Casos y Desarrollo

1.
Con los datos que se presentan a continuacin, elaborar el Inventario Inicial y Balance
-
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
Tiene
una unidad mvil que sirve para repartir las mercaderas valorizado en $/. 60,000.00
una letra por cobrar a un cliente por el importe de $/. 15,000.00
dinero en la cuenta corriente por el importe de $/. 26,000.00
un terreno valorizado en $/. 200,000.00
impuesto general a las ventas por pagar por el importe de $/. 20,000.00
mercaderas por el importe de $/. 60,000.00
seguros pagados por adelantado por el importe de $/. 15,000.00
equipos de cmputo por el importe de $/. 30,000.00
un prstamo otorgado por el Banco Continental por el importe de $/. 100,000.00
una depreciacin acumulada de $/. 3,000.00
entario Inicial y Balance de Inventario de la Empresa "EL SOL" SAC
zado en $/. 60,000.00
de $/. 100,000.00
A
A
A
A
P
A
A
A
P
A
33
12
10
33
40
20
18
33
45
39
334
123
104
331
401
201
182
336
451
391
3361
6
2
1
5
9
4
3
7
10
8
10
12
18
20
33
INVENTARIO INICIAL
EMPRESA "EL SOL" SAR
al 01.01.2016
I ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Continental
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
123 Letras por Cobrar
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182
Seguros
MERCADERAS
201
Mercaderas manufacturadas
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331
Terrenos
334
Unidades de transporte
336
Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
39
40
TOTAL ACTIVO
II PASIVO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin Acumulada
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
45
Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451
Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
TOTAL PASIVO
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO(Capital Social)
Tarapoto 01 Enero 2016
________________________
C.P.C.C Marlon Rafael Aguilar Gmez
_______________________
Gte. General Rafael Aguilar Gmez
$/.
$/.
$/.
26,000.00
26,000.00
26,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
60,000.00
60,000.00
290,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
30,000.00
406,000.00
3,000.00
3,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
100,000.00
100,000.00
123,000.00
<
406,000.00
123,000.00
283,000.00
>
BALANCE DE INVENTARIO
EMPRESA "EL SOL" SAR
al 01.01.2016
10
12
18
20
33

1041 Continental
123 Letras por Cobrar
182
Seguros
MERCADERAS
201
331
Terrenos
334
335
Equipos diversos
39
II PASIVO
391 Depreciacin Acumulada
40
45
50
401 Gobierno central

451
Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
CAPITAL
501 Capital social
Tarapoto 01 Enero 2016

________________________
C.P.C.C Marlon Rafael Aguilar Gmez
NVENTARIO
SOL" SAR
2016
DEBE
HABER
$/.
$/.
26,000.00
$/.
26,000.00
26,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
60,000.00
60,000.00
290,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
30,000.00
VO
CUMULADOS
3,000.00
3,000.00
20,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
20,000.00
20,000.00
100,000.00
as entidades
100,000.00
283,000.00
283,000.00
406,000.00
nero 2016
_______________________
Gte. General Rafael Aguilar Gmez
406,000.00
________x_________
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
5,000.00
5,000.00
x/x Por el cobro de la Factura 0010 al cliente Marlon Rafael Aguilar

Gmez
________x_________
101 Caja
x/x Por el deposito en la cuenta corriente de la empresa ..
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00 Se cobra una factura a un cliente por el importe de S/.
5,000.00
5,000.00
5,000.00
El dinero se deposita en la cuenta corriente de la empresa
l importe de S/.
ente de la empresa
D
________x_________
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10,000.00
10,000.00
10,000.00
x/x Por el pago al proveedor Marlon Rafael Aguilar

