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S E R I E

ISSN 1680-8800

ESTUDIOS Y
PERSPECTIVAS

sede subregional
DE LA CEPAL
EN méxico

Análisis estructural
de la economía mexicana
Algunas medidas de reforma fiscal y
su impacto en la recaudación tributaria
y la pobreza
Rodolfo Minzer
Valentín Solís

151

Análisis estructural
de la economía mexicana
Algunas medidas de reforma fiscal y
su impacto en la recaudación tributaria
y la pobreza
Rodolfo Minzer
Valentín Solís

Este documento fue preparado por los señores Rodolfo Minzer y Valentín Solís, Oficial de Asuntos Económicos
de la Unidad de Desarrollo Económico de la Sede Subregional de la Comisión Económica para América Latina
y el Caribe (CEPAL) en México y consultor externo, respectivamente, en el marco de las actividades del
proyecto: CEPAL "Política Industrial y Comercio Bilateral para México y Brasil bajo un enfoque de Redes
Complejas" (PB 158084).
Los autores desean agradecer los valiosos comentarios de Alicia Bárcena, Hugo Beteta, Juan Alberto Fuentes,
Willy Zapata y Pablo Yanes a versiones preliminares del documento.
Las opiniones expresadas en este documento, que no ha sido sometido a revisión editorial, son de exclusiva
responsabilidad de los autores y pueden no coincidir con las de la organización.

Publicación de las Naciones Unidas
ISSN 1680-8800
LC/L.3783
LC/MEX/L.1139
Copyright © Naciones Unidas, febrero de 2014. Todos los derechos reservados
Impreso en Naciones Unidas, México, D. F. 2014-124
Los Estados miembros y sus instituciones gubernamentales pueden reproducir esta obra sin autorización previa. Solo se les
solicita que mencionen la fuente e informen a las Naciones Unidas de tal reproducción.

......... 53 Anexo I ............................... 23 MÉXICO: RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ADICIONAL POR APLICACIÓN DEL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS............................... 9 I................................................Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana....................................................... 2010 ...................................... 13 II......................... 36 C................................................................................ Eliminación del subsidio existente a combustibles ............................................................................................... 57 Anexo III ............................................................................................. 61 Serie Estudios y Perspectivas – México: números publicados ..... 7 Introducción .............................................. respectivamente ............................ 21 III............................................................................ 46 IV.................................................................................................................... 49 Bibliografía ......................................................................... Índice Resumen................ Gravar con un impuesto de 1........................................................................................................................ Medidas fiscales analizadas ......... 55 Anexo II ................................................................................. Algunas medidas de reforma.......................................25% a los activos bancarios.................................. una vez deducidos los préstamos otorgados por éstos ..................................................................................................................................... 60 Anexo IV ............................................... 25 A................................................................................................................................................................. 28 3 ......................................................................................................... 26 B. Hechos estilizados de la economía mexicana ............................................................................................. Resumen y conclusiones finales.......................................................... La Matriz de Contabilidad Social como marco de análisis ................................................. 51 Anexos .................... 44 D.............................CEPAL ............. Extensión de un IVA unificado de 16% a los alimentos y medicinas ......... 63 Índice de cuadros CUADRO 1 CUADRO 2 ESQUEMA DE UNA MATRIZ DE CONTABILIDAD SOCIAL ... Aumento de 3% y 7% de la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) pagada por el noveno y décimo deciles...............................................................

....................... 2008 .................................... 14 MÉXICO: BALANCE PRIMARIO DEL GOBIERNO FEDERAL SIN DERECHOS DE HIDROCARBUROS ........................ 2010 ....................... 2008 .......................................................................................................................................................... 29 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.......................... 2010 ................ 2010 ......................................................................................... 2010 ..........Serie Estudios y Perspectivas N° 151 CUADRO 3 CUADRO 4 Análisis estructural de la economía mexicana................... 38 MÉXICO: RECAUDACIÓN ADICIONAL POR DIVERSAS TASAS IMPOSITIVAS SOBRE ACTIVOS BANCARIOS ............................... 15 MÉXICO: DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO POR DECIL SOCIOECONÓMICO............ 2008 ......... 20 MÉXICO: PROPORCIONES DEL GASTO DE LOS HOGARES SEGÚN DECILES DE INGRESO.......................................................... 26 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DEL GASTO DE LOS HOGARES POR QUINTILES DE INGRESO.... 2008 ... 17 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO POR QUINTIL DE INGRESO.............................................. 2010 ............................... 2008 ................. 2010 .... 2010 ....................................................................... 2008 ................................................ 27 MÉXICO: INCREMENTO PORCENTUAL DEL COSTO DE LA VIDA DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS POR DECILES DE INGRESO.................................. 20 MÉXICO: COMPARACIÓN DE SUBSIDIOS DIRIGIDOS Y GENERALIZADOS SEGÚN DECILES DE INGRESO................................ 47 Índice de gráficos GRÁFICO 1 GRÁFICO 2 GRÁFICO 3 GRÁFICO 4 GRÁFICO 5 GRÁFICO 6 GRÁFICO 7 GRÁFICO 8 GRÁFICO 9 GRÁFICO 10 GRÁFICO 11 GRÁFICO 12 GRÁFICO 13 GRÁFICO 14 GRÁFICO 15 GRÁFICO 16 GRÁFICO 17 GRÁFICO 18 GRÁFICO 19 GRÁFICO 20 GRÁFICO 21 GRÁFICO 22 GRÁFICO 23 CARGA TRIBUTARIA DE LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA......................................................................................................... MÉXICO: RECAUDACIÓN ADICIONAL COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES ....................................................... 17 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO DEL TOTAL DE LOS HOGARES.............. 2010 ....................................... 2008 .............................. 16 MÉXICO: TASAS DE POBREZA MODERADA Y POBREZA EXTREMA URBANAS POR DECIL DE INGRESO........CEPAL ................................................................... Algunas medidas de reforma..................... 13 INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA EN PAÍSES SELECCIONADOS ....... 31 4 ...................... 19 MÉXICO: PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS GUBERNAMENTALES SEGÚN QUINTILES DE INGRESO....... 17 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO DE LOS HOGARES SEGÚN DECIL SOCIOECONÓMICO....................................................................................... 19 MÉXICO: COMPOSICIÓN PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS GUBERNAMENTALES POR TIPO Y DECIL DE INGRESO.. 2008 ...................................... 30 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA URBANA DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS............................ 2010 ................... 18 MÉXICO: COMPOSICIÓN DEL TOTAL DE TRANSFERENCIAS SEGÚN SU TIPO COMO PORCENTAJE DEL PIB......................... 16 MÉXICO: TASAS DE POBREZA MODERADA Y POBREZA EXTREMA RURALES POR DECIL DE INGRESO................... 2008 ........................................ 30 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.................................................... 29 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS......................................... 14 MÉXICO: EXPORTACIÓN (BARRILES) DE PETRÓLEO ENTRE ENERO Y MAYO DE CADA AÑO........................................................................................................ 27 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS................................................... 31 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.... 2008 ...................................... 2008 ...

........................................................ 40 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES..... 42 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL............................ 2010 ................................ 33 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA ..... 2010 ......... 2010 ............ 2010 ....................................... 2010 ...............................................................CEPAL ............................. 2010 ...... 35 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL.. 2010 .................................. 43 MÉXICO: COMPARACIÓN DE LAS CURVAS DE RECAUDACIÓN-POBREZA URBANA MODERADA POR EXTENDER EL IVA A ALIMENTOS Y MEDICINAS Y ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES......................... 42 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA.......... 36 MÉXICO: AUMENTO ESTIMADO DEL PRECIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.. 39 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES............................ 40 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES....... 2010 ............................. 41 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA.................................... 2010 ............................................. 34 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA........ 2010 ........................................ 41 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES................. 2010 ......................... 2010 ................. 32 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBTREZA EXTREMA RURAL DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS......................................... 2010 ......................... 35 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA RURAL.................................................................... 2010 ......................................................... 37 MÉXICO: AUMENTO PORCENTUAL ESTIMADO DEL COSTO DE LA VIDA POR DECIL DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES... Algunas medidas de reforma............................................... 2010 ............ 2010 .................................... 34 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA...................... 2010 ......................................................................................................................................... 2010 ............................... 32 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA. 39 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES............. 2010 .... 35 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL.................................. 42 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA RURAL. 2010 .. MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS....................... 43 5 ..................................... 2010 ..... 40 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES............................. 38 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBIDIO A LOS COMBUSTIBLES................. 2010 .............................................. 2010 ......................................................................Serie Estudios y Perspectivas N° 151 GRÁFICO 24 GRÁFICO 25 GRÁFICO 26 GRÁFICO 27 GRÁFICO 28 GRÁFICO 29 GRÁFICO 30 GRÁFICO 31 GRÁFICO 32 GRÁFICO 33 GRÁFICO 34 GRÁFICO 35 GRÁFICO 36 GRÁFICO 37 GRÁFICO 38 GRÁFICO 39 GRÁFICO 40 GRÁFICO 41 GRÁFICO 42 GRÁFICO 43 GRÁFICO 44 GRÁFICO 45 GRÁFICO 46 GRÁFICO 47 GRÁFICO 48 Análisis estructural de la economía mexicana..... 2010 ..................................... 2010 ............. 33 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA....................................................................... 39 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES................................................

......... MÉXICO: INCREMENTO PORCENTUAL ESTIMADO DEL COSTO DE VIDA DEBIDO AL AUMENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN 3% Y 7% AL NOVENO Y DÉCIMO DECILES.. 2010 ....................................... 2010 ........... 2010 ................... 2010 . 2010 ............................................................... 46 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE LA POBREZA EXTREMA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO............................. 45 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO.........Serie Estudios y Perspectivas N° 151 GRÁFICO 49 GRÁFICO 50 GRÁFICO 51 GRÁFICO 52 GRÁFICO 53 Análisis estructural de la economía mexicana..... 46 6 ..................................................... 45 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO...................................................... Algunas medidas de reforma.................CEPAL .......................... 44 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO AL AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN 3% Y 7% AL NOVENO Y DÉCIMO DECILES.........................................................................................

CEPAL - Serie Estudios y Perspectivas N° 151

Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma...

Resumen

En este documento se examinan cuatro medidas fiscales que permitirían aumentar la recaudación tributaria
en México. En particular, se analiza una extensión del IVA de 16% a alimentos y medicinas, la eliminación
del subsidio existente a los combustibles, un aumento de 3% y 7% en la tasa de impuesto sobre la renta
pagada por el noveno y décimo deciles, y gravar con un impuesto de 1,25% a los activos bancarios, una
vez deducidos los préstamos otorgados por éstos. Para cada una de estas medidas se estima el aumento de
la recaudación tributaria que se podría lograr, el alza en el costo de la canasta de bienes (por decil de
ingreso de los hogares), sus implicaciones en el nivel de pobreza y, finalmente, se cuantifican montos de
compensación requeridos por decil de ingreso con objeto de mitigar el deterioro en el nivel de vida.

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CEPAL - Serie Estudios y Perspectivas N° 151

Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma...

Introducción

“Cualquier reforma tributaria progresiva debe considerar como objetivo social el avance en la
lucha contra la desigualdad y la pobreza, pero también la promoción de la competitividad y un mejor
funcionamiento de los mercados.
….Debido a la escasa ética tributaria que se observa en el conjunto de las sociedades
latinoamericanas, es difícil luchar contra la desigualdad y la pobreza. Las obligaciones tributarias son
concomitantes a estos derechos y la sociedad debe ser plenamente consciente de ello mediante una
mayor educación y sensibilización en materia fiscal.
Por todo lo anterior, resulta crucial avanzar en estas prioridades, con las cuales se busca reducir
la desafección institucional presente en la región, que fomenta el círculo vicioso de falta de confianza
entre Estado y ciudadanía. Es preciso revertir esta tendencia y promover círculos virtuosos que
impulsen una mayor participación de todos los actores de la sociedad y una visión más allá del corto
plazo. En definitiva, a pesar de las incertidumbres económicas en el horizonte, América Latina debe
promover insistentemente la reforma de sus estructuras fiscales, a fin de consolidar los avances sociales
alcanzados y dotar al Estado de mayor capacidad de maniobra para afrontar los diferentes problemas
que afectan a la ciudadanía, en especial, la necesidad de una mayor protección social”.
Reforma Fiscal en América Latina
¿Qué fiscalidad para qué desarrollo?
Alicia Bárcena y Narcís Serra (editores)

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.

