REGULAMENTUL

DE ORGANIZARE I FUNCIONARE
A CURII DE CONTURI A ROMNIEI
CAPITOLUL I
DISPOZII GENERALE
Art. 1. Curtea de Conturi este organizat i funcioneaz n baza dispoziiilor art.
140 din Constituia Romniei, republicat, ale Legii nr. 94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, republicat, denumit n continuare legea i ale prezentului
regulament.
Art.2.- Regulamentul de organizare i funcionare a Curii de Conturi, denumit n
continuare Regulamentul, este elaborat i aprobat de ctre Plenul Curii de Conturi n
temeiul prevederilor art.58 lit. j) din Legea nr. 94/1992, republicat.
Art.3. Regulamentul creeaz cadrul intern necesar realizrii atribuiilor i
competenelor Curii de Conturi prevzute de lege i celelalte dispoziii legale aplicabile i
stabilete structura organizatoric a Curii de Conturi, modul de organizare i funcionare a
departamentelor, cu direcii, servicii i compartimente de specialitate, a camerelor de conturi
judeene i a municipiului Bucureti, a Autoritii de Audit, n cadrul crora pot funciona
servicii i birouri, organizarea i desfurarea activitii Secretariatului general, precum i
atribuiile specifice activitii instituiei.
Seciunea 1
Conducerea Curii de Conturi
Art.4.- (1) Plenul Curii de Conturi se compune din 18 membri, numii, n condiiile
legii, de Parlament, care sunt consilieri de conturi.
Art.5.- (1) Conducerea Curii de Conturi se exercit de ctre plenul Curii de Conturi.
Conducerea executiv a Curii de Conturi se exercit de ctre preedinte, ajutat de doi
vicepreedini, care sunt consilieri de conturi.
(2) Conducerea executiv asigur coordonarea activitii Curii de Conturi n
conformitate cu prevederile Legii nr. 94/1992, republicat, cu hotrrile Plenului, precum i
cu celelalte dispoziii legale aplicabile n vederea realizrii atribuiilor i competenelor ce
revin Curii de Conturi.
Seciunea a-2-a
Organizarea i structura Curii de Conturi
Art.6.- (1) n structura Curii de Conturi se cuprind departamentele, camerele de
conturi judeene i a municipiului Bucureti i un secretariat general. n cadrul Curii de
Conturi sunt organizate i structuri care funcioneaz n subordinea direct a preedintelui
Curii de Conturi.
(2) Departamentele alctuiesc structura central de specialitate i sunt conduse de cte
un consilier de conturi, care ndeplinete i funcia de ef de departament. Conform hotrrii
plenului, n cadrul Curii de Conturi sunt organizate 12 departamente.
(3) n cadrul departamentelor Curii de Conturi pot fi organizate direcii, servicii,
birouri i compartimente de specialitate.

Art.7.- Camerele de conturi judeene i ale municipiului Bucureti alctuiesc structura

teritorial de specialitate a Curii de Conturi i sunt conduse de cte un director i un director
adjunct. n structura camerelor de conturi judeene pot funciona servicii i birouri.
Art.8.- (1) n cadrul Curii de Conturi este organizat i funcioneaz Autoritatea de
Audit. Aceasta este condus de un preedinte i doi vicepreedini, numii de Parlament dintre
consilierii de conturi.
(2) Autoritatea de Audit este un organism independent din punct de vedere
operaional fa de Curtea de Conturi i fa de celelalte autoriti responsabile cu gestionarea
i implementarea fondurilor comunitare nerambursabile, cu sediul n municipiul Bucureti.
(3) n teritoriu, Autoritatea de Audit are structuri regionale organizate n judeele n
care i desfoar activitatea agenii, autoriti de management i/sau organismele
intermediare care gestioneaz fondurile comunitare.
Art.9.- Secretariatul general al Curii de Conturi este condus de un secretar general i
are n structur direcii, servicii, birouri i compartimente.
Art.10.- n subordinea direct a preedintelui Curii de Conturi pot fi organizate
direcii, servicii, birouri i compartimente.
CAPITOLUL II
PLENUL I CONDUCEREA EXECUTIV
A CURII DE CONTURI
Seciunea 1
Atribuiile Plenului Curii de Conturi
Art. 11. (1) n conformitate cu prevederile art.58 din Legea nr.94/1992, republicat,
Plenul Curii de Conturi are urmtoarele atribuii:
a) adopt politicile i strategiile Curii de Conturi;
b) aprob normele proprii privind activitatea specific a Curii de Conturi;
c) aprob:
i.
regulamentul propriu al plenului Curii de Conturi;
ii.
regulamentul de organizare i funcionare a Curii de Conturi;
iii. regulamentul concediilor personalului Curii de Conturi;
iv.
regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
v.
Codul de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi;
vi.
alte regulamente specifice;
d) aprob Standardele de audit ale Curii de Conturi;
e) aprob manualele de audit i ghidurile pe domenii specifice, elaborate pe baza
normelor proprii ale Curii de Conturi, precum i alte norme procedurale;
f) aprob programele anuale de activitate a Curii de Conturi i modificrile survenite pe
parcursul derulrii acestora;
g) aprob modul de organizare i desfurare a unor aciuni specifice, solicitate prin
hotrri ale Camerei Deputailor sau ale Senatului;
h) aprob statul de funcii al personalului Curii de Conturi;
i) aprob denumirea, sfera de activitate i structura organizatoric a departamentelor
Curii de Conturi;
j) aprob proiectul de bugetul Curii de Conturi;
k) dezbate i hotrte transmiterea execuiei bugetului Curii de Conturi ctre Parlament;
l) aprob Statutul auditorului public extern;
m) aprob structura organizatoric a Curii de Conturi;
2

n) numete directorii, directorii adjunci, efii de serviciu, secretarul general al Curii de

Conturi i stabilete atribuiile acestora, prin fia postului;
o) aprob rapoartele prevzute a fi comunicate Parlamentului;
p) emite avize referitoare la:
i. proiectul bugetului de stat i proiectele de lege n domeniul finanelor i al
contabilitii publice sau prin aplicarea crora ar rezulta o diminuare a veniturilor
sau o majorare a cheltuielilor aprobate prin legea bugetar, avize ce se acord la
cererea Senatului sau a Camerei Deputailor;
ii. nfiinarea de ctre Guvern sau ministere a unor organe de specialitate n
subordinea lor;
q) aprob structura organizatoric a secretariatului general i atribuiile compartimentelor
din cadrul acestuia;
r) hotrte asupra modificrii organizrii interne a Curii de Conturi, n limitele legii;
s) solicit periodic i examineaz rapoartele asupra activitii departamentelor Curii de
Conturi i a camerelor de conturi;
t) examineaz i aprob propunerea de ordine de zi a edinei plenului, formulat de
preedintele Curii de Conturi;
u) aprob lista cuprinznd posturile vacante care urmeaz a fi scoase la concurs, precum
i tematicile i organizarea concursurilor pentru ocuparea posturilor vacante;
v) aprob contractarea de lucrri, bunuri, servicii sau alte prestaii necesare funcionrii
Curii de Conturi.
(2) n afara atribuiilor prevzute la alin.(1), potrivit prevederilor Legii nr.94/1992,
republicat, ale Regulamentului propriu al Plenului Curii de Conturi i ale celorlalte norme
interne, Plenului Curii de Conturi i mai revin i urmtoarele atribuii:
a) stabilete limitele valorice minime de la care conturile de execuie ale bugetului
general consolidat sunt supuse controlului n fiecare exerciiu bugetar, astfel nct n termenul
legal de prescripie s se asigure verificarea tuturor conturilor;
b) stabilete i aprob atribuiile vicepreedinilor i ale celorlali consilieri de conturi;
c) numete efii de departamente;
d) aprob numrul de posturi de conducere i de execuie din structurile Curii de
Conturi, precum i atribuiile departamentelor i ale camerelor de conturi judeene i a
municipiului Bucureti;
e) aprob, la propunerea preedintelui Autoritii de Audit, structura organizatoric,
numrul de personal i statul de funcii ale Autoritii de Audit;
f) aprob Regulamentul propriu de organizare i funcionare a Autoritii de Audit,
avizat de preedintele acesteia, regulament ce face parte integrant din Regulamentul de
organizare i funcionare a Curii de Conturi;
g) primete informri de la Autoritatea de Audit, semestrial i ori de cte ori este necesar,
asupra principalelor constatri rezultate din aciunile de audit desfurate i asupra msurilor
luate n concordan cu reglementrile comunitare;
h) primete de la Autoritatea de Audit sinteza constatrilor i a rezultatelor activitii de
audit asupra fondurilor europene, n vederea includerii acestora n raportul public anual ce se
nainteaz Parlamentului;
i) ia decizii privind mobilitatea personalului Curii de Conturi;
j) dispune n legtur cu aplicarea prevederilor legale referitoare la colaborarea Curii de
Conturi cu organismele internaionale de profil i cu exercitarea controlului/auditului asupra
gestionrii fondurilor externe puse la dispoziia Romniei;
k) aprob participarea Curii de Conturi la activitile organismelor internaionale de
specialitate;

l) aprob mandatele participanilor la aciuni internaionale sau organizate de Curtea de

Conturi i analizeaz rapoartele privind rezultatele aciunilor respective i valorificarea
acestora;
m) aprob programele multianuale i programele anuale de perfecionare continu a
pregtirii profesionale a personalului Curii de Conturi;
n) aprob numrul i structura personalului Curii de Conturi care particip la programele
de perfecionare a pregtirii profesionale organizate de Curtea de Conturi sau organizate i
finanate de ctre alte instituii naionale i/sau internaionale;
o) analizeaz i soluioneaz contestaiile formulate de personalul Curii de Conturi cu
privire la calificative acordate la evaluarea anual a performanelor profesionale;
p) aprob normative pentru unele capitole de cheltuieli prevzute n bugetul Curii de
Conturi;
q) aprob modificarea listelor cuprinznd obiectivele de investiii, anex la bugetul Curii
de Conturi;
r) aprob propunerile privind structura i coninutul-cadru ale informaiilor transmise pe
paginile internet ale Curii de Conturi;
s) aprob structura i numrul personalului de la cabinetele din subordinea preedintelui
i vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i ai Autoritii de Audit;
t) aprob ocuparea temporar a funciilor vacante de conducere din cadrul structurilor
centrale i teritoriale ale Curii de Conturi;
u) desemneaz persoanele care urmeaz s reprezinte Curtea de Conturi n cadrul unor
organizaii sau entiti internaionale n domeniul auditului;
v) stabilete persoanele din cadrul Curii de Conturi care urmeaz s fie numite pentru a
reprezenta Curtea de Conturi n cadrul unor autoriti sau instituii publice din Romnia i
hotrte revocarea sau retragerea acestor persoane din posturile respective, dup caz, n
condiiile stabilite de legislaia n vigoare;
w) numete membrii Comisiei pentru aplicarea unitar a prevederilor legale care
reglementeaz activitatea Curii de Conturi;
x) numete membrii Comitetului de etic;
y) primete i aprob rapoartele i celelalte documente transmise de ctre Comitetul de
etic;
z) aprob normele metodologice de evaluare a performanelor profesionale individuale
ale personalului de specialitate a Curii de Conturi;
aa) aprob metodologia de elaborare, modificare i urmrire a realizrii Programului de
activitate al Curii de Conturi;
bb) aprob regulamentul privind elaborarea Raportului public anual, rapoartele anuale
referitoare la finanele publice locale i a altor rapoarte specifice Curii de Conturi;
cc) aprob regulamentul de organizare i funcionare a Serviciului relaii externe i
protocol;
dd) aprob regulamentul privind activitatea de comunicare, imagine i relaii publice
precum i de organizare i desfurare a activitii de soluionare a petiiilor adresate Curii de
Conturi;
ee) aprob regulamentul privind gestionarea i utilizarea echipamentelor IT de ctre
personalul Curii de Conturi;
ff) aprob normele metodologice i ghidurile interne privind protecia informaiilor
clasificate n cadrul Curii de Conturi;
gg) aprob metodologia intern privind organizarea i funcionarea activitii de arhivare
a documentelor din cadrul Curii de Conturi;
hh) aprob regulamentul de organizare i funcionare a bibliotecii Curii de Conturi;
ii) alte atribuii, conform legii.
4

Seciunea a-2-a
Atribuiile preedintelui Curii de Conturi
Art. 12. (1) Atribuiile preedintelui Curii de Conturi prevzute la art.60 din Legea
nr. 94/1992,republicat, sunt urmtoarele:
a) reprezint Curtea de Conturi i asigur relaiile acesteia cu instituiile i autoritile
publice i cu organismele naionale i internaionale de profil;
b) coordoneaz activitatea Curii de Conturi;
c) convoac i prezideaz dezbaterile plenului i asigur executarea hotrrilor acestuia;
d) propune ordinea de zi a edinelor plenului i o supune aprobrii acestuia;
e) urmrete transmiterea ctre Parlament a rapoartelor Curii de Conturi;
f) numete personalul Curii de Conturi, cu excepia celui numit de plen i dispune, dac
este cazul, detaarea sau revocarea din funcie a acestuia, n condiiile legii; pentru personalul
Autoritii de Audit, aceast atribuie se exercit numai cu acordul preedintelui acesteia;
g) exercit aciunea disciplinar, potrivit prevederilor Codului de conduit etic i
profesional a personalului Curii de Conturi i aplic sanciuni disciplinare prevzute de
acesta;
h) comunic posturile vacante de membri ai Curii de Conturi ctre Parlament, pentru
luarea de msuri n vederea ocuprii acestora;
i) emite ordine pentru rezolvarea problemelor curente ce apar n desfurarea activitii
Curii de Conturi, care sunt avizate de ctre toate structurile interesate;
(2) n afara atribuiilor prevzute la alin.(1), potrivit dispoziiilor legii, regulamentelor i
altor norme interne, preedintelui Curii de Conturi i revin i urmtoarele atribuii:
a) propune plenului pentru aprobare participarea la reuniuni internaionale, precum i la
reuniunile interinstituionale organizate de ctre Curtea de Conturi mpreun cu celelalte
instituii similare membre ale INTOSAI sau EUROSAI;
b) convoac, ori de cte ori este necesar, ntruniri la sediul central sau n teritoriu sau
videoconferine cu conducerea structurilor de specialitate centrale i teritoriale, n vederea
examinrii activitii desfurate i stabilirii msurilor care s asigure realizarea integral i la
termen a Programului anual de activitate;
c) semneaz hotrrile luate de plen n urma dezbaterii problemelor aflate pe ordinea de
zi, precum i avizele emise de Curtea de Conturi la solicitarea Senatului i Camerei
Deputailor. De asemenea, semneaz avizele privind nfiinarea de ctre Guvern sau ministere
a unor organe de specialitate n subordinea lor, potrivit legii;
d) verific ndeplinirea tuturor condiiilor stabilite prin Regulamentul propriu al plenului
Curii de Conturi a Romniei, dup care declar deschise dezbaterile plenului Curii de
Conturi dac sunt ndeplinite condiiile respective;
e) sesizeaz organele de urmrire penal competente n cazul svririi de ctre angajaii
Curii de Conturi a unor fapte ce ntrunesc elementele constitutive ale unei infraciuni. n
aceste cazuri dispune suspendarea sau demiterea din funcie a angajailor respectivi, n
condiiile prevzute de legislaia n vigoare, precum i n Codul de conduit i etic
profesional a personalului Curii de Conturi i Statutul auditorului public extern;
f) dispune radierea sanciunilor disciplinare n condiiile i la termenele prevzute n
Codul de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi;
g) aprob transmiterea informaiilor care nu au caracter public sau remiterea
documentelor care conin astfel de informaii, la solicitarea persoanelor juridice sau fizice
competente sau interesate;
h) aprob tematicile specifice elaborate n cadrul departamentelor i structurilor pe care le
coordoneaz direct;
5

i) numete membri comisiilor de disciplin constituite pentru realizarea cercetrii

disciplinare prealabile a faptelor sesizate n vederea aplicrii sanciunilor disciplinare pentru
auditorii publici externi i personalul contractual;
j) numete membri comisiei de disciplin a funcionarilor publici;
k) desemneaz un funcionar public din cadrul Direciei resurse umane i salarizare
pentru asigurarea consilierii etice i monitorizarea respectrii normelor de conduit de ctre
funcionarii publici;
l) aprob evaluarea performanelor profesionale ale directorilor i efilor de serviciu din
cadrul Departamentelor VI i VII, ale directorilor camerelor de conturi teritoriale i ale
municipiului Bucureti, precum i ale personalului din cadrul structurilor aflate n
subordonarea direct a preedintelui Curii de Conturi;
m) dispune amnarea sau suspendarea organizrii i desfurrii concursurilor pentru
ocuparea posturilor vacante din cadrul Curii de Conturi;
n) dispune constituirea comisiilor de analiz privind nclcarea dreptului la acces la
informaiile de interes public;
o) desemneaz pe consilierul preedintelui Curii de Conturi care face parte din
Comitetul de etic;
p) aprob:
i. accesul reprezentanilor mass-media n obiectivele aparinnd Curii de Conturi;
ii. acordarea de interviuri i/sau declaraii de pres, precum i participarea la
emisiuni de radio sau televiziune;
iii. organizarea de conferine de pres la sediul central sau n teritoriu;
iv. transmiterea de comunicate de pres.
q) alte atribuii, n condiiile legii.
(3) Atribuiile prevzute la alin. (1) i (2) se exercit, n lipsa preedintelui Curii de
Conturi, de ctre unul dintre vicepreedini, desemnat de ctre acesta.
Seciunea a-3-a
Atribuiile vicepreedinilor Curii de Conturi
Art. 13. Atribuiile vicepreedintelui Curii de Conturi, sunt urmtoarele:
a) analizeaz i definitiveaz, mpreun cu efii departamentelor pe care le coordoneaz,
propunerile privind Programul anual de activitate;
b) asigur armonizarea aciunilor de control/audit ntre departamente i ntre acestea i
celelalte structuri, dac este cazul;
c) coordoneaz i ndrum activitatea de elaborare i/sau actualizare a proiectelor
privind:
i. normele proprii referitoare la activitatea specific Curii de Conturi, manualele de
control/audit, ghidurile pe domenii specifice, precum i alte norme procedurale;
ii. regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
iii. standardele proprii de audit ale Curii de Conturi;
iv. politicile i strategiile Curii de Conturi;
v. regulamentul propriu al Plenului Curii de Conturi;
vi. regulamentul de organizare i funcionare a Curii de Conturi;
vii. regulamentul concediilor personalului Curii de Conturi;
viii. codul de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi;
ix. statutul auditorului public extern;
x. alte regulamente specifice.

d) aprob proiectele tematicilor specifice de control/audit elaborate de ctre

departamentele de specialitate;
e) organizeaz i ndrum i dispune msurile prevzute de lege pentru realizarea
aciunilor din Programul anual de activitate i pentru ndeplinirea obiectivelor ce revin
departamentelor pe care le coordoneaz;
f) convoac, ori de cte ori este necesar, ntruniri i videoconferine cu conducerile
structurilor de specialitate centrale i teritoriale, n vederea examinrii activitii desfurate i
a stabilirii msurilor care s asigure realizarea integral i la termen a Programului anual de
activitate;
g) asigur cadrul necesar pentru valorificarea constatrilor nscrise n actele rezultate din
activitatea de control/audit a Curii de Conturi, conform prevederilor Regulamentului privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea
actelor rezultate din aceste activiti;
h) propune modificarea structurii organizatorice i a numrului de posturi al
departamentelor aflate n coordonare, pe fiecare direcie, serviciu, birou i compartiment din
cadrul acestora, ori de cte ori este cazul;
i) asigur respectarea procedurilor de ocupare a posturilor vacante din structurile de
control/audit aflate sub coordonarea acestuia, innd cont de statul de funcii i tematicile de
examinare aprobate;
j) avizeaz propunerile privind angajarea i promovarea personalului din structurile
aflate sub coordonare;
k) asigur elaborarea i prezentarea rapoartelor privind activitatea departamentelor
coordonate;
l) avizeaz propunerile privind temele pentru perfecionarea pregtirii profesionale a
personalului din structurile aflate sub coordonare i urmrete buna desfurare a acestei
activiti;
m) avizeaz hotrrile de plen luate n urma dezbaterii problemelor aflate pe ordinea de zi
a edinelor plenului;
n) aprob evaluarea performanelor directorilor i efilor de serviciu din cadrul
departamentelor pe care le coordoneaz;
o) alte atribuii, n condiiile legii.
Seciunea a-4-a
Atribuiile cabinetelor organizate n subordinea preedintelui
i vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i a
preedintelui i vicepreedinilor
Autoritii de Audit
Art.14. (1) n subordinea preedintelui i vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i
ai preedintelui i vicepreedinilor Autoritii de Audit, se organizeaz i funcioneaz cte
un cabinet, care se ncadreaz cu personal contractual, potrivit prevederilor art.48 alin.(1) din
Legea nr. 94/1992, republicat.
(2) Atribuiile cabinetelor organizate n subordinea preedintelui i vicepreedinilor
Curii de Conturi, precum i a preedintelui i vicepreedinilor Autoritii de Audit,
sunt urmtoarele:
a) examineaz i clasific corespondena adresat preedintelui i vicepreedinilor Curii
de Conturi, precum i preedintelui i vicepreedinilor Autoritii de Audit, primit n cadrul
cabinetului;
b) nregistreaz corespondena primit n cadrul cabinetului n registrul de intrri-ieiri;
7

c) prezint preedintelui i vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i preedintelui i

vicepreedinilor Autoritii de Audit, corespondena nregistrat, pentru informare, examinare
i/sau semnare, dup caz;
d) repartizeaz i redirecioneaz corespondena ctre alte structuri ale Curii de Conturi
sau ctre alte instituii sau organisme, conform rezoluiilor nscrise pe documentele n cauz,
consemnnd aspectul ca atare n registrul intrri-ieiri;
e) transmit corespondena destinatarilor, conform rezoluiilor consemnate pe
documentele n cauz;
f) redacteaz proiectul unor adrese sau scrisori care urmeaz a fi transmise celorlalte
structuri ale Curii de Conturi sau altor instituii ori organisme;
g) tehnoredacteaz orice material prezentat de preedintele i vicepreedinii Curii de
Conturi, precum i de preedintele i vicepreedinii Autoritii de Audit;
h) la solicitarea preedintelui i/sau vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i a
preedintelui i/sau vicepreedinilor Autoritii de Audit, particip la edine, audiene sau
alte ntruniri, consemnnd lurile de cuvnt ale participanilor, concluziile rezultate sau
hotrrile luate;
i) organizeaz i conduc evidena sesizrilor adresate preedintelui i vicepreedinilor
Curii de Conturi, precum i preedintelui i vicepreedinilor Autoritii de Audit i modul de
soluionare a acestora;
j) organizeaz evidena audienelor solicitate de personalul Curii de Conturi sau a altor
persoane din afara Curii de Conturi;
k) prezint preedintelui i vicepreedinilor Curii de Conturi, precum i preedintelui i
vicepreedinilor Autoritii de Audit, solicitrile nominale sau lista cu solicitrile de
audiene;
l) convoac persoanele care au solicitat audiene, comunicndu-le acestora ziua i ora
audienelor;
m) utilizeaz reeaua intranet pentru obinerea i transmiterea informaiilor de la i ctre
celelalte structuri ale Curii de Conturi;
n) utilizeaz reeaua internet pentru obinerea i transmiterea informaiilor solicitate de
preedintele i vicepreedinii Curii de Conturi, precum i de preedintele i vicepreedinii
Autoritii de Audit;
o) convoac personalul Curii de Conturi, la solicitarea preedintelui i vicepreedinilor
Curii de Conturi, precum i a preedintelui i vicepreedinilor Autoritii de Audit;
p) ndeplinirea altor sarcini primite de la preedintele i vicepreedinii Curii de Conturi,
precum i de la preedintele i vicepreedinii Autoritii de Audit.
Seciunea a-5-a
Atribuiile Biroului pentru lucrrile Plenului
Art. 15. Atribuiile Biroului pentru lucrrile Plenului sunt urmtoarele:
a) asigur organizarea i pregtirea edinelor Plenului Curii de Conturi;
b) solicit membrilor Plenului Curii de Conturi propuneri pentru includerea acestora n
proiectul ordinii de zi a edinei, pe care le prezint preedintelui Curii de Conturi pentru a fi
avute n vedere la stabilirea ordinii de zi;
c) comunic membrilor Plenului convocarea la edinele de plen dispuse de preedintele
Curii de Conturi, prin difuzarea ordinii de zi;
d) colecteaz i numeroteaz toate documentele ce fac obiectul dezbaterilor Plenului,
transmise sub semntur de ctre conductorii structurilor Curii de Conturi, n vederea
multiplicrii acestora;

e) urmrete ca lucrrile primite, care fac obiectul dezbaterii Plenului i care au influene
financiare i/sau juridice s fie avizate de conducerea departamentului juridic i/sau de
compartimentele de specialitate, dup caz;
f) difuzeaz membrilor plenului documentele nscrise pe ordinea de zi, dup acordul dat
de preedintele Curii de Conturi asupra formei finale a acestora;
g) asigur pstrarea caracterului confidenial al documentelor ce sunt dezbtute n
edinele Plenului;
h) elaboreaz hotrrile Plenului, cuprinznd msurile dispuse n urma dezbaterii
documentaiilor aferente i le nregistreaz potrivit prevederilor Regulamentului propriu al
Plenului;
i) urmrete modul de ndeplinire a hotrrilor Plenului i informeaz periodic Plenul
Curii de Conturi asupra stadiului de realizare;
j) redacteaz sinteza fiecrei edine a plenului, n care precizeaz msurile adoptate,
responsabilitile i termenele de realizare stabilite;
k) asigur condiiile tehnice i materiale pentru nregistrarea dezbaterilor plenului;
l) ntocmete stenograma edinei, consemnnd ntocmai dezbaterile n aceasta;
m) asigur comunicarea hotrrilor Plenului membrilor acestuia, secretarului general i
structurilor Curii de Conturi prin publicarea acestora pe portalul intern al Curii de Conturi;
n) organizeaz evidena electronic a hotrrilor Plenului Curii de Conturi;
o) pstreaz, depoziteaz i gestioneaz toate hotrrile Plenului nsoite de documentele
ce fac obiectul dezbaterilor plenului, suportul electronic/magnetic al nregistrrilor
dezbaterilor precum i stenogramele edinelor acestuia.