Gmez
Se paga a un proveedor la Factura 0010 por el importe de 10,000.00 soles con cheque del
10,000.00
les con cheque del Banco Continental.
________x_________
10
106
10
Depsitos en instituciones financieras
30,000.00
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
30,000.00
x/x Por la apertura de libreta de ahorro
10
77
________x_________
106
INGRESOS FINANCIEROS
776
Diferencia en cambio
5,000.00
5,000.00
x/x Por diferencia de cambio
________x_________
10
106
77
1,050.00
772
Rendimientos ganados
x/x Por los intereses generados por la libreta de ahorro
1,050.00
30,000.00
Se apertura una libreta de ahorro por el importe de $.
30,000.00 10,000.00 a un tipo de cambio de 3 soles cada dlar, para
lo cual se gira un cheque del Banco Skocha.
5,000.00
5,000.00
A fin de mes el tipo de cambio se incrementa a 3.50 soles.
1,050.00
1,050.00
Y adicionalmente la libreta de ahorro a generado un

interes de $. 300 a fin de mes
el importe de $.
es cada dlar, para
ocha.
menta a 3.50 soles.
generado un
D
________x_________
106 Depsitos en instituciones financieras
30,000.00
30,000.00
30,000.00
x/x Por la apertura de libreta de ahorro
________x_________
67 GASTOS FINANCIEROS
676 Diferencia de cambio
106 Depsitos en instituciones financieras
5,000.00
5,000.00
5,000.00
x/x Por la prdida por diferencia de cambio
________x_________
106
77 INGRESOS FINANCIEROS
772
x/x Por los intereses generados por la libreta de ahorro
750.00
750.00
750.00
Se apertura una libreta de ahorro por el importe de $.

10,000.00 a un tipo de cambio de 3 soles cada dlar, para
30,000.00 lo cual se gira un cheque del Banco Skocha.
5,000.00
750.00
Bajo el supuesto que el tipo de cambio a fin de mes haya

disminuido a 2.5 soles
Y adicionalmente se ha generado un interes de $. 300.
D
________x_________
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
3,000.00
3,000.00
3,000.00
x/x Por el pago de la Factura al proveedor Sr

Marlon Rafael Aguilar Gmez
Se paga a un proveedor una Factura por el importe de 3,000.00 soles con cheque del Banc
3,000.00
oles con cheque del Banco de Crdito.
________x_________
101 Caja
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
3,000.00
3,000.00
x/x Por el cobro de la Factura al cliente Sr. Marlon Rafael Aguilar

Gmez
________x_________
104
101
Caja
x/x Por el deposito en la cuenta corriente de la empresa ..
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00 Se cobra una factura a un cliente por el importe de S/.
3,000.00
3,000.00
3,000.00
El dinero se deposita en la cuenta corriente de la empresa
l importe de S/.
ente de la empresa
________x_________
60
COMPRAS
601
40
Mercaderas
401
Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421
Facturas
x/x Por la compra de mercaderias
________x_________
42
421
10
Facturas
104

x/x Por el pago al proveedor por la compra de mercadera
________x_________
20
MERCADERAS
201
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
Mercaderas
x/x Por el ingreso de mercaderas al almacen
________x_________
12
121
40
Facturas
401
Gobierno central
70
VENTAS
701
Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderias
________x_________
10
12
101
121
Caja
Facturas
x/x Por el cobro de la Factura al cliente...
________x_________
69
COSTO DE VENTAS
691
20
Mercaderas
MERCADERAS
201
x/x Por el costo de ventas de mercaderias
________x_________
40
401
Gobierno central
10
104

x/x Por la cancelacin del IGV pendiente de pago
10,000.00
10,000.00
1,800.00
ORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

1,800.00
1,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
nes financieras
por la compra de mercadera
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
as al almacen
14,160.00
14,160.00
2,160.00
2,160.00
2,160.00
12,000.00
12,000.00
14,160.00
14,160.00
14,160.00
14,160.00
al cliente...
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
2,160.00
nes financieras
endiente de pago
2,160.00
2,160.00
2,160.00
2,160.00
Se provisiona la compra de mercaderas por el valor de S/. 10,000
Se paga al proveedor el importe de S/. 11,800 por la

compra de mercadera
Las mercaderas ingresaron al almacen
Se vende mercaderas por el importe de S/. 12,000
Se cobra el importe total de la venta
El costo de las mercaderas fue de S/. 10,000
A la quincena del mes siguiente , se cancela a la SUNAT, el

