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UNIVERSIDAD ESPECIALIZADA DEL CONTADOR PBLICO

AUTORIZADO

Licenciatura en Contabilidad
CURSO: Administracin de Riesgos
Profesora: Ing. Mara de Lourdes Castillero E.
Mariacastillero_unescpa@yahoo.com
Tarea No.4
Identificacin Controles para la Mitigacin de Riesgos
Fecha de entrega: martes 12 de julio de 2016
Formato de entrega:
Impreso engrapado
Subir a plataforma ULS
En grupo
OBJETIVO

Que el estudiante logre la identificacin los controles para la mitigacin


de los riesgos identificados en sus respectivos escenarios de caso, y que
para cada control evalen su nivel de fortaleza.

INSTRUCCIONES

Parte 1: Definicin de escalas


1. Complete los datos faltantes en los siguientes cuadros:

Tarea 3 Adm. De Riesgo

Pgina 1

PERIODICIAD (CONSISTENCIA) DEL CONTROL


CATEGORIA

Permanente

Peridico

Ocasional

DESCRIPCIN
Es un control clave que se aplica durante cada ejecucin del proceso o actividad de
forma ininterrumpida. Es permanente o constante segn la frecuencia del control.
Ejemplo: si el control es diario, se considera permanente si se ejecuta
consistentemente de forma diaria. La evidencia indica que su consistencia en la
ejecucin es de: ESTUDIANTE: indique aqu el rango de porcentaje en el que
usted considera que el control es permanente ejemplo de 95% a 100%
Es un control que no se ejecuta de forma consistente dentro de su escala o
frecuencia definida. Ejemplo: si el control es diario, pero se comprueba que hay das
en los que su ejecucin no se realiza (por errores u omisiones) en una razn de:
ESTUDIANTE: indique aqu el rango de porcentaje en el que usted considera
que el control es peridico ejemplo de 75% al 94.99%
Es un control que no se ejecuta de forma consistente dentro de su escala o
frecuencia definida. Ejemplo: si el control es diario, pero se comprueba que hay das
en los que su ejecucin no se realiza (por errores u omisiones) en una razn inferior
al ESTUDIANTE: indique aqu el de porcentaje en el que usted considera que el
control es ocasional ejemplo inferior al 75%

Nota: recordar que mientras ms permanente sea la ejecucin del


control, ms fuerte es el mismo, debido a que es consistente.
TIPO DE CONTROL (SEGN EL MOMENTO DE SU APLICACIN)
Nota: Aqu el estudiante no requiere completar datos.

CATEGORIA
Preventivo

DESCRIPCIN
Son controles que actan antes o al principio de un proceso, para validar o evitar la
ocurrencia de un evento que pueda desencadenar un riesgo. Actan para eliminar
las causas del riesgo, para prevenir su ocurrencia o materializacin

Detectivo

Son controles que actan durante el proceso (una vez ya ha iniciado) a fin de
identificar posibles errores o fallas durante la actividad. Detectan deficiencias

Correctivo

Son controles que actan una vez ha concluido el proceso o actividad con el fin de
corregir las fallas identificadas durante el proceso. Permiten el restablecimiento de la
actividad despus de ser detectado un evento no deseable. Tambin permiten la
modificacin de las acciones que propiciaron su ocurrencia.

NIVEL DE AUTOMATIZACIN DEL CONTROL


Tarea 3 Adm. De Riesgo

Pgina 2

Nota: Aqu el estudiante no requiere completar datos.


CATEGORIA

DESCRIPCIN
Se refiere a controles 100% automatizados o informatizados. Estn incorporados en
Automtico
procesos que estn completamente automatizados, es decir, son controles internos
en el sistema informtico.
Son controles incorporados en el proceso, pero no estn 100% automatizados. El
proceso es parcialmente automatizado (parte manual y parte automtica). Ejemplo,
algunos procesos requieren aprobacin de un supervisor a nivel del sistema (con su
Semiautomtico
clave de supervisor parte automtica) y pudiera ser que sobre el mismo proceso
ese control requiera conservar un documento sustentador con firma autorizada (parte
manual).
Son controles de aplicacin que forman parte de un proceso no automatizado (no
Manual
considera sistemas informticos). O bien, controles generales los cuales en su
mayora son de tipo manual.

Nota: la tendencia es que mientras ms automatizado es un control,


ms fuerte es, ya que los controles automticos se ejecutan casi
siempre de forma permanente, y el riesgo de que un usuario omita
errnea o intencionalmente el control es mnima, pues el control no
depende del usuario sino de un sistema informtico previamente
programado.

