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CUESTIONARIO

Qu es control interno?
Conjunto de elementos, normas y procedimientos a lograr, a travs
de una efectiva planeacin, ejecucin y control, el ejercicio eficiente
de la gestin, para el logro de los fines de la organizacin.

Quines ejercen el control interno?


El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte
de la entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos
establecidos.
Para qu sirve el Control Interno?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y
actividades se cumplan-- de acuerdo a lo preestablecido, dando el
mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin.

Para qu sirve el proceso de evaluacin del riesgo?


Sirven para describir el proceso con el que los ejecutivos identifican a los
riesgos de negocio que encara la organizacin y el resultado de ello.
Por qu tiene mayor alcance el proceso de evaluacin del riesgo?
Por que consiste en identificar los riesgos relevantes, se tiene en cuenta las
amenazas contra los objetivos en reas como operaciones, informes
financieros, cumplimiento de leyes y regulaciones.
Enumere 4 Factores de riesgo para los clientes
* Cambios en el ambiente regulatorio u operativo de la organizacin.
* Cambio de personal.
* Crecimiento rpido de la organizacin.
* Expansin o adquisicin de nuevas empresas extranjeras.

Cules son los principales procedimientos para descubrir riesgos?


* Hablar con el personal de la auditoria
* Hacer indagaciones entre los gerentes y otros miembros de la organizacin
* Aplicar procedimiento analticos
* Estudiar los factores de riesgo de fraude
En qu consiste el escepticismo profesional y la evidencia de auditoria?
Disean procedimientos para obtener informacin ms confiable que
corrobore ciertas cuentas de los estados financieros u obtienen una
confirmacin adicional de las explicaciones y declaraciones de la gerencia
respecto a lo siguiente: confirmacin a travs de terceros, contratacin de un
especialista o examen de documentos procedentes de fuentes independientes.
Qu implica un riesgo de auditoria para un auditor?
EL riesgo de la auditoria se indica como la posibilidad de que los auditores
inconscientemente no modifiquen su opinin sobre estados financieros que
contienen errores materiales. El riesgo es la posibilidad de que haya errores
materiales en ellos y que los auditores no los detecten con sus procedimientos,
saben bien que pocas auditorias contienen este tipo de errores, pero que
cuando existen pueden originarles una responsabilidad por millones de
dlares, saben que muchas falsedades no detectadas constituyen fraude
intencional y no simples errores. Los auditores deben planear la auditoria y
efectuarla para obtener una seguridad razonable de descubrir los errores
materiales, sin importar si se deben a fraude o error.
Qu es el ambiente de control?
Es el cimiento sobre el que descansan los dems componentes del control
interno.
Cules son los factores del ambiente de control?
* La filosofa y estilo de la direccin y la gerencia.
* La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de
procedimiento.

* La integridad, los valores ticos, la competencia profesional y el


compromiso de todos los componentes de la organizacin, as como su
adhesin a las polticas y objetivos establecidos.
* Las formas de asignacin de responsabilidades y de administracin y
desarrollo del personal.
* El grado de documentacin de polticas y decisiones, y de formulacin de
programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
* En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de
administracin y comits de auditora con suficiente grado de independencia y
calificacin profesional.
De quin es responsabilidad el ambiente de control?
Es consecuencia de la actitud asumida por la alta direccin y la gerencia.
1. En qu consiste el diagrama flujo de control interno?
Es una representacin simblica y en diagrama de los documentos del cliente
y su flujo secuencial de la empresa, facilitando la rpida comprensin de cada
actividad y su relacin con las dems, el flujo de la informacin.
2. Que proporciona un diagrama de flujo?
Un diagrama de flujo bien preparado identifica impresiones y propicia un
conocimiento csico en la forma en la que se opera el sistema
3. Beneficios del Diagrama de Flujo
* La diagramacin hace posible aprehender ese conjunto e ir ms all,
centrndose en aspectos especficos del mismo, apreciando las interrelaciones
que forman parte del proceso as como las que se dan con otros procesos y
subprocesos.
* Proporciona un mtodo de comunicacin ms eficaz, al introducir un
lenguaje comn, si bien es cierto que para ello se hace preciso la capacitacin
de aquellas personas que entrarn en contacto con la diagramacin.
1. Cuantos son los pasos para obtener un proceso de auditoria enumere
los 3 primeros de ellos

a. CONOCER AL CLIENTE Y SU ENTORNO


b. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS INHERENTES DE ERROS
MATERIALES, ENTRE ELLOS LOS RIESGOS DE FRAUDE
c. CONOCER A FONDO EL CONTROL INTERNO PARA PLANEAR LA
AUDITORIA
2. Coloque el numeral segn corresponda

