UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE ADMINISTRACIN PBLICA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN
TEMA: EL AUDITOR
GRUPO: 01
INTEGRANTES:
FERNANDO JAVIER IZA LLIVISACA
MISHAEL JAYRA CASTRO VALLEJO
ALEKS CHRISTOPHER CHUMANIA FLORES
WASHINGTON ADRIAN ESCOBAR CHARIGUAMAN
CLAUDIO BLADIMIR LIMAICO USHIA

CURSO: AP 9-1

DOCENTE: ING. NICOLAY TRUJILLO

QUITO 2015

EL AUDITOR
Autores:
Fernando Javier Iza Llivisaca
e-mail: nando_f115@hotmail.com

Mishael Jayra Castro Vallejo

e-mail: michukojc@hotmail.com

Aleks Christopher Chumania Flores

e-mail: aleks_flores@hotmail.com

Washington Adrian Escobar Chariguaman

e-mail: adrian2010_24@hotmail.com

Claudio Bladimir Limaico Ushia

e-mail: claudiobladimir_526@hotmail.com

Para contar con un auditor en una organizacin, es

necesario conocer a la persona que se va a seleccionar,
para ello se empezara a analizar su perfil, es decir las
caractersticas que posee.
Tambin es necesario contar con una persona que tenga
un conocimiento slido, con una formacin acadmica
que cumpla con las expectativas.
Dentro de las habilidades y destrezas con las que debe
contar un auditor, se encuentra tener una actitud
positiva, una estabilidad emocional, iniciativa, sentido
institucional entre otros.
Dentro de los factores claves con las que debe contar un
auditor, esta tambin sin duda la experiencia que este
posea, sin dejar de lado la responsabilidad, la tica que
son aspectos importantes dentro de un proceso de toma
de decisiones, a fin de tomar medidas correctivas.

RESUMEN: el auditor es una parte importante de la

organizacin cuando se trata de medir el desempeo, y
verificar si los objetivos planteados inicialmente se estn
cumpliendo. Las caractersticas de un auditor
constituyen uno de los temas de mayor importancia en
el proceso de decisin de aplicar una auditoria
administrativa. La calidad y nivel de ejecucin de una
auditora est sustentada por los conocimientos,
habilidades, destrezas y experiencia, as como el
profesionalismo, sensibilidad y comprensin del auditor
PALABRAS CLAVE: Auditoria externa, Auditoria
interna, habilidades.

1 INTRODUCCIN
En el presente trabajo, cuyo tema a tratar es, el
auditor. Desarrollaremos brevemente su concepto, para
adentrar a estudiar todo su mbito y componentes que lo
integran.

2 METODOS.
El presente trabajo se lo realizo, tomando como
fuente base, el libro de Benjamn Franklin

3. DESARROLLO
EL AUDITOR
Es aquella persona que lleva a cabo una auditoria,
capacitado con conocimiento necesario para evaluar la
eficacia de una empresa.
El auditor debe reunir, para el buen desempeo de su
profesin caractersticas como: slida cultura general,
conocimiento tcnico, actualizacin permanente, capacidad
para
trabajar
en
equipo
multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y
visin integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras.
Adems de esto, este profesional debe tener una formacin
integral y progresiva. (Annimo, 2007, prr. 6)

PERFIL DEL AUDITOR

distinguirlo en sus dos manifestaciones, por una

parte el conocimiento tcito, y por otro el
conocimiento explcito. Tcito haciendo referencia al
conocimiento implcito en cada persona, es decir que
no est codificado y es difcil de difundir, y ha de
entenderse por explicito como el conocimiento que
se puede
expresar formalmente porque est
codificado y se difunde con facilidad.
Es un hecho saber que la base de creacin del
conocimiento en una organizacin es precisamente
su conversin de tcito a explcito y de nuevo a la
inversa, lo cual se logra de cuatro formas:

Socializacin
Proceso de adquirir conocimiento tcito a travs de
compartir experiencias

Exteriorizacin

Las caractersticas de un auditor constituyen uno de

los temas de importancia en el proceso de realizar una
auditoria dentro de una empresa, ya que en el recae la
responsabilidad de practicarla y lograr los resultados
necesarios para proponer las medidas necesarias para
elevar el desempeo de la organizacin.
La calidad y el nivel de realizacin de la auditoria dependen
en gran manera del profesionalismo y carcter del auditor,
as como de su comprensin de las actividades que va a
revisar; elementos que involucran el vnculo de
conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia
necesarios para que realice su trabajo con cuidado y
competencia.

