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CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados


que tiene por objeto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos as como fomentar la
eficiencia de operaciones y adicin de la poltica administrativa de cualquier empresa.
Caja.
Conjunto de medios legales de pago, representados por dinero, giros postales y telegrficos, entre otros de disposicin
libre e inmediata.
Bancos.
Conjunto de medios legales de pago, sustitucin del dinero, representado por saldos disponibles en cuentas de
cheques o depsitos a la vista que se convierten en dinero a su presentacin
Principios de control interno de caja y bancos:
- Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro de caja y bancos.
- En cada operacin de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su
actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento no de revisin.
- La funcin de registro de operaciones de caja y bancos ser exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja:
- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener informacin administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Bases del control interno
Entradas
1.- control para cada origen de entradas a caja y bancos
2.-deposito integro en instituciones de crdito de todas las entradas a caja.
Salidas
1.- creacin de un fondo fijo de caja chica

2.-pagos por medios de cheques nominativos con firmas mancomunadas


Existencias
1.-conciliacion peridica de cuentas de cheques
2.- cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa
3.- afianzamiento del personal de caja
A continuacin se analizan cada punto:
Control para cada origen de entradas a caja y bancos
a) cobros por ventas al contado directo.
el control para esta fuente de entradas a caja y bancos se lleva a efecto estableciendo una rutina de labores y de
operaciones tanto para la atencin como para el empaque , cobro y entrega de la mercanca, as mismo, utilizando
mquinas registradoras y expedicin de notas de venta debidamente requisitadas.
b) Cobros por ventas al contado en plazos.
se establecen notas de venta especiales numeradas progresivamente y requisitadas fiscalmente, tambin se
formulan notas de salida de almacn y utilizando una cuenta global colectiva o genrica con su correspondiente auxiliar,
dicha cuenta deber quedar saldada cada da salvo que algn cliente no haya liquidado la nota de venta especial, o bien
que no se hubiese registrado el cobro de la venta o tambin por una anotacin incorrecta.
c) Cobros por ventas al contado fuera de plazos.
para el control de estos cobros habr notas de venta especiales, requisitadas y numeradas en forma progresiva,
notas de salida de almacn y utilizando una cuenta colectiva en el libro mayor general, con su auxiliar correspondiente,
donde se analizara el sado de la cuenta colectiva adems de datos tales como fecha de operacin, numero de nota de
venta, nombre del comprador o cliente, forma y fecha de cobro con lo cual es posible investigar y verificar que ventas no
se han cobrado o las causas por las cuales no ha entrado a caja el importe relativo.
d) Cobros por ventas a crdito plaza.
Estos cobros se realizan por cobradores u otras personas que trabajan en la empresa, controlndose con listas o
relaciones por triplicado, numeradas de contra recibos, documentos, ttulos de crdito o facturas a cobrar en el da,
firmando el original el cobrador de recibido, el duplicado con los documentos al cobro se le entregan al cobrador al
iniciarse el da, el triplicado y original quedan en el departamento de crdito y cobranzas y cajero respectivamente.
e) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.
El control encauza el manejo eficiente de la correspondencia por personal de confianza afianzado, ajeno a
contabilidad e informacin oportuna integra y eficaz de la cobranza realizada por agentes y personal de la empresa.
f) Cobros a empleados y deudores.
Cuando existan entradas por este concepto la empresa expedir recibos especiales numerados progresivamente, el
original para el deudor, el duplicado para la empresa, donde constara la