You are on page 1of 14

RUC vs RISE

RISE
El régimen impositivo simplificado ecuatoriano, conocido como RISE es un sistema el cual tiene
como objetivo simplificar y permitir a los contribuyentes de algún determinado sector pagar sus
impuestos de una manera fácil.
Este sistema permite que los contribuyentes no se vean en la necesidad de hacer declaraciones,
evitando así los costos que se generan por la compra de formularios que se utilizan para las
declaraciones. También permite evitar que al contribuyente se le hagan las retenciones de los
impuestos, y tampoco se le exige al contribuyente que se beneficia de este sistema impositivo
llevar su contabilidad.
Las personas que se pueden beneficiar del RISE son las personas naturales que tengan ingresos
que no superen los 60000 dolares americanos, dentro de un mismo año fiscal (1 de enero a 31 de
diciembre). Sin embargo no podrán ser parte del RISE las personas que se dediquen a la
realización de alguna de las siguientes actividades:
• Agenciamiento de bolsa.
• Almacenamiento de productos de terceros.
• Agentes de aduana.
• Comercialización y distribución de combustibles.
• Casinos, Bingos, Salas de juego.
• Publicidad y propaganda.
• Organización de espectáculos.
• Libre ejercicio profesional.
• Producción y comercialización de bienes ICE (Impuesto a consumos especiales).

• De arriendo de bienes inmuebles. A través del RISE los contribuyentes realizan el pago de una cuota la cual tiene como fin la sustitución de la declaración y pago del impuesto al valor agregado y el impuesto a la Renta cada mes. Las cuotas antes mencionadas varían dependiendo del tipo de actividad que se desarrolla y el nivel de ingresos que percibe el beneficiario del RISE. como lo muestra la siguiente tabla: RUC El registro único de contribuyentes es una herramienta que se proporciona los sujetos pasivos. sean estos personas naturales y sociedades. • De comisionistas. • Corretaje de bienes raíces. • De alquiler de bienes muebles.• Imprentas autorizadas por el SRI. para así registrar e identificarlos para poder administrar la base de datos la cual posee información sobre los sujetos pasivos que intervienen en actividades económicas dentro del país. .

. el décimo dígito es un número verificador y los últimos tres dígitos como se mencionó serán siempre 001. tengan o no fines de lucro. del cuarto al noveno un número secuencial aleatorio. Las personas que están obligadas a realizar el trámite para la obtención del RUC son todas las personas naturales o jurídicas (empresas). En cambio. la Policía Nacional del Ecuador. el tercer dígito será obligadamente el 9. Los trámites y requisitos que los contribuyentes deben de seguir varían dependiendo de varias características de los contribuyentes. entre otros criterios que hacen que los requisitos cambien. también están obligados a la obtención del RUC las personas que sean titulares de derechos o bienes que generen ganancias. Fuerzas Armadas y toda cooperativa. para las sociedades es un número de diez dígitos creado por la administración tributaria añadiéndole a este los tres dígitos 001. que realicen cualquier actividad económica en el Ecuador ocasional o regularmente. honorarios.Las obligaciones tributarias que se determinan al conseguir el RUC pueden ser el impuesto al valor agregado y su respectiva retención. si es una persona natural el numero de registro del RUC es el mismo que el de la cédula de identidad pero se le añade al final los dígitos 001. las entidades del sector público. Así mismo. actividad económica. su nacionalidad. personificación jurídica. ya sean nacionales o extranjeros. beneficios y otras rentas sujetas a tributación según las leyes impuestas en el régimen tributario interno. el impuesto a los consumos especiales. corporación o cualquier ente similar con cualquier denominación. remuneración. Finalmente. las retenciones al impuesto a la renta y otra obligación también es la presentación de anexos. A las sociedades privadas los primeros dígitos indican la provincia en la cual el contribuyente fue inscrito. además de aquellos entes sin personalidad jurídica. el impuesto a la renta. Los dígitos del registro único del contribuyente siempre son trece pero dependiendo del tipo de contribuyente de quien se trate la composición del número de registro cambia.

