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GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DE MACHALA

EXPOSICIN DE MOTIVOS
De conformidad a lo dispuesto en el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial,
Autonomas y Descentralizacin COOTAD, en su artculo 496.- Actualizacin del
avalo y de los catastros.- Las municipalidades y distritos metropolitanos realizarn, en
forma obligatoria, actualizaciones generales de catastros y de la valoracin de la
propiedad urbana y rural cada bienio. A este efecto, la direccin financiera o quien haga
sus veces notificar por la prensa a los propietarios, hacindoles conocer la realizacin
del avalo. Concluido este proceso, notificar por la prensa a la ciudadana, para que los
interesados puedan acercarse a la entidad o acceder por medios digitales al conocimiento
de la nueva valorizacin; procedimiento que debern implementar y reglamentar las
municipalidades. Encontrndose en desacuerdo el contribuyente, podr presentar el
correspondiente reclamo administrativo de conformidad con este Cdigo, se ha
procedido elaborar el proyecto de Ordenanza denominado ORDENANZA PARA LA
FORMACIN Y ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN PREDIAL;
DETERMINACIN
DEL
AVALO
DE
LA
PROPIEDAD;
Y
DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS BIENES INMUEBLES
URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA, BIENIO 2016-2017.
El Proyecto de Ordenanza contempla tres partes principales: La administracin de la
informacin catastral; la determinacin del avalo o base imponible de los predios
urbanos y rurales; y la determinacin de la tarifa para la obtencin del impuesto predial
urbano y rural.
LA ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN CATASTRAL
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Machala, mediante la
presente Ordenanza, dicta las normas jurdicas y tcnicas de los procedimientos y
administracin de la informacin predial en la administracin de la informacin catastral
de todos los predios ubicados dentro de los lmites de las zonas urbanas, cabeceras
parroquiales, centros poblados, y de la zona rural, determinadas de conformidad con la
ley.
El catastro predial es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de los
bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, con el propsito de lograr
su correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica. Tiene por objeto,
regular la formacin, organizacin, funcionamiento, desarrollo y conservacin del
catastro inmobiliario urbano y rural en el territorio del cantn.
El sistema catastral predial urbano y rural, comprende: el inventario de la informacin
catastral, la determinacin del avalo de la propiedad, la estructuracin de procesos
automatizados de la informacin catastral, y la administracin en el uso de la
informacin de la propiedad, en la actualizacin y mantenimiento de todos sus
elementos, controles y seguimiento tcnico de los productos ejecutados.
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En este mbito, la Ordenanza contempla los aspectos del mantenimiento de los datos en
el Dominio de la Titularidad del predio, el mantenimiento catastral y del registro
catastral.
Se plantea adems gestionar el catastro integral, desarrollando las funciones de
formacin y mantenimiento del mismo, as como la difusin de la informacin catastral,
con el propsito de convertir los servicios que se prestan en instrumento til para las
polticas fiscales, urbansticas y sociales, especialmente ayudas, subvenciones y
seguridad jurdica satisfaciendo las necesidades y expectativas de los distintos grupos de
usuarios, de los ciudadanos y de la sociedad en general; buscando contar con un catastro
eficiente, confiable y transparente, que se distinga por un padrn catastral actualizado
que nos permita conocer con exactitud las caractersticas cualitativas y cuantitativas del
hecho generador existentes en nuestro territorio; y que refleje ante el contribuyente
calidad, agilidad, honestidad y transparencia en las operaciones catastrales.
DETERMINACIN DEL AVALO O BASE IMPONIBLE DE LOS PREDIOS
URBANOS Y RURALES.
Los resultados apuntan adems a dar cumplimiento a lo establecido por el COOTAD en
sus artculos 494, 495 y 496 en cuanto a mantener actualizada la informacin catastral,
497 en cuanto a la determinacin del impuesto predial urbano, a mantener un base de
datos actualizado y confiable para la respectiva emisin de los tributos y disponibilidad
para otras instancias municipales y entidades del sector pblico.
Los avalos guardan relacin con los precios de mercados tanto del suelo como de las
edificaciones, lo que permite proporcionar informacin actualizada.
La actualizacin del plano de valores obedece a los precios de mercado de cada sector
homogneo tal como lo dispone el COOTAD. En cuanto a las tablas de valores de las
edificaciones, se han considerado los valores unitarios que rigen en el mercado de
materiales para tales fines, obteniendo de esta manera avalos aproximados a los
trminos reales del mercado, manteniendo un margen hasta el 20% hacia abajo,
recomendado desde el punto de vista tcnico.
DETERMINACIN DE LA TARIFA PARA
IMPUESTO PREDIAL URBANO Y RURAL

LA

OBTENCIN

DEL

El COOTAD en sus artculos 504 y 517 establece para la determinacin de la tarifa para
la obtencin de los impuestos prediales urbanos y rurales, una banda impositiva con un
porcentaje que oscilara entre el 0,25 por mil hasta el 5 por mil para los predios urbanos
y un porcentaje de 0,25 por mil hasta el 3 por mil para los predios rurales.
EL I. CONCEJO CANTONAL DE MACHALA
CONSIDERANDO:
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Que, la Constitucin de la Repblica del Ecuador en su Art. 264, numeral 9 dispone


que, Los gobiernos municipales tendrn las siguientes competencias exclusivas sin
perjuicio de otras que determine la ley: Formar y administrar los catastros inmobiliarios
urbanos y rurales
Que, el Art. 270 de la Constitucin de la Repblica determina que los gobiernos
autnomos descentralizados generarn sus propios recursos financieros y participarn de
las rentas del Estado, de conformidad con los principios de subsidiariedad, solidaridad y
equidad;
Que, el Art. 321 de la Constitucin de la Repblica establece que el Estado reconoce y
garantiza el derecho a la propiedad en sus formas pblica, privada, comunitaria, estatal,
asociativa, cooperativa, mixta, y que deber cumplir su funcin social y ambiental.
Que, el Art. 599 del Cdigo Civil, prev que el dominio, es el derecho real en una cosa
corporal, para gozar y disponer de ella, conforme a las disposiciones de las leyes y
respetando el derecho ajeno, sea individual o social. La propiedad separada del goce de
la cosa, se llama mera o nuda propiedad;
Que, el Art. 715 del Cdigo Civil, prescribe que la posesin es la tenencia de una cosa
determinada con nimo de seor o dueo; sea que el dueo o el que se da por tal tenga la
cosa por s mismo, o bien por otra persona en su lugar y a su nombre. El poseedor es
reputado dueo, mientras otra persona no justifica serlo;
Que, el artculo 55 del COOTAD, establece que los gobiernos autnomos
descentralizados municipales tendrn entre otras las siguientes competencias exclusivas,
sin perjuicio de otras que determine la ley: i) Elaborar y administrar los catastros
inmobiliarios urbanos y rurales;
Que, el artculo 57 del COOTAD dispone que al Concejo Municipal le corresponde: El
ejercicio de la facultad normativa en las materias de competencia del Gobierno
Autnomo Descentralizado Municipal, mediante la expedicin de ordenanzas
cantonales, acuerdos y resoluciones. Regular, mediante ordenanza, la aplicacin de
tributos previstos en la ley a su favor. Expedir acuerdos o resoluciones, en el mbito de
competencia del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal, para regular temas
institucionales especficos o reconocer derechos particulares;
Que, el artculo 139 del COOTAD determina que la formacin y administracin de los
catastros inmobiliarios urbanos y rurales corresponde a los gobiernos autnomos
descentralizados municipales, los que con la finalidad de unificar la metodologa de
manejo y acceso a la informacin debern seguir los lineamientos y parmetros
metodolgicos que establezca la ley y que es obligacin de dichos gobiernos actualizar
cada dos aos los catastros y la valoracin de la propiedad urbana y rural.

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Que el artculo 491 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y


Descentralizacin norma que sin perjuicio de otros tributos que se hayan creado o que se
crearen para la financiacin municipal, se considerarn impuestos municipales entre
otros el impuesto sobre la propiedad urbana;
Que, el artculo 492 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y
Descentralizacin, establece que las municipalidades y distritos metropolitanos
reglamentaran por medio de ordenanzas el cobro de sus tributos;
Que, el artculo 494 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y
Descentralizacin, establece que las municipalidades y distritos metropolitanos
mantendrn actualizados en forma permanente, los catastros de predios urbanos y
rurales. Los bienes inmuebles constarn en el catastro con el valor de la propiedad
actualizado, en los trminos establecidos en este cdigo;
Que, en aplicacin al Art. 495 del COOTAD, el valor de la propiedad se establecer
mediante la suma del valor del suelo y, de haberlas, el de las construcciones que se
hayan edificado sobre el mismo. Este valor constituye el valor intrnseco, propio o
natural del inmueble y servir de base para la determinacin de impuestos y para otros
efectos tributarios, y no tributarios.
Que, el artculo 496 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y
Descentralizacin, dispone que las municipalidades y distritos metropolitanos realizarn,
en forma obligatoria actualizaciones generales de catastros y de la valoracin de la
propiedad urbana y rural cada bienio;
Que, en el artculo 497 del COOTAD, establece que una vez realizada la actualizacin
de los avalos, ser revisado el monto de los impuestos prediales urbano y rural que
regirn para el bienio; la revisin la har el Concejo, observando los principios bsicos
de igualdad, proporcionalidad, progresividad y generalidad que sustentan el sistema
tributario nacional;
Que, de conformidad con el artculo 501 del COOTAD, son sujetos pasivos del
Impuesto a los Predios Urbanos, los propietarios de predios ubicados dentro de los
lmites de las zonas urbanas, quienes pagarn un impuesto anual, cuyo sujeto activo es la
municipalidad, en la forma establecida por la ley;
Que, el artculo 509 del COOTAD establece que estn exentas del pago de los impuestos
sobre la propiedad urbana: a) Los predios unifamiliares urbano-marginales con avalos
de hasta veinticinco remuneraciones bsicas unificadas del trabajador en general; b) Los
predios de propiedad del Estado y dems entidades del sector pblico; los predios que
pertenecen a las instituciones de beneficencia o asistencia social de carcter particular,
siempre que sean personas jurdicas y los edificios y sus rentas estn destinados,
exclusivamente a estas funciones; entre otras;
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Que, el artculo 511 del COOTAD dispone a las municipalidades, con base en todas las
modificaciones operadas en los catastros hasta el 31 de diciembre de cada ao,
determinar, el impuesto a los predios urbanos, para su cobro a partir del 1 de enero en el
ao siguiente;
Que el Artculo 561 del COOTAD; seala que Las inversiones, programas y proyectos
realizados por el sector pblico que generen plusvala, debern ser consideradas en la
revalorizacin bianual del valor catastral de los inmuebles. Al tratarse de la plusvala por
obras de infraestructura, el impuesto ser satisfecho por los dueos de los predios
beneficiados, o en su defecto por los usufructuarios, fideicomisarios o sucesores en el
derecho, al tratarse de herencias, legados o donaciones conforme a las ordenanzas
respectivas;
Que, el artculo 57, literal a) del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial,
Autonoma y Descentralizacin, determina que al Concejo Municipal le corresponde el
ejercicio de la facultad normativa en las materias de competencia del gobierno
autnomo descentralizado municipal, mediante la expedicin de ordenanzas cantonales,
acuerdos y resoluciones; y,
En uso de las atribuciones que le confiere la Constitucin y el Cdigo Orgnico de
Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin,