Lograrlo exige una reforma fiscal integral. En el presente estudio se analizan cuatro medidas fiscales..Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. se cuantifican montos de compensación por decil de ingreso con objeto de mitigar el deterioro en el nivel de vida. a saber. una profunda toma de conciencia y convicción acerca de la imperiosa necesidad de cambiar el rumbo de los acontecimientos. se ha encontrado una tasa de evasión del ISR por sobre un 90% (Fuentes y otros. 1 Para un análisis exhaustivo. véase “El México del 2012.. de un Estado dispuesto a asumir un rol proactivo. Por ejemplo.CEPAL . el alza en el costo de la canasta de bienes (por decil de ingreso de los hogares). La estrechez del presupuesto público. Algunas medidas de reforma. La evasión tributaria hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para evitar el pago de impuestos. y gravar con un impuesto de 1. los diversos estudios disponibles concuerdan en que la evasión tributaria en México es una de las más altas de la región. surge la necesidad de propuestas fiscales concretas. Un cambio en tal dirección requiere. Reformas a la Hacienda Pública y al Sistema de Protección Social”. a saber: la extensión del IVA de 16% a alimentos y medicinas. en cambio. sus implicaciones en el nivel de pobreza y. sección II. En el presente estudio no se abordan en forma directa dos importantes temas que se encuentran 1 enraizados en el sistema tributario mexicano. 2011). más que nunca. Respecto de la evasión tributaria. aunque en ciertas actividades podría llegar a ser mucho mayor (Centro de Estudios de las Finanzas Publicas –CEFP–. de crear empleos dignos y de materializar una política pública que procure una mejor distribución del ingreso. que vayan acompañadas de un análisis profundo de sus consecuencias en el bienestar de la población. un aumento de 3% y 7% en la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) pagada por el noveno y décimo deciles. que legitime el rol del Estado y delimite sus responsabilidades en la esfera económica y social. la evasión llega a representar hasta 70% de la recaudación potencial por esta actividad (CEPF sección II. que estimule un crecimiento económico equitativo e incluyente. La elusión tributaria. En el contexto anterior. necesariamente. se ha reflejado en la incapacidad del Estado para impulsar una agenda de desarrollo y crecimiento económico incluyente y con equidad. en el caso de los Pequeños Contribuyentes. la evasión y la elusión tributaria. transparente y con rendición de cuentas. Política de Ingresos). una vez deducidos los préstamos otorgados por éstos. Una reforma fiscal integral requiere un pacto social amplio. infringiendo de esta forma la ley. le resta consenso al Estado con respecto a la cuantía de los recursos que éste debiera manejar. ha minado la capacidad estatal de garantizar servicios públicos de calidad. En actividades como arrendamiento de bienes inmuebles. cuáles debieran ser las fuentes de los mismos y cuáles debieran ser las reglas para su asignación y ejercicio. se refiere a las conductas del contribuyente tendientes a evitar el pago de impuestos. Ya no es posible seguir dependiendo de la renta petrolera. capaz de asegurar a todos los habitantes un nivel de bienestar mínimo. dependencia que se ha reflejado en una postergación histórica por parte de los contribuyentes en asumir sus responsabilidades fiscales y ha ocultado la incapacidad del Estado en materia recaudatoria. finalmente. La ausencia de un pacto de esta naturaleza erosiona la capacidad estatal. Política de Ingresos). 11 . la eliminación del subsidio existente a los combustibles. como resultado de una insuficiente carga tributaria. Por el contrario. En el seno de la sociedad mexicana existe hoy en día. que aumente significativamente la capacidad recaudadora del Estado. Se requiere un Estado con compromiso social. y cuyas acciones fomenten una mejora en la productividad de todos los miembros de la sociedad. un acuerdo político de base amplia ayuda a legitimar el nivel y composición del gasto público y de la carga tributaria requerida para su financiamiento. de lograr un volumen de gasto público acorde con las necesidades de la población. utilizando para ello estrategias permitidas en la ley o aprovechando vacíos en ésta para evitar o disminuir la carga tributaria.25% a los activos bancarios. Para cada una de estas medidas se estima el aumento de la recaudación tributaria que se podría alcanzar. Las estimaciones de evasión varían entre 27% y 40% de la recaudación potencial.

12 . En el segundo capítulo se exponen los elementos básicos que componen una Matriz de Contabilidad Social. utilizada como base metodológica de la presente investigación. alimentos y medicinas.. los datos reportados por la SHCP sobre exoneraciones por el ISR empresarial no permiten identificar el sector económico beneficiado con la exoneración. El cuarto y último capítulo resume las conclusiones del estudio. En el primer capítulo se examinan algunos hechos estilizados del sistema impositivo y de distribución del ingreso en México. Algunas medidas de reforma. en el período entre 2008 y 2012 las exoneraciones fiscales por estos conceptos habrían variado entre 7.. el impuesto al valor agregado. Es necesario subrayar que tasas de evasión tan elevadas como las que caracterizan al sistema tributario mexicano limitan significativamente la efectividad de las medidas impositivas aquí analizadas. que ha sido postergado por décadas. dependiendo del año en cuestión. El resto del presente artículo esta organizado de la siguiente manera. para reducir la evasión y aumentar la productividad fiscal.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Éste constituye un verdadero reto del sistema tributario en mexicano. tanto empresarial como de personas físicas. En el caso de exoneraciones del ISR de personas físicas. Desafortunadamente. La efectividad de cualquier medida impositiva requiere mejorar sustantivamente la capacidad de supervisión y control tributario. el impuesto empresarial a tasa única. no se cuenta con información sobre los deciles de ingreso beneficiados. Con respecto a la elusión tributaria.4% y 3%.CEPAL . Según estimaciones de la SHCP. En el presente estudio se aborda sólo parcialmente este importante tema para los rubros de combustibles. En el tercer capítulo se analiza cada una de las medidas tributarias y sus consecuencias. la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) reporta anualmente una estimación del gasto fiscal. que incluye el impuesto sobre la renta. impuestos especiales y estímulos fiscales.

3 15 10 11.9 9.7 6.4 6. Así.8% en 2008. Análisis estructural de la economía mexicana.8 1.0 1.2 0.3 4. 13 9.3 .0 5.2 7.9 2.3% corresponden a ingresos tributarios directos (básicamente impuesto sobre la renta) y 2.9 14.5 4.8 5.7 4.. Hechos estilizados de la economía mexicana Una de las características sobresalientes del sistema fiscal mexicano es la muy baja carga tributaria (ingresos tributarios como porcentaje del PIB).7 11. aun comparada con aquella del resto de los países latinoamericanos (véase el gráfico 1).8 10. ocupando México así el último lugar entre los países de la región.4 4. en 2008 la carga tributaria en México totalizó un 8%.6 2.5 6.4 7.8 7. Si a lo anterior se suman las contribuciones sociales.9 Ingresos tributarios directos 10.3 1.8 10.2 6.7 5.7 5.0 13.5 Ingresos tributarios indirectos 10. GRÁFICO 1 CARGA TRIBUTARIA DE LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA.1 3.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 I.CEPAL .3 7.6 4.9 Fuente: Base de datos de CEPALSTAT.0 1.5 8.0 2. Algunas medidas de reforma.1 8.6 6. 2008 (En porcentajes del PIB) 30 25 20 6. de los cuales 5.2 5.0 1. 2 1..8 8.8 Otros Impuestos 0.3 Contribuciones sociales Las cifras para los años subsiguientes no difieren significativamente en cuanto a carga tributaria se refiere.2 4.1 3.3 1.9 2.5 5.7% a ingresos indirectos (principalmente. la carga tributaria total llegó a 2 9. las que van principalmente en beneficio de los deciles de más altos ingresos.1 7. IVA).4 4.2 4.9 0 7.4 5 5.3 5.5 3.

9 4 3 3.0% -2.47% -1.3 1 0 Argentina Bolivia Brasil Chile 1980-1985 1996-2001 Colombia 2002-2006 México Perú 2007-2008 Fuente: Perrotti y Sánchez (2011).44% 2006 -6.32% 1998 -0..02% 0.87% -1. CEPAL. Sin dichos recursos. Santiago de Chile.3 2.40% -0.0% 1995 -0.3 2.0% 1. que constituyen un recurso natural de carácter no renovable y que además en un futuro no muy lejano será sustituido por otras fuentes de energía. El estancamiento de la carga tributaria se refleja en que el equilibrio de las finanzas públicas se ha logrado mediante la contención del gasto público. Nº 153.. la que en México ha sido inferior a gran parte de los países de la región (véase el gráfico 2).0% 1991 (En porcentajes del PIB) Fuente: Base de datos de CEPALSTAT.9 2 2.5 2.71% 1992 -7.87% 4. “La brecha de infraestructura en América Latina y el Caribe”.77% 3.6 3.CEPAL . Algunas medidas de reforma.78% 1996 1997 -0. principalmente en inversión de infraestructura.69% -1. La baja capacidad del Estado de generar ingresos tributarios ha significado que durante décadas el país ha dependido fuertemente de los recursos petroleros.0% .8 5 3.0 1.08% 1994 -2.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.8 6 5.0 1. GRÁFICO 2 INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA EN PAÍSES SELECCIONADOS (En porcentajes del PIB) 8 7 5. 14 2008 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1990 -8.25% -4.0% 1993 2.29% -1.5% del PIB en los últimos cinco años (véase el gráfico 3).39% -4.0% -4.16% -5.31% -3.1% 2010 -5.68% -0. Serie Recursos Naturales e Infraestructura. GRÁFICO 3 MÉXICO: BALANCE PRIMARIO DEL GOBIERNO FEDERAL SIN DERECHOS DE HIDROCARBUROS 3.13% 2007 2009 -5. como la energía solar.2 4. el balance primario del gobierno federal habría registrado un déficit crónico que en promedio ha alcanzado alrededor de 5.0 2.68% -1.2 3.

Se aprecia que mientras hace una década el promedio de barriles exportados se ubicaba en un nivel de 1..46 1.03 1 0. en los gráficos 6 y 7 se aprecian los altos niveles de pobreza moderada y extrema. los altos niveles que alcanza el sector informal y la dependencia histórica de las rentas petroleras. se observa que la pobreza moderada de los primeros tres deciles supera el 90% y para la zona rural este fenómeno abarca incluso hasta el quinto decil socioeconómico. La dependencia de la renta petrolera se ha traducido en una postergación histórica de los contribuyentes en asumir sus responsabilidades fiscales y ha ocultado la incapacidad del Estado en materia recaudatoria. percibe ingresos equivalentes a la suma de los ingresos del primero al octavo decil inclusive (véase el gráfico 5). en la zona urbana la tasa de pobreza decae a un ritmo de alrededor de 15 .5 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Fuente: Secretaría de Energía de México. a mayo de 2013 esta cifra cayó a sólo un millón de barriles diarios.93 1.33 1.5 2 1.8 millones de barriles diarios.23 1. tanto en la zona urbana como en la rural. lo que se explica por los grandes niveles de evasión y de elusión fiscal.79 1. en la que el décimo decil. llegó en México a 0. GRÁFICO 4 MÉXICO: EXPORTACIÓN DE PETRÓLEO ENTRE ENERO Y MAYO DE CADA AÑO (En millones de barriles diarios) 2. Cabe señalar que para fijar los límites inferiores que determinan la pobreza moderada y extrema.5 1. El gráfico 4 muestra que la exportación petrolera en México en la última década se encuentra en una franca tendencia a la baja.CEPAL . según la cual la pobreza moderada corresponde a ingresos inferiores a 2. Por su parte. Según Tello y Hernández (2010)..328 pesos mensuales por persona en la rural. en comparación con 0. entre otros. íntimamente relacionada con las ya señaladas. México es uno de los países con menor productividad en la recaudación tributaria. el límite inferior que determina la pobreza extrema es de 978 pesos mensuales por persona en la zona urbana y 683 pesos mensuales por persona en la rural. definida como la razón entre la carga tributaria y la tasa de impuesto. lo hace a una tasa bastante baja. constituido por los hogares de mayores recursos.22 en 2003.49 en Chile y 0.7% y 35% en el caso de pobreza extrema. consiste en una distribución del ingreso extremadamente inequitativa y con altos niveles de pobreza. Algunas medidas de reforma. Así.7% y 66% en el caso de pobreza moderada y 14.83 1. se usó la estimación del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) para el año 2010. llegando así a alrededor de un 14% del PIB. Otra marcada característica de la economía mexicana.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. especialmente en el ISR y el IVA —los dos principales canales recaudatorios—.71 1. la carga tributaria se hubiese incrementado en 4 puntos porcentuales del PIB.22 1. Esto significa que si México hubiese registrado una productividad del IVA similar a la de Chile. Así. En el caso de la zona urbana.83 1.32 1.34 en Argentina. se estima que la productividad fiscal del IVA. Asimismo.114 pesos mensuales por persona en la zona urbana y 1. respectivamente. que a nivel de país totalizan 47. Se aprecia además que si bien al pasar de un decil a otro la tasa de pobreza moderada va decayendo.

Se aprecia además que los ingresos por participación en sociedades cobran una especial relevancia en el noveno decil (19.4 0.2%).2 90.1% del total. pagos por rentas de propiedades (1.2%).4 0.1 60 48.7 5. entre 1.8% de los ingresos totales. GRÁFICO 6 MÉXICO: TASAS DE POBREZA MODERADA Y POBREZA EXTREMA URBANAS POR DECIL DE INGRESO.5 y 2. en tanto que en la zona rural la tasa de caída es aún inferior. excedentes de operación (5. Se observa que la participación del salario va en aumento desde el primer decil.6 94.8 14.8%).4 0. transferencias del gobierno (2.. En el gráfico 8 se diferencia el ingreso según su fuente de procedencia. en que representa un 39.3% de los ingresos.9%).4%).5 puntos porcentuales.3 1. Lo anterior ilustra lo complejo que resulta para la familia mexicana promedio superar la línea de pobreza.8%) y rentas recibidas del extranjero (0.5 4.7 30.0 Decil 10 Total Pobreza extrema Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. Algunas medidas de reforma.3%). con una participación del 72. Se aprecia que los ingresos por sueldos y salarios representan un 61. remesas (2.7%). En el gráfico 9 se muestra la participación de las fuentes de ingreso de los hogares según decil socioeconómico.5% en el noveno decil y a 51. 9 y 10 se profundiza mayormente con respecto al tema de la distribución de ingreso en México. 5 a 6 puntos porcentuales al moverse de un decil al siguiente en los primeros cuatro deciles..1 Porcentajes 80 69.6 40 47.2 20 12.1 84. En los gráficos 8.2% en el décimo. 16 .7 14.2 60.9 30. 2008 0% 1% 3% 4% 5% 42% 7% 9% 12% 17% Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI de 2008.0 85. seguidos por los ingresos provenientes de sociedades (21. GRÁFICO 5 MÉXICO: DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO POR DECIL SOCIOECONÓMICO. 2010 120 100 99.CEPAL .8 0.7%) y especialmente en el décimo decil (34. transferencias de sociedades (4.0 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Pobreza moderada Decil 7 Decil 8 Decil 9 0. hasta el octavo decil.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. A partir del noveno decil esta participación disminuye a 67.

