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CONTABILIDAD (CA78

)

CUADERNO DE TRABAJO

2016-02

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SEMANA N°1 – CONCEPTOS BÁSICOS

1.- A continuación se presenta una serie de operaciones independiente una de la otra.
Se solicita que al lado del enunciado de cada una de ellas, se mencione la hipótesis
fundamental o la característica de la información financiera que más claramente se
relacione con la misma (ya sea que se esté o no aplicando). Sustente brevemente su
respuesta.
Ejemplo:
Se desean evaluar los resultados financieros obtenidos por la empresa para el tercer
trimestre del ejercicio 20X1, para ello se toman como referencia a los estados financieros
de todo el año 20X0 en vez de los estados financieros de sólo el primer semestre del
ejercicio 20X1.
Se aplica comparabilidad
Si se quiere comparar dos resultados habrá que tomar como referencia períodos de tiempo
iguales, no es razonable comparar resultados de un trimestre con los de todo un año.
a) El grupo argentino “CSYNC” dará en el Perú un único concierto el 24 de enero del
20X1. Las entradas fueron puestas a la venta a principios de Diciembre del 20X0,
incluyendo una promoción del 15% de descuento para las entradas que sean adquiridas
hasta el 30 de Diciembre. La expectativa fue tan grande que las entradas se agotaron los
primeros días de Diciembre. La promotora de espectáculos que traerá al grupo reconoció
como ingresos del 20X0 al monto total de las entradas vendidas ya que estas se agotaron.
b) La empresa LA RAZON (prensa escrita) adquiere una maquinaria por S/.180,000, por
fletes y manipuleo paga S/.18,000 y por concepto de instalación por un especialista
S/.3,500. El asistente de contabilidad registró la maquinaria a un costo de S/. 180,000.
c) Las comisiones por ventas de los vendedores correspondientes a una quincena se pagan
en la siguiente quincena debido a que se toma un tiempo el revisar el importe de las
mismas y aprobar su pago. Así pues las comisiones por las ventas del 15 al 31 de julio se
incluyen dentro de los gastos de julio aunque se paguen el 15 de agosto. El gerente de
ventas no está de acuerdo con esta práctica.
d) Una profesora de educación inicial con espíritu emprendedor tiene un nido en el distrito
de La Molina, un restaurante en Santiago de Surco y una tienda de ropa para bebés en
San Luis. Maneja las operaciones de efectivo de los tres negocios mediante una sola
cuenta bancaria en soles.
e) El gerente le indica al contador que en el año 20X2 realizará una venta muy importante:
Se trata de un pacto de caballeros que ha realizado con el gerente de otra compañía,
dicho sea de paso ambos gerentes son parientes muy cercanos. Tomando en cuenta esos
hechos contundentes el gerente le solicita al contador que registre la venta en el 20X1.
f) La empresa DON JUAN SAC está participando de un juicio laboral con uno de sus
empleados, cuyo monto demandado suma S/.3 millones, el cual tienen muchas
posibilidades de perder. De perder el juicio, esta contingencia pondría en riesgo la
continuidad de la empresa.

2

g) La empresa EL RANCHO SAC está cerrando los EEFF del año 20X0 en el mes de
marzo 20X1. En la última semana de marzo, la empresa sufre un robo cuantioso de sus
almacenes, en el cual han perdido la totalidad de su mercadería. El contador de la
empresa está evaluando el incluir este evento en los EEFF 20X0.
h) La empresa ROSITA SAC tiene que presentar los Estados Financieros del año 20X0
para la junta de accionistas el 18 de Marzo del 20X1. Sin embargo, el departamento de
Contabilidad ha tenido demoras y estima que tardará una semana adicional en tener listo
los EEFF.
i) La empresa TODO IMPORT SAC, importa una moto niveladora de China a un valor de
US$350,000.00. Adicionalmente, se tuvo que incurrir en costos de flete y desaduanaje de
US$30,000.00. La empresa registra la maquinaria por un valor de US$380,000.00.
j) La empresa registra en la contabilidad del negocio los gastos de gasolina y viaje de la
esposa e hijas del director general.
k) Se cambió de método para valuar los inventarios indicando en las notas de los estados
financieros que el nuevo método brinda mayores beneficios, y además modifica los
estados financieros del ejercicio anterior.
2.-Este concepto representa lo que el negocio debe a otras personas o entidades
conocidas como acreedores:
a.
b.
c.
d.
e.

Capital Social
Gastos
Pasivos
Activo
Ninguna de las anteriores

3.- Complete los siguientes enunciados:
a)

Tipos de organizaciones económicas:

i.
ii.
iii.
b) Tipos de empresas lucrativas:
i.
ii.
iii.
iv.

3

15. 5) 15/11 Se procede a cancelar el 50% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el 100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11. 2) 02/11 Se compra computadoras al crédito para el uso del área administrativa por un valor de S/.11. d) ¿La empresa estaría en posibilidad de disponer el 30. 10) 30/11 Se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad prestado durante el mes por el precio de S/.3.SEMANA N°2 – LA ECUACIÓN CONTABLE Y LA PARTIDA DOBLE 1.10.500.3. b) Calcular el resultado del mes de noviembre del 20X1 e indicar los montos utilizados para su cálculo.220 en efectivo y equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/.-La empresa TODO SPORT SAC inició actividades como comercializadora de artículos deportivos el 01 de Noviembre del año 20X1. el mismo que originará que se devengue intereses por S/.944 Se solicita: a) Registrar las transacciones en la Ecuación Contable.4.3. 3) 06/11 Se compra artículos deportivos por un valor de S/. 4) 12/11 Se realiza la venta de artículos deportivos al crédito por un valor de S/. c) Determinar el total del patrimonio de la empresa. 8) 29/11 Se cobra el 80% de las cuentas por cobrar por las ventas realizadas hasta la fecha y se paga el total adeudado a proveedores.000. Considerar el IGV en las transacciones de compra y venta.500.000 en mercadería.550 a partir del mes de Diciembre del 20X1. 7) 26/11 Se determina y registra el gasto de la planilla de sueldos por S/.320. Las transacciones realizadas por el periodo han sido las siguientes: 1) 01/11 Aporte de los accionista de S/. 7.300. 9) 30/11 El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes por valores de S/. S/. 600 respectivamente. en la plantilla que encontrarás en el aula virtual.000 para una venta? e) Calcular la liquidación del IGV por el mes de Noviembre 20X1 4 . 6) 19/11 Se recibe un préstamo del Banco Interbank por S/.18.20X1 de mercadería de almacén por el valor de S/.000.500 y S/. La operación fue realizada al crédito.800 y se sabe que el costo de ventas equivale al 35% del valor de venta.

001-2584 Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur.SEMANA N°3.000. Octubre 2 Se compró mercadería a crédito por un precio total de S/.140 con factura Nº 101-102 a La Tiendecita de Tere SAA. 001-38500.25.000 según factura N° 001-001.22.850.20. los cuales fueron consumidos en su totalidad en el mes de octubre. Este proveedor le vende la mercadería a un precio de US$5. y determine el IGV del mes de octubre.900 con Boleta de Venta Nro. Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE EXPRESS. El costo de venta es 40%. por un valor de venta de S/. El proveedor nos emite la nota de crédito N° 101-205. Percy Tudela por el precio de S/.2.5. con factura N°001-002.. REGISTRO DE VENTAS FECHA CLIENTE Documento Nro VALOR VENTA IGV VENTA PRECIO VENTA TOTAL 5 .LIQUIDACION IGV.780 al contado. Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta Nº001-200 por un precio de S/.La empresa DULCERIA FINA SAC realizó las siguientes operaciones de compra y venta durante octubre 20X1: Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano SAC por un precio de venta de S/. Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere SAA. Octubre 20 Se realizó una venta al contado al Sr. por un precio de S/. indicando si el saldo es por pagar o corresponde a un saldo a favor (crédito fiscal).000 y llega al día siguiente por lo cual se retira de Aduanas con DUA (Declaración Única de Adunas) Nro. El tipo de cambio venta es de 3. Octubre 9 Se exportó mercadería al crédito al cliente Dulces Ecuador SAA en Ecuador. La empresa emitió la correspondiente nota de crédito N°001-101. RETENCIONES 1. El recibo cumple con las características para que la empresa pueda utilizar el crédito fiscal. Octubre 5 El Romano SAC realizó una devolución del 7% de la compra del 1 de octubre.25. Se solicita: Complete el Registro de Ventas y el Registro de Compras. El margen de utilidad es del 35%.