del capital o de ambas. en general cualquier actividad económica y aun sobre ingresos gratuito(s). El impuesto a la renta a estar en función del ingreso del individuo. Los ingresos obtenidos desde el exterior por personas naturales con residencia en el país o por sociedades nacionales.el número de registro de sociedades públicas al igual que en las sociedades privadas los dos primeros dígitos señalan la provincia donde se inscribió en contribuyente. industriales. La capacidad contributiva es la medida en que los ciudadanos pueden soportar la carga tributaria teniendo en . luego de descontar gastos. recibidos durante un año contable. el tercer número por el contrario siempre será el número 6. comerciales. del cuarto al octavo una secuencia de números aleatoria. agrícolas. El impuesto a la renta es directo ya que afecta al ingreso económico de las personas naturales. servicios o especies. costos incurridos para conservar dichos valores. el décimo digito es 0 y los tres últimos 001. Impuesto a la Renta El impuesto a la renta es el cual se debe cancelar sobre cualquier ingreso o renta de actividades personales.  oneroso u a título gratuito. Se considera Renta a:  Los ingresos de fuentes nacionales obtenidos consistentes en dinero. Para las personas naturales existe cierto monto de ingreso desgravado. fijado por la ley ya que es considerado para satisfacer necesidades vitales. que provengan del trabajo. el noveno dígito es un número verificador. estos lo pagan en función a su renta.

de servicio y otras de carácter económico relazadas en territorio ecuatoriano. herencias y hallazgo de bienes situados en el  Ecuador. Los ingresos recibidos por exportaciones. donaciones.El impuesto a la renta tiene una relación directa con el ingreso de la persona ya que a más ingreso mayor será el cargo del impuesto. apuestas . ya sean estas directas o indirectas. al igual que los de    propiedad industrial. Las utilidades y dividendos que se distribuyen. Los recibidos por realizar en el exterior actividades que son canceladas por personas naturales o sociedades nacionales o extranjeras. rifas y similares promovidas en el Ecuador . con domicilio en Ecuador. Son ingresos de fuente ecuatoriana gravados:  Los recibidos por actividades profesionales. industriales. Fuentes de la renta e ingresos agravados La fuente puede tener dos orígenes: ecuatoriana o extranjera. .  mineras. comerciales. o por   organismos del sector público ecuatoriano. Los que proceden de loterías. Se conoce como fuente ecuatoriana a los ingresos que perciben las personas o sociedades nacionales u extranjeras. Las ganancias por venta de bienes muebles o inmuebles ubicados en la nación. Los beneficios o regalías que proceden de los derechos de autor. Los interés y demás rendimientos financieros pagados o acreditados por personas naturales ya sean nacionales o extranjeras que sean residentes en Ecuador o por   entidades/organismos del sector público. Cualquier otro tipo de ingreso que perciban las sociedades y personas naturales nacionales/extranjeras que residen en el Ecuador. agropecuarias. Los que proceden de herencias. de residencia/domiciliadas o con permanente establecimiento en Ecuador.

los gatos y las deducciones impuestables. En caso de que el contribuyente realice variadas actividades económicas. . ya sean de fuente nacional o extranjera o provenientes de distintas actividades económicas. se hacen cálculos independientes de cada una y se le suma el resultado de cada uno. la renta es la suma ingresos que percibe una persona o sociedad. en el cual la sociedad extranjera efectúa todas sus actividades o parte de ellas. los descuentos. para concretar la base imponible del impuesto a la renta. es decir. mejorar o mantener los ingresos que se encuentren agravados. Base imponible del impuesto a la renta Por lo general la base imponible está conformada por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto a la renta menos devoluciones. La renta se calcula de manera global Para cuestiones tributarias. los gastos que se efectúen para obtener. la base imponible para el impuesto será igual a la suma de las bases de cada actividad. los costos.Para este fin se considera establecimiento permanente de una empresa extranjera espacio físico o centro fijo colocado dentro del territorio patrio. se deben deducir de la totalidad de ingresos.

que realizan actividades de carácter económico de manera legal. en su . Estas pueden estar obligadas a llevar contabilidad o.Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad Una persona natural son todos los individuos. de cualquier nacionalidad.

