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Impuesto al Valor Agregado

Ejercicios Prcticos

Caso Prctico

Emiti cuatro facturas por:


$ 230,00 + IVA
$ 190,00 + IVA
$ 100,00 + IVA
$ 130,00 + IVA
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos

TOTAL DE VENTAS: $ 650,00

CAMPOS DE IDENTIFICACIN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de
declaraciones.
500123456

2011
Llenar solo en declaraciones
sustitutivas

1234567897
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos

Jos Candelario Certero Villalba

CAMPOS 400
Ventas:

$ 650,00
$ 125,00
$ 300,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

3,20

CAMPOS 400
Ventas:

$ 650,00

$ 650,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

650,00
$$650,00

$ 650,00

$ 78,00

$ 78,00

CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00

$ 650,00

$ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 78,00

$ 78,00

CAMPOS 500
Compras:

$ 125,00
$ 300,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

3,20

CAMPOS 500
Compras:
$ 125,00
$ 300,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 240,00
$ 60,00

$ 240,00
$ 60,00

$ 125,00

$ 125,00

$ 425,00

$ 425,00

$ 28,80
$ 7,20

$ 36,00

CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 650 =

1
1

Se suma los valores de los campos:


411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12%

650

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%


Que dan derecho a Crdito Tributario
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito
Tributario

Todo esto dividido para el campo:


419 Total de ventas y otras operaciones
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos

TOTAL

650

CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
1
36,00
La suma de los campos:
511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados
Tarifa 12% (Con derecho a Crdito Tributario)

28,80

522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa


12% (Con derecho a crdito tributario)

=
TOTAL

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

7,20
=

36

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin matemtica:
Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00)
$ 42,00
TOTAL
=
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601

$ 42,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por $ 3,20

dlares.

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.


$ 42,00

$ 3,20

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611)
que en efecto sera (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de :
$ 38,80
Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en
$ 38,80
este caso sera (38,80 + 0) =
$ 42,00

$ 3,20

$ 38,80
$ 38,80

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:

IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones


sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:
Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera
$ 38,80
38,80 0 =
$ 38,80

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus


declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI
Puede realizar este clculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIA
www.sri.gob.ec

Jos Candelario Certero Villalba

12 3 4 5 6 7 8 9 7

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 38,80
$ 3,02
$ 8,15
$49,97
$49,97

Caso Prctico

2) Granja apcola: Produce y vende miel de abeja


embotellada. (IVA 0%)

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS DE IDENTIFICACIN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de
declaraciones.
500123456

1109126667
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos

2011

Dora Meza Sabando

CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00
$ 185,00
$ 478,00

$ 4,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00
$ 185,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 650,00

$ 650,00

$ 185,00

$ 185,00

$ 835,00

$ 835,00

$ 78,00

$ 78,00

CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00

$ 650,00

$ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 78,00

$ 78,00

CAMPOS 500
Compras:
$ 478,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 478,00

$ 478,00

$ 57.36

$ 478,00

$ 478,00

$ 57.36

CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 835 =

0,7784
0,7784

Se suma los valores de los campos:


411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12%

650

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%


Que dan derecho a Crdito Tributario
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito
Tributario

Todo esto dividido para el campo:


419 Total de ventas y otras operaciones
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos

TOTAL

835

CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
0,7784
44,65
CAMPO 554 :
El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo
multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36).
0,7784 * 57.36 = 44,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin matemtica:
Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65)
$ 33,65
TOTAL
=
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601
$ 33,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por $ 4,00

dlares.

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.


$ 33,65

$ 4,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611)
que en efecto sera (33,65 0 0 0 - 4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65
Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en
$ 29,65
este caso sera (29,65 + 0) =
$ 33,65

$ 4,00

$ 29,65
$ 29,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:
IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones
sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:
Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera
$ 29,65
29.65 0 =
$ 29,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

CAMPOS 800 y 900


Valores a pagar y Formas de Pago:

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus


declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI
Puede realizar este clculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIA
www.sri.gob.ec

Dora Meza Sabando

11 0 9 1 2 6 6 6 7

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos

$ 29,65
$ 2,64
$ 7,12
$39,41
$39,41

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