IGV pendiente de pago por el importe de 2,160.00
A la quincena del mes siguiente , se cancela a la SUNAT, el

IGV pendiente de pago por el importe de 2,160.00
D
________x_________
123 Letras
121 Facturas
10,000.00
x/x Por el canje de Facturas por letras
Se canjea facturas por letra por el importe de S/. 10,000.00
10,000.00
________x_________
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Prstamos

x/x Por el prstamo al Personal Marlon
Rafael Aguilar Gmez
________x_________
101 Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
x/x Por la devolucin del prstamo a la
empresa .
________x_________
101 Caja
x/x Por el deposito en la cuenta corriente
del Bco Continental
500.00
Se concede el prstamo al Sr. Marlon R. Aguilar Gmez por
500.00 el monto de S/. 500.00 para ser devuelto a fin de mes,
para lo cual se gira checke del Banco Continental.
500.00
500.00
A fin de mes el trabajador Marlon R. Aguilar Gmez

devuelve el prstamo a la empresa
500.00
500.00
Se deposita dinero en la cuenta corriente
. Aguilar Gmez por

to a fin de mes,
ontinental.
uilar Gmez
te
________x_________
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141
Personal
1413 Entregas a rendir cuenta
10
104

x/x Por el vitico otorgado
65
________x_________
Otros gastos de gestin
659 Otros gastos de gestin
6591 Viticos
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141
Personal
1413 Entregas a rendir cuenta
x/x Por la rendicin de viticos
800.00
Se concede 3 das de vaticos al trabajador tal por el
importe de S/. 800.00 para viajar a la ciudad de Lima a un
800.00 curso de capacitacin
800.00
800.00 El trabajador realiza la rendicin de sus viticos que le han

sido otorgados
ador tal por el

iudad de Lima a un
s viticos que le han
________x_________
16
161
10
10,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

Prstamos
10,000.00
104

x/x Por el prstamo a la empresa.
________x_________
10
16
101
161
77
Caja
Prstamos
11,000.00
11,000.00
10,000.00
10,000.00
1,000.00
772
x/x Por el interes generado por el
prestamo a la empresa
1,000.00
Se concede prstamo a la empresa por el importe de S/.

10,000.00
A fin de mes nos devuelve el crdito adicionandole un

inters del 10%
D
________x_________
18
183
10
12,000.00
12,000.00
Alquileres
104
12,000.00
x/x Por el pago por adelantado de

un alquiler de local
________x_________
63
635
18
1,000.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Alquileres
1,000.00
183
Alquileres
x/x Por el devengado del primer
mes de alquiler del local
1,000.00
12,000.00 Se paga alquiler del local por adelantado por 1 ao por el

monto de S/. 12,000.00
1,000.00
A fin de mes devenga el primer mes de los alquileres
D
________x_________
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
12,000.00
12,000.00
12,000.00
x/x Por el pago por adelantado de

seguros
________x_________
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
x/x Por el devengado del primer
mes de los seguros
1,000.00
1,000.00
1,000.00
Se paga seguros por adelantado por el importe de S/.

12,000.00 12,000.00 para asegurar los bienes patrimoniales de la
empresa
1,000.00
A fin de mes devenga el primer mes de los seguros

pagados por adelantado
D
________x_________
10
100,000.00
101
Caja
100,000.00
18
45
181
451
Costos financieros
10,000.00
Prestamos de instituciones financieras

4511 Instituciones financieras
455
10,000.00
Costos de financiacin por pagar
100,000.00
100,000
10,000.00
x/x Por la recepcin de prstamo del

