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INDICE

INTRODUCCIÓN..................................................................... 3
DEDICATORIA........................................................................ 4
CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA....................5
1.1. Antecedentes....................................................................... 5
1.1.1
Historia.................................................................................................. 5
1.1.2
Socios fundadores....................................................................................... 6

1.2. Información General............................................................... 6
1.2.1

Actividad de la empresa................................................................................ 6

1.3. Miembros del Directorio.......................................................... 7
1.4. Direccionamiento Estratégico................................................... 7
1.4.1.
1.4.2.
1.4.3.

1.5

Visión.................................................................................................... 7
Misión.................................................................................................... 7
Valores................................................................................................... 7

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA...................................................... 9

CAPÍTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS................................ 11
2.1. ESTUDIO GENERAL............................................................. 11
2.1.1.......................................Selección de Componentes Financieros a auditar
............................................................................................................ 11
2.1.2..................................................................Justificación de áreas a auditar
............................................................................................................ 11
2.1.3............................................................................................Cédula Matriz
............................................................................................................ 12

2.2. ESTUDIO ESPECÍFICO: ACTIVOS FIJOS..................................... 12
2.2.1.......................................................Conocimiento general del componente
............................................................................................................ 12
2.2.2..................................................................Notas a los estados financieros
............................................................................................................ 12
2.2.3.......................................................................Índice de papeles de trabajo
............................................................................................................ 14
2.2.4...................................................................Memorándum de planificación
............................................................................................................ 15
2.2.5....................................Programa de Auditoría Financiera : ACTIVOS FIJOS
............................................................................................................ 19
2.2.6.....................................................Ejecución, examen y papeles de trabajo
............................................................................................................ 22
a) Cédula Sumaria....................................................................................... 22
b) Cédulas Analíticas................................................................................... 23
c) Cuestionario de Control interno................................................................ 27
d) Análisis de Riesgos.................................................................................. 28
2.2.7.............................Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones
............................................................................................................ 30

2.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS.....................33
2.3.1.......................................................Conocimiento general del componente
............................................................................................................ 33
2.3.2.......................................................................Índice de papeles de trabajo
............................................................................................................ 33
2.3.3...................................................................Memorándum de planificación
............................................................................................................ 33

2.3.4..............Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS
............................................................................................................ 33
2.3.5.....................................................Ejecución, examen y papeles de trabajo
............................................................................................................ 33
a) Cédula Sumaria....................................................................................... 33
b) Cédulas Analíticas................................................................................... 33
c) Cuestionario de Control interno................................................................ 33
d) Análisis de Riesgos.................................................................................. 33
2.3.6.............................Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones
............................................................................................................ 33

2.3.........................ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS
33
2.3.1. Conocimiento general del componente.................................................. 33
2.3.2. Notas a los estados financieros.................................................................. 33
2.3.2. Índice de papeles de trabajo.................................................................. 36
2.3.3. Memorándum de planificación............................................................... 37
2.3.4. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS..........43
PROGRAMA DE AUDITORÍA............................................................................... 43
2.3.5. Ejecución, examen y papeles de trabajo................................................. 46
a) Cédula Sumaria.................................................................................... 46

2.4...............................................ESTUDIO ESPECÍFICO: PATRIMONIO
46
2.4.1. Conocimiento general del componente.................................................. 46
2.4.2. Notas a los estados financieros.................................................................. 47
2.4.3. Índice de papeles de trabajo.................................................................. 48
2.4.4. Memorándum de planificación............................................................... 49
2.4.5. Programa de Auditoría Operativa : PATRIMONIO.................................... 57
2.4.6. Ejecución, examen y papeles de trabajo................................................. 59
b) Cédula Sumaria.................................................................................... 59
c)Cédulas Analíticas................................................................................... 60
d) Cuestionario de Control interno............................................................. 63
e) Análisis de Riesgos.............................................................................. 65
2.4.7. Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones......................... 66

2.5.....................................................ESTUDIO ESPECÍFICO: VENTAS
67
2.5.1. Conocimiento general del componente.................................................. 67
2.5.2. Programa de Auditoría Operativa : VENTAS............................................ 68
PROGRAMA DE AUDITORIA............................................................................... 68
2.5.3. Ejecución, examen y papeles de trabajo................................................. 73
a) Cédula Sumaria.................................................................................... 73
b) Cédulas Analíticas................................................................................ 73
c)Cuestionario de Control interno................................................................ 74
f)
Análisis de Riesgos.................................................................................. 75
2.5.6.
Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones......................... 76

CONCLUSIONES................................................................... 77
RECOMENDACIONES............................................................. 78

producción y venta de cemento. cal y yeso.A.A. Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa YURA S. aplicando para ello la Metodología General. cuestionarios.X S. con la finalidad de demostrar lo aprendido en las clases de Teoría y Práctica de Auditoria Financiera II.. Inmueble Maquinaria y Equipo . Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la YURA S.C.A.A. fue creada el año 1996 contando con su principal actividad que es la fabricación. . Ventas ) de la empresa con el objeto de evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas. para realizar una auditoría a las distintas cuentas o partidas que comprenden los Estados Financieros (Obligaciones financieras . Patrimonio.INTRODUCCIÓN Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditoría la que lleva por nombre X. La empresa auditada YURA S. La auditoría se realizó del 10 de Abril al 12 de Mayo del presente año. tomamos como referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada. indagación. entre otras.

DEDICATORIA

A nuestros
padres por el
apoyo a estos
días

CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1.

Antecedentes

1.1.1

Historia

Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como
cemento. En construcción el término "cemento" se refiere a aquellos
agentes que se mezclan con agua para obtener una pasta aglutinante.
El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus
condiciones de vida y conseguir comodidad, para ello ha mantenido una
constante búsqueda de elementos y materiales que le posibiliten efectuar
construcciones que le permitan hacer realidad su propósito.
El ligante más antiguo con características cementicias encontrado, data de
7.000 años AC, descubierto en 1985, durante la construcción de la carretera
Yiftah El en Galilea.
Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales
sometidos en algunos casos a tratamientos térmicos imperfectos, siendo
comunes los morteros elaborado en base de cal.
Los romanos aproximadamente en el año 200 AC perfeccionaron los
materiales cementicios al mezclar cal hidráulica con una ceniza volcánica
extraída cerca de Pozzuoli, y al material obtenido lo denominaron "opus
caementicium."
Con este material posteriormente llamado Cemento Romano fabricaron
hormigón con resistencias de hasta 5 MPa con el cual construyeron sus
famosos monumentos.
Muchos de los monumentos Romanos no se destruyeron por la acción del
tiempo sino más bien por el vandalismo y el uso de sus materiales para
otras edificaciones como castillos e iglesias. Sin embargo, hay monumentos
que hasta hoy perduran como el Panteón en Roma construido por Agripa
(año 27 AC) destruido por un incendio, fue reconstruido por Adriano en el
año 120 de nuestra Era y que desde entonces se conserva indemne,
posiblemente porque en el año 609 fue convertido en la iglesia de Santa
María de los Mártires y en la Era moderna fue sede de la Academia de los
Virtuosos de Roma. Su cúpula de 44 m de luz, fue por muchos siglos la más
grande del mundo.

YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su
actividad principal la producción de la venta de cemento en la región
sur del país, incluyendo actividades de

1 Actividad de la empresa : . desde sus canteras hasta la planta de producción.A. como empresa matriz para sus negocios de cemento. Información General RAZÓN SOCIAL: YURA S. contadores. dispone con un equipo de profesionales: gerentes administrativos. 1.2.a. En abril de 2008.( empresa perteneciente también al grupo gloria).2 Socios fundadores PRESIDENTE EJECUTIVO: Vito Modesto Rodríguez Rodríguez VICEPRESIDENTE EJECUTIVO: Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez GERENTE GENERAL: Humberto Vergara Quintero Para la ejecución de la empresa YURA S. suministrando productos y servicios de alta calidad con miras al logro de la satisfacción de los requerimientos de sus clientes 1.extracción. su compromiso con el proceso de desarrollo del Perú. ubicada en las cercanías de la ciudad de Arequipa.: 20312372895 DOMICILIO FISCAL: CAR .U.a. escindió un bloque patrimonial conformado por su participación accionaria en YURA s. superintendente de mantenimiento. etc. de procesamiento y de transporte de minerales metálicos y no metálicos. comercialización.A. gloria s. CAL Y YESO 1. De esta manera se está asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A. R. CARRETERA A YURA KM 26 (ESTACION) – AREQUIPA.2.C.AREQUIPA CIIU: 2394 – FABRICACION DE CEMENTO..a. YURA S.1. ha demostrado. la cual fue absorbida por consorcio cementero de sur s. a través de importantes inversiones realizadas durante los últimos años.A.

incluyendo las actividades de extracción. La . procesamiento y transporte de minerales metálicos y no metálicos desde sus canteras hasta la planta de producción ubicada en el departamento de Arequipa.Su actividad principal es la producción y vena de cemento.

3. prefabricados de concreto. compromiso y disciplina en beneficio de nuestra empresa y clientes. Misión Somos fuente de desarrollo. Valores Profesionalismo Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos. 1. enfrentando desafíos con dedicación. Miembros del Directorio PRESIDENTE EJECUTIVO : Vito Rodriguez Rodriguez VICEPRESIDENTE EJECUTIVO : Jorge Rodriguez Rodriguez DIRECTORES : José Odón Rodriguez Rodriguez Claudio José Rodriguez Huaco 1. Direccionamiento Estratégico 1.1. 1. de modo que nuestros grupos de interés se sientan plenamente identificados.participación DE YURA S. En el año 2013 la participación de YURA S.2. coherentes con nuestros principios y valores. promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el valor de la empresa. produciendo y comercializando cemento. materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción del mercado. comunidades.3.A. 1. En el mercado nacional fue de 20%.4. • Responsabilidad • Dedicación • Compromiso • Disciplina . clientes y proveedores.4. Visión Seremos una organización líder en los mercados en que participemos.A. en el mercado nacional en al año 2014 fue de 21%. en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros colaboradores.4. esta actividad es de utilidad pública y es un servicio para todos.4.

