010402.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010403.Mdicosy/oespecialistas
21010404.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010405.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010406.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010407.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

Alfinaldecadames,serreversadoelasientodecontabilidadpormediodelcualse
contabilizaron las reservas al mes anterior y se producir el un nuevo asiento
registrandolasreservasalmesactual.Exceptoenelmesdeenerodecadaao,donde
lasreservasalmesdediciembredelaoanteriornosernreversadas,sinoliberadas
contralacuentadeingreso(4114)ysecontabilizarnlasexistentesalfinaldelmesde
enero.

9 Sedebita:Conelmontodelossiniestrosocurridosperonoreportados,almes
del ao anterior y cuyos saldos figuran en estas cuentas adjuntas. Como
contrapartida el crdito es la cuenta de ingresos (4114) y sus cuentas
adjuntas.

9 Se acredita: Con el monto de los siniestros ocurridos pero no reportados al


mes del ao en curso estimados segn las normas y procedimientos
contenidosenlasdisposicioneslegalesoresolucionesdelaSISALRIL.

2102.RESERVASPARACONTINGENCIASESPECIALES

Esta cuenta rene las reservas financieras que de acuerdo con el prrafo II, del
artculo199,dela8701,sobreelSegurodeRiesgosLaborales,debeconstituirlaARL
delasaportacionesrecibidas.Igualmentebajoestacuentadebenregistrarselareserva
para catstrofe y otras reservas para contingencias especiales que decidan crear las
ARL, SNS y la ARL. Dichas reservas sern acumulativas y por lo tanto no pueden
liberarsecadaao.

JuanDomingoTocaSim
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69

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210201.Reservafinanciera.PrrafoII,Art.199,ley8701
210202.Reservasparacatstrofes
210203.Otrasreservasparacontingenciasespeciales

9 Se debita: Con el monto o parte de tales reservas cuando sean utilizadas para
losfinesquefueroncreadas.

9 Seacredita:Conelmontoaqueasciendanlasreservasenelmomentoquesean
creadas

2103.OBLIGACIONESPORREASEGUROSYCOASEGUROS

Esta cuenta rene las obligaciones de pago derivadas de las operaciones de


reaseguros proporcionales y no proporcionales y de las operaciones de coaseguros
realizadasporlasARS,elSNSylaARLestablecidasenelpas.Cadacuentaadjunta,
estar soportada por un auxiliar con los nombres de los reaseguradores y
coaseguradores, como subcuentas detalles y cuyos saldos individuales sumados,
debernconciliarconelsaldodesucuentaadjunta.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210301.Reaseguradoreslocalescuentacorriente

9 Sedebita:
a) Con las comisiones que de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros proporcionales deban pagar los reaseguradores locales, por
losriesgoscedidos.
b) Con la participacin en las reclamaciones por prestaciones de
servicios ocurridas, que conforme a los contratos y convenios de
reasegurosestnobligadosapagarlosreaseguradoreslocales.
c) Conelvalordelasremesasdedineroremitidasalosreaseguradoresen
pagodesaldoscorrespondientesalasoperacionesdereaseguros;y
d) Con las anulaciones de reaseguros previamente contratados o
convenidos,ycontabilizados.

JuanDomingoTocaSim
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70

9 Seacredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones de los riesgos cedidos en forma
proporcional que, de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros,correspondanlosreaseguradoreslocales.
b) Conelvalordelasnotasdecoberturasrecibidasdelosreasegurosno
proporcionales contratados o convenidos con los reaseguradores
locales.
c) Con los pagos recibidos de los reaseguradores locales por su
participaciones en las reclamaciones por prestacin de servicios de
acuerdoconloscontratosyconveniosdereaseguros;y
d) Con el valor de las comisiones recibidas de los reaseguradores locales
por los riesgos cedidos en forma proporcional de acuerdo con los
contratosyconveniosdereaseguros(previamentedebitadas).

210302.Reaseguradoresdelexteriorcuentacorriente

9 Sedebita:
a) Conlosimpuestosretenidosalosreaseguradoresdelexteriorporlas
operacionesdereasegurosrealizadas.
b) Con las comisiones que de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros proporcionales deban pagar los reaseguradores de exterior
porlosriesgoscedidos.
c) Conlaparticipacindelasreclamacionesporprestacionesdeservicios
ocurridasqueconformealoscontratosyconveniosdereasegurosestn
obligadosapagarlosreaseguradoresdelexterior.
d) Conelvalordelasremesasdedineroremitidasalosreaseguradoresdel
Exterior, en pago de saldos correspondientes a operaciones de
reaseguros;y
e) Conlasanulacionesdereasegurospreviamentecontratados,convenidos
ycontabilizados.

9 Seacredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones de los riesgos cedidos en forma
proporcional que, de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros,debancedersealosreaseguradoresdelexterior.
b) Conelvalordelasnotasdecoberturasrecibidasdelosreasegurosno
proporcionales contratados y convenidos con los reaseguradores del
exterior.

JuanDomingoTocaSim
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71

c)Conlospagosrecibidosdelosreaseguradoresdelexteriorporsus
participacionesenlasreclamacionesporprestacindeservicios,
deacuerdoconloscontratosyconveniosdereaseguros;y
d)Conelvalordelascomisionesrecibidasdelosreaseguradoresdel
exteriorporlosriesgoscedidosenformaproporcionaldeacuerdocon
loscontratosyconveniosdereaseguros(previamentedebitadas)

210303.Comisionesnodevengadassobrereasegurosproporcionalescedidos

9 Se debita: Con la aplicacin de su saldo segn corresponda a las cuentas


adjuntas de las cuentas principales de ingresos 4107 y 4108, al trmino de su
vencimiento.

9 Seacredita:Conelvalordelascomisionesrecibidasperonodevengadas,sobre
lasaportacionesycontribucionescedidasalosreaseguradoresproporcionales
en el presente perodo. Como contrapartida el debito debe ser dado a las
cuentas adjuntas de las principales de gastos (5104) y (5105), segn
corresponda.

210304.Coaseguradorescuentacorrientes

Enestacuenta,laempresalderdeloscontratosrepartidosencoaseguros,registrar
las transacciones que correspondan a las empresas que participan en proporcin
minoritaria y mantendr como soporte, un auxiliar con los detalles de los
movimientosdecadacoaseguradorminoritario.

9 Sedebita:
a) Con el pago de los saldos de coaseguros que correspondan a las
empresasminoritarias.
b) Con la proporcin de los siniestros pagados, que correspondan a las
empresasminoritarias,deacuerdoconlosporcentajesdeparticipacin
enloscontratosdelosplanesdesaludrepartidosencoaseguros.

c) Con la proporcin de las comisiones pagadas o acreditadas a los


promotoresdesalud,quecorrespondanalasempresasminoritarias,de
acuerdo con los porcentajes de participacin en los contratos de los
planesdesaludrepartidosencoaseguros.

JuanDomingoTocaSim
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72

9 Seacredita:
a) Con la proporcin de las primas cobradas que correspondan a las
empresas minoritarias de acuerdo con los porcentajes de participacin
enloscontratosdelosplanesdesaludrepartidosencoaseguros.
b) Conelvalordelossaldosdeudoresqueresultenasertransferidosala
cuentadeactivo110503.

210305.Obligacionesconcoaseguradores

9 Se debita: Con el valor de los saldos a transferir a las cuentas corrientes


respectivasdelacuentadelactivo110501,quealcierredelasoperacionesdel
ejercicioanteriorresultaronconsaldosacreedores.

9 Se acredita:Con el valor de los saldos acreedores queal cierre de operaciones


pudieranarrojarcoaseguradoresagrupadosenlacuentadelactivo(110501).

2104.OBLIGACIONESCONLOSPROMOTORESDESALUD

Estacuentaagrupalasobligacionesporpagaralospromotoresdesalud,quereciben
comisionessobrelasaportacionesycontribucionesdelosdiferentesplanesdesalud
queconsuintermediacinsecolocanenelmercado.Cadacuentaadjuntadelasque
se detallan a continuacin estar respaldada por un auxiliar con los nombres de los
promotores de salud como sub cuentas de detalles, cuyos saldos individuales
sumados,debenconciliarconelsaldodesucuenta.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntasycomplementarias:

210401.Promotoresdesaludpersonasfsicascuentacorriente

9 Sedebita:
a) Con el pago de las comisiones sobre las aportaciones y contribuciones
delosplanesdesaludquecoloquen.
b)Conlosavancesquerecibanacuentadefuturascomisiones;y
c)Conlapartedelascomisionesquecorrespondaalasaportacionesy
contribucionesdevueltasalosafiliadosyempleadoresporla
cancelacinoanulacindeloscontratosdeplanesdesaludenlos
queintervenancomointermediarios.

JuanDomingoTocaSim
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73

9 Seacredita:Conelvalordelascomisionesestablecidassobrelasaportacionesy
contribucionescobradas,enlosdiferentesplanesdesaludenloscualesfiguren
comointermediarios.

210402.Promotoresdesaludpersonasmoralescuentacorriente

9 Sedebita:
a) Con el pago de las comisiones sobre las aportaciones y contribuciones
delosplanesdesaludquecoloquencomointermediarios.
b)Conlosavancesquerecibanacuentadefuturascomisiones;y
c)Conlapartedelascomisionesquecorrespondanalasaportaciones
ycontribucionesdevueltasalosafiliadosyempleadores,porla
cancelacinoanulacindecontratosdelosplanesdesaludenlosque
intervenancomointermediarios.

9 Seacredita:Conelvalordelascomisionesestablecidassobrelasaportacionesy
contribucionescobradasenlosdiferentesplanesdesaludenloscualesfiguren
comointermediarios.

210403. Comisiones no devengadas sobre aportaciones y contribuciones del


perodo

9 Sedebita:Conelmontodelascomisionesnodevengadasporlospromotoresde
salud,calculadasaplicandoalascomisionesregistradasenlascuentas
adjuntasysubcuentasdedetalledelacuentaprincipal5102,elmtodoclculo
utilizado para el de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadasdelperodo.

9 Seacredita:Conelmontodelascomisionesnodevengadasporlospromotores
desaluddelejercicioanterior.Comocontrapartida,eldebitodebeserdadoa
las cuentasadjuntas ysubcuentasdedetallesde la cuentaprincipal nominal
(5103).

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2105.CUENTASPORPAGAR

Estacuentaagrupalasobligacionespendientesdepagoporlosdiferentesconceptos
indicados en cada cuenta adjunta. Las cuentas estarn respaldadas por sus
correspondientes auxiliares que operarn como subcuentas de detalles con los
nombresdelosacreedores,cuyossaldossumados,debernconciliarconlossaldos
desuscuentasrespectivas.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210501.Cuentasporpagarsuplidores

9 Sedebita:
a) Con los pagos a favor de los suplidores de los artculos y materiales
usadosporlaempresaensusoperacionesnormalesdenegocios;y
b) Con las notas de crdito expedidas por los suplidores para amparar
devolucionesdeartculosymaterialesoriginalmentefacturados.

9 Seacredita:
a) Conelvalordelasfacturasrecibidasdelossuplidoresporlascompras
delosartculosymaterialesparalasoperacionesdelaempresa;y
b) Con el valor de las notas de debito expedidas por los suplidores por
interesesporatrasoenlospagosdelasfacturas,yotrosconceptos.

210502.Dividendosporpagaraccionistas

9 Sedebita:
a) Con el pago en efectivo de los dividendos declarados a favor de los
accionistasdelaempresa;y
b) Conlaaplicacinquehaganlosaccionistasdesusdividendos,parala
compradenuevasaccionesdelaempresa.

9 Seacredita:Conelmontoaqueasciendanlosdividendosdeclaradosafavorde
losaccionistasdeempresa.

JuanDomingoTocaSim
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210503.Cuentasporpagarempresasafiliadas,subsidiariasytenedoras(Holdings)

9 Sedebita:
a) Conlospagosefectuadosafavordelasempresasafiliadas,subsidiarias
ytenedoras(holdings);y
b) Conelvalordelasnotasdecrditoexpedidasafavordelaempresapor
lasafiliadas,subsidiariasytenedoras(holdings).

9 Seacredita:
a) Con el valor de las facturas expedidas por las afiliadas, subsidiarias y
tenedoras(holdings)afavordelaempresapordeudascontradas;y
b) Con el valor de las notas de debito expedidas por las afiliadas,
subsidiariasytenedoras(holdings)afavordelaempresaporcargoso
gastosefectuadosacuenta.

210504.Aportacionesycontribucionesrecibidasendepsito

9 Sedebita:
a) Con la aplicacin de las aportaciones y contribuciones, a la cuenta de
ingresocorrespondiente,alvencimientodelcobrodelasmismas;y
b) Con las aportaciones y contribuciones devueltas a los afiliados y
empleadoresporlacancelacindeloscontratosdelosplanesdesalud
ydelseguroderiesgoslaborales.

9 Seacredita:Conlasaportacionesycontribucionesrecibidasendepsito,delos
afiliados y empleadores, para cubrir vigencias futuras de contratos planes de
saludyconveniosdeseguroderiesgoslaborales.