Banco
________x_________
45
451
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 Instituciones financieras
455
10
110,000.00
Costos de financiacin por pagar
100,000.00
10,000.00
104

x/x Por el pago de la primera cuota
67
GASTOS FINANCIEROS
18
673
181
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Costos financieros
x/x Por vencer el primer mes de intereses
2,000.00
2,000.00
2,000.00
110,000.00 Se recepciona prstamo del Bco. Continental, por el

importe de S/. 100,000.00 para ser devuelto en 5 meses
en cuotas iguales a un interes de S/. 10,000.00
110,000.00
A fin de mes se paga la 1ra Cuota (Devenga el primer mes)
-Primera cuota (Capital + Intereses)
2,000.00
60
COMPRAS
601
609
40
401
42
421
20
MERCADERAS
201
61
611
42
421
10
104
42
421
42
423
________x_________
COMPRAS
Mercaderias
Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderias
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes

Gobierno central

Facturas
x/x Por la provisin de compra de mercaderias
incluido costos vinculados
________x_________
MERCADERAS
Mercaderas
x/x Por el ingreso de mercaderias al almacen
________x_________
Facturas

Cuentas Corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago con cheque del Bco Continental del 50% de la factura
________x_________
Facturas

Letras por pagar
x/x Por el canje del 50% de la Factura a pagar con letra
106,000.00
valor de S/. 1,000.00; seguros por el valo

montaje por el valor de S/. 2,000.00.
100,000.00
6,000.00
100,000.00
2,000.00
IGV S/.
1,000.00
###
2,000.00
19,080.00
19,080.00
19,080.00
125,080.00
18,000.00
PC
............................
FLETE=
+ IGV = S/.2,360.00
EST. Y DES.=
S/.1,000.00 + IGV =
SEGUROS=
125,080.00
IGV = S/.1,180.00
Y DESM.= S/.2,000.00 + IGV = S/.2,360.
.................................
106,000.00
106,000.00
106,000.00
106,000.00
Las mercaderas ingresaron al almacen
62,540.00
62,540.00
62,540.00
62,540.00
Se paga con checke del Bco. Continental
62,540.00
62,540.00
62,540.00 Y la diferencia se firma una letra a 30 d

62,540.00
00.00; seguros por el valor de S/. 1,000.00;

valor de S/. 2,000.00.
VC
IGV S/.
18,000.00
PC
S/.
S/. 118,000.00
...
.....
FLETE=
S/.2,000.00
60.00
S/.1,000.00 + IGV = S/.1,180.00
SEGUROS=
S/.1,000.00 +
.00
MONT.
000.00 + IGV = S/.2,360.00
.
..............................................
s ingresaron al almacen
ecke del Bco. Continental el 50%
se firma una letra a 30 das
________x_________
60
COMPRAS
602
603
40
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
401
Gobierno central
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469
Otras cuentas por pagar diversas

4691 Materias primas
4692 Materiales y suministros diversos
x/x Por la provisin de la compra de materias primas y suministros diversos
________x_________
24
25
61
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
612
613
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
x/x Por el suministro de los ingresos de materias primas y suministros diversos a almacen
________x_________
46
469
10
104

x/x Por el pago del total de la compra
9,000.00
3,000.00
6,000.00
1,620.00
Y DE SALUD POR PAGAR

1,620.00
1,620.00
10,620.00
Se compra materias primas por el valor de 30

suministros diversos por el valor de 6000 sole
10,620.00
3,000.00
6,000.00
9,000.00
Las materias y los suministros diversos ingre

almacen.
10,620.00
10,620.00
10,620.00 Se paga el total de la compra.

10,620.00
por el valor de 3000 soles y

valor de 6000 soles.
ros diversos ingresaron al
ra.
________x_________
60
COMPRAS
601
40
Mercaderias
401
Gobierno central
42
421
Facturas
x/x Por la compra de mercaderias
________x_________
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
281
61
Mercaderias
611
Mercaderas
x/x Por el destino de las mercaderias
42
421 Facturas
10
104

1041 Bco. Continental
x/x Por el pago con checke del Bco. Continental
________x_________
20
MERCADERIAS
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
201
281
Mercaderias manufacturadas
Mercaderias
x/x Por el ingreso de las mercaderias al almacen
1,800.00
10,000.00
10,000.00
1,800.00
UD POR PAGAR
1,800.00
Se compra mercaderia por el valor de 10,000 soles.

