.................4....7.....................................................................................................6 4....6 .......................................................4 1.................................................... Capital..................................... Incidencia de Punto Crítico N° 03:................................... Ventas............................................. Incidencia de Punto Crítico N° 07:..................... Efectivo y equivalente de efectivo......................... DETERMINACIÓN DE PUNTOS CRÍTICOS.................................2.............. Punto Crítico N° 02:............................4 1......................................................................... Incidencia de Punto Crítico N° 05:....INDICE INTRODUCCIÓN.....................................................................5 3..................................4......................... Capital..... Contingencias.........2.............5 3......... INCIDENCIA DE PUNTOS CRÍTICOS EN LA EMPRESA................4 1.........3...... Punto Crítico N° 05:........................... Sueldos y Salarios..... Punto Crítico N° 03:.......................................................5................3....... Contingencias...............4 1....4 2.......................................................................... 4 2..................................1.................................................6 4...2......7.......... Inventario................................................................................................................... COMPONENTES RELEVANTES A AUDITAR:...............................6...............................................6 4.............................................. Cuentas por cobrar.................5 3..................................6 4...........4 1.......6 3..................................4 2........................................................................................................................................ Punto Crítico N° 06: Sueldos y salarios..........4 1...........................................3.........................5 3...5..........................1.1....................................6...................5 2...... Cuentas por cobrar....................................1............................................ Ventas.... 5 3........ Incidencia de Punto Crítico N° 02:.................... Incidencia de Punto Crítico N° 01:....................4 1..............7........ Inventario....6 4..................................................... Punto Crítico N° 01:............4 2.........4 2............................................6................................................................................................... Punto Crítico N° 07:......................... 3 1.......................5 3...................6 4................6 4........4..............................5.7.................................................................................5 3..... Punto Crítico N° 04:.............................................. Sueldos y Salarios..............5 2....................................................5..2.................... OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS:................................................... Efectivo y equivalente de efectivo................................. Incidencia de Punto Crítico N° 06: Sueldos y salarios....6........................3........6 4....... Incidencia de Punto Crítico N° 04:........5 2..............................4..........

se fundamentará las razones de la elección de Componentes a auditar en los Estados Financieros de Telefónica del Perú S. Finalmente.A. Además de la recopilación de información necesitamos encontrar los puntos críticos de la empresa.A. ya que luego de elaborar el programa de auditoría tendremos un camino para poder desarrollar nuestro trabajo y fundamentar nuestra opinión con los papeles de trabajo y las evidencias de auditoría. laborales y formales para finalmente determinar los puntos críticos de la compañía. En la segunda parte (2). los aspectos financieros. para una mejor comprensión el presente trabajo se divide en tres (3) partes: En la primera parte (1). se clasificará los puntos críticos acorde a los componentes elegidos. El presente trabajo desarrollará una evaluación a la empresa Telefónica del Perú S. tributarios. se harán comentarios sobre la incidencia de los puntos críticos respecto a la empresa. en la parte (4).INTRODUCCIÓN El planeamiento y ejecución como etapas en la auditoría de estados financieros es trascendental.A. para evaluar los componentes de los estados financieros y dentro de ello. ya que durante la auditoría le prestaremos especial dedicación a ello. se determinará los objetivos y procedimientos a desarrollar en la auditoría. . Dentro de la etapa del planeamiento podemos destacar el abastecimiento de información y documentación previo a la elaboración del programa de auditoría para conocer e identificar a la empresa que será objeto de una auditoría. En la tercera parte (3).A.

mejora en la calidad de recepción de la señal. Inventario 1. 1. los que la Gerencia espera culminar en el 2015. necesarios para el desarrollo de los servicios y existencias que ofrece y así poder captar más cliente en diferente zonas del país. Planta y equipo El componente de propiedades. se da de baja al momento de su venta o cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso o venta. revisó la vida útil de los activos comprendidos en la planta. las cuales fueron modificadas. 843 000 el cual se ha registrado con cargo a la depreciación del ejercicio en el estado de resultados (un menor gasto por S/.A. 1.A. Efectivo y equivalente de efectivo (Fundamentar el ¿por qué? de la elección de este componente). planta y equipo o cualquier parte significativa del mismo reconocida inicialmente.1. no es necesario constituir ninguna provisión por este concepto a la fecha del estado de situación financiera. Cualquier ganancia o pérdida en el momento de dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta del activo y su importe en libros) se incluye en el estado de resultados cuando se da de baja el activo.132. conformadas principalmente por la construcción de redes y de transmisión de datos. Un componente de propiedades. planta y equipo representa la parte más importante del Activo no Corriente de la Entidad. en su opinión.4.3. Los valores residuales. Propiedad. al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.A. Es por ello que durante el año 2014. En Telefónica del Perú S. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013. . 009.1. la Gerencia de la Compañía considera que no existen indicios que indiquen una desvalorización de las propiedades. incremento de la capacidad de la red de transmisión de voz y datos.A. la vida útil y el método de depreciación se revisan cada año para asegurar que sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de propiedades. planta y equipo.000 durante el año 2013).28. está representada por las obras en curso. también está conformado por los proyectos para la ampliación de cobertura. COMPONENTES RELEVANTES A AUDITAR: 1. neto de la depreciación acumulada y la pérdida acumulada por deterioro en el valor de estos activos. la cual se presenta al costo. Cuentas por cobrar (Fundamentar el ¿por qué? de la elección de este componente). el efecto de esta adecuación ha sido de un mayor gasto por S/.2. planta y equipo. la Gerencia de la Empresa Telefónica del Perú S.