EXPIDE:
ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN DE LA
INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017.
TTULO I
DE LA ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN CATASTRAL PREDIAL
CAPTULO I
DE LA ADMINISTRACIN CATASTRAL
Artculo 1.- Objeto.- La presente Ordenanza, dicta las normas jurdicas y tcnicas de
los procedimientos y administracin de la informacin predial; y aprueba el modelo de
valoracin, plano de valor del suelo, tabla del valor de las edificaciones, valor de
reposicin, los factores de aumento o reduccin, los parmetros para la valoracin de las
edificaciones y dems construcciones, la determinacin del avalo de la propiedad,
tarifa impositiva e impuesto predial, de todos los predios ubicados dentro de los lmites
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de las zonas urbanas, cabeceras parroquiales, centros poblados, y de la zona rural,


determinadas de conformidad con la ley.
El catastro predial es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de los
bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, con el propsito de lograr
su correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica. Tiene por objeto, regular la
formacin, organizacin, funcionamiento, desarrollo y conservacin del catastro
inmobiliario urbano y rural en el territorio del cantn.
El Sistema Catastral Predial Urbano y Rural, comprende: el inventario de la informacin
catastral, la determinacin del avalo de la propiedad, la estructuracin de procesos
automatizados de la informacin catastral, y la administracin en el uso de la
informacin de la propiedad, en la actualizacin y mantenimiento de todos sus
elementos, controles y seguimiento tcnico de los productos ejecutados.
Artculo 2.- Dominio de la propiedad.- Es el derecho real en una cosa corporal, para
gozar y disponer de ella. La propiedad separada del goce de la cosa, se llama mera o
nuda propiedad. Posee aquel que de hecho acta como titular de un derecho o atributo
en el sentido de que, sea o no sea el verdadero titular.
La posesin no implica la titularidad del derecho de propiedad ni de ninguno de los
derechos reales.
Artculo 3.- Del mantenimiento catastral.- El responsable del catastro municipal, est
obligado a mantener actualizado el Sistema Municipal de Informacin Catastral, para lo
cual desarrollar tcnicas que permitan una captacin metdica y dinmica de las
modificaciones de los predios; de igual manera ser responsable de procesar las bajas y
las modificaciones a los registros catastrales, su validacin, as como tambin de que
toda la informacin generada, sea incorporada a las bases de datos grficos y
alfanumricas de los Sistemas de Informacin Municipal.
La administracin catastral, establecer las normas, tcnicas y procedimientos
administrativos para el funcionamiento de su sistema de archivos a efecto de que ste
guarde y conserve la informacin y permita obtenerla en cualquier momento para
conocer la historia catastral de los predios.
Artculo 4.- Del registro catastral.- Todos los bienes inmuebles en el Municipio
debern ser valuados y constarn en el Catastro Municipal, el que contendr el avalo
comercial de los mismos que se utilizar de manera multifinalitaria en aplicaciones de
planeacin, programacin, estadsticas, fiscales o de otro tipo.
La localizacin, mensura y descripcin de atributos de los bienes inmuebles, se llevarn
a efecto por los mtodos ms modernos de informacin geogrfica y por verificacin
directa en campo, con objeto de generar la cartografa catastral.
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El registro grfico se integra con los diferentes mapas y planos que conforman la
cartografa catastral municipal y por:
El plano general del territorio del Cantn Machala.
El plano de las reas urbanas, cabeceras parroquiales, centros poblados y rurales,
con su divisin catastral, indicando el permetro urbano que lo limita y las zonas y
sectores catastrales en que se divida.
El plano de cada manzana, que contenga: las dimensiones de los predios, nombres
y/o nmeros de las vas pblicas que la limitan, el nmero de zona o sector
catastral a que pertenece, el nmero de la manzana, los predios que contiene, la
numeracin de cada predio.
Los planos de las zonas o sectores en los que se divida el Municipio con un sistema
de coordenadas que permitan la localizacin precisa y delimitacin de los predios.
Artculo 5.- De los registros catastrales.- Los registros catastrales estarn integrados
de tal manera que permitan su aprovechamiento multifinalitario y se puedan generar
agrupamientos, los que se clasificarn en:
Numricos, en funcin de la clave catastral de cada predio.
Alfabticos, en funcin del nombre del propietario o del poseedor, constituido este
por apellidos paterno y materno y nombre(s).
De ubicacin, por la localizacin del predio, de acuerdo a lo nmeros o nombres de
calles y nmero oficial.
Estadstico, en funcin del uso o destino del predio, que establezca el Plan de
Desarrollo Urbano, del centro de poblacin y en las normas, criterios y
zonificacin.
Artculo 6.- Documentacin complementaria.- Forman parte de la presente
Ordenanza:
El plano del valor del suelo tanto urbano como rural.
Los factores de aumento o reduccin del avalo del terreno por aspectos
geomtricos, topogrficos, accesibilidad, vas de comunicacin, calidad del suelo,
agua potable, alcantarillado y otros elementos semejantes.
Tabla de valores de las edificaciones y los factores para la valoracin de las
edificaciones.
Artculo 7.- Dependencias municipales responsables.- Corresponde a la Direccin
encargada del Urbanismo en el GADM de Machala, por medio de su dependencia a cargo
del Avalu y Catastro de la Propiedades, administrar, mantener y actualizar el registro
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catastral, establecer el avalo comercial de las edificaciones y de los terrenos, de


conformidad con los principios tcnicos que rigen la materia, las normas de avalo para
las edificaciones y solares, y el plano del valor base de la tierra, que permitan establecer
la base imponible y la tarifa impositiva para la determinacin del impuesto a la propiedad.
Es responsabilidad indelegable de la Direccin encargada del Urbanismo en el GADM
de Machala, establecer las polticas y procedimientos para mantener actualizados, en
forma permanente, los catastros de predios del Cantn Machala. En esos catastros los
bienes inmuebles constarn con el avalo real de la propiedad debidamente actualizado.
La Direccin encargada del Urbanismo en el GADM de Machala, queda facultado para
realizar en cualquier momento, de oficio o a peticin interesada, la revisin y por ende
un nuevo avalo actualizado de cualquier predio. Para la realizacin del nuevo avalo
que implique incrementar o disminuir el valor unitario por metro cuadrado de suelo o de
construccin, deber documentar el procedimiento a travs de un expediente en donde
conste la justificacin del cambio del avalo.
Cualquier cambio de avalo en la propiedad, implicar una reliquidacin en el valor a
pagar por concepto de los impuestos prediales desde la vigencia de la presente
Ordenanza, bienio 2016-2017.
La Direccin encargada del Urbanismo en el GADM de Machala a travs de la
dependencia a cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades le corresponde la
verificacin y comprobacin de la base imponible, as como la determinacin del
impuesto predial.
A la Direccin Financiera a travs de la dependencia encargada de las recaudaciones
municipales le corresponde aplicar las deducciones, rebajas y exoneraciones, en base a
lo determinado en la presente Ordenanza.
A la Direccin Financiera a travs de la dependencia encargada de Tesorera, le
corresponde el cobro del impuesto a travs de los mecanismos contemplados en la
normativa existente.
A la Direccin Financiera a travs de la dependencia encargada de los Reclamos
Tributarios, le corresponde resolver mediante la resolucin motivada, los reclamos.
A la Direccin encargada del Urbanismo, le corresponde emitir los permisos y
autorizaciones de todos los trmites de aprobacin o negacin que afecten a las
superficies de los predios y edificaciones, vas y reas de recreacin o comunales, lo que
informara a la dependencia a cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades para su
actualizacin.
Las dems Direcciones, Subdirecciones, y Empresas municipales, tambin tienen la
obligacin de comunicar de manera permanente sobre las acciones de que estn bajo la
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responsabilidad y que afecten de alguna manera al territorio en general y a los predios


de manera particular.
Artculo 8.- De la formacin del catastro predial. La formacin del catastro predial,
se realizar en atencin a:

a) El catastro de los predios. El catastro del ttulo de dominio de los predios.- Proceso por medio del cual se
incorpora en el catastro, individualizados por un cdigo, los ttulos de propiedad
inscritos en el Registro de la Propiedad, de los predios o de las alcuotas, en
caso de copropiedades sometidas al Rgimen de Propiedad Horizontal;
El registro de predios mostrencos;
El registro individual en la base de datos alfanumrica.- Tal registro, llevado y
controlado por medios informticos y que servir para obtener la informacin
catastral, contendr los siguientes datos legales, fsicos y tcnicos del predio:

- Derecho sobre el predio o bien inmueble.


- Caractersticas del terreno y de las edificaciones, sus avalos y
modificaciones (incluye: reas segn escritura y segn levantamiento;
alcuotas; valor por metro cuadrado; avalo; factores de correccin).

b) Planos o registros cartogrficos.-

Se realizarn a travs de los siguientes

procesos:
Los levantamientos catastrales practicados a cada propiedad donde consta la
informacin sobre las edificaciones existentes (deslinde predial).
Fotografas areas, y restitucin cartogrfica.
Imgenes de satlite.
Cartografa digital a nivel del predio y edificaciones que incluye la
sectorizacin catastral.
Artculo 9.- De las actualizaciones y mantenimiento catastral.- Se refieren a las
modificaciones que se aplican a los predios registrados en el sistema catastral.
Corresponde a la Direccin encargada del Urbanismo por medio de la dependencia a
cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades, la actualizacin y mantenimiento, previa
solicitud del propietario o su representante legal, o cuando se estime conveniente
realizar actualizaciones al registro catastral tales como:
Inclusin/reinclusin
Bajas de registros catastrales
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Unificacin y divisin del solar, o edificacin sujeta al Rgimen de Propiedad


Horizontal
Transferencia de dominio
Rectificaciones por error en nombre, cdigo, parroquia, nmero de manzana, calle,
nmero de departamento, hoja catastral, barrio o ciudadela, linderos, mensuras,
cabidas, etc.
Actualizaciones derivadas por las solicitudes de los registros catastrales
Modificaciones y actualizaciones, previa notificacin al propietario, para
expropiaciones, permutas y/o compensaciones
Corresponde a la Direccin Financiera, a travs de la dependencia encargada
de las recaudaciones municipales realizar las siguientes aplicaciones:
Aplicacin de las exoneraciones de acuerdo a la ley; y,
Aplicacin de rebajas de acuerdo a la ley.
Artculo 10.- Inventario catastral. Los registros de los predios, los registros
cartogrficos y sus actualizaciones conformarn el inventario catastral, el mismo que
deber ser llevado y controlado en medios informticos que garanticen el enlace de las
bases alfanumrica y cartogrfica por medio de un Sistema de Informacin Geogrfica
Municipal, que permita la recuperacin de la informacin catastral, sea que inicie su
consulta por la base alfanumrica o por la localizacin de un predio en la cartografa
digital.
A travs del sistema informtico, el inventario catastral ser proporcionado a las
Direcciones Municipales que lo requieran, a travs de aplicaciones del Sistema
Catastral, y para el caso de instituciones del sector pblico o privado, mediante
convenios cuyos costos de utilizacin de la informacin municipal, se determinarn de
acuerdo en el mismo convenio.
CAPTULO II
APLICACIN DEL CATASTRO
Artculo 11.- Notificaciones a los contribuyentes.- La Financiera, notificar por la
prensa a travs de la Direccin encargada de la Comunicacin externa, a los propietarios
de los bienes inmuebles del cantn Machala, hacindoles conocer la vigencia del avalo
para el bienio 2016-2017, y la obligacin que tienen de registrar el dominio de sus
inmuebles y las modificaciones que en ellos hubieren realizado.
Artculo 12.- De los predios sin edificaciones y/o no terminadas.- El avalo de la
propiedad en predios urbanos con edificaciones no terminadas y solares no edificados, se
liquidar en atencin a las siguientes situaciones:

