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Normas y Resoluciones

de Junta Monetaria

Al 10 de febrero de 2014

NDICE DE NORMAS Y RESOLUCIONES DE JUNTA MONETARIA


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1. Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad
(Resolucin No. 20-61)

2. Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan en la


Repblica
(Resolucin No. 2079, modificada por resoluciones de Junta Monetaria
2307, 4195, 5216, 5424, 5995, 7042, 7637 y JM-129-2009)

3. Inversin del Depsito Legal de las Sociedades Financieras


(Resolucin No. 5749)

4. Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades


Financieras Privadas
(Resolucin No. 7556, modificada por resoluciones JM-157-86 y
JM-715-93)

5. Reglamento para la destruccin de documentos relativos a la


Contabilidad Bancaria previa microfilmacin de los mismos
(Resolucin No. 7924)

15

6. Libertad que tienen los usuarios de crdito de los bancos respecto de la


contratacin de servicios notariales
(Resolucin No. 8844)

17

7. Cmputo de las Utilidades Netas dentro de las Reservas de Capital


(Resolucin JM-94-86)

18

8. Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de


Cambio
(Resolucin JM-131-2001)

19

9. Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional


de Divisas deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus
operaciones cambiarias
(Resolucin JM-135-2001, modificada por la resolucin JM-186-2001)

25

10. Reglamento del Encaje Bancario


(Resolucin JM-177-2002, modificada resoluciones por JM-244-2002
JM-176-2007)

34

11. Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos


financieros al Banco de Guatemala, por parte de los entes oficiales y a la
constitucin de depsitos, por parte de los mismos, en los bancos del
sistema, con los recursos destinados a cubrir sus operaciones de giro
ordinario
(Resolucin JM-178-2002)

42

12. Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre s las empresas


del Grupo Financiero
(Resolucin JM-180-2002)

46

13. Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos


(Resolucin JM-181-2002)

49

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14. Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el
artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica,
Ley de Bancos y Grupos Financieros
(Resolucin JM-186-2002, modificada por resolucin JM-190-2007)

55

15. Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro


(Resolucin JM-187-2002, modificada por resoluciones JM-54-2006 y
JM-55-2013)

64

16. Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos


(Resolucin JM-223-2002, modificada por resolucin JM-22-2008)

70

17. Reglamento para Autorizar la Gestin para el Establecimiento de


Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero
(Resolucin JM-260-2002)

75

18. Reglamento para la Venta y Aplicacin de Utilidades de Activos


Extraordinarios Adquiridos por los Bancos
(Resolucin JM-263-2002)

78

19. Reglamento para el Registro de Auditores Externos


(Resolucin JM-264-2002)

81

20. Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de Bancos


Extranjeros
(Resolucin JM-279-2002)

84

21. Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo


Financiero
(Resolucin JM-284-2002)

88

22. Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria


(Resolucin JM-51-2003, modificada por resolucin JM-189-2007)

90

23. Prohibir, a las instituciones bancarias abrir cuentas cifradas, annimas y


cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos
(Resolucin JM-68-2003)

127

24. Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el


Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros
(Resolucin JM-78-2003)

129

25. Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la


adquisicin de acciones de una entidad bancaria por otra de similar
naturaleza, as como la cesin de una parte sustancial del balance de
una entidad bancaria
(Resolucin JM-90-2003)

152

26. Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto


mnimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos
extranjeros que se constituyan o se establezcan en el territorio nacional
(Resolucin JM-105-2003)

159

27. Determinacin del capital mnimo efectivamente pagado que las


sociedades financieras privadas deben tener al constituirse
(Resolucin JM-134-2003)

163

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28. Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio
requerido para exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y
Sociedades Financieras
(Resolucin JM-46-2004, modificada por resoluciones JM-62-2006,
JM-124-2006 y JM 41-2008)

165

29. Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los


Estados Unidos de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala
(Resolucin JM-99-2004)

171

30. Reglamento para Determinar la Cuota de Inspeccin de las empresas


integrantes de Grupos Financieros que no cuentan con clculo
especfico en otras disposiciones legales
(Resolucin JM-106-2004)

175

31. Lineamientos para el Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados


Nacionales, de conformidad con lo establecido en el artculo 48 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala
(Resolucin JM-50-2005)

178

32. Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Ttulos


Valores emitidos por Entidades Privadas
(Resolucin JM-92-2005, modificada por resolucin JM-11-2014)

182

33. Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito


(Resolucin JM-93-2005, modificada por resolucin JM-167-2008)

185

34. Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR(Resolucin JM-166-2005)

217

35. Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos


Extranjeros
(Resolucin JM-27-2006)

229

36. Metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia


(Resolucin JM-126-2006, modificada por resolucin JM-55-2010)

233

37. Modificacin de la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al


Fondo para la Proteccin del Ahorro
(Resolucin JM-37-2007)

237

38. Procedimiento para determinar la cuota de inspeccin que deben aportar


los almacenes generales de depsito a la Superintendencia de Bancos
(Resolucin JM-38-2007)

239

39. Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o


Entidades Off Shore
(Resolucin JM-86-2007)

242

40. Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario,


en Moneda Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco
de Guatemala
(Resolucin JM-97-2007)

245

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41. Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la
Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros, Cuando Formen Parte de un
Grupo Financiero
(Resolucin JM-138-2007)

251

42. Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada


(Resolucin JM-140-2007)

255

43. Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda


Nacional, a ser Constituidos en el Banco de Guatemala
(Resolucin JM-154-2007)

265

44. Reglamento General para la Emisin de Bonos Admisibles para el


Clculo del Patrimonio Computable
(Resolucin JM-172-2007)

271

45. Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda


extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas
(Resolucin JM-199-2007)

274

46. Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o


entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en
servicios financieros, almacenes generales de depsito y casas de
cambio, que forman parte de un Grupo Financiero
(Resolucin JM-200-2007)

279

47. Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de


grupos financieros
(Resolucin JM-201-2007)

287

48. Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez


(Resolucin JM-117-2009)

293

49. Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio


(Resolucin JM-134-2009)

301

50. Disposiciones relativas a los Depsitos de Ahorro Programado


(Resolucin JM-14-2010)

309

51. Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de


Servicios por medio de Agentes Bancarios
(Resolucin JM-65-2010)

313

52. Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos


(Resolucin JM-56-2011)

320

53. Reglamento para la estandarizacin de cuentas bancarias


(Resolucin JM-95-2011)

330

54. Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico


(Resolucin JM-102-2011)

336

55. Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros Mviles


(Resolucin JM-120-2011)

349

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56. Autorizacin a los bancos del sistema para prestar el servicio de
comercializacin masiva de seguros
(Resolucin JM-142-2011)

354

57. Autorizacin a los bancos del sistema para invertir en valores u


obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos
centrales extranjeros y en ttulos valores emitidos por instituciones
multilaterales para el desarrollo
(Resolucin JM-18-2012)

356

58. Reglamento para el Registro de Empresas Calificadoras de Riesgo en la


Superintendencia de Bancos.
(Resolucin JM-41-2013)

358

59. Reglamento de Concentracin de Inversiones y Contingencias.


(Resolucin JM-42-2013)

365

60. Reglamento para la Autorizacin de Funcionamiento de las Entidades


Fuera de Plaza o Entidades Off Shore.
(Resolucin JM-43-2013)

370

61. Tasas a aplicar, as como el mecanismo mediante el cual se calcular el


componente variable de la cuota que los bancos deben aportar
mensualmente al Fondo para la Proteccin del Ahorro.
(Resolucin JM-56-2013)

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Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad

Resolucin No. 2061

RESOLUCIN No. 2061


Punto Cuarto del Acta No. 695 de la Junta Monetaria del 12 de abril de 1957.
LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
Aprobar el Reglamento para el Servicio de Cajillas de Seguridad en la forma siguiente:
REGLAMENTO PARA EL SERVICIO BANCARIO DE CAJILLAS DE SEGURIDAD
CAPITULO I
REGIMEN Y NATURALEZA DEL SERVICIO
Artculo 1o.- El funcionamiento del SERVICIO DE CAJILLAS DE SEGURIDAD
prestado al pblico por los Bancos, conforme al artculo 78 del Decreto 315 del
Congreso, deber sujetarse a las disposiciones del presente Reglamento. Los Bancos
arrendantes pueden establecer en los contratos con los arrendatarios las condiciones
que estimen convenientes, pero ajustndolas a las normas de este Reglamento.
Artculo 2o.- El servicio de cajillas de seguridad comprende el alquiler de las mismas y
la vigilancia de su integridad externa y del uso correcto por parte de los arrendatarios.
CAPITULO II
BOVEDA Y CAJILLAS DE SEGURIDAD
Artculo 3o.- La bveda y las cajillas de seguridad deben tener las caractersticas
siguientes:
a) La bveda albergar, empotradas en sus paredes o sujetas entre s formando
bloques irremovibles en todo en parte, las cajillas de seguridad; las cuales
podrn ser de varios tamaos.
b) La bveda debe tener un solo acceso mediante una puerta con sistema doble e
independiente de cierre, o por medio de dos puertas consecutivas cada una de
las cuales tendr por lo menos un sistema de cierre. Dicho cierre puede
consistir, en cada caso, o en cerradura accionada con llave, o en combinacin
de seguridad con frmula secreta.
Una combinacin o llave debe estar al cuidado y bajo responsabilidad del
empleado del Banco especficamente encargado de este servicio, y la otra del
cajero o funcionario del Banco que designe la Gerencia.
c) Cada cajilla de seguridad debe abrirse por medio de dos llaves, una de las
cuales, complementaria o de guarda, que puede ser la misma para todas las
cajillas, quedar en poder del Banco, y la otra personal y diferente pada cada
cajilla, ser entregada por duplicado al arrendatario. Si ste depositare uno o
ambos ejemplares de la llave en tercera persona, deber comunicarlo
inmediatamente al Banco arrendante.
d) Todas las cajillas deben tener gravado, en parte visible, un nmero o signo de
identificacin exclusivo e indeleble. El Banco tendr un diagrama general de
colocacin, que se guardar en el departamento de caja o en el lugar que

Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad

Resolucin No. 2061

designe la Gerencia, junto con las llaves y las cerraduras sueltas que no estn
en uso.
e) La llave de guarda debe conservarse en lugar seguro, al que slo tenga acceso
el encargado del servicio de cajillas de seguridad o quien haga sus veces.
Artculo 4o.- Es obligacin del Banco vigilar la seguridad externa de la bveda y de las
cajillas de seguridad, pero no es responsable del contenido de las mismas. A los
arrendatarios les queda prohibido en absoluto guardar en ellas substancias explosivas,
corrosivas o susceptibles de descomposicin.
Artculo 5o.- A los Bancos les est absolutamente prohibido revelar los nombres de
los arrendatarios y dems personas autorizados para utilizar las cajillas de seguridad,
as como el orden o lugar que ocupen stas.
CAPITULO III
ALQUILER DE CAJILLAS DE SEGURIDAD
Artculo 6o.- La persona interesada en alquilar una cajilla de seguridad debe presentar
solicitud escrita, por duplicado, en formulario debidamente dispuesto para declarar los
datos y antecedentes que interesen al Banco; siendo potestativo de este ltimo
acceder a dicha solicitud.
Artculo 7o.- El pago del alquiler se har por adelantado. El Banco podr exigir al
arrendatario el depsito de la suma que estime conveniente para garantizar el pago del
alquiler, la reposicin de llaves prdidas o inutilizadas o la substitucin de la cerradura.
Artculo 8o.- El contrato de arrendamiento de cajillas de seguridad podr celebrarse
en documento privado, con o sin legalizacin de firmas a juicio del Banco. Por parte
del arrendatario podr firmarlo l mismo o su apoderado, y en todo caso constarn en
el propio documento los datos de identificacin que el Banco considere suficiente
respecto al arrendatario, su apoderado y las personas que en el mismo acto queden
autorizadas para operar la cajilla respectiva. Cada contrato de arrendamiento se
extender, por lo menos, en dos ejemplares, uno de los cuales quedar en poder del
arrendatario.
Adems de las especificaciones generales para esta clase de contratos, inclusive
plazo, alquiler, y, en su caso, depsito de garanta constituido, contendr el nmero o
signo de identificacin de la cajilla que dispone el inciso d del artculo 3o. de este
Reglamento, no siendo aceptables signos, letras o nmeros removibles, puestos por
cualquiera de los otorgantes.
Artculo 9o.- Cualquier autorizacin del arrendatario independiente del contrato, para
que otra persona pueda hacer uso de su cajilla de seguridad, deber constar por
escrito y en la forma que el Banco estime conveniente.
Artculo 10.- El plazo del contrato ser siempre por tiempo determinado, pero
prorrogable a voluntad de ambas partes.
Si el arrendatario no entrega la cajilla abierta dentro de los cinco das siguientes a la
expiracin del plazo, se entender que su deseo es continuar en el uso de la misma.
En este caso el Banco podr dar por prorrogado el plazo por un perodo igual al
anterior, o requerir al arrendatario la desocupacin de la cajilla. Si da por prorrogado el
plazo, el arrendatario deber pagar el nuevo alquiler antes de que transcurran quince
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Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad

Resolucin No. 2061

das a partir de la fecha de iniciacin de la prrroga, a cuyo efecto el Banco le requerir


de pago por correo certificado con aviso de recepcin.
Artculo 11.- Previamente a la firma del contrato, el Banco comprobar en presencia
del arrendatario el buen funcionamiento de la cerradura de la cajilla de seguridad
objeto del alquiler.
CAPITULO IV
ACCESO A LA BOBEDA Y USO DE LAS CAJILLAS
Artculo 12.- El acceso a la bveda para uso de las cajillas de seguridad, solamente
podr tener lugar durante las horas hbiles para atencin al pblico. La bveda se
abrir al principio y se cerrar al trmino de dichas horas hbiles.
Artculo 13.- El arrendatario, su apoderado y, en general, todas las personas
facultadas para operar una cajilla de seguridad, deben registrar su firma en un libro
especial, a continuacin de la fecha, el nombre, la identificacin de la cajilla, y la hora
de entrada, cada vez que deseen hacer uso de la cajilla de seguridad respectiva.
Previamente al primer acceso a la bveda por parte de cualquiera de ellos, deber
identificarse adecuadamente, y en el acto se le extender una tarjeta con los datos
personales necesarios, a juicio del Banco, para las identificaciones posteriores. El
nmero de esta tarjeta, as como la hora de salida, se anotarn en el propio libro a
continuacin de la firma del ingresante y en su presencia.
Artculo 14.- El encargado del servicio acompaar al arrendatario o a quien lo
represente al lugar de su cajilla de seguridad, y operar la llave correspondiente al
banco; en seguida se retirar, sin perder la vigilancia, sindole prohibido enterarse de
lo que se extraiga o guarde en la cajilla.
El Banco no asume responsabilidad por el hecho de que la persona que haya usado
una cajilla de seguridad no la deje debidamente cerrada al retirarse.
Artculo 15.- Cualquier persona que penetre en la bveda por parte del Banco, lo har
bajo vigilancia permanente del encargado del servicio. Por parte del arrendatario
solamente tendrn acceso a la bveda ste y las personas a las que haya autorizado
expresamente para el efecto, con el nico objeto de operar su propia cajilla de
seguridad y sin permitirse otras acompaantes.
Artculo 16.- Slo Juez competente podr ordenar la apertura de una cajilla de
seguridad sin el consentimiento del arrendatario. Al efecto el Juez requerir la entrega
de la llave de quienes debieran poseerla, y de no ser devuelta en el plazo fijado
ordenar que se rompa la cerradura de la cajilla. Al acto de apertura concurrir,
adems del arrendatario si se presenta, el Gerente o el Auditor del Banco o un
representante de cualquiera de ellos. El Juez pondr en custodia del depositario que
designe lo que contenga la cajilla, previo inventario detallado.
Artculo 17.- Slo por orden de Juez competente podr prohibirse al arrendatario o a
las personas debidamente autorizadas el uso de la cajilla de seguridad respectiva,
salvo en el caso previsto en el artculo 20.
Artculo 18.- Todo mandato judicial relacionado con el uso de cajillas de seguridad
deber ser puesto por el Banco en conocimiento de su departamento legal o de su
abogado.

Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad

Resolucin No. 2061

CAPITULO V
SUSPENSION Y TERMINACION DEL SERVICIO
Artculo 19.- Cuando el arrendatario manifieste al Banco su deseo de desocupar la
cajilla de seguridad, haya o no terminado el plazo establecido entregar las llaves a la
persona que designe el Banco, que en ningn caso podr ser el encargado del
servicio; la cual, en presencia de aqul, verificar si la cerradura, y la caja se
encuentran en buen estado de funcionamiento. Si todo se encuentra correcto y el
arrendatario no tiene adeudo pendiente por razn del alquiler de la cajilla, se le
devolver inmediatamente el depsito de garanta constituido. De no ser as, dicho
depsito soportar el costo de la cerradura, de las composturas de la caja, del
ejemplar de llave perdido o de las deudas pendientes por razn de este servicio, segn
sea el caso. El Banco est obligado a utilizar la cantidad deducida en lo que justific
la deduccin.
Artculo 20.- Transcurrido el trmino de quince das que establece el artculo 10 para
el pago del alquiler sin que el arrendatario lo haya hecho efectivo, el banco suspender
el servicio no permitiendo al arrendatario, ni a las personas autorizadas por ste, el
acceso a la bveda ms que para la desocupacin definitiva de su cajilla de seguridad,
o sea que cuando haya sido abierta deber entregar las llaves a la persona que
establece el artculo anterior. Transcurridos quince das ms sin que el arrendatario
haya llegado a vaciar su cajilla y a entregar las llaves, el Banco podr solicitar a un
Juez competente, en la va que corresponde, que fije un plazo al arrendatario para la
entrega de la cajilla con sus llaves, transcurrido el cual el propio Juez ordenar la
apertura en la forma que establece el artculo 16.
En cualquier otro caso en que el Banco, de acuerdo con el contrato, decida pedir al
arrendatario la desocupacin de la cajilla de seguridad, observar los plazos, forma de
aviso y dems requisitos dispuestos en este artculo y en el nmero 10 del presente
Reglamento.
CAPTULO VI
REGISTROS Y FORMULARIOS
Artculo 21.- Para el servicio de cajillas de seguridad el Banco deber:
I.-

Llevar, en libros o en tarjetas debidamente clasificadas y ordenadas, los registros


siguientes:
a) De apertura y cierre de la bveda, en el cual se anotar el movimiento de
entrada y salida de las personas que hagan uso de las cajillas, en la forma
que dispone el artculo 13, y se pondr razn de las diligencias de apertura
ejecutadas por mandato de autoridad judicial;
b) Analtico de cajillas, en el que se anotarn las fechas de alquiler y de
desocupacin, destinando una hoja o tarjeta para cada cajilla de seguridad; su
rayado debe ser apropiado para anotar los datos pertinentes de los contratos;
c) Alfabtico de arrendatarios, anotndose en el espacio o tarjeta de cada uno,
los nombres de las personas autorizadas para abrir su cajilla;
d) Archivo alfabtico de arrendatarios, que contendr toda la documentacin
correspondiente a cada uno de ellos.
4

Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad

II.-

Resolucin No. 2061

Usar formularios para solicitud del servicio, para contratos de arrendamiento,


tarjetas de identificacin, y los dems que cada Banco estime convenientes.
CAPITULO VII
INTERPRETACION Y REFORMA DEL REGLAMENTO

Artculo 22.- Corresponde a la Junta Monetaria la interpretacin y reforma del


presente Reglamento.
ARTICULO TRANSITORIO
Continuarn en vigor los contratos de arrendamiento de cajillas de seguridad que
tengan celebrados los Bancos a la fecha en que entre a regir el presente Reglamento,
el cual se observar en lo que les fuere aplicable.

Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan en la


Repblica

Resolucin No. 2079

RESOLUCIN No. 2079


Punto segundo del Acta No. 700 de la Junta Monetaria del 15 de mayo de 1957 y
sus modificaciones.
REGLAMENTO DE ASUETOS DE LAS INSTITUCIONES BANCARIAS QUE
OPERAN EN LA REPBLICA
Artculo 1o.- Se establece el siguiente calendario de asuetos y de cierre bancario
especial para todos los bancos del sistema:
ASUETOS DE DA COMPLETO
Fechas fijas
enero
mayo
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
octubre
noviembre
diciembre

1o.
1o.
10
30
1o.
15
15
12
20
1o.
25

Ao Nuevo
Da del Trabajo
Da de la Madre (Slo para madres)
Aniversario Revolucin de 1871
Da del Empleado Bancario
Da de la Asuncin (Slo en la capital)
Aniversario de la Independencia Patria
Da de la Raza
Aniversario Revolucin de 1944
Da de Todos los Santos
Da de Navidad

Fechas movibles
Jueves Santo
Viernes Santo
ASUETOS DE MEDIO DA
Fecha fija
diciembre
diciembre

24
31

Vsperas de Navidad
Fin de Ao

Fecha movible
Mircoles Santo

CIERRE BANCARIO ESPECIAL


diciembre

31

Fin de Ejercicio

Cuando un da de asueto coincida con un descanso semanal, aqul se gozar


efectivamente el da hbil previo o posterior, y para el efecto el Banco de Guatemala
comunicar anualmente a la Superintendencia de Bancos, en la segunda quincena de
diciembre, el calendario correspondiente al ao siguiente.
Artculo modificado por Resolucin JM-129-2009
Los asuetos de medio da se inician, para los efectos de servicio al pblico, a
las 12:00 horas del da correspondiente.
6

Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan en la


Repblica

Resolucin No. 2079

Artculo 2o.- En los establecimientos bancarios (Bancos, Sucursales y Agencias)


radicados fuera de la ciudad capital, se declara de asueto completo el da principal de
la festividad titular de la localidad respectiva.
Artculo 3o.- Los asuetos permanentes que acuerde en el futuro la Junta
considerarn adiciones al Artculo 1o. del presente reglamento; los
circunscritos al ao en que cada uno se apruebe, sern objeto de
independientes. En uno y otro caso puede presentar la iniciativa,
fundamentada, la Superintendencia de Bancos.

Monetaria se
ocasionales,
resoluciones
debidamente

Artculo 4o.- Cuando circunstancias imprevistas e indeclinables lo requieran, sin que


sea posible someterlo anticipadamente a la consideracin de la Junta Monetaria,
podrn resolverse cierres de carcter general o limitados, siguiendo la forma que
establece el artculo 35 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
Artculo 5o.- Los establecimientos bancarios radicados fuera de la ciudad capital deben
comunicar a la Superintendencia de Bancos, con anticipacin no menor de diez das,
la fecha del asueto anual a que se refiere el artculo 2o. de este Reglamento.
Artculo 6o.- Todos los establecimientos bancarios deben anunciar, durante los dos
das hbiles anteriores, el cierre o suspensin de servicios al pblico; este anuncio
debe hacerse por medio de carteles que se fijarn en las entradas de los
establecimientos y en los lugares que sean ms visibles para el pblico.
Artculo 7o.- Cuando por alguna circunstancia insuperable se acuerde un cierre
ocasional en forma perentoria que no d tiempo para fijar los avisos a que se refiere el
Artculo anterior, el establecimiento bancario respectivo debe fijar en sus puertas
desde el momento en que reciba la orden de cierre, un aviso que indique el tiempo y el
motivo de la suspensin de sus servicios al pblico.
Artculo 8o.- La Superintendencia de Bancos, con anticipacin no menor de cinco das,
deber anunciar por la va de difusin ms efectiva, la suspensin de servicios al
pblico en la capital, ya sea por asueto o cierre ordinario o extraordinario; este plazo
solamente podr reducirse en los casos de perentoriedad que prev el Artculo
anterior, para los cuales ser suficiente anunciar el cierre desde el momento en que
sea acordado.
Artculo 9o.- Las infracciones al presente Reglamento sern sancionadas de
conformidad con los Artculos 104, inciso 1o. y 105 de la Ley de Bancos, con informe
previo a la Junta Monetaria.
Reglamento modificado por resoluciones de Junta Monetaria 2307, 4195, 5216,
5424, 5995, 7042 y 7637

Inversin del Depsito Legal de las Sociedades Financieras

Resolucin No. 5749

RESOLUCIN No. 5749


Punto segundo del Acta 1799 de la Junta Monetaria del 17 de abril de 1968.
SOCIEDADES FINANCIERAS: ENCAJE EN EL BANCO DE GUATEMALA
"LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
1.-

Revocar su Resolucin No. 4797, de fecha 28 de junio de 1965.

2.-

Autorizar que las Sociedades Financieras, mediante solicitud escrita dirigida a la


Gerencia del Banco de Guatemala, puedan invertir todo o parte de los depsitos
constituidos en cumplimiento del Artculo 9o. del Decreto Ley No. 208,
exclusivamente en valores del Estado, incluyendo los de las Municipalidades y
de los bancos estatales, debindose celebrar un contrato particular con cada
entidad interesada estableciendo las condiciones, incluso la de que cada
operacin de compra o venta de valores deber ser autorizada por el Gerente
del Banco de Guatemala, quien slo en caso de duda lo elevar a consideracin
de esta Junta".

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

RESOLUCIN No. 7556


Punto tercero del Acta No. 2380 de la Junta Monetaria del 30 de noviembre de
1973.
SOCIEDADES FINANCIERAS: DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
"LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
1.-

Derogar la Resolucin No. 6264 de esta Junta.

2.-

Aprobar las disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades


Financieras Privadas, emitidas por la Junta Monetaria en aplicacin del Decreto
Ley 208, detalladas en el anexo a esta Resolucin.

3.-

La presente Resolucin entrar en vigor 8 das despus de su publicacin en el


Diario Oficial".

"DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS A QUE DEBEN SUJETARSE LAS


SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS, EMITIDAS POR LA JUNTA MONETARIA
EN APLICACIN DEL DECRETO-LEY 208
EMISIN POR CUENTA PROPIA DE TTULOS Y VALORES
(Artculo 5o., inciso c), Decreto 208)
Artculo 1o.- Las sociedades financieras, para la emisin de bonos, debern ajustarse
a las disposiciones pertinentes del Cdigo Civil, de la Ley de Bancos, de las presentes
normas y de las dems que fueren aplicables.
Artculo 2o.- Los bonos podrn ser de garanta especfica o de garanta general:
a)

Los bonos de garanta especfica podrn ser hipotecarios o prendarios. Los


bonos con garanta especfica hipotecaria son los respaldados con bienes
inmuebles expresamente determinados en su emisin o, en su caso, con la
totalidad o parte de la cartera crediticia hipotecaria y tambin con la que surja de
la inversin de los fondos obtenidos en la colocacin de dichos bonos.
Los bonos con garanta especfica prendaria son los respaldados con los bienes
muebles expresamente determinados en la emisin, o, en su caso, con la
totalidad o parte de su cartera crediticia prendaria, y tambin con la que surja de
la inversin de los fondos obtenidos en la colocacin de dichos bonos.
Las emisiones de bonos con garanta especfica no podrn exceder del 90% del
valor de los bienes o, en su caso, la cartera que respalde la emisin ya sea
existente o que surja de la inversin de los fondos obtenidos en la colocacin de
dichos bonos. En este ltimo caso, la Financiera remitir a la Junta Monetaria
los proyectos que pretenda financiar con los recursos que provengan de la
emisin de los valores, para que dicho rgano evale la factibilidad y
conveniencia de la emisin. La Superintendencia de Bancos vigilar porque los
recursos que se obtengan de la emisin, se inviertan en los proyectos que hayan
servido de base para la autorizacin de la Junta Monetaria y que las garantas
sean las mismas.
De llegarse a exceder el porcentaje aludido en el prrafo anterior, tiene que
efectuarse una amortizacin extraordinaria o adicionarse nueva garanta, a fin de
restablecer el equilibrio entre el monto de las obligaciones correspondientes y
9

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

sus garantas.
Las emisiones de tales bonos se harn de manera que sus plazos de
amortizacin guarden relacin con los plazos de las respectivas carteras
crediticias que sirvan de garanta.
Cuando la garanta consista en ttulos, la Superintendencia de Bancos
determinar lo relativo a la tenencia y custodia adecuada de tales ttulos.
b)

Los bonos de garanta general son los respaldados con la totalidad de los
activos de la sociedad financiera, excluyndose expresamente los gravados en
emisiones de bonos de garanta especfica.
Las emisiones de bonos con garanta general, no podrn exceder del 90% del
valor de aquellos activos; en el caso de que se llegare a exceder el porcentaje
indicado anteriormente, deber efectuarse una amortizacin extraordinaria o
adicionarse nueva garanta, con el fin de restablecer el equilibrio entre estas
obligaciones y sus respectivas garantas.
Para la amortizacin al vencimiento del plazo o para amortizaciones anticipadas
de ambas clases de bonos, las sociedades financieras debern constituir los
recursos correspondientes al servicio de la deuda.
Por resolucin 8326 de la Junta Monetaria qued as: "Para toda emisin, la
sociedad financiera presentar a la Junta Monetaria, para su aprobacin, un
proyecto de reglamento que deber contener todo lo relativo a monto, plazo,
tasa de inters, garantas, recursos para su amortizacin, destino y dems
caractersticas atinentes. Cuando la Junta Monetaria lo estime conveniente,
podr autorizar cupos globales de emisin, que comprendan ttulos y valores de
distinta naturaleza".

Artculo 3o.- Cuando una sociedad financiera proyecte emitir ttulos o valores que no
sean bonos, deber presentar a la Superintendencia de Bancos la solicitud de
autorizacin, indicando la naturaleza de aquellos as como el plan general de la
emisin, el cual contendr lo referente a las garantas que los respalden, la tasa de
inters, el plazo de la emisin, los recursos para su amortizacin y el proyecto de
reglamento respectivo.
Los textos de tales ttulos o valores debern ser aprobados por la Superintendencia de
Bancos.
El proyecto de reglamento deber ser aprobado por la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos.
PRESTACIN DE GARANTA DE PAGO DE OBLIGACIONES EMITIDAS POR
TERCEROS.
(Artculo 5o. inciso d), Decreto-Ley No. 208)
Artculo 4o.- La garanta de pago de capital e intereses otorgada por sociedades
financieras a obligaciones emitidas por terceros, estar sujeta a las siguientes
condiciones:
1)

El monto garantizado no podr exceder del 20% del capital pagado y reservas
de capital de las sociedades financieras que garantice y coloque las
obligaciones; y

2)

Para obtener la autorizacin de la Superintendencia de Bancos a que se refiere


el numeral IV del artculo 12 del Decreto-Ley 208, las sociedades financieras
10

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

debern presentarle:
a)

Los estudios y certificacin a que se refiere el numeral 1 del artculo 12 del


Decreto-Ley 208;

b)

Informacin sobre: el monto y plazo de la emisin, garantas que la


respaldan, forma en que sern redimidas las obligaciones, tasa de
rendimiento de los ttulos, recursos que se destinarn a la formacin del
fondo de amortizacin correspondiente, en su caso, cantidad que la
financiera garantizar y las dems caractersticas de la emisin;

c)

Proyecto del contrato a suscribirse entre la sociedad financiera y la


empresa emisora;

d)

Ejemplar del reglamento de emisin de los ttulos; y

e)

Cualquiera otra informacin que la Superintendencia de Bancos les


solicite en relacin a esta clase de operaciones.

RGIMEN DE GARANTAS PARA CRDITOS


OBLIGACIONES QUE SE GARANTICEN
(Artculo 6o., Decreto-Ley No. 208)

QUE

SE

OTORGUEN

Artculo 5o.- Los crditos que concedan las sociedades financieras debern ser
adecuadamente respaldados con garantas fiduciarias, prendarias e hipotecarias.
Los crditos de garanta real no podrn exceder de los siguientes porcentajes:
a)

80% del valor del terreno;

b)

50% del valor de los edificios y construcciones; y

c)

70% del valor de los bienes objeto de garanta prendaria.

La garanta fiduciaria consiste en la firma solidaria de dos personas individuales o


jurdicas solventes o en una sola firma de entidades de amplia e indiscutible
responsabilidad.
Artculo 6o.- Las sociedades financieras nicamente podrn garantizar el pago del
principal e intereses de obligaciones emitidas por terceros, cuando las mismas se
encuentren garantizadas, por lo menos, en las proporciones establecidas en el artculo
anterior.
Artculo 7o.- Las sociedades financieras debern pactar con las empresas emisoras la
obligacin de estas ltimas de proporcionar todas las informaciones que le requieran
en relacin con los crditos otorgados o los valores emitidos.
Artculo 8o.- Sin perjuicio de lo permitido por los incisos h) e i) del Artculo 11 de la Ley
de Sociedades Financieras y de acuerdo con lo establecido en el Artculo 14 de la
mencionada Ley, las Sociedades Financieras podrn adquirir bienes inmuebles, minas,
plantas metalrgicas y establecimientos mercantiles no industriales en cualquiera de
los siguientes casos:
a)

Cuando, a falta de otros medios para hacerse pago, tuvieren que aceptarlos en
11

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

cancelacin, total o parcial, de crditos a favor de la propia financiera,


resultantes de operaciones legalmente efectuadas en el curso de sus negocios;
b)

Cuando tuvieren que comprarlos, para hacer efectivos crditos a su favor o bien
para la seguridad de su propia acreedura; y

c)

Cuando les fueren adjudicados en virtud de accin judicial promovida contra sus
deudores.

Adems de los casos en que las Sociedades Financieras puedan adquirir bienes
muebles, de acuerdo con el Decreto-Ley 208 y con la Ley de Bancos, tales
instituciones podrn adquirir dicha clase de bienes, en los casos sealados en los
incisos a), b) y c) del presente artculo.
Artculo 9o.- Los activos que adquieran en propiedad las Sociedades Financieras de
acuerdo con los incisos a), b) y c) del Artculo anterior, y cuya conservacin no les est
permitida por los preceptos legales y reglamentarios, debern ser enajenados a ttulo
oneroso dentro de los plazos fijados en el artculo 14 del Decreto-Ley 208.
CONCESIN DE PRSTAMOS A PLAZO MENOR DE TRES AOS
(Artculo 11, inciso a), Decreto-Ley 208)
Artculo 10.- Los prstamos que conceden las sociedades financieras a plazo menor
de tres aos, en aplicacin de las excepciones que establece el inciso a) del Artculo
11 del Decreto-Ley 208, Ley de Sociedades Financieras Privadas, debern ajustarse a
las condiciones, requisitos y limitaciones siguientes:
a)

Los prstamos, segn corresponda, sern concedidos con garanta de los


documentos que provengan de las ventas a plazos de bienes muebles
realizadas directamente por las empresas, o con las garantas a que se refiere el
artculo 5o., de este reglamento;

b)

El monto de cada prstamo se determinar en funcin de lo que establece el


artculo 5o., de este reglamento;

c)

Las fechas de vencimiento de los prstamos o de sus amortizaciones no deben


ser posteriores a las de los documentos admitidos en garanta;

d)

La tenencia de los documentos del prstamo otorgado, no implica para la


sociedad financiera obligacin alguna de cobro y ser la empresa que los
pignor la responsable de cualquier perjuicio que ocasione la falta de cobro
oportuno.

e)

El destino de estos prstamos no deber ser otro que el de financiar el proceso


productivo de la empresa de que se trate; y

f)

Las operaciones de descuento de documentos de crdito podrn hacerse por el


valor nominal de los mismos.
Artculo modificado por Resolucin JM-157-86

ACEPTACIN DE OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DIRECTAS O POR


CUENTA DE TERCEROS
(Artculo 11, inciso d), Decreto-Ley 208)
Artculo 11.- El monto, en conjunto, de las obligaciones y de las responsabilidades
directas y por cuenta de terceros que asuman las sociedades financieras no debe
12

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

exceder de veinte veces su capital pagado y reservas de capital. Cuando dicho monto
excediere de este lmite, las sociedades financieras debern dentro de un trmino
mximo de seis meses, reducir sus pasivos o aumentar su capital hasta alcanzar el
lmite indicado.
CONCESIN DE FIANZAS Y AVALES
(Artculo 11, inciso e), Decreto-Ley 208)
Artculo 12.- Las Sociedades Financieras pueden otorgar avales y fianzas mercantiles,
cuya naturaleza y plazo sean los de las operaciones que pueden efectuar de acuerdo
con los artculos 1o. y 5o. del Decreto-Ley 208.
Artculo 13.- Las sociedades financieras, antes de efectuar operaciones de fianza,
debern presentar a la Superintendencia de Bancos un proyecto de contrato de fianza,
para su aprobacin.
Artculo 14.- Las fianzas y avales a una sola persona individual o jurdica, sumados a
los prstamos concedidos a la misma, no podrn exceder del 20% de las obligaciones
con terceros excluyendo avales y garantas, ms el capital y reservas de capital, de la
Sociedad Financiera.
El total de fianzas y avales concedidos a una misma persona individual o jurdica, no
podr exceder del 50% del capital y reservas de capital de la Sociedad Financiera
otorgante.
Se exceptan de los lmites anteriores, los casos especficos en que la Junta
Monetaria, por causa razonada, autorice prstamos, fianzas o avales a una empresa
que representen un financiamiento global mayor.
Las fianzas y los avales quedan sujetos a las regulaciones referentes al otorgamiento
de prstamos, en lo que les fuera aplicable, y en especial en cuanto a las garantas
que los respalden.
El monto total de las fianzas y avales que puede otorgar una Sociedad Financiera est
comprendida en el lmite que establece el Artculo 11 de estas disposiciones.
Artculo 15.- La concesin de avales en crditos del exterior estar sujeta a las normas
siguientes:
a)

Cada operacin de aval deber sujetarse a la autorizacin previa de la Junta


Monetaria. Sin embargo, la Junta podr autorizar a las financieras cupos
globales para avalar, cuando se relacionen con programas especficos de
crditos, cuyas caractersticas sean acordes con las dems disposiciones
contenidas en el presente artculo.

b)

Cada crdito que se avale deber estar de acuerdo con la poltica establecida
por la Junta Monetaria, concretndose al financiamiento de actividades
productivas, agropecuarias e industriales, que tiendan a aumentar las
exportaciones o a sustituir artculos que se importan, as como de otras
actividades que la Junta Monetaria califique como tiles y necesarias para el
desarrollo econmico y social del pas;

c)

La Sociedad Financiera que efecte esta clase de operaciones deber informar


mensualmente al Banco de Guatemala, acerca de las obligaciones vigentes por
este concepto; y

d)

La concesin de esta clase de avales queda sujeta a las dems regulaciones


13

Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Financieras


Privadas

Resolucin No. 7556

referentes al otorgamiento de crditos, en lo que fuere aplicable, y en especial lo


relativo a las garantas que deben exigir para respaldar tales pasivos
contingentes.
ATRIBUCIONES DE LAS SOCIEDADES FINANCIERAS CUANDO ASUMAN LA
REPRESENTACIN COMN DE LOS TENEDORES DE LAS OBLIGACIONES
GARANTIZADAS
(Artculo 13, Punto IV, Decreto-Ley 208)
Artculo 16.- Las Sociedades Financieras, cuando asuman la representacin comn de
los tenedores de obligaciones que hayan garantizado, debern requerir de la empresa
emisora la informacin necesaria para conocer la situacin econmico financiera y
jurdica de sta; asimismo, debern comprobar las condiciones en que se encuentren
las garantas reales correspondientes. En el caso de que se presentaren situaciones
insatisfactorias, la financiera deber adoptar medidas tendientes a proteger los
intereses de los tenedores de las obligaciones.
En el caso de que el emisor sea una empresa radicada en territorio nacional la
Sociedad Financiera deber intervenir en los sorteos y vigilar la amortizacin de las
obligaciones y el pago de los rendimientos de las mismas.
Artculos 17, 18 y 19, derogados por la Resolucin JM-715-93 del 27 de octubre
de 1993.
Participacin en el desarrollo de sus actividades
Artculo 20.- Los bancos que operen en el pas pueden participar en el desarrollo de
las actividades de las sociedades financieras en la forma siguiente:
a)

Adquiriendo los ttulos o valores que emitan las sociedades financieras.