3. Coloque los dos puntos esenciales de conocer al cliente y su entorno


a. Identificar riesgos inherentes
b. Evaluar la verosimilidad de la evidencia obtenida
COMUNICAION DE ASUNTOS RELACIONADOS CON EL
CONTROL?
Una importante responsabilidad de los directivos consiste en establecer y
mantener un buen control inter. Ya que los auditores solo ofrecen su ayuda a la
comunicacin de deficiencias importantes, para tomar medidas correctivas.

QUE ES LA CARTA A LA GERENCIA?


Es donde los auditores comunican a los directivos recomendaciones
operativas y las debilidades menos importantes con mayor detalle en un
informe.
QU OCURRE SI SE DA AUSENCIA DE CONTROL INTERNO
SOLIDO?
Si se diera el caso de ausencia de un buen control interno, los auditores
independientes deben recurrir a procedimientos sustantivos en los saldos de
cuentas y en transacciones que los requeridos en las grandes empresas.
PARA QUE SIRVEN LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Sirven para cerciorarse de que se cumpla las directivas de las organizaciones
EN QUE CONSISTEN LAS EVALUACIONES DE DESEMPEO
Consisten en revisar el desempeo real comparado con los presupuestos. los
pronsticos y el desempeo de periodos anteriores
EN LAS ACTIVIDADES DE CONTROL HAY VARIOS TIPOS QUE SE
RELACIONAN CON LA AUDITORIA Y LOS EE FF CUALES SON
ENUMERE:
* Evaluaciones de desempeo
* Controles del procesamiento de la informacin
* Controles fsicos
* Divisin de obligaciones
Como se responden los auditores al riesgo de error material
* Modificando el enfoque global
* Ajustndose a la naturaleza
* Alcance los procedimientos
Como responder a la posibilidad de que los controles sean burlados

* Examinar los asientos del diario y otros ajustes en busca de evidencia


* Revisar las estimaciones contables en busca de manipulaciones
* Evaluar las justificaciones de negocios de transacciones significativas
inusuales
Para qu sirve el proceso de evaluacin del riesgo?
Sirven para describir el proceso con el que los ejecutivos identifican a los
riesgos de negocio que encara la organizacin y el resultado de ello.
Por qu tiene mayor alcance el proceso de evaluacin del riesgo?
Por que consiste en identificar los riesgos relevantes, se tiene en cuenta las
amenazas contra los objetivos en reas como operaciones, informes
financieros, cumplimiento de leyes y regulaciones.
Enumere 4 Factores de riesgo para los clientes
* Cambios en el ambiente regulatorio u operativo de la organizacin.
* Cambio de personal.
* Crecimiento rpido de la organizacin.
* Expansin o adquisicin de nuevas empresas extranjeras.
1.- Relacin con los procedimientos de Auditoria con los riesgos seala
que:
a) Casi siempre gira en torno a grandes ciclos de transacciones del sistema
contable del cliente.
b) Los procedimientos sustantivos se determinan a partir de la evaluacin de
riesgos inherentes.
c) Los procedimientos de auditoria de esta parte del programa incluyen
conocer los controles de cada ciclo y preparar un diagrama de flujos.
d) Con dichas pruebas determinamos si se hicieron modificaciones y la
confirmacin de dichos clientes a travs de los contratos.

2.- Complete las siguientes frases sobre las pistas de auditoria.


* La forma __________ en que los datos se ____________, ____________ y
se___________________________________.
La forma organizada en que los datos se registran, se clasifican y se resumen
en los sistemas contables.
* La _____________ de estos ___________ se pasa a los diarios,
_____________ y con los saldos organizamos los
_____________________________.
La informacin de estos documentos se pasa a los diarios y cuentas de mayor
y con los saldos organizamos los estadios financieros.

3.- Escriba que es la pista de auditoria y dos caractersticas.


