Sistema Financiero Guatemalteco

INDICE
Contenido
Pg.
Introduccin ------------------------------------------------------------------------------
04
Objetivos ----------------------------------------------------------------------------------
05
Sistema Financiero Guatemalteco ------------------------------------------------
06
Sistema Financiero Regulado ------------------------------------------------------
06
Sistema Financiero No Regulado -------------------------------------------------
08
Registro de Valores y Mercancas ------------------------------------------------
10
Estructura Organizacional ----------------------------------------------------------
12
Junta Monetaria ------------------------------------------------------------------------
12
Ministerio de Finanzas Pblicas---------------------------------------------------
21
Fiscalizacin y Vigilancia ------------------------------------------------------------
25
Organismos Internacional -----------------------------------------------------------
28
Banca Mundial ---------------------------------------------------------------------------
28
Fondos Internacionales --------------------------------------------------------------
29
Cartas de Crdito ----------------------------------------------------------------------
32
Transferencias Bancarias ----------------------------------------------------------
33
Conclusiones ----------------------------------------------------------------------------
36
SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 1
Recomendaciones ----------------------------------------------------------------------
37
Bibliografa -------------------------------------------------------------------------------
38
Introduccin
El presente contenido va enfocado sobre el sistema financiero guatemalteco,

dentro del cual se identifican los sistemas que se manejan en Guatemala, cmo
est conformado?, cules son las funciones y actividades que realiza la
estructura organizacional?, quines son los rganos fiscalizadores?, las clases y
tipos de financiamientos que otorgan las instituciones financieras, cules son sus
indicadores financieros sobre el sistema bancario?, finalmente el procedimiento
sobre la emisin de un bono de prenda. Los tipos de financiamiento que pueden
otorgar las entidades financieras de derivan por la importancia de estudiar,
analizar e interpretar, como trabajan el tipo de financiamiento que se hace a una
empresa en su momento de quedarse sin efectivo para invertir.
El principal papel de un banco consiste en guardar fondos ajenos en forma de
depsitos, as como el de proporcionar cajas de seguridad, operaciones
denominadas de pasivo. Por la salvaguarda de estos fondos, los bancos cobran
una serie de comisiones, que tambin se aplican a los distintos servicios que los
bancos modernos ofrecen a sus clientes en un marco cada vez ms competitivo:
tarjetas de crdito, posibilidad de descubierto, banco telefnico, entre otros. Sin
embargo, puesto que el banco puede disponer del ahorro del depositante,
remunera a este ltimo mediante el pago de un inters. Podemos distinguir varios
tipos de depsitos.
Es de mucha importancia saber el procedimiento de la emisin de un bono de
prenda, esto porque ayudar a conocer con que se relaciona, en este caso esta
relacionado con el Certificado de depsito, segn las caractersticas y requisitos

de cada uno, con la nica diferencia de que el bono de prenda es lleva la
informacin ms completa y otros requisitos ms.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Analizar e interpretar el sistema Financiero Guatemalteco para comprender la
finalidad
lo
que
representa
tal
sistema
en
Guatemala.
ESPECIFICOS
Investigar y recabar informacin relacionada con el sistema financiero
guatemalteco,
enfocado
hacia
lo
econmico.
Leer, Dialogar y discutir la informacin encontrada con los diferentes grupos o

compaeros
de
estudio
para
un
mejor
aprendizaje
del
mismo.
Conocer sobre los sistemas financieros para que al momento de necesitarlos o

que
tengan
que
ser
utilizados
sean
aplicados
de
manera
perfecta.
SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO NACIONAL.
Se refiere a un mercado financiero organizado y se define como el conjunto de
instituciones que generan, recogen, administran y dirigen tanto el ahorro como la
inversin, dentro de una unidad poltica-econmica, y cuyo establecimiento se rige
por la legislacin que regula las transacciones de activos financieros y por los
mecanismos e instrumentos que permiten la transferencia de esos activos entre
ahorrantes, inversionistas los usuarios del crdito.
El sistema financiero en general comprende la oferta y la demanda de dinero y de
valores de toda clase, en moneda nacional y extranjera.
El sistema financiero de un pas comprende al conjunto de instituciones pblicas y
privadas que participan en el proceso de intermediacin financiera. La funcin
bsica es la movilizacin de recursos financieros de aquellas unidades
superavitarias (ahorrantes) a unidades deficitarias o que requieren recursos
adicionales (usuarios de crdito), en un mbito de seguridad razonable.
La funcin principal del sistema financiero en un pas es la creacin, intercambio,
transferencia
de
activos
pasivos
financieros,
que
producen
servicios
demandados por la poblacin.
SISTEMA FINANCIERO REGULADO
Conforme al artculo 5 (Rgimen Legal) de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica de
Guatemala, los bancos, las sociedades financieras, los bancos de ahorro y
prstamo para la vivienda familiar, los grupos financieros, y las empresas que
conforman a estos ltimos, y las oficinas de representacin de bancos extranjeros

se regirn, en su orden, por sus leyes especficas, por esta ley, por las
disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y, en lo que le fuere aplicable, por la
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria y la Ley de Supervisin
Financiera, y dems legislacin guatemalteca.
De acuerdo a la nueva legislacin los grupos financieros que se conforman, por

medio de empresa controladora, estarn integrados por sta y por dos o ms de
las empresas siguientes: bancos, sociedades financieras, casas de cambio,
almacenes
generales
de
depsito,
compaas
aseguradoras,
compaas
afianzadoras, empresas especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas

de crdito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas
de bolsa, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que califique la
Junta Monetaria.
Cuando el control comn lo tenga la empresa responsable, los grupos financieros

estarn integrados por sta y por una o ms de las empresas mencionadas
anteriormente. Corresponde a la Junta Monetaria autorizar la conformacin de
grupos financieros, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos. Todas y
cada una de las empresas integrantes de los grupos financieros estarn sujetas a
supervisin consolidada por parte de la Superintendencia de Bancos.
Est integrado por instituciones legalmente constituidas, autorizadas por la Junta