210505.Depsitosparacompradeacciones

9 Sedebita:Conlacompradefinitivadelasaccionesdelcapitaldelaempresa.

9 Se acredita: Con valor de los depsitos recibidos para la compra de futuras


accionesdelcapitaldelaempresa

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2106.DOCUMENTOSPORPAGAR

Esta cuenta agrupa todas aquellas obligaciones por documentos de cualquier


naturalezafirmadosporlasARS,elSNSylaARL,yqueseencuentrenpendientesde
pago. Cada cuenta estar respaldada por un auxiliar con los nombres de los
acreedorescomosubcuentasdedetalles,cuyos saldos sumados,deben conciliar con
lossaldosdesuscuentasrespectivas.

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210601.Prstamosbancariosenmonedanacional

9 Sedebita:Conlospagosparalaamortizacinocancelacindelosprstamos.

9 Seacredita:Conlosmontosdelosprstamostomadosainstitucionesbancarias
enmonedanacional.

210602.Prstamosbancariosenmonedasextranjeras

21060201.Valornominaldelasmonedas

9 Se debita: Con los pagos en monedas extranjeras para la amortizacin o


cancelacindelosprstamos

9 Seacredita:Conlosmontosdelosprstamostomadosainstitucionesbancarias
enmonedasextranjeras.

21060202.Primaencambiodemonedasextranjeras

9 Sedebita:Conelvalordelaprimadecambiosobrelasamortizacionesopagos
totalesdelosprstamosenmonedasextranjeras.

9 Se acredita: Con el valor de la prima de cambio que corresponda a la tasa


existente en el mercado, aplicada sobre los saldos adeudados al momento de
losdesembolsosdelosprstamos,alcierredelasoperacionesdeempresaoal
momentodelapresentacindelosestadosfinancieros.

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210603.Otrosdocumentosporpagar

9 Se debita: Con los pagos de los documentos de obligaciones con personas


comercialesdenaturalezadistintasalasbancarias.

9 Seacredita:ConelvalordelasobligacionesfirmadasporlasARS,elSNSyla
ARLpersonascomercialesdenaturalezadistintaalasbancarias.

2107.RETENCIONESDEIMPUESTOSPORPAGAR

Esta cuenta agrupa las retenciones de impuestos a terceros por los diferentes
conceptosindicadosenlascuentasadjuntaslistadasmasabajo:

210701.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaccionistas
210702.Retencionesdeimpuestosobrelarentaafuncionariosyempleados
210703.Retencionesdeimpuestosobrelarentaapromotoresdesalud
210704.Retencionesdeimpuestosobrelarentaareaseguradoresdelexterior
210705.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaprofesionalesliberales
210706.Retencionesdeimpuestossobrelarentaaprestadoresdeserviciosde
Salud
210707.RetencionessobreelITBIS
210708.Otrasretencionesdeimpuestos

9 Sedebita:Conelpagodelasretencionesdelimpuestoquecorresponda.

9 Seacredita:Conelmontoqueasciendaelimpuestoretenidoporlosdiferentes
conceptosindicadosenlasdiferentescuentasenumeradasarriba.

2108.ACUMULACIONESPORPAGAR

Esta cuenta agrupa las acumulaciones por los diferentes conceptos indicados en las
cuentasadjuntasindicadasmasabajo,queseencuentrenpendientesdepago.Enlos
casosqueseannecesariospodrnagregarse, alascuentasadjuntas queloameriten,
lassubcuentasdedetallesqueseconsiderenpertinentes.

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

JuanDomingoTocaSim
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210801.Sueldosacumuladosporpagar

9 Sedebita:Conelpagodelossueldosalosfuncionariosyempleados

9 Se acredita: Con el monto de los sueldos devengados por los funcionarios y


empleadosqueseencuentrenpendientesdepago.

210802.Impuestosobrelarentaporpagardelaempresa

9 Se debita: Con el pago de la declaracin jurada anual del impuesto sobre la


rentasobrelosbeneficiosdelaempresa.

9 Se acredita: Con el monto a que ascienda el impuesto sobre la renta que deba
pagar la empresa sobre los beneficios obtenidos al cierre del ejercicio fiscal
correspondiente.

210803.Aportesalsegurodevejez,discapacidadysobrevivencia

9 Se debita: Con el pago de los aportes al fondo establecido para el seguro de


vejez, discapacidad y sobrevivencia creado por la ley 8701 sobre el Sistema
DominicanodelaSeguridadSocial.

9 Seacredita:
a) Conlosaportesretenidosalosfuncionariosyempleadosparaelseguro
devejez,discapacidadysobrevivencia,y
b) Con los aportes mensuales de la empresa para el seguro de vejez,
discapacidadysobrevivenciaensucondicindeempleador.

210804.Aportesalsegurofamiliardesalud

9 Sedebita:Conelpagodelosaportesalsegurofamiliardesalud.

9 Seacredita:
a) Conlosaportesretenidosalosfuncionariosyempleadosparaelseguro
familiardesalud,y
b) Con los aportes mensuales de la empresa para el seguro familiar de
salud,ensucondicindeempleador.

JuanDomingoTocaSim
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210805.Aportesparaelseguroderiesgoslaborales

9 Sedebita:Conelpagodelosaportesalseguroderiesgoslaborales.

9 Seacredita:Conlosaportesmensualesquehagalaempresaparaelsegurode
riesgoslaboralesensucondicindeempleador.

210806.ContribucionesalInfotep

9 Se debita: Con el pago de las contribuciones mensuales al Instituto Tcnico


Profesional(Infotep),conformealodispuestoenlaley116del20deenerode
1980.

9 Seacredita:Conelmontodelascontribucionesmensualescalculadassobrelos
salarios y las bonificaciones anuales a los funcionarios y empleados de la
empresa.

210807. Retribuciones complementarias a funcionarios y empleados acumuladas


porpagar

9 Sedebita:Conelpagodelasretribucionescomplementariasalosfuncionariosy
empleados.

9 Seacredita:Conelvalordelasretribucionescomplementariasdevengadaspor
losfuncionariosyempleadosqueestnpendientespago.

210808.Otrasacumulacionesporpagar

9 Sedebita:Conlospagosdelosconceptosacumuladosenestacuenta.

9 Se acredita: Con el monto de otras acumulaciones no especificadas en las


cuentasadjuntasanteriores.

JuanDomingoTocaSim
Autor

80

2109.PROVISIONES

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

210901.Provisinparapreavisoycesanta

9 Se debita: Con el pago de las prestaciones laborales a los funcionarios y


empleadosdelaempresa.

9 Seacredita:Conelvalordelpreavisoylacesantacalculadossobrelossueldos
y otros beneficios de los funcionarios y empleados de la empresa, segn lo
establecidoporelcdigodeltrabajo.

210902.Provisinpararegalapascual

9 Sedebita:Conelpagodelaregalapascualalosempleadosyfuncionarios.

9 Seacredita:Conlaproporcindelaregalapascualapagarsealosfuncionarios
yempleadosdelaempresa,calculadascadames.

210903.Provisinparabonificaciones

9 Sedebita:Conelpagodelasbonificacionesalosfuncionariosyempleadosde
laempresa.

9 Se acredita: Con la provisin mensual del gasto por las bonificaciones y otros
conceptossimilaresquelaempresadestineparasusfuncionariosyempleados.

210904.Provisinparacuentasincobrables

9 Se debita Con el cierre, o disminucin de la provisin para cuentas


incobrables.

9 SeacreditaConlacreacinoaumentodelaprovisinparacuentasincobrables.

JuanDomingoTocaSim
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81

210905.Otrasprovisiones

9 Sedebita:Conelpagooelcierredeotrasprovisiones

9 Seacredita:Conlasprovisionesmensualesdeotrosconceptosdiferentesalos
enumeradosenlascuentasanteriores.

2110.CREDITOSDIFERIDOS

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntasycomplementarias:

211001. Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y contribuciones


pendientesdecobro.

9 Sedebita:Conlascomisionesquecorrespondanalospromotoresdesalud,por
las aportaciones y contribuciones, cobradas a los empleadores y afiliados.
Como contrapartida, los crditos son a las cuentas del pasivo (210401) y
(210402).

9 Seacredita:Conlascomisionesalospromotoresdesaludsobrelasaportaciones
ycontribucionespendientesdecobro,enelmomentoquesecontabilizanlas
facturaciones a los afiliados y empleadores de los diferentes planes de salud.
Comocontrapartida,losdbitossonalascuentasdegastos(510201),(510202),
(510203),(510204),(510205)y(510206).

211002.Otroscrditosdiferidos

9 Se debita: Con las partidas que correspondan al debito por otros conceptos de
crditosdiferidos.

9 Seacredita:Conlaspartidasquecorrespondanalcrditoporotrosconceptosde
crditosdiferidos.

JuanDomingoTocaSim
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82


31.CAPITAL,RESERVASDECAPITALYBENEFICIOSACUMULADOS

3101.CAPITALENACCIONESSUSCRITOYPAGADO

Estacuentaagrupa,elcapitalenaccionesdelasARSconstituidascomocompaias
poraccionesbajolasleyesdelaRepblicaDominicanayquedeconformidadalas
disposicionesdelaLey8701,hayansidoautorizadasporlaSISALRILyacreditado
uncapitalmnimodeacuerdoconlasdisposicionescontenidasparatalesfines,enel
Reglamento para la Organizacin y Regulacin de las Administradoras de Riesgos
deSalud.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntasycomplementarias:

310101.Capitalautorizado

9 Sedebita:
a) Cuandosealiquidadalacompaa
b) Cuandosedisminuyaelcapitalautorizado,despusdecumplirconlos
requisitosdelosestatutosylasleyesquetratansobreelparticular.

9 Seacredita:
a) Con el monto a que ascienda el capital autorizado, conforme al acta
constitutivaylosestatutosdelacompaa:y
b) Con los aumentos posteriores del capital autorizado, cumpliendo
previamente con los estatutos de la compaa y los requisitos
establecidosenlasleyesquetratansobreelparticular.

310102.Accionesnoemitidas

9 Se debita: Con el monto a que asciendan las acciones que forman el capital
autorizadodelaCompaa

9 Seacredita:Conelvalordelasaccionesqueseanemitidasyvendidas.

JuanDomingoTocaSim
Autor

83

310103.Accionesentesorera

9 Se debita: Con el costo de adquisicin de las acciones readquiridas por la


compaa.

9 Seacredita:Conlaventaodisposicindelasaccionesentesorera

3102.CAPITALDELASARS/SNSYARLNOORGANIZADASCOMO
COMPAIASPORACCIONES

Esta cuenta rene los capitales aportados por las ARS / SNS que no estn
organizadas como compaas por acciones, pero que deben cumplir con las
disposiciones del capital mnimo, segn el rgimen patrimonial indicado por el
Reglamento para la Organizacin y Regulacin de las ARS, as como el capital
asignadoporelIDSSparalaARL.

Estintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

310201.Capitalaportado

9 Sedebita:Cuandoseanliquidadossusnegocios.

9 Seacredita:ConlosaportesdecapitalefectuadosporlasARS,cumpliendocon
las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Organizacin y
RegulacindelasARS,sobreelrgimenpatrimonial,yconelaporteefectuado
porelIDSSparalaARL.

3103.RESERVASDECAPITALYBENEFICIOS(PRDIDAS)ACUMULADOS

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

310301.Reservalegalsegncdigodecomercio

9 Sedebita:Conelvalordeestasreservascuandosealiquidadoslosnegociosde
laempresa.

9 Seacredita:Conelmontoqueresultealconstituirlareservalegal,siguiendolos
procedimientosindicadosenelcdigodecomercio.
JuanDomingoTocaSim
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84

310302.Beneficios(Prdidas)delperodoactual

9 Sedebita:
a) Con los beneficios del perodo a ser transferidos a la cuenta beneficios
acumulados(310303);y
b) Conlasprdidasregistradasenlacuentadegananciasyprdidas(3104)
alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:
c) Conlosbeneficiosregistradosenlacuentagananciasyperdida(3104)al
cierredelejerciciofiscal;y
d) Con las prdidas del perodo a ser transferidas a la cuenta beneficios
acumulados(310301)

310303.Beneficios(Prdidas)acumulados

9 Sedebita:
a) ConlosdividendospagadosoacreditadosalosaccionistasdelasARS
constituidasdeacuerdoconlasleyesdelaRepblicaDominicana;
b) Con las prdidas del ejercicio fiscal, ocurridas en las operaciones
normalesytransferidasdesdelacuenta(310302);y
c) Con los gastos extraordinarios no recurrentes, o incurridos en el
ejerciciofiscalperoprovenientesdeoperacionesrealizadasenejercicios
anteriores.

9 Seacredita:
a) Con los beneficios netos del ejercicio fiscal, originados en las
operacionesnormalesdelaempresaytransferidosdelacuenta(310302);
y
b) Con los ingresos extraordinarios no recurrentes, u obtenidos en el
ejerciciofiscalperoprovenientesdeoperacionesrealizadasenejercicios
anteriores.

JuanDomingoTocaSim
Autor

85

3104.GANANCIASYPRDIDAS

A travs de esta cuenta sern cerradas al cierre del ejercicio fiscal correspondiente,
todas las cuentas nominales (ingresos y gastos) para determinar el resultado
obtenido.

Elsaldodeudoroacreedorqueseestablezcacomoresultadodelcierredelascuentas
nominalessetransferiralacuenta:Beneficiosdelperiodoactual(310302)despusde
descontar,enelcasodequeseregistrenbeneficios,laprovisindelimpuestosobre
larentaylareservalegal.