11,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00 Al cierre del ejercicio dichas mercaderias se encontraba

en transito (estaban viniendo).
10,000.00
11,800.00
11,800.00
Se paga con checke del Bco. Continental.
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00 El 03 de Enero las mercaderias que se encontraban en

trnsito ingresa al almacen.
el valor de 10,000 soles.
s mercaderias se encontraban
do).
o. Continental.
rias que se encontraban en

.
________x_________
33
334
335
336
Muebles y enseres
Equipos diversos
40
401
Gobierno central
46
469

x/x Por la provisin de la compra de activos fijos
________x_________
46
469
10
104

175,000.00
100,000.00
50,000.00
25,000.00
to de informacin (de cmputo)
31,500.00
S Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

31,500.00
31,500.00
206,500.00
206,500.00
a de activos fijos
ones financieras
Bco. Continental
206,500.00
206,500.00
206,500.00
206,500.00
Se compra una unidad mvil para repartir mercaderias por

el valor de 100,000 soles , adicionalmente se compra
muebles y enseres por el valor de 50,000 soles y equipos
de computo por el valor de 25,000 soles.
Se paga con checke del Bco. Continental.
________x_________
34 INTANGIBLES
343 Programas de computadora (software)
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 Intangibles
x/x Por la provisin de la compra del software
________x_________
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 Intangibles

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
D
10,000.00
10,000.00
1,800.00
S Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
es financieras
o. Continental
1,800.00
1,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00
Se compra un software que contiene un programa

contable por el valor de 10,000 soles.
11,800.00 Se paga con checke del Bco. Continental.
________x_________
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte , correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga


469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por la provisin de gasto de transporte
________x_________
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de gastos de transporte

x/x Por el pago del servicio de transporte
10,000.00
10,000.00
1,800.00
ES Y DE SALUD POR PAGAR

1,800.00
Se contrata servicios de transpo

11,800.00 mercaderias vendidas por el val
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00 Se paga el servicio de transport

11,800.00
contrata servicios de transporte para trasladar

rcaderias vendidas por el valor de 10,000 soles
paga el servicio de transporte.
63
632
40
401
46
469
94
95
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791
46
10

469
104
________x_________
Asesoria y consultoria

Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categora

x/x Por la provisin del Recibo por Honorario de Asesoria Juridica
________x_________
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de gastos de servicios de asesoria juridica

x/x Por el pago al Asesor Legal Externo su Recibo por Honorario
10,000.00
10,000.00
800.00
800.00
800.00
9,200.00 Se contrata servicios de asesoria juridica para la

por el monto de 10,000 soles. Se retiene el 8% po
impuesto a la Renta de 4 ta. Categoria.
10,000.00
5,000.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00
9,200.00
9,200.00
9,200.00 Se paga al asesor legal externo su recibo por hon

9,200.00
esoria juridica para la empresa

es. Se retiene el 8% por
a. Categoria.
erno su recibo por honorario.
________x_________
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoria y consultoria
x/x Por la provisin de los servicios pblicos
________x_________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino de los servicios pblicos

x/x Por el pago de los servicios pblicos
5,000.00
5,000.00
900.00
ES Y DE SALUD POR PAGAR

900.00
5,900.00
5,900.00
2,500.00
2,500.00
Se provisiona para los siguientes servicios :

-Servicio de Agua Potable y Alcan
el valor de 1,000 soles.
-Servic
Electrica por el valor de 2,000 soles.
de telefonia fija y movil por el valor de 2,000
5,000.00
5,000.00
5,900.00
5,900.00
5,900.00 Se paga los servicios pblicos.