Son los documentos de origen, los asientos del diario y los de mayor.
1.- El flujo de la informacin se incluye documentos como facturas y cheques.
2.- Siempre seguimos la pista hacia delante, los asientos de origen y los
diarios de izquierda a derecha.
1.- CUALES SON LOS TERMINOS GENERALES DE AUDITORIA:
* Dificultad del auditor en las transacciones o saldos.
* Clculos incompletos.
* Dificultad de explicar los hechos.
* Juicio significativo de la administracin.
2.- A QUE SE REFIERE LAS DECLARACIONES A TERCEROS:
Obtener declaraciones de terceros como: clientes, proveedores, instituciones
financieras, abogados o informacin de otras especialistas.
3.- COLOQUE EL LITERAL CORRECTO.

1. Que es una pliza de seguro de fidelidad?


Es un tipo de seguro que ampara cualquier acto fraudulento o mprobo, como
desfalco, robo, que produzcan perjuicios econmicos comprobables,
cometidos por el empleado en la empresa.
2. Cul es el objetivo de las polticas de recursos humanos?
Tienen como objetivo incorporar personas aptas en las diversas reas de la
empresa el cual busca mantener un buen ambiente de control.
3. Cite 4 criterios de recursos humanos para la seleccin de personal:
1. Evidencia de integridad
2. Experiencia
3. Formacin acadmica
4. Etica moral
PARA QUE ESTA DISEADO EL PROGRAMA DE AUDITORIA?
Para descubrir los errores materiales de los estados financieros

DE DONDE PROVIENEN LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE


AUDITORIA?

Provienen directamente de las afirmaciones de los ejecutivos


contenidos en los estados financieros del cliente

QUE SE DEBE COMPROBAR EN EL PROGRAMA SUSTANTIVO DE


AUDITORIA DE CUENTAS DE ACTIVO?
- Comprobar existencia de activos
- Comprobar que la compaa tenga derechos sobre ella
- Comprobar la integridad de los activos registrados
- Determinar la valuacin correcta de los activo

Por qu es importante que el auditor conozca el negocio del cliente y su


entorno?
Es importante ya que esto permitir al auditor disear estrategias, aplicar
procedimientos eficaces evaluar los riesgos y determinar en qu reas de la
empresa se necesita un mayor nfasis de auditora.
Enumere los aspectos que debe utilizar el auditor para conocer al cliente
* La naturaleza del cliente, entre otras cosas la aplicacin de polticas
contables.
* La industria, regulacin y otros factores externos que lo afectan.
* Los objetivos y estrategias del cliente.
* Los mtodos usados para medir el desempeo.
* El Control interno del cliente.
Cules son las fuentes de Informacin que se pueden obtener en una
auditora?
* Informacin electrnica
* Recorrido por la planta y oficinas.
* Procedimientos analticos

1.- La documentacin del Auditor en que formas se puede presentar?


* Casi siempre se presenta en forma de cuestionarios, relaciones escritas o
diagramas de flujo.
2.- En qu consiste el cuestionario de control interno?
* El mtodo tradicional de descripcin consiste en llenar un cuestionario
estandarizado de control interno, estn diseados de modo que la ausencia de
la respuesta indica una debilidad de control interno
3.- Ponga dos ventajas del Cuestionario de Control interno:
* El cuestionario es un medio para que los auditores prueben su conocimiento
del control interno.
* El estudio es detallado de cada operacin con lo que se obtiene un mejor
conocimiento de la empresa.
1. Qu juzgan los auditores independientes cuando tienen en cuenta el
trabajo de los auditores internos?
* Competencia
* Objetividad
* Calidad del trabajo
2. Qu tienen en cuenta los auditores independientes al evaluar la
competencia de los auditores internos?
* Experiencia profesional
* Competencia profesional
3. Qu incluye la evaluacin de los auditores internos?
> El alcance que tuvo
> La calidad de los programas e informes
Para que se emplea el conector en un diagrama de flujo?

Salida o entrada de otra parte del diagrama de flujo. Sirve para evitar que las
lneas de flujo se crucen demasiado. Los conectores de entrada y de salida se
representan con letras o nmeros
En que consiste el smbolo de decisin del diagrama de flujo?
Indica decisiones alternas ocasionadas por una decisin afirmativa o negativa
Complete con los nombres de cada smbolo

1,- Que es el programa de auditora


Son detalles acordados para el conjuro de una o ms auditoras en un tiempo
determinado y para un objetivo especfico
2.- Cuales son las secciones del programa de auditora
Controles internos del cliente
Pruebas sustantivas
3.- Que son las pruebas sustantivas
Aqu se organizan las cuentas ms importantes del balance general como las
cuentas por cobrar, listo inventarios, planta y equipo.