9 Sedebita:
a) Con el monto a que asciendan los saldos de las cuentas de gastos al
cierredelejerciciofiscal;y
b) Conlosbeneficiosnetosobtenidosenelejerciciofiscal,loscualessern
transferidosalacuenta:Beneficiosdelperodoactual(310302).

9 Seacredita:
a) Con el monto a que asciendan los saldos de las cuentas de ingresos al
cierredelejerciciofiscal;y
b) Con las prdidas ocurridas en el perodo fiscal, las cuales sern
transferidasalacuenta,Beneficiosdelperodoactual(310302).

JuanDomingoTocaSim
Autor

86

41.I N G R E S O S D E O P E R A C I O N E S

4101.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESSUSCRITAS

Esta cuenta, agrupa los ingresos por las facturaciones de las aportaciones y
contribucionessuscritasporlasARS,elSNSylaARL,sobreelPlanBsicodeSalud,
PlanesComplementarios,PlanesVoluntarioseIndependientes,PlanesdeMedicinas
Prepagadas,elSegurodeRiesgosLaboralesyelFondoNacionaldeAtencinMdica
porAccidentesdeTrnsito.

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y subcuentas de
detallesqueseindicanenelcatlogodecuentas:

410101.Planbsicodesalud
410102.Planescomplementariosdesalud
410103.Planesvoluntarioseindependientes
410104.Planesdemedicinasprepagadas
410105.Seguroderiesgoslaborales
410106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:
a) Con las devoluciones de aportaciones y contribuciones por la
cancelacinoanulacindecontratosoconveniosdelosplanesdesalud
indicadosyelseguroderiesgoslaborales;y
b)ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentaGananciasy
Prdidas(3104),alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones facturadas por la


empresa sobre los contratos o convenios suscritos para los diferentes planes de
saludyelseguroderiesgoslaborales.

JuanDomingoTocaSim
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87

4102.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELEJERCICIOANTERIOR

Estacuentaregistralaliberacindelasreservasdeaportacionesycontribucionesno
devengadas constituidas en el ejercicio fiscal anterior y contabilizado en la cuenta
adjuntadelpasivo(210101).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410201.Planbsicodesalud
410202.Planescomplementariosdesalud
410203.Planesvoluntarioseindependientes
410204.Planesdemedicinasprepagadas
410205.Seguroderiesgoslaborales
410206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidasalcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de aportes y contribuciones no


devengadasconstituidasenelejerciciofiscalanterior,cuyossaldosseencuentran
registrados en la cuenta del pasivo (210101) y sus subcuentas de detalles, las
cualescomocontrapartida,serndebitadas.

4103.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIOACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

Estacuentarenelaparticipacindelosreaseguradoresproporcionaleslocalesenlas
reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas del presente ejercicio, por
los riesgos cedidos, y calculada dicha participacin, aplicando los mtodos
establecidosporlaSISALRILparalacreacindedichasreservas,sobrelossaldosde
lascuentasadjuntasdelacuentaprincipal(5106).
Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410301.Planbsicodesalud
410302.Planescomplementariosdesalud
JuanDomingoTocaSim
Autor

88

410303.Planesvoluntarioseindependientes
410304.Planesdemedicinasprepagadas
410305.Seguroderiesgoslaborales
410306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conelmontodelasaportacionesycontribucionesnodevengadasa
cargo de los reaseguradores proporcionales locales, calculado siguiendo el
procedimientoexplicadoarribayaplicandocomocontrapartida,eldbitoala
cuentaadjuntadelactivo(110107).

4104.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES
NODEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIOACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR

Estacuentarenelaparticipacindelosreaseguradoresproporcionalesdelexterior
enlasreservasdeaportacionesycontribucionesnodevengadasdelpresenteejercicio,
por los riesgos cedidos, y calculada dicha participacin, aplicando los mtodos
establecidosporlaSISALRILparalacreacindedichasreservas,sobrelossaldosde
lascuentasadjuntasdelacuentaprincipal(5107).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410401.Planbsicodesalud
410402.Planescomplementariosdesalud
410403.Planesvoluntarioseindependientes
410404.Planesdemedicinasprepagadas
410405.Seguroderiesgoslaborales
410406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidasalcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las participaciones de los reaseguradores


proporcionales del exterior, calculado siguiendo el procedimiento explicado
JuanDomingoTocaSim
Autor

89

arribayaplicandocomocontrapartida,eldbitoalacuentaadjuntadelactivo
(110107).

4105.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROSPROPORCIONALES
CEDIDOSLOCALMENTE

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410501.Planbsicodesalud
410502.Planescomplementariosdesalud
410503.Planesvoluntarioseindependientes
410504.Planesdemedicinasprepagadas
410505.Seguroderiesgoslaborales

410506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las comisiones recibidas, por las cesiones de


reasegurosproporcionalescontractualesofacultativoscedidoslocalmente.

4106.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROSPROPORCIONALES
CEDIDOSALEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410601.Planbsicodesalud
410602.Planescomplementariosdesalud
410603.Planesvoluntarioseindependientes
410604.Planesdemedicinasprepagadas
410605.Seguroderiesgoslaborales
410606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdida,alcierredelejerciciofiscal.

JuanDomingoTocaSim
Autor

90

9 Se acredita: Con el monto de las comisiones recibidas, por las cesiones de


reasegurosproporcionalescontractualesofacultativoscedidosalexterior.

4107.COMISIONESNODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIORSOBRE
REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410701.Planbsicodesalud
410702.Planescomplementariosdesalud
410703.Planesvoluntarioseindependientes
410704.Planesdemedicinasprepagadas
410705.Seguroderiesgoslaborales
410706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas del ejercicio anterior, sobre las
aportaciones y contribuciones de reaseguros proporcionales cedidos
localmente, cuyo monto se encuentra registrado en la cuenta adjunta del
pasivo (210303) y a la cual, como contrapartida, le ser dado el dbito
correspondiente.

4108. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR SOBRE


REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatalogodecuentas:

410801.Planbsicodesalud
410802.Planescomplementariosdesalud
410803.Planesvoluntarioseindependientes
410804.Planesdemedicinasprepagadas
410803.Seguroderiesgoslaborales
410806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito
JuanDomingoTocaSim
Autor

91


9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas del ejercicio anterior, sobre las
aportaciones y contribuciones de reaseguros proporcionales cedidos al
exterior, cuyo monto se encuentra registrado en la cuenta adjunta del pasivo
(210303) y a la cual, como contrapartida, le ser aplicado el dbito
correspondiente.

4109.COMISIONESNODEVENGADASPORLOSPROMOTORESDESALUD
SOBREAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESDELPRESENTE
EJERCICIO

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

410901.Planbsicodesalud
410902.Planescomplementariosdesalud
410903.Planesvoluntarioseindependientes
410904.Planesdemedicinasprepagadas
410905.Seguroderiesgoslaborales
410906.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas pagadas o acreditadas a los


promotores de salud sobre las aportaciones o contribuciones del presente
ejercicio,calculadasaplicandoalossaldosdelascuentasadjuntasydedetalles
delacuentaprincipal(5102),losmtodosparaladeterminacindelasreservas
deaportacionesycontribucionesnodevengadas.Comocontrapartidaeldbito
debeserdadoalacuentacomplementariadelpasivo(210403).

4110.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDESERVICIOSA
CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:
JuanDomingoTocaSim
Autor

92


411001.Planbsicodesalud
411002.Planescomplementariosdesalud
411003.Planesvoluntarioseindependientes
411004.Planesdemedicinasprepagadas
411005.Seguroderiesgoslaborales
411006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlasreclamacionespagadasporprestacindeserviciosacargo
de los reaseguradores proporcionales locales, segn las condiciones de los
conveniosdereaseguros.Comocontrapartida,eldbitoesalacuentaadjunta
delpasivo(210301).

4111.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDESERVICIOSA
CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411101.Planbsicodesalud
411102.Planescomplementariosdesalud
411103.Planesvoluntarioseindependientes
411104.Planesdemedicinasprepagadas
411105.Seguroderiesgoslaborales
411106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlasreclamacionespagadasporprestacindeserviciosacargo
dereaseguradoresproporcionalesdelexterior,deacuerdoconlascondiciones
de los convenios de reaseguros. Como contrapartida el dbito es a la cuenta
adjuntadelpasivo(210302).

JuanDomingoTocaSim
Autor

93

4112.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDESERVICIOSA
CARGODEREASEGURADORESNOPROPORCIONALESLOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411201.Planbsicodesalud
411202.Planescomplementariosdesalud
411203.Planesvoluntarioseindependientes
411204.Planesdemedicinasprepagadas
411205.Seguroderiesgoslaborales
411206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlasreclamacionespagadasporprestacindeserviciosacargo
de reaseguradores no proporcionales locales, de acuerdo con las condiciones
de los convenios de reaseguros. Como contrapartida, el dbito es a la cuenta
adjuntadelpasivo(210301).

4113. RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A


CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411301.Planbsicodesalud
411302.Planescomplementariosdesalud
411303.Planesvoluntarioseindependientes
411304.Planesdemedicinasprepagadas
411305.Seguroderiesgoslaborales
411306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

JuanDomingoTocaSim
Autor

94

9 Seacredita:Conlasreclamacionespagadasporprestacindeserviciosacargo
de reaseguradores no proporcionales del exterior, de acuerdo con las
condicionesdelosconveniosdereaseguros.Comocontrapartidaeldbitoesa
lacuentaadjuntadelpasivo(210302).

4114.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDESERVICIOS
LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411401.Planbsicodesalud
411402.Planescomplementariosdesalud
411403.Planesvoluntarioseindependientes
411404.Planesdemedicinasprepagadas
411405.Seguroderiesgoslaborales
411406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestacin de


servicios liquidadas y pendientes de pago, aquellas reportadas pero
pendientes de liquidacin y las de siniestros ocurridos pero no reportados,
constituidasalcierredelejercicioanterior.Comocontrapartida,eldbitoesa
lascuentasadjuntasdelpasivodela(210102),(210103)y(210104).

4115.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDESERVICIOS
LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELPRESENTEEJERCICIO,A
CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411501.Planbsicodesalud
411502.Planescomplementariosdesalud
411503.Planesvoluntarioseindependientes
JuanDomingoTocaSim
Autor

95

411504.Planesdemedicinasprepagadas
411505.Seguroderiesgoslaborales
411506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios


liquidadas,pendientesdeliquidacinydelasdesiniestrosocurridosperono
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores
proporcionales locales, de acuerdo con el borders de reclamaciones y las
condicionesdelosconveniosdereaseguros.Comocontrapartida,eldbitoesa
lacuentaadjuntadelactivo(110107).

4116.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSLIQUIDADAS,PENDIENTESDELIQUIDACIONYDE
SINIESTROSOCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELPRESENTE
EJERCICIO,ACARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALES
DELEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de
detallesindicadasencatlogodecuentas:

411601.Planbsicodesalud
411602.Planescomplementariosdesalud
411603.Planesvoluntarioseindependientes
411604.Planesdemedicinasprepagadas
411605.Seguroderiesgoslaborales
411606.Fondoaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestacin de servicios liquidadas,


pendientes de liquidacin y de siniestros ocurridos pero no reportados, del presente
ejercicio, a cargo de los reaseguradores del exterior de acuerdo con el borders de
reclamaciones y las condiciones de los convenios de reaseguros. Como contrapartida,
el dbito es a la cuenta adjunta del activo (110107).
4117.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDE
SERVICIOSLIQUIDADAS,PENDIENTESDELIQUIDACIONYDE
JuanDomingoTocaSim
Autor

96

SINIESTROSOCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELPRESENTE
EJERCICIO,ACARGODEREASEGURADORESNOPROPORCIONALES
LOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411701.Planbsicodesalud
411702.Planescomplementariosdesalud
411703.Planesvoluntarioseindependientes
411704.Planesdemedicinasprepagadas
411705.Seguroderiesgoslaborales
411706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios


liquidadas, pendientes de liquidacin y de siniestros ocurridas pero no
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores no
proporcionales locales, de acuerdo con el borders de reclamaciones y las
condicionesdelosconveniosdereaseguros.Comocontrapartida,eldbitoesa
lascuentaadjuntadelactivo(110107).

4118.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONESDE
SERVICIOLIQUIDADAS,PENDIENTESDELIQUIDACIONYDE
SINIESTROSOCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELPRESENTE
EJERCICIO,ACARGODELOSREASEGURADORESNO
PROPORCIONALESDELEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

411801.Planbsicodesalud
411802.Planescomplementariosdesalud
411803.Planesvoluntarioseindependientes
411804.Planesdemedicinasprepagadas
411805.Seguroderiesgoslaborales
411806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito
JuanDomingoTocaSim
Autor

97


9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios


liquidadas, pendientes de liquidacin y de siniestros ocurridos pero no
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores no
proporcionalesdelexterior,deacuerdoconelbordersdereclamacionesylas
condicionesdelosconveniosdereaseguros.Comocontrapartida,eldbitoesa
lacuentaadjuntadelactivo(110107).