CAPITOLUL III
DEPARTAMENTELE CURII DE CONTURI.
ORGANIZARE I ATRIBUII.
Seciunea 1
Dispoziii generale
Art. 16. Departamentele de control/audit ale Curii de Conturi reprezint structurile de
specialitate de la nivel central cu ajutorul crora se realizeaz funcia de control/audit a Curii
de Conturi asupra modului de formare, de administrare i de ntrebuinare a resurselor
financiare ale statului i ale sectorului public, precum i auditul performanei asupra gestiunii
bugetului general consolidat i a oricror altor fonduri publice.
Art.17.- (1) n cadrul Curii de Conturi sunt organizate 12 departamente, dup cum
urmeaz:
a) nou departamente de control/audit, care coordoneaz activitatea de control/audit pe
domenii de activitate specifice, respectiv, Departamentele II, III, IV i V i Departamentele
VIII, IX, X, XI i XII;
b) un departament de control/audit, care asigur coordonarea verificrii bugetelor
unitilor administrativ-teritoriale, respectiv, Departamentul VI ;
c) un departament cu specializare juridic, respectiv, Departamentul VII;
d) un departament de specialitate, avnd atribuii de programare i coordonare a
activitii de urmrire i realizare a programelor de activitate ale Curii de Conturi,
metodologie, evaluarea sistemelor de control i audit public intern, controlul calitii
activitii de audit public extern, pregtire profesional, IT i raportare, respectiv,
Departamentul I.

(2) Departamentele VI i VII sunt n subordinea direct a preedintelui Curii de Conturi,

iar Departamentele I V i VIII XII sunt, cte cinci, n coordonarea a cte unui
vicepreedinte, conform hotrrii plenului Curii de Conturi.
Seciunea a-2-a
Atribuiile departamentelor de control/audit
(Departamentul II, III, IV, V i VIII, IX, X, XI, XII)
Art. 18. (1) Atribuiile departamentelor de control/audit se exercit n conformitate cu
prevederile Legii nr. 94/1992, republicat, ale Regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate
din aceste activiti, ale Statutului auditorului public extern, ale Codului de conduit etic i
profesional a personalului Curii de Conturi, precum i ale celorlalte norme i regulamente
interne aprobate de Plenul Curii de Conturi.
(2) Departamentele de control/audit colaboreaz n exercitarea atribuiilor lor cu celelalte
structuri ale Curii de Conturi.
Atribuiile consilierilor de conturi din cadrul departamentelor de control/audit
Art. 19. (1) Consilierul de conturi din cadrul departamentelor de control/audit trebuie
s se asigure, n principal, de urmtoarele:
a) selectarea domeniilor i entitile cu risc ridicat, a aciunilor de control/ audit public
extern impuse de lege i a celor solicitate de cele doua camere ale Parlamentului n vederea
elaborrii planului multianual i a programului anual de activitate;
b) stabilirea perioadelor i duratelor de efectuare a aciunilor de verificare pe tipuri de
aciuni i entiti, astfel nct s se asigure ntocmirea raportului public anual n termenul
prevzut de lege;
c) programarea aciunilor de verificare astfel nct toi ordonatorii de credite bugetare s
fie verificai n termenul legal de prescripie;
d) selectarea i programarea aciunilor de verificare lund n considerare i constatrile
din rapoartele privind desfurarea i realizarea programului de audit intern transmise de
entitile aflate n competena de verificare a Curii de Conturi, precum i a altor informaii
obinute din diverse surse;
e) revizuirea planului multianual i a programului anual de activitate ca reacie la
schimbarea circumstanelor iniiale n care acestea au fost elaborate;
f) coordonarea activitii de control/audit n teritoriu desfurat de camerele de conturi
pe domeniile pentru care este competent departamentul pe care l conduce;
g) desemnarea persoanelor pentru efectuarea aciunilor de control/audit astfel nct
acestea s nu se afle ntr-o situaie de incompatibilitate care s le mpiedice s i desfoare
activitatea n mod independent;
h) instruirea corespunztoare a echipelor de control/audit;
i) respectarea de ctre auditorii publici externi a programului de activitate i a
prevederilor Codului etic al profesiei aprobat de plenul Curii de Conturi;
j) ntocmirea corect i respectarea planurilor de control/audit;
k) stabilirea procedurilor de audit corespunztoare;
l) obinerea probelor de audit suficiente i adecvate pentru susinerea constatrilor,
concluziilor i recomandrilor rezultate n urma aciunii de verificare;
m) solicitarea serviciilor unor experi, dac pe parcursul desfurrii aciunilor de control
i audit ale Curii de Conturi se consider c sunt necesare cunotine i experien special n
alte domenii dect cel financiar-contabil i de audit;
10

n) solicitarea punctului de vedere al Comisiei pentru aplicarea unitar a prevederilor

legale aplicabile n activitatea Curii de Conturi pentru clarificarea unor aspecte identificate pe
parcursul desfurrii aciunilor de verificare;
o) stabilirea datei la care prima variant a actelor ntocmite se dorete a fi finalizat
pentru a fi luat n discuie;
p) soluionarea divergenelor care pot s apar pe parcursul desfurrii aciunilor de
verificare;
q) rapoartele de control/audit i anexele acestora sunt clare, punctuale, constructive i
obiective;
r) efectuarea aciunilor de verificare, de valorificare a constatrilor consemnate n actele
ntocmite i de urmrire a modului de ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie n
conformitate cu prevederile Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
s) au fost respectate prevederile legale n cazul identificrii unor fraude;
t) urmrirea modului de respectare de ctre conductorii entitilor verificate a obligaiei
de a comunica la termenele stabilite prin decizie despre aducerea la ndeplinire a msurilor ce
le-au fost dispuse;
u) colaborarea cu Departamentul Juridic n vederea bunei fundamentri a aciunilor n
instan;
v) urmrirea parcursului actelor aflate n instan pe baza informaiilor transmise periodic
de ctre Departamentul Juridic;
w) identificarea unor modaliti de mbuntire a calitii aciunilor de verificare;
x) evaluarea impactului msurilor dispuse prin decizii asupra activitii entitilor
verificate.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), consilierul de conturi mai ndeplinete i
urmtoarele atribuii:
a) trebuie s aprobe planul de control/audit;
b) transmite sub semntur la Biroul pentru lucrrile Plenului Curii de Conturi,
materialele ce urmeaz s fac obiectul dezbaterii Plenului;
c) colaboreaz cu celelalte structuri ale Curii de Conturi n ndeplinirea atribuiilor ce
revin departamentelor;
d) propune organizarea de schimburi de experien cu personalul de specialitate din
structurile teritoriale pentru aciunile pe care le coordoneaz;
e) atunci cnd coordoneaz aciuni de verificare n teritoriu, organizeaz pe parcursul
fiecrei aciuni videoconferine cu camerele de conturi pentru a cunoate stadiul desfurrii
acestora, precum i principalele constatri identificate de auditorii publici externi;
f) propune msuri pentru scoaterea la concurs a posturilor vacante, formuleaz propuneri
privind promovarea personalului din cadrul departamentelor de control/audit;
g) transmite, periodic, plenului Curii de Conturi un raport de activitate al
departamentului;
h) coordoneaz ntocmirea sintezei constatrilor rezultate din analiza rapoartelor-cadru
privind desfurarea i realizarea programului de audit intern a persoanele juridice care intr
n competena de verificare a Curii de Conturi i transmiterea acesteia la Departamentul I;
i) coordoneaz ntocmirea sintezei privind constatrile rezultate din activitatea de
control/audit desfurat de departament i de camerele de conturi, pe domeniile pentru care
este competent departamentul;
j) sesizeaz preedintele Curii de Conturi cu privire la faptele personalului din cadrul
departamentului, care sunt considerate abateri disciplinare, n vederea aplicrii de sanciuni, n
conformitate cu prevederile Codului de conduit etic i profesional a personalului Curii de
Conturi;
11

k) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale directorilor i efilor de

serviciu i le supune aprobrii vicepreedintelui coordonator. De asemenea, avizeaz pentru
corectitudine i obiectivitate evaluarea anual a performanelor profesionale ale auditorilor
publici externi din cadrul departamentului;
l) ia msuri pentru gestionarea corespunztoare a actelor de control/audit din cadrul
departamentelor, pstrarea secretului de stat, comercial sau individual n legtur cu
activitatea desfurat n departamente, potrivit prevederilor legale i ale normelor interne ale
Curii de Conturi;
m) coordoneaz soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul
la informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i la termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
n) coordoneaz activitatea de constituire a arhivei departamentului i dispune predarea
acesteia la structurile desemnate, potrivit normelor interne ale Curii de Conturi;
o) coordoneaz elaborarea propunerilor de aciuni i obiective din domeniul care este n
competena de verificare a departamentului, n vederea cuprinderii acestora n proiectul
Programului anual de activitate a Curii de Conturi;
p) avizeaz propunerile de modificare a programului de activitate pentru domeniul care
este n competena de verificare a departamentului pe care l coordoneaz;
q) coordoneaz elaborarea de ctre camerele de conturi a sintezelor cuprinznd
principalele concluzii rezultate din verificrile efectuate la nivelul unitilor administrativteritoriale i analizeaz coninutul acestor sinteze;
r) particip la elaborarea Raportului public anual al Curii de Conturi privind domeniul
care este n competena de verificare a departamentului pe care l conduce;
s) coordoneaz elaborarea de rapoarte pe domeniul specific activitii departamentului pe
care l conduce;
t) coordoneaz activitatea de elaborare a raportului de activitate al departamentului;
u) coordoneaz elaborarea de ghiduri privind desfurarea activitii de control/audit i
tematici de control pe domeniul pe care l conduce.
Art.20.- (1) Atribuiile prevzute la art.19 din prezentul regulament, se exercit, n lipsa
consilierului de conturi, de ctre un director, desemnat de ctre acesta din cadrul
departamentului.
(2) Persoana desemnat, potrivit alin.(1), exercit atribuiile consilierului de conturi, n
lipsa acestuia, cu excepia celor referitoare la propunerile privind ncadrarea, evaluarea,
promovarea sau sancionarea personalului din cadrul departamentelor de specialitate.
(3) n caz de vacantare a funciei de consilier de conturi, n situaiile prevzute la art.56
din Legea nr.94/1992, republicat, pn la numirea unui nou membru al Curii de Conturi de
ctre Parlament, plenul Curii de Conturi desemneaz un consilier de conturi care s preia,
temporar, atribuiile de ef de departament al consilierului de conturi n cauz.
Atribuiile directorilor din cadrul departamentelor de control/audit
Art. 21. (1) Directorul de la nivelul departamentului de control/audit trebuie s se
asigure, n principal c:
a) auditorii publici externi respect programul de activitate i prevederile Codului etic al
profesiei aprobat de plenul Curii de Conturi;
b) echipele de control/audit sunt instruite corespunztor;
c) eful de serviciu, eful de birou i/sau eful de echip a repartizat judicios sarcinile i a
ndrumat membrii echipei n vederea realizrii obiectivelor stabilite n cadrul aciunii de
verificare;

12

d) eful de serviciu, eful de birou i/sau eful de echip a revizuit n mod corespunztor
documentele de lucru;
e) aciunile de verificare sunt realizate n conformitate cu standardele de audit ale Curii
de Conturi, cu regulamentele i reglementrile legale i cu celelalte norme interne adoptate de
Curtea de Conturi;
f) planurile de control i de audit sunt corect ntocmite i respectate;
g) se realizeaz o bun colaborare i schimb de informaii ntre membrii echipei de
control/audit, precum i o informare operativ a conducerii structurii de specialitate din care
acetia fac parte cu privire la erorile/abaterile identificate, pentru a se realiza o corect
fundamentare a acestora, inndu-se cont de experiena profesional a fiecruia;
h) monitorizeaz adecvat auditorii publici externi implicai n aciunile de control/audit,
n vederea asigurrii c sarcinile sunt ndeplinite cu obiectivitate i c se menine scepticismul
profesional pe parcursul aciunii de verificare;
i) efectueaz periodic analize cu echipele de control/audit pentru inventarierea i
clarificarea problemelor aprute;
j) probele de audit obinute n urma verificrii sunt suficiente i adecvate pentru
susinerea tuturor constatrilor i formularea concluziilor cuprinse n documentele de lucru;
k) auditorii publici externi au verificat toate obiectivele stabilite (generale, specifice .a.);
l) rapoartele de control/audit i anexele acestora sunt clare, punctuale, constructive i
obiective;
m) s-au efectuat concilierile cu conducerile entitilor controlate/auditate n vederea
clarificrii constatrilor;
n) punctele de vedere ale persoanelor controlate/auditate cu privire la constatrile ramase
n divergenta i motivarea neacceptrii lor de ctre auditorii publici externi sunt menionate n
rapoartele de control/audit;
o) actele ntocmite n urma aciunilor de verificare, procedura de valorificare a
constatrilor consemnate n acestea i procedura de urmrire a modului de ndeplinire a
msurilor dispuse prin decizie respect prevederile regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea constatrilor
rezultate din aceste activiti.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), directorul din departamentul de specialitate
mai ndeplinete i urmtoarele atribuii:
a) avizeaz planurile de control/audit ntocmite de echipele de control/audit pe care le
coordoneaz;
b) organizeaz, ndrum i coordoneaz activitatea auditorilor publici externi i a celuilalt
personal din cadrul direciei, lund msuri operative pentru realizarea sarcinilor de serviciu, n
vederea ndeplinirii integrale i la termen a atribuiilor departamentului;
c) asigur realizarea activitii de control/audit n teritoriu desfurat de camerele de
conturi pe domeniile pentru care este competent departamentul din care face parte;
d) colaboreaz cu camerele de conturi i cu celelalte structuri ale Curii de Conturi, n
vederea ndeplinirii atribuiilor ce i revin;
e) ia msuri care s asigure gestionarea actelor de control/audit n cadrul direciilor i
pstrarea secretului de stat, de serviciu, comercial sau individual, n legtur cu verificrile
efectuate i lucrrile executate;
f) propune consilierului de conturi scoaterea la concurs a posturilor vacante, precum i
pentru promovarea sau sancionarea personalului din cadrul direciilor;
g) transmite, lunar, n conformitate cu prevederile Codului de conduit etic i
profesional a Curii de Conturi, informri ctre Comitetul de etic privind stadiul
implementrii i respectrii prevederilor Codului n cadrul structurii pe care o conduce,

13

precum i cazurile deosebite semnalate de ctre auditorii publici externi, prin completarea
Declaraiilor de independen i modul n care au fost soluionate aceste situaii;
h) coordoneaz activitatea de constituire a arhivei direciei i propune consilierului de
conturi predarea acesteia la structurile desemnate, la termenele prevzute de legislaia n
vigoare i normele interne ale Curii de Conturi;
i) evalueaz performanelor profesionale ale auditorilor publici externi din cadrul
direciei, la propunerea efului de serviciu i le prezint consilierului de conturi pentru
certificarea corectitudinii i obiectivitii;
j) asigur soluionarea scrisorilor i a solicitrilor repartizate spre rezolvare de consilierul
de conturi, precum i a cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
k) sesizeaz consilierul de conturi cu privire la faptele personalului din cadrul direciei,
care sunt considerate abateri disciplinare, n vederea aplicrii de sanciuni, n conformitate cu
prevederile Codului de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi;
l) asigur ntocmirea sintezei constatrilor rezultate din activitatea de control/audit
desfurat de departament i de camerele de conturi, pe domeniul pentru care este n
competena de verificare a departamentului;
m) asigur elaborarea propunerilor de aciuni i obiective din domeniul care este n
competena de verificare a departamentului, n vederea cuprinderii n proiectul Programului
anual de activitate a Curii de Conturi;
n) propune modificarea programului de activitate pentru domeniul care este n
competena de verificare a departamentului din care face parte direcia;
o) asigur elaborarea de ctre camerele de conturi a sintezelor cuprinznd principalele
concluzii rezultate din verificrile efectuate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale i
analizeaz coninutul acestor sinteze;
p) asigur participarea la elaborarea Raportului public anual al Curii de Conturi privind
domeniul care este n competena de verificare a departamentului din care face parte direcia;
q) asigur elaborarea de rapoarte pe domeniul specific activitii departamentului din care
face parte direcia pe care o conduce;
r) asigur elaborarea raportului de activitate al departamentului;
s) asigur elaborarea de ghiduri privind desfurarea activitii de control/audit i
tematici de control pe domeniul de activitate al departamentului din care face parte direcia pe
care o coordoneaz;
t) orice alte sarcini primite pe linie ierarhic n cadrul atribuiilor de serviciu.
Art.22.- (1) Atribuiile prevzute la art.21 din prezentul regulament se exercit, n lipsa
directorului, de ctre eful de serviciu sau un auditor public extern, dup caz, desemnat din
cadrul direciei de ctre acesta.
(2) n caz de vacantare a funciei de director, pn la numirea unui nou director, plenul
Curii de Conturi desemneaz, la propunerea efului de departament i cu aprobarea
vicepreedintelui coordonator, un ef serviciu, un ef de birou sau auditor public extern, dup
caz, care s exercite, temporar, atribuiile de director, n conformitate cu Statutul auditorului
public extern i celelalte norme interne ale Curii de Conturi.
Atribuiile efilor de serviciu i de birou din cadrul departamentelor de control/audit
Art. 23. (1) eful de serviciu i eful de birou din cadrul departamentelor de
specialitate trebuie s se asigure, n principal, c :
a) auditorii publici externi respect programul de activitate i prevederile Codului etic al
profesiei aprobat de plenul Curii de Conturi;
14

b) echipele de control/audit sunt instruite corespunztor;

c) efii echipelor de control/audit poart responsabilitatea managementului zilnic al
aciunii de verificare, a supravegherii personalului, precum i a repartizrii obiectivelor de
verificare pe fiecare membru;
d) echipele de control/audit au elaborat i au implementat corect planurile de control i
audit, iar toi membrii echipelor au neles sarcinile care le-au fost repartizate prin aceste
planuri;
e) echipele de control/audit efectueaz aciunile n concordan cu standardele,
regulamentele i celelalte norme interne adoptate de Curtea de Conturi;
f) analizeaz actele ncheiate n urma aciunilor de verificare anterioare la entitatea
verificat;
g) se realizeaz o bun colaborare i schimb de informaii ntre membrii echipei de
control/audit, precum i o informare operativ a conducerii structurii de specialitate din care
acetia fac parte cu privire la erorile/abaterile identificate, pentru a se realiza o corect
fundamentare a acestora, inndu-se cont de experiena profesional a fiecruia;
h) monitorizeaz adecvat auditorii publici externi implicai n aciunile de control/audit,
n vederea asigurrii c sarcinile sunt ndeplinite cu obiectivitate i c se menine scepticismul
profesional pe parcursul aciunii de verificare;
i) efectueaz periodic analize cu echipele de control/audit pentru inventarierea i
clarificarea problemelor aprute;
j) documentele de lucru pe care la revizuiete sunt ntocmite n conformitate cu
prevederile prezentului regulament i sunt nsoite de probe de audit suficiente i adecvate,
care se regsesc n documentaia misiunii respective, n scopul susinerii constatrilor i
concluziilor;
k) raionamentele profesionale utilizate n cadrul activitii specifice sunt rezonabile;
l) deficienele entitilor verificate au fost n mod corect identificate i documentate;
m) rapoartele de control/audit i anexele acestora sunt clare, punctuale, constructive i
obiective;
n) s-a efectuat concilierea cu conducerea entitii controlate/auditate n vederea
clarificrii constatrilor, iar punctele de vedere ale persoanelor controlate/auditate cu privire
la constatrile rmase n divergen i motivarea neacceptrii lor de ctre auditorii publici
externi sunt menionate n raportul de control/audit.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), eful de serviciu i eful de birou din cadrul
departamentului de specialitate, dup caz, mai ndeplinete i urmtoarele atribuii:
a) realizeaz evaluarea anual a performanele profesionale ale auditorilor publici externi
din cadrul serviciului i le nainteaz directorului pentru aprobare;
b) ntiineaz directorul cu privire la faptele personalului din cadrul serviciului, care sunt
considerate abateri disciplinare, n vederea aplicrii de sanciuni, n conformitate cu
prevederile Codului de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi;
c) realizeaz activitatea de constituire a arhivei la nivelul serviciului i propune predarea
acesteia la structurile desemnate, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele
interne ale Curii de Conturi;
d) ntocmete sinteza constatrilor rezultate din activitatea de control/audit desfurat de
departament i de camerele de conturi, pe domeniul pentru care este competent
departamentul;
e) elaboreaz propuneri de aciuni i obiective din domeniul care este de competena
departamentului din care face parte serviciu, n vederea cuprinderii n proiectul Programului
anual de activitate a Curii de Conturi;