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a) Predio con edificacin no terminada y no ser habitable an o est inconclusa.Se determinar el avalo de la propiedad, sumando el avalo del solar y el avalo de
lo edificado a la fecha del levantamiento de la informacin; y,

b) Predio sin edificacin.- Se determinar el avalo de la propiedad en base al avalo


del suelo, sumando el avalo del suelo y el avalo de los otros sistemas constructivos
existentes. En este caso, se gravar adicional al impuesto predial, con un recargo
anual del dos por mil (2/1000), siempre y cuando estn contemplados en las
condiciones que establece la presente Ordenanza.
TTULO II
DE LAS RESPONSABILIDADES EN LA DETERMINACIN DEL AVALO
DE LA PROPIEDAD
CAPTULO I
DE LAS RESPONSABILIDADES
Artculo 13.- De los propietarios.- Toda persona, natural o jurdica, que de cualquier
forma legal adquiera el dominio de bienes inmuebles en el cantn, est obligada a
registrarlos en la dependencia a cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades,
adjuntando el instrumento pblico que acredite el dominio, debidamente inscrito en el
Registro de la Propiedad del Cantn Machala, para que conste el cambio efectuado en
el inventario catastral.
Esta obligacin deber cumplirse dentro de los treinta das posteriores a la inscripcin
del instrumento pblico que acredite el dominio en el Registro de la Propiedad.
Artculo 14.- De los notarios y registrador de la propiedad.- El Registro de la
Propiedad mantendr indefinidamente una conexin informtica con el Gobierno
Autnomo Descentralizado Municipal, en base al Convenio de Transferencia Electrnica
de datos, suministrando la siguiente informacin:
Nombre de los contratantes.
Objeto del contrato.
Nombre, ordinal del Notario, cantn al que pertenece y nombre del funcionario que
autoriza el contrato de ser el caso.
Descripcin de la bien inmueble materia del contrato (medidas, linderos, superficie
de terreno y edificacin).
Gravmenes que sobre el bien inmueble urbano se constituyan, nombre del
acreedor y deudor, de haberlo.
Fecha de inscripcin del contrato en el Registro de la Propiedad del cantn
Machala.
Clave catastral,
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Descripcin de la ubicacin del predio (Manzana, nmero de lote, Calles,


Barrio, parroquia, etc.)
Nmero de cdula de identidad o Registro nico de Contribuyentes (en su caso).
Los Notarios enviarn a la Direccin encargada del Urbanismo, dentro de los 10
primeros das de cada mes, en los formularios que les remitir esta direccin, el registro
completo de las transferencias totales o parciales de los predios rurales, particiones entre
condminos, adjudicaciones por remate y otras causas.
CAPTULO II
DE LA DETERMINACIN DEL AVALO DE LA PROPIEDAD
Artculo 15.- Existencia del hecho generador.- El catastro registrar los elementos
cualitativos y cuantitativos que establecen la existencia del hecho generador, los cuales
estructuran el contenido de la informacin predial, en el formulario de declaracin o
ficha predial con los siguientes indicadores generales:

Identificacin predial.
Tenencia.
Descripcin del terreno.
Infraestructura y servicios.
Uso del suelo.
Restricciones.
Descripcin de las edificaciones y otros elementos constructivos.

Cuando un predio resulte cortado por la lnea divisoria de las zonas urbana/rural, para
fines de aplicacin de estos tributos se lo considerar incluido en la zona en donde quede
ms de la mitad de su superficie.
Artculo 16.- Avalo de la propiedad urbana.- Para establecer el avalo de la
propiedad urbana se considerar en forma obligatoria, los siguientes elementos:

a) El avalo del suelo que es el precio unitario del suelo urbano, determinado por un
proceso de comparacin con precios de venta de lotes o solares de condiciones
similares u homogneas del mismo sector, multiplicado por la superficie del lote o
solar;
b) El avalo de las edificaciones que es el precio de las construcciones que se hayan
desarrollado con carcter permanente sobre un solar, calculado sobre el mtodo de
reposicin;
c) El avalo de los sistemas constructivos adicionales; y,
d) El valor de reposicin que se determina aplicando un proceso que permite la
simulacin de construccin de la obra que va a ser avaluada, a costos actualizados de
construccin, depreciada de forma proporcional al tiempo de vida til.
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Los predios urbanos sern valorados mediante la aplicacin de los elementos de avalo
del suelo, avalo de las edificaciones y valor de reposicin previstos en la Ley y en esta
Ordenanza, que se describen a continuacin:
1. Avalo del terreno.Se establece sobre la informacin de carcter cualitativo de la infraestructura bsica, de
la infraestructura complementaria, comunicacin, transporte y servicios municipales,
informacin que cuantificada mediante procedimientos estadsticos permitir definir la
estructura del territorio urbano y establecer sectores homogneos jerarquizados.
Adems se considera el anlisis de las caractersticas del uso actual, equipamiento,
infraestructura y servicios municipales, uso potencial del suelo; sobre los cuales se
realiza la investigacin de precios de venta de los solares, informacin que mediante un
proceso de comparacin de precios de condiciones similares u homogneas, son la base
para la elaboracin del plano del valor del suelo urbano; sobre el cual se determine
el valor base por sectores homogneos. Expresado en los respectivos planos adjuntos a
la presente Ordenanza.
El valor base que consta en el plano del valor de la tierra ser afectado por los factores
de aumento o reduccin del avalo del terreno, por aspectos sociolgicos, topogrficos,
riesgo, ubicacin en la manzana y geomtricos.
Las particularidades fsicas de cada terreno de acuerdo a su implantacin en el rea
urbana, en la realidad dan la posibilidad de mltiples enlaces entre variables e
indicadores, los que representan al estado actual del predio, condiciones con las que
permite realizar su valoracin individual.
Por lo que el avalo del terreno individual est dado: por el valor del metro cuadrado
del sector homogneo localizado en el plano del valor de la tierra, multiplicado por los
factores de aumento o reduccin.

1.1 Valor base del suelo urbano.- Zona homognea 1.Valor del metro cuadrado: $ 200,00.
Porcentaje por mil: 1,15
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 40,00.
- Zona homognea 2.Valor del metro cuadrado: $ 150,00.
Porcentaje por mil: 1,20
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 35,00.
- Zona homognea 3.Valor del metro cuadrado: $ 100,00.
13

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

Porcentaje por mil: 1,25


Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 30,00.
- Zona homognea 4.Valor del metro cuadrado: $ 75,00.
Porcentaje por mil: 1,30
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 25,00.
- Zona homognea 5.Valor del metro cuadrado: $ 50,00
Porcentaje por mil: 1,35
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 20,00.
- Zona homognea 6.Valor del metro cuadrado: $ 35,00.
Porcentaje por mil: 1,40
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 15,00.
- Zona homognea 7 (Urbano Marginal).Valor del metro cuadrado: $ 15,00
Porcentaje por mil: 1,50
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 10,00
- Zona homognea 8.Valor del metro cuadrado: $ 1,00
Porcentaje por mil: 1,00
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 10,00

1.2 Factores de aumento y reduccin.-

FACTORES DE AUMENTO O REDUCCION


Comercial
Zona Comercial 1
Zona Comercial 2

Residencial
Zona Residencial 1
Zona Residencial 2
Zona Residencial 3
Zona Residencial 4
Zona Residencial 5

Zona de Expansion Urbana


Zona de Expasion Urbana 1
Zona de Expasion Urbana 2

14

Nomenclatura
ZC1
ZC2
Nomenclatura
ZR1
ZR2
ZR3
ZR4
ZR5
Nomenclatura
ZEU1
ZEU2

Factor
2,00
1,50
Factor
2,00
1,75
1,25
1
0,75
Factor
1
0,5

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

1.3 Clculo del avalo del terreno.- El avalo del terreno ser el producto de
multiplicar el Valor Unitario del Suelo por el Factor Resultante y por la superficie
del terreno.
AT = VUS x FR x ST
AT = Avalo del terreno
VUS= Valor Unitario del
Suelo
FR = Factor
Resultante
ST = Superficie del terreno
2. Avalo de edificaciones.- Se establece el avalo de las edificaciones que se hayan
desarrollado con el carcter de permanente, proceso que a travs de la aplicacin de
la simulacin de presupuestos de obra que va a ser avaluada a costos actualizados, en
las que constarn los siguientes indicadores: de carcter general; tipo de estructura,
acabados, edad de la construccin, estado de conservacin, superficie, y nmero de
pisos.
Para la aplicacin del mtodo de reposicin y establecer los parmetros especficos
de clculo, a cada indicador le corresponder un nmero definido de rubros de
edificacin, a los que se les asignarn los ndices de participacin. Para el caso y de
acuerdo al tipo de construccin existente se consideran coeficientes de vida til para
cada estructura.
Para la determinacin del avalo de las edificaciones y en general de la propiedad
urbana, se aplicarn los parmetros, elementos, modelos matemticos, tabla de
valoracin de los materiales de construccin, tabla de depreciacin de las
edificaciones.
2.1. Clculo del avalo de las edificaciones.Mtodo de Reposicin.- El mtodo de reposicin, es la determinacin del costo de
reposicin para llegar al costo actual de la construccin; es decir, el costo de
reposicin es el costo de reproducirlo o construirlo de nuevo para conocer el avalo
de la construccin nueva y el costo actual.
La Depreciacin.- Es la prdida de avalo o del precio de un bien. En el caso de los
inmuebles es la prdida de valor por causa del uso y/o del tiempo.
AC = Avalu de la Edificacin + Avalu Adicionales
Constructivos Avalo edificacin = S x Vu x Cc
Avalo de los adicionales constructivos = Vac x S x Fc
Formula general.15

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

Ac = (S x Vu x Cc) + (Vac x Sa x Fc)


Ac = Avalo de la Construccin.
S = El rea o superficie de la construccin
Vu = Es el valor unitario de la construccin por metro cuadrado, resultado de la
sumatoria de los valores unitarios de todos los rubros de ESTRUCTURA como
armazn, paredes, entrepiso, cubiertas y acabados de pisos, paredes, tumbados,
ventanas, vidrios y puertas.
Cc = Es el Coeficiente de correccin, el mismo que recoge el factor de uso,
etapa de construccin, depreciacin.
Vac = Avalo del adicional Constructivo.
Sa= Superficie o volumen del adicional
constructivo. Fc = Factor de correccin.
Valor unitario de construccin.Tip o de
estructura /
paredes