42.O T R O S I N G R E S O S

JuanDomingoTocaSim
Autor

98

Bajoestecaptulo seagrupanaquellosingresos no identificadoscon las operaciones


directasdelPlanBsicodeSalud,losPlanesComplementarios,elSegurodeRiesgos
LaboralesyelFondoNacionaldeAtencinMdicaporAccidentesdeTrnsito,tales
como el producto de las inversiones de las reservas tcnicas y otros conceptos
especificados mas abajo. A la cuenta principal (4202),se podrn agregar las cuentas
adjuntasquelasoperacionesenparticulardelasempresas,ameriten.

4201.PRODUCTODELASINVERSIONESDELASRESERVASTECNICAS

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

420101.Intereses sobre certificadosdedepsitosy/odepsitosaplazofijocon la


opcin de la redencin anticipada, en las instituciones del sistema
financieronacional,supervisadasporlaSuperintendenciadeBancosdela
RepblicaDominicana

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por los certificados de


depsitosy/odepsitosaplazofijo.

420102. Intereses sobre los contratos de participacin en hipotecas aseguradas


conclusulasderecompra,emitidosporlasinstitucionesdelsistemade
ahorrosyprstamosnacional

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversin en


hipotecaaseguradasconclusulasderecompra.

420103. Intereses sobre certificados de inversin en el Banco Central de la


RepblicaDominicana,conlaopcindelaredencinanticipada
JuanDomingoTocaSim
Autor

99


9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversin en


certificadosdeinversinenelBancoCentral

420104.InteresessobrevaloresemitidosogarantizadosporelEstadoDominicano

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlosinteresesrecibidosoacreditadosporlainversinenvalores
emitidosogarantizadosporelEstadoDominicano

420105. Intereses sobre valores objeto de oferta pblica autorizada por la


SuperintendenciadeValoresdelaRepblicaDominicana

9 Sedebita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlosinteresesrecibidosoacreditadosporlainversinenvalores
objetodeofertapblicaautorizadaporlaSuperintendenciadeValores.

420106.Interesessobreletras,notasderentasfijasycertificadosdeinversin,con
osinredencinanticipada,emitidosporelBancoCentraldelaRepblica
Dominicana

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta de Ganancia y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Seacredita:Conlosinteresesrecibidosoacreditadosporlainversinenletras,
notasderentasfijasycertificadosdeinversin,conosinredencinanticipada,
emitidosporelBancoCentral.

4202.OTROSINGRESOS

JuanDomingoTocaSim
Autor

100

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

420201.Interesessobrecuentasdeahorros
420202.Primaenventasdeacciones
420203.Gananciasenventasdeactivos
420204.Diferenciascambiarias
420405.Donaciones
420406.Otrosingresos

9 Se debita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

9 Se acredita: Con los montos recibidos o acreditados como ingresos por los
diferentesconceptosindicadosencadaunadelascuentasadjuntassealadas
arriba.

51.G A S T O S D E O P E R A C I O N E S

JuanDomingoTocaSim
Autor

101


5101.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONESDESERVICIOS

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510101.Planbsicodesalud
510102.Planescomplementariosdesalud
510103.Planesvoluntarioseindependientes
510104.Planesdemedicinasprepagadas
510105.Seguroderiesgoslaborales
510106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con las reclamaciones pagadas por prestacin de servicios de


acuerdo con las condiciones de los contratos o convenios de los diferentes
planes de salud , el seguro de riesgos laborales y del fondo nacional de
atencin mdica por accidentes de trnsito, distribuidas entre las cuentas
adjuntas enumeradas arriba y las subcuentas de detalles indicadas en el
catlogodecuentas.

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5102.COMISIONESALOSPROMOTORESDESALUD

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510201.Planbsicodesalud
510202.Planescomplementariosdesalud
510203.Planesvoluntarioseindependientes
510204.Planesdemedicinasprepagadas
510205.Seguroderiesgoslaborales
510206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelvalordelascomisionesalospromotoresdesalud,acordadas
paralosdiferentesplanesdesaludfacturadosydistribuidasentrelascuentas
adjuntas enumeradas arriba y las subcuentas de detalles indicadas en el
catlogodecuentas.
JuanDomingoTocaSim
Autor

102


9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal

5103.COMISIONESNODEVENGADASPORLOSPROMOTORESDESALUD
SOBRELASAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESDELEJERCICIO
ANTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510301.Planbsicodesalud
510302.Planescomplementariosdesalud
510303.Planesvoluntarioseindependientes
510304.Planesdemedicinasprepagadas
510305.Seguroderiesgoslaborales
510306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelvalordelascomisionesnodevengadasporlospromotoresde
saludsobrelasaportacionesycontribucionesdelejercicioanteriory
distribuidoentrelascuentasadjuntasenumeradasarribaylassubcuentasde
detallesindicadasenelcatlogodecuentas.Comocontrapartida,elcrdito
debeserdadoalacuentacomplementariadelpasivo(210403).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5104.COMISIONESNODEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIOSOBRE
REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE

Estascomisionesnodevengadasdebensercalculadas,aplicandoelmtodoutilizado
para la determinacin de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a los saldos de las cuentas adjuntas y subcuentas de detalles de la
cuentaprincipaldeingreso(4105).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:
510401.Planbsicodesalud
510402.Planescomplementariosdesalud
JuanDomingoTocaSim
Autor

103

510403.Planesvoluntarioseindependientes
510404.Planesdemedicinasprepagadas
510405.Seguroderiesgoslaborales
510406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelmontodelascomisionesnodevengadasdelpresenteejercicio
recibidas sobre reaseguros proporcionales cedidos localmente. Como
contrapartida,elcrditoesaplicablealacuentaadjuntadelpasivo(210303).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5105.COMISIONESNODEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIOSOBRE
REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR

Estascomisionesnodevengadasdebensercalculadas,aplicandoelmtodoutilizado
para la determinacin de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a los saldos de las cuentas adjuntas y subcuentas de detalles de la
cuentaprincipaldeingreso(4106).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de
detalles,indicadasenelcatlogodecuentas:

510501.Planbsicodesalud
510502.Planescomplementariosdesalud
510503.Planesvoluntarioseindependientes
510504.Planesdemedicinasprepagadas
510505.Seguroderiesgoslaborales
510506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelmontodelascomisionesnodevengadasdelpresenteejercicio
recibidas sobre reaseguros proporcionales cedidos al exterior. Como
contrapartida,elcrditoesalacuentaadjuntadelpasivo(210303).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5106.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE

JuanDomingoTocaSim
Autor

104

Enestacuentasecontabilizarnlasoperacionesdereasegurosproporcionalescedidos
localmente para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS, el SNS y la
ARL, en cada riesgo que acepten, despus de tener en cuenta su pleno mximo de
retencin, ya sean dichas cesiones bajo contratos de Cuota Parte y Excedentes o
conveniosdeReasegurosFacultativos.

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510601.Planbsicodesalud
510602.Planescomplementariosdesalud
510603.Planesvoluntarioseindependientes
510604.Planesdemedicinasprepagadas
510605.Seguroderiesgoslaborales
510606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conlasaportacionesycontribucionescorrespondientesalascesiones
de reaseguros proporcionales locales, de acuerdo con los contratos de
reasegurosyconveniosfacultativos.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5107.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR

En esta cuenta se contabilizarn las operaciones de reaseguros proporcionales


cedidasalexteriorparacubrirlosexcedentesderesponsabilidaddelasARS,elSNSy
laARL,encadariesgoqueacepten,despusdetenerencuentasuplenomximode
retencin, ya sean dichas cesiones bajo contratos de Cuota Parte y Excedentes o
conveniosdeReasegurosFacultativos.

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510701.Planbsicodesalud
510702.Planescomplementariosdesalud
510703.Planesvoluntarioseindependientes
510704.Planesdemedicinasprepagadas
510705.Seguroderiesgoslaborales
JuanDomingoTocaSim
Autor

105

510706.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con las aportaciones y contribuciones correspondientes a las


cesionesdereasegurosproporcionalesalexterior,deacuerdoconloscontratos
dereasegurosyconveniosfacultativos.

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5108.REASEGUROSNOPROPORCIONALESCONTRATADOSLOCALMENTE

Enestacuentaserncontabilizadaslasoperacionesdereasegurosnoproporcionales
contratados localmente para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS,
SNS y ARL, en cada riesgo que acepten, teniendo en cuenta en los casos que lo
ameriten,laprioridadestablecidaenloscontratosdereaseguros,lacualnopodrser
mayor que su pleno mximo de retencin. Las operaciones de los contratos a
registrarseenestacuentapuedenserbajolamodalidaddeExcesodePerdidaspor
Riesgo (WXL), deLimitacindela Siniestralidad (StopLoss) y otros, exceptolos de
naturalezaCatastrfica,loscualesserncontabilizadosenlascuentasadjuntasysub
cuentasdedetallesdelacuentaprincipaldegastos(5120).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510801.Planbsicodesalud
510802.Planescomplementariosdesalud
510803.Planesvoluntarioseindependientes
510804.Planesdemedicinasprepagadas
510805.Seguroderiesgoslaborales
510806.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el costo de los programas de reaseguros no proporcionales


contratadoslocalmente,exceptolosdenaturalezacatastrfica.
.
9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5109.REASEGUROSNOPROPORCIONALESCONTRATADOSENEL
EXTERIOR
JuanDomingoTocaSim
Autor

106


Enestacuentaserncontabilizadaslasoperacionesdereasegurosnoproporcionales
contratadasenelexteriorparacubrirlosexcedentesderesponsabilidaddelasARS,el
SNS y la ARL, en cada riego que acepten, teniendo en cuenta en los casos que lo
ameriten,laprioridadestablecidaenloscontratosdereaseguros,lacualnopodrser
mayorquesuplenomximoderetencin.

Las operaciones de los contratos a registrarse en esta cuenta pueden ser bajo la
modalidad de Exceso de Perdidas (WXL), de Limitacin de la Siniestralidad (Stop
Loss) y otros, excepto los de naturaleza Catastrfica, los cuales deben ser
contabilizadosenlascuentasadjuntasysubcuentasdedetallesdelacuentaprincipal
degastos(5120).

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

510901.Planbsicodesalud
510902.Planescomplementariosdesalud
510903.Planesvoluntarioseindependientes
510904.Planesdemedicinasprepagadas
510905.Seguroderiesgoslaborales
510906.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el costo de los programas de reaseguros no proporcionales


contratadosenelexterior,exceptolosdenaturalezacatastrfica..

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5110.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIO

Enestacuentaserncontabilizadaslasreservasdeaportacionesycontribucionesno
devengadas, las cuales deben ser calculadas cada mes, de acuerdo con las normas
contenidasparatalesfinesenlasdisposicioneslegalesvigentesylasresolucionesde
laSISALRIL.

JuanDomingoTocaSim
Autor

107

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511001.Planbsicodesalud
511002.Planescomplementariosdesalud
511003.Planesvoluntarioseindependientes
511004.Planesdemedicinasprepagadas
511005.Seguroderiesgoslaborales
511006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de las reservas de aportaciones y contribuciones no


devengadas, calculadas segn las normas establecidas para tales fines en las
disposiciones legales vigentes y las resoluciones de la SISALRIL. Como
contrapartida, el crdito es a la cuenta adjunta (210101) y sus sub cuentas de
detallesindicadasenelcatlogo.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5111.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELEJERCICIOANTERIORACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511101.Planbsicodesalud
511102.Planescomplementariosdesalud
511103.Planesvoluntarioseindependientes
511104.Planesdemedicinasprepagadas
511105.Seguroderiesgoslaborales
511106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de la participacin a cargo de los reaseguradores


proporcionales locales de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadasdelejercicioanterior.Comocontrapartida,elcrditoesalacuenta
adjuntadelactivo(110107).

JuanDomingoTocaSim
Autor

108

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5112.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELEJERCICIOANTERIORACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuenta adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511201.Planbsicodesalud
511202.Planescomplementariosdesalud
511203.Planesvoluntarioseindependientes
511204.Planesdemedicinasprepagadas
511205.Seguroderiesgoslaborales
511206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de la participacin a cargo de los reaseguradores


proporcionalesdelexteriordelasreservasdeaportacionesycontribucionesno
devengadasdel ejercicioanterior.Comocontrapartida,elcrditoeslacuenta
adjuntadelactivo(110107).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5113. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS


LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELPRESENTEEJERCICIO

En esta cuenta se sern contabilizadas al final de cada mes, las reservas de


reclamaciones por prestacin de servicios liquidadas pero pendientes de pago, y
aquellas autorizadas pero pendientes de validacin y liquidacin, contenidas en los
bordersdereclamacionespreparadosdeacuerdoconlasinstruccionesdadasparael
manejo de las cuentas adjuntas del pasivo (210102), (210103) y las reservas de
siniestrosocurridosperonoreportados(IBNR),registradasenlacuentaadjuntadel
pasivo(210104).

