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PLANTA PROCESADORA

DE CARNE OVINA
Desarrollo de la fase productotransformacin de la carne de ovino
ASESOR: DR. BERSAIN ORTIZ JIMENEZ
EFRAIN MENDOZA DE GYVES
12/02/2015

Este trabajo muestra la factibilidad de crear una planta procesadora de carne de ovino en la
regin del Istmo y as mejorar el Sistema Productor Ovino

Contenido
2.1 JUSTIFICACIN ............................................................................................ 3
2.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................ 4
............................................................................................................................. 0
2.3 OBJETIVOS ................................................................................................... 0
2.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................... 0
3.1 TIPO Y SECTOR ECONMICO DEL PROYECTO ....................................... 0
3.2

ASPECTO GEOGRAFICO REGIONAL ..................................................... 1

3.3 ASPECTOS ECONOMICOS ......................................................................... 1


3.4 ASPECTOS DEMOGRFICOS ..................................................................... 2
3.5 INFRAESTRUCTURA.................................................................................... 2
3.7 CARACTERSTICAS DEL SECTOR ECONMICO DEL REA DE
ESTUDIO (EMPRESAS SIMILARES).................................................................. 3
3.8 PROBLEMAS EXISTENTES EN LA REGIN QUE ENFRENTAR EL
PROYECTO ......................................................................................................... 3
3.9 ASPECTOS SOCIO-POLITICO Y ECOLOGICO ........................................... 3
3.10 ASPECTOS CULTURALES ......................................................................... 4
3.11 ANALISIS FODA .......................................................................................... 4
3.12 ESTRATEGIA COMPETITIVA DEL PROYECTO ........................................ 5
4.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO................................................................. 6
4.2

SEGMENTACIN DE MERCADO ............................................................. 7

4.3

ANALISIS DE LA DEMANDA ..................................................................... 7

4.3.1 DEMANDA .................................................................................................. 7


4.3.2 DEMANDA POTENCIAL ....................................................................... 12
4.3.3

DEMANDA OBJETIVO ...................................................................... 13

4.4

ANALISIS DE PRECIOS .......................................................................... 13

4.5

COMERCIALIZACIN Y PUBLICIDAD .................................................... 14

5.1 TAMAO DE LA PLANTA ........................................................................... 16


5.2

MACROLOCALIZACIN .......................................................................... 18

5.3

MICROLOCALIZACIN ........................................................................... 19

5.4 PROCESO, DIAGRAMA DE BLOQUES Y DIAGRAMA DE FLUJO DEL


PROYECTO ....................................................................................................... 20
1

5.6 BALANCE DE MATERIA Y ENERGA ......................................................... 23


5.7 NECESIDAD DE MAQUINARIA Y EQUIPO ................................................ 23
5.8 MANO DE OBRA ......................................................................................... 24
5.9 DISTRIBUCIN DE PLANTA ...................................................................... 25
5.9.1 DIMESIONES NECESARIAS POR PROCESO .................................... 25
5.10 PROGRAMA DE PRODUCCIN............................................................... 28
5.1 TIPO DE SOCIEDAD ................................................................................... 29
5.2 ORGANIGRAMA.......................................................................................... 30
5.3 PERFIL DEL PERSONAL REQUERIDO ..................................................... 30
7.1 CLCULO DE PRESUPUESTOS Y BALANCE DEL PROYECTO.............. 33
7.2

PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y GASTOS. ...................................... 34

7.2.1
7.3

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ................................................ 34

PRESUPUESTO DE COSTOS ................................................................ 35

7.3.1

COSTOS DE PRODUCCIN ............................................................ 35

7.3.2

COSTOS DE ADMINISTRACIN ...................................................... 35

7.3.3

GASTOS DE VENTAS .......................................................................... 36

7.4

GASTOS FINANCIEROS ......................................................................... 36

7.5

BALANCE GENERAL .............................................................................. 37

7.6

FLUJO NETO DE EFECTIVO Y ESTADO DE RESULTADOS ................ 38

7.8 INDICADORES ESTTICOS Y DINMICOS .............................................. 38

I.

INTRODUCCION

El presente documento, consiste en un estudio de factibilidad tcnico-econmico


para el establecimiento de una planta procesadora de carne ovina que se dedicar
a la comercializacin de la carne de ovino en forma de cortes y si el cliente lo desea
en canal, esto se llevar a cabo en el Municipio de Santa Mara Petapa, Oax. La
planta se encargar del abastecimiento de animales para el sacrificio, la distribucin
y comercializacin de carne de ovino en canal y cortes, del Municipio de Santa Mara
Petapa haca los municipios vecinos de la regin los cuales estn Matas Romero,
Santo
Domingo
Petapa
y
El
Barrio
de
la
Soledad.
Dicho proyecto tiene la finalidad de dar valor agregado al producto final (carne de
ovino en cortes o canal), que con el uso adecuado de los recursos naturales,
humanos, tcnicos y econmicos permitir generar un mayor ingreso econmico.
En este documento se presenta la definicin de objetivos, el estudio de mercado, el
estudio tcnico-operativo y de organizacin, el estudio econmico-financiero; y
asimismo se presenta su evaluacin tcnica, financiera y socioeconmica,
demostrando
la
viabilidad
del
mismo.
Con la apertura de este nuevo e innovador agronegocio se pretende lograr la
capitalizacin de los socios-productores de la regin del istmo, manejar un mayor
volumen de carne al momento de comercializar, darle un valor agregado al producto
carne, mejorar el precio de compra-venta, y por consiguiente percibir mayores
ingresos econmicos en beneficio de los socios.

II. MARCO DE DESARROLLO


2.1 JUSTIFICACIN
Se considera tanto el potencial productivo existente en la Regin del Istmo como el
atractivo precio de compra-venta que presenta la especie ovina en comparacin a
otras especies ganaderas para la creacin de la planta.

Hoy en da es necesario implementar negocios con ideas innovadoras con la


finalidad de tener un trabajo y as mismo combatir el desempleo que existe en
nuestro pas, adems este proyecto permitir darle valor agregado a la carne de
ovino una de las carnes que ms ha sido desaprovechada en nuestra regin.
Otra de los puntos es que en la regin del istmo no existe ninguna fabrica
procesadora de carne ovina y esto es una ventaja, sin embargo, alguna de las
limitantes podra ser que muchas personas no estn habituadas al consumo de este
tipo de carne.

La idea de crear una empresa de comercializacin de carne ovina fue determinada


por los siguientes factores:

La gran resistencia y rusticidad de los ovinos de pelo en clima tropical del


istmo.
La creciente demanda nacional, el cual un 30% del consumo de la carne de
ovino en nuestro pas es importado debido a que no se satisface la demanda.
Condiciones muy estables y atractivas de mercado, ya que hoy en da uno
de los productos alimenticios ms consumidos es la carne en sus diferentes
presentaciones.
La estacionalidad de la produccin en el centro del pas, el cual permitir en
un futuro comercializar el producto de nuestra regin a nivel nacional.

Este potencial puede ser muy aprovechado sin embargo en la regin del istmo
existen limitantes como los siguientes:

Falta de organizacin y visin empresarial.


Intermediario (coyotaje) e inequidad en los mrgenes de utilidad, el cual
termina por recibir mayor utilidad que los productores.
Falta de financiamiento.
Estacionalidad de la oferta de los productos, ya que en el invierno es donde
aumenta ms que en la primavera.

2.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


No existe ninguna entidad el cual transforme la carne de ovino, y as mismo permita
darle un valor agregado.

Una de las tcnicas para poder identificar el problema es mediante el rbol de problemas el cual muestra las causas que
originan el problema y as mismo sus efectos que se obtendran si se resolvera.

Figura 1. rbol de problema del proyecto procesadora de carne ovino

2.3 OBJETIVOS
Aumentar el consumo de la carne de ovino en sus diferentes presentaciones de
corte, disminuyendo as las importaciones y fomentando la economa del pas y as
mismo transformar la carne de ovino dndole un valor agregado.
2.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
Incrementar la produccin de ovino.
Obtener capacitacin en los mtodos de procesamiento de la carne.
Adquirir tecnologa adecuada para el proceso.
Contar con infraestructura adecuada.

III. DIAGNOSTICO REGIONAL


3.1 TIPO Y SECTOR ECONMICO DEL PROYECTO
El presente proyecto es nuevo y se debe establecer las caractersticas adecuadas
y as mismo identificar el sector en la cual se ubicar.
En la tabla 1 se puede observar que clase de proyecto se plantea y en la tabla 2 el
sector al cual va dirigido.

Tabla 1. Sector de ubicacin del proyecto

Tabla 2. Tipo de proyecto

NUEVO

()

PRODUCCIN DE BIENES.

AMPLIACIN

( )

A) Agrcolas.

( )

AMBOS

( )

B) Extraccin.

( )

PRIVADO

C) Manufactura.

SOCIAL

( )

SERVICIOS

SUSTENTABLE

( )

A) Comercio.

()

B) Servicios Profesionales

( )

El proyecto consistir desde


matar
al
ovino
hasta
empaquetar la carne de ovino
en cortes y es por esto que se
clasifica como manufacturera.

C) Servicios Tursticos

( )

D) Otros Servicios

( )

Adems, ser una empresa


privada la cual constar de 2
socios.

CUIDADO DEL AMBIENTE

APLICACIN DE LA INVESTIGACIN
A) Bsica.