Monetaria y fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos. Se integra por el
Banco Central (Banco de Guatemala), los bancos del sistema, las sociedades
financieras, las casas de cambio y los auxiliares de crdito (almacenes generales
de depsito, seguros y fianzas).
SISTEMA NO REGULADO
Son
instituciones
constituidas
legalmente
como
Sociedades
Mercantiles,
generalmente sociedades annimas. No estn reconocidas, ni son autorizadas por

la Junta Monetaria como instituciones financieras y como consecuencia, no son
fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos, su autorizacin responde a una
base de tipo general legislada bsicamente en el Cdigo de Comercio.
En nuestro medio pueden encontrarse dos clases de instituciones no reguladas:
- Las financiadoras que se han constituido como sociedades mercantiles que
actan bajo la figura de sociedades annimas, que se dedican a las operaciones
de crdito, inversin y descuento de documentos comerciales, y
- Las financiadoras que regularmente trabajan como representantes de empresas
del exterior, o bien se trata de empresas individuales que prestan dinero ms que
todo a base de garantas prendaras o hipotecarias.
Fiscalmente estas entidades estn reguladas por la Superintendencia de
Administracin
Tributaria,
SAT
pueden
clasificarse
como
Financieras
Comerciales o Financiadoras, Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito,

Empresas
Off
Shore,
Cooperativas
de
Ahorro,
Organizaciones
no
Gubernamentales, Empresas Exportadoras y Prestamistas Particulares.

Financieras Comerciales o Financiadoras: Personas jurdicas constituidas
normalmente como sociedades annimas que se dedican a captacin de recursos
y colocacin de fondos.
Emisoras de Tarjetas de Crdito: Instituciones jurdicas constituidas normalmente
como Sociedades Annimas que se dedican a la captacin de recursos para ser
destinados al financiamiento de compra de bienes y servicios a travs de Tarjetas
de Crdito, normalmente son empresas afiliadas a los Bancos del Sistema.
Off Shore: Instituciones constituidas en el extranjero, principalmente en pases que

se consideran parasos tributarios, es decir, que no se pagan ningn impuesto por
intermediacin financiera. Son entidades que son utilizadas por varios bancos para
captar recursos en moneda extranjera y as proporcionar otro tipo de servicios a
sus clientes.
Cooperativas de Ahorro y Crdito: Entidades que obtienen recursos de sus
asociados por medio de ahorros peridicos para poder realizar diferentes
operaciones comerciales con el objeto de obtener un rendimiento colectivo en
beneficio de sus afiliados.
Organizaciones no Gubernamentales: Conocidas con nombre de ONG's. Son
entidades dedicadas a la captacin de recursos internaciones, cuyo origen
principalmente son donativos, que sern destinados bsicamente para un fin
social. Los fondos son fiscalizados por los mismos entes internacionales que
otorgan los aportes. Esas organizaciones se encuentran ubicadas especialmente
en el rea rural y surgen por la ineficiencia del Estado en canalizar las donaciones
para el fin propuesto.
Empresas Exportadoras: Son entidades que se dedican a canalizar la produccin
de mercancas nacionales para su exportacin, adquieren la mercadera de los
propios productores para ser vendida en el extranjero. En algunos casos los
mismos productores son los que exportan sus productos.
Prestamistas Particulares: Son personas individuales que de sus propios fondos
ofrecen crdito sin mayores trmites particulares y/o empresas, con el objetivo de
tener una mayor rentabilidad.
Debido a las restricciones legales de los bancos, surgieron una serie de entidades
financieras no reguladas. Algunas causas del mercado informal:
Requerimientos de encajes
Evasin fiscal
Costos de operacin
Requerimientos de respaldo patrimonial
Demanda insatisfecha de mercado
Aun existen entidades no reguladas, por ejemplo:
Financiadoras
Sociedades mutualistas
ONGS
REGISTRO DE VALORES Y MERCANCAS
El Registro del Mercado de Valores y Mercancas, debe velar por la transparencia,
seguridad y certeza que debe imperar en el mercado de valores de Guatemala;
por ende brindar proteccin al pblico inversionista en general. Asimismo, su
objetivo es el registro de los actos y contratos celebrados por los actores que
interactan en el mercado burstil y extraburstil de valores.
Valores
Se entiende por valores todos aquellos documentos, ttulos o certificados,
acciones, ttulos de crdito, que incorporen o representen, segn sea el caso,
derechos de propiedad, de crdito o de participacin.
Mercancas
Son todos aquellos bienes que no estn excluidos del comercio por su naturaleza
o por disposicin de ley.Para la negociacin de las ofertas pblicas, tanto de
valores como de mercancas, la ley dentro de su normativa, establece dos tipos de
mercados a saber:
Mercado Burstil
Es aquel que se desarrolla dentro de una bolsa de comercio, cumplindose
con la reglamentacin que para ese efecto haya sido emitida por dicha
bolsa.
Mercado Extraburstil
Es aquel que se realiza fuera de las bolsas de comercio y que por esa
razn, no estaba sujeto, hasta antes de entrar en vigencia la Ley de
Registro de Valores y Mercancas, a reglamentacin alguna.
Por medio de la ley del Mercado de Valores y Mercancas contenida en el decreto

34-96 del Congreso de la Repblica se crea: El Registro del mercado de valores y
mercancas, institucin sui-generis, que no obstante el carcter limitativo que
pudiera inferirse de su nombre, tiene como funcin el control del registro y
juridicidad de los actos y contratos realizados y celebrados por las personas que
actan en los mercados. En ese sentido, al registro le corresponde no solamente
una labor registral si no que adems, dentro del mbito de su competencia, debe
cumplir y hacer que se cumplan las disposiciones reglamentarias de carcter
general con relacin a la oferta pblica extraburstil de valores.
Registral
Es la funcin ms importante y que se realizara luego de un examen minucioso y
exhaustivo de la documentacin que se presente al momento de solicitarse
determinada inscripcin, verificando que se cumpla con todos los requisitos
exigidos por la ley; por lo anterior sern objeto de inscripcin registral:
Bolsas de Comercio
Agentes de Bolsa
Agentes de Valores
Ofertas Pblicas de Valores
Contratos de Fondos de Inversin
Contratos de Fideicomisos
Certificados de Fondos de Inversin
Calificadoras de Riesgo
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
El sistema financiero guatemalteco se encuentra organizado bajo la estructura de