• Identificación • Entrega • Pasión • Desarrollo de la comunidad Espíritu Emprendedor Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo. • Solidaridad • Cercanía • Lealtad • Serenidad • Humildad • Honestidad • Transparencia • Reconocimiento Sentido de Pertenencia Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es responsable de cuidarla. . utilizando los recursos de manera óptima para ser más competitivos. al encontrarlas. Nos relacionamos con un trato cercano. igualitario y digno.• Cumplimiento de normas • Servicio al Cliente • Comunicación Calidad Humana Nuestro Grupo está formado por personas honestas. Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y trabajamos. las evaluamos de manera práctica y oportuna. • Visión y acción • Identificación de oportunidades • Tenacidad • Práctico Optimización de Recursos Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo. leales y humildes.

• Aprovechar los recursos de la mejor manera posible • Eficiencia • Trabajo en equipo Búsqueda de la Excelencia Aspiramos a mejorar y superarnos día a día. aprendiendo constantemente para perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar. centros comerciales y grandes proyectos mineros. • Orientación al logro • Perseverancia • Aprendizaje continuo • Superación 1. obras viales.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA La empresa de Cementos YURA SA. venciendo todos los obstáculos. por lo que tiene establecido una estructura para alcanzar sus objetivos. Fomenta el desarrollo familiar y económico del Perú. es una empresa cementera líder en el Sur del Perú. . brindando productos de alta calidad para la construcción de viviendas. Tiene un sistema organización adecuada para hacer frente a las exigencias del mercado actual. oficinas.

.

Los activos de una empresa están financiados por pasivos y/o por aportes de los socios. 000) en el estado de situación financiera de la empresa YURA S.11 - . control interno y precisar si dichos montos se presentan razonablemente de acuerdo a al saldo real de sus activos totales para ello se requerirá de:  Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior  Notas de los estados financieros sujetos a examen  Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros  Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias  Resultados de las circularizaciones  Análisis de las pruebas de auditoría practicadas  Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditoría Patrimonio El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa.1. ESTUDIO GENERAL 2.CAPÍTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS 2. por tanto el 100% de los activos está financiado en un 100% en conjunto por los pasivos y por recursos de los socios. componen el balance general.A.1. Al observar el balance general.1.2.185. Selección de Componentes Financieros a auditar 2. . entre mayor sea el patrimonio.1.656. por lo general se puede interpretar que la empresa tiene mayor solidez. y necesariamente mediante la auditoría financiera es necesario evaluarla en cuanto a manejo del riesgo. Justificación de áreas a auditar Inmueble Maquinaria y Equipo Se escoge la cuenta inmueble maquinaria y equipo debido a que esta representa un saldo material (1. que junto con los activos y el pasivo.

El patrimonio está compuesto además del aporte de los socios. superávit. resultados del ejercicio y valorizaciones. por elementos como reservas. reservas. revalorización.12 - . . dividendos decretados en acciones.

que han generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compañía. o para usarlos en la administración del ente económico.2.A. para arrendarlos. que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de un año. la Compañía había formalizado compromisos contractuales para la adquisición de propiedades. ESTUDIO ESPECÍFICO: ACTIVOS FIJOS 2. mantiene seguros vigentes sobre sus principales activos. Conocimiento general del componente En el año 2014 se realizó proyectos de inversión en activos fijos. 2.2. MAQUINARIA Y EQUIPO Este componente representa los activos tangibles adquiridos. Yura S. en este caso. construidos con la intención de emplearlos en forma permanente.1. .A.Es por ello que es prescindible realizar la auditoría financiera de componentes tan relevantes como el Patrimonio . de la empresa Yura S. los cuales se ejecutarán en el año 2015. Al 31 de diciembre del 2014. . de conformidad con las políticas establecidas por la Gerencia INMUEBLES. planta y equipo.1. Cédula Matriz 2. entre las principales actividades realizadas esta la construcción de una nueva planta de molienda de cemento y la implementación de nuevas instalaciones de embolsado y despacho.A.3. para la producción o suministro de otros bienes y servicios.

2. Notas a los estados financieros .2.2.

109 66. cuyo valor en libros es (en miles) S/.20 13 S/. e) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.803 251. que han generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compañía.159.388 70.198 310 1. c) El gasto por depreciación por los periodos terminados el 31 de diciembre se ha distribuido en el estado de resultados integrales como sigue: 31.000 Costo de producción Obras en curso Gasto de ventas y distribución Gasto de administración 70.701 d) El saldo de propiedades.879 7. la Compañía no ha identificado indicios de deterioro sobre sus activos fijos.20 13 S/.824 al 31 de diciembre de 2013).520 b) Durante los periodos 2014 y 2013 se realizaron proyectos de inversión en activos fijos. momento en el que se transfieren a la cuenta de activo final.000 31. El saldo comprende principalmente a: Maquinaria e instalaciones en montaje Construcciones en curso Otros menores Total 31.088 Total 71.Dic. acumulando los respectivos costos hasta el momento que están listos para entrar en operación/uso.a) Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en proceso de construcción y/o instalación.20 14 S/.375 6.081 256 276 1.20 14 S/.342 26.000 41. .Dic.617 67.741 74. planta y equipo al 31 de diciembre de 2014 incluye bienes adquiridos a través de contratos de arrendamiento financiero.Dic.000 173.Dic.651 (S/.474 31.147.

CONTENIDO adHECHO Limitada POR ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA A/MP Memorándum de Planificación DRJ AAA Cédula de Marcas de Auditoría MPF FASE I : PLANIFICACIÓN Cédula Sumaria de Recopilación de Información Calendario de Entrevistas Entrevistas FASE II: EJECUCIÓN AD Programa de Auditoría Financiera DRJ AC-1 Cédula Matriz DRJ Estado de Situación Financiera Estado de Resultados A Cédula Sumaria DRJ A-1 DRJ A-2 Cédulas Analíticas A-3 A-3-1 Arqueo de trabajos en curso A/CI Cuestionarios y Evaluación de Control Interno DRJ A/R Análisis de riesgos DRJ A/H Cédula centralizadora de Hallazgos DRJ .2.A. PAPELES DE TRABAJO Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilid REF.2. Índice de papeles de trabajo AUDITORÍA FINANCIERA DE ACTIVOS FIJOS EMPRESA YURA S.3.A.

.2. el Contador Público y Auditor cumple un papel importante para el alcance de los siguientes objetivos:  Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa YURA S. crítico y constructivo. a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el área de Inmueble Maquinaria y Equipo. los responsables.A. tiempos. verificando que sean propiedad registrada de la empresa.A.A.. como una forma de clarificar las actividades que se deberán realizar.. información a recopilar y otros aspectos relevantes. Memorándum de planificación AUDITORÍA FINANCIERA DEL ÁREA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO EMPRESA YURA S. áreas específicas a evaluar.  Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa YURA S.A.  Comprobar la existencia física y concreta de los activos fijos. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable David PT# Rojas Tiempo Previsto Jiménez 6 Horas Hecho por: Revisa A/M P Fech a: DRJ 03-05-2016 KAF 04-05-2016 do por: INTRODUCCIÓN: Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera al área de Inmueble Maquinaria y Equipo en la empresa YURA S.4. para asegurar que las áreas de administración de Inmueble Maquinaria y . OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: En su calidad de evaluador objetivos.FASE III: INFORME Comunicación de Resultados 2.A. de los aspectos relacionados con el negocio de las empresas.

El equipo está conformado de la siguiente forma: NOMBRE Karina Aduviri Feliciano David Rojas Jiménez Mayra Flores Pongo Jenifer Chambe Vincha Diana Esquía Lanchipa Eduardo Huanca Caceres CARGO AUDITOR SUPERVISOR AUDITOR FINANCIERA AUDITOR PRINCIPAL REFERENCI A KAF DRJ MFP AUDITOR FINANCIERO AUDITOR SUPERVISOR AUDITOR PRINCIPAL JCV JEFE DE EQUIPO LMC LIA MEJIA COHAILA DEL EHC RMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA: a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA  Gerente General y Representante Legal : Humberto Vergara Quintero  Contador General : Marcial Zumarán Hurtado  Gerente de Gestion Comercial : Julio Cáceres Arce INFO . INFORME A PRESENTAR: Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y personal involucrado. y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. el cual incluirá los hallazgos. clasificará y analizará la información. EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA: El trabajo tanto de campo como de gabinete.Equipo. elaborará los papeles de trabajo necesarios. incluyendo todas y cada una de sus fases. estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en la metodología. recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la gestión de los inventarios y almacenamiento de mercaderías dentro de la empresa. contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.

 Gerente Administrativo : Luisa Villanueva Brañes  Gerente de Operaciones : Carlos Domenech Jorda .

papeles de trabajo. se apoyará en la metodología de auditoría financiera. UTILIES DE OFICINA  2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo  2 portaminas  1 resma de papel bond tamaño A4  3 borradores  3 correctores  3 resaltadores  3 archivadores . TRABAJO A REALIZAR: El trabajo de auditoría en la YURA S. se va a requerir de los siguientes equipos y materiales. -holding papeles y empaque. guías de revisión. -holding azucarero.A. -holding cementero.b) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES  Inicio de trabajo de campo 2 de Mayo del 2016  Terminación del trabajo de campo 1 de junio del 2016  Entrega del informe de auditoría 26 de Junio del 2016 c) GENERALIDADES Y OPERACIONES: La empresa forma parte del grupo económico GLORIA. d) CONTROL INTERNO: La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de la cuenta Inmueble Maquinaria y Equipo. que realiza operaciones a través de cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad principal: -holding alimentario. MATERIALES Para realizar la presente auditoría financiera al área de Inmueble Maquinaria y Equipo en la empresa YURA S. El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las operaciones realizadas a esta cuenta..A. cuestionarios y entrevistas.

 2 juegos de separadores  1 perforadora .

EQUIPOS DE COMPUTACION  5 Laptops  2 impresoras laser EQUIPO DE OFICINA Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO .

2 Verificar su adecuada valuación 3 Comprobar que la depreciación se haya calculado de acuerdo los métodos aceptados y bases razonables. A / 2 A . 17 Horas PT T: AD Hecho por: Revisado por: N° PROCEDIMIENTOS DR J KA F Fecha: 06-05-2016 10-05-2016 REF.5.A.2. Programa de Auditoría Financiera : ACTIVOS FIJOS AUDITORÍA FINANCIERA DEL ÁREA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOEMPRESA YURA S. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad PROGRAMA DE AUDITORÍA Limitada Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditores David Rojas Jimenez Responsabl Jenifer Chambe es Vincha Lia Mejia Tiempo Previsto Cohaila. verificando que sean propiedad registrada de la empresa. PT HECHO POR FECH A A/2 DRJ 16/05/ 16 DRJ 17/05/ 16 1 OBJETIVOS ESPECIFICOS Comprobar la existencia física y concreta de los activos fijos.2.

de partidas importantes que deberían ser capitalizadas 06-05-2016 . planta y equipo sean correctamente autorizadas.PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMENTO 1 Revise si los Activos fijos de la empresa se encuentran registrados formalmente en los SUNARP. Revise que exista un completo sistema 3 de control actualizado de y los activos adecuado fijos. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS 1 Compruebe las bases y cálculos para la valuación de las cuentas de activo fijo. 2 Verifique el cargo a mantenimiento o a los activos fijos. Compruebe que las modificaciones en 4 la propiedad. 5 06-05-2016 Realice conteos físicos de activos fijos existentes periódicamente Verifique que los ajustes a los activos 6 por concepto de inflación y depreciación sean calculados y registrados adecuada y oportunamente. (ficha registral) 2 Observe si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran A/CI DRJ A/CI DRJ A/CI DRJ A/CI DRJ 06-05-2016 adecuadamente. a las 06-05-2016 condiciones de la compañía.

3 Compruebe si los depreciaciones costos o y las amortizaciones respectivas. 4 Determine si las desvalorizaciones han sido 5 reconocidas en las cuentas A respectivas. y contabilizadas de acuerdo / con y 3 principios de contabilidad de general A aceptación. y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. 6 Verifique si depreciaciones acumuladas. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. y los posibles valores de / ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO . han sido eliminados de las cuentas correspondientes. los saldos y de las amortizaciones son A razonables / considerando la vida probable de los 1 activos A desecho. sin ser excesivas. por bajas. / las Observe prescripciones si las amortizaciones legales provisiones acumuladas y DRJ 16/05/ 16 DRJ 16/05/ 16 1 son adecuadas.

520 251.3 93 33.335 11335 10.655.400 177.185.400 25.640 12640 74. examen y papeles de trabajo a) Cédula Sumaria CÓD IGO DESCRIPCIÓN 33. 140 FUENTE: ELABORADO POR: .A.269 36.3 91 33. Ejecución.252.802 683.741 996.590 11.6.813 482 671 671 4.00 150.804 720. Sumado 169804 36.2.3 94 33.252 EDIFICACIONES E INSTALACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO A 1 A UNIDADES DE EXPLOTACION MUEBLES ENSERES Y OTROS EQUIPO DIVERSOS 2 UNIDADES DE TRANSPORTE TRABAJOS EN CURSO A 3 A ASIENTOS DE RECLASIFICAC IONES HABER DEBE SALDO S/S AUDITAR 31/12/20 14 19.00 19.0 0 1. Tomado del balance de situación financiera del año anterior y actual SUPERVISADO .65 6. – INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (Expresado en miles de soles) SALDO SALD S OS ASIENTOS DE S/ R S/LIBR AJUSTEHABER EF INFORM OS 31/12/20 DEBE P/ 31/12/2 1310.202 683.3 98 YURA S.3 97 33. 00 DAVID ROJAS JIMENEZ KARINA ADUVIRI FELICIANO 15/05/2016 LABOR REALIZADA: en esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos netos ya aplicada la deducción por depreciación CONCLUSION: Luego del examen de la cuenta IME en sus distintos rubros no se encontró alguna evidencia significativa que muestre fraude dentro de esta cuenta .3 95 33.3 TERRENOS 92 33.2.075 T 014 19.770. Tomado de las notas a los Estados Financieros POR: FECHA: .221 0 0 251740 0 0 1.813 36.185.968 12.664 169.3 96 33.

DAVID ROJAS JIMENEZ AUDITOR KARINA ADUVIRI FELICIANO SUPERVISOR .

A. MAQUINARIA Y EQUIPO AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE miles 2014 de (Expresado en DESCRI PCIÓN Edificaciones e instalaciones Depreciación de arrastre TOTALE S EDIFICIACI ONES E INSTALACI ONES SALD O INICIA L AL 22484 574181 1506 64 reclasific ación y transfere 23761 PREP.b) Cédulas Analíticas CEDULA ANALITICA .EDIFICACIONES E INSTALACIONES YURA S. ción del P/T periodo FECHA : 18/05/ 2016 FECHA : 20/05/ 2016 revalua ción 43 87 23761 -4387 CEDULA N°. INMUEBLE. P/T 2 3 4 169804 2 CONCLUSION: En este rubro por políticas contables de la empresa se incluyen también los contratos de arrendamiento financiero DAVID ROJAS JIMENEZ AUDITOR A 1 KARINA ADUVIRI FELICIANO SUPERVISOR .A. PAGINA N° TOTA LI M 248606 -78802 REF. POR: ALBERTO ROJAS DAVID JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI deprecia REF.

MAQUINARIA Y EQUIPO YURA S. POR: DAVID ALBERTO ROJAS JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI depreciación del periodo 607 11 607 CED ULA N° FECHA: 16/05/2016 FECHA: 20/05/2016 REF .A. P/T revaluación AUDITOR PAG INA N° REF.A. INMUEBLE. MAQUINARIA Y EQUIPO AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE miles 2014 de (Expresado en DESCRI PCIÓN maquinaria equipo depreciación TOTALE S MAQUINARIA Y EQUIPO SALDO INICIAL AL 01/01/20 6912 85 3203 26 2914 09 720 202 reclasific ación y transfer encia 23433 23433 PREP. P/T 4 7 6 4 7 CONCLUSION: No se observan indicios de deterioro en sus activos ni fraude en su contabilización DAVID ROJAS JIMENEZ A-2 KARINA ADUVIRI FELICIANO SUPERVISOR TOT AL IME 7147 18 3203 26 3516 44 683 400 .CEDULA ANALITICA .

DAVID ROJAS JIMENEZ AUDITOR KARINA ADUVIRI FELICIANO SUPERVISOR A3 REF. INMUEBLE. acumulando los respectivos costos hasta el momento que están listos para entrar en operación/uso. MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE AUDITORÍA DICIEMBRE DE (Expresado en2014 miles de DESCRI PCIÓN saldo de arrastre TOTALE S TRABAJO S EN CURS REF SALDOO INICIAL AL .A. 17/05/16 FECHA: 20/05/16 PAGINA N° revaluación TOT AL IME 841 251 741 841 251 741 CONCLUSION: Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en proceso de construcción y/o instalación. POR: DAVID ALBERTO ROJAS JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI activ os en proce so 26134 5 26134 5 FECHA: CED ULA N°.CEDULA ANALITICA . P/T A/R 1 .P/T 74520 74520 A/ R1 PREP.TRABAJOS EN CURSO YURA S. momento en el que se transfieren a la cuenta de activo final.A.

TRABAJOS EN CURSO AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE (Expresado en2014 miles de Nuevos Soles) DETALL E MAQUINARIA E INSTALACIONES EN MONTAJE CONSTRUCCIONES EN CURSO OTROS MENORES TOTAL PREP.A.A. que han generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compañía. POR: DAVID ALBERTO ROJAS JIMENEZ REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO SAL S/DOS INFORME 31/12/2014 1733 88 708 79 747 4 251 741 FECHA: 16/05/20 FECHA:16 18/05/20 16 CEDULA: ASALDOS S/LIBROS 31/12/2 013 41342 26375 6803 74520 DIFERE NCIA 13204 6 4450 4 6 7 1 1772 21 CONCLUSION: Se observa una diferencia porcentual del 336% debido a que realizaron proyectos de inversión en activos fijos. DAVID ROJAS JIMENEZ AUDITOR KARINA ADUVIRI FELICIANO SUPERVISOR .ARQUEO DE EL RUBRO TRABAJOS EN CURSO YURA S.

X X X X 6 Existe aprobación por parte de la administración para adquirir. Se evalúa el desempeño de los empleados que manejan las cuentas por Inmueble. 1 acuerdo a nuestra evaluación obtuvimos un 91% de comprobación sobre la efectividad del control De interno para el rubro de INMUEBLE. maquinaria y equipo. 2 preservación y protección del inmueble. . destruir o grabar activos. retirar. La empresa YURA SAA debe adoptar los correctivos necesarios para eliminar las deficiencias halladas. 0 SUPERVICION X X X Existe supervisión adecuada para el personal que maneja X 1 los activos fijos. A/CI fecha 02/05/16 Preparado: DAVID ROJAS JIMENEZ fecha 06/05/16 Supervisor: KARINA ADUVIRI FELICIANO S N OBSEVACIONES I O ORGANIZACION: La empresa tiene definidas las políticas de control X 1 interno sobre los activos fijos que administra y posee. PROCEDIMIENTO Se efectúa de manera correcta la depreciación de los activos 5 fijos de acuerdo a la NIC 16(propiedad. planta y equipo) y a los PCGA.27 - . PERSONAL Recibe adecuada y oportuna capacitación el personal 9 que maneja las cuentas de Inmueble. MAQUINARIA Y EQUIPO y un 9% de deficiencias. vender. Maquinaria y Equipo. La empresa cuenta con un software adecuado para el 3 objeto social de la compañía debidamente legalizado. con el fin 1 de determinar su eficiencia. Maquinaria y Equipo. X Se revisa periódicamente las construcciones e instalaciones 7 en proceso para registrar oportunamente aquellas que hayan sido deterioradas.c) Cuestionario de Control interno YURA SAA CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE IME Periodo Auditado 31/12/14 Ref. Existen políticas que garanticen el cuidado. X 8 Se le informa al departamento de contabilidad sobre los activos dados de baja. 4 Existen archivos documentados de la adquisición de activos.

