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UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ DE GUATEMALA,

CAMPUS DE HUEHUETENANGO
CIENCIAS JURIDICAS Y ECONOMICAS
CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
CATEDRTICA: ERICK AGUILAR
AUDITORIA I

PREGUNTAS DE ANALISIS
DEL CAPITULO 3
CODIGO DE ETICA
PROFESIONAL

Alder Yubani Rosario


Castillo
No. De carnet: 3210-14-12587

Huehuetenango 05 de Agosto de 2016.

Preguntas de anlisis
3-23.

Sully Adams es jefa de auditoria en Jones & Smith, CPAs, y le asignan la


auditoria de Libra Pashions. Inc. Hacia La mitad de la auditoria, le ofrecen el puesto de
directora de finanzas en esta compaa.
Se pide:
a. Explicar las consecuencias de la oferta suponiendo que Libra no sea una
compaa pblica.
b. Explicar las consecuencias de la oferta suponiendo que Libra
compaa pblica.

sea una

Respuesta: Sully Adams debe en primer lugar seguir los estatus profesionales del
cdigo de tica y en caso de aceptar el puesto una de sus responsabilidades es
informar a la firma o despacho contable de la situacin. Recibida esta informacin la
firma debe proceder al retiro de Sully de la auditoria modificando as lo procedimientos
de auditoria, la firma debe de analizar el caso ya que el puesto que le ofrecieron es un
puesto clave.
En tanto la Auditora Adams acepte el puesto suponiendo si la entidad es pblica o no
pblica las consecuencias van a radicar dependiendo la regulacin legal, de las
polticas de la entidad, entre otros aspectos a evaluar.

FUNDAMENTO:

3-

24

Jenko Comporation es un cliente de auditorio de la sucursal que William and


Company. CPAs tiene en Phoenix. La compaa tambin tiene sucursales en Arizona:

Phoenix. Tucson y Tombost. . Para garantizar la intendencia el American Intitute of


certified Public Accountants exige que ningn "miembro cubierto" tenga un inters
financiero material directo o indirecto en un cliente como Jenko. Determine si los
siguientes individuos son miembros cubiertos.

a. Bill Jones es socio de la sucursal de Williams and Company en Tucson. No


trabaja en la auditoria de Jenko, Corporation. No es miembro cubierto
b. Mary Adams es asistente staff de primer ao y trabaja en la auditoria de Jenko.
Es miembro cubierto
c.

Mary Anderson es socia de la sucursal de Williams and Company en Phoenix. No


trabaja en el auditorio de Jenko. No es miembro cubierto

d. Bill Jones. Auditor staff. Es adems tesorero de Jenko. Es miembro cubierto


e. Ken Sunders. socio de la sucursal de Tombstone. no realiza servicios en la
auditora de Jenko, salvo ser consultor del equipo de certificacin en cuestiones
relacionadas con la industria y propias de Jenko. Es miembro cubierto

Fundamento: Miembro cubierto se refiere a un individuo, empresa o entidad que puede


influir en el trabajo de certificacin he incluye:

Un miembro del equipo de trabajo de certificacin.


Un individuo en un puesto capaz de influir en el trabajo de certificacin (por
ejemplo un socio que supervisa directamente al que se encarga de la certificacin.
Un socio en la oficina donde el principal socio del encargo de trabajo de
certificacin ejerza su prctica profesional en relacin con el trabajo de
certificacin.
Ciertos socios o gerentes que ofrecen otros servicios al cliente.
El despacho contable, con su plan de beneficios a los empleados.
Cualquier entidad controladora por uno o ms de las personas o entidades
anteriores.

3-25

La contadora Tracy Smith est encargada de la auditoria de Olympic Fashions. Inc.


Siete miembros jvenes del personal profesional del despacho contable colaboran con

ella en este proyecto y varios de ellos son esquiadores apasionados. Olympic.


Fashions posee dos condominios ter Aspen (Colorado), que le sirven
fundamentalmente para entretener a sus clientes. El contralor le dijo a Smith que ella y
cualquiera de su personal de auditoria pueden usar gratuitamente lar condominios
siempre que estn desocupados. Cmo debera contestar Smith a esta oferta?
Explique su respuesta.