1. Cuales son los 5 aspectos de la ilustracion del diseo de un programa


de auditoria
*Existencia de activos
*Derechos sobre activos

*comprobacin de la integridad
*veracidad administrativa de los registros
*Presentacin y revelacin de los estados financieros
2. En que consiste la existencia de los activos
Es el primer paso paso para comprobar un activo este suele comprobarse
mediante la observacin o de manera fisica ,despues comprobarsevlos
registros en la documentacin creados cuando se adquirido los activos .
3. Mencione tres procedimientos que caen en la categoria de presentacin
y revelacin de los estados fnancieros
*busqueda de transacciones
*anlisis de la clasificacin
*descripcin de pas partidas
1) La estabilidad o la rentabilidad financiera est amenazada
* por las condiciones de la economa de la industria o de la entidad operante
* Por las mercaderas
* Por los aos de produccin
* otros
* 2) La informacin disponible indica que los estados financieros de los
ejecutivos o del consejo de administracin est amenazada por el
desempeo financiero debido a lo siguiente:
* Importantes intereses financieros de la compaa
* Parte importante de su compensacin
* Garantas personales de deudas de la compaa
3) Escriba dos factores de riesgo de la estabilidad o la rentabilidad
financiera

* Nuevos requisitos contables , regulatorios o legales


* Gran vulnerabilidad a los cambios rpidos como los cambios tecnolgicos la
obsolescencia de los productos
COMUNICAION DE ASUNTOS RELACIONADOS CON EL
CONTROL?
Una importante responsabilidad de los directivos consiste en establecer y
mantener un buen control inter. Ya que los auditores solo ofrecen su ayuda a la
comunicacin de deficiencias importantes, para tomar medidas correctivas.
QUE ES LA CARTA A LA GERENCIA?
Es donde los auditores comunican a los directivos recomendaciones
operativas y las debilidades menos importantes con mayor detalle en un
informe.
QU OCURRE SI SE DA AUSENCIA DE CONTROL INTERNO
SOLIDO?
Si se diera el caso de ausencia de un buen control interno, los auditores
independientes deben recurrir a procedimientos sustantivos en los saldos de
cuentas y en transacciones que los requeridos en las grandes empresas.
* Mencione 3 caractersticas de lo que el sistema de informacin contable
debe tener.
1. Identificar y registrar todas las transacciones vlidas.
2. Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para poder
clasificarlas e incluirlas en los informes financieros
3. Medir el valor de las transacciones de modo que pueda anotarse su valor
monetario en los estados financieros.
* Que significa el catlogo de cuentas dentro del sistema de informacin
contable
Es una lista clasificada de todas las cuentas que se utilizan, junto con una
descripcin detallada de su contenido y propsito.

* En que consiste el manual de procedimientos contables dentro del


sistema de informacin contable
Se describen claramente los mtodos para tratar las transacciones
1.- CUAL ES EL PROPOSITO DE LA EVALUACION DEL RIESGO
DE CONTROL?
El propsito de esta Norma Internacional de Auditora es establecer normas y
proporcionar lineamientos para obtener una comprensin de los sistemas de
contabilidad y de control interno
2.- CUALES SON LOS COMPONENTES DEL RIESGO DE
CONTROL
Riesgo inherente: Debera relacionar dicha evaluacin a nivel de aseveracin
de saldos de cuenta y clases de transacciones de importancia relativa, o asumir
que el riesgo inherente es alto para la aseveracin. Riesgo de Control: es el
proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control
interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones
errneas de importancia relativa.
Riesgo de deteccin: El nivel de riesgo de deteccin se relaciona directamente
con los procedimientos sustantivos del auditor.
3.- DIGA 2 OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y
CONTROL INTERNO
El sistema de contabilidad estn dirigidos a lograr objetivos como: Las
transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorizacin general o
especfica de la administracin. Todas las transacciones y otros eventos son
prontamente registrados en el monto correcto, en las cuentas apropiadas y en
el perodo contable apropiado.
1.- EXPLIQUE DOS ASCPECTOS QUE SE CONSIDERA AL
DETERMINAR UN FRAUDE
* La discusin con el equipo sobre los riesgos del fraude
* Situaciones que haya obligado a procedimientos de fraude