JuanDomingoTocaSim
Autor

109

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511301.Planbsicodesalud
511302.Planescomplementariosdesalud
511303.Planesvoluntarioseindependientes
511304.Planesdemedicinasprepagadas
511305.Seguroderiesgoslaborales
511306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelmonto delas reservas dereclamaciones porprestacionesde


serviciosliquidadasperopendientesdepago,alfinaldecadames,yaquellas
pendientes de liquidacin, as como las de siniestros ocurridos pero no
reportados(IBNR).Comocontrapartida,loscrditossonalascuentasadjuntas
delpasivo(210102),(210103)y(210104)distribuidassegncorresponda,entre
losdiferentesPrestadoresdeServiciosdeSaludindicadosenlasmismas.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5114. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS


LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOS Y NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A
CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511401.Planbsicodesalud
511402.Planescomplementariosdesalud
511403.Planesvoluntarioseindependientes
511404.Planesdemedicinasprepagadas
511405.Seguroderiesgoslaborales
511406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

110

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de


serviciosliquidadasperopendientesdepago,pendientesdeliquidacinyde
siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio anterior, a cargo de los
reaseguradores proporcionales locales. Como contrapartida, el crdito es a la
cuentaadjuntadelactivo(110107).

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5115. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS


LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR,A
CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511501.Planbsicodesalud
511502.Planescomplementariosdesalud
511503.Planesvoluntarioseindependientes
511504.Planesdemedicinasprepagadas
511505.Seguroderiesgoslaborales
511506.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de


serviciosliquidadasperopendientesdepago,pendientesdeliquidacinyde
siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio anterior, a cargo de los
reaseguradoresproporcionalesdelexterior.Comocontrapartida,elcrditoesa
lacuentaadjuntadelactivo(110107).

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5116. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS


LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR,A
CARGODEREASEGURADORESNOPROPORCIONALESLOCALES

JuanDomingoTocaSim
Autor

111

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y subcuentas de
detalles:

511601.Planbsicodesalud
511602.Planescomplementarios
511603.Planesvoluntarioseindependientes
511604.Planesdemedicinasprepagadas
511605.Seguroderiesgoslaborales
511606.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestacin de


servicios liquidadas pero pendientes de pago, aquellas pendientes de
liquidacin y las de siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio
anterior, a cargo de los reaseguradores no proporcionales locales. Como
contrapartida,elcrditoeslacuentaadjuntadelactivo(110107).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5117. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS


LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIORA
CARGO DE LOS REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

511701.Planbsicodesalud
511702.Planescomplementariosdesalud
511703.Planesvoluntarioseindependientes
511704.Planesdemedicinasprepagadas
511705.Seguroderiesgoslaborales
511716.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de


servicios liquidadas pero pendientes de pago, aquellas pendientes de
liquidacin y las de siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio
JuanDomingoTocaSim
Autor

112

anterior, a cargo de los reaseguradores no proporcionales del exterior. Como


contrapartida,elcrditoeslacuentaadjuntadelactivo(110107).

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5118.RESERVASPARACONTINGENCIASESPECIALES

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

511801.Reservafinanciera.PrrafoII,Art.199,ley8701
511802.Reservasparacatstrofes
511803.Otrasreservasparacontingenciasespeciales

9 Sedebita:Conelmontoaqueasciendanlasreservasalmomentodecrearlasde
acuerdoconlasdisposicioneslegalesvigentesconrespectoalasealadaspara
la ARL por el Seguro de Riesgos Laborales y las que decidan constituir las
ARS, SNS Y ARL, para catstrofes y otras reservas para contingencias
especiales.Comocontrapartidaelcrditoesalacuentadelpasivo(2102)ysus
cuentasadjuntas.

9 Se acredita: Con la cancelacin de su saldo a travs de la cuenta Ganancias y


Prdidasalcierredelejerciciofiscal.

5119. IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE SERVICIOS DE


SALUD

BajoestacuentaserncontabilizadosloscostospagadosporlasARS,elSNSylaARL
a prestadores de servicios de salud, por los convenios para la atencin de sus
afiliadosy/oaseguradosmedianteigualasuotrasmodalidadesacordadas.

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

511901.Serviciosodontolgicos
511902.Serviciosdeatencinmdicaprimaria
511903.Serviciosdeterapiayrehabilitacin
511904.OtrosServiciosdesalud

JuanDomingoTocaSim
Autor

113

9 Sedebita:Conelcostodelosserviciospagadosoacreditadosalosprestadores
deserviciosdesalud.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5120.COBERTURADEEXCESODEPERDIDASCATASTROFICAS

En esta cuenta y sus cuentas adjuntas, se contabilizarn los costos de la coberturas


contratadasparaprotegerdecatstrofesdelanaturalezayepidemiasentreotras,las
acumulacionesderiesgosqueseoriginanporlasretencionesporcuentapropiadelas
ARS, el SNS y la ARL, ms las conservadas bajo contratos de reaseguros
proporcionales, y las prioridades asumidas mediante contratos de reaseguros no
proporcionales, y cuyos efectos puedan provocar reclamaciones que sumadas,
representen un monto importante que de no estar reaseguradas, pudieran poner en
peligrolaestabilidadfinancieradedichasempresas.

Esta cuenta est integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de
detallesindicadasenelcatlogodecuentas:

512001.Planbsicodesalud
512002.Planescomplementariosdesalud
512003.Planesvoluntarioseindependientes
512004.Planesdemedicinasprepagadas
512005.Seguroderiesgoslaborales
512006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conelcostodelacoberturacatastrficacontratadaparaprotegerlas
acumulacionesdelosriesgosretenidosporlasARS,elSNSylaARL,parael
casodelaocurrenciadeunacontecimientodenaturalezacatastrfica.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

JuanDomingoTocaSim
Autor

114

5121.GASTOSGENERALESYADMINISTRATIVOS

Bajo esta cuenta se agruparn los diferentes conceptos de gastos generales y


administrativosenqueincurranlasARS,elSNSylaARL,paraelnormaldesempeo
de sus operaciones. Se podrn agregar, con la previa autorizacin por escrito de la
SISALRIL,lascuentasadjuntasqueseannecesariasparasatisfacerlosrequerimientos
particularesdecadaempresa.

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

512101.Sueldosafuncionariosyempleados
512102.Regalapascual
512103.Bonificacinafuncionariosyempleados
512104.Pagodevacaciones
512105.Horasextras
512106.Retribucionescomplementarias
512107.Preavisoyauxiliodecesanta
512108.Alquilerdellocal
512109.Combustiblesylubricantes
512110.Mantenimientodevehculos
512111.Segurodevejez,discapacidadysobrevivencia
512112.Segurofamiliardesalud
512113.Seguroderiesgoslaborales
512114.ContribucionesalInfotep
512115.Dietasyviticos
512116.Gastosderepresentacin
512117.Comisionesporcobros
512118.Serviciosdeconsultaras
512119.Publicidadypropaganda
512120.Papeleraytilesdeoficina
512121.Agua,luzyarbitrios
512122.Telfonos,cablesycorreos
512123.Placasdevehculos
512124.Depreciacionesyamortizaciones
512125.Contribucionesydonaciones
512126.Gastoslegales
JuanDomingoTocaSim
Autor

115

512127.Gastosdeauditorias
512128.Primasdesegurosconsumidas
512129.Mantenimientosdeequipos
512130.Procesamientodedatos
512131.Sancionesporincumplimientodeleyes,reglamentosoresolucionesdela
SISALRIL
512132.Limpiezasymantenimientosdeedificiosyoficinas
512133.Adiestramientosyeventosapromotoresdesalud
512134.Provisionparacuentasincobrables
512135.ComisionesaUnipago
512136.Otros

9 Sedebita:Conelvalordelosgastosgeneralesyadministrativosenque
incurranlasARS,elSNSylaARL,eneldesenvolvimientonormaldesus
operaciones.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

52.OTROSGASTOS

BajoestecaptuloseagrupanlosgastosenqueincurranlasARS,elSNSylaARL,que
nopuedanidentificarsedirectamenteconlasoperacionespropiasdelplanbsicode
salud, planes complementarios, planes voluntarios e independientes, planes de
medicinasprepagadas,elseguroderiesgoslaboralesyelfondonacionaldeatencin
mdicaporaccidentesdetrnsito,talescomolosgastosfinancierosyotrosconceptos.
Estos gastos sern contabilizados a travs de las siguientes cuentas principales y
adjuntas. Podrn agregarse las cuentas adjuntas y subcuentas de detalles que sean
necesariasparasatisfacerlosrequerimientosdecadaempresaenparticular.

5201.Gastosfinancieros
Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

520101.Interesespagadossobreprstamosyotrasobligaciones
520102.Gastosbancarios
520103.Otros

JuanDomingoTocaSim
Autor

116

9 Sedebita:Conelvalordelosinteresessobreprstamosygastospagadospor
lasARS,elSNSylaARL,enlasoperacionesdefinanciamientosobtenidosde
institucionesbancariasopersonas,ydeotrosgastosfinancieros.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

5202.Otros

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

520201.Diferenciascambiarias
520202.Prdidasenventadeactivos
520203.Prdidasenventasdeacciones
520204.Otros

9 Se debita: Con el valor de los conceptos indicados en cada una de las cuentas
adjuntasindicadasarriba.

9 Seacredita:ConlacancelacindesusaldoatravsdelacuentadeGananciasy
Prdidas,alcierredelejerciciofiscal.

JuanDomingoTocaSim
Autor

117

61.C U E N T A S D E O R D E N

Bajo este captulo, se agruparn las cuentas de orden, que permitirn registrar los
valoresariesgostotales,deloscontratosdeaseguramientoquesuscribanyemitanlas
ARS, el SNS y la ARL, para cubrir el Plan Bsico de Salud, los Planes
Complementarios, Planes Voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas Pre
pagadas,elSegurodeRiesgosLaboralesyelFondoNacionaldeAtencinMdicapor
Accidentes de Trnsito. Igualmente, se registrarn los valores a riesgos cedidos en
reaseguros, para culminar por diferencia, con los valores a riesgos retenidos,
necesariosparaestructurarlacoberturadeexcesodeprdidacatastrfica.
Tambin facilitarn mantener actualizada la cartera de afiliados de las empresas, a
travsdeunacuentaenlacontabilidad.
Paralograrloexplicadoantes,seutilizarnenlacontabilidad,lassiguientescuentas
principales,adjuntasycomplementarias.

6101.VALORESTOTALESARIESGO

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

610101.Planbsicodesalud
610102.Planescomplementariosdesalud
610103.Planesvoluntarioseindependientes
610104.Planesdemedicinasprepagadas
610105.Seguroderiesgoslaborales
610106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:
a) Conlosvaloresariesgosdeloscontratoscaducados;y
b)Conlosvaloresariesgosdelasreduccionesqueexperimentenlassumas
originalmentecontratadas.

9 Seacredita:
a) Con los valores a riesgos de los contratos y convenios suscritos y
emitidos;y
JuanDomingoTocaSim
Autor

118

b) Con los aumentos que experimenten las sumas originalmente


contratadas

6102.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentascomplementarias:

610201.Planbsicodesalud
610202.Planescomplementariosdesalud
610203.Planesvoluntarioseindependientes
610204.Planesdemedicinasprepagadas
610205.Seguroderiesgoslaborales
610206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:
a) Conlosvaloresariegosdelosreaseguroscedidoslocalmenteenforma
Proporcional,y
b)Conlosvaloresariesgosdelosaumentosqueseregistrenenlassumas
previamentecedidas.

9 Seacredita:
a) Con los valores a riesgos de las anulaciones de las cesiones de
reasegurospreviamenteefectuadas,y
b) Con los valores a riesgos de las disminuciones que se registren en las
sumasoriginalmentecedidas.

6103.REASEGUROSPROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentascomplementarias:

610301.Planbsicodesalud
610302.Planescomplementariosdesalud
610303.Planesvoluntarioseindependientes
610304.Planesdemedicinasprepagadas
610305.Seguroderiesgoslaborales
610306.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

119

9 Sedebita:
a) Conlosvaloresariegosdelosreaseguroscedidosalexteriorenforma
Proporcional,y
b)Conlosvaloresariesgosdelosaumentosqueseregistrenenlassumas
previamentecedidas.
9 Seacredita:
a) Con los valores a riegos de las anulaciones de las cesiones de
reasegurospreviamenteefectuadas,y
b) Conlosvaloresariegosdelasdisminucionesqueseregistrenenlas
sumasoriginalmentecedidas.

6104.CARTERADEAFILIADOS

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

610401.Planbsicodesalud
610402.Planescomplementariosdesalud
610403.Planesvoluntarioseindependientes
610404.Planesdemedicinasprepagadas
610405.Seguroderiesgoslaborales
610406.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:
a) Conlacantidaddeafiliadosregistradosenlosplanesdesaludyseguro
deriesgoslaboralessuscritosyemitidoscadames;y
b)Conlainclusindenuevosafiliadosenloscontratospreviamente
emitidos.

9 Seacredita:
a) Conlacantidaddeafiliadosincluidos enloscontratoscaducados cada
mes;y
b)Conlasexclusindeafiliadosenloscontratospreviamenteemitidos.

JuanDomingoTocaSim
Autor

120

6901.CUENTACONTROLADORA

Enestacuentaseregistrarntodoslosdbitosycrditos,comocontrapartidasdelas
operaciones contabilizadas en las cuentas de orden, adjuntas y complementarias
indicadasanteriormente,loscualessereflejarnenlascuentassiguientes:

690101.Valoresariesgosretenidos
690101.Planbsicodesalud
690102.Planescomplementariosdesalud
690403.Planesvoluntarioseindependientes
690404.Planesdemedicinasprepagadas
690105.Seguroderiesgoslaborales
690106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Se debita: Con los crditos que reciban las cuentas de orden (6101), (6102),
(6103),(6104),(6105)ysuscuentasadjuntas.