(Modificado por Resolucin JM-94-86 de la Junta Monetaria).

b)

Concedindoles fianzas, avales y aceptaciones. Cuando estas operaciones se


efecten en moneda extranjera, se requerir la autorizacin previa de la Junta
Monetaria.

c)

Prestndoles asistencia tcnica en estudios y proyectos; y

d)

Prestndoles servicios compatibles con el negocio bancario que tiendan a


garantizar, en mejor forma los intereses del pblico".

Publicada en el Diario Oficial el 21 de diciembre de 1976


14

Reglamento para la destruccin de documentos relativos a la Contabilidad


Bancaria previa microfilmacin de los mismos

Resolucin No. 7924

RESOLUCIN No. 7924


Punto tercero del Acta 2522 de la Junta Monetaria del 20 de junio de 1975.
"LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
Aprobar el siguiente:
REGLAMENTO PARA LA DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS RELATIVOS A LA
CONTABILIDAD BANCARIA PREVIA MICROFILMACIN DE LOS MISMOS
Artculo 1o.- El presente Reglamento establece el procedimiento que deben seguir las
instituciones bancarias que opten por la destruccin de documentos de contabilidad,
con base en la facultad que otorga el Artculo 383 del Cdigo de Comercio.
Artculo 2o.- Las instituciones que opten por la destruccin de documentos, debern
contar con el equipo completo de microfotografa, y un eficiente sistema de control
interno en las etapas de fotografa, revelado, exposicin amplificada en pantallas
visoras, reproduccin y custodia de las pelculas, con el fin principal de asegurar la
confidencialidad que debe existir sobre las operaciones bancarias.
Artculo 3o.- Las instituciones bancarias que no cuenten con equipo completo de
microfotografa, podrn bajo su exclusiva responsabilidad, contratar los servicios de
una empresa seria y calificada, para el desarrollo de cualquiera de las etapas que
comprende la microfotografa de documentos, labor que deben vigilar directa y
permanentemente.
Artculo 4o.- Las impresiones amplificadas de las microfotografas de documentos que
hayan sido destruidos sern aceptados como comprobantes de contabilidad de las
instituciones bancarias, siempre que se haya dado cumplimiento a lo dispuesto por la
Ley y este reglamento.
Las referidas impresiones amplificadas debern ser certificadas por el Jefe de
Contabilidad del Banco de que se trate, con el visto bueno del Gerente o del
funcionario en quien ste delegue especficamente para ello.
Artculo 5o.- No podrn ser destruidos:
a)

Los documentos de los que se deriven acciones no prescritas, por no haber


transcurrido el plazo o trmino legal que corresponda.

b)

Los documentos que se relacionen directa o indirectamente con alguna cuestin


pendiente.

Artculo 6o.- Antes de proceder a la destruccin de documentos y una vez


microfilmados los que sern destruidos, las instituciones debern probar que se
encuentran en capacidad de reproducir copias ntidas de los mismos, haciendo constar
esta circunstancia en el acta que sea levantada.
Artculo 7o.- Toda destruccin de documentos deber contar con la autorizacin del
directorio y se llevar a cabo con la intervencin de la auditora interna de la
Institucin, debindose dejar constancia de ello en acta, con el detalle adecuado e
identificacin de los microfilmes correspondientes.
Artculo 8o.- Las instituciones bancarias debern llevar un registro de:
a)

Los documentos destruidos, identificando el mes y ao a que corresponden, as


15

Reglamento para la destruccin de documentos relativos a la Contabilidad


Bancaria previa microfilmacin de los mismos

Resolucin No. 7924

como la clasificacin de microfilme en el que figuren;


b)

Los documentos que, por excepcin, no hayan sido destruidos y cuyos originales
se conserven en el archivo;

c)

Los libros y registros a que se refiere el artculo 376 del Cdigo de Comercio; y

d)

Los documentos que tengan algn valor histrico. En caso de duda el banco
consultar al Archivo General de Centroamrica, a fin de adoptar la decisin que
fuere procedente.

Artculo 9o.- El presente Reglamento entrar en vigor el da de su publicacin en el


Diario Oficial".

16

Libertad que tienen los usuarios de crditos de los bancos respecto de la


contratacin de servicios notariales

Resolucin 8844

RESOLUCIN No. 8844


Punto tercero del Acta 2784 de la Junta Monetaria del 13 de junio de 1979.
TERCERO: El Banco Granai & Towson, S. A., interpone recurso de apelacin contra
la resolucin 377-77 de la Superintendencia de Bancos.-----------------------------------------RESOLUCIN 8844.- Enterada la Junta Monetaria de que algunos bancos del sistema
al conceder crditos instruyen a sus clientes para que utilicen los servicios de
determinado Notario para la autorizacin de los documentos en que se formalizan los
contratos respectivos; y CONSIDERANDO: que dicha prctica constituye una clara
limitacin a la libertad de contratacin de servicios profesionales en el campo notarial y
ha sido objeto de ms de una gestin para que la Junta Monetaria dicte disposiciones
orientadas a su erradicacin, razones que dan apoyo a esta Junta para encargar al
organismo fiscalizador bancario que haga de conocimiento pblico que los clientes de
los bancos gozan de dicha libertad; POR TANTO: con fundamento en los artculos 73 y
101 de la Constitucin de la Repblica y 5o. de la Ley de Bancos,

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:

Encargar a la Superintendencia de Bancos que, cuando lo juzgue oportuno y


conveniente, haga de conocimiento pblico, por los medios que estime ms
adecuados, que los usuarios de crdito de los bancos del sistema estn en absoluta
libertad de contratar los servicios notariales para la formalizacin de actos y contratos,
con los profesionales de su preferencia.
Atentamente,
Eric Meza Duarte
Secretario de la
Junta Monetaria

17

Cmputo de las Utilidades Netas dentro de las Reservas de Capital

JM-94-86

RESOLUCIN JM-94-86
Punto segundo del Acta No. 28-86, correspondiente a la sesin celebrada por la
Junta Monetaria el 26 de mayo de 1986.
REQUERIMIENTOS MNIMOS DE CAPITAL.
LOS BANCOS DEL SISTEMA
PUEDEN COMPUTAR COMO PARTE DE SUS RESERVAS DE CAPITAL, LAS
UTILIDADES NETAS EFECTIVAMENTE PERCIBIDAS, QUE REGISTREN ANTES
DE LA FINALIZACIN DEL EJERCICIO CONTABLE.
"LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
1.

Aprobar las disposiciones siguientes:

a) DISPOSICIONES RELACIONADAS CON LOS REQUERIMIENTOS MNIMOS DE


CAPITAL:
I) (DEROGADO AL ENTRAR EN VIGENCIA LAS MODIFICACIONES AL
ARTCULO 20 DE LA LEY DE BANCOS).
II) Las sociedades financieras privadas, de acuerdo a sus disposiciones legales
y conforme a lo estipulado en el Artculo 11 de las Disposiciones
Reglamentarias a que las mismas deben sujetarse, emitidas por la Junta
Monetaria en aplicacin del Decreto Ley 208, pueden computar, como parte
de sus reservas de capital, las utilidades netas efectivamente percibidas que
registren antes de la finalizacin del ejercicio contable, deduciendo las
provisiones que establece la ley y las que consideren necesarias para cubrir
otras obligaciones legales. Las sociedades financieras que hagan uso de
esta opcin no podrn distribuir dividendos, cuando dicha distribucin
produzca o agrave una deficiencia, de conformidad con los criterios
establecidos en el Artculo 11 de las referidas Disposiciones
Reglamentarias.

18

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

RESOLUCIN JM-131-2001
Inserta en el Punto Sexto el Acta 20-2001, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 8 de marzo de 2001.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos somete a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de
las Casas de Cambio.
RESOLUCIN JM-131-2001. Conocida la propuesta de la Superintendencia de
Bancos, tendente a que esta Junta Monetaria apruebe el Reglamento para la
Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio; y, CONSIDERANDO: Que el
Congreso de la Repblica, el 19 de diciembre de 2000, aprob el Decreto No. 94-2000,
Ley de Libre Negociacin de Divisas, el cual en su artculo 3 permite el establecimiento
y funcionamiento de las sociedades annimas no bancarias, denominadas Casas de
Cambio; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo antes citado
corresponde a esta Junta Monetaria emitir el Reglamento que contendr las normas
y/o procedimientos que regirn a tales instituciones; CONSIDERANDO: Que el
proyecto de Reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos, se adecua al
propsito contemplado en la citada ley, por lo que se estima conveniente su
aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin
Poltica de la Repblica, 3 y 8 de la Ley de Libre Negociacin de Divisas y 30 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, as como tomando en cuenta el Dictamen No.
CTSB-01-2001 de la Superintendencia de Bancos del 23 de febrero de 2001 y en
opinin de sus miembros,

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme el texto adjunto a la presente resolucin, el Reglamento para


la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio.

2.

Derogar las resoluciones JM-106-93 y JM-434-94.

3.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el uno de mayo de dos mil uno.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en peridicos el 15 de marzo de 2001


19

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-131-2001


REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE
LAS CASAS DE CAMBIO
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. El presente Reglamento norma la autorizacin, el funcionamiento
y los requisitos que deben observar las Casas de Cambio.
Artculo 2. Denominacin. Conforme al artculo 3. de la Ley de Libre Negociacin de
Divisas, se denomina Casa de Cambio a la sociedad annima no bancaria que opera
en el Mercado Institucional de Divisas, por cuenta y riesgo propio, autorizada conforme
a la Ley, cuyo objeto sea la compra y venta de divisas. Las Casas de Cambio podrn
comprar monedas extranjeras en billetes de banco, cheques de viajero, giros
bancarios, transferencias electrnicas, giros postales y otros medios de pago
expresados en divisas, as como vender moneda extranjera en billetes de banco, en
cheques de viajero, en su calidad de agente de las instituciones emisoras,
transferencias electrnicas y en documentos emitidos por ella contra sus propias
cuentas; dichas transacciones las realizarn a los precios que libremente convengan
con las personas y entidades interesadas.
Artculo 3. Rgimen Legal. Las Casas de Cambio se regirn por el Decreto
Nmero 94-2000 del Congreso de la Repblica, Ley de Libre Negociacin de Divisas;
por el presente Reglamento; por las disposiciones que dicte la Junta Monetaria; por el
Cdigo de Comercio de Guatemala; y, por las dems leyes de la Repblica, en lo que
fueren aplicables.
CAPTULO II
AUTORIZACIN Y CONSTITUCIN
Artculo 4. Requisitos para su Constitucin. Las Casas de Cambio debern
constituirse en forma de sociedades annimas, con arreglo a la legislacin general de
la Repblica de Guatemala, con un capital pagado mnimo en efectivo, que
inicialmente se fija en seiscientos cincuenta mil quetzales (Q650,000.00), asignado
exclusivamente a operaciones cambiarias. La Junta Monetaria podr revisar y
modificar el monto del capital pagado mnimo inicial, tomando en cuenta el estudio
pertinente que deber elaborar, por lo menos anualmente, la Superintendencia de
Bancos.
Las Casas de Cambio con opinin favorable de la Superintendencia de Bancos,
podrn aumentar su capital asignado a operaciones cambiarias. Estos aumentos
debern pagarse en efectivo.
La Junta Monetaria, con base en dictamen elaborado por la Superintendencia de
Bancos, podr requerir a una Casa de Cambio ya autorizada, en funcin del monto de
sus operaciones diarias, que incremente su capital.
Las sociedades annimas existentes que deseen operar en cambios debern llenar los
mismos requisitos sealados en este reglamento.
Artculo 5. Requisitos para Obtener la Autorizacin. La solicitud de autorizacin
para operar como Casa de Cambio, se presentar a la Superintendencia de Bancos,
acompaada de la informacin relativa a la honorabilidad, solvencia y experiencia de
cada uno de los socios, organizadores, miembros del Consejo de Administracin y
20

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

funcionarios ejecutivos o, en el caso de sociedades ya constituidas, de las personas


que funjan como tales, conteniendo lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

g)

Nombres y apellidos completos;


Edad, estado civil, nacionalidad, profesin u oficio, residencia y domicilio;
Constancia emitida por autoridad competente relativa a la carencia
de antecedentes penales;
Declaracin del origen del capital asignado a operaciones cambiarias;
Referencias bancarias y comerciales;
En el caso de personas jurdicas que funjan como accionistas de las Casas de
Cambio, debern presentar la informacin requerida en este artculo, relativa
a sus socios; y,
Cualquier otra informacin que le permita a la Superintendencia de
Bancos evaluar la honorabilidad, solvencia y experiencia de las personas a que
se refiere este artculo.

La Superintendencia de Bancos queda facultada para obtener directamente la


informacin que considere necesaria, con el objeto de verificar la exactitud de la
documentacin e informacin indicadas. Una vez analizada la solicitud, con su
opinin, la elevar a consideracin de la Junta Monetaria.
La autorizacin concedida ser publicada por la Casa de Cambio en el Diario Oficial y
en otro de amplia circulacin en el pas. Dicha autorizacin ser intransferible y
la constancia de la misma deber exhibirse permanentemente en un lugar visible del
establecimiento.
Artculo 6. Agencias y Agentes Intermediarios. Las Casas de Cambio podrn abrir
y cerrar agencias, as como contratar agentes para que intermedien por su cuenta,
comunicndolo por escrito a la Superintendencia de Bancos en un plazo no mayor de
cinco das, contados a partir del da siguiente a la apertura o cierre de la agencia o la
contratacin del agente de que se trate, para efectos de verificacin.
CAPTULO III
OPERACIN
Artculo 7. Disposiciones Cambiarias. El Banco de Guatemala, comunicar a las
Casas de Cambio las disposiciones que en materia de poltica cambiaria emita la Junta
Monetaria.
Artculo 8. Vigilancia e Inspeccin. La Superintendencia de Bancos, de
conformidad con lo dispuesto en el artculo 3. de la Ley de Libre Negociacin de
Divisas, ejercer la vigilancia e inspeccin de las Casas de Cambio, en cuanto a sus
operaciones cambiarias. Para el efecto, estas entidades debern llevar registros
especiales en su contabilidad y la Superintendencia de Bancos emitir el manual de
instrucciones contables y las disposiciones necesarias para llevar a cabo la labor de
supervisin.
Artculo 9. Apelaciones. Las resoluciones que dicte la Superintendencia de Bancos
sern obligatorias, pero admitirn recurso de apelacin ante la Junta Monetaria. El
plazo para su interposicin es de diez das contado a partir del da siguiente de la
fecha de notificacin al interesado y deber presentarse por escrito ante la
Superintendencia de Bancos, quien lo elevar con sus antecedentes a la Junta
Monetaria, dentro de un plazo que no exceder de cinco das.
No son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos que cuenten con
la aprobacin de la Junta Monetaria, de acuerdo con la ley, ni con las que la
21

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

Superintendencia de Bancos emita para ejecutar resoluciones de la propia


Junta Monetaria sobre casos especficos.
La interposicin del recurso de apelacin no tiene efectos suspensivos, por lo que la
resolucin apelada es de cumplimiento inmediato y obligatorio. La Junta Monetaria, a
peticin de parte, podr acordar la suspensin de los efectos de la resolucin
impugnada, en caso de que la ejecucin pudiera causar grave perjuicio a la entidad
apelante.
La Junta Monetaria resolver el recurso de apelacin dentro de un plazo de treinta das
a partir de la fecha en que lo haya recibido.
Artculo 10. Comprobantes para los Clientes. Las Casas de Cambio estn
obligadas a entregar a sus clientes un comprobante con numeracin correlativa, por
cada operacin efectuada, que contenga la informacin siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

La razn o denominacin social, direccin y telfono de la Casa de Cambio;


Fecha de la operacin;
La cantidad y clase de moneda extranjera y su equivalente de moneda nacional;
El tipo de cambio aplicado;
El destino o la fuente de las divisas, segn corresponda; y,
El nombre y firma del cliente, previa identificacin.

Artculo 11. Informes al Banco de Guatemala. Para los efectos de lo establecido en


el artculo 2., de la Ley de Libre Negociacin de Divisas, las Casas de Cambio quedan
obligadas a informar al Banco de Guatemala sus compras y ventas de divisas, as
como los tipos de cambio aplicados, utilizando los formularios y procedimientos que
para el efecto ste le seale. Dicho informe deber enviarse diariamente al Banco de
Guatemala antes de las 11:00 horas del da hbil siguiente.
CAPTULO IV
RGIMEN SANCIONATORIO Y PROCEDIMIENTO
Artculo 12. Sanciones Pecuniarias. Cualquier infraccin al Decreto No.94-2000 del
Congreso de la Repblica, a este Reglamento, a cualquier disposicin vigente emitida
por la Junta Monetaria, o a otra disposicin legal que le sea aplicable, sin perjuicio de
las sanciones que de conformidad con la ley procedan, la Superintendencia de Bancos
sancionar a la entidad infractora, de la siguiente manera:
a)

En la primera infraccin, una sancin pecuniaria de cien (100) a mil (1,000)


unidades de multa de acuerdo con la gravedad de la infraccin.

b)

En la segunda infraccin sobre un hecho ya sancionado, una sancin por el


doble de unidades de multa impuestas en la primera infraccin y amonestacin
por escrito.

Las unidades de multa sern determinadas por la Superintendencia de Bancos. El


valor mnimo de cada unidad de multa ser de diez quetzales (Q10.00) y el valor
mximo de cien quetzales (Q100.00), siendo el valor inicial el mnimo establecido. La
Junta Monetaria revisar al menos una vez al ao, el valor de la unidad de multa,
emitiendo para el efecto la resolucin respectiva, la cual deber publicarse por una
sola vez en el Diario Oficial.
La imposicin de las sanciones anteriores, es sin perjuicio de que el Superintendente
de Bancos pueda adoptar cualesquiera otras medidas que, a su juicio, sean necesarias
22

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

para el reajuste de las operaciones a los lmites y condiciones sealadas en las


disposiciones legales.
Artculo 13. Suspensin o Cancelacin. En la tercera o subsiguientes infracciones
de la misma naturaleza del hecho ya sancionado conforme lo previsto en el artculo
anterior, o que la gravedad de la falta lo amerite, la Junta Monetaria, con base en un
informe de la Superintendencia de Bancos, podr adoptar las medidas siguientes:
a)

Suspensin temporal de la autorizacin para operar como Casa de Cambio, por


un plazo de diez a treinta das;

b)

Cancelacin de la autorizacin concedida para operar como Casa de Cambio.

Artculo 14. Procedimiento. Para imponer las sanciones previstas en los artculos
12. y 13. del presente reglamento, la Superintendencia de Bancos deber observar el
procedimiento siguiente:
a)

Al tener conocimiento de la infraccin cometida, dar a la Casa de Cambio


respectiva, una audiencia por el plazo de diez das, prorrogables por una sola vez
hasta por el mismo plazo, a solicitud de parte interesada, contados a partir del da
siguiente al de la notificacin, para que comparezca por escrito y por intermedio
de su representante legal a dar las explicaciones y justificaciones que considere
pertinentes;

b)

En caso las explicaciones no fueren satisfactorias, no se respondiera a las


observaciones formuladas o no se subsanaran las deficiencias o irregularidades
sealadas dentro de los plazos establecidos, se aplicarn, en su orden, las
sanciones pecuniarias previstas en el artculo 12. del presente reglamento; o en
su caso, se rendir a la Junta Monetaria el respectivo informe, para los efectos
indicados en el artculo 13. anterior.

Toda resolucin de la Junta Monetaria a tenor de lo sealado en el artculo 13


precitado, ser comunicada a la respectiva Casa de Cambio por la Secretara de la
Junta Monetaria; y, la que disponga la cancelacin de la autorizacin para operar
como Casa de Cambio ser, adems, publicada por dicha Secretara, en el Diario
Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas. Esta publicacin se efectuar en la
fecha ms inmediata, posterior al da en que quede firme la resolucin que disponga
la cancelacin.
CAPTULO V
CUOTA DE SOSTENIMIENTO
Artculo 15. Procedimientos para Determinar la Base de Clculo y Forma de
Pago de la Cuota de Sostenimiento. Con base en el artculo 3 de la Ley de Libre
Negociacin de Divisas, el costo de la vigilancia e inspeccin de las Casas de
Cambio ser cubierto por estas entidades. La cuota de sostenimiento a partir del ao
2002, ser calculada tomando como base el promedio del activo neto del ao
inmediato anterior al que se refiere la cuota, reportado conforme al Manual de
Instrucciones Contables aplicable a las Casas de Cambio, la cual se fija en 1% sobre
dicho activo neto; esta cuota deber hacerse efectiva en cuatro liquidaciones parciales
equivalente cada una al 25% del monto que la Junta Monetaria les fije como cuota
anual, de acuerdo con la propuesta presentada por la Superintendencia de Bancos.
Las fechas para efectuar las indicadas liquidaciones sern:
1. Liquidacin, antes del 31 de marzo de cada ao,
2. Liquidacin, antes del 30 de junio de cada ao,
23

Reglamento para la Autorizacin y Funcionamiento de las Casas de Cambio

JM-131-2001

3. Liquidacin, antes del 30 de septiembre de cada ao, y


4. Liquidacin, antes del 1 de diciembre de cada ao.
Las cuotas de sostenimiento sern notificadas por la Superintendencia de Bancos a las
entidades obligadas, a ms tardar el 15 de marzo del ao correspondiente, por lo
que, dicho rgano de supervisin deber someter tales cuotas, a la aprobacin de la
Junta Monetaria, con la debida anticipacin.
Respecto de las nuevas Casas de Cambio, el clculo de la cuota de sostenimiento se
efectuar sobre la base del total del activo del balance inicial, en forma proporcional
a partir de la fecha en que inicien operaciones.
CAPTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 16. Derogatoria. Quedan derogadas las resoluciones de Junta Monetaria
JM-106-93 Reglamento para la autorizacin y funcionamiento de las casas de cambio
y resolucin JM-434-94 Procedimiento para determinar la base de clculo de las
cuotas reales que, por concepto de vigilancia e inspeccin le corresponde pagar a las
Casas de Cambio autorizadas conforme a la ley.
Artculo 17. Casos no Previstos. Los casos no previstos en este Reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria.
Artculo 18. Vigencia. El presente Reglamento entrar en vigencia el uno de mayo
de dos mil uno.

24

Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

RESOLUCIN JM-135-2001
Inserta en el Punto Segundo del Acta 21-2001, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 12 de marzo de 2001.
PUNTO SEGUNDO: Solicitud a la Junta Monetaria para que determine la forma en
que las entidades que constituyan el mercado institucional de divisas informen
al Banco de Guatemala sobre sus operaciones cambiarias, para fines de control
estadstico.
RESOLUCIN JM-135-2001.
Conocido el Dictamen Conjunto BG-SB-04/2001,
mediante el cual El Banco de Guatemala y la Superintendencia de Bancos solicitan a
esta Junta que determine la forma en que las entidades que constituyan el mercado
institucional de divisas informen al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias, para fines de control estadstico; y, CONSIDERANDO: Que conforme a lo
dispuesto en el artculo 8 del Reglamento del Mercado Bancario, aprobado en
resolucin JM-204-94, emitida por esta Junta Monetaria el 14 de marzo de 1994, el
Banco de Guatemala recibe de las instituciones contratadas y habilitadas para operar
en cambios informacin de naturaleza cambiaria por medio de diversos formularios, los
cuales se describen a continuacin: a) Movimiento diario de Divisas, que registra y
clasifica las operaciones de compra y de venta de divisas, de acuerdo al origen de la
operacin, y determina tanto la posicin absoluta como la posicin neta de cambios de
la institucin que reporta; b) Posicin Semanal Neta de Cambios, en el cual reportan al
jueves de cada semana y al ltimo da de cada mes, sus disponibilidades, obligaciones
y reservas netas en dlares estadounidenses; c) Registro Estadstico de Ingreso de
Divisas, que reporta diariamente en forma individual y detallada cada operacin de
ingreso de divisas; d) Registro Estadstico de Egreso de Divisas, reporta diariamente
en forma individual y detallada cada operacin de egreso de divisas;
CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto en la resolucin JM-73-96, emitida
por esta Junta el 14 de febrero de 1996, dichas instituciones reportan diariamente, a
las 10:00 y a las 15:00 horas, va fax, en el formulario que se denomina Informacin
Proporcionada por las Instituciones Contratadas y Habilitadas para Operar en Cambios
los tipos de cambio de apertura y los tipos de cambio de cierre en ventanilla y por
operaciones mayores de US$ 50.0 miles, la posicin absoluta final y las obligaciones
en dlares estadounidenses; CONSIDERANDO: Que las operaciones de compra de
divisas de las entidades del sector pblico se registran en el formulario denominado
Demanda de Divisas para uso Oficial, en tanto que sus ventas las reportan en el
formulario denominado Registro Estadstico de Ingreso de Divisas a que se refiere el
primero de los considerandos; CONSIDERANDO: Que el artculo 2 de la Ley de Libre
Negociacin de Divisas establece que el Mercado Institucional de Divisas est
constituido por el Banco de Guatemala y por los bancos, las sociedades financieras
privadas, las bolsas de valores, las casas de cambio a que se refiere el artculo 3 de la
referida ley, as como por otras instituciones que disponga esta Junta Monetaria. Para
propsitos de control estadstico, dichas entidades debern informar diariamente al
Banco de Guatemala, en la forma que determine este cuerpo colegiado, de las
operaciones de cambio que efecten; CONSIDERANDO: Que con el propsito de
obtener informacin oportuna y confiable que le permita al Banco de Guatemala
cumplir con lo dispuesto en el artculo 35 de la Ley Monetaria, relacionado con la
preparacin de los clculos de la Balanza de Pagos del pas, se procedi a evaluar la
informacin que se obtiene de cada uno de los formularios citados en los
considerandos que preceden, a efecto de determinar si la misma es suficiente para los
propsitos establecidos en el artculo 2 de la Ley de Libre Negociacin de Divisas as
como para eliminar duplicidad de informacin; CONSIDERANDO: Que es conveniente
hacer los cambios a los formularios, que se describen a continuacin en la forma
siguiente: En el formulario Movimiento Diario de Divisas se recomienda eliminar la
informacin que se refiere a la posicin absoluta inicial y la posicin absoluta final de
25

Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

las instituciones que constituyan el Mercado Institucional de Divisas, toda vez que la
misma se reporta en otros formularios. Asimismo, se sugiere eliminar la informacin
que se refiere a las operaciones expresadas en moneda extranjera realizadas entre
residentes, ya que la misma no es necesaria para propsitos de Balanza de Pagos. El
formulario Posicin Semanal Neta de Cambios se sugiere sustituirlo por otro que se
denominara Disponibilidades y Obligaciones en Moneda Extranjera. En ste las
instituciones que constituyan el Mercado Institucional de Divisas informaran
semanalmente, con saldos referidos al da jueves y al ltimo da hbil bancario de cada
mes, las disponibilidades y las obligaciones en moneda extranjera. Los saldos
reportados en cada rubro del referido formulario debern coincidir con los saldos de la
contabilidad de cada institucin que reporta. En cuanto a los formularios Registro
Estadstico de Ingreso de Divisas y Registro Estadstico de Egreso de Divisas,
tomando en cuenta los lineamientos y estndares internacionales contemplados en el
Manual de Balanza de Pagos, Quinta Edicin (1993), elaborado por el Fondo
Monetario Internacional, se considera conveniente reestructurar ambos formularios,
ampliando la informacin estadstica para propsitos de Balanza de Pagos y
reagrupando los conceptos en seis categoras. Los formularios que reportan la
informacin sobre las transacciones en divisas con no residentes, deben seguir
adjuntndose al formulario Movimiento Diario de Divisas. Se estima conveniente dejar
sin efecto el formulario Demanda de Divisas para Uso Oficial, en virtud de que la
informacin que contiene el Formulario de Registro Estadstico de Egreso de Divisas
se utilizara para las operaciones de los agentes econmicos, tanto del sector privado
como del sector pblico; a este formulario se le incorporara una anotacin en el
sentido de que, de conformidad con el artculo 1 de la Ley de Libre Negociacin de
Divisas, el Gobierno de la Repblica, las instituciones descentralizadas, autnomas y
semiautnomas y, en general, las entidades y dependencias del Estado, efectuarn
por medio del Banco de Guatemala todas sus compras, ventas, remesas,
transferencias y dems transacciones en divisas, tanto en el pas como en el exterior.
La referida anotacin persigue que las instituciones que constituyan el Mercado
Institucional de Divisas se abstengan de realizar operaciones expresadas en moneda
extranjera con entidades del Sector Pblico. Respecto al formulario Informacin
Proporcionada por las Instituciones Contratadas y Habilitadas para Operar en Cambios
se considera conveniente sustituirlo por uno nuevo denominado Informacin de Tipos
de Cambio de Apertura y de Cierre, en el que las instituciones que participen en el
Mercado Institucional de Divisas informaran nicamente los tipos de cambio de
apertura y de cierre;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 30 de la Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, y 2 de la Ley de Libre Negociacin de Divisas, as como tomando en
cuenta el Dictamen Conjunto No.BG-SB No. 04/2001del Banco de Guatemala y de la
Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Instruir a las instituciones que constituyan el Mercado Institucional de Divisas para
que, con propsitos de control estadstico y con objeto de preparar los clculos de
la Balanza de Pagos del pas, informen de las operaciones de cambio que efecten
al Banco de Guatemala, por medio del Departamento de Cambios e Internacional,
por la va y hora que este departamento oportunamente les indique, en los
formularios anexos a la presente resolucin.
2. Derogar la resolucin JM-73-96, emitida por esta Junta Monetaria el 14 de febrero
de 1996.
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Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

3. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la


cual entrar en vigencia el uno de mayo de dos mil uno.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en peridicos el 15 de marzo de 2001


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Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

BANCO DE GUATEMALA

MOVIMIENTO DIARIO DE DIVISAS


(Equivalente en US Dlares)
INSTITUCIN:___________________________________________________________
CORRESPONDIENTE AL: _________ DE ________________________ DE _________

I.

INGRESOS
A) COMPRAS AL PBLICO

No. de operaciones

Monto
US$

B) OPERACIONES POR CUENTA AJENA

US$

C) OPERACIONES DE LA PROPIA
INSTITUCIN

US$

TOTAL INGRESOS

II. EGRESOS
A) VENTAS AL PBLICO

US$

US$

B) OPERACIONES POR CUENTA AJENA

US$

C) OPERACIONES DE LA PROPIA
INSTITUCIN

US$

TOTAL EGRESOS

NOMBRE DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE

Original
Copias:

US$

FIRMA Y SELLO

Departamento de Cambios e Internacional del Banco de Guatemala


Superintendencia de Bancos e Institucin declarante

28

Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

BANCO DE GUATEMALA
DEPARTAMENTO DE CAMBIOS E
INTERNACIONAL
DISPONIBILIDADES Y OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
(Equivalente en US Dlares)
INSTITUCIN:
SALDOS AL:

de

de

2,00

I. DISPONIBILIDADES
CONCEPTO
A. NUMERARIO EN CAJA
B. BANCO DE GUATEMALA
C. BANCOS DEL PAS
D. BANCOS DEL EXTERIOR
E. DOCUMENTOS EN CAJA
F. INVERSIONES EN VALORES
EXTRANJEROS
G. CARTERA DE CRDITOS
H. OTRAS DISPONIBILIDADES
TOTAL DISPONIBILIDADES

MONTO

II. OBLIGACIONES
CONCEPTO

HASTA UN AO

A MAS DE
1 AO

TOTAL

A.
B.
C.
D.

DEPSITOS
CRDITOS RECIBIDOS
SOBREGIROS
COBRANZAS LIQUIDADAS
PENDIENTES DE REMESAR
E. ACREEDORES POR CARTAS DE
CREDITO
F. OTRAS OBLIGACIONES
TOTAL OBLIGACIONES
NOTA: Este cuadro deber integrarse con los saldos al jueves de cada semana o el
da hbil bancario inmediato anterior y el ltimo da hbil bancario de cada mes.

NOMBRE DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE

Original:
Copias:

FIRMA Y SELLO

Banco de Guatemala
Superintendencia de Bancos e Institucin
declarante

29

Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

Anexo modificado por la Resolucin JM-186-2001

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Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

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Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

Anexo modificado por la Resolucin JM-186-2001

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Formularios que las Entidades que constituyen el Mercado Institucional de Divisas


deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus operaciones
cambiarias

JM-135-2001

DEPARTAMENTO DE CAMBIOS E
INTERNACIONAL
INFORMACIN DE TIPOS DE CAMBIO
DE APERTURA Y DE CIERRE

Institucin
Fecha

INFORMACIN A SER REMITIDA DIARIAMENTE A LAS 10:00 HORAS CON


DATOS A ESA HORA

1) Tipo de cambio de apertura en ventanilla

Compra
Venta

2) Tipo de cambio de apertura para operaciones mayores de


US$ 50.0 miles

Compra
Venta

INFORMACIN A SER REMITIDA DIARIAMENTE A LAS 15:00 HORAS CON


DATOS A ESA HORA

1) Tipo de cambio de apertura en ventanilla

Compra
Venta

2) Tipo de cambio de apertura para operaciones mayores de


US$ 50.0 miles

Compra
Venta

Nombre del Funcionario


Responsable

Firma y Sello

33

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-177-2002
Inserta en el Punto Sexto del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO SEXTO: Proyecto de Reglamento del Encaje Bancario.
RESOLUCIN JM-177-2002. Conocido el Oficio 4119 del Consejo Tcnico del Banco
de Guatemala, por medio del cual se eleva a consideracin de esta Junta el proyecto
de Reglamento del Encaje Bancario; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 26 inciso c)
del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, establece que esta Junta tendr, entre otras, la atribucin de
reglamentar los aspectos relativos al encaje bancario y al depsito legal;
CONSIDERANDO: Que el artculo 43 del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley Orgnica del Banco de Guatemala, dispone en lo conducente que los
depsitos bancarios estn sujetos a encaje bancario, en el cual se calcular, en
moneda nacional o en moneda extranjera, como un porcentaje de la totalidad de tales
depsitos; CONSIDERANDO: que el artculo 45 de la indicada Ley Orgnica del
Banco de Guatemala establece que esta Junta reglamentar, de manera general y
uniforme, el encaje bancario, y que tal reglamentacin deber contener,
fundamentalmente, los aspectos relacionados con la composicin y forma de
constitucin en moneda nacional o en moneda extranjera de dicho encaje bancario; el
porcentaje del mismo; la base de cmputo; el periodo de cmputo; la posicin de
encaje bancario; los lmites a la intensidad o a la frecuencia de las deficiencias de
encaje; y, la remuneracin, cuando esta Junta lo estime conveniente, de una parte o
del total de encaje; CONSIDERANDO: que el proyecto de reglamento propuesto se
adecua al propsito establecido en la citada Ley Orgnica del Banco de Guatemala, se
estima conveniente su aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 incisos c) y I), 43, 45, 64 y 87 del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento del Encaje
Bancario.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


34

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-177-2002


REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Fundamento legal. El presente reglamento se fundamenta en lo
dispuesto por los artculos 43 y 45 del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
Artculo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto desarrollar, de manera
general y uniforme, los aspectos atinentes al encaje bancario en moneda nacional y
en moneda extranjera.
CAPTULO II
ENCAJE BANCARIO
Artculo 3. Porcentaje del encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en
moneda nacional ser de 14.6%. El porcentaje de encaje bancario en moneda
extranjera ser de 14.6%.
Artculo 4. Modificaciones del encaje bancario. Los porcentajes a que se refiere el
artculo anterior, as como los dems aspectos contemplados en el presente
reglamento, podrn ser modificados por la Junta Monetaria, en cuyo caso las
modificaciones que correspondan se aplicarn en forma gradual y se notificarn a los
bancos con prudente anticipacin.
Artculo 5. Base de cmputo del encaje bancario. Para el cmputo del encaje
bancario, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, se tomar como
base el saldo de las cuentas que registren las operaciones a que se refiere el artculo
43 del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del
Banco de Guatemala.
Para el efecto se aprueban las cuentas que registran las operaciones que, a partir
de la fecha en que cobre vigencia el presente reglamento, se relacionen con el encaje
bancario, en moneda nacional y en moneda extranjera, detalladas en anexos 1 y 2 de
este reglamento, determinadas por la Superintendencia de Bancos y contenidas en el
Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin
de la Superintendencia de Bancos.
Artculo modificado por Resolucin JM-176-2007
Artculo 6. Encaje requerido. El encaje requerido, en moneda nacional y en moneda
extranjera, resulta de aplicar el porcentaje del encaje bancario al saldo diario de las
cuentas pasivas sujetas a dicho encaje, que se mencionan en el anexo 1 del presente
reglamento.
Artculo 7. Encaje computable. El encaje computable, en moneda nacional y en
moneda extranjera, est constituido por los recursos que los bancos del sistema
mantienen en el Banco de Guatemala en forma de depsitos de inmediata exigibilidad
y por los recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas por la Junta
Monetaria. Para calcular dicho encaje se tomar como base el saldo de las cuentas
activas detalladas en anexo 2 de este reglamento.
Para efectos del clculo del referido encaje, los fondos en efectivo que los bancos
mantuvieren en sus cajas, en ningn caso podrn superar el 25% del monto total a
que ascienda el encaje requerido. Para los mismos efectos, los cheques que posea un
banco pendientes de compensacin que no hayan afectado sus cuentas de depsito,
35

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

sern considerados como fondos en efectivo.