A.A.A continuación. se muestra la Nota 11 de los Estados Financieros de Telefónica del Perú S. .

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8. así mismo la eficiencia y la rentabilidad de la empresa TELEFONICA S. Los ingresos de la Compañía provienen principalmente de la prestación de los siguientes servicios de telecomunicaciones: tráfico.6.7. 1. 1. Sueldos y Salarios (Fundamentar el ¿por qué? de la elección de este componente). Capital (Fundamentar el ¿por qué? de la elección de este componente).A. cuotas de conexión. interconexión y alquiler de redes y equipos. cuotas periódicas por la utilización de la red. Ingreso (Ventas) Este rubro es de gran significancia para poder desarrollar el presente trabajo ya que en este rubro se muestra el desempeño de la empresa. Contingencias (Fundamentar el ¿por qué? de la elección de este componente). Los productos y servicios pueden venderse de forma separada o bien de forma conjunta en paquetes comerciales.5. . así como también por la prestación de servicios de internet y televisión pagada. 1.1.

392 millones del año 2013. y caída de planta en 1. 1. 8. mayores descuentos lanzados en el último trimestre del año lo cual afecta al componente líneas.1%).414 millones en 2014. superiores en 8. debido a los siguientes factores como la recomposición de ingresos multi-producto desde marzo de 2014. Los ingresos de Internet registraron S/. Dicho crecimiento es producto del lanzamiento de la nueva parrilla con mayores velocidades de navegación .3%. basado en el crecimiento de planta en 6. observando una disminución de 9. Los ingresos de telefonía local alcanzaron en 2014 S/.7% menores a los S/. 833 millones de 2013.4% alcanzando aprox. 1 millón 493 mil accesos al cierre de 2014. 287 millones.656 millones registrados en 2013. los ingresos de telefonía pública y rural fueron de S/. 756 millones.Los ingresos operativos en 2014 ascendieron a un importe de S/.5% sobre los S/. 26. Los menores ingresos se registran por menor renta (-6.3% respecto a los S/. equivalente a un crecimiento de 7.7% respecto a los S/. 9. En el acumulado de 2014. 1. adicionalmente se tiene una disminución del tráfico fijo local y menores ingresos de Servicios de Valor Agregado.300 millones del año 2013.309 millones.

que se generó S/. creciendo 11% respecto a 2013 que se generó S/. Los ingresos de larga distancia registraron S/.395 millones. 575 millones. así como por el mayor tipo de cambio. Los ingresos de interconexión y circuitos alcanzaron S/. 3. 30”. 401 millones del año 2013. 628 millones al cierre de 2014. 3. Este negocio se ha apalancado en la fidelización de clientes y venta de planes multi-destino para contrarrestar el mayor uso de voz sobre plataforma IP (redes sociales) que va de la mano con el crecimiento de datos móviles. 463 millones en 2014. los cuales no presentan variación respecto al año 2013. Los ingresos de Datos y Tecnología de la Información alcanzaron S/.5% respecto a los S/. explicados por los mayores proyectos TI así como mayor venta y alquiler de centrales debido a las elecciones regionales de 1° y 2° vuelta organizada por la ONPE. esto debido al siguiente efecto combinado: positivo.129 como parte de la campaña “Completa tu trío por sólo S/. registraron S/. 112 millones al cierre de 2014. 384 millones en 2014. por la venta de terminales de mayor valor . 625 millones que representa un incremento de 9% respecto al periodo 2013. superiores en 9. Los ingresos de telefonía móvil se situaron en S/. 383 millones del año 2013. explicado principalmente por el incremento en 25% de los ingresos asociados al cargo fijo debido al crecimiento de la planta facturada postpago. por mayor alquiler de circuitos e infraestructura a otros operadores.1% respecto a los S/.y servicios adicionales lanzados en la campaña Back to School enfocado en el Curso Virtual de Inglés. lo que representa un crecimiento de 15.3% respecto a los S/. Los ingresos por venta de equipos móviles se situaron en S/.767 millones. superiores en 0. debido al lanzamiento de un nuevo paquete trío más económico de S/. Los ingresos de televisión por suscripción. 576 millones del año 2013. dirigida a los clientes de planta dúo.