9 Se acredita: Con los dbitos que reciban las cuentas de orden (6101), (6102), y
(6103),(6104),(6105)ysuscuentasadjuntas.

690102.Carteradeafiliados.

Estacuentaestintegradaporlassiguientescuentasadjuntas:

69010201.Planbsicodesalud
69010202.Planescomplementariosdesalud
69010203.Planesvoluntarioseindependientes
69010204.Planesdemedicinasprepagadas
69010205.Seguroderiesgoslaborales
69010206.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

9 Sedebita:Conloscrditosquerecibalacuentadeorden(6104),ysuscuentas
adjuntas.

9 Seacredita:Conlosdbitosquerecibalacuenta(6104),ysuscuentasadjuntas.

JuanDomingoTocaSim
Autor

121

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE BENEFICIOS Y BENEFICIOS ACUMULADOS
ESTADO DE FLUJO DE Efectivo
ESTADO DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDA
ESTADO DEL PATRIMONIO TECNICO
ESTADO DEL MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ

JuanDomingoTocaSim
Autor

122

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODESITUACION
AL31DEDICIEMBREDE200__Y200__
VALORESENRD$

A C T I V O

1101. INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y


PARTICIPACIONDELOSREASEGURADORES

110101.Certificadosdedepsitosy/odepsitosaplazofijocon
la opcin de la redencin anticipada en las instituciones del
sistema financiero nacional, supervisadas por la
superintendenciadeBancosdelaRepblicaDominicana

110102. Contratos de participacin en hipotecas aseguradas


con clusulas de recompra emitidos por las instituciones del
sistemadeAhorrosyprstamosnacional

110103.CertificadosdeinversinenelBancoCentraldela
RepblicaDominicana,conlaopcindelaredencin
anticipada

110104.ValoresemitidosogarantizadosporelEstado
Dominicano

110105.Valoresobjetodeofertapblicaautorizadaporla
SuperintendenciadeValoresdelaRepblicaDominicana

110106.Letras,notasderentasfijasycertificadosdeinversin,
conosinredencinanticipada,emitidasporelBancoCentralde
laRepblicaDominicana

110107.Participacindelosreaseguradoresenlasreservas
tcnicas

JuanDomingoTocaSim
Autor

200__

200__

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123

1102.EFECTIVOENCAJAYBANCOS

110201.Efectivoencajaenmonedanacional xxx
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110202.Efectivoencajaenmonedasextranjeras
xxx
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110203.Cajachicaenmonedanacional xxx
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110204.Cuentascorrientesenbancosenmonedanacional
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110205.Cuentascorrientesenbancosenmonedasextranjeras xxx
xxx
110206.Cuentasdeahorrosenmonedanacional xxx
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110207.Cuentasdeahorrosenmonedasextranjeras xxx
xxx

XXX
XXX

1103.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESPORCOBRAR

110301.Aportacionesycontribucionesporcobrardelplan
bsicodesaludyplanescomplementarios xxx
xxx
110302.Aportacionesycontribucionesporcobrardelosplanes
voluntarioseindependientes
xxx
xxx
110303.Aportacionesycontribucionesporcobrardelosplanes
demedicinasprepagadas
xxx
xxx
110304.Aportacionesycontribucionesporcobrarsegurode
riesgoslaborales
xxx
xxx
110305.Aportacionesporcobrardelfondonacionaldeatencin
mdicaporaccidentesdetrnsito(FONAMAT)
xxx
xxx
110306.Aportacionesycontribucionesporcobrarconatrasosen
excesode90das
xxx
xxx

XXX
XXX

1104.CUENTASYDOCUMENTOSPORCOBRAR

110401.Cuentasporcobraraccionistas
xxx
xxx
110402.Cuentasporcobrarpromotoresdesalud xxx
xxx
110403.Cuentasporcobrarfuncionariosyempleados xxx
xxx
110404.Cuentasporcobrarempresasafiliadas,subsidiariaso

tenedoras(holding)
xxx
xxx
110405.Interesesydividendosporcobrar
xxx
xxx
110406.Otrascuentasporcobrar
xxx
xxx
110407.Documentosporcobrar
xxx
xxx

XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

124


1105.DEUDORESPORCOASEGUROSYREASEGUROS

110501.Coaseguradorescuentacorriente xxx
xxx
110502.Cuentasporcobrarcoaseguradores xxx
xxx
110503.Cuentasporcobrarreaseguradores xxx
xxx

XXX
XXX

1106.GASTOSPAGADOSPORADELANTADO

110601.Primasdesegurospagadasporadelantado xxx
xxx
110602.Alquilerespagadosporadelantado xxx
xxx
110603.Interesespagadosporadelantado xxx
xxx
110604.Gastosdepublicidadpagadosporadelantado
xxx
xxx
110605.Otrosgastospagadosporadelantado
xxx
xxx

XXX
XXX

1107.OTRASINVERSIONES

110701.Inversionesenaccionesdeotrasempresas xxx
xxx
110702. Inversiones en instrumentos y ttulos negociables de
empresas
xxx
xxx
110703.Prstamoscongarantashipotecarias
xxx
xxx
110704.Inmueblesadjudicados
xxx
xxx
110705.Otrasinversioneslibres
xxx
xxx

XXX
XXX

1108.PROPIEDADES,EQUIPOS,MOBILIARIOSY

DEPRECIACIONACUMULADA
110801.Terrenos
xxx
xxx
110802.Edificiosysuscomponentes

110803.Depreciacinacumuladadeedificiosysuscomponentes xxx
xxx
110804.Equiposdetransporte xxx
xxx
110805.Depreciacinacumuladadeequipodetransporte
xxx
xxx
110806.Mobiliariosyequiposdeoficina
xxx
xxx
110807.Depreciacinacumuladademobiliariosyequipode

oficina
xxx xxx
110808.Plantaselctricas

110809.Depreciacinacumuladadeplantaselctricas

XXX
XXX
JuanDomingoTocaSim
Autor

125

1109.ACTIVOSINTANGIBLES

110901.Crditomercantil xxx
xxx
110902.Otros
xxx
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XXX
XXX

1110.OTROSACTIVOS

111001.Existenciadepapeleraytilesdeoficina xxx
xxx
111002.Gastosdeorganizacin xxx
xxx
111003.Programasdecomputadoras xxx
xxx
111004.Mejorasenpropiedadesarrendadas xxx
xxx
111005. Depsitos: agua, energa elctrica, telfonos y otros
servicios
xxx
xxx
111006.Anticipodelimpuestosobrelarenta
xxx
xxx
111007.Otros
xxx
xxx
XXX
XXX

TOTALACTIVO
XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

126

21.PASIVO

2101.RESERVASTECNICAS200_200_
210101.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO

DEVENGADAS
21010101.Planbsicodesalud
21010102.Planescomplementariosdesalud
21010103.Planesvoluntarioseindependientes
21010104.Planesdemedicinasprepagadas
21010105.Seguroderiesgoslaborales
21010106.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

xxx
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XXX

XXX

210102.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACION

DESERVICIOSLIQUIDADASYPENDIENTESDEPAGO

210201.Afiliadosy/obeneficiarios
210202.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
210203.Mdicosy/oespecialistas
210204.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
210205.Suministradoresdefrmacosymedicinas
210206.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
210207.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

210103. RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONDE
SERVICIOSPENDIENTESDELIQUIDACION

21010301.Afiliadosy/obeneficiarios
21010302.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
21010303.Mdicosy/oespecialistas
21010304.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
21010305.Suministradoresdefrmacosymedicinas
21010306.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
21010307.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)

JuanDomingoTocaSim
Autor

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XXX

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XXX

XXX

127

210104.RESERVASDESINIESTROSOCURRIDOSPERONO
REPORTADOS(IBNR)

21010401.Afiliadosy/obeneficiarios
xxx
xxx
21010402.Clnicas,hospitalesycentrosmdicos
xxx
xxx
21010403.Mdicosy/oespecialistas
xxx
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21010404.Prestadoresdeserviciosdeapoyodiagnsticos
xxx
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21010405.Suministradoresdefrmacosymedicinas
xxx
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21010406.Centrosdeterapiay/orehabilitacin
xxx
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21010407.Administradorasderiesgosdesalud(ARS)
xxx
xxx

XXX
XXX

2102.RESERVASPARACONTINGENCIASESPECIALES

210201.Reservafinanciera.PrrafoII,art.199ley8701
xxx
xxx
210202.Reservasparacatstrofes
xxx
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210203.Otrasreservasparacontingenciasespeciales
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XXX
XXX

2103.OBLIGACIONESPORREASEGUROSYCOASEGUROS

210301.Reaseguradoreslocalescuentacorriente xxx
xxx
210302.Reaseguradoresdelexteriorcuentacorriente xxx
xxx
210303.Comisionesnodevengadassobrereaseguros

proporcionalescedidos
xxx
xxx
210304.Coaseguradoreslocalescuentascorrientes xxx
xxx
210305.Obligacionesconcoaseguradores xxx
xxx

XXX
XXX

2104.OBLIGACIONESCONLOSPROMOTORESDESALUD

210401.Promotoresdesaludpersonasfsicascuentacorriente xxx xxx


210402.Promotoresdesaludpersonamoralescuentacorriente xxx xxx
210403. Comisiones no devengadas sobre aportaciones y

contribucionesdelperodo
xxx xxx

XXX XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

128

2105.CUENTASPORPAGAR

210501.Cuentasporpagarsuplidores xxx
xxx
210502.Dividendosporpagaraccionistas xxx
xxx
210503.Cuentasporpagarempresasafiliadas,subsidiarias
ytenedoras(holding)
xxx
xxx
210504.Aportacionesycontribucionesrecibidasendepsito xxx xxx
210505.Depsitoparacompradeacciones
xxx
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XXX
XXX

2106.DOCUMENTOSPORPAGAR

210601.Prstamosbancariosenmonedanacional xxx
xxx
210602.Prstamosbancariosenmonedasextranjeras
xxx
xxx
210603.Otrosdocumentosporpagar xxx
xxx

XXX
XXX

2107.RETENCIONESDEIMPUESTOSPORPAGAR

210701.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaccionistas
xxx
xxx
210702. Retenciones de impuesto sobre la renta funcionarios y
empleados
xxx
xxx
210703. Retenciones de impuesto sobre la renta promotores de
salud
xxx
xxx
210704.Retencionesdeimpuestosobrelarentaareaseguradores
delexterior
xxx
xxx
210705. Retenciones de impuesto sobre la renta profesionales
liberales
xxx
xxx
210706.Retencionesdeimpuestosobrelarentaaprestadoresde
serviciosdesalud
xxx
xxx
210707.RetencionessobreelITBIS
xxx
xxx
210708.Otrasretencionesdeimpuestos
xxx
xxx

XXX XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

129

2108.ACUMULACIONESPORPAGAR

210801.Sueldosacumuladosporpagar xxx
xxx
210802.Impuestosobrelarentaporpagardelaempresa
xxx
xxx
210803.Aportesalsegurodevejez,discapacidadysobrevivencia xxx
xxx
210804.Aportesalsegurofamiliardesalud xxx
xxx
210805.Aportesalseguroderiesgoslaborales xxx
xxx
210806.ContribucionesalInfotep xxx
xxx
210807.Retribucionescomplementarias xxx
xxx
210808.Otrasacumulacionesporpagar xxx
xxx

XXX
XXX

2109.PROVISIONES

210901.Provisinparapreavisoycesanta xxx
xxx
210902.Provisinpararegalapascual xxx
xxx
210903.Provisinparabonificaciones xxx
xxx
210904.Provisinparacuentasincobrables
xxx
xxx
210905.Otrasprovisiones
xxx xxx

XXX
XXX

2110.CREDITOSDIFERIDOS

211001. Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y

contribucionespendientesdecobro
xxx xxx
211002.Otroscrditosdiferidos
xxx
xxx

XXX
XXX

TOTALPASIVO
XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

130

31.CAPITAL,RESERVASDECAPITALYBENEFICIOSACUMULADOS

3101.CAPITALENACCIONESSUSCCRITOYPAGADO
200__
310101.Capitalautorizado xxx
310102.Accionesnoemitidas xxx
310103.Accionesentesorera xxx

XXX

3102. CAPITAL DE LAS ARS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO

200__
xxx
xxx
xxx
XXX

COMPAIASPORACCIONES

310201.Capitalaportado xxx

3103.RESERVASDECAPITALYBENEFICIOS(PRDIDAS)

ACUMULADOS
310301.Reservalegalsegncdigodecomercio xxx
310302.Beneficios(Prdidas)delperodoactual xxx
310303.Beneficios(Prdidas)acumulados xxx

XXX

TOTALPASIVO,CAPITAL,RESERVASDECAPITALY
BENEFICIOS(PRDIDAS)ACUMULADOS
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx

xxx
xxx
xxx
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XXX

131

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODEBENEFICIOSYBENEFICIOSACUMULADOS
Porelaoterminadoel31dediciembrede200__y200__
ValoresenRD$