( )

b) Ingeniera

A) Privado
b) Social

()
x

3.2 ASPECTO GEOGRAFICO REGIONAL


Sin duda alguna es necesario conocer a detalle el lugar en donde se ubicar la
planta procesadora de carne de ovino y es por ello que en la tabla 3 se muestra todo
el aspecto demogrfico de Santa Mara Petapa.
Tabla 3. Aspectos geogrficos de Santa Mara Petapa

1)NOMBRE DE LA LOCALIDAD:

2)UBICACIN GEOGRFICA:

3) LIMITES:
4)CLIMA:
5)OROGRAFA:

Santa Maria Petapa, Oaxaca


Oaxaca, region del Istmo, 16 49' latitud norte
respecto al trpico de cncer y entre 95 07'
longitud oeste respecto al meridiano de Greenwich.
Colinda con Santo Domingo Petapa, El Barrio de la
soledad y Matias Romero Avendao
clido-humedo
Cuenta con muchos cerros como la Guacamaya,
cerro de los tres picos

6)RECURSOS CON QUE CUENTA LA REGIN: Tierras, rios, montaas

B)FLORA:

clido-humedo
Arboles (llana, carneros, caobas) zacates para el
consumo de ganado, maiz, frijol, tomate

C)FAUNA:

Perros, bovinos, ovinos, equinos, gallinas, venados

7)POBLACIN TOTAL:

15387 Habitantes

A)CLIMA:

3.3 ASPECTOS ECONOMICOS


Los aspectos econmicos ms relevantes de la zona del proyecto son presentados
a continuacin.
1) POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA:
A) AGRICULTURA, GANADERA, CAZA, ETC.
B) EXPL. DE MINAS Y CANTERAS.
C)INDUSTRIAS MANUFACTURERAS:
D)ELECT., GAS Y AGUA:
E) COMERCIO:
F) TRANSPORTE, ALMAC., ETC:
J) ESTABLECS.FINANCS:
H) SERVS. COMUNALES, ETC.:
2)ACTIVIDADES PREDOMINANTES:
3)TOTAL DE EMPRESAS EN EL SECTOR DEL PROYECTO:

9052
4998
500
0
500
1054
500
0
1500
agricultura, albailera, ganadera
0

4)INGRESO PROMEDIO DE LA POBLACIN:

3846

5)DESEMPLEO ESTIMADO:

6)EMIGRACIN:

0.04

PIB estatal:

PEA estatal:

1647047 (ocupada)

3.4 ASPECTOS DEMOGRFICOS


En la siguiente tabla se puede presenciar un aumento en el crecimiento de la
poblacin la cual puede ser una ventaja para la planta procesadora de carne de
ovina.
Tabla 4. Crecimiento de la poblacin de Santa Mara Petapa

1990-2000

Tasa de crecimiento% de
la poblacin
5.5

2000-2005

6.2

2005-2010

6.5

Periodo

3.5 INFRAESTRUCTURA
Tabla 5. Plan municipal de Santa Mara Petapa

A)Educativa:
B)Salud:
C)Comunicaciones y Transportes
D)Agua Potable:
E)Electrificacin
F)Drenaje:

55 escuelas (preescolar, primaria,


secundaria, bachillerato)
se cuenta con 2 unidades de medica
familiar
(IMSS)estan paviementadas, y se
Las carreteras
comunica a los municipios de Santo
Domingo Petapa, El Barrio de la Soledad y
Matias Romero Oaxaca
El 68 % cuenta con agua potable
El 95% cuenta con luz
el 90.4% esta conectado al drenaje los
demas tienen fosa Sptica

Para la realizacin de este proyecto no se cuenta directamente con el apoyo del


gobierno, sin embargo, existe instituciones como la secretaria de agricultura
ganadera desarrollo rural pesca y alimentacin (SAGARPA) el cual mediante un
proceso de seleccin de proyectos brinda apoyos considerables.
2

3.7 CARACTERSTICAS DEL SECTOR ECONMICO DEL REA DE ESTUDIO


(EMPRESAS SIMILARES).
-

INVERSION FIJA POR EMPLEO ($)


TOTAL, DE EMPLEOS DIRECTOS GENERADOS

3.00

EMPLEOS INDIRECTOS GENERADOS

2.00

INVERSION DE EMPRESAS SIMILARES ($)

INVERSION ANUAL EN EL REA DEL PROYECTO ($)

3.8 PROBLEMAS EXISTENTES EN LA REGIN QUE ENFRENTAR EL PROYECTO

DESEMPLEO
POBREZA (ESCAZO INGRESO Y BAJO
BIENESTAR)
FALTA DE CRECIMIENTO (SUBDESARROLLO
Y FALTA DE INVERSION)
DESEQUILIBRIOS COMERCIALES
(DEPENDENCIA DEL EXTERIOR)
EMIGRACION
DETERIORO ECOLOGICO

X
X
X

Debido al gran desempleo que existe en la regin muchos deciden emigrar en busca
de un mejor nivel de vida, sin embargo, el proyecto se centrara en estos factores
con la finalidad de disminuir en una parte este ndice.

3.9 ASPECTOS SOCIO-POLITICO Y ECOLOGICO


En Santa Mara Petapa existen asociaciones los cuales si se pasa por alto pueden
afectar el andar de la empresa. Dentro de estos esta la asociacin de comuneros
en la cual se tendra que negociar con respecto a las tierras, adems el comit de
agua potable establece reglas para poder hacer uso del agua del pueblo, dentro de
estas se puede encontrar:

Limpiar en nacedero guacamaya cada vez que lo indiquen.


Hacer el pago respectivo anual.
Hacer aportaciones cuando sea necesario con la finalidad de mejorar la
conduccin del agua hasta el lugar de su uso.
3

Dentro de los aspectos ecolgicos se debe tener un control en la clasificacin de la


basura debido a que el basurero el pocholito no recibe desperdicios que no estn
clasificados, adems el pueblo de Santa Mara Petapa cuenta con un ro el cual por
nada del mundo se debe contaminar ya que es el nico recurso con el que se
cuenta.

3.10 ASPECTOS CULTURALES


Una de las cosas que se debe tomar en cuenta sol las fiestas que se celebran en
el pueblo la cual existen 3 de mayor nfasis:
1.- la fiesta a la virgen asuncin de mara.
2.- la fiesta a san Mateo del mar
3.- fiesta a la virgen del rosario.
Con esto la empresa estar laborando 320 das al ao debido a los das feriados y
culturales.

3.11 ANALISIS FODA


Es necesario tomar en cuanta nuestras fortalezas y debilidades con las que se
cuenta. La siguiente tabla muestra estos puntos en diferentes aspectos.
ASPECTO A
CONSIDERAR
Producto

VENTAJAS

DESVENTAJAS
FORTALEZAS

Es nuevo en la no lo conocen
region

Consumidores

estan cerca

Oferentes

no hay con este producen


lo se ofrece un
proceso
tradicional
producto unico
(barbacoa)
en la region
accesible
ser un poco mayor unico
en
la
que
las
otras region
carnes

Precio

Calidad

Comercializacin

Novedad

son aun pocos

OP OR TUNIDADES

DEBILIDADES

gusto hacia la venderlos en los poca


materia
carne
centros
prima
comerciales
estan cerca para entablar
desconocimiento
la distribucin
convenios
y de los cortes del
contratos
ovino
ganar
mercado

ms cultura de las
personas
muy
arraigadas
insertarlo en las se sienta muy
tiendas
elevado
comerciales

AMENAZAS
preferencia hacia
otras carnes

las

sientan el producto muy


caro

que las personas no


salgan de lo tradicional
que los precios de las
otras carne disminuyan

la carne es fresca no
certificacin

hay higiene y reglas certificarse por poca confianza que las otras carne se
de salubridad
la familia ISO
del consumidor oferten
con
mejor
calidad
destinos
diseo
de contrato
con incrementar
terreno abarcado bloqueos carreteros por
cercanos
marketing
clientes
ventas por ser por los otros terceros
novedoso
el productos
producto
similares
es nuevo en la desconocmieto del realizacin
de xito
en
las poca experiencia que otras empresas se
region
producto
variedades
de ventas
en el tema
instalen cerca
cortes

3.12 ESTRATEGIA COMPETITIVA DEL PROYECTO


ESTRATEGIAS

Marque con una X


su seleccin

Comentario del
Porqu de su
seleccin

Mercado o Segmento de Consumidores Estratgico (Implica orientar


la produccin a satisfacer determinado perfil de clientes definidos
por su ingreso, gustos, edades, idioma, etctera).
Diferenciacin del Producto (Mayor calidad, presentacin, nuevas
cualidades, materias primas exclusivas para el producto o servicio).

Es un producto que
no hay en la regin,
diferenciarlo de lo
tradicional

Reduccin de Costos de Produccin para competir con Precios Bajos


(Implica la masificacin de la produccin, empleo de materias primas
abundantes y baratas, empleo de mano de obra barata, una calidad
media del producto o servicio, empleo de tecnologa comn)
Empresa sustentable: uso de tecnologas limpias, materias primas no
contaminantes, empleo de energas alternativas, reduccin de la
contaminacin del agua y de sus dese3chos slidos; propuesta de
reciclaje o reutilizacin de sus productos.

Lo ms conveniente
al iniciar es tener
un precio accesible
Lo que resulte del
rea de
incineracin
ocuparlo para
abono orgnico

Es necesario contar con estrategias los cuales permitan obtener el liderazgo en las
ventas de este tipo de carne en la regin del istmo, uno de estos es el precio y la
innovacin en la presentacin del producto final.
OTRAS VENTAJAS DEL PROYECTO
Algo que favorece al proyecto es la demanda, los datos mostrado en la tabla se est
haciendo inferencia al incremento de las carniceras que son las posibles clientes
del producto final, adems a nivel nacional la demanda de la carne de ovino ha
tenido un gran crecimiento con una produccin anual de 7207406 en el ao 205 a
8575908 en el 2014 obteniendo as un crecimiento de 19%.
AO

2005

2010

carniceras

270

294

Tasa % de crecimiento de la demanda:

1.72

No se analiza la oferta debido a que en la regin del istmo no existe ninguna


organizacin que oferte el mismo producto que el proyecto plantea, sin embargo, se
ha tomado en cuenta sus sustitutos como la carne de res, pollo y cerdo.