GESTION DEL CONOCIMIENTO

El conocimiento en una auditora administrativa es, por
mucho, una ventaja competitiva. Si partimos de la idea de
que este es el conjunto de creencias cognitivas y
habilidades, confirmadas, experimentadas y contextuadas
que se transforman en la capacidad de resolver problemas
de manera efectiva.
No obstante las vertientes del conocimiento son tan sutiles
que el auditor debe tener la suficiente sensibilidad para

Proceso de convertir el conocimiento tcito en

conceptos explcitos.

Interiorizacin
Proceso de incorporar conocimiento explcito al
tcito.

Combinacin
Proceso de crear conocimiento explcito proveniente
de distintas fuentes. Este conocimiento, en sus
diferentes formas involucra aspectos tanto sociales
como tcnicos, por lo que su velocidad y alcance se
relaciona ntimamente con la cultura organizacional.
Su amplificacin entonces, agrega valor por medio
de los procesos que lo crean:

Procesos

Generativos: Crean nuevo

conocimiento, como resultado de la resolucin de
problemas.
Procesos Productivos: Generan conocimiento
acumulado, se refleja en los bienes y servicios.

Procesos

Representativos: Transmiten
conocimiento manifiesto en las instancias con las
que interacta una organizacin.

Es preciso que el auditor tenga claro que la consistencia y

veracidad de los resultados que persigue se vinculan de
forma estrecha con su capacidad para visualizar,
dimensionar y utilizar el conocimiento.
Por otra parte esta visin del conocimiento, sustentado en la
formacin del auditor, posibilita asimilar que en una
organizacin productiva el conjunto de activos intangibles
originados en los conocimientos, habilidades, valores,
actitudes e ideas de las personas que forman parte de ella,
constituyen el capital intelectual de esta, que para efectos
de interpretacin se divide en las siguientes categoras:

Activos de mercado

Potencial derivado de los bienes inmateriales que guardan

relacin con el mercado.

Activos de propiedad intelectual

Formacin Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de una
vida profesional por medio de una participacin
activa en eventos de formacin capacitacin,
desarrollo y actualizacin, como seminarios,
congresos, paneles, encuentros, cursos, talleres,
foros o conferencias.

Formacin Emprica
Conocimiento resultante de la realizacin de
auditoras administrativas o iniciativas de mejora en
diferentes instituciones, aun sin contar con el grado
acadmico formal. Entre los conocimientos idneos
para coadyuvar a la preparacin y ejecucin de la
auditoria destacan:

Conocimientos sobre procesos, patentes, marcas.

Activos centrados en el individuo

Capacidades y habilidades de los miembros de la

organizacin.

Activos de infraestructura

Tecnologas, procesos y metodologas.

FORMACIN ACADEMICA
Formacin acadmica
Estudios a nivel tcnico licenciatura o posgrado en
administracin,
comunicacin,
informtica,
ciencias
polticas, administracin pblica, relaciones industriales,
ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en
sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales
y otras especialidades, como Actuaria, ,matemticas,
ingeniera, arquitectura etc., pueden incluirse siempre y
cuando sus representantes hayan recibido, de manera
previa una preparacin que le permita intervenir en la
auditoria.
Es conveniente sealar que todas las profesiones,
independientemente de su especialidad, desempean un
papel relevante en una auditoria administrativa, toda vez
que pueden aportar elementos de juicio importantes por su
conocimiento de las reas fundamentales de la
organizacin.

Administracin del cambio.

Administracin global.
Administracin del conocimiento.
Administracin estratgica.
Administracin de procesos.
Logstica.
Sistemas de informacin.
Finanzas corporativas.
Teora de las decisiones.
Calidad (control estadstico, total, servicio,

etc.).
Investigacin y desarrollo.
Innovacin tecnolgica.
Administracin de operaciones.
Administracin del servicio a clientes.
Administracin por competencias.
Benchmarking.
Comercio internacional.
Comportamiento organizacional.
E-commerce.
Evaluacin y control de proyectos.
Inteligencia de negocios.
Marketing estratgico.
Outsourcing estratgico.
Organizacin y mtodos.

Adems, el auditor debe sobre operar equipos de

cmputo y de oficina, y dominar los idiomas que
sean parte de la dinmica del trabajo de la
organizacin en estudio. Tambin tendr que tener

en cuenta y comprender el comportamiento organizacional

en el contexto de la cultura en que ocurre.

