ASIGNATURA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD 1:
CUADRO COMPARATIVO

PRESENTA:

NORA ISABEL ACUA ID 366220

DOCENTE:
JASLEIDY ASTRID PRADA SEGURA

BOGOTA D. C - COLOMBIA

JULIO 02 DE 2016

CUADRO COMPARATIVO REFORMAS TRIBUTARIAS GOBIERNO JUAN

MANUEL SANTOS
LEY 1607 DE 2012
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS NATURALES
Declaracin voluntaria del
impuesto y determinacin de la
Residencia.
Clasificacin de Personas
Naturales: Empleado y
Trabajador por cuenta propia.
Sistemas de Determinacin del
Impuesto de Renta: Sistema
Ordinario, IMAN, IMAS.
Establece los conceptos que se
pueden restar para determinar la
renta gravable alternativa.
Establece las tablas para el IMAN
e IMAS.
Determina las actividades de los
trabajadores por cuenta propia.
PERSONAS JURIDICAS
La tarifa del impuesto de Renta
se rebaj del 33% al 25%.
RETENCION EN LA FUENTE
Se modifican la aplicacin de
retencin en la fuente para
independientes.
Disminucin al 15% de la tarifa
de retencin en la fuente en el
impuesto a las ventas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
LA EQUIDAD CREE
Crea el impuesto de Renta para
la Equidad Cree con tarifa del 8%
para los aos 2013, 2014 y 2015,

LEY 1739 DE 2014

RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS NATURALES
Modificacin de la residencia
fiscal.
Se permite a algunos
contribuyentes catalogados como
empleados tomar el 25% de
exencin de sus ingresos.
Se modifica el IMAS para
empleados, este solo podr ser
calculado para quienes obtengan
ingresos inferiores a 2800 UVT y
patrimonio lquido inferior a
12000 UVT.
PERSONAS JURIDICAS
Se aumenta la tarifa de renta de
entidades extranjeras quedando
as:
Ao 2015 39%
Ao 2016 40%
Ao 2017 42%
Ao 2018 43%

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA

LA EQUIDAD CREE
Se modifica la base gravable
para la determinacin del
impuesto de Renta para la

posteriormente ser 9%.

Se exonera a algunos
contribuyentes al pago de aportes
parafiscales SENA, ICBF,
(salarios inferiores a 10 SMMLV)
por la creacin de dicho
impuesto.
Exonera el aporte del 8.5% de
aportes a Salud.
Periodo de declaracin es Anual
y no es deducible de Renta.

IVA
Se modifica los bienes y servicios
excluidos y exentos volvindose
responsables de IVA.
Los animales vivos (semovientes)
se vuelven exentos, formando
IVA a favor en sus declaraciones
y obligndose a llevar
contabilidad para para efectos
fiscales.
Aumenta los servicios excluidos.
Modifica los servicios exentos
volviendo algunos excluidos,
exentos pudindose descontar el
IVA de los costos y gastos
incurridos para la prestacin del
servicio.
Las propiedades Horizontales
deben cobrar IVA por el servicio
de parqueadero prestado.
Se modifican las tarifas del
impuesto quedando gravados al
0%, 5% y al 16%.
De acuerdo a los ingresos del
ao anterior se debe presentar la
declaracin Bimestral,
Cuatrimestral, Anual con
anticipos cuatrimestrales.
IMPUESTO AL CONSUMO
Se crea el impuesto nacional al
consumo.
Grava la venta de comida,
bebidas, en restaurantes,

Equidad Cree.
La tarifa del impuesto queda en el
9%.
SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
Se crea para los aos 2015 a
2018 la sobretasa al impuesto
sobre la renta para la equidad
cree.
Se establece la tabla de tarifa
aplicable para la sobretasa de
cree del ao 2015 a 2018.
IVA
Las personas jurdicas pueden
descontar 2 puntos de IVA
pagado en la importacin o
adquisicin de bienes de capital.
Se puede descontar el IVA
pagado en la compra o
importacin de maquinaria
pesada para industrias bsicas
del impuesto de renta del ao en
que se adquiri el bien.