Muchos vehículos mediante placas activos de la empresa circulan autorizadas pertenecientes a sin placa. medianas y igualitaria acelerando la depreciación para las maquinas más pequeñas pequeñas de la empresa x BAJO Hecho por: 2 Horas A/R RADOMODE Tiempo Previsto PT T: ALTO EQUIPO Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2015 Auditor Responsable David Rojas Jiménez .d) Análisis de Riesgos AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO EMPRESA YURA S. grandes. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada ANÁLISIS DE RIESGOS EN INMUEBLE MAQUINARIA Y Revisado por: DR J KA F PROCESO: MANEJO DE MAQUINARIA N ° 1 2 DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES CONSECUENCI Fecha: 02-05-2016 12-05-2016 OBSERVACIÓN RIESGO Que se maniobre AS Lesión y pago Debido a que muchos de temerariamente del seguro y los trabajadores son alguna maquinaria gastos personas jóvenes no correspondient toman la seriedad es correspondiente al Que se identifique Disminución en momentodedelos laborar.A. pertenecientes a la la empresa x x empresa los distintos vehículos 3 Se lleve una Variación de la Se debe llevar un control conducción de depreciación para por separado de las maquinarias de distinto las maquinarias maquinarias tanto tamaño de manera más pequeñas.

registros tener un control bajo valor real de los de activos fijos peritos el valor de los inmuebles a incorrectos. ocurridos en distintos de realizar la inmuebles de la depreciación. DEL POSIBLES CONSECUENCI x datos de los costos 1 2 registrados. x . 1 3 x gerencia del área de Que el sistema de Información IME no se remitan Que información no se inoportuna para oportunamente a mantenga la toma de contabilidad los actualizado. inmuebles disposición de la perdidas trimestralmente. económicas Que los valores de (costos auxiliar Registro Tras ocurrir distintos depreciación a la fecha de activos fijos accidentes fenómenos están en línea recta errado naturales la sin examen previo por involucrando un administración no algunos accidentes error al momento revaluó sus inmuebles. una sobrevaloración en el activos no contabilidad precio real del activo. por parte de la soportes. decisiones. Que no se remiten Contabilida La documentación se oportunamente a d traslada a contabilidad contabilidad los inconsisten luego del visto bueno documentos te. concuerden con los errónea.PROCCESO: VALUACION DE LOS INMUEBLES N ° 5 6 DESCRIPCIÓN POSIBLES RIESGO Que se registren AS Contabilidad OBSERVACIÓ N La administración debe erróneamente el errónea. DEL empresa CONSECUENCI X X REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA N ° DESCRIPCIÓN 11 Que las RIESGO cifras de las AS Valuación de OBSERVACIÓ N Al momento de la facturas por la activos fijos recepción del activo hubo compra de algunos erróneos. empresa. documentos soportes.

 No se lleva un control basado en actualización constante de los saldos del activo frente a situaciones de incidentes o aspectos ambientales. Riesgos Financieros:  Inversión innecesaria de inmueble maquinaria y equipo.30 - . .  No existe un control en cuanto a la capacidad de cada uno de los distintos tipos de máquina que existen dentro de la empresa.  Desactualización en relación a los saldos de los activos de la empresa  Controles internos complicados e inadecuados con las operaciones de los activos.CONCLUSIÓN: Se evaluaron los posibles riesgos en los distintos procesos administrativos de la cuenta Inmueble Maquinaria y Equipo se detectaron los siguientes: Riesgos operativos:  Las maquinarias están expuesta a un mal manejo por parte de los operadores.

2.2.7. Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones

- 30
-

AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
EMPRESA YURA S.A.

Peralta y Asociados Sociedad Civil
de Responsabilidad Limitada

ANÁLISIS DE RIESGOS EN
INMUEBLE MAQUINARIA Y
Período del 01
– Enero al 31 de Diciembre de
EQUIPO
2015
Auditor Responsable
David Rojas Jiménez

PTT:

A/H

Fecha:

Tiempo Previsto

Hecho por:

DRJ

05-05-2016

Revisado por:

KAF

12-05-2016

N
°
1

2 Horas

REF.

HALLAZGO

AB-2

Se detectó falta de coordinación, planificación y seguimiento para la
correcta valuación de los activos.

2

A/R

Se determinó que las maquinarias están siendo mal usadas acelerando
su tiempo de vida útil.

3

A/R

Se estableció que la empresa carece de manuales de Normas y
procedimientos para la gestión de sus maquinarias. Las operaciones en estas
áreas se realizan basadas en la experiencia del personal a cargo y según el
flujo normal del proceso.

4

A/R

Se demostró que no se lleva un correcto control cuanto respecte a
una valuación correcta de los inmuebles de la empresa

5

A/CI

Se detectó que la empresa no tiene definidas las políticas de control
interno sobre los activos fijos que administra y posee

Dichos hallazgos fueron presentados y discutidos con cada uno de los encargados de las áreas, los
cuales fueron aceptados y se trasladaran al informe final.

- 31
-

a) Falta de coordinación en la valuación.

- 32
-

Criterio: El registro auxiliar de activos fijos de la empresa permiten ser uno evitando desfases y en trabajo invertido en la realización de conciliaciones diarias.Falta de planificación y seguimiento Se detectó falta de planificación y seguimiento en los activos de la empresa en su libro auxiliar de activos fijos del departamento de contabilidad. Recomendación: El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos fijos deben implementar que solo el software sea la base para los registros auxiliar de activos fijos. y lo registros de costos (documentación contable de soporte) sea registrada por el departamento de contabilidad. lo cual repercute en riesgos de no mantener costos actualizados. provocando la necesidad de realizar conciliaciones diarias para evitar desfases en la información. b) Valuación incorrecta Valuación inexacta Se detectó una valuación incorrecta de los inmuebles de la empresa puesto que no se realiza una constante tasación de los inmuebles puesto que está expuesta a distintos incidentes y degradación natural. Causa . esto provee segregación de funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base de datos. Efecto: Esto complica tener actualizados los registros en forma paralela para verificar los saldos de los activos de la empresa. permitiendo mantener registros actualizados en línea. Criterio En los registros el inmueble se encuentra con saldos muy superiores a los que realmente deberían tener pero dicho montos no repercuten materialmente en los estados de la empresa. Causa: Se tienen implementados actualmente registros independientes paralelos que se ven en la necesidad de realizar conciliación trimestral computarizada de la gerencia encargada para posteriormente pasarlos a los registros de contabilidad.

A.4. Hallazgos. Recomendación Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo valor de dicho inmueble con un máximo de plazo de 7 días.3. en el año 2014 están comprendidas por: - Sobregiro Bancario - Préstamos y pagares - Bonos - Arrendamiento Financiero 2.3. Conocimiento general del componente Las obligaciones Financieras de la empresa YURA S. examen y papeles de trabajo a) Cédula Sumaria b) Cédulas Analíticas c) Cuestionario de Control interno d) Análisis de Riesgos 2.3.No se lleva una correcta tasación inmediata frente a un incidente o frente a algún desastre natural que tiene como afectado los inmuebles de la empresa YURA S.2. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS 2. Notas a los estados financieros OBLIGACIONES FINANCIERAS Este rubro comprende: .6.1.3.A.3. 2.3.1.3.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS 2. Conocimiento general del componente 2. revelación de resultados y recomendaciones 2. Memorándum de planificación 2.3.2.5. Índice de papeles de trabajo 2. Ejecución. Efecto Esto complica llevar en los libros un valor real sobre los inmuebles generando una sobrevaloración de los mismos. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS 2.3.3.

Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.85% a 4.571 85.15% (de 1.333 38.068 380.238 50.201 4 S/.015 304.889 101. la Compañía se compromete en cumplir ciertos ratios financieros relacionados al nivel de endeudamiento y cobertura de deuda e intereses.31% a 7. Los bonos se emiten en moneda nacional.Dic.Dic.69% en 2012).017 33. . la Compañía mantiene un programa de emisión de bonos corporativos hasta por US$40 millones o su equivalente en nuevos soles el cual fue inscrito en el Registro Público del Mercado de Valores de la Superintendencia del Mercado de Valores.000 31. tienen un vencimiento hasta de 7 años y vencen en el año 2015.751 48.331 Préstamos y pagarés Bonos Arrendamiento financiero 315. la Compañía ha cumplido los ratios financieros requeridos y espera cumplir dichos requerimientos en los próximos doce meses.90625% y 6.013 36.337 Total 481. Como resultado de las emisiones bajo el programa de bonos mencionado.75%.190 29. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.000 Sobregiro bancario Préstamos y pagarés Bonos Arrendamiento financiero Total 52 29.201 3 S/.128 99.617 170.291 34.668 Corriente a) Préstamos y pagarés El vencimiento máximo de los pagarés es el 2020 y devengan una tasa de interés anual de 5. b) Bonos Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.31.908 403.311 15. la tasa de interés anual fluctúa entre 4.

537) Valor presente del arrendamiento financiero 88.616 3 S/.697 92.000 37.c) Arrendamientos financieros - 31.20 1 Hasta 1 año 4 S/.000 43.Dic.957 114.143 .20 1 31.356) (15.582 Cargos financieros futuros (8.Dic.098 Mayor de un año y hasta 5 años 53.

PAPELES DE TRABAJO Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilid REF. respectivamente (5.05% en nuevos soles y dólares estadounidenses.La tasa de interés anual para los arrendamientos financieros al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 fluctúa entre 4.466 172.314 Arrendamiento financiero 50.A. d) El valor en libros y el valor razonable de los préstamos no corrientes es el siguiente: Valor en libros Valor razonable 31.Dic.318 Total 380.20 14 S/.A. los valores razonables se basan en los flujos de caja descontados empleando las tasas de interés de 5.571 14. CONTENID O ad Limitada HECHO POR .238 48.617 304.337 376. 2.000 Préstamos y pagarés 315.618 Bonos 15.Dic.000 31.000 31.015 52.311 170.3.068 85.8% y 14%.081 308.Dic. respectivamente al 31 de diciembre de 2013).157 88.Dic.41% y 2.20 13 S/. Índice de papeles de trabajo AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EMPRESA YURA S.2.20 14 S/.20 13 S/.78% y 4.25 Al 31 de diciembre de 2014.38% en nuevos soles y dólares estadounidenses.458 47.000 31.751 309.

