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FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realizacin de


una operacin econmica, que por lo general, se trata de una
compraventa. En otras palabras, una factura es el documento
a travs del cual una persona que vende puede rendir
cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de
compraventa comercial.
La factura adems reemplaza a la boleta en las transacciones
de una organizacin o negocio, para efectos impositivos;
estas son vlidas para los organismos fiscalizadores dada la
completa informacin que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada
compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente
corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y
recapitulativas.

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para
documentar la entrega y/o remisin al cliente de las mercaderas.
La persona que recibe dichas mercaderas, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas segn el detalle efectuado en
el remito, con lo cual queda concretado el derecho del vendedor a
cobrar y la obligacin del comprador a pagar.
La nota de remisin o remito se utiliza aunque no haya orden de
compra extendida en formulario ni nota de venta, y sirve de base
para la confeccin de la factura si la entrega de las mercaderas es
previa a la facturacin.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.
Los datos fundamentales de la nota de remisin son los siguientes:
1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los mismos datos
identifica torios del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda DOCUMENTO NO
VLIDO COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior.

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha
pagado por un servicio o producto. Hay de diversos tipos segn el formato, si queda
registrado, y otras caractersticas. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El
original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un
recibo puede ser de muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y
el detalle de facturas o servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien
lo revisa, quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripcin de las facturas
(nmeros que se pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para

dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo


que se pag o realiz con la emisin de mencionado cheque
que consta en la copia Boucher. Se refiere a voucher
cuando tiene copias al carbn, como el caso de los Boucher
de las tarjetas de crdito que tiene varias copias segn el
uso de los interesados. Adems sirve para sacar cuentas de
cunto dinero se ha gastado.

NOTA DE DBITO
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la
que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o
saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters
por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
NOTA DE CRDITO
Es el comprobante que una empresa enva a su cliente
a su cliente, con el objeto de informar la acreditacin
en su cuenta un valor determinado, por el concepto
que se indica en la misma nota. Algunos casos en que
se emplea la nota crdito pueden ser por: avera de
productos vendidos, rebajas o disminucin de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota
debito significa un ingreso para sta, y la nota
crdito significa una erogacin.
CHEQUE
Un cheque es un documento contable de valor en
el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el
titular), extiende a otra persona una autorizacin
para retirar una determinada cantidad de dinero de
su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la
cuenta bancaria.
CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el
anverso del cheque escribimos el nombre del legtimo tenedor
persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es
quien lo debe cobrar. El incluir la clusula "A LA ORDEN" tiene el
mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto
explcitamente la capacidad que tiene el legtimo tenedor del
cheque de transmitir o endosar este a un tercero.
CHEQUE CERTIFICADO

En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente seguro de que


este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el banco; para lo cual
solicita al librador, quien a su vez requerir al banco certifique la existencia de estos fondos.
Caractersticas particulares

El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.


Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una empresa
determinada.
No es negociable por lo que no pueden cederse sus
derechos mediante endosos y slo puede canjearse por
el beneficiario, quien deber cobrarlo o depositarlo en
su cuenta.
Junto con la leyenda en que se indique que el cheque
est certificado, debe contener dos firmas de
funcionarios facultados por el banco.
Se cobra comisin por su certificacin.
Este
cheque
podr
ser
cancelado
por
el
cuentahabiente que solicit su certificacin siempre y
cuando no haya sido cobrado y se devuelva el
documento al banco para realizar la cancelacin.
A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de
cheques es necesario que quien lo emite tenga una
cuenta en el banco que lo va a certificar, por lo que
puede decirse que nicamente es
para clientes de ese banco.
Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar
de que el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre
en el banco.
CHEQUE DE CAJA
Los cheques de caja son emitidos por una institucin de crdito para que el
cliente slo pueda cobrarlos en una de las sucursales
o filiales de dicha institucin.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedir el


cheque y ste ser pagado en esa misma institucin o en su caso podr
depositarse en una cuenta del beneficiario.
PAGARE
El pagar es uno de los elementos ms utilizados en el mbito
comercial para documentar una deuda y una de las herramientas ms
eficaces para garantizar su futuro cobro.
En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayora utiliza
esta arma comercial tan importante, sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en
forma correcta.
Factura ordinaria
De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos de facturas. Entre ellas, la factura de
uso ms frecuente es definitivamente la factura ordinaria.
Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de una operacin
econmica, ya sea esta una compraventa o la prestacin de algn servicio. Este tipo de
factura debe recoger toda la informacin necesaria sobre dicha operacin.