Respuesta: La contadora en primer lugar debe por respeto dar gracias por la invitacin y
tambin as hacer la aclaracin que es una profesional para la cual su persona ha sido
contratada para Auditar la entidad y por tica profesional es su responsabilidad prestar la
mayor atencin, eficiencia, y debe centrarse en si en la auditoria, tambin as debe hacer
una evaluacin de la independencia en caso de aceptar la oferta, mas no sera nada
profesional que su equipo de encargo se dedica a estar jugando en el proceso de auditora,
claro que lo pueden hacer y aceptar la invitacin al momento de dar por terminada la
auditoria.

Fundamento: Cdigo de tica profesional, emitido por IFAC en su SECCIN

350

Incentivos
Recibir ofertas
350.1 El profesional de la contabilidad en la empresa, un miembro de su familia inmediata
o un familiar prximo, pueden recibir ofertas de incentivos. Los incentivos pueden adoptar
diversas formas, incluidos regalos, invitaciones, trato preferente y que se apele de manera
inadecuada a la amistad o a la lealtad.

3-26

Harris Fell es contador y miembro del American Instituir of Certific Public


Accontintates, lo contrataron para auditor los estados financieros de Wilson
Corporation. Fell haba terminado mitad de la auditoria cuando tuvo una discusin con
los directivos y fue despedido. El contador Hal Comption fue de inmediato contratado
para reemplazado. Wilson Corporation no le pag a Fell el trabajo realizado: por tanto.
Fell se neg a permitirles a los gerentes que examinaran sus documentos de trabajo.
Algunos eran asientos de ajuste y apoyaban el anlisis. Las gerentes carecan de otra
fuente para obtener esa informacin. Viol Fell el Code of Profrsional Conduct. Explique
ampliamente su respuesta.

Respuesta: para poder emitir una opinin sobre de si Fell violo el Cdigo de tica se
necesita saber las razones por la cual surgi la discusin y el despido. En el caso
de suponer que Fell tuvo estos conflictos a falta del cumplimiento de normas de
tica o actos que se viera afectada la entidad, la entidad tiene el derecho de exigir
esa informacin al contador mediante un proceso legal si las disposiciones legales
lo permiten, y as tambin el colegio de abogados estara sancionando al Contador
Pblico si fuere el caso Fell si Violo el Cdigo de tica profesional.
Caso contrario que la discusin y el despido se dio por problemas que se dan
dentro de la entidad, Que el Fell como profesional aplicando las Normas ticas se
vio en la necesidad de no continuar con la auditoria, l tiene la potestad y el

derecho de guardar los papeles de trabajo y la informacin que pudo recaudar ya


que es algo que logro con su trabajo, si las disposiciones legales se lo permiten en
este caso el no violo el Cdigo de tica Profesional.

3-27.

El contador Ron Barber va a auditor los estados financieros de DGF. lncorpormated. Una
compaa pblica. Durante la auditoria descubri que la compaa haba estado dando
sobornos a los funcionarios de un gobierno extranjero para obtener negocios y lo
comunic a los altos directivos y al consejo de administracin.

Se pide:
a.

Si los directivos y el consejo de administracin toman las medidas correctivas necesarias.


Debera exigirse a Barber que d a conocer a otros las irregularidades?

b.

Describa la respuesta apropiada de Barber si los directivos y el consejo de la administracin


no toman las medidas correctivas.

Respuesta:
a. Si las disposiciones legales y reglamentarias as lo requieren sin necesidad que el consejo y
administracin se lo exijan Barber como profesional su deber es informar a donde corresponde, y
en el caso la direccin se lo exige como profesional debe dar cumplimiento a esto.

b. Barber como Contador Pblico y Auditor profesional dio cumplimiento a informar a los directivos y
el consejo de administracin dando ciertas recomendaciones de lo que deba proceder, ms lo
directivos no prestaron importancia a ello, el Auditor en su informe debe dejar plasmado todo esto
indicando que en su tiempo se inform hacindolos responsables de los actos ilcitos y efectos
que puedan surgir.

En las entidades del sector pblico de Guatemala, el ente fiscalizador Contralora General de Cuentas es
la que tiene la responsabilidad de velar por las situaciones como la de Barber, aplicando sanciones e
informando a donde corresponde sobre estas irregularidades.