Efectivo y equivalente de efectivo 2. se incrementan en un 23% respecto a 2013. esto debido al impulso comercial que generó la salida de los nuevos planes 4G para clientes post-pago y el incremento de activaciones de recargas de datos en clientes prepago. 591 millones en 2014. Propiedad.necesarios para la tecnología 4G y negativo por la entrada de las operadoras Entel y Bitel en el mercado móvil. Planta y Equipo . Inventario 2. Los ingresos de mensaje de texto y datos fueron de S/. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS: 2.2.1. año en que se registró S/. 2.3. 482 millones. Cuentas por cobrar 2.4.

Comprobar que el cómputo de la depreciación sea razonable. Aplique como procedimientos iniciales: 1. Obtén de la empresa un resumen del movimiento del año o en su defecto preparar una cédula que muestre los cambios en el activo fijos durante dicho ejercicio. C. Examine los documentos sustentatorios de los cargos o débitos importantes durante el año. así como lo referente a su depreciación acumulada. Examine los documentos sustentatorios de los Ref.A.A. F. Cotejar el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior 2. asegurándose que representen partidas capitalizables y que su adquisición haya sido debidamente aprobada por los funcionarios de la empresa. MAQUINARIA Y EQUIPO OBJETIVOS BÁSICOS DEL EXAMEN: A.PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE : TELEFONICA DEL PERU S. 4. D. E.2. . que la presentación de estos bienes en el balance sea al costo de adquisición. 3. P/T Hech o por Fech a Term. Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes. consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla. Conocer y mostrar en el balance cualquier limitación o gravamen a esa propiedad. B. Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estén reflejados en el balance. Procedimientos 1. Comprobar que esos bienes son de propiedad de la empresa que los muestra en su balance. PERIODO : DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 RUBRO : INMUEBLE.1. 1. Revise los libros de actas de Directorio y Junta General de Accionistas y elabore un extracto de los acuerdos sobre adquisición y bajas de activos importantes. 5. Comprobar. Evaluación de riesgos y control interno.

Verifique la autorización de compra por los niveles respectivos. 7. En relación a los vehículos. inspeccionar físicamente los bienes seleccionados. Confronte con los papeles de trabajo.3.4.1. 10. 9. 9. Efectúe algunas pruebas de las hojas de inventarios con las tarjetas de recuento original. muebles y enseres. 8. asegurándose que las ventas y retiros hayan sido debidamente aprobados por los funcionarios de la empresa En caso de venta obsérvese que los ingresos por este concepto aparezcan debidamente registrados.2. 10. Verifique las tarjetas de propiedad que estén a nombre de la empresa. Revise su documentación sustentatoria de . Respecto a los terrenos y edificios. Verifique su estado y condición de uso actual. Prueba la corrección de las sumas y coteje los totales con mayores auxiliares y las cuentas de control. Inspeccione físicamente las unidades adquiridas durante el año.1.3. abonos o los créditos más importantes. respecto al titular y la existencia de gravámenes. etc. 9. Solicite confirmación al Registro de Propiedad Inmueble (Registros Públicos).3.2. cubriendo un plazo de 3 años.6. Verifique aprobación de las adquisiciones por los niveles correspondientes. solicite y/o prepare una cédula que muestre la relación de todos que estén en uso durante el ejercicio examinado: 8. 9. Obtén una copia de los inventarios físicos tomados por la empresa al fin del ejercicio. 8. 7.1.2. 8. verificar las adquisiciones más significativas durante el ejercicio.. 7.1. examinando e inspeccionando los títulos de propiedad y declaraciones de fábricas de las edificaciones así como su inscripción en los Registros Públicos. 10. 8. Tome nota del estado en que se encuentran al momento del examen. Investigue la disposición física de los activos retirados pero no vendidos. 7. Referente a maquinaria y equipos. Compruebe que los recibos de impuestos sobre las propiedades estén a nombre de la empresa y cubren el terreno y todas las construcciones.2.