Banca Central. Su organizacin es la siguiente:
Junta Monetaria
Banco de Guatemala
Superintendencia de Bancos
Bancos del Sistema
Financieras
Aseguradoras
Afianzadoras
Almacenes Generales de Depsito.
Junta Monetaria
Tiene a su cargo la determinacin de la poltica monetaria, cambiaria y crediticia
del pas, as como, la direccin suprema del Banco de Guatemala. La Junta
Monetaria se integra con las siguientes representaciones:
Presidente y Vicepresidente nombrados por el Presidente de la Repblica.
Los Ministros de Finanzas Pblicas, Economa y de Agricultura.
Un representante del Congreso de la Repblica.
Un representante de los Bancos Privados.
Un representante de las Asociaciones y Cmaras Comerciales, Industriales,
Agrcolas y Ganaderas (CACIF).
Un representante de la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC).
Las atribuciones de la Junta Monetaria son:
Cumplir y hacer cumplir la poltica general y los deberes asignados al Banco de

Guatemala.
Acordar, interpretar y reformar los reglamentos del Banco de Guatemala.
Acordar el presupuesto del Banco de Guatemala.
Nombrar y remover al gerente del Banco de Guatemala.
Fijar y modificar los encajes de los Bancos.
Fijar y modificar las tasas de inters del Banco de Guatemala.
Fijar las tasas mximas de inters en operaciones pasivas y activas de los
Bancos y regular el crdito bancario de acuerdo a la ley.
Banco de Guatemala
Es el agente financiero del Estado que tiene por objeto principal promover la
creacin y el mantenimiento de las condiciones monetarias, cambiarias y
crediticias ms favorables al desarrollo ordenado de la economa del pas. El
Banco Central es el Banco de Guatemala y funciona con carcter autnomo. Es la
nica entidad bancaria que puede emitir billetes y monedas en el territorio
nacional,
funciona
bajo
la
direccin
general
de
la
Junta
Monetaria.
Funciones de Orden Interno:

Adaptar los medios de pago y la poltica de crdito a las legtimas necesidades
del pas y el desarrollo de las actividades productivas y prevenir las tendencias
inflacionistas, especulativas, deflacionistas, perjudiciales a los interesescolectivos.
Procurar la necesaria coordinacin entre las diversas actividades econmicas y
financieras del Estado que afecten el mercado monetario y crediticio y,
especialmente, procurar esa coordinacin entre la poltica fiscal y la poltica
monetaria.
Funciones de Orden Internacional:

Mantener el valor externo y convertibilidad de la moneda nacional de acuerdo
con el rgimen establecido en la Ley Monetaria.
Administrar las Reservas Monetarias Internacionales del pas y el rgimen de las
transferencias internacionales con el fin de preservar al pas de presiones
monetarias indebidas.
Conforme la modernizacin financiera el Banco de Guatemala, a partir del 14 de
marzo de 1994, ya no compra moneda extranjera al sector privado (Money
Orders), ya que son funciones que no le corresponden como Banco Central, estas
operaciones las realiza el sistema financiero nacional.
Superintendencia de Bancos
Es una entidad de carcter tcnico especializada que se rige por las disposiciones
contenidas en las leyes bancarias, financieras y otras aplicables, que le
encomienden la vigilancia e inspeccin de instituciones o empresas del sector
financiero del pas. Su principal objetivo lo constituye el obtener y mantener la
confianza del pblico en el sistema financiero y en las entidades sujetas a su
control, vigilando porque ests mantengan solidez econmica y liquidez apropiada
para atender sus obligaciones, que cumplan con sus deberes legales, y que
presten sus servicios adecuadamente a travs de una sana y eficiente
administracin.
La Superintendencia de Bancos se ubica como rgano de vigilancia y fiscalizacin

del sector financiero del pas, organizado bajo el sistema de banca central el cual
goza de autonoma con respecto al Gobierno Central. Este sistema adems del
ente fiscalizador, est conformado por:
La Junta Monetaria (como rgano Rector)
El Banco de Guatemala (como Banco Central)

Bancos del Sistema debidamente autorizados
El Superintendente de Bancos, es nombrado por el Presidente Constitucional de la

Repblica. No obstante la comunicacin y dependencia directa del Presidente,
acta dentro del mbito de accin del sistema de banca central, bajo la direccin
general de la Junta Monetaria. Adems es asesor permanente de dicha junta.
Bancos del Sistema
Instituciones Bancarias. nicamente las entidades debidamente autorizadas
podrn legalmente efectuar, dentro del territorio de la Repblica, negocios que
consistan en el prstamo de fondos obtenidos del pblico mediante el recibo de
depsitos o la venta de bonos, ttulos u obligaciones de cualquier otra naturaleza,
y sern consideradas para los efectos legales como instituciones bancarias.
Los Bancos nacionales, privados o mixtos, debern constituirse en forma de

sociedades por acciones de responsabilidad limitada, con arreglo a la legislacin
general de la Repblica. Los Bancos nacionales del Estado se constituirn en la
forma que establezcan las leyes que regulen su organizacin.
a) Clases de Bancos
Se reconoce las siguientes clases de Bancos:
Bancos Comerciales. Son las instituciones de crdito que reciben depsitos
monetarios y depsitos a plazo menor, con objeto de invertir su producto,
principalmente, en operaciones activas de corto trmino.
Bancos Hipotecarios. Son las instituciones de crdito que emiten bonos

hipotecarios o prendarios y reciben depsitos de ahorro y de plazo mayor, con
objeto de invertir su producto, principalmente, en operaciones activas de mediano
y largo trmino.
Bancos Comerciales e Hipotecarios. Debern establecer dos departamentos

