Costo de una caja de tizas

polvo blanco
elaboracin
operarios
Ventas
En cajas
Precio $/caja
En $

500 gr
30 minutos/mquina
15 minutos/hombre

$
$

Jan-04
18,000
15
270,000

Gastos mensuales Dpto Ventas

Stock PT
Stock MP
Impuestos
Saldo de caja deseado

0.5
0.25
0.5

Produccin terminada
EI
Ventas
EF
A producir
Materia prima en KG
EI
Consumo
EF
Compras

Mano de obra
en horas hombre
CU
en $

Feb-04
Mar-04
27,000
15,000
### $
15
405,000 $ 225,000

37,500 se pagan mes que se dev

30% ventas mes siguiente

10% consumo mes prximo
3% sobre ventas. Se pagan en febrero ao sig
$ 120,000.00 financiacin:
colocacin

Costo estndar caja de tizas

Polvo
Operarios
Mquina prensadora

Materia prima en $
Cu
EI
Consumo
EF
Compras

6
8
0.5

3
2
0.25
5.25

Jan-04
5,400
18,000
8,100
20,700

Feb-04
8,100
27,000
4,500
23,400

Mar-04
4,500
15,000
4,200
14,700

1,035
10,350
1,170
10,485

1,170
11,700
735
11,265

735
7,350
700
7,315

$
$
$
$

6
6,210
62,100
7,020
62,910

5,175
8
41,400 $

$
$
$
$

6
7,020
70,200
4,410
67,590

$
$
$
$

6
4,410
44,100
4,200
43,890

5,850
8
46,800 $

3,675
8
29,400

Costos indirectos
en horas mquina
CU
en $

10,350
0.5
5,175 $

11,700
0.5
5,850 $

7,350
0.5
3,675

Variacin volumen
en horas mquina
CU
en $
Comprobacin

$
$

-4,650
0.5
-2,325 $
7,500 $

-3,300
0.5
-1,650 $
7,500 $

-7,650
0.5
-3,825
7,500

Estado de costos proyectado

MP consumida
MO devengada
Costos indirectos
Costo de produccin
Ei de PT
EF de PT (ltimas produccin)
Costo de ventas

$
$
$
$
$
$
$

Jan-04
62,100
41,400
5,175
108,675
27,000
42,525
93,150

$
$
$
$
$
$
$

Feb-04
70,200
46,800
5,850
122,850
42,525
23,625
141,750

$
$
$
$
$
$
$

Presupuesto Econmico
Ventas
Costo de ventas
Resultado bruto
Variacin volumen
Gastos de venta
Intereses ganados
Impuestos
Resultado neto

$
$
$
$
$
$
$
$

Jan-04
270,000
93,150
176,850
-2,325
37,500
421
8,100
129,346

$
$
$
$
$
$
$
$

Feb-04
405,000
141,750
263,250
-1,650
37,500
1,402
12,150
213,352

Mar-04
$ 225,000
$
78,750
$ 146,250
$
-3,825
$
37,500
$
2,501
$
6,750
$ 100,676

Jan-04

Presupuesto financiero

Feb-04

Mar-04
44,100
29,400
3,675
77,175
23,625
22,050
78,750

Mar-04

Ingresos por cobro de ventas

162,000

351,000

$ 297,000

Pagos por materia prima

Pagos por mano de obra
Pagos por gastos de venta
Pagos por impuestos
Total pagos

$
$
$

20,000
41,400
37,500
98,900

46,455
46,800
37,500
73,000
203,755

$
$
$

$
$
$
$
$

Flujo de efectivo operativo

Flujo de efectivo acumulado

$
$

63,100
63,100

$
$

147,245
210,345

$ 164,850
$ 375,195

65,250
29,400
37,500

$ 132,150

Colocacin a plazo fijo

63,100

210,345

$ 375,195

Reintegro plazo fijo

63,521

211,747

$ 377,696

Flujo neto de caja final

Flujo neto acumulado

$
$

63,521
63,521

$
$

148,647
212,168

$ 167,351
$ 379,519

Saldo de caja inicial

Saldo de caja final

$
$

120,000
183,521

### $ 120,000
332,168 $ 499,519

Balance proyectado
Activo
Caja
Deudores por ventas
Materia prima
Productos terminados
Bs. de uso
Am. acumulada
Total Activo
Pasivo
Proveedores
Impuestos a pagar
Capital
Resultado acumulado
Total Pasivo y P.N.
Flujo de efectivo indirecto
Resultado del ejercicio
ms Amortizacin Ejercicio
Resultado erogable
menos Intereses ganados
Resultado antes de financiacin
Variacin Deudores
Variacin MP
Variacin PT
Variacin Acreedores
Variacin de Impuestos a pagar
Flujo operativo
ms resultado de la financiacin
Flujo neto de caja
Saldo inicial de caja
Saldo final de caja