9 9.3 0.9 72.3 60 40.1 9.3 71.1 4.5 0.7 1.2 98.6 0.7% 21. del gobierno Pago renta de propiedades Pago salarios y rentas del resto del mundo Decil 10 Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.7 97.7 20 14.2 4.1 7.8 54..5 60% 15.5 7.2 8.6 71.8 10% 0% Decil 1 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Sueldos y salarios Ingreso de sociedades Excedente operación Transfer. del gobierno Pago renta de propiedades Pago salarios y rentas del resto del mundo Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.21. GRÁFICO 8 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO DEL TOTAL DE LOS HOGARES.8 4.4%1.5 51.8% 61.9 2.9 2.2 5. de sociedades Remesas Tranfer.1 2.6 5.5 90.6 2.7 6.8 3.2% 2.83.0 9.7 77.7 12.3 8.3 67.0 97. GRÁFICO 7 MÉXICO: TASAS DE POBREZA MODERADA Y POBREZA EXTREMA RURALES POR DECIL DE INGRESO.1 1.3 4.0 0.1 34. GRÁFICO 9 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO DE LOS HOGARES SEGÚN DECIL SOCIOECONÓMICO.3 3.7 12.2 5.4 6.3 66.0 40% 1. 17 .4 0.8 8. 2010 120 100 100.8 80 Porcentajes 95. Algunas medidas de reforma.9 5.0 64.0 81.6 5.CEPAL .4 19.9% 0.8% 4.9 90% 17.6 66.7 34.3 Decil 2 Decil 3 1. 2008 100% 1.1 10.0 2.2% 2.8 4.4 1.2 10.8 30% 20% 1.0 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Pobreza moderada Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Total Pobreza extrema Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.1 9.0 8.5 5.2 39.7 67.0 91.9 0.7 4.3 57.3 0.8 50% 10.1 80% 70% 8.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.4 1.0 5.1 4. 2008 5.3 9.8 60.. de sociedades Remesas Tranfer.1 1.7 1.0 14.8 40 35.1% Sueldos y salarios Ingreso de sociedades Excedente operación Transfer.7 3.0 3.

Esto significa que si del total de transferencias gubernamentales se restan aquellas contributivas (pensiones).. Las transferencias gubernamentales totalizaron un 1.8% por el noveno.9% (1. 1. Una explicación a la alta preferencia del quinto quintil por la obtención de ingresos a través de renta de propiedades es la muy alta de evasión del ISR para sobre esta fuente de ingreso. Cabe señalar.7%).5 13.6 0% 3.8 1. Becas Oportunidades (0. de las cuales el 41.7 60. además del muy bajo valor catastral de las propiedades. ingresos de sociedades (78. producto de la muy baja recaudación tributaria.1 5.2 Ingreso de sociedades 14.3 70% 51.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Se aprecia que la participación del quinto quintil. En los gráficos 11. GRÁFICO 10 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DE LAS FUENTES DE INGRESO POR QUINTIL DE INGRESO. En una publicación conjunta del Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas y el Instituto Mexicano de Catastro se reporta que en México la recaudación por pago de rentas de propiedades en México llega a un 0.9 20.0 80% 22. cifra que refleja el exiguo monto que el estado mexicano destina a este objetivo. notoriamente inferior al valor de mercado.5 7. del gobierno Pago renta de propiedades Pago salarios y rentas del resto del mundo V Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.3 41.15% del PIB) y Procampo (0. El documento enumera diversas razones que explican la baja recaudación tributaria en México por este concepto.5 10.0 Sueldos y salarios 10. comparado con 0. entre ellas el ya mencionado bajo valor catastral de las propiedades. Algunas medidas de reforma. entre muchas otras.1% restante (0.3%).5 50% 40% 26. 18 .0 23.8% en los países de la OCDE y 2% en la Unión Europea y América del Norte.2% del PIB. siendo las principales las Pensiones Contributivas (1. rezago en los valores y desactualización o inconsistencia en los datos del registro. 3 De este total.36% del PIB).71% del PIB) al conjunto de los primeros cuatro quintiles. un 66.1 11. que en el 2008 un 63. 12 y 13 se desagregan con mayor detalle estas cifras.7 35.7 20.2 Tranfer. En el gráfico 10 se ilustra la participación de los quintiles según las fuentes de ingreso. padrones incompletos.5 17.24% del PIB) de las pensiones fue en beneficio del quinto quintil y sólo el 36.9 12.3%).1 10% 8..76% del PIB. es 3 particularmente alta en los ingresos provenientes de pago de renta por propiedades (80.1 3.4 15.0 30% 20% 14.95% del PIB en 2008. de sociedades Remesas I II III IV 18.2 23. la que alcanzaría sobre un 70%.7 23.5 Excedente operación Transfer.19% del PIB).3 9.6 14. además.CEPAL . 2008 100% 90% 22. conformado por el 20% de los hogares de mayores ingresos.9 6.5 1. el total de transferencias de carácter no contributivo llega sólo a 0.5% en América Latina.5 3. Una fuente de ingreso que llama la atención en el gráfico 10 son las transferencias del gobierno (contributivas y no contributivas).5% fue percibido por el décimo decil y un 13.3 10.3 60% 80.6 6.7% benefician al quinto quintil. Programa Oportunidades (0.2 10.7 16.7 78.3 23. y excedentes de operación (60.12% del PIB).

como ya se señaló.7 17. Algunas medidas de reforma.15% 0.12% 0.3 10. 19 .0 16. Se observa que hasta el cuarto decil inclusive.9 4.9 53.2%.3 19.9 2. Tercero.9 4. Adultos Mayores.3 2. No obstante. los programas Procampo y Becas Gubernamentales son claramente regresivos porque los quintiles de más altos ingresos son los que mayormente se benefician de ellos.2 10% Pensiones 12.19% Pensiones Oportunidades Becas oportunidades Procampo Adultos mayores (70 y más) Becas gubernamentales Empleo temporal Apoyo alimentario Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.CEPAL . Asimismo. mientras que el primero y segundo quintiles perciben sólo el 1.8 Decil 1 Decil 2 Oportunidades Decil 3 Becas oportunidades 26.08% 0.36% 1.04% 0. es notorio que las transferencias realizadas a través del programa Procampo siguen teniendo un impacto relativamente significativo.4 10.9% de las pensiones contributivas es percibido por el quinto quintil.9 82.1 3.1 8.00% 0.1 8.5 90. 2008 0.6% del PIB. las transferencias por concepto de pensiones constituyen un porcentaje relativamente pequeño de las transferencias totales dirigidas al decil y sólo a partir del quinto decil la participación de éstas crece.7 40. es necesario recordar que estos cinco programas representan juntos sólo el 0.6 9.1 30.01% 0.6 6.9 5. Primero.8 Decil 9 Decil 10 72. Empleo Temporal y Apoyo Alimentario tienden a ser progresivas.5 23.9 3. un 63. Para explorar este punto.8 38. aun en los deciles superiores. 2008 100% 90% 80% 70% 8.4 40% 47.5 Decil 4 Procampo Decil 5 Decil 6 Adultos mayores (70 y más) Decil 7 Decil 8 Becas gubernamentales Empleo temporal Apoyo alimentario Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.9 16.6 6. GRÁFICO 12 MÉXICO: COMPOSICIÓN PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS GUBERNAMENTALES POR TIPO Y DECIL DE INGRESO.6 9.5% y el 5.1 3.2 60% 30% 3. Segundo.3 44.51.7 57. en el sentido de que los quintiles más bajos reciben la mayoría de los recursos. en el gráfico 13 se exhibe la participación porcentual de las transferencias gubernamentales según quintiles de ingreso.5 4. Varias observaciones son pertinentes. GRÁFICO 11 MÉXICO: COMPOSICIÓN DEL TOTAL DE TRANSFERENCIAS SEGÚN SU TIPO COMO PORCENTAJE DEL PIB.9 94. las transferencias canalizadas a través de los programas Oportunidades.3 20% 20. En el gráfico 12 se muestra la composición porcentual de las transferencias gubernamentales según deciles de ingreso.1 6.8 50% 0% 4.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.7 9..0 8.8 8.. Becas Oportunidades. respectivamente.

5 Pensiones 33.4 40% 30% 18.6 37.9 30.5 5.3 14.3 21.0 14.2 Oportunidades Becas oportunidades Procampo I Adultos mayores (70 y Becas gubernamentales más) II III IV Empleo temporal Apoyo alimentario V Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2008.5 16.3 29. Seguro Popular y Apoyo Alimentario benefician en mayor medida a los deciles de más bajos ingresos y por lo tanto actúan en forma progresiva..3 10% 10.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.2 26.0 20% 49.4 25. 20 .2 1.000 pesos anuales por concepto de subsidios a los combustibles y el subsidio por el gasto fiscal sobre el IVA. la situación cambia drásticamente y se torna regresiva. 2008 (En pesos anuales de 2008 por persona) Subsidios dirigidos Subsidios dirigidos y generalizados Fuente: Antón y Hernández (2013): Reforma Fiscal ¿pro-verde? para la Seguridad Social Universal. GRÁFICO 14 MÉXICO: COMPARACIÓN DE SUBSIDIOS DIRIGIDOS Y GENERALIZADOS SEGÚN DECILES DE INGRESO.8 19.0 19.1 31.2 4.4 0% 5. Algunas medidas de reforma.1 16. Los subsidios a la gasolina.4 63.0 12. En la parte izquierda del gráfico se observa que los subsidios dirigidos canalizados a través del programa Oportunidades.8 5.9 14.0 47.8 18.6 15. Sin embargo. Una última observación con respecto a los hechos estilizados se refiere a la diferenciación entre subsidios dirigidos y subsidios generalizados (véase el gráfico 14).5 51..6 13.CEPAL .1 7. 2008 100% 90% 5.9 60% 50% 8.3 30. cuando se incluyen los subsidios generalizados. GRÁFICO 13 MÉXICO: PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS GUBERNAMENTALES SEGÚN QUINTILES DE INGRESO.3 15. Por ejemplo. en el 2008 una persona promedio perteneciente al décimo decil recibió alrededor de 13.5 29.5 80% 70% 13. el subsidio por el gasto fiscal sobre el IVA y otras exenciones fiscales favorecen principalmente a los deciles de más altos ingresos. alrededor de 6 veces más que los subsidios dirigidos percibidos por una persona promedio perteneciente al primer decil.8 16.

Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.. 1988). el enfoque adoptado permite evaluar el impacto de implementar políticas públicas concretas y definidas en los diferentes grupos socioeconómicos. Chapa (2003) y Núñez (2003) estudiaron los efectos del Tratado de Libre Comercio del TLCAN. Adelman y Robinson. esta herramienta permite un análisis exhaustivo e integrado de la economía y de los principales agentes económicos que en ella interactúan. en tanto que Antón y Hernández (2008) estudiaron la propuesta de financiar con impuestos un sistema de seguridad social. política fiscal (Whalley y St. 1985 y Robinson. Sobarzo (1992. Por ello. constituyendo así una base cuantitativa y cualitativa de 4 análisis. La Matriz de Contabilidad Social como marco de análisis En este capítulo se describe el concepto de Matriz de Contabilidad Social (MCS). el presupuesto gubernamental y los sectores económicos. Defourny y Thorbecke. Sobarzo (2009) analizó algunas propuestas de reforma fiscal. sino completar además el flujo circular de la renta al considerar la totalidad de los agentes económicos. las empresas. posibilitando así el análisis no sólo de su estructura productiva. 1981. Por su parte. Algunas medidas de reforma. 1988) distribución del ingreso (Pyatt y Roe. Una MCS recoge el total de las transacciones sectoriales efectuadas en la economía. que constituye el marco de análisis principal en el que se basa el presente estudio. 1994a y 1994b). 4 Los sectores económicos considerados en este estudio se presentan en el anexo I. En particular. en tanto que Aguayo y otros (2009) estudiaron la generación y redistribución del ingreso en México. En dos artículos más relacionados con la presente investigación. los hogares. Pyatt y Round. Blancas (2006) y Laguna (2010) analizaron las relaciones interindustriales y de cadenas productivas. 1977. 1984. entre otros. Hillaire. 21 . esto es. 1983).CEPAL . II. 1992). 1979. y flujo circular del ingreso (Stone. el gobierno y el sector externo.. y Robinson y Roland-Holst. tales como: estrategias de crecimiento en economías emergentes (Pyatt y Round. 1978 y Roland-Holst y Sancho. En el contexto mexicano. El enfoque de la MCS ha sido utilizado extensamente en la literatura para analizar temas diversos. tomando en cuenta los efectos de equilibrio general en un contexto en que coexisten la formalidad e informalidad en el mercado laboral.

se requerirá desagregar a los hogares de acuerdo con los deciles de ingreso. y préstamos y donaciones (C7-F6). el nivel de desagregación que se desee alcanzar en las distintas partidas dependerá del tipo de análisis que se quiera realizar y de la base de datos disponible. De forma similar. pago de impuestos al gobierno (C4-F5) y ahorro (C4-F6). es posible realizar un análisis socioeconómico del impacto de una medida determinada de política económica. c) Las instituciones (hogares. no sólo en la economía en su conjunto sino en cada uno de los sectores de actividad económica. por cuanto permite agregar y desagregar las distintas variables económicas de acuerdo con el problema que se desea estudiar. capital y trabajo) el valor agregado durante el proceso de producción (C1-F3).Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Aun cuando existen numerosas formas de organizar una MCS. un producto puede ser elaborado mediante más de una actividad.. capital y trabajo). Las actividades producen bienes y servicios que son utilizados como demanda intermedia (C1-F2) y pagan a los distintos factores de producción (tierra. a saber. Algunas medidas de reforma.. por construcción para cada partida la suma de las filas debe igualarse con la suma de las columnas. Primero. el gasto gubernamental está compuesto por compra de bienes y servicios (C5-F2). la MCS provee de un marco de análisis estándar y altamente flexible. Por otra parte. Además. Tercero y relacionado con lo anterior. Finalmente. es necesario pagar al gobierno impuestos a las ventas y tarifas a las importaciones por estos bienes y servicios (C2-F7). la distribución del ingreso. es que los agentes sociales (hogares. La suma de estas tres partidas constituye la oferta total de bienes y servicios. exportaciones y otros flujos financieros). transferencias sociales (C5-F4) y ahorro e inversión (C5-F6). Los hogares destinan su gasto a consumo (C4-F2). En general. La suma de la demanda intermedia y el valor agregado es igual al Valor Bruto de la Producción (VBP). Es aconsejable separar entre sectores y bienes producidos debido a que una actividad puede producir más de un tipo de insumo.CEPAL . si se quiere analizar el efecto de una transferencia gubernamental en la distribución del ingreso. y más importante. si se desea conocer el impacto que tiene el cambio en una variable externa (por ejemplo. Segundo. 22 . que la diferencia de una matriz de insumo-producto. Debido a que la MCS constituye una representación matricial desagregada del flujo circular de la renta de una economía. remesas del exterior (C7-F4). d) La cuenta de ahorro e inversión. un mayor nivel de desagregación permitirá un análisis más focalizado y detallado del fenómeno que se desea estudiar. pero a la vez requerirá de una mayor cantidad de trabajo de compilación estadística de datos en la desagregación de las variables. Esta desagregación se puede obtener a través de la encuesta de ingresos y gastos de los hogares. la aplicación de algún tipo de impuestos). e) Resto del mundo (importaciones. Por ejemplo. el consumo. empresas y gobierno) forman parte integral y central de la matriz. Algunas observaciones adicionales son útiles. esencialmente ésta se compone de los siguientes elementos: a) Las actividades o sectores productivos de la economía y los bienes y servicios producidos por dichas actividades. b) Los factores de producción o valor agregado (tierra. la inversión y el ahorro de los agentes sociales. en que se establece un círculo cerrado entre las distintas estructuras productivas. Los bienes y servicios (columna 2) son provistos domésticamente (C2F1) o bien importados (C2-F7). se requerirá desagregar el rubro actividades y bienes y servicios en los distintos sectores de actividad económica. Por otra parte. firmas y gobierno). una característica crucial de la MCS. El flujo de entrada de ingresos (divisas) del resto del mundo hacia el país bajo análisis (columna 7) está compuesto por las exportaciones (C7-F2).