VALOR FINAL DEL CONTROL (NIVEL DE OPTIMIZACIN)


Nota: la escala a continuacin es un modelo sugerido. El estudiante
puede definir su propio modelo o basarse en este sin inconvenientes.

PERIODICIDA
D
Permanente
Permanente
Permanente

TIPO DE
CONTROL
Preventivo
Preventivo
Preventivo

DEFINICIN DEL CONTROL


AUTOMATIZACI
N
CLASIFICACIN
Automtico
Semiautomtico
Manual

Permanente
Permanente
Permanente

Correctivo
Correctivo
Correctivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Permanente
Permanente
Permanente

Detectivo
Detectivo
Detectivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Tarea 3 Adm. De Riesgo

VALOR

Pgina 3

Optimo

Bueno

PERIODICIDA
TIPO DE
D
CONTROL
Peridico
Preventivo
Peridico
Preventivo
Peridico
Preventivo

DEFINICIN DEL CONTROL


AUTOMATIZACI
N
CLASIFICACIN
Automtico
Semiautomtico
Manual

Peridico
Peridico
Peridico

Correctivo
Correctivo
Correctivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Peridico
Peridico
Peridico

Detectivo
Detectivo
Detectivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Ocasional
Ocasional
Ocasional

Preventivo
Preventivo
Preventivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Ocasional
Ocasional
Ocasional

Correctivo
Correctivo
Correctivo

Automtico
Semiautomtico
Manual

Ocasional
Ocasional
Ocasional

Detectivo
Detectivo
Detectivo

No
Determinado

No Determinado

VALOR

Razonable

Regular

Automtico
Semiautomtico
Manual

Deficiente

No Determinado

Inexistente

Parte 2: Definicin de Controles


Para los riesgos identificados en la Tarea 2 que fueron valorados en la
Tarea 3 para obtener un riesgo inherente, realice un anlisis y defina los
controles que pueden ayudar a la mitigacin del riesgo. Puede haber
ms de un control por cada riesgo, pero como mnimo se requiere definir
uno.
Para cada control que defina, clasifquelo en las categoras de los
cuadros anteriores
Si es permanente, peridico u ocasional
Si es preventivo, detectivo o correctivo
Si es automtico, semiautomtico o manual

Utilizando el mismo cuadro empleado para la cuantificacin del riesgo


inherente, agregaremos columnas para agregar la parte de los controles
para cada riesgo.

Tarea 3 Adm. De Riesgo

Pgina 4

RIESGO INHERENTE

PROCESO

EVENTO DE
RIESGO QUE
LO PUEDE
AFECTAR

FUENTE DEL
RIESGO (Interna
o Externa)
Explique
brevemente cul
es la fuente del
riesgo

PROBABILIDAD
CAUSA DEL
RIESGO

Causa 1
Causa 2
Causa 3

P1

Causa 1
Evento 2

Causa 2
Causa 3
Causa 1

Evento 1

Causa 2
Causa 3

P2

Causa 1
Evento 2

Causa 2
Causa 3
Causa 1

Evento 1

Causa 2
Causa 3

P3

Causa 1
Evento 2

Causa 2
Causa 3

Tarea 3 Adm. De Riesgo

RIESGO INHERENTE

EFECTO O CONSECUENCIA
SI EL RIESGO SE
MATERIALIZA

CLASIFICACION

Evento 1

IMPACTO

CONTROL INTERNO

Pgina 5

VALOR

CLASIFICACION

VALOR

CLASIFICACIN

VALOR

Describa en esta
columna el control
que mitiga el riesgo

CATEGORIZACIN DEL CONTROL PARA MEDIR SU


FORTALEZA
PERIODICIDAD
(Permanente,
Peridico u
Ocasional)

TIPO DE CONTROL
(Preventivo,
Detectivo,
Correctivo)

NIVEL DE
AUTOMATIZACIN
(Automtico,
Semiautomtico,
Manual)

PERIODICIDAD

AUTOMATIZACION

TIPO CONTROL

VALOR FINAL DE
LA FORTALEZA
DEL CONTROL

FORTALEZA DEL
CONTROL

Parte 3: Nivel de Riesgo


REQUERIDO EN ESTA TAREA

Residual

Este tema lo veremos directamente en el ejercicio de laboratorio.


esta tarea el estudiante no tiene que hacer un clculo todava.

NO
En

En el laboratorio definiremos la frmula para darle un valor numrico a


la fortaleza del control. Y a partir de dicho valor, luego definiremos una
frmula para calcular el riesgo residual final as:
Nivel de Riesgo Residual=

Tarea 3 Adm. De Riesgo

Nivel de Riesgo Inherente


Nivel de fortaleza del control

Pgina 6