Inicial
$

120,000

$
$
$
$
$

Final

6,210
27,000
900,000
-135,000
918,210

$
$
$
$
$
$
$

1,325,120
54,000
6,210
28,350
900,000
-225,000
2,088,680

$
$
$
$
$

35,000
73,000
500,000
310,210
918,210

$
$
$
$
$

51,705
76,950
500,000
1,460,025
2,088,680

$
$
$
$
$
$

1,149,815
90,000
1,239,815
55,415
1,184,400
-54,000

$
$
$
$
$
$
$
$

-1,350
16,705
3,950
1,149,705
55,415
1,205,120
120,000
1,325,120

$/Kg
50% a 30 das 50% a 60 das
Mquina prensadora:
$ 900,000 vida util
10 aos
8 $/hora
incluye CS
se pagan mes que se devengan
Apr-04
14,000
$
15
$ 210,000

May-04
14,000
$
15
$
210,000

Jun-04
14,000
$
15
$
210,000

Jul-04
Aug-04
###
14,000
### $
15
$ 210,000 $
210,000

Sep-04
14,000
$
15
$
210,000

agan mes que se devengan

an en febrero ao siguiente
30 das
30 das

12% anual
8% anual

se toman al comienzo del mes

se colocan al comienzo se reintegran a fin

Apr-04
4,200
14,000
4,200
14,000

May-04
4,200
14,000
4,200
14,000

Jun-04
4,200
14,000
4,200
14,000

Jul-04
4,200
14,000
4,200
14,000

Aug-04
4,200
14,000
4,200
14,000

Sep-04
4,200
14,000
2,700
12,500

700
7,000
700
7,000

700
7,000
700
7,000

700
7,000
700
7,000

700
7,000
700
7,000

700
7,000
625
6,925

625
6,250
450
6,075

$
$
$
$

6
4,200
42,000
4,200
42,000

3,500
8
28,000 $

$
$
$
$

6
4,200
42,000
4,200
42,000

$
$
$
$

3,500
8
28,000 $

6
4,200
42,000
4,200
42,000

$
$
$
$

3,500
8
28,000 $

6
4,200
42,000
4,200
42,000

$
$
$
$

3,500
8
28,000 $

6
4,200
42,000
3,750
41,550

$
$
$
$

6
3,750
37,500
2,700
36,450

3,500
8
28,000 $

3,125
8
25,000

7,000
0.5
3,500 $

7,000
0.5
3,500 $

7,000
0.5
3,500 $

7,000
0.5
3,500 $

7,000
0.5
3,500 $

6,250
0.5
3,125

$
$

-8,000
0.5
-4,000 $
7,500 $

-8,000
0.5
-4,000 $
7,500 $

-8,000
0.5
-4,000 $
7,500 $

-8,000
0.5
-4,000 $
7,500 $

-8,000
0.5
-4,000 $
7,500 $

-8,750
0.5
-4,375
7,500

Apr-04
42,000
28,000
3,500
73,500
22,050
22,050
73,500

$
$
$
$
$
$
$

May-04
42,000
28,000
3,500
73,500
22,050
22,050
73,500

$
$
$
$
$
$
$

Jun-04
42,000
28,000
3,500
73,500
22,050
22,050
73,500

$
$
$
$
$
$
$

Jul-04
42,000
28,000
3,500
73,500
22,050
22,050
73,500

$
$
$
$
$
$
$

Aug-04
42,000
28,000
3,500
73,500
22,050
22,050
73,500

$
$
$
$
$
$
$

Sep-04
37,500
25,000
3,125
65,625
22,050
14,175
73,500

Apr-04
$ 210,000
$
73,500
$ 136,500
$
-4,000
$
37,500
$
3,133
$
6,300
$
91,833

$
$
$
$
$
$
$
$

May-04
210,000
73,500
136,500
-4,000
37,500
3,810
6,300
92,510

$
$
$
$
$
$
$
$

Jun-04
210,000
73,500
136,500
-4,000
37,500
4,493
6,300
93,193

Jul-04
$ 210,000
$
73,500
$ 136,500
$
-4,000
$
37,500
$
5,177
$
6,300
$
93,877

$
$
$
$
$
$
$
$

Aug-04
210,000
73,500
136,500
-4,000
37,500
5,860
6,300
94,560

$
$
$
$
$
$
$
$

Sep-04
210,000
73,500
136,500
-4,375
37,500
6,565
6,300
94,890

$
$
$
$
$
$
$

Apr-04

May-04

Jun-04

$ 216,000

210,000

210,000

$
$
$

55,740
28,000
37,500

$
$
$

42,945
28,000
37,500

$
$
$

42,000
28,000
37,500

$ 121,240

108,445

$
94,760
$ 469,955

$
$

101,555
571,510

$
$

Jul-04

Aug-04

Sep-04

$ 210,000

210,000

210,000

$
$