1 - 3 PISOS

4 - 5 PISOS

6 - 9 PISOS

ACABADOS

ACABADOS

ACABADOS

Hormign
armado

71

134

21 1

292

360

14 9

232

321

41 0

Acero /
hierro

66

122

20 0

288

345

13 4

221

319

Ladrillo /
bloque

54

104

16 7

262

320

11 3

185

286

Madera

45

107

14 9

280

300

11 6

164

307

Caa

33

42

No
tiene

10

24

MAS DE 9 PISOS
ACABADOS

253

354

42 1

498

280

390

57 1

65 7

38 0

241

351

40 6

483

265

384

51 2

64 0

34 0

202

316

El valor del metro cuadrado de construccin establecido en la tabla, se determina en


relacin al tipo de estructura detallado en la ficha catastral, nmero de pisos y categora
de acabados.
La categora de acabados es el promedio de las que se tiene en la ficha catastral, para eso
se debe promediar de los 6 tipos de acabados que tenemos y en funcin de eso ver en
que categora encaja, tomando en cuenta que los acabados A son los ms econmicos y
los acabados F son los de Lujo o ms costosos.
CATEGORIZACIN DE ACABADOS
TIPO
VALORES
T E R M INADO
DESDE
HASTA
A
B

0
16

16

15
30

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

C
D
E
F

31
51
66

50
65
80
> 80

TABLADE VALORIZACIN DE ACABADOS

1
5

1
0

3
0

2
5

2
0

1
6

1
6

18

1
4

1
1

Cuando la construccin tiene en ESTRUCTURA: Hormign Armado o


Acero/Hierro; el valor del factor de acabado es 30.
Valoracin de adicionales constructivos.Se calcula en base a los costos que tienen estos adicionales constructivos mediante el
anlisis de precios unitarios, con lo cual se tiene el costo de cada rubro:
TIPO DE CONSTRUCCIN
MUROS

UNIDAD DE
MEDIDA

VALOR USD
$
238

Muro de Hormign Ciclpeo

m3
m3

Muro inclinado de Piedra

m3

60

Muro de Gaviones

m3

30
43

La drillo / Bl oque Enl uci do y Pintado

m2
m2

Adobe / Tapial

m2

26

Mall a sobre Mampostera

m2

43

Hierro sobre Mampostera

m2

47

De Piedra

m2

34

De Hierro

m2

55

Cerco de Caa

m2

Enmallado

m2

39

Alambre de Pa

m2

Cerco Vivo

m2

Muro de Hormign Armado

119

CERRAMIEN TOS
La drillo / Bl oque si n Acabados

55

INSTALACIONES ESPECIALES
Planta Elctrica de Emergencia

u
u

1,500

Sistema de Climat izaci n


Gas Cent ralizado

3,000

17

2,500

NO T IENE

CATEDRAL

CL ARO

BRONCE- COL OR

NO T IENE

VIDRIOS 7
L AMINADO-P ORAL IZ ADO-

MADERA T RATADA

MADE RA ORDI NARIA

AL UMI NIO COMN


HIERRO

AL UMINIO ANODIZADO

CADE

VENTANAS 8

NO T IENE

STEL L P ANEL /ZINC

AS BESTO CEMENT O

P OL ICARBONAT O-

BAL DOSA, CE RMI CA,

TEJ AS

CUBIERTA 30

NO T IENE

1
0

MADERA

1
2

ENL UCIDO- CHANFEADO

NO T IENE

DUEL AS

VIDRIO

1
8

MODUL ARE S DIVERSOS

CIEL O RAZO

TUMBADO 12

ENL UCIDO

1
3

NO T IENE

1
6

ENL UCIDO

CL ASE B

2
1

BAL DOSA- VINIL

CL ASE A

2
5

AL UCOBN7 ESP ACATO

PAREDES 18

CERM I
CAMADE

CL ASE B

P ORC

CL ASE A

MARMOL

PISO 25

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

Bomba Hidr oneumtica

1,200

Sistema de Seguridad contra Incendio

1,500

Sistema de Vigilancia

800

Central Telefnica y Comunicacin

1,200

Comunicacin Satelital

1,500

Sistema de Msica Ambiental

800

Sistema de Ilu minacin Fotoclula

300

Pisci na

m2

268

30,000

Ascensor
Cisterna

m2

166

3,500

Escalera Elctrica

Factores de correccin del avalo de la construccin y factores para correccin


de los adicionales.- Se consideran los siguientes factores de correccin:
Factor Uso de Suelo.N

Facto
r

1.00

1.15

1.10

Grupo

Habitacional
(incluye
comercios
menores,
servicios de
confeccin y
compostura a
nivel artesanal)

Industrial
Oficinas
Administracin
Comercial
(comercios con
rea ocupada
superior a 100 0
m2)

1.30

1.30

Bancario

1.15

Hospedaje
Hotelera

Uso

Cdigo

Almacn/Comercio Menor/Local
Batera Sanitaria
Bodega
Casa
Casa Barrial
Circulacin Peatonal, Cubierta, Hall,
Corredor, Gradas

2
8
9
12
13

Circulacin Vehicular Cubierta


Cuarto De Mquinas/Basura
Departamento
Garita Guardiana
Lavandera Edificio
Mezzanine
Parqueadero Edificio
Patio/Jardn
Porche
Tanque De Agua/Cisterna
Bodega Comercial/Industrial
Galpn
Nave Industrial
Oficina Privada
Oficina Publica

19
22
23
32
41
43
51
52
56
65
10
31
46
47
48

Centro Comercial
Comercio Especializado
Gasolinera
Lavadora De Autos
Mercado
Restaurante/Bar

15
20
33
39
42
59

Banco/Financiera
Hostal
Hostera
Hotel
Motel

6
34
35
36
45

Aula

18

18

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

1.10

Educativo

1.10

Salud

1.20

Deportivo
Cubierto

10

1.05

Deportivo Abierto
Deportivo
abierto
(canchas)

11

1.00

12

1.05

Recreativo abierto

13

1.20

Recreativo
cubierto

14

1.10

Asistencia social

15

1.15

Centrales y

16

1.10

17

1.05

18

1.20

19

1.10

20

1.00

21

0.50

Seguridad

Servicio
Funerario
Culto Religioso

22

Anden
Terminales
Parqueadero
Cubierto /
Servicios
Parqueader
o
Descubierto

0.11

Servicios

23

0.45

Agropecuario

24

0.09

Agrcola

Centro Cultural
Colegio/Bachillerato
Centro De Educacin Bsica
Centro De Educacin Inicial
Dispensar Medico/Cent De Salud
Sala De Hospitalizacin
Clnica
Escenario Deportivo Cubierto
Piscina Cubierta

16
76
81
82
25
64
80
27
53

Escenarios Deportivos Abiertos


Piscina Descubierta

26
54

Canchas De Csped Sinttico


Canchas Engramadas
Canchas Encementadas
Canchas De Arcilla
Mirador
Fuente De Agua/Espejo De Agua

68
69
70
71
44
72

Auditorio
Baos Sauna/Hidromasaje/Spa
Discoteca/Karaoke/Penas
Prostbulo/Casa De Citas
Sala Comunal/Juegos/Gimnasio
Sala De Cines/Teatro
Centro De Asistencia Social
Centro De Rehabilitacin

3
7
24
57
61
62
17
75

Planta De Tratamiento De Agua


Estaciones De Bomberos
Reclusorio
Reten Policial/Cuartel
Unidad Policial Comunitaria
Cementerio
Funerarias

55
29
58
60
79
14
30

Convento
Iglesia/Capilla
Sala De Culto

21
37
63

Aeropuerto
Terminal Terrestre
Terminal Marti mo

1
66
67

Parqueadero cubierto

49

Parqueadero Descubierto

Balcn/Terraza
Lavandera De Ropa
Taller De Mecnica Automotriz
Taller De Metal Mecnica
Radio
Televisora
Caballeriza/E stablo
Establo
Invernadero

19

50
5
40
73
74
77
78
11
28
38

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

Depreciacin.- Es el factor que ajusta al costo unitario del valor de la construccin y de


los adicionales debido a la depreciacin que exista por el transcurrir del tiempo de vida
til:
Vd = Vn (R+ (1- R) (1 - D))
Vd= Valor Depreciado o valor de la construccin Usada
Vn= Valor Nuevo
R = Porcentaje no depreciable o Residuo (Parte de la construccin
que se puede rescatar al final de la vida til)
D= Factor determinado por tabla
Los Valores de los elementos D y R se obtienen de acuerdo a las siguientes
consideraciones tcnicas:
a. Determinacin del factor D.- Este trmino relaciona la edad de la construccin y el
estado de conservacin que esta tiene.
% E = EC / Vu
% E = % de la edad combinada con el estado de conservacin
= D EC = Edad de la Construccin
Vu = Vida til

b. Vida til y Porcentaje del valor residual de las construcciones, est en funcin del
tipo de construccin y de la vida til que se considera para cada tipo de
construcciones.
VIDA TIL DE LAS CONSTRUCCIONES Y RESIDUO SEGN ESTRUCTURA
ESTRUCTURA

TIPO CONSTRUCCIN

Acero / Hierro

Edificios

VIDA
TIL
70

%
RESIDUAL
10

Acero / Hierro

Casas

55

Hormign Armado

Edificios

65

10

Hormign Armado

Casas

55

Ladrillo Bloque

Casas

40

Madera

Casas

30

No Tiene

Casas

40

Para la aplicacin de la vida til y el % residual, se considerar como edificio a partir del
cuarto piso.

c. Estado de conservacin.- Se utilizar la siguiente tabla, con sus respectivos


coeficientes:
COEFICIENTES POR ESTADO DE
CONSERVACIN
DESCRIPCIN

COEFICIENTE

20

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

MUY BUENO

BUENO

REGULAR

MALO

d. Factor D.- El procesamiento para encontrar el factor D, est en funcin del estado
de construccin y el % de la Edad= EC / Vu:
RANGO % DE
EDAD/ESTADO
DE
CONSERVACIN
1-2

MUY BUENO
1

2-8
8-15
15.20
20- 25
25 - 30
30 -35
35 - 40
40 - 45
45 - 50
50 - 55
55 - 60
60 - 65
65 - 70
> 70

4.32
8.63
12.00
15.63
19.50
23.63
28.00
32.63
37.50
42.63
48.00
53.63
59.50

ESTADO DE CONSERVACIN
BUENO
REGULAR
2
3
%

MALO
4

2.52

18.10

52.60

7.88
10.93
14.22
17.75
21.53
25.55
29.81
34.32
39.07
44.07
49.32
57.80
60.52

22.60
25.16
27.93
30.89
34.07
37.45
41.03
44.82
48.81
53.01
57.41
62.02

55.21
56.69
58.29
60.00
61.84
63.80

El valor residual de las construcciones ser inferior al 40% del avalo que corresponda
para las construcciones nuevas.

e. Coeficientes segn su etapa de construccin.- Se consideran tres

etapas: en

Estructura, en proceso de acabados, y terminadas.