Factura rectificativa
Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algn
error o agregar algn dato que sea necesario.
Una factura rectificativa es un documento que detalla
alguna correccin en la factura ordinaria o bien la devolucin
de la mercanca. Esta factura se debe emitir en caso que la
factura original no cumpla con los requisitos establecidos por
la ley vigente. Asimismo, tambin se debe emitir una factura
rectificativa en caso que se produzca algn error con la
mercanca, ya sean errores en el precio, descuentos,
devoluciones, etc.
Factura recapitulativas
Una factura recapitulativa ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas emitidas
hacia un mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea
vlido, es necesario anular dichas facturas.
Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, tambin debe cumplir los
mismos requisitos bsicos. Por esta razn, la factura recapitulativa no
solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer
una breve descripcin de todas las operaciones que est agrupando.
Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica
los procesos de facturacin, pero siempre respetando la normativa
vigente establecida por la ley.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos a un
precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de entrega.
La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y presentar
una factura. Todos los artculos comprados por una compaa deben acompaarse de las
rdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:- Nombre impreso
y direccin de la compaa que hace el pedido- Nmero de orden de compra- Nombre y
direccin del proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida- Trminos de entrega
y de pago- Cantidad de artculos solicitados- Nmero de catlogo- Descripcin- Precio unitario
y total- Costo de envo, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la orden- Firma
autorizada.
Ticket
Es un comprobante de pago que se emite
en operaciones que se realizan con consumidores o usuarios
finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas
ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER
o RE, permitiendo de este modo formar parte del costo o del
gasto para efectos tributarios.
El ticket o cintas emitidas por mquinas registradoras
debern ser utilizados en operaciones con consumidores

finales y en las realizadas por los sujetos del Rgimen


nico Simplificado.
Nota de ventas
Se llama nota de venta al documento comercial en el
que el vendedor detalla las mercaderas que ha
vendido al comprador, indicando, cantidad, precio,
fecha de entrega, forma de pago y dems condiciones
de la operacin.
Aceptado el pedido por parte del vendedor, este
formula la Nota de Venta, por la que toma a su cargo el compromiso de entregarle la
mercadera que se detallan en la misma, y el
comprador se obliga a recibirlas. Este documento
comercial obliga a ambas partes a realizar la operacin
en los trminos establecidos.
Recibo de caja menor
La caja menor, caja chica o simplemente caja, es
una cantidad pequea de fondos en dinero efectivo que
se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
La forma ms comn de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo inicial
se crea mediante la emisin de un cheque por la cantidad deseada. La entrada para este
fondo inicial sera debitar caja menor y acreditar efectivo.

Comprobante de Ingreso Recibo de Caja General


El recibo de caja general, Comprobante de Ingreso o Comprobante
de Pago como en algunos casos se le denomina es un documento
contable que nos sirve para soportar el detalle de una determinada
transaccin econmica por lo que en este video tutorial explicaremos
como funciona y cuando debemos utilizarlo.

COMPROBANTES DE EGRESO
Los comprobantes de egreso es el documento encargado
de mantener el registro de todos los gastos que se realizan
en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio
tanto para las pequeas como para grandes empresas
(Negocios).
Antes de la elaboracin de un comprobante de egreso y el
cheque, el tesorero se debe asegurar que los bienes o
servicios adquiridos cuentan con la aceptacin de los
directivos o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser as se tendra que anular el cheque y

el comprobante de egreso, cuando se anula un comprobante de egreso se debe anular


tambin todas las copias, igual que como se procede con otros documentos.

Vale
Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede
representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la
cantidad que aparece en el vale). Lo ms habitual es que los establecimientos
comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos.
Tambin sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofrecindoles un artculo ms barato o
gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolucin, el comercio extiende un vale
que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.
Factura Especial
La facturacin por cuenta del vendedor, conocida como Factura Especial, es un documento
con las mismas caractersticas de la factura comn y corriente la diferencia es su
denominacin como Factura Especial.
En las facturas especiales segn el artculo 31 de la
Ley del ISR se establece una renta presunta
imponible siendo la siguiente:
-

Venta de Bienes

Prestacin de Servicios

10%
20%

De la factura especial segn el Reglamento de la Ley del IVA debe emitirse en original y una
copia, entregando la copia al vendedor o prestacin de servicios y quedndose el
contribuyente con la original.

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