INGRESOS

4101.APORTACIONESYCONTRIBUCIONESSUSCRITAS 200__
410101.Planbsicodesalud xxx
410102.Planescomplementariosdesalud
xxx
410103.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
410104.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
410105.Seguroderiesgoslaborales
xxx
410106. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx

XXX

4102.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES

200__
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

NODEVENGADASDELEJERCICIOANTERIOR

410201.Planbsicodesalud
410202.Planescomplementariosdesalud
410203.Planesvoluntarioseindependientes
410204.Planesdemedicinasprepagadas
410205.Seguroderiesgoslaborales
410206. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

132

4103.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONESNO
DEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIOACARGO
DEREASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

410301.Planbsicodesalud
xxx
410302.Planescomplementariosdesalud xxx
410303.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
410304.Planesdemedicinasprepagadas xxx
410305.Seguroderiesgoslaborales
xxx
410306. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de

trnsito
xxx

XXX

4104.RESERVASDEAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
XXX

NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A


CARGODEREASEGURADORESPROPORCIONALESDEL
EXTERIOR

410401.Planbsicodesalud
xxx
xxx
410402.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
410403.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
410404.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
410405.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
410406. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de

trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

4105.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROS

PROPORCIONALESCEDIDOSLOCALMENTE

410501.Planbsicodesalud
410502.Planescomplementariosdesalud
410503.Planesvoluntarioseindependientes
410504.Planesdemedicinasprepagadas
410505.Seguroderiesgoslaborales
410506. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

XXX

XXX

133

4106.COMISIONESRECIBIDASSOBREREASEGUROS

PROPORCIONALESCEDIDOSALEXTERIOR

410601.Planbsicodesalud xxx
xxx
410602.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
410603.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
410604.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
410605.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
410606. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
xxx
xxx
trnsito

XXX
XXX

4107.COMISIONESNODEVENGADASDELEJERCICIO

ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES


CEDIDOSLOCALMENTE

410701.Planbsicodesalud
xxx
xxx
410702.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
410703.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
410704.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
410705.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
410706.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx
XXX
XXX

4108. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO

ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES


CEDIDOSALEXTERIOR

410801.Planbsicodesalud xxx
410802.Planescomplementariosdesalud
xxx
410803.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
410804.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
410805.Seguroderiesgoslaborales
xxx
410806.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx

XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

134

4109.COMISIONESNODEVENGADASPORLOS
PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y
CONTRIBUCIONESDELPRESENTEEJERCICIO

410901.Planbsicodesalud xxx
xxx
410902.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
410903.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
410904.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
410905.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
410906. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

4110.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONDE

SERVICIOSACARGODEREASEGURADORES
PROPORCIONALESLOCALES

411001.Planbsicodesalud
xxx
xxx
411002.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411003.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411004.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411005.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
411006.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

4111.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONDE

SERVICIOSACARGODEREASEGURADORES
PROPORCIONALESDELEXTERIOR

411101.Planbsicodesalud xxx
xxx
411102.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411103.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411104.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411105.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
411106.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

135

4112.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONDE

SERVICIOSACARGODEREASEGURADORESNO
PROPORCIONALESLOCALES

411201.Planbsicodesalud xxx
xxx
411202.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411203.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411204.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411205.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
411206.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

4113.RECLAMACIONESPAGADASPORPRESTACIONDE

SERVICIOSACARGODEREASEGURADORESNO
PROPORCIONALESDELEXTERIOR

411301.Planbsicodesalud xxx
411302.Planescomplementariosdesalud
xxx
411303.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
411304.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
411305.Seguroderiesgoslaborales xxx
411306.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx

XXX

4114.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACION

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACIONYDESINIESTROSOCURRIDOSPERONO
REPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR

411401.Planbsicodesalud
411402.Planescomplementariosdesalud
411403.Planesvoluntarioseindependientes
411404.Planesdemedicinasprepagadas
411405.Seguroderiesgoslaborales
411406.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

XXX

XXX

136


4115.RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS,DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

411501.Planbsicodesalud xxx
xxx
411502.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411503.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411504.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411505.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
411506.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

4116. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE
REASEGURADORESPROPORCIONALESDELEXTERIOR

411601.Planbsicodesalud xxx
xxx
411602.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411603.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411604.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411605.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
411606. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
xxx
trnsito
xxx

XXX
XXX

4117. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES


LIQUIDACIONYDESINIESTROSOCURRIDOSPERONO
REPORTADOS,DELPRESENTEEJERCICIO,ACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

411701.Planbsicodesalud
411702.Planescomplementariosdesalud
411703.Planesvoluntarioseindependientes
411704.Planesdemedicinasprepagadas
411705.Seguroderiesgoslaborales
411706.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

XXX

XXX

137


4118. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACIONYDESINIESTROSOCURRIDOSPERONO
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR

411801.Planbsicodesalud xxx
xxx
411802.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
411803.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
411804.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
411805.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
411806.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

TOTALINGRESOSDEOPERACIONESXXXXXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

138

4201. PRODUCTOS DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS

TECNICAS

420101.Interesessobrecertificadosdedepsitosy/odepsitosa
plazo fijo con la opcin de la redencin anticipada en las
Institucionesdelsistemafinancieronacional,supervisadasporla
SuperintendenciadeBancos
xxx
xxx
420102. Intereses sobre los contratos de participacin en
hipotecas aseguradas con clusulas de recompra en las
institucionesdelsistemadeahorrosprstamosnacional
xxx
xxx
420103. Intereses sobre certificados de inversin del Banco
Central de la Repblica Dominicana con la opcin de la
redencinanticipada
xxx
xxx
420104. Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el
EstadoDominicano
xxx
xxx
420105.Interesessobrevaloresdeofertapblicaautorizadapor
laSuperintendenciadeValoresdelaRepblicaDominicana
xxx
xxx
420106.Interesessobreletras,notasderentasfijasycertificados
de inversin, con o sin redencin anticipada, emitidos por el
BancocentraldelaRepblicaDominicana
xxx
xxx

XXX
XXX

4202.OTROSINGRESOS

420201.Interesessobrecuentasdeahorros xxx
xxx
420202.Primasenventasdeacciones xxx
xxx
420203.Gananciasenventasdeactivos xxx
xxx
420204.Diferenciascambiarias
xxx
xxx
420205.Otrosingresos
xxx
xxx
XXXXXX

TOTALINGRESOS
XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

139

GASTOSDEOPERACIONES

5101. RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE 200__


200__
SERVICIOS
510101.Planbsicodesalud xxx
xxx
510102.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
510103.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510104.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510105.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
510106. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

5102.COMISIONESALOSPROMOTORESDESALUD

510201.Planbsicodesalud xxx
xxx
510202.Planescomplementariosdesalud xxx
xxx
510203.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510204.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510205.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
510206. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

5103. COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS

PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y


CONTRIBUCIONESDELEJERCICIOANTERIOR

510301.Planbsicodesalud
510302.Planescomplementariosdesalud
510303.Planesvoluntarioseindependientes
510304.Planesdemedicinasprepagadas
510305.Seguroderiesgoslaborales
510306. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

140

5104. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE

EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES


CEDIDOSLOCALMENTE

510401.Planbsicodesalud xxx
510402.Planescomplementariosdesalud
xxx
510403.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
510404.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
510405.Seguroderiesgoslaborales xxx
510406. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx

XXX

5105. COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES


CEDIDOSALEXTERIOR

510501.Planbsicodesalud xxx
xxx
510502.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
510503.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510504.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510505.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
510506. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX


5106.REASEGUROSPROPORCIONALES

CEDIDOSLOCALMENTE
510601.Planbsicodesalud
xxx
xxx
510602.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
510603.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510604.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510605.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
510606. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

141


5107. REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL

EXTERIOR

510701.Planbsicodesalud
510702.Planescomplementariosdesalud
510703.Planesvoluntarioseindependientes
510704.Planesdemedicinasprepagadas
510705Seguroderiesgoslaborales
510706. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

5108. REASEGUROSNOPROPORCIONALESCONTRATADOS

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

LOCALMENTE

510801.Planbsicodesalud xxx
xxx
510802.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
510803.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510804.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510805.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
510806. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx
xxx

XXX
XXX

5109. REASEGUROSNOPROPORCIONALESCONTRATADOS

ENELEXTERIOR

510901.Planbsicodesalud xxx
xxx
510902.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
510903.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
510904.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
510905.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
510906.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

142


5110.RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO
DEVENGADASDELPRESENTEEJERCICIO

511001.Planbsicodesalud xxx
xxx
511002.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
511003.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
511004.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
511005.Seguroderiesgoslaborales
xxx
xxx
511006.Fondodeatencinmdicaporaccidentesdetrnsito xxx
xxx

XXX
XXX

5111. RESERVASDEAPORTACIONESY

CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL


EJERCICIOANTERIORACARGODE
REASEGURADORESPROPORCIONALESLOCALES

511101.Planbsicodesalud xxx
xxx
511102.Planescomplementariosdesalud
xxx
xxx
511103.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
511104.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
511105.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
511106. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
xxx
xxx
trnsito

XXX
XXX

5112. RESERVAS DE APORTACIONES Y

CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL


EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE
REASEGURADORES
PROPORCIONALES
DEL
EXTERIOR

511201.Planbsicodesalud
511202.Planescomplementariosdesalud
511203.Planesvoluntarioseindependientes
511204.Planesdemedicinasprepagadas
511205.Seguroderiesgoslaborales

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

XXX

XXX

143

5113.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONDE

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACIONYOCURRIDASYNOREPORTADAS,DEL
PRESENTEEJERCICIO

511301.Planbsicodesalud xxx
511302.Planescomplementariosdesalud
xxx
511303.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
511304.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
511305.Seguroderiesgoslaborales
xxx
511306. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx

XXX

5114. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR,CARGO
DE REASEGURADORES PROPORCIONALES
LOCALES

511401.Planbsicodesalud
511402.Planescomplementariosdesalud
511403.Planesvoluntarioseindependientes
511404.Planesdemedicinasprepagadas
511405.Seguroderiesgoslaborales
511406. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

5115. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION


JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

144

DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A
CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES
DELEXTERIOR

511501.Planbsicodesalud
511502.Planescomplementariosdesalud
511503.Planesvoluntarioseindependientes
511504.Planesdemedicinasprepagadas
511505.Seguroderiesgoslaborales
511506. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

5116. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

PRESTACION DE SERVICIOS LIQUIDADAS,


PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOSPERONOREPORTADOS,DELEJERCICIO
ANTERIOR A CARGO DE REASEGURADORES NO
PROPORCIONALESLOCALES

511601.Planbsicodesalud
511602.Planescomplementariosdesalud
511603.Planesvoluntarioseindependientes
511604.Planesdemedicinasprepagadas
511605.Seguroderiesgoslaborales
511606. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito

5117.RESERVASDERECLAMACIONESPORPRESTACIONDE

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

xxx

xxx

XXX

XXX

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE


LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NOREPORTADOS,DELEJERCICIOANTERIOR,CARGO
DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR

511701.Planbsicodesalud
511702.Planescomplementariosdesalud
511703.Planesvoluntariosindependientes
511704.Planesdemedicinasprepagadas
JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx
xxx
145

511705.Seguroderiesgoslaborales xxx
511706. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx

XXX

5118.RESERVASPARACONTINGENCIASESPECIALES

511801.Reservasfinancieras.PrrafoII,Art.199ley8701
xxx
511802.Reservasparacatstrofes
xxx
511803.Otrasreservasparacontingenciasespeciales
xxx

XXX

5119. IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE

xxx
xxx
XXX

xxx
xxx
xxx
XXX

SERVICIOSDESALUD

511901.Serviciosodontolgicos xxx
511902.Serviciosdeatencinmdicaprimaria xxx
511903.Serviciosdeterapiay/orehabilitacin
xxx
511904.Otrosserviciosdesalud
xxx

XXX

5120.COBERTURAEXCESODEPERDIDACATASTROFICA

512001.Planbsicodesalud xxx
512002.Planescomplementariosdesalud
xxx
512003.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
512004.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
512005.Seguroderiesgoslaborales xxx
512006.Fondonacionaldeatencinmdicaporaccidentesde
trnsito
xxx

XXX

5121.GASTOSGENERALESYADMINISTRATIVOS
512101.Sueldosafuncionariosyempleados xxx
512102.Regalapascual xxx
512103.Bonificacinafuncionariosyempleados xxx
512104.Pagodevacaciones xxx
512105.Horasextras xxx
512106.Retribucionescomplementarias xxx
512107.Preavisoyauxiliodecesanta xxx
JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
146

512108.Alquilerlocal xxx
xxx
512109.Combustiblesylubricantes xxx
xxx
512110.Mantenimientodevehculos xxx
xxx
512111.Segurodevejez,discapacidadysobrevivencia xxx
xxx
512112.Segurofamiliardesalud xxx
xxx
512113.Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
512114.ContribucionesalInfotep xxx
xxx
512115.Dietasyviticos xxx
xxx
512116.Gastosderepresentacin xxx
xxx
512117.Comisionessobrecobros xxx
xxx
512118.Serviciosdeconsultoras xxx
xxx
512119.Publicidadypropaganda xxx
xxx
512120.Papeleraytilesdeoficina xxx
xxx
512121.Agua,luzyarbitrios xxx
xxx
512122.Telfonos,cablesycorreos xxx
xxx
512123.Placasdevehculos xxx
xxx
512124.Depreciacionesyamortizaciones xxx
xxx
512125.Contribucionesydonaciones xxx
xxx
512126.Gastoslegales xxx
xxx
512127.Gastosdeauditoras xxx
xxx
512128.Primasdesegurosconsumidas xxx
xxx
512129.Mantenimientosdeequipos xxx
xxx
512130.Procesamientosdedatos xxx
xxx
512131.Sancionesporincumplimientosdeleyes,reglamentoso