410 x 15 10.00 $ 129. no pueden dejar de llevar contabilidad sin la autorización del Director Regional del Servicio de Rentas Internas (SRI).800.00 $ 162.00 $ 124.410 x 9 10.800 x 9 10. para el año 2015.defecto.00 $ 156. la fracción desgravada básica fue de USD 10.150. Tener ingresos brutos anuales que hayan superado las 15 fracciones básicas desgravadas  del Impuesto a la Renta. independientemente de si cumplen o no las condiciones anteriormente mencionadas. y . lo cual implica que. no estarlo.920. estuvieron obligados a llevar contabilidad quienes superaron los siguientes parámetros: Capital Ingresos brutos anuales Costos y gastos anuales $ 93.800 x 15 10.410. están obligados a llevar contabilidad. Para el cierre del año 2014.00 10.00 10. Tener costos y gastos anuales superiores a 12 fracciones básicas desgravadas del Impuesto a la Renta.000. y luego dejen de estar obligados a hacerlo debido a dejar de cumplir con los parámetros establecidos. Están obligadas a llevar contabilidad aquellas personas naturales (o sucesiones indivisas) que cumplan con las siguientes condiciones al cierre del ejercicio fiscal:   Operar con un capital superior a 9 fracciones básicas desgravadas del Impuesto a la Renta.800 x 12 .600.410 x 12 La fracción básica para el 2015 fue de USD 10.para este año (2016). Las personas naturales que hayan llevado contabilidad.690. Si una persona natural se dedica a la exportación de bienes. están obligados a llevar contabilidad quienes superaron las siguientes cifras: Capital Ingresos brutos anuales Costos y gastos anuales $ 97.200.

Intereses de préstamos de hipoteca dados por organizaciones que restauran solo una propiedad  para vivir. Es necesario exigir facturas en los diferentes centros de atención. . por el sistema de partida doble y en dólares de los Estados Unidos de América. salud y vestimenta para poder evidenciar estos gastos deducibles Personas Naturales Vivienda   Alquiler o renta de una propiedad usada para vivir. Los gastos deducibles en el cálculo del Impuesto a la Renta para individuos normales a partir enero del 2008 se incluyen consumos de domicilio. Gastos deducibles Son gastos o consumos que se sustraen del ingreso ordinario y extraordinario para obtener el beneficio cuando se tiene que pagar el Impuesto a la Renta. esta debe ser ejecutada bajo la responsabilidad de un contador público. empresas que corresponden al gasto en la vivienda. Las autoridades públicas son las que detallan estos gastos que se deducen de la suma de los ingresos ordinarios y extraordinarios como consecuencia de la disminución de la base imponible. Para hallar la base imponible se debe restar los gastos deducibles. devoluciones y descuentos con el total de ingresos. Son los costos que se hacen para adquirir. optimizar y conservar los ingresos. educación. usando el idioma castellano. es decir que son gastos atribuibles o imputables al ingreso de cada persona o entidad.En caso de estar obligados a llevar contabilidad. salud y formación. Impuestos de un solo bien en el cual se vive y es de su posesión.

Gasto por consultas de doctores de la salud con su respectivo título profesional. Gastos en medicinas y medicinas pagas por adelantado. Compra de uniformes. Gasto de pensiones de alimentación. Gastos de guarderías o servicios infantiles. Gasto de educación para personas con discapacidad. aprobados por el Ministerio de Educación. deducible que no se devuelve del pago del seguro exclusivo. Detalle de gastos deducibles Costos y gastos  En compra de mercancía y de elaboración de bienes que son vendidos durante el ejercicio. como    hospitales. Alimentación    Gasto en la compra de comida para personas. colegiatura. farmacias.     etc. Recursos o materiales escolares para la aprendizaje. Gasto en establecimientos de comida o alimentos preparados. clases. Vestimenta  Gasto en cualquier tipo de ropa o prenda de vestir. etc. Salud  Servicios de atención aceptados por el Ministerio de Salud Pública del Ecuador. .Educación  Se deducen los gastos escolares correspondientes a pagos de seminarios. centros de salud. Gasto del seguro.

Cuando se comercializa activos fijos. Se cuenta como gasto a retribuciones. por medio de una afirmación procedida por un jurado o notario. equipos. Pérdidas     Por descenso de inventarios. bonos. Para costos indirectos determinados fuera del país a entidades que residen en el país por su relación. Desgate de activos fijos ACTIVOS FIJOS VIDA UTIL DESGASTE ANUAL Edificaciones 20 5% Maquinas. El primer par de años las  nuevas entidades pueden obtener la deducción total de gastos de viaje. A las gasto de manutención de activos fijos. propaganda y publicidad. exceptuando el tributo a la renta. aportes patronales.  En la gestión de ventas. muebles 10 10% Automóvil 5 20% Aparatos computacional 3 33% Inmuebles utilizados para actividades del negocio . Cuando ocurren casos fortuito. Viaje y alojamiento inclusive un 3% del ingreso anual que se grava. En cuentas no-cobrables.    seguros a trabajadores. sueldos para jubilados. con su respectiva justificación. Cancelaciones diferidas de amortización a un extenso periodo designado para áreas de búsqueda. hasta un máximo del 5% de la base imponible del impuesto a la renta y sumado con   el total de los costos. Impuestos y contribuciones a asociaciones. Se incluye los intereses de prestamos conseguidos para el ejercicio.

La cancelación de intereses con lines de solvencia fuera del país abiertas por entidades financieras de otros países. teniendo en cuenta que se tiene que hacer una retención del  tributo de renta. Pagos hechos por oficinas fuera del país de medios de comunicación inscritos en la   Secretaria de Administración Publica. Intereses cuando se da manutención a la inmueble. comprobados por el IESS. Son gastos los intereses consumidos por crédito fuera del país. Costo del seguro del local Gastos en el mantenimiento (1%) y desgaste por año de la estimación gubernamental Cancelación de Impuesto del local Gasto de servicios básicos. renta de mercancías a nivel mundial de recursos de capital.      Alquileres. Acreditaciones extras(comisiones) en exportaciones que constituyan en el tratado. y estos valores estén inspeccionados   en ese banco. dada el porcentaje confirmado por el Banco Central. rentas pagados o consumidos. Por cancelaciones alquiler. concerniente de manera directa con la actividad que se realiza en este país por la persona que retorne dichos valor. obtenidos de la empresa. . Pagos fuera del país  El dinero que la persona retorne fuera del país por gastos reincididos fuera del país. Conclusión A partir de toda la información mostrada sobre varios de los puntos que aparecen en el régimen tributario interno del Ecuador se puede concluir que cada parte que forman este todo son indispensables para la buena recaudación y administración de los tributos que existen en el país.

La ley tributaria y todo lo que esta implica permite a sujetos pasivos y activos. De la misma manera la Ley Orgánica del Régimen Tributario permite que las entidades reguladoras que se ocupan de temas tributarios puedan tener una base en la que puedan fundamentar y tomar decisiones sobre cualquier problema o situación con la recaudación de impuestos. Y así ser parte de la mejora de los servicios públicos a través de los recursos obtenidos de la recaudación de los tributos a los ciudadanos y empresas que habitan en el territorio ecuatoriano. . crédito tributario y demás temas tratados en esta Ley Orgánica. Consecuentemente esto ayuda a que trabajadores de las distintas sociedades también puedan conocer diferentes datos mostrados en artículos de esta ley sobre el pago de utilidades y otros temas que los benefician de cierta manera. cuales son sus obligaciones como contribuyentes ya que explica detalladamente lo que cada contribuyente dependiendo de sus características debe de realizar y pagar para cumplir con la ley y así continuar sus actividades económicas de la manera adecuada. retenciones. conocer precisamente como se maneja la tributación en el Ecuador.

). .f.).f.ec/a-las-personas-naturales-ysucesiones-indivisas-sobre-la-oblicacion-de-llevar-contabilidad/  Grupo Tributum.lexis.gob.com/definicion-gastosdeducibles.ec/de/243  Servicio de Rentas Internas. (14 de Enero de 2015). Obtenido de Preguntas Frecuentes: http://www.sri.gob. Recuperado el 13 de Enero de 2016.com. de Gobernación de Manabí: http://gobernacionmanabi.html  Gobernación de Manabí. Equidad y Desarrollo.pdf  Servicio de Rentas Internas . Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad. (s. Pichincha.org. Sierra.Bibliography  Congreso Nacional. Gobernación de Manabí.enciclopediafinanciera.ec  Enciclopedia Universal. Enciclopedia Financiera. (2012). Quito. (13 de Abril de 2015). de Flash Gerencial: http://rfr. Obtenido de lexis: www. (s. Recuperado el 13 de Enero de 2016.Libro del futuro contribuyente .ec/desc/incidencias/trib-flash-rfrpersonas_naturales_obligadas_a_llevar_contabilidad-abr15. Obtenido de http://www. (29 de diciembre de 2014).