b) Si la empresa mantiene una deuda por IGV del mes de agosto por S/. El día 21 emite una nota de crédito por un valor de S/.450.La empresa CONTRATISTAS DEL PERU S.581.954 incluido IGV.450. realizó las siguientes transacciones durante el mes de setiembre 20X1: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) El día 01 emite una factura de venta con un valor de venta de S/. 75.6.4. 1.036. El día 30 recibe una nota de crédito por un total de S/.00 S/. por un total de S/.00 S/. 240. El día 30 emite una nota de débito por un total de S/.La empresa LA GRAN FAMILIA S.V.REGISTRO DE COMPRAS FECHA PROVEEDOR Documento Nro VALOR COMPRA IGV COMPRA PRECIO COMPRA TOTAL 2. Se solicita: a) Calcular el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre.A. El día 20 emite una boleta de venta por S/.G. 1. para el mes de setiembre del 20X1 3.C que se encuentra en el Régimen General. El día 10 compra con factura.900. 62.456. 236.824 incluido IGV.00 Se solicita: Realizar la liquidación de I. presenta la siguiente información del mes de setiembre 20X1: VENTAS Monto de Ventas IGV (18%) S/.. El día 04 emite una factura de venta con un precio de venta de S/..A C.850. 13.6. ¿cuánto es el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre? 6 .3.00 Saldo a favor del mes anterior S/. ¿cuánto es el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre? c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de meses anteriores por S/. 11.870.222.00 COMPRAS Monto de Compras IGV (18%) S/.345.

La empresa La Maquiladora S.4. Para ello tener en cuenta que el tipo de cambio al 31 de mayo 20X1 era de S/.538 d.24.A. 3) Venta a un cliente de Chiclayo por S/. En el mes de Mayo de 20X1.000. 5) La empresa otorga un descuento por pronto pago del 4.1.120.92 b) Suponga que la empresa tiene un IGV por pagar del mes de abril por S/.500.La empresa textil Alpaca Textil SAC.544 Boleta Venta 15 Total por S/. 1. NA 7 . 4) Realizó compras de mercadería por un valor de S/. Estas operaciones están sustentadas 100% con facturas.766 c.73. El monto del valor de venta que debe figurar en el Estado de Resultados Integrales por Febrero 20X1 es de: a.87..458 La venta realizada con la factura 114 corresponde a una exportación. presenta las siguientes operaciones de compra y venta realizadas durante el mes de febrero 20X1: Compras: No. S/..500 esta venta se realizó el último día del mes y emitió la factura 001-032.3. emitió la boleta 001011.000.25.5% al cliente de Puno. ¿Cuál sería el IGV por pagar al 31. la empresa realizó las operaciones siguientes: 1) Venta a un cliente de Puno por un valor de venta de S/. Se solicita: a) Calcular el IGV correspondiente a mayo. 2) Venta a un cliente a Chile por US$4.14.000 Factura 205.C es una empresa cuyos productos se comercializan en el Perú y en el extranjero. Documento RUC MONTO DE VENTA Factura 106 678545321 Valor de venta S/.05.044 e.08 Precio de compra por S/. S/.57.110. Documento MONTO Factura 245.660 (precio de venta). S/.54.000 B/Venta 86 Precio de venta S/.100 Ventas: No. y le emite la nota de crédito 001-009.2.000 Factura 114 456783216 Precio de venta S/.X1? 5.388 b. emitió la factura 001-031.56. S/.08 Valor de compra por S/.

000 c.3.3. NA 3. ¿Cuál es el requisito sustancial del crédito fiscal del IGV? ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ 8 . cuánto es lo que tendría que desembolsar la empresa por el impuesto o cuánto seguiría acumulando como saldo a favor? a.821 d. Saldo a favor S/. Saldo a favor S/. 5.5.128 c. IGV por pagar S/.256 d. IGV por pagar S/. IGV por pagar S/. IGV por pagar S/. Con el resultado de la pregunta anterior.6.128 b.000.3.596 e. si en el mes de marzo 20X1 la empresa obtiene un IGV por pagar de S/.128 e.2. IGV por pagar S/8.2. ¿Cuánto es el IGV por pagar o saldo a favor del me de febrero 20X1? a.3. Saldo a favor S/.128 b. NA 4.

indicando si se trata de: Costo de ventas. Considerar los elementos negativos. con una (P) si es un pasivo. con una (I) si es un Ingreso y con una (G) si es un gasto.Para cada una de las cuentas que se listan: a) Indicar en la primera columna a que Estado Financiero pertenece cada cuenta. respondiendo con una (ER) si forma parte del Estado de Resultados Integrales y con una (ESF) si forma parte del Estado de Situación Financiera. b) Indicar en la segunda columna el elemento correspondiente con una (A) si es un activo.SEMANA N°4 – ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ESF) Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (ERI) 1... Gasto Administrativo o Gasto Financiero - ITF Remuneración de personal administrativo Sueldo de la persona que fabrica la maquinaria a vender Comisión de ventas Alquiler de oficinas administrativas Alquiler de puntos de ventas Intereses devengados por préstamos al banco Costo de la mercadería 9 . CUENTA Estado Financiero Elemento Cuentas por cobrar comerciales Inversiones inmobiliarias Ventas de mercadería Inmueble maquinarias y equipos Otros ingresos Efectivo y equivalentes de efectivo Estimación de cuentas de cobranza dudosa Depreciación y amortización acumulada Anticipo de clientes Dividendos por pagar Capital Social Reservas Cuentas por pagar comerciales Obligaciones financieras Anticipo a proveedores Servicios y otros contratados por anticipado Descuentos concedidos por pronto pago Devoluciones y descuentos sobre ventas Excedente de revaluación Tributos por pagar 2. Gasto de Ventas. con (PT) si es patrimonio.Clasifica en el recuadro posterior los siguientes rubros.

800 Utilidad Bruta 282.500 4.850 -7.000 -10.300 -76.C comercializadora de artículos de cómputo y electrónica.333 Descuentos y Devoluciones Costo de Ventas Utilidad antes de Impuestos -165.Clasificación Operaciones Costo de Ventas Gastos de Ventas Gastos Administrativos Gastos financieros 3.000 6.333 10 .700 -35.A. presenta el siguiente Estado de Resultados del año 20X1: IT HOME SAC Estado de Resultados Integrales Por el periodo terminado en el 20X1 (Expresado en Nuevos Soles) Ventas Brutas Depreciación acumulada Gastos de mantenimiento Intangibles Gastos de alquiler de local Gastos de personal Gastos de publicidad 435.000 -155.090 Utilidad Operativa 294.850 -8.000 34.La empresa IT HOME S.830 -10..243 -7.333 Ingreso por venta de activos fijos Costo de venta de activos fijos Otros Ingresos Otros Gastos 91.

19. ni se ha determinado la Reserva Legal del ejercicio 20X1.670 186.25. No se ha determinado el Resultado del Ejercicio.000 2. Las cuentas por pagar diversas incluyen 2 cuotas que vencerán en el 20X2 por S/.A.500 18.700 24.20X0) Inversiones mobiliarias Servicios y otros contratados por anticipado Tributos y aportes por pagar Cuentas por cobrar comerciales Inmueble. expresados en nuevos soles: Cuentas Efectivo y equivalentes de efectivo Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar accionistas Remuneraciones por pagar Reserva legal (al 31. b) Calcular la Utilidad de Libre Disponibilidad.12.500 24. La tasa del IR es del 28% y de la Reserva Legal del 10%. iii. Se solicita: a) Revisar el Estado Financiero presentado y realizar las correcciones correspondientes para presentar el Estado de Resultados Integrales por Función de una manera correcta.000 142. ii. 4.000 76. No se ha calculado Impuesto a la Renta ni Reserva Legal del período 20X1.20X0) Capital social S/.300 78.000 55.560 3. le presenta la siguiente información financiera (sin orden alguno) de sus saldos al 31 de diciembre del 20X1.14.000 1. iii. La utilidad antes de impuestos del ejercicio 20X1 es de S/.C comercializadora de prendas de vestir.031 89. Se solicita: Preparar el Estado de Situación Financiera de la empresa EL BUEN VESTIR SAC al 31 de Diciembre del año 20X1: 11 .689. Las cuentas por cobrar a accionistas se cobrarán a partir del año 20X3.La empresa EL BUEN VESTIR S.460 64. maquinaria y equipos Cuentas por pagar diversas Mercaderías Inversiones financieras mantenidas para la venta Depreciación acumulada Resultados acumulados (al 31.000 Información Adicional: i.Información Adicional: i.670 57. Los gastos comunes se distribuyen en 72% administración y 28% ventas. ni el Impuesto a la Renta. ii.12.500 cada una y el saldo restante vencerán en el 20X3.000 16.500 17..500 48.