C7 Ahorros privados Superávit fiscal Demanda de inversión Ahorro e inversión .F2 Actividades F1 Ingresos Oferta total Importaciones Impuestos ventas y tarifas a import.C5 Impuestos directos Gasto en consumo Hogares ..C1 Bienes y servicios .F4 Valor bruto de la producción Valor agregado Factores Productivos .F7 Inversión . Oferta doméstica Bienes y servicios .C6 Donaciones y préstamos Transferencias sociales Gasto del gobierno Gobierno .F6 Gobierno . Total Resto del mundo .F5 Hogares .23 Fuente: Elaboración propia.C2 Gasto total de factores Pago al trabajo (salarios) Factores productivos .. .F3 Demanda intermedia Actividades . Algunas medidas de reforma.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana..C3 Gasto total de hogares Gasto total gobierno Gasto total en inversión Entrada total de capitales Balance de cuenta corriente Remesas Exportaciones Resto del mundo .C4 CUADRO 1 ESQUEMA DE UNA MATRIZ DE CONTABILIDAD SOCIAL Salida total de capitales Ahorro total Ingresos del gobierno Ingreso total de hogares Demanda total Ingreso total de factores Ingresos de actividades Total CEPAL .

.

25 . d) Finalmente. 3) Aumento de 3% y 7% de la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) pagada por el noveno y décimo decil. III. Para cada una de estas medidas.25% a los activos de los bancos. Las medidas que consideran la extensión del IVA a los alimentos y medicinas y la eliminación del subsidio existente a los combustibles se analizaron utilizando el denominado “modelo de precios”.. a nivel agregado y según 5 deciles de ingreso. 4) Gravar con un impuesto de 1. respectivamente. distinguiendo según el decil de ingreso. 2) Eliminación del subsidio existente a la gasolina. el análisis distingue entre hogares urbanos y rurales. se estima el aumento total en la recaudación tributaria.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. véase el anexo I. los que actualmente tienen una tasa cero para efectos del pago del IVA. Medidas fiscales analizadas En el contexto del presente estudio se analizaron cuatro medidas fiscales. en 5 Para una presentación tanto del marco metodológico como de los indicadores utilizados para medir la pobreza. c) Estimación de la compensación requerida con objeto de contrarrestar la pérdida de poder adquisitivo frente a cada una de las medidas fiscales anteriormente señaladas. se analizó y cuantificó el impacto en las siguientes variables: a) Aumento del costo de la canasta de bienes y servicios. b) Cambio porcentual del nivel de pobreza y de su incidencia. Asimismo. Algunas medidas de reforma. una vez compensado monetariamente a los deciles más vulnerables por la pérdida en su poder adquisitivo.CEPAL .. a saber: 1) Extensión de un IVA unificado de 16% a los alimentos y medicinas. una vez deducidos los préstamos otorgados por estos.

3 14.1 2.4 8.8 7.1 11.8 24.9 11.8 18.8 16.2 6.4 7. pero esta vez se ilustra la composición del gasto en cada sector según quintil de ingreso.7%) y servicios de transporte (10.7 2.4 X Deciles de Ingreso Industria alimentaria Servicios inmobiliarios.3 4. véase el anexo II.3 10.4 10.0 11.4 17. franquicias y patentes Maquinaria y equipo Electricidad y agua Comercio Transporte Agricultura y ganaderia Textiles.0 12.2 12.5 17.1 5. tanto que aquellas que consideran el aumento del ISR al noveno y décimo decil y gravar con un 6 impuesto a los activos de los bancos se analizan con el llamado “modelo de cantidades”. Así.3 6.7 7.1 15.2 7. En el caso específico de los alimentos.4 12. madera y papel Servicios profesionales y personales Industria química y derivados del petróleo Telecomunicaciones Servicios financieros Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI para el año 2008.7 2. maquinaria y equipo (64.5 3.4 16. Extensión de un IVA unificado de 16% a los alimentos y medicinas En la actualidad.8 2.3 2.0 20% 10% 2.3 3.2 12.1 18.0 8.3 7.6%).0 6.7 8.8% del gasto total de los hogares del decil.8 2.1 7.7%).9 11.5 10.5 3.6 2.1 1.7 2.6%).2 11.9 1.0 1.4 2. los alimentos y las medicinas tienen una tasa cero para efectos del pago del IVA. El gráfico 16 complementa el anterior. que son precisamente los hogares que pertenecen a los deciles de ingresos medios y bajos los que se verán más afectados con una extensión del IVA a alimentos.3 2.3 1.0 11.8 5.6 12. para el décimo decil estos dos sectores en forma conjunta representan sólo un 9.0 5. En el gráfico 15 se ilustra la composición del gasto familiar según deciles de hogares y sectores económicos.5 4.8 40% 30% 1.4 4. 6 Para una descripción detallada de ambos modelos.3 21.3 4.6 2. Se observa que esta proporción disminuye al pasar a deciles superiores de ingreso.6 3.5 3.3 10.8 15.9 15.2 5. con un 15.7 5.1 IV V VI VII VIII IX 0% I 12.9 22.2 13.0 2. 2008 100% 90% 80% 70% 60% 50% 0.6% del total de gasto realizado en ese sector.7 7. Por su parte.8 10. 26 .3 22.4 13.8 14.3 2. Esta observación es importante debido a que permite reconocer con anticipación.8 1.1 2. sin necesidad de estimaciones utilizando modelos sofisticados.7 18.1 12.5 8.7 2.9 9.2 5. Se aprecia que la industria alimentaria representa un 24% del gasto de los hogares del primer decil.8 5..3 11. A.1 II III 7..4 3. A continuación se analizan detalladamente cada una de las medidas consideradas y sus implicaciones.2 1.8 5. se obtiene que los hogares que integran el primer decil destinan un 32% de su gasto en alimentos. el quinto quintil tiene una notoria presencia en la proporción del gasto total que representa en el sector de servicios financieros (74.4 15.1 3.8 4.4 12. Algunas medidas de reforma.2 4. y construcción (60. GRÁFICO 15 MÉXICO: PROPORCIONES DEL GASTO DE LOS HOGARES SEGÚN DECILES DE INGRESO.6 15.7 3.0 16. la industria alimentaria (11.4 3.0 2.9 6.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.2 20. Se observa que el primer quintil de ingresos registra una mayor presencia relativa precisamente en el sector agrícola.2%).6 4.1 1.1 0.CEPAL .1 2.3 7.5 12. Si además se agrega el sector agrícola-ganadero.5 2. se trata de un sector económico en que los deciles de menos recursos gastan buena parte de sus ingresos.4 22.8 2.3 12.9 18.9 4.2 11.

3 12.2 3.7 4 3 4.2 14.9 11.06%. En el gráfico 17 se presenta el aumento porcentual del costo de vida por decil de ingreso después de extender a 16% el IVA a alimentos y medicinas.3 9.7 38.8 5.5 50 47.0 8.8 22.9%.1 22.5 60 37.9 6.58 0.1 23.6 10 9.7 23.54 0. el de mayores ingresos.9 7.4 30 18.8 20 12. 2008 100 90 23. para el séptimo lo hace en 5. para el octavo se incrementa en 4.9 7. aquel de menores ingresos y los hogares del décimo decil.0 40.7 8.9 6 6.4 11.CEPAL .5 64.43 0.. 27 . el alza de costo de vida decae en un 1.4 21.68 0.6% en cada decil. pero que decrece en un 0.9 16.6 III 12.0 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Alimentos Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Medicinas Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.57 0.3 74.7 5.31% y para el noveno asciende a 3. 2010 8 7 7.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.1 4.2 21.4 5.7 8. GRÁFICO 16 MÉXICO: PARTICIPACIÓN DEL GASTO DE LOS HOGARES POR QUINTILES DE INGRESO.7 6. el aumento de costo de vida para los hogares del primer decil triplica al de los hogares del décimo decil.9 16.7 5. En otras palabras.8% al pasar de un decil al siguiente. Algunas medidas de reforma.0 I II 59.7 60.6 80 70 41.0 V Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI para el año 2008.4 40 57.6 6. Para los hogares desde el sexto hasta el noveno decil.0 7.35%.6 5.6 6.5 12. el costo de vida aumenta en forma similar.4 3.4 20.35 0.9 10.1 21.6 29. Se aprecia que los hogares del primer decil son los que se ven más afectados por la medida y su costo de vida se incrementa en 7.5 10.86 Porcentajes 0.9 14.3 50.9 15. reflejando con ello que el decimo decil es el que comparativamente se vio menos perjudicado por la medida.66 6.7 5. la diferencia en el alza de costo de vida entre los hogares del primer decil.4 45.9 19.2 19.86%.0 12.4 3.06 5 0.8 7.0 9.1 1 2.4 21. Al pasar del noveno al décimo decil.1 12. es decir.7 2.1 4.9 0. alrededor de 6.6 IV 17.6 10.4 2 3.25%.3 16. Se observa que para el grupo que incluye a los hogares pertenecientes desde el segundo hasta el quinto decil.1 15. GRÁFICO 17 MÉXICO: INCREMENTO PORCENTUAL DEL COSTO DE LA VIDA DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS POR DECILES DE INGRESO. alcanza a 4.7 12.4 11.9 16.8 16. el costo de vida para el sexto decil aumenta en 5.1 5. esto es. el costo de vida sigue aumentando.6 6.9 5.2 6.8 5.6 0 5.9 6. Así. Así.68%..31 0.2 21.7 5.

normalmente se argumenta que frente a este tipo de medidas.22 2. En efecto.22 2. a Miles de millones de pesos de 2008. desde un punto de vista del aumento en el porcentaje de pobreza. Algunas medidas de reforma. típicamente el primero y el segundo. son los deciles intermedios y no los deciles bajos los más afectados.3% de los ingresos tributarios.82 2 25 559 0.08 7 38 587 0.31 3. es suficiente con compensar a los deciles inferiores.37 3.18 1. Nuestro análisis muestra que. el sexto (7. alcanzaría alrededor de 2. Los deciles más afectados por la medida serían los intermedios. equivalentes a un 29. El hallazgo anterior resulta particularmente importante y difiere de las conclusiones que se encuentran usualmente en estudios previos. luego de extender el IVA de 16% a alimentos y medicinas. esto es. el margen para un mayor deterioro es escaso. CUADRO 2 MÉXICO: RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ADICIONAL POR APLICACIÓN DEL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.98% del PIB.61 10 57 857 0.6 puntos porcentuales) y el séptimo decil (5. Por el contrario. Dado el elevado porcentaje de pobreza que caracteriza a los deciles más bajos. En el cuadro 2 se muestra que la recaudación tributaria adicional.87 6 37 172 0. 2010 Decil Recaudación a adicional Recaudación sobre PIB (%) Recaudación sobre ingresos tributarios (%) 1 21 922 0.26 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.1% del PIB.1 puntos porcentuales).14 4 29 899 0. que aún antes de adoptar la medida se encuentran cercanos al 100%. Suponiendo una evasión tributaria de un 30%. en 3.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.19 8 38 324 0..98 29. La intuición detrás de este hallazgo es simple.12 3 25 860 0. y por lo tanto no es suficiente con compensar sólo a estos últimos. de carácter claramente regresivo.29 2. En ausencia de una compensación adecuada.. dejando así en evidencia el carácter altamente regresivo de la medida.8%. los deciles intermedios cuentan con mayor espacio para desmejorar su situación.7 puntos porcentuales). especialmente el quinto (4. En el gráfico 18 se ilustra el cambio en la distribución de la pobreza moderada en la zona urbana como resultado de extender el IVA a alimentos y medicinas.7% a 50.49 4. la recaudación tributaria adicional alcanzaría un 2.32 3.1%.79 Total 353 439 2. 28 .25 2. Se observa que el porcentaje de pobreza aumentaría de 47. que son los que supuestamente se verían más afectados.17 9 43 653 0.CEPAL .48 5 34 607 0.33 3. una medida como la propuesta se traduciría en un alza significativa de los niveles de pobreza de los deciles intermedios.

1 92.3 6.2 94. GRÁFICO 18 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.0 0.1 Porcentajes 50 43.7 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P0 .6 40 33.CEPAL .9 18.2 60 47..6 36.2 90.0 100. 2010 80 73.9 13.6 3.4 5.4 75.9 1.2 73.Original Decil 7 Decil 8 Decil 9 0.7 84.Original Decil 7 Decil 8 Total P1 .8 48.6 Decil 10 Total P0 . 2010 120 100 99.4 21.7 4.2 20 22.1 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P1 .4 55. luego de extender el IVA a alimentos y medicinas.0 10 2.0 40 30.. aun cuando es necesario señalar que los dos primeros deciles también se verían notoriamente afectados y que por lo tanto este índice revela información adicional que el indicador anterior de pobreza no proporcionaba.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.1 20 14.0 30 19.3 10. El gráfico 19 complementa al anterior.7 30.7 puntos porcentuales).7 puntos porcentuales) y el quinto decil (3.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.4 0. y exhibe el cambio en la distribución de la incidencia de la pobreza moderada en la zona urbana.9 40.2 0.1 87.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.0 94.1 0. los deciles más afectados serían el tercero (3.6 19. Desde el punto de vista de la incidencia de la pobreza. 29 . Algunas medidas de reforma.9 56.7 50.3 puntos porcentuales).4 80 Porcentajes 69. GRÁFICO 19 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS. el cuarto (3.3 70 60 52.6 8.