Artculo modificado por Resolucin JM-244-2002
Artculo 8. Posicin de encaje bancario. La posicin diaria de encaje de los bancos,
en moneda nacional y en moneda extranjera, ser la diferencia entre el monto del
encaje computable y el monto del encaje requerido.
La posicin mensual de encaje bancario se define como la suma algebraica de las
posiciones diarias de encaje que ocurrieren en cada uno de los das del mes, dividida
entre el nmero de das del mismo mes.
Para el clculo de la posicin de encaje cada banco establecido en el pas ser
considerado como una unidad, incluyendo las sucursales y agencias que tuviere en el
territorio nacional.
Artculo 9. Perodo de cmputo del encaje bancario. El perodo de cmputo del
encaje bancario es de un mes calendario.
Artculo 10. Compensacin de deficiencias en la posicin de encaje bancario.
Los bancos podrn compensar las deficiencias en la posicin de encaje bancario en
uno o ms das del mes calendario con los excesos de encaje en los dems das del
mismo mes.
Artculo 11. Lmites a la frecuencia y a la intensidad de las deficiencias de
encaje. Se establece un nmero mximo mensual de 14 das durante los cuales los
bancos podrn permanecer con deficiencia de encaje. La suma de dichas deficiencias
de encaje dividida entre 14, no podr exceder del 20% del promedio mensual del
encaje diario requerido. En caso las deficiencias de encaje excedan cualquiera de los
dos lmites anteriores, se considerar como posicin de encaje la suma de las
deficiencias diarias dividida entre el nmero de das del mes.
Artculo 12. Forma y moneda del encaje en moneda extranjera. Los bancos del
sistema debern constituir en el Banco de Guatemala, en una cuenta no girable con
cheques, en dlares de los Estados Unidos de Amrica, el encaje bancario en
moneda extranjera. Para el efecto el banco central, a solicitud del banco de que se
trate, deber aperturar la referida cuenta, cuyo manejo se har mediante
transferencias electrnicas de fondos.
Artculo 13. Prohibicin de compensacin entre cuentas encaje. Los excesos y
deficiencias que presente la cuenta encaje en dlares de los Estados Unidos de
Amrica de cada banco no podr ser compensada con la cuenta encaje en quetzales.
Artculo 14. Remuneracin del encaje bancario. El Banco de Guatemala
remunerar el 0.6% de los saldos de las cuentas detalladas en el anexo 3 y el 14.6%
de los saldos de las cuentas detalladas en el anexo 4, ambos anexos del presente
reglamento.
Artculo 15. Forma de clculo del encaje remunerado. Los montos de encaje
bancario a ser remunerados se calcularn con base en la informacin reportada por
los bancos en el Estado Diario de Encaje en Moneda Nacional o en Moneda
Extranjera. Dichos montos se determinarn aplicando los porcentajes de encaje
bancario remunerado indicados en el artculo anterior, al promedio semanal del saldo
de las cuentas indicadas en los anexos 3 y 4 del presente reglamento. Para el efecto,
el Banco de Guatemala, el jueves de cada semana, o el da hbil inmediato anterior,
en caso aqul sea da inhbil, deber invertir o desinvertir por cuenta de cada banco,
en depsitos a plazo expresados en quetzales o en dlares de los Estados Unidos de
Amrica, en el banco central, segn sea el caso, las sumas que resulten, afectando la
36

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

cuenta encaje correspondiente.


Artculo 16. Forma de remuneracin del encaje remunerado en moneda
nacional. El monto constituido en depsitos a plazo en el Banco de Guatemala, en
moneda nacional, que corresponda a los saldos de las cuentas en esa moneda
detalladas en anexos 3 y 4 del presente reglamento, se remunerar con una tasa de
inters anual, equivalente al costo financiero de los recursos.
Para el caso de las cuentas detalladas en anexo 3, se remunerar conforme el
procedimiento presentado en anexo 5 del presente reglamento. Para el caso de las
cuentas detalladas en anexo 4, conforme el procedimiento presentado en anexo 6 de
este reglamento.
La tasa de inters ser revisable mensualmente por el Banco de Guatemala. Los
intereses as calculados se pagarn mensualmente.
Artculo 17. Forma de remuneracin del encaje remunerado en moneda
extranjera. El monto constituido en depsitos a plazo en el Banco de Guatemala, en
dlares de los Estados Unidos de Amrica, que corresponda a los saldos de las
cuentas en esa moneda detalladas en anexos 3 y 4 del presente reglamento,
devengarn una tasa de inters anual igual a la que el Banco de Guatemala perciba
por la colocacin de dichos recursos en el exterior. Los intereses as calculados se
pagarn mensualmente.
Artculo 18. Obligacin de remitir informacin. Los bancos deben enviar a la
Superintendencia de Bancos el Estado Diario de Encaje, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera, en la forma, periodicidad y dems condiciones que les
indique el ente supervisor.
CAPTULO III
DISPOSICIN FINAL
Artculo 19. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

37

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

ANEXO 1 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE REQUERIDO
CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL

301101
101105.01
101105.0301

Depsitos Monetarios
(-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuentas Encajables
(-) Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados en Cuentas Encajables

301102
301103
301104
301105

Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones

305102.01
305102.02
305102.04

Obligaciones Emisin de Documentos y rdenes de Pago


Cheques de Caja
Cheques Certificados
Cheques con Provisin Garantizada

305106

Depsitos en Garanta

303101.01

Obligaciones Financieras Bonos


Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
EN MONEDA EXTRANJERA

301601
101605.01
101605.0301
301602
301603
301604
301605

305602.01
305602.02
305602.04
305606

303601.01

Depsitos Monetarios (Deducido el saldo de la cuenta 301601.80 que incluye todos los
diferenciales)
(-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuentas Encajables
(-) Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados en Cuentas Encajables
Depsitos de Ahorro (Deducido el saldo de la cuenta 301602.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos a Plazo (Deducido el saldo de la cuenta 301603.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos a la Orden (Deducido el saldo de la cuenta 301604.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos con Restricciones (Deducido el saldo de la cuenta 301605.80 que incluye
todos los diferenciales)
Obligaciones Emisin de Documentos y rdenes de Pago
Cheques de Caja
Cheques Certificados
Cheques con Provisin Garantizada
Depsitos en Garanta (Deducido el saldo de la cuenta 305606.80 que incluye todos los
diferenciales)
Obligaciones Financieras Bonos
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada

Anexo modificado por Resolucin JM-176-2007

38

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

ANEXO 2 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE COMPUTABLE

CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL

101101
101102.01
101102.02
101105.02
101105.0302

Caja (Deducido el saldo de la cuenta 305105.02 Fideicomisos)


Banco Central Depsito Legal
Banco Central Depsitos Especiales *
Cheques a Compensar Recibidos por Otros Conceptos
Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Recibidos por Otros Conceptos

* Corresponde al encaje bancario remunerado


EN MONEDA EXTRANJERA
101601
101602.01
101602.02
101605.02
101605.0302

Caja (Deducido el saldo de la cuenta 305605.02 Fideicomisos y el saldo de la cuenta


101601.80 que incluye todos los diferenciales)
Banco Central Depsito Legal
Banco Central Depsitos Especiales *
Cheques a Compensar Recibidos por Otros Conceptos
Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Recibidos por Otros Conceptos

* Corresponde al encaje bancario remunerado

Anexo modificado por Resolucin JM-176-2007

39

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

ANEXO 3 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


SE REMUNERA EL 0.6% DEL SALDO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS
CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL

301101
101105.01
101105.0301

Depsitos Monetarios
(-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuentas Encajables
(-) Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados en Cuentas Encajables

301102
301103
301104
301105

Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones

305102.01
305102.02
305102.04

Obligaciones Emisin de documentos y rdenes de Pago


Cheques de Caja
Cheques Certificados
Cheques con Provisin Garantizada

305106

Depsitos en Garanta
EN MONEDA EXTRANJERA

301601
101605.01
101605.0301
301602
301603
301604
301605

305602.01
305602.02
305602.04
305606

Depsitos Monetarios (Deducido el saldo de la cuenta 301601.80 que incluye todos los
diferenciales)
(-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuentas Encajables
(-) Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados en Cuentas Encajables
Depsitos de Ahorro (Deducido el saldo de la cuenta 301602.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos a Plazo (Deducido el saldo de la cuenta 301603.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos a la Orden (Deducido el saldo de la cuenta 301604.80 que incluye todos los
diferenciales)
Depsitos con Restricciones (Deducido el saldo de la cuenta 301605.80 que incluye
todos los diferenciales)
Obligaciones Emisin de Documentos y rdenes de Pago
Cheques de Caja
Cheques Certificados
Cheques con Provisin Garantizada
Depsitos en Garanta (Deducido el saldo de la cuenta 305606.80 que incluye todos los
diferenciales)

Anexo modificado por Resolucin JM-176-2007

ANEXO 4 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


SE REMUNERA EL 14.6% DEL SALDO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS
CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL

303101.01

Obligaciones Financieras Bonos


Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
EN MONEDA EXTRANJERA

303601.01

Obligaciones Financieras Bonos


Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada

Anexo modificado por Resolucin JM-176-2007


40

Reglamento del Encaje Bancario

JM-177-2002

ANEXO 5 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


BANCOS DEL SISTEMA
COSTO FINANCIERO DE LOS RECURSOS
PARA OBLIGACIONES ENCAJABLES
CF = (ini x Di) x 100 x 1+I.S.R.
( Dt - ER )
Donde:
CF = Costo financiero de fondos (en porcentaje)
ini = Tasa de inters nominal promedio ponderado, pagada por los bancos del sistema
Di = Diferentes tipos de depsitos (ahorros, a plazo y monetarios) (monto)
Dt = Depsitos totales (monto)
ER = Encaje requerido (monto)
l.S.R. = Restitucin Tasa vigente del Impuesto Sobre la Renta, por el impuesto que
generan los intereses de los Certificados de Depsito a Plazo

ANEXO 6 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO


BANCOS DEL SISTEMA
COSTO FINANCIERO DE LOS RECURSOS
PARA BONOS

CFB = CF x

ERr
ERt

+ CFernr x ERnr
ERt

Donde:
CFB = Costo financiero de fondos para Bonos (en porcentaje)
CF = Costo financiero de fondos para Obligaciones Encajables (en porcentaje) (anexo 5)
ERr = Encaje Requerido Remunerado (monto)
ERt = Encaje Requerido Total (monto)
CFernr = Costo Financiero del Encaje Requerido No Remunerado (en porcentaje)
ERnr = Encaje Requerido No Remunerado (monto)

Anexo modificado por Resolucin JM-176-2007

41

Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos financieros al Banco de


Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la constitucin de depsitos, por parte
de los mismos, en los bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario

JM-178-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-178-2002
Inserta en el Punto Sptimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO SPTIMO: Proyecto de Disposiciones Reglamentarias relativas al
traslado de recursos financieros al Banco de Guatemala, por parte de los entes
oficiales, y a la constitucin de depsitos, por parte de los mismos, en los
bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus operaciones de
giro ordinario.
RESOLUCIN JM-178-2002. Conocido el Oficio 4119 del Consejo Tcnico del Banco
de Guatemala, por medio del cual se eleva a consideracin de esta Junta el proyecto
de Disposiciones Reglamentarias relativas al traslado de recursos financieros al
Banco de Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la constitucin de depsitos,
por parte de los mismos, en los bancos del sistema, con los recursos destinados a
cubrir sus operaciones de giro ordinario; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 55 del
Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, dispone, en lo conducente, que los recursos financieros del Organismo
Ejecutivo, y los de las instituciones autnomas, descentralizadas y, en general, de las
entidades y dependencias del Estado provenientes del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado, as como los depsitos de garanta a favor del Estado
o de cualesquiera de sus dependencias y toda clase de depsitos judiciales, salvo
disposicin legal en contrario, sern depositados en el Banco de Guatemala;
CONSIDERANDO: Que la norma a que se ha hecho mrito en el considerando
anterior contiene una disposicin imperativa expresa que debe ser observada por los
entes a los que la misma se refiere, exceptuando a los que por disposiciones legales
propias pueden manejar sus recursos financieros en la forma que lo estimen
pertinente; CONSIDERANDO: Que el mencionado artculo 55 dispone que la
Contralora General de Cuentas, bajo su estricta responsabilidad, velar porque los
entes del Estado bajo su jurisdiccin cumplan con lo dispuesto en dicha norma, lo cual
persigue garantizar que tal disposicin, con la participacin de dicha Contralora, sea
observada por los entes respectivos; CONSIDERANDO: Que el artculo 82,
Transitorio, de la relacionada ley orgnica establece que el traslado de recursos
financieros al Banco de Guatemala por parte de los entes oficiales, que pueda
derivarse de la aplicacin del artculo 55 del cuerpo legal citado, ser reglamentado
por esta Junta, aspecto que persigue prever que ese traslado se lleve a cabo en forma
ordenada y programada, a fin de evitar posibles problemas de liquidez en los bancos
del sistema; CONSIDERANDO: Que el relacionado artculo 55 del Decreto Nmero
16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de Guatemala,
dispone que esta Junta debe reglamentar las condiciones bajo las cuales los entes a
que dicha norma se refiere, podrn constituir depsitos, en los bancos del sistema,
con recursos que estn destinados a cubrir sus operaciones de giro ordinario, que
provengan del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado;
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, esta Junta tiene a su cargo la determinacin de la
poltica monetaria, cambiaria y crediticia del pas y velar por la liquidez y solvencia
del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y fortalecimiento del ahorro
nacional; CONSIDERANDO: Que en el contexto de la poltica monetaria, cambiaria y
crediticia, que por mandato constitucional determina esta Junta, el diseo de un
programa monetario por parte del banco central persigue mantener un adecuado
control sobre los niveles de liquidez a travs de la emisin monetaria, procurando que
la evolucin de los mismos guarde congruencia con el objetivo de inflacin;
CONSIDERANDO: Que para lograr el referido control, se estima conveniente el
42

Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos financieros al Banco de


Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la constitucin de depsitos, por parte
de los mismos, en los bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario

JM-178-2002

monitoreo continuo de los factores monetizantes, entre los cuales destaca el


comportamiento de los depsitos e inversiones de los entes oficiales en el banco
central, por lo que, el traslado a ste de los recursos que actualmente tienen dichos
entes en el sistema bancario del pas, demanda un manejo prudente de los mismos
para evitar efectos no deseados en los niveles de liquidez y en el cumplimiento de los
objetivos de la poltica monetaria, cambiaria y crediticia; CONSIDERANDO: Que a fin
de hacer eficaces las medidas a que se refiere la presente resolucin, es pertinente
que la Superintendencia de Bancos, en coordinacin con el Banco de Guatemala,
elabore un programa relativo al traslado de los referidos recursos, programa que, para
cada caso en particular, se le notificar al ente oficial de que se trate, a la institucin
bancaria correspondiente, as como a la Contralora General de Cuentas;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 incisos I) y m), 55, 59, 64, 82 Transitorio y 87
del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
I.

Reglamentar, con base en el artculo 82, Transitorio, de la Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, el traslado, por parte de los entes oficiales, de los recursos
financieros al banco central, que se derive de la aplicacin del artculo 55 de dicha
ley, de la manera siguiente:
1.

Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, en coordinacin con el


Banco de Guatemala, elabore un programa gradual con base en el cual los
entes oficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema,
provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado,
salvo disposicin legal en contrario, trasladen dichos recursos.

2.

Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, en coordinacin con el


Banco de Guatemala, elabore un programa gradual con base en el cual los
entes oficiales que tengan depsitos de garanta a su favor en los bancos del
sistema, salvo disposicin legal en contrario, trasladen dichos depsitos al
Banco de Guatemala.

3.

Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, en coordinacin con el


Banco de Guatemala, elabore un programa gradual con base en el cual los
entes oficiales que tengan recursos financieros provenientes de depsitos
judiciales en los bancos del sistema, salvo disposicin legal en contrario,
trasladen dichos recursos al Banco de Guatemala.

4.

Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, a ms tardar el veintisis


de junio del ao en curso, presente para aprobacin de esta Junta el
programa gradual a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 anteriores.

5.

Instruir a las entidades bancarias para que, dentro de los primeros cinco das
hbiles del mes siguiente al que corresponda, informen a la
Superintendencia de Bancos, en los medios y formatos que sta disponga,
sobre los saldos referidos a fin de mes de las cuentas integradas con los
recursos a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 anteriores, quien, por una
parte, dentro de los dos das hbiles siguientes de haber recibido dicha
informacin la har del conocimiento de la Junta Monetaria y, por otra,
43

Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos financieros al Banco de


Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la constitucin de depsitos, por parte
de los mismos, en los bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario

JM-178-2002

deber verificar tal informacin cuando lo estime pertinente.


II.

Notificar, por medio de la Secretara de esta Junta, a los entes oficiales de que
se trate, a las instituciones bancarias correspondientes, as como a la
Contralora General de Cuentas, el referido programa de traslado de recursos
financieros, para los efectos de lo que establece el artculo 55 del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala.

III.

Reglamentar la constitucin de depsitos en los bancos del sistema, por parte de


los entes oficiales, con los recursos destinados a cubrir sus operaciones de giro
ordinario, de la manera siguiente:
1.

Disponer que los entes oficiales obligados a mantener sus recursos


financieros, provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
del Estado, en el Banco de Guatemala, pueden constituir en los bancos del
sistema, previa autorizacin de ste, depsitos monetarios, por los montos
que sean necesarios para cubrir sus operaciones de giro ordinario.

2.

Disponer que para los efectos de lo previsto en el numeral anterior, y sin


perjuicio de que los entes oficiales observen otras disposiciones legales o
reglamentarias especficas para la constitucin de depsitos monetarios en
los bancos del sistema, dichos entes debern presentar al Banco de
Guatemala el formulario que para el efecto ste establezca, el cual deber
ser firmado por el representante legal de la institucin de que se trate y
contendr, como mnimo, la informacin siguiente:
a) Datos generales del ente oficial;
b) El o los nombres de los bancos del sistema en los que, bajo la estricta
responsabilidad de la entidad oficial de que trate, desee constituir los
depsitos monetarios; y,
c) Monto que proyecta utilizar para su giro ordinario en un perodo de
treinta das calendario.
El Banco de Guatemala, con base en la informacin a que se refiere el
presente numeral, de cuya veracidad, manejo y control, solamente el ente
oficial de que se trate ser responsable, proceder a otorgar la autorizacin
respectiva.
El ente oficial deber informar al Banco de Guatemala el nmero de la
cuenta constituida en el banco del sistema de que se trate. Asimismo,
queda obligado a remitir, para los efectos legales pertinentes, copia del
formulario y de la autorizacin del Banco de Guatemala, al Ministerio de
Finanzas Pblicas y a la Contralora General de Cuentas.
El Banco de Guatemala, a solicitud del ente oficial de que se trate, podr
modificar la autorizacin otorgada, para cuyo efecto dicho ente deber
observar nuevamente lo dispuesto en el presente numeral.
Cualquier exceso en las cuentas de depsitos monetarios, sobre el monto
autorizado a cada ente oficial, obliga a ste a trasladar dicho exceso al
Banco de Guatemala el da hbil siguiente en que el mismo ocurra.
44

Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos financieros al Banco de


Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la constitucin de depsitos, por parte
de los mismos, en los bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario

JM-178-2002

IV. Instruir al Banco de Guatemala para comunicar a la Superintendencia de Bancos


de las autorizaciones otorgadas conforme lo dispuesto en el numeral anterior,
para los efectos de la verificacin correspondiente en los bancos respectivos.
V.

Instruir a los bancos del sistema para que, previo a la constitucin de depsitos o
a la realizacin de inversiones de un ente estatal, le requiera una certificacin de
la base legal que le permite constituir o realizar la misma o, en su caso, la
autorizacin correspondiente otorgada por el Banco de Guatemala.

VI. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, dentro del mbito de su


competencia, vele por el estricto cumplimiento de la presente resolucin.
VII. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,
la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


45

Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre s las empresas del Grupo
Financiero

JM-180-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-180-2002
Inserta en el Punto Noveno del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO NOVENO: Proyecto de Reglamento de operaciones que pueden efectuar
entre s las empresas del Grupo Financiero.
RESOLUCIN JM-180-2002. Conocido el Oficio No. 2329-2002 del Superintendente
de Bancos del 1 de junio de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre s las
empresas del Grupo Financiero; y, CONSIDERANDO: Que de conformidad con el
artculo 46 inciso b), del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley
de Bancos y Grupos Financieros, se prohibe a las empresas del grupo financiero
efectuar operaciones financieras de prestacin de servicios entre s en condiciones de
plazo, tasas, montos, garantas y comisiones diferentes a las que utilicen en
operaciones similares con terceros y se prev que esta Junta reglamentar tales
operaciones;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) y 64 del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 46 inciso b) y 129 del Decreto Nmero 192002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la
Repblica, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETRIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento de Operaciones


que pueden efectuar entre s las empresas del Grupo Financiero.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


46

Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre s las empresas del Grupo
Financiero

JM-180-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-180-2002


REGLAMENTO DE OPERACIONES QUE PUEDEN EFECTUAR
ENTRE S LAS EMPRESAS DEL GRUPO FINANCIERO
Artculo 1. Objeto. El presente Reglamento tiene por objeto regular las operaciones
financieras y/o de prestacin de servicios que pueden efectuar las empresas del grupo
financiero entre s, de conformidad con lo que establece el artculo 46, inciso b), del
Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Artculo 2. Operaciones financieras y/o de prestacin de servicios. Las empresas
del grupo financiero podrn realizar entre s las operaciones financieras y/o de
prestacin de servicios que sean de su giro normal y que respondan a su naturaleza,
para lo cual debern observar lo siguiente:
a) Las tasas de inters que se pacten o cobren para las operaciones financieras
activas no debern ser menores al promedio ponderado de las tasas de inters
cobradas en los diez crditos de mayor monto, concedidos a personas que no
formen parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las
empresas que conforman dicho grupo.
En ningn caso la empresa que otorgue el financiamiento podr condonar los
intereses a que se refiere el prrafo anterior. Este tipo de financiamiento deber ser
aprobado por el Consejo de Administracin, Junta Directiva, o quien haga sus
veces, de la empresa que lo otorga.
En las operaciones financieras pasivas, segn la naturaleza de la operacin, no se
podr pactar ni pagar una tasa de inters mayor al promedio ponderado de las
tasas pagadas a los diez principales depositantes, en el caso de los bancos, o
inversionistas, en el caso de las dems empresas del grupo, que no formen parte
del grupo financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las empresas que
conforman el grupo financiero.
En ningn caso los bancos y sociedades financieras podrn pagar a otra empresa
del grupo tasas de inters pasivas mayores o iguales que la menor tasa de inters
activa cobrada por el financiamiento a esa misma empresa;
b) El monto y plazo del financiamiento debern otorgarse conforme al destino y a la
capacidad de pago de la entidad financiada y en condiciones similares a las
otorgadas a terceros. Para el efecto, la entidad que financia deber contar con
informacin detallada de las fuentes de generacin de recursos de la entidad
financiada, que demuestre que dicha empresa se encuentra en capacidad de
reembolsar el financiamiento y de cumplir con sus condiciones;
c) Las garantas requeridas debern ser suficientes para respaldar los
financiamientos que hubieren otorgado una o varias de las empresas del grupo
financiero. En el caso de las garantas reales, stas debern estar adecuadamente
valuadas, legalmente perfeccionadas y constituidas a favor de quien concede el
financiamiento. Las garantas requeridas debern llenar los requisitos aplicados a
financiamientos similares otorgados a personas que no formen parte del grupo
financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las empresas que conforman
dicho grupo;
d) Las comisiones y otros cargos por operaciones financieras o por prestacin de
servicios debern ser iguales, y en condiciones similares a los cobrados a
47

Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre s las empresas del Grupo
Financiero

JM-180-2002

personas que no formen parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a
ninguna de las empresas que conforman dicho grupo;
e) Las empresas del grupo financiero podrn participar en contratos de fideicomiso,
excepto en aquellos en los que las operaciones que se deriven de los mismos
causen un perjuicio financiero al fiduciario o a alguna de las empresas del grupo
financiero, o que se eluda la normativa prudencial; y,
f) La concesin de financiamiento directo o indirecto a las compaas aseguradoras y
afianzadoras se podr realizar siempre que no sea para cubrir las inversiones que
deben mantener para respaldar las reservas tcnicas y matemticas o el capital
mnimo y las reservas obligatorias de capital de dichas empresas.
Artculo 3. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

48

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-181-2002
Inserta en el Punto Dcimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO DCIMO: Proyecto de Reglamento para la adquisicin de acciones de
Bancos.
RESOLUCIN JM-181-2002. Conocido el Oficio No. 2329-2002 del Superintendente
de Bancos del 1 de junio de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos; y,
CONSIDERANDO: Que el artculo 19 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece, en lo conducente, que las
personas que adquieran directa o indirectamente una participacin igual o mayor al
cinco por ciento (5%) del capital pagado de un banco, debern contar con la
autorizacin de la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que es necesario
establecer los requisitos que deben cumplir y los trmites que deben efectuar las
personas individuales o jurdicas que deseen obtener la autorizacin a que se refiere el
considerando anterior; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto
se adecua al propsito establecido en la mencionada Ley de Bancos y Grupos
Financieros, se estima conveniente su aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) y 64 del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 19 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


adquisicin de acciones de Bancos.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


49

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-181-2002


REGLAMENTO PARA LA ADQUISICIN DE ACCIONES DE
BANCOS
CAPTULO I
GENERALIDADES
Artculo 1. Objeto. El objeto de este Reglamento es establecer los requisitos y los
trmites que deben cumplir las personas individuales o jurdicas, para obtener la
autorizacin de la Superintendencia de Bancos, para la adquisicin de acciones de los
bancos, en un porcentaje igual o mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado del
banco de que se trate, de conformidad a lo establecido en el artculo 19 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Alcance. Las personas obligadas al cumplimiento de este Reglamento son:
a)

Las personas individuales o jurdicas que estn interesadas en adquirir, directa


y/o indirectamente, acciones de los bancos en un porcentaje igual o mayor al
cinco por ciento (5%) del capital pagado del banco de que se trate; y,

b)

Los accionistas de los bancos que estn interesados en adquirir acciones del
banco de que se trate y que con ello lleguen a tener una participacin igual o
mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado de dicho banco.

Artculo 3. Cmputo de la participacin. Para determinar el total de la participacin


directa y/o indirecta de un accionista o un solicitante en el capital pagado de un banco,
se sumar a las acciones del titular o solicitante, la parte proporcional de su
participacin en sociedades, que a su vez, posean participacin accionaria en el banco
de que se trate. Para el cmputo de la participacin total se sumarn a las acciones
del titular o solicitante, las del cnyuge y las de los hijos menores de edad, como lo
establece el tercer prrafo del artculo 8 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de
la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
CAPTULO II
PRESENTACIN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIN
Artculo 4. De la solicitud. Toda persona individual o jurdica deber presentar
solicitud por escrito a la Superintendencia de Bancos, en formulario que sta
proporcione, para obtener la autorizacin de adquisicin de acciones de bancos,
cuando la participacin directa y/o indirecta, sea igual o mayor al cinco por ciento (5%)
del capital pagado del banco de que se trate. As tambin, los accionistas de dicho
banco debern presentar la solicitud cuando adquieran acciones y con ello alcancen
una participacin, igual o mayor al cinco por ciento (5%).
Artculo 5. Informacin requerida. A la solicitud indicada en el artculo anterior,
deber adjuntarse la documentacin siguiente:
Para Personas Individuales:
a) Declaracin jurada en acta notarial que contenga la informacin requerida por la
Superintendencia de Bancos, segn anexo;
b) Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policacos, cuya fecha
de emisin no exceda de seis meses. En el caso de extranjeros debern
presentar, adems de las constancias extendidas en Guatemala, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente de su pas de origen;
c) Fotocopia legalizada por notario de la Cdula de Vecindad, cuando el solicitante
50

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

sea guatemalteco;
d) Fotocopia legalizada por notario del pasaporte, cuando el solicitante sea
extranjero;
e) Fotocopia legalizada por notario de la constancia o certificacin del Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT). En el caso de extranjeros no domiciliados en el pas,
debern presentar el equivalente al de su pas de origen;
f) Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, debidamente documentado y certificado por
Perito Contador o Contador Pblico y Auditor; y,
g) Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales.
Para Personas Jurdicas:
a) Declaracin jurada en acta notarial suscrita por el representante legal que
contenga la informacin requerida por la Superintendencia de Bancos, segn
anexo;
b) Fotocopia legalizada por notario de la escritura pblica de constitucin de la
sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;
c) Fotocopia legalizada por notario de la patente de comercio de empresa y de
sociedad inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas jurdicas
extranjeras el documento equivalente;
d) Fotocopia legalizada por notario de la constancia o certificacin del Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT). En el caso de personas jurdicas extranjeras el
equivalente;
e) Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin de mes,
con una antigedad no mayor de dos meses a la fecha de la solicitud, y estados
financieros auditados por Contador Pblico y Auditor de los ltimos dos cierres
contables con su correspondiente dictamen y notas a los estados financieros;
f)

Nmina de los accionistas individuales finales que posean ms del cinco por ciento
(5%) del capital pagado de la persona jurdica de que se trate. Para el efecto del
cmputo se sumarn las acciones del cnyuge y de los hijos menores de edad;

g) Fotocopia legalizada por notario del acta donde conste el nombramiento de los
miembros de la Junta Directiva o del Consejo de Administracin y del
Representante Legal de la entidad solicitante; y,
h) Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales.
La documentacin que se requiere a las personas individuales tambin aplica
para las personas individuales que sean los propietarios finales, en una sucesin de
personas jurdicas, de ms del cinco por ciento (5%) del capital pagado de las
personas jurdicas que soliciten la autorizacin para adquirir acciones de un banco.
Los documentos que se exigen a las personas individuales o jurdicas extranjeras
debern ser legalizados de conformidad con lo que establece la Ley del Organismo
Judicial.
La Superintendencia de Bancos podr solicitar la informacin adicional acorde
con lo previsto en este Reglamento.
51

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

CAPTULO III
TRMITE DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIN
Artculo 6. Plazo para resolver la solicitud. La Superintendencia de Bancos
resolver sobre lo solicitado dentro de los treinta (30) das contados a partir de la fecha
en que sta haya recibido la informacin y documentacin correspondiente. La
resolucin favorable autorizar la adquisicin de acciones y su inscripcin en el
registro de accionistas del banco, lo cual se comunicar directamente al interesado.
Artculo 7. Causales de denegatoria. La Superintendencia de Bancos denegar la
autorizacin de adquisicin de acciones a personas que se encuentren en alguno de
los casos siguientes:
a) Que estn comprendidas en alguno de los impedimentos para organizadores,
accionistas o administradores de bancos nuevos, a que se refiere el artculo 13 del
Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, exceptuando a las personas indicadas en los incisos a) y b) de dicho
artculo. Tambin aplicar a las personas individuales propietarias finales, si el
solicitante es una persona jurdica;
b) Que no puedan demostrar el origen legtimo de los fondos para adquirir acciones,
como lo establece el inciso b) del artculo 7 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, aplicable para
este caso;
c) Cuando su situacin financiera o patrimonial no guarde relacin con el valor total
de las acciones que pretende adquirir, como lo establece el inciso c) del artculo 7
del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, aplicable para este caso; y,
d) Que est comprendida en cualquier otra causal establecida en las disposiciones
legales y reglamentarias que le sean aplicables.
Artculo 8. De la audiencia. Cuando exista alguna de las causales de denegatoria a
que se refiere el artculo 7 de este Reglamento, la Superintendencia de Bancos dar
en audiencia al solicitante, los motivos existentes para la denegacin de la
autorizacin, a efecto de que pueda ejercer su derecho de defensa, para lo cual se le
otorgar un plazo de diez (10) das, contado a partir del da siguiente al de la
notificacin.
La audiencia a que se refiere el prrafo anterior, interrumpir el plazo estipulado en
el artculo 6 de este Reglamento.
Contra la resolucin que emita la Superintendencia de Bancos, si el solicitante no es
una entidad sujeta a su vigilancia e inspeccin, cabe el recurso de revocatoria ante la
Junta Monetaria, por intermedio de la Superintendencia de Bancos.
CAPTULO IV
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 9. Informacin de accionistas. Para los efectos del segundo prrafo del
artculo 19 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros, los bancos debern presentar la integracin de sus accionistas,
en los formatos que para el efecto establezca la Superintendencia de Bancos.
Artculo 10. Sanciones. Los bancos que inscriban accionistas sin la autorizacin de la
52

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

Superintendencia de Bancos sern sancionados con multa de acuerdo a lo indicado en


el artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Bancos y Grupos Financieros y su reglamentacin; en este caso, dicha inscripcin
ser nula y ser considerada como infraccin grave.
Artculo 11. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

53

Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos

JM-181-2002

ANEXO AL REGLAMENTO PARA LA ADQUISICIN DE


ACCIONES DE BANCOS
INFORMACIN MNIMA QUE DEBE CONTENER LA DECLARACIN
JURADA PARA LA ADQUISICIN DE ACCIONES DE BANCOS CON
PARTICIPACIN IGUAL O MAYOR AL 5% DEL CAPITAL PAGADO DE
LA ENTIDAD
(Con base al artculo 5, Inciso a) del Reglamento para la adquisicin de acciones de Bancos, aprobado en
Resolucin JM-181-2002)

PARA PERSONAS INDIVIDUALES


I.

Que no tiene impedimentos de los establecidos en el artculo 13 del Decreto


Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros y el artculo 7 del Reglamento para la adquisicin de acciones de
Bancos;

II.

Que mientras ha sido administrador, director o gerente de alguna entidad


financiera, se le ha sancionado o no, por razones administrativas, por infracciones a
las disposiciones legales aplicables de carcter financiero. En caso haya sido
sancionado, declarar el tipo de sancin;

III.

Que declare que los fondos para adquirir las acciones no provienen de actividades
ilcitas; y,

IV. Que declare si es o no accionista de algn banco privado nacional.

PARA PERSONAS JURDICAS


I.

Que no tiene impedimentos de los establecidos en los incisos d), h) y j) del artculo
13 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y
Grupos Financieros y el artculo 7 del Reglamento para la adquisicin de acciones
de Bancos;

II.

Que declare que los fondos para adquirir las acciones no provienen de actividades
ilcitas; y,

III.

Que declare si es o no accionista de algn banco privado nacional.

54

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-186-2002
Inserta en el Punto Dcimo Sexto del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO DCIMO SEXTO: Proyecto de Reglamento para la aplicacin de las
sanciones contempladas en el artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
RESOLUCIN JM-186-2002. Conocido el Oficio No. 2329-2002 del Superintendente
de Bancos del 1 de junio de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en
el artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Bancos y Grupos Financieros; y, CONSIDERANDO: Que de conformidad con el
artculo 98 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
corresponde al rgano supervisor sancionar a los bancos, sociedades financieras, y a
las empresas integrantes de grupos financieros, por las infracciones que cometan a
cualesquiera de las disposiciones de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, a lo
establecido en su ley, escritura constitutiva, estatutos, a otras leyes que les sean
aplicables, reglamentos, a las disposiciones de esta Junta, a rdenes administrativas o
disposiciones de la Superintendencia de Bancos, as como cuando presenten
informaciones, declaraciones o documentos falsos o fraudulentos, obstruyan o limiten
la supervisin de la Superintendencia de Bancos y realicen o registren operaciones
para eludir el encaje bancario, o que conlleven el incumplimiento de los requerimientos
patrimoniales; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 99 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
corresponde a esta Junta reglamentar lo referente a la gravedad de las infracciones y
al ciclo de recurrencia de las mismas, as como el nmero de unidades de multa que
sern aplicadas, segn la gravedad de la infraccin en que incurran los bancos,
sociedades financieras, entidades fuera de plaza y las otras empresas integrantes de
grupos financieros; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el citado artculo 99
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, por las infracciones en que incurran los
bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza, se les aplicar una
sancin pecuniaria de quinientos (500) a cuarenta mil (40,000) unidades de multa,
mientras que por aquellas en que incurran las otras empresas integrantes de grupos
financieros, la sancin ser de cien (100) a diez mil (10,000) unidades de multa, por lo
que es necesario graduar, de acuerdo a la gravedad de la infraccin, el nmero de
unidades de multa a imponer, para que la Superintendencia de Bancos las aplique de
manera uniforme y consistente;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica, 26 inciso I) y 64 del Decreto Nmero 16-2002, Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, 99 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en opinin de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la aplicacin
de las sanciones contempladas en el artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del
55

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.