Efectivo y equivalentes de efectivo Sobregiro bancario Descuentos por pronto pago concedidos Cuentas por cobrar comerciales Descuentos por pronto pago obtenidos Estimación de cuentas por cobranza dudosa Devoluciones y rebajas sobre ventas Mercaderías Inmuebles.000 13.000 76.La Empresa Comercial E-Sistemas S. ii.C.000 11.000 12..600 83.000 13. Se le solicita preparar al 31/12/20X1: a) Estado de Resultados Integrales b) Estado de Situación Financiera.000 9.12.800 66. Maquinaria y Equipos Anticipo de clientes Comisiones de venta Depreciación Acumulada Cuentas por pagar comerciales Obligaciones Financieras Otros Gastos Cargas de Personal de Administración Sueldos de los vendedores Gasto por Incobrables Publicidad Depreciación Costo de Ventas Ventas Capital Social Reserva legal (31.500 234.500 16. 12 .700 45.800 4.500 286.500 103.A. No se ha determinado el Impuesto a la Renta.000 96.12.400 14.400 Información no registrada: i.300 398. le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciembre de 20X1.5. Los gastos comunes se distribuyen en un 35% para Gastos de ventas y la diferencia en Gastos de administración.500 18.000 5.500 9.500 4.20X0) 65.100 9.000 7.. la Reserva Legal y la Utilidad de libre disposición del ejercicio 20X1.000 24.20X0) Resultados Acumulados (31.

. ambos montos se cancelarán en 30 días.000. el mismo que originará que se devengue intereses por S/.682.3. 8) 29/11 Se cobra el 80% de las cuentas por cobrar por las ventas realizadas hasta la fecha y se paga el total adeudado a proveedores. cargo a IGV por pagar de S/.000 y un abono a Cuentas por pagar diversas S/. 5) 15/11 Se procede a cancelar el 50% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el 100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11.3.000 Solo cargo a IME por S/. 10) 30/11 Se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad prestado durante el mes por el precio de S/.-La empresa TODO SPORT SAC inició actividades como comercializadora de artículos deportivos el 01 de Noviembre del año 20X1. 7.300.900.1. 7) 26/11 Se determina y registra el gasto de la planilla de sueldos por S/.500 Un cargo a IME por S/.4.8.La empresa SATURNO SAC importa una maquinaria cuyo costo es S/.800 y se sabe que el costo de ventas equivale al 35% del valor de venta. 9) 30/11 El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes por valores de S/.944 Se solicita: Registrar en el libro Diario las operaciones del mes de Noviembre del 20X1. La operación fue realizada al crédito.8.220 en efectivo y equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/.900. 6) 19/11 Se recibe un préstamo del Banco Interbank por S/.11.500.900.1.500. S/.000 y un abono a Efectivo y equivalentes de efectivo S/.8.000 y el flete para su llegada al Callao es de S/. 600 respectivamente.500 y S/. Solo abono a Cuentas por pagar diversas por S/.782 y un abono a Cuentas por pagar diversas por S/. 4) 12/11 Se realiza la venta de artículos deportivos al crédito por un valor de S/.9. 2. La transacción origina el siguiente asiento contable: a) b) c) d) e) Un cargo a IME por S/.000 Un cargo a IME por S/. Las transacciones realizadas por el periodo han sido las siguientes: 1) 01/11 Aporte de los accionista de S/.8.000.15.8.550 a partir del mes de Diciembre del 20X1. 2) 02/11 Se compra computadoras al crédito para el uso del área administrativa por un valor de S/.320.9.8.000 en mercadería.SEMANA N°5 – REGISTRO DE TRANSACCIONES 1. 3) 06/11 Se compra artículos deportivos por un valor de S/.18.10. 13 .

000 35. Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales .280.70.355. 5) El mismo día 18 se adquiere un camión para el reparto en un precio de S/.000 a pagarse en 24 cuotas mensuales iguales a partir del 30 de junio próximo. 50% al contado y la diferencia se pagará en 45 días.000 135. El costo de ventas fue de S/. Se solicita: Registrar en el libro Diario las operaciones del mes de enero del 20X1.000 134.A.000 y el margen de utilidad es del 60%. La compra fue en un 100% al crédito.000 Las siguientes transacciones ocurrieron durante el mes de enero del 20X1: 1) El día 5 se adquiere mercadería por un valor de S/.000. 4) El día 18 la empresa obtiene un préstamo bancario de S/.000 105.000 12. 14 . expresados en nuevos soles de la empresa ULLOA S.340.000 125.000 32.220.3. 3) El día 17 se adquirió al contado un lote de mercadería por el precio de S/. dedicada a la comercialización de equipos informáticos.000 45.195.000.000 la cual es en un 50% al contado y la diferencia a cobrarse en 30 días. La venta fue por un valor de S/.000 22. 8) El día 31 se pagó la compra del camión de reparto.A continuación se presentan los saldos al 31 de diciembre del 20X0. 7) El día 31 se realizó la cobranza de la venta realizada el 16.000.000. 6) El día 20 se da la segunda venta del mes por un valor de S/. maquinaria y equipo Depreciación Acumulada Cuentas por Pagar Comerciales .Terceros Mercadería Inmueble. 2) El día 16 se dio la primera venta del mes la cual fue en un 100% al crédito.Terceros Cuentas por pagar Diversas Capital Social Reserva Legal Resultados Acumulados 95.175.

75.000 para transportar su mercadería. 15/01 6) Abril 12 Se deposita S/.. Se gira un cheque para reembolsar el pago realizado por el Gerente. 9) Abril 22 El Gerente de Marketing rinde cuenta de los gastos durante su estadía en el Sur por un precio total de S/. Se paga por el traslado el importe de S/. 12) Abril 30 La empresa acuerda con su cliente GYM concederle un descuento del 10% por el pago total y adelantado de su deuda.2.600.7.000 de contado y el resto al crédito a 90 días.540. el costo de la mercadería vendida equivale al 40% del valor de la venta.000 en muebles y enseres. 7) Abril 17 El cliente que realizó la compra de lavadoras el día 4 de abril. pagándose 40% al contado.240.18.85 por mantenimiento y portes del mes.000 de los cuales se pagó S/. el saldo se pagará en 30 días.11.800. 11) Abril 30 El banco carga en cuenta corriente S/. el saldo lo pagará a 45 días.SEMANA N° 6. 3) Abril 4 Se efectuó la venta al contado de 10 lavadoras por un valor total de S/. Adicionalmente pagó por fletes y seguros la cantidad de S/. Roberto Apaza aportó S/. Se solicita: a) Registrar en el Libro Diario todas las transacciones efectuadas 15 .300 soles de viáticos al Gerente de Marketing para la captación de nuevos clientes en la zona sur del continente. Rosana Cueva (principal accionista de la empresa). transfirió S/.000 de su cuenta bancaria personal a la cuenta de la Compañía como aporte a su nuevo negocio. 2) Abril 3 Se compra 90 lavadoras por un precio total de S/.500 al contado.28. 4) Abril 6 Se compró al contado productos de limpieza para la oficina por S/.500.81. 5) Abril 7 Se compró en Tacna una camioneta por un valor de S/..500. De la compra de la camioneta pagó el 60%. 10) Abril 25 Se compra mercadería por un valor de venta de S/. se gira inmediatamente el cheque por el importe de la devolución. 8) Abril 20 Se vende mercadería al crédito por el valor de S/.2. El Sr. Se revisa la información presentada y se aprueba. devuelve el 10% de la mercadería.280. se consumieron el mismo día de la compra.A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes de operaciones de TODO HOGAR SA.000.2. negocio dedicado a la venta de lavadoras: 1) Abril 2 La Sra.000 a la empresa “GYM”.LIBRO DIARIO Y MAYOR 1.