IV. ESTUDIO DE MERCADO


El presente Estudio de Mercado y Comercializacin tiene como objetivo general
evaluar la factibilidad de que exista mercado de consumo suficiente para el
producto, as como determinar los canales de comercializacin ms adecuados para
el producto propuesto en el presente proyecto.
Los objetivos especficos del presente estudio son:
1) Describir las caractersticas del producto.
2) Determinar el rea geogrfica y el segmento del mercado de inters para el
proyecto.
3) Evaluar la demanda potencial del proyecto.
4) Evaluar la oferta potencial del proyecto.
5) Determinar los canales de comercializacin y publicidad ms adecuados para el
producto.

4.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO


El tamao del producto es algo que puede cambiar dependiendo de los
requerimientos del cliente ya que al venderlo en cortes se tomara la variable de
kilogramos sin embargo en canal se toma por unidad el tamao a pesar que se
vende por kilos y a diferente precio.
1.1 Tamao:

1 kilogramo

1.2 Color:

rojo

1.3 Olor:

carne

1.4 Sabor

1.5 Tiempo produccin:


1.6 Garantas:
1.7 Precio Estimado $:
1.8 Calidad:
1.9 Normas o reglamentos:

8 horas
libre de enfermedades, 1 mes
100
Producto natural, sano y comercial
NOM-009-Z00-1994, NOM-120-SSA-1994

4.2 SEGMENTACIN DE MERCADO


La segmentacin de nuestro mercado estar basada en carniceras, restaurantes,
taqueras, centros comerciales, sabiendo que los consumidores finales de mayor
importancia sern las familias, sin embargo, la planta no entregar el producto final
directamente a las familias, sino que ser el intermediario quien lo har es por esto
que las instituciones son las que tienen mayor peso como nuestros compradores
principales.
C O M P R A D O R E S P R IN C IP A LE S

% E S T IM A D O

CONSUMIDORES AISLADOS

20

FAMILIAS

30

INSTITUCIONES

50

NIOS

JOVENES

ANCIANOS

NACIONALES

EXTRANJEROS

0
TOTAL

100

4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA


4.3.1 DEMANDA
Se ha definido que la empresa ser micro regional, el cual abarcara 4 municipios
los cuales son:
1.
2.
3.
4.

Santa Mara Petapa


El Barrio de la Soledad
Matas Romero Avendao
Santo Domingo Petapa

Es necesario conocer el mercado el cual va dirigido nuestro producto y es por ello


que se ha realizado una investigacin sobre el nmero de personas que viven en
cada municipio. Los datos son tomados del Instituto Nacional de Estadstica y
Geografa (INEGI) publicados en el 2010 sabiendo de antemano que en el ao 2005
fue aproximadamente de 69,395 habitantes.
7

1.
2.
3.
4.

POBLACIN
Santa Mara Petapa
El Barrio de la Soledad
Matas Romero Avendao
Santo Domingo Petapa

NUMERO DE HABITANTES
15,551
13,623
37,858
8,398
75,430
TOTAL

Para determinar una aproximacin a la demanda se ha recurrido a un dato


estadstico llamado consumo nacional aparente.
El consumo aparente es una metodologa que proporciona informacin vlida para
poder conocer la situacin de consumo de alimentos a nivel de los hogares, sin
tener que recurrir a encuestas complejas, como son las dietticas. Sin embargo,
existen entidades como el Servicio de Informacin Agroalimentaria y Pesquera
(SIAP) el cual proporciona datos como el consumo nacional aparente.

Tabla 6. fuente. extrada del SIAP

AO
2010
2011
2012
2013
2014

CONSUMO NACIONAL APARENTE


CARNE
EN
(TONELADAS)

CANAL

54,966
56546
57692
57980
58288

El Sistema Producto Ovino es el conjunto de elementos o agentes que concurren


en los procesos produccin-consumo del ovino, incluidos el abastecimiento de
equipos tcnicos, insumos productivos, recursos financieros, la produccin primaria,
acopio, almacenamiento, transformacin, distribucin, comercializacin, consumo y
valor alimenticio. Este organismo de Mxico informo en al ao 2010 que el 95% de
la produccin de carne en canal fue destinado al mercado tradicional, es decir, su
consumo en forma de barbacoa, berrea, mixiote y el 5% al mercado alternativo que
es el de cortes.

A continuacin, se muestra una tabla el cual muestra la produccin en toneladas de


la carne en canal del ovino por municipio lo cual ser la base para aproximar nuestra
demanda mnima.
FUENTE. SIAP

CARNE EN CANAL
PRODUCCIN
PRECIO
VALOR DE LA
MUNICIPIO
(TONELADAS)
(pesos por PRODUCCI
kilogramo)
N (miles de
pesos)
Oaxaca
2,077
56.19
116,733
EL BARRIO DE LA 26.85
63.54
1,706.10
SOLEDAD
MATIAS
ROMERO 68.48
63.12
4,322.50
AVENDAO
SANTA
MARIA 0.428
63.2
27.1
PETAPA
SANTO
DOMINGO 0.997
63
62.8
PETAPA
SUMA 96.755
252.86
6,118.50

Como se puede observar la produccin total por los cuatro municipios fue de 96,755
kg de carne en canal.
Se toma como referencia el 5% que fue destinado al mercado alternativo en el ao
del 2010 y se obtiene lo siguiente.
=

596755
= 4838
100

Un estudio realizado por SAGARPA muestra que en promedio el canal de un ovino


llega a pesar 18kg llegando con un peso al sacrificio entre 40-50kg.
=

4838
= 269
18

269
= 22
12

Pareciera que la cantidad de ovinos a faenar es poco, sin embargo, se debe tomar
en cuenta que el producto que se ofrecer es nuevo en la regin, adems es un
nuevo mercado que se pretende abrir. Otra de las cosas es observar a la
competencia como son la carne de res, pollo y cerdo que son los que ms consumo
per cpita poseen en el pas.
9

En el ao 2005 SAGARPA informo que el consumo per cpita de la carne de ovino


oscilaba en 0.8 gramos.
Tomando en cuenta estos indicadores se plantea faenar en promedio a 6 ovinos por
semana que ser como mnimo para la planta, lo ideal es incrementar el nmero de
clientes para poder faenar ms animales.
MERCADO OBJETIVO
En el ao del 2009 se present con base en la encuesta realizada por el INEGI que
en el sector del comercio trabajan 6 134 758 personas, que constituyen poco ms
del 30% del personal ocupado del.
Con base en la poblacin total del estado de Oaxaca que es de 4,015,536 y de esta
poblacin 1,634,152 son persona ocupadas, por lo tanto:
=

1634152 100
= 40.6%
4015536

Aplicando este porcentaje a nuestra poblacin a la cual estar dirigido nuestro


producto se obtiene lo siguiente:
=

40.6% 75430
= 30,697
100%

Ahora bien, tomando en cuenta el porcentaje dado por el INEGI en el ao del 2009
se procede a calcular a las personas que se dedican al comercio.
=

30% 30697
= 9,209
100%

Segn la clasificacin que proporciona el Sistema de Clasificacin Industrial de


Amrica del Norte (SCIAN), las variables ms grandes enfocada al comercio son
las siguientes:

Tiendas de abarrotes y miscelneas


Supermercados
Tiendas de ropa
Papeleras
Fruteras y verduleras
Tiendas departamentales
Ferreteras
Carniceras
10

Partes y refacciones automotrices


Zapateras

Con base en la estadstica realizada por el INEGI de las personas dedicadas al


comercio el 3% son dedicadas a la carnicera y un 0.2% se dedica a los
supermercados. Con esto se aproxima el mercado objetivo de este proyecto.
= 9209 0.03 = 276
= 9209 0.002 = 18
Enfocndonos en estos dos tipos de comercio se puede decir que nuestras
demandas serian esas 294 instituciones las cuales en un futuro se pretende atender.

Se est proponiendo un consumo promedio por da de 20kg para las carniceras y


establecimientos existentes, esto puede variar ya que es una estimacin que se est
realizando.
AO DE LOS DATOS INICIALES:

2005

AO DE LOS DATOS FINALES:

2010

DATOS DE LA DEMANDA INICIAL:

270

DATOS DE LA DEMANDA FINAL:

294

DIAS LABORABLES (Das/ao-sptimo da-festivos-vacaciones-costumbres-mal tiempo):

320

Consumo PROMEDIO POR consumidor POR da:

20 Kg

VIDA UTIL DEL PROYECTO (AOS):

La demanda inicial es el resultado de atender 270 establecimientos de comercio de


la carne existentes en el 2005 en la regin donde se planea colocar la planta la cual
11

incluye a los municipios de Santo Domingo Petapa, El Barrio de la Soledad y Matas


Romero Avendao.
La demanda registrada se ha calculado haciendo inferencia a la demanda nacional,
obteniendo una estimacin que cada establecimiento adquiriera por lo menos 20 kg
mensuales (esto puede aumentar, ya que se ha tomado la mnima demanda)
AO

2005

2010

carniceras
Kilogramos
diarios

270

294

5400

5880
1.72

Tasa % de crecimiento de la demanda:

4.3.2 DEMANDA POTENCIAL

La demanda potencial fue calculada por los kg mensuales consumidos por los
establecimientos en promedio multiplicado por los 12 meses del ao
AO

CANTIDAD

CANTIDAD

POR mes
5,400
5,493
5,587
5,683
5,781
5,880
5,981
6,084

2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017

POR Ao
64,800
65,913
67,045
68,197
69,368
70,560
71,772
73,005

Tabla 7. Grafica creciente de la demanda potencial


74,000

Figura 3.2 Demanda Futura

72,000

Valores

70,000

68,000
66,000
64,000
62,000
60,000
Ao

2010

2011

2012

2013

2014

CANTIDAD POR Ao

2015

2016

2017

12

Con base en la oferta del producto, no existen empresas que ofrezcan el mismo
producto del proyecto, existen productos sustitutos como la carne de res, pollo o
cerdo el cual si lo comparamos con la carne de borrego su oferta ser mucho mayor
y por lo tanto la demanda objetivo saldr negativo y sin ningunas posibilidades de
crecimiento y desarrollo.
4.3.3 DEMANDA OBJETIVO