separados e independientes, a travs de los cuales realizarn, respectivamente,
las operaciones que corresponden a la banca comercial y a la banca hipotecaria.
Bancos de Capitalizacin. Son las instituciones de crdito que emiten ttulos de
capitalizacin y reciben primas de ahorro con objeto de invertir su producto en
distintas operaciones activas de plazos consistentes con los de las obligaciones
que contraigan.
El Fideicomiso. Aun cuando no se trata fsicamente de una institucin (banco
financiera), es una figura que relaciona a personas y bienes cuya administracin
genera productos y beneficios, esto es, todo fideicomiso tiene fines establecidos
que inciden en la actividad econmica del pas por la cuanta de recursos que se
manejan. Su existencia depende de la intermediacin de un Fiduciario
(Administrador) que nicamente puede ser un banco o institucin de crdito
autorizada por la Junta Monetaria.
b) Operaciones Bancarias:
Los bancos realizan diferentes operaciones financieras con el objetivo de cumplir
con sus fines, las operaciones bancarias las dividiremos en tres grandes grupos:
Operaciones Activas: Son las operaciones que los bancos realizan y que surge
un derecho a ejercer a favor del banco y en contra de terceras personas,

independientemente de la forma jurdica de formalizacin e instrumentacin o del
registro contable que se adopte. Esto significa que son las operaciones crediticias
establecidas por la ley, las que el banco concede a otros personas y/o entidades,
previo anlisis econmico de la capacidad de pago del futuro deudor, entre las que
se pueden mencionar: prestamos fiduciarias, hipotecarios, prendarios, con bono
de prenda, garantizados con cdulas hipotecarias, descuento de documentos,
inversiones a travs de diferentes ttulos-valores, prestamos con garantas mixtas
y otros que contemplen las leyes especificas. Tambin son operaciones activas la
emisin y operacin de tarjetas de crdito, arrendamiento financiero, reportos
(como reportador) y crditos en cuentas de depsitos monetarios.
Operaciones Pasivas: Son las operaciones que realizan los bancos de las cueles
nace mediata o inmediatamente un deber u obligacin para el banco y que ofrecen
explicita o implcitamente cualquier tipo de seguridad o garanta ya sea en cuanto
a su recuperabilidad, mantenimiento de valor, rendimiento, liquidez y otros
compromisos que impliquen la restitucin de fondos, se puede decir que son las
actividades
de
captacin
de
recursos
econmicos
para
ser
colocados
posteriormente, entre otras podemos mencionare: depsitos monetarios, depsitos

de ahorros, depsitos a plazo fijo, obtencin de lneas de crdito con organismos
nacionales e internacionales, bonos bancarios, creacin de obligaciones
convertibles en acciones, reporto (como reportado) y otros que contemplen las
leyes especficas.
Otras Actividades Bancarias: Son operaciones indiferenciadas, es decir, que ni dan
un derecho ni crean una obligacin para el banco, son servicios que las entidades
bancarias cobran y que los clientes estn dispuestos a pagar por los servicios, los
cuales no implican intermediacin financiera ni compromisos financieros para las
mismas, tambin llamadas operaciones de confianza, y pueden ser:
Servicios Financieros entre los que encontramos cobros por cuenta ajena,
cambio de monedas extranjeras, reporto (por cuenta de terceros).
Servicios no Financieros que son actividades que generan un valor agregado

para la institucin aprovechando la infraestructura ya establecida.
Financieras
Las sociedades financieras son instituciones bancarias que actan como
intermediarios financieras especializados en operaciones de banco de inversin,
promueven la creacin de empresas productivas mediante la captacin y
canalizacin de recursos internos y externos de mediano y largo plazo; los
invierten en estas empresas (industriales, agrarias ganaderas), ya sea en forma
directa adquiriendo acciones o participaciones, o en forma indirecta, otorgndole
crditos para su organizacin, ampliacin, modificacin, transformacin o fusin,
siempre que promuevan el desarrollo y diversificacin de la produccin.
Aseguradoras
El seguro es un contrato mediante el cual el asegurador se obliga a resarcir un
dao o a pagar una suma de dinero al realizarse la eventualidad prevista y el
asegurado o tomador del seguro, se obliga a pagar la prima correspondiente.
Clases ms importantes de seguros:

Seguros de Personas. Cubre riesgos de posibilidad de muerte, accidente,
enfermedad, incapacidad o prdida de miembros que puedan interrumpir la
generacin de ingresos de un individuo.
Seguro de Vida Individual
Seguro de Vida Colectivo
Seguro de Accidentes Personales

Seguro de Hospitalizacin y Gastos Mdicos
Seguros de Bienes o Cosas (Daos a la Propiedad). Cubren los riesgos

(patrimonio) de una persona natural o jurdica. Cubre riesgos como incendio,
terremoto, riesgos martimos, roo y hurto, rotura de cristales y otros.
Seguro contra Incendio
Seguro de Vehculos
Seguro de Transporte
Seguro de Responsabilidad Civil
Seguro contra todo Riesgo de Construccin (tcnico)
Seguro de Computadoras y Equipos Electrnicos
Seguro de Explosin de Calderas
Seguro de Robo
Entidades Aseguradoras de Hipotecas:
Empresas dedicadas al aseguramiento de hipotecas mediante la emisin de un
seguro de hipoteca y/o fianza de pago.
Inicialmente esta actividad era exclusiva para el Instituto de Fomento de Hipotecas
Aseguradas FHA, pero con la emisin del Decreto ley 12o-96 del Congreso de la
Repblica (ley de Vivienda y Asentamientos Humanos), especficamente el artculo
33, se descentraliza tal funcin que la podrn realizar las aseguradoras y
afianzadoras autorizadas.
Afianzadoras
Fianza. Obligacin por escrito que compromete a una o ms partes como fiadores
de otra u otras.
Clases de Fianzas que pueden emitirse:
De Fidelidad (A)
Judiciales (B)
Administrativas de Gobierno (C)
Administrativas de Particulares (PA)
Objetivo: Otorgar fianzas a titulo oneroso.
Almacenes Generales de Depsito

Son empresas que tienen el carcter de instituciones auxiliares de crdito, cuyo
titular debe ser una sociedad annima guatemalteca, cuyo objeto es el depsito, la
conservacin y custodia, el manejo y la distribucin, la compra y venta por cuenta
ajena de mercancas o productos de origen nacional o extranjero y la emisin de
los Ttulos-Valor Ttulos de Crdito.
Solo los Almacenes Generales de Depsito pueden emitir Certificados de Depsito
y Bonos de Prenda, los cuales son transferibles por simple endoso. El Certificado
de Depsito acredita la propiedad y depsito de la mercadera o producto. Los
Bonos de Prenda representan el contrato de prstamo con la consiguiente
garanta de las mercancas o productos depositados, y confieren por s mismos los
derechos y privilegios de un crdito prendario.
Los certificados de depsito pueden emitirse hasta por un ao de plazo y el
vencimiento de los Bonos de Prenda no debe exceder de la fecha de expiracin de
aquellos. Ambos ttulos son prorrogables, por acuerdo entre las partes.
Otras Instituciones
Pueden considerarse entre otras instituciones:

Casas de Cambio. Son instituciones que se dedican exclusivamente a la compraventa de moneda extranjera, deben constituirse como sociedades annimas, con
capital mnimo de Q. 650,000, asignado exclusivamente a operaciones
cambiarias.
Las casas de cambio con autorizacin previa de la Junta Monetaria y con opinin
favorable de la Superintendencia de Bancos, podr aumentar su capital asignado
a operaciones cambiarias.
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas. FHA.
Departamento de Monte de Piedad del Crdito Hipotecario Nacional.
Banco Nacional de Desarrollo Agrcola.
MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS
El Gobierno de Guatemala, por medio del Ministerio de Finanzas Pblicas, inici
un conjunto de acciones orientadas a transformar y fortalecer el sistema tributario
del pas. Dentro de estas acciones se incluy la creacin de la Superintendencia
de Administracin Tributaria SAT-, con el propsito de modernizar la
administracin tributaria y dar cumplimiento a los compromisos fiscales contenidos
en los Acuerdos de Paz y el Programa de Modernizacin del Sector Pblico. La
creacin de la SAT fue aprobada por el Congreso de la Repblica, segn Decreto
Nmero 1-98, el cual entr en vigencia a partir del 21 de febrero de 1998.
La Superintendencia de Administracin Tributaria es una entidad estatal
descentralizada, con competencia y jurisdiccin en todo el territorio nacional, para
ejercer con exclusividad las funciones de administracin tributaria, contenidas en
la legislacin. La institucin goza de autonoma funcional, econmica, financiera,
tcnica y administrativa y cuenta con personalidad jurdica, patrimonio y recursos
propios.
Integracin del Directorio

Como primer paso para el inicio de operaciones de la Institucin, fue precisa la
seleccin de su Directorio de una nmina de 12 candidatos, de los cuales el
Presidente de la Repblica seleccion los titulares y suplentes, nombrados segn
Acuerdo Gubernativo No. 252-98.
El Directorio est conformado de la manera siguiente:
El Ministro de Finanzas Pblicas, quien lo preside.
Cuatro Directores titulares y sus suplentes.
El Superintendente de Administracin Tributaria, quien acta como

Secretario.
Principales funciones de los rganos y Dependencias de la SAT

Directorio
Es el rgano de Direccin superior de la SAT, le corresponde dirigir la poltica de la
administracin tributaria y velar por el buen funcionamiento y gestin de la
institucin.
Superintendente de Administracin Tributaria

Es la autoridad administrativa superior y el funcionario ejecutivo de mayor nivel
jerrquico de la SAT. Tiene a su cargo la administracin y la direccin general de la
institucin.
Intendencia de Aduanas
Es la dependencia encargada de desarrollar y aplicar las competencias que la SAT

tiene en materia aduanera. Como tal, es responsable de administrar el Sistema
Aduanero Guatemalteco. Debe velar por el cumplimiento de la legislacin
aduanera vigente, as como de los convenios y tratados internacionales suscritos y
ratificados por Guatemala.
Intendencia de Fiscalizacin
tiene en materia de supervisin, inspeccin, verificacin y determinacin del
cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras sustantivas y formales.
Intendencia de Recaudacin y Gestin
tiene en materia de planificacin, organizacin, evaluacin y ejecucin de las
actuaciones que faciliten, controlen y promuevan el cumplimiento voluntario de las
obligaciones tributarias.
Intendencia de Asuntos Jurdicos
Es la dependencia encargada de representar y defender los derechos, intereses y
patrimonio de la SAT ante cualquier entidad, dependencia, rgano, autoridad, y
tribunales de justicia, tanto a nivel nacional como en el extranjero, como parte
actora, demandada, tercera interesada, querellante adhesivo o actor civil. Adems,
proporciona asesora y consultora legal y administrativa a las dependencias de la
SAT.
MINISTERIO DE ECONOMIA
El Ministerio de Economa es la institucin responsable de hacer cumplir el
rgimen jurdico relativo al desarrollo de las actividades productivas no
agropecuarias, del comercio interno y externo a travs de promocin de
inversiones, acceso a mercados internacionales elevando los ndices de
competitividad y el aumento de las importaciones y exportaciones.
Objetivos
Mejorar el clima de negocios y desarrollar condiciones que impulsan la

competitividad del pas a efecto de posicionar a Guatemala como uno de
los mejores destinos para la inversin nacional y extranjera.
Facilitar el desarrollo competitivo de la micro, pequea y mediana empresa

para favorecer la generacin de empleo.
Funciones
Formular y ejecutar las polticas de proteccin al consumidor, de fomento a

la competencia y de represin legal de la competencia desleal.
Formular y ejecutar la poltica de inversin nacional y extranjera, de

promocin de la competitividad, del desarrollo industrial y comercial, y
proponer las directrices para su ejecucin.
FISCALIZACIN rganos Fiscalizadores