2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


56

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-186-2002


REGLAMENTO PARA LA APLICACIN DE LAS SANCIONES
CONTEMPLADAS EN EL ARTCULO 99 DEL DECRETO NMERO
19-2002 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA, LEY DE BANCOS Y
GRUPOS FINANCIEROS.
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo referente a la
gravedad de las infracciones y al ciclo de recurrencia de las mismas, as como el
nmero de unidades de multa que sern aplicadas por la Superintendencia de Bancos
para sancionar, agotado el debido proceso, las infracciones segn su gravedad, que
cometan los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, y otras
empresas integrantes de grupos financieros, a las disposiciones legales,
reglamentarias y otras que les sean aplicables, de conformidad con lo establecido en
los artculos 98 y 99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley
de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Gravedad de las infracciones. Para los efectos del presente reglamento,
para el caso de bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, las
infracciones se clasifican en: leves, moderadas y graves.
Artculo 3. Infracciones leves. Son infracciones leves, aquellas que no tienen
incidencia en la situacin financiera de las entidades, no afectan su liquidez y
solvencia ni los depsitos e inversiones del pblico, considerando como tales las que a
continuacin se detallan:
a) No enviar la siguiente informacin a la Superintendencia de Bancos, enviarla fuera
de los plazos fijados, en formatos diferentes a los establecidos, incompleta o
inexacta:
1. Actas de comits de crdito o de riesgo, de gerencia, del consejo de
administracin o junta directiva, de asambleas generales de accionistas y otras
de diferentes rganos administrativos y de direccin a que estn obligados.
2.

El informe de los auditores externos.

b) No informar a la Superintendencia de Bancos o informar fuera de los plazos


establecidos:
1. Cuando los representantes legales de los bancos y empresas del grupo
financiero en su caso, se ausenten de sus cargos.
2. El cambio de miembros del consejo de administracin o junta directiva,
gerentes generales, administradores de una sucursal de banco extranjero, o
quienes hagan sus veces.
3. El cambio de horarios y la apertura, traslado o cierre de agencias y sucursales.
c) No dar aviso, o dar aviso fuera del plazo establecido, del nombramiento del auditor
externo de la entidad y/o del grupo financiero, en su caso;
d) Falta de informacin mnima que de conformidad con la ley y los reglamentos
correspondientes, deben exigir a los solicitantes de financiamiento y a los
deudores, cuando dicha informacin no tenga incidencia en la determinacin de la
capacidad de pago de los deudores;
e) Cancelar fuera de los plazos establecidos las cuotas de sostenimiento de la
57

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

Superintendencia de Bancos;
f) No informar a la Superintendencia de Bancos o hacerlo fuera del plazo establecido,
cuando en la entidad de que se trate, ocurra cualquier fraude, robo, hurto,
deficiencia o anomala de carcter grave;
g) No enviar, enviar fuera del plazo establecido o enviar en forma incompleta o
inexacta, los reportes, formas u otra informacin que las instituciones deban remitir
a la Superintendencia de Bancos, ocasional o peridicamente;
h) No divulgar la informacin relacionada con la cobertura del Fondo para la
Proteccin del Ahorro;
i) No publicar o no divulgar, conforme lo establecido, o publicar o divulgar fuera de
los plazos, informacin sobre:
1.

Las tasas de inters que aplican en las operaciones con sus clientes.

2.

Las actividades u operaciones que realiza la entidad o grupo financiero de


que se trate.

j) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a las


disposiciones legales, reglamentarias y otras que les sean aplicables.
Artculo 4. Infracciones moderadas. Son infracciones moderadas aquellas que
afectan la situacin financiera de la entidad, pero que no inciden de manera
significativa en su liquidez y solvencia ni en los depsitos e inversiones del pblico,
considerando como tales las que a continuacin se detallan:
a) No presentar o presentar incorrectamente a la Superintendencia de Bancos
dentro del plazo establecido, la integracin de los accionistas, monto y
participacin de cada uno de ellos en el capital pagado de la entidad de que se
trate de conformidad con sus registros;
b) Revaluar bienes inmuebles sin cumplir con el procedimiento establecido;
c) No valuar las garantas hipotecarias y/o prendarias previo al otorgamiento de los
crditos;
d) Exceder los plazos establecidos para la venta directa o la subasta de los activos
extraordinarios;
e) Determinar el valor de los activos extraordinarios con otros procedimientos no
establecidos en la ley;
f) Prorrogar o renovar crditos sin cumplir con los requerimientos legales y
reglamentarios establecidos;
g) No publicar o no divulgar, conforme lo establecido, o publicar o divulgar fuera de
los plazos, informacin sobre la situacin financiera de la entidad o grupo
financiero de que se trate;
h) Valuar los activos, contingencias y otras exposiciones de riesgo sin ajustarse a
las disposiciones establecidas;
i) No presentar, presentar incorrectamente, o presentar fuera del plazo
establecido, a la Superintendencia de Bancos, el informe que contiene la
valuacin de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de riesgo
de la entidad de que se trate;
j)

Incumplimiento de resoluciones que ordenen acciones tendientes a corregir


58

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

cualquier deficiencia diferente a las de situacin patrimonial y de liquidez; y,


k) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a
las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
Artculo 5. Infracciones graves. Son infracciones graves aquellas que afectan la
situacin financiera de la entidad e inciden de manera significativa en su liquidez y
solvencia o en los depsitos e inversiones del pblico; as como en las que se
incumplen disposiciones que prohben o limitan operaciones, transacciones, registros,
o la realizacin de prcticas que tienden a ocultar informacin, distorsionar las cifras de
los estados financieros de las entidades, o evitan que se conozcan aspectos de las
instituciones o que afecten intereses de terceras personas, considerando como tales
las que a continuacin se indican:
a) Realizar actos u operaciones sin la autorizacin de la Junta Monetaria o de la
Superintendencia de Bancos, cuando as est establecido en ley, o sin observar
las condiciones establecidas legalmente;
b) Realizar o ejercer actividades ajenas a su objeto social legalmente establecido;
c) Realizar actos u operaciones prohibidas por la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, y dems leyes que le sean aplicables;
d) Realizar actos u operaciones que excedan los lmites establecidos en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, reglamentos u otras disposiciones legales;
e) Carecer de la contabilidad exigida legalmente, llevarla sin cumplir con las
normas contables emitidas, reconocidas o autorizadas por la Junta Monetaria o
con irregularidades que impidan conocer la situacin patrimonial, de encaje,
econmica y financiera de la entidad;
f)

Realizar operaciones para eludir el encaje;

g) Registrar incorrectamente o dejar de registrar operaciones para eludir el encaje;


h) Realizar o registrar operaciones que conlleven el incumplimiento de los
requerimientos patrimoniales; as como dejar de registrar operaciones con ese
mismo fin;
i)

Alterar los registros contables;

j)

Negar la presentacin a la Superintendencia de Bancos de libros contables, as


como cualquier otra informacin que le sea requerida de conformidad con la ley;

k) Incumplir la obligacin de someter sus estados financieros anuales al examen de


un auditor externo conforme a la ley, as como presentarlos o publicarlos sin la
opinin de ste;
l)

Presentar o publicar informacin que difiera de las cifras que tienen los libros de
contabilidad;

m) Conceder crditos en condiciones preferenciales a personas vinculadas a las


instituciones que los conceden o sin cumplir con las disposiciones legales y
reglamentarias establecidas para el otorgamiento de crditos;
n) Falta de informacin mnima que de conformidad con la ley y los reglamentos
correspondientes, deben exigir a los solicitantes de financiamiento y a los
59

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

deudores, cuando dicha informacin tenga incidencia en la determinacin de la


capacidad de pago de los mismos y/o la recuperabilidad del crdito;
) La negativa o resistencia a la actuacin de la Superintendencia de Bancos en
sus labores de vigilancia e inspeccin, mediando requerimiento escrito;
o) No registrar correctamente las reservas de valuacin o ajustes resueltos por la
Superintendencia de Bancos;
p) Registrar fuera del plazo establecido o no registrar contablemente las reservas
de valuacin de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de
riesgo, establecidas por la entidad de que se trate, como resultado de su
autovaluacin;
q) No efectuar la valuacin de sus activos, operaciones contingentes y otras
exposiciones de riesgo a que estn obligadas, de conformidad con las normas
aplicables;
r) Incumplimiento de resoluciones que prohban operaciones u ordenen acciones
tendientes a corregir deficiencias patrimoniales o de liquidez y otras
disposiciones que se deriven de las mismas;
s) Inscribir accionistas sin la autorizacin de la Superintendencia de Bancos;
t)

No mantener fondos suficientes en las cuentas encaje para atender la


compensacin diaria de cheques; as como trasladar al compensador agente o al
compensador principal, documentacin y/o informacin inexacta de los cheques
a compensar; y,

u) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a las


disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
Sin perjuicio de otras disposiciones y/o sanciones aplicables, no se considerar
como infraccin el hecho que un banco sea excluido de la cmara de
compensacin por no tener fondos suficientes en su cuenta encaje, cuando dicha
insuficiencia sea consecuencia de informacin inexacta o incompleta de otra
entidad, salvo que, a juicio de la Superintendencia de Bancos, el error sea
provocado por el propio banco.
Artculo modificado por Resolucin JM-190-2007
Artculo 6. Clasificacin de infracciones para otras empresas integrantes de
grupos financieros. Para los efectos del presente reglamento las infracciones que
cometan las otras empresas integrantes de grupos financieros se clasifican en leves,
moderadas y graves.
1.

Son infracciones leves, aquellas que no tienen incidencia en la situacin


financiera de las empresas y no afectan su liquidez y solvencia, considerando
como tales las que se detallan a continuacin:
a)

No enviar o enviar fuera del plazo, el informe de los auditores externos.

b)

No informar a la Superintendencia de Bancos o informar fuera de los plazos


establecidos el cambio de miembros del consejo de administracin o junta
directiva y gerentes generales.

c)

Falta de informacin mnima que de conformidad con la ley y los


reglamentos correspondientes, deben exigir a los solicitantes de
60

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

financiamiento y a los deudores, cuando dicha informacin no tenga


incidencia en la determinacin de la capacidad de pago de los deudores;

2.

3.

d)

Cancelar fuera de los plazos establecidos las cuotas de sostenimiento de la


Superintendencia de Bancos;

e)

No enviar, enviar fuera del plazo establecido o enviar en forma incompleta o


inexacta, los reportes, formas u otra informacin que las empresas deban
remitir a la Superintendencia de Bancos, ocasional o peridicamente; y,

f)

Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan


a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que les sean aplicables.

Son infracciones moderadas aquellas que afectan la situacin financiera de la


empresa, pero que no inciden de manera significativa en su liquidez y solvencia,
considerando como tales las que a continuacin se detallan:
a)

No valuar las garantas hipotecarias y/o prendarias previo al otorgamiento


de los crditos;

b)

Valuar los activos, contingencias y otras exposiciones de riesgo sin


ajustarse a las disposiciones establecidas;

c)

No presentar, presentar incorrectamente, o presentar fuera del plazo


establecido, a la Superintendencia de Bancos, el informe que contiene la
valuacin de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de
riesgo de la empresa de que se trate;

d)

Incumplimiento de resoluciones que ordenen acciones tendientes a corregir


cualquier deficiencia diferente a las de situacin patrimonial y de liquidez; y,

e)

Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan


a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.

Son infracciones graves aquellas que afectan la situacin financiera de la


empresa e inciden de manera significativa en su liquidez y solvencia; as como en
las que se incumplen disposiciones que prohiben o limitan operaciones,
transacciones, registros, o la realizacin de prcticas que tienden a ocultar
informacin, distorsionar las cifras de los estados financieros de las empresas, o
evitan que se conozcan aspectos de las instituciones o que afecten intereses de
terceras personas, considerando como tales las que a continuacin se indican:
a)

Realizar o ejercer actividades ajenas a su objeto social legalmente


establecido;

b)

Carecer de la contabilidad exigida legalmente, llevarla sin cumplir con las


normas contables correspondientes o con irregularidades que impidan
conocer la situacin patrimonial, econmica y financiera de la empresa;

c)

Realizar o registrar operaciones que conlleven el incumplimiento de los


requerimientos patrimoniales; as como dejar de registrar operaciones con
ese mismo fin;

d)

Alterar los registros contables;

e)

Negar la presentacin a la Superintendencia de Bancos de libros contables,


as como cualquier otra informacin que le sea requerida de conformidad
con la ley u otras disposiciones;

f)

Presentar o publicar informacin que difiera de las cifras que tienen los
libros de contabilidad;
61

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

JM-186-2002

g)

La negativa o resistencia a la actuacin de la Superintendencia de Bancos


en sus labores de vigilancia e inspeccin, mediando requerimiento escrito;

h)

No registrar correctamente las reservas de valuacin o ajustes resueltos por


la Superintendencia de Bancos;

i)

Registrar fuera del plazo establecido o no registrar contablemente las


reservas de valuacin de activos, operaciones contingentes y otras
exposiciones de riesgo, establecidas por la empresa de que se trate, como
resultado de su autovaluacin;

j)

No efectuar la valuacin de sus activos, operaciones contingentes y otras


exposiciones de riesgo a que estn obligadas, de conformidad con las
normas aplicables; y,

k)

Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan


a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.

Artculo 7. Aplicacin de multas. La Superintendencia de Bancos impondr el


nmero de unidades de multa de acuerdo a la clasificacin de las infracciones que
cometan las entidades, en la forma siguiente:
a) A los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza:
Infraccin leve:
Infraccin moderada:
Infraccin grave:

De
De
De

500 a 3,000
3,001 a 10,000
10,001 a 40,000

unidades de multa.
unidades de multa.
unidades de multa.

b) A otras empresas integrantes de grupos financieros, cuyas leyes especficas no


establezcan sanciones para las infracciones, a que se refiere el artculo 98 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros:
Infraccin leve:
Infraccin moderada:
Infraccin grave:

De
De
De

100 a 1,000
1,001 a 3,000
3,001 a 10,000

unidades de multa.
unidades de multa.
unidades de multa.

Para efectos de la imposicin del nmero de unidades de multa, el Superintendente de


Bancos tomar en cuenta lo siguiente:
a)
b)
c)
d)

Las consecuencias o implicaciones de las infracciones;


La conducta de cumplimiento de la entidad de que se trate;
El beneficio o utilidad que la institucin haya obtenido de la infraccin; y,
Otros aspectos que a su juicio estime conveniente.

Lo anterior, sin perjuicio de lo indicado en los numerales 2 y 3 del inciso a) del artculo
99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
Artculo 8. Ciclo de recurrencia. Se establecen como ciclos de recurrencia de las
infracciones que cometan los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de
plaza, los periodos siguientes:
a)

Un ao para las infracciones leves, excepto las referidas en los incisos a)


numeral 2; c); y d) del artculo 3 del presente reglamento.

b)

Dos aos para las infracciones moderadas, excepto las referidas en los incisos
a); b); c); f); h); y j) del artculo 4 del presente reglamento.
62

Reglamento para la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 99 del


Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros

c)

JM-186-2002

Las dems infracciones no incluidas en los incisos anteriores sern acumulativas


en el tiempo.

Para efectos de la acumulacin de las infracciones, se considera como hecho de la


misma naturaleza cualquier infraccin que tenga iguales o similares caractersticas del
hecho previamente sancionado.
Artculo 9. Derogatoria. Quedan sin efecto todas aquellas disposiciones que se
opongan al presente reglamento.

63

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

JM-187-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-187-2002
Inserta en el Punto Dcimo Sptimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO DCIMO SPTIMO: Proyecto de Disposiciones Reglamentarias del
Fondo para la Proteccin del Ahorro.
RESOLUCIN JM-187-2002. Conocido el Oficio No. 2329-2002 del Superintendente
de Bancos del 1 de junio de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el Proyecto de Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del
Ahorro; y, CONSIDERANDO: Que el Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece en su Ttulo X la creacin
y funcionamiento de un esquema de proteccin de depsitos, denominado Fondo para
la Proteccin del Ahorro, el cual tiene como objeto garantizar al depositante en el
sistema bancario la recuperacin de sus depsitos, en los trminos a que se refiere el
citado Ttulo X; CONSIDERANDO: Que conforme el artculo 95 del Decreto Nmero
19-2002 del Congreso de la Repblica, corresponde a esta Junta emitir las
disposiciones reglamentarias para el cumplimiento de lo establecido en el Ttulo X de
dicha ley; CONSIDERANDO: Que el proyecto de disposiciones reglamentarias
propuesto por la Superintendencia de Bancos se adecua al propsito establecido en la
citada Ley de Bancos y Grupos Financieros, se estima conveniente su aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica, 26 inciso I) y 64 del Decreto Nmero 16-2002, Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, 95 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en opinin de
sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin,
Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro.

las

Disposiciones

2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 3 de junio de 2002


64

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

JM-187-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-187-2002


DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS DEL FONDO
PARA LA PROTECCIN DEL AHORRO
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Fundamento legal. Las presentes disposiciones reglamentarias se emiten
en observancia de lo dispuesto en el artculo 95 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Objeto. Las presentes disposiciones reglamentarias tienen por objeto
regular los aspectos atinentes al Fondo para la Proteccin del Ahorro, a que se refiere
el Ttulo X del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros.
Artculo 3. Cobertura. Los depsitos cubiertos sern los depsitos monetarios,
depsitos de ahorro y depsitos a plazo, constituidos en moneda nacional o en
moneda extranjera, a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 del inciso a) del artculo
41 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y
Grupos Financieros. No se incluyen en tal cobertura los depsitos de las personas
individuales o jurdicas vinculadas con el banco de que se trate, y los de los
accionistas, miembros del consejo de administracin, gerentes, subgerentes,
representantes legales y dems funcionarios del banco respectivo, excepto los
depsitos de los accionistas originales de las entidades bancarias a que se refiere el
ltimo prrafo del artculo 87 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
TTULO II
ADMINISTRACIN Y RECURSOS DEL FONDO
Artculo 4. Administracin. El Banco de Guatemala, en su calidad de administrador
de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro, deber:
a) Calcular, con base en la informacin proporcionada por la Superintendencia de
Bancos, las cuotas que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la
Proteccin del Ahorro;
b) Llevar las cuentas y registros contables de las operaciones del Fondo para la
Proteccin del Ahorro, en forma separada de sus propias operaciones;
c) Computar separadamente por moneda la cuota; asimismo, llevar por separado los
componentes, fijo y variable, de la cuota;
d) Debitar, en la moneda de que se trate, las cuentas encaje de cada banco con el
monto de las cuotas que corresponda, y abonar, en la respectiva moneda, las
cuentas del Fondo para la Proteccin del Ahorro constituidas en el Banco de
Guatemala;
e) Debitar, en la moneda de que se trate, las cuentas encaje del banco que
corresponda, con el importe de los intereses y las multas a que diere lugar la
aplicacin de las leyes a ser observadas por los bancos y abonar, en la respectiva
moneda, las cuentas del Fondo para la Proteccin del Ahorro constituidas en el
Banco de Guatemala. Los importes por estos conceptos no incrementarn el
registro de las cuotas de cada banco a que se refiere el primer prrafo del artculo
89 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
65

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

f)

JM-187-2002

Notificar al banco nacional o sucursal de banco extranjero de que se trate, la


suspensin o reinicio de las aportaciones, de conformidad con lo dispuesto para el
efecto en el artculo 89 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

g) Elaborar mensual y anualmente los estados financieros correspondientes a las


operaciones del Fondo para la Proteccin del Ahorro, los cuales sern examinados
por la Auditoria Interna y firmados por el Gerente General, ambos del Banco de
Guatemala, y aprobados por la Junta Monetaria;
h) Presentar a la Junta Monetaria el informe de operaciones del Fondo para la
Proteccin del Ahorro, referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31
de diciembre, de cada ao, dentro del mes siguiente a que corresponda, o cuando
la Junta Monetaria lo requiera;
i)

Realizar los desembolsos que sean necesarios, en la moneda de que se trate, para
hacer efectiva la cobertura de los depsitos correspondientes, con cargo a los
recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro;

j)

Restituir en efectivo o con otros activos lquidos al banco adquirente, a


requerimiento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, los activos que aquel,
por causas debidamente justificadas, devuelva a la entidad suspendida, conforme
a lo establecido en el artculo 81 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

k) Revisar la poltica de inversin de los recursos del Fondo para la Proteccin del
Ahorro, por lo menos una vez al ao y, de ser el caso, proponer a la Junta
Monetaria las modificaciones que estime necesarias; y,
l)

Atender otras atribuciones que le asigne la Junta Monetaria.


Artculo modificado por Resolucin JM-55-2013

Artculo 5. Rgimen de gastos. El Fondo para la Proteccin del Ahorro reintegrar


al Banco de Guatemala los gastos en que incurra por la administracin de los
recursos de dicho Fondo. Para el efecto, tales gastos se cubrirn primeramente con
los rendimientos de las inversiones de los recursos del Fondo y, si stos no fueran
suficientes, con el resto de los recursos.
La Junta Monetaria aprobar el presupuesto anual de gastos en el mes de
diciembre de cada ao.
Artculo 6. Informacin para el clculo de las cuotas. Para efectos del cumplimiento
de los artculos 86, inciso a), y 88 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, los
bancos debern enviar a la Superintendencia de Bancos, a ms tardar el tercer da
hbil de cada mes, la informacin sobre el promedio mensual de la totalidad de sus
obligaciones depositarias, registrado durante el mes inmediato anterior, conforme
instrucciones generales que dicha Superintendencia emita. Para efectos de la
informacin requerida, el promedio mensual de las obligaciones depositarias en
moneda extranjera deber expresarse en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
La Superintendencia de Bancos clasificar por banco y clase de moneda, en forma
consolidada, la informacin recibida de los bancos y, para efectos del clculo
correspondiente, la pondr a disposicin del Banco de Guatemala, en su calidad de
administrador del Fondo para la Proteccin del Ahorro, junto con la tasa respectiva al
componente variable de la cuota, de acuerdo con el mecanismo aprobado por Junta
66

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

JM-187-2002

Monetaria y por el medio que el ente supervisor establezca, a ms tardar el segundo


da hbil despus de vencido el plazo estipulado en el primer prrafo de este artculo.
En caso algn banco nacional o sucursal de banco extranjero presente fuera del
plazo estipulado la informacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo, la
Superintendencia de Bancos la pondr a disposicin del Banco de Guatemala, a ms
tardar el da hbil siguiente de recibida, para que ste, en su calidad de administrador
del Fondo para la Proteccin del Ahorro, proceda a efectuar los ajustes
correspondientes.
Artculo modificado por Resolucin JM-55-2013
Artculo 7. Insuficiencia en las cuentas encaje. En caso el saldo de la cuenta
encaje respectiva de un banco participante no alcance a cubrir la cuota
correspondiente, el Banco de Guatemala debitar dicha cuenta hasta por el saldo
disponible, aspecto que informar a la Superintendencia de Bancos para los efectos
legales pertinentes.
Artculo 8. Ajustes a las cuotas de formacin. Cuando un banco participante no
proporcione la informacin dentro del plazo a que se refiere el prrafo primero del
artculo 6 de estas disposiciones, el Banco de Guatemala debitar la cuenta encaje
respectiva con base en la ltima informacin proporcionada, sin perjuicio de efectuar
los ajustes pertinentes cuando se complete la informacin requerida.
Si derivado de los ajustes realizados, resulta una diferencia a favor del Fondo para
la Proteccin del Ahorro, se calcularn sobre dicha diferencia intereses a favor del
mismo, por el equivalente a la aplicacin de una vez y media la tasa mxima de
inters anual que el propio banco hubiere cobrado en sus operaciones activas durante
el mes a que corresponda la diferencia, por el tiempo que hubiere estado pendiente el
pago, tomando en cuenta la informacin de tasas de inters que el banco respectivo
proporciona a la Superintendencia de Bancos. En el caso de que la diferencia fuere a
favor del banco, la misma se aplicar a las cuotas de los meses siguientes, hasta
agotarla.
Artculo 9. Aportes del Estado. El Banco de Guatemala, en su calidad de
administrador de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro, en
cumplimiento de lo establecido en el artculo 86, inciso e), de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, solicitar al Organismo Ejecutivo, por conducto del Ministerio de
Finanzas Pblicas, los aportes en los montos necesarios para fortalecer la posicin
financiera de dicho Fondo o para que ste pueda cumplir las obligaciones a que se
refiere el artculo 87 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para cuyo efecto
deber adjuntar a la solicitud un dictamen conjunto que emita la Superintendencia de
Bancos y el Banco de Guatemala.
Artculo modificado por Resolucin JM-55-201
TTULO III
PROCEDIMIENTO DE PAGO
Artculo 10. Requerimiento de pago. El Banco de Guatemala, en su calidad de
administrador de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro, a requerimiento
de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, de conformidad con lo estipulado en el
artculo 91 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros, proceder a realizar dentro de los tres das siguientes a tal
requerimiento, los desembolsos para hacer efectiva la cobertura de los depsitos a
que se refieren las presentes disposiciones reglamentarias y, dentro de los cinco das
67

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

JM-187-2002

siguientes que dicha Junta le solicite, proceder a efectuar los pagos correspondientes
a los depositantes del banco de que se trate, directamente o por intermedio de los
bancos del sistema con quienes contrate este servicio. En este caso, segn los
listados debidamente depurados que, para tal efecto, la Junta de Exclusin de Activos
y Pasivos le deber proporcionar.
Artculo 11. Forma de pago. El pago de la cobertura de los depsitos en moneda
nacional del banco de que se trate, se har en quetzales y la de los depsitos en
moneda extranjera en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Para calcular el monto de cobertura equivalente en moneda extranjera, se aplicar
al monto de cobertura en moneda nacional, el tipo de cambio de referencia del quetzal
con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica, publicado por el Banco de
Guatemala, vigente el da en que la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos solicite al
Banco de Guatemala que haga efectiva la cobertura.
Artculo modificado por Resolucin JM-55-2013
TTULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA VENTA DE
ACTIVOS
Artculo 12. Venta directa de activos. La venta directa de los activos que le hubieren
sido trasladados o adjudicados al Fondo para la Proteccin del Ahorro, de conformidad
con los artculos 84 y 86, inciso d), de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, se
efectuar dentro de un plazo que no exceda de dos aos. Dicho plazo se computar a
partir de la fecha en que tome posesin legal del activo de que se trate y tenga la libre
disposicin del mismo. La venta la realizar el Banco de Guatemala en su calidad de
administrador de tal Fondo, para cuyo efecto queda plenamente autorizado para
implementar el mecanismo que estime pertinente.
Para el caso de bienes inmuebles, dicha venta se efectuar tomando como
referencia el valor establecido mediante avalo.
El Banco de Guatemala, en el ejercicio de la calidad indicada, podr dar en
arrendamiento tales bienes, en tanto se realiza la venta de los mismos.
Artculo modificado por Resolucin JM-55-2013
Artculo 13. Venta en pblica subasta. El Banco de Guatemala, como administrador
de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro, deber ofrecer en pblica
subasta los activos que no hubiere sido posible realizar en la forma y dentro del plazo
estipulado en el artculo 12 de estas disposiciones.
La primera subasta deber realizarse dentro del plazo de seis meses contado a
partir del da siguiente al vencimiento del plazo a que se refiere el artculo anterior. La
base de esta primera subasta deber ser el valor establecido en el avalo
correspondiente. Si no hubiere postores, se realizarn nuevas subastas cada seis
meses, y la base de las subastas subsiguientes deber ser un precio que, cada vez,
sea menor que el anterior en un diez por ciento de la base de la primera subasta.
La Junta Monetaria, a solicitud del Banco de Guatemala, debidamente justificada,
podr suspender las subastas o extender el plazo a que se hace referencia en el
artculo 12.
Artculo modificado por Resolucin JM-55-2013
68

Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Proteccin del Ahorro

JM-187-2002

TTULO V
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
CAPTULO I
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 14. Cuotas de formacin correspondientes a nuevos bancos. Para los
efectos de las cuotas que obligatoriamente debern aportar los bancos privados
nacionales o sucursales de bancos extranjeros, autorizados para operar por la Junta
Monetaria con posterioridad a la entrada en vigencia del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, tales bancos
debern cumplir con lo estipulado en el artculo 6 de estas disposiciones, en el mes de
inicio de operaciones con el pblico.

Artculo 15. Divulgacin. Los bancos, independientemente de otros medios de


divulgacin que estimen convenientes, debern mantener en todas las reas de
atencin al pblico relacionadas con la captacin de depsitos, en lugar visible, la
informacin a que se refiere el segundo prrafo del artculo 94 del Decreto Nmero
19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 16. Ejercicio contable. El ejercicio contable del Fondo para la Proteccin del
Ahorro corresponder a la duracin del ao calendario, salvo en el primer ejercicio
que principiar a partir de la vigencia del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, hasta el 31 de diciembre del mismo
ao.
Artculo 17. Casos no previstos. Los casos no previstos en las presentes
disposiciones reglamentarias sern resueltos por la Junta Monetaria.
CAPTULO I
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Artculo 18. Primera Cuota de Formacin. La primera cuota de formacin que los
bancos participantes deben aportar al Fondo para la Proteccin del Ahorro, se har
efectiva en el mes calendario siguiente al de entrada en vigencia del Decreto Nmero
19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, de
conformidad con lo establecido en el artculo 6 de las presentes disposiciones.
Artculo 19. Presupuesto de Gastos del Primer Ao. El Banco de Guatemala, en su
calidad de administrador de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro,
presentar para su aprobacin a la Junta Monetaria, dentro de los quince das
despus de la vigencia de las presentes disposiciones reglamentarias, el presupuesto
de gastos para el ao 2002, a que se refiere el artculo 5 de las mismas.
Artculo 20. Poltica de Inversin del Primer Ao. El Banco de Guatemala, en su
calidad de administrador de los recursos del Fondo para la Proteccin del Ahorro,
presentar para su aprobacin a la Junta Monetaria, dentro de los quince das
despus de la vigencia de las presentes disposiciones reglamentarias, la poltica de
inversin para el ao 2002, a que se refiere el inciso i) del artculo 4 de las mismas.

69

Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos

JM-223-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-223-2002
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 42-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 10 de julio de 2002.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y
Pasivos, de conformidad con lo estipulado en la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
RESOLUCIN JM-223-2002. Conocido el Oficio No. 2738-2002 del Superintendente
de Bancos del 21 de junio de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos; as
como el Dictamen Conjunto de la Asesora Jurdica del Banco de Guatemala y
Departamento Jurdico de la Superintendencia de Bancos del 10 de julio de 2002; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 78 del Decreto Nmero 192002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, esta Junta
deber, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, a ms tardar el da siguiente
de dispuesta la suspensin de operaciones, nombrar una Junta de Exclusin de
Activos y Pasivos conformada por tres miembros; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con los artculos 79 y 129, del citado Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, corresponde a esta Junta reglamentar las facultades de la
Junta de Exclusin de Activos y Pasivos y emitir los reglamentos para la adecuada
aplicacin de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 inciso I) y 64 del Decreto
Nmero 16-2002, Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 78, 79 y 129 del Decreto
Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso
de la Repblica, as como tomando en cuenta el Oficio No. 2738-2002 del
Superintendente de Bancos y el Dictamen Conjunto de la Asesora Jurdica del Banco
de Guatemala y Departamento Jurdico de la Superintendencia de Bancos del 10 de
julio de 2002, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento de la Junta de


Exclusin de Activos y Pasivos.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 19 de julio de 2002


70

Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos

JM-223-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-223-2002


REGLAMENTO DE LA JUNTA DE EXCLUSIN
DE ACTIVOS Y PASIVOS
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. El presente Reglamento establece las normas relativas a la Junta
de Exclusin de Activos y Pasivos, en la aplicacin de lo dispuesto en los artculos 78
y 79 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
Artculo 2. Definiciones. Para efectos del presente Reglamento, se definen los
trminos siguientes:
Exclusin de Activos: Se entiende por exclusin de activos, la seleccin y traslado
de activos, que la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos realiza en la entidad sujeta
al rgimen de suspensin de operaciones, al fideicomiso administrado por la entidad
elegida por la Superintendencia de Bancos.
Exclusin de Pasivos: Se entiende por exclusin de pasivos, la seleccin que la
Junta de Exclusin de Activos y Pasivos realiza de los depsitos y pasivos laborales
de la entidad sujeta al rgimen de suspensin de operaciones, para ser trasladados a
otra u otras entidades bancarias.
Fideicomiso: Contrato por medio del cual se transmiten a una entidad bancaria los
activos a que se refiere el inciso b) del artculo 79 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Certificados de Participacin: Son los documentos emitidos al portador por el
fideicomiso a que se refiere el inciso b) del artculo 79 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, que atribuyen a sus
titulares los derechos que se consignen en los mismos y sern representativos de una
parte alcuota del patrimonio fideicometido.
Los certificados de participacin deben contener, adems de los requisitos generales
establecidos para los ttulos de crdito, los siguientes:
1.
2.
3.

4.
5.
6.

La mencin de ser certificado de participacin;


La base legal de creacin del documento;
Los datos que identifiquen la escritura de constitucin del fideicomiso y la
creacin de los propios certificados; especialmente los datos atinentes a los
activos que constituirn la garanta de dichos certificados;
Las facultades del fiduciario;
Los derechos de los tenedores con indicacin de las condiciones para su
ejercicio; y,
La firma del fiduciario.
TTULO II
DE LA JUNTA DE EXCLUSIN DE
ACTIVOS Y PASIVOS

Artculo 3. De los Integrantes de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos. La


Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, de conformidad con el artculo 78 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
estar integrada por tres miembros nombrados por la Junta Monetaria a propuesta de
71

Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos

JM-223-2002

la Superintendencia de Bancos, quienes estarn relevados, como cuerpo colegiado o


individualmente considerados, de prestar fianza o garanta por su actuacin. Adoptar
sus decisiones por mayora de votos, dejando constancia de sus actuaciones en acta.
Los miembros de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos debern ser mayores de
treinta aos, tener experiencia bancaria y, dos de ellos ser profesionales de las
ciencias econmicas y uno abogado y notario, uno de los cuales actuar como
coordinador por designacin de la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria, a solicitud de la Superintendencia de Bancos, podr remover a
uno o ms miembros de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos.
Artculo 4. Impedimentos para ser miembro de la Junta de Exclusin de Activos
y Pasivos. Con el propsito de garantizar el debido cumplimiento de las funciones que
la Ley asigna a la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, no podrn ser miembros de
sta las personas que se encuentren en una o ms de las situaciones siguientes:
a)
b)
c)
d)

Los inhabilitados legalmente;


Los que sean deudores reconocidamente morosos;
Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad;
Los que hubieren sido condenados por hechos ilcitos relacionados con lavado
de activos o malversacin de fondos;
e) Los que tengan o hubieren tenido relacin laboral con la entidad sujeta al
rgimen de suspensin de operaciones, con los principales accionistas,
miembros del consejo de administracin y funcionarios o vnculos de parentesco
con los mismos, dentro de los grados de ley; y,
f) Los accionistas o miembros del consejo de administracin de la entidad de que
se trate o de las empresas que conformen el grupo financiero.
Artculo 5. Inicio de funciones. Los miembros nombrados por la Junta Monetaria
para integrar la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos debern tomar posesin de
sus cargos en la entidad de que se trate, inmediatamente de notificada la resolucin de
nombramiento.
Artculo 6. Honorarios y plazo de actuacin. Los miembros de la Junta de Exclusin
de Activos y Pasivos desempearn el cargo a tiempo completo y percibirn los
honorarios que determine la Junta Monetaria, los cuales sern cubiertos en la forma
que sta determine. En la resolucin por medio de la cual se nombre la Junta de
Exclusin de Activos y Pasivos, la Junta Monetaria, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos, fijar el plazo para llevar a cabo la exclusin de activos y
pasivos de la entidad de que se trate, plazo que podr prorrogarse a solicitud
razonada de la Superintendencia de Bancos. La Junta de Exclusin de Activos y
Pasivos cesar en sus funciones y atribuciones cuando la Junta Monetaria, previo
informe de la Superintendencia de Bancos, lo estime pertinente.
Artculo 7. Solicitud de nombramiento de representante judicial. La
Superintendencia de Bancos, a ms tardar el da hbil siguiente a aquel en el que la
Junta Monetaria haya nombrado a los miembros de la Junta de Exclusin de Activos y
Pasivos, deber solicitar ante un Juzgado de Primera Instancia del Ramo Civil, el
nombramiento de un representante judicial para el banco de que se trate, quien no
podr interferir en las funciones y atribuciones de la Junta de Exclusin de Activos y
Pasivos.
TTULO III
DE LAS FACULTADES DE LA JUNTA DE EXCLUSIN
DE ACTIVOS Y PASIVOS
72

Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos

JM-223-2002

Artculo 8. Determinacin y cancelacin de prdidas. La Junta de Exclusin de


Activos y Pasivos, en cumplimiento de la literal a) del artculo 79 del Decreto Nmero
19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
determinar la situacin financiera real de la entidad sujeta al rgimen de suspensin,
para lo cual deber registrar inmediatamente los ajustes confirmados por la
Superintendencia de Bancos y otros que establezca dicha Junta. Una vez determinada
la prdida real, que incluye las reservas de valuacin sobre activos de dudosa
recuperacin, la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, con aprobacin previa de la
Superintendencia de Bancos, ordenar su cancelacin atendiendo el orden siguiente:
a)
b)
c)
d)

Ganancias por aplicar de ejercicios anteriores;


Reservas para eventualidades y otras reservas de capital;
Reserva legal; y,
Cuentas de capital.