La demanda objetivo sin duda alguna termina siendo lo mismo que la demanda real
y potencial ya que este producto no se ha consumido en la regin y por lo tanto se
toma una estimacin general haciendo inferencia a lo que pasa en el pas.
La demanda objetivo promedio mensual es de 13767 kg de borrego equivalente a
688 ovino anuales y 57 ovinos mensualmente. Se ha tomado el 20 % de la demanda
ya que es una empresa nueva y las personas an no conocen el producto.
Demanda Objetivo
Considerando el
AO

Considerando el

100

20

% de la demanda

% de la demanda

2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

64,800
65,913
67,045
68,197
69,368
70,560
71,772
73,005

12,960
13,183
13,409
13,639
13,874
14,112
14,354
14,601

Demanda Objetivo Promedio=

13,767

4.4 ANALISIS DE PRECIOS


Los precios que estn en el siguiente cuadro son aproximaciones con base al precio
que se maneja en el centro del pas que es donde ms se consume la carne de
ovino y se ha tomado un precio de $150.00 como mnimo para comercializar y
$200.00/kg como mximo.
SEGMENTO/PRECIOS

CONSUMIDORES
PRODUCTORES

MAYOREO

100
0

MEDIO
MAYOREO

MENUDEO

150.00
-

200
0
PROMEDIO:

PROMEDIO

150.00
75.00

13

4.5 COMERCIALIZACIN Y PUBLICIDAD


Existen varias formas para comercializar el producto, sin embargo, se ha optado por
el ms usado y el cual ser til en este proyecto. Se espera que en un futuro se
atiendan los requerimientos de los mayoristas para poder participar de la forma del
inciso B.

SELECCION

SISTEMA
A) MINORISTA-USUARIO

B) MAYORISTA-MINORISTA-USUARIO

C) MAYORISTA-MAYORISTA-MINORISTA-USUARIO
D) PRODUCTOR-USUARIO

La publicidad es algo muy importante en la difusin del conocimiento del producto


y para esto se pretende utilizar los siguientes elementos.
SISTEMA DE PUBLICIDAD

DESCRIPCION

A) RADIO

El municipio de Santa Mara Petapa y Matas Romero


Avendao cuentan con radio comunitario el cual ser til en la
promocin del producto.

B) TELEVISION

Debido al costo por el momento no se contemplara el uso de


la televisin

C) PERIODICOS

Comenzando con la inauguracin de la fbrica, hasta sus


ofertas estarn plasmadas en los peridicos del da

D) REVISTAS
E) VOLANTES

La realizacin de crpticos y su reparticin ayudara en gran


manera la presentacin del producto al pblico.
La realizacin de carteles publicitarios

F) OTROS (ESPECIFICAR)

14

CONCLUSION DE LA COMERCIALIZACION
ASPECTO

FAVORABLE

POCO

DESFAV

RECOMENDACIONES

FAV.
1)DEMANDA
INSATISFECHA

Se estima en una venta


anual de ___13767
Kg________
unidades de
producto (o servicio)

2)PRECIOS

Se proponen como
precio promedio al:
a) Mayoreo:_100______
b)
Menudeo:___200____

3)COMERCIALIZA
CION

4)PUBLICIDAD

Como se puede observar hasta el momento el proyecto sale favorable desde el


punto de vista de los factores aqu considerados.

15

V.

ESTUDIO TECNICO

El presente Estudio Tcnico tiene como objetivo general determinar la viabilidad


tcnica del presente proyecto.
Sus objetivos especficos son:
1) Determinar el tamao ptimo de la planta correspondiente al
proyecto.

presente

2) Determinar la localizacin ms adecuada de la planta.


3) Definir los equipos e instalaciones ms convenientes para la
del presente proyecto.

puesta en marcha

5.1 TAMAO DE LA PLANTA


Una empresa que pretende producir: CARNE DE OVINO EN CORTES
VALOR SUBTOTAL
Cada unidad se vender a un precio de $

4000.00

por unidad

Pasos a seguir:
1) Determinacin de los ingresos esperados por el dueo o los socios:
No. de socios:

Sueldo mensual deseado:

$4000.00

Ingreso mensual que la empresa debe proporcionar por concepto de ingresos de los socios:

$8000.00

Ingreso diario que la empresa debe proporcionar por concepto de ingresos de los socios:

$266.67

2) Determinacin de los salarios que deben pagarse:


No. de trabajadores:
Salario mensual:

8
$2103.00

Salario mensual que la empresa debe proporcionar:

$16824.00

Salario diario que la empresa debe proporcionar:

$560.80

3) Determinacin de los gastos en:


Mensual:
Energa elctrica

$3000.00

Diario:
$100.00

16

Agua

$100.00

3.33

Telfono

1000

33.3

Internet

400

13.33

Total

150

4) Determinacin de gasto de local (suponiendo que paga renta):


Mensual:

Diario:

5) Determinacin de la produccin preliminar:


Suma de gastos mnimos por da = Ingresos mnimos por da:
Dado que Ingreso = p * q, se deduce que q (cantidad mnima a producir) = Ingreso / precio =

977.47
1

OVINO

6) Determinacin del monto de materias primas e insumos bsicos para obtener la produccin preliminar:
Tipo

Cantidad /

BORREGOS

unidad

Costo Unitario ($)


Unidad
1500 PESOS

22 OVINOS
Subtotal

1500 PESOS

Total, por produccin preliminar ($):

488.73

7) Determinacin del monto de ingresos totales mnimos requeridos:

Suma de

Suma de gastos administrativos:

977.47

Suma de costos produccin:

488.73

Total, de erogaciones:

1466.20

10 % de utilidad esperada

1612.82

8) Determinacin de la produccin mnima requerida:


Suma de erogaciones mnimas por da = Ingresos mnimos por da:
Dado que Ingreso = p * q, se deduce que q (cantidad mnima a producir) = Ingreso / precio =

En conclusin, la cantidad de producto mnimo MENSUAL requerido es:

Unidades

194

Unidades

17

5.2 MACROLOCALIZACIN
Elegir e lugar en donde se realizar la planta no fue nada fcil, sin duda alguna hubo
buenas posibilidades en donde hacer la planta, sin embargo, por razones como el
costo del terreno, as como las cuestiones polticas se ha elegido a Santa Mara
Petapa.
1 Santa Mara Petapa

llamado A

2 Lagunas,
3 Matas Romero

llamado B
llamado C

Tabla 8. Ponderaciones realizadas hacia las tres alternativas


LUGARES ALTERNATIVOS

ELEMENTOS

PONDERACION

(Colocar nombre de los lugares anlternativ os A, B y C)

(%)(SUMA:100%)

VA L.A SIGNA DO

Los v alores actuales

(%)

pueden modificarse

Ponderar de 1 a

VA L.A SIGNA DO

VA L.A SIGNA DO

(%)

(%)

10 segn conv enga)

1.Acceso Mercados

2.Acceso Mats.P

10

3.Disp.M.de O.:
a)Calificada

b)No Calif.

10

a)Calificada

b)No Calif.

a)Disponib.

10

b)Costos

6.Agua

10

7.Energa Elec.

8.Combustible

9.Facs.Legales

10.Facts.Polit.Ec.

11.Drenaje

12.Serv s.Meds.

10

13.Serv s.Seg.

10

14.Educacin

10

15.Conds.Clims.

10

a)Ex tensin

10

b)Accesibil.

10

c)Costo

10

17.A ct it ud de la Comunidad

10

18.RestricionesAmbs.

10

19.Otros(Mencionar)

100

838

810

841

4.Costo M.de O:

5.Transporte:

16.Terreno:

SUMA

18

En base a la informacin proporcionada por el cuadro anterior, se determin que el


lugar
ms
conveniente para localizar el presente proyecto es Matas Romero
Avendao,
pues posee la ms alta ponderacin. Sin embargo, el costo del
terreo all es demasiado alto y los costos de operacin se elevaran.

5.3 MICROLOCALIZACIN
En lo que respecta a la micro localizacin se tomaron en cuenta los siguientes
factores:
a) Accesibilidad a los consumidores y a las fuentes de materias primas;
b) Disponibilidad y Costos de Transporte;
c) Facilidades Legales:
d) Servicios Pblicos (Agua, Drenaje, Energa Elctrica, Telfono, etc.).
e) Actitud de la Comunidad;
f) Restricciones Ambientales;
g) Extensin y Costo del Terreno;
Esta parte es un terreno de
1000 m2 el cual es un lugar
estratgico para poder llevar a
cabo el proyecto, como se
puede observar la entrada a
automviles es accesible

19

A continuacin, se muestra posibles lugares para la adquisicin de la materia prima


primordial, as como sus prioridades de compra.
Materia Prima

borregos

Empresa y Lugar
donde se
distribuye
Region del Istmo
veracruz
hidalgo

Prioridad

1
2
3

5.4 PROCESO, DIAGRAMA DE BLOQUES Y DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROYECTO


El proceso seleccionado es por lote ya que no se puede producir continuamente
debido a la poca demanda que se tendr al principio.
CARACTERISTICAS

PROYECTO (PRODUCTO
UNICO)

LINEA (CONTINUO
O SERIE)

POR PROCESO (LOTE


O INTERMITENTE)

DEMANDA DEL
MERCADO

- Un producto

- Muchos productos

- Muchos modelos

- Un modelo

- Pocos modelos

- Pocos productos

NIVEL DE CALIDAD Alta

Bajo

Media

COSTO UNITARIO

Muy alto

Baja

Medio

PRECIO

Muy alto

Bajo

Medio

MANO DE OBRA

Muy especial

Baja especializacin

Media

MAQUINARIA

Muy especial

Baja especializacin

Media

DIAGRAMA DE FLUJO
Los pasos y proceso que se deben seguir para obtener el producto es mostrado en
la siguiente tabla en la cual se detallan las actividades principales que tendrn que
realizar, as como la descripcin de cada una de ellas.