Las entidades que conforman el sistema financiero formal del pas son fiscalizadas
por las siguientes entidades:
Superintendencia de Bancos (SIB): es la mxima entidad fiscalizadora, siendo un
ente organizado conforme a la ley orgnica del Banco de Guatemala
eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin general de la Junta Monetaria
y ejerce vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala, Bancos, Instituciones de
crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las dems
que la ley disponga.
La Superintendencia de Bancos goza de la independencia funcional necesaria

para el cumplimiento de sus fines y para velar porque las entidades sujetas a su
vigilancia e inspeccin, cumplan con sus obligaciones legales y observen las
disposiciones normativas aplicables en cuando a liquidez, solvencia y solidez
patrimonial.
Superintendencia de Administracin Tributaria: con el surgimiento de la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT), algunas de las actividades
que anteriormente eran realizadas por la Superintendencia de Bancos las realiza
sta, principalmente en el mbito tributario.
La SAT nace con el propsito principal de modernizar la administracin tributaria y
dar cumplimiento a los compromisos fiscales contenidos en los Acuerdos de Paz.
Fue aprobado por el congreso de la Repblica mediante el Decreto No. 1-98 el
cual entr en vigencia a partir del 21 de febrero de 1998.
Es una institucin estatal descentralizada, con competencia y jurisdiccin en todo
el territorio de Guatemala, para ejercer con exclusividad las funciones de
administracin tributaria contenidas en la legislacin, goza de autonoma funcional,
financiera, econmica, tcnica y administrativamente, cuenta con personalidad
jurdica, patrimonio y recursos propios.
1. Clases de Financiamiento
Su Origen o Fuente
Se debe a la procedencia de los fondos.
Internas o Propias
Externas o Ajenas
A. Fuentes Internas
Son las generadas por la misma empresa. Se clasifican as:
Las Reservas
Reinversin de Utilidades
Venta de Activos
Depreciaciones y Amortizaciones
Ventas al Contado
Las Reservas: Retencin de los beneficios o utilidades que incrementan el

patrimonio.
Reinversin de Utilidades: Separar de las utilidades cierta cantidad para
reinvertirlas en activos de la misma empresa.
Venta de Activos No Utilizables: Los que NO estn sirviendo en el proceso
productivo.
Depreciaciones y Amortizaciones: Son gastos que no se erogan en efectivo y
reducen la utilidad, por lo que existe un ahorro en el pago de impuestos.
Ventas al Contado: La realizacin del inventario con la venta al contado, ingresa
efectivo.
MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS
Despacho Ministerial
es la autoridad superior del MINFIN. Est a cargo de un ministro
responsable de formular y ejecutar la poltica fiscal del pas.
Viceministro del rea de Administracin Financiera:
Est a cargo de un viceministro que contribuye a disear la poltica fiscal y

financiera del pas, y proponer en coordinacin con el Despacho Ministerial
la poltica presupuestaria. Sus direcciones, son las siguientes:
o Direccin de Contabilidad del Estado, realiza el registro consolidado

de la ejecucin presupuestaria, y administra el Sistema de
Contabilidad Integrada Gubernamental.
o Tesorera Nacional, programa y reprograma en forma peridica la
ejecucin financiera del presupuesto del Estado y acta como
rectora del sistema de tesorera.
Viceministerio de Transparencia Fiscal y Evaluacin

Est a cargo de un viceministro responsable de evaluar la ejecucin del
gasto pblico, la poltica fiscal y la capacidad de endeudamiento del Estado.
Viceministerio de Administracin Interna y Desarrollo de Sistemas

Est a cargo de un viceministro responsable de coordinar acciones para el
diseo,
desarrollo
implementacin
del
Sistema
Integrado
de
Administracin Financiera (SIAF) en las entidades pblicas

ORGANISMOS INTERNACIONALES SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO
BANCA MUNDIAL
Abreviado como BM (en ingls: WB World Bank), es uno de los organismos
especializados de las Naciones Unidas, que se define como una fuente de
asistencia financiera y tcnica para los llamados pases en desarrollo. Su
propsito declarado, es reducir la pobreza mediante prstamos de bajo inters,
crditos sin intereses a nivel bancario y apoyos econmicos a las naciones en
desarrollo. Est integrado por 186 pases miembros. Fue creado en 1994 y tiene
su sede en la ciudad de Washington, Estados Unidos.
El Grupo del Banco Mundial est integrado por:
El Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF, 186 pases

miembros). Creado en 1945, tiene como objetivo lograr la reduccin de la
pobreza en los pases en vas de desarrollo y de mediano ingreso con
capacidad crediticia, brindndoles asesora financiera en materia de gestin
econmica.
La Asociacin Internacional de Fomento (AIF, 169 pases miembros).

Creada en 1960, sus miembros son quienes realizan aportaciones que
permiten que el Banco Mundial proporcione entre 6,000 y 7,000 millones de
dlares anuales en crdito, casi sin intereses, a los 79 pases considerados
ms pobres.
Organismo Multilateral de Garanta de Inversiones (OMGI, 175 pases

miembros). Creado en 1988, este organismo tiene como meta promover la
inversin extranjera en pases subdesarrollados, encargndose de otorgar
garanta a los inversionistas contra prdidas ocasionadas por riesgos no
comerciales como: expropiacin, inconvertibilidad de moneda, restricciones
de transferencias, guerras o disturbios.
El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones

(CIADI, 144 pases miembros). Creado en 1966, tiene como meta principal
cuidar la inversin extranjera en los pases, al proporcionar servicios
internacionales de conciliacin y arbitraje de diferencias, relativas a ese
rubro.
FONDOS INTERNACIONALES
Son las alternativas financieras que tienen las empresas para obtener fondos, para
la realizacin de sus proyectos.
Clasificacin:
Fuentes Internas o Propias
Son las generadas por la misma empresa. Se clasifican as:
Las Reservas: Retencin de los beneficios o utilidades que incrementan el

patrimonio.
Reinversin de Utilidades: Separar de las utilidades cierta cantidad para

reinvertirlas en activos de la misma empresa.
Venta de Activos no Utilizables: Los que no estn sirviendo en el proceso

productivo.
Ventas al Contado: La realizacin del inventario con la venta al contado,

ingresa efectivo.
Fuentes Externas o Ajenas

Formados por los recursos financieros que la empresa obtiene de terceros. Se
clasifican as:
Pasivos Acumulados: Son obligaciones o adeudos por servicios recibidos o

compra de activos.
Crdito Comercial: Forma comn del crdito, nace cuando el proveedor

enva la mercadera, las formas de representacin son las siguientes:
o
Cuenta Abierta,
Aceptaciones Mercantiles,
Letra de Cambio y
Pagar.
Prstamos Directos: Catalogados como auto-cancelables, a devolverse en

un ao.
Prstamos de Accionistas: Prstamo de los socios o accionistas no

aumentando el capital.
Anticipo de Clientes: Anticipo de la futura venta, el considerado como

enganche o reservacin.
Arrendamientos: Es la compra escalonada o por abonos con la finalidad de