2 0.0 0. 2010 100 85.1 2. GRÁFICO 21 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA URBANA DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. Algunas medidas de reforma. que constituye una medida más radical de pobreza que la moderada.0 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 P1 .0 0. En el gráfico 20 se muestra el sensible empeoramiento en la situación de pobreza extrema de los primeros cinco deciles.7 16.1 60 50 35.0 0.0 0.6 10 5.7 1.8 1.1 0. sino que sus efectos van más allá e incluyen prácticamente hasta el sexto decil.5 5. ahora en relación con la pobreza extrema. 2010 60 50 49.0 0.CEPAL .0 Porcentajes 40 30 18.9 80 66.1 0.1 0.Original 5.0 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decl 3 Decil 4 Decil 5 P0 .Original Total P0 .0 0.3 7. GRÁFICO 20 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.0 0.3 7.5 0.7 Total P1 .0 0.. De ahí la importancia que cobran las medidas compensatorias.2 52.4 2. En los gráficos 20 y 21 se ilustra el cambio en la distribución de la pobreza extrema y su incidencia en la zona urbana.2 30 20 12.7 20 15.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.8 14.9 5.1 0.3 0. Esto reafirma lo ya señalado previamente.. 30 .8 40 30.0 70 Porcentajes 60.1 2.0 0.1 0 Decil 1 Decil 2 Decl 3 Decil 4 Decil 5 0.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.6 90 88.1 10 1. no sólo los primeros dos deciles son los que se ven notoriamente afectados por la medida analizada.8 16. Esto es.5 0.

1 17.4 30 26. 31 . GRÁFICO 23 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.2%).3 10 9.0 100.1 80 71.0 86.7 81. La imagen general que emerge de éstos es similar al caso urbano. antes de extender el IVA a alimentos y medicinas.0 2.7 Porcentajes 80 70.2 50 51.2 8.0 100 98.5 95.0 97.0 84.1 40 41.1 40 17.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.2 48.4 90.0 64. 24 y 25 se ilustran los cambios en el índice de pobreza moderada y extrema.Original 35.2 73.2 66.1%).1 29.. En la situación inicial.CEPAL .4 38. aumenta más en la zona urbana (3. GRÁFICO 22 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.0 Porcentajes 70 58. 2010 100 90 85.6 33.7 2. después de extender el IVA a alimentos y medicinas.3 68.1 20 2.1 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P0 .1 0. debido a que el margen para desmejorar es mayor. así como el índice de incidencia en la zona rural..9 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P1 .2 Decil 10 Total P1 .7 99. que en la rural (2.5 40.5 97.6 14.1 Decil 7 Decil 8 Decil 9 0.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. pero aún más extrema. 23.4 2.Original Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Total P0 .7 20 20. Algunas medidas de reforma.7 60 61. 2010 120 100.7 90. En los gráficos 22.0 97.0 60 44. los tres primeros deciles en la zona urbana registran un índice de pobreza moderada por sobre un 90%. Esto también explica la razón por la cual el índice de pobreza. en tanto que en la rural son los primeros cinco deciles los que exhiben un índice de pobreza moderada por arriba de un 90%.

7 10.8 Porcentajes 80 80. el punto “D2” en el que se compensan a los dos primeros deciles.98%). Comenzando desde el punto ubicado en el extremo superior derecho del gráfico.0 20 14. denominado “sin compensación”.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. la recaudación tributaria alcanza su nivel máximo (2.74%. 2010 80 71. GRÁFICO 25 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA RURAL DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS. el movimiento desde el punto “D1” al punto “D2” requiere compensar al segundo decil en un monto equivalente a 0.1 50 50. Se aprecia que sin compensación a ninguno de los deciles. el punto “D3” en el que se compensa a los tres primeros deciles y así sucesivamente.0 0.3 1..0 0.Original Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Total P1 .6 77. hasta llegar al punto “D10”.Original 37.3 42.2 97.0 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P1 .3 60 64.3 93.5 70 Porcentajes 60 47.2 0.0 0. Algunas medidas de reforma. El movimiento desde el punto inicial “sin compensación” al punto “D1” requiere compensar al primer decil por un monto equivalente a 0.con IVA Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.6 2. la pobreza moderada urbana disminuye levemente de 50.0 0.2 0.6 73.4 20 15.0 7. donde todos los deciles son compensados.5 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P0 . En forma análoga. 7 En el gráfico 26 se ilustra la curva “Recaudación-Pobreza”.8%).4 18.8 40 35.0 30 31.1 40 28.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.19% del PIB..7 18. se pasa al punto “D1”.7 1. en el que se compensa únicamente al decil 1.3 8. En tal caso.21% 7 Véase además el anexo III.5 100 91. 32 .CEPAL .8 57. 2010 120 97.1 1.6 Decil 7 Decil 8 0.5 0.4 15.5 Decil 9 0.3 34. pero también lo hace la pobreza (50.9 3.0 Decil 10 Total P0 .8% a 50. GRÁFICO 24 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL SEGÚN DECILES DE INGRESO DESPUÉS DE EXTENDER EL IVA DEL 16% A ALIMENTOS Y MEDICINAS.9 1.0 0. que representa la situación a la cual se hubiese llegado luego de extender el IVA a alimentos-medicinas y no compensar a ninguno de los deciles.7 9.7 10 16.

hasta el sexto decil se aprecia una reducción significativa en este índice al pasar de un decil al subsiguiente. después de lo cual sucesivas compensaciones lo continúan.5 0 0. 2010 a Tasa de incidencia de la pobreza urbana moderada 21.5 1 1. al compensar hasta el sexto decil.5 D1 Sin compensación D2 21 D3 20.32% del PIB. Algunas medidas de reforma. a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA. Similar a lo ya señalado.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. GRÁFICO 27 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA. Es fácil corroborar que en este caso la pendiente del gráfico alcanza su valor máximo de 2. Se observa que la mayor caída en la pobreza como resultado del proceso recursivo anterior se obtiene al pasar de “D5” a “D6”.. a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA.73%. que son quienes más se verán afectados por una potencial extensión del IVA a alimentos y medicinas. indicando que al pasar de “D5” a “D6” por cada peso que se deja de recaudar se logra la máxima reducción de pobreza.6.5 D9 D7 D8 19 0 0.5 D4 D5 20 D6 D10 19.CEPAL .Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.5 1 1. lo que conlleva una menor recaudación tributaria. del PIB. disminuyendo pero a una tasa decreciente. 33 .5 D8 48 D10 D9 47.74% a 50.5 3 3.5 D1 Sin compensación D4 50 D5 49.5 2 2.84 puntos porcentuales (de 49.. 2010 a Tasa de pobreza urbana moderada 51 D2 D3 50.7% a 48. Así. pero también un menor nivel de pobreza.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 D6 49 D7 48. un movimiento de un punto cualquiera en el gráfico hacia el punto ubicado inmediatamente a su izquierda implica compensar a un decil adicional. Esto último corrobora la necesidad de compensar a los hogares de los deciles intermedios.5 3 3. y no sólo a los dos primeros deciles. en cuyo caso la pobreza moderada urbana disminuye muy marginalmente de 50.5 2 2.86%) y la recaudación lo hace en 0. GRÁFICO 26 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA. esto es. en cuyo caso la pobreza urbana moderada cae en 0. En el gráfico 27 se muestran las consecuencias que tiene la compensación en la incidencia de la pobreza moderada urbana.

de modo que una medida como la extensión del IVA a alimentos y medicinas repercute en deciles que van más allá del sexto decil.. 31 replican el análisis anterior.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana..5 2 2. Algunas medidas de reforma.5 1 1. Así. 2010 51 D2 50. La principal diferencia con el caso anterior consiste en un traslado hacia la izquierda de la curva. a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA. GRÁFICO 28 a MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA.5 Sin compensación D1 D2 21 D3 20.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 49 D6 48.5 2 2.5 1 1. Los gráficos 30.5 D10 D8 D9 D7 19 0 0.5 Tasa de pobreza urbana moderada Sin compensación D1 D3 D4 50 D5 49. Tasa de incidencia de la pobreza rural moderada GRÁFICO 29 a CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA. este hallazgo refuerza lo ya señalado. lo que implica que la medida pierde atractivo respecto de una situación sin evasión tributaria debido a los menores niveles recaudatorios que se pueden alcanzar. en el caso rural se aprecia una reducción incluso hasta el octavo decil. esta vez suponiendo una tasa de evasión tributaria del IVA de un 30%. en el sentido de que la medida analizada repercute más allá de los dos primeros deciles. Los gráficos 28 y 29 replican el análisis anterior. 2010 21. Si en el caso urbano se señaló que los índices de pobreza y de incidencia después de la compensación se reducían significativamente hasta el sexto decil.5 0 0.CEPAL . a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA. 34 . en tanto que los gráficos 32 y 33 hacen lo propio para el caso en que existe una evasión tributaria del 30% sobre el IVA. Este fenómeno se debe a que los niveles de pobreza en la zona rural son bastante superiores que los de la urbana.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. esta vez para la pobreza rural moderada suponiendo que no existe evasión tributaria.5 48 D7 D10 D8 D9 47.5 D4 D5 20 D6 19.

2010 a 68.5 2 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 66 D2 D4 D10 D9 65. 2010 68.5 3 3.5 D7 33 D8 D9 D10 32.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 0 0.5 0 0.5 1 1.5 D10 66 D9 65.5 2 2.5 . a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 0 0.5 D7 67 D8 66. a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA.5 Tasa de pobreza rural moderada D3 68 D5 D1 Sin compensación D6 67. GRÁFICO 30 a MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA. 35 2.5 35 D2 D1 Sin compensación D3 34.5 D4 D5 34 D6 33. Tasa de incidencia de la pobreza rural moderada GRÁFICO 31 a MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL.. Algunas medidas de reforma.5 3 3.CEPAL .5 1 1.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. 2010 35..5 1 1.5 D7 67 D8 66.5 2 2.5 Tasa de pobresa rural moderada D3 68 D2 D1 Sin compensación D4 D5 D6 67. GRÁFICO 32 CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA RURAL. a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA.

Resumen e implicaciones de la medida analizada: suponiendo una evasión tributaria de 30% y compensando desde el decil 1 hasta el decil 6 inclusive. la diferencia en el alza de costo de vida entre el primer y el décimo decil llegaría al 1.5 D4 D5 34 D6 33.8%. para llegar al 50.5 D7 D10 D8 D9 33 32.5 35 D2 Sin compensación D1 D3 34. 36 . Se aprecia que la diferencia entre el impacto de esta medida sobre el alza del costo de vida de los deciles de ingresos bajos y altos es mucho menor comparado con la medida de extender el IVA a los alimentos y las medicinas.14%.. Eliminación del subsidio existente a combustibles A fin de calcular la tasa de aumento del precio de los combustibles requerida para eliminar el subsidio. que utilizan combustible como insumo primario.1%. en el caso de eliminar el subsidio a los combustibles. hasta llegar al décimo decil en que el alza del costo de vida sería el 2.CEPAL .5 2 2. todos los sectores de la economía se verían afectados.1% del PIB (suponiendo nuevamente una evasión del 30%). a Suponiendo que no existe evasión tributaria en el IVA.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 1 1.5 0 0. Se encontró que una tasa de incremento del 30% en el precio de los combustibles generaría 195. además del impacto directo en el precio del sector “derivados del petróleo y el carbón”.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.5%. la aplicación de un IVA de 16% a alimentos y medicinas podría generar una recaudación tributaria adicional de 1. B. En el gráfico 35 se exhibe el aumento porcentual del costo de vida por decil a causa de la eliminación del subsidio de los combustibles.1 puntos porcentuales debido al efecto que dicha medida tendría en los deciles 7 en adelante. la recaudación aumentaría en 2. extender el IVA a alimentos y medicinas es una medida mucho más regresiva que eliminar el subsidio a las gasolinas. Se observa que..07%. En tal caso.634 millones de pesos (1. comparada con una diferencia del 4. Sin compensación a ninguno de los deciles. GRÁFICO 33 a MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL. que no fueron compensados. Esto es. Se observa que para los primeros siete deciles el aumento fluctuaría entre el 3% y el 3.9% en el caso de extender el IVA a alimentos y medicinas. A partir del octavo decil el impacto es algo menor. año en que totalizó 220. en primer lugar aquellos relacionados con transportes. el nivel de pobreza urbana subiría 1. equivalentes al monto del subsidio otorgado en 2012.000 millones de pesos. Por ejemplo. Algunas medidas de reforma. En el gráfico 34 se ilustra el efecto en los precios como resultado de eliminar el subsidio a las gasolinas. se tomó como base el subsidio de 2012. pero el nivel de pobreza urbana se incrementaría en 3. 2010 Tasa de incidencia de pobreza en la zona rural 35.05% del PIB.65% del PIB) en 2008.

que aumentaría los ingresos).0 0. luego de eliminar el subsidio a los combustibles.0 1.8 0 4. 37 . 2010 35 30. En el cuadro 3 se muestra que la recaudación tributaria adicional.1 7.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.4 3.5 Porcentajes 3. equivalente a un 19. Cabe señalar que debido a que en este caso se trata de una medida relacionada con una reducción de los egresos fiscales (a diferencia de la extensión del IVA. aumentaría alrededor de 2% del PIB.7 5 6.5 0.0 0.5 1.5 0.4 5.1 6.0 3.0 Porcentajes 2.5 1.0 3. Algunas medidas de reforma..0 2.0 1.5 2.0 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.7% de los ingresos tributarios. el incremento en la recaudación tributaria no se ve alterado por la evasión fiscal..8 3.8 30 Porcentajes 25 20 15 10 8.5 2. GRÁFICO 34 MÉXICO: AUMENTO ESTIMADO DEL PRECIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.CEPAL .7 6.9 4.