20

Tabla 9. Actividades del proceso para la obtencin de corte de ovinos


Actividades

Clave

Descripcin
En esta parte entra en accion el veterinario el cual debe supervisar que ningun animal provenga con enfermedades los cuales
pueden evitar el consumo de la carne tales como occidiosis, viruela, fiebreaftosa, paratuberculosis, entre otros. Ademas se
inspecciona que ningun animal este lastimado ya que la carne toma un color diferente a la deseada.
En esta fase el animal permanece en los corrales con el fin de darle un descanso digestivo y corporal. Este reposo puede
durar de 10 a 12 horas. Esto tambin permite reducir el riesgo de contaminacin de la canal con el contenido ruminal y heces
fecales, asegurando carnes de ptima calidad nutricional y organolptica.
transferir la contaminacin de los cueros a la superficie de la canal es efectivamente inevitable debido a la naturaleza del
proceso de eliminacin. Una manera de minimizar esta fuente de contaminacin es asegurando que todos los animales que
entren al piso de matanza se hayan sometido a una inspeccin ante-mortem y es por eso que se realiza un bao antes
matarlos.

Seleccin e inspeccin

Almacn de materia prima

Bao pre-mortem

Faenamiento

Este es uno de los procesos que mas cuidado debe contener, ya que existen nomas los cuales regulan lso establecimiento
dirigidos hacia el sacrificio de los animales

Destazar

En la parte delantera se obtinen los cortes del pecho, cuello, paleta y mano. En la parte central se obtienen chuletas, costillar y
falda y en la parte trasera silla pierna y pata.

Incineracin de desechos

Envase y empaquetado

En esta parte se procede a quemar todos los desperdicios que resulten del proceso, esto con la finalidad de cuidar a nuestro
medio ambiente
Este proceso consiste en envasar la carne al vacio, el cual ha sido un proceso que ha sido muy efectivo para la conservacion
de la misma, asi como mantener el mismo color, olor de la carne.

Refrigeracin y almacenamiento de P.T.

La carne tendra que pasar un momento al refrigerador para mantener la frescura de la misma y asi ser trasladado al punto de
venta ya que por las condiciones climaticas pueden provarcar desperdicios en su transportacion

Despacho

Este proceso trata de atender de manera adecuada a nuestros clientes y ofrecerles el producto como lo deseen.

DIAGRAMA DE BLOQUES
Seleccin e inspeccin

Acorralamiento

destazar

Bao pre-mortem

Incineracin de desechos

Envase y empaquetado

Faenamiento

Refrigeracin

21

DIAGRAMA DE FLUJO
El diagrama de flujo o diagrama de actividades es la representacin grfica del
algoritmo o proceso. As permite una mejor comprensin del proceso que se est
realizando.

Para la adquisicin de materia prima se ha tomado un inventario de 10 unidades los


cuales sern til cuando haya un pedido de mas, sin embargo, nuestra meta es no
tener inventario cuando exista una relacin muy estrecha con los proveedores ya
que la materia prima debe ser entregado en tiempo y forma.
Cantidad Unitaria x Producto o Servicio
Unidad
Descripcin

Cantidad

Borregos

de

medida

Costo Unitario $ Costo Total $

50

1500

75,000.00

Cantidad probable de inventario:


Cantidad de Producto a asegurar
Costo Unitario
10 unidades

Costo Total

1500

15,000.00

Cantidad Unitaria x Producto o Servicio Mensual


Unidad
Descripcin

Cantidad

de

medida

Costo Unitario $ Costo Total $

Forraje pacas

60

37

2,220.00

Alimento

20

250

5,000.00

22

5.6 BALANCE DE MATERIA Y ENERGA


El clculo del consumo de energa elctrica es realizado cada mes y por procesos,
adems el costo unitario que se le ha asignado a cada proceso es una estimacin
diaria que podran gastar para la realizacin de sus actividades.
Actividad

Descripcin

Total

Costo Unitario $

Costo Total $

Seleccin e
inspeccin

Para iluminacion y
puede ser util en la
bascula electrica.
Iluminacion

30

20

600

30

20

600

Iluminacion, presion
del agua
iluminacion,
maquinaria electrica
maquinaria electrica,
iluminacion
calentar horno

30

20

600

30

50

1500

30

60

1800

30

30

900

maquinaria al vacio

30

20

600

congeladores e
iluminacion

30

40

1200

iluminacion

30

10

300

Almacn de materia
prima
Bao pre-mortem
Faenamiento
Destazar
Incineracin de
desechos
Envase y
empaquetado
Refrigeracin y
almacenamiento de
P.T.
Despacho

5.7 NECESIDAD DE MAQUINARIA Y EQUIPO


No todos los procesos necesitaran de maquinaria especfica, en la siguiente tabla
se muestra la necesidad de cada proceso para que puedan cumplir con sus
objetivos.
Actividad
Seleccin e
insp eccin

Almacn de mater ia
p r ima
Bao p r e- mor tem

Faenamiento
Destazar
Inciner acin de
desechos

Envase y
emp aquetado

Refr iger acin y


almacenamiento de
P.T .

Descr ip cin de la
Maquinar ia
Se necesita de una
b ascula el cual ser vir a
p ar a p esar a los
animales antes de
mor ir
0

T otal de U nidades

Costo U nitar io $

Costo T otal $

24 000

24 000

Se necesitar a de la
instalacion de
tub er ias de agua a
p r esion
r ieles de sacr ificio

15000

15000

10

1000

10000

15900

15900

25000

25000

35000

35000

28000

28000

sier r a p ar a hacer
cor tes p r ecisos
hor no con
temp er atur as que
alcancen 600 C p ar a
p oder eliminar de
maner a ecologica los
desechos
envase al vacio el cual
ser a util p ar a envasar
la car ne y mantener lo
en b uenas
condiciones
camr a fr igor ifica p ar a
mantener la car ne en
b uen estado y fr esco
al moemnto de
r ep ar tir lo

23

El equipo bsico que se necesitara para cada proceso se muestra a continuacin.


Actividad
Seleccin e
inspeccin
Almacn de materia
prima

Bao pre-mortem
Faenamiento

Destazar
Incineracin de
desechos
Envase y
empaquetado
Refrigeracin y
almacenamiento de
P.T.

Descripcin de la
Maquinaria
0

Total de Unidades

Costo Unitario $

Costo Total $

bebederos y corrales
para mantener en
buen estado a los
ovinos
0

54330

54330

juego de cuchillos,
cajas para el cuero,
mesas
mesas, juego de
cuchillos
0

1150

1150

6000

6000

cajas

50

250

cajas

50

250

5.8 MANO DE OBRA


Se estima como mnimo de 8 trabajadores, esto con la finalidad de ahorrar recursos,
sin embargo, en el transcurso del proyecto si es necesario ingresar ms mano de
obra se anexar ya que existen actividades que no se deben pasar por alto, adems
falta tomar en cuenta el rea administrativa el cual se necesitara de un contador y
administrador.
TRABAJADORES
Trabajador
Salario

70.1

70

70.1

70

70.1

70.1

70.1

70.1

Seleccin e
inspeccin

Almacn de
materia prima

Bao premortem

Faenamiento

Destazar

Incineracin de
desechos

Envase y
empaquetado

Refrigeracin y
almacenamiento
de P.T.

Despacho

24

5.9 DISTRIBUCIN DE PLANTA


Sin duda alguna el espacio que requerir cada proceso merece un minucioso y
adecuado anlisis y es por esto que se ha obtenido reas especficas para cada
proceso con sus respectivas dimensiones, los cuales al juntarlo se formara la
distribucin total de la planta.
5.9.1 DIMESIONES NECESARIAS POR PROCESO

Proceso de faenamiento y su requerimiento de espacios

25

26

Estos son los procesos que


intervienen directamente en la
elaboracin del producto, sabemos
que existen anexos que se deben
tomar en cuenta en la planta los
cuales se mencionan a continuacin:

Baos
Oficina administrador
Oficina contador
Comedor
Mantenimiento

Con base en eso se propone una distribucin de planta, la cual est basada en el
anlisis anterior juntamente con los anexos.

27

5.10 PROGRAMA DE PRODUCCIN


Se ha realizado un programa de produccin en los 5 aos de vida que se planea
para el proyecto, cabe mencionar que los datos son pronsticos que se han
calculado con base en la demanda de la regin, no necesariamente esto suceder
es lo que se esperara en los prximos 5 aos.
AO
% DE
PRODUCCION
PRODUCCIN
DIA
PRODUCCIN
MES
PRODUCCIN
AO
Precio por unidad

80
0.43
25

85

90

95

100

0.89

1.00

1.17

1.33

26.66666667

30

35

40

300

320

360

420

480

4,000

4,000

4,000

4,000

4,000

El precio por unidad es una estimacin promedio de lo costara vendiendo el ovino


en canal, sin embargo, la planta ofrecer el producto en cortes lo cual el precio por
unidad podra aumentar, pero se ha tomado este precio como referencia para la
realizacin del anlisis financiero.