15

f) asigur elaborarea de ctre camerele de conturi a sintezelor cuprinznd principalele

concluzii rezultate din verificrile efectuate de ctre camerele de conturi pentru domeniul care
este de competena departamentului din care face parte serviciul pe care l conduce;
g) particip la elaborarea Raportului public anual al Curii de Conturi privind domeniul
care este n competena departamentului din care face parte serviciul pe care l conduce;
h) elaboreaz rapoarte pe domeniul specific activitii departamentului din care face parte
serviciul pe care l conduce;
i) elaboreaz raportul de activitate al departamentului;
j) elaboreaz ghiduri privind desfurarea activitii de control/audit i tematici de
control pe domeniul de activitate al departamentului din care face parte serviciul pe care l
coordoneaz;
k) ndeplinete orice alte sarcini legate de activitatea departamentelor, primite de la
conducerea acestora.
Art.24.- (1) Atribuiile prevzute la art.23 din prezentul regulament se exercit, n lipsa
efului, de ctre eful de birou sau un auditor public extern, dup caz, desemnat din cadrul
serviciului de ctre acesta.
(2) n caz de vacantare a funciei de ef serviciu, plenul Curii de Conturi desemneaz, la
propunerea efului de departament i cu aprobarea vicepreedintelui coordonator, un ef de
birou sau auditor public extern, dup caz, s exercite, temporar, atribuiile de ef serviciu, n
conformitate cu Statutul auditorului public extern i celelalte norme interne ale Curii de
Conturi.
(3) Prevederile alin.(1) i (2) se aplic n mod corespunztor i n cazul efului de birou.
Atribuiile auditorilor publici externi din cadrul departamentelor de control/audit
Art. 25. (1) Atribuiile auditorilor publici externi din cadrul departamentelor de
control/audit sunt, n principal, urmtoarele:
a) s respecte programul de activitate;
b) s se documenteze cu privire la aciunea de control/audit pe care urmeaz s o
efectueze studiind n acest sens legislaia aplicabil domeniului supus verificrii precum i
dosarul permanent al entitii;
c) s aib o bun colaborare i s fac schimb de informaii cu ceilali membrii ai echipei
de control/audit i s informeze n mod operativ conducerea structurii de specialitate din care
acetia fac parte cu privire la erorile/abaterile identificate, pentru a se realiza o corect
fundamentare a acestora, inndu-se cont de experiena profesional a fiecruia;
d) s i ndeplineasc sarcinile cu obiectivitate, s i menin scepticismul profesional
pe parcursul aciunii de verificare i s respecte i celelalte prevederi ale codului de conduit
etic;
e) s efectueze aciunea de control/audit n conformitate cu planul de control/audit
aprobat, cu modificrile ulterioare i cu respectarea prevederilor Regulamentului privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea
actelor rezultate din aceste activiti, ale standardelor, regulamentelor i celorlalte norme
interne adoptate de Curtea de Conturi;
f) s ntocmeasc nota privind solicitarea serviciilor unor experi i nota cuprinznd
propunerea de a se solicita unor instituii specializate efectuarea de verificri de specialitate,
dac e cazul;
g) s respecte prevederile legale n cazul identificrii unor fraude;
h) s obin probe de audit suficiente i adecvate pentru a susine constatrile, concluziile
i recomandrile;
16

i) s efectueze concilierea cu conducerea entitii controlate/auditate n vederea

clarificrii constatrilor i s menioneze n raportul de control/audit punctele de vedere ale
persoanelor controlate/auditate cu privire la constatrile rmase n divergen i motivarea
neacceptrii lor;
j) s consemneze n rapoartele de control/audit deficienele constatate n urma aciunilor
de verificare n mod obiectiv, corect i complet;
k) s ntocmeasc nota coninnd poziia motivat legal referitoare la obieciunile
formulate de conductorul entitii verificate, dac e cazul, precum i nota cu propuneri de
valorificare a constatrilor cuprinznd alte recomandri dect cele consemnate n rapoartele
de control/audit;
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1) auditorul public extern din cadrul
departamentelor de specialitate execut orice alte sarcini derivnd din atribuiile de serviciu
sau primite pe linie ierarhic;
Seciunea a-3-a
Atribuiile Departamentului VI
Art.26.- (1) Departamentul VI - de coordonare a verificrii bugetelor unitilor
administrativ-teritoriale este organizat i funcioneaz n subordinea i coordonarea
preedintelui Curii de Conturi.
(2) n cadrul structurii organizatorice a Departamentului VI funcioneaz direcii conduse
de ctre un director.
Art.27.- Departamentul VI are urmtoarele atribuii:
1. atribuii de elaborare, analiz, sintez i raportare:
a) analizeaz propunerile primite de la camerele de conturi judeene pentru aciunile de
control/audit ce se impun a fi cuprinse n programul de activitate a Curii de Conturi;
b) elaboreaz propunerile de aciuni i obiective din domeniul viznd bugetele unitilor
administrativ-teritoriale, att cele care se realizeaz la nivelul departamentului, ct i cele care
se realizeaz prin camerele de conturi n vederea cuprinderii n proiectul Programului anual de
activitate a Curii de Conturi;
c) avizeaz propunerile de modificare a programului de activitate prezentate de camerele
de conturi referitor la aciunile ce vizeaz bugetele unitilor administrativ-teritoriale;
d) coordoneaz elaborarea sintezelor cuprinznd principalele concluzii rezultate din
verificrile efectuate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale de ctre camerele de conturi
judeene i analizeaz coninutul acestor sinteze;
e) particip la elaborarea Raportului public anual al Curii de Conturi privind seciunea
finanelor publice locale;
f) elaboreaz rapoarte pe domenii specifice activitii unitilor administrativ-teritoriale;
g) elaboreaz rapoartele privind activitatea departamentului, precum i o sintez a
activitii camerelor de conturi judeene n vederea prezentrii dezbaterii n Plenul Curii de
Conturi a rapoartelor de activitate ale camerelor de conturi.
2. atribuii de organizare i efectuare a aciunilor de control/audit:
a) organizeaz activiti necesare pentru realizarea activitilor specifice din Programul
anual de activitate i asigur luarea msurilor necesare prevzute de lege pentru ndeplinirea
obiectivelor aferente departamentului;
b) elaboreaz i actualizeaz tematicile de control/audit, precizrile i ndrumrile
metodologice privind aspectele specifice activitii unitilor administrativ-teritoriale;
c) elaboreaz ghiduri de audit specifice domeniului administraiei publice locale;

17

d) ntreprinde demersurile corespunztoare pentru organizarea i desfurarea activitilor

de analiz a contestaiilor depuse de entitile verificate la nivel local i care se soluioneaz la
nivelul departamentului, potrivit procedurilor aprobate;
e) colaboreaz cu camerele de conturi i cu celelalte structuri ale Curii de Conturi n
vederea ndeplinirii atribuiilor ce deriv din organizarea i realizarea activitilor de
audit/control.
3. atribuii de ndrumare i evaluare a activitii camerelor de conturi:
a) elaboreaz i transmite ctre camerele de conturi judeene precizrile metodologice
necesare organizrii misiunilor de audit/control la nivel teritorial pentru aciunile de
audit/control coordonate la nivelul departamentului;
b) examineaz i evalueaz calitatea rapoartelor de audit/control elaborate de camerele de
conturi n urma aciunilor de audit/control desfurate la unitile administrativ teritoriale i la
entitile aflate n subordonarea sau coordonarea acestora i asigur elaborarea concluziilor
rezultate din analiza calitii rapoartelor de audit/control i formularea de propuneri de msuri
pentru mbuntirea activitii n domeniu;
c) asigur ndrumarea activitii camerelor de conturi pe probleme specifice
departamentului;
d) particip la elaborarea cadrului unitar de referin utilizat n activitatea de evaluare a
activitii profesionale desfurat la nivelul camerelor de conturi.
Art.28.- Atribuiile consilierului de conturi, precum i ale directorului, efului de
serviciu i efului de birou, dup caz, precum i ale auditorului public extern din cadrul
Departamentului VI, sunt similare cu cele prevzute la art.19, art.21, art.23 i art.25 din
prezentul regulament. De asemenea, consilierului de conturi, directorului, efului de serviciu
i efului de birou, dup caz, din cadrul Departamentului VI, li se aplic n mod corespunztor
i prevederile privind delegarea atribuiilor i vacantarea funciilor, conform art.20, art.22 i
art.24 din prezentul regulament.
Seciunea a-4-a
Atribuiile Departamentul Juridic
(Departamentul VII)
Dispoziii generale
Art.29. Departamentul juridic este o structur funcional a Curii de Conturi a
Romniei, care se afl n subordinea direct a preedintelui Curii de Conturi. Prin acest
departament se acord asisten juridic departamentelor de control/audit, camerelor de
conturi judeene i a municipiului Bucureti, Autoritii de Audit i Secretariatului general i,
totodat, se asigur reprezentarea Curii de Conturi n faa instanelor judectoreti i a altor
autoriti publice.
Art.30. Activitatea Departamentului juridic se desfoar conform prevederilor Legii
nr. 94/1992, republicat, precum i a dispoziiilor Legii nr. 514/2003 privind organizarea i
exercitarea profesiei de consilier juridic i a Statutului profesiei de consilier juridic, Legii nr.
188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, precum i a tuturor celorlalte
norme i regulamente interne.

18

Organizarea Departamentului juridic

Art.31. (1) Departamentul juridic este condus de un consilier de conturi, care
ndeplinete funcia de ef de departament, desemnat de Plen.
(2) n structura Departamentului juridic se afl Direcia Juridic, condus de un director,
care cuprinde:
a) Serviciul de contencios, condus de un ef serviciu aflat n subordinea directorului
Direciei Juridice;
b) Serviciul avizare i consultan, condus de un ef serviciu aflat n subordinea
directorului Direciei juridice.
Atribuiile Departamentului juridic
Art. 32. Departamentul Juridic are urmtoarele atribuii:
a) acord asisten juridic i consultan departamentelor de control/audit, camerelor de
conturi, Autoritii de Audit i Secretariatului general;
b) reprezint Curtea de Conturi n faa instanelor judectoreti;
c) analizeaz i avizeaz pentru legalitate actele juridice ntocmite la nivelul Curii de
Conturi;
d) monitorizeaz aducerea la ndeplinire a hotrrilor judectoreti care privesc
activitatea Curii de Conturi;
e) ndeplinete toate atribuiile stabilite de lege, de Regulamentul de organizare i
funcionare, de Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i celelalte
reglementri aplicabile Curii de Conturi.
Atribuiile consilierului de conturi din cadrul Departamentului Juridic
Art. 33. (1) Atribuiile consilierului de conturi sunt urmtoarele:
a) conduce i coordoneaz activitile desfurate n cadrul departamentului, n condiiile
normelor i procedurilor stabilite de Plenul Curii de Conturi;
b) semneaz nscrisurile care eman de la nivelul departamentului pe care l conduce;
c) rspunde n faa preedintelui Curii de Conturi de buna funcionare a departamentului
pe care l conduce;
d) transmite, sub semntur, la Biroul pentru lucrrile plenului Curii de Conturi,
materialele ce urmeaz s fac obiectul dezbaterii plenului, n condiiile prevederilor
Regulamentului propriu al plenului Curii de Conturi;
e) ndrum activitatea camerelor de conturi pe probleme specifice departamentului, la
final, ct i pe parcursul desfurrii aciunilor de control/audit prin structurile
departamentului;
f) ia msuri pentru asigurarea urmririi i raportrii modului de realizare a programului
propriu de activitate;
g) definitiveaz documentele rezultate din activitatea de sintez, analiz i studii n
legtur cu activitatea departamentului i le nainteaz conducerii Curii de Conturi;
h) dispune msurile ce se impun pentru elaborarea de ctre personalul din subordine a
documentelor specifice departamentului, necesare ntocmirii Raportului public anual, precum
i a celorlalte rapoarte, care intr, potrivit legii, n competena Curii de Conturi;
i) colaboreaz cu celelalte structuri ale Curii de Conturi n ndeplinirea atribuiilor ce
revin departamentului;

19

j) propune msuri pentru scoaterea la concurs a posturilor vacante i formuleaz

propuneri privind evaluarea, promovarea sau sancionarea personalului din cadrul
departamentului;
k) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale personalului cu funcii
de conducere din cadrul Departamentului juridic i le supune aprobrii preedintelui Curii de
Conturi. Certific pentru corectitudine i obiectivitate evaluarea anual a performanelor
profesionale ale personalului cu funcii de execuie din cadrul departamentului;
l) coordoneaz soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul
la informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i la termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
m) coordoneaz activitatea de constituire a arhivei departamentului i dispune predarea
acesteia la structurile desemnate, potrivit normelor interne ale Curii de Conturi;
n) transmite, periodic, plenului Curii de Conturi un raport de activitate al
departamentului;
o) se asigur c reprezentarea n faa instanelor de judecat este corespunztoare i n
acest sens colaboreaz cu structurile de specialitate ale Curii de Conturi pentru o mai bun
fundamentare a aciunilor n instan, inclusiv prin solicitarea punctului de vedere fa de
constatrile din rapoartele de control/audit;
p) coordoneaz ntocmirea i transmiterea ctre plenul Curii de Conturi a rapoartelor
periodice trimestriale cu privire la:
i. numrul de ntmpinri formulate mpotriva ncheierilor emise de comisiile de
soluionare a contestaiilor, pentru care au fost sesizate instanele de contencios
administrativ competente;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive;
iii. numrul i ponderea cazurilor n instan - din total cauze - pe care Curtea de
Conturi le-a pierdut i motivaia dat de completul de judecat n fiecare caz;
iv. cazurile n care organele de urmrire penal au dispus nenceperea urmririi
penale, din total cazuri de sesizare a acestor organe de ctre efii departamentelor
de control/audit;
v. cazurile de ncepere a urmririi penale dispuse de organele de urmrire penal.
q) coordoneaz activitatea de informare lunar a structurilor de specialitate cu privire la:
i. ntmpinrile depuse la instanele de contencios administrativ competente
mpotriva ncheierilor formulate de comisiile de soluionare a contestaiilor la
deciziile emise n procesul de valorificare a constatrilor din rapoartele ntocmite
de auditorii publici de la structura de specialitate respectiv;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive, inclusiv motivaia dat de
completul de judecat n fiecare caz.
(2) Atribuiile prevzute la alin.(1) se exercit, n lipsa consilierului de conturi, de ctre
un director, desemnat de ctre acesta din cadrul departamentului.
(3) Persoana desemnat, potrivit alin.(2), exercit atribuiile consilierului de conturi, n
lipsa acestuia, cu excepia celor referitoare la propunerile privind ncadrarea, evaluarea,
promovarea sau sancionarea personalului din cadrul departamentelor de specialitate.
Atribuiile directorului Direciei juridice
Art. 34. (1) Atribuiile directorului Direciei juridice sunt urmtoarele:
a) organizeaz buna desfurare a activitii Direciei juridice;
b) coordoneaz i conduce personalul din cadrul Direciei juridice;
c) informeaz conducerea Departamentului juridic asupra tuturor problemelor aprute n
cadrul Direciei Juridice;
20

d) propune efului Departamentului juridic acordarea, conform legii, a unor sporuri

salariale, prime, corespunztor activitii desfurate sau sancionarea personalului din cadrul
direciei, n cazul svririi unor fapte de nclcare a legii, a regulamentelor interne, a
normelor de conduit etic i profesional;
e) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale personalului din cadrul
Direciei juridice, conform prevederilor legale;
f) rspunde n faa consilierului de conturi de buna desfurare a activitii n direcia pe
care o conduce.
g) asigur soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i la termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
h) asigur realizarea activitii de constituire a arhivei direciei i propune, efului de
departament, predarea acesteia la structurile desemnate, potrivit normelor interne ale Curii de
Conturi;
i) asigur ntocmirea raportului de activitate al departamentului;
r) asigur ntocmirea rapoartelor periodice trimestriale cu privire la:
i. numrul de ntmpinri formulate mpotriva ncheierilor emise de comisiile de
soluionare a contestaiilor, pentru care au fost sesizate instanele de contencios
administrativ competente;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive;
iii. numrul i ponderea cazurilor n instan - din total cauze - pe care Curtea de
Conturi le-a pierdut i motivaia dat de completul de judecat n fiecare caz;
iv. cazurile n care organele de urmrire penal au dispus nenceperea urmririi
penale, din total cazuri de sesizare a acestor organe de ctre efii
departamentelor de control/audit;
v. cazurile de ncepere a urmririi penale dispuse de organele de urmrire penal.
s) asigur realizarea activitii de informare lunar a structurilor de specialitate cu privire
la:
i. ntmpinrile depuse la instanele de contencios administrativ competente
mpotriva ncheierilor formulate de comisiile de soluionare a contestaiilor la
deciziile emise n procesul de valorificare a constatrilor din rapoartele ntocmite
de auditorii publici de la structura de specialitate respectiv;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive, inclusiv motivaia dat de
completul de judecat n fiecare caz.
(2) Atribuiile prevzute la alin.(1), se exercit, n lipsa directorului, de ctre eful de
serviciu sau un consilier juridic, dup caz, desemnat din cadrul direciei de ctre acesta.
(3) n caz de vacantare a funciei de director, pn la numirea unui nou director, plenul
Curii de Conturi desemneaz, la propunerea efului de departament i cu aprobarea
preedintelui Curii de Conturi, un ef serviciu, ef de birou sau consilier juridic, dup caz, s
exercite, temporar, atribuiile de director, n conformitate cu normele interne ale Curii de
Conturi.
Atribuiile efului de serviciu din cadrul Direciei juridice
Art. 35. (1) Atribuiile efului de serviciu din cadrul Direciei Juridice sunt
urmtoarele:
a) organizeaz buna desfurare a activitii serviciului pe care l conduce;
b) coordoneaz i conduce direct personalul din cadrul serviciului;
c) informeaz conducerea Direciei juridice asupra tuturor problemelor aprute n cadrul
serviciului;
21

d) propune directorului Direciei juridice acordarea, conform legii, a unor sporuri

salariale, prime, corespunztor activitii desfurate sau sancionarea personalului din cadrul
serviciului, n cazul svririi unor fapte de nclcare a legii, a regulamentelor interne, a
normelor de conduit etic i profesional;
e) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale personalului din cadrul
serviciului i le supune aprobrii directorului, conform prevederilor legale;
f) asigur soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i la termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
g) realizeaz activitatea de constituire a arhivei serviciului i propune predarea acesteia
la structurile desemnate, potrivit normelor interne ale Curii de Conturi;
h) particip la ntocmirea raportului de activitate al departamentului;
i) particip la ntocmirea rapoartele periodice trimestriale cu privire la:
i. numrul de ntmpinri formulate mpotriva ncheierilor emise de comisiile de
soluionare a contestaiilor, pentru care au fost sesizate instanele de
contencios administrativ competente;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive;
iii. numrul i ponderea cazurilor n instan - din total cauze - pe care Curtea de
Conturi le-a pierdut i motivaia dat de completul de judecat n fiecare caz;
iv. cazurile n care organele de urmrire penal au dispus nenceperea urmririi
penale, din total cazuri de sesizare a acestor organe de ctre efii
departamentelor de control/audit;
v. cazurile de ncepere a urmririi penale dispuse de organele de urmrire penal.
j)
realizeaz activitatea de informare lunar a structurilor de specialitate cu privire
la:
i. ntmpinrile depuse la instanele de contencios administrativ competente
mpotriva ncheierilor formulate de comisiile de soluionare a contestaiilor la
deciziile emise n procesul de valorificare a constatrilor din rapoartele
ntocmite de auditorii publici de la structura de specialitate respectiv;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive, inclusiv motivaia dat de
completul de judecat n fiecare caz.
(2) Atribuiile prevzute la alin.(1), se exercit, n lipsa efului de serviciu, de ctre un
consilier juridic, desemnat din cadrul serviciului de ctre acesta.
(3) n caz de vacantare a funciei de ef serviciu, plenul Curii de Conturi desemneaz, la
propunerea efului de departament i cu aprobarea preedintelui Curii de Conturi, un
consilier juridic din cadrul departamentului care s exercite, temporar, atribuiile de director,
n conformitate cu normele interne ale Curii de Conturi.
Atribuiile consilierilor juridici
Art. 36. Atribuiile consilierului juridic sunt urmtoarele:
a) asigur reprezentarea tuturor structurilor Curii de Conturi n faa organelor
judectoreti;
b) ine evidena cauzelor aflate pe rolul instanelor judectoreti;
c) redacteaz ntmpinri, cereri reconvenionale, rspunsuri la adrese i la interogatorii;
d) promoveaz cile ordinare i extraordinare de atac, precum i aciuni judectoreti;
e) asigur ndeplinirea tuturor procedurilor prevzute de lege pentru buna desfurare a
proceselor n care Curtea de Conturi este parte;
f) ia msuri pentru recuperarea creanelor bugetare, obinerea titlurilor executorii i
sprijin executarea acestora;
22

g) acord consultan juridic tuturor structurilor din cadrul Curii de Conturi;

h) analizeaz i propun spre avizare actele juridice emise la nivelul Curii de Conturi i a
structurilor acesteia;
i) redacteaz rspunsuri la petiiile cu caracter juridic naintate Departamentului juridic;
j) monitorizeaz aducerea la ndeplinire a hotrrilor judectoreti care privesc
activitatea Curii de Conturi;
k) ndeplinete orice alte atribuii prevzute n fia postului sau care i sunt stabilite de
ctre personalul de conducere al Departamentului juridic;
l) realizeaz activitatea de constituire a arhivei i propune, efului de departament,
predarea acesteia la structurile desemnate, potrivit normelor interne ale Curii de Conturi
m) ntocmete raportul de activitate al departamentului
n) ntocmete rapoartele periodice trimestriale cu privire la:
i.
numrul de ntmpinri formulate mpotriva ncheierilor emise de comisiile de
soluionare a contestaiilor, pentru care au fost sesizate instanele de
contencios administrativ competente;
ii.
hotrrile instanelor de judecat rmase definitive;
iii. numrul i ponderea cazurilor n instan - din total cauze - pe care Curtea de
Conturi le-a pierdut i motivaia dat de completul de judecat n fiecare caz;
iv.
cazurile n care organele de urmrire penal au dispus nenceperea urmririi
penale, din total cazuri de sesizare a acestor organe de ctre efii
departamentelor de control/audit;
v.
cazurile de ncepere a urmririi penale dispuse de organele de urmrire penal.
o) realizeaz activitatea de informare lunar a structurilor de specialitate cu privire la:
i. ntmpinrile depuse la instanele de contencios administrativ competente
mpotriva ncheierilor formulate de comisiile de soluionare a contestaiilor la
deciziile emise n procesul de valorificare a constatrilor din rapoartele
ntocmite de auditorii publici de la structura de specialitate respectiv;
ii. hotrrile instanelor de judecat rmase definitive, inclusiv motivaia dat de
completul de judecat n fiecare caz.
Seciunea a-5-a
Atribuiile Departamentului I
Atribuiile consilierului de conturi din cadrul Departamentului I
Art.37.- Atribuiile consilierului de conturi din cadrul Departamentului I sunt
urmtoarele:
a) conduce i coordoneaz activitile desfurate n cadrul departamentului, n condiiile
normelor i procedurilor stabilite de plenul Curii de Conturi;
b) transmite sub semntur la Biroul pentru lucrrile plenului Curii de Conturi,
materialele ce urmeaz s fac obiectul dezbaterii plenului;
c) definitiveaz documentele rezultate din activitatea de sintez, analiz i studiu n
legtur cu activitatea departamentului i le nainteaz, dac este necesar, conducerii Curii de
Conturi. Transmite, periodic, plenului Curii de Conturi rapoarte de activitate ale
departamentului;
d) coordoneaz elaborarea planurilor multianuale i programele anuale de activitate ale
Curii de Conturi;