800 96. Cte.4.000 65.400.. Jesús.Con fecha 01. 1) La empresa fue constituida por cuatro socios: Gianmarco. b) Realizar el Mayor de las cuentas: Efectivo y Equivalentes del Efectivo (Cta. 6) El día 24 de abril se efectúa la venta de 15 computadoras por un precio de S/.2. que posteriormente fue utilizado para abrir una cuenta corriente en el Banco de Crédito. el mismo que se encuentra valorizado en S/.000 135. al no estar conforme con el producto entregado. se cancela 80% al contado y el saldo a 30 días. 500.000 en efectivo. las computadoras vendidas corresponden al lote adquirido el 16 de abril. 8) El día 30 de abril se realiza el pago del saldo de la compra realizada el día 16 por lo que la compañía recibe un descuento por pronto pago de S/. Renzo Llerena. el Sr.25.  Jesús entregó un camión como parte de su aporte.20X1 se ha constituido la empresa comercializadora Computer Place SAC dedicada a la venta de equipos de cómputo. Se solicita: a) Preparar el Libro de Diario del mes de abril.000 38.). 7) El día 26 de abril. 5) Con fecha 18 de abril nuestro cliente devuelve una de las computadoras vendidas el 4 de abril.500 los mismos que serán devueltos en 45 días. Nos han solicitado que los apoyemos en el registro de las siguientes operaciones.  Mónica aportó S/.6.500 en efectivo. del 60% de la mercadería que se encontraba en stock.04.500 4. maquinaria y equipo Cuentas por pagar comerciales terceros Capital social 7. David y Sonya con los siguientes aportes:  Cada uno aportó S/. Mercadería y Cuentas por Pagar Comerciales 3. 9) El día 30 de abril los socios de la empresa deciden donar S/.000 en mercadería (10 computadoras portátiles).3. Como ya la había cancelado se le devuelve el dinero en ese momento.000.18.100 cada una. Se cobra el 100% al contado. se cobra el 50% al contado y el saldo a 30 días. 3) El día 10 de abril se otorga un préstamo a uno de sus empleados.300 16 . Los saldos de las cuentas al 31 de marzo del 20X1 son: Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercaderías Inmueble. 4) El día 16 de abril se realiza una compra de 18 computadores por un precio de S/.68.El Mundo del Peluche SRL se dedica a la comercialización de peluches y accesorios para los mismos.600. 2) El día 4 de abril la compañía realiza una venta por un valor de S/. Se paga por el flete S/.20.990 en útiles de oficina de uso inmediato.4. por un importe de S/.500 cada una.. se adquieren al contado S/.

2) Para iniciar sus operaciones el 4° de Enero adquieren con factura un local comercial en un centro de recreación por un valor de S/. S/.500 en calidad de adelanto de E.350 por la planilla del mes de trabajadores.000 en efectivo. b) Determine el resultado de las operaciones de la empresa para el mes de abril. teléfono e internet del mes por un valor de S/. Wong (cliente). se cobra el 100% de las Cuentas por Cobrar con las que se inició el mes..500 en efectivo de parte de los actuales socios de la empresa. se compra mercadería por un valor de S/.7. 5) El día 16.000. El banco deposita S/. La póliza cubrirá a la compañía por el periodo mayo del 20X1 a abril del 20X2. 4) El día 15.000 constituido por S/. 7) El día 20.8.105.000 en una camioneta y S/.477. Se solicita: a) Elabore los asientos de diario para cada una de las transacciones descritas anteriormente.48.000 en muebles y enseres para acondicionar la tienda.A inicios del año 20X1.000 para la apertura de su nuevo local. 3) El día 07.A. los socios aportan en total un capital de S/. 2) El día 06.150. el Sr.000 en mercaderías (10 botes). se reciben S/. S/.135. dicho aporte fue proporcional a la participación actual de cada uno de ellos. 100% al crédito.15. la empresa solicita y obtiene un préstamo bancario de S/.600 por concepto de gastos bancarios. 8) El día 30 se reciben los recibos de agua.290.000. 10) El último día del mes se da la orden al banco para que abone las remuneraciones de los trabajadores por el mes de abril. cte.15.37. El valor de la mercadería vendida fue de S/. se realizan ventas al crédito por un total de S/. luz.C dedicada a la compra y venta de botes.1.180.500. quien premiará a sus mejores trabajadores obsequiándoles un osito de peluche a cada uno.6.Durante el mes de abril del 20X1se realizan las siguientes transacciones: 1) El día 01. se paga un seguro contra robos.400 en la cta. 9) El mismo día 30 se determina el gasto de S/. 4.185. de la empresa. incendios y otro tipo de siniestros por un monto de S/.78.000. se recibe un aporte adicional de S/. descontándole S/. Sid Carter y Wess Campbell deciden crear la empresa Marine Supplies S.000. Dicho pedido deberá ser entregado a fines del mes de junio.149. La empresa paga el 60% el mismo 17 . 6) El día 18. Durante el primer mes de funcionamiento ocurrieron los siguientes hechos: 1) El 1° de Enero 20X1.

c) De acuerdo a las transacciones registradas anteriormente. 7) El 28 de Enero la empresa ganó intereses por S/. Además se determina la planilla de sueldos de empleados por S/.5. cancelan el total de la deuda adquirida el 18 de Enero. 3) El 9 de Enero realiza la primera venta al crédito de un bote por un valor de S/. 4) El día 12 de Enero se realiza la cobranza de S/.500 cada una. 5) El 18 de Enero compra con factura ocho botes por un valor total de S/. responda lo siguiente:  ¿La compañía cuenta con efectivo suficiente para cubrir sus gastos operativos?  Determinar el monto total del activo fijo al 31 de enero de 20X1.1.8.000 el mismo día de la compra y el saldo se comprometen a pagarlo posteriormente en dos partes iguales.  Determinar el total de la deuda de la Compañía al 31 de enero de 20X1. b) Mayorizar las siguientes cuentas:  Efectivo y equivalentes de efectivo.  Mercaderías.000.600 y se pagará la quincena de Febrero.000 sin IGV (todos los comprobantes de pago cumplen los requisitos exigidos por SUNAT).100 sobre el saldo deudor de la cuenta bancaria que mantiene.500 a cuenta de la venta realizada el día 9 de enero.1. 8) El 30 de Enero.2.  Cuentas por cobrar comerciales. 6) El 24 de Enero la empresa contrata los servicios de un abogado debido a una denuncia formulada en su contra.2. Del monto total se cancelan S/.500. 9) El 31 de Enero llegan a las oficinas los recibos por los servicios de agua. pagaderas a partir de marzo.22. al 31 de enero de 20X1: a) Registrar las transacciones en el libro diario por el mes de enero.400. 18 . luz y teléfono por un importe de S/.108. Se solicita. al contar con liquidez.día de la compra y el saldo lo pagará en cuotas mensuales de S/. Ante esto el proveedor concede un descuento por pronto pago de 8% del monto adeudado a dicha fecha.38. El abogado emite una factura por el valor de S/.