VI. ORGANIZACION
Algo muy importante en cualquier organizacin es el establecimiento de la visin y
la misin los cuales llegan a ser como motivacin para los trabajadores y visitantes
de la empresa.
VISION: Mantenernos a la vanguardia de la comercializacin de la carne de ovino
a travs de la mejora continua de nuestros procesos y la innovacin permanente de
nuestra infraestructura para mejorar el proceso productivo y contribuir al desarrollo
sustentable del Istmo de Tehuantepec.
MISIN: Ser lderes en la comercializacin de la carne de ovino, ofreciendo nuevas
alternativas que excedan las expectativas de nuestros clientes, a travs del
desarrollo innovador de canales de comercializacin y la transferencia de tecnologa
que garanticen calidad, servicios, variedad, rapidez y costo a nuestros clientes,
logrando, adems el bienestar para nuestros trabajadores y un adecuado retorno
de la inversin para nuestros accionistas.
28

Algo tambin que debe identificar a la organizacin es el logo.

Propuesta 1. Logotipo para la procesadora y comercializadora

5.1 TIPO DE SOCIEDAD


Se entiende como sociedad a un contrato que se realiza entre dos o ms personas
con el objetivo de realizar un negocio.
Existe diferentes tipos de sociedades como:

Sociedad annima (S.A.)


Sociedad de responsabilidad limitada
Sociedad colectiva
Sociedad civil
Sociedad en comandita

Para este proyecto se ha elegido la sociedad annima y a continuacin se muestra


sus ventajas y desventajas.
VENTAJAS

DESVENTAJAS

no existe lmite de capital de un socio.

es mucho ms compleja la gestin administrativa que las


dems sociedades.

gran flexibilidad en la venta de


acciones.

el capital mnimo es de 60.000 euros siendo el 25%


desembolsado

la transmisin de acciones en la
sociedad annima es libre.

el funcionamiento de la sociedad annima es mucho


ms rgido respecto a otro tipo de sociedades.

no existe un nmero mnimos de


socios en la creacin de una sociedad
annima.

es necesario la intervencin de expertos independientes


para valorar las aportaciones no dinerarias.

29

5.2 ORGANIGRAMA
En las organizaciones existen niveles jerrquicos los cuales permiten el buen
funcionamiento de la misma y es por esto que se ha propuesto un pequeo
diagrama sencillo el cual arroja una idea clara de cmo se trabajar en la empresa.
GERENTE
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD

JEFE DE PRODUCCION Y
CALIDAD

MATANZERO

JEFE DE VENTAS

JEFE DE MANTENIMIENTO

SERVICIOS
GENERALES

DESPACHADOR Y
VENDEDOR

5.3 PERFIL DEL PERSONAL REQUERIDO


Las polticas de la empresa deben establecer los requerimientos que se necesita
como base del personal que laborara en la empresa y para esto se han elegido
algunos puestos y as mismo se describen sus cualidades necesarias.
NOMBRE DEL PUESTO: GERENTE

DESCRIPCIN

GENERAL
CLAVE DEL PUESTO:

NIVEL JERRQUICO:

ADMINISTRATIVO

JEFE INMEDIATO:

GERENTE GENERAL

LUGAR DE ADSCRIPCIN (REA DE


TRABAJO):

ADMINISTRATIVO

PUESTOS COLATERALES

NINGUNO

RELACIONES INTERNAS:

JEFATURAS

RELACIONES EXTERNAS:

LOS CLIENTES LOCALES Y NACIONALES


Capacidad de analisis, liderazgo nato, capaz de
asumir grandes responsabilidades
toma de decisiones, dirigir reuniones de mejoramiento
en el progreso de la empresa,
trato de clientes nacionales, forma adecuada de
negociar
si, para saber que mejoras o propuestas tomar
tener bajo control las acciones que se tome en la
organizacin

REQUERIMIENTOS ESPECFICOS DEL PUESTO:


DESCRIPCIN ESPECFICA DEL PUESTO:
PROBLEMTICA DEL PUESTO:
TOMA DE DECISIONES:
OBJETIVO O MISIN DEL PUESTO:

30

NOMBRE DEL PUESTO:


MATANZERO
CLAVE DEL PUESTO:
NIVEL JERRQUICO:
JEFE INMEDIATO:
LUGAR DE ADSCRIPCIN (REA
DE TRABAJO):
PUESTOS COLATERALES
RELACIONES INTERNAS:
RELACIONES EXTERNAS:
REQUERIMIENTOS ESPECFICOS
DEL PUESTO:
DESCRIPCIN ESPECFICA DEL
PUESTO:
PROBLEMTICA DEL PUESTO:
TOMA DE DECISIONES:
OBJETIVO O MISIN DEL PUESTO:

DESCRIPCIN
2
OPERACIONAL
JEFE DE PRODUCCION
PROCESO
NINGUNO
JEFE DE PRODUCCION
PROVEEDORES DE CARNES
Saber realizar los cortes necesarios en el ovino
realizar todo el procedimiento de faenado del
ovino, hasta obtener el canal en ovinos
disponibilidad de tiempo y desconocimientos de
matanza
si, saber cuanto tiempo se lleva em matar un
ovino y programarse
Hacer un adecuado proceso de faenado

NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE

DESCRIPCIN

PRODUCCION Y CALIDAD

CLAVE DEL PUESTO:


NIVEL JERRQUICO:
JEFE INMEDIATO:
LUGAR DE ADSCRIPCIN (REA
DE TRABAJO):
PUESTOS COLATERALES
RELACIONES INTERNAS:
RELACIONES EXTERNAS:
REQUERIMIENTOS ESPECFICOS
DEL PUESTO:
DESCRIPCIN ESPECFICA DEL
PUESTO:
PROBLEMTICA DEL PUESTO:
TOMA DE DECISIONES:
OBJETIVO O MISIN DEL PUESTO:

3
OPERACIONAL
JEFE DE PRODUCCION
PROCESO
GERENCIA
MATANZERO
CLIENTES INTERNOS
Capacidad de direccion y liderazgo
inspeccionar y supervisar el porceso de faenamiento
hasta la refrigeracion de la carne de ovino
comunicacin con otras reas y toma de decisiones
si, saber en que momento producir y parar la
produccion
hacer una adecuada programacion en la produccion
para no tener mucho inventario

31

A continuacin, se describe de manera detallada los datos ms personales que se


requeriran del personal.
NOMBRE DEL PUESTO: GERENTE GENERAL
ESCOLARIDAD:

DESCRIPCIN
MAESTRIA EN OVINOS

EXPERIENCIA LABORAL:
EDAD:
SEXO:
ESTADO CIVIL:

3 AOS

b) Liderazgo:
c) Don de Mando:
d) Equipo de Trabajo:

ESCOLARIDAD:

DESCRIPCIN
BACHILLETARO

EXPERIENCIA LABORAL:

3 AOS

30

EDAD:

25

HOMBRE

SEXO:

HOMBRE

CASADO

ESTADO CIVIL:

SOLTERO

CUALIDADES O APTITUDES INDIVIDUALES


(MARQUE UN % DE 0 A 100):
a) Presentacin:

NOMBRE DEL PUESTO: MATANZERO

CUALIDADES O APTITUDES INDIVIDUALES


90

100

(MARQUE UN % DE 0 A 100):
a) Presentacin:

90

b) Liderazgo:

50

95

c) Don de Mando:

60

100

d) Equipo de Trabajo:

100
50

90

80

80

e) Manejo de Relaciones Pblicas:

f) Manejo de Relaciones Humanas:

80

f) Manejo de Relaciones Humanas:

80

g) Responsabilidad:

90

g) Responsabilidad:

100

95

h) Criterio:

95
100

e) Manejo de Relaciones Pblicas:

h) Criterio:

100

i) Iniciativa:

j) Creatividad:

90

j) Creatividad:

100

k) Disponibilidad de Tiempo Completo:

100

k) Disponibilidad de Tiempo Completo:

100

i) Iniciativa:

NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE


PRODUCCION
ESCOLARIDAD:
EXPERIENCIA LABORAL:
EDAD:
SEXO:
ESTADO CIVIL:

DESCRIPCIN
INGENIERO DE PROCESOS
2 AOS
25
HOMBRE
SOLTERO O CASADO

CUALIDADES O APTITUDES INDIVIDUALES


90

(MARQUE UN % DE 0 A 100):
a) Presentacin:

100

b) Liderazgo:

95

c) Don de Mando:

100

d) Equipo de Trabajo:

100

e) Manejo de Relaciones Pblicas:

100

f) Manejo de Relaciones Humanas:

90

g) Responsabilidad:

100

h) Criterio:

95

i) Iniciativa:

100

j) Creatividad:

100

k) Disponibilidad de Tiempo Completo:

100

32

VII. ESTUDIO ECONOMICO


El presente Estudio de Presupuestacin tiene como objetivo general realizar los
presupuestos de ingresos y egresos, con y sin financiamiento del proyecto.
Sus objetivos especficos son:
a) Elaborar el presupuesto de inversiones y financiamiento del presente proyecto.
b) Elaborar los presupuestos de ingresos, costos y gastos del proyecto.
7.1 CLCULO DE PRESUPUESTOS Y BALANCE DEL PROYECTO
Tabla 10. Presupuesto de inversin del proyecto.
P R E S UP UE S T O D E IN V E R S IO N E S ( M ILE S )

C ON F I N A N C I A M I EN T O

AO\0

1. INVERSION FIJA:
Maquinaria

152,900.00

Equipo

61,980.00

Terreno

80,000.00

Construccin

631,351.00

Equipo de oficina

55,000.00

Transporte

60,000.00

Otros activos fijos

Subtotal

1,041,231.00

2. INVERSION CIRCULANTE (CAPITAL DE TRABAJO)


Inventario materias primas

15,000.00

Inventario insumos auxilares

Inventario productos en proceso

Inventario productos terminados

4,000.00

Cuentas por cobrar


Caja

5 % de imprevistos)

Subtotal

950.00
19,950.00

3. INVERSION DIFERIDA
Estudios y proyectos (

5 % inversin fija)

Gastos de constitucin

52,061.55
3,000.00

Gastos de instalacin (

5 % costo maquinaria)