HABILIDADES Y DESTREZAS
En forma complementaria a la formacin profesional,
terica y prctica, el auditor requiere otro tipo de cualidades
que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos
personales producto de su desenvolvimiento y rasgos
intrnsecos de su carcter
La expresin de esos atributos vara de acuerdo con el
modo de ser y deber ser de cada caso, sin embargo es
conveniente que quien se dedique a la tarea de cumplir con
el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes
caractersticas:

Actitud positiva
Estabilidad emocional
Objetividad
Iniciativa
Discrecin
Sentido institucional
Creatividad
Respeto a las ideas de los dems
Mente analtica
Conciencia de los valores propios, y del

entorno
Saber escuchar
Comportamiento tico
Imaginacin
Concentracin
Capacidad de negociacin
Claridad de expresin verbal y escrita
Capacidad de observacin
Facilidad para trabajar en grupo

El auditor debe realizar su trabajo utilizando

toda su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, estrategia y tcnicas que
habr de aplicar en la auditoria administrativa as
como evaluar los resultados y presentar los informes
respectivos.
Para el debido ejercicio de la auditora el profesional
debe tener en cuenta estos aspectos fundamentales:

Conocimiento de la organizacin en su objetivo,

campo de accin y estructura.
Conocimiento de la organizacin en sus reas
administrativas y operativas

Atributos personales: dominio de reas de

conocimiento administrativo, mtodos de
trabajo, tcnicas de estudio, inteligencia,
sentido comn
Influencia en la organizacin por posicin
jerrquica o respeto: liderazgo formal o
informal (reconocimiento de los individuos y
los grupos de trabajo).
Interaccin con el medio e inters de
desarrollo

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

Es un elemento fundamental entre las caractersticas

del auditor, pues de ello depende en gran medida el cuidado
y diligencia profesionales para determinar la profundidad de
sus observaciones.
Para el ejercicio de sus funciones el auditor tiene que
dominar varios campos:

EXPERIENCIA

Conocimiento por experiencias anteriores

en las mismas organizaciones, en otras
organizaciones similares.
Conocimiento de casos prcticos
Conocimiento personal basado en :

Independencia.- es el estado o cualidad de

mantenerse inclume o libre de control o
influencia de las partes interesadas.
Ejecucin de su trabajo utilizando el
conocimiento y capacidad profesional
adquiridos
Cumplir con las normas y criterios que
se le sealen
Mantenerse
actualizado
mediante
capacitacin continua
Objetividad.mantener
una
visin
independiente de los hechos, evitando
formular juicios o caer en omisiones, que
alteren de alguna manera los resultados de
su trabajo.
Cumplimiento de plazos.- cumplir las
asignaciones oportuna y eficientemente.
Integridad.- Preservar sus valores por
encima de las presiones
Compromiso.Tener
presente
las
obligaciones para consigo mismo y la
organizacin para la que presta sus
servicios
Equilibrio.- No perder la dimensin de la
realidad y el significado de los hechos.
Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar
de dar su mejor esfuerzo, con sus recursos ,
evitando aceptar compromisos o tratos
externos de cualquier tipo

Institucionalidad.- No olvidar que su tica

profesional lo obliga a respetar y obedecer a la
organizacin a la que pertenece.
Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento
en forma equilibrada
Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal
en los hechos conservando su objetividad al
margen de sus preferencias personales.
Creatividad.- Ser innovador en el desarrollo de su
trabajo.

TICA

CRITERIOS PARA LA TOMA DE

DECISIONES TICAS
La toma de decisiones ticas en una
organizacin para resolver los dilemas ticos por
parte de un auditor, debe considerar los aspectos
relativos a la intensidad moral que entraan, as
como al enfoque normativo que puede utilizarse para
justificar el proceso.
La intensidad moral, entendida como la medida en la
cual los individuos consideran que un problema
constituye un asunto tico, se integra por seis
componentes:

La tica es la ciencia de la conducta humana, que

estudia la forma de actuar que tenemos todos los hombres
frente a nuestros semejantes y la manera en la que nos
desenvolvemos
en
nuestras
actividades
diarias.
La tica es un conjunto de conocimientos sistemticos,
metdicos y racionales basados en la experiencia y
fundados en principios.

1.