no pagar al contado.
Prstamos del Exterior: Son los recursos proporcionados por organismos

internacionales, como:
o
Carta de Crdito,
Prstamos Directos y
Financiamiento para Proyectos.
Por la Garanta
Constituye el respaldo que otorga el deudor, la cual se clasifica as:
Garanta Fiduciaria
Representa o est respaldada por la firma del librador o emisor, en algunos casos
tiene el respaldo de un avalista.
Garanta Prendaria
sta recae sobre bienes muebles, dados en prenda. La pignoracin recae hasta
en un 70% sobre el valor del bien, su plazo de vencimiento no puede ser mayor de
6 meses prorrogables.
Garanta Hipotecaria
sta recae sobre bienes inmuebles y depende de un avalo de expertos, el cual
consiste en justipreciar el valor del bien de realizacin, el crdito puede ser
otorgado hasta un 50% del valor del avalo y su vencimiento es a largo plazo.
Tipos De Financiamiento
-
Corto y Mediano Plazo
Sin Garanta
Fuentes Espontneas: Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados.
Fuentes Bancarias: Documentos (letras); lneas de crdito (prstamos

informales de un ao renovable); convenios de crdito resolvente o rotativo:
Lnea de crdito garantizada al cliente de dos o tres aos y sobregiros
bancarios.
Con Garanta
Garanta de Cuentas por Cobrar: Pignoracin (prenda, factorizacin, venta

de la cartera a una institucin financiera).
Garanta de Inventarios: Bonos de prenda y certificados de depsito.
CARTAS DE CRDITO
La carta de crdito o crdito documentario es un instrumento de pago

independiente del contrato que dio origen a la relacin entre las partes
negociantes, es decir, el comnmente llamado contrato de compra-venta
internacional. Tiene sustento legal en las Reglas y Usos Uniformes Relativos a los
Crditos Documentarios
TIPOS DE CARTAS DE CREDITO
Transferibles
La carta de crdito que expresamente as lo indique, le permite al beneficiario
hacer disponible el crdito total o parcialmente a un tercero (segundo beneficiario),
conforme a los mismos trminos, condiciones, obligaciones y beneficios, excepto
el valor y precio de las mercancas que podrn ser reducidos. La omisin de
indicacin al respecto implica que es intransferible.
Rotativa
Incluye la restitucin inmediata del valor del crdito, toda vez que sea utilizado
permitiendo su reutilizacin en la misma forma, monto y condiciones originales,
durante un plazo determinado.
De Anticipo
Permite el pago anticipado total o parcial contra simple recibo y compromiso
expreso de presentacin de documentos (Clusula Roja) o contra un certificado de
depsito en almacn autorizado, facturas u otros comprobantes de disposicin
previamente convenidos e identificados en el crdito (Clusula Verde).
TRANSFERENCIAS BANCARIAS
Permitir a los cuentahabientes trasladar dinero desde el banco en que tienen su
cuenta hacia otro del sistema. El servicio, ser por medio de las pginas de
Internet de cada banco los usuarios deben contar con el servicio de banca
electrnica.
El nuevo sistema de transferencias inmediatas entre clientes de entidades
bancarias entr en vigencia, inform el Banco Central. Las transferencias que se
realicen por va electrnica (cajeros automticos o Internet) se acreditarn en la
cuenta del beneficiario en el mismo momento en que son enviadas. En la
actualidad, dicha acreditacin puede demorar entre 24 y 48 horas.
Esta medida, enmarcada en la poltica del BCRA tendiente a extender los niveles
de bancarizacin del pas, se combina con el nuevo esquema de costos para las
transferencias, vigente desde el 1 de noviembre de 2010.
El nuevo rgimen para las transferencias bancarias se suma a otras medidas
recientes del BCRA orientadas a impulsar la bancarizacin como factor de
inclusin social y, al mismo tiempo, proporcionar al sistema financiero y a sus
usuarios mecanismos electrnicos de pago eficientes, seguros y gratuitos o de
costos bajos", dijo el BCRA.
SISTEMA BANCARIO NACIONAL
Es conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas
transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de
dinero.
Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pblica y banca
privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta. La
banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar crditos a individuos
privados. La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales,
adquirindolas y dirigindolas. La banca privada mixta combina ambos tipos de
actividades.
Tipos de Financiamiento:
Corto y Mediano Plazo:

- Sin Garanta.
- Fuentes Espontneas: Cuentas por Pagar y Gastos Pasivos Acumulados.
- Fuentes Bancarias: Documentos (letras), lneas de crdito (prestamos informales
de un ao renovable), convenios de crditos resolventes o rotativos: Lnea de
crdito garantizada al cliente. Dos o tres aos. Sobregiros bancarios.
- Fuentes Extra bancarias. Documentos negociables (pagars de uno a nueve
doce meses), anticipos de clientes, prstamos privados.
- Con Garanta:
- Garanta de Cuentas por Cobrar: pignoracin (prenda, factorizacin, venta de la
cartera a una institucin financiera.
- Garanta de Inventarios: bonos de prenda y certificados de depsito.
- Otras Garantas: Acciones, bonos, seguros de vida con valor de rescate,
prstamos con fiador.
- Crditos Bancarios y/o financieros:
- Bancos comerciales, a corto plazo, Bancos hipotecarios, mediano y largo plazo,
financiera, plazo de ms de tres aos.
- Emisin de Ttulos de Crdito: Letra de cambio, pagar, factura cambiaria, carta
orden de crdito.
Largo Plazo:
- Ganancias Retenidas Acumuladas: De operacin ganado (disponible y