23

e) supune aprobrii conducerii executive, respectiv plenului, documentaia privind

modificarea programului anual de activitate, ntocmit potrivit solicitrilor structurilor de
specialitate ale Curii de Conturi;
f) urmrete i informeaz, semestrial, plenul Curii de Conturi, n legtur cu modul de
realizare, de ctre fiecare structur de specialitate, a Programului de activitate a Curii de
Conturi;
g) ndrum i coordoneaz realizarea controlului calitii n activitatea de control/audit,
conform competenelor stabilite n Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice ale Curii de Conturi i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti
i nainteaz, periodic, rapoarte de asigurare a calitii ctre conducerea executiv i plenul
Curii de Conturi;
h) coordoneaz activitatea de elaborare, modificare sau completare, dup caz, a
regulamentelor, standardelor, manualelor i a ghidurilor de audit sau a altor regulamente i
norme interne legate de activitatea Curii de Conturi;
i) realizeaz cooperarea n domeniul metodologic cu celelalte organisme de specialitate
din ar i strintate;
j) ia msurile necesare pentru ntocmirea Raportului public anual, precum i a altor
rapoarte i documente solicitate de ctre conducerea Curii de Conturi, n conformitate cu
prevederile Regulamentului privind elaborarea Raportului Public anual, rapoartele anuale
referitoare la finanele publice locale i a altor rapoarte specifice Curii de Conturi;
k) asigur realizarea proiectului Strategiei dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi;
l) coordoneaz elaborarea programelor anuale de perfecionare continu a pregtirii
profesionale a personalului Curii de Conturi i urmrete implementarea prevederilor
acestora;
m) coordoneaz organizarea de seminarii, cursuri de instruire i perfecionare profesional
a personalului Curii de Conturi, precum i realizarea schimbului de informaii i de specialiti
cu organizaii i instituii naionale i internaionale, conform prevederilor programului de
pregtire;
n) asigur ndeplinirea sarcinilor departamentului cu privire la evaluarea auditui intern la
entitile care sunt supuse verificrii Curii de Conturi, n conformitate cu legea i prevederile
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
o) ia msuri pentru ntocmirea raportului anual special destinat Parlamentului cu privire
la activitatea de audit intern desfurat de entitile care intr n competena de verificare a
Curii de Conturi;
p) coordoneaz elaborarea proiectului de strategie IT a Curii de Conturi i a
regulamentului IT, n colaborare cu celelalte structuri ale Curii de Conturi i asigur
implementarea acestora, dup aprobare de ctre plenul Curii de Conturi;
q) coordoneaz exploatarea sistemelor informatice existente privind activitile de baz
ale Curii de Conturi, ntreinerea tehnic i dezvoltarea reelei de echipamente IT, precum i
funcionarea corespunztoare a acestora la nivel central i teritorial;
r) asigur soluionarea scrisorilor i a solicitrilor repartizate spre rezolvare de ctre
conducerea executiv a Curii de Conturi, precum i a cererilor privind accesul la informaiile
publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele prevzute de
legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
s) coordoneaz activitatea de arhivare a documentelor gestionate de ctre departament i
dispune predarea acesteia la structurile desemnate, la termenele prevzute de legislaia n
vigoare i normele interne ale Curii de Conturi;
t) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale directorilor i ale efilor
de serviciu i le transmite vicepreedintelui coordonator, n vederea aprobrii. Avizeaz
24

pentru corectitudine i obiectivitate evaluarea performanelor profesionale ale auditorilor

publici externi din cadrul departamentului;
u) propune msuri pentru scoaterea la concurs a posturilor vacante, formuleaz propuneri
pentru ocuparea temporar a posturilor vacante de conducere, precum i pentru promovarea
i/sau sancionarea personalului din cadrul departamentului;
v) colaboreaz cu celelalte structuri ale Curii de Conturi n ndeplinirea atribuiilor ce
revin departamentului
w) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre plenul Curii de Conturi;
(2) Atribuiile prevzute la alin.(1), se exercit, n lipsa consilierului de conturi, de ctre
director, desemnat de ctre acesta din cadrul departamentului.
(3) Persoana desemnat, potrivit alin.(2), exercit atribuiile consilierului de conturi, n
lipsa acestuia, cu excepia celor referitoare la propunerile privind ncadrarea, evaluarea,
promovarea sau sancionarea personalului din cadrul departamentelor de specialitate.
Atribuiile directorului din cadrul Departamentului I
Art.38.- (1) n structura Departamentului I sunt organizate urmtoarele direcii:
a) Direcia metodologie, perfecionarea pregtirii profesionale, evaluarea sistemelor
de control i audit public intern, raportri;
b) Direcia coordonare, programare, raportare i evaluarea activitii camerelor de
conturi;
c) Direcia de informatic, gestionare a soft-urilor pentru suportul IT n activitatea de
baz;
(2) Atribuiile directorului Direciei metodologie, perfecionarea pregtirii
profesionale, evaluarea sistemelor de control i audit public intern, raportri sunt
urmtoarele:
a) organizeaz, ndrum i coordoneaz activitatea auditorilor publici externi din cadrul
direciei, lund msuri operative pentru realizarea sarcinilor de serviciu, n vederea
ndeplinirii integrale i la termen a atribuiilor direciei;
b) organizeaz i coordoneaz activitatea de documentare i elaborare a Raportului public
anual pe parcursul tuturor etapelor acesteia, inclusiv publicarea n Monitorul Oficial i
transmiterea acestuia ctre Parlamentul Romniei;
c) organizeaz i coordoneaz elaborarea sintezei Raportului public anual al Curii de
Conturi, att n limba romn ct i n limba englez i francez, precum i a altor rapoarte i
sinteze, dup caz;
d) organizeaz i coordoneaz activitatea de documentare i elaborare a Raportului anual
de activitate a Curii de Conturi pe parcursul tuturor etapelor acesteia;
e) organizeaz i coordoneaz elaborarea i actualizarea Regulamentului privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea
actelor rezultate din aceste activiti;
f) organizeaz i coordoneaz activitatea de elaborare, adaptare i actualizare a
manualelor de control/audit, a ghidurilor pe domenii specifice de activitate, precum i a
celorlalte regulamente i norme interne ale Curii de Conturi;
g) organizeaz i coordoneaz elaborarea i actualizarea standardelor proprii de audit ale
Curii de Conturi, urmrind armonizarea permanent a acestora cu evoluia standardelor
internaionale sau profesionale n domeniu;
h) coopereaz n domeniul metodologic cu organisme similare din statele membre ale
Uniunii Europene, cu Curtea European de Conturi, sau cu alte organisme cum ar fi INTOSAI
sau EUROSAI, asigurnd participarea i reprezentarea instituiei la activitile organizate de
25

acestea pe teme de standarde, metodologie sau la schimburile de experien i bun practic

pe plan bilateral sau multilateral;
i) asigur transmiterea rapoartele-cadru ale entitilor publice de la nivel central privind
desfurarea i realizarea programului de audit intern la departamentele de specialitate n a
cror competen de verificare sunt respectivele entiti;
j) ntocmete, pe baza sintezelor ntocmite de ctre structurile de specialitate centrale i
teritoriale ale Curii de Conturi privind constatrile rezultate din analiza rapoartelor-cadru de
audit intern, raportul anual special destinat Parlamentului cu privire la activitatea de audit
intern desfurat de entitile care intr n competena de verificare a Curii de Conturi;
k) organizeaz i coordoneaz elaborarea i/sau actualizarea strategiei de pregtire
profesional a personalului de specialitate al Curii de Conturi;
l) coordoneaz activitatea de elaborare i fundamentare a programelor anuale de
pregtire profesional a personalului de specialitate al Curii de Conturi i implementarea
prevederilor acestora;
m) urmrete buna desfurare a seminariilor sau cursurilor de instruire cuprinse n
programele anuale de perfecionare a pregtirii profesionale a personalului de specialitate i
coordoneaz asigurarea resurselor umane i financiare pentru buna desfurare a acestora,
inclusiv a formatorilor;
n) dispune msurile necesare pentru realizarea proiectului Strategiei dezvoltrii
instituionale a Curii de Conturi;
o) coordoneaz activitatea de elaborare a unor note i precizri necesare pentru
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi;
p) asigur soluionarea scrisorilor i a solicitrilor repartizate spre rezolvare de consilierul
de conturi, precum i a cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
q) asigur desfurarea corespunztoare a activitii de arhivare a documentelor
gestionate de ctre direcie, inclusiv predarea acesteia la structurile desemnate, cu aprobarea
consilierului de conturi, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele interne ale
Curii de Conturi;
r) evalueaz performanele profesionale ale auditorilor publici externi din cadrul
direciei, la propunerea efului de serviciu i le nainteaz consilierului de conturi pentru
certificarea corectitudinii i obiectivitii;
s) alte atribuii primite pe linie ierarhic n cadrul atribuiilor de serviciu.
(3) Atribuiile directorului Direciei coordonare, programare, raportare i evaluarea
activitii camerelor de conturi sunt urmtoarele:
a) organizeaz, ndrum i coordoneaz activitatea auditorilor publici externi din cadrul
direciei, lund msuri operative pentru realizarea sarcinilor de serviciu, n vederea
ndeplinirii integrale i la termen a atribuiilor direciei;
b) organizeaz i coordoneaz elaborarea planului multianual i a programului anual de
activitate ale Curii de Conturi, colabornd pentru aceasta cu toate structurile de control/audit,
n conformitate cu Metodologia de elaborare, modificare i urmrire a realizrii Programului
de activitate a Curii de Conturi;
c) organizeaz i coordoneaz activitatea de monitorizare a realizrii planului multianual
i programului anual de activitate ale Curii de Conturi, att la nivelul departamentelor, ct i
al camerelor de conturi teritoriale;
d) organizeaz i coordoneaz activitatea de control al calitii n activitatea desfurat
de structurile de specialitate ale Curii de Conturi i coordoneaz ntocmirea, periodic, de
rapoarte de asigurare a calitii, care sunt transmise de ctre Departamentul I conducerii
executive a Curii de Conturi i plenului;
26

e) prezint prin consilierul de conturi, propuneri corespunztoare de aprobare a

modificrilor de program, conform metodologiei aprobate de plen, propuneri naintate de
ctre departamentele de specialitate sau camerele de conturi referitoare la modificarea
perioadei de efectuare a verificrii sau a duratei acesteia, scoaterea din programul de activitate
a unei entiti sau nlocuirea acesteia, introducerea unor noi aciuni de
control/audit/documentare;
f) particip alturi de celelalte structuri ale Curii de Conturi sau coordoneaz activitatea
de elaborare, modificare i completare a unor norme specifice, cum ar fi: metodologia de
elaborare, modificare i urmrire a realizrii programului de activitate a Curii de Conturi,
norme privind evaluarea activitii profesionale a camerelor de conturi etc.;
g) conform metodologiei aprobate de ctre plen sau la cererea conducerii executive,
organizeaz i coordoneaz elaborarea de informri privind modul n care au fost realizate i
respectate programele multianuale i anuale de control/audit al Curii de Conturi, actele
ntocmite, rezultatele obinute n urma aciunilor de verificare efectuate i modul i stadiul de
valorificare a constatrilor consemnate n actele ncheiate;
h) coordoneaz organizarea activitii de cercetare administrativ la camerele de conturi
i de elaborare a concluziilor rezultate cu acest prilej;
i) coordoneaz activitatea de elaborare a unor note i precizri necesare pentru
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi;
j) dispune msurile necesare pentru realizarea proiectului Strategiei dezvoltrii
instituionale a Curii de Conturi;
k) asigur soluionarea scrisorilor i a solicitrilor repartizate spre rezolvare de consilierul
de conturi, precum i a cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
l) asigur desfurarea corespunztoare a activitii de arhivare a documentelor
gestionate de ctre direcie, inclusiv predarea acesteia la structurile desemnate, cu aprobarea
consilierului de conturi, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele interne ale
Curii de Conturi;
m) evalueaz performanele profesionale ale auditorilor publici externi din cadrul
direciei, la propunerea efului de serviciu i le nainteaz consilierului de conturi pentru
certificarea corectitudinii i obiectivitii;
n) alte atribuii primite pe linie ierarhic n cadrul atribuiilor de serviciu
(4) Atribuiile directorului Direciei de informatic, gestionare a soft-urilor pentru
suportul IT n activitatea de baz sunt urmtoarele:
a) organizeaz,
ndrum
i
coordoneaz
activitatea
auditorilor
publici
externi/specialitilor IT din cadrul direciei, lund msuri operative pentru realizarea sarcinilor
de serviciu, n vederea ndeplinirii integrale i la termen a atribuiilor direciei;
b) coordoneaz activitatea de elaborare a Programului anual de activitate a Curii de
Conturi, din punct de vedere informatic, colabornd pentru aceasta cu toate structurile de
control/audit ale Curii de Conturi;
c) coordoneaz i asigur funcionalitatea aplicaiilor informatice ale Curii n vederea
urmririi i analizrii realizrii programului anual de activitate la nivelul departamentelor i a
camerelor de conturi, a gradului de realizare a programului, rezultatele obinute n urma
verificrilor efectuate, precum i a modului i stadiului de valorificare a constatrilor din
actele de control/audit ncheiate;
d) formuleaz propuneri pentru elaborarea, modificarea sau completarea, dup caz, a
regulamentelor sau a altor norme interne legate de activitatea IT a Curii de Conturi;

27

e) particip la elaborarea, realizarea i implementarea Strategiei de informatizare pe

termen mediu, respectiv 5 ani, a Curii de Conturi privind: politici, aciuni, obiective i alocri
financiare n colaborare cu celelalte structuri ale Curii de Conturi;
f) coordoneaz exploatarea sistemelor informatice existente privind activitile de baz
ale Curii de Conturi;
g) coordoneaz administrarea sistemului de videoconferin al Curii de Conturi;
h) coordoneaz ntreinerea tehnic i dezvoltarea reelei de calculatoare a Curii de
Conturi, instalarea, configurarea i administrarea calculatoarelor tip server, desktop, laptop,
imprimantelor i echipamentelor de comunicaii date;
i) coordoneaz serviciile i activitile de asisten tehnic de specialitate pentru
utilizatori;
j) coordoneaz i asigur funcionarea n condiii de securitate a reelei IT (INTERNET
i INTRANET) pentru structurile centrale i locale ale Curii de Conturi; coordoneaz
administrarea site-ului oficial al CCR (www.curteadeconturi.ro) n ceea ce privete
funcionarea acestuia n parametrii normali i up-datarea site-ului cu informaii furnizate de
structurile centrale i teritoriale, aprobate de conducerea Curii;
k) coopereaz n domeniul IT cu celelalte organisme de specialitate din ar i strintate;
l) particip, alturi de celelalte structuri de control/audit, la elaborarea i finalizarea
Raportului public anual al Curii de Conturi a Romniei, precum i a altor rapoarte speciale i
documente solicitate de conducerea instituiei;
m) coordoneaz i particip la elaborarea specificaiilor tehnice i a caietului de sarcini
privind achiziiile de hard i soft conform Strategiei de informatizare;
n) desfoar i coordoneaz activitile de analiz, implementare i exploatare de
aplicaii informatice conform Strategiei de informatizare;
o) desfoar i coordoneaz activiti de instruire a personalului din teritoriu i sediul
central privind exploatarea soft-ului specific folosit n cadrul tehnicilor de audit asistat de
calculator i particip la implementarea acestuia;
p) propune anual teme de pregtire profesional pentru personalul din subordine;
q) propune anual conform Strategiei de informatizare, aciunile de perfecionare a
pregtirii personalului Curii de Conturi n utilizarea soft-urilor de birotic i de audit asistat
de calculator;
r) coordoneaz i particip la implementarea soft-ului specific folosit n cadrul tehnicilor
de audit asistat de calculator; coordoneaz i particip la transpunerea n format electronic a
unor materiale din cadrul Curii de Conturi;
s) coordoneaz i desfoar activiti de asisten tehnic n utilizarea aplicaiilor
informatice pentru structurile de control/audit ale Curii de Conturi;
t) particip la instruiri, perfecionri, ntruniri, simpozioane specifice activitii
informatice i n domeniul controlului/auditului financiar i al auditului sistemelor
informatice;
u) particip la evaluarea activitii de informatic n cadrul structurilor Curii de Conturi;
v) coordoneaz activitatea de elaborare a unor note i precizri necesare pentru
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi;
w) dispune msurile necesare pentru realizarea proiectului Strategiei dezvoltrii
instituionale a Curii de Conturi;
x) asigur soluionarea scrisorilor i a solicitrilor repartizate spre rezolvare de consilierul
de conturi, precum i a cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
y) asigur desfurarea corespunztoare a activitii de arhivare a documentelor
gestionate de ctre direcie, inclusiv predarea acesteia la structurile desemnate, cu aprobarea
28

consilierului de conturi, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele interne ale

Curii de Conturi;
z) evalueaz performanele profesionale ale auditorilor publici externi/specialitilor IT
din cadrul direciei, la propunerea efului de serviciu i le nainteaz consilierului de conturi
pentru certificarea corectitudinii i obiectivitii;
aa) alte atribuii primite pe linie ierarhic n cadrul atribuiilor de serviciu.
(5) Atribuiile prevzute la alin.(2) (4), se exercit, n lipsa directorului, de ctre eful de
serviciu sau un auditor public extern/specialist IT, dup caz, desemnat din cadrul direciei de
ctre acesta.
(6) n caz de vacantare a funciei de director, pn la numirea unui nou director, plenul
Curii de Conturi desemneaz, la propunerea efului de departament i cu aprobarea
vicepreedintelui coordonator, un ef serviciu, un ef de birou sau auditor public
extern/specialist IT, dup caz, s exercite, temporar, atribuiile de director, n conformitate cu
Statutul auditorului public extern i celelalte norme interne ale Curii de Conturi.
Atribuiile efului de serviciu, efului de birou i auditorului public extern/specialitilor
IT din cadrul Departamentului I
Art.39.- (1) Atribuiile efului de serviciu, efului de birou i auditorului public
extern/specialitilor IT, dup caz, din cadrul Departamentului I, se stabilesc de ctre
consilierul de conturi, la propunerea directorului, pe baza atribuiilor direciei din cadrul
departamentului i se consemneaz n fia postului.
(2) Pentru eful de serviciu i eful de birou din cadrul Departamentului I, n cazul
delegrii atribuiilor sau de vacantare a acestor funcii, se aplic prevederile de la art.24 din
prezentul regulament.
CAPITOLUL IV
CAMERELE DE CONTURI JUDEENE I A MUNICIPIULUI BUCURETI
Art.40. (1) Camerele de conturi judeene i a municipiului Bucureti reprezint
structurile de specialitate ale Curii de Conturi de la nivel teritorial, care, mpreun cu
departamentele de specialitate, ca structuri centrale ale acesteia, realizeaz funcia de
control/audit a Curii de Conturi asupra modului de formare, de administrare i de
ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public, precum i auditul
performanei asupra gestiunii bugetului general consolidat i a oricror altor fonduri publice.
(2) Camerele de conturi sunt conduse de ctre un director i un director adjunct.
(3) n structura camerelor de conturi pot funciona servicii i birouri.
Atribuiile directorilor camerelor de conturi
Art.41. (1) Directorul camerei de conturi trebuie s se asigure, n principal, de
urmtoarele:
a) selectarea domeniilor i entitile cu risc ridicat, a aciunilor de control/ audit public
extern impuse de lege i a celor solicitate de cele doua camere ale Parlamentului n vederea
elaborrii planului multianual i a programului anual de activitate;
b) stabilirea perioadelor i duratelor de efectuare a aciunilor de verificare pe tipuri de
aciuni i entiti, astfel nct s se asigure ntocmirea raportului public anual n termenul
prevzut de lege;
c) programarea aciunilor de verificare astfel nct toi ordonatorii de credite bugetare s
fie verificai n termenul legal de prescripie;
29

d) selectarea i programarea aciunilor de verificare lund n considerare i constatrile

din rapoartele privind desfurarea i realizarea programului de audit intern transmise de
entitile aflate n competena de verificare a Curii de Conturi, precum i a altor informaii
obinute din diverse surse;
e) alocarea unui procent de minim 60% din capacitatea efectiv de verificare a fiecrei
camere de conturi pentru efectuarea aciunilor de control/audit public extern la unitile
administrativ teritoriale, cu excepia Camerei de Conturi a municipiului Bucureti, unde
procentul este de 30% .
f) revizuirea planului multianual i a programului anual de activitate ca reacie la
schimbarea circumstanelor iniiale n care acestea au fost elaborate;
g) desemnarea persoanelor pentru efectuarea aciunilor de control/audit astfel nct
acestea s nu se afle ntr-o situaie de incompatibilitate care sa le mpiedice s i desfoare
activitatea n mod competent i obiectiv;
h) instruirea corespunztoare a echipelor de control/audit;
i) respectarea de ctre auditorii publici externi a programului de activitate i a
prevederilor Codului etic al profesiei aprobat de plenul Curii de Conturi;
j) ntocmirea corect i respectarea planurilor de control/audit;
k) stabilirea procedurilor de audit corespunztoare;
l) obinerea probelor de audit suficiente i adecvate pentru susinerea constatrilor,
concluziilor i recomandrilor rezultate n urma aciunii de verificare;
m) solicitarea serviciilor unor experi, dac pe parcursul desfurrii aciunilor de control
i audit ale Curii de Conturi se consider c sunt necesare cunotine i experien special n
alte domenii dect cel financiar-contabil i de audit;
n) solicitarea punctului de vedere al Comisiei pentru aplicarea unitar a prevederilor
legale aplicabile n activitatea Curii de Conturi pentru clarificarea unor aspecte identificate pe
parcursul desfurrii aciunilor de verificare;
o) stabilirea datei la care prima variant a actelor ntocmite se dorete a fi finalizat
pentru a fi luat n discuie;
p) soluionarea divergenelor care pot s apar pe parcursul desfurrii aciunilor de
verificare;
q) rapoartele de control/audit i anexele acestora sunt clare, punctuale, constructive i
obiective;
r) efectuarea aciunilor de verificare, de valorificare a constatrilor consemnate n actele
ntocmite i de urmrire a modului de ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie n
conformitate cu prevederile regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
s) au fost respectate prevederile legale n cazul identificrii unor fraude;
t) urmrirea modului de respectare de ctre conductorii entitilor verificate a obligaiei
de a comunica la termenele stabilite prin decizie despre aducerea la ndeplinire a msurilor ce
le-au fost dispuse;
u) colaborarea cu Departamentul Juridic n vederea bunei fundamentri a aciunilor n
instan;
v) urmrirea parcursului actelor aflate n instan pe baza informaiilor transmise periodic
de ctre Departamentul Juridic;
w) identificarea unor modaliti de mbuntire a calitii aciunilor de verificare;
x) evaluarea impactului msurilor dispuse prin decizii asupra activitii entitilor
verificate.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), directorul camerei de conturi mai
ndeplinete i urmtoarele atribuii:
a) trebuie s aprobe planul de control/audit;
30