Magnitud
de
las
consecuencias,
anticipacin del nivel que tendr el efecto
del resultado sobre una accin especfica

2.

Consenso social, grado del acuerdo que

hay entre los miembros de una sociedad
respecto de si un acto es bueno o malo

Segn Aristteles, en el hombre, hay dos virtudes

fundamentales, la primera consiste en el mismo ejercicio de
la razn por lo cual es llamada intelectiva o racional, y la
otra consiste en el dominio de la razn sobre los impulsos
sensibles que determina las buenas costumbres y por eso
se llama virtud moral.

3.

Probabilidad del efecto, la intensidad de

un problema crece o decrece en la medida
que
las
personas
anticipan
las
consecuencias

4.

Inmediacin temporal, intervalo que hay

entre el momento en que ocurre la accin y
el inicio de sus consecuencias

La virtud tica principal es la justicia, en el sentido ms

general, es decir, de conformidad a las leyes, es la virtud
integra y perfecta. (Alatrista Miguel, 2009, Principios ticos
Del Auditor)

5.

Proximidad, cercana fsica, psicolgica y

emocional que siente el individuo que toma
la decisin con quienes resultan afectados
por ella

CDIGO DE ETICA

6.

Concentracin del efecto, grado en que

las consecuencias se concentran en unos
cuantos individuos o se dispersan entre
muchos individuos.

La virtud moral consiste en la capacidad de escoger el justo

medio adecuado a nuestra naturaleza, tal como es
determinado por la razn.

Los Colegios Profesionales reconocidos por leyes de la

Repblica, tienen entre sus funciones la emisin y la
vigilancia de las normas que rijan a los profesionales
colegiados en el ejercicio de su actividad.
Es potestad de los Colegios Profesionales fijar unas normas
deontolgicas, que adaptadas a las realidades de cada
profesin, ayuden por un lado a definir con claridad la
conducta tica deseable de sus profesionales y por otro
lado, eviten comportamientos no deseados que redunden
en un desmrito de la profesin en general que desprestigie
al colectivo de profesionales que la ejerce.

MECNICA PARA LA TOMA DE

DECISIONES TICAS

El Cdigo de tica Profesional del Contador Pblico est

destinado a servir como norma de conducta a los
profesionales de las Ciencias Contables en general, y que
como profesin de formacin cientfica y humanista, deben
orientar su prctica profesional a la funcin social que
desempean, promoviendo las condiciones para el progreso
econmico y bienestar de la Sociedad. (Annimo, 2009,
principios ticos del auditor).

Definir el asunto a resolver

En la prctica, la consistencia y objetividad de

las decisiones ticas se puede precisar si se
atienden los siguientes aspectos.

Analizar el contexto del asunto, particularmente

precisando a quien afecta, recabando diferentes
puntos de vista, reflexionando en el conjunto de
datos.

Identificar los valores fundamentales

Considerar tanto el punto de vista de quien decide como el

de la organizacin, identificando claramente los
componentes ticos de la decisin.
Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una
alternativa para balancearlos.
Determinar el peso de los valores, jerarquizndolos de
conformidad con las normas ticas de la organizacin.
Definir y valorar la estrategia para presentar la decisin
Estudiar la mejor forma de manejar la decisin en cuanto a
consenso y aceptacin

Considerando lo que la organizacin valora como

relevante en relacin con un comportamiento
apropiado dentro del marco legal de actuacin.

Responsabilidad tica
Contemplando los comportamientos que no
necesariamente estn enmarcados en la ley o en los
intereses econmicos de la organizacin, pero que
velan por la justicia, equidad e imparcialidad con la
que se trata a las personas.

Responsabilidad discrecional

Implementar la decisin

Examinando lo que la organizacin observa de

manera voluntaria con el deseo de hacer
aportaciones sociales que no son obligatorias
econmica, legal o ticamente.

Dar a conocer a toda la organizacin la decisin

fundamentando puntualmente los elementos considerados
en el proceso.

ESTRUCTURA DE PENSAMIENTO

Monitorear el impacto de la decisin

Dar seguimiento en cuanto a la aceptacin y consecuencias
de la decisin, particularmente su efecto en la cultura
organizacional

RESPONSABILIDAD SOCIAL
Como en el caso de la tica, durante mucho tiempo las
organizaciones centraron su enfoque de la dinmica de
trabajo en los resultados, ms que en factores relacionados
con aspectos morales o de responsabilidad social. Esta
situacin ha cambiado de manera paulatina.
La responsabilidad social, entendida como el compromiso
que asume una organizacin para emprender acciones
sustentadas por criterios, polticas y normas, con el
propsito de proteger y mejorar el bienestar de la sociedad,
representa una oportunidad para ampliar su rea de
influencia mediante la concientizacin y sensibilizacin
social.