Artculo 9. Participacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro. La Junta de


Exclusin de Activos y Pasivos, en caso determine la necesidad de requerir al Banco
de Guatemala, en su calidad de administrador del Fondo para la Proteccin del Ahorro,
hacer efectiva la garanta de los depsitos a que se refiere el artculo 87 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
deber hacerlo a ms tardar dentro de los dos das siguientes de que sus miembros
tomaron posesin de sus cargos.
Artculo 10. Determinacin del valor en libros de los activos. Los activos de la
entidad sujeta al rgimen de suspensin de operaciones debern ser ajustados en su
valor contable, deduciendo del valor de adquisicin ms revaluacin de que sean
objeto los mismos, las depreciaciones y amortizaciones acumuladas o bien las
reservas u otras provisiones calculadas sobre stos, obteniendo as el valor en libros.
Artculo 11. Exclusin de pasivos. La Junta de Exclusin de Activos y Pasivos, en
cumplimiento del inciso c) del artculo 79 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso
de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, a la fecha de la suspensin de
operaciones resuelta por la Junta Monetaria, excluir:
1. Los depsitos cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro, los cuales
se cuantificarn de conformidad con los registros de la entidad de que se trate;
y,
2. El monto de los pasivos laborales, con base en los contratos de trabajo y en las
disposiciones legales aplicables a la entidad de que se trate, y la parte
proporcional que le corresponda al resto de depsitos, en su orden, en caso lo
permita el valor estimado de los activos transmitidos al fideicomiso a que se
refiere el inciso b) del artculo 79 mencionado.
Artculo 12. Del fideicomiso. Dispuesta la exclusin de activos a que se refiere el
artculo 79 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros, la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos deber comunicarlo
a la Superintendencia de Bancos para que sta elija a la entidad fiduciaria que
administrar el fideicomiso a que se refiere el inciso b) del artculo mencionado. El
objeto del fideicomiso ser administrar y realizar los activos excluidos para la
cancelacin de los certificados de participacin emitidos por ste, por lo que,
independientemente que conforme lo dispuesto en el artculo 6 de este reglamento, la
Junta de Exclusin de Activos y Pasivos de la entidad de que se trate haya cesado en
sus funciones y atribuciones, el Banco de Guatemala, como administrador del Fondo
para la Proteccin del Ahorro, y en su calidad de fideicomitente especial en el
fideicomiso a que se refiere la literal b) del artculo 79 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, estar facultado para otorgar, juntamente con el fiduciario, los
instrumentos necesarios para aclarar, ampliar o modificar los instrumentos atinentes a
73

Reglamento de la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos

JM-223-2002

la transmisin de los activos al fideicomiso mencionado, hasta la terminacin del


mismo.
Artculo modificado por Resolucin JM-22-2008
Artculo 13. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

74

Reglamento para Autorizar la Gestin para el Establecimiento de Sucursales de Bancos


Nacionales en el Extranjero

JM-260-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-260-2002
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 52-2002, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 11 de septiembre de 2002.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para Autorizar la Gestin para el
Establecimiento de Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero.
RESOLUCIN JM-260-2002. Conocido el Oficio No. 3693-2002 del Superintendente
de Bancos del 28 de agosto de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para Autorizar la Gestin para el Establecimiento de
Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero; y, CONSIDERANDO: Que el
artculo 14 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros, le confiere a la Superintendencia de Bancos la facultad de
autorizar la gestin para el establecimiento de sucursales de bancos nacionales en el
extranjero, siempre que en el pas anfitrin exista supervisin de acuerdo con
estndares internacionales que permita efectuar la supervisin consolidada;
CONSIDERANDO: Que en la misma norma citada se prev que esta Junta debe emitir
la reglamentacin especfica para regular lo atinente a la autorizacin de mrito, en la
que se exigir el consentimiento de la autoridad supervisora del pas anfitrin para
realizar intercambios de informacin; CONSIDERANDO: Que el proyecto de
reglamento propuesto se adecua al propsito establecido en la mencionada Ley de
Bancos y Grupos Financieros, por lo que se estima conveniente su emisin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) y 64 del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 14 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para Autorizar la
Gestin para el Establecimiento de Sucursales de Bancos Nacionales en el
Extranjero.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 25 de septiembre de 2002


75

Reglamento para Autorizar la Gestin para el Establecimiento de Sucursales de Bancos


Nacionales en el Extranjero

JM-260-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-260-2002


REGLAMENTO PARA AUTORIZAR LA GESTIN PARA EL
ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE BANCOS NACIONALES EN
EL EXTRANJERO
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer los requisitos y
procedimientos que los bancos nacionales tendrn que cumplir para obtener la
autorizacin para gestionar el establecimiento de sucursales en el extranjero, de
conformidad con el artculo 14 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Definicin. Se entiende por sucursal de banco nacional en el extranjero,
al establecimiento bancario autorizado en el pas anfitrin, con capital asignado por la
matriz, cuyo nombre reproduce y con quien consolida sus operaciones.
CAPTULO II
PROCESO DE AUTORIZACIN
Artculo 3. Solicitud. La institucin bancaria nacional que desee establecer una
sucursal en el extranjero, deber presentar solicitud por escrito a la Superintendencia
de Bancos, que contenga como mnimo, la siguiente informacin:
1.

Datos generales del representante legal de la institucin bancaria nacional;

2.

Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;

3.

Pas anfitrin donde se desea establecer la sucursal;

4.

Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;

5.

Monto propuesto de capital asignado;

6.

Principales operaciones y servicios que prestar;

7.

Peticin en trminos precisos;

8.

Lugar y fecha de solicitud;

9.

Firma del representante legal del banco nacional; y,

10. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.


La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, debern
entregarse en original y una fotocopia simple.
Artculo 4. Requerimiento de informacin al banco solicitante. A la solicitud deber
adjuntarse la documentacin siguiente:
1.

Certificacin del punto de acta donde conste la decisin del rgano competente
del banco nacional, para gestionar y establecer la sucursal en el extranjero;

2.

Acta notarial en la que conste el consentimiento expreso del rgano competente


del banco nacional para que, estrictamente con fines de supervisin consolidada,
la Superintendencia de Bancos pueda:
a) Intercambiar informacin con el ente supervisor del pas anfitrin; y,
b) Realizar inspecciones de campo en la sucursal en el extranjero.
76

Reglamento para Autorizar la Gestin para el Establecimiento de Sucursales de Bancos


Nacionales en el Extranjero

JM-260-2002

La Superintendencia de Bancos queda facultada para requerir la informacin


complementaria que considere necesaria.
Artculo 5. Condiciones previas a la autorizacin. La Superintendencia de Bancos
previo a autorizar la gestin para el establecimiento de una sucursal de banco nacional
en el extranjero, deber cerciorarse que se cumpla lo siguiente:
1) Que exista un acuerdo de intercambio de informacin con las autoridades de
supervisin del pas anfitrin o, en su defecto, que estas ltimas manifiesten por
escrito su consentimiento para realizar intercambios de informacin; y,
2) Que, a su juicio, en el pas anfitrin exista un marco legal adecuado y
supervisin basada en estndares internacionales que permitan efectuar la
supervisin consolidada.
Artculo 6. Plazo para resolver la solicitud. La Superintendencia de Bancos
resolver la solicitud dentro de un plazo no mayor de treinta (30) das, contado a partir
de la fecha de la recepcin satisfactoria de toda la informacin y documentacin
requerida.
La Superintendencia de Bancos informar a las autoridades respectivas del pas
anfitrin de la solicitud presentada.
CAPTULO III
OTRAS DISPOSICIONES
Artculo 7. Plazo para iniciar la gestin en el exterior. El banco nacional tendr un
plazo de seis (6) meses, contado a partir de la fecha de emitida la autorizacin, para
iniciar la gestin del establecimiento de la sucursal en el pas anfitrin.
El banco nacional deber presentar a la Superintendencia de Bancos constancia del
inicio de la gestin en el pas anfitrin, dentro de los quince (15) das de presentada la
solicitud.
Artculo 8. Aviso de autorizacin e inicio de operaciones. La institucin solicitante
deber presentar a la Superintendencia de Bancos, copia legalizada del documento
donde conste la autorizacin para operar como sucursal, emitido por la autoridad que
corresponda del pas anfitrin, dentro del plazo de quince (15) das contado a partir de
la fecha de notificacin de dicha autorizacin. Asimismo, deber informar por escrito a
la Superintendencia de Bancos de la fecha en que iniciar operaciones.
La Superintendencia de Bancos, en un plazo mximo de dos (2) das, contado a partir
de la fecha de recepcin de la informacin a que se refiere el prrafo anterior, lo har
del conocimiento de la Junta Monetaria.
Artculo 9. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

77

Reglamento para la Venta y Aplicacin de Utilidades de Activos Extraordinarios


Adquiridos por los Bancos

JM-263-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-263-2002
Inserta en el Punto Tercero del Acta 54-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 25 de septiembre de 2002.
PUNTO TERCERO: Proyecto de Reglamento para la Venta y Aplicacin de
Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los Bancos.
RESOLUCIN JM-263-2002. Conocido el Oficio No. 4021-2002 del Superintendente
de Bancos del 19 de septiembre de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para la Venta y Aplicacin de Utilidades de
Activos Extraordinarios Adquiridos por los Bancos; y, CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el artculo 54 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica Ley de Bancos y Grupos Financieros, no obstante las prohibiciones
impuestas por dicha ley, los bancos y, en su caso, las dems empresas del grupo
financiero, podrn recibir toda clase de garantas y adquirir bienes races,
establecimientos comerciales, mercaderas, acciones, documentos de crdito, valores,
prendas y bienes de toda clase, siempre que tal aceptacin o adquisicin sea hecha
de buena fe, en los casos que establece la misma ley; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el artculo 54 del citado decreto, por una parte, los activos que
posean y los que adquieran los bancos se denominarn activos extraordinarios y, por
otra, corresponde a esta Junta reglamentar la venta y la aplicacin de utilidades de
tales activos extraordinarios, por lo que es procedente aprobar el reglamento
respectivo en los trminos propuestos por la Superintendencia de Bancos;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) y 64 del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 54 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la Venta y


Aplicacin de Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los Bancos.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 4 de octubre de 2002


78

Reglamento para la Venta y Aplicacin de Utilidades de Activos Extraordinarios


Adquiridos por los Bancos

JM-263-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-263-2002


REGLAMENTO PARA LA VENTA Y APLICACIN DE UTILIDADES
DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS ADQUIRIDOS POR LOS BANCOS
CAPTULO I
DISPOSICIN GENERAL
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular los aspectos
relacionados con la venta y la aplicacin de las utilidades de activos extraordinarios,
de conformidad con lo establecido en el artculo 54 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
CAPTULO II
VALUACIN Y VENTA DIRECTA
Artculo 2. Valuacin. Los bancos debern valuar los activos extraordinarios en un
plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran
la propiedad de los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado
contablemente, al valor establecido en dicha valuacin. Cuando este ltimo valor sea
menor al registrado contablemente, la entidad deber crear la reserva de valuacin
correspondiente contra resultados y, cuando dicho valor sea mayor, la diferencia se
registrar como utilidad por realizar. La Superintendencia de Bancos podr requerir
nuevas valuaciones por parte de terceros y la constitucin de las correspondientes
reservas o provisiones.
En el caso de bienes inmuebles, la valuacin deber ser efectuada por valuador de
reconocida capacidad; en los dems casos deber ser efectuada por terceros que
sean expertos en la materia.
Artculo 3. Plazo para la venta. Los activos extraordinarios que posean y los que
adquieran los bancos, debern ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) aos,
contado a partir de la fecha de su adquisicin.
CAPTULO III
VENTA EN PBLICA SUBASTA
Artculo 4. Pblica Subasta. Si la venta de los activos extraordinarios no fuere
realizada dentro del plazo establecido en el artculo 3 del presente reglamento, los
bancos estarn obligados a ofrecerlos en pblica subasta, cuyo procedimiento deber
iniciarse inmediatamente despus de la expiracin de dicho plazo.
Artculo 5. Publicaciones. Vencido el plazo a que se refiere el artculo 3 del presente
reglamento, los bancos, dentro de los treinta (30) das calendario siguientes,
publicarn por tres (3) das, en dos (2) diarios de mayor circulacin nacional, el aviso
de pblica subasta, la cual deber realizarse dentro de los treinta (30) das hbiles
siguientes, contados a partir de la fecha de la ltima publicacin.
La publicacin deber contener como mnimo: lugar, fecha y hora de la pblica
subasta, breve descripcin del bien, el valor base, las condiciones de la venta y su
ubicacin en el caso de tratarse de un bien inmueble.
Artculo 6. Valor base. El valor que servir de base para iniciar la subasta ser el que
determine la propia entidad.
Artculo 7. Celebracin de la subasta. La celebracin de la pblica subasta estar a
cargo de una o ms personas designadas por el banco, en presencia de un delegado
79

Reglamento para la Venta y Aplicacin de Utilidades de Activos Extraordinarios


Adquiridos por los Bancos

JM-263-2002

de auditora interna. Adems, participar un Notario quien dar fe de lo actuado.


Artculo 8. Subastas subsiguientes. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar
sealados para la subasta, se realizar una nueva cada tres (3) meses. La base para
sta y las subastas subsiguientes deber ser un precio que, cada vez, ser menor que
el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primera
subasta.
Artculo 9. Creacin de reservas. Cuando el valor base para la subasta de un activo
extraordinario sea menor que el registrado contablemente, la institucin deber, sin
ms trmite, constituir las reservas por activos de recuperacin dudosa por un monto
equivalente a la diferencia entre ambos valores, sin perjuicio de lo que establece el
artculo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
CAPTULO IV
APLICACIN DE UTILIDADES
Artculo 10. Utilidades por tenencia y explotacin de activos extraordinarios. Las
utilidades netas que produzcan los activos extraordinarios que posean los bancos,
como producto de su tenencia y explotacin, debern aplicarse en su totalidad a la
constitucin y aumento de una reserva especial para cubrir prdidas posibles en la
realizacin de tales activos. Su saldo pasar a formar parte de las utilidades una vez
formalizada la venta del activo extraordinario de que se trate. Debe llevarse un control
auxiliar de la reserva especial por cada activo extraordinario.
Artculo 11. Venta de activos extraordinarios. El resultado de la venta de activos
extraordinarios debe registrarse en la contabilidad, segn sea el caso, de la manera
siguiente:
a) Si la venta es al contado y por un valor mayor al registrado en libros, la diferencia se
deber contabilizar directamente como utilidad.
b) Si la venta es a plazos y por un valor mayor al registrado en libros, la diferencia se
deber contabilizar como una utilidad diferida, trasladndose a productos conforme
se vayan cobrando las cuotas convenidas. Si la entidad cobra intereses, los mismos
se contabilizarn como productos al momento de percibirse.
Cuando existan productos capitalizados por concepto de activos extraordinarios,
debern contabilizarse en el momento en que se perciban.
En el caso de que la venta sea por un valor menor al registrado en libros, la diferencia
deber contabilizarse inmediatamente como una prdida, independientemente si la
venta es al contado o a plazos.
CAPTULO V
DISPOSICIN FINAL
Artculo 12. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

80

Reglamento para el Registro de Auditores Externos

JM-264-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-264-2002
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 54-2002, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 25 de septiembre de 2002.
PUNTO CUARTO: Proyecto de Reglamento para el Registro de Auditores
Externos.
RESOLUCIN JM-264-2002. Conocido el Oficio No. 4021-2002 del Superintendente
de Bancos del 19 de septiembre de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para el Registro de Auditores Externos; y,
CONSIDERANDO: Que el artculo 3, inciso o), del Decreto Nmero 18-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Supervisin Financiera, establece, entre otros, que
la Superintendencia de Bancos debe llevar el registro de auditores externos, por lo que
se estima necesario establecer los requisitos para su inscripcin; CONSIDERANDO:
Que los artculos 39 y 61 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica,
Ley de Bancos y Grupos Financieros, establecen que los auditores externos que
presten el servicio de auditora externa a las empresas sometidas a la vigilancia e
inspeccin de la Superintendencia de Bancos, deben estar debidamente inscritos en el
registro que para el efecto lleve dicho rgano supervisor; CONSIDERANDO: Que el
proyecto de reglamento propuesto se adecua al propsito establecido en la
mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, razn por la cual se estima
conveniente su aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 3 inciso o) del Decreto Nmero 18-2002, Ley de
Supervisin Financiera, 39 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, todos del Congreso de la Repblica, y en opinin de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para el Registro


de Auditores Externos.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 4 de octubre de 2002


81

Reglamento para el Registro de Auditores Externos

JM-264-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-264-2002


REGLAMENTO PARA EL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
Artculo 1. Objeto. El objeto del presente reglamento es regular lo relativo a la
inscripcin de los auditores externos en el registro que para el efecto debe llevar la
Superintendencia de Bancos, a tenor de lo establecido en el artculo 39 del Decreto
Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros y artculo 3 inciso o) del
Decreto Nmero 18-2002, Ley de Supervisin Financiera, ambos del Congreso de la
Repblica.
Artculo 2. Requisitos para inscribirse. Los contadores pblicos y auditores, para
quedar inscritos en el Registro de Auditores Externos, debern presentar solicitud por
escrito a la Superintendencia de Bancos con la informacin y documentacin
siguiente:
a) Profesionales que ejercen en forma individual:
1. Nombre completo;
2. Fotocopia de cdula de vecindad;
3. Nmero de identificacin tributaria (NIT);
4. Curriculum vitae;
5. Direccin de las oficinas, telfono, fax y correo electrnico;
6. Asociaciones profesionales, nacionales o internacionales, a las que pertenezca;
7. Constancia de colegiado activo emitida por el Colegio de Profesionales de
Ciencias Econmicas;
8. Currculum vitae de los colaboradores que realizan las auditoras en el sector
financiero; y,
9. Declaracin en acta notarial en la que indique que no tiene los impedimentos
indicados en el artculo 4 del presente reglamento.
b) Profesionales que ejercen en forma asociada:
1. Fotocopia del testimonio de la escritura de constitucin debidamente inscrita en
el registro correspondiente;
2. Fotocopia de Patente de comercio y patente de sociedad, cuando corresponda;
3. Nmina de los contadores pblicos y auditores facultados para firmar los
dictmenes correspondientes. En este caso debern presentar, adems, la
informacin y documentacin que se requiere en el inciso a);
4. Fotocopia del nombramiento del o los representantes legales debidamente
inscritos en el registro correspondiente;
5. Fecha en que la sociedad inici sus actividades en el campo de la auditora
externa;
6. Direccin de las oficinas, fax, telfonos y correo electrnico;
82

Reglamento para el Registro de Auditores Externos

JM-264-2002

7. Acreditacin de la representacin de la firma de auditora internacional, cuando


fuere aplicable;
8. Lista de nombres y categora de: gerentes, supervisores y encargados de
auditora, indicando para cada uno de ellos, el nmero de aos de experiencia
en auditora externa.
La Superintendencia de Bancos podr requerir cualquier otra informacin que
considere necesaria, para efectos de su inscripcin.
Artculo 3. Actualizacin y verificacin de la informacin. Los auditores externos
debern actualizar la informacin presentada por lo menos cada dos (2) aos, a partir
de la fecha de inscripcin en el Registro y cuando ocurra cualquier cambio en dicha
informacin.
La Superintendencia de Bancos podr verificar, cuando lo estime conveniente, la
informacin o documentacin presentada.
Artculo 4. Limitacin para inscribirse. No podrn inscribirse en el Registro de
Auditores Externos los contadores pblicos y auditores siguientes:
a) Los funcionarios del Banco de Guatemala o de la Superintendencia de Bancos;
b) Los deudores con historial de morosidad en cualquier entidad financiera;
c) Los suspendidos o inhabilitados para ejercer la profesin;
d) Los condenados por delitos contra el patrimonio, la fe pblica o de lavado de
dinero u otros activos;
e) Los funcionarios o empleados de las entidades del sistema financiero
supervisado;
f) Los que tengan impedimento por cualquier otra causa que establezca la ley.
Artculo 5. Cancelacin de la inscripcin. La Superintendencia de Bancos
proceder a la cancelacin de la inscripcin de los auditores externos en el registro
correspondiente:
a) Por solicitud escrita de los auditores externos;
b) Por alguna de las causales del artculo 4 del presente reglamento;
c) Por presentacin de informacin falsa;
d) Por incumplimiento a las disposiciones legales, reglamentarias o contractuales
que deben observar cuando presten sus servicios.
Para los casos b), c) y d) la Superintendencia de Bancos observar el debido proceso.
Artculo 6. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

83

Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de Bancos Extranjeros

JM-279-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-279-2002
Inserta en el Punto Sexto del Acta 61-2002, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 13 de noviembre de 2002.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para el Registro de Oficinas de
Representacin de Bancos Extranjeros.
RESOLUCIN JM-279-2002. Conocido el Oficio No. 4316-2002 del Superintendente
de Bancos de 9 de octubre de 2002, mediante el cual se eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de
Bancos Extranjeros; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 6, inciso b), del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
establece que los bancos extranjeros podrn registrar, en la Superintendencia de
Bancos, oficinas de representacin nicamente para la promocin de negocios y el
otorgamiento de financiamiento en el territorio nacional, para lo cual, el banco
extranjero interesado deber nombrar a un representante legal para operar la oficina
de representacin que establezca en el pas; CONSIDERANDO: Que los artculos 7 y
8 del citado Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, confieren a esta
Junta la potestad reglamentaria para establecer los requisitos, trmites, procedimientos
y plazos para el registro de oficinas de representacin de bancos extranjeros;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 6, 7, 8 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para el Registro


de Oficinas de Representacin de Bancos Extranjeros.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el 2 de enero de 2003.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 22 de noviembre de 2002


84

Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de Bancos Extranjeros

JM-279-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-279-2002


REGLAMENTO PARA EL REGISTRO DE OFICINAS DE
REPRESENTACIN DE BANCOS EXTRANJEROS
Artculo 1. Objeto. El objeto del presente reglamento es establecer los requisitos,
trmites y procedimientos para el registro de oficinas de representacin de bancos
extranjeros domiciliados en el exterior y para el registro de sus representantes legales,
de conformidad con los artculos 6, 7 y 8 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso
de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Banco extranjero. Para efectos de este Reglamento se entender por
banco extranjero domiciliado en el exterior a aquella entidad bancaria autorizada y
supervisada conforme a la ley del pas de origen, quien:
a) En forma habitual realiza actividades de captacin de depsitos del pblico del
pas de licenciamiento y de colocacin por medio del otorgamiento de
financiamientos; o,
b) Forma parte de un grupo financiero internacional al cual pertenece un banco del
exterior con sucursal bancaria establecida en Guatemala debidamente calificado
por una entidad calificadora de riesgos de reconocido prestigio.
Artculo 3. Solicitud. La solicitud para el registro de una oficina de representacin de
banco extranjero domiciliado en el exterior y de su representante legal se presentar a
la Superintendencia de Bancos, y deber contener como mnimo, la informacin
siguiente:
1. Datos generales del representante legal designado por el banco extranjero para
operar la oficina de representacin;
2. Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;
3. Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, del banco extranjero que
gestiona el registro de su oficina de representacin;
4. Pas de origen en el que tenga su domicilio el banco extranjero que solicita el
registro de su oficina de representacin;
5. Direccin del banco extranjero;
6. Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
7. Peticin en trminos precisos;
8. Lugar y fecha de la solicitud;
9. Firma del solicitante (representante legal designado por el banco extranjero)
legalizada por notario; y,
10. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos,
debern entregarse en original y una fotocopia simple.
Artculo 4. Documentacin relativa al banco extranjero. Las oficinas de
representacin de bancos extranjeros domiciliados en el exterior deben registrarse en
la Superintendencia de Bancos, para lo cual debern acompaar a la solicitud la
documentacin siguiente:
1. Constancia extendida por la autoridad competente del exterior de que el banco
extranjero est constituido, supervisado y que realiza actividades a las que se
refiere el artculo 2 del presente reglamento;
2. Copia o fotocopia del aviso del banco extranjero al supervisor bancario extranjero
del nombramiento del representante legal para operar una oficina de
representacin en territorio guatemalteco para realizar actividades de promocin de
negocios y el otorgamiento de financiamiento;
85

Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de Bancos Extranjeros

JM-279-2002

3. Copia del informe de estados financieros auditados por Contador Pblico y Auditor
independiente, que incluyan notas a los estados financieros, correspondiente al
ltimo ejercicio anterior a la fecha de la solicitud o copia de la memoria anual de
labores del banco representado que contenga dicha informacin;
4. Direccin del lugar donde funcionar la oficina de representacin;
5. Declaracin escrita del banco extranjero relativa a si ha sido o no sometido a
procedimiento administrativo por inobservancia de la normativa del lavado de
dinero u otros activos, por parte de la autoridad correspondiente de su pas de
origen;
6. Declaracin escrita del banco extranjero de que ha sido o no procesado
judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros activos;
y,
7. Compromiso del banco extranjero de remitir a la Superintendencia de Bancos, por
medio de su representante legal la informacin peridica u ocasional que sta le
requiera, relativa a los negocios que tal oficina realice en el territorio nacional.
Artculo 5. Documentacin relativa al representante legal de la oficina de
representacin. El representante legal designado por el banco extranjero domiciliado
en el exterior para operar la oficina de representacin en el pas, debe inscribirse en
el registro que para el efecto establezca la Superintendencia de Bancos, para lo cual
acompaar a la solicitud la documentacin siguiente:
a) Para personas individuales
1. Fotocopia legalizada por notario de la Cdula de Vecindad, cuando el solicitante
sea guatemalteco;
2. Fotocopia legalizada por notario del pasaporte, cuando el solicitante sea extranjero;
y,
3. Fotocopia legalizada por notario del mandato de representante legal, debidamente
inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorizacin concedida por el
rgano facultado legalmente del banco extranjero, las funciones y facultades que
tendr en el territorio guatemalteco conforme lo dispuesto en el inciso b) del
artculo 6 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
b) Para personas jurdicas
1. Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura social y sus
modificaciones;
2. Fotocopia legalizada por notario de la patente de comercio y de sociedad, cuando
corresponda;
3. Fotocopia legalizada por notario del mandato de representante legal, debidamente
inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorizacin concedida por el
rgano facultado legalmente del banco extranjero, las funciones y facultades que
tendr en el territorio guatemalteco conforme lo dispuesto en el inciso b) del
artculo 6 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
4. Fotocopia legalizada por notario de la Cdula de Vecindad o pasaporte del
representante legal de la persona jurdica que represente al banco extranjero; y,
5. Fotocopia legalizada por notario del acta de nombramiento del representante legal
de la sociedad que se registre como representante legal de la oficina de
representacin, debidamente inscrito en los registros respectivos.
Artculo 6. Impedimentos para ser representante legal. No podrn ser
representantes legales de oficinas de representacin de bancos extranjeros, las
instituciones supervisadas por la Superintendencia de Bancos, sus representantes
legales, miembros del consejo de administracin, gerentes, funcionarios y empleados.
Cuando un banco extranjero opere en Guatemala como sucursal y como oficina de
representacin, el banco extranjero podr nombrar un mismo representante legal.
86

Reglamento para el Registro de Oficinas de Representacin de Bancos Extranjeros

JM-279-2002

Artculo 7. Informacin complementaria. La Superintendencia de Bancos queda


facultada para verificar la informacin proporcionada, as como para requerir al
solicitante la informacin complementaria que considere necesaria.
Artculo 8. Registro. La Superintendencia de Bancos resolver sobre lo solicitado
dentro de los treinta (30) das contados a partir de la fecha en que sta haya recibido
satisfactoriamente la informacin y documentacin correspondiente.
La vigencia del registro de la oficina de representacin del banco extranjero y de su
representante legal ser de dos aos.
El representante legal podr solicitar la renovacin de los registros correspondientes,
presentando por escrito, con no menos de un mes de anticipacin a la fecha del
vencimiento de los mismos, solicitud a la Superintendencia de Bancos. Para el efecto,
sta podr requerir actualizacin de la informacin que considere necesaria.
Artculo 9. Denegacin del registro. El Superintendente de Bancos denegar el
registro de la oficina de representacin del banco extranjero y de su representante
legal, cuando se establezca que al menos uno de ellos no cumple con las presentes
disposiciones.
Artculo 10. Cancelacin del registro. El registro de la oficina de representacin del
banco extranjero y de su representante legal se cancelar en cualquiera de los casos
siguientes:
a) A peticin del representante legal o del banco extranjero representado, adjuntando
copia del documento en donde conste la decisin tomada;
b) Por intervencin, disolucin, liquidacin o quiebra del banco extranjero o
cancelacin de su licencia por parte de las autoridades competentes del pas
donde se encuentre constituido legalmente; y,
c) Por incumplimiento a disposiciones legales y reglamentarias, observando el debido
proceso.
Artculo 11. Publicaciones. La Superintendencia de Bancos podr publicar en los
medios y con la periodicidad que considere conveniente, los nombres de los bancos
extranjeros, del pas en donde estn constituidos y del representante legal que opere la
oficina de representacin.
Artculo 12. Obligaciones de los representantes legales. Los representantes
legales nombrados para operar las oficinas de representacin de bancos extranjeros,
estn obligados a:
a) Actualizar durante el mes de enero de cada ao, cuando proceda, la informacin
referida en los numerales 1, 2, 3 y 5 del artculo 3 y numerales 4, 5 y 6 del artculo
4 del presente reglamento;
b) Mantener registro actualizado de las operaciones que realicen en el pas; y,
c) Presentar a la Superintendencia de Bancos, cuando sta lo requiera y en los plazos
que fije, la informacin relacionada con las operaciones que realice.
Artculo 13. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

87

Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo Financiero

JM-284-2002

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-284-2002
Inserta en el Punto Primero del Acta 62-2002, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 15 de noviembre de 2002.
PUNTO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Funciones de la Empresa
Controladora de un Grupo Financiero.
RESOLUCIN JM-284-2002. Conocido el Oficio No. 4514-2002 del Superintendente
de Bancos del 28 de octubre de 2002, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el Proyecto de Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un
Grupo Financiero; y, CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 27 del
Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, varias entidades que realizan actividades de naturaleza financiera, de las
cuales una de ellas debe ser banco, pueden agruparse en grupos financieros, las que
debern organizarse bajo el control comn de una empresa controladora, constituida
especficamente para ese propsito, o por una empresa responsable, que ser el
banco; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 32 de la citada Ley de
Bancos y Grupos Financieros, corresponde a esta Junta reglamentar las funciones de
la empresa controladora, la cual de conformidad con dicha ley, tiene como objeto
social exclusivo la direccin, administracin, control y representacin del grupo
financiero;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 32 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento de Funciones de
la Empresa Controladora de un Grupo Financiero.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 19 de noviembre de 2002


88

Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo Financiero

JM-284-2002

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-284-2002


REGLAMENTO DE FUNCIONES DE LA EMPRESA CONTROLADORA
DE UN GRUPO FINANCIERO
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular las funciones de la
empresa controladora de un grupo financiero, de conformidad con lo establecido en el
artculo 32 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros.
Artculo 2. Empresa controladora. La empresa controladora, de conformidad con la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, es aquella sociedad annima cuyo objeto social
exclusivo ser la direccin, administracin, control y representacin de un grupo
financiero.
Artculo 3. Funciones de la empresa controladora. Son funciones de la empresa
controladora de un grupo financiero, las siguientes:
a) Ejercer la direccin, administracin, control y representacin del grupo financiero;
b) Velar porque las empresas del grupo financiero cumplan con las disposiciones
contenidas en el Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, relativas a grupos financieros, y con las que emita la
Junta Monetaria;
c) Hacer que se mantengan permanentemente por lo menos el monto legal mnimo de
patrimonio, tanto en forma consolidada como individual para cada uno de sus
miembros, as como subsanar la deficiencia patrimonial consolidada que presente el
grupo financiero, o una o ms de sus empresas;
d) Remitir a la Superintendencia de Bancos los acuerdos, pactos, convenios y
contratos que celebren entre s las empresas del grupo financiero, dentro de los diez
das hbiles contados a partir de la fecha de celebracin;
e) Presentar, a la Superintendencia de Bancos, los estados financieros consolidados,
mensuales y anuales de las empresas que integran el grupo financiero, dentro de
los plazos establecidos. A dichos estados deber adjuntar las respectivas hojas de
consolidacin con los ajustes y eliminaciones, as como cualquier otro tipo de
informacin que el rgano de supervisin le requiera;
f) Informar a la Superintendencia de Bancos sobre su disolucin, la cual deber
realizarse de conformidad con las disposiciones legales aplicables; y,
g) Otras que la Junta Monetaria le asigne.
Artculo 4. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

89

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-51-2003
Inserta en el Punto Tercero del Acta 16-2003, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 23 de abril de 2003.
PUNTO TERCERO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el
Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria.
RESOLUCIN JM-51-2003. Conocido el Dictamen Conjunto CT-65/2002 de los
departamentos de Contabilidad y Emisin Monetaria, Organizacin y Mtodos,
Estudios Econmicos y Cambios e Internacional y de la Asesora Jurdica y la Auditoria
Interna del Banco de Guatemala, mediante el cual se elev a consideracin de esta
Junta el Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria; y, CONSIDERANDO:
Que el artculo 26 inciso d) del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley Orgnica del Banco de Guatemala, dispone que esta Junta tendr la
atribucin de reglamentar la cmara de compensacin bancaria o cualquier otro
instrumento o mecanismo que persiga los mismos fines de aquella; CONSIDERANDO:
Que el artculo 70 del citado Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica
prev, por una parte, que los encajes bancarios, as como otros fondos que estn
depositados por los bancos en el Banco de Guatemala, o en otras entidades que para
ese efecto ste contrate, servirn de base para el sistema de compensacin de
cheques, por medio de una cmara de compensacin; y, por la otra, que esta Junta
reglamentar la cmara de compensacin, sea sta pblica o privada, y corresponder
a la Superintendencia de Bancos velar porque los participantes en dicha cmara
cumplan con el reglamento respectivo; CONSIDERANDO: Que esta Junta en
Resolucin JM-235-2000 aprob la Matriz del Programa de Fortalecimiento del
Sistema Financiero Nacional Fase II, en donde se contempla la modernizacin del
sistema de pagos, que incluye la automatizacin de la cmara de compensacin de
cheques; CONSIDERANDO: Que las transacciones financieras y liquidacin de pagos
por medio de cheques estn expuestas a alto riesgo en los procesos de
compensacin, derivado, por una parte, del nmero de bancos participantes y el
volumen de cheques emitidos y, por la otra, del uso de procesos manuales, por lo que
se hace necesario la implementacin de procedimientos giles y seguros por medio de
una cmara de compensacin electrnica;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 inciso d) y 70, del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, as como en el Dictamen Conjunto CT-65/2002 de los departamentos de
Contabilidad y Emisin Monetaria, Organizacin y Mtodos, Estudios Econmicos,
Cambios e Internacional y de la Asesora Jurdica y la Auditora Interna, y en opinin
de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento de la Cmara


de Compensacin Bancaria.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.
90

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 7 de mayo de 2003


91

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-51-2003


REGLAMENTO DE LA CMARA DE COMPENSACIN BANCARIA
I.

FUNDAMENTO LEGAL, OBJETO DEFINICIONES

Artculo 1. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto en los artculos 26,


literal d), y 70 del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica de
Guatemala, Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
Artculo 2. El presente reglamento tiene por objeto regular el funcionamiento de la
Cmara de Compensacin Bancaria por medio de la cual se compensarn los
cheques recibidos por cada banco del sistema a cargo de los dems bancos.
Artculo 3. Para los efectos del presente reglamento debern tomarse en cuenta las
definiciones siguientes:
a. Administrador de la cmara: entidad responsable de administrar y dirigir los
procesos de compensacin.
b. Cmara de Compensacin Bancaria: lugar fsico o virtual donde se realiza la
compensacin de cheques.
c. Cheques no convertibles: cheques no pagados por el banco librado
presentados en la primera compensacin ordinaria o extraordinaria.
d. Resultado multilateral neto: suma del valor de todos los cheques a favor de
cada banco participante menos la suma del valor de todos los cheques a su
cargo, operados o presentados en la cmara de compensacin.
e. Compensacin: procedimiento por el cual se determina el resultado multilateral
neto que corresponde a cada banco participante.
f. Compensador agente: entidad que presta a los bancos participantes el servicio
de procesamiento de datos, as como el de traslado de informacin al
compensador principal.
g. Compensador principal: entidad que centraliza la informacin de los cheques y
realiza la compensacin.
II.

PARTICIPANTES

Artculo 4. En la Cmara de Compensacin Bancaria participarn el Banco de


Guatemala, los bancos del sistema, el compensador principal y los compensadores
agentes.
Artculo 5. La Cmara de Compensacin Bancaria funcionar bajo la direccin
general del Banco de Guatemala. Dicha cmara podr ser administrada por el Banco
de Guatemala o por una entidad privada que ste contrate conforme los
procedimientos establecidos en la ley de la materia. El administrador de la Cmara de
Compensacin Bancaria podr contratar los servicios de entidades que funcionen
como compensadores agente; cuando el administrador sea una entidad privada, dicha
contratacin la podr realizar previa autorizacin del Banco de Guatemala.

92

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

III.

JM-51-2003

ACTOS DE COMPENSACIN

Artculo 6. La Cmara de Compensacin Bancaria efectuar cada da hbil bancario


dos actos de compensacin ordinarios, de la manera siguiente:
a. Primera Compensacin: para compensar los cheques recibidos por cada banco del
sistema a cargo de los dems bancos.
b. Segunda Compensacin: para compensar los cheques que hayan resultado no
convertibles.
Cuando las circunstancias lo ameriten se podrn realizar compensaciones
extraordinarias, previa convocatoria del Banco de Guatemala.
IV.