38 .61 6 22 186 0.5 3. Algunas medidas de reforma.7 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.34 5 19 390 0.50 Total 238 377 2.74 2.84 7 25 183 0. tanto el índice de pobreza moderada como el de pobreza extrema aumentan pero en un menor porcentaje comparado con el incremento estimado en el caso de extender el IVA a alimentos y medicinas. En los gráficos 36 y 37 se muestran los cambios en los índices de pobreza moderada e incidencia de la pobreza en la zona urbana.0 19. Por su parte. Igualmente. Miles de millones de pesos de 2008. GRÁFICO 35 MÉXICO: AUMENTO PORCENTUAL ESTIMADO DEL COSTO DE LA VIDA POR DECIL DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES. luego de eliminar el subsidio a los combustibles en la zona rural.. la pobreza moderada urbana se incrementa en 1. CUADRO 3 MÉXICO: RECAUDACIÓN ADICIONAL COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES a Recaudación b adicional Decil Recaudación sobre PIB (%) Recaudación sobre ingresos tributarios 1 10 258 0.CEPAL . en tanto que en los gráficos 38 y 39 se hace lo propio con respecto a la pobreza extrema.08 2. Se aprecia que sin compensar por el efecto de aumento de costo de vida.5 2.46 4.23 2. la pobreza extrema urbana en este caso se eleva en 1 punto porcentual.09 8 27 858 0.5 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. y en los gráficos 42 y 43 se ilustran dichos cambios en cuanto a la línea de pobreza extrema.31 9 34 886 0.92 Porcentajes 3 2.5 1 0.8 puntos porcentuales..89 10 54 406 0.16 1.1 puntos porcentuales).12 1.36 3.34 3. se aprecia que. porcentaje inferior al aumento de pobreza moderada registrado en el caso anterior de la extensión del IVA a alimentos y medicinas (3.33 3.16 4 16 174 0. a b Sin compensación por alza del costo de la vida.29 2.21 2.21 3. menor al incremento del 1.26 3.19 1.16 3 14 047 0. Asimismo.44 3.14 1.14 2 1. 2010 4 3.85 2 13 987 0.8 puntos porcentuales registrado en el caso anterior de extender el IVA a alimentos y medicinas.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.12 1.09 0. en los gráficos 40 y 41 se exhiben los cambios en estos mismos índices con relación a la zona rural.

7 Porcentajes 80 69.2 30 33.3 70 60 Porcentajes 52.3 6.7 80 Porcentajes 70 60.5 2.4 0.0 99.3 1.2 72.1 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P1 .0 Decil 9 Decil 10 0.5 94.9 50 40. 2010 120 100 99.7 0.4 74.original 0.4 20 12.4 12.9 1.6 7.6 3.0 15.4 0. 2010 100 90 85.2 94.9 10 6.1 91.4 5.CEPAL . GRÁFICO 37 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.original 20.0 0.5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P0 .0 0.8 1.5 40 34.0 19.5 47.0 30.6 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P0 .2 21.4 1.4 10.6 87.7 5. GRÁFICO 38 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.1 0. 2010 80 73.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 60 48. GRÁFICO 36 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.1 20 19.0 0.3 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Total P1 .2 0.1 85.0 30 32..2 90.1 0.6 40 42. Algunas medidas de reforma.6 52.6 84. 39 .7 10 14.6 50 40 30..8 14.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 0.7 16.7 4.1 60 63.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.4 30.original Decil 6 49.9 20 14.7 Decil 7 Decil 8 Total P0 .sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.4 53.7 Total P0 .

0 96.5 97.3 92.6 17.5 34.1 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P0 .0 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 5.0 0.1 17.3 40 14.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.5 40.3 0.3 60 61.4 20 2.original Decil 6 Decil 7 Total P0 .1 0.3 91.0 0.5 20 7. GRÁFICO 39 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA URBANA POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.7 0.1 43.0 36.. GRÁFICO 40 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.4 80 64.0 90.5 0.8 35. 2010 120 Porcentajes 100 97.original Total P1 .1 0.2 97. GRÁFICO 41 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.2 80 57.0 0.0 67.0 0.2 10 5.6 81.7 83.7 98.0 5.2 Porcentajes 50 50.original Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Total P0 .1 2.5 P1 .0 2.7 8.8 97.3 90.3 68.7 1.3 2.5 95.3 6.6 77.7 16.0 0.2 0.1 0.8 79.8 40 39.5 14.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.CEPAL .0 0.0 0. Algunas medidas de reforma.0 60 66.3 1.1 0.0 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P0 . 2010 60 49.9 0.5 40 30 20 15..sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. 2010 120 100 100 Porcentajes 100 98. 40 .

Si se compensara hasta el sexto decil.3 10 9.0 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P1 .1 48.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.3 9. en tanto que la pobreza moderada urbana subiría en 1. Algunas medidas de reforma.2 72.2% del PIB.0 0.7 puntos porcentuales y la rural lo haría en 1.7 19.2 70 58.4 1.6 72.3 20 8. Se observa que sin compensación. en cuyo caso la pobreza moderada urbana subiría 0.0 85.CEPAL .7 60.2 0.2 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 P1 .9 3. 2010 80 71.5 70 Porcentajes 60 47.0 20 8. 41 .0 Total P1 .0 0. GRÁFICO 43 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA EXTREMA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.1 puntos porcentuales. en tanto que en los gráficos 46 8 y 47 se ilustra la relación entre Recaudación e Incidencia.1 34.0 0. la recaudación totalizaría un 1.sin subsidio Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.7 10 15.4 0.original Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Total P1 . GRÁFICO 42 MÉXICO: CAMBIOS EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA RURAL POR DECILES DE INGRESO COMO RESULTADO DE ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.8 0. 2010 90 85..6 80 71. 8 Véase además el anexo IV.5 puntos porcentuales.2 0.7 50 40 28.0 40 33. En los gráficos 44 y 45 se muestran la curva “Recaudación-Pobreza Moderada” en el caso de la eliminación del subsidio a los combustibles para la zonas urbana y rural.0 Porcentajes 60 48.1 1.8 30 15.4 2.1 0.2 26..4 17.8 puntos porcentuales y la rural lo haría en 1.3 2.0 29.0 30 17.9 38.7 2.1 40.1 28.2 50 49. la recaudación alcanzaría un 2% del PIB.original Decil 6 16.

8 0 0.8 66.6 D10 D8 D9 D7 19.2 0 0.0 D10 47.2 D10 66.5 1 1.4 66.5 2 2.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.4 48..0 D4 19.8 D5 D6 19.5 .2 67.6 D8 66.8 48.2 49.0 D7 66.8 47. Tasa de pobreza urbana moderada GRÁFICO 46 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA URBANA.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. 2010 49.8 49.2 D3 20.2 48. 42 2.0 D9 65.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.6 D1 20.6 0 D3 D2 D1 No se compensa D4 D5 D6 D8 D9 0.4 49. Algunas medidas de reforma.CEPAL .6 48.5 2 2. Tasa de pobreza rural moderada GRÁFICO 45 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA RURAL.5 1 1.4 D6 67. 2010 67.4 No se compensa D2 20.6 49.6 D3 D2 D1 No se compensa D4 D5 67.5 1 1.0 48..5 2 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.4 19. Tasa de pobreza urbana moderada GRÁFICO 44 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-POBREZA MODERADA URBANA. 2010 20.

Si se compensara hasta el cuarto decil (movimiento desde el punto “sin compensación” hasta el punto “D4” en ambos gráficos).00 D2 D1 sin comp.50 48.0 D4 33.00 D2 D3 D3 D2 D1 sin comp. pues el incremento en la recaudación tributaria que se alcanza es 43 . la eliminación del subsidio a los combustibles implicaría un aumento en la recaudación del 1.1% del PIB y de 3. D6 D6 D7 1. La razón de esto se debe a que en presencia de evasión tributaria se incurre en la totalidad del costo social que implica la medida.50 3. esto es.CEPAL . D4 D4 D6 D1 D5 D5 49. Es importante notar que la evasión tributaria le resta gran parte del atractivo a la medida que extiende el IVA a alimentos y medicinas.5 1 1.50 Eliminación subsidio a gasolinas Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.0 0 0.8 puntos porcentuales en pobreza.50 D4 50.00 D10 47.2 No se compensa D2 D3 34. en comparación con un alza en la recaudación de 1.. Por ejemplo. la primera medida genera un menor aumento en los niveles de pobreza que la segunda. Se aprecia que para un nivel similar de recaudación.00 D9 D9 D9 0.55% del PIB y de 1. la eliminación del subsidio a las gasolinas conlleva un alza en la recaudación de 2% del PIB y de 1.46 puntos porcentuales en pobreza en el caso de extender el IVA a alimentos y medicinas. versus un incremento en la recaudación de 2.50 0.00 Alimentos y medicinas (sin evasión) 1. GRÁFICO 47 MÉXICO: CURVA RECAUDACIÓN-INCIDENCIA DE LA POBREZA MODERADA RURAL.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.00 Alimentos y medicinas (evasión del 30%) 2. 2010 Tasa de incidencia de la pobreza moderada 34.50 48.00 3. En el gráfico 48 se compara la eliminación del subsidio a los combustibles (triángulo verde) con la extensión del IVA a alimentos y medicinas con evasión tributaria de 30% (diamante rojo).48 puntos porcentuales en pobreza..1 puntos porcentuales en pobreza en el caso de extender el IVA a alimentos y medicinas. un menor nivel de recaudación y un incremento mayor del nivel de pobreza que en el caso anterior.4 D1 34. pero sólo se internaliza parte de sus beneficios.4 33.50 2. D3 50. GRÁFICO 48 MÉXICO: COMPARACIÓN DE LAS CURVAS DE RECAUDACIÓN-POBREZA URBANA MODERADA POR EXTENDER EL IVA A ALIMENTOS Y MEDICINAS Y ELIMINAR EL SUBSIDIO A LOS COMBUSTIBLES.6 D6 33.00 49. 2010 51.50 D8 D8 D5 D7 D7 D8 sin comp.48% del PIB y de 2. aun cuando se compensara a los deciles que se han visto más afectados.8 D5 33. si no se compensa a ninguno de los deciles. Algunas medidas de reforma.5 2 2. que viene dado por el aumento en el porcentaje de pobreza.2 D7 D10 D8 D9 33.5 Recaudación tributaria adicional sobre el PIB Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.

el que aumentaría en una tasa que varía entre 1.. compensando hasta el quinto decil. a pesar de que ésta no los impacta directamente. desde el tercer hasta el octavo deciles sí se aprecia un impacto en el costo de vida. el primer caso es preferible por cuanto la pobreza aumentaría en un porcentaje similar en comparación con el segundo caso.39% del PIB y la pobreza se elevaría en 1. se debe a que una reducción en el ingreso disponible de los deciles noveno y décimo —y por lo tanto. la recaudación tributaria sin considerar evasión fiscal aumentaría en 2. el punto azul “D6” es inalcanzable. parcial. La razón por la cual estos deciles se ven influenciados por la medida. respectivamente. En el gráfico 49 se muestra el aumento porcentual del costo de vida por decil del ingreso asociado a la medida. En el caso de la eliminación del subsidio a la gasolina. respectivamente El análisis efectuado permite concluir que. los dos primeros deciles prácticamente no se ven afectados por esta medida. en el cual el porcentaje de pobreza es idéntico al del punto “D6” azul.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.50% del PIB y la pobreza aumentaría en 1. se podría llegar al punto verde “D5”. debido a su alto grado de desarticulación y desconexión con la estructura productiva del país.14 puntos porcentuales.59 9 8 Porcentajes 7 6 4.19 1.82% del PIB suponiendo una tasa de evasión de un 30%.75%..75 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 0. En ese sentido. C. que se ve en la necesidad de tomar decisiones socialmente menos eficientes. y en un 1.54 1.68% y 8. Para ilustrar este punto. debido a la evasión tributaria. 44 . GRÁFICO 49 MÉXICO: INCREMENTO PORCENTUAL ESTIMADO DEL COSTO DE VIDA DEBIDO AL AUMENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN 3% Y 7% AL NOVENO Y DÉCIMO DECILES. pero la recaudación es de sólo 1. El punto que si es alcanzable es el “D6” rojo. se podría llegar al punto azul “D6”.03 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 9 Decil 10 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. en su poder adquisitivo— se traduce en una caída en el nivel de actividad económica del país.75 1. la evasión tributaria restringe las posibilidades de elección del gobierno.73 1. Sin embargo. los cuales se verán directamente impactados por la medida. Esto repercute indirectamente en el pode adquisitivo del tercer al octavo deciles. Aumento de 3% y 7% de la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) pagada por el noveno y décimo deciles.75 1.19% y 1. Se aprecia que el costo de vida de estos dos deciles.05% del PIB. se incrementaría en 4. Claramente. en este caso.59%.CEPAL .13 puntos porcentuales. pero se lograría una mayor recaudación. 2010 10 8. En otras palabras. la que se refleja a su vez en una reducción del valor agregado (básicamente sueldos y salarios). en cuyo caso la recaudación tributaria adicional sería de 1. Si se compensara a los hogares hasta el sexto decil.52 1.68 5 4 3 2 1 0 0. que muestra los niveles de recaudación que se podrían haber alcanzado al extender el IVA a alimentos y medicinas de no existir evasión. Algunas medidas de reforma. Se observa además que en tanto los dos primeros deciles de menores ingresos prácticamente no se verían afectados por la medida.6% del PIB. considérese la curva formada por el conjunto de puntos de color azul. en el cual la recaudación tributaria adicional sería de un 1.