$

42,000
28,000
37,500

$
$
$

42,000
28,000
37,500

$
$
$

41,775
25,000
37,500

107,500

$ 107,500

107,500

104,275

102,500
674,010

$ 102,500
$ 776,510

$
$

102,500
879,010

$
$

105,725
984,735

$ 469,955

571,510

674,010

$ 776,510

879,010

984,735

$ 473,088

575,320

678,503

$ 781,687

884,870

991,300

$
97,893
$ 477,412

$
$

105,365
582,777

$
$

106,993
689,771

$ 107,677
$ 797,448

$
$

108,360
905,808

$
112,290
$ 1,018,097

$ 120,000
$ 597,412

$
$

120,000
702,777

$
$

120,000
809,771

### $
120,000
$ 917,448 $ 1,025,808

$
120,000
$ 1,138,097

Capacidad

15,000 horas mquina/mes

Oct-04
9,000
$
15
$
135,000

Nov-04
9,000
$
15
$
135,000

Oct-04
2,700
9,000
2,700
9,000

Nov-04
2,700
9,000
2,700
9,000

Dec-04
2,700
9,000
5,400
11,700

450
4,500
450
4,500

450
4,500
585
4,635

585
5,850
1,035
6,300

$
$
$
$

6
2,700
27,000
2,700
27,000

2,250
8
18,000 $

$
$
$
$

6
2,700
27,000
3,510
27,810

Dec-04
Jan-05
9,000
18,000
$
15 60% contado 40% a 30 das
$
135,000 $ 2,565,000

$
$
$
$

2,250
8
18,000 $

6
3,510
35,100
6,210
37,800

Jan-05
18,000

10,350

$
$
$
$

Total
6,210
513,000
6,210
513,000

2,925
8
23,400 $

342,000

4,500
0.5
2,250 $

4,500
0.5
2,250 $

5,850
0.5
2,925 $

42,750

$
$

-10,500
0.5
-5,250 $
7,500 $

-10,500
0.5
-5,250 $
7,500 $

-9,150
0.5
-4,575 $
7,500 $

-47,250
90,000

$
$
$
$
$
$
$

Oct-04
27,000
18,000
2,250
47,250
14,175
14,175
47,250

$
$
$
$
$
$
$

Nov-04
27,000
18,000
2,250
47,250
14,175
14,175
47,250

$
$
$
$
$
$
$

Dec-04
35,100
23,400
2,925
61,425
14,175
28,350
47,250

$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$

Oct-04
135,000
47,250
87,750
-5,250
37,500
7,035
4,050
47,985

$
$
$
$
$
$
$
$

Nov-04
135,000
47,250
87,750
-5,250
37,500
7,353
4,050
48,303

$
$
$
$
$
$
$
$

Dec-04
135,000
47,250
87,750
-4,575
37,500
7,665
4,050
49,290

Total
$ 2,565,000
$
896,400
$ 1,668,600
$
-47,250
$
450,000
$
55,415
$
76,950
$ 1,149,815

Oct-04

Nov-04

Dec-04

Total
513,000
342,000
42,750
897,750
27,000
28,350
896,400

Total

Diferido

165,000

135,000

135,000

$ 2,511,000

54,000

$
$
$

39,000
18,000
37,500

$
$
$

31,725
18,000
37,500

$
$
$

27,405
23,400
37,500

51,705

94,500

87,225

88,305

$
496,295
$
342,000
$
450,000
$
73,000
$ 1,361,295

$
46,695
$ 1,149,705

$ 1,149,705
$ 1,149,705

$
70,500
$ 1,055,235

$
47,775
$ 1,103,010

$ 1,055,235

$ 1,103,010

$ 1,149,705

$ 8,312,320

$ 1,062,270

$ 1,110,363

$ 1,157,370

$ 8,367,735

$
77,535
$ 1,095,632

$
55,128
$ 1,150,761

$
54,360
$ 1,205,120

$ 1,205,120
$ 1,205,120

$
120,000
$ 1,215,632

$
120,000
$ 1,270,761

$
120,000
$ 1,325,120

$
120,000
$ 1,325,120

Activo
Caja
Materia prima
Productos terminados
Bs. de uso
Am. acumulada
Total Activo

120,000
6,210 1.035 kg. a $ 6 = $ 6.210.27,000 5.400 cajas a $ 5 = $ 27.000
900,000
-135,000
918,210

Pasivo
Proveedores
Impuestos a pagar
Capital
Resultado acumulado
Total Pasivo y P.N.

35,000 compras de noviembre $ 5.000

73,000 abonar en febrero
500,000
310,210
918,210

diciembre $ 30.000