Desempeo social corporativo

La responsabilidad social corporativa puede focalizarse en
cuatro criterios: econmico, legal, tico y de responsabilidad
discrecional.

Responsabilidad econmica
Tomando en cuenta que las organizaciones son la unidad
econmica bsica de la sociedad, cuya responsabilidad es
generar los productos y servicios que la sociedad requiere
maximizando las utilidades para sus propietarios y
accionistas.

Responsabilidad legal

La conjuncin de conocimientos, habilidades y

experiencia, aunados a la formacin personal,
cultura, valores, creencias, integridad, inters en
crecer, bsqueda del conocimiento, permeabilidad y
actitud, constituyen la base para estructurar una
lnea de pensamiento capaz de provocar y promover
el cambio personal e institucional necesarios para
que en un estudio de auditoria se traduzca en un
slido proyecto innovador
Este esquema de pensamiento bien dirigido har
posible que un auditor logre que su intervencin
propicie lo siguiente:
Ser selectivo con creatividad
Conjuntar la razn y la intuicin
Iniciar, desarrollar y retroalimentar los
modelos a aplicar
Integrar, no fragmentar la visin
Efectuar un seguimiento de ideas y sus
posibilidades de cambio.
Contemplar una alternativa lgica y el
camino opuesto en forma simultnea
Respetar la va institucional sin etiquetar de
antemano la visin del estudio
Observar los hechos sin enjuiciarlos
Preservar la objetividad por encima de las
presiones
Ajustar las ideas en respuesta a nueva
informacin

RESPONSABILIDAD
EJERCICIO

SU

La ejecucin de una auditoria administrativa

puede recaer en las siguientes instancias

DE

El auditor interno
El auditor externo

El equipo auditor

En el primer caso, corresponde al titular designar al

personal de su propia organizacin para integrar al auditor o
equipo auditor que se destinara con el objetivo de
emprender la aplicacin de la auditoria.
En el segundo caso, la organizacin analizar, de acuerdo
con las condiciones de trabajo, la contratacin de auditores
externos.
En el tercero, se podr optar por formalizar el apoyo externo
auxiliados por auditores internos, para conformar un solo
equipo de trabajo.

El auditor interno
Como parte de la organizacin, el auditor interno es
seleccionado por el cuerpo directivo atendiendo a su
conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y
entorno, tomando en cuenta sus conocimientos,
habilidades, destrezas, experiencia y estructura de
pensamiento

Conocimiento profundo de la organizacin y sus

expectativas
Conciencia de la dinmica de la organizacin
Comparte la cultura organizacional
Identificacin con el personal
Menor resistencia al cambio
Percepcin de sentirse apoyado
Conoce los mecanismos de negociacin internos
Conocer la disponibilidad de los recursos para el
proyecto
Tranquilidad para negociar la entrega de reportes,
avances y resultados

Desventajas

Desventajas

Ventajas

Mayor subjetividad para analizar la situacin

Exceso de confianza en el empleo de recursos y
tiempo
Mayor conformismo en cuanto a avances y
resultados a partir de percepcin personal, no de
resultados competitivos.
Presin de compaeros de trabajo para no ser
afectados por los resultados.
Buscar el lucimiento personal.

El auditor externo

Ventajas

Excesiva rigidez al formular decisiones

Actitud impersonal ante la dinmica de la
organizacin
Rechazo al cambio por parte del personal y
directivos
No conocer las expectativas de los clientes
de la organizacin
Tener que dar resultados en forma
programada lo que reduce el tiempo de
anlisis para evaluar el impacto de sus
observaciones.

Equipo combinado
Cuando una organizacin toma la decisin de
emprender una auditoria administrativa a fondo, tiene
que valorar con precisin los resultados que se
espera obtener, la magnitud de tareas por realizar,
los compromisos que se adquieren y el seguimiento
a efectuar.
No obstante, para seguir adelante con esta decisin,
la organizacin debe observar con detenimiento las
ventajas y desventajas que implica esta decisin.