5,900.00
ientes servicios :
a Potable y Alcantarillado por
-Servicio de Energia
000 soles.
-Servicio
r el valor de 2,000 soles
cos.
________x_________
64
GASTOS POR TRIBUTOS
643
Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
46
469

x/x Por la provisin del impuesto predial , arbitrios y baja poliza
________x_________
94
95
79
GASTOS DE VENTAS
791

x/x Por el destino del impuesto predial y los servicios de arbitrios y baja poliza
46
10

104

x/x Por el pago de los servicios de arbitrios , baja poliza e impuesto predial
3,500.00
3,500.00
3,000.00
500.00
3,500.00
1,750.00
1,750.00
3,500.00 Se provisiona y paga lo siguiente :

- Impuesto predial (Autoavaluo)
3,000.00 soles.
-Servicios de arbitri
por el monto de 500.00 soles.
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00 Se paga los servicios de arbitrios y baja poliz

3,500.00
uiente :
edial (Autoavaluo) por el monto de
Servicios de arbitrios y baja poliza

es.
bitrios y baja poliza e impuesto predi
________x_________
65
OTROS GASTOS DE GESTIN
651
40
Seguros
401
Gobierno central
46
469

x/x Por la provisin de seguros
________x_________
95
79
GASTOS DE VENTAS
791

x/x Por el destino del impuesto predial y los servicios de arbitrios y baja poliza
46
10

104

x/x Por el pago de los servicios de arbitrios , baja poliza e impuesto predial
1,000.00
1,000.00
180.00
NES Y DE SALUD POR PAGAR

180.00
180.00
1,180.00 Se provisiona y paga seguros por un

1,000.00 soles. Dicho seguro se cont
traslado de mercaderias vendidas.
1,180.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00 Pago de los servicios de seguro.(Lo a

1,180.00
paga seguros por un mes por el valor de

Dicho seguro se contrata para asegurar el
rcaderias vendidas.
vicios de seguro.(Lo agregue)
PLANILLA DE REMUNER
REMUNERACIONES
R. BRUTA
S/.
ASIG. FAMILIAR
(10%* RMV)
9,000.00 S/.
85.00 S/.
DESCUENTO AL TRABAJADOR
TOTAL
SNP (ONP) 13%
9,085.00
RTA 5TA
CATEGORIA
SPP (AFP)
S/.
1,161.97
S/.
1,371.31
CLCULO DE RTA 5ta CATEGORA MES DE ENERO 2,016

REMUNERACIONES ENE-DIC
GRATIFICACIONES JULIO y DIC
BONIFICACIONES ESCOLARIDAD MAR
ASIGNACIN VACACIONAL
9,085x12 =
9,085x2 =
9,085x1 =
9,085x1 =
TOTAL REMUNERACIN PROYECTADA
S/.
109,020.00
S/.
18,170.00
S/.
9,085.00
S/.
9,085.00
S/.
145,360.00
DEDUCCIN: 7UIT = S/. 3950x7 =
(27,650.00)
RENTA NETA
S/.
117,710.00
TRAMOS PARA EL CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE 5ta CATEGOR

Hasta 5UIT
Exceso de 5UIT y Hasta 20UIT osea 15UIT
Exceso de 20UIT y Hasta 35UIT osea 15UIT
S/.
19,750.00
8%
S/.
59,250.00
14%
S/.
38,710.00
17%
S/.
117,710.00
IMPUESTO RTA DE 5ta CATEGORA MES DE ENERO (/12)

S/.
1,371.31
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ESCUENTO AL TRABAJADOR
DESCUENTO JUDICIAL
S/.
APORTES DEL EMPLEADOR

PRESTAMO
BANCARIO
500.00 S/.
TOTAL
400.00 S/.
3,433.28
RPS (ESSALUD)
9% *TOTAL REM
S/.
817.65
TOTAL
S/.
817.65
ENERO 2016
INTEGRA
PRIMA
PROFUTURO
HABITAT
S DE ENERO 2,016
A RENTA DE 5ta CATEGORA

S/.
1,580.00
S/.
8,295.00
S/.
6,580.70
S/.
16,455.70
S DE ENERO (/12)
IMPUESTO ANUAL
NETO A PAGAR
S/.
5,651.72
F. PENSIN
10%
10%
10%
10%
TOTAL GASTO
S/.
9,902.65
PRIMA SEGURO
1.33%
1.33%
1.33%
1.33%
COMISIN
1.23%
1.19%
1.46%
0.38%
TOTAL DSCTO
12.56%
12.52%
12.79%
11.71%
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621
627
40
401
403
407
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411
46
469
94
95
79
GASTOS DE VENTAS
791
41