FUNCIONAMIENTO

Artculo 7. Los bancos debern cobrar los cheques que reciban a cargo de otros
bancos y aquellos que se emitan por el valor neto de los canjes bilaterales, nicamente
por medio de la Cmara de Compensacin Bancaria, conforme lo dispuesto en el
artculo 21 del presente reglamento.
Artculo 8. Cuando se trate de intercambio de cheques, los delegados de los bancos
deben concurrir personalmente a las instalaciones del compensador agente que cada
institucin bancaria haya contratado.
Artculo 9. Los cheques que se presenten al cobro debern llevar en el reverso las
anotaciones siguientes: Cbrese por Compensacin, fecha y nombre del banco que lo
presenta al cobro, nmero correlativo a que se refiere la literal a. del artculo 24 de este
reglamento e identificador del compensador agente.
Artculo 10. La compensacin se efectuar por tipo de moneda. En moneda nacional
para el caso de los cheques expresados en quetzales y, por el equivalente en dlares
de los Estados Unidos de Amrica, para el caso de los cheques expresados en
moneda extranjera.
Para la compensacin de cheques expresados en moneda extranjera distinta al dlar
de los Estados Unidos de Amrica, se utilizar el mecanismo de canjes bilaterales. Por
el resultado neto de dicho canje, el banco deudor deber emitir un cheque por su
equivalente en dlares de los Estados Unidos de Amrica, utilizando para el efecto el
tipo de cambio de referencia comprador de la moneda de que se trate, divulgado por el
Banco de Guatemala el da hbil inmediato anterior al de la compensacin respectiva,
el cual presentar el banco acreedor a la cmara de compensacin bancaria.
De mutuo acuerdo y por los medios que estimen pertinentes, el banco acreedor deber
devolver al banco deudor el valor del cheque a que se refiere el prrafo anterior, contra
la recepcin del equivalente en la moneda en que se hizo el canje bilateral.
Artculo 11. El banco librado deber devolver, en la segunda compensacin, los
cheques que resulten no convertibles, indicando por escrito la causa de su devolucin.
Artculo 12. Los cheques no devueltos en la segunda compensacin se tendrn como
pagados.
Artculo 13. El endoso representado por la anotacin "Cbrese por Compensacin",
contenido en los cheques que hayan resultado no convertibles, deber anularse por
parte del banco librado antes de devolver dichos cheques.
93

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

Artculo 14. El banco que no tenga el domicilio de sus oficinas centrales, sucursales o
agencias en la plaza donde funcionen compensadores agente, podr participar en el
proceso de compensacin por medio de otro banco. Para el efecto, presentar al
administrador solicitud escrita, que deber llevar la conformidad del banco que ha de
participar por l, especificando claramente que ste asume las atribuciones
correspondientes.
Artculo 15. El administrador de la Cmara de Compensacin Bancaria designar a
uno de los compensadores agente como compensador principal, quien ser el
responsable de enviar al Banco de Guatemala el resultado multilateral neto y toda la
informacin necesaria para la liquidacin de las operaciones de la compensacin.
Cuando el administrador sea una entidad privada, la designacin a la que se refiere el
presente artculo requerir autorizacin previa del Banco de Guatemala.
Artculo 16. Si un banco no tuviere cheques que compensar o, de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 43 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, fuere autorizado
por la Superintendencia de Bancos para interrumpir o suspender operaciones y
prestacin de servicios al pblico, no est exento de la obligacin de recibir los
cheques a su cargo.
Artculo 17. Los bancos debern observar las normas contenidas en el Instructivo
para la Estandarizacin de Cheques en el Sistema Bancario Nacional, el cual, como
anexo, forma parte del presente reglamento.
Artculo 18. Los bancos, el compensador agente, y el compensador principal, en caso
fortuito o de fuerza mayor, debern disponer de sistemas y planes de contingencia
que, a su criterio, permitan asegurar razonablemente el adecuado cumplimiento de las
funciones de la Cmara de Compensacin Bancaria.
Artculo 19. Los compensadores agentes, el compensador principal y el administrador,
cuando sea privado, debern permitir al Banco de Guatemala el libre acceso a todas
sus fuentes y sistemas de informacin para realizar labores de supervisin.
Artculo 20. Los bancos, los compensadores agentes y el compensador principal
debern informar oportunamente, al administrador, al Banco de Guatemala y a la
Superintendencia de Bancos, aquellos acontecimientos que afecten significativamente
el normal desarrollo del proceso de compensacin.
V. PROCEDIMIENTO DE COMPENSACIN Y LIQUIDACIN
Artculo 21. La compensacin de cheques se realizar conforme el procedimiento
siguiente:
a. Los bancos trasladarn al compensador agente o al compensador principal, segn
su conveniencia:
i. Los cheques a cargo de otros bancos;
ii. La informacin por medios electrnicos, de los cheques a que se refiere el inciso
anterior; o,
iii. El o los cheques, o la informacin de stos, que los bancos emitan como
resultado de canjes bilaterales.
En lo que respecta al anterior inciso iii., para efectos estadsticos de la Cmara de
Compensacin Bancaria, los bancos debern trasladar al compensador principal,
semanalmente y por medios electrnicos, la informacin contenida en la banda de
94

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

caracteres magnticos de los cheques que respalden canjes bilaterales.


b. Los compensadores agente o el banco de que se trate procesarn, por banco, los
cheques o la informacin a que se refiere el inciso anterior, cuyo resultado debern
enviar al compensador principal en la forma que ste lo requiera.
c. Con base en la informacin recibida, el compensador principal realizar la
compensacin y trasladar al Banco de Guatemala, en la forma en que ste le
indique el resultado multilateral neto.
d. El Banco de Guatemala, en cada acto de compensacin, determinar la suficiencia
de fondos de las cuentas de encaje no remunerado de los bancos participantes, y
har del conocimiento del compensador principal que se proceder a la liquidacin.
En caso alguna cuenta de encaje no remunerado presente insuficiencia de fondos,
el Banco de Guatemala trasladar los fondos necesarios de la cuenta de encaje
remunerado en la misma moneda, y si an as persistiere la insuficiencia de fondos,
lo comunicar al compensador principal para que excluya de la compensacin los
cheques a cargo del banco de que se trate, debindose repetir la compensacin.
El Banco de Guatemala har del conocimiento de la Superintendencia de Bancos, en
forma inmediata, los casos de exclusin a que se refiere el prrafo anterior.
Artculo 22. Concluido el procedimiento de compensacin a que se refiere el artculo
anterior, el Banco de Guatemala proceder a la liquidacin correspondiente, debitando
o acreditando, segn sea el caso, las cuentas encaje correspondientes.
Artculo 23. Las diferencias que los bancos establezcan una vez concluido el proceso
de compensacin y liquidacin de cheques, debern corregirse en forma bilateral.
VI. FUNCIONES
Artculo 24. El Banco de Guatemala tendr las funciones siguientes:
a. Asignar un nmero correlativo a cada banco para su participacin en la Cmara de
Compensacin Bancaria.
b. Aprobar el horario para realizar los actos de compensacin ordinarios.
c. Convocar a compensaciones extraordinarias cuando las circunstancias lo ameriten.
d. Notificar a los participantes de la Cmara de Compensacin Bancaria las
resoluciones que emita.
e. Adoptar las medidas que propicien el buen funcionamiento de la Cmara de
Compensacin Bancaria, conforme a las disposiciones que para el efecto emita la
Junta Monetaria.
f. Liquidar el resultado multilateral neto, derivado del proceso de compensacin de
cheques.
g. Informar oportunamente a la Superintendencia de Bancos las infracciones que
cometan los bancos participantes en la Cmara de Compensacin Bancaria,
contra las disposiciones de este reglamento.
h. Aprobar el diseo de formularios y reportes que se utilizarn para la
compensacin bancaria
95

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

i. Supervisar, cuando lo estime conveniente, los procesos de compensacin.


j. Informar de inmediato a los participantes de la Cmara de Compensacin Bancaria,
cuando de conformidad con el artculo 75 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de Bancos y Grupos Financieros, la
Junta Monetaria haya resuelto la suspensin de operaciones de un banco.
k. Determinar el monto de las operaciones de alto valor y de bajo valor y el
procedimiento de liquidacin de los cheques a compensar en la Cmara de
Compensacin Bancaria y a liquidar en el Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo
Real -LBTR-, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
Literal adicionada por Resolucin JM-189-2007
Artculo 25. La Superintendencia de Bancos tendr las funciones siguientes:
a. Velar porque los participantes en la Cmara de Compensacin Bancaria cumplan
con el presente reglamento.
b. Dictar las medidas procedentes respecto a las infracciones del presente
reglamento.
c. Solicitar al Banco de Guatemala cuando las circunstancias lo ameriten, la
convocatoria a compensaciones extraordinarias.
Artculo 26. Los bancos del sistema tendrn las obligaciones siguientes:
a. Informar oportunamente al administrador de la Cmara y al Banco de Guatemala el
nombre y la ubicacin del compensador agente que contrate.
b. Proporcionar a los compensadores agente, el nombre de sus delegados y la firma
de stos, y al Banco de Guatemala, el nombre del responsable de las operaciones
de compensacin.
c. Mantener suficientes fondos en sus cuentas encaje para atender la compensacin
diaria de cheques.
Literal adicionada por Resolucin JM-189-2007
d. Establecer controles que garanticen razonablemente la exactitud, confiabilidad,
oportunidad y confidencialidad de la informacin que se genere en el proceso de
compensacin.
Literal adicionada por Resolucin JM-189-2007
e. Enviar al compensador agente o al compensador principal, segn corresponda, la
documentacin e informacin exacta de los cheques a compensar a efecto de
evitar incurrir, o hacer incurrir a los dems participantes en el sistema, en errores,
irregularidades, omisiones, faltas o infracciones.
Literal adicionada por Resolucin JM-189-2007
Artculo 27. El compensador principal tendr las funciones siguientes:
a. Realizar la compensacin de cheques.
96

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

b. Establecer controles que garantice razonablemente la exactitud, confiabilidad,


oportunidad y confidencialidad de la informacin que se genere en el proceso de
compensacin.
c. Proponer al Banco de Guatemala la implementacin de medidas tendentes a
mejorar el proceso de compensacin.
d. Informar oportunamente al administrador, al Banco de Guatemala y a la
Superintendencia de Bancos, las infracciones que cometan los bancos
participantes en la Cmara de Compensacin Bancaria contra las disposiciones de
este reglamento.
Literal adicionada por Resolucin JM-189-2007
e. Desarrollar e implementar, previa aprobacin del Banco de Guatemala, una
aplicacin informtica que permita liquidar las operaciones de alto valor de la
Cmara de Compensacin Bancaria.
Artculo 28. Los compensadores agente tendrn a su cargo las funciones siguientes:
a. Establecer controles que garanticen razonablemente la integridad de los
documentos y la exactitud, confiabilidad, oportunidad y confidencialidad de la
informacin que se genere en el proceso de compensacin.
b. Proponer al Banco de Guatemala la implementacin de medidas tendentes a
mejorar el proceso de compensacin.
Artculo 29. El compensador principal y los compensadores agente debern presentar
al Banco de Guatemala, para su aprobacin, por medio del administrador, los
instrumentos normativos relativos a las funciones que tendrn a su cargo en el
proceso de compensacin, los cuales debern cubrir, como mnimo las reas
relacionadas con procedimientos administrativos, procedimientos operativos y planes
de contingencia.
VII. DISPOSICIONES FINALES
Artculo 30. Las resoluciones que emita el Banco de Guatemala con relacin a las
funciones de administracin de la Cmara de Compensacin Bancaria sern
obligatorias, pero admitirn recurso de revocatoria. Dicho recurso se interpondr
dentro del plazo de cinco (5) das contado a partir del da siguiente al de la notificacin
de la resolucin de que se trate, y deber presentarse por escrito ante la Gerencia
General del Banco de Guatemala, expresando los motivos de inconformidad, quien lo
elevar dentro de los cinco (5) das siguientes de su recepcin, con sus antecedentes,
a la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria resolver el recurso de revocatoria dentro de un plazo de treinta
das a partir de la fecha en que lo haya recibido.
Las resoluciones que emita la Superintendencia de Bancos con relacin a las
funciones de vigilancia e inspeccin de la Cmara de Compensacin Bancaria sern
obligatorias, pero admitirn recurso de apelacin ante la Junta Monetaria. Dicho
recurso se substanciar conforme a lo previsto en los artculos 20 de la Ley de
Supervisin Financiera y 104 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 31. Los cheques girados contra los bancos respecto de los cuales la Junta
Monetaria, conforme lo dispuesto en el artculo 75 de la Ley de Bancos y Grupos
97

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

Financieros, ha resuelto la suspensin de operaciones, no se aceptarn en las


operaciones de la Cmara de Compensacin, a partir del momento en que se
disponga dicha suspensin.
Artculo 32. Los bancos del sistema debern estandarizar sus cheques conforme el
Instructivo para la Estandarizacin de Cheques en el Sistema Bancario Nacional, a que
se refiere el artculo 17 del presente reglamento, en un plazo que no exceda de 180
das contado a partir de la vigencia del mismo.
Artculo 33. Los casos no previstos en el presente reglamento sern resueltos por la
Gerencia General del Banco de Guatemala. En caso de inconformidad con lo resuelto
por la Gerencia General, proceder el recurso previsto en el artculo 30 del presente
reglamento.

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ANEXO AL REGLAMENTO DE LA CMARA


DE COMPENSACIN BANCARIA
INSTRUCTIVO PARA LA ESTANDARIZACIN
DE CHEQUES EN EL SISTEMA BANCARIO NACIONAL
A. OBJETIVO
El presente instructivo tiene por objeto establecer las normas para el uso de caracteres
magnetizables, las reas de distribucin de zonas en el cuerpo de los cheques y las
medidas y composicin del formulario del cheque, con el propsito de modernizar los
procedimientos de compensacin interbancaria y de la Cmara de Compensacin del
Sistema Bancario Nacional.

B. RESPONSABILIDADES
La responsabilidad y cumplimiento de las presentes normas estarn a cargo del Banco
de Guatemala, de los Bancos del Sistema Financiero Nacional y de las Casa
Impresoras de Cheques.

C. NORMAS GENERALES
1o. DESCRIPCIN DE LOS CARACTERES. Para el procesamiento electrnico de los
cheques del sistema bancario de Guatemala se utilizar como estndar el carcter
magnetizable conocido como " E-13B ". Con este nombre se conoce a una serie
especial de nmeros y smbolos utilizados en el sistema Magnetic Ink Character
Recognition (MICR), "E" por ser el quinto diseo propuesto, "13" por el ancho del
carcter (0.013 de pulgada) y "B" por ser la segunda revisin del diseo realizada por
la Asociacin Americana de Banqueros.
2o. LENGUAJE COMN. Las especificaciones de este lenguaje comn han sido
tomadas del estndar americano que fue publicado por el departamento de
automatizacin de THE AMERICAN BANKERS ASSOCIATION; asimismo, se tomaron
en consideracin los estndares establecidos por la Asociacin de Banqueros de
Mxico, para el proceso automatizado de cheques.
3o. DESIGNACIN Y DESCRIPCIN. El E-13B abarcar 10 caracteres numricos y
4 smbolos.
1) Los caracteres numricos son dgitos comprendidos del 0 al 9 inclusive,

2) Los 4 smbolos tendrn funciones especiales:


Smbolo nmero 10
Este es el smbolo de trnsito; se utilizar para indicar a la lectoclasificadora
(equipo que puede leer y clasificar automticamente los cheques), en donde
empieza y dnde termina el nmero de trnsito.
Smbolo nmero 11
Este es el smbolo de importe; se utilizar para indicar a la lectoclasificadora en
donde empieza y en donde termina la codificacin del importe del cheque.
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Smbolo nmero 12
Este es el smbolo a nuestro cargo (ON-US); se utilizar para indicar los lmites de
los campos que se reservan para uso interno de cada institucin bancaria.
Smbolo nmero 13
Este es el smbolo de guin; se utilizar para la separacin de campos, de tal
manera que facilita su lectura visual.
4o. DIMENSIONES DE LOS CARACTERES Y SMBOLOS. Los caracteres y smbolos
del E-13B tendrn las dimensiones siguientes:

La configuracin de cada carcter y sus tolerancias se presentan a continuacin,


debindose tomar en consideracin lo siguiente:

Las anotaciones en cada dibujo se refieren a las dimensiones de los


caracteres impresos.

Las medidas estn en pulgadas.

Con excepcin del cero, los radios de las esquinas son de 0.0065 de
pulgada.

El ancho mnimo de las barras horizontales es de 0.011 de pulgada, lo cual


no se aplica a las barras verticales.

La tolerancia es de +/- 0.0015 de pulgada.

No estn dibujados a escala alguna

Los smbolos utilizados son:


CL
CLH
R

Lnea Central Vertical


Lnea Central Horizontal
Radio de Curvatura

100

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101

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102

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103

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5o. LOCALIZACIN DE LOS CAMPOS.


1. Plantilla Comn.
A la localizacin y especificacin de los campos se le conocer como Plantilla Comn.
1.1 Margen de referencia horizontal
Todas las distancias que se indican en sentido horizontal estarn medidas a partir
del margen derecho del documento del cheque. Las posiciones de los campos se
encontrarn de derecha a izquierda.
1.2 Margen de referencia vertical
Todas las alturas que se indican, estarn medidas teniendo como base el margen
inferior del documento.
6o. CAMPO DEL IMPORTE. Este primer campo ocupar las posiciones 1 a 12 de la
plantilla comn, contadas de derecha a izquierda del documento. La longitud de este
campo ser de 12 posiciones que incluyen 2 smbolos que delimitan el importe.
Si la informacin del importe del cheque es capturada por algn otro medio, este
campo podr ser utilizado para los fines que la institucin bancaria emisora del
cheque considere conveniente, sin modificar el tamao del campo. Los smbolos del
importe no podrn usarse en ningn otro campo.
7o. CAMPO DEL NMERO DE DOCUMENTO Y NMERO DE CUENTA. Este
segundo campo ocupar las posiciones 14 a la 32 de la plantilla comn, contadas de
derecha a izquierda del documento. La longitud de este campo ser de 19 posiciones.
Se sugieren las longitudes siguientes: a) Nmero de documento, tendr 7 dgitos,
posiciones 14 a la 20; b) Smbolo "a nuestro cargo", tendr 1 dgito, posicin nmero
21; c) Nmero de cuenta, tendr 11 dgitos (incluyendo el dgito de control que usen
los bancos), posiciones 22 a la 32. Los nmeros de documento y/o cuentas menores a
estas dimensiones, debern ser rellenados a la izquierda con ceros no significativos.
La posicin del smbolo "a nuestro cargo" podr variar segn el tamao del nmero
del documento. La forma y contenido de este campo quedar a discrecin de las
instituciones bancarias de acuerdo a sus sistemas de codificacin del nmero de
documento y nmero de cuenta. Este campo deber ser codificado en la etapa de
premarcaje.
8o. CAMPO DE NMERO DE TRNSITO. Este tercer campo ocupar las posiciones
33 a 43 de la plantilla comn contadas de derecha a izquierda del documento. La
longitud de este campo ser de 11 posiciones que incluyen smbolos de trnsito en los
extremos. Este campo contendr el nmero de trnsito que deber codificarse de la
siguiente manera:
a) En las posiciones 34 a 35, el cdigo del banco a cuyo cargo est la cuenta o
documento.
b) En las posiciones 36 a 37, el cdigo de Moneda por la cual fue emitida la chequera.
Este campo deber ser codificado en la etapa de premarcaje.
c) En las posiciones 38 a 42, debern ser rellenadas con ceros no significativos. Este
campo podr ser utilizado a criterio de las instituciones bancarias, cuando los
cheques emitidos en moneda extranjera, sean pagados en el exterior.
9o. CAMPO DE TIPO DE DOCUMENTO. Este cuarto campo ocupar las posiciones
44 a 45 de la plantilla comn, contadas de derecha a izquierda del documento. Este
115

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

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campo tendr una longitud de 2 posiciones que incluirn smbolos a nuestro cargo
(ON-US) en el extremo izquierdo y el cdigo del tipo del documento, que se codificar
en la etapa del premarcaje.
10o. CAMPO EN BLANCO. La longitud total que se codifica para identificar y procesar
un documento va desde la posicin 1 a la posicin 45 conforme a la plantilla comn.
Sin embargo se ha dejado en blanco, la posicin 13, la cual podr ser utilizada a
criterio de cada institucin bancara.
11o. ESPECIFICACIONES DEL CHEQUE.
1. Tamao del Cheque
Debido a los requerimientos de los equipos de lectoclasificacin de caracteres
magnetizables, el tamao de los cheques debern tener las siguientes medidas:

Clase de Cheque

Largo

Alto

Cheque Personal

Cheque Comercial / Voucher

2. Banda Libre
Todos los cheques debern tener en su parte inferior una banda libre de 5/8 de
pulgada (16mm), en la cual se codificar informacin con caracteres magnetizables.

Ubicacin de los Campos en la Banda Libre

12o. DESCRIPCIN DE LAS TABLAS DE CDIGOS


1.Cdigos de Bancos
01
04

Banco de Guatemala
El Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala
116

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05
12
13
15
16
17
19
20
21
22
24
25
26
28
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

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Banco de Occidente, S. A.
Banco de los Trabajadores
Banco Inmobiliario, S. A.
Banco Industrial, S. A.
Banco de Desarrollo Rural, S. A. BANRURAL
Banco del Ejrcito, S. A.
Banco Internacional S. A.
Banco del Caf, S. A.
Banco Metropolitano, S. A.
Lloyds TSB Bank Plc.
Banco del Quetzal, S. A.
Banco de Exportacin, S. A.
Banco Promotor, S. A.
Banco Reformador, S. A.
Citibank, N.A. Sucursal Guatemala
Banco Uno, S. A.
Banco Corporativo, S. A.
Banco Empresarial, S. A.
Banco de Comercio, S. A.
Banco del Nor-Oriente, S. A.
Primer Banco de Ahorro y Prstamo para la Vivienda Familiar, S. A.
VIVIBANCO
Banco de la Repblica, S. A.
Banco SCI, S. A.
Banco Americano, S. A.
Banco Privado para el Desarrollo, S. A. - BANCASOL Banco de Antigua, S. A.
Banco de Amrica Central, S. A.
Banco Cuscatln de Guatemala, S. A.
Banco Agromercantil de Guatemala, S. A.
G&T Continental, S. A.

2. Cdigo de tipo de documento


1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

Depsito
Nota de crdito
Cheque
Nota de dbito
Reservado
Reservado
Reservado
Reservado
Reservado
Reservado

3.Cdigos de Monedas
Moneda

Descripcin

Siglas

00

Reservado

01

Quetzal

02

Dlar de EE.UU.

US$

03

Yen Japons

YEN

04

Reservado

05

Franco Suizo

06

Reservado

Q.

FRS

117

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

07

Dlar Canadiense

08

Reservado

CAN

09

Libra Esterlina

10

Reservado

11

Reservado

12

Reservado

13

Reservado

14

Reservado

15

Corona Sueca

COS

16

Coln Costarricense

CCR

17

Coln Salvadoreo

CSA

18

Peso Mexicano

PM

19

Lempira Hondureo

LH

20

Corona Danesa

CD

21

Crdova Nicaragense

CN

22

Bolvar Venezolano

BV

23

Reservado

24

Reservado

25

Reservado

26

Reservado

27

Dlar Australiano

28

Euros

29

Reservado

30

Reservado

31

Reservado

32

Reservado

99

Reservado

EST

DA
EUR

Nota: La asignacin de los cdigos ser responsabilidad de la Seccin de Contabilidad del


Departamento de Contabilidad y Emisin Monetaria del Banco de Guatemala.

13o. DISTRIBUCIN DE ZONAS EN EL CUERPO DEL CHEQUE. Para la distribucin


de zonas en el cuerpo del cheque se tom como referencia la publicacin X9/TG-2
(1990) de la American Bankers Association, adaptndose a los estndares de sistema
bancario nacional.
Anverso:
Para el proceso de compensacin entre los bancos del sistema, los datos que
aparecen en el cuerpo del cheque se dividirn en diez zonas y de acuerdo con el
tamao del cheque se distribuirn as:
1. Banco Librado
Esta rea estar ubicada en la esquina superior izquierda del cheque.
Identificar a la institucin bancaria donde el emisor tiene registrada su cuenta.
2. Nombre y/o Nmero de Cuenta (Personalizacin)
Estar impreso en el centro superior del cheque, inmediatamente despus de la
zona de "Banco Librado". Esta zona debe contener el nombre del tenedor de la
cuenta, as como el nmero de la misma.
3. Nmero del Cheque
Este nmero deber imprimirse en la esquina superior derecha del cheque,
inmediatamente despus de la zona "Nombre y/o Nmero de Cuenta".
4. Lugar y Fecha
Esta rea describir el lugar donde se extiende el cheque y la fecha a partir de la
cual podr hacerse efectiva la operacin. Su ubicacin es inmediatamente abajo
de la zona "Banco Librado".
118

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

5. Importe del Cheque


Indicar en nmeros el monto por el que se ha girado el cheque. Estar ubicado
inmediatamente al lado derecho de la zona "Lugar y fecha".
En esta zona debern aparecer impresas las siglas de la unidad monetaria en la
cual est expresado el cheque, conforme a la tabla detallada en el numeral 3,
del artculo 12 de este instructivo.
6. Pago a la Orden de ( Pguese a )
El emisor deber indicar en esta zona el nombre de la persona a favor de quien
extiende el cheque. Esta zona estar ubicada inmediatamente abajo de la zona
de "Lugar y Fecha".
7. Suma del Importe expresado en letras
Aqu deber indicarse en letras el monto por el que ha sido extendido el cheque
y servir para verificar el mismo. Deber aparecer inmediatamente abajo del
rea de "Pago a la Orden de", cubriendo completamente el rea del cheque
desde su extremo izquierdo al extremo derecho.
Deber estar impreso el nombre de la unidad monetaria abajo de la lnea.
8. Libre o Nombre de la Cuenta
Estar ubicada en la esquina inferior izquierda del cheque, antes de la zona
"Banda Libre". Esta zona estar reservada para uso interno de cada banco.
9. Firma (s)
Estar (n) localizada (s) en la parte inferior derecha del cheque (sobre la banda
libre para caracteres magnetizables). El espacio para firma (s) no deber
interferir el rea destinada para los caracteres magnetizables.
10. Banda Libre
Consistir en una banda de 5/8 de pulgada de alto, en el margen inferior del
cheque, donde debern imprimirse nicamente caracteres magnetizables.
Nota: Los bancos del sistema debern solicitar a las empresas impresoras asegurarse
que las impresiones de los requerimientos del cheque, se ajuste a sextos u octavos de
pulgada, para que los cheques comerciales o voucher puedan emitirse por medio de
computadoras.

Distribucin de Zonas
Cheque personal

119

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

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Medidas para cada zona dentro del cheque personal

Distribucin de zonas
Cheque Comercial o Voucher

Notas:
1. Las medidas son nicamente ilustrativas y no necesariamente corresponden al
dibujo
2. La unidad de medida utilizada es la pulgada
3. La identificacin de cada una de las zonas de distribucin, quedara a criterio de
cada institucin bancaria de acuerdo a las leyes que regulen esa materia

Medidas para cada zona dentro del cheque comercial o voucher

Reverso:
El reverso de un cheque estar reservado para el endoso del mismo, y deber tenerse
cuidado en su diseo, para evitar que existan interferencias en su legibilidad.
Para el efecto, se reservan zonas especficas para cada participante en el endoso de
un documento, las cuales deben respetarse estrictamente, en vista de que cualquier
endoso que se coloque fuera de su respectiva zona, originar retraso y/o no pago.
1. reas para endoso
El reverso del cheque estar dividido en 2 reas principales para endoso:
A. Endoso del beneficiario
120

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

B. Endoso de la institucin donde se realiza el depsito


2. Medidas de las reas para Endoso
Para la ubicacin de las dos reas de endoso de los cheques personal y/o comercial
o voucher, deber tomarse como base la lnea de corte de la chequera o corte
izquierdo del cheque, teniendo de referencia el anverso del mismo. A continuacin
se detallan las medidas de las zonas de endoso para cada clase de cheque, as:
Clase de Cheque

Cheque Personal
Cheque Comercial / Voucher

1a. zona

2a. zona

1.0
1.0

1.0
1.0

Zonas para Endoso de los Cheques


Cheque Personal

Cheque Comercial o Voucher

Artculo 14o. ESPECIFICACIONES DE IMPRESIN


1. Especificaciones del papel
Para la impresin de cheques generalmente se usar un papel que tenga el
peso y caractersticas asociadas con el papel de 24 libras. La calidad mnima
del papel para cheques deber ser de las caractersticas tpicas en peso,
espesor, rigidez y resistencia al tiro normalmente asociadas con el papel bond
de 20 libras. Para establecer de manera ms precisa las caractersticas del
121

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

papel a usarse en cheques impresos con caracteres magnetizables para


procesarse electrnicamente, a continuacin se dan las especificaciones
tcnicas del papel de seguridad para la impresin de cheques:

Materia prima:

100% pulpa de madera, libre de madera molida o


materiales no blanqueados.

Peso:

92 gr. con tolerancia de +/- 5 gr.

Espesor:

0.089 mm. mnimo


0.1 a 0.127 mm. ptimo
0.187 mm. mximo

Rigidez Taber:

2.0 mnimo
3.0 a 9.5 ptimo
20.0 mximo

Resistencia al
tiro Elmendorf:
Porosidad
Gurley:

Satinado
(Rugosidad)
Sheffield:

Coeficiente
de friccin:

40 gr. mnimo en ambas direcciones.


25 seg. por 100 cm3 mnimo
200 seg. por 100 cm3 mximo

75 a 125 unidades ptimo


150 unidades mximo

0.3 mximo
0.6 mnimo

Direccin
del hilo:

A lo largo

Reactivo:

Con

Marca de Agua:

No debe interferir con la banda libre destinada a la


impresin de caracteres magnetizables.

Color:

Blanco en la banda libre destinada a la impresin de


caracteres magnetizables.

Humedad
relativa:

Pruebas de
arranque en cera:

Todas las pruebas debern llevarse a cabo a una


temperatura de 20 grados centgrados y una humedad
relativa del 50%.

El documento deber resistir una prueba de arranque en


cera igual a Dennison 16-A.

122

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

Partculas
magnetizables:

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El papel deber carecer en lo absoluto de cualquier


partcula ferrosa o no ferrosa magnetizable.

15o. POSICIN DENTRO DE LOS CAMPOS. El posicionamiento de cada grupo de


caracteres que forman un campo tendr una tolerancia hacia los lados de 1/6 pulgada
dentro de los lmites definidos para su impresin. Cuando estos campos se imprimen
o codifican en una misma operacin, no ser necesario que existan espacios vacos
entre campo y campo, por lo tanto podrn quedar uno enseguida del otro.
16o. ESPACIADO ENTRE CARACTERES. La distancia que debern conservar entre
uno y otro los caracteres al ser impresos, considerando los contornos promedio
derechos, ser de 0.125 de pulgada con una tolerancia de ms o menos 0.010 de
pulgada. La acumulacin de tolerancia estar limitada por las dimensiones definidas
para los campos; por lo que un campo no podr invadir a otro.
17o. ALINEACIN DE LOS CARACTERES. La alineacin horizontal con respecto a
los caracteres adyacentes dentro de un campo, no deber variar en sentido vertical
ms de 0.007 de pulgada. En la prctica esta alineacin se podr medir con respecto
a la orilla inferior del carcter tomando en cuenta que algunos caracteres no llegan
hasta la lnea base.
18o. INCLINACIN DEL CARCTER. La mxima inclinacin permisible en la
impresin de un carcter magnetizable ser de ms o menos 1 grados fuera de la
vertical, tomando como base horizontal el margen inferior del documento. Para la
apreciacin de la inclinacin, cada carcter deber juzgarse independientemente de
los dems, pues ser la inclinacin total del carcter, incluyendo la que pueda tener la
lnea de impresin, la que deber medirse para ver si est dentro de la tolerancia
establecida.
19o. DIMENSIONES DE LOS CARACTERES. Las dimensiones exactas de los
caracteres magnetizables E-13B fueron descritas en el Artculo 4o.
1. Definicin del contorno promedio:
El contorno promedio es una lnea imaginaria que dividir equitativamente las
irregularidades de impresin del contorno en cuanto a picos y lagunas.
El resultado de la divisin con la lnea imaginaria es que las reas blancas de un
lado de la lnea del contorno promedio debern ser equivalentes a las reas
negras del otro lado de la lnea.
2. Tolerancia del contorno promedio:
La desviacin que la lnea del contorno promedio pueda tener fuera de la lnea del
contorno nominal especificada para el carcter no deber exceder 0.0015 de
pulgada hacia los lados.
3. Tolerancia de las irregularidades en el contorno:
Los picos y las lagunas en el contorno promedio podrn extenderse ms o menos
0.0035 de pulgada fuera del contorno nominal, esto es 0.002 de pulgada ms all
de la tolerancia mxima y mnima fijadas; sin embargo, estas irregularidades no
podrn ocupar ms del 25% de la longitud total del contorno.
4. Ancho mnimo de las barras horizontales:
123

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

La distancia entre los contornos promedios de las barras horizontales deber ser
de 0.011 de pulgada. (Esta especificacin no se aplica a las barras verticales, pues
stas estn completamente especificadas en las dimensiones que localiza el
contorno).
20o. TINTA MAGNETIZABLE. Deber utilizarse preferentemente cintas de tinta
magnetizable especial para la impresin de estos caracteres, para evitar que los
documentos sean rechazados por la mquina lectoclasificadora. El uso de cualquier
otra tecnologa para la impresin de caracteres magnetizables es aceptada siempre y
cuando cumplan con las especificaciones de impresin.
21o. FALTA DE TINTA MAGNETIZABLE EN LA IMPRESIN. La falta permisible en la
impresin de caracteres magnetizables ser:
1. Una sola falta de tinta:
Para una sola rea en la que falta tinta en cualquier parte de un carcter, inclusive
si se encuentra en una orilla, la superficie mxima permisible de esta falta de tinta,
deber caer completamente en un cuadrado de 0.008 por 0.008 de pulgada. Sin
embargo, si la falta de tinta magnetizable ocurre en algunos de los trazos de doble
o triple ancho, y si est totalmente rodeada de tinta, puede extenderse a un
cuadrado de 0.010 por 0.010 de pulgada. Tambin existe la posibilidad de faltas de
tinta magnetizable que sean largas y angostas, estas faltas de tinta sern
aceptables de cualquier longitud siempre y cuando su ancho no exceda 0.002 de
pulgada.
2. Varias faltas de tintas:
La superficie total de la falta de tinta en cualquier barra horizontal o vertical no
deber exceder del 20% de la superficie total de la barra.
22o. UNIFORMIDAD DE LA TINTA EN LA IMPRESIN. La tinta deber ser
depositada en la impresin uniformemente dentro del contorno del carcter; las
condiciones que conducen a un exceso de tinta en las orillas debido a la impresin o a
cualquier otra irregularidad en el grueso de la pelcula de tinta en la impresin,
debern evitarse.
23o. MANCHAS DE TINTA. Dentro de la banda libre no se permitirn manchas de tinta
magnetizable.
Superficie mxima permisible
- En el reverso del documento, dentro de la banda libre de 5/8 de pulgada en la parte
inferior, no sern aceptables manchas de tinta que no quepan de 0.006 por 0.006 de
pulgada.
- Las manchas hasta de 0.003 por 0.003 de pulgada sern aceptables, cualquiera
que sea su nmero.
- Las manchas aisladas hasta de 0.004 por 0.004 de pulgada sern aceptables si se
limitan a una entre carcter y carcter y no haya ms de cinco en cada campo.
24o. RELIEVE EN LA IMPRESIN. No es tolerable que la depresin causada por un
exceso de presin en la impresin sea mayor a 0.001 de pulgada medida desde el
anverso del documento.
En la prctica, si el relieve es apreciable a simple vista o al tacto de una persona
124

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

experimentada, la impresin estar fuera de especificaciones y no ser aceptable.


25o. GUILLOTINADO. Deber cortarse en ngulo recto y que la orilla inferior sea
paralela a la lnea de codificacin impresa con caracteres magnetizables.
26o. PERFORACIN DE LOS CHEQUES. Deber usarse perforaciones alargadas y
no perforaciones redondas para los talones desprendibles de las chequeras.
27o. NIVEL Y FORMA DE LAS SEALES ELCTRICAS. Por nivel de la seal se
deber entender la intensidad de la seal elctrica que genera un carcter
magnetizable en los dispositivos sensores electromagnticos. Cuando todas las
especificaciones de impresin han sido observadas y se ha usado la tinta
magnetizable adecuada, el nivel de seal que produzcan los caracteres impresos ser
la ltima medida que determinar si podrn ser procesados con xito. Para medir el
nivel de la seal, se ha definido para cada carcter la amplitud o voltaje de la seal
elctrica deseada; a esta seal nominal se le denominar nivel de seal de 100%. Las
especificaciones para el nivel de seal permiten una desviacin desde el 50% hasta el
200% del valor nominal. Como algunas desviaciones pueden ocurrir por variaciones en
la tinta o absorcin del papel, etc., se debe procurar que las seales generadas por los
caracteres impresos estn lo ms cerca posible del nivel de seal de 100%. Un nivel
de seal mayor generalmente corresponde a una pelcula de tinta gruesa, mientras
que un nivel de seal bajo corresponde a una pelcula de tinta muy delgada.
Los valores nominales para cada uno de los caracteres E-13B son los siguientes:

Para calcular el porcentaje con respecto al valor nominal se deber usar la siguiente
frmula:
Porciento del
valor nominal = (Valor de la seal / Valor nominal) * 100
Para conocer las formas de los impulsos electrnicos que produce cada carcter del
lenguaje E-13B, en la siguiente figura estn representados los impulsos como se ven
en un osciloscopio.

125

Reglamento de la Cmara de Compensacin Bancaria

JM-51-2003

28o. IMPRESIONES EN EL CUERPO DEL CHEQUE. Los logotipos, diseos de


fondos de seguridad y cualquier otro tipo de caracterstica especial dentro del cuerpo
del cheque, quedar a criterio de cada institucin bancaria. Los colores a utilizar de
preferencia debern ser suaves (Iigth) y libres de cualquier material ferroso.
29o. MODIFICACIONES. El presente instructivo podr ser modificado nicamente por
el Banco de Guatemala.

