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REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para
documentar la entrega y/o remisin al cliente de las mercaderas.
La persona que recibe dichas mercaderas, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas segn el detalle efectuado en
el remito, con lo cual queda concretado el derecho del vendedor a
cobrar y la obligacin del comprador a pagar.
La nota de remisin o remito se utiliza aunque no haya orden de
compra extendida en formulario ni nota de venta, y sirve de base
para la confeccin de la factura si la entrega de las mercaderas es
previa a la facturacin.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.
Los datos fundamentales de la nota de remisin son los siguientes:
1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los mismos datos
identifica torios del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda DOCUMENTO NO
VLIDO COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior.
RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha
pagado por un servicio o producto. Hay de diversos tipos segn el formato, si queda
registrado, y otras caractersticas. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El
original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un
recibo puede ser de muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y
el detalle de facturas o servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien
lo revisa, quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripcin de las facturas
(nmeros que se pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para
NOTA DE DBITO
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la
que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o
saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters
por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
NOTA DE CRDITO
Es el comprobante que una empresa enva a su cliente
a su cliente, con el objeto de informar la acreditacin
en su cuenta un valor determinado, por el concepto
que se indica en la misma nota. Algunos casos en que
se emplea la nota crdito pueden ser por: avera de
productos vendidos, rebajas o disminucin de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota
debito significa un ingreso para sta, y la nota
crdito significa una erogacin.
CHEQUE
Un cheque es un documento contable de valor en
el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el
titular), extiende a otra persona una autorizacin
para retirar una determinada cantidad de dinero de
su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la
cuenta bancaria.
CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el
anverso del cheque escribimos el nombre del legtimo tenedor
persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es
quien lo debe cobrar. El incluir la clusula "A LA ORDEN" tiene el
mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto
explcitamente la capacidad que tiene el legtimo tenedor del
cheque de transmitir o endosar este a un tercero.
CHEQUE CERTIFICADO
Factura rectificativa
Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algn
error o agregar algn dato que sea necesario.
Una factura rectificativa es un documento que detalla
alguna correccin en la factura ordinaria o bien la devolucin
de la mercanca. Esta factura se debe emitir en caso que la
factura original no cumpla con los requisitos establecidos por
la ley vigente. Asimismo, tambin se debe emitir una factura
rectificativa en caso que se produzca algn error con la
mercanca, ya sean errores en el precio, descuentos,
devoluciones, etc.
Factura recapitulativas
Una factura recapitulativa ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas emitidas
hacia un mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea
vlido, es necesario anular dichas facturas.
Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, tambin debe cumplir los
mismos requisitos bsicos. Por esta razn, la factura recapitulativa no
solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer
una breve descripcin de todas las operaciones que est agrupando.
Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica
los procesos de facturacin, pero siempre respetando la normativa
vigente establecida por la ley.
ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos a un
precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de entrega.
La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y presentar
una factura. Todos los artculos comprados por una compaa deben acompaarse de las
rdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:- Nombre impreso
y direccin de la compaa que hace el pedido- Nmero de orden de compra- Nombre y
direccin del proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida- Trminos de entrega
y de pago- Cantidad de artculos solicitados- Nmero de catlogo- Descripcin- Precio unitario
y total- Costo de envo, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la orden- Firma
autorizada.
Ticket
Es un comprobante de pago que se emite
en operaciones que se realizan con consumidores o usuarios
finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas
ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER
o RE, permitiendo de este modo formar parte del costo o del
gasto para efectos tributarios.
El ticket o cintas emitidas por mquinas registradoras
debern ser utilizados en operaciones con consumidores
COMPROBANTES DE EGRESO
Los comprobantes de egreso es el documento encargado
de mantener el registro de todos los gastos que se realizan
en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio
tanto para las pequeas como para grandes empresas
(Negocios).
Antes de la elaboracin de un comprobante de egreso y el
cheque, el tesorero se debe asegurar que los bienes o
servicios adquiridos cuentan con la aceptacin de los
directivos o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser as se tendra que anular el cheque y
Vale
Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede
representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la
cantidad que aparece en el vale). Lo ms habitual es que los establecimientos
comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos.
Tambin sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofrecindoles un artculo ms barato o
gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolucin, el comercio extiende un vale
que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.
Factura Especial
La facturacin por cuenta del vendedor, conocida como Factura Especial, es un documento
con las mismas caractersticas de la factura comn y corriente la diferencia es su
denominacin como Factura Especial.
En las facturas especiales segn el artculo 31 de la
Ley del ISR se establece una renta presunta
imponible siendo la siguiente:
-
Venta de Bienes
Prestacin de Servicios
10%
20%
De la factura especial segn el Reglamento de la Ley del IVA debe emitirse en original y una
copia, entregando la copia al vendedor o prestacin de servicios y quedndose el
contribuyente con la original.