b) coordoneaz activitatea desfurat n cadrul camerelor de conturi, n condiiile

regulamentelor, normelor, procedurilor i instruciunilor stabilite de plenul Curii de Conturi;
c) organizeaz i ndrum activitatea auditorilor publici externi i a celuilalt personal al
camerei de conturi i dispune msurile ce se impun pentru ndeplinirea integral i la termen a
atribuiilor i sarcinilor ce le revin;
d) coordoneaz activitatea de elaborare a rapoartelor anuale referitoare la finanele
publice locale i le nainteaz autoritilor publice deliberative ale unitilor administrativteritoriale, precum i a altor rapoarte pe domeniile care intr n competena camerei de
conturi;
e) ia msuri care s asigure gestionarea actelor de control/audit din cadrul camerelor de
conturi, pstrarea secretului de stat, de serviciu, comercial sau individual n legtur cu
activitatea desfurat n cadrul acestora, potrivit prevederilor legale i normelor interne ale
Curii de Conturi;
f) prezint propuneri privind ncadrarea, promovarea sau sancionarea personalului din
cadrul camerei de conturi n conformitate cu prevederile Codului de conduit etic i
profesional a personalului Curii de Conturi i Statutului auditorului public extern;
g) reprezint camerele de conturi n relaiile cu conducerea instituiilor publice i a
celorlalte entiti de pe raza sa teritorial;
h) exercit orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi n legtur
cu activitatea camerelor de conturi;
i) primete rapoartele-cadru privind desfurarea i realizarea programului de audit
intern a persoanele juridice care intr n competena de verificare a camerelor de conturi
teritoriale i coordoneaz ntocmirea sintezei constatrilor rezultate din analiza acestora, n
vederea transmiterii acesteia la Departamentul I;
j) elaboreaz i transmite plenului Curii de Conturi rapoarte periodice cu privire la
activitatea camerei de conturi;
k) transmite lunar, n conformitate cu prevederile Codului de conduit etic i
profesional a Curii de Conturi, informri ctre Comitetul de etic privind stadiul
implementrii i respectrii prevederilor Codului n cadrul structurii pe care le o conduce,
precum i cazurile deosebite semnalate de ctre auditorii publici externi, prin completarea
Declaraiilor de independen i modul n care au fost soluionate aceste situaii;
l) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale directorului adjunct i
efului de serviciu, dup caz, i le supune spre aprobare, efului Departamentului VI. De
asemenea, avizeaz pentru corectitudine i obiectivitate evaluarea anual a performanelor
profesionale ale auditorilor publici externi din cadrul camerei de conturi teritoriale;
m) asigur soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
n) coordoneaz activitatea de constituire a arhivei camerei de conturi i dispune predarea
acesteia la structurile desemnate, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele
interne ale Curii de Conturi;
Art.42.- (1) Atribuiile prevzute la art. 41 se exercit, n lipsa directorului, de ctre
directorul adjunct, eful de serviciu sau un auditor public extern, dup caz, desemnat din
cadrul camerei de conturi de ctre acesta.
(2) Persoanele desemnate, potrivit alin.(1), exercit atribuiile directorilor n lipsa
acestora, cu excepia celor referitoare la propunerile privind ncadrarea, evaluarea,
promovarea sau sancionarea personalului din cadrul camerelor de conturi.
(3) n caz de vacantare a funciei de director al camerei de conturi, plenul Curii de
Conturi desemneaz, la propunerea efului Departamentului VI i cu aprobarea preedintelui
Curii de Conturi, directorul adjunct, eful serviciu sau un auditor public extern, dup caz, din
31

cadrul camerei de conturi teritoriale sau din cadrul unei alte structuri centrale sau teritoriale,
s exercite, temporar, atribuiile de director adjunct, n conformitate cu Statutul auditorului
public extern i celelalte norme interne ale Curii de Conturi.
Atribuiile directorilor adjunci ai camerelor de conturi
Art.43. (1) Directorul adjunct din cadrul camerei de conturi trebuie s se asigure, n
principal, de urmtoarele:
a) auditorii publici externi respect programul de activitate i prevederile Codului etic al
profesiei aprobat de plenul Curii de Conturi;
b) echipele de control/audit sunt instruite corespunztor;
c) eful de serviciu, eful de birou i/sau eful de echip a repartizat judicios sarcinile i a
ndrumat membrii echipei n vederea realizrii obiectivelor stabilite n cadrul aciunii de
verificare;
d) eful de serviciu, eful de birou i/sau eful de echip a revizuit n mod corespunztor
documentele de lucru;
e) aciunile de verificare sunt realizate n conformitate cu standardele de audit ale Curii
de Conturi, cu regulamentele i reglementrile legale i cu celelalte norme interne adoptate de
Curtea de Conturi;
f) planurile de control i de audit sunt corect ntocmite i respectate;
g) se realizeaz o bun colaborare i schimb de informaii ntre membrii echipei de
control/audit, precum i o informare operativ a conducerii structurii de specialitate din care
acetia fac parte cu privire la erorile/abaterile identificate, pentru a se realiza o corect
fundamentare a acestora, inndu-se cont de experiena profesional a fiecruia;
h) monitorizeaz adecvat auditorii publici externi implicai n aciunile de control/audit,
n vederea asigurrii c sarcinile sunt ndeplinite cu obiectivitate i c se menine scepticismul
profesional pe parcursul aciunii de verificare;
i) efectueaz periodic analize cu echipele de control/audit pentru inventarierea i
clarificarea problemelor aprute;
j) probele de audit obinute n urma verificrii sunt suficiente i adecvate pentru
susinerea tuturor constatrilor i formularea concluziilor cuprinse n documentele de lucru;
k) auditorii publici externi au verificat toate obiectivele stabilite (generale, specifice .a.);
l) rapoartele de control/audit i anexele acestora sunt clare, punctuale, constructive i
obiective;
m) s-au efectuat concilierile cu conducerile entitilor controlate/auditate n vederea
clarificrii constatrilor;
n) punctele de vedere ale persoanelor controlate/auditate cu privire la constatrile ramase
n divergenta i motivarea neacceptrii lor de ctre auditorii publici externi sunt menionate n
rapoartele de control/audit;
o) actele ntocmite n urma aciunilor de verificare, procedura de valorificare a
constatrilor consemnate n acestea i procedura de urmrire a modului de ndeplinire a
msurilor dispuse prin decizie respect prevederile Regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate
din aceste activiti.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), directorul adjunct din cadrul camerelor de
conturi mai ndeplinete i urmtoarele atribuii:
a) trebuie s avizeze planul de control/audit;
b) organizeaz, ndrum i coordoneaz activitatea auditorilor publici externi i a celuilalt
personal din cadrul camerei de conturi, lund msuri operative pentru realizarea sarcinilor de
serviciu, n vederea ndeplinirii integrale i la termen a atribuiilor camerei de conturi;
32

c) asigur gestionarea actelor de control/audit din cadrul camerelor de conturi, pstrarea

secretului de stat, de serviciu, comercial sau individual n legtur cu aciunile de
control/audit efectuate, potrivit prevederilor legale i normelor interne ale Curii de Conturi;
d) realizeaz evaluarea anual a performanelor profesionale ale auditorilor publici
externi din cadrul camerelor de conturi i le nainteaz directorului camerei de conturi n
vederea cerificrii corectitudinii i obiectivitii;
e) asigur soluionarea cererilor repartizate de conducerea executiv privind accesul la
informaiile publice i a petiiilor adresate Curii de Conturi, n condiiile i termenele
prevzute de legislaia n vigoare i reglementrile interne ale Curii de Conturi;
f) ia msuri pentru constituirea arhivei camerei de conturi i propune predarea acesteia la
structurile desemnate, la termenele prevzute de legislaia n vigoare i normele interne ale
Curii de Conturi
g) execut orice alte atribuii privind conducerea i administrarea camerei de conturi,
dispuse de ctre director sau conducerea Curii de Conturi.
Art.44.- (1) Atribuiile prevzute la art.43 se exercit, n lipsa directorului adjunct, de
ctre eful de serviciu sau un auditor public extern, dup caz, desemnat din cadrul camerei de
conturi de ctre acesta.
(2) n caz de vacantare a funciei de director adjunct, plenul Curii de Conturi
desemneaz, la propunerea efului Departamentului VI i cu aprobarea preedintelui Curii de
Conturi, eful serviciu sau un auditor public extern, dup caz, din cadrul camerei de conturi
teritoriale sau din cadrul unei alte structuri centrale sau teritoriale, s exercite, temporar,
atribuiile de director, n conformitate cu Statutul auditorului public extern i celelalte norme
interne ale Curii de Conturi.
Atribuiile efului de serviciu i ale auditorului public extern din
cadrul camerelor de conturi
Art.45. (1) Atribuiile efului de serviciu din cadrul camerelor de conturi sunt similare
cu cele prevzute la art.23 din prezentul regulament. La camerele de conturi judeene
atribuiile efului de serviciu sunt ndeplinite de efii de echip.
(2) n cazul efului de serviciu din cadrul camerelor de conturi, n situaia delegrii
atribuiilor sau de vacantare a acestei funcii, se aplic prevederile de la art.24 din prezentul
regulament.
(3) Atribuiile auditorilor publici externi din cadrul camerelor de conturi sunt similare cu
cele prevzute la art.25 din prezentul regulament. Pe lng aceste atribuii, auditorii publici
externi de la camerele de conturi particip la lucrrile comisiilor de soluionare a
contestaiilor, constituite la nivelul acestor structuri teritoriale, att n calitate de membru, ct
i n cea de secretar de edin, potrivit prevederilor Regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate
din aceste activiti;

CAPITOLUL V
STRUCTURI CARE FUNCIONEAZ N SUBORDINEA PREEDINTELUI
CURII DE CONTURI A ROMNIEI
Art.46. n subordinea direct a preedintelui Curii de Conturi i desfoar activitatea
urmtoarele structuri:
a) serviciul pentru relaii externe i protocol;
b) serviciul comunicare, imagine i relaii cu publicul;
33

c) biroul de audit intern;

d) compartimentul UIP- unitatea de implementare a programelor finanate din fonduri
nerambursabile.
Seciunea 1
Serviciul relaii externe i protocol
Art.47.- Atribuiile Serviciului relaii externe i protocol sunt urmtoarele:
a) elaboreaz Programul anual al activitilor de relaii externe ale Curii de Conturi i
particip la realizarea aciunilor prevzute n acest program, colabornd n acest scop cu toate
structurile Curii de Conturi;
b) monitorizeaz activitile pentru participarea reprezentanilor Curii de Conturi la
evenimentele i aciunile organizate de INTOSAI i EUROSAI sau de ctre membrii acestora,
precum i la reuniunile i seminariile gzduite de ctre Curtea de Conturi European sau de
alte instituii i organizaii europene sau internaionale relevante;
c) asigur desfurarea tuturor activitilor necesare pentru participarea n condiii optime
a reprezentanilor Curii la reuniunile anuale ale Comitetului de Contact al Instituiilor
Supreme de Control i Audit din statele membre ale Uniunii Europene, precum i la
congresele INTOSAI i EUROSAI;
d) asigur derularea activitilor necesare n ceea ce privete ndeplinirea angajamentelor
ce rezid din calitatea de membru al reelei de cooperare a Ofierilor de legtur pentru Curtea
de Conturi European i celelalte Instituii Supreme de Control i Audit i particip la
ntlnirile periodice ale acestora;
e) monitorizeaz aciunile de audit cu caracter internaional n care este implicat Curtea
de Conturi a Romniei ca urmare a angajamentelor asumate n cadrul INTOSAI i EUROSAI
sau cele convenite prin acorduri sau nelegeri bilaterale sau multilaterale i poate participa,
dup caz, la desfurarea acestora;
f) prezint Plenului Curii de Conturi, la finele fiecrui an, un Raport al
aciunilor/evenimentelor internaionale ce s-au desfurat in anul respectiv;
g) asigur asistena necesar consilierilor de conturi aflai n misiune n strintate, la
solicitarea acestora;
h) asigur organizarea sau gzduirea n Romnia a unor reuniuni sau seminarii
internaionale aprobate de ctre Plenul Curii, n cooperare cu structurile departamentale
i/sau teritoriale care i desfoar activitatea n domeniul specific temei abordate de
reuniunile sau seminariile respective;
i) propune, planific, organizeaz i asigur cadrul general de desfurare al aciunilor
bilaterale externe cu alte instituii supreme de audit membre ale INTOSAI;
j) asigur traducerea corespondenei internaionale oficiale a Curii de Conturi i/sau
retroversiunea documentelor avizate n limbile de circulaie internaional cuvenite;
k) asigur buna desfurare a vizitelor la Curtea de Conturi a reprezentanilor instituiilor
i organizaiilor internaionale de profil;
l) elaboreaz Memorandumul intern pentru fiecare aciune de relaii externe la nivelul
preedintelui Curii de Conturi;
m) colaboreaz cu structurile similare i cu alte servicii ale Parlamentului, cu Cancelaria
Preediniei, cu Secretariatul General al Guvernului, cu Ministerul Afacerilor Externe i cu
celelalte ministere i agenii guvernamentale precum i cu misiunile diplomatice din ar i
din strintate;
n) asigur demersurile necesare pentru obinerea paapoartelor de serviciu sau
diplomatice i a vizelor, dac este cazul;

34

o) asigur ntocmirea ordinelor de deplasare n strintate n interes de serviciu ale

membrilor Curii de Conturi a Romniei;
p) realizeaz documentri tematice, sinteze i analize pe teme de actualitate cu specific
internaional n domeniul de activitate;
q) elaboreaz rapoarte periodice privind activitatea Curii de Conturi a Romniei n
domeniul relaiilor internaionale;
r) rspunde de organizarea i bunul mers al aciunilor de protocol extern organizate de
preedintele Curii de Conturi;
s) asigur colaborarea cu celelalte structuri ale Curii de Conturi pe linia activitilor
specifice;
t) asigur centralizarea i predarea la biblioteca Curii de Conturi a rapoartelor ntocmite
de ctre auditorii publici externi cu ocazia participrii la cursuri i formri externe, grupuri de
lucru internaionale etc.
Seciunea a-2-a
Serviciul comunicare, imagine i relaii publice
Art.48.- Atribuiile Serviciului comunicare, imagine i relaii publice sunt
urmtoarele:
a) primete, nregistreaz i ia msuri pentru soluionarea cererilor privind accesul la
informaiile de interes public (nregistrare, analiz, rspuns n conformitate cu legislaia n
vigoare, evidena i arhivarea rspunsurilor);
b) ine evidena cererilor de informaii, a rspunsurilor i a chitanelor emise pentru plata
documentelor multiplicate solicitate de petent;
c) transmite conducerii Curii de Conturi i structurilor componente ale acesteia
observaiile i propunerile solicitailor de informaii publice;
d) comunic rspunsurile solicitanilor de informaii n termenele prevzute de lege;
e) ntocmete informri ctre conducere, precum i raportul anual privind accesul la
informaiile de interes public;
f) pune la dispoziia solicitanilor materiale informative despre activitatea Curii de
Conturi, publicaii etc.;
g) rspunde de procesul de gestionare a imaginii Curii de Conturi i a preedintelui
instituiei;
h) asigur acreditarea reprezentanilor mijloacelor de informare n mas: ziare, agenii de
pres, posturi radio i TV privind accesul la activitile i aciunile de interes public
organizate de Curtea de Conturi;
i) asigur i menine o colaborare eficient cu reprezentanii mass-media n vederea
reflectrii ct mai obiective a activitii Curii de Conturi n rndul opiniei publice;
j) realizeaz zilnic i pune la dispoziia membrilor plenului revista presei, cuprinznd
materiale jurnalistice de interes pentru instituie;
k) organizeaz evenimentele publice ale Curii de Conturi: conferine de pres, interviuri,
simpozioane etc.;
l) redacteaz i transmite opiniei publice comunicatele de pres ale Curii de Conturi;
m) primete, nregistreaz i ia msuri pentru soluionarea petiiilor adresate Curii de
Conturi, precum i pentru redactarea n termenul legal a rspunsurilor ctre petiionari;
n) asigur clasarea i arhivarea petiiilor adresate Curii de Conturi;
o) redirecioneaz petiiile adresate greit Curii de Conturi ctre autoritile sau
instituiile publice n a cror atribuii intr rezolvarea problemelor sesizate, ntiinnd n acest
sens petiionarul;
p) verific, la nivelul structurilor teritoriale, activitatea de nregistrare i soluionare a
petiiilor;
35

q) ntocmete semestrial un raport privind activitatea de soluionare a petiiilor;

r) asigur gestionarea i publicarea, dac este cazul, pe pagina de INTERNET a Curii de
Conturi a declaraiilor de avere i de interese ale membrilor Curii de Conturi i ale
personalului acesteia, n conformitate cu prevederile legale;
Seciunea a-3-a
Biroul de audit intern
Art.49.- (1) Biroul de audit intern exercit o activitate funcional independent
obiectiv, oferind asigurri i consiliere conducerii Curii de Conturi a Romniei pentru buna
administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, contribuind la perfecionarea activitii
Curii de Conturi.
(2) Biroul de audit intern, prin activitatea sa, contribuie la ndeplinirea obiectivelor
structurii auditate. Aceasta se realizeaz printr-o abordare sistematic i metodic, care
evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere bazat pe
gestionarea riscului, a controlului i a proceselor de administrare.
(3) Biroul de audit intern este organizat i i desfoar activitatea n conformitate cu
prevederile legii privind auditul public intern i ale Normelor metodologice proprii avizate de
Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul Public Intern (U.C.A.A.P.I) i este condus de
un ef de birou.
(4) eful biroului de audit intern este numit/destituit de ctre preedintele Curii de
Conturi, cu avizul prealabil al U.C.A.A.P.I. i este responsabil pentru organizarea i
desfurarea activitii de audit intern n cadrul Curii de Conturi.
Art.50.- Misiunile de audit intern se efectueaz n baza ordinului de serviciu aprobat de
ctre preedintele Curii de Conturi. Tipurile de misiuni pe care le desfoar biroul de audit
intern sunt:
a) auditul de sistem;
b) auditul performanei;
c) auditul de regularitate;
d) alte misiuni dispuse de ctre preedintele Curii de Conturi.
Art.51.- Biroul de audit intern auditeaz, cel puin o dat la 3 ani, fr a se limita la
acestea, urmtoarele:
a) angajamentele bugetare i legale din care deriv direct sau indirect obligaii de plat,
inclusiv din fondurile comunitare;
b) plile asumate prin angajamente bugetare i legale, inclusiv din fondurile comunitare;
c) vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al
statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;
d) legalitatea i corectitudinea acordrii drepturilor salariale;
e) respectarea legalitii n procedura achiziiilor publice, realitatea i necesitatea plilor
i a cheltuielilor efectuate prin cumprri de bunuri, executri de lucrri sau prestri de
servicii;
f) verificarea modului de utilizare a creditelor bugetare;
g) sistemul contabil i fiabilitatea acestuia;
h) sistemul de luare a deciziilor;
i) sistemele de conducere i control, precum i riscurile asociate unor astfel de sisteme;
j) sistemele informatice.
Atribuiile specifice efului Biroului audit intern
Art.52.- Atribuiile specifice efului biroului audit intern sunt urmtoarele:
36

a) asigur elaborarea proiectului planului anual de audit intern i l nainteaz spre

aprobare preedintelui Curii de Conturi;
b) organizeaz, ndrum i coordoneaz activitatea auditorilor interni, asigurnd resursele
necesare ndeplinirii planului anual de audit intern n mod eficient;
c) este responsabil cu supervizarea tuturor etapelor de desfurare a misiunii de audit
intern;
d) ntocmete ordinul de serviciu i l nainteaz spre aprobare preedintelui Curii de
Conturi;
e) elaboreaz raportul anual al activitii de audit intern;
f) modific i completeaz normele metodologice proprii. Acestea sunt avizate de
U.C.A.A.P.I. i aprobate de preedintele Curii de Conturi;
g) elaboreaz, modific i completeaz proceduri de lucru specifice;
h) verific respectarea normelor, instruciunilor, precum i a Codului privind conduita
etic a auditorului intern n cadrul serviciului;
i) prezint preedintelui Curii de Conturi stadiul implementrii recomandrilor i
consecinele neimplementrii ori implementrii pariale a acestora;
j) particip la misiunile de audit intern;
k) asigur condiiile necesare pregtirii profesionale a auditorilor interni. Propunerea va fi
naintat preedintelui Curii de Conturi pentru aprobare.

Atribuiile auditorilor interni din cadrul Biroului de audit intern

Art.53.- Atribuiile auditorilor interni din cadrul biroului de audit intern sunt
urmtoarele:
a) particip la elaborarea proiectului planului anual de audit intern;
b) efectueaz activiti de audit intern pentru a evalua dac sistemele de management
financiar i control ale Curii de Conturi sunt transparente i sunt conforme cu normele de
legalitate, regularitate, economicitate, eficien i eficacitate;
c) raporteaz periodic asupra constatrilor, concluziilor i recomandrilor rezultate din
activitile de audit intern;
d) raporteaz imediat preedintelui Curii de Conturi n cazul identificrii unor
iregulariti sau posibile prejudicii;
e) exercit i alte ndatoriri prevzute de lege i efectueaz orice alte misiuni de audit
intern dispuse de preedintele Curii de Conturi, care nu au fost incluse n Planul anual de
audit intern;
f) au obligaia perfecionrii continue a cunotinelor profesionale.