3-28.

Seleccione la mejor respuesta para los siguientes casos.


Explique las razones con que se bas.

a. En cul de las siguientes situaciones un despacho contable habr violado el


Cdigo de tica profesional. Al calcular sus honorarios.
1. Los honorarios se basan en si el informe de auditora del despacho
contable facilita la aprobacin de la solicitud de financiamiento bancario por
parte del cliente.
2. El tribunal de quiebras fija los honorarios en una fecha posterior.
3. Los honorarios se basan en la naturaleza del trabajo y no en el tiempo que
se le dedic.
4. Los honorarios Se basan en la tarifa que cobraron los auditores
anteriores del cliente.
Fundamentado en el cdigo de tica en la SECCIN 240 Honorarios y otros tipos de
remuneracin.

b. En cul de los siguientes casos se considerara poco probable que un despacho


contable haya violado las reglas de independencia del American Instituto of
Certific Public Accounituns?
1. La cuenta de cheques de un socio, totalmente asegurada por la Federal
Deposit Insuranse Corporation. Est en una situacin financiera a la que
el despacho contable presta sus servicios de certificacin.
2. Un gerente de la compaa dona sus servicios de vicepresidente a una
organizacin de caridad que es su cliente de auditora.
3. Un cliente de certificacin adeuda honorarios a la compaa por este
trabajo y por el del trabajo anual del ao anterior.
4. Un hijo dependiente de un miembro cubierto posee acciones en el cliente
de la certificacin.

c. Cul de los siguientes enunciados est implcito cuando un contador pblico


firma la declaracin del ingreso sobre la renta hecha por un preparador?
1. La declaracin no es engaosa pues se basa en toda las informacin a la
que el contador tuvo acceso.
2. La declaracin se prepara en conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
3. El contador pblico audit la declaracin.
4. El contador pblico mantuvo una actitud mental imparcial al preparar la
declaracin.
FUNDAMENTO: El contador pblico al momento de extender una certificacin de ingresos debe
mantener una actitud INTEGRA segn el cdigo de tica profesional y para extender la misma debe
basarse en la informacin financiera.

d. El Cdigo de tica Profesional, establece lo siguiente, sin el consentimiento del


cliente el contador pblico no revelar informacin confidencial obtenida durante
un trabajo profesional. Esta regla le impide responder a una investigacin hecha
por:

1. Un organismo investigador de una sociedad estatal de contadores


pblicos certificados.
2. El comit de investigacin del American Instituto of Certific Public
Accounituns.
3. Un contador pblico accionista en la empresa del cliente.
4. Un comit de evaluacin de calidad del instituto.

e). Cul de los siguientes actos de Bill Jones nico contador sin otros empleados
tiene mayores probabilidades de constituir una violacin de las reglas de conducta
del instituto.
1. Jones realiza servicios de consultora por un porcentaje de los
ahorros del cliente: son los nicos servicios que le da.
2. Jones le pone a su compaa el nombre de Jones y Smith CPAs.
3. Jones anuncia mi servicios en un sitio de Internet de "pginas
amarillas" del directorio telefnico.
4. Sin consentimiento del cliente. Jones pone los documentas de trabajo
disposicin de sus colegas para que revisen su prctica.

f).

El contador pblico Bill Adam acepto un trabajo de auditoria de Kelly Company.


Durante el proceso, se dio cuenta de que careca de la competencia necesaria
para el trabajo. Qu debera hacer?
1. Abstenerse de opinar.
2. Emitir una opinin advera.
3. Recomendarle a la compaa que contrate otro contador para que
efecte la auditoria.
4. Confiar en la competencia del personal de su cliente.

Fundamento: Cdigo de tica Profesional Actuacin con la especializacin

suficiente
330.1 El principio fundamental de competencia y diligencia profesionales obliga al profesional de la
contabilidad en la empresa a emprender nicamente tareas importantes para las que tiene o puede
obtener suficiente formacin o experiencia especficas. El profesional de la contabilidad en la
empresa no inducir a error intencionadamente a un empleador en relacin con su nivel de
especializacin o de experiencia, ni dejar de buscar asesoramiento y ayuda de un experto cuando
lo necesite.