Ventajas

Como profesional independiente, su participacin en una

auditora administrativa se considera sumamente valiosa, ya
que tiene una visin objetiva de los hechos, lo que aumenta
y mejora las expectativas de alcanzar los resultados
esperados en las circunstancias y tiempos estimados.

Aporta una visin objetiva e independiente

Est plenamente capacitado y actualizado
en avances en el rea de trabajo especfica
del estudio.
Propone soluciones con celeridad y
efectividad.
Dispone de capacitacin para ofrecer
soluciones alternativas.
Obligacin contractual de brindar resultados
consistentes.
Rpido acceso a niveles de decisin
Racionalizacin de los recursos para
minimizar el costo de la auditora
Tranquilidad para emitir observaciones y
sealar anomalas sin temor a afectar a
alguien en particular.
Contar con el respeto de la organizacin.

Visiones distintas y complementarias

Resultados ms consistentes y de mejor
calidad
Ampliacin del espectro de cobertura por
tener la posibilidad de abordar distintas
tipos de auditoras (integral, operacional, de
desempeo, legal, de calidad, ambiental, de
sistemas de informacin), en varios
escenarios y en distintos procesos y, de ser
necesario, llevar a cabo auditoras de
seguimiento.

Desventajas

Enfrentamiento por posiciones contrarias

Demora en el consenso
Divergencia en la definicin del criterio gua del
estudio

ORGANIZACIN
AUDITORES

DEL

EQUIPO

DE

La organizacin del equipo auditor requiere de un

orden jerrquico que garantice el flujo de la informacin de
conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a
todos y cada uno de los integrantes.
Esta divisin del trabajo posibilita que los miembros del
equipo en sus diferentes posiciones puedan emplear
correctamente su potencial y propiciar la adecuada
conjuncin de conocimientos y criterios para aplicar la
auditora de manera objetiva y sistemtica, conforme a las
circunstancias que prevalecen en cada etapa, reduciendo el
margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos
innecesarios.
La divisin del trabajo, con relacin a los roles que
desempean, se lleva a cabo considerando las siguientes
posiciones:

Auditor en Jefe (Coordinador General)

Auditor Senior (Lder de proyecto)
Auditor Junior

Figura 1. Grfico de estructura

Funciones generales
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor. El
equipo cuenta con una serie de funciones tendientes
a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones generales del equipo auditor son:

Auditor en Jefe (Coordinador General)

Como responsable de la auditora es necesario que sea
poseedor de una gran experiencia en la materia, la cual
puede derivarse de su formacin acadmica y/o profesional,
as como su trayectoria y orientacin personal

Auditor Senior (Lder de proyecto)

En su carcter de enlace con el coordinador general, el

personal destacado en la auditora, la organizacin y
entorno, el lder representa el eslabn clave para que los
objetivos, programas y estrategias propuestas sean
susceptibles de alcanzarse

Auditor Junior
Como personal de primera lnea, es el responsable de
atender directamente a todo el personal que, de una u otra
manera, interviene en la auditora, adems de ser quien va
a manejar directamente los papeles de trabajo que
contienen los hallazgos, evidencias y observaciones
necesarios para derivar los criterios y propuestas que
consoliden la aplicacin de la auditora

Estudiar la normativa, misin, objetivos,

polticas, estrategias, planes, y programas
operativos y anuales.
Desarrollar el programa de auditora.
Definir los objetivos, alcance y metodologa
para instrumentarla.
Detectar los hallazgos y evidencias e
incorporarlos a los papeles de trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas
por los grupos de filiacin, corporativos,
sectoriales e instancias normativas y, en su
caso, globalizadoras.
Considerar las variables ambientales y
econmicas
que
inciden
en
el
funcionamiento de la organizacin.
Evaluar la informacin tcnica y financiera.
Formular el diagnstico preliminar y el
diagnstico administrativo.
Mantener el nivel de actuacin a travs de
una interaccin y revisin continua de
avances.
Disear y preparar los reportes de avance e
informe de una auditora.

Criterios alternos para la integracin del

equipo auditor.

