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Se denominan Operaciones Bancarias a

aquellas operaciones de crdito practicadas


por un banco de manera profesional, como
eslabn de una serie de operaciones activas y
pasivas similares.

* los cargos hechos en nuestros libros en el


mes se hayan abonado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de
Conciliacin (Depsitos en trnsito)

La clasificacin de estas operaciones de


acuerdo al sujeto de cesin del crdito es la
siguiente:

* los abonos hechos en nuestros libros en el


mes se hayan cargado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de
Conciliacin (Cheques pendientes o en
trnsito)

- Activas: cuando el banco otorga el crdito


(prstamos, descuentos, anticipo, apertura de
crditos, etc.), el banco puede entregar
dinero bajo diversas condiciones (con
garantas o sin ellas).

* ver si hay cargos o abonos en el Estado de


Cuentas que no aparezcan en nuestros libros
(Notas de Dbito o de Crdito)

- Pasivas: cuando el banco recibe dinero del


cliente. El cliente entrega dinero y puede
recibir intereses por esta prestacin (cuentas
corrientes, la de ahorros, a plazo fijo, cdulas
hipotecarias)
- Neutras o accesorias: cuando el banco no
recibe ni otorga crdito (operaciones de
mediacin donde sirve de intermediario)
entre las que pueden mencionarse los giros
enviados al cobro como agente recaudador
del Estado, como custodia de valores,
valores para negociar, etc.
Cada mes el Banco est obligado a enviar a
la persona o institucin que tiene una cuenta
corriente abierta en su entidad, una relacin
detallada del movimiento de esa cuenta en el
mes y el saldo al final del mismo.
Generalmente este saldo no coincide con el
saldo que la cuenta "Banco" refleja en
nuestros libros por lo que se requiere hacer
una conciliacin bancaria cada mes para
determinar las causas de las diferencias
existentes y conseguir el saldo correcto.
Por esta razn se realiza mensualmente la
conciliacin Bancaria para verificar y
realizar los ajustes requeridos en las cuentas
con el Banco si son necesarios. El
procedimiento para realizar esta operacin es
el siguiente:
- Comparar la cuenta en el Mayor
correspondiente al Banco con el Estado de
Cuentas que enva ste.
- Chequear que: (las operaciones que se
registran en l Debe de la entidad coinciden
con las que aparecen en el Haber del Banco y
viceversa)

* si hay diferencias numricas en una misma


operacin, verificar la correcta e incluir la
diferencia en la conciliacin
* si en el mes anterior existiesen Partidas de
Conciliacin, revisar si ya fueron registradas,
si no, incluirlas de nuevo en la conciliacin
de este mes
Las causas de las diferencias entre el saldo
de los libros de la empresa y del Banco son
las siguientes:
- Cheques pendientes o en trnsito: cheques
emitidos por la empresa y no cobrados en el
Banco por el beneficiario del mismo. Por lo
que estn abonados en libros, pero no
cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
- Depsitos en trnsito: generalmente
corresponden con depsitos enviados por
correo a fin de mes o que por cualquier causa
no hayan llegado al Banco. Por lo que
aparecen cargados en los libros de la entidad
y no abonados por el Banco.
- Notas de Dbito: cargos hechos por el
Banco por diversos conceptos (intereses,
comisiones, giros descontados devueltos,
cheques recibidos de clientes y devueltos por
el Banco) que por no haberse recibido del
Banco la nota de dbito respectiva
(generalmente por correos) no se ha abonado
en los libros de la entidad.
- Notas de Crdito: abonos hechos por el
Banco (descuento de giros, pignoraciones,
pagars) que por no haberse recibido la nota
de crdito no se han cargado en los libros.
- Errores: puede suceder tanto en los
registros de la empresa como en los del

Banco ya que al registrarse cualquier operacin


puede colocarse una cantidad distinta.

Documento por el que se pone en conocimiento del


deudor el haber realizado un cargo en su cuenta.

- Cargos o abonos incorrectos: puede originarse


por depsitos o cheques de bancos con los que la
empresa lleva cuenta, los cuales por error se
carguen o abonen a otro Banco distinto o que el
Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta
operaciones que corresponden a otro cliente del
Banco.

El extracto bancario es un documento que el


titular de una cuenta corriente puede solicitar o
recibe peridicamente en el que se recoge el saldo
disponible de la cuenta y los movimientos que se
han realizado durante el ltimo mes.

- Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia


que ocurren con menor frecuencia.
El cheque es la orden incondicional de pago por el
medio del cual el girador dispone al girado el pago
de una determinada suma de dinero a un
beneficiario. As lo establece el artculo primero del
Reglamento General de la Ley de Cheques, emitido
por la Superintendencia de Bancos y Seguros
(SBS).
tres tipos. El cheque al portador, indica, es
transferible por entrega simple y sin necesidad de
endoso. El banco debe pagarlo a la persona que lo
presente a cobro, con la previa identificacin a
travs de la cdula de identidad.
El cheque a la orden es aquel que es transferible
mediante endoso y puede ser cobrado por la persona
a cuyo nombre se extendi el documento bancario;
o por el ltimo endosatario -en caso de ser un
cheque endosado-.
Finalmente indica la SBS que el cheque nominativo
es aquel que es transferible mediante cesin y no
por endoso. Es decir que puede ser cobrado solo por
la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el
documento. Tambin lo puede hacer un
representante o apoderado con poder suficiente, de
ser el caso
Nota de cargo: certifica que una determinada
cantidad ha sido cargada a cuenta. Este documento
suele expedirse cuando no existe factura. Se conoce
tambin como nota de dbito o memorndum de
dbito.

La Conciliacin Bancaria es un proceso que


permite comparar los montos que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta
corriente, con los montos que el banco le suministra
por medio del extracto bancario, para determinar si
existen diferencias entre los registros contables de la
empresa, y los registros realizados por el banco.
Los giros de dinero estn gravados en el ITF?
porque?
Si el dinero es entregado en el territorio nacional,
sern contribuyentes del ITF tanto el ordenante del
giro o envo de dinero como el beneficiario de ste.
Si el dinero es entregado en el extranjero,
nicamente ser contribuyente del ITF el ordenante
del giro o envo de dinero.
En caso que el giro o envo de dinero efectuado a
travs de una ETF se inicie en el extranjero, a fin
que el dinero sea entregado en el territorio nacional,
el contribuyente del ITF ser nicamente el
beneficiario de tal giro o envo.
cuenta corriente Cuenta que permite hacer
ingresos o efectuar pagos directamente y disponer
del dinero en metlico de forma inmediata.
Saldo deudor: Saldo que arroja una cuenta bancaria
a favor de la entidad donde est abierta y en contra
de su titular o de sus titulares
Saldo acreedor: Saldo que arroja una cuenta
bancaria a favor de su titular o de sus titulares.
orden de pago Orden que se da por escrito para que
el tesorero, banco, etc., pague cierta cantidad de
dinero a alguien.