.4 14.2 70. En los gráficos 50 y 51 se muestra el cambio en el porcentaje de pobreza moderada y su incidencia en la zona urbana.6 10 6. Algunas medidas de reforma.7 20 15.9 32. 2010 80 73.2 40 30.después de alza en ISR Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.después del alza en ISR Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. bastante por debajo de las medidas anteriormente analizadas.0 94.1 puntos porcentuales.CEPAL .1 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P1 .2 20 20.4 puntos porcentuales. Por su parte. en tanto que la incidencia lo haría en 0..7 Decil 10 Total P0 .7 30. Consecuentemente.2 94.1 90. 45 . Se aprecia que la pobreza moderada aumentaría en 1 punto porcentual.6 50 40. 2010 120 100 99.0 30.Original Decil 6 Decil 7 Total P1 .4 70 Porcentajes 60 52.8 30 19.4 19.4 52.6 84. Los gráficos 52 y 53 hacen lo propio con la pobreza extrema.0 0 Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 P0 . GRÁFICO 50 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO AL AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN 3% Y 7% AL NOVENO Y DÉCIMO DECILES.8 60 48.6 7.1 2.6 41. los menores porcentajes de incremento en la pobreza de las medidas hasta aquí consideradas.0 99.9 11. la pobreza extrema se elevaría en 0. GRÁFICO 51 MÉXICO: CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE POBREZA MODERADA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO.6 50.7 Porcentajes 80 69.7 48.0 19.9 1.4 0.2 90.4 puntos porcentuales y su incidencia lo haría en 0.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.8 10.2 40 47.0 0.4 73.9 4.6 2.1 0. de las tres medidas consideradas hasta aquí.1 84. la presente es la menos regresiva de todas.Original Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 0.9 0.4 6.

Por su parte.4 1.8 13.Original 0.66%. La forma en que se llevó a cabo el cálculo fue la siguiente: los activos del sistema bancario totalizaron alrededor de 6. representando un ROA de 1. 2010 90 85. Lo anterior significa que el crédito otorgado por el sistema bancario en México representó sólo un 44% del total de activos bancarios. La medida bajo consideración permitiría recaudar impuestos adicionales por un monto estimado de 0.3 6. GRÁFICO 53 CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA INCIDENCIA DE LA POBREZA EXTREMA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO.1 0.0 0.3 5.1 0.960 millones de pesos a diciembre de 2012.6 5. esta medida tiene como objetivo incentivar el otorgamiento de préstamos del sistema bancario mexicano.5 0. Algunas medidas de reforma.0 0.0 10 1.2 0... una de las razones más bajas de la región.0 5.0 Decil 10 Total P0 .0 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 0 Decil 1 Decil 2 Decl 3 P1 .0 0.0 0.25% a los activos bancarios.2 49.2 Porcentajes 40 30 20 15. que a diciembre de 2012 representaban sólo un 44% del total de activos bancarios.000 miles de millones de pesos a diciembre de 2012. 46 .2 31.5 0. incluidos créditos comerciales. Gravar con un impuesto de 1.45% y un ROE de 13.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.7 15.después de alza en ISR Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.6 80 70 60.3 0.0 0. una vez deducidos los préstamos otorgados por éstos Al margen de contribuir a aumentar la recaudación tributaria.1 2.1 0.4 30 20 14.5 0.1 60.2 0.6 15.1 0. GRÁFICO 52 CAMBIO EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA POBREZA EXTREMA URBANA SEGÚN DECILES DE INGRESO DEBIDO A UN AUMENTO EN LA TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS DECILES NOVENO Y DÉCIMO.7 0.8 10 5.8 1.1 2.27% del PIB. D.650 miles de millones de pesos.después de alza en ISR Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. la cartera de crédito a igual fecha llegó a 2.5 Porcentajes 60 50 40 30. créditos de consumo y préstamos para vivienda.0 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 0 Decil 1 Decil 2 Decl 3 Decil 4 Decil 5 P0 .8 5.Original Total P1 . 2010 60 50 49.0 0.8 0.CEPAL . Las utilidades del sistema bancario totalizaron 86.6 85.1 12.

45% a 0.00% 1.25% 1.50% 1. cabe señalar que esta medida no causa un aumento de pobreza en la población.72 0.32 0.28 ROE (%) Rec.50%. Se aprecia que con una tasa impositiva de 1.67 0.78 4.25% se lograrían recaudar alrededor de 42.75% 2.48 0.000 millones de pesos adicionales (0.CEPAL . El cuadro 4 reconstruye el estado de resultados del sistema bancario a diciembre 2012.22 0.43 0. 47 .74 3.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma. Sería posible aumentar la tasa impositiva por sobre un 1. suponiendo que los activos menos los créditos bancarios fueron gravados con una tasa impositiva que varía en un rango entre 1% y 2..5 0.61 0.50% 1.27 0. pero en este caso se podría argüir una perdida de estabilidad del sistema bancario.54 Fuente: Elaboración propia basada en información publicada por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.25% 2.75% 2.27% del PIB) En este caso el ROA bancario cae de 1.00% 2.66% a 7.25%.71 2.38 0. que constituyen tasas de retorno comparables con las que se obtienen en otros países.83 0. CUADRO 4 MÉXICO: RECAUDACIÓN ADICIONAL POR DIVERSAS TASAS IMPOSITIVAS SOBRE ACTIVOS BANCARIOS Resultado antes de impuestos a las utilidades 1.25% 1.39 0.85 6. Finalmente..00% 1.00% 2.88 7.50% 105 652 105 652 105 652 105 652 105 652 105 652 105 652 Impuesto nuevo Utilidad después de nuevo impuesto 33 595 41 994 50 393 58 792 67 191 75 589 83 988 72 056 63 658 55 259 46 860 38 461 30 062 21 663 Impuesto a las utilidades 15 515 13 707 11 898 10 090 8 281 6 473 4 665 Resultado neto 56 541 49 951 43 361 36 770 30 180 23 589 16 999 1.25% 2.81 5. tributaria adicional sobre PIB (%) 8.50% ROA (%) 0.83% y el ROE lo hace de 13.94 0.85%.

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se mitiga significativamente tanto el aumento en la pobreza moderada como la extrema. De las cuatro medidas analizadas. No obstante. Resumen y conclusiones finales En este estudio se analizaron cuatro medidas que tienen como objetivo aumentar la recaudación fiscal.6% del PIB sin evasión tributaria y un 1. Una vez que se compensa hasta el sexto decil. 49 .27% del PIB. pero la recaudación tributaria disminuye en alrededor de un 50%. gravar con un impuesto de 1.25% a los activos de los bancos.. con un 2% del PIB.CEPAL . en definitiva.5% del PIB en el caso de que no exista evasión tributaria y 1. tasas sólo por debajo a las estimadas en el caso del IVA a alimentos y medicinas. quienes luego de sopesar las ventajas y desventajas de cada medida. la aplicación de un IVA de 16% a los alimentos y medicinas genera la mayor recaudación tributaria. en este caso la pobreza moderada se incrementa en 1 punto porcentual y la extrema en 0.8% del PIB con una evasión del 30%. pero no lleva a ningún incremento en la pobreza de la población.1% del PIB con un 30% de evasión. especialmente en el transporte. sus implicaciones en el bienestar de la población. En este caso. deberán decidir el curso de acción a seguir. El análisis anterior muestra que el curso de acción con respecto a qué medidas tributarias adoptar no es en lo absoluto simple. genera un alza de la recaudación tributaria de un 0. El mérito de cada una de ellas dependerá del monto recaudado. Sin embargo.4 puntos porcentuales. La segunda medida que genera la mayor recaudación tributaria es el incremento en el ISR de los deciles noveno y décimo. las autoridades competentes. La tercera medida que genera la mayor recaudación tributaria es la eliminación del subsidio a las gasolinas. las tasas de evasión fiscal y muchos otros parámetros que se deben tomar en cuenta.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma. pero la recaudación tributaria también disminuye y llega a 1.8 puntos porcentuales y la extrema en 1 punto porcentual. Una vez que se compensa hasta el sexto decil. tasas por debajo de las estimadas en el caso de la aplicación del IVA a alimentos y medicinas. tanto la pobreza moderada como la pobreza extrema se reducen significativamente. Esto último se explica dado el importante efecto multiplicador que tiene la gasolina en el resto de los sectores económicos.. Son. llegando a un 1. dependiendo del nivel de evasión tributaria (entre 0% a 30%). IV. la pobreza moderada se eleva en 1. la que varía en un rango de 2% a 3% del PIB. una vez deducidos los préstamos otorgados por éstos. que genera un 2.2% del PIB.1% adicional en la pobreza moderada y 1. La cuarta y última medida analizada. esta medida es la que genera el mayor aumento en la pobreza (3.9% en la pobreza extrema).

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CEPAL ..Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma.. Anexos 53 .

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CEPAL . En ese mismo artículo. una reducción en el ingreso de una persona que se encuentra por debajo de la línea de pobreza debe aumentar el índice de pobreza. Axioma de Transferencia (A. q es el número de individuos pobres. Kakwani postula el siguiente axioma.. 55 . yi representa el ingreso del individuo i. Foster. α 1 q ⎛ z-y ⎞ Pα = ∑ i=1 ⎜ i ⎟ n ⎝ z ⎠ Donde: z representa la línea de pobreza. a saber: Axioma de la Monotonicidad (A. Greer y Thorbecke postulan el siguiente axioma: Axioma de Monotonicidad Subgrupal (FGT): Un incremento (reducción) en la pobreza de un subgrupo (decil) debe aumentar (reducir) la pobreza total. Finalmente. Además. se reflejara en un menor nivel de pobreza en la población total. n es el número total de individuos en la población. Sen presenta un enfoque axiomático para la medición de pobreza. α es un parámetro que representa la aversión a la pobreza En su artículo. dicho índice no es utilizado en aplicaciones prácticas. Sen): Todo lo demás constante. Sin embargo. Sen): Todo lo demás constante. Anexo I En este anexo se presenta una breve discusión conceptual cuyo objetivo es describir distintos enfoques que se han planteado en la literatura para medir pobreza. Algunas medidas de reforma. Sen postula dos axiomas principales que un índice que pretende medir pobreza debiera cumplir. Una primera pregunta que surge es qué se le debería exigir a un índice que pretende medir pobreza. entonces la magnitud del incremento en la pobreza debe ser menor a mayor sea yi . en otro artículo seminal. Sen plantea un índice (ordinal) específico para la medición de pobreza. En un artículo seminal. manteniendo todo lo demás constante. Foster. Axioma de Sensitividad en la Transferencia (Kakwani): Si se transfiere un ingreso de monto M desde una persona pobre con ingreso yi + d a otra persona pobre con ingreso yi (donde d es un número positivo). Greer y Thorbecke (FGT) presentan un índice de pobreza que se denotará por Pα . Un requerimiento razonable es exigir que una reducción en el nivel de pobreza de un subgrupo (decil). una transferencia de ingreso de una persona que se encuentra por debajo de la línea de pobreza a cualquiera otra persona de mayores ingresos debe incrementar el índice de pobreza.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. por razones que se expondrán más adelante. uno desearía un estimado cuantitativo sobre el efecto que tiene el cambio de la pobreza en un subgrupo sobre la pobreza total. el cual ha sido utilizado ampliamente en numerosos estudios relacionados con pobreza y que se usa también en la presente investigación. En un artículo en el que también se adopta un enfoque axiomático. En su artículo..

. y por lo tanto resulta menos apto que el índice de FGT en la medición de pobreza. se puede demostrar que. seguros y pensiones Derivados de petróleo y carbón Servicios inmobiliarios Industria química Alquiler de bienes muebles Industria de plástico y hule Alquiler de patentes Productos minerales no metálicos Servicios profesionales Industrias metálicas básicas Dirección de empresas Fabricación de productos metálicos Servicio negocios Fabricación de maquinaria y equipo Manejo de desechos Fabricación de equipo de cómputo Servicios educativos Fabricación de accesorios eléctricos Servicios médicos Fabricación de equipo de transporte Servicios de asistencia social Fabricación de muebles Servicios artísticos y deportivos Otras industrias manufactureras Servicios de alojamiento Comercio Servicios de alimentos Transporte aéreo Mantenimiento Transporte por ferrocarril Servicios domésticos Transporte por agua Asociaciones y organizaciones Transporte de carga Activ. Industria textil Banca múltiple Industria de la madera Intermediación financiera Industria de papel Compañías de fianzas. Teorema (FGT): El índice Pα satisface el Axioma de Monotonicidad de Sen para α >0. final Software Edificación Industria fílmica Obras de ingeniería civil Otras telecomunicaciones Trabajos de construcción Proveedores de internet Industria alimentaria Otros servicios info. CUADRO AI-1 SECTORES ECONÓMICOS EN LA MATRIZ DE CONTABILIDAD SOCIAL Agricultura Transporte ductos Servicios agropecuarios Transporte turístico Petróleo y gas Otros transportes Minería. el Axioma de Transferencia de Sen para α >1 y el axioma de Sensitividad de la Transferencia de Kakwani para α >2. Greer y Thorbecke resume las bondades del índice Pα en la medición de pobreza y aclara la razón por la cual dicho índice es el que se ha utilizado ampliamente en estudios relacionados con la medición de pobreza. Como nota importante. en general.. gobierno Transporte terrestre 56 . excepto petróleo y gas Servicios postales Generación energía eléctrica Servicio de almacenamiento Agua y gas cons. El siguiente teorema de Foster.CEPAL .Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Algunas medidas de reforma. el índice de FGT satisface el axioma de monotonicidad subgrupal. el índice de Sen no cumple con este axioma de monotonicidad subgrupal. Más aún.

