You are on page 1of 5

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Primera fase del proceso
Utiliza recursos necesarios
DEFINICION

Cuidadoso y creativo
Selecciona metodos apropiados
Inicia: obteniendo información
termina: informacion detallada de tareas

Determinar procesos de auditoria
OBJETIVO

plantear procesos dinámicos

INICIACION DEL PROCESO

Objetivo general
ORDENES DE TRABAJO

alcance
Nomina del grupo
Tiempo que tomara el proceso
Instrucciones especiales

Procedimientos diversos
Conocimiento profundo de la actividad principal
METODOLOGIA

Reconocer actividades y características distintas

DE LA PLANIFICACION

Definir los componentes
Enfoque para cada componente y determinar el riesgo

operaciones y metas Analisis de la información Determinacion de cuentas significativas Riesgos inherentes Decisiones de planificación Enfoque preliminar REPORTE: Antecedentes PRODUCTOS DE Motivo PLANIFICACION Objetivo Alcance Principales políticas Grado de confianza .Determinar la estrategia a seguir PLANIFICACION PRELIMINAR Demanda un esfuerzo de auditoria Actualizar la Información Identificar las condiciones METODOLOGIA Emision de la orden de trabajo Aplicación del trabajo Se necesita personal capacitado Conocimiento de la entidad ELEMENTOS Conocimiento de actividades.

.Promueve el manejo eficiente de recursos humanos DESARROLLO DE LA No debe ser un ejericicio extenso sino concentrado PLANIFICACION Personal con experiencia PRELIMINAR Establecer un equilibrio adecuado de procesos Desarrollo de conceptos Conocimiento del área Conocimiento de actividades Identificación de las políticas Análisis de información financiera Determinación de materialidad cuentas Determinacion del grado de confianza Compresion global del desarrollo Riesgos inherentes del ambiente control Decisiones de Planificacion Decisiones de los componentes Enfoque preliminar de auditoria Instrucciones para planificación Contar con suficiente información CONOCIMIENTOS Evaluar el medio en el que se desarrolla DEL AREA Conocer a los funcionarios y factores Se puede identificar situaciones de riesgo Planificacion de entrevistas AL TERMINAR: Comprension de la naturaleza del negocio.

Determinar el área del riesgo potencial Visitar oficinas e instalaciones Indagar sobre la naturaleza de las actividades CONOCIMIENTO Caracterisiticas de bienes DE PRINCIPALES Filosofia y métodos de comercialización ACTIVIDADES Procedimientos de producción Naturaleza de compras y servicios Contratos colectivos Evalucion de presupuestos operativos Ayudan a señalar la existencia de problemas Manuales existentes IDENTIFICACION Procedimientos para definir compras DE PRINCIPALES Transparencia de fondos POLITICAS Grado de autonomía Conocer el funcionamiento del sistema de registro Importancia de transacciones principales Permite identificar riesgos ANALISIS GENERAL Identificar cambios inesperados (rubros. cuentas) INFORMACION Cuentas claves para la comprensión FINANCIERA Analisis comparativo (horizontal últimos estados) Las diferencias encontradas será evaluadas .

Hace que el juicio del auditor se modifique A NIVEL GENERAL: DETERMINACION DE MATERIALIDAD Relacion con estados financieros en conjunto A NIVEL DE CUENTAS CUENTAS Error Tolerable SIGNIFICATIVAS Grupos individuales Cuentas detalladas Integridad y funcionalidad de la información DETERMINACION Relacion directa con el volumen de proyecciones DEL GRADO Estructura y tamaño de las unidades de administración DE CONFIANZA Organización del jefe de unidad financiera Grado de centralización Responsabilidades de información .