500 de una deuda que mantenía el cliente Partido Existencialista del Perú con la empresa.500 168. la empresa tuvo que desembolsar S/. 12/07 Se efectúa el cobro por S/.120 por concepto de seguros.000.10. 11/07 La empresa paga una tasa de S/.000 7. La cobranza se realizará el 20 de Julio. siendo el costo de la mercadería vendida S/. 14/07 Se registra y paga la gratificación por fiestas patrias a los empleados por S/.500. 09/07 Se recibió conforme las banderolas solicitadas a principio de mes.A continuación se presenta los saldos al 30 de junio del 20X1.. La venta es al crédito con un margen de bruto de 25%. 13/07 Se venden productos de merchandising con boleta al Partido Popular Cristiano del Perú por un importe total S/.000 74. A la Municipalidad Provincial del Callao. Se tiene previsto que las banderolas llegarán el 10 de Julio.000 58. La cobranza se realizará en 30 días.45.500 Las siguientes transacciones se realizaron durante el mes de julio del 20X1: 02/07 Se compran con factura banderolas del Perú por un total de S/.000.24. Para ello.000 102. 04/07 Uno de los dueños de la empresa requiere con urgencia S/. expresados en nuevos soles. 06/07 Se vende paneles publicitarios para el distrito de Villa María del Triunfo por un valor de S/. 19 . Maquinaria y equipo Cuentas por pagar comerciales relacionadas Capital Social Resultados Acumulados 28.660.1.7.SEMANA N°7 – PROCESO CONTABLE: BALANCE DE COMPROBRACIÓN E IMPUESTO A LA RENTA 1.12.850 a la municipalidad de Chorrillos por la colocación de carteles publicitarios en la zona.4. los cuales retira de la caja chica de la empresa que devolverá el 23 de agosto.100 por concepto de flete y S/.500. de la empresa "DOCUMENTO PUBLICO SRL" dedicada a la comercialización de productos publicitarios: Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales terceros Mercadería Inmueble.000 30. la compra se paga 60% en efectivo y el resto dentro de 45 días.28. 16/07 Se vendieron todas las banderolas compradas el 02/07 con un margen de 45%.700.

Este importe es pagado el 31 de Octubre.2.200 324.000 94. maquinaria y equipo Depreciación acumulada Cuentas por pagar comerciales Obligaciones por pagar Remuneraciones por pagar Capital Social Resultados acumulados S/.La empresa DULCERIA FINA SAC muestra los saldos al 30 de septiembre 20X1 así como las operaciones efectuadas durante octubre 20X1: Cuentas Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercaderías Servicios contratados por anticipado Inmueble.500 24.10.500 12.500.000 y la retención de S/.500 825. 30/07 Se pagan los recibos correspondientes al mes de julio. 500 20/07 La Municipalidad Provincial del Callao paga la deuda pendiente con la empresa.A.000 106.200 Recibo de luz y agua: S/. los servicios realizados en dicha empresa le genera un ingreso neto de S/.000. 900 Movistar: S/.1.000 65. En el mes de Octubre del 20X5.800 12.000 124.500 623.800 Teléfono e Internet: S/. Información adicional En el caso que la empresa no cuente con fondos tiene la posibilidad de acceder a un sobregiro bancario tal y como lo acordó con los bancos. El pago neto es de S/. 218.55.1. 500 Claro: S/. 3.18/07 Se recibe los siguientes recibos por los siguientes valores. Rafael Linares asesora a la empresa SANTA LUCIA S. los cuales se cancelan a fin de mes: (todos los recibos cumplen con los requisitos legales para la correcta utilización del IGV) Alquiler de local: S/. 31/07 Se determina y paga la planilla del mes.000 20 . Se solicita: Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor..El Dr. 2. Se solicita: Registrar el gasto y el pago de los honorarios. ingreso neto de la retención de cuarta categoría de 8%..

20. los cuales fueron consumidos en su totalidad en el mes de octubre.14. Registrar los gastos según su naturaleza. La diferencia será cancelada el próximo mes. El pago se le realizó a fin de mes.800.850.3. Octubre 29 La empresa cierra planillas del mes con un monto total de S/.2.3.500. El costo de venta es del 40%. La misma se pagará el próximo mes. Octubre 5 El Romano SAC realizó una devolución del 7% de la compra del 1 de octubre. Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere SAA. a un maestro panadero quién cobró por sus servicios un monto bruto de S/.Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano SAC por un precio de venta de S/. según factura N°001-002. con retenciones de quinta categoría por S/. El tipo de cambio venta es de 3. 001-38500.500 nuevos soles con Recibo por Honorarios Nº 003-254 entregado ese mismo día. Se solicita: a) Registre en el libro diario las operaciones realizadas. Octubre 2 Se compró mercadería a crédito por un precio total de S/. por un valor de venta de S/. realizando el pago correspondiente. b) Complete el Balance de Comprobación. y obtenga los saldos. El cliente pagó el 70% de la compra efectiva que realizó.22.140 con factura Nº 101-102 a La Tiendecita de Tere SAA. por un precio de S/. La empresa emitió la correspondiente nota de crédito N°001-101. Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur. 645.25. Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta Nº001-200 por un precio de S/. Se paga sueldos al día siguiente. El margen de utilidad es del 35%. Octubre 18 La empresa realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE EXPRESS.780 al contado. El recibo cumple con las características para que la empresa pueda utilizar el crédito fiscal. Octubre 9 Se exportó mercadería al cliente Dulces Ecuador SAA en Ecuador al contado. 21 . El proveedor nos emite la nota de crédito N° 101-205. Octubre 14 La empresa contrató independientemente por un día. Este proveedor le vende la mercadería a un precio de US$5.000 y llega el 21 de Octubre por lo cual se retira de Aduanas con DUA (Declaración Única de Adunas) Nro.000 según factura N° 001-001.

C es una empresa dedicada a la comercialización de galletas. el cliente con problemas financieros. se verificó que la Cía. 6) Al analizar la cuenta contable. 4) De los gastos por alquileres S/.740 48. caramelos. las cuentas por cobrar comerciales.800 38. A continuación.380.800 37. del total de la cartera de clientes. ascendió al 33%. se sabe que el margen bruto de esta operación de venta. se verificó que S/. los mismos que serán cobrados durante el año 20X2. se presenta el balance de saldos al 31 de diciembre de 20X1 Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercaderías Servicios contratados por anticipado Devoluciones sobre ventas Costo de ventas Cuentas por pagar comerciales Tributos por pagar – IGV Obligaciones financieras Capital social Resultados acumulados Ventas Anticipo de clientes Gastos de personal Gastos por alquileres Gastos diversos de gestión 8. anticipo de clientes.A.000 23. 5) Se tiene conocimiento que. corresponde a una única póliza de seguros con una vigencia total de doce (12) meses a partir del 01/07/X1 2) El área de créditos y cobranza informa que.850 corresponden al valor de adquisición de útiles de oficina que aún no han sido utilizados.1.780 1. S/.800 4.. chocolates y todo tipo de golosinas.350 son alquileres pagados por adelantado que aún no han devengado. 22 .500 7.870 125.500 4. servicios contratados por anticipado.COOKIES Y MAS S. han devengado intereses por S/. Asimismo. sí cumplió con entregar el 50% de la mercadería acordada al cliente durante el último día útil del mes de diciembre.SEMANA N° 09 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES Y DEVENGADOS 1.560 3.900 24. por encontrarse las facturas de ventas vencidas y.500 corresponden a incobrables.1.500 3.600 Al analizar la información contable se determinó lo siguiente: 1) El saldo de la cuenta contable.250 176. adicionalmente.600 9.500 9. 3) Al analizar el mayor de la cuenta contable gastos diversos de gestión.

430.980 29.900 1. anticipos de clientes. 8) El saldo de la cuenta contable. llegaron los recibos por servicios públicos de luz.000 5. agua y teléfono por un monto total de S/. obligaciones financieras. se verificó que. A continuación se presenta un Balance de Comprobación elaborado al 31.800 9. 9) A la Cía.800 298. Asimismo. se sabe que los impuestos de ley ascienden a la suma de S/.200 5.20X1 por la empresa DECO HOGAR S.030 298. por error. 2) El saldo de la cuenta contable.C que se dedica a la comercialización de artefactos eléctricos: Descripción de la cuenta Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Servicios y otros contratados por anticipado Anticipos a proveedores Existencias Inmueble maquinaria y equipos Tributos por pagar.500 2. corresponde al abono efectuado el 15 de mayo por un cliente para la adquisición de 5 TVs.809. se sabe que el tipo de cambio al cierre asciende S/.760 13.600 13. corresponde a un préstamo en moneda extranjera ascendente a US$ 3.2.560 18. 2.750.200 215. los mismos que serían 23 .250 18.030 Al analizar la información contable se determinó lo siguiente: 1) El saldo de la cuenta servicios y otros contratados por anticipado corresponde al alquiler contratado por los meses de enero a diciembre de 20X1.05.A.7) Debido a la auditoría realizada.600 29.4. b) Elaborar la Hoja de Trabajo hasta saldos ajustados.540 82.800 52.500 19. Asimismo.986.IGV Cuentas por pagar comerciales – Terceros Obligaciones financieras Anticipos de clientes Capital Reserva Legal Resultados acumulados Ventas Costo de ventas Gastos por servicios varios Gastos por sueldos y salarios TOTALES Saldo Saldo deudor acreedor 23. se omitió el registro de la planilla del mes de diciembre por el importe bruto de S/. los mismos que no fueron registrados aún y que serán cancelados en la quincena del mes de enero.280.070 54. Se solicita: a) Elaborar los asientos de ajuste en el diario (con sus respectivas glosas).