37

CAPITOLUL VI
AUTORITATEA DE AUDIT
Seciunea 1
Dispoziii generale
Art.54. (1) Potrivit prevederilor Legii nr. 94/1992, republicat, Autoritatea de Audit
este un organism independent din punct de vedere operaional fa de Curtea de Conturi i fa
de celelalte autoriti responsabile cu gestionarea i implementarea fondurilor comunitare
nerambursabile. Autoritatea de Audit are structuri proprii la nivel central, iar n teritoriu are
structuri regionale organizate n judeele n care i desfoar activitatea agenii, autoriti de
management i/sau organisme intermediare care gestioneaz fondurile comunitare.
(2) Structura organizatoric, numrul de personal i statul de funcii ale Autoritii de
Audit se aprob de Plenul Curii de Conturi, la propunerea preedintelui Autoritii de Audit.
(3) Autoritatea de Audit este singura autoritate naional competent s efectueze audit
public extern, n conformitate cu legislaia comunitar i naional, asupra fondurilor
comunitare nerambursabile, respectiv Fondul European de Dezvoltare Regional, Fondul
Social European, Fondul de Coeziune, Instrumente de Asisten pentru Preaderare,
Instrumentul European de Vecintate i Parteneriat, Fondul European Agricol pentru
Dezvoltare Rural, Fondul European pentru Garantare n Agricultur, Fondul European de
Pescuit, Schengen, PHARE, ISPA, SAPARD, Facilitatea de Tranziie 2007, Solidaritatea i
gestiunea Fluxurilor Migratorii.
(4) n baza unor reglementri speciale, Autoritatea de Audit poate efectua audit public
extern i asupra altor fonduri europene, dac prin reglementrile respective sunt asigurate i
resursele necesare.
Seciunea a-2-a
Structura organizatoric a Autoritii de Audit
Art.55. (1) Autoritatea de Audit este condus de un preedinte i doi vicepreedini,
numii de Parlamentul Romniei dintre consilierii de conturi.
(2) Autoritatea de Audit are n structura sa direcii, direcii regionale de audit (oficii
regionale de audit), servicii, birouri, compartimente, dup caz.
(3) n cadrul structurilor Autoritii de Audit i desfoar activitatea personal cu
pregtire economic i de alt specialitate. Atribuiile acestora sunt stabilite prin fia postului
sau prin decizii sau instruciuni emise de preedintele Autoritii de Audit.
Art.56. n funcie de organizarea teritorial a autoritilor/ageniilor responsabile cu
gestionarea i implementarea programelor operaionale, Autoritatea de Audit are create n
teritoriu structuri regionale care se organizeaz ca direcii regionale de audit (oficii regionale
de audit) cu servicii sau compartimente funcionale, dup caz.
Art.57. Atribuiile structurilor din aparatul propriu al Autoritii de Audit, precum i
regulile i procedurile pe care le va urma personalul din cadrul acestora se stabilesc cu
respectarea legislaiei naionale i comunitare i innd seama de standardele internaionale de
audit acceptate.
Art.58. n raport cu volumul i complexitatea activitilor Autoritii de Audit pentru
ndeplinirea eficient a atribuiilor ce deriv din lege i reglementrile comunitare, personalul
poate fi trecut de la o structur la alta prin decizia preedintelui Autoritii de Audit, avnd la
baz solicitri temeinic fundamentate ale direciilor de specialitate. Decizia se comunic
salariatului n cauz i compartimentului resurse umane din cadrul Secretariatului general al
Curii de Conturi.
38

Seciunea a-3-a
Atribuiile preedintelui i vicepreedinilor
Autoriti de Audit
Art.59. (1) n baza art. 15 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat, atribuiile
preedintelui Autoritii de Audit sunt n principal urmtoarele:
a) asigur buna desfurare a activitii Autoritii de Audit i aplicarea prevederilor
legislaiei care i reglementeaz activitatea;
b) aprob rapoartele de audit i semneaz opiniile de audit privind evaluarea
conformitii sistemelor de management i control cu prevederile legale comunitare, pentru
programele operaionale cofinanate prin instrumentele structurale i prin fondul european
pentru pescuit;
c) aprob rapoartele de audit de sistem/operaiuni i semneaz opiniile de audit privind
fondurile prevzute la art. 12 din Legea nr. 94/1992, republicat;
d) aprob rapoartele i opiniile anuale privind compatibilitatea sistemelor de management
i control ale autoritilor responsabile cu gestionarea i implementarea fondurilor prevzute
la art. 12 din Legea nr. 94/1992, republicat, referitor la capacitatea acestora de a asigura
conformitatea operaiunilor cu reglementrile comunitare;
e) aprob rapoartele de verificare a existenei i corectitudinii elementului de cofinanare
naional;
f) semneaz certificatele de audit privind conturile anuale ale ageniilor de pli, precum
i pentru contul Euro SAPARD, n ceea ce privete integralitatea, acurateea i veridicitatea
acestor conturi;
g) semneaz opiniile asupra declaraiilor de asigurare, emise de ageniile de pli pentru
agricultur i dezvoltare rural;
h) semneaz declaraiile de nchidere i aprob rapoartele de audit pentru fiecare program
sau msur finanat din fondurile prevzute la art. 12 din Legea nr. 94/1992, republicat,
dup caz;
i) reprezint Autoritatea de Audit i asigur relaiile acesteia cu instituiile i autoritile
publice naionale i internaionale de profil;
j) aprob deplasarea personalului Autoritii de Audit pentru ndeplinirea atribuiilor
acesteia, inclusiv participarea la diverse reuniuni i grupuri ale auditorilor din ar sau
strintate, specifice domeniului gestionrii i controlului fondurilor prevzute la art. 12 din
Legea nr. 94/1992, republicat;
k) aprob regulile de procedur ale Autoritii de Audit privind activitatea specific a
acesteia n ceea ce privete auditul fondurilor prevzute la art. 12 din Legea nr. 94/1992,
republicat;
l) aprob manualele i strategiile de audit necesare ndeplinirii cerinelor specifice
Autoritii de Audit, prevzute n regulamentele comunitare;
m) aprob i transmite, dup caz, serviciilor Comisiei Europene programele anuale de
activitate a Autoritii de Audit;
n) avizeaz regulamentul propriu de organizare i funcionare a Autoritii de Audit, pe
care l supune aprobrii plenului Curii de Conturi;
o) avizeaz structura organizatoric i statul de funcii ale Autoritii de Audit, numirea
directorilor, a directorilor adjunci, a efilor de serviciu i le prezint Plenului Curii de
Conturi, n vederea aprobrii;
p) aprob criteriile de promovare a personalului Autoritii de Audit i stabilete
atribuiile acestuia, specifice auditului fondurilor europene, prin fia postului;

39

q) aprob criteriile specifice pentru ocuparea posturilor necesare exercitrii auditului

fondurilor europene i scoaterea la concurs a posturilor vacante ale Autoritii de Audit;
r) informeaz, semestrial i ori de cte ori consider necesar, Plenul Curii de Conturi
asupra principalelor constatri rezultate din aciunile de audit desfurate i asupra msurilor
luate n concordan cu reglementrile comunitare;
s) prezint plenului Curii de Conturi sinteza constatrilor i a rezultatelor activitii de
audit asupra fondurilor europene, n vederea includerii n raportul public anual ce se
nainteaz Parlamentului;
t) ndeplinete alte atribuii, stabilite n condiiile legii.
(2) Exercitarea unora dintre atribuiile prevzute la alin. (1) poate fi delegat
vicepreedinilor Autoritii de Audit.
(3) n lipsa preedintelui Autoritii de Audit, atribuiile acestuia se exercit de ctre unul
dintre vicepreedinii Autoritii de Audit n baza deciziei de delegare, emis de preedintele
Autoritii de Audit.
Art.60.- (1) Atribuiile vicepreedinilor Autoritii de Audit sunt, n principal,
urmtoarele:
a) asigur, prin direciile de specialitate aflate n sfera de coordonare, realizarea aciunilor
din programul de activitate i ndeplinirea obiectivelor de audit, cu respectarea
reglementrilor legale n domeniu i a procedurilor de lucru aprobate;
b) avizeaz propunerile direciilor de specialitate aflate n sfera de coordonare cu privire
la:
i. strategia de audit;
ii. programul de activitate;
iii. planul misiunii de audit;
iv. raportarea activitilor de audit public extern, cum ar fi: rapoarte i opinii/concluzii
de audit, precum i orice alte documente referitoare la ndeplinirea atribuiilor
Autoritii de Audit n raport cu cerinele Comisiei Europene;
v. msurile de valorificare a constatrilor i recomandrilor consemnate n rapoartele de
audit;
c) exercit, n condiiile legii, pe baza deciziei de delegare emis de preedintele
Autoritii de Audit, unele dintre atribuiile acestuia.
(2) n lipsa unuia dintre vicepreedinii Autoritii de Audit, pe perioada corespunztoare,
prin decizia preedintelui Autoritii de Audit, atribuiile acestuia se exercit de ctre cellalt
vicepreedinte.
Art.61.- Preedintele i vicepreedinii Autoritii de Audit avnd calitatea de consilieri
de conturi i membri ai Plenului Curii de Conturi, au toate drepturile conferite funciei pe
care o ndeplinesc i datoria de a aciona cu imparialitate i de a respecta obligaiile i
interdiciile la care sunt supui potrivit legii.
Seciunea a-4-a
Atribuiile principale ale structurilor Autoritii de Audit
Direcia de audit pentru proiectele din domeniile Mediu i Transport finanate
din Fondul de Coeziune (FC) i Fondul European de Dezvoltare Regional (FEDR)
Art.62. (1) n cadrul Autoritii de Audit este organizat i funcioneaz Direcia de
audit pentru proiectele din domeniile Mediu, Transport finanate din Fondul de Coeziune (FC)
i Fondul European de Dezvoltare Regional (FEDR).
(2) n cadrul Direciei de audit pentru proiectele din domeniile mediu, transport finanate
din FC i FEDR, sunt organizate i funcioneaz dou servicii:
40

a) Serviciul pentru auditul fondurilor n domeniul transporturilor, care are atribuii de

audit a proiectelor din domeniul transporturilor (drumuri, ci ferate, navigaie fluvial,
aeroporturi, etc.), finanate din FC i FEDR, att pentru perioada de programare 2000 2006
ct i pentru perioada de programare 2007 2013;
b) Serviciul pentru auditul fondurilor n domeniul mediului, care are atribuii de audit a
proiectelor din domeniul mediului (staii de epurare, canalizri, managementul deeurilor,
alimentare cu ap, reducerea polurii , protecia naturii, infrastructurii adecvate de prevenire a
riscurilor naturale, etc.), finanate din FC i FEDR, att pentru perioada de programare 2000
2006, ct i pentru perioada de programare 2007 2013.
Art. 63. n conformitate cu Legea nr. 94/1992, republicat, Regulamentul Consiliului
(CE) nr. 1164/94 privind sistemele de gestionare i de control pentru asisten acordat din
Fondul de Coeziune i Regulamentul Comisiei (CE) nr. 1386/2002 de stabilire a normelor de
aplicare a Regulamentului 1164/94, precum i cu prevederile Memorandum-urilor de
Finanare a msurilor ex-ISPA, atribuiile Direciei, pentru perioada de programare bugetar
2000 2006, sunt n principal urmtoarele:
a) elaborarea strategiei de audit i a programului anual de audit, avnd n vedere tipurile
de audit cerute de regulamentele europene n raport cu specificul fondurilor auditate (audit de
sistem, audit de operaiuni, audit al Declaraiilor de cheltuieli transmise Comisiei Europene,
audit n vederea emiterii Declaraiilor la finalizarea msurilor);
b) efectuarea verificrilor asupra msurilor ex-ISPA, pe o baz selectiv adecvat, cu
scopul:
i. de a verifica dac sistemele de management i control instituite funcioneaz eficient
(audit de sistem);
ii. de a verifica n mod selectiv, pe baza unei analize de risc, declaraiile de cheltuieli
fcute la diverse niveluri implicate (Articolul 9,Verificarea prin sondaj, din
Regulamentul Comisiei (CE) nr. 1386/2002). Verificrile efectuate pe perioada
derulrii msurilor ex-ISPA vor acoperi cel puin 15% din totalul cheltuielilor
eligibile realizate n cadrul fiecrei msuri aprobate;
c) elaborarea Declaraiilor la finalizarea msurilor ex-ISPA, conform modelului indicativ
prevzut n Anexa nr. III a Regulamentului Comisiei (CE) nr.1386/2002 i a Rapoartelor de
audit aferente. Declaraiile la finalizarea msurilor ex-ISPA vor fi fundamentate pe o
examinare a sistemelor de management i control, pe rezultatele verificrilor efectuate i unde
este necesar, pe o verificare selectiv suplimentar a tranzaciilor dac este cazul, pe
verificarea declaraiilor finale de cheltuieli i a rapoartelor finale. Rapoartele de audit care
nsoesc declaraiile la finalizarea msurilor ex-ISPA vor include toate informaiile relevante
pentru justificarea acestor declaraii, inclusiv rezumate ale rezultatelor tuturor verificrilor
realizate de organele naionale i comunitare, la care declarantul a avut acces;
d) urmrirea modului de implementare de ctre entitile auditate a tuturor
recomandrilor formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit;
e) elaborarea i transmiterea ctre Comisia European, n fiecare an pn la data de 30
iunie a unui Raport anual, n conformitate cu prevederile art.12 din Regulamentul (CE) nr.
1386/2002 cu privire la ndeplinirea atribuiilor prevzute la art. 9 11 din Regulamentul
(CE) nr. 1386/2002.
Art.64. Pentru perioada de programare bugetar 2007 2013, n conformitate cu
prevederile articolelor 62 i 71 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1083/2006 i
prevederile Legii nr. 94/1992, republicat, atribuiile Direciei de audit pentru proiectele din
domeniile mediu, transport finanate din FC i FEDR sunt urmtoarele:
a) elaborarea, transmiterea i actualizarea anual a strategiilor de audit aferente
Programului Operaional Sectorial Transport (POS Transport) i Programului Operaional
Sectorial Mediu (POS Mediu) care vor include metodologia utilizat, metoda de eantionare
41

pentru controalele operaiunilor i planificarea indicativ a auditurilor i controalelor pentru

garantarea faptului c principalele organisme sunt controlate i c auditurile i controalele se
repartizeaz n mod regulat pe parcursul ntregii perioade de programare;
b) efectuarea auditului de evaluare a conformitii sistemului de management i control,
cu dispoziiile articolelor 58 62 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1083/2006, pentru
cele dou programe operaionale;
c) efectuarea auditurilor n vederea obinerii unei asigurri c sistemele de management
i control instituite pentru POS Transport i POS Mediu funcioneaz eficient;
d) efectuarea auditurilor proiectelor derulate n cadrul celor dou programe operaionale,
pe baza unui eantion adecvat, n vederea obinerii unei asigurri rezonabile c toate
cheltuielile declarate CE sunt corecte i reale, n sensul c sunt ndeplinite condiiile prevzute
de articolul 16 din Regulamentul Comisiei nr. 1828/2006:
i. proiectul satisface criteriile de selecie pentru programul operaional; a fost
implementat n conformitate cu decizia de aprobare i ndeplinete orice condiii
aplicabile cu privire la funcionalitatea sau utilizarea lui sau la obiectivele ce trebuie
atinse;
ii. cheltuielile declarate de ctre beneficiar respect regulile Comunitii i cele
naionale;
iii. contribuia public a fost pltit beneficiarului n conformitate cu articolul 80 din
Regulamentul (CE) nr. 1083/2006.
e) elaborarea i transmiterea Raportului anual de control, pentru fiecare din cele dou
programe operaionale, care s prezinte rezultatele auditurilor realizate pe parcursul perioadei
precedente, de dousprezece luni (1.07.200X 30.06.200X+1), n conformitate cu strategia de
audit elaborat pentru POS Transport i respectiv, POS Mediu;
f) elaborarea i transmiterea, dup caz, n temeiul articolului 88 din Regulamentul
Consiliului (CE) nr. 1083/2006, a unei declaraii de nchidere parial pentru fiecare din cele
dou programe operaionale, care s evalueze legalitatea i regularitatea respectivelor
cheltuieli declarate;
g) asigur introducerea, verificarea i validarea datelor specifice activitii direciei n
Sistemul Unic de Management al Informaiei (SMIS);
h) elaborarea i transmiterea declaraiilor de nchidere, nsoite de Rapoartele de control
finale pentru cele dou programe operaionale. Transmiterea acestora ctre Comisia
European, pn la data de 31 martie 2017, n vederea evalurii valabilitii cererilor de plat
a soldului final pentru fiecare din cele dou programe, precum i a legalitii i regularitii
tranzaciilor cuprinse n declaraiile finale de cheltuieli;
i) urmrirea modului de implementare de ctre entitile auditate a tuturor
recomandrilor formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate.
Art.65. Direcia de audit pentru proiectele din domeniile mediu, transport finanate din
FC i FEDR asigur sau prezint dup caz:
a) sinteza anual pentru exerciiul financiar ncheiat, ntocmit conform prevederilor art.
53b(3) din Regulamentul Financiar al CE, amendat prin Regulamentul (CE) nr. 1995/2006, ce
va fi transmis CE pn la data de 15 februarie a fiecrui an;
b) date necesare ntocmirii Raportului public anual al Curii de Conturi i informrii
semestriale ce se prezint Plenului Curii de Conturi.
c) alte lucrri necesare realizrii cerinelor din regulamentele comunitare.

42

Direcia de audit pentru fondurile SAPARD i fondurile pentru agricultur,

dezvoltare rural i pescuit
Art.66. (1) n cadrul Autoritii de Audit este organizat i funcioneaz Direcia de
audit pentru fondurile SAPARD i fondurile pentru agricultur, dezvoltare rural i pescuit.
(2) Direcia de audit pentru fondurile SAPARD i fondurile pentru agricultur, dezvoltare
rural i pescuit are n structura sa trei servicii:
a) Serviciul pentru auditul fondului european de garantare n agricultur;
b) Serviciul pentru auditul fondului european pentru agricultur i dezvoltare rural i
fondurilor SAPARD;
c) Serviciul pentru auditul fondului european pentru pescuit.
Art.67. (1) n calitate de Organism de Certificare pentru fondurile SAPARD, Fondul
European pentru Agricultur i Dezvoltare Rural (FEADR) i Fondul European de Garantare
Agricol (FEGA), Direcia de audit pentru fondurile SAPARD i fondurile pentru agricultur,
dezvoltare rural i pescuit are n principal urmtoarele atribuii:
a) realizeaz auditul extern al fondurilor SAPARD, FEADR i FEGA n vederea
certificrii veridicitii, caracterului complet i corectitudinii conturilor ageniilor de pli
acreditate, innd cont de sistemele de control i gestiune stabilite;
b) certific conturile Euro n ceea ce privete integralitatea, acurateea i veridicitatea
acestora;
c) verific existena i corectitudinea elementului de cofinanare naional;
d) ntocmete un certificat prin care stabilete dac a fost obinut asigurarea rezonabil
privind conturile transmise Comisiei i c acestea sunt adevrate, complete i clare i c
procedurile de control intern au funcionat satisfctor. Certificatul de audit se bazeaz pe
examinarea procedurilor i a unui eantion al tranzaciilor. Aceast examinare acoper
structura administrativ a ageniilor de pli referitoare la capacitatea acestora de a asigura
conformitatea cu regulile Comunitii i furnizeaz verificrile necesare nainte de a fi
efectuate plile;
e) ntocmete un raport al constatrilor sale ce cuprinde funciile delegate sau exercitate
de autoritile naionale implicate n implementarea tehnic i financiar a fondurilor prin care
va stabili dac:
i. agenia de pli respect criteriile de acreditare;
ii. procedurile ageniei de pli ofer asigurarea rezonabil c, cheltuielile aferente
FEGA i FEADR au fost efectuate n conformitate cu regulile Comunitii i c
recomandrile de mbuntiri au fost implementate i urmrite;
iii. conturile anuale sunt n conformitate cu nregistrrile i evidenele contabile ale
ageniei de pli;
iv. declaraiile de cheltuieli i operaiunile de intervenie aferente FEGA i FEADR sunt
adevrate din punct de vedere material, complete i clar nregistrate;
v. interesele financiare ale Comunitii sunt protejate n mod corespunztor n ceea ce
privete avansurile pltite, garaniile obinute, stocurile de intervenie i sumele de
ncasat.
(2) Emite o opinie, n conformitate cu cerinele regulamentelor comunitare n domeniu,
asupra declaraiei de asigurare semnat de persoana responsabil cu agenia de pli
acreditat, pentru FEADR i FEGA.
(3) n calitate de organism de certificare pentru fondurile FEGA i FEADR, Autoritatea
de Audit are obligaia s verifice i s valideze statisticile de control pentru cheltuielile FEGA
i FEADR i s furnizeze o opinie cu privire la calitatea verificrilor efectuate la faa locului
de ctre ageniile de pli.

