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EL CAMPESINO, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO
Caja y Bancos
300.950
Cuentas por Cobrar
600.000
Inventarios
1.700.000
Activo Fijo
322.750
Cargos Diferidos
6.282
TOTAL ACTIVO
2.929.982
PASIVO Y CAPITAL
Proveedores
196820
Cuentas y Gastos Acumulados por pagar 45.853
Impuestos por pagar
45.725
Prestamos a Largo Plazo
888.000
TOTAL PASIVO
1.176.398
Capital Autorizado y Pagado 800.850
Utilidades Retenidas
292.920
Reserva Legal Acumulada
104.294
Reserva Legal de Ejercicio
55.520
Utilidad del Ejercicio
500.000
TOTAL CAPITAL 1.753.584
TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q2.929.982

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas
ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Margen Bruta en Ventas
(+) Otros Productos
(-) Gastos de Operación
Gastos de Distribución
385000
Gastos de Administración
250.000
Ganancia en Operación
(-) Otros Gastos Financieros
Ganancia antes de impuesto
(-) ISR
Ganancia después del Impuesto
(-) Reserva Legal
Utilidad Neta del Ejercicio

2.850.000
63.000
2.785.000
1.995.000
790.000
50.000
635.000
205.000
12.000
193.000
9.650
183.350
5.505
177.849.50

190. 3.000 Occidente. Monetario Q.62 el día 31 de diciembre de 2015 a las 13:00 horas. como cargo por comisión en los sobregiros efectuados durante todo el año.473. 37. 2.INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS Al efectuar la revisión del rubro de Caja y Bancos al 31 de Diciembre de 2015. 15. S. la cual tiene un saldo de Q.00 Sin embargo se determinó que dicho deposito fue efectuado por el mensajero hasta el día 2 de enero de 2016. son los siguientes: 4.en UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA .00 Almacen la Juventud (cliente) Q.000 4.00  El Saldo confirmado por el banco es de Q.3 La empresa envió a depositar Q.105. según los libros auxiliares son: Caja General 75. 20.712.827.50 Caja Chica Q.5 aparece además una Nota de cargo por servicios especiales prestados por el Banco a la Empresa.805.00 4.00 José Zetina (cliente) Q. 4. se determinó lo siguiente: 1. el dia 31 de diciembre de 2015.000 Monedas Q.50.00 que corresponde a depósitos efectuados.2 El saldo según el Estado de Cuenta del Banco es de Q. Almacén el Buen Vestir Q.A. Al efectuar el arqueo de Caja General. por un monto de Q.12 y Salvador Ortiz Q. 4. S. es la siguiente:  La cuenta fue aperturada el 30 de junio de 2015 por un monto de Q. 6. 5.938. 39.64 el mismo aparece en la confirmación bancaria recibida 4. y al revisar los registros contables. 30.000 Occidente.00 al 31 de diciembre de 2015. La información detallada sobre los movimientos de la cuenta de ahorro en el Banco. aparece unas notas de crédito por Q. devengando un interés anual del 12%. se determinó que el movimiento no fue operado por contabilidad en su momento.500. 211.1 Cheques en Circulaciónen 4. 12. Los saldos de las cuentas que integran dicho rubro.50.250.750.450.1. se mostró la siguiente información: Billetes Q. siendo estos: Rosendo Flores (cliente) Q.  Se revisó la libreta de ahorro.862.237.50 3. que corresponde a pagos de los siguientes clientes: Almacén el Buen Gusto Q. Ahorro Q.500 a plazo fijo. por no estar preparada la Boleta. Los datos para la conciliación bancaria Occidente.4 en el estado de cuenta del Banco.376. 37. S.A. 10. 5.462.16.A.

a) CLIENTES Cliente Factura # Ramón Mena 1370 Ramón Mena 1420 El Buen Gusto. en relación a la cartera de créditos de la empresa.CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA AUDITORIA III SECCION “C” LIC. BRIAN HUERTAS INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR La empresa nos proporcionó la siguiente información al 31 de diciembre de 2015. 13620 La Elegancia 13780 El Buen Vestir 14540 La Juventud 14597 Alejandro Garrido 19520 Dorita Rosales 18900 Carlos Rodas y Cia 18983 Vista como Deba 19830 La Moda S.A. 19300 Jesus Solorzano 17990 Rene Caballeros 17999 Rodolfo Gonzalez 18520 Rosendo Flores 18300 Rosendo Flores 19700 Roderico Rosales 11003 Salvador Ortiz 10980 Roberto Dardon .A. S.