20X1. estos televisores ya fueron entregados realmente al cliente el 31/05/20X1.600 tienen dificultad de cobranza debido a la insolvencia de uno de los clientes. d) ¿Cuánto es el activo corriente después de ajustes? 24 . para la adquisición de un proyector.05. no contabilizado ni pagado. 2. c) Determinar la variación en los resultados de la empresa como consecuencia de los ajustes realizados al 31. por el trabajo de mantenimiento de las instalaciones eléctricas de la empresa. Se sabe que el costo de la mercadería vendida ya se encuentra contabilizada en los libros del mes de mayo.X1. 2. Esta operación se realizó al contado. 150. 9) Existe un recibo por honorario bruto de S/. El tipo de cambio a fin de mes es S/. 7) El saldo de la cuenta. 6) El área de tesorería nos informa que dentro del saldo de las cuentas por pagar comerciales.800 y. Asimismo. el área de créditos y cobranzas ha observado que S/. 5) Luego de efectuar un análisis del saldo de las cuentas por cobrar. 000 con una retención por ley ascendente a S/. 8) Las obligaciones financieras han devengado un interés por S/.75.200 registrada a un tipo de cambio de S/.05. corresponde al pago realizado por la Cía.4. Adicionalmente.20X1.3. que el margen bruto asciende a 70%.80.entregados al cliente el 15/06/20X1. se comprobó que sólo se encuentran contabilizadas las remuneraciones de los meses de enero a abril. anticipo a proveedores. Se solicita: a) Realizar los Asientos de Ajuste al 31. 3) Al analizar el mayor de la cuenta de gastos por sueldos y salarios.4. se sabe que este equipo fue entregado en nuestras oficinas por el proveedor el día 30. se sabe. de acuerdo a la información proporcionada por el área de operaciones. se incluye una operación en moneda extranjera (ME) por US$3.05. se sabe que el gasto correspondiente al mes de mayo asciende a S/. no ha contabilizado una operación de venta del 30/05/20X1. El valor de venta asciende a S/. Este servicio se encuentra sujeto a retención por impuesto a la renta del 8%. b) Complete el balance de comprobación hasta las columnas de saldos ajustados. 680 que serán pagados en el mes de junio. 4) Se ha observado que la Cía.7.333. Sin embargo.

000 12.09.000 31.030 (incluido IGV).08.000 40 años 5 años 10 años Información Adicional: i..20X1 16. la empresa adquirió al contado 2 máquinas para enconar hilos para su Planta de Puno a un precio de venta de S/. e) Suponga que el 15 de Agosto de 20X4.500 29. El cuadro de producción de cada máquina en los primeros 06 años es: Año Máquina 1 Máquina 2 20X4 13.000 20X6 27.000 30.500.10.000 conos de hilos por cada máquina. se estimó una valor de rescate de s/.000 30. Se ha estimado una vida útil de 350. Elabore el asiento de diario correspondiente 2.500 25 .000 25. se gastó en armado S/. Estas máquinas estuvieron listas para su uso el 1 de junio del 20X4 iv.10.295 Se solicita: a) ¿Cuál es el monto que se deprecia por Activo Fijo al 31.12.000 100. Información Adicional: i. En el caso de Muebles y Enseres. iii.SEMANA N°10 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES – ACTIVO FIJO 1. pagaron un total de flete ascendente a S/2.08.000 10.20X1 30. Por el traslado de las máquinas.00 cada una.25. El valor unitario residual es de S/. En el caso del vehículo.000 soles como gasto de depreciación del periodo 20X2. y cuál el valor neto en libros de cada activo.000 20X5 29.07.. al momento de su adquisición. ii. para aumentar la capacidad de carga y pueda transportar mayor cantidad de materiales. El sueldo mensual del encargado de la compra es de S/.20X2 Valor de Compra Vida Útil 500. de ser el caso ¿cuál sería el ajuste a realizar el 31 de diciembre del 20X2? d) ¿Cuál es el valor de la depreciación acumulada del Activo Fijo al 31.000 20X9 32.20X1 01.300.09.000 20X8 33.20X1? b) ¿Cuál es importe de la depreciación por diciembre del 20X2? c) Si la empresa registró S/.20X3.HILOS DEL PERU SAC El 20 de mayo de 20X4.08.20X2 30.000 20X7 24.360.12.20X1 01.La empresa Actifij SAC presenta los siguientes datos para su Activo Fijo: Activo Terreno Industrial Camión Mobiliario de Gerencia Fecha de compra Fecha de uso 18.61. Se contrató y pagó a una empresa para la instalación y prueba de las máquinas por un valor de S/1.350 y se pagó por el flete S/.596.800 por cada máquina. se realizó una compra al crédito de S/.2.3.000 ii. por el vehículo.

es decir al final del 20X9.Se solicita: a) Registrar el asiento de compra de las máquinas b) Calcule el gasto por depreciación del año 20X4 y realice el asiento contable. c) ¿Cuál es la depreciación acumulada de cada máquina al finalizar el año 20X6? d) Después de los 6 años. ¿cuánto de vida útil le queda a cada máquina? 26 .

560 peluches a un precio de venta de S/.84 c/u El día 18 compra con F/. 22. b) Registrar los asientos de compra y de venta del mes. 3-28: 15. 11.50 c/u.SEMANA N° 11 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES . 2. han sido los siguientes: (No incluyen IGV).00 Los movimientos de almacén correspondientes al mes de noviembre de 20X1.La empresa VINOS Y ORO S.000. El día 16 vende con F/.000.00) 250.00 30.97 c/u El día 22 se compra con B/V 7-19: 980 peluches a un precio de S/. es una empresa dedicada a la comercialización de vinos elaborados en el país. 28. El día 10 se vende 80 vinos a un valor de venta de S/.16. Aplicar el Método Promedio para la determinación del costo de las mercaderías.000.98 c/u El día 28 vende con F/. 1-75: 12. 11.000.65 c/u El día 25 se compra con F/.A.INVENTARIOS 1. cuyos movimientos de almacén correspondientes al mes de Setiembre de 20X1.00 c/u El día 28 se compra 35 vinos a un valor de S/. 1-95: 3. han sido los siguientes: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) El inventario inicial es de 2.00 c/u.A.00 c/u El día 15 se compra 84 vinos a un valor de S/.00 86.000.00 (21.890 peluches a un precio de venta de S/.600 peluches a un valor de venta de S/.000.00 c/u El día 30 vende 98 vinos a un valor de venta de S/. El día 05 se compra 55 vinos a S/. 22. A continuación se presentan algunos saldos de cuentas en soles al 31 de octubre de 20X1. Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercaderías Inmuebles.40 c/u Se solicita: a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. d) Indicar el saldo final de mercadería al 30 de noviembre. 68... Trabaje con todos los decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos decimales.200 peluches a un precio de S/. 1-85: 9.000.54 c/u.C. 60. considerando que sólo se pagó el 80% de las compras y se cobró el 100% de las ventas. 25.La empresa Kila & Keisi S. c) Determinar la utilidad bruta para ambos métodos.300 peluches a un valor de S/.00 140. 24.70 c/u El día 19 vende con F/. 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) El inventario inicial es de 150 vinos a un costo de S/.00 c/u 27 . en unidades y valorizado para ambos métodos. maquinaria y equipo Depreciación acumulada Capital social Resultados acumulados 220. indicando cuál de ellos debería elegir la empresa si quiere minimizar el pago de impuestos. 8-54: 4. 13.12. 28.880 peluches a un valor de venta de S/. 2-48: 6. es una empresa dedicada a la comercialización de peluches.800 unidades El día 09 se compra con F/. 17.00 c/u El día 23 se compra 60 vinos a un valor de S/.80 c/u El día 20 se vende 95 vinos a un valor de venta de S/.00 75.48.