En Estructura.- De ser el caso que las construcciones estn a nivel de estructuras se
proceder a utilizar los parmetros descritos en la siguiente tabla:
NMERO DE PISOS
Estructura

1-3

4-5

5-9

>9

USD $ por m2
Hormign armado

175

195

300

330

170

185

295

325

140

154

265

Madera

125

135

Caa

110

120

Acero / hierro
Ladrillo / bloque

No tiene

21

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

En procesos de Acabados.- Se aplicar el factor de correccin 0.75, al valor


registrado en la tabla de Valores Unitarios por Tipologa, y al igual que las dems
condiciones se aplicara los factores de correccin.
Terminada.- El factor en caso de que la construccin est terminada es igual a 1.

f. Factores de correccin del avalo de los adicionales.- En caso de los adicionales


que se ha considerado en la presente metodologa tal como cerramientos, muros,
piscinas, etc., se aplicar los siguientes factores para afectar al precio del avalo de
los adicionales del predio, estos factores estn en funcin del estado de conservacin
y mantenimiento que tenga el predio:
COEFICIENTES DE CORRECCIN AL VALOR
DEL ADICIONAL CONSTRUCTIVO
DESCRIPCIN

COEFICIENTE

MUY BUENO

1.00

BUENO

0.85

REGULAR

0.70

MALO

0.50

El avalo de la propiedad ser la sumatoria del avalo del terreno, ms el avalo de las
edificaciones existentes en el predio, ms el avalo de los otros sistemas constructivos
anexos al predio.
AVALO DE LA PROPIEDAD: AVALO DE TERRENO + AVALOS DE
CONSTRUCCIONES + AVALOS DE ADICIONALES CONSTRUCTIVOS
AV =AT + AC + AAC

TTULO III DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL


CAPTULO I
GENERALIDA ES
Artculo 17.- Objeto del impuesto predial.- Son objeto de aplicacin del impuesto
predial general sobre los predios todas las propiedades inmuebles ubicadas dentro de
los lmites del cantn Machala.
Artculo 18.- Tributo aplicable.- Los predios del cantn Machala estn gravados por el
impuesto predial, el cual se establece mediante una tarifa por mil, calculada sobre el
valor imponible de la propiedad; segn lo que se dispone en la presente
22

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MUNICIPAL DE MACHALA

Ordenanza y de conformidad con lo estipulado en el Cdigo Orgnico de Organizacin


Territorial, Autonoma y Descentralizacin - COOTAD.
Artculo 19.- Sujeto activo.- El sujeto activo del impuesto predial es el Gobierno
Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Machala.
Artculo 20.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos los contribuyentes o responsables
del tributo que grava la propiedad urbana y rural, las personas naturales o jurdicas, las
sociedades de hecho, las sociedades de bienes, las herencias yacentes y dems
entidades aun cuando carecieren de personera jurdica, y que sean propietarios,
poseedores o usufructuarios de bienes races ubicados dentro del permetro del cantn
Machala.
Por tanto, para efectos de lo que dispone esta Ordenanza, son tambin sujetos pasivos
las personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras, comprendidas en los
siguientes casos:

1.

Los representantes legales de menores no emancipados y los tutores o curadores


con administracin de predios de los dems incapaces.

2.

Los directores, presidentes, gerentes o representantes de las personas jurdicas y


dems entes colectivos con personera jurdica que sean propietarios de predios.

3.

Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los predios


pertenecientes a entes colectivos que carecen de personera jurdica.

4.

Los mandatarios, agentes oficiosos o gestores voluntarios respecto de los


predios que administren o dispongan.

5.

Los sndicos de quiebra o de concursos de acreedores, los representantes o


liquidadores de sociedades de hecho en liquidacin, los depositarios judiciales y
los administradores de predios ajenos, designados judicial o convencionalmente.

6.

Los adquirentes de predios por los tributos a la propiedad urbana que


afecten a dichos predios, correspondientes al ao en que se haya efectuado la
transferencia y por el ao inmediato anterior.

7.

Las sociedades que sustituyan a otras hacindose cargo del activo y del pasivo
en todo o en parte, sea por fusin, transformacin, absorcin o cualquier otra
forma. La responsabilidad comprende al valor total que, por concepto de
tributos a los predios, se adeude a la fecha del respectivo acto.

8.

Los sucesores a ttulo universal, respecto de los tributos a los predios adeudados
por el causante.

9.

Los donatarios y los sucesores de predios a ttulo singular, por los tributos que
sobre dichos predios adeudare el donante o causante.
23

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

10. Los usufructuarios de predios que no hayan legalizado la tenencia de los mismos
y que estn inmersos como bienes mostrencos o vacantes.
Artculo 21.- Administracin tributaria municipal.- La Administracin Tributaria
Municipal, esto es, los procesos de determinacin, clculo, liquidacin y recaudacin de
los impuestos, que pesan sobre la propiedad inmobiliaria del cantn Machala, es de
competencia indelegable de la Direccin Financiera, la misma que la ejercer por
intermedio de su Director y por medio de las dependencias encargadas de la Tesorera y
de las recaudaciones municipales.
Artculo 22.- Avalo Imponible.- El avalo imponible de cada propiedad inmobiliaria
es aquel con el cual el avalo de la propiedad actualizado, excede a las deducciones
establecidas conforme a la presente ordenanza.
El avalo imponible correspondiente a los contribuyentes que posean ms de un predio,
ser igual a la suma de los avalos imponibles de todos esos predios, incluidos los
derechos o alcuotas de copropiedad, de haber lugar.
Ser de competencia y responsabilidad privativa del Director encargado del Urbanismo,
determinar el avalo imponible; y del Director Financiero a travs de las dependencias
encargadas de la Tesorera y de las recaudaciones municipales, la determinacin del
valor del impuesto y el de las exoneraciones, que correspondan a cada contribuyente, y
del cobro del tributo.
CAPTULO II
DE LA DETERMINACIN DE LA TARIFA DEL IMPUESTO PREDIAL
URBANO
Artculo 23.- Determinacin del impuesto predial urbano.- El valor del impuesto
predial urbano municipal que cada contribuyente debe pagar anualmente, desde el primer
da de enero del 2016, ser el que resulte de aplicar la banda impositiva establecida a cada
zona econmica a los elementos de valor de suelo, valor de las edificaciones y valor de
reposicin previstos en el COOTAD y la presente ordenanza.
Artculo 24.- Recargo a los inmuebles no edificados en la zona urbana.- Se establece
un recargo anual del dos por mil (2) que se cobrar sobre el avalo de la propiedad, que
gravar a los inmuebles no edificados hasta que se realice la edificacin, de
acuerdo con las siguientes regulaciones:

a) El recargo solo afectar a los inmuebles que estn situados en zonas


urbanizadas, esto es, aquellas que cuenten con los servicios bsicos, tales
como agua potable, canalizacin y energa elctrica;

24

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE MACHALA

b) El recargo no afectar a las reas ocupadas por parques o jardines adyacentes a


los edificados ni a las correspondientes a retiros o limitaciones zonales, de
conformidad con las ordenanzas vigentes que regulen tales aspectos;

c) En caso de inmuebles destinados a estacionamientos

de vehculos, los
propietarios debern obtener del Municipio respectivo una autorizacin que
justifique la necesidad de dichos estacionamientos en el lugar; caso contrario, se
considerar como inmueble no edificado.

d) No afectar a los terrenos no construidos que formen parte propiamente de una


explotacin agrcola, en predios que deben considerarse urbanos por hallarse
dentro del sector de demarcacin urbana, y que por tanto, no se encuentran en la
zona habitada;

e) Cuando por incendio, terremoto u otra causa semejante, se destruyere un


edificio, no habr lugar a recargo de que trata este artculo, en los cinco aos
inmediatos siguientes al del siniestro;

f) Cuando sean producto de un proceso de urbanizacin y se mantengan en dominio


del promotor inmobiliario, no habr lugar a recargo de que trata este artculo, en
los cinco aos inmediatos siguientes a la firma del Acta de Entrega Recepcin; y,

g) En el caso de transferencia de dominio sobre inmuebles sujetos al recargo, no


habr lugar a ste en el ao en que se efecte el traspaso ni en el ao siguiente.
Sin embargo, este plazo se extender a cinco aos a partir de la fecha de la
respectiva escritura, en el caso de inmuebles pertenecientes a personas que no
poseyeren otro inmueble dentro del cantn y que estuvieren tramitando
prstamos para construccin de viviendas en el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, en el Banco Ecuatoriano de la Vivienda o en una mutualista,
segn el correspondiente certificado expedido por una de estas instituciones. En
el caso de que los propietarios de los bienes inmuebles sean migrantes
ecuatorianos en el exterior, ese plazo se extender a diez aos.
CAPTULO III
DE LAS EXENCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
Artculo 25.- Exenciones de los impuestos.- Los contribuyentes estn exentos del pago
del impuesto de que trata el presente captulo, bien sea en forma permanente, temporal o
parcial, en el caso de propiedades urbanas, en la manera que se detalla a continuacin:

1. Tendrn exoneracin permanente:


1.1. Los predios unifamiliares urbano-marginales con avalos de hasta veinticinco
remuneraciones bsicas unificadas del trabajador en general.
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1.2. Los predios de propiedad del Estado y dems entidades del sector pblico.
1.3. Los predios que pertenecen a las instituciones de beneficencia o asistencia social
de carcter particular, siempre que sean personas jurdicas y los edificios y sus
rentas estn destinados, exclusivamente a estas funciones.

1.4. Si no hubiere destino total, la exencin ser proporcional a la parte afectada a


dicha finalidad.

1.5. Las propiedades que pertenecen

a naciones extranjeras o a organismos


internacionales de funcin pblica, siempre que estn destinados a dichas
funciones.

1.6. Los predios que hayan sido declarados de utilidad pblica por el Concejo
Municipal o Metropolitano y que tengan juicios de expropiacin, desde el
momento de la citacin al demandado hasta que la sentencia se encuentre
ejecutoriada, inscrita en el Registro de la Propiedad y catastrada. En caso de
tratarse de expropiacin parcial, se tributar por lo no expropiado.

2. Gozarn de una exencin por los cinco aos posteriores al de su terminacin o al


de la adjudicacin, en su caso:

2.1. Los bienes que deban considerarse amparados por la institucin del patrimonio
familiar, siempre que no rebasen un avalo de cuarenta y ocho mil dlares.

2.2. Los edificios que se construyan para viviendas populares y para hoteles.
2.3. Las casas que se construyan con prstamos que para tal objeto otorga el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Banco Ecuatoriano de la
Vivienda, las asociaciones mutualistas y cooperativas de vivienda y solo hasta
el lmite de crdito que se haya concedido para tal objeto.

Cuando se trate de prstamos hipotecarios sin amortizacin gradual,


otorgados por bancos, empresas o personas particulares, el contribuyente
deber adjuntar una copia de la escritura en la primera solicitud, y cada ao
un certificado notariado del acreedor, en el que conste el valor del saldo
deudor por capital. En la primera vez, el solicitante tambin adjuntar las
escrituras, contratos, facturas y, de haber lugar, los planos de construccin,
que permitan comprobar que el prstamo se ha efectuado e invertido en la
adquisicin, construccin o mejoras del inmueble. Cuando se trate del saldo
del precio de compra, har prueba suficiente la respectiva escritura de
compra.

En los prstamos que otorga el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el


contribuyente presentar, en la primera vez, un certificado que confirme la
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existencia del prstamo y su objeto, as como el valor del mismo o el saldo


de capital, en su caso.