3.3. 16 de mayo de 2016 Sr.ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA B-1 Memorándum de Planificación JCV CCa Cédula de Marcas de Auditoría JCV FASE I : PLANIFICACIÓN FASE II: EJECUCIÓN BC Programa de Auditoría Financiera JCV Cédula Matriz Estado de Situación Financiera Estado de Resultados BS Cédula Sumaria JCV B A1 B BC-3 Cédulas Analíticas JCV Cuestionarios y Evaluación de Control Interno JCV BC-4 Análisis de riesgos JCV BC-5 Cédula centralizadora de Hallazgos JCV 2. Humberto Vergara Quintero . Memorándum de planificación Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada AUDITORES INDEPENDIENTES Dirección: Calle Zela N°123 teléfono: 51-52-244448 Fax: 51-52-244448 Tacna.

A.Gerente General de Yura S. Presente Estimado Sr: .A.

Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable JENIFER JELSSIN CHAME Tiempo Previsto 6 Horas Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT # C-1 Fecha: Hecho por: JCV 20-04-2016 Revisado por: LMC 30-04-2016 . La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas. se entiende que el personal de su empresa nos proporcionara la información necesaria. La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados financieros. a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige. con las respectivas recomendaciones. no absoluta sobre el control interno de la empresa. Además emitiremos un informe.Le hago llegar un cordial saludo. para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014. Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible. Jenifer Jelssin Chambe Vincha Auditor Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EMPRESA YURA S.A. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de información financiera. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y almacenamiento.A.

A. como una forma de clarificar las actividades que se deberán realizar. tiempos. contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.A.A. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: En su calidad de evaluador objetivos.. AUDITORÍA FINANCIERA OBLIGACIONES FINANCIERAS EMPRESA YURA S.. antieconómicas o ineficientes.A..A.A.A. a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el componente de Patrimonio.  Identificar las operaciones o actividades inefectivas. crítico y constructivo.A. concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia. información a recopilar y otros aspectos relevantes.INTRODUCCIÓN: Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los estados financieros de la empresa Yura S. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Jenifer Chambe Vincha Tiempo Previsto 6 Horas Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT # B-1 Fecha: Hecho por: JCV 20-04-2016 Revisado por: LMC 30-04-2016 .  Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S. el Contador Público y Auditor cumple un papel importante para el alcance de los siguientes objetivos:  Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S. los responsables. economía o eficiencia dentro de la empresa. de los aspectos relacionados con el negocio de las empresas. para asegurar que las áreas de administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías. áreas específicas a evaluar.

A.  Procedimientos relacionados con Obligaciones Financieras. CARGO Peralta y Asociados Sociedad Civil NOMBRE REFERENCI de Responsabilidad Limitada A Karina Aduviri AUDITOR KAF MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Feliciano SUPERVISOR David Rojas Jiménez AUDITOR DRJ Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre FINANCIERO de Mayra Flores Pongo AUDITOR PRINCIPAL MFP 2014 Responsable Auditor P B-1 Fecha: Jenifer Chambe Vincha Jenifer Chambe AUDITOR JCV T Vincha FINANCIERO # Tiempo Previsto Hecho por: DELJC 6 Horas 20-04-2016 Diana Esquía AUDITOR V Lanchipa SUPERVISOR Revisado por: LM 30-04-2016 Lia Mejia Cohaila JEFE DE EQUIPO C . recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar las actividades en relación al Patrimonio de la Empresa.A. y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. incluyendo todas y cada una de sus fases. elaborará los papeles de trabajo necesarios. Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad de las Obligaciones Financieras de la empresa. El equipo está conformado de la siguiente forma: AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EMPRESA YURA S. EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA: El trabajo tanto de campo como de gabinete. estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en la metodología. clasificará y analizará la información. INFORME A PRESENTAR: Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y personal involucrado. el cual incluirá los hallazgos.

-Holding Papeles Y Empaque.A. d) CONTROL INTERNO: La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de Obligaciones Financieras. CÉDULA DE MARCAS Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT T: Hecho por: Revisado por: BC a Fecha: JC V LM C 20-042016 30-042016 .INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA: a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA  Gerente General y Representante Legal  Contador General  Gerente de Gestión Comercial  Gerente Administrativo  Gerente de Operaciones a) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES : Humberto Vergara Quintero : Marcial Zumarán Hurtado : Julio Cáceres Arce : Luisa Villanueva Brañes : Carlos Domenech Jorda  Inicio de trabajo de campo 2 de Mayo del 2016  Terminación del trabajo de campo 1 de Junio del 2016  Entrega del informe de auditoría 26 de Junio del 2016 c) GENERALIDADES Y OPERACIONES: La empresa forma parte del grupo económico GLORIA. TRABAJO A REALIZAR: El trabajo de auditoría en la YURA S. papeles de trabajo. -Holding Azucarero. El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las actividades realizadas en relación a las Obligaciones Financieras de la Empresa Yura S. se apoyará en la metodología de auditoría financiera. AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EMPRESA YURA S. guías de revisión. cuestionarios y entrevistas.A. -Holding Cementero.A.A. que realiza operaciones a través de cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad principal: -Holding Alimentario.A.

DESCRIPCIÓN MARCA ELABORADO POR: Jenifer Vincha .

2.A.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PROGRAMA DE AUDITORÍA Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditores Jenifer Chambe Responsabl Vincha y Lia Mejia es Cohaila Tiempo Previsto PT T: Mayra Flores 17 Horas Hecho por: Revisado por: BC MF P JC V Fecha: 20-05-2016 30-05-2016 PROGRAMA DE AUDITORÍA CLIENTE : YURA S.4.3. A. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S. PERIODO DEL EXAMEN : AÑO 2014 CUENTA O RUBRO : OBLIGACIONES FINANCIERAS HECHO N ° DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS POR FECH A R OBS E E RVA F CI .

2. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las obligaciones financieras. Verificar la consistencia de las obligaciones financieras.OBJETIVOS: 1. evaluando su documentación sustentatoria. así como el registro adecuado .

2 los mie ntos obtención de financiamiento de la empresa fin aplican procedi control interno al área o departamento de a Se Realice una verificación de la existencia instrumentos de deuda de corto y largo plazo. Determinar la precisión del cálculo de los intereses y las provisiones con el fin de verificar que se ha realizado de acuerdo a los métodos aceptados y bases razonables.C es B realizad . PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS: Verifique las actas de la Junta Directiva se aprueba la emisión L. 3. para garantizar el logro de los objetivos.M. B/ CI de periódic 03/05/16 a. PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO: L. Verifique la existencia de un comité que evalué la necesidad de financiación y determine la mejor opción 03/05/16 B 1 03/05/16 L. 03/05/16 aprobaci B 1 ón de las actividad L.C . 1.M.M.M.C 03/05/16 Elabore y aplique un cuestionario de B/ CI de verificar y constatar de control los estableci procedimientos de control establecidos 2.C . do s. B/ CI de Se procedimientos de control para garantizar 03/05/16 cuenta con una el logro de objetivos.de las operaciones y la presentación de la información financiera.C . Verifique los documentos soporte de las obligaciones financieras y el registro de los 3. 3 una on 1 donde Existe evaluaci financiamiento. instrumentos de deuda.M.C .M. Verifique que los documentos de soporte L. L.

ELABORADO: Lia Mejia Cohaila SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha cumple con el cronogr am a de pagos.C .en 3 orden y procedimientos de acuerdo establecidos a los por la empresa. . Analice si los intereses devengados fueron pagados en las fechas de Se L.M. 03/05/16 B/ CI vencimiento según se indica en el cronograma de pagos.

00 S/.617. número de acciones 261.00 B2 B- S/.2. 101. 2014 LABOR REALIZADA : 2.013.4 Sobregiro Bancario 45.00 S/. 29.00 2 B3 B- S/.43 Bonos 45. cada una aportada por los dueños de la siguiente manera: HABE R . Ejecución.43 Bonos 45.00 3 B4 S/. ESTUDIO ESPECÍFICO: PATRIMONIO 2.068.190. 15. 52.2 Arrendamiento Financiero SALDO S/S INFORME 31/12/201 3 SALDOS S/LIBROS 31/12/2014 ASIENTOS DE AJUSTE DEBE S/.00 S/.015.00 S/.933. examen y papeles de trabajo a) Cédula Sumaria AUD DEL 01 D CÉDULA SU CÓDI GO DESCRIPCIÓN R EF P/ CORRIENTE T 10.331. 36. 704933. 170.00 S/.44 Prestamos Y Pagares 45.4.5.4. 48. 99. 34.44 Prestamos Y Pagares B1 B- 45.00 S/.908.A. 33.238.291.00 S/. 704.128.00 (son doscientos sesenta y un millones setecientos cuatro mil novecientos treinta y tres con 00/100 nuevos soles).00 4 S/.3.751. Totalmente suscrito y pagado.A.00 (un nuevo sol). 304. 315.00 S/. 1. todas con un valor de s/.00 NO CORRIENTE 45. 481.311.571.00 S/. 29. presentado a la SMV.333.00 FUENTE: Estado de Situación Financiera del periodo 2014.1. Notas a los Estados Financieros de Yura S. 403. 38. 261.337. 50. 85.00 S/.00 S/.017.668. 380.00 S/.2 Arrendamiento Financiero TOT AL S/.00 S/.889. Conocimiento general del componente El capital de la empresa asciende a la suma de s/.