El equipo auditor que formalmente se designe como

responsable de instrumentar en todos sus mbitos y niveles
el estudio, de acuerdo con su rea de influencia, tipo de
organizacin y especificaciones particulares de la auditora,
se constituir de conformidad con las condiciones que en
cada caso se pacten.
En la prctica, las formas ms efectivas para integrar un
equipo de trabajo son las siguientes:

Interdisciplinario:
Integrado con
especialidades.

personas

de

diferentes

reas

De acuerdo con la informacin que se obtenga y las

plticas con otras instancias de la organizacin, el
auditor debe preparar una propuesta tcnica y un
plan de trabajo para llevar a cabo la auditora, la que,
adems, debe incluir:

Beneficios esperados.
Requerimiento de recursos humanos,

materiales, financieros y tecnolgicos

necesarios.
Costo aproximado de la auditora.
Propuestas alternativas para formalizar

los trabajos.
Una justificacin con relacin a la

Funcional: Compuesto por miembros de las reas

funcionales.

Cultural: Formado por personas de diferentes pases o

culturas.

percepcin de la organizacin

De

la alta direccin: Estructurados por la mxima

autoridad y responsables de los niveles de mayor jerarqua.
De mando: Conformados por individuos que reportan al
mismo superior dentro de una unidad administrativa.
Especial: Aquellos a los que se encomienda un proyecto
de caractersticas muy particulares o de mucho inters para
la organizacin.

Auto dirigido: Que actan con independencia y

supervisan sus acciones internamente.

De calidad: Encargado de garantizar la calidad de los

bienes y/o servicios que produce la organizacin.

Estratgico: Creados para establecer los criterios de

accin fundamentales en el tiempo y espacio.

Virtual: Conformado por miembros que se comunican a

distancia a travs de medios electrnicos

CONTRATACIN DEL SERVICIO

Cuando una organizacin tome la decisin de
contratar un auditor, por lo regular el primer contacto se
lleva a cabo mediante la entrevista, en la cual se precisan
las siguientes condiciones:

Solicitud formal para la aplicacin de la

auditora administrativa,
Logros que se esperan,
Definicin de los mecanismos de enlace,
Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras

deseadas.
Elaboracin de una propuesta concreta,
Apoyos para conformar los criterios a seguir.

Sobre esta base de informacin se deben analizar y

valorar los tipos de convenio y/o contrato
convenientes para las partes. Las opciones ms
viables son:

Honorarios fijos
El auditor conviene en brindar sus servicios a cambio
de una cantidad fija acordada con el cliente en
funcin de las condiciones en que se llevar a cabo
la auditora. Este acuerdo permite que ambas partes,
conozcan de antemano el monto de los honorarios,
situacin que les permite programar sus gastos y
pagos en las diferentes etapas de su trabajo,
aunque esta alternativa es positiva para las dos
partes, existe el riesgo para el auditor de afrontar
contingencias que repercutan en el costo de la
auditora, los cuales necesariamente tendr que
absorber.

Honorarios variables
El auditor y el cliente convienen en que el pago de
los honorarios cubra el costo horas-hombre, gastos
indirectos y el porcentaje de utilidad, De esta
manera, cualquier gasto en que se incurra durante la
ejecucin de los trabajos corre por cuenta del cliente.

Honorarios por desempeo

El cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a
partir de un beneficio cuantificable, esto es, sobre
avances y resultados comprobables.

10

ENRIQUE BENJAMN FRANKLIN, Auditoria

administrativa-Gestin estratgica del cambio, ed.
PEARSON, tercera edicin, 2013

Grfico de estructura, figura [1], revisado el 13 de

octubre
del
2015
de:
http://image.slidesharecdn.com/franklinauditoria3
ecap2-140605200939-phpapp01/95/enriquebenjamn-franklin-auditoria-administrativa-3ecap230-638.jpg?cb=1401999847

4. CONCLUSIN.
El auditor es una persona independiente, que debe poseer
caractersticas
como
un
perfil
adecuado,
unos
conocimientos slidos, una formacin acadmica acorde a
los requerimientos.
La calidad y el nivel de realizacin de la auditoria dependen
en gran manera del profesionalismo y carcter del auditor,
as como de su comprensin de las actividades que va a
revisar; elementos que involucran el vnculo de
conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia
necesarios para que realice su trabajo con cuidado y
competencia.

5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

11

6. CUADRO DE CALIFICACIONES

INTEGRANTES

PARTICIPACI
GRUPAL

FERNANDO JAVIER IZA LLIVISACA

MISHAEL JAYRA CASTRO VALLEJO
ALEKS CHRISTOPHER CHUMANIA FLORES
WASHINGTON
CHARIGUAMAN

ADRIAN

ESCOBAR

CLAUDIO BLADIMIR LIMAICO USHIA

12