411
10
104
________x_________
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud

Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categora
Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
Administradoras de fondos de pensiones

Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar

x/x Por la provisin de la remuneracin
________x_________
GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino de los servicios pblicos

Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar

x/x Por el pago de las remuneraciones
9,902.65
9,085.00
9,085.00
817.65
817.65
3,350.93
1,371.31
1371.31
Se provisiona
817.65
817.65
1,161.97
5,651.72
5,651.72
5,651.72
900.00
900.00
4,951.33
4,951.33
9,902.65 Por el destino
9,902.65
5,651.72
5,651.72
5,651.72
5,651.72
5,651.72
Pago de las remuneraciones.
s.
CUENTA
BIENES
DEPRECIACIN
CONTABLE
VALOR EN LIBROS
ACTIVOS FIJOS
AL 31.12.2015
PCGE
DEPRECIACIN
DEL MES ENERO
2016
332
Edificio
S/.
2,000,000.00
S/.
400,000.00 S/.
334
Carro
S/.
200,000.00
S/.
335
Muebles
S/.
300,000.00
3361
Equipos de
computo
S/.
S/.
8,333.33
DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
31.01.2016
S/.
408,333.33
40,000.00 S/.
3,333.33 S/.
43,333.33
S/.
60,000.00 S/.
2,500.00 S/.
62,500.00
350,000.00
S/.
70,000.00 S/.
7,291.67 S/.
77,291.67
2,850,000.00
S/.
570,000.00 S/.
21,458.33
S/.
591,458.33
________x_________
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
Depreciacin
6812 Edificios
6814 Unidad mvil
6815 Muebles y enseres
6816 Equipos
39
391
Depreciacin acumulada
3912 Edificios
3914 Unidad mvil
3916 Equipos
x/x Por la depreciacin del mes Enero
________x_________
94
95
79
GASTOS DE VENTAS
791

x/x Por el destino
21,458.33
21,458.33
8,333.33
3,333.33
2,500.00
7,291.67
21,458.33
21,458.33
8,333.33
3,333.33
2,500.00
7,291.67
10,729.17
10,729.17
21,458.33
21,458.33
Se reclasifica bienes del activo fijo para la venta cuyo valor en

libros son los siguientes:
CUENTA
CONTABLE
PCGE
BIENES
ACTIVOS FIJOS
VALOR EN
LIBROS
DEPRECIACIN VALOR NETO EN

ACUMULADA
LIBROS
Unidad mvil
S/.
100,000.00
S/.
30,000.00
S/.
70,000.00
Muebles y
enseres
S/.
40,000.00
S/.
15,000.00
S/.
25,000.00
Equipos diversos S/.
80,000.00
S/.
35,000.00
S/.
45,000.00
S/.
220,000.00
S/.
80,000.00
S/.
140,000.00
________x_________
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2724 Unidad mvil
220,000.00
100,000.00
40,000.00
2726 Equipos diversos
80,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334 Unidad mvil
336 Equipos diversos
100,000.00
40,000.00
80,000.00
x/x Por la
________x_________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino
220,000.00
220,000.00
220,000.00
110,000.00
110,000.00
220,000.00
Se venden los bienes del cuadro anterior, a un valor de 80,000 ;

30,000 y 50,000 respectivamente y cuya depreciacin acumulada
es de 40,000 ; 20,000 y 15,000 respectivamente. Se da de baja
.Se cobra el total de la venta
Cuadro anterior : Se reclasifica bienes del activo fijo para la
venta cuyo valor en libros son los siguientes:
CUENTA
CONTABLE
PCGE
BIENES
ACTIVOS FIJOS
VALOR EN
LIBROS
DEPRECIACIN VALOR NETO EN