7,645.00

Seguros y fletes

5 % costo maquinaria)

7,645.00

Puesta en marcha

3 das pruebas)

3,000.00

Intereses Preoperativos

3,000.00

Subtotal

76,351.55
INVERSIN TOTAL

1,137,532.55

33

7.2 PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y GASTOS.


Para el clculo de los ingresos en los 5 aos de vida en las que se proyecta este
trabajo, se ha tomado en cuenta que en el primer ao se pretende obtener una venta
de 300 ovinos con un costo promedio de $4000.00 y as sucesivamente conforme
se aprovecha la capacidad de la empresa, las unidades vendidas pronosticadas
tienden a aumentar.
CONCEPTO/AO

1. Tamao de planta ao

68,196.98

2. Capacidad aprovechada por ao (%)


3. Unidades vendidas
4. Precio unitario

4,000.00

5. Ingresos (Filas 3x4)


6. Impuesto por ventas (IVA= %

0.16

7. Ingreso Neto

69,368.43

70,560.00

71,772.04

73,004.90

80.00

85.00

90.00

95.00

100.00

300.00

320.00

360.00

420.00

600.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

1,200,000.00

1,280,000.00

1,440,000.00

1,680,000.00

2,400,000.00

1,920.00

2,048.00

1,19 8 ,0 8 0 .0 0

2,304.00

1,2 7 7 ,9 5 2 .0 0

2,688.00

1,4 3 7 ,6 9 6 .0 0

1,6 7 7 ,3 12 .0 0

3,840.00
2 ,3 9 6 ,16 0 .0 0

7.2.1 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN


DEPRECIACION Y AMORTIZACION AREA PRODUCTIVA
AOS

VALOR

FACTOR (%)

VAL.RESC.

68,805.00

DEPRECIACION:
Maquinaria

152900

11.00

16,819.00

16,819.00

16,819.00

16,819.00

16,819.00

61980

10.00

6,198.00

6,198.00

6,198.00

6,198.00

6,198.00

30,990.00

631351

5.00

31,567.55

31,567.55

31,567.55

31,567.55

31,567.55

473,513.25

60000

25.00

15,000.00

15,000.00

15,000.00

15,000.00

15,000.00

20.00

69,584.55

69,584.55

69,584.55

69,584.55

69,584.55

Gastos de instalacin (

7645

20.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

Seguros y fletes

7645

20.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

1,529.00

Puesta en marcha

3000

20.00

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

3,658.00

3,658.00

3,658.00

3,658.00

3,658.00

73,242.55

73,242.55

73,242.55

73,242.55

73,242.55

558,308.25

VAL.RESC.

Equipo
Construccin
Transporte
Otros activos fijos
SUBTOTAL

15,000.00
558,308.25

AMORTIZACION:

SUBTOTAL
TOTAL

DEPRECIACION Y AMORTIZACION AREA ADVA.


AOS

VALOR

FACTOR (%)

DEPRECIACION:
Construccin

10.00

Equipo de oficina

55000

10.00

Otros activos fijos

20.00

Transporte

25.00

5,500.00

SUBTOTAL

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

27,500.00
27,500.00

AMORTIZACION:
Gastos de constitucin
Seguros y fletes

3000

20.00

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

20.00

52061.55

20.00

Estudios y proyectos (
SUBTOTAL
TOTAL

10,412.31

10,412.31

10,412.31

10,412.31

10,412.31

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

6,100.00

6,100.00

6,100.00

6,100.00

6,100.00

27,500.00

TOTAL DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES


CONCEPTO

AO

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

Depreciacin Area Productiva

69,584.55

69,584.55

69,584.55

69,584.55

69,584.55

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

27,500.00

75,084.55

75,084.55

75,084.55

75,084.55

75,084.55

585,808.25

3,658.00

3,658.00

3,658.00

3,658.00

3,658.00

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

Subtotal

4,258.00

4,258.00

4,258.00

4,258.00

4,258.00

TOTAL

79,342.55

79,342.55

79,342.55

79,342.55

79,342.55

Depreciacin Area Administrativa


Subtotal
Amortizacin Area Productiva
Amortizacin Area Administrativa

Valor de Rescate
558,308.25

585,808.25

34

7.3 PRESUPUESTO DE COSTOS


Algo muy importante para determinar la factibilidad es aproximar en lo ms que se
pueda los costos de operacin el cual queramos o no tiene que pasar.
7.3.1 COSTOS DE PRODUCCIN
Algo muy importante al momento de realizar l presupuesto de costo es la mano de
obra la cual se tom como base 8 trabajadores. En un futuro esto puede aumentar,
pero la empresa es nueva y no se debe hacer contrataciones exageradas, ms bien
necesarias.
AOS

1. Tamao de planta ao
2. Capacidad aprovechada por ao (%)
3. Unidades Producidas

68,196.98
80.00
300.00

69,368.43
85.00
320.00

70,560.00
90.00
360.00

71,772.04
95.00
420.00

73,004.90
100.00
600.00

1. COSTOS VARIABLES
Materia Prima

300,000.00

320,000.00

360,000.00

420,000.00

600,000.00

15,000.00
6,000.00
-

16,000.00
6,400.00
-

18,000.00
7,200.00
-

21,000.00
8,400.00
-

30,000.00
12,000.00
-

Agua
Materiales Auxiliares
Subtotal:

240.00
321,240.00

240.00
342,640.00

240.00
385,440.00

240.00
449,640.00

240.00
642,240.00

Mano de Obra

179,456.00

179,456.00

179,456.00

179,456.00

179,456.00

20,824.62
69,584.55
3,658.00

20,824.62
69,584.55
3,658.00

20,824.62
69,584.55
3,658.00

20,824.62
69,584.55
3,658.00

20,824.62
69,584.55
3,658.00

Subtotal:

273,523.17

273,523.17

273,523.17

273,523.17

273,523.17

TOTAL DE COSTOS

594,763.17

616,163.17

658,963.17

723,163.17

915,763.17

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

1,982.54

1,925.51

1,830.45

1,721.82

1,526.27

COSTO UNITARIO PROMEDIO:

1,797.32

Insumos
Energa Elctrica
Combustibles

2. COSTOS FIJOS
Renta
Mantenimiento
DEPRECIACIONES (A.PROD.)
AMORTIZACIONES (A.PROD)

7.3.2 COSTOS DE ADMINISTRACIN


En el sueldo de la mano de obra en el rea administrativa se ha tomado como base
2 trabajadores percibiendo el salario mnimo, esto con la finalidad de hacer una
aproximacin a los costos administrativos.
AOS
Sueldos
Seguros de oficina

500.00

pesos por mes

Renta

44,864.00

44,864.00

44,864.00

44,864.00

44,864.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

Telfo no , fax, internet

500.00

pesos por mes

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

P apelera y utiles o ficina

300.00

pesos por mes

3,600.00

3,600.00

3,600.00

3,600.00

3,600.00

Transporte

200.00

pesos por mes

2,400.00

2,400.00

2,400.00

2,400.00

2,400.00

Depreciacin

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

Amortizacin

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

68,964.00

68,964.00

68,964.00

68,964.00

68,964.00

Subtotal
Imprevistos
TOTAL

5.00

%de gastos administrativos

3,448.20

3,448.20

3,448.20

3,448.20

3,448.20

72,412.20

72,412.20

72,412.20

72,412.20

72,412.20

35

7.3.3 GASTOS DE VENTAS


Sin duda alguna el factor que ms generara gastos anuales en el rea de ventas
es la de transporte ya que es el que se encargara de distribuir el producto en las
poblaciones cercanas de la regin.
AOS
Publicidad
Transporte

pesos por mes

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

1,200.00

pesos por mes

14,400.00

14,400.00

14,400.00

14,400.00

14,400.00

20,400.00

20,400.00

20,400.00

20,400.00

20,400.00

2,040.00

2,040.00

2,040.00

2,040.00

2,040.00

22,440.00

22,440.00

22,440.00

22,440.00

22,440.00

Subtotal
Imprevistos

500.00

10.00

%de gastos anteriores

TOTAL

7.4 GASTOS FINANCIEROS


A travs de su Crdito Negocios, Banamex presta desde $35,000 hasta $12
millones para capital de trabajo o activos fijos y equipamiento. Para crditos simples
cobra tasas fijas de inters desde 8% y para una lnea crediticia (crditos
revolventes) cobra tasas variables desde TIIE + 3.90 puntos porcentuales. El plazo
de liquidacin de estos crditos es desde 12 y hasta 60 meses.
CREDITO REFACCIONARIO
AOS

INTERES
PAGO FIN AO

67,593.19

46002.78796
269,880.00

17910.17696

67,593.19

PAGO PRINCIPAL
DEUDA

21,590.40

67,593.19

49683.011

223877.212

13935.53608

174194.201

53657.65187
120536.5492

9642.923934
67,593.19
57950.26402
62586.28515

5
5006.902812
67,593.19
62586.28515
1.96451E-10

CREDITO AVIO
AOS

INTERES

2
2663.2

2209.24037

1718.96397

1189.465458

5
617.6070646

PAGO FIN AO

8,337.70

8,337.70

8,337.70

8,337.70

8,337.70

PAGO PRINCIPAL

5674.495373

6128.455002

6618.731403

7148.229915

7720.088308

DEUDA

33290

27615.50463

21487.04963

14868.31822

7720.088308

2.91038E-11

TOTAL DE CRDITO (CAPITAL): 303170

ESTIMACION DEL COSTO UNITARIO POSIBLE DEL PRODUCTO


TOTA L D E ER OGA C ION ES S IN F IN A N C IA M IEN TO
AOS
TOTAL DE COSTOS DE P RODUCCIN
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL DE GASTO DE VENTAS
TOTAL DE EROGACIONES
COSTO UNITARIO
P RECIO UNITARIO P OSIBLE
P RECIO DE MERCADO