OTRAS DISPOSICIONES
Se posterga la no deduccin de
los costos y gastos por pagos
realizados en efectivo.
Se otorgan trminos y recursos a

heladeras, cafeteras.
Deroga algunas tarifas del IVA
para vehculos, telefona,
restaurante del 20%, 25%, 35%,
remplazando por el pago del
impuesto al consumo.
La periodicidad es bimestral, es
deducible de renta y descontable
de IVA en un 35%.
Las tarifas son 4% telefona
mvil, venta de algunos bienes es
el 8% o 16% y para servicio de
restaurante 8%.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
OCASIONALES
Bajo la tarifa del 33% al 10%.
Fijo amnista de bienes no
declarados sin sanciones.
IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINA Y EL ACPM
Se crea este impuesto, siendo
responsable el productor o
importador,

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y
OTRAS DISPOSICIONES.
Modificacin de las Fusiones y
Escisiones.
Terminacin por mutuo acuerdo
de procesos administrativos
aliviando sanciones.
Para las transformaciones o
creacin de sociedades
comerciales se incluy dentro de
la base de impuesto de registro la
prima en colocacin de acciones.
Creacin de normas antievacin.

los procesos de determinacin de

contribuciones parafiscales y la
imposicin de sanciones que
realiza la UGPP.
Se brinda la posibilidad de
conciliar con la DIAN a los
contribuyentes con procesos de
va judicial.
Se da condonacin de sanciones
a contribuyentes en mora de ao
2012 y anteriores del 50% si se
paga antes del 31 de Mayo o
30% hasta 30 de Octubre.
IMPUESTO A LA RIQUEZA
Creacin del Impuesto a la
Riqueza para patrimonio lquido
superior a $1.000.000.000.
Determina las tablas con las
tarifas para el clculo por los
aos 2015, 2016, 2017.
GRAVAMEN AL MOVIMIENTO
FINANCIERO
Se mantiene el Gravamen al
movimiento financiero con la
tarifa de 4X1000 hasta el ao
2018 y posteriormente se
reducir as:
3X1000 ao 2019
2X1000 ao 2020
1X1000 ao 2021
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACION TRIBUTARIA
Creacin del impuesto
complementario de normalizacin
tributaria complementario del
impuesto a la Riqueza.
Se causa por la posesin de
activos omitidos y pasivos
inexistentes que debieron
presentarse en declaraciones
anteriores.
Las tarifas establecidas son:
Ao 2015 10%

Presentar declaraciones no
presentadas con alivio de
sanciones.

Ao 2016 11,5%
Ao 2017 13%
La sancin por inexactitud de pasivos
inexistentes y activos no declarados a
partir del ao 2018 es de 200% del
mayor valor del impuesto a cargo.

CONLUSION
Es de gran importancia conocer la magnitud que tienen las reformas tributarias sobre
un pas y sobre todo el golpe que dan a la clase media, el impuesto a la riqueza
creado fue por ejemplo una sucesin del impuesto al patrimonio, el impuesto a la
equidad reemplaza los aportes parafiscales, por lo cual cada reforma lo que hace es
acrecentar la desigualdad, incluir nuevos impuestos, sancionar y solo beneficia a unos
pocos que aprovechan los beneficios de disminucin de sanciones.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Ley 1607 de 2012. Recuperado el 30 de Junio de
http://aulas.uniminuto.edu/campus/mdl_201645/course/view.php?
id=566&section=3

Ley 1739 de 2014. Recuperado el 30 de Junio de

http://aulas.uniminuto.edu/campus/mdl_201645/course/view.php?
id=566&section=3
La Reforma Tributaria, Ley 1607 d 2012: todo un revolcn normativo. Recuperado el
30 de Junio de http://actualicese.com/actualidad/reforma-tributaria-ley-1607-de2012/
Resumen Ejecutivo de la Ley de Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012. Recuperado
el 30 de Junio de http://www.consultame.co/index.php?
option=com_content&view=article&id=134:resumen-ejecutivo-de-la-ley-dereforma-tributaria-ley-1607-de-2012&catid=43:impuestos&Itemid=155