1. Determine la adecuada presentación del componente propiedad. En lo referente a depreciaciones: 15. 16. asegúrese de que las mismas se han calculado de acuerdo a los dispositivos legales en vigencia.3. 15. 15.1. 15. Verifique su información básica en los mayores auxiliares. 13. 11. Investigue si han existido cambios en las tasas o en el método de cálculo de las depreciaciones.3. Obras terminadas 12. Verifique su estado y condición de uso actual. Asegúrese de que los gastos de reparación y mantenimiento no se hayan cargado al activo fijo.2. 11. 14.2.1. planta y equipo en estado de Situación Financiera. Trabajos de reparación y mantenimiento y otros que deben ser transferidos a resultados. 10. Concilie las provisiones con los cargos a resultados o a otros rubros. Revise su documentación sustentatoria de propiedad y autorizaciones. 15. Hecho por: Supervisado por: . revaluaciones y retiros del año. 12. En relación a los proyectos de ampliación y construcción de redes: 11.2. En el caso de haberse suscitado variación anótese en los papeles de trabajo el efecto de dicha modificación sobre los resultados del año. Compruebe en forma global e individual la corrección del cálculo de las provisiones.4.propiedad y autorizaciones. Asegúrese de que las cuentas Obras en Proceso no incluyan: 12. En caso de haberse efectuado revaluaciones de activos fijos. tomando en consideración las adquisiciones. Verifique que en el caso de ventas o retiros se haya eliminado la depreciación acumulada correspondiente a esta partida.

que sustenten los movimientos de ingresos (ventas) de acuerdo a un orden correlativo por cada mes. 3. 4. Ingreso (Ventas) PROGRAMA DE AUDITORÍA CLIENTE PERIODO RUBRO : TELEFONICA DEL PERU S. 2. comparándolos con los ingresos mensuales.5. Analice los documentos sustentarlos de venta por mes y sus respectivos montos. b. : DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 : INGRESOS (VENTAS) Objetivos Básicos: a. Elabore la cedula sumaria de ventas y su respectiva composición para el periodo 2014. libros y registros. Determinar que los ingresos registrados por la empresa según su estado de resultados. Determine los montos de ventas/ingresos mensuales de manera que se corrobore el saldo del estado de resultados. corresponde al periodo. REF/P T Hec ho por Fecha Términ o . Realice un listado detallado de los documentos que sustentan el movimiento de las ventas por mercaderías y servicios por el periodo y si estos han sido entregados o prestados.2.A. Verificar la documentación (facturas).A. PROCEDIMIENTOS 1.

6. Concilie las cintas de las cajas registradoras y los tickets de ventas seleccionados con los diarios de ventas. 10. Revise el uso y autorización de las notas de crédito. Realice pruebas adicionales a los controles para aquellos controles que los auditores piensan considerar para soportar su nivel evaluado y planificado del riesgo de control.2. 3. como: 8. Revalúe el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas para las ventas. 7. evalúe el riesgo de control y diseñe pruebas de cumplimiento adicionales para las ventas. Examine aspectos significativos de una muestra de transacciones de ventas. DETERMINACIÓN DE PUNTOS CRÍTICOS 3. 9. Compare una muestra de documentos de despacho con las facturas de ventas respectivas. 12. Punto Crítico N° 02: Aaa . Punto Crítico N° 01: Aaaa 3. 11.1.

Planta y Equipo Aaaa 3. Punto Crítico N° 06: Sueldos y salarios Aaaa 3. INCIDENCIA DE PUNTOS CRÍTICOS EN LA EMPRESA 4. 756 millones. y caída de planta en 1. Incidencia de Punto Crítico N° 02: .1. 4. Punto Crítico N° 07: Un punto crítico encontrado dentro del rubro ingreso (ventas) se observa en los ingresos de telefonía local fija que alcanzaron en 2014 S/.6. 833 millones de 2013. observando una disminución de 9. adicionalmente se tiene una disminución del tráfico fijo local y menores ingresos de Servicios de Valor Agregado.3. mayores descuentos lanzados en el último trimestre del año lo cual afecta al componente líneas.2.1%).3.3% respecto a los S/. debido a la recomposición de ingresos multi-producto desde marzo de 2014. Incidencia de Punto Crítico N° 01: 4.3%.5. Punto Crítico N° 05: Aaaa 3. Punto Crítico N° 03: Aaaa 3.7.4. Punto Crítico N° 04: Propiedad. Los menores ingresos se registran por menor renta (-6.

3% de ingreso con respecto al año anterior. Incidencia de Punto Crítico N° 05: 4.4.6.5. y caída de planta en 1. Por lo cual se deben tomar medidas al respecto podría ser nuevas promociones así poder captar más usuarios .3.4. Incidencia de Punto Crítico N° 06: Sueldos y salarios 4. lo cual afecta al componente líneas. La disminución en el consumo de telefonía local fija por diversos factores afecta en un 9.7. Incidencia de Punto Crítico N° 07: Los ingresos de la Compañía provienen principalmente de la prestación de servicios de telecomunicaciones. Incidencia de Punto Crítico N° 04: 4.3%. Incidencia de Punto Crítico N° 03: 4.