c) Determinar la utilidad bruta de las operaciones del mes de abril. ya que solo comercializa el producto ensamblado. 3) El 15 de abril del 20X1. compra al contado 46 unidades de computadoras a un costo unitario sin IGV de S/.734. Trabaje con todos los decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos decimales. Se nos informa que la empresa no compra ni vende repuestos o partes de computadoras.La empresa posee diversos locales propios en todo Lima y Callao. al contado. indicando cuál de ellos debe elegir la empresa si quiere minimizar el pago de impuestos. 3. c) Determinar la utilidad bruta para ambos métodos.1. adquiere al contado. 1. Se solicita: a) Elaborar el Kárdex Valorizado correspondiente. 600 unidades a un precio total de S/..000.Se solicita: a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. Las mercaderías son registradas bajo el sistema perpetuo y valorizadas por el método PEPS. La empresa como ve que estas computadoras tienen alta rotación. la compañía vende al contado 300 computadoras a un valor de venta unitario de S/. la compañía realiza una donación de 65 computadoras a beneficio de entidades gubernamentales. el día 26 de abril se adquiere. bajo el Método Promedio. 1) Al 31 de marzo de 20X1 se tiene un saldo de 110 unidades valorizadas en S/. el día 22 de abril.1. se vende al crédito 135 unidades a un precio unitario de S/. el proveedor enviará la mercadería al local en función a las necesidades que reporten semanalmente los encargados de cada tienda. teclado y mouses.748. considerando que sólo se pagó el 50% de las compras y se cobró el 60% de las ventas. 280 unidades a un valor de S/. 000. En vista de la gran acogida del mercado. 4) Por campaña escolar. b) Registrar los asientos de compra y de venta del mes. 5) El último día del mes de abril.180 más IGV. Como el almacén central de la empresa es pequeño. b) Realizar los asientos por las operaciones de los días 22 y 26 de abril. 28 .340.1. d) Determinar el saldo final de mercadería al 30 de setiembre en unidades y valorizado para ambos métodos. donde comercializa sus mercaderías por unidad que incluye CPU. 88.000 cada unidad. 2) El 1 de abril del 20X1. el 16 de abril. monitor. Trabaje con todos los decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos decimales.

.400 La utilidad antes de impuesto es de 99.000 Se capitaliza S/.000 pagando los nuevos socios la suma de S/. 220.250. Se solicita: a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto b) Indicar el monto de la Reserva Legal al 31/12/20X3 c) Indicar el monto del Patrimonio Neto al 31/12/20X3 d) Indicar el monto de los Resultados Acumulados al 31/12/20X3 e) Indicar el monto total del Capital al 31/12/20X3.500 nuevas acciones a valor nominal total de S/.000.000.12.000 Capital Social S/.500 acciones a valor nominal de S/. 1’350.165.000. 6’000. 4) La empresa emite 16.870 Durante el ejercicio 20X3 se realizaron las siguientes transacciones: 1) 2) 3) 4) 5) Se capitalizó los Resultados Acumulados por 35. 188. 29 . se emiten 13.100 Los accionistas realizaron aporte por 15. 24.000 Se solicita: Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31.500 Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/. 54. 220.000 Durante el ejercicio 20X1 se realizaron las siguientes transacciones: 1) Aporte de capital en efectivo por un nuevo socio S/. 2) La utilidad neta obtenida en el ejercicio asciende a S/. 10 cada una. presentaron la información siguiente: Resultados acumulados S/. 10 cada una. 18. se emiten 22.000 acciones a valor nominal de S/.000 Capital Social S/.135. presentaron la siguiente información patrimonial: : Resultados acumulados S/.20X1 2.Los registros contables de la empresa ARCADIA SAC al 31 de diciembre de 20X0.000 Reserva legal S/..000 Reserva legal S/.Los registros contables de la empresa GFK SOLUTIONS SAC al 31 de diciembre de 20X2. 38. 150.SEMANA N°12 – ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO 1.440 de la utilidad de Libre disposición. 3) Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/.

000 30 .000 285.000 685.000 de las cuentas por cobrar comerciales el último día del año.20X0) Reserva legal (31.3.000.20X1.12.000.000 Las siguientes transacciones se realizaron durante el año 20X1.400 180. Se solicita: a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. maquinarias y equipo Cuentas por pagar comerciales Cuentas por cobrar comerciales Depreciación acumulada Efectivo y equivalentes de efectivo Remuneraciones por pagar 30.500 485.A.100. 6) Se capitalizó S/.000 del saldo de las Cuentas por pagar comerciales.000 nuevas acciones a valor nominal de S/. 5) Gracias a una información pericial. se encuentran al 31.3.000 Las cuentas patrimoniales con las que cuenta.000 5.000 33.1 cada una.000 10. 3) No se ha calculado la Reserva Legal del ejercicio 20X1 4) Se cobraron S/.000 148. pero que aún no se han registrado: 1) El Resultado antes del Impuesto a la Renta fue de S/. mercaderías por S/. antes de cerrar libros contables del año 20X1 presentaba como parte de sus saldos los siguientes: Inmuebles.000.000 178.A. 2) Un accionista aportó un camión por S/.7.C”.000 y efectivo por S/.000 321. Se emitieron 38.La empresa “COMPUTER SYST S. se revaluaron los Inmueble Maquinaria y Equipo en un importe de S/.000 173.12.5. b) Indicar cómo cada transacción afecta (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la empresa al 31. Se emitieron las nuevas acciones a valor nominal.28.20X0) 35.12.000 10.12.85.20X0) Capital Social (31. A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones correspondientes al ejercicio del año 20X1: Inmueble Maquinaria y Equipo Efectivo y equivalentes de efectivo Capital Social Servicios Contratados por Anticipado Costo de Ventas Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Cuentas por Pagar Comerciales Terceros Depreciación Acumulada Obligaciones Financieras Largo Plazo Mercaderías 790..La empresa LA ANCHOVETA S.000 40.000 70..20X0 y son las siguientes: Resultados acumulados (31. 4.000 45. La tasa del impuesto a la renta es 28%. Es una empresa peruana dedicada a la comercialización de computadoras personales.000.12.000 35.15.

2. La venta se efectuó con un margen de rentabilidad del 30%.000 85. 31 . 3) El saldo total de la cuenta contable Obligaciones financieras. con las cuentas involucradas.400 28.Gastos Administrativos Gastos de Ventas Anticipo de clientes Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa Reserva Legal Tributos por Pagar Inversiones Mobiliarias Ventas 117. hay cuentas por cobrar por un valor de S/. realizando los cuadres finales. 5) Al cierre del ejercicio 20X1.60 (Venta). b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31. el contrato de alquiler ha devengado 4 meses. Se tiene conocimiento que.25. 4) El Activo Fijo de la empresa está conformado en un 100% por una maquinaria adquirida el 1° de febrero del 20X1.500 que presentan dificultades de cobrabilidad y cuyas facturas.800 56.500 19.2. Información adicional: i. La empresa no ha registrado el costo de la mercadería entregada. El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería. El Área de Créditos y Cobranzas depende de la Gerencia Administrativa Se solicita: a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios.3. Asimismo. ya se encuentran vencidas por más de 12 meses. la Compañía desembolso inicialmente el importe total de S/.800 6.060. Los gastos comunes se asignan en un 25% para el Área Administrativa y en un 75% para el Área de Ventas. el tipo de cambio alcanza los S/. por el cual. la empresa cumplió con entregar las existencias correspondientes a la facturación que fue cobrada por adelantado en el mes de agosto pasado. Sin embargo este anticipo sigue pendiente como único saldo en la cuenta. Este importe aún no ha sido registrado.20X1 c) En el Balance de Comprobación Ajustado considere las columnas de Resultados y de Situación Financiera. estima que al cierre del ejercicio. al cierre del ejercicio 20X1.000.000 32.79.12.40 (Compra) y S/.500 Revisando dicha información financiera el contador de la empresa se da cuenta que se omitió la siguiente información: 1) El Área de Créditos y Cobranzas. se tiene conocimiento para efectos del ajuste contable que al cierre del año 20X1. iii. por tanto termina el servicio a finales del mes de agosto del 20X2.000 y una vida útil estimada de 5 años. 2) Los servicios contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler del local de la empresa. ii.100 969. Dicha maquinaria empezó a utilizarse el mismo día de la compra y tiene un valor residual estimado de S/. corresponde a un crédito ascendente a US$68.