En los prstamos sin seguro de desgravamen, pero con amortizacin gradual,


se indicar el plazo y se establecer el saldo de capital y los certificados
sern renovados por el peticionario cada ao. En los prstamos con seguro de
desgravamen, se indicar tambin la edad del asegurado y la tasa de
constitucin de la reserva matemtica.

A falta de informacin suficiente, la Direccin Financiera elaborar tablas de


aplicacin, a base de los primeros datos proporcionados por el interesado y
teniendo como referencia similares casos anteriores.

2.3.1. La rebaja por deudas hipotecarias despus de los cinco aos, tendr los
siguientes lmites:

Veinte por ciento (20%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo alcanza hasta el veinticinco por ciento (25%) del valor real
actualizado del respectivo predio.

Treinta por ciento (30%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo supera el veinticinco por ciento (25%) y llega hasta el treinta y siete
y medio por ciento (37.5%) del valor real actualizado del respectivo predio.

Cuarenta por ciento (40%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo supera el treinta y siete y medio por ciento (37.5%) del avalo real
actualizado del respectivo predio.
Para efectos de lo estipulado en este numeral, la Direccin Financiera solo
considerar el saldo de capital, de acuerdo con los certificados emitidos por los
bancos y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Cuando deba aplicarse
deducciones por cargas hipotecarias compartidas entre los copropietarios de uno
o varios inmuebles, el monto de la deduccin se aplicar a prorrata del valor de
los derechos de cada uno.

3. Gozarn de una exoneracin hasta por dos aos siguientes al de su construccin,


las casas destinadas a vivienda no contempladas en los literales a), b) y c) de
este artculo, as como los edificios con fines industriales.
Cuando la construccin comprenda varios pisos, la exencin se aplicar a cada
uno de ellos, por separado, siempre que puedan habitarse individualmente, de
conformidad con el respectivo ao de terminacin.
No debern impuestos los edificios que deban repararse para que puedan ser
habitados, durante el tiempo que dure la reparacin, siempre que sea mayor de
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un ao y comprenda ms del cincuenta por ciento del inmueble. Los edificios


que deban reconstruirse en su totalidad, estarn sujetos a lo que se establece para
nuevas construcciones.
Para aplicar estas exenciones se tendr en cuenta el catastro actualizado de
entidades y organismos del sector pblico, o su equivalente, que el Director
Financiero solicitar a la Oficina de Planificacin de la Presidencia de la
Repblica.
Las instituciones de beneficencia o asistencia social de carcter particular, para
acceder a la exencin total o parcial, el representante legal de la institucin
beneficiaria de la exencin deber presentar al Director Financiero, lo siguiente:

Copia del Registro Oficial en que conste publicada la ley, decreto o acuerdo
ministerial de creacin o aprobacin de los estatutos, y de sus reformas, de
haberlas.

Declaracin juramentada del representante legal de la institucin, de la que


conste que sus edificios y rentas se destinan nica y exclusivamente a los
fines de beneficencia, asistencia social o educacin, para los que est
autorizada. De haber destino parcial, se detallar los bienes y rentas
pertinentes.

Copia del presupuesto anual, con detalle de ingresos y gastos.


4. Los personas mayores de sesenta y cinco aos estn exonerados si es que el total
del avalo de la propiedad actualizado del predio o predios de su propiedad no
excede del equivalente a quinientas remuneraciones bsicas unificadas del
trabajador en general, que estuvieren vigentes en el mes de diciembre del ao
inmediato anterior al que corresponde la tributacin. Si es que ese total excede el
lmite anotado, la tributacin se aplicar sobre el respectivo avalo excedente.

5. Las personas con discapacidad y/o las personas naturales y jurdicas que tengan
legalmente bajo su proteccin o cuidado a la persona con discapacidad, tendrn la
exencin del cincuenta por ciento (50%) del pago del impuesto predial. Esta
exencin se aplicar sobre un (1) solo inmueble con un avalo mximo de
quinientas (500) remuneraciones bsicas unificadas del trabajador privado en
general. En caso de superar este valor, se cancelar uno proporcional al excedente.
Los contribuyentes beneficiarios de las exoneraciones o rebajas al impuesto
predial, deben presentar hasta el 31 de diciembre del ao anterior al de la emisin
del ttulo de crdito, la documentacin que certifique que estn inmersos en las
mismas para que surjan efectos en la correspondiente emisin.
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Las solicitudes que se presenten fuera del plazo establecido por esta ordenanza,
tendrn efectos para la liquidacin del impuesto respectivo, el siguiente periodo
tributario.
TTULO III
DE LA DETERMINACIN DEL AVALO DE LA PROPIEDAD, E
IMPUESTO LOS PREDIOS RURALES
CAPTULO I
DEL CATASTRO, AVALOS DE LAS PROPIEDADES, BASE
IMPONIBLE, TARIFA IMPOSITIVA E IMPUESTO PREDIAL RURAL
Artculo 26.- Determinacin del avalo de la propiedad, tarifa e impuesto predial
rural.- Para la determinacin del avalo de la propiedad rural, se aplicar la siguiente
expresin matemtica:
APr = ATr + VCr
APr: Avalo de la propiedad rural
AT: Avalo del Terreno rural
AC: Avalo de la construccin rural
Artculo 27.- Determinacin del avalo del suelo rural.Valoracin individual del terreno
ATr = S x Vsh x Fa
Fa = Ge x Po X To x AR x AV x CS x SB
Dnde:
ATr= Avalo del terreno rural
S = Superficie del terreno
Vsh= Valor de sector homogneo
Fa = Factor de afectacin
Ge = Coeficientes geomtricos
To = Coeficiente de topografa
AR = Coeficiente de accesibilidad al riego
AV = Coeficiente de accesibilidad a vas de comunicacin
CS = Coeficiente de calidad del suelo
SB = Coeficiente de accesibilidad servicios bsicos
1. Valor base del suelo rural.-

- Destino Agrcola.- Que comprende los destinos, agrcola, ganadero, forestal y


agrcola ganadero:
Valor de la hectrea: $ 5.000,00
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Porcentaje por mil: 1,75 x 1000

- Destino Habitacional-Comercial.- Que comprende los destinos habitacional,


comercial, industrial, recreacional, educacional. Religioso, salud, militar:
Valor de la hectrea: $ 5.000,00
Porcentaje por mil: 1,75 x 1000

- Destino Agrcola-Minifundio.Valor de la hectrea: $ 4.000,00


Porcentaje por mil: 1,75 x 1000

- Destino Bioacuatico.Valor de la hectrea: $ 4.000,00


Porcentaje por mil: 1,75 x 1000

- Destino habitacional predios menores a 1000 m2.Valor del metro cuadrado: $ 5,00
Porcentaje por mil: 1,75 x 1000
2. Factores de aumento y reduccin.- Como consideraciones independientes de los
ndices de valoracin del suelo y de las edificaciones establecidos en la presente
Ordenanza, se aplicaran parmetros dependiendo del tipo y nmero de maquinarias
y equipos, as como las clases de plantaciones:
a.- Maquinarias y equipos.- Su valor se determinar previa inspeccin y
presentacin de documentos que demuestren su procedencia y precio.
b.- Plantaciones
Banano:
Valor por unidad: $ 0,20
Unidades por hectrea: 800
Cacao:
Valor por unidad: $ 0,20
Unidades por hectrea: 800
Otras:
Valor por unidad: $ 0,10
Unidades por hectrea: 1.000
Artculo 28.- Determinacin del avalo de las edificaciones.- La tabla de valores de la
construccin, es la que se aplica para las edificaciones en general, indicadas en esta
Ordenanza.
Artculo 29.- Determinacin de la tarifa.- El valor del impuesto predial rural
municipal que cada contribuyente debe pagar anualmente, desde el primer da de enero
del 2016, ser el que resulte de aplicar la banda impositiva establecida a cada zona
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econmica a los elementos de valor de suelo, valor de las edificaciones y valor de


reposicin previstos en el COOTAD y la presente ordenanza.
Artculo 30.- Mantenimiento del catastro rural.- Para la consideracin del avalo de la
propiedad de los predios rurales, se consideran todas las actualizaciones realizadas por el
Subdireccin de Rgimen Urbanstico de la Propiedad.
Artculo 31.- Exoneraciones y rebajas del impuesto predial rural.- Para efectos de la
emisin del impuesto predial rural, se considerarn todas las rebajas y exoneraciones
contempladas en el COOTAD, la presente Ordenanza y dems leyes.
CAPTULO II
DE LA ADMINISTRACINDE LOS TTULOS DE CRDITO
Artculo 32.- Emisin de ttulos de crdito.- El Director Financiero a travs de la
dependencia encargada de las recaudaciones municipales proceder a emitir los ttulos
de crdito respectivos. Este proceso deber estar concluido hasta el 31 del mes de
diciembre previo al del inicio de la recaudacin.
Los ttulos de crdito debern reunir los siguientes requisitos:

1. Designacin del GAD Municipal de Machala, de la Direccin Financiera y la


dependencia encargada de las recaudaciones municipales, en su calidad de sujeto
activo el primero, y de Administradores Tributarios los otros dos.

2. Identificacin del deudor tributario. Si es persona natural, constarn sus apellidos y


nombres. Si es persona jurdica, constarn la razn social, el nmero del registro nico
de contribuyentes.

3. La direccin del predio.


4. Cdigo alfanumrico con el cual el predio consta en el catastro tributario.
5. Nmero del ttulo de crdito.
6. Lugar y fecha de emisin.
7. Avalo actualizado de cada predio.
8. Valor de las deducciones de cada predio.
9.

Avalo imponible de cada predio.

10. Valor de la obligacin tributaria que debe pagar el contribuyente o de la diferencia


exigible.