- Consorcio cementero del sur S.6548% . 92.A.

la Junta General de Accionistas acordó capitalizar utilidades retenidas por S/.6816% .00 cada una.820. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 la estructura societaria de la Compañía es la siguiente: Porcentaje de participación Número de Porcentaje accionistas total de individual del capital De 1. acciones que están pendientes de ser emitidas al 31 de diciembre de 2014.Jorge Rodríguez Rodríguez 3.29. En marzo de 2013.65 3 100.640 acciones comunes cuyo valor nominal es de S/. En marzo de 2013.01 al 10 De 90. Notas a los estados financieros b) Capital emitido El capital de la Compañía al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 está representado por 231.6636% 2.1.1.955 acciones de inversión.00 cada una. acciones que están pendientes de ser emitidas al 31 de diciembre de 2014. .294.35 1 92. cuyo valor nominal es de S/. la Junta General de Accionistas acordó capitalizar utilidades retenidas por S/.706.2.884. las que se encuentran íntegramente emitidas y pagadas.31.4.01 al 100 participación 2 7.Vito Rodríguez Rodríguez 3..00 b) Acciones de inversión Al 31 de diciembre de y de 2013 este es representado 2014 rubro tá por 245. las que se encuentran íntegramente emitidas y pagadas.

c) Reserva legal - .

3. la reserva legal se constituye con la transferencia de 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto equivalente al 20% de capital pagado.4.A. estatutarias y demás obligaciones.496216 por acción común y de inversión y se delegó en el Directorio la fijación de la fecha de registro y pago. la reserva legal podrá ser aplicada a la compensación de pérdidas.A.230 y siguientes de la Ley General de Sociedades y establece que si la empresa.0. se aprobó la distribución de dividendos por (en miles) S/.130. luego de las detracciones de ley. CONTENID O adHECHO Limitada POR ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA C-1 Memorándum de Planificación MFP CCa Cédula de Marcas de Auditoría MFP . estas se distribuirán vía dividendos. d) Resultados acumulados La política de dividendos de la Compañía se sujeta al artículo No. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición. En ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición. En la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 13 de marzo de 2014.De acuerdo con la Ley General de Sociedades. debiendo ser repuesta con las utilidades de ejercicios posteriores.166.375) que equivale a S/. tuviera utilidades de libre disposición en la Cuenta Resultados Acumulados. 2. para lo cual se podrá disponer hasta el 60% de dichas utilidades. Índice de papeles de trabajo AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S.000 (6 de marzo de 2013 por (en miles) S/. PAPELES DE TRABAJO Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilid REF.

FASE I : PLANIFICACIÓN FASE II: EJECUCIÓN CC Programa de Auditoría Financiera MFP Cédula Matriz MFP Estado de Situación Financiera Estado de Resultados CS Cédula Sumaria MFP C A1 C CC-3 Cédulas Analíticas MFP Cuestionarios y Evaluación de Control Interno MFP CC-4 Análisis de riesgos MFP CC-5 Cédula centralizadora de Hallazgos MFP FASE III: INFORME Comunicación de Resultados 2.4.4. Memorándum de planificación Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada AUDITORES INDEPENDIENTES Dirección: Calle Zela N°123 teléfono: 51-52-244448 Fax: 51-52-244448 .

16 de mayo de 2016 .Tacna.

La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados financieros.50 - C-1 MFP Fecha: 20-04-2016 . no absoluta sobre el control interno de la empresa. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de información financiera. Presente Estimado Sr: Le hago llegar un cordial saludo. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo Tiempo Previsto Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT # Hecho por: 6 Horas . Mayra Flores Pongo Auditor Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S. se entiende que el personal de su empresa nos proporcionara la información necesaria.Sr. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y almacenamiento. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable. Humberto Vergara Quintero Gerente General de Yura S. con las respectivas recomendaciones.A.A. para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014. La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas.A. Además emitiremos un informe.A. a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige. Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible.

50 - Fecha: 20-04-2016 30-04-2016 . áreas específicas a evaluar. a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el componente de Patrimonio. contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa. concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia. los responsables. como una forma de clarificar las actividades que se deberán realizar.A.A. crítico y constructivo. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Responsable Auditor Mayra Flores Pongo Tiempo Previsto 6 Horas P T # Hecho por: Revisado por: C-1 MF JCP V .A.. información a recopilar y otros aspectos relevantes. economía o eficiencia dentro de la empresa. el Contador Público y Auditor cumple un papel importante para el alcance de los siguientes objetivos:  Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S..Revisado por: JCV 30-04-2016 INTRODUCCIÓN: Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los estados financieros de la empresa Yura S. de los aspectos relacionados con el negocio de las empresas. antieconómicas o ineficientes. tiempos.  Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S. AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S..A.A.A.A.A. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: En su calidad de evaluador objetivos. para asegurar que las áreas de administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías.  Identificar las operaciones o actividades inefectivas.

-Holding Cementero. El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las actividades realizadas en relación al Patrimonio de la Empresa Yura S. que realiza operaciones a través de cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad principal: -Holding Alimentario. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo Tiempo Previsto 6 Horas .A. guías de revisión.A. -Holding Papeles Y Empaque. cuestionarios y entrevistas.A.A. d) CONTROL INTERNO: La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de Patrimonio.A. se apoyará en la metodología de auditoría financiera. -Holding Azucarero. TRABAJO A REALIZAR: El trabajo de auditoría en la YURA S. AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S. papeles de trabajo.INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA: a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA  Gerente General y Representante Legal  Contador General  Gerente de Gestión Comercial  Gerente Administrativo  Gerente de Operaciones c) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES : Humberto Vergara Quintero : Marcial Zumarán Hurtado : Julio Cáceres Arce : Luisa Villanueva Brañes : Carlos Domenech Jorda  Inicio de trabajo de campo 2 de Mayo del 2016  Terminación del trabajo de campo 1 de Junio del 2016  Entrega del informe de auditoría 26 de Junio del 2016 c) GENERALIDADES Y OPERACIONES: La empresa forma parte del grupo económico GLORIA.50 - Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT # C-1 Fecha: Hecho por: MFP 20-04-2016 Revisado por: JCV 30-04-2016 .

elaborará los papeles de trabajo necesarios. y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría.   Procedimientos relacionados con el patrimonio. incluyendo todas y cada una de sus fases. clasificará y analizará la información. El equipo está conformado de la siguiente forma: AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S. recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar las actividades en relación al Patrimonio de la Empresa.A. INFORME A PRESENTAR: Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y personal involucrado.. PLANIFICACION ESPECÍFICA PRESUPUESTO DE HORAS ACTIVIDADES 1. Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad del patrimonio.Planificación HORAS PRESUPUESTAD AS 3 . el alcance está definido de tal forma que incluya la evaluación de los controles internos del componente financiero de patrimonio.A. estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en la metodología. Reparto de utilidades. EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA: El trabajo tanto de campo como de gabinete. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad REFERENCI Limitada A KAF MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN NOMBRE CARGO Karina Aduviri AUDITOR Felicianodel 01 – Enero al 31 de Diciembre SUPERVISOR Período de David Rojas Jiménez AUDITOR 2014 FINANCIERO Mayra Flores Pongo AUDITOR Auditor Responsable Mayra Flores PongoPRINCIPAL Jenifer Chambe Vincha Previsto Tiempo Diana Esquía Lanchipa 4 Horas AUDITOR FINANCIERO AUDITOR SUPERVISOR DRJ PT T: Hecho por: MFP C-1 Fecha: JCV DEL MFP Revisado por: 20-04-2016 JCV 30-04-2016 ALCANCE DE LA AUDITORÍA Para la presente auditoría. el cual incluirá los hallazgos. en relación a la cantidad de acciones.50 - .

A.50 - Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PT T: C-1 Fecha: Hecho por: MFP 20-04-2016 Revisado por: JCV 30-04-2016 . elaboración de papeles de trabajo. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo Tiempo Previsto 4 Horas .Aplicación de técnicas y procedimientos.Programación 3 3...Comunicación de resultados 1 2 1 6 0 TOTAL HORAS AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S..2..Evaluación del control interno de producción 1 0 1 3 2 4. hallazgos de auditoria e indicadores de gestión 5.A.

A.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada CÉDULA DE MARCAS Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PT T: Hecho por: Revisado por: .MATERIALES Para realizar la presente auditoría financiera en la empresa Yura S.A..50 - CC a Fecha: MF P JC V 20-042016 30-042016 . se va a requerir de los siguientes equipos y materiales. UTILIES DE OFICINA  2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo  2 portaminas  1 resma de papel bond tamaño A4  3 borradores  3 correctores  3 resaltadores  3 archivadores  2 juegos de separadores  1 perforadora EQUIPOS DE COMPUTACION  5 Laptops  2 impresoras laser EQUIPO DE OFICINA  Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos ELABORADO POR: MAYRA FLORES PONGO REVISADO POR: JENIFER CHAMBE VINCHA AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S.A.

DESCRIPCIÓN MARCA ELABORADO POR: Mayra Flores .50 - .

3. Determinar si existe en el balance general o en una nota a los estados financieros. Comprobar que el patrimonio presentado MFP en el balance.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PROGRAMA DE AUDITORÍA Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditores Mayra Flores. descritas y de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad uniforme y con aplicados respecto en al forma período anterior. Tiempo Previsto PT T: CC Hecho por: 17 Horas Revisado por: CLIENTE Fecha: MF P JC V 20-05-2016 30-05-2016 : YURA S A PERIODO DEL EXAMEN: AÑO 2014 CUENTA O RUBRO O/ N : PATRIMONIO PROCEDIMIENTO S HECHO POR FECHA OBJETIVOS 1.A. sobre restricciones de MFP 03/05/1 6 C S OBSE RV ACIÓN . Determinar si las diferentes cuentas que MFP integran el patrimonio se encuentran R EF P/ 03/05/1 6 C S 03/05/1 6 C S debidamente clasificadas. estatutos y leyes vigentes.2.4. Jenifer Responsabl Chambe Vincha y es Diana Esquía. Programa de Auditoría Operativa : PATRIMONIO AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S.5. se encuentre de acuerdo a la escritura constitutiva. 2.

derechos de suscripción de acciones. comprobar correctamente la que reflejen correlación entre MFP activos y pasivos. MFP CUMPLIMIENTO Revisar las clausulas importantes de las 2. MFP 03/05/1 6 Revisar si existe en el balance general o en una nota a los estados financieros. adiciones o deducciones estén MFP C S C A1 C A2 C A3 debidamente justificadas y autorizadas. sobre restricciones de las reservas o derechos de suscripción de acciones. C S C A1 C A2 C A3 MFP SUSTANTIVOS 03/05/1 6 Inspeccionar los registros del patrimonio para 5. MFP 03/05/1 6 Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto capitalizaciones a utilización futuras de las reservas. las escrituras y estatutos dela entidad. destino de las utilidades y otros 3. C S C A1 C A2 C A3 aspectos del patrimonio. 03/05/1 6 Verificar que los movimientos de las cuentas de patrimonio estén adecuadamente registrados y que las 6. PROCEDIMIENTO S: DE 1. C ELABORADO: Mayra Flores Pongo SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha . escrituras de modificaciones de 03/05/1 6 constitución. 4.