18995 El Buen Punto 20240 Justo a la Moda 20100 Rigoberto Perez 18999 Salomon Hernandez 4600 Mario Ruano (Pagare a vencer 31/07/16) Edgar Dardon 20301 Byron Quintanilla 9701 Byron Quintanilla 9715 Byron Quintanilla 9930 Fecha 16/06/2013 10/06/2013 15/11/2014 28/12/2014 13/01/2015 01/03/2015 24/06/2015 12/06/2015 14/06/2015 24/06/2015 20/06/2015 30/05/2015 30/05/2015 07/07/2014 07/07/2014 27/07/2014 28/08/2014 25/08/2014 15/06/2015 18/06/2015 24/06/2015 16/06/2015 30/12/2015 29/06/2015 01/04/2014 10/04/2014 25/04/2014 Q Q Q .

00 5.350.00 3.750.00 95.00 63.500.250.00 13.00 6.00 39.500.875.00 19.600.00 .125.00 17.00 30.925.375.00 38.000.00 26.250.500.00 12.00 31.00 14.000.300.175.000.00 8.00 26.300.00 113.000.600.00 12.Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q (Q Q Q Q Q Q Q Monto 2.00 18.00 1.250.500.

b. En mayo de 2015 el negocio del cliente Roderico Rosales. El saldo negativo del Señor Salomon Hernandez. La empresa tiene por política dar un máximo de crédito de 30 días y considera incobrables a aquellos saldos que tienen una antigüedad mayor de 2 años.en b) ANTICIPOS A EMPLEADOS Cliente José Zetina (Contador) Ricardo Solares (Gerente) Cristina Reyes Ana Rosales (Sub-Gerente) Roberto Bolaños Rafael Ramirez Miriam Garcia . S.00) 26.00.862. manifestó su inconformidad indicando que el saldo real es de Q.00 8. 27.250. manifestando el señor Rosales su conformidad ante ello.475.1 El Buen Punto.18. fue el siguiente: a) Devueltas por correo: Alejandro Garrido Jesus Solorzano (Sobre los clientes que no contestaron y las devueltas por correo.00 12.50 b. 5. 3.325.125. la Gerencia determino su incobrabilidad en relación a la mercadería. por Descuento sobre ventas por valor de Q.350.00 5. corresponde a un anticipo sobre ventas.6 El señor Salvador Ortiz manifestó su inconformidad indicando que el saldo real es de Q. 5.2 El Buen Gusto. d) Dentro de la cartera de clientes se encuentran los trabajadores de la empresa.938. se emplearon Procedimientos supletorios.4 La Juventud. 2. 3.3 El Buen Vestir.00 b.500.805. Con respecto al IVA correspondiente. contabilizado de forma errónea como un cliente. Se envió notas para para la circulación de Clientes: el resultado. manifestó su inconformidad enviándonos su estado de cuenta al 31 de diciembre de 2015.00). en el cual aparece la Nota de Crédito No. por Q. 2010 emitida al 3012-2015. 2. manifestó su inconformidad indicando un descuento del saldo según nota de gerencia.12 b. 4. 493. al crédito.800. 7.00 87.00 c) Los demás demostraron conformidad con su saldo en la cartera de clientes.A. la cual no fue operada por contabilidad en su oportunidad.773.000. los señores Jose Zetina (Q. 25. si se le cobrara.00 721.00 b.00en 1. sufrió un incendio que consumió toda la mercadería y a consecuencia del desastre. determinándose la razonabilidad de los saldos) b) Inconformes: b. indica que recibió oficio de descuento de saldo por un valor de Q.150. se refiere a compras efectuadas por ellos.00) y Cristina Reyes (Q.5 El Señor Rosendo Flores indica que le enviaron un descuento por las ventas por un valor de Q.

00 1.00 750. . con fecha de vencimiento el 31-06-2016 e) Según información de la empresa existen 2 Cheques rechazados por la cantidad de Q.000.55 h) Las cuentas incobrables según información de la empresa haciende a Q. la empresa aplica un 3% sobre todas la Cuentas y Documentos por Cobrar. Adquisición de Inventario Q. pagara el IVA de la mercadería.00 875.00 8. manifestó que a pesar de haber sufrido el incendio.64 y Mercadería Q.Sandra Lopez Fecha 27/01/2015 04/12/2014 05/04/2015 07/07/2014 01/06/2015 30/11/2014 15/08/2014 30/12/2014 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Monto 1. el auditor determino que los saldos a más de 180 días son de dudosa recuperación.000.00 g) No se registró el IVA por cobrar de la Adquisición de Equipo Q.057.93.500. 1.00 f) Anticipo a proveedores por la cantidad de Q. 1.507.62. dentro de los deudores aparece un saldo de Q. j) De acuerdo al análisis.890. 508.00 2.419.230. c) Dado a que el Señor Roderico Rosales.575.00 500.7.00 450.10 i) En relación a la estimación para cuentas incobrables. 7.00 2. En relación a anticipo a empleados los Señores Jose Zetina y Cristina Reyes efectuaron compras por la totalidad del monto.00 500. 36. investigación y discusión de los saldos finales de clientes.50 a nombre de Ángela Guzmán d) Se registra el pagare del Señor Mario Ruano.