2.- QUE ACTIVIDADES SE REALIZA EN TIEMPO Y


PROGRAMACION DE TRABAJO
* Se establece las fechas de entrega de informe a los representantes de la
empresa auditada como tambin las fechas de entrega de novedades o riesgos
relevantes.
3.- CUALES SON LOS DOS PROPOSITOS DE DOCUMENAR LA
AUDITORIA Y LAS EVALUACIONES DE RIESGO.
* Asegurar un respaldo del trabajo realizado a la empresa auditada, al igual
que su avance.
* Permite controlar y supervisar las labores encomendadas al equipo de
trabajo.
1. Qu es indispensable para la obtencin de clientes?
Es indispensable que el despacho contable no pierda su integridad, objetividad
su reputacin, que permita brindar servicios de alta calidad
2. Qu se debe hacer el auditor para la obtencin de clientes?
Ningn auditor puede darse el lujo de asociarse con clientes que participen en
fraudes o en otras prcticas ilcitas
3. Qu debe hacer el auditor antes de aceptar una auditora en un cliente
potencial? ejemplo
Se debe investigar la historia de los clientes entre otras cosas: su identidad y
reputacin de los directores, funcionarios y de los principales accionistas,
tambin con asesores legales o con terceros, ejemplo: el banquero puede
informar respecto a su historial financiero y su evaluacin de crdito
1. Qu se efecta en el monitoreo?
Para monitorear pueden efectuarse actividades permanentes o evaluaciones
individuales.

2. Enumere las actividades permanentes de monitoreo y explique cada una de


ellas.
Entre las actividades permanentes de monitoreo se encuentran:
* Supervisin: Revisin que realiza cada autoridad en una actividad.
* Administracin: Vigilancia contina de las quejas de los clientes o revisar la
verosimilitud de los informes de los ejecutivos.
3. SUBRAYE
La funcin de los auditores internos se trata sobre:
a) La investigacin y evaluacin en el control interno, as como la eficiencia
con que varias unidades de la organizacin estn desempeando sus
funciones; despus comunican los resultados y los hallazgos a la alta
direccin.
b) Las evaluaciones individuales se efectan en forma no sistemtica: por
ejemplo, mediante auditorias peridicas por parte de los auditores internos.
c) Es el componente del control interno, es un proceso consistente en evaluar
su calidad con el tiempo.
1.- Cules son los documentos de trabajo relativos a la planeacin de la
auditoria de la empresa Keystone Computers & Networks, lnc.?
* Balance general y el estado de resultados correspondientes al ao anterior
* Una balanza de composicin para el 31/12/2015, con cantidades
comparativas del 2014.
* El documento de razones analticas parcialmente completo
* Plan de auditoria de los estados financieros correspondientes al ao
terminado el 31/12/2015.
* Una evaluacin del riesgo de fraude
* La carta de compromiso de auditoria

2.-Cul es el propsito de la reunin planeacin de las juntas?


Discutir la planeacin de la auditoria del ao actual. Con los integrantes del
equipo asignados a la auditoria.

3.- En el caso ilustrativo de la empresa Keystone Computers & Networks, lnc.


Se enfoca en:
a) procedimientos y control de auditoria
b) procedimientos y metodologa de auditoria
c) mtodos y direccin de auditoria
1. Escriba la definicin de Control Interno:
Es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administracin,
por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal de una entidad,
diseado para proporcionar seguridad razonable.
2. Escriba las 3 categoras de objetivos del Control Interno y explique
cada uno:
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
Objetivos bsicos de una entidad, de desempeo y rentabilidad, guardando los
recursos.
CONFIABILIDAD EN LA INFORMACIN FINANCIERA
Estados Financieros publicados confiables, incluyendo los intermedios.
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES
Todas las normas, leyes que est sujeta la identidad.
3. Escriba los cinco componentes del Control Interno

* AMBIENTE DE CONTROL
* EVALUACIN DE RIESGOS
* ACTIVIDADES DE CONTROL
* INFORMACION Y COMUNICACIN
* SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO (MONITOREO)