126

Prohibir, a las instituciones bancarias abrir cuentas cifradas, annimas y cuentas que
figuren bajo nombres ficticios o inexactos

JM-68-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-68-2003
Inserta en el Punto Dcimo Segundo del Acta 19-2003, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 21 de de mayo de 2003.
PUNTO DCIMO SEGUNDO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin
de la Junta Monetaria la propuesta de derogatoria de la Resolucin No. 5180, del
7 de septiembre de 1966, la cual contiene las NORMAS MNIMAS PARA LOS
DEPSITOS CIFRADOS.
RESOLUCIN JM-68-2003. Conocida la propuesta de la Superintendencia de Bancos,
tendente a que esta Junta derogue la Resolucin No. 5180 del 7 de septiembre de
1966, la cual contiene las "Normas Mnimas para los Depsitos Cifrados"; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el inciso m) del artculo 26 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, corresponde a esta Junta aprobar las
disposiciones, normas o instrumentos legales que someta a su consideracin la
Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que esta Junta, mediante
Resolucin No. 5180 del 7 de septiembre de 1966, aprob las normas mnimas para
los depsitos cifrados; CONSIDERANDO: Que derivado de la inclusin de Guatemala
en la lista de pases y territorios no cooperantes del Grupo de Accin Financiera GAFI-, el Gobierno de la Repblica de Guatemala ha implementado una serie de
medidas tendentes a cumplir efectivamente las recomendaciones y los criterios de
calificacin emitidos por dicho Grupo, especialmente mediante la emisin de la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Nmero 67-2001 del Congreso
de la Repblica, la cual en su artculo 20 prohbe a las personas obligadas el
mantenimiento de cuentas annimas y cuentas que figuren bajo nombres ficticios o
inexactos; CONSIDERANDO: Que en el informe final de la evaluacin efectuada por el
GAFI en febrero de 2003 se indic que las autoridades de Guatemala emitiran una
resolucin descontinuando el uso de cuentas cifradas para una mejor aplicacin de la
norma legal citada en el considerando anterior; CONSIDERANDO: Que, en virtud de lo
anterior, es necesario derogar la Resolucin No. 5180, que contiene las "NORMAS
MNIMAS PARA LOS DEPSITOS CIFRADOS", aspecto que coadyuvar en el
proceso de evaluacin y calificacin que peridicamente el GAFI efecta al pas;
CONSIDERANDO: Que, en todo caso, este cuerpo colegiado estima conveniente fijar
un plazo de 3 meses para que las instituciones bancarias que tengan constituidos
depsitos cifrados procedan a su cancelacin o conversin de las mismas a cuentas
ordinarias;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 26 inciso m) de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 20 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, as como tomando en cuenta el Oficio del 16 de mayo de 2003 y el Dictamen
IVE No. 01-2003, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Prohibir, de conformidad con lo estipulado en el artculo 20 de la Ley Contra el
Lavado de Dinero u Otros Activos, que las instituciones bancarias abran cuentas
cifradas, annimas y cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos.
2. Derogar la Resolucin No. 5180 de esta Junta, del 7 de septiembre de 1966,
que contiene las "NORMAS MNIMAS PARA LOS DEPSITOS CIFRADOS".
127

Prohibir, a las instituciones bancarias abrir cuentas cifradas, annimas y cuentas que
figuren bajo nombres ficticios o inexactos

JM-68-2003

3. Fijar un plazo de tres meses, contado a partir de la fecha de vigencia de la


presente resolucin, para que las instituciones bancarias procedan a la
cancelacin de los depsitos cifrados o a la conversin de los mismos en
cuentas ordinarias.
4. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,
la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 23 de mayo de 2003


128

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-78-2003
Inserta en el Punto Quinto del Acta 23-2003, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 25 de junio de 2003.
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Constitucin de Bancos
Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos
Extranjeros.
RESOLUCIN JM-78-2003. Conocido el Oficio 2392-2003 del Superintendente de
Bancos del 11 de junio de 2003, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados
Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros; y,
CONSIDERANDO: Que el artculo 6 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de
la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece, en lo conducente, que
los bancos privados nacionales debern constituirse en forma de sociedades
annimas, con arreglo a la legislacin general de la Repblica y que los bancos
extranjeros podrn establecer sucursales en la Repblica; CONSIDERANDO: Que el
artculo 7 de la citada Ley establece que esta Junta reglamentar lo atinente a los
requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin y autorizacin de bancos y
el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros; CONSIDERANDO: Que el
ltimo prrafo del artculo 8 de la aludida Ley establece que esta Junta, a propuesta
de la Superintendencia de Bancos, reglamentar los plazos a observar en el trmite
de las solicitudes presentadas para constituir un banco y establecer una sucursal de
banco extranjero;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin
Poltica de la Repblica, 26 incisos l) y m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 7 y 8 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y en
opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la
Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales
de Bancos Extranjeros.
2. Derogar la Resolucin JM-185-2002.
3. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,
la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 8 de julio de 2003


129

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

ANEXO A LA RESOLUCIN JM 78-2003


REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS PRIVADOS
NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES
DE BANCOS EXTRANJEROS
CAPTULO I
DISPOSICIN GENERAL
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer los requisitos,
trmites y procedimientos para la obtencin de la autorizacin para la constitucin
de bancos privados nacionales y el establecimiento de sucursales de bancos
extranjeros en la Repblica, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 7 del
Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
CAPTULO II
REQUISITOS PARA OBTENER LA AUTORIZACIN PARA LA
CONSTITUCIN DE BANCOS PRIVADOS NACIONALES
Artculo 2. Solicitud. La solicitud para obtener la autorizacin para la constitucin
de bancos privados nacionales se presentar a la Superintendencia de Bancos,
debiendo contener como mnimo:
a) Datos de identificacin personal de los organizadores y/o socios fundadores.
Para el caso de personas jurdicas deber indicar, adems, los datos de
identificacin personal del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominacin social y nombre comercial de la entidad en formacin;
d) Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
e) Peticin en trminos precisos;
f) Lugar y fecha de la solicitud;
g) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos
debern entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
Artculo 3. Documentacin. A la solicitud para obtener la autorizacin relativa a la
constitucin de una institucin bancaria privada nacional deber acompaarse la
documentacin siguiente:
a) Estudio de factibilidad econmico-financiero, que deber contener la
informacin requerida en anexo 1 al presente reglamento.
Dicho estudio deber ser suscrito conjuntamente por economista y por
contador pblico y auditor, colegiados activos. No podrn suscribir estos
estudios los profesionales que trabajen en el Banco de Guatemala o en la
Superintendencia de Bancos, que intervengan en el estudio y en el proceso de
autorizacin del nuevo banco, o los miembros de la Junta Monetaria;
130

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

b) Proyecto de la escritura pblica de constitucin;


c) De los socios fundadores, organizadores y administradores propuestos:
1. Para personas individuales:
1.1 Currculum vitae debidamente documentado, en formulario
proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la informacin
requerida en anexo 2 al presente reglamento;
1.2 Declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de ingresos y
egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado por
la Superintendencia de Bancos, con la informacin requerida en anexo
3 al presente reglamento;
1.3 Fotocopia legalizada de la cdula de vecindad, o del pasaporte en el
caso de extranjeros;
1.4 Fotocopia de la constancia del Nmero de Identificacin Tributaria
(NIT). En el caso de extranjeros no domiciliados en el pas debern
presentar el equivalente utilizado en el pas donde tributan;
1.5 Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no ms de seis (6)
meses de antigedad a la fecha de la solicitud. En el caso de
extranjeros no domiciliados en el pas debern presentar, adems, las
constancias equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente
al pas de su residencia;
1.6 Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales
recientes a la fecha de la solicitud; y,
1.7 En el caso de extranjeros, certificacin extendida por la Direccin
General de Migracin en la que se acredite su condicin migratoria en
el pas.
2. Para personas jurdicas mercantiles:
2.1 Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pblica
de constitucin de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
En el caso de personas jurdicas extranjeras, el documento
equivalente;
2.2 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de
empresa y de sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el
caso de personas jurdicas extranjeras el documento equivalente;
2.3 Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la
fecha de la solicitud;
2.4 Fotocopia legalizada por notario del acta notarial, en la que conste la
autorizacin concedida por el rgano competente, para participar como
organizadora y/o accionista de la nueva institucin bancaria y el monto
de la inversin que se destine para ese objeto;
2.5 Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante
legal de la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil. En
131

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

el caso de personas jurdicas extranjeras, fotocopia legalizada por


notario, del mandato debidamente inscrito en los registros respectivos,
donde conste la autorizacin para el representante legal de ejercer las
funciones y facultades que tendr en el territorio guatemalteco,
concedida por el rgano facultado legalmente de la persona jurdica
extranjera;
2.6 Copia del informe de estados financieros auditados por contador
pblico y auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e
informacin complementaria, correspondiente a los dos ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud;
2.7 Nmina de los miembros del rgano de administracin o de direccin,
as como el currculum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual se
presentar en formulario proporcionado por la Superintendencia de
Bancos con la informacin requerida en anexo 2 al presente
reglamento;
2.8 Nmina y porcentaje de participacin de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesin de personas
jurdicas, que posean ms del cinco por ciento (5%) del capital pagado
de la persona jurdica accionista fundadora del banco en formacin.
Para efectos del cmputo anterior, se sumarn las acciones del
cnyuge e hijos menores de edad; y,
2.9 Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior debern
cumplir con los requisitos establecidos en el numeral 1 del inciso c) del
presente artculo;
d) Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual
o jurdica extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos
verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del pas, la informacin
proporcionada u obtenida, y requiera cualquier informacin adicional, que le
permita asegurar el cumplimiento de los requisitos sealados en la literal c)
del presente artculo.
Lo mismo se aplicar para personas de nacionalidad guatemalteca de las que
se requiera verificar u obtener informacin en el exterior.
nicamente se dar trmite a solicitudes de personas jurdicas que tengan ms de
dos aos de operar y que sean solventes econmicamente. Si se trata de una
persona jurdica originada de una fusin, se computarn como aos de operacin los
de la entidad ms antigua.
CAPTULO III
REQUISITOS PARA EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE BANCOS
EXTRANJEROS
Artculo 4. Solicitud. La solicitud para el establecimiento de una sucursal de banco
extranjero en la repblica, se presentar a la Superintendencia de Bancos, en
idioma espaol, debiendo contener como mnimo:
a) Datos de identificacin personal del representante legal designado por el
banco matriz;
b) Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;
132

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

c) Denominacin social y nombre comercial, sin abreviaturas, del banco matriz


que solicita el establecimiento de una sucursal en la repblica;
d) Direccin del banco matriz;
e) Lugar donde funcionar la sucursal y direccin del representante legal;
f) Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g) Peticin en trminos precisos;
h) Lugar y fecha de la solicitud;
i) Firma del representante legal, legalizada por notario; y,
j) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presentan a la Superintendencia de Bancos
debern entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
Artculo 5. Documentacin. A la solicitud para el establecimiento de una sucursal
de banco extranjero deber acompaarse la documentacin siguiente:
a) Estudio de factibilidad econmico-financiero, que deber contener la
informacin requerida en anexo 1 al presente reglamento;
b) Fotocopia legalizada por notario del documento por medio del cual se
constituy el banco matriz;
c) Copia del informe de estados financieros del banco matriz, auditados por
contador pblico y auditor externo, que incluya notas a los estados financieros
e informacin complementaria, correspondiente a los cinco ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud;
d) Fotocopia legalizada por notario de la autorizacin para la gestin del
establecimiento de la sucursal en Guatemala, emitida por la autoridad
competente del banco matriz;
e) Certificacin extendida por la oficina o institucin de supervisin bancaria del
pas de origen, donde conste la autorizacin al banco matriz para el
establecimiento de la sucursal en el pas, indicando si el banco matriz est
organizado y funciona de acuerdo con las leyes de su pas;
f) Declaracin expresa del solicitante que la sucursal, en todos los negocios,
estar sujeta a las leyes guatemaltecas y a la jurisdiccin de los tribunales de
la Repblica de Guatemala, sin que ella ni sus empleados, en lo que se refiere
a dichos negocios, puedan invocar derechos de extranjera, toda vez que les
aplicar lo previsto en las leyes del pas;
g) Fotocopia legalizada por notario de la resolucin adoptada por el rgano
competente del banco matriz, en la cual se faculta a su representante legal
para llevar a cabo negocios, ejecutar actos, celebrar contratos y representar
judicial y extrajudicialmente a la sucursal;
h) Fotocopia legalizada por notario, del mandato debidamente inscrito en los
registros respectivos, donde conste la autorizacin para el representante
133

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

legal, de ejercer las funciones y facultades que tendr en el territorio


guatemalteco, concedida por el rgano facultado legalmente del banco matriz;
i) Declaracin expresa de que su representacin ante las autoridades judiciales,
administrativas y bancarias de Guatemala se mantendr con todos los efectos
del mandato conferido al representante legal que promueve las gestiones
iniciales de la sucursal, hasta que otra persona acredite, en forma legal, que
est sustituyendo a la anterior como representante legal del banco matriz, o
hasta que esta misma haya liquidado y solventado todas las obligaciones
provenientes de las operaciones efectuadas por la sucursal;
j) Documento en el que conste que el banco matriz, por decisin tomada a
travs de su rgano competente, se obliga a:
1. Ingresar, radicar y mantener en el pas el monto de capital pagado;
2. Responder ilimitadamente con todos sus bienes por las operaciones que
efecten en el pas;
3. No disponer de los bienes que llegare a poseer en el territorio nacional
ni gravarlos en ninguna forma por operaciones que no provengan
directamente de la sucursal guatemalteca;
4. No operar respecto de los bienes a que se refiere el numeral anterior, si
no es por medio de la sucursal establecida en el pas, en el entendido
de que stos constituyen un patrimonio destinado a un fin y sujeto a las
leyes de Guatemala;
5. Subsanar, dentro de los plazos de ley, las deficiencias de patrimonio y/o
encaje de la sucursal; y,
6. Sujetarse a los tribunales y leyes de la Repblica de Guatemala, en los
negocios y responsabilidades de la sucursal.
k) Declaracin del banco matriz en la que se indique:
1. Las entidades que forman parte del grupo financiero al cual pertenece el
banco matriz de que se trate;
2. La estructura de propiedad del banco matriz, que permita determinar
con precisin la identidad de las personas individuales que sean
propietarias finales de las acciones en una sucesin de personas
jurdicas accionistas del banco matriz, que posean ms del cinco por
ciento del capital pagado del mismo; y,
3. Nmina de accionistas individuales del banco matriz, que posean ms
del cinco por ciento del capital pagado del mismo.
l) Documento que compruebe la calificacin reciente del banco matriz, emitida
por calificadora de riesgo internacionalmente reconocida;
m) Autorizacin expresa del rgano competente del banco matriz, para que la
Superintendencia de Bancos de Guatemala pueda intercambiar informacin
institucional con el organismo supervisor de su pas de origen; y,
n) Autorizacin expresa del rgano competente del banco matriz, para que la
Superintendencia de Bancos verifique ante quien corresponda, dentro y fuera
134

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

de la Repblica de Guatemala, la informacin proporcionada u obtenida, as


como requerir cualquier informacin adicional, que le permita asegurar el
cumplimiento de los requisitos sealados en el presente artculo.
nicamente se dar trmite a solicitudes para el establecimiento de sucursales de
bancos extranjeros, cuando pueda efectuarse intercambio de informacin
institucional entre los supervisores de ambos pases y que el banco matriz tenga
ms de cinco aos de operar y realizar intermediacin financiera bancaria en el pas
que le otorg la licencia. Si se trata de un banco extranjero originado de una fusin,
se computarn como aos de operacin los de la entidad ms antigua.
CAPTULO IV
PROCESO DE AUTORIZACIN
Artculo 6. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud,
documentacin e informacin recibida, se establece que la misma es incompleta, o
bien del anlisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir
informacin complementaria, la Superintendencia de Bancos lo har saber por
escrito a los interesados, quienes dentro del plazo de los treinta (30) das siguientes
a que se le notifique dicha situacin, debern atender el requerimiento. Este plazo,
ante solicitud razonada, podr ser prorrogado por una sola vez, hasta por igual
plazo.
Transcurrido este plazo, sin haberse atendido satisfactoriamente el requerimiento,
quedar sin efecto la solicitud presentada y, sin previa notificacin, la
Superintendencia de Bancos archivar el expediente.
Artculo 7. Modificaciones. Cualquier cambio que los interesados deseen hacer
durante el tiempo en que la solicitud est en trmite o previo al inicio de operaciones
deber informarse a la Superintendencia de Bancos cumpliendo con los mismos
requisitos de la solicitud original, en lo que sea aplicable.
Artculo 8. Publicaciones. La Superintendencia de Bancos, a costa de los
interesados, ordenar la publicacin por tres veces en el lapso de quince (15) das
en el Diario Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas, de las solicitudes para
la obtencin de la autorizacin para la constitucin de bancos privados nacionales y
de establecimiento de sucursales de bancos extranjeros en la repblica, incluyendo
los nombres de los organizadores y socios fundadores, a fin de que quien se
considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad competente dentro de
un plazo de treinta (30) das, contado a partir de la fecha de la ltima publicacin.
Los interesados a que se refiere el prrafo anterior proporcionarn a la
Superintendencia de Bancos un ejemplar de los diarios donde se incluya cada una
de las publicaciones efectuadas, dentro de un plazo de cinco (5) das, contado a
partir de la fecha de la ltima publicacin.
El trmite de la solicitud quedar en suspenso en tanto no se haya solucionado
cualquier objecin que se haya presentado a la misma.
Artculo 9. Capital pagado mnimo inicial. El monto mnimo de capital pagado
inicial de los bancos privados nacionales y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o que se establezcan en el territorio nacional, deber ser cubierto
totalmente en efectivo, en moneda nacional o en moneda extranjera; en este ltimo
caso, por su equivalente en quetzales.
El capital pagado mnimo inicial de los bancos privados nacionales y sucursales de
bancos extranjeros deber depositarse en el Banco de Guatemala a la orden de la
135

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

nueva entidad. La Superintendencia de Bancos deber verificar el origen y


propiedad de dicho capital.
Artculo 10. Autorizacin. Realizados los anlisis y verificaciones pertinentes, la
Superintendencia de Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria el
dictamen correspondiente, sobre el cumplimiento de los requisitos sealados en el
artculo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y de lo dispuesto en este
reglamento, acompaando la documentacin original.
El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de seis (6) meses
despus de recibida satisfactoriamente la informacin y documentacin a que se
refieren los artculos 2, 3, 4 y 5 del presente reglamento, segn corresponda.
La Junta Monetaria conocer dicho dictamen en un plazo mximo de treinta (30)
das contado a partir de la fecha de su recepcin y otorgar o denegar la
autorizacin para la constitucin del banco privado nacional o el establecimiento de
la sucursal del banco extranjero, devolviendo el expediente a la Superintendencia de
Bancos para que contine con el trmite correspondiente. No obstante lo anterior, la
Junta Monetaria, previo a resolver, podr devolver el expediente a la
Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que considere pertinentes, de
conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento.
Artculo 11. Autorizacin condicionada. Si la resolucin de autorizacin de la
Junta Monetaria es favorable, pero condicionada a determinados requisitos y plazos,
la Superintendencia de Bancos velar porque se cumplan los mismos, para que
contine el trmite respectivo.
En el caso de que no se cumpliera con los requisitos y plazos sealados en la
resolucin de autorizacin, sta quedar sin efecto.
Artculo 12. Desistimiento del trmite. Cuando los interesados decidan no
continuar con el trmite de autorizacin o con el trmite de inicio de operaciones
debern informarlo por escrito a la Superintendencia de Bancos. En tales casos,
quedar sin efecto la peticin original o la resolucin de autorizacin de constitucin
del nuevo banco o del establecimiento de sucursal de banco extranjero, segn
corresponda.
Artculo 13. Aviso de inicio de operaciones. Cuando el nuevo banco privado
nacional o la nueva sucursal de banco extranjero, despus de obtenida la
autorizacin correspondiente, est en condiciones de iniciar operaciones, lo
comunicar a la Superintendencia de Bancos como mnimo con un (1) mes de
anticipacin a la fecha prevista, la cual deber estar comprendida dentro de los seis
(6) meses de plazo que indica el artculo 9 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
En caso la nueva entidad solicite ampliar el plazo indicado, deber presentar a la
Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de anticipacin al
vencimiento del mismo, los motivos por los cuales no iniciar operaciones. La
Superintendencia de Bancos podr autorizar la prrroga del plazo por una sola vez.
Artculo 14. Verificacin previa al inicio de operaciones. Previo al inicio de
operaciones de un banco privado nacional o de una sucursal de banco extranjero
en la repblica, la Superintendencia de Bancos verificar el cumplimiento de los
aspectos siguientes:
a) Que con respecto a los miembros del consejo de administracin, gerentes
generales o quienes hagan sus veces, se observe estrictamente lo dispuesto
136

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

en los artculos 13, 20 y 24 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;


b) Que se encuentre depositado en el Banco de Guatemala, a la orden de la
nueva entidad, el capital pagado a que se refiere el artculo 16 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros;
c) Que el local, cajas de seguridad y dems aspectos fsicos presenten las
condiciones indispensables para el resguardo de los intereses del pblico;
d) Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y polticas
administrativas de evaluacin y control de riesgos, sean adecuados y
aplicables desde el momento de iniciar operaciones, y que se encuentren
aprobados por el consejo de administracin o quien haga sus veces;
e) Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos el
sistema contable a utilizar;
f) Que nicamente se haya contabilizado como gastos de organizacin hasta el
cinco por ciento del capital pagado inicial;
g) Que se encuentren formalizados los contratos de servicios, arrendamientos,
plizas de seguro y de fianzas necesarios;
h) Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones;
i) Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios de
operaciones y servicios con el pblico;
j) Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de actas
correspondientes;
k) Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad
respectivos;
l) Que se cuente con el registro de la Cmara de Compensacin Bancaria en el
Banco de Guatemala;
m) Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente aprobado
por la Inspeccin General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsin
Social;
n) Que se presente constancia de inscripcin en el Registro de Patronos del
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social; y,
) Que se haya cumplido con los dems requisitos legales y reglamentarios
correspondientes.
La Superintendencia de Bancos, despus de comprobar el cumplimiento de los
requisitos anteriores, autorizar el inicio de operaciones y ordenar la inscripcin de
la nueva entidad en el registro que para el efecto debe llevar.
Artculo 15. Caducidad automtica de la autorizacin. La falta de inicio de
operaciones dentro del plazo establecido har caducar automticamente la
autorizacin otorgada, debiendo la Superintendencia de Bancos oficiar lo pertinente
al Registro Mercantil para que se cancele la inscripcin correspondiente, e informar
a la Junta Monetaria.
137

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

CAPTULO V
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 16. Legalizacin de documentos provenientes del extranjero. Los
documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales o
jurdicas en este reglamento debern cumplir con los requisitos que establece la
Ley del Organismo Judicial.
Artculo 17. Opinin del Banco de Guatemala. La Superintendencia de Bancos
podr requerir al Banco de Guatemala opinin respecto de las condiciones
macroeconmicas, planteadas en el estudio de factibilidad, que justifiquen la
viabilidad econmico-financiera del proyecto.
Artculo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

138

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


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JM-78-2003

ANEXO 1 DEL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIN


DE BANCOS PRIVADOS NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO
DE SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
ECONMICO-FINANCIERO
A. DESCRIPCIN DEL PROYECTO
Deber incluir los datos generales siguientes:
1. Identificacin del proyecto
2. Aspectos legales y reglamentarios a considerar en el desarrollo del
proyecto
3. Descripcin resumida del proyecto que incluya:
a. Condiciones econmicas y sociales actuales, internas y externas;
b. Beneficios econmicos y sociales que aportar al pas el proyecto;
c. Fuente de recursos;
d. Mercado objetivo, tamao y rea geogrfica del proyecto;
e. Otros aspectos relevantes del proyecto; y,
f. Aspectos ms importantes de las conclusiones del estudio realizado.
B. ESTUDIO DE MERCADO
1. Determinacin del mercado objetivo
Determinacin del mercado objetivo al que se orientarn los productos y servicios
de la entidad bancaria en formacin, explicando ampliamente las razones que
fundamentan la decisin.
2. Anlisis actual y futuro de la demanda
Con el objeto de conocer si la entidad bancaria en formacin, as como los
productos y servicios financieros que ofrecer, contarn con una demanda que haga
viable el proyecto, debe efectuarse una investigacin de mercado que se sustentar
en:
a) Evaluacin del sistema financiero y de variables sociales y econmicas
Esta parte del estudio comprender el anlisis del sistema financiero
guatemalteco y de las principales variables econmicas, polticas y sociales,
como mnimo de los ltimos cinco aos, para determinar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas del proyecto.
Para lo anterior, se deber tomar en cuenta adems, la orientacin de la poltica
monetaria y las perspectivas de crecimiento econmico correspondientes al ao
en que se presente la solicitud; y,
b) Investigacin del mercado potencial del proyecto
Deber realizarse una investigacin del mercado por medio de encuestas u otra
tcnica aceptable, que permita evaluar, entre otros aspectos, si la nueva
institucin y los productos y servicios a ofrecer tendrn aceptacin y demanda
por parte de los usuarios del sistema financiero.
Adems, deber incluir proyecciones de la demanda de los productos y servicios
y las bases que sustentan las mismas.
139

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


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JM-78-2003

3. Anlisis actual y futuro de la oferta


El anlisis de la oferta deber considerar ampliamente las condiciones bajo las que
se competir en el mercado financiero, tomando en cuenta los productos y servicios
financieros ya existentes y el nicho de mercado en que se pretende posicionar.
Al respecto, debern sealar las caractersticas de los principales productos y
servicios ofrecidos por el mercado financiero y de los que ofrecer la nueva
institucin. Se destacarn los aspectos, caractersticas y ventajas de los servicios y
productos que ofrecer la nueva institucin, respecto a lo que ya ofrece el mercado,
esto a fin de determinar cules aspectos harn posible su participacin en el mismo,
indicando sus ventajas competitivas; adems, deben incluirse proyecciones sobre la
oferta de dichos productos o servicios y las bases que sustentan las proyecciones.
4. Anlisis de los precios
De conformidad con la investigacin realizada, deber presentarse un anlisis de los
precios de productos y servicios similares que ofrece el sistema financiero, a efecto
de compararlos con los que proporcionar la entidad en formacin y utilizarlos para
las proyecciones de los ingresos y egresos probables.
5. Anlisis de la comercializacin (mercadeo)
Deber describirse la estrategia para la comercializacin de los productos y
servicios de la entidad bancaria en formacin, sealando los canales de distribucin
y en general la forma en que se competir en el mercado.
6. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprenden el estudio de
mercado, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems,
los aspectos favorables y desfavorables encontrados en la investigacin.
C. ESTUDIO TCNICO
Contendr toda aquella informacin que permita establecer la infraestructura
necesaria para atender su mercado objetivo, as como cuantificar el monto de las
inversiones y de los costos de operacin de la entidad en formacin,
especificndose lo siguiente:
1. Organizacin empresarial
Se describir la organizacin interna de la institucin, as como los distintos rganos
de administracin, especificando nmero de personal, experiencia, nivel acadmico
y ubicacin dentro de la organizacin.
2. Localizacin y descripcin
Probable ubicacin geogrfica de la oficina central y de las agencias, as como
explicacin tcnica de dicha decisin.
3. Sistemas de informacin
Descripcin de los sistemas contables, administrativos, de comunicacin y de
monitoreo de riesgos y prevencin de lavado de dinero; as como el software y
hardware a utilizar.
140

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

4. Marco legal
El estudio deber sustentarse en las disposiciones legales y reglamentarias vigentes
aplicables, debiendo considerar la incidencia de stas en las proyecciones
financieras de la entidad.
5. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio tcnico,
deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los
aspectos favorables y desfavorables encontrados en la investigacin.
D. ESTUDIO Y EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO
En este apartado se debe explicar el monto y origen de los recursos econmicos y
financieros con que se cuenta para llevar a cabo el proyecto, debiendo incluir los
aspectos siguientes:
1. Origen y monto del capital
Para tal efecto se debe indicar el capital autorizado, suscrito y pagado con que
iniciar la entidad, as como la descripcin y documentacin que compruebe el
origen y legitimidad de los fondos.
2. Polticas, metodologa y supuestos
Se describirn las polticas, metodologa y supuestos que se utilizarn para el
aprovechamiento de las oportunidades que ofrece el mercado financiero en
particular y la economa en general, sobre los aspectos siguientes:
a) De captacin;
b) De colocacin; y,
c) De administracin.
3. Proyecciones financieras
Deber elaborarse proyecciones financieras que comprendan un perodo no menor
de 5 aos de operacin, presentando la informacin siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Supuestos para cada ao de las proyecciones financieras;


Balance general;
Estado de resultados;
Flujo de efectivo;
Punto de equilibrio;
Estado de posicin patrimonial de conformidad con lo establecido en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros; y,
g) Proyeccin de la posicin de encaje legal.
En los casos de las literales b, c y d, debern detallarse los presupuestos que
sustenten las cifras que se consignen.
4. Clculo de indicadores financieros
Entre los aspectos a evaluar se encuentran:

141

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

a)
b)
c)
d)
e)

JM-78-2003

Tasa de retorno mnima esperada;


Anlisis de rentabilidad;
Valor actual neto, indicando la tasa de descuento utilizada;
Tasa interna de retorno del proyecto; y,
Anlisis de sensibilidad.

El anlisis de sensibilidad del proyecto deber considerar factores endgenos y


exgenos que puedan afectar el proyecto, planteando los escenarios pesimista,
normal y optimista.
5. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio y evaluacin
financiera, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems,
los aspectos favorables y desfavorables encontrados en el anlisis.
E. EVALUACIN ECONMICA Y SOCIAL
Este apartado deber incluir las contribuciones del proyecto a las variables
econmicas del pas y a la sociedad en general, que incluya:
1. Beneficios sociales
Generacin de empleo, generacin de impuestos, acceso a servicios bancarios,
fuentes de financiamiento e inversin, contribucin al mercado objetivo.
2. Beneficios econmicos
Participacin en el crecimiento econmico del pas, en su funcin de intermediario
financiero, por medio de la creacin secundaria de dinero, competencia en precios,
incidencia en la demanda y la oferta, fuentes de financiamiento externas,
contribucin al ahorro, etc.
3. Conclusin
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio econmico
social, debern emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems,
los aspectos favorables y desfavorables establecidos en el anlisis.
F. PLANIFICACIN ESTRATGICA
La planificacin estratgica para cinco aos, deber incluir los aspectos siguientes:
1.Perfil de la empresa
2. Anlisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del proyecto
3. Visin
4. Misin
5. Objetivos estratgicos

142

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

6. Estrategias de la esfera de negocios propuestos:


a) Productos y servicios;
b) Finanzas;
c) Crecimiento;
d) Organizacin;
e) Personal; y,
f) Mercadeo.
7. Gestin de riesgos y controles internos
8. Planes de contingencia
9. Nuevas oportunidades del negocio

143

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

Forma SB/CV-01

ANEXO 2 AL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS


PRIVADOS NACIONALES Y ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES
DE BANCOS EXTRANJEROS
CURRCULUM VITAE DE ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES
PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES
DECLARACIN JURADA

Informacin estrictamente confidencial


INSTITUCIN
I.

DATOS GENERALES

a)

Nombre Completo

b)

Nacionalidad

c)

Profesin u oficio

d)

Lugar y fecha de nacimiento

e)

Cdula de Vecindad No. Orden

f)

Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

g)

Cargo que desempear en la institucin

h)

Nmero de pasaporte en el caso de ser extranjero

i)

Condicin migratoria

j)

Tiene autorizacin respectiva para trabajar en el pas? (solamente para directores extranjeros
que desempeen puestos administrativos)
SI (

No. Registro

NO (

1.

Nmero de autorizacin o comunicacin

2.

Fecha de autorizacin

3.

Vigencia de la autorizacin

Extendida en

144

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

II.

JM-78-2003

CONOCIMIENTOS Y EXPERIENCIA

a) Conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil, financiera y


administracin de riesgos financieros:
Entidad

Perodo
del. al

Cargo

Principales
Funciones

b) Cargos desempeados o que desempea en otras entidades:


Entidad

Perodo
del.al

Cargo

c) Estudios y capacitacin realizada


Entidad

Ttulo obtenido o
nombre del curso

Perodo
del. al

Observaciones

III. OTRA INFORMACIN

a) Ha sido declarado quebrado o insolvente?

SI ( )

NO ( )

En caso afirmativo, indicar los motivos y sealar si ha sido rehabilitado:

b) Ha estado sujeto alguna vez a proceso judicial?

SI ( )

NO ( )

En caso afirmativo, indique:


Motivo

Clase de proceso

Fecha

Resultado Final

c) Ha sido sancionado administrativamente o procesado judicialmente por lavado


de dinero u otros activos?
SI( )
NO( )
En caso afirmativo, indique la sancin o proceso.
145

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

d) Es socio de alguna entidad?

SI( )

JM-78-2003

NO( )

En caso afirmativo, proporcione la siguiente informacin:


Nombre de la entidad

Pas

Nit o su
equivalente

% participacin

Monto en Q.

Declaro y juro que los datos que anteceden son verdicos, sometindome a las
sanciones que la ley determina por cualquier inexactitud de los mismos.
Lugar y fecha:
f)
Nombre:
Nota: Cuando el espacio del formulario sea insuficiente, srvase incluir la informacin en hojas por separado,
indicando el numeral a que corresponde.

146

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

ANEXO 3 AL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS


PRIVADOS NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE
BANCOS EXTRANJEROS
ESTADO PATRIMONIAL Y RELACIN DE INGRESOS Y EGRESOS DE
ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES PROPUESTOS, ACCIONISTAS,
MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES
HAGAN SUS VECES

DECLARACIN JURADA

Informacin estrictamente confidencial

INSTITUCIN:
NOMBRE:
Referido al da
ACTIVO

(En miles de Q)*

Efectivo en caja
Depsitos bancarios (total)
Cuentas de ___________ No.____________
Cuentas de ___________ No.____________
Cuentas de ___________ No.____________
Cuentas de ___________ No.____________

Banco __________
Banco __________
Banco __________
Banco __________

Acciones (detalle en hoja No. 3)


Bonos, pagars y otros valores (detalle en hoja No. 3)
Cuentas por cobrar (slo las que estn debidamente documentadas, Detalle en hoja No. 4)
Inventarios (valor costo, detalle en hoja No. 4)
Ganado (detalle en hoja No. 4)
Cultivos (detalle en hoja No. 5)
Menaje de casa
Maquinaria y mobiliario y equipo
Herramientas
Vehculos
Bienes inmuebles (detalle en hoja No. 5)
Otros activos (especificar)

SUMA EL ACTIVO

147

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

PASIVO
Crditos de corto plazo (un ao o menos, incluir sobregiros, detalle en hoja No. 6)

JM-78-2003

(En miles de Q)*

Crditos de largo plazo (ms de un ao, detalle en hoja No. 6)


Cuentas por pagar
Proveedores
Otros pasivos (especificar)

SUMA EL PASIVO

PATRIMONIO NETO (Activo menos pasivo)

CONTINGENCIAS (detalle hoja No. 7)

*Cuando se trate de moneda extranjera indicar su equivalente en moneda nacional, al tipo


de cambio de referencia de la fecha del estado patrimonial.

INGRESOS
(cifras en miles de Q)
CONCEPTOS

MENSUALES

ANUALES

Sueldos
Dividendos e intereses
Comisiones
Alquileres
Otros (especificar)
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
(cifras en miles de Q)
CONCEPTOS
Gastos personales y de familia
Amortizacin de crditos
Intereses sobre crditos
Otros egresos (especificar)

MENSUALES

ANUALES

TOTAL EGRESOS

INVERSIONES EN VALORES
ENTIDAD EMISORA

CLASE DE INVERSIN
(Acciones, bonos, pagars,
etc.)

VALOR
COSTO

VALOR
NOMINAL

148

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

CUENTAS POR COBRAR


CLASE DE DOCUMENTO
(Pagars, letras de cambio, etc.)

MONTO
ORIGINAL

SALDO
ACTUAL

INVENTARIOS
DESCRIPCIN DEL INVENTARIO

CANTIDAD EN EXISTENCIA

VALOR

GANADO
No. DE CABEZAS

VALOR EN LIBROS

VALOR DE MERCADO

CULTIVOS
CLASE DE CULTIVO

VALOR EN LIBROS

DETALLE DE BIENES INMUEBLES


DESCRIPCIN
DEL INMUEBLE
CASA, FINCA,
TERRENO,
EDIFICIO

DIRECCIN

MONTO

REA
MTS

FINCA
No.

FOLIO
No.

LIBRO
No.

DEL
DEPTO.
DE

149

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

DETALLE DE GRAVMENES SOBRE LOS BIENES INMUEBLES ANTES


IDENTIFICADOS

DIRECCIN DEL
INMUEBLE

NOMBRE DEL ACREEDOR

SALDO

VENCIMIENTO

OBLIGACIONES BANCARIAS
CORTO Y LARGO PLAZO

BANCO Y PAS

No. DE CRDITO

SALDO

TIPO DE
GARANTA

FECHA DE
CONCESIN

FECHA DE
VENCIMIENTO

OBLIGACIONES CONTINGENTES

FIADOR, CODEUDOR O
AVALISTA DE

NOMBRE DEL ACREEDOR

MONTO ORIGINAL

SALDO

SEGUROS CONTRATADOS
COMPAA
ASEGURADORA

No. DE PLIZA

TIPO DE SEGURO

MONTO
ASEGURADO

VIGENCIA

Nota: Podr agregarse cualquier otra informacin o documentacin adicional que se estime conveniente.