1
594,763.17
72,412.20
22,440.00
689,615.37
2,298.72

2
616,163.17
72,412.20
22,440.00
711,015.37
2,221.92

3
658,963.17
72,412.20
22,440.00
753,815.37
2,093.93

4
723,163.17
72,412.20
22,440.00
818,015.37
1,947.66

5
915,763.17
72,412.20
22,440.00
1,010,615.37
1,684.36

P ROMEDIO
701,763.17
72,412.20
22,440.00
796,615.37
2,049.32
2,162.80
4,000.00

36

7.5 BALANCE GENERAL


Para este proyecto se realiz dos balances generales uno con financiamiento y otro
sin financiamiento, pero el que ms nos interesa es la de con financiamiento ya que
como socios no se cuenta con toda la inversin necesaria y ser necesario solicitar
un crdito al banco para poder comenzar con la produccin.
BALANCE GENERAL AL ULTIMO DIA DEL AO CERO (MILES) CON FINANCIAMIENTO

ACTIVO

PASIVO

Circulante
Inventario de Materia Prima

Circulante
15,000.00

Crdito de Avo

Inventario de Insumos Auxiliares

Total pasivo circulante

Inventario de Productos en Proceso

Fijo

Inventario de Productos Terminados


Cuentas por cobrar
Caja

4,000.00

A.Crdito Refaccionario

Total pasivo fijo

950.00

Total activo circulante

TOTAL PASIVO

33,290.00
33,290.00

269,880.00
269,880.00
303,170.00

19,950.00

Fijo
Terreno

80,000.00

Obra Civil

631,351.00

Maquinaria

152,900.00

Equipo

61,980.00

Equipo de Oficina

55,000.00

Transporte

60,000.00

Otros Activos

CAPITAL

834,362.55

Total activo fijo

1,041,231.00

Diferido
Estudios y Proyectos

52,061.55

Consitucin y Organizacin

3,000.00

Gastos de Instalacin

7,645.00

Seguros y Fletes

7,645.00

Puesta en Marcha

3,000.00

Intereses Preoperativos

3,000.00

Total activo diferido


TOTAL ACTIVO

76,351.55
1,137,532.55

TOTAL PASIVO + CAPITAL

1,137,532.55

La diferencia de este balance con el otro es que el balance sin financiamiento no


solicita ningn crdito, es decir el apartado de pasivo esta en blanco ya que no
tiene deudas debido a que toda la inversin es puesta por los socios.

37

7.6 FLUJO NETO DE EFECTIVO Y ESTADO DE RESULTADOS


ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO
AOS

INGR ES OS

1,198,080.00

1,277,952.00

1,437,696.00

1,677,312.00

2,396,160.00

C OS TO DE P R ODUC C ION

594,763.17

616,163.17

658,963.17

723,163.17

915,763.17

UTILIDAD M AR GINAL

603,316.83

661,788.83

778,732.83

954,148.83

1,480,396.83

C OS TOS DE ADM INIS TR AC IN

72,412.20

72,412.20

72,412.20

72,412.20

72,412.20

C OS TOS DE VENTAS

22,440.00

22,440.00

22,440.00

22,440.00

22,440.00

508,464.63

566,936.63

683,880.63

859,296.63

1,385,544.63

75,930.88

75,930.88

75,930.88

75,930.88

75,930.88

607949.7467

783365.7467

1309613.747
445,268.67

UTILIDAD DE OP ER AC IN
GAS TOS F INANC IER OS
UTILIDAD GR AVAB LE

432533.7467

491005.7467

I.S .R

147,061.47

166,941.95

206,702.91

266,344.35

P .T.U

43,253.37

49,100.57

60,794.97

78,336.57

130,961.37

340451.8581

438684.8181

733383.6981

UTILIDAD NETA

242218.8981

274,963.22

UTILIDAD NETA P R OM EDIO AOS 1-5

405940.50

CALCULO DEL FLUJO NETO DE EFECTIVO (FNE) C/F


AOS

UTILIDAD NETA
DEP. Y AMORT.
PAGO PRINCIPAL
FLUJO NETO DE EFECTIVO
INVERSION
CREDITOS BANCARIOS
CREDITO DE PROVEEDORES
VALOR DE RESCATE
FNE A DESCONTAR
FNE Acumulado

242,218.90
79,342.55
51,677.28
373,238.73

274,963.22
79,342.55
55,811.47
410,117.23

340,451.86
79,342.55
60,276.38
480,070.79

438,684.82
79,342.55
65,098.49
583,125.86

733,383.70
79,342.55
70,306.37
883,032.62

373,238.73
567,463.82

410,117.23
- 157,346.58

480,070.79
322,724.21

583,125.86
905,850.07

883,032.62
1,788,882.69

637,532.55
303,170.00
665,808.25

940,702.55
940,702.55

665,808.25
2,454,690.94

7.8 INDICADORES ESTTICOS Y DINMICOS


INDICADORES ESTTICOS
Desde el punto de vista de los proyectos se incluyen como indicadores el punto de
equilibrio, la relacin beneficio/costo, la tasa de rendimiento, y el porcentaje de
costos con respecto al precio. A continuacin, se especifican los indicadores
respectivos:
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO CON FINANCIAMIENTO
AOS

321,240.00
-

342,640.00
-

385,440.00
-

449,640.00
-

642,240.00
-

273,523.17
72,412.20
22,440.00
75,930.88

273,523.17
72,412.20
22,440.00
75,930.88

273,523.17
72,412.20
22,440.00
75,930.88

273,523.17
72,412.20
22,440.00
75,930.88

273,523.17
72,412.20
22,440.00
75,930.88

1,198,080.00

1,277,952.00

1,437,696.00

1,677,312.00

2,396,160.00

50.67

47.50

42.22

36.19

25.33

1.COSTOS VARIABLES
1.1Costos Variables Produccin
1.2 Otros costos Variables
2.COSTOS FIJOS
2.1 Costos Fijos Produccin
2.2 Costos Administrativos
2.3 Costos Ventas
2.4 Gastos Financieros
3. INGRESOS
3.1 Ventas
P.E.(% VENTAS)

38

INDICADORES DINMICOS
Desde el punto de vista de proyectos, son aquellos que tienen en cuenta el valor del
dinero en el tiempo. Para este proyecto se calcula el VPN (Valor Presente Neto),
TIR (Tasa Interna de Retorno), y PRI (Perodo de Recuperacin de la Inversin). A
continuacin, se presenta un resumen de los datos obtenidos para el presente
proyecto:
INDICADOR

VALOR S/F

VALOR C/F

TREMA:

5.38

5.38

TIR:

35.39

45.56

PRI:

2.44

2.18

VPN:

1,482,697.21

1,738,303.93

VPN
El mtodo del valor presente neto es uno de los criterios econmico ms
ampliamente utilizados en la evaluacin de proyectos de inversin. Consiste en
determinar la equivalencia en el tiempo cero de los flujos de efectivo futuros que
genera un proyecto y comparar esta equivalencia con el desembolso inicial. Cuando
dicha equivalencia es mayor que el desembolso inicial, entonces, es recomendable
que el proyecto sea aceptado.
Como se puede observar el VPN es positivo lo cual representa que el proyecto es
favorable pudiendo suceder de la siguiente manera:

Significa que el rendimiento que se espera obtener del proyecto de inversin


es mayor al rendimiento mnimo requerido por la empresa (TREMA).
O que va a incrementar el valor del capital de los accionistas.

TIR
La tasa interna de rendimiento, como se le llama frecuentemente, es un ndice de
rentabilidad ampliamente aceptado. Est definida como la tasa de inters que
reduce a cero el valor presente, el valor futuro, o el valor anual equivalente de una
serie de ingresos y egresos.
La TIR que arroja el proyecto sin financiamiento es mayor comparada con la TREMA
esto quiere decir que el VPN evaluado con el valor de la TREMA dar un resultado
mayor que cero por lo cual se aceptara el proyecto, sin embargo, en el caso que se
tendra financiamiento da como resultado TIR>TREMA por lo cual el VPN es positivo
y por lo tanto el proyecto tambin se aceptara, solo que grficamente el valor de la
TREMA estara ms cercano al valor de la TIR.

39

PRI
El periodo de recuperacin de la inversin - PRI - es uno de los mtodos que en el
corto plazo puede tener el favoritismo de algunas personas a la hora de evaluar sus
proyectos de inversin. Por su facilidad de clculo y aplicacin, el Periodo de
Recuperacin de la Inversin es considerado un indicador que mide tanto la liquidez
del proyecto como tambin el riesgo relativo pues permite anticipar los eventos en
el corto plazo.
El hecho de no contar con el financiamiento necesario, el periodo de recuperacin
de la inversin es de 2 aos-5 meses-8 das a comparacin si se tuviera el
financiamiento que se tardara 2 aos-2 meses-4 das, estos resultan obvio debido
a que si se consigue el crdito los gastos del pago del crdito hacen a que la
inversin sea recuperada en ms tiempo.
Para el efecto, consideramos que la principal variable que afecta a un proyecto es
el aumento de los costos (o la reduccin de los precios).
Por tal motivo, se recomiendan como polticas para asegurar la permanencia del
bien (o servicio) proyecto en el mercado, las siguientes:
(En caso de sensibilidad a los costos):
1. Reduccin de los costos al mximo.
2. Capacitar al personal para hacer ms eficiente la produccin.
3. Adquirir tecnologa adecuada para facilitar la realizacin del bien (o servicio).
(En caso de sensibilidad a los precios):
1. Asegurar canales adecuados de publicidad y distribucin del bien (o servicio).
2. Asegurar la calidad del bien (o servicio).
3. Mantener las normas que satisfagan los gustos de los consumidores en relacin
al bien (o servicio).

BIBLIOGRAFIA
www.SIAP.gob.mx
www.inegi.gob.mx

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