0 113.A. otras reservas de capital y resultados acumulados. PATRIMONIO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA SUMARIA DE PATRIMONIO (Expresado en miles de soles) CÓDI GO DESCRIPCIÓN 501 CAPITAL EMITIDO 511 ACCIONES DE INVERSIÓN OTRAS RESERVAS DE CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS 589 591 RE F.001.2.0 0 113.677 0.677 890.00 689./ P/ T CA -1 CA -2 CA -3 SALDO S/S SALDOS S/LIBR OS ASIENTOS DE AJUSTE DEB HABER E ASIENTOS DE RECLASIFICACI ONES DEB HABER E SALDOS S/ AUDITOR 31/12/2014 INFORM 31/12/20 13 261.00 278 278 52.001. presentado a la SMV.00 261.004. 0 1.A. .00 FUENTE: Estado de Situación Financiera del periodo 2014.A.534 689. CONCLUSIÓN: Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma el patrimonio de Yura S.4. examen y papeles de trabajo CS b) Cédula Sumaria YURA S. Notas a los Estados Financieros de Yura S.0 0 1..14 3. 0 0. 2014 LABOR REALIZADA : En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales del Capital emitido.004. Ejecución.341 52.705.0 0 278 261.6.341 576.A.858.A.A.705. acciones de inversión. 143 0. se pudo determinar que no existen errores materiales importantes.341 52.705.

A.24 9.0 0 FUENTE: Estado de Situación Financiera del periodo 2014. PATRIMO NIO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA ANALÍTICA DE CAPITAL SOCIAL (Expresado en miles de soles) NOMBRE DE LOS ACCIONISTAS Consorcio cementero del sur S.482.00 OBSERVACIONES Sin observaciones Sin observaciones Sin observaciones 261.82 SALDO FINAL 242.A.A.2 4 9.93 9. 82 261.A.A. Notas a los Estados Financieros de Yura S. presentado a la SMV.634.70 5.587.48 2.634. CONCLUSIÓN: .587.A.c) Cédulas Analíticas CA-1 YURA S. 93 9.705. Jorge Rodríguez Rodríguez Vito Rodríguez Rodríguez N° DE CERTIFICA DO 4358781996 4358781997 4456571998 TOTALES SALDO AL 31/12/2 014 242. 2014 LABOR REALIZADA : En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a cada uno de los accionistas principales de la empresa Yura S. con respecto a su capital social en el periodo 2014.A.

se verifica que la participación de cada uno de los accionistas en relación al monto total presentado en el estado de situación financiera.De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio. los libros de acta de asamblea de accionistas. los libros auxiliares. .

341. 0.00 52. se verificó que según Junta General de Accionistas se decidió tener Otras reservas de Capital.A.A.YURA S. PATRIMO NIO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA ANALÍTICA DE OTRAS RESERVAS DE CAPITAL (Expresado en miles de soles) AJUSTES OTRAS RESERVAS DE SALDO SALDO DEBE HABER CAPITAL FINAL AL 31/12/ Otras Reservas de Capital 52.00 00 TOTALES 52.A.00 52. CONCLUSIÓN: De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio.A.00 0. .00 0. 0.341. 2014 LABOR REALIZADA : En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a Otras Reservas de Capital.00 00 FUENTE: CC-1A-2 OBSERVACIO NES Sin observaciones Estado de Situación Financiera del periodo 2014. Notas a los Estados Financieros de Yura S.341.341.

277.134.400. . así mismo el ajuste realizado está respaldado.00 Sin observaciones 0 0. por ello los ingresos de años anteriores se registraron en Resultados Acumulados.RESULTADOS ACUMULADOS YURA S.0 113.0 0. 2014 LABOR REALIZADA : En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a Resultados Acumulados. PATRIMO NIO AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA ANALÍTICA DE RESULTADOS ACUMULADOS (Expresado en miles de soles) AJUS SALDO DEBE TES HABER SALDO FINAL AL 31/12/20 CCA-1-3 OBSERVACIONE S 13 Utilidades acumuladas 243. se verificó que según Junta General de Accionistas no decidió distribuir las acciones en el presente ejercicio.143 446.0 689.00 Sin observaciones anteriores 0 TOTALES 0.00 576.534 0 FUENTE: Estado de Situación Financiera del periodo 2014.00 0.00 243. CONCLUSIÓN: De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio.A.A.00 113.00 Ingresos de años 333.677.A.143. Notas a los Estados Financieros de Yura S.A.400.

.

registro y Por el Consejo x de autorización del Administració capital y reservas? n ¿Las funciones de control.d) Cuestionario de Control interno YURA SAA CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO Periodo Auditado 31/12/14 Fecha: 03/05/16 Preparado: MAYRA FLORES PONGO Fecha: 06/05/16 Supervisado: JENIFER CHAMBE VINCHA RESPUESTAS N ° PREGUNTA SI NO GENERALIDADE S ¿Están autorizados N/A COMENTARI O las funciones 1 escritas sobre el control. 2 registro y x custodia de documentos están AUTORIZACIÓN ¿Los aumentos y 3 disminuciones al capital son Por el Consejo x de autorizados de Administració acuerdo con n las normas legales ¿Están 4 autorizados los excedentes y déficit como Por el Consejo x .63 - de Administració .

los saldos registradas en esta cuenta contable? ¿Se tienen 6 controles x adecuados para capital y reservas? AUDITOR RESPONSABLE: Mayra Flores Pongo Conclusión: De acuerdo a nuestra evaluación obtuvimos un 100% de comprobación sobre la efectividad del control interno para el rubro de PATRIMONIO. veraz y oportuna. . La empresa YURA SAA adopta los correctivos necesarios para la presentación de una información suficiente.resultado del ejercicio? REGISTRO Y CONTROL 5 ¿Se verifica periódicamente x Lo hace contabilidad con el libro mayor.

Accionistas.e) Análisis de Riesgos AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S. accionistas . Fecha: BAJO 2 Horas CC4 RADOMODE Tiempo Previsto PT T: ALTO Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo x .A. generando una acumulación relevante de resultados. ANÁLISIS DE RIESGOS EN PATRIMONIO Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada Hecho por: MFP 02-05-2016 Revisado por: JCV 12-05-2016 PATRIMONI O N ° 1 DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES CONSECUENCI OBSERVACIÓN RIESGO El resultado del ASse han No Esta decisión fue ejercicio anterior no detectado riesgos tomada por decisión fue distribuido entre el que afecten el de la Junta General de Directorio y los componente.

Causa: El estatuto se encuentra en la casa del Gerente General con el fin de que éste disponga inmediatamente para el desarrollo de sus actividades.2. Criterio: El Estatuto de la empresa comprende un documento que cita los acuerdos de los accionista. Efecto: . Hallazgos.7.A. por ende es relevante para el proceso de auditoría financiera al componente de Patrimonio. Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad HALLAZG OS Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: CC5 Fecha: Tiempo Previsto Hecho por: MFP 05-05-2016 Revisado por: JCV 12-05-2016 N ° 1 2 Horas Limitada HALLAZGO Se detectó que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del Gerente de la empresa. revelación de resultados y recomendaciones AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO EMPRESA YURA S.4. a) Disposición tardía de la documentación Disposición tardía de la documentación Se detectó que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del Gerente de la empresa. socios.

1.9 millones que compara favorablemente con S/. para evitar posibles pérdidas y facilitar a cualquier proceso de auditoría con la disposición inmediata de la documentación necesaria. 62.0 00 198 507 315 . 19. Notas a los Estados Financieros Este rubro comprende las siguientes partidas: Por los trimestre Octubre a Diciembre 20 20 Cemento Concreto Mercaderia y otros servicio de maquila Otros servicios 14 S/. 00 257968 8 107 19289 277372 13 S/.0 00 615 553 351 74 379 6 126 919 490 36 830 478 . en 2013 se vendi6 5/. 77.0 millones del año 2013 lo cual representa 26. Recomendación: Todos los archivos referentes a la empresa deben estar en la empresa.4% de incremento. lo cual perjudica en el tiempo destinado al proceso de auditoría. 56. Conocimiento general del componente Los ingresos por ventas del año 2014 comprendieron las siguientes partidas: ventas de cemento en el mercado nacional por S/.5. 108. 841.El estatuto se entregó de forma tardía al Auditor Financiero.2 millones en el 2013 y otros ingresos por 5/.4 millones en clinker.8 millones que compara favorablemente con S/.0 millones en el 2014 inferior a los S/.3 millones del año 2013.8 121 325 81 134 04 235 485 Por los periodos terminados al 31 de Diciembre 2014 S/. ESTUDIO ESPECÍFICO: VENTAS 2. 2.000 904376 532 4551 6395 65798 981652 20 13 S/. exportaciones de cemento en el 2014 por S/. 666.5.

2. Programa de Auditoría Operativa : VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE : YURA S A PERIODO DEL EXAMEN : AÑO 2014 COMPONENTE : VENTAS PROCESAMIENTO HECHO DE AUDITORÍA PO R FECH A RE F P/T OBSERVACIÓ N .5.2.

Verificar que todos los ingresos y gastos del ejercicio estén registrados y que no se incluyan transacciones periodos a los inmediatos posteriores y anteriores. 2.OBJETIVOS: 1. Comprobar que las ventas y gastos sean transacciones reales. Asegurarse que los ingresos y gastos que se muestren en el estado de resultados. 4. 3. Establecer que los ingresos y gastos estén apropiadamente descritos y clasificados. .