ResolucionesdelaSISALRIL
xxx
xxx
512132.Limpiezasymantenimientosdeedificiosyoficinas xxx
xxx
512133.Adiestramientosyeventosapromotoresdesalud
xxx
xxx
512134.Provisinparacuentasincobrables
xxx
xxx
512135.ComisionesaUnipago
xxx
xxx
512136.Otros
xxx
xxx

XXX
XXX

TOTALGASTOSDEOPERACIONESXXXXXX

5201.GASTOSFINANCIEROS
520101.Interesespagadossobreprstamosyotrasobligaciones xxx
xxx
520102.Gastosbancarios xxx
xxx
520103.Otros xxx
xxx
JuanDomingoTocaSim
Autor

147


XXX
XXX

5202.OTROS

520201.Diferenciascambiarias xxx
xxx
520202.Prdidasenventasdeactivos xxx
xxx
520203.Prdidasenventasdeacciones xxx
xxx
520204.Otros xxx
xxx
TOTALGASTOS

XXX

XXX

BENEFICIOS(PERDIDAS)DELEJERCICIO XXX XXX


Beneficios(prdidas)delejercicio
xxx
xxx
Impuestosobrelarenta (xxx)
(xxx)
Beneficios(prdidas)netos XXX
XXX

Beneficiosacumuladosalprincipiodelao xxx
xxx
Transferenciaalareservalegal (xxx)
(xxx)
Dividendosaaccionistas (xxx)
(xxx)
Ingresos (gastos) obtenidos o incurridos en el ejercicio fiscal,

peroprovenientesdeoperacionesdeaosanteriores

xxx
xxx

Beneficios(Prdidas)acumuladosalfinaldelao XXX
XXX

61.CUENTASDEORDEN

200__
6101.VALORESTOTALESARIESGO 200__
610101.Planbsicodesalud xxx
xxx
610102.Planescomplementarios
xxx
xxx
610203.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
xxx
610204.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
xxx
610105Seguroderiesgoslaborales xxx
xxx
610106. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
xxx
xxx
JuanDomingoTocaSim
Autor

148

trnsito

XXX

6102.REASEGUROSPROPORCIONALES

XXX

CEDIDOSLOCALMENTE

610201.Planbsicodesalud (xxx)
610202.Planescomplementariosdesalud
(xxx)
610203.Planesvoluntarioseindependientes
(xxx)
610204.Planesdemedicinasprepagadas
(xxx)
610205.Seguroderiesgoslaborales (xxx)
610206. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
(xxx)

(XXX)

6103. REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL

(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(XXX)

EXTERIOR

610301.Planbsicodesalud (xxx)
610302.Planescomplementariosdesalud
(xxx)
610303.Planesvoluntarioseindependientes
(xxx)
610304.Planesdemedicinasprepagadas
(xxx)
610305.Seguroderiesgoslaborales (xxx)
610306. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
(xxx)

(XXX)

6104.CARTERADEAFILIADOS
610401.Planbsicodesalud xxx
610402.Planescomplementariosdesalud
xxx
610403.Planesvoluntarioseindependientes
xxx
610404.Planesdemedicinasprepagadas
xxx
610405.Seguroderiesgoslaborales xxx
610406. Fondo nacional de atencin mdica por accidentes de
trnsito
xxx

XXX
JuanDomingoTocaSim
Autor

(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(XXX)

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

149

6901.CUENTACONTROLADORA

690101.Valoresariesgosretenidos xxx
690102.Carteradeafiliados
xxx

XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx

XXX

150

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODEFLUJODEEFECTIVO
Al31dediciembrede200__y200__
ValoresenRD$

EFECTIVOPROVISTODE:

Operaciones:
Beneficioneto(prdida)delperodo
Cargos(crditos)albeneficioneto(prdida)quenorequierenusode
efectivo:
Aumento(disminucin)enreservasdeaportacionesy
contribucionesnodevengadas
Aumento(disminucin)enreservasdereclamacionespor
prestacindeserviciosliquidadasypendientesdepago
Aumento(disminucin)enreservasdereclamacionespor
prestacindeserviciospendientesdeliquidacin
Aumento(disminucin)enreservasdesiniestrosocurridospero
noreportados(IBNR)
Aumento(disminucin)enreservasparacontingencias
especiales
Aumentoenobligacionesporreasegurosycoaseguros
Aumentoenobligacionesconlospromotoresdesalud
Aumento(disminucin)encrditosdiferidos
Aumentoenreservalegalsegncdigodecomercio
Aumentoenaportacionesycontribucionesporcobrar()
Aumentoencuentasydocumentosporcobrar()
Aumentoendeudoresporcoasegurosyreaseguros()
Depreciacionesyamortizaciones

JuanDomingoTocaSim
Autor

200__
xxx

200__
xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

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xxx

xxx

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xxx

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xxx
xxx
xxx
xxx
(xxx)
(xxx)
(xxx)
xxx

xxx
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(xxx)
(xxx)
(xxx)
xxx

XXX

XXX

151

Aumento(disminucin)encuentasporpagar
Aumento(disminucin)endocumentosporpagar
Aumento(disminucin)enretencionesdeimpuestosporpagar
Aumento(disminucin)enacumulacionesporpagar
Aumento(disminucin)enprovisiones
Disminucinencertificadosdedepsitoaplazofijo
Disminucinencontratosdeparticipacinenhipotecas
aseguradas
DisminucincertificadosdeinversinenelBancoCentral
DisminucinenvaloresemitidosogarantizadosporelEstado
Dominicano
Disminucinenvaloresdeofertapblica
Disminucinenletras,notasderentasfijasycertificadosde
inversin
Ventaodisposicindeaccionesdeotrascompaas
Ventaodisposicindeinstrumentosyttulosnegociablesde
empresas
Disminucinenprstamoscongarantashipotecarios
Ventaodisposicindeinmueblesadjudicados
Ventaodisposicindeotrasinversioneslibres
Disminucinenaportacionesycontribucionesporcobrar
Disminucinencuentasydocumentosporcobrar
Disminucinendeudoresporcoasegurosyreaseguros
Ventadepropiedades,equiposymobiliarios
Ventadeaccionesdecapital
Ingresosobtenidosenelperodofiscalperoprovenientede
operacionesdeaosanteriores

Totaldeefectivoprovisto

JuanDomingoTocaSim
Autor

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xxx

xxx

XXX

XXX

152

EFECTIVOAPLICADOEN:

Inversionesencertificadosdedepsitoaplazofijo xxx
Inversionesencontratosdeparticipacinhipotecasaseguradas
xxx

InversionesencertificadosdeinversindelBancoCentral
xxx
InversionesenvaloresemitidosogarantizadosporelEstado
Dominicano
xxx
Inversionesenvaloresdeofertapublica
xxx
Inversionesenletras,notasderentasfijasycertificadosde
inversin
xxx
Compradeaccionesdeotrascompaas
xxx
Inversioneseninstrumentosyttulosnegociablesdeempresas xxx
Inversionesenprstamoscongarantashipotecarios xxx
Inmueblesadjudicados
xxx
Otrasinversioneslibres xxx
Aumentos(disminucin)engastospagadosporadelantado xxx
Compradepropiedades,equiposymobiliarios xxx
Aumentos(disminucin)enintangibles xxx
Aumentos(disminucin)deotrosactivos xxx
Disminucinenobligacionesporreasegurosycoaseguros xxx
Disminucinenobligacionesconlospromotoresdesalud xxx
Dividendosaaccionistas xxx
Gastosincurridosenelperiodofiscal,peroprovenientesde
perodosanteriores
xxx
Transferenciaalareservalegal xxx
XXX

Aumentoodisminucindelefectivo xxx

Saldodelefectivoaliniciodelperodo xxx

Saldodelefectivoalfinaldelperodo XXX

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx
xxx
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xxx
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xxx
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xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

xxx

xxx
XXX

153

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODEMARGENDESOLVENCIAMINIMAREQUERIDO
Al31dediciembrede200__y200__
ValoresenRD$

A)ENFUNCIONDELASAPORTACIONESYCONTRIBUCIONES
DEVENGADAS

200__

___%delasaportacionesycontribucionesdevengadas

200__

multiplicadopor

Factorderetencin50%*

xxx

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xxx

xxx

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xxx

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xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

*Reclamacionesporprestacindeserviciosincurridasretenidas/
Reclamacionesporprestacinserviciosincurridastotales

B)ENFUNCIONDELASRECLAMACIONESINCURRIDAS

B.1Reclamacionesincurridas200X
B.2Reclamacionesincurridas200X
B.3Reclamacionesincurridas200X

___% del promedio ltimos 3 aos x Factor de


retencin50%

CANTIDADMAYORENTRE(A)Y(B)

JuanDomingoTocaSim
Autor

154

C)OTROSCOMPONENTES

C.1__%sobrelasinversionesdelasreservastcnicas
C.2__%sobrelosreasegurosproporcionalescedidos
C.3__%sobrelosreasegurosnoproporcionalescontratados

D)TOTAL

E)CAPITALMINIMOREQUERIDO

MARGEN DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDO


(CANTIDADMAYORENTRE(D)Y(E))

JuanDomingoTocaSim
Autor

xxx
xxx
xxx

xxx
xxx
xxx

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

155

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODELPATRIMONIOTECNICO
Al31dediciembrede200__y200__
ValoresenRD$

DESCRIPCION
200__
200__
CapitalsuscritoypagadooCapitalaportado xxx
xxx
Reservalegalsegncdigodecomercio xxx
xxx
Beneficios(prdidas)acumulados xxx
xxx
Otrasreservasdecapital xxx
xxx
TOTALPATRIMONIO XXX
XXX

Ms
Reservasparacontingenciasespecialesregistradasenelpasivoxxxxxx
XXX XXX
Menos
Aportacionesycontribucionesporcobrarconatrasosenexceso
de90dasnetasdelaprovisinparacuentasincobrables
xxx
xxx
Cuentasporcobrarempresasafiliadas,subsidiariasotenedoras
(holding)
xxx
xxx
InversionesdirectasoindirectasenARSyPSS xxx
xxx
Prstamos comerciales que estn garantizados por activos que
representenlasinversionesdelmargenmnimodeliquidez
xxx
xxx
Inversionesenelexterior xxx
xxx
Gastospagadosporadelantadonorecuperables xxx
xxx
Activosintangibles xxx
xxx
Existenciadepapeleraytilesdeoficina xxx
xxx
Gastosdeorganizacin xxx
xxx
Programasdecomputadoras xxx
xxx
Mejorasenpropiedadesarrendadas xxx
xxx

(XXX)
(XXX)

A)PATRIMONIOTECNICO XXX
XXX
B)MARGENDESOLVENCIAMINIMAREQUERIDO (xxx)
(xxx)
C)REQUERIMIENTOOEXCESODEPATRIMONIO XXX
XXX

INDICEDESOLVENCIA(A/B)
___%
___%
JuanDomingoTocaSim
Autor

156

RAZONSOCIALDELAEMPRESA
ESTADODELMARGENMINIMODELIQUIDEZ
Al31dediciembrede200__y200__
ValoresenRD$

1)MARGENMINIMODELIQUIDEZ
200__

A) 100% de las reservas de las reclamaciones liquidadas pero


pendientesdepago,aquellaspendientesdeliquidacinylasde
siniestrosocurridosperonoreportados(IBNR)
xxx

B) 50% de las reservas de aportaciones y contribuciones no


devengadas
xxx

C)30%delmargendesolvenciamnimarequerido xxx

XXX

2) RENGLONES EN QUE DEBE PERMANECER


INVERTIDOELMARGENMINIMODELIQUIDEZ

A) Certificados de depsitos y/o depsitos a plazo fijo con la


opcin de la redencin anticipada en las instituciones del
sistema financiero nacional, supervisadas por la
SuperintendenciadeBancosdelaRepblicaDominicana,libres
de gravmenes y depositados en entidades bancarias no
relacionadas
xxx
B) Contratos de participacin en hipotecas aseguradas con
clusulas de recompras emitidos por las instituciones del
sistema de ahorros y prstamos nacional, y colocadas en
entidadesnorelacionadas
xxx
C)CertificadosdeinversinenelBancoCentraldelaRepblica
Dominicana,conlaopcindelaredencinanticipada
xxx
D) Saldos de las cuentas corrientes y de ahorros en bancos
nacionales,hastaun20%delmargendesolvenciamnimo xxx

MARGENDELIQUIDEZSUFICIENTEOINSUFICIENTE
XXX
INDICEDELIQUIDEZ(2/1) ___%
JuanDomingoTocaSim
Autor

200__

xxx

xxx

xxx
XXX

xxx

xxx
xxx
xxx

XXX

___%
157

JuanDomingoTocaSim
Autor

158