reservado), de capital (por ingresos especiales o pagado, donado), estimaciones
como depreciaciones, para cuentas de cobro dudoso, etc., provisin de valuacin
de activos.
- Emisin de Bonos y Obligaciones:
- Bonos sin Garanta sin gravar ningn activo especficamente, pueden
garantizarse con las ganancias del negocio. Tambin llamadas Deben tures,
subordinados.
- Bonos Garantizados: Garanta hipotecaria o prendara (bienes inmuebles o
muebles, incluyendo acciones).
- Aumentos de Capital: Emisin de nuevas acciones comunes y preferentes, cobro
de acciones suscritas, capitalizacin de activos. Conversin de emisiones de
bonos o pasivos de largo plazo en acciones comunes.
- Crditos Bancarios y/o Financieros: principalmente con garanta hipotecaria.
- Arrendamiento Financiero: Contratos de Venta y arrendamiento con opcin de
compra y los contratos que se asemejan a los arrendamientos pero que de hecho
son compras a largo plazo.
- Ventas a Plazos
CONCLUSIONES
El sistema financiero generalmente esta comprendido por la oferta y la demanda
de dinero incluyendo los valores de toda clase de un pas tanto en moneda
nacional y extranjera de las instituciones pblicas y privadas que participan elel
proceso de intermediacin financiera. su funcin bsica es la movilizacin de
recursos financieros de aquellas unidades superavitarias (ahorrantes) a unidades
deficitarias o que requieren recursos adicionales (como los usuarios de crdito), en

un mbito de seguridad razonable.
La Superintendencia de Bancos es la entidad que aplica el carcter tcnico

especializada la cual se rige por las disposiciones contenidas en las leyes
bancarias, financieras y otras aplicables, con las cuales inspecciona y hace la
vigilancia de instituciones o empresas del sector financiero del pas. Constituyendo
obtener y mantener la confianza del pblico en el sistema financiero y en las
entidades
sujetas
su
control,
aunado
que
presten
sus
servicios
adecuadamente a travs de una buena y eficiente administracin.
El bono de prenda ser emitido nicamente por los almacenes de depsito

quienes son los nicos que tienen facultad legal para emitirlos, conforme la ley,
Los bonos de prenda servirn de mucho para amparar las mercancas
depositadas en los almacenes de depsitos, donde no habr ninguna duda sobre
el crdito que se de y sus intereses al que se acordaron.
RECOMENDACIONES
Apegarse al sistema financiero para poder conocer todo lo que comprende desde
la oferta y la demanda de dinero as tambin los valores de moneda nacional y
extranjera de las instituciones pblicas y privadas de un pas aplicando sus
funciones bsicas de los recursos financieros.
.
Basarse conforme la Superintendencia de Bancos al momento de aplicar algn
carcter tcnico para tener la confianza del pblico al momento de la inspeccin y
vigilancia de instituciones o empresas del sector financiero porque se rige de
disposiciones contenidas en las leyes bancarias financieras que presten sus
servicios adecuadamente a travs de una eficiente administracin.
Al momento de desarrollar un bono de prenda es necesario ver y confirmar los

intereses por el crdito que se este acordando para no tener inconvenientes.
Siempre deber realizarse un bono de prenda por cualquier mercanca que se
deposite a un Almacn, o por cada negociacin que se realice de este.
BIBLIOGRAFIA
1.
2.
3.
4.
5.
www.banguat.gob.gt
www.wikiguate.com.gt
www.biblioteca.usac.edu.gt
www.buenastareas.com
www.laeconomiadehoy.com.gt

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INDICE

Sistema Financiero Guatemalteco ------------------------------------------------

Sistema Financiero Regulado ------------------------------------------------------

Sistema Financiero No Regulado -------------------------------------------------

Registro de Valores y Mercancas ------------------------------------------------

Estructura Organizacional ----------------------------------------------------------

Junta Monetaria ------------------------------------------------------------------------

Ministerio de Finanzas Pblicas---------------------------------------------------

Fiscalizacin y Vigilancia ------------------------------------------------------------

Organismos Internacional -----------------------------------------------------------

Banca Mundial ---------------------------------------------------------------------------

Fondos Internacionales --------------------------------------------------------------

Cartas de Crdito ----------------------------------------------------------------------

Transferencias Bancarias ----------------------------------------------------------

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 1

El presente contenido va enfocado sobre el sistema financiero guatemalteco,

relacionado con el Certificado de depsito, segn las caractersticas y requisitos

Leer, Dialogar y discutir la informacin encontrada con los diferentes grupos o

Conocer sobre los sistemas financieros para que al momento de necesitarlos o

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 3

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO

demandados por la poblacin.

SISTEMA FINANCIERO REGULADO

Conforme al artculo 5 (Rgimen Legal) de la Ley de Bancos y Grupos

conforman a estos ltimos, y las oficinas de representacin de bancos extranjeros

De acuerdo a la nueva legislacin los grupos financieros que se conforman, por

afianzadoras, empresas especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas

Cuando el control comn lo tenga la empresa responsable, los grupos financieros

Est integrado por instituciones legalmente constituidas, autorizadas por la Junta

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 5

generalmente sociedades annimas. No estn reconocidas, ni son autorizadas por

Comerciales o Financiadoras, Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito,

Gubernamentales, Empresas Exportadoras y Prestamistas Particulares.

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 6

Off Shore: Instituciones constituidas en el extranjero, principalmente en pases que

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 7

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 8

Por medio de la ley del Mercado de Valores y Mercancas contenida en el decreto

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 9

El sistema financiero guatemalteco se encuentra organizado bajo la estructura de

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 10

Cumplir y hacer cumplir la poltica general y los deberes asignados al Banco de

Funciones de Orden Interno:

Funciones de Orden Internacional:

La Superintendencia de Bancos se ubica como rgano de vigilancia y fiscalizacin

El Banco de Guatemala (como Banco Central)

El Superintendente de Bancos, es nombrado por el Presidente Constitucional de la

Los Bancos nacionales, privados o mixtos, debern constituirse en forma de

Bancos Hipotecarios. Son las instituciones de crdito que emiten bonos

Bancos Comerciales e Hipotecarios. Debern establecer dos departamentos

un derecho a ejercer a favor del banco y en contra de terceras personas,

posteriormente, entre otras podemos mencionare: depsitos monetarios, depsitos

Servicios no Financieros que son actividades que generan un valor agregado

Clases ms importantes de seguros:

Seguro de Accidentes Personales

Seguros de Bienes o Cosas (Daos a la Propiedad). Cubren los riesgos

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 17

Almacenes Generales de Depsito

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 18

Pueden considerarse entre otras instituciones:

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECOPgina 19

Integracin del Directorio

El Ministro de Finanzas Pblicas, quien lo preside.

Cuatro Directores titulares y sus suplentes.