L. 03/05/1 6 D DE CUMPLIMIENTO 1. PROCEDIMIENTOS PRUEBAS D. Verificar que en la determinación registro y de los ingresos y gastos se haya aplicado las Normas Internacionales de Contabilidad de manera uniforme. L. Verificar la existencia de una adecuada segregación de las funciones de D recaudación de ingresos y pago de gastos y su correcta y oportuna contabilización.operaciones normales de la entidad.E.E. 03/05/1 6 . 5. D.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS D . L. sean registrados en el momento oportuno. Obtener de la entidad el estado de resultados al fin del ejercicio y el correspondiente año anterior 03/05/1 6 D. L. 03/05/1 6 5. Determinar la presentación adecuada de este D. D rubro de ingresos y gastos en el estado de resultados. al para preparar una cédula que muestre en forma comparativa D1 los ingresos y gastos. 6. D1 4.E.E. L. Verificar ingresos 03/05/1 6 que y los gastos D.E. contabilizadores.establecido detallados y adecuados ingresos D registros de y los gastos 03/05/1 6 D.E. L.

D D. autorización. D 4. L. Solicitar una D estadística de ventas para verificar su adecuada D.E. 3. firmas de D. D. L.E. etc. para su D . Cruzar la lista de los ingresos no recibidos con el análisis cuentas por de cobrar. Verificar que D hayan sido registrados todos 03/05/1 6 los ingresos y gastos correspondientes al período bajo examen. presentación 03/05/1 6 y autorización.E.E. L. secuencia numérica. L. 2.E.aritméticos. para determinar si se han dado los pasos necesarios recaudación. Hacer prueba global de egresos 03/05/1 6 registrados. L. 03/05/1 6 5. D.

Revisar los ingresos y desembolsos para determinar su correcta aplicación presupuestaria. L.E.E. 7. Hacer pruebas de nóminas para establecer 03/05/1 6 D. L. . cálculos.6. en atención a su 03/05/1 6 D. D1 autorizaciones y registro contable.

218 . 40 90.490.64 6.0 0 FUENTE: Estado de Situación Financiera del periodo 2014.64 2. S/.472.915.4 SALDO S/INFO RME AL 31/12/ 13 195. 103. ASIENTO ASIENTOS DE AJUSTE DEBE HABER S/. 654.A.0 S/.193.0 S/. 909.00 S/.0 S/.218 . se pudo determinar que no existen errores materiales importantes. 830.908.523.652.64 6. 2 D1.H.10 195. presentado a la SMV. 981.40 271. SA S DE LDOS RECLASIFIC DEB HAB E ER S/ 0 AUDIT S/. Ejecución. 909. examen y papeles de trabajo a) Cédula Sumaria AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CÉDULA SUMARIA DE VENTAS (Expresado en miles de soles) SAL CÓDI GO DESCRIP CIÓN REF.00 HAB ER 86.478. 981. LABOR REALIZADA : en esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales de la venta de bienes y servicios CONCLUSIÓN: Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma las ventas de Yura S.490.A.00 ASIENTOS DE AJUSTES DEB E 34. SUPERVISADO POR: D.472.762.40 271.3.10 195. ELABORADO POR: LANCHIPA DIANA ESQUIA SUPERVISADO POR: EDUARDO HUANCA CACERES Eduardo Huanca Cacere Diana Esquia Lanchipa b) Cédulas Analíticas D1 YURA S.936..64 6.459.072. ROS S/.8 23. 40 271.459.C.472 . S/.5.193.0 S/.652.90 86.2.A.0 S/.908 .892. 103.955.90 86. 80 904. 175. S/.762.E. ANALITICA VENTA DE CODI GO SUBANALÍTICAS CEMENTO PORTLAND TIPO IP CEMENTO PORTLAND TIPO HE CEMENTO PORTLAND TIPO HS ESTUCOFLEX TOTALES R E F / D1.472 ./ VENTA DE BIENES VENTA DE SERVIC TOT ALE D-1 DOS S/ P/T D-2 SALD OS S/LIB INFO S/.472 .472.00 SAL DO S/ LIB ROS 271. 70 650.64 2. 3 D1 . 254.00 SALDO SEGÚN AUDIT ORIA 271. 00 Conclusion: La venta de bienes representa razonablemente los ingresos obtenidos por la empresa por cada producto ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: .40 90.8 0 904.00 34.727 .10 65.90 ASIENTO DE RECLASIFICACIONES D E HABE R 288. 1. 72. 72. 1 D1. CEDULA ELABORADO POR: E.L. 40 271.218 .

Eduardo Huanca Caceres Diana Esquia Lanchipa .

7 62.7 62. R E F D 2. D2 CEDULA ANALITICA VENTA SERVICIOS CODI GO SUBANALÍTICAS SERVICIOS DE MAQUILA TRANSPORTE DE MERCADERIA TOTALES ELABORADO POR: E.0 0 SALD O S/ LIBRO S AL 6.00 65.0 0 120.524. 00 16.L.036. 00 ASIENTO DE RECLASIFICACIONES D HAB E ER SALDO SEGÚN 6. 00 49.395.193. cada actividad de éste es llevada a cabo por una persona específicamente referente al registro del x x ¿Existen políticas específicas para llevar a cabo los procesos y actividades? x ¿Se mantiene acción coordinación otros Departamentos para la ejecución de actividades? x 3 4 5 ¿Existen Sistemas Contable-Financieros para llevar un adecuado registro de las actividades ejecutadas? x . 00 72.0 0 16. contables y de Ventas? ¿El ciclo de Venta es llevado acabo con una adecuada separación de funciones. SUPERVISADO POR: D.919.798. D 2.0 175. es decir.YURA S.0 0 Conclusion: La venta de servicios representa razonablemente los ingresos obtenidos por la cada servicio brindado ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: Eduardo Huanca Caceres Diana Esquia Lanchipa c) Cuestionario de Control interno YURA SAA CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS Periodo Auditado 31/12/14 fecha 03/05/16 Preparado: DIANA ESQUIA LANCHIPA fecha 06/05/16 Supervisor: EDUARDO HUANCA CÁCERES S N OBSEVACIONE I O S 1 2 ¿La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos Administrativos.00 65.C.395.955. SALDO S/INFO RME AL 126.524.193.798.0 72.H.A.0 0 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES D HAB E ER 120.E.

La empresa YURA SAA debe adoptar los correctivos que sean necesarios para lograr eliminar las deficiencias halladas.A. f) Análisis de Riesgos AUDITORÍA FINANCIERA DE VENTAS EMPRESA YURA S. ANÁLISIS DE RIESGOS EN VENTAS Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Eduardo Huanca Caceres Tiempo Previsto 2 Horas PT T: CC4 Fecha: Hecho por: EHC 02-05-2016 Revisado por: DEL 12-05-2016 .¿Se cuenta con manuales para el adecuado 6 manejo del Sistema Contable-Financieros existente? x 7 ¿El personal cuenta con una clave propia para ingresar a los Sistemas manejados por el Departamento de Ventas? 8 9 1 0 1 1 x ¿El ciclo presupuestario está ejecutado en base al ciclo de ventas y pedidos a mayoristas? x ¿El presupuesto es ejecutado en base a información proporcionada por el Departamento de Ventas? x ¿La documentación física y electrónica recibida por el Departamento y que sustente las transacciones efectuadas se archivan y custodian adecuadamente? x ¿La proyección de la Ventas al público tiene relación con los gastos en Marketing? x Como resultado de la evaluación se obtuvo un 91% de comprobación sobre la efectividad del control interno para el rubro de VENTAS y un 9 % de deficiencias.

5.A. revelación de resultados y recomendaciones AUDITORÍA FINANCIERA DE VENTAS EMPRESA YURA S.6. HALLAZG OS Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014 Auditor Responsable Diana Esquia Lanchipa Tiempo Previsto N ° HALLAZGO 2 Horas BAJO RADOMODE ALTO VENTAS Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PTT: CC5 Fecha: Hecho por: DEL 05-05-2016 Revisado por: EHC 12-05-2016 .DESCRIPCIÓN N ° 1 DEL POSIBLES OBSERVACIÓN CONSECUENCI RIESGO Los ingresos por AS No ventas no fueron detectado Riesgos registrados por que personal neofito componente. Hallazgos. se afecten han Esta decisión fue x tomada por el gerente el 2.

1 Se detectó que el registro de ventas se encontraba en la casa del Gerente de la empresa. .

La empresa Yura S. .A. sin embargo se encontró un hallazgo. 2. El conocimiento de los riesgos financieros a los que se enfrenta la empresa Yura S. Después de aplicar nuestros procedimientos de auditoría podemos concluir que se detecta un deficiente control incumpliendo con políticas y procedimientos girados por la administración.CONCLUSIONES 1. 3. que la información relevante como el Estatuto de la empresa.A. no se dio a disposición inmediata al Auditor Financiero.A. pero dichos aspectos no influyen materialmente en el estado de situación financiera puesto que el reparo de los mismo se programara para el siguiente periodo llevándolo de manera diferida. permite a la gerencia de la empresa tomar medidas preventivas o correctivas.A. en cuanto a la manipulación de maquinaria y una correcta valuación respecto a las maquinarias e inmuebles de la empresa.. no presentó deficiencias financieras en el componente financiero de Patrimonio.

y lo registros de costos.A. Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo valor de dicho inmueble con un máximo de plazo de 7 días. 3. valiéndose de la herramienta como los servicios profesionales de auditoría financiera. permitiendo mantener registros actualizados en línea y llevando un valor real contable de los mismos.. para evitar posibles pérdidas y facilitar a cualquier proceso de auditoría con la disposición inmediata de la documentación necesaria. 2. Se recomienda que los archivos referentes a la empresa deben estar en la empresa. El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos fijos deben implementar que solo el software sea la base para los registros auxiliar de activos fijos. Los riesgos son posibles sucesos negativos que pudieran afectar financieramente a la empresa Yura S. esto provee segregación de funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base de datos. .A.RECOMENDACIONES 1. por lo que el gerente de la empresa debe enfocar su planificación estratégica en la prevención de los mismos.