43

Art.68. Pentru Fondul European de Pescuit (FEP), Direcia de audit pentru fondurile
SAPARD i fondurile pentru agricultur, dezvoltare rural i pescuit ndeplinete n principal
urmtoarele atribuii:
a) exercit auditul de sistem pentru a verifica buna funcionare a sistemului de
management i control al programului operaional;
b) exercit auditul de operaiuni pe baza unui eantion reprezentativ pentru a obine
asigurarea c cheltuielile declarate Comisiei Europene sunt corecte i reale;
c) prezint Comisiei Europene, n termen de nou luni de la aprobarea programului
operaional, o strategie de audit care s vizeze organismele implicate, metoda care urmeaz a
fi utilizat, metoda de eantionare pentru auditurile operaiunilor, precum i planificarea
orientativ a auditurilor, pentru a asigura auditul organismelor principale i repartizarea
auditurilor pe ntreaga perioad de programare;
d) nainte de depunerea primei cereri de plat intermediar sau cel trziu n termen de 12
luni de la aprobarea programului operaional, ntocmete un raport care prezint rezultatele
unei evaluri a instituirii sistemelor i va emite un aviz asupra conformitii sistemelor de
management i control cu prevederile comunitare;
e) pn la 31 decembrie n fiecare an, din 2008 pn n 2015:
i. s prezinte Comisiei un raport anual de control n care sunt prezentate rezultatele
auditurilor desfurate n perioada anterioar de 12 luni care se ncheie la data de 30
iunie din anul respectiv n conformitate cu strategia de audit a programului
operaional, raportnd orice deficiene constatate n sistemele de management i
control ale programului;
ii. primul raport, care urmeaz a fi prezentat pn la 31 decembrie 2008, acoper
perioada de la 1 ianuarie 2007 la 30 iunie 2008. Informaiile privind auditurile
desfurate n perioada de dup 1 iulie 2015 sunt incluse n raportul final de control
care nsoete declaraia de nchidere;
iii. s emit un aviz pe baza controalelor i auditurilor efectuate sub responsabilitatea
sa cu privire la buna funcionare a sistemului de management i control, pentru a
oferi o asigurare rezonabil cu privire la faptul c declaraiile de cheltuieli
prezentate Comisiei sunt corecte i, n consecin, o atestare rezonabil cu privire la
legalitatea i regularitatea tranzaciilor subsidiare;
iv. s depun, atunci cnd este aplicabil n temeiul articolului 85 din Regulamentul nr.
1198/2006, o declaraie de nchidere parial evalund legalitatea i regularitatea
cheltuielilor n cauz;
f) s prezinte Comisiei, cel trziu pn la 31 martie 2017, o declaraie de nchidere
evalund valabilitatea cererii de plat a soldului i legalitatea i regularitatea tranzaciilor
subsidiare vizate de declaraia final de cheltuieli, care este nsoit de un raport final de
control.
Art.69. Direcia de audit pentru fondurile SAPARD i fondul pentru agricultur,
dezvoltare rural i pescuit asigur sau prezint dup caz:
a) urmrete pentru fondurile destinate agriculturii inclusiv pentru fondul de pescuit
modul de implementare a recomandrilor formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate;
b) datele necesare ntocmirii raportului public anual al Curii de Conturi i a informrii
semestriale ce se prezint Plenului Curii de Conturi;
c) alte lucrri necesare realizrii cerinelor din regulamentele comunitare.
Direcia de audit pentru Fondul European de Dezvoltare Regional
Art.70. (1) n cadrul Autoritii de Audit este organizat i funcioneaz Direcia de
audit pentru Fondul European de Dezvoltare Regional.
44

(2) Direcia de audit pentru Fondul European de Dezvoltare Regional are n structura sa
dou servicii:
a) Serviciul pentru auditul Fondului European de Dezvoltare Regional, care are atribuii
de audit al proiectelor din cadrul Programului Operaionale Regional (POR), Programului
Operaional Sectorial Creterea Competitivitii Economice (POSCCE) i Programul
Operaional de Asisten Tehnic (POAT);
b) Serviciul pentru auditul programelor de cooperare teritorial i Schengen, care are
atribuii de audit al proiectelor din cadrul Programului de Cooperare Transfrontalier
Romnia Serbia (PO RO-SB), Programului de Cooperare transfrontalier Romnia
Bulgaria 2007-2013 (PO RO BG), Programului General Solidaritatea i Gestionarea
Fluxurilor Migratorii (PGSMFM), Programului Operaional Comun Romnia Ucraina Republica Moldova 2007-2013 (PO RO-UCR-MD), Programului Operaional Comun Bazinul
Mrii Negre (PO Marea Neagr) i Facilitatea SCHENGEN (FS).
Art.71.- Pentru perioada de programare bugetar 2007 2013 pentru toate programele
operaionale, cu excepia Facilitaii SCHENGEN, cu alocri financiare pentru perioada 2007
2009 i Programul de Cooperare Transfrontalier Romnia Serbia cu alocri financiare
pentru perioada 2007 2011, n conformitate cu prevederile din Regulamentul Consiliului
(CE) nr. 1083/2006, Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1085/2006, Regulamentul CE
nr.1638/2006, Deciziile Comisiei nr. 6396/2007, 456/2008, 457/2008, 458/2008, i
1417/2007 i prevederile Legii nr. 94/1992, republicat, atribuiile Direciei de audit pentru
Fondul European de Dezvoltare Regional sunt urmtoarele:
a) elaborarea, transmiterea i actualizarea anual a strategiilor de audit aferente POR,
POSCEE, POAT, PO RO BG i PGSMFM care vor include metodologia utilizat, metoda
de eantionare pentru controalele operaiunilor i planificarea indicativ a auditurilor i
controalelor pentru garantarea faptului c principalele organisme sunt controlate i c
auditurile i controalele se repartizeaz n mod regulat pe parcursul ntregii perioade de
programare;
b) prezentarea ctre Comisie pentru PGSMFM a unui plan de audit nainte de data de 15
februarie a fiecrui an, ncepnd cu anul 2009, n conformitate cu prevederile art. 25 alin. 2
din normele de aplicare a deciziilor de instituire a fondurilor comunitare;
c) efectuarea auditului de evaluare a conformitii sistemului de management i control,
cu dispoziiile Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1083/2006 i Regulamentul Consiliului
(CE) nr. 1085/2006, pentru POR, POSCEE, POAT, PO RO BG i PO RO - SB;
d) efectuarea auditurilor n vederea obinerii unei asigurri c sistemele de management
i control instituite pentru toate programele operaionale, funcioneaz eficient;
e) efectuarea auditurilor proiectelor derulate n cadrul tuturor programelor, pe baza unui
eantion adecvat, n vederea obinerii unei asigurri c toate cheltuielile declarate CE sunt
corecte i reale, n sensul c sunt ndeplinite condiiile prevzute de regulamentele comunitare
menionate mai sus:
i. proiectul satisface criteriile de selecie pentru programul operaional, a fost
implementat n conformitate cu decizia de aprobare i ndeplinete orice condiii
aplicabile cu privire la funcionalitatea sau utilizarea lui sau la obiectivele ce trebuie
atinse;
ii. cheltuielile declarate de ctre beneficiar respect regulile Comunitii i cele
naionale;
iii. contribuia public a fost pltit beneficiarului;
f) elaborarea i transmiterea Raportului de control i a opiniei anuale pentru toate
programele operaionale, care s prezinte rezultatele auditurilor realizate pe parcursul
perioadei precedente, de dousprezece luni n conformitate cu strategia de audit/prevederile
regulamentelor comunitare;
45

g) asigur introducerea, verificarea i validarea datelor specifice activitii direciei n

Sistemul Unic de Management al Informaiei (SMIS) i SMIS CTE;
h) elaborarea i transmiterea, dup caz, n temeiul articolului 88 din Regulamentul
Consiliului (CE) nr. 1083/2006, a unei declaraii de nchidere parial pentru POR, POSCEE,
POAT i PO RO BG , care s evalueze legalitatea i regularitatea respectivelor cheltuieli
declarate;
i) elaborarea i transmiterea declaraiilor de nchidere Comisiei Europene, nsoite de
Rapoartele de control finale pn la data de 31 martie 2017 pentru POR, POSCEE, POAT,
PO RO BG, pn la data de 31 martie 2016 pentru PO RO SB, respectiv 30 iunie 2016
pentru PO RO-UCR-MD i PO Marea Neagr, n vederea evalurii valabilitii cererilor de
plat a soldului final, precum i a legalitii i regularitii tranzaciilor cuprinse n declaraiile
finale de cheltuieli;particip la reuniunile grupului auditorilor pentru PO RO BG i PO RO
SB, pe care l prezideaz, si asigur coordonarea i supravegherea activitilor de audit
derulate pe teritoriul Bulgariei i Serbiei de ctre auditorii bulgari i srbi sau de ctre o
companie privat, pe baza externalizrii;
j) pentru celelalte programe de cooperare teritorial european, pentru care
responsabilitatea auditului extern nu aparine Romniei (INTERREG IVC, URBACT II,
ESPON 2013, INTERACT II, sud-estul Europei, Ungaria Romnia, Ungaria Slovacia
Romnia Ucraina), particip la reuniunile grupului auditorilor i va realiza, mpreun cu
reprezentanii autoritilor de audit responsabile pentru fiecare program sau, n cazul
externalizrii, cu auditorii externi privai, misiunile de audit cu privire la cheltuielile efectuate
pe teritoriul Romniei, n cadrul programelor respective, la solicitarea Autoritii de Audit
competente;
k) urmrirea modului de implementare de ctre entitile auditate a tuturor
recomandrilor formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit.
Art.72.- Direcia de audit pentru FEDR asigur sau prezint dup caz:
a) sinteza anual pentru exerciiul financiar ncheiat, ntocmit conform prevederilor art.
53b(3) din Regulamentul Financiar al CE, amendat prin Regulamentul (CE) nr. 1995/2006, ce
va fi transmis CE pn la data de 15 februarie a fiecrui an;
b) datele necesare pentru Raportul public anual al Curii de Conturi i a informrii
semestriale ce se prezint Plenului Curii de Conturi;
c) alte lucrri necesare realizrii cerinelor din regulamentele comunitare.
Direcia de audit pentru Fondul Social European, programele PHARE i alte
fonduri
Art.73. (1) n cadrul Autoritii de Audit este organizat i funcioneaz Direcia de
audit pentru Fondul Social European (FSE), programele PHARE i alte fonduri.
(2) Direcia de audit pentru Fondul Social European (FSE), programele PHARE i alte
fonduri este direcia de specialitate din cadrul Autoritii de Audit care ndeplinete sarcini i
atribuii specifice cu privire la programele operaionale finanate prin FSE, programele
PHARE 2005, PHARE 2006, Facilitatea de Tranziie 2007 i alte fonduri comunitare alocate
Romniei in perioada de postaderare.
(3) Direcia de audit pentru Fondul Social European (FSE), programele PHARE i alte
fonduri are n structura sa dou servicii:
a) serviciul pentru auditul Fondului Social European;
b) serviciul pentru auditul programelor PHARE i alte fonduri.
Art.74. - Direcia de audit pentru Fondul Social European (FSE), programele PHARE i
alte fonduri prin Serviciul pentru auditul FSE are n principal urmtoarele atribuii:

46

a) efectueaz, n conformitate cu legislaia Uniunii Europene, legislaia naional i

regulilor de procedur intern auditul extern asupra modului de gestionare a fondurilor
comunitare pentru programele operaionale finanate din Fondul Social European, conform
articolelor 62 i 71(2) din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1083/2006, respectiv:
i. efectueaz auditul de evaluare a conformitii sistemelor de management i control
instituite pentru programele operaionale;
ii. efectueaz audituri de sistem n vederea verificrii funcionrii eficiente a
sistemelor de management i control ale programelor operaionale;
iii. efectueaz controale ale operaiunilor, pe baza unui eantion adecvat, n vederea
obinerii unei asigurri c toate cheltuielile declarate Comisiei Europene sunt
corecte i reale;
b) ntocmete strategia de audit pentru programele operaionale finanate din Fondul
Social European, n conformitate cu modelul stabilit n Anexa V la Regulamentul Comisiei
(CE) nr. 1828/2006. Propune modificri ale strategiei de audit pentru programele operaionale
pe parcursul perioadei de programare, care vor fi consemnate n Seciunea 3 - Modificri ale
strategiei de audit - din rapoartele anuale de control ce vor fi transmise Comisiei Europene;
c) ntocmete rapoarte, opinii de audit i declaraii pentru programele operaionale
finanate din Fondul Social European, n conformitate cu modelele stabilite n Anexele VI,
VII, VIII, IX i XIII la Regulamentul Comisiei (CE) nr. 1828/2006 i le supune aprobrii
conducerii Autoritii de Audit;
d) transmite strategia de audit, rapoartele, opiniile de audit i declaraiile pentru
programele operaionale finanate din Fondul Social European, precum i corespondena cu
Comisia European, prin introducerea n sistemul electronic de comunicare cu Comisia
European a datelor aferente, n conformitate cu prevederile articolului 40 (2) din
Regulamentul Comisiei (CE) nr. 1828/2006. n cazuri de for major sau dac apar defeciuni
ale sistemului informatic pentru schimbul de date sau ntrerupere a conexiunii, n conformitate
cu prevederile articolului 42(3) din Regulamentul Comisiei (CE) nr. 1828/2006, asigur
transmiterea ctre Comisia European pe suport hrtie a documentelor menionate anterior;
e) verific modul de implementare de ctre entitile auditate a tuturor recomandrilor
formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit;
f) asigur introducerea, verificarea i validarea datelor specifice activitii direciei n
Sistemul Unic de Management al Informaiei (SMIS);
g) particip, n calitate de observator, prin reprezentanii nominalizai de conducerea
Autoritii de Audit, la edinele Comitetelor de Monitorizare pentru programele operaionale
finanate din Fondul Social European, organizate de autoritile de management;
h) coordoneaz misiunile de audit efectuate de Oficiile Regionale de Audit i colaboreaz
cu acestea n vederea ndeplinirii altor sarcini specifice serviciului.
Art.75. Direcia de audit pentru Fondul Social European (FSE), programele PHARE i
alte fonduri, prin Serviciul pentru auditul programelor PHARE i alte fonduri, are urmtoarele
atribuii specifice:
a) efectueaz misiuni de audit privind programele PHARE 2005, PHARE 2006 i
Facilitatea de Tranziie 2007, n urma crora sunt ntocmite rapoarte de audit;
b) verific modul de implementare de ctre entitile auditate a tuturor recomandrilor
formulate ca urmare a aciunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit;
c) ntocmete i transmite ctre Comisia European prin intermediul Responsabilului
Naional cu Autorizarea Finanrii, n fiecare an, urmtoarele documente privind programele
PHARE:
i. un program al aciunilor de audit;

47

ii. o sintez a principalelor constatri i recomandri rezultate n urma desfurrii

misiunilor de audit, precum i un rezumat cu privire la stadiul implementrii
recomandrilor.
d) particip, n calitate de observator, la edinele Comitetului Comun de Monitorizare
pentru programele PHARE 2005, PHARE 2006 i Facilitatea de Tranziie 2007;
e) efectueaz, n baza unor reglementri speciale i cu asigurarea resurselor necesare,
audit public extern asupra altor fonduri acordate Romniei de ctre Uniunea European n
perioada de postaderare, n conformitate cu cerinele regulamentelor comunitare/deciziilor
Comisiei Europene de aprobare a fondurilor respective;
f) elaboreaz i prezint conducerii Autoritii de Audit spre aprobare, declaraiile
prevzute n regulamentele comunitare cuprinznd concluziile controalelor efectuate cu
privire la realitatea cheltuielilor declarate i a legalitii i corectitudinii operaiunilor finanate
din fondurile comunitare de postaderare i asigur transmiterea acestora Comisiei Europene;
g) coordoneaz misiunile de audit efectuate de Oficiile Regionale de Audit i colaboreaz
cu acestea n vederea ndeplinirii altor sarcini specifice serviciului.
Art.76. - Direcia de audit pentru FSE, programele PHARE i alte fonduri asigur sau
prezint dup caz:
a) sinteza anual pentru exerciiul financiar ncheiat, ntocmit conform prevederilor art.
53b(3) din Regulamentul Financiar al CE, amendat prin Regulamentul (CE) nr. 1995/2006, ce
va fi transmis CE pn la data de 15 februarie a fiecrui an;
b) datele necesare ntocmirii raportului public anual al Curii de Conturi i a informrii
semestriale ce se prezint Plenului Curii de Conturi;
c) alte lucrri necesare realizrii cerinelor din regulamentele comunitare.
Direcia de coordonare, metodologie, sintez, evaluarea calitii auditului i
pregtirea profesional a personalului
Art.77. Direcia de coordonare, metodologie, sintez, evaluarea calitii auditului i
pregtirea profesional a personalului din cadrul Autoritii de Audit, denumit n continuare
Direcia de coordonare - metodologie, este organizat n urmtoarele servicii:
a) serviciul de coordonare i pregtire profesional a personalului;
b) serviciul de sintez, metodologie i evaluarea calitii auditului.
Art.78.- Direcia de coordonare metodologie prin serviciul de coordonare i pregtire
profesional a personalului are n principal urmtoarele atribuii:
a) avizeaz programele anuale ale aciunilor de audit de la nivel central i regional i le
prezint pentru aprobare preedintelui Autoritii de Audit, respectiv urmrete punerea n
aplicare a acestora;
b) elaboreaz i urmrete realizarea, n colaborare cu managementul direciilor de audit,
a planurilor anuale i multianuale de pregtire profesional pentru ntreg personalul Autoritii
de Audit i le prezint pentru aprobare preedintelui Autoritii de Audit;
c) coopereaz n domeniul pregtirii profesionale cu celelalte autoriti naionale i
internaionale din sfera fondurilor europene;
d) n colaborare cu managementul direciilor de audit, realizeaz analiza necesarului de
posturi, propune criteriile specifice pentru ocuparea i scoaterea la concurs a posturilor,
inclusiv condiiile de organizare i desfurare a examenului pentru ocuparea posturilor, pe
care le prezint spre aprobare preedintelui Autoritii de Audit;
e) propune managementului Autoritii de Audit cerinele specifice fiselor de post pentru
funciile de director, ef serviciu, ef oficiu regional de audit i auditor public extern;

48

f) realizeaz, n colaborare cu managementul direciilor de audit, metodologia de

promovare i criteriile de evaluare profesional a personalului Autoritii de Audit i le
prezint pentru aprobare preedintelui Autoritii de Audit;
g) propune, n colaborare cu managementul direciilor de audit, criteriile de mobilitate a
personalului Autoritii de Audit n cadrul aceleiai categorii profesionale i le prezint pentru
avizare preedintelui Autoritii de Audit;
h) asigur, n colaborare cu managementul direciilor de audit, modificri ale structurii
organizatorice i a statului de funcii ale Autoritii de Audit i le prezint spre avizare
preedintelui Autoritii de Audit;
i) propune, n colaborare cu managementul direciilor de audit, modificri ale
regulamentului de organizare i funcionare a Autoritii de Audit i le nainteaz pentru
avizare preedintelui Autoritii de Audit.
Art.79.- Direcia de coordonare metodologie prin serviciul de sintez, metodologie i
evaluarea calitii auditului are n principal urmtoarele atribuii:
a) elaboreaz, n colaborare cu direciile implicate din cadrul Autoritii de Audit,
manualele de audit necesare ndeplinirii cerinelor specifice Autoritii de Audit i le prezint
pentru aprobare preedintelui Autoritii de Audit;
b) elaboreaz regulile de procedur specifice activitii de audit a fondurilor comunitare
i le prezint pentru aprobare preedintelui Autoritii de Audit;
c) evalueaz pe baza rapoartelor de audit, certificatelor de audit i a declaraiilor de
nchidere final/pariale a programelor/msurilor dup caz, calitatea auditurilor realizate la
nivel central i regional, i pentru disfuncionalitile sesizate, propune msuri de mbuntire
a activitii;
d) disemineaz exemplele de bun practic constatate n urma examinrii rapoartelor, n
scopul cunoaterii eficienei generale a activitii de audit;
e) elaboreaz, n colaborare cu direciile de specialitate, seciunea Autoritii de Audit din
cadrul Raportului public anual al Curii de Conturi pe care o prezint spre aprobare
preedintelui Autoritii de Audit;
f) elaboreaz, n colaborare cu direciile de specialitate, i prezint spre aprobare
preedintelui Autoritii de Audit informarea semestrial ce se nainteaz Plenului Curii de
Conturi;
g) elaboreaz, n colaborare cu direciile de specialitate, sinteza anual la care face
referire art. 53 (b) din Regulamentul nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul
financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor Europene, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Direciile regionale de audit (oficiile regionale de audit)
Art.80. Atribuiile principale ale direciilor regionale de audit (oficiilor de audit
regionale) sunt urmtoarele:
a) efectueaz, la nivel teritorial, n conformitate cu legislaia Uniunii Europene, legislaia
naional i regulilor de procedur interne, sub coordonarea serviciilor direciei de
specialitate din structura central, misiuni de audit cu privire la:
i. evaluarea conformitii sistemelor de management i control la nivelul organismelor
intermediare teritoriale;
ii. verificarea funcionrii eficiente a sistemelor de management i control la nivelul
organismelor intermediare regionale sau a altor entiti ce asigur gestiunea sau
implementarea programelor de asisten financiar comunitar nerambursabil;

49

iii. verificarea operaiunilor/proiectelor, pe baza unui eantion comunicat de la nivelul

serviciilor direciei de specialitate din structura central, inclusiv prin efectuarea de
vizite la beneficiari, n vederea verificrii cheltuielilor declarate Comisiei Europene;
b) ntocmesc i transmit la nivel central, o sintez/un raport cu privire la constatrile i
recomandrile formulate urmare misiunilor de audit, precum i orice alte informaii solicitate
de ctre direciile de audit constituite la nivel central;
c) ndeplinesc alte sarcini stabilite de ctre serviciile direciilor de specialitate de la nivel
central ale Autoritii de Audit;
d) urmresc modul de implementare a recomandrilor formulate n cadrul rapoartelor de
audit;
e) asigur realizarea altor lucrri necesare n sensul respectrii cerinelor regulamentelor
comunitare.
Art.81. Atribuiile structurilor Autoritii de Audit se exercit n conformitate cu
standardele internaionale de audit acceptate i cu liniile directoare ale Comisiei Europene.
Art.82. Auditurile pot fi efectuate att n timpul ct i dup sfritul fiecrui an
financiar, dup caz.
Art.83. n vederea ndeplinirii corespunztoare a funciilor Autoritii de Audit,
structurile centrale i regionale ale acesteia colaboreaz prin schimbul de informaii n raport
cu atribuiile fiecreia.
Seciunea a-5-a
Atribuiile personalului Autoritii de Audit
Art.84. (1) Atribuiile personalului Autoritii de Audit se stabilesc n fia fiecrui post,
aprobat de preedintele Autoritii de Audit. La ncadrarea n funcie a salariatului,
conductorul structurii din care face parte i va preda, sub semntur, fia postului, acesta
urmnd s rspund pentru buna ndeplinire a sarcinilor cuprinse n aceast fi.
(2) Fiele posturilor se actualizeaz de cte ori intervin modificri ale atribuiilor
salariatului n cauz.
Art.85. (1) Personalul Autoritii de Audit are toate drepturile i obligaiile conferite
funciei pe care o ndeplinete, n conformitate cu prevederile Legii nr. 94/1992, republicat,
Legii nr. 53/2003 Codul muncii, cu modificrile i completrile ulterioare i ale Statutului
auditorului public extern. Condiiile de angajare a personalului Autoritii de Audit sunt cele
prevzute n reglementrile legale n vigoare.
(2) Opiniile i rapoartele auditorilor publici externi, exprimate i elaborate pe baza
raionamentului profesional al acestora n deplin conformitate cu standardele internaionale
de audit acceptate, nu pot conduce la tragerea la rspundere a auditorilor publici externi.
Art.86. Autoritatea de Audit stabilete modalitile de exercitare a funciilor pentru care
are competene, n conformitate cu legislaia care reglementeaz atribuiile sale i cu
obiectivele stabilite n programul su de lucru.
Art.87. Activitatea Autoritii de Audit se realizeaz prin intermediul echipelor de audit
organizate n cadrul direciilor, serviciilor i direciilor/oficiilor regionale de audit.
Art.88. Echipa de audit este compus din auditori publici externi, cu sarcini concrete,
avnd n vedere competenele fiecrui membru al echipei, asigurndu-se totodat, n msura
n care este posibil, o repartizare echilibrat a volumului de lucru. Membrii echipelor de audit
sunt nominalizai de ctre directorul direciei, la propunerea efilor de serviciu n raport de
volumul de activitate ce trebuie realizat.