11. Valor del descuento, si el pago se realizare dentro del primer semestre del ao.
12. Valor del recargo, si el pago se realizare dentro del segundo semestre del ao.
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13. Firma autgrafa o en facsmile, del Director Financiero y del Jefe de la dependencia
encargada de las recaudaciones municipales, as como el sello correspondiente.
Artculo 33.- Recibos provisionales.- Si por razones de fuerza mayor, la Direccin
Financiera no alcanzare a emitir el catastro tributario o los ttulos de crdito respectivos,
el Director Financiero autorizar por escrito al Jefe de la dependencia encargada de las
recaudaciones municipales para que emita recibos provisionales, en base del catastro y
valores del ao anterior.
Esos recibos provisionales sern numerados y reunirn los mismos requisitos que los
establecidos en el Art. 32.
Artculo 34.- Custodia de los ttulos de crdito y los recibos provisionales.- Una vez
concluido el trmite de que tratan los artculos precedentes, el Jefe de la dependencia
encargada de las recaudaciones municipales comunicar al Director Financiero, quin de
inmediato entregar al Jefe de la dependencia encargada de la Tesorera del Gobierno
Municipal para su custodia y recaudacin pertinente.
Esta entrega la realizar mediante oficio escrito, el cual estar acompaado de un
ejemplar del correspondiente catastro tributario, de estar concluido, que deber ser
igualmente firmado por el Director Financiero y el Jefe de la dependencia encargada de
las recaudaciones municipales.
Artculo 35.- Recaudacin tributaria.- Los contribuyentes debern pagar el impuesto,
en el curso del respectivo ao, sin necesidad de que el Municipio les notifique esta
obligacin.
Los pagos sern realizados en la Tesorera Municipal y podrn efectuarse desde el
primer da laborable del mes de enero de cada ao, aun cuando el Municipio no hubiere
alcanzado a emitir el catastro tributario o los ttulos de crdito.
En este caso, el pago se realizar a base del catastro del ao anterior y la Tesorera
Municipal entregar al contribuyente un recibo provisional.
El vencimiento para el pago de los tributos ser el 31 de diciembre del ao al que
corresponde la obligacin.
Cuando un contribuyente aceptare en parte su obligacin tributaria y la protestare en
otra, sea que se refiera a los tributos de uno o varios aos, podr pagar la parte con la
que est conforme y formular sus reclamos con respecto a la que protesta. El Tesorero
Municipal no podr negarse a aceptar el pago de los tributos que entregare el
contribuyente.
La Tesorera Municipal entregar el original del ttulo de crdito o del recibo
provisional, al contribuyente. La primera copia corresponder a la Tesorera y la
segunda copia ser entregada a la dependencia encargada del Control Financiero.
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Artculo 36.- Descuentos en la recaudacin.- Los contribuyentes que paguen los


tributos dentro de los primeros seis meses del ao, tendrn derecho a que la Tesorera
Municipal aplique la siguiente tabla de descuentos sobre el valor pagado por cada
tributo predial:
PORCENTAJE DE
DESCUENTO

PERIODO DE PAGO

Primera quincena de enero


Segunda quincena de enero

10 %
9 %

Primera quincena de febrero


Segunda quincena de febrero
Primera quincena de marzo

8 %
7 %
6 %

Segunda quincena de marzo


Primera quincena de abril
Segunda quincena de abril

5 %
4 %
3 %

Primera quincena de mayo


Segunda quincena de mayo

3%
2%

Primera quincena de junio


Segunda quincena de junio

2%
1%

Artculo 37.- Recargos en la recaudacin.- Los contribuyentes que paguen los tributos
durante el segundo semestre del ao, tendrn un recargo del diez por ciento 10% anual.
Artculo 38.- Reportes diarios de recaudacin y depsito bancario.- Al final de
cada da, el Tesorero Municipal elaborar y presentar al Director Financiero, y ste al
Alcalde, el reporte diario de recaudaciones, que consistir en un cuadro en el que
constar el detalle y valores totales recaudados cada da por concepto del tributo,
intereses, multas y recargos.
Este reporte podr ser elaborado a travs de los medios informticos con que dispone el
Gobierno Municipal.
Artculo 39.- Inters de mora.- A partir de su vencimiento, esto es, desde el primer da
de enero del ao siguiente a aquel en que debi pagar el contribuyente, los tributos no
pagados devengarn el inters anual desde la fecha de su exigibilidad hasta la fecha de
su extincin, aplicando la tasa de inters ms alta vigente, expedida para el efecto por el
Directorio del Banco Central.
El inters se calcular por cada mes o fraccin de mes, sin lugar a liquidaciones diarias.
Artculo 40.- Coactiva.- Vencido el ao fiscal, esto es, desde el primer da de enero del
ao siguiente a aquel en que debi pagarse el impuesto por parte del contribuyente, la
Tesorera Municipal deber cobrar por la va coactiva el impuesto en mora y los
respectivos intereses de mora.

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Artculo 41.- Imputacin de pagos parciales.- El Tesorero Municipal imputar en el


siguiente orden los pagos parciales que haga el contribuyente: primero a intereses, luego
al tributo y por ltimo a multas y costas.
Si un contribuyente o responsable debiere varios ttulos de crdito, el pago se imputar
primero al ttulo de crdito ms antiguo que no haya prescrito.
Artculo 42.- El catastro tributario de la propiedad inmobiliaria del cantn
Machala.- Ser de responsabilidad privativa e indelegable de la Direccin Financiera a
travs de la dependencia encargada de las recaudaciones municipales la elaboracin anual
y actualizacin permanente del catastro tributario de la propiedad inmobiliaria
urbana del cantn Machala. Este mandato incluye la custodia de los documentos de
respaldo de la informacin constante en dicho catastro tributario, el cual adquiere
igualmente el carcter de documento oficial del Municipio.
El Catastro Tributario de la Propiedad Inmobiliaria Urbana contendr la informacin del
catastro patrimonial, y adicionar la siguiente:

1. Valor de cada una de las deducciones contempladas en esta ordenanza.


2. Valor imponible.
3. Valor del rendimiento potencial del tributo, resultante de la aplicacin de la tarifa
4.
5.
6.
7.

pertinente.
Valor de las exenciones y exoneraciones contempladas en esta ordenanza, tributo.
Valor de los descuentos.
Valor de los recargos.
Valor neto de cada tributo, que debe pagar el contribuyente en el ao respectivo, y
que es igual a restar de los valores a que se refiere el numeral 3, los
correspondientes valores que constan como exenciones y exoneraciones y
descuentos y luego sumar los recargos.

Al final del catastro tributario de la propiedad urbana tambin se harn constar en todas
las columnas las cantidades y valores acumulados para el cantn.
CAPTULO III
DE LOS RECLAMOS
Artculo 43.- Reclamos y recursos. - Concluido este proceso de actualizacin catastral,
se notificar por la prensa a la ciudadana, para que los interesados puedan acercarse a la
entidad o acceder por medios digitales al conocimiento de la nueva valorizacin.
Los contribuyentes, responsables o terceros, que se creyeren afectados, en todo o en
parte, por un acto determinativo sea en el avalo, base imponible, o impuesto, podrn
presentar su reclamo ante la misma autoridad. El empleado que lo recibiere est
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obligado a dar el trmite dentro de los plazos que correspondan de conformidad con la
ley.
Artculo 44.- Reclamos sobre los avalos.- Una vez que los sujetos pasivos hayan
notificado de la actualizacin catastral, podrn dichos contribuyentes formular sus
reclamos ante el Director Financiero cuando el reclamo sea por el acto determinativo del
impuesto, y al Director encargado del Urbanismo, cuando el reclamo sea por la
determinacin del avalo.
Dentro del plazo de hasta quince das de recibido el reclamo, el Director encargado del
Urbanismo atender el reclamo, y pondr en conocimiento del reclamante, el resultado
del trmite.
Para tramitar la impugnacin o apelacin, a que se refieren los incisos precedentes, no se
requerir del contribuyente el pago previo del nuevo valor del tributo.
Artculo 45.- De las inspecciones.- Cuando una solicitud de ingreso, reingreso, baja, o
verificacin de medidas de un predio, requiera inspeccin en sitio, el contribuyente
entregar la documentacin requerida en la respectiva ventanilla, la cual ser resuelta
por la Direccin encargada del Urbanismo por medio de la dependencia a cargo del
Avalu y Catastro de las Propiedades, dentro del plazo de hasta 15 das laborables,
contados a partir de la entrega de la documentacin.
TTULO IV
DE LAS OBLIGACIONES DE TERCEROS CAPTULO I
GENERALIDADES
Artculo 46.- De la coordinacin interinstitucional.- Para contribuir a la correcta y total
aplicacin de las normas contempladas en el COOTAD y en esta ordenanza, los
Directores de las reas Municipales, los Notarios, y el Registrador de la Propiedad del
cantn Machala, debern velar por el correcto cumplimiento de las siguientes
disposiciones:

1. Para la suscripcin e inscripcin de una escritura pblica referente a un bien


inmueble localizado en la jurisdiccin del cantn Machala, los Notarios y el
Registrador de la Propiedad exigirn que previamente el contribuyente les presente:

- Certificado del avalo de la propiedad emitido por la dependencia a cargo del


Avalu y Catastro de la Propiedades del GADM de Machala.

- Levantamiento Planimtrico de la propiedad aprobado por la dependencia a cargo


del Avalu y Catastro de la Propiedades del GADM de Machala.

- Certificado de no adeudar al Gobierno Municipal, emitido por la Tesorera


Municipal.
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- Permiso de desmembracin o certificado de no estar afectado por el plan


regulador del cantn emitido por la Direccin encargada del Urbanismo, cuando la
transaccin es por una parte del predio o por el total, respectivamente.

- Copias certificadas de la liquidacin y pago de los impuestos que genere la


transaccin.
Los documentos emitidos por las diferentes dependencias municipales que sirvan
como componentes en una transaccin, no debern tener enmendaduras, tachones, o
cualquier alteracin, ya que esto invalida el documento.
En el caso de que una escritura pblica referente a un bien inmueble localizado en la
jurisdiccin del cantn Machala, haya sido suscrita y/o inscrita sin los requisitos
establecidos, previo informe tcnico del Director encargado del Urbanismo, los
representantes legales del GADM de Machala ejercern las acciones de nulidad
correspondiente, sin perjuicio de las acciones administrativas, civiles y penales
respectivas.

2. Conforme lo determinado en el Art. 10 de la presente ordenanza, los Notarios


Pblicos y el Registrador Municipal de la Propiedad del cantn Machala deben
remitir dentro de los diez primeros das de cada mes, a la Direccin encargada del
Urbanismo y a la Direccin Financiera del GADM de Machala un reporte, en fsico
y digital de las transacciones realizadas, sobre la siguiente informacin:

2.1. Transferencias de dominio de los predios, totales o parciales, correspondientes al


mes inmediato anterior, de los predios rurales;

2.2. Particiones entre condminos;


2.3. Adjudicaciones por remate y otras causas;
2.4. Hipotecas que hubieren autorizado o registrado;
Para enviar esta informacin mensual, los Notarios y el Registrador Municipal de la
Propiedad del cantn Machala se sujetarn a las especificaciones que consten en los
formularios que, mediante oficio escrito, les har llegar oportunamente el Director
encargado del Urbanismo en el GADM de Machala.

3. Dentro de los quince primeros das de cada mes, el Jefe o Director Provincial del
Registro Civil, deber enviar al GADM de Machala, un reporte de los ciudadanos de
65 aos en adelante, que residiendo en la ciudad de Machala hayan fallecido en el
mes anterior, esto en base al convenio de consulta, transferencia e Intercambio de
informacin que se suscriba con la mxima autoridad de la Direccin General de
Registro Civil, Identificacin y Cedulacin.

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4. Los Directores Municipales y Gerentes de empresas, debern de manera mensual


enviar los reportes en fsico y digital, de la informacin que afecte la informacin
catastral.
Artculo 47.- De la solicitud de trmites.- Toda persona natural o jurdica que
requiera de un servicio municipal, debe tener sus datos debidamente actualizados en la
ventanilla de actualizacin de la Direccin encargada del Urbanismo en el GADM de
Machala, para lo cual debe presentar: la cdula de ciudadana, certificado de votacin,
certificado actualizado emitido por el Registrador Municipal de la Propiedad del cantn
Machala, y el Registro nico de Contribuyentes de ser necesario.
Cuando por efectos de la actualizacin de un registro catastral, el contribuyente
solicitara la inclusin de una particin, desmembracin, urbanizacin, etc., o los datos
de la escritura difieren con los datos del registro catastral, o difieran con las medidas en
sitio, o no constara en la cartografa municipal; deber incluir los siguientes requisitos:

- Levantamiento topogrfico en fsico y digital bajo el sistema coordenadas


geocntrico WGS84 UTM, en formato fsico A4, y en digital en formato CAD o
Shape. Las especificaciones del levantamiento sern entregadas en la Direccin
encargada del Urbanismo en el GADM de Machala.

- Certificado de No adeudar al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del


cantn Machala.

- Para el caso de urbanizaciones, lotizaciones, particiones; el archivo CAD, deber


estar estructurado en capas: de lotes, de edificaciones, de medidas, de
identificacin de lotes, etc. Las capas de polgonos, debern contenerse como
polgonos cerrados

- Una vez entregados los documentos determinados en los requisitos para la


actualizacin de datos en la respectiva ventanilla: cambio en la tenencia del predio,
datos de contribuyentes, datos de tenencia; la Direccin encargada del Urbanismo,
en los plazos establecidos, actualizar los datos requeridos por el contribuyente.
Artculo 48.- De la formalidad en la presentacin y firma de responsabilidad de los
levantamientos topogrficos.- Todo levantamiento topogrfico ser realizado mediante
el Sistema de Coordenadas WGS84 y de proyeccin DATUM UTM, se lo presentar en
el formato fsico A4 o en el que fuera requerido por el rea solicitante, adems del
digital en un dispositivo de disco compacto.
El levantamiento topogrfico, ser realizado por un profesional en Topografa, Ingeniero
Civil, Ingeniero Cartgrafo o afines o Arquitecto, quienes debern estar debidamente
registrados en la Direccin encargada del Urbanismo del GAD Municipal del Cantn
Machala y estar al da en el pago de sus obligaciones tributarias municipales.
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El documento en fsico entregado ser firmado por el profesional que lo ha realizado y


por el Titular del Dominio del predio. De tener observaciones el documento o
levantamiento entregado, el titular del predio deber presentarlo nuevamente con las
correcciones observadas
Para que un trabajo de levantamiento sea receptado y aceptado por el GADM Municipal
del Cantn Machala, deber cumplir con los requisitos y formalidades indicadas en esta
Ordenanza.
Los levantamientos topogrficos que se presenten para obtener los permisos de
desmembracin o fraccionamiento, aprobacin de urbanizaciones, remanentes,
excedentes, afectaciones, ventas, que debern ser revisados y aprobados por la Direccin
de Urbanismo.
Artculo 49.- Certificaciones.- La Direccin Financiera y/o la Direccin encargada del
Urbanismo otorgarn las certificaciones que, segn el mbito de su respectiva
competencia, les solicite el contribuyente.
La Direccin encargada del Urbanismo a travs de la dependencia a cargo del Avalu y
Catastro de la Propiedades del GADM de Machala conferir la certificacin sobre el
avalo de la propiedad o cualquier otro certificado relacionado a la propiedad del
inmueble del cantn que le fueren solicitados por los contribuyentes o responsables del
impuesto a los predios, previa solicitud, para lo cual el contribuyente debe presentar
previamente:

- Certificado actualizado, emitido por el Registrador Municipal de la Propiedad del


cantn Machala.

- Certificado de bienes y races, si el caso lo amerita.


- Certificado de no adeudar al Gobierno Municipal.
- Certificado de no afectacin del plan regulador o permiso de desmembracin,
dependiendo si la certificacin otorgada es total o parcial.

- Cdula de ciudadana o Registro nico de Contribuyentes y certificado de


votacin, actualizados.

- Levantamiento Topogrfico, cuando el caso lo amerite


Una vez entregada la documentacin completa, requerida al Contribuyente en la
ventanilla correspondiente, la Direccin encargada del Urbanismo por medio de la
dependencia a cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades del GADM de Machala
entregar la certificacin solicitada dentro del trmino de las 72 horas siguientes,
contados a partir que sus datos estn debidamente actualizados en las respectivas
ventanillas de actualizacin catastral, y cuando no requiera inspeccin de campo; para
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este ltimo caso el plazo de entrega se sujetar al Instructivo y Manual de


Procedimientos elaborados y aprobados para el efecto.
La certificacin del avalo o de datos catastrales, no constituirn reconocimiento,
fraccionamiento u otorgamiento de titularidad del predio, slo expresar los datos, el
valor del suelo y edificaciones, que consten en el Registro catastral, aprobados mediante
la presente Ordenanza por el I. Concejo Cantonal de Machala para el bienio 2016-2017.
Artculo 50.- De la presentacin de escrituras en transferencia de dominio por
parte de los contribuyentes.- Toda persona natural o jurdica, que de cualquier forma
legal adquiera el dominio de bienes inmuebles del cantn, est obligado a catastrarla en
la dependencia a cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades del GADM de Machala
en un plazo no mayor de 30 das calendario desde la inscripcin en la Registradura
Municipal de la Propiedad del cantn Machala, adjuntando copia del instrumento
pblico de dominio, debidamente inscrito.
Cuando la actualizacin en el catastro se la realice presentando una escritura en la que
hayan transcurrido ms de tres meses calendarios desde la fecha de inscripcin, el
contribuyente deber adjuntar certificado actualizado, emitido por el Registrador
Municipal de la Propiedad del cantn Machala.
Artculo 51.- De la facultad de investigacin y de sancin.- El Director encargado del
Urbanismo solicitar a la mxima Autoridad, se inicie las correspondientes
investigaciones y de ser necesario se inicie o imponga las sanciones respectivas y/o
denuncias, por los siguientes casos:

1. En el caso que los servidores municipales por negligencia u otra causa dejaren de
avaluar una propiedad o realizaren avalos por debajo o sobre del avalo real del
predio y no justificaren su conducta.

2. Cuando los Notarios y/o el Registrador Municipal de la Propiedad del cantn


Machala hubiere efectuado escrituras e inscripciones en sus registros, sin haber
exigido los requisitos que se disponen en la presente ordenanza.

3. En el caso de que los Notarios o el Registrador Municipal de la Propiedad del cantn


Machala, incumplieren con el envo oportuno de la informacin prevista en esta
Ordenanza.
Artculo 52.- Sanciones tributarias.- Las infracciones tributarias que cometieren los
contribuyentes, esto es, los delitos, contravenciones y faltas reglamentarias de las
normas contempladas en el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonomas y
Descentralizacin, el Cdigo Tributario y la presente Ordenanza, estarn sujetas a las
sanciones que para el ilcito tributario contempla el Libro Cuarto de dicho Cdigo
Tributario.
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Artculo 53.- De la negativa de informacin o de datos falsos.- Los sujetos pasivos


que se negaren a facilitar datos o a efectuar las declaraciones necesarias que
permitan realizar los avalos de la propiedad, sern multados, previo el procedimiento
administrativo sancionador por el Director Financiero, a peticin del Director encargado
del Urbanismo, con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50%) de la
remuneracin mensual bsica mnima unificada del trabajador en general, que estuviere
vigente. La primera reincidencia se sancionar con el cien por ciento (100%) de dicha
remuneracin. La segunda reincidencia causar una multa igual al ciento cincuenta por
ciento (150%) de esa remuneracin.
Los sujetos pasivos que, por culpa o dolo, proporcionen datos tributarios falsos, sern
sancionados con multas iguales al doble de las estipuladas en el inciso anterior,
observando el mismo procedimiento all establecido.
Estas multas debern ser pagadas por el infractor dentro de los primeros treinta das de
haberle sido notificadas por el Tesorero Municipal. Vencido ese plazo, se recaudarn
por la va coactiva.
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- La presente Ordenanza regir desde el primero de enero del 2016, una
vez que sea publicada en el Registro Oficial.
SEGUNDA.- A partir de la vigencia de la presente ordenanza, quedan sin efecto la
Ordenanza que contiene la actualizacin de valores en las normas de avalos para las
edificaciones y el plano del valor de la tierra a regir en el bienio 2014-2015, en el rea
urbana del cantn Machala y la Ordenanza que Regula los Avalos, Recaudacin y
Administracin a los predios Rsticos para el Bienio 2014-2015.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA: Se excluyen del cobro del impuesto predial, los bienes inmuebles que han
sufrido afectacin y que estn considerados de riesgo alto por parte de la Unidad
Tcnica Municipal de Gestin de Riesgos. Constarn en el catastro slo para fines
estadsticos, debiendo la UTMGR certificar el estado de estos bienes inmuebles, a
pedido de la Direccin de Urbanismo.
SEGUNDA: La informacin predial de la cabecera parroquial, tambin ser
incorporada conforme a los parmetros de valoracin que se sealan en la presente
Ordenanza.
TERCERA: Hasta que est conformado el nuevo catastro de predios rurales mediante
el barrido predial, para el bienio 2016-2017 se considerar el modelo de valoracin y los
parmetros de valoracin del suelo y edificaciones, contenidos en la presente Ordenanza
para la zona rural. Una vez que se vaya generando la informacin, ser incorporada al
catastro para su uso inmediato.
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DISPOSICION FINAL
La presente Ordenanza entrar en vigencia una vez promulgada en el Registro Oficial.
Dado y firmado en la Sala de Sesiones del I. Concejo del Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal de Machala, a los veinte y cuatro das del mes de diciembre
del ao dos mil quince.
Machala, diciembre 24 del 2015.

Lcda. Patricia Henrquez de Ugarte,


ALCALDESA (E.) DE MACHALA.

Dr. Jonny Zavala Pineda,


SECRETARIO GENERAL.

CERTIFICO:
Que la presente ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN
DE LA INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017, fue discutida y aprobada en primer y segundo debate en las
sesiones ordinarias de 17 y 24 de diciembre del 2015, respectivamente.
Machala, diciembre 24 del 2015.

Dr. Jonny Zavala Pineda,


SECRETARIO GENERAL.

SECRETARIA GENERAL DEL I. CONCEJO CANTONAL


DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
MACHALA.
Machala, diciembre 24 del 2015.
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 322 del Cdigo Orgnico de Organizacin
Territorial, Autonoma y Descentralizacin, remito a la seora Alcaldesa (e.), el original
y las copias de la ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN
DE LA INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017, para su respectiva sancin y aprobacin.
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Dr. Jonny Zavala Pineda,


SECRETARIO GENERAL.
Lcda. Patricia Henrquez de Ugarte,
ALCALDESA (E.) DEL GOBIERNO AUTNOMO
DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE MACHALA.
En uso de la facultad concedida en el artculo 322 del Cdigo Orgnico de Organizacin
Territorial, Autonoma y Descentralizacin, declaro sancionada la ORDENANZA
PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN
PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA PROPIEDAD; Y
DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS BIENES INMUEBLES
URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA, BIENIO 2016-2017, y ordeno
su promulgacin en el Registro Oficial y su publicacin de conformidad a lo establecido
en el artculo 324 ibdem, en vista de que se han cumplido y observado los trmites
legales, y est de acuerdo con la Constitucin de la Repblica del Ecuador y las leyes.
Machala, diciembre 24 del 2015.

Lcda. Patricia Henrquez de Ugarte,


ALCALDESA (E.) DE MACHALA.
CERTIFICO:
Que la presente ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN
DE LA INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017, fue sancionada y ordenada su promulgacin en el Registro Oficial
por la Lcda. Patricia Henrquez de Ugarte, Alcaldesa (e) de Machala, a los veinte y
cuatro das de diciembre del ao dos mil quince.
Machala, diciembre 24 del 2015.

Dr. Jonny Zavala Pineda,


SECRETARIO GENERAL.

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