Es una compañía dedicada a la comercialización de ropa deportiva.000.Del ejercicio 4 de la Semana 12. Sin embargo.000 470.000 345. corresponde a un seguro que contrató la empresa cuya vigencia es desde Agosto 20X1 hasta Julio 20X2.400 11.000 73.600 480.La empresa SPORT N°1 SAC. 3) El rubro de efectivo y equivalentes del efectivo incluye el importe de US$4.5 por dólar.000 703.500 dólares que fueron contabilizados en su momento al tipo de cambio de S/. A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones correspondientes al mes de diciembre del 20X1.000 58. b) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31. por el cual pago por adelantado el valor de todo el servicio por S/.SEMANA N°13 – PROCESO CONTABLE: ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 1.29.000 180.000 135.12.000 485. no se ha reconocido el gasto correspondiente al ejercicio 20X1. 2) Parte de la cuenta Servicios contratados por Anticipado... Este importe aún no ha sido registrado.20X1 2.000 85.000 280.000 95.000 80. estima que al cierre del ejercicio hay cuentas por cobrar por un valor de S/.200 5.600 Al cierre del ejercicio 20X1.6.3. 1) El área de Créditos y Cobranzas.800 76. 32 . de cobranza dudosa Reserva Legal Tributos por Pagar Inversiones financieras Ventas 340. el contador analiza la información y se da cuenta que no se han registrado algunas operaciones y/o en todo caso necesita realizar algunos ajustes que les permita mostrar razonablemente la información al final del año. expresado en nuevos soles: Inmueble maquinaria y equipo Efectivo y equivalentes de efectivo Capital Social Servicios Contratados por Anticipado Costo de ventas Cuentas por cobrar comerciales terceros Cuentas por pagar comerciales terceros Depreciación Acumulada Mercaderías Gastos Administrativos Gastos de Ventas Anticipo de clientes Estimación de ctas. Se solicita: a) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.800 que tienen más de 360 días y que probablemente no podrían ser cobradas.

12.20X1 c) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.300. b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.29. 2.20X1 33 .000.850.000. 5) Producto de la Toma Física del Inventario de fin de año.46.18.90. 7) El 30 de diciembre un accionista realizó un aporte de capital en mercadería por S/. 6) No se ha contabilizado un depósito bancario por el cobro de una factura por S/.12. Venta S/. ii. Información adicional: i.500. el cual no se ha contabilizado. Los gastos comunes se asignan en un 40% para el Área Administrativa y en un 60% para el Área de Ventas.4) Dentro de la cuenta Anticipo de Clientes. Sin embargo la mercadería correspondiente a esa operación fue entregada el 25 de diciembre.28.95 Se solicita: a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios. se encuentra registrado el valor de S/. El costo de la mercadería entregada es de S/. se detectó un faltante de mercadería por valor de S/. El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra S/. d) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.2.

teniendo como resumen de cuentas lo siguiente: Cuentas Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Inversiones Mobiliarias Cuentas por cobrar al personal Otras cuentas por cobrar Estimación para cuentas de cobranza dudosa Existencias Servicios contratados por anticipado Inmueble. Dado que este servicio es de carácter exclusivo.500 2. venta y confección de muebles para oficina. 3) Los servicios contratados por anticipado equivalen al saldo de un contrato de seguros adquirido por un precio total de S/.500 98.600 47. Se sabe que al 31 de Diciembre del 20X1 el tipo de cambio venta es S/.500 15.400.2.La empresa “Los Castores de Villa” se dedica a la compra.400 5.800 3.500 5. se sabe que se encuentra contabilizado el recibo por honorario #002-123 correspondiente al servicio de ingeniería prestado por un importe bruto de S/. Al 31 de diciembre del 20X1. se dispone a elaborar los estados financieros. el margen de ganancias ascendió a un 55% del total de la venta. 800 con vigencia de 12 meses a partir del mes de julio de 20X1. maquinaria y equipo Depreciación acumulada Intangibles Cuentas por pagar comerciales Otras Cuentas por pagar Anticipo de clientes Obligaciones financieras Capital Social Reserva legal Resultados acumulados Ventas Costo de ventas Gasto Administrativo Devoluciones sobre ventas Gastos Ventas Gastos Financieros Otros Ingresos Otros ingresos de gestión Saldos 88.000 24.800 38.500 5. Esta es la única operación pendiente registrada.000 49.000 8..95.500 12.000.800 325.500 32.000 11.000 Además la siguiente información adicional aún no ha sido considerada: 1) El día 31 de diciembre la compañía “Los Castores de Villa” procede a entregar la mercadería confeccionada por el anticipo recibido durante el mes de noviembre.500 6.600 3.000 15.SEMANA N°14 – AJUSTES Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 1. producto de la revisión mensual de 34 .400 27.500 67.800 35. 2) El saldo total de la cuenta obligaciones financieras.500 146. Sin embargo.70.2. equivale a un operación de US$17. 4) Dentro del importe de los gastos administrativos.600 198.600 49.

Información adicional: i. e) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.200 95.600 820 34.800 258. d) Elabore el nuevo Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 20X1.420 3.12.900 31.900 6.. b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.000 1.” se dedica a la compra y venta de dulces al por mayor y menor.500 4. Se solicita: a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios.000 5.500 12.impuestos.12. Al 31 de diciembre del 20X1 requiere preparar sus Estados Financieros.000 28.000 130.500 9.3.300 3.900.000 2.000 19.800 78.500 10.500 54.20X1 2.La empresa “LOS DULCES S.000 12. El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería. se observó que el importe bruto del comprobante de pago ascendía a S/.300 Además la siguiente información adicional aún no ha sido considerada: 35 .20X1 c) Determinar el impuesto a la renta correspondiente al periodo 20X1. ii.500 4. Todos los gastos que se consideren comunes se distribuyen de la siguiente manera: 50% para gastos de administración y 50% para gastos de ventas.800 3.600 3.200 28. A la fecha cuenta con la siguiente información Cuenta Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Inversiones Financieras Otras cuentas por cobrar Estimación para cuentas de cobranza dudosa Mercadería Servicios contratados por anticipado Inmueble Maquinaria y Equipo Depreciación acumulada Intangibles Cuentas por pagar comerciales Otras Cuentas por pagar Obligaciones financieras Largo Plazo Capital Social Reserva legal Resultados acumulados (años anteriores) Ventas Costo de ventas Gasto de sueldos Gastos de publicidad Gastos de seguros Gastos de incobrables Gastos de servicios públicos Gastos de servicios de asesoría administrativa Gastos por comisiones a vendedores Gasto por intereses bancarios Saldos 48.A.

2. corresponden a un contrato de seguros y fueron registrados al momento de su contratación por un valor de S/. Información Adicional i. 2) Se conoce que la empresa solicitó un préstamo bancario de US$12.796. venta: S/. con una vida útil de 5 años y valor residual de S/. e) Prepare el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 20X1. que fue registrado como única operación en obligaciones financieras.900. La reserva legal es de 10%.4. ii. 36 .794.000. c) Prepare el Cuadro de Gastos. El impuesto a la renta para las empresas es del 28% iii.000. No se ha calculado la depreciación del año.2.12. La póliza cubre a toda la empresa contra incendios por el periodo que va de Agosto 20X1-Julio 20X2. Al 31 de Diciembre del 20X1 los tipos de cambio son: compra: S/. 3) El activo fijo corresponde a computadoras adquiridas el 1 de noviembre 20X0. Los gastos que sean comunes se distribuyen equitativamente entre gastos administrativos y de ventas.1) El día 31 de diciembre se determina que el 18% del saldo de las cuentas por cobrar comerciales califican como incobrables. b) Preparar el Balance de Comprobación Ajustado al 31 de diciembre del 20X1. d) Prepare el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre del 20X1. 4) Los servicios contratados por anticipado. A la fecha se había realizado un registro parcial. Se solicita: a) Realizar los Asientos de Ajuste necesarios. Los equipos son utilizados tanto por el área de ventas como por las áreas administrativas.