50

CAPITOLUL VII
SECRETARIATUL GENERAL
Seciunea 1
Dispoziii generale
Art. 89. Secretariatul general asigur condiiile organizatorice i materiale pentru buna
desfurare a activitii structurilor Curii de Conturi i a Autoritii de Audit.
Art. 90. Secretariatul general este o structur funcional a Curii de Conturi care se
afl n subordinea direct a preedintelui Curii de Conturi.
Art.91. Secretarul general al Curii de Conturi conduce, coordoneaz i controleaz
activitatea direciilor Secretariatului general i rspunde de buna funcionare a acestora.
Art.92. Secretariatul general este organizat potrivit organigramei aprobate de plenul
Curii de Conturi.
Art.93. Organizarea, atribuiile i competenele direciilor Secretariatului general sunt
cele stabilite prin prezentul regulament.
Art.94. Personalul din cadrul direciilor Secretariatului general ndeplinete sarcinile
stabilite de plenul Curii de Conturi, de preedintele Curii de Conturi i de secretarul general
al Curii de Conturi.
Art.95. Secretariatul general al Curii de Conturi este condus de un secretar general,
nalt funcionar public numit n funcie de plenul Curii de Conturi, n condiiile legii.
Art.96. Secretarul general poate fi ordonator principal de credite prin delegarea acestui
atribut de ctre preedintele Curii de Conturi. n aceast calitate rspunde de respectarea
dispoziiilor legale n utilizarea creditelor bugetare i realizarea veniturilor, de folosirea cu
eficien a acestora, precum i de inerea la zi a contabilitii i prezentarea la termen a
situaiilor financiare.
Art.97. Secretarul general poate delega atribuiile sale sau o parte din acestea unuia
dintre directorii aflai n directa coordonare a acestuia.
Seciunea a-2-a
Atribuiile Secretarului general
Art.98. (1) Secretarul general al Curii de Conturi exercit urmtoarele atribuii
principale:
a) conduce, coordoneaz i controleaz activitatea direciilor din subordinea direct;
b) exercit controlul permanent i supravegherea continu a activitii structurilor
subordonate;
c) coordoneaz activitatea de elaborare a proiectului bugetului de venituri i cheltuieli al
Curii de Conturi;
d) ndrum i coordoneaz activitatea de evaluare a performanelor profesionale
individuale ale personalului din cadrul direciilor aflate n subordine direct;
e) analizeaz i avizeaz statul de funcii al Curii de Conturi;
f) ndrum i coordoneaz elaborarea rapoartelor de activitate semestriale i anuale
pentru direciile din subordinea direct;
g) avizeaz selecia, ncadrarea, promovarea, motivarea, sancionarea, modificarea
raporturilor de serviciu i a raporturilor de munc, precum i eliberarea din funcie a
personalului din structura Secretariatului general;
h) avizeaz programele i tematicile de pregtire i perfecionare profesional a
personalului din structura Secretariatului general;
i) particip, fr drept de vot, la lucrrile plenului Curii de Conturi;
51

j) angajeaz Curtea de Conturi n contractele ncheiate cu terii, conform prevederilor

legale;
k) iniiaz aciuni de analiz periodic a execuiei bugetului de venituri i cheltuieli al
Curii de Conturi;
l) iniiaz aciuni pentru desfurarea activitilor Curii de Conturi, n condiii de
eficien economic;
m) coordoneaz derularea programelor de asisten cu finanare extern;
n) ntreprinde demersuri pentru ncheierea, modificarea sau ncetarea unor convenii sau
protocoale cu instituii bancare privind plata salariilor;
o) organizeaz activitile de securitate, sntate n munc i P.S.I.;
p) aprob notele de fundamentare i specificaiile tehnice propuse de direciile pe care le
coordoneaz direct;
q) aprob fiele de post pentru tot personalul din subordine;
r) ndeplinete orice alte atribuii care i revin potrivit dispoziiilor legale n vigoare sau
sunt ncredinate de preedintele Curii de Conturi i plenul Curii de Conturi.
(2) n exercitarea atribuiilor sale secretarul general emite dispoziii.
Seciunea a-3-a
Atribuiile directorilor din structura Secretariatului general
Art.99. - Directorii din structura Secretariatului general exercit urmtoarele atribuii
principale:
a) asigur, coordoneaz, controleaz i organizeaz activitile compartimentelor din
structur, n vederea realizrii obiectivelor specifice aprobate;
b) organizeaz activitatea de furnizare a informailor necesare, n vederea elaborrii de
studii i analize, precum i a indicatorilor statistici n domeniile specifice de activitate;
c) elaboreaz programe de aciuni i asigur realizarea acestora;
d) iniiaz i desfoar aciuni de ndrumare i control, la nivelul unitilor subordonate;
e) organizeaz i urmresc modul de aplicare a legislaiei care reglementeaz
desfurarea activitilor compartimentelor din structur;
f) rezolv conflictele de competen aprute n cadrul compartimentelor din structur;
g) asigur planificarea activitilor i utilizarea eficient a resurselor;
h) evalueaz performanele profesionale individuale i propun cursuri de instruire i
perfecionare profesional, conform normelor n vigoare;
i) particip la elaborarea de studii, analize, rapoarte i proiecte de acte normative;
j) particip la elaborarea documentaiilor tehnice privind organizarea licitaiilor n
domeniul propriu de activitate;
k) avizeaz notele de fundamentare i specificaiile tehnice propuse;
l) rspund de ntocmirea i transmiterea la timp, la Direcia Secretariat general a situaiei
lunare privind prezena la serviciu a personalului din subordine, n vederea calculrii i
acordrii drepturilor salariale;
m) formuleaz, dup caz, propuneri de programare a concediilor de odihn pentru
salariaii din subordine i urmresc derularea concediilor conform programrii aprobate de
Secretarul general;
n) urmresc respectarea de ctre salariaii din subordine a normelor de disciplin i
ordine, propun sancionarea abaterilor;
o) formuleaz, dup caz, propuneri privind ncadrarea, promovarea, transferul sau
eliberarea din funcie a personalului din subordine;
p) rspund, dup caz, de angajarea patrimonial a instituiei prin actele ce le aprob;
q) rspund, n faa Secretarului general, pentru activitatea desfurat;
52

r) ndeplinesc alte atribuii prevzute de dispoziiile legale n vigoare sau stabilite de

conducerea Secretariatului general.
Art.100. n ndeplinirea atribuiilor ce le revin, directorii i ceilali salariai cu funcii de
conducere din cadrul direciilor aflate n structura Secretariatului general pot elabora
ndrumri necesare bunei desfurri a activitii, aprobate de Secretarul general.
Art.101. Pe timpul absenei directorilor i a altor salariai cu funcii de conducere din
cadrul direciilor aflate n structura Secretariatului general sau a altor angajai cu funcii de
conducere, efii ierarhici direci vor desemna persoanele care s-i nlocuiasc, cu aprobarea
Secretarului general.
Seciunea a-4-a
Atribuiile direciilor i compartimentelor din structura
Secretariatului general
Art.102. Direcia Secretariatului general exercit urmtoarele atribuii principale:
a) asigur condiiile pentru buna desfurare a activitii Curii de Conturi, a Autoritii
de Audit i a Secretariatului general.
b) urmrete i raporteaz, la termenele stabilite, modul de ndeplinire a sarcinilor;
c) propune msuri de eficientizare a activitii;
d) particip, mpreun cu direciile de specialitate, la elaborarea, redactarea de rapoarte i
materiale specifice domeniului de activitate al Curii de Conturi i asigur difuzarea acestora
la factorii implicai;
e) ndeplinete alte atribuii prevzute de dispoziiile legale n vigoare sau stabilite de
conducerea Curii de Conturi, din domeniul su de activitate.
Art.103. Direcia buget - financiar i contabilitate exercit urmtoarele atribuii
principale:
a) propune plenului, indicatorii de fundamentare a proiectului bugetului de venituri i
cheltuieli al Curii de Conturi;
b) asigur repartizarea bugetului de venituri i cheltuieli al Curii de Conturi, n profil
teritorial i pe trimestre, potrivit legii;
c) urmrete execuia bugetului de venituri i cheltuieli al Curii de Conturi, ntocmete
rapoarte periodice cu privire la aceasta i elaboreaz contul anual de execuie a bugetului, n
vederea prezentrii spre aprobare plenului Curii de Conturi, potrivit legii;
d) urmrete derularea contractelor de achiziii publice i propune msuri n funcie de
rezultatele analizelor;
e) urmrete i controleaz micarea mijloacelor fixe i a obiectelor de inventar din
dotarea Curii de Conturi i asigur inventarierea acestora;
f) calculeaz, reine i vireaz impozitul, precum i contribuiile sociale obligatorii
asupra drepturilor salariale, n condiiile legii, pentru tot personalul Curii de Conturi;
g) asigur n conformitate cu reglementrile legale evidena financiar-contabil a
bunurilor, serviciilor, lucrrilor finanate din fonduri nerambursabile;
h) ntocmete situaiile financiare, potrivit reglementrilor emise de ctre Ministerul
Finanelor Publice, note, referate n domeniul de competen;
i) rspunde pentru punerea n aplicare a prevederilor legislative i normative n domeniul
su de activitate;
j) asigur aplicarea unitar a legislaiei din activitatea financiar contabil;
k) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi i de
ctre efii ierarhici.
Art.104. Direcia resurse umane i salarizare exercit urmtoarele atribuii
principale:
53

a) realizeaz politica de selecie i promovare a personalului din compartimentele

secretariatului general, n conformitate cu prevederile legale n vigoare;
b) asigur aplicarea unitar a prevederilor actelor normative emise n vederea gestionrii
resurselor umane;
c) asigur aplicarea unitar a reglementrilor legale n vigoare din domeniul salarizrii
personalului Curii de Conturi;
d) colaboreaz cu Ministerul Muncii, Familiei i Proteciei Sociale, Agenia Naional a
Funcionarilor Publici i alte instituii centrale n vederea punerii n aplicare a actelor
normative care reglementeaz activitatea specific;
e) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi i de
ctre efii ierarhici.
Art.105. Direcia tehnic administrativ exercit urmtoarele atribuii principale:
a) asigur i pregtete spaiile necesare pentru desfurarea n bune condiii a activitii
Curii de Conturi;
b) verific i avizeaz situaiile de pli i facturile emise pentru achitarea lucrrilor i
prestaiilor;
c) avizeaz, n privina realitii, regularitii i legalitii, efectuarea operaiunilor
patrimoniale, reieite din activitatea direciei;
d) asigur funcionarea n bune condiii a tuturor instalaiilor din sediul Curii de Conturi
i al Autoritii de Audit, prin executarea tuturor lucrrilor de ntreinere tehnic, cu personal
propriu sau pe baza de contracte;
e) stabilete msurile necesare pentru pstrarea i conservarea obiectelor de inventar i
repararea acestora;
f) organizeaz evidena bunurilor de inventar, conform registrului de inventariere, le
repartizeaz conform aprobrilor i urmrete folosirea acestora n bune condiii;
g) particip la efectuarea inventarierii bunurilor din gestiunea Curii de Conturi i face
propuneri pentru declasarea i casarea bunurilor uzate fizic sau moral i nlocuirea acestora;
h) rspunde de realizarea activitii de constituire a arhivei curente a direciei, potrivit
legii;
i) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi i de
ctre efii ierarhici.
Art.106. (1) Direcia investiii, achiziii publice i patrimoniu exercit urmtoarele
atribuii principale:
a) ntocmete, mpreun cu celelalte direcii, planul fizic i valoric privind dotarea cu
bunuri necesare activitii Curii de Conturi i se preocup de achiziionarea acestora;
b) organizeaz activitatea de aprovizionare cu materiale i stabilete msuri pentru
depozitarea i distribuirea acestora, conform normelor i nevoilor de consum;
c) propune, n bugetele anuale ale Curii de Conturi, fondurile necesare pentru
aprovizionarea cu utilaje, piese i materiale necesare funcionrii acestora;
d) asigur i rspunde de buna funcionare a aparaturii i instalaiilor din dotarea Curii de
Conturi, prin ncheierea de contracte de service, contracte de lucrri i altele asemenea;
e) verific i avizeaz situaiile de plat i facturile emise pentru achitarea lucrrilor i
prestaiilor;
f) avizeaz, n privina realitii, regularitii i legalitii, efectuarea operaiunilor
patrimoniale, reieite din activitatea direciei;
g) stabilete msurile pentru dotarea i instalarea telefoanelor fixe, speciale i mobile,
verific i avizeaz notele de plat;
h) pstreaz documentaia cldirilor n care i desfoar activitatea Curtea de Conturi,
precum i toate documentele privind modul de repartizare i utilizare a spaiilor din dotarea
acesteia;
54

i) ntocmete programe pentru executarea unor lucrri de reparaii la construcii i

instalaii i transmite comenzi pentru elaborri de documentaii, n acest sens;
j) verificri propune, spre aprobare, situaiile de lucrri i confirm dac documentele de
plat sunt conforme cu lucrrile executate;
k) ntocmete grafice pentru executarea unor lucrri de reparaie ale cldirilor i
instalaiilor aferente;
l) asigur ncheierea conveniilor cu Societatea de transport cltori pe cile ferate i
TAROM referitoare la transportul intern al consilierilor de conturi, precum i modul de
decontare a cheltuielilor de transport;
m) ntocmete planul de aprovizionare cu bunuri i materiale necesare desfurrii
activitii Curii de Conturi, pe baza solicitrilor de la departamente, direcii i servicii;
n) ntocmete dosare de achiziie i emite comenzi pentru ndeplinirea planului de
aprovizionare;
o) testeaz piaa n vederea selectrii celor mai convenabili furnizori;
p) asigur aprovizionarea cu piese de schimb electrice i mecanice, conform planurilor
aprobate;
q) asigur achiziionarea, la cerere, a unor articole de protocol;
r) asigur depozitarea i pstrarea n condiii corespunztoare a bunurilor achiziionate;
s) ine evidena stocurilor depozitate;
t) distribuie bunuri ctre departamente, direcii i servicii, n conformitate cu aprobrile
i normele de consum existente;
u) colaboreaz cu celelalte servicii din Direcia tehnic administrativ la inventarierea
bunurilor din dotarea Curii de Conturi;
v) asigur comenzi pentru tiprituri (agende, calendare, cri de vizit, invitaii i altele)
i plata acestora, conform prevederilor legale n vigoare;
w) asigur publicarea n pres a anunurilor elaborate de Direcia resurse umane i
salarizare, precum i plata acestora;
x) ntocmete i pred arhiva;
y) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi i de
ctre efii ierarhici.
(2) Pe lng atribuiile prevzute la alin.(1), direcia, respectiv, compartimentul
specializat de achiziii publice, mai are i urmtoarele atribuii:
a) elaboreaz i, dup caz, actualizeaz, pe baza necesitilor transmise de celelalte
structuri ale Curii de Conturi, un program anual al achiziiilor publice, ca instrument
managerial pe baza cruia se planific procesul de achiziie;
b) elaboreaz, sau dup caz, coordoneaz activitatea de elaborare a documentaiei de
atribuire, sau, n cazul organizrii unui concurs de soluii, a documentaiei de concurs;
c) ndeplinete obligaiile referitoare la publicitate, astfel cum sunt acestea prevzute de
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie
public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de
servicii, cu modificrile i completrile ulterioare;
d) aplicarea i finalizarea procedurilor de atribuire;
e) constituirea i pstrarea dosarului achiziiei publice.
Art.107. Direcia transporturi exercit urmtoarele atribuii principale:
a) asigur necesitile de transport cu autovehicule ale membrilor plenului i secretarului
general, precum i utilizarea parcului comun;
b) asigur mijloacele de transport adecvate pentru aciunile de protocol i vizitele ce se
realizeaz la nivelul Curii de Conturi;
c) asigur ntocmirea evidenei specifice a parcului auto propriu al Curii de Conturi;

55

d) menine legtura cu instituiile abilitate, pentru aplicarea tuturor normelor legale

aprute n activitatea de transporturi auto;
e) informeaz operativ Secretarul general asupra greutilor sau lipsurilor ntmpinate i
face propuneri pentru remedierea lor;
f) ntocmete planul de dotare pentru completarea parcului auto i urmrete realizarea
lui;
g) avizeaz, n privina realitii, regularitii i legalitii, efectuarea operaiunilor
patrimoniale reieite din activitatea direciei;
h) urmrete realizarea clauzelor din contractele de asigurri pentru autovehiculele din
parcul auto al Curii de Conturi;
i) urmrete ncheierea conveniilor cu Societatea de transport cltori pe cile ferate i
TAROM referitoare la transportul intern al consilierilor de conturi, precum i modul de
decontare a cheltuielilor de transport;
j) normeaz i organizeaz evidena parcului auto al Curii de Conturi; urmrete modul
de ntreinere, exploatare i reparare a acestuia;
k) asigur necesarul lunar de carburani, avizeaz modul de justificare a acestora,
urmrete ncadrarea n normele de consum i rspunde de depunerea la termen a situaiilor
lunare la serviciul buget i contabilitate, pentru nregistrarea acestora n evidentele contabile
ale Curii de Conturi;
l) particip la ntocmirea proiectului de buget al Curii de Conturi - partea referitoare la
cheltuielile de transport;
m) testeaz i instruiete oferii n momentul angajrii;
n) ndeplinete orice alte atribuii stabilite de ctre conducerea Curii de Conturi i de
ctre efii ierarhici.
Seciunea a 5-a
Compartimentul UIP Unitatea de implementare a programelor finanate din
fonduri nerambursabile
Art.108.- (1) n cadrul Curii de Conturi funcioneaz compartimentul UIP - Unitatea de
implementare a programelor finanate din fonduri nerambursabile, ca unitate funcional fr
personalitate juridic n structura Secretariatului general al Curii de Conturi.
(2) Monitorizarea implementrii proiectelor aferente programelor finanate din fonduri
nerambursabile intr n competena managerului de program - desemnat de preedintele
Curii de Conturi.
(3) Responsabilitatea implementrii tehnice i procedurale a proiectelor aferente
programelor finanate din fonduri nerambursabile revine responsabilului de proiect (SPO).
(4) n lipsa managerului de program activitatea compartimentului UIP Unitatea de
implementare a programelor finanate din fonduri nerambursabile este coordonat de ctre
responsabilul de proiect.
(5) Managerul de program i responsabilul de proiect sunt numii i revocai prin ordin
emis de ctre preedintele Curii de Conturi.
(6) Managerul de program este asimilat funciei de director iar responsabilul de proiect,
funciei de ef serviciu.
Art.109.- Atribuiile compartimentului UIP - Unitatea de implementare a programelor
finanate din fonduri nerambursabile sunt urmtoarele:
a) identific i elaboreaz propuneri de proiecte cu finanare din fonduri nerambursabile,
pe baza prioritilor de dezvoltare ale Curii de Conturi i n raport cu documentele
programatice aprobate de Romnia i Comisia European;

56

b) ntreprinde toate demersurile pe care le presupune exerciiul de programare, n vederea

asigurrii eligibilitii proiectelor propuse (completarea sau modificarea fiei de proiect,
redactarea termenilor de referin, redimensionarea bugetului solicitat); n acest scop
conlucreaz cu structurile potenial beneficiare din cadrul Curii de Conturi i cu direciile de
specialitate din Ministerul Economiei i Finanelor;
c) ntocmete documentele subsecvente aprobrii fiei de proiect pentru derularea
efectiv a programului (termeni de referin, specificaii tehnice,caiete de sarcini etc.) cu
sprijinul structurilor de specialitate, unde este cazul;
d) ndeplinete sarcinile ce i revin pentru organizarea licitaiilor, evaluarea ofertelor,
selectarea contractorului, precum i orice alte documente necesare la ncheierea contractului,
n colaborare cu autoritatea contractant;
e) supravegheaz n permanen ndeplinirea de ctre contractor a obligaiilor asumate
prin contract n conformitate cu termenii de referin, caietul de sarcini, oferta;
f) planific i rspunde de organizarea n condiii optime a activitilor aprobate;
g) atest realitatea serviciilor menionate n facturile remise de contractori, n vederea
efecturii plilor de ctre autoritatea contractant;
h) coordoneaz i monitorizeaz implementarea programelor, pstrnd n acest scop
evidena privind obiectivele, desfurarea i rezultatele programelor derulate;
i) transmite direciilor/ compartimentelor de specialitate n vederea reflectrii n
eviden, documentele referitoare la repartizarea i utilizarea bunurilor achiziionate din
fondurile nerambursabile, conform destinaiei i scopului, prevzute n program;
j) ntocmete documentele de raportare periodic privind stadiul implementrii
programelor, rapoartele de monitorizare i evaluare a proiectelor;
k) asigur documentele necesare declarrii i rambursrii cheltuielilor eligibile;
l) asigur schimbul de informaii privind aspectele tehnice ale implementrii
programelor cu autoritile responsabile cu gestionarea programelor finanate din fonduri
nerambursabile;
m) particip la reuniunile interinstituionale n probleme de interes comun pentru asistena
fondurilor nerambursabile;
n) particip la reuniunile internaionale cu relevan pentru obiectul de activitate al
compartimentului UIP - Unitatea de implementare a programelor finanate din fonduri
nerambursabile;
o) ndeplinete orice alte atribuii care pot rezulta din necesitatea derulrii n bune
condiii a proiectelor i pentru asigurarea absorbiei fondurilor alocate;
p) informeaz, o dat pe semestru, Plenul Curii de Conturi n legtur cu stadiul
implementrii proiectelor finanate din fonduri nerambursabile.

CAPITOLUL VIII
FIA POSTULUI
Art.110.- (1) Postul este componenta de baz a structurii organizatorice a Curii de
Conturi i reprezint suma atribuiilor unei poziii din structura organizatoric.
(2) Fiecrui post din statul de funcii i corespunde o fi a postului.
Art.111.- Fia postului este un document de evideniere a parametrilor constructivi i
funcionali ai postului, ce permit realizarea obiectivelor individuale.
(2) Fia postului cuprinde urmtoarele elemente:
a) datele privind individualizarea postului;
b) cerinele privind ocuparea postului;
c) instrumentele necesare desfurrii activitii corespunztoare postului;
57

d) sarcinile i responsabilitile specifice fiecrui post;

e) sfera relaional i, dup caz, limitele de competen corespunztoare postului.
Art.112. (1) Atribuiile personalului Curii de Conturi se stabilesc n detaliu, prin fia
postului. Aceste fie se elaboreaz pe baza fielor-cadru, aprobate de ctre Plenul Curii de
Conturi.
(2) Fia postului se ntocmete i se semneaz de eful structurii creia i aparine postul
respectiv, se avizeaz de efii ierarhici superiori i se aprob de preedintele Curii de Conturi,
consilierul de conturi, directorul camerei de conturi teritoriale sau secretarul general al Curii
de Conturi, dup caz.
(3) La ncadrarea n funcie a salariatului, conductorul structurii din care face parte i
pred, sub semntur, fia postului. Fia postului se ntocmete n trei exemplare, din care
unul rmne la persoana care ocup postul, unul la eful structurii din care face parte postul
respectiv, iar unul la Direcia resurse umane i salarizare.
(4) Fia postului se actualizeaz ori de cte ori intervin modificri ale atribuiilor.

CAPITOLUL IX
DISPOZIII FINALE
Art.113.- (1) Consilierii de conturi, ca membri ai Curii de Conturi, au toate drepturile
conferite funciei pe care o ndeplinesc i au ndatorirea de a aciona cu imparialitate i de a
respecta obligaiile i interdiciile la care sunt supui potrivit legii.
(2) Directorii, efii de serviciu, efii de birou i compartimente din cadrul
departamentelor de control/audit, precum i directorii, directorii adjunci, efii de serviciu i
birou, dup caz, din cadrul camerelor de conturi judeene i ale municipiului Bucureti, au
toate drepturile conferite funciei pe care o ndeplinesc i ndatorirea de a respecta obligaiile
i interdiciile la care sunt supui potrivit legii, Statutul auditorului public extern, Codul de
conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi i celelalte dispoziii care
reglementeaz activitatea de control/audit.
(3) Auditorii publici externi au toate drepturile i obligaiile conferite funciei pe care o
ndeplinesc, n conformitate cu prevederile Legii nr. 94/1992, republicat, ale Legii 53/2003
Codul muncii, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Statutului auditorului public
extern, ale Codului de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi i ale
celorlalte dispoziii care reglementeaz activitatea de control/audit.
Art.114. (1) Prevederile prezentului regulament intr n vigoare la data de 1 ianuarie
2011.
(2) n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare, Regulamentul de organizare i
funcionare a Curii de Conturi se aduce la cunotin celor interesai, prin difuzarea acestuia
sub semntur, ctre fiecare salariat. Aceast aciune se realizeaz de ctre fiecare structur a
Curii de Conturi, din aparatul central i teritorial.

58