ACUMULADA
LIBROS
Unidad mvil
S/.
100,000.00
S/.
30,000.00
S/.
70,000.00
Muebles y
enseres
S/.
40,000.00
S/.
15,000.00
S/.
25,000.00
80,000.00
S/.
35,000.00
S/.
45,000.00
S/.
220,000.00
S/.
80,000.00
S/.
140,000.00
CUENTA
CONTABLE
PCGE
BIENES
ACTIVOS FIJOS
VALOR EN LIBROS
DEPRECIACIN
VENTA
ACUMULADA
Unidad mvil
S/.
100,000.00
S/.
40,000.00
S/.
80,000.00
Muebles y
enseres
S/.
40,000.00
S/.
20,000.00
S/.
30,000.00
80,000.00
S/.
15,000.00
S/.
50,000.00
S/.
220,000.00
S/.
75,000.00
S/.
160,000.00
16
169
40

401
76
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761
65
39
27
94
95
79

655
391
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272
GASTOS DE VENTAS
791
101
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

169
________x_________
Otras cuentas por cobrar diversas

Gobierno central
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
x/x Por la venta de esos activos no corrientes
________x_________
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Depreciacin acumulada
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inmuebles, maquinaria y equipo
x/x Para dar de baja a los bienes vendidos
GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino
Caja
Otras cuentas por cobrar diversas
x/x Por el cobro del total de la venta
188,800.00
188,800.00
28,800.00
28,800.00
28,800.00
160,000.00
Se venden los bienes del cuadro anterior, a un valo

30,000 y 50,000 respectivamente.
160,000.00
-
145,000.00
145,000.00
75,000.00
75,000.00
220,000.00
Y cuya depreciacin acumulada es de 40,000 ; 20,0

respectivamente.
220,000.00
72,500.00
72,500.00
145,000.00 Se da de baja.
145,000.00
188,800.00
188,800.00
188,800.00 Se cobra el total de la venta.

188,800.00
ro anterior, a un valor de 80,000 ;

nte.
a es de 40,000 ; 20,000 y 15,000

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1.

entario Inicial y Balance de Inventario de la Empresa "EL SOL" SAC

zado en $/. 60,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

Tarapoto 01 Enero 2016

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

x/x Por el cobro de la Factura 0010 al cliente Marlon Rafael Aguilar

El dinero se deposita en la cuenta corriente de la empresa

x/x Por el pago al proveedor Marlon Rafael Aguilar

les con cheque del Banco Continental.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Depsitos en instituciones financieras

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x Por la apertura de libreta de ahorro

x/x Por diferencia de cambio

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Depsitos en instituciones financieras

A fin de mes el tipo de cambio se incrementa a 3.50 soles.

Y adicionalmente la libreta de ahorro a generado un

menta a 3.50 soles.

x/x Por la apertura de libreta de ahorro

x/x Por la prdida por diferencia de cambio

Se apertura una libreta de ahorro por el importe de $.

Bajo el supuesto que el tipo de cambio a fin de mes haya

Y adicionalmente se ha generado un interes de $. 300.

x/x Por el pago de la Factura al proveedor Sr

oles con cheque del Banco de Crdito.

x/x Por el cobro de la Factura al cliente Sr. Marlon Rafael Aguilar

El dinero se deposita en la cuenta corriente de la empresa

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

ORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

por la compra de mercadera

ORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

ORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Se provisiona la compra de mercaderas por el valor de S/. 10,000

Se paga al proveedor el importe de S/. 11,800 por la

Las mercaderas ingresaron al almacen

Se vende mercaderas por el importe de S/. 12,000

Se cobra el importe total de la venta

El costo de las mercaderas fue de S/. 10,000

A la quincena del mes siguiente , se cancela a la SUNAT, el

A la quincena del mes siguiente , se cancela a la SUNAT, el

x/x Por el canje de Facturas por letras

Se canjea facturas por letra por el importe de S/. 10,000.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

A fin de mes el trabajador Marlon R. Aguilar Gmez

. Aguilar Gmez por

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras