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La compaa PAMBER S. A.

se encontr en dificultades financieras, por lo que

solicit una administracin por intervencin judicial, para lo cual el juez


nombr como administrador judicial al Dr. en Finanzas W. Prez el 1 de
enero de 2014.
La empresa present el siguiente estado de situacin:
COMPAA PAMBER S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(en colones)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activo fijo neto
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

3.246
48.534
75.620
127.400
124.340
124.340

TOTAL ACTIVO

251.740
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades no Distribudas
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

82.465
82.465
0
82.465
150.000
19.275
169.275
251.740

El administrador judicial determina, con la ayuda de un auditor externo, que el


activo fijo no ha sido depreciado nunca, ni se han cancelado las cuentas
incobrables y el inventario, llevado al costo, incluye mercanca obsoleta. Para
evitar que estas prdidas y valuaciones errneas aparezcan en los libros de la
administracin judicial, el Administrador insiste en que la compaa contabilice

la depreciacin pasada de $63,190, las cuentas incobrables por $6,420, y que


rebaje su inventario en $42.460 antes de que el tome posesin del activo.
Durante el ao siguiente, l cobra $39,400 de cuentas por cobrar y decide que
el resto es incobrable. Compra mercancas valuadas en $423,200, de las cuales
paga $401.200 y quedan pendientes de pago $22.000. Sus ventas son por
$562.140, de las cuales cobra $527.460 y quedan pendientes por cobrar
$34,680; l registra una estimacin por incobrables de $1,250. Sus gastos
fueron $94,36S, de los cuajes hay pendientes de pago a fin de ao $12,414.
Su inventario de cierre es de $37,140. El carga el 5% de depreciacin sobre el
activo fijo, es decir $6.217. Cobra sus honorarios por $12,500, y paga a los
acreedores anteriores de su toma de posesin el 80% de sus crditos. Luego
devuelve el negocio a sus dueos.
Prepare asientos de diario para anotar las operaciones anteriores en los libros
del administrador judicial y en los libros de la compaa.

LIBROS DE LA COMPAA
1

Utilidades Retenidas
Depreciacin acumulada
Est p. ctas incobrables
Inventario
Para ajustar la dep acummulada del activo fijo

112.070

Cuenta en administracin judicial


Depreciacin acumulada
Estimacin para cuentas incobrables
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Activo Fijo
Traslado de bienes al administrador judicial

139.670
63.190
6.420

63.190
6.420
42.460

3.246
48.534
33.160
124.340

Cuentas por pagar


65.972
Cuenta en administracin judicial
65.972
Amortizacin de cuentas por pagar por parte del administrador judicial

Cuenta en administracin judicial


25.874
Utilidades Retenidas
Registro de la prdida por parte del interventor judicial

Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Activo fijo
Cuentas por pagar
Depreciacin acumulada
Est. P ctas incobrables
Cuenta en administracin judicial

25.874

8.483
34.680
37.140
124.340

Registro del recibo de activos y pasivos del administrador judicial

34.414
69.407
1.250
99.572

S
5

S
5

Efectivo
3.246 3.246
8.483

Est. P ctas incobrables


6.420 6.420
1.250
6.420 7.670
1.250

Activo Fijo
124.340 124.340
124.340
248.680 124.340
124.340

Cuentas por pagar


65.972 82.465
34.414
65.972 116.879
50.907

Utilidades Retenidas
112.070 19.275
25.874
112.070 45.149
66.921

S
5

1
5

S
5

Inventarios
75.620 42.460
37.140 33.160
112.760 75.620
37.140

Depreciacin acumulada
63.190 63.190
69.407
63.190 132.597
69.407

Capital Social
150.000

S
5

S
4

Cuentas por Cobrar


48.534 48.534
34.680
83.214 48.534
34.680

2
4

Cuenta en adm. judicial


139.670 65.972
25.874 99.572
165.544 165.544

1
2

1
5

3
5

COMPAA ROJO S.A.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(en colones)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activo fijo neto
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

8.483
34.680
(1.250)
37.140
79.053
124.340
(69.407)
54.933

TOTAL ACTIVO

133.986
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Retenidas
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

50.907
50.907
0
50.907
150.000
(66.921)
83.079
133.986

LIBROS DEL INTERVENTOR JUDICIAL


1

Efectivo
3.246
Cuentas por cobrar - antiguas 48.534
Inventario
33.160
Activo Fijo
124.340
Depreciacin acumulada
Estimacin para cuentas incobrables
Cuenta en administracin judicial
Recibo de los activos por el administrador judicial
Efectivo
Estimacin para cuentas incobrables
Prdida en cuenta incobrables -antiguasCuentas por cobrar
Gestin de cobro de cuentas antiguas
Inventarios
Efectivo
Cuentas por pagar
Compras de mercancas

39.400
6.420
2.714
48.534

423.200
401.200
22.000

Efectivo
527.460
Cuentas por cobrar - nuevas34.680
Ventas
Ventas al crdito realizadas por el administador judicial
Gasto por cuentas incobrables
Estimacin para cuentas incobrables
Estimacin de cuentas incobrables
Gastos del administrador judicial
Efectivo
Cuentas por pagar
Gastos pagados por el administrador judicial
Gastos depreciacin
Activo Fijo - neto
Registro del gasto de depreciacin

63.190
6.420
139.670

562.140

1.250
1.250

94.365
81.951
12.414

6.217
6.217

Gastos del administrador judicial


Efectivo

12.500

Cuenta en administracin judicial


Efectivo
Amortizacin de cuentas por pagar antiguas

65.972

12.500

65.972

10

11

Inventario
37.140
Ventas
562.140
Ganancias y Prdidas
Registro del inventario final y cierre de la cuenta de ventas
Ganancias y Prdidas
573.406
Inventario
Gastos del administrador judicial
Gastos depreciacin
Prdida en cuenta incobrables
Gastos por cuentas incobrebles
Cierre de la cuenta de resultados y de inventario

456.360
106.865
6.217
2.714
1.250

12

Ganancias y Prdidas
25.874
Cuenta en administracin judicial
25.874
Registro de la utlidad de operacin a cargo del administrador judicial

13

Cuenta en administracin judicial


99.572
Cuentas por pagar
34.414
Depreciacin acumulada
69.407
Est. P ctas incobrables
1.250
Efectivo
8.483
Cuentas por cobrar
34.680
Inventario
37.140
Activo Fijo
124.340
Registro de la entrega de activos y pasivos del administrador judicial a la Compaa

Efectivo
1
2
4

599.280

3.246 401.200
39.400 81.951
527.460 12.500
65.972
570.106 561.623
8.483 8.483

Cuenta en adm. judicial


3
6
8
9
13

9
12
13

139.670
65.972
65.972 139.670
73.698
99.572 25.874
99.572 99.572

12

1
4

1
3
10

Cuentas por cobrar


48.534 48.534
34.680
83.214 48.534
34.680 34.680

13

13

Est. P ctas incobrables


6.420 6.420
1.250
6.420 7.670
1.250 1.250

Activo Fijo
124.340 124.340

13

Cuentas por pagar


22.000
12.414
34.414 34.414

Prdidas en cuenta incob


2.714 2.714

11

Gastos por depreciacin


6.217 6.217

11

Inventarios
33.160
423.200
456.360
456.360 11
37.140 37.140
13

13

Depreciacin acumulada
63.190
6.217
69.407 69.407

10

Ventas
562.140 562.140

Gastos por ctas incobrab.


1.250 1.250

1
7

11

1
5

13

3
6

6
8

Gastos del adm. judicial


94.365
12.500
106.865 106.865

11
12
11

Ganancias y Prdidas
573.406 599.280
25.874 25.874

10