Valor bruto de la producción (VBP) de cada actividad (es decir.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. Y . dividiendo cada celda por la suma de su respectiva columna. Es posible reescribir la matriz anterior. X1 y X 2 ). de la siguiente forma: Actividades A1 Bienes A2 A1 B1 B2 Ingresos Gastos Factores Hogares F H Dda Exógena Total E b1 = X1 / Z1 A2 X1 b2 = X2 / Z2 X2 C1 a11 = Z11 / X1 a12 = Z12 / X2 c 1 = C1 / Y E1 Z1 C2 a21 = Z21 / X1 a22 = Z22 / X2 c 2 = C2 / Y E2 Z2 Factores v 1 = V1 / X1 v 2 = V2 / X2 V F Hogares 1 H Dda Exóg l 1 = L1 / Z 1 l 2 = L2 / Z 2 1 1 Y s=S/Y E E Total 9 1 1 1 El presente análisis es fácilmente extendible a un número cualesquiera de sectores y bienes. Algunas medidas de reforma.Demanda total de cada bien (es decir. Anexo II Considérese la siguiente MCS con dos actividades y dos bienes de producción 9 CUADRO AII-1 Gastos Actividades A1 A2 A1 Bienes B1 Hogares Dda exógena F H E Total X1 X1 A2 Ingresos Factores B2 X2 X2 C1 Z11 Z12 C1 E1 Z1 C2 Z21 Z22 C2 E2 Z2 Factores V1 V2 V F Hogares V1 + V2 Y H Dda Exógena E Total X1 X2 L1 L2 Z1 Z2 S V E Y E Donde: X . 57 1 E . V .Componente exógeno de la demanda (es decir..Pago total a los factores de producción (igual al ingreso de los hogares).Ingreso de los hogares (igual al pago de los factores productivos). E . Z . Z1 y Z2 )..CEPAL . gobierno. inversiones y exportaciones).

s .a11b1 .Proporción de producto doméstico sobre la demanda total. Demanda Total = Demanda Intermedia + Demanda de Hogares + Demanda Exógena Cabe hacer notar que en esta especificación se fija cada una de las filas y se suman las expresiones que forman parte de la fila prefijada..Proporción de la demanda c .a 12 b 2 Z 2 . Con la ayuda de las definiciones anteriores. En este modelo se supone que el nivel de actividades puede variar. derivando las ecuaciones que representan las relaciones expresadas en esta MCS.c1 v1b1Z1 . mientras los precios permanecen fijos.Coeficientes técnicos (insumos intermedios sobre el VBP).c 2 v1b1Z1 +Z 2 .a 11b1Z1 .c1v 2 b 2 Z 2 = E1 -a 21b1Z1 . l .c 2 v 2 b 2 Z 2 = E 2 (5) Reagrupando y factorizando. Donde: a .c 2 v 2 b 2 )Z 2 = E 2 58 (6) .a 22 b 22 .c1v 2 b 2 )Z 2 = E1 (-a 21b1 . Algunas medidas de reforma. tenemos: Z1 = a11X1 + a12 X 2 + c1Y+E1 Z2 = a 21X1 + a 22 X 2 + c2 Y+E 2 (1) Es decir. se obtiene: (1.Proporción del valor agregado sobre el VBP.a12 b 2 .Proporción del gasto de los hogares sobre el ingreso.c 2 v1b1 )Z1 +(1.Proporción del ahorro de los hogares sobre el ingreso. se obtiene: Z1 . De la MCS. Y = v1X1 + v 2 X 2 o bien Y = v1b1Z1 + v2 b2 Z2 (3) Reemplazando (2) y (3) en (1) se obtiene: Z1 = a 11b1Z1 + a12 b 2 Z 2 + c1 (v1b1Z1 + v 2 b 2 Z 2 )+E1 Z 2 = a 21b1Z1 + a 22 b 2 Z 2 + c 2 (v1b1 Z1 + v 2 b 2 Z 2 )+E 2 (4) Agrupando términos y aislando E1 y E 2 al lado derecho.a 22 b 2 Z 2 . Empezando por las ecuaciones de demanda..CEPAL . se puede definir un modelo de Matriz de Contabilidad Social basado en Cantidades.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana. b . se sabe que la producción doméstica es una parte de la demanda total Z X1 = b1Z1 y X 2 = b 2 Z2 (2) Se sabe además que el ingreso de los hogares Y depende de la proporción de cada factor de producción en cada sector.c1v1b1 ) Z1 +(. v .

en este caso la suma se hará por cada columna.M) es la misma inversa de la matriz interindustrial de Leontief de la expresión (10).a11b1 .c 2 v 2 b 2 ⎠ (8) ⎛ a11b1 + c1v1b1 a12 b 2 + c1v2 b 2 ⎞ ⎟ ⎝ a 21b1 + c2 v1b1 a 22 b22 + c 2 v2 b 2 ⎠ Donde I es la matriz identidad y M = ⎜ ⎛E ⎞ E= ⎜ 1⎟ yZ= ⎝ E2 ⎠ Redefiniendo ⎛ Z1 ⎞ ⎜ ⎟ ⎝ Z2 ⎠ se obtiene: (I .c 2 v1b1 1.M) Z = E (9) Que premultiplicando por (I .a11b1 .M) −1 E −1 se puede finalmente reescribir como: o bien ΔZ = (I . Algunas medidas de reforma.a 22 b 22 . después de haber tomado en cuenta la totalidad de los efectos directos e indirectos a través de la inversa de la matriz −1 interindustrial de Leontief (I .a12 b 2 .c1v1b1 .M) . 59 .c1v1b1 . ⎛ P1 ⎞ ⎟ se tiene que: ⎝ P2 ⎠ Denotando por P el vector de precios de los bienes P = ⎜ P = (V1 + V2 ) ( I-M ) −1 o bien ΔP = ΔV ( I-M ) −1 (11) −1 En donde V1 y V2 es el valor agregado de cada actividad y (I .c 2 v 2 b 2 ⎠ ⎝ Z 2 ⎠ ⎝ E 2 ⎠ (7) La matriz izquierda en la expresión (7) se puede reescribir como: ⎛ 1..a12 b 2 .a 22 b 22 . Lo que matricialmente se puede escribir como: ⎛ 1. en lugar de fijar por filas como en el modelo de cantidades.CEPAL . La expresión (11) puede ser interpretada como el efecto en los precios de los bienes Δ P provocado por un aumento exógeno en el valor agregado ΔV . Utilizando la misma nomenclatura anterior. Considérese ahora el modelo alternativo en el cual lo que se ajustan son los precios de los bienes en lugar de las cantidades.c 2 v1b1 1..Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.c1v 2 b 2 ⎞ ⎜ ⎟= I-M ⎝ -a 21b1 . Demanda Total = Matriz de Multiplicadores * Demanda Exógena Así. un aumento de la demanda exógena Δ E (gasto de gobierno. inversiones y exportaciones) se traduce en un aumento de la demanda total Δ Z (que en equilibrio es igual al VBP).M) Z = (I .c1v 2 b 2 ⎞ ⎛ Z1 ⎞ ⎛ E1 ⎞ ⎜ ⎟⎜ ⎟ = ⎜ ⎟ ⎝ -a 21b1 .M)−1 ΔE (10) Es decir.

33 15.74 4.469 a En miles de millones de pesos de 2008.19 20.99 0.475 1 331 517 2.99 5.42 14.58 48.471 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010.98 0.00 0.31 0.50 14.69 0.88 34.87 5.36 0.12 35.51 33.44 14.31 0.466 8 66.76 19.38 5.18 11.468 10 66.68 4.477 1 68.02 15.02 15.86 8.469 6 67.72 50..77 48.94 0.79 47.27 0.73 20.86 19.82 17.42 14.27 P0 16.51 20.63 16.12 0.74 21.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.41 47.15 34.03 33.79 27.80 P1 21.89 33.85 49.465 7 139 834 1.70 0.15 35.92 14.07 35.31 0.12 34. Compensación hasta decil No se compensa Pobreza moderada l P0 P1 Pobreza extrema l P0 P1 Gini rural 68.471 4 250 200 2.68 4.470 5 67.476 2 68.464 9 57 857 0.41 33.58 25.98 0.49 4.19 50.15 16.00 47.11 20.06 35.33 5. 60 .70 19.92 19.26 P0 50.473 3 280 098 2.474 2 305 958 2.55 35.65 14.475 3 68. Anexo III Recaudación tributaria adicional después de extender a un IVA del 16% a alimentos y medicinas y su efecto en los niveles de pobreza (sin evasión tributaria).10 15.38 16.55 37. Recaudación sobre PIB (%) Recaudación sobre ingreso tributario (%) Pobreza moderada urbana Pobreza extrema urbana Gini urbano Decil hasta el que se compensa Recaudación a adicional No se compensa 353 439 2.33 50.97 37.00 0.45 50.55 0.28 35.466 9 66.30 19..80 37.473 4 67.68 4.54 P1 5.28 0.81 5.53 0.61 16.93 15.89 35.98 29.469 5 215 593 1.81 33. Algunas medidas de reforma.04 0.04 33.28 14.CEPAL .42 15.24 36.68 4.06 37.12 34.467 6 178 420 1.64 0.467 7 66.44 0.50 14.08 15.99 0.36 23.32 0.98 0.10 15.464 8 101 510 0.64 15.66 15.73 19.465 10 0 0.

467 8 66.74 4.20 11.69 16.11 35..45 15.11 15.39 47.465 10 0 0.98 0.469 En miles de millones de pesos de 2008. Compensación hasta decil No se compensa a Recaudación a adicional Recaudación sobre PIB (%) Recaudación sobre ingresos tributarios (%) Pobreza moderada urbana Pobreza extrema urbana Gini P0 P1 P0 P1 Urbano 238 377 2.52 34.73 19.44 19.03 33.467 7 66.51 34.62 48.50 47.05 5.35 0.72 14.07 35.467 5 164 519 1.469 5 67.79 35.87 5.60 35.48 14.38 33.68 4.99 0.73 49. 61 .02 15.06 35.36 20.468 10 66.466 6 142 333 1.473 1 67.27 0.465 8 89 293 0.39 0.40 35.52 34.32 33.50 16.68 4.39 33.02 15.96 36. Anexo IV Recaudación tributaria adicional después de eliminar el subsidio a las gasolinas y su efecto en los niveles de pobreza urbana y rural.31 0.471 Fuente: Elaboración propia a partir del Sistema de Cuentas Nacionales del 2008 y la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del INEGI del 2010. Algunas medidas de reforma.467 9 66.00 0.98 0.99 0.01 19.49 15.470 4 67.99 9.468 4 183 910 1.61 5.15 33.98 0.68 4.57 14.76 19.04 0.39 15.88 19.32 0.23 15.92 18.04 33.00 47.42 14.87 19.31 0.42 14.75 33.55 15.80 17.06 0.70 48.02 0.02 15.21 19.CEPAL ..465 7 117 151 0.19 36.46 4.468 6 67.83 15.49 20.74 49.27 15.23 36.89 49. Compensación hasta decil No se compensa Pobreza moderada rural Pobreza extrema rural P0 P0 P1 P1 Gini rural 67.22 35.75 7.471 3 67.65 0.98 0.34 0.14 15.32 15.51 33.68 4.472 2 67.99 0.82 0.77 4.43 14.10 19.469 3 200 084 1.73 5.31 0.49 20.471 1 228 119 1.470 2 214 131 1.52 20.33 5.14 0.57 49.Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.79 48.36 15.465 9 54 406 0.09 36.50 0.04 15.92 14.39 13.23 49.

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.......1139..... February 2013.........3624.. Miguel de Cervantes Saavedra No. Ramón Padilla Pérez. LC/MEX/L.. Sistemas nacionales de innovación en Centroamérica.. LC/MEX/L.........3607.3783..3563..... Sede Subregional de la CEPAL en MÉXICO Números publicados Un listado completo así como los archivos pdf están disponibles en www..3551.......... Actividad: .....3582.... Dirección: ..3737.....3555...................Serie Estudios y Perspectivas N° 151 Análisis estructural de la economía mexicana.......1068.......... LC/MEX/L........1097. LC/L........ Nombre: . LC/MEX/L. Juan Carlos Moreno Brid y Martín Puchet Anyul... abril de 2013.3700........... Federico Stezano.1095...3742.. LC/MEX/L.. LC/MEX/L...... La erosión del orden neoliberal del mundo....... LC/L....... Estudio sobre el desarrollo económico y perspectivas para Centroamérica y la República Dominicana: Metodología para el cálculo del desempeño fiscal con corrección cíclica.3776. Disponibilidad de remesas externas y pobreza en los hogares: Un análisis aplicado al caso de Haití.. febrero de 2014..... Institutional and policy convergence with growth divergence in Latin America... retrocesos y pendientes Post-Consenso de Washington....3674.............. Graciela Bensusán. LC/L......................1112... país: .. ciudad.... noviembre de 2012...... Blvd.: .......... noviembre de 2013.....1098..... México (biblioteca. Gabriela Dutrénit.............1103..mexico@cepal... Políticas para la inserción de las microempresas y las pequeñas y medianas empresas en cadenas globales de valor en América Latina............ Rodolfo Minzer y Valentín Solís....... LC/L.. Serie Estudios y Perspectivas ...org/publicaciones 151 150 149 148 147 146 145 144 143 142 141 140 139 138 • Análisis estructural de la economía mexicana. julio de 2013... LC/MEX/L. Algunas medidas de reforma.... LC/L..... Adrián Lajous Vargas... LC/MEX/L...............1104.. Mercados laborales........ LC/MEX/L... Alejandro Villagómez.... Yannick Gaudin y Patricia Rodríguez...3713..... LC/MEX/L........ LC/L........ C................CEPAL ..... Reforma laboral..............org)........... 63 ....1082......... LC/L.......... F. marzo de 2013.. P.......... Mariela Buonomo Zabaleta y Pablo Yanes Rizo.. LC/MEX/L..... Correo electrónico: . diciembre de 2012... julio de 2013....... LC/L. febrero de 2014..... November 2012......... LC/L..... LC/L.. Crecimiento económico...... LC/MEX/L........ octubre de 2013...1078. desarrollo incluyente e igualdad en México.... LC/L.. El desarrollo económico y social en América Latina: El doble atraso.... El lector interesado en adquirir números anteriores de esta serie puede solicitarlos dirigiendo su correspondencia a la Biblioteca de la Sede Subregional de la CEPAL en México.. LC/L............... Dilema del suministro de gas natural en México. diciembre de 2013.... Mariela Buonomo Zabaleta....3673.... Tel........ innovación y desigualdad en América Latina: Avances..cepal... LC/MEX/L... Algunas medidas de reforma fiscal y su impacto en la recaudación tributaria y la pobreza.... David Ibarra.................. 193 – 14º piso............ Possible transmission of adverse shocks from the recent financial crisis to Central America through trade finance... Código postal..1138.1124.. LC/L............... LC/L...1134......... Jaime Ros............... agosto de 2013... 11520 México........... migración laboral intrarregional y desafíos de la protección social en los países de Centroamérica y la República Dominicana.........1106.... D..... LC/MEX/L............. Randolph Gilbert...... Crecimiento económico y cohesión social en América Latina y el Caribe... Willy Zapata y Kristina Eisele...... Federico Novelo.