OBSERVACIONES:

DECLARO Y JURO que la informacin anterior es verdica y me someto a las


sanciones legales correspondientes por cualquier falsedad o inexactitud que llegare
a comprobarse.
150

Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento


de Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-78-2003

Lugar y fecha

(f)
Nombre

151

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-90-2003
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 27-2003, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 16 de julio de 2003.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Autorizacin de Fusin de
Entidades Bancarias, la adquisicin de acciones de una entidad bancaria por
otra de similar naturaleza, as como la cesin de una parte sustancial del balance
de una entidad bancaria.
RESOLUCIN JM-90-2003. Conocido el Oficio 2392-2003 del Superintendente de
Bancos, del 11 de junio de 2003, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta
el proyecto de Reglamento para Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la
adquisicin de acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as
como la cesin de una parte sustancial del balance de una entidad bancaria; y,
CONSIDERANDO: Que el artculo 11 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece lo siguiente: "Artculo 11.
Fusin, absorcin y adquisicin. La fusin y absorcin de entidades bancarias, o la
adquisicin de acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as
como la cesin de una parte sustancial del balance de una entidad bancaria, sern
autorizadas o denegadas por la Junta Monetaria. No podr otorgarse dicha
autorizacin sin dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. Lo establecido en
este artculo ser reglamentado por la Junta Monetaria.", CONSIDERANDO: Que es
necesario establecer los requisitos, trmites y procedimientos que deben cumplir las
entidades bancarias interesadas para obtener, en cada caso, la autorizacin a que se
refiere el artculo 11 de la mencionada ley; CONSIDERANDO: Que el proyecto de
reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos se adecua al propsito
establecido en la mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, por lo que se
estima conveniente su emisin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso l) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala y 11 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, ambos del Congreso de la Repblica, y en opinin de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de acciones de una
entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de una parte
sustancial del balance de una entidad bancaria.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.
Hugo Rolando Gmez Ramrez
Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro Amrica el 28 de julio de 2003
152

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-90-2003


REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIN DE FUSIN DE ENTIDADES
BANCARIAS, LA ADQUISICIN DE ACCIONES DE UNA ENTIDAD
BANCARIA POR OTRA DE SIMILAR NATURALEZA, AS COMO LA
CESIN DE UNA PARTE SUSTANCIAL DEL BALANCE DE UNA
ENTIDAD BANCARIA
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. El objeto del presente reglamento es establecer los requisitos,
trmites y procedimientos para la autorizacin de fusin de entidades bancarias, la
adquisicin de acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as
como la cesin de una parte sustancial del balance de una entidad bancaria, de
conformidad con lo establecido en el artculo 11 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Definicin de trminos. Para los efectos de este reglamento se definen
los trminos siguientes:
Fusin: Es la unin de dos o ms entidades en una sola, todas de naturaleza bancaria.
La fusin puede llevarse a cabo en las formas siguientes: por absorcin de una o
varias entidades por otra, lo que produce la disolucin de aquellas, o por la creacin de
una nueva y la disolucin de todas las anteriores que se integren en la nueva.
Cesin de una parte sustancial del balance: Es la transmisin de activos crediticios por
un monto mayor al equivalente del diez por ciento (10%) del total de activos netos
registrados en el balance de la entidad cedente.
CAPTULO II
DE LA FUSIN DE ENTIDADES BANCARIAS
Artculo 3. Solicitud. La solicitud de autorizacin para una fusin se presentar a la
Superintendencia de Bancos y deber contener la informacin siguiente:
a) Datos de identificacin personal de los representantes legales de las entidades
solicitantes;
b) Denominacin social y nombre comercial de las entidades solicitantes;
c) En el caso que de la fusin se origine una nueva entidad, denominacin social y
nombre comercial de la misma, indicando los nombres de los principales
funcionarios, nmeros telefnicos, fax y direccin electrnica;
d) Lugar para recibir notificaciones;
e) Exposicin de motivos que justifiquen la fusin;
f) Fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g) Peticin en trminos precisos;
h) Lugar y fecha de la solicitud;
153

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

i) Firmas de los solicitantes; y,


j) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos debern
entregarse en original y fotocopia simple.
Artculo 4. Documentacin. A la solicitud de autorizacin para la fusin deber
acompaarse la documentacin siguiente:
a) Certificaciones de los puntos de acta de cada una de las asambleas generales de
accionistas o del rgano competente de las entidades bancarias interesadas, en
donde conste la decisin de dichos rganos para llevar a cabo la fusin; o bien, las
certificaciones de los puntos de acta de la Asamblea General de Accionistas en
donde faculte en forma expresa y general al Consejo de Administracin de cada
entidad para promover la fusin e iniciar el trmite para la autorizacin respectiva,
condicionada a la aprobacin posterior de dicha Asamblea;
b) En el caso de fusin por absorcin, el proyecto de escritura correspondiente y, para
el caso de fusin, en la que se origine una nueva entidad, el proyecto de escritura
social de la misma. En ambos casos, dicho proyecto deber contener, adems de
los aspectos previstos en las leyes de la materia, que los bienes, derechos y
obligaciones de la o las entidades disueltas o absorbidas, los asume la nueva
entidad o la entidad absorbente, segn sea el caso;
c) Estados financieros de cada una de las entidades, referidos al fin del mes inmediato
anterior a la fecha de la solicitud, as como sus estados de liquidez y solvencia;
d) Estados financieros y estados de liquidez y solvencia resultantes de la fusin que se
solicita, con base en los estados financieros indicados en la literal c); y,
e) Resumen del propsito y objetivos de la fusin.
Artculo 5. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud,
documentacin e informacin recibida se establece que la misma est incompleta o
contiene errores, o que es necesario requerir informacin complementaria que se
considere de utilidad en relacin con los puntos anteriores, la Superintendencia de
Bancos lo indicar por escrito a los interesados, quienes debern atender el
requerimiento dentro del plazo de treinta (30) das, contado a partir del da siguiente al
de la fecha de notificacin, el que, a solicitud razonada, podr ser prorrogado por una
sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo indicado sin haberse atendido de conformidad el requerimiento,
la Superintendencia de Bancos archivar el expediente respectivo. En caso de persistir
inters podr reactivarse la solicitud, sujeto a la actualizacin de la informacin
correspondiente.
Artculo 6. Dictamen y plazos. La Superintendencia de Bancos, dentro de un plazo
mximo de treinta (30) das, contado a partir del da siguiente al que reciba a
satisfaccin la documentacin e informacin, elevar a consideracin de la Junta
Monetaria el dictamen correspondiente, el que deber incluir la evaluacin de la
liquidez y solvencia resultante de la consolidacin de los estados financieros de las
instituciones bancarias interesadas, as como de las infracciones que afecten su
situacin financiera.
La Junta Monetaria, dentro del plazo de quince (15) das, contado a partir del da
154

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

siguiente al de la fecha de recepcin del dictamen, autorizar o denegar la fusin, y


devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para que contine con el
trmite correspondiente.
Artculo 7. Inscripcin y publicacin del acuerdo de fusin. Aprobada la fusin por
los rganos competentes y obtenida la autorizacin de la Junta Monetaria, las
instituciones bancarias interesadas deben cumplir con lo establecido en el artculo 259
del Cdigo de Comercio de Guatemala.
Artculo 8. Otorgamiento de escritura pblica. La escritura pblica respectiva se
otorgar observando lo que al respecto indica el artculo 260 del Cdigo de Comercio
de Guatemala.
Artculo 9. Obligacin de informar. La nueva entidad bancaria o la entidad
absorbente deber presentar a la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de
diez (10) das despus de haber obtenido la inscripcin definitiva, lo siguiente:
a) Copia legalizada del testimonio de la escritura correspondiente;
b) Constancia emitida por el Registro Mercantil, de la inscripcin definitiva de la
escritura correspondiente;
c) Certificacin emitida por el Registro Mercantil, en donde conste la cancelacin del
registro de la o las entidades bancarias disueltas; y,
d) Copia de los registros contables de cierre e incorporacin o apertura derivados de la
fusin.
Artculo 10. Uso del nombre. Las entidades en proceso de fusin no podrn
identificarse con el nombre de la nueva entidad bancaria que se constituir, hasta que
se haya obtenido la inscripcin definitiva en el Registro Mercantil.
CAPTULO III
ADQUISICIN DE ACCIONES DE UNA ENTIDAD
BANCARIA POR OTRA DE SIMILAR NATURALEZA
Artculo 11. Adquisicin de acciones por parte de bancos. Los bancos podrn
adquirir acciones de otros bancos, sociedades financieras privadas y entidades fuera
de plaza autorizadas para operar en Guatemala, en las condiciones generales a que
se refiere el presente reglamento.
La adquisicin de acciones de entidades fuera de plaza que no estn autorizadas para
operar en Guatemala, podr ser autorizada condicionada a que, obtenida la
aprobacin, el grupo financiero a que pertenece solicite su incorporacin al mismo
conforme al artculo 34 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y por su parte, la
entidad fuera de plaza solicite autorizacin de funcionamiento conforme al artculo 113
de la citada Ley.
Artculo 12. Adquisicin de acciones por parte de sociedades financieras
privadas. Las sociedades financieras privadas podrn adquirir acciones de bancos y
de otras sociedades financieras privadas, en las condiciones generales a que se
refiere el presente reglamento.
Artculo 13. Solicitud. La solicitud de autorizacin para adquirir acciones se
presentar a la Superintendencia de Bancos y deber contener la informacin
siguiente:
155

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

a) Datos de identificacin personal del representante legal de la entidad solicitante;


b) Denominacin de la entidad emisora;
c) En los casos en que las acciones no se adquieran directamente de la entidad
emisora, nombre o razn social de la persona individual o jurdica propietaria de las
acciones;
d) Detalle de la inversin a realizar que incluya, entre otros: Cantidad, tipo, valor
nominal y valor de negociacin de las acciones;
e) Monto total de la adquisicin;
f) Firma del solicitante; y,
g) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
Artculo 14. Documentacin. A la solicitud de autorizacin de adquisicin de
acciones deber acompaarse la documentacin siguiente:
a) Certificacin del punto de acta del rgano competente de la entidad, en donde
conste la decisin de adquirir las acciones.
b) Declaracin firmada por el representante legal de la entidad solicitante, en donde
indique los planes de negocios relacionados con la inversin de acciones de que se
trate.
c) En el caso de acciones de bancos extranjeros, adems de lo indicado en los incisos
a) y b) anteriores, deber presentar lo siguiente:
1. Estados financieros auditados referidos al ejercicio contable inmediato anterior y
la documentacin complementaria que permita conocer la situacin financiera y
administrativa de la misma, referida al ltimo da del mes anterior al de la fecha
de la solicitud; y,
2. Fotocopia legalizada de la escritura constitutiva de la sociedad emisora de las
acciones y sus modificaciones, si las hubiere.
d) Declaracin jurada en acta notarial del representante legal de la entidad emisora,
en donde haga constar si el banco ha sido o no procesado judicialmente por
actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros activos.
Artculo 15. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud,
documentacin e informacin recibida se establece que la misma est incompleta o
contiene errores, o que es necesario requerir informacin complementaria que se
considere de utilidad en relacin con los puntos del artculo 14 anterior, la
Superintendencia de Bancos lo indicar por escrito al solicitante, quien deber atender
el requerimiento dentro del plazo de treinta (30) das, contado a partir del da siguiente
al de la fecha de notificacin, el que a solicitud razonada, podr ser prorrogado por una
sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo, sin haberse atendido de conformidad el requerimiento, la
Superintendencia de Bancos archivar el expediente respectivo. En caso de persistir
inters podr reactivarse la solicitud, sujeto a la actualizacin de la informacin
correspondiente.
156

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

Artculo 16. Dictamen y plazos. La Superintendencia de Bancos, dentro de un plazo


de treinta (30) das, contado a partir del da siguiente al que reciba a satisfaccin la
documentacin e informacin que se requiere en este captulo, elevar a
consideracin de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente, el que deber
considerar entre otros aspectos, que la inversin cuya autorizacin se solicita, no
producir deficiencia en la posicin patrimonial a la entidad inversionista.
La Junta Monetaria dentro del plazo de quince (15) das, contado a partir del da
siguiente al de la fecha de recepcin del dictamen, autorizar o denegar la
adquisicin de acciones, y devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos
para que contine con el trmite correspondiente.
CAPTULO IV
CESIN DE UNA PARTE SUSTANCIAL DEL BALANCE
DE UNA ENTIDAD BANCARIA
Artculo 17. Solicitud. La solicitud de autorizacin para ceder una parte sustancial del
balance de una entidad bancaria deber ser dirigida a la Superintendencia de Bancos
y contener la informacin siguiente:
a) Datos de identificacin personal del representante legal de la entidad cedente;
b) Denominacin y nombre comercial de la entidad cedente;
c) Lugar para recibir notificaciones;
d) Datos generales del cesionario;
e) Detalle de los activos crediticios a ceder que incluya: Nmero de prstamo, tipo de
garanta, nombre del deudor, saldo, fecha de vencimiento, situacin de la deuda,
reserva constituida, si la tuviera, y monto total;
f) Caractersticas de la cesin;
g) Exposicin de motivos que justifiquen la cesin;
h) Fundamentos de derecho en que se basa la solicitud;
i) Peticin en trminos precisos;
j) Lugar y fecha de la solicitud;
k) Firma del solicitante; y,
l) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos debern entregarse en original y fotocopia simple.
Artculo 18. Documentacin. A la solicitud de autorizacin para la cesin de una
parte sustancial del balance, deber acompaarse la documentacin siguiente:
a) Certificacin del punto de acta del rgano competente de la entidad bancaria, en
donde conste el acuerdo de cesin;
b) Certificacin contable firmada por el contador general en donde conste el porcentaje
157

Reglamento para la Autorizacin de Fusin de Entidades Bancarias, la adquisicin de


acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, as como la cesin de
una parte sustancial del balance de una entidad bancaria

JM-90-2003

de los activos crediticios a ceder; y,


c) En los casos que corresponda, proyecto de la escritura pblica de cesin.
Artculo 19. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud,
documentacin e informacin recibida se establece que la misma est incompleta o
contiene errores o que es necesario requerir informacin complementaria que se
considere de utilidad en relacin con los puntos del artculo 17 anterior, la
Superintendencia de Bancos lo indicar por escrito al solicitante, quien deber atender
el requerimiento dentro del plazo de quince (15) das, contado a partir del da siguiente
al de la fecha de notificacin, el que a solicitud razonada podr ser prorrogado por una
sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo indicado sin haberse atendido de conformidad el requerimiento,
la Superintendencia de Bancos archivar el expediente respectivo. En caso de persistir
inters podr reactivarse la solicitud, sujeto a la actualizacin de la informacin
correspondiente.
Artculo 20. Dictamen y plazos. La Superintendencia de Bancos, dentro de un plazo
de treinta (30) das, contado a partir del da siguiente al que reciba a satisfaccin la
documentacin e informacin que se requiere en este captulo, elevar a
consideracin de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente, el que deber incluir
la evaluacin de la liquidez y solvencia de la entidad cedente, despus de la cesin.
La Junta Monetaria dentro del plazo de quince (15) das, contado a partir del da
siguiente al de la fecha de recepcin del dictamen, autorizar o denegar la cesin, y
devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para que contine con el
trmite correspondiente.
CAPTULO V
DISPOSICIN FINAL
Artculo 21. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

158

Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto mnimo de capital


pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional

JM-105-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-105-2003
Inserta en el Punto Dcimo Primero del Acta 29-2003, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 30 de julio de 2003.
PUNTO DCIMO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin
de la Junta Monetaria la propuesta para que apruebe el mecanismo para fijar el
monto mnimo de capital pagado inicial a que se refiere el artculo 16 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros.
Resolucin JM-105-2003. Conocido el Oficio nmero 3296-2003 del Superintendente
de Bancos del 25 de julio de 2003, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta la propuesta para que apruebe el mecanismo para que la Superintendencia de
Bancos fije el monto mnimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de
bancos extranjeros que se constituyan o establezcan en el territorio nacional,
contenido en el Informe nmero 3123-2003 del 25 de julio del 2003, del rgano de
vigilancia e inspeccin; y, CONSIDERANDO: Que es imperativo establecer el
mecanismo respectivo para que la Superintendencia de Bancos pueda establecer el
monto mnimo de capital pagado inicial para que se pueda constituir un banco o
establecer una sucursal de banco extranjero, de tal manera que la nueva entidad
cuente, desde su inicio, con la suficiente fortaleza patrimonial que le permita operar en
forma competitiva con los bancos ya establecidos en el pas, quienes en el ltimo
quinquenio han experimentado un aumento sustancial de su capital, as como con
otras organizaciones bancarias a nivel regional quienes estn inmersas en planes de
crecimiento y expansin a nivel regional y que a la fecha cuentan con una
infraestructura financiera superior a los bancos guatemaltecos; CONSIDERANDO:
Que el nuevo marco legal, as como el mayor desarrollo financiero requerido por la
globalizacin econmica, hacen indispensable que los bancos que ingresen a la plaza
guatemalteca lo hagan operando con un nivel de eficiencia acorde con los mayores
riesgos y complejidades que debe enfrentar una entidad bancaria en el marco de la
liberalizacin, apertura e interdependencia de los mercados financieros, estimndose
que la cuanta de los montos mnimos de capital pagado inicial vigentes ya no
responden a las nuevas demandas del mercado; CONSIDERANDO: Que el Comit de
Basilea sobre Supervisin Bancaria, en uno de sus Principios Bsicos para una
Supervisin Bancaria Efectiva, recomienda que para aprobar un nuevo banco, la
autoridad correspondiente debe determinar si el banco tendr suficiente capital,
especialmente a la luz de los costos de inicio de operaciones y posibles prdidas
operacionales en los primeros aos; CONSIDERANDO: Que el mecanismo propuesto
en Informe nmero 3123-2003 del 25 de julio de 2003, de la Superintendencia de
Bancos, es prctico, comprensible y ajustado a la realidad del sistema bancario
guatemalteco, toda vez que permitira fijar un nivel prudencial de capital pagado
mnimo inicial que dotar a las nuevas entidades a ser autorizadas de suficiente
fortaleza patrimonial para absorber los riesgos inherentes a su negocio y, en caso de
convertirse en empresa responsable de un grupo financiero, le capacitar para afrontar
las atribuciones y obligaciones que se establecen de conformidad con el artculo 32 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros; CONSIDERANDO: Que el monto mnimo de
capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros, a que se
refiere el artculo 16 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, aplica nicamente para las nuevas entidades que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional, no as para los bancos y sucursales de bancos
extranjeros que ya se encuentran operando en dicho territorio;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
159

Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto mnimo de capital


pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional

JM-105-2003

de la Repblica de Guatemala, 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley


Orgnica del Banco de Guatemala, 16 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y
Grupos Financieros y 18 del Decreto Nmero 541, Ley de Bancos de Ahorro y
Prstamo para la Vivienda Familiar, todos los decretos del Congreso de la Repblica,
as como tomando en cuenta el Oficio nmero 3296-2003 y el Informe nmero 31232003, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el mecanismo para que la


Superintendencia de Bancos fije el monto mnimo de capital pagado inicial de los
bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan
en el territorio nacional.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 11 de agosto de 2003


160

Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto mnimo de capital


pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional

JM-105-2003

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-105-2003


MECANISMO PARA QUE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS FIJE
EL MONTO MNIMO DE CAPITAL PAGADO INICIAL DE LOS BANCOS
Y SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS QUE SE CONSTITUYAN
O SE ESTABLEZCAN EN EL TERRITORIO NACIONAL
1. Se sumar el capital contable del segundo cuartil1 de los bancos ms pequeos
del sistema en funcin de dicho capital, que operaban al 31 de diciembre de 1998.
El total que se obtenga se dividir entre el nmero de instituciones que conforman
el cuartil mencionado, para obtener el capital contable promedio.
El promedio resultante se convertir a dlares de los Estados Unidos de Amrica,
aplicando el tipo de cambio de referencia vendedor del 31 de diciembre de 1998, y
as se obtendr el capital contable promedio en dlares.
2. Se sumar el capital contable de los bancos indicados en el numeral anterior,
tomando como fecha de referencia el 31 de diciembre de 2002. El total que se
obtenga se dividir entre el nmero de instituciones consideradas, para obtener el
capital contable promedio.
El promedio resultante se convertir a dlares de los Estados Unidos de Amrica,
aplicando el tipo de cambio de referencia vendedor del 31 de diciembre de 2002, y
as se obtendr el capital contable promedio en dlares.
3. Seguidamente, se establecer el porcentaje de crecimiento del capital contable
promedio en dlares de los Estados Unidos de Amrica, observado entre las
fechas indicadas en los numerales anteriores, tomando como fecha base el 31 de
diciembre de 1998.
4. El porcentaje de crecimiento obtenido segn el numeral anterior, se aplicar al
monto referencial de capital de US$6.8 millones, aprobado por la Junta Monetaria
en resolucin JM-251-99, con lo cual se obtendr la base de clculo referencial
expresada en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
5. En enero de cada ao, la Superintendencia de Bancos fijar los montos mnimos
de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros, para lo
cual utilizar la base de clculo referencial expresada en dlares de los Estados
Unidos de Amrica indicada en el numeral anterior, aplicndole el tipo de cambio
promedio ponderado mensual para la venta en el mercado bancario, calculado por
el Banco de Guatemala, correspondiente al mes calendario inmediato anterior,
debiendo aproximar el resultado obtenido al milln inmediato superior. Si el valor
obtenido fuese menor al monto en vigencia, este ltimo mantendr su validez hasta
la prxima actualizacin.
6. La fijacin del monto mnimo de capital pagado inicial determinado conforme este
mecanismo, deber constar en resolucin de la Superintendencia de Bancos, la
cual debe publicarse en el Diario Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas.
7. Para el caso de los bancos de ahorro y prstamo para la vivienda familiar, el
mecanismo de mrito es aplicable de conformidad con los artculos 18 del Decreto
Nmero 541 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos de Ahorro y Prstamo
1

Medida estadstica equivalente a la mediana, en este caso se refiere a la mitad de los bancos del sistema, ordenados del
ms pequeo al ms grande, en funcin de su capital contable.

161

Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto mnimo de capital


pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional

JM-105-2003

para la Vivienda Familiar, y 5 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. En ese


sentido, al monto referencial de capital de US$2.8 millones, aprobado por la Junta
Monetaria en resolucin JM-251-99 para ese tipo de bancos, se aplicar el
porcentaje de crecimiento obtenido segn el numeral 3 anterior, con lo cual se
obtendr la base de clculo referencial expresada en dlares de los Estados
Unidos de Amrica. Seguidamente se aplicarn los procedimientos indicados en
los numerales 5 y 6 anteriores.
8. Para efectos de la fijacin del monto mnimo de capital pagado inicial de los bancos
y sucursales de bancos extranjeros, correspondiente al ao 2003, la
Superintendencia de Bancos utilizar la base de clculo referencial expresada en
dlares de los Estados Unidos de Amrica indicada en los numerales 4 y 7
anteriores, aplicndole el tipo de cambio promedio ponderado mensual para la
venta en el mercado bancario, calculado por el Banco de Guatemala,
correspondiente al mes calendario inmediato anterior al de la fecha de vigencia de
la resolucin de Junta Monetaria en que se apruebe el presente mecanismo,
debiendo aproximar el resultado obtenido al milln inmediato superior. La
resolucin de la Superintendencia de Bancos a que se refiere el numeral 6 anterior,
deber publicarse a ms tardar en el mes siguiente al de la fecha de vigencia de la
resolucin de Junta Monetaria antes indicada.

162

Determinacin del capital mnimo efectivamente pagado que las sociedades financieras
privadas deben tener al constituirse

JM-134-2003

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-134-2003
Inserta en el Punto Sptimo del Acta 39-2003, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 8 de octubre de 2003.
PUNTO SPTIMO: La Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria el mecanismo para determinar el monto de capital pagado
mnimo para las Sociedades Financieras Privadas.
RESOLUCIN JM-134-2003. Conocido el Oficio No. 3727-2003 del Superintendente
de Bancos del 26 de septiembre de 2003, al que se adjunta el Informe No. 3463-2003,
mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta la propuesta para determinar el
capital mnimo efectivamente pagado que las sociedades financieras privadas debern
tener al constituirse; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 8 del Decreto-Ley Nmero
208, Ley de Sociedades Financieras Privadas, establece que la Junta Monetaria
determinar el capital mnimo efectivamente pagado que las sociedades financieras
debern tener al constituirse y que en ningn caso dicho capital ser menor de un
milln de quetzales; CONSIDERANDO: Que el proceso de liberalizacin y
modernizacin financiera que experimenta Guatemala ha trado consigo un nuevo
escenario para el desarrollo de las actividades financieras, en el que se fomenta la
competencia por medio de la innovacin y diversificacin de productos y servicios y el
uso intensivo de tecnologa, la que ha obligado a las sociedades financieras privadas a
adoptar una serie de medidas tanto de orden econmico y financiero como tecnolgico
y administrativo, entre ellas, el fortalecimiento constante de su capital;
CONSIDERANDO: Que la legislacin bancaria y financiera actualmente en vigor
requiere un manejo profesional de los riesgos y la transparencia de la informacin, lo
que trae aparejado, entre otros elementos, el reconocimiento contable de
contingencias de prdida por activos crediticios de dudosa recuperacin, para cuyo
efecto las sociedades financieras privadas deben contar con un capital que les permita
absorber adecuadamente las reservas de valuacin que, de ser el caso, deban
constituir, derivadas de la gestin de los activos de tales instituciones;
CONSIDERANDO: Que es necesario fijar una nueva base para el clculo del capital
mnimo efectivamente pagado que las sociedades financieras privadas deben tener al
constituirse, ya que la ltima aprobada por esta Junta en 1999 se fundament en datos
de instituciones que iniciaron operaciones cuando la situacin econmica y financiera
del pas presentaba caractersticas diferentes a las actuales; CONSIDERANDO: Que
sta Junta estima que la metodologa propuesta por la Superintendencia de Bancos
para determinar el nuevo capital mnimo de mrito es adecuada, toda vez que es
prctica, comprensible y ajustada a la realidad actual del pas, la cual toma en
consideracin que las entidades nuevas generalmente entran a competir con las
sociedades financieras pequeas y medianas en sus primeros aos de operacin, por
lo que propone que se tome en cuenta el crecimiento del capital contable promedio,
expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica, de las sociedades
financieras situadas en el segundo cuartil de las sociedades financieras privadas ms
pequeas del sistema, donde se recogen las diferentes situaciones patrimoniales
presentadas por dichas entidades;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de Guatemala, y 8. del DecretoLey Nmero 208, Ley de Sociedades Financieras Privadas, as como tomando en
cuenta el Oficio No. 3727-2003 y el Informe No. 3463-2003, ambos de la
Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus miembros,
163

Determinacin del capital mnimo efectivamente pagado que las sociedades financieras
privadas deben tener al constituirse

JM-134-2003

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Determinar en Q38.0 millones, el capital mnimo efectivamente pagado que las
sociedades financieras privadas debern tener al constituirse.
2. El capital mnimo efectivamente pagado a que se refiere el numeral anterior ser
revisado peridicamente por esta Junta, a propuesta de la Superintendencia de
Bancos.
3. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Hugo Rolando Gmez Ramrez


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 21 de octubre de 2003


164

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-46-2004
Inserta en el Punto Quinto del Acta 20-2004, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 12 de mayo de 2004.
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la determinacin del monto mnimo
del patrimonio requerido para exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y
Sociedades Financieras.
RESOLUCIN JM-46-2004. Conocido el Oficio No. 1538-2004 del Superintendente de
Bancos del 19 de abril de 2004, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta
el proyecto de Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio
requerido para exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras;
y, CONSIDERANDO: Que el Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica,
Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece en su Ttulo VIII la adecuacin de
capital, con el objeto de establecer un monto mnimo de patrimonio para los bancos y
sociedades financieras, en los trminos a que se refiere la citada ley;
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 64 del Decreto Nmero 192002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
corresponde a esta Junta determinar y aprobar las ponderaciones de activos y
contingencias y la adecuacin de capital de los bancos y sociedades financieras, para
la determinacin del monto mnimo de patrimonio requerido que debern mantener en
forma permanente; CONSIDERANDO: Que los negocios tomados y servicios
prestados por los bancos y sociedades financieras conllevan riesgos de prdidas
inesperadas, por lo que dichas entidades deben contar con el capital mnimo
correspondiente para cubrir tales prdidas; CONSIDERANDO: Que para fortalecer la
solvencia del sistema financiero es conveniente que en la determinacin de las
ponderaciones para los requerimientos de capital de los bancos y sociedades
financieras, se tomen en cuenta las mejores prcticas internacionales;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso m) y 64 del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 64 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, y con el
voto favorable de la totalidad de sus miembros,

1.

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la
determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para exposicin a los
riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras.

2.

Derogar la resolucin JM-179-2002.

3.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el 1 de julio de 2004.
Armando Felipe Garca Salas Alvarado
Subsecretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro Amrica el 21 de mayo de 2004
165

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-46-2004


REGLAMENTO PARA LA DETERMINACIN DEL MONTO MNIMO DEL
PATRIMONIO REQUERIDO PARA EXPOSICIN A LOS RIESGOS,
APLICABLE A BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo relativo a la
ponderacin de activos y contingencias a que se refiere el artculo 64 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
para el establecimiento del monto mnimo de patrimonio de los bancos y sociedades
financieras, en relacin con su exposicin a los riesgos.
Artculo 2. Patrimonio Requerido. El monto mnimo del patrimonio requerido ser la
suma de:
a) El equivalente al diez por ciento (10%) de los activos y contingencias ponderados
de acuerdo a su riesgo, segn las categoras contenidas en los artculos 3 al 7 del
presente reglamento; y,
b) El cien por ciento (100%) del monto de los gastos diferidos por amortizar que se
registren contablemente a partir de la vigencia del presente reglamento.
Artculo 3. Categora I. Los activos y contingencias, con ponderacin cero por ciento
(0%) son los siguientes:
1. Efectivo en moneda nacional o extranjera;
2. Depsitos en el Banco de Guatemala, en moneda nacional o extranjera;
3. Inversiones en valores u obligaciones a cargo del Banco de Guatemala;
4. Cheques, giros y otros instrumentos similares recibidos bajo reserva de cobro,
pendientes de acreditarse, en moneda nacional o extranjera;
5. Adelantos y financiamientos otorgados con garanta de obligaciones del propio
banco, hasta el valor de dichas garantas;
6. Crditos con garanta del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas;
7. Inversiones en valores u obligaciones del Gobierno Central de Guatemala que, de
conformidad con disposiciones legales aplicables, sean utilizables para el pago de
impuestos;
8. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros, cuando el pas a que pertenece el obligado tenga
una calificacin de riesgo de AAA hasta AA-, en moneda local o extranjera, segn
sea el caso;
9. Crditos, obligaciones o contingencias, garantizados por depsitos en efectivo en
la misma institucin o por valores de los indicados en esta categora, en custodia
en la institucin y con cobertura total;
10. Crditos aprobados, no formalizados y pendientes de ser entregados;
11. El 85% de los saldos no utilizados de lneas de crdito disponibles mediante
tarjetas de crdito;
12. Las inversiones en acciones de bancos nacionales y extranjeros, sociedades
166

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

financieras, compaas aseguradoras, compaas afianzadoras, almacenes


generales de depsito, empresas especializadas en servicios financieros y el
capital asignado a las sucursales en el exterior;
13. Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por instituciones
multilaterales para el desarrollo que tengan una calificacin de riesgo de AAA hasta
A-; y,
14. Inversiones en valores u obligaciones del o garantizadas por el Gobierno Central
de Guatemala, en moneda local o extranjera, segn sea el caso, cuando el pas
tenga una calificacin de AAA hasta AA-.
Artculo 4. Categora II. Los activos y contingencias, con ponderacin diez por ciento
(10%) son los siguientes:
1. Inversiones en valores u obligaciones del o garantizadas por el Gobierno Central
de Guatemala, en moneda local o extranjera, segn sea el caso, cuando el pas
tenga una calificacin inferior a AA- o no est calificado; y,
2. Crditos garantizados en su totalidad, sin limitacin alguna que perjudique los
derechos del acreedor, por depsitos en efectivo o inversiones en valores en otras
entidades del grupo financiero al que pertenece la institucin. La formalizacin de
la garanta deber estar debidamente documentada y anotada por el emisor o
depositario, incluyendo que, en caso el deudor incurra en el incumplimiento de sus
obligaciones, sin ms trmite se podr hacer efectiva la garanta.
Artculo 5. Categora III. Los activos y contingencias, con ponderacin veinte por
ciento (20%) son los siguientes:
1. Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por
entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos, siempre que dichas
entidades no se encuentren sometidas a un plan de regularizacin patrimonial en
los trminos que indica la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
2. Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por
bancos del exterior que cuenten con una calificacin de riesgo de AAA hasta A-;
3. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros, cuando el pas a que pertenece el obligado tenga
una calificacin de riesgo de A+ hasta A-, en moneda local o extranjera, segn sea
el caso;
4. Otras contingencias provenientes de comercio, liquidables hasta un ao, y en
general, los crditos respaldados por los documentos de los embarques; y, los
anticipos de exportacin o de preexportacin, cuando el banco efecte la cobranza
para liquidar la operacin;
5. Cheques y giros a cargo de otras instituciones bancarias;
6. Saldos de crditos formalizados pendientes de utilizar;
7. El 15% de los saldos no utilizados de lneas de crdito disponibles mediante
tarjetas de crdito; y,
8. Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por instituciones
multilaterales para el desarrollo con calificacin de riesgo inferior a A-.
167

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

Artculo 6. Categora IV. Los activos y contingencias, con ponderacin cincuenta por
ciento (50%) son los siguientes:
1. Crditos hipotecarios para vivienda, de conformidad con la definicin establecida
en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito;
2. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros, cuando el pas a que pertenece el obligado tenga
una calificacin de riesgo BBB+ hasta BBB-, en moneda local o extranjera, segn
sea el caso;
3. Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo del o garantizados por el resto del
sector pblico nacional;
4. Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por
bancos del exterior que cuenten con una calificacin de riesgo de BBB+ hasta
BBB-;
5. Crditos otorgados al sector privado, garantizados por fondos de garanta de
fideicomisos constituidos por el Estado de Guatemala, que cuenten con opinin
favorable de la Superintendencia de Bancos, para los efectos de lo dispuesto en
este numeral, cuyo patrimonio fideicometido est constituido exclusivamente por
dinero en efectivo; y sus recursos se inviertan nicamente en ttulos valores
emitidos o garantizados por el Estado de Guatemala o entidades supervisadas por
la Superintendencia de Bancos, siempre que dichas entidades no se encuentren
sometidas a un plan de regularizacin patrimonial en los trminos que indica la Ley
de Bancos y Grupos Financieros, hasta por el monto cubierto por la garanta
respectiva; y,
Numeral adicionado por Resolucin JM-62-2006
6. Certificados de participacin emitidos por fideicomisos que se constituyan conforme
a lo dispuesto en el artculo 79 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Numeral adicionado por Resolucin JM-124-2006
Artculo 7. Categora V. Los activos y contingencias, con ponderacin cien por ciento
(100%) son los siguientes:
1. Cualquier tipo de crditos otorgados a, inversiones en instrumentos del,
obligaciones a cargo de o adeudos del sector privado, no comprendidos en los
artculos anteriores;
2. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros, cuando el pas a que pertenece el obligado tenga
una calificacin de riesgo inferior a BBB-, en moneda local o extranjera, segn sea
el caso, o no est calificado;
3. Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por
bancos del exterior que cuenten con una calificacin de riesgo inferior a BBB- o
que no estn calificados;
4. Obligaciones a cargo de o garantizadas por entidades del sector pblico de otros
pases, excluyendo gobiernos centrales y bancos centrales;
5. Garantas otorgadas por la institucin para respaldar obligaciones de terceros, tales
como fianzas, avales y cartas de crdito stand-by;
168

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

6. Mobiliario, bienes races y otros activos fijos; y,


7. Los dems activos y otras contingencias que impliquen riesgo, no considerados en
los numerales precedentes ni en las categoras anteriores.
La Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, podr ubicar
los activos y contingencias a que se refiere este numeral en otra categora de
riesgo, segn la naturaleza de las operaciones de que se trate.
Artculo 7 bis. No generadores de divisas. Los crditos y/o garantas otorgadas a
deudores no generadores de divisas se ponderarn con cuarenta (40) puntos
porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda segn su clasificacin en
las categoras establecidas en los artculos del 3 al 7 de este reglamento, con
excepcin de los financiamientos para adquisicin de vivienda con garanta
hipotecaria, los destinados a la generacin y distribucin de energa elctrica y las
contingencias por cartas de crdito no negociadas.
Artculo incorporado por Resolucin JM-134-2009
Artculo 8. Productos por cobrar. Los productos por cobrar estarn sujetos a la
misma ponderacin de riesgo que la de los activos que les dieron origen.
Artculo 9. Otros casos. Las operaciones de reporto, de conformidad con la ley, o
compras a futuro, se ponderarn segn la naturaleza del activo objeto de la operacin.
Artculo 10. Gastos Diferidos Especiales. No obstante lo dispuesto en el inciso b)
del artculo 2 del presente reglamento, los gastos de organizacin de instituciones
nuevas y los gastos diferidos por amortizar que se deriven de fusiones aprobadas por
la Junta Monetaria, tendrn un monto mnimo de patrimonio requerido sobre dichos
gastos, del doce punto cinco por ciento (12.5%) semestral, a partir del inicio de los
primeros cuatro semestres; y, doce punto cinco por ciento (12.5%) trimestral, a partir
del inicio de los siguientes cuatro trimestres, hasta acumular el cien por ciento (100%).
Este porcentaje deber permanecer hasta la amortizacin del cien por ciento (100%)
de dichos gastos.
El cmputo del plazo inicial empezar a contar, en el caso de instituciones nuevas, a
partir del inicio de operaciones; y, para el caso de fusiones, a partir de su inscripcin
en el Registro Mercantil.
Artculo modificado por Resolucin JM-41-2008
Artculo 11. Calificaciones de riesgo. Las calificaciones de riesgo a que se refiere el
presente reglamento corresponden a las calificaciones internacionales asignadas por
la calificadora de riesgo Standard & Poor's, para largo plazo. En el caso de que el pas
o la entidad de que se trate no est calificada por dicha calificadora, sern aceptables
las calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de
reconocido prestigio internacional.
Las calificaciones debern estar vigentes, por lo menos, al da anterior a la fecha de
clculo de la posicin patrimonial.
Artculo 12. Transitorio. Los gastos diferidos por amortizar que se encuentren
registrados contablemente previo a la fecha de vigencia del presente reglamento
tendrn una ponderacin del cero por ciento (0%) del diez por ciento (10%) durante los
primeros dos (2) meses de vigencia del presente reglamento. A partir del tercer mes de
169

Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras

JM-46-2004

vigencia, la ponderacin se incrementar mensualmente en diez (10) puntos


porcentuales hasta alcanzar el cien por ciento (100%) del diez por ciento (10%).
Artculo 13. Transitorio. Los depsitos a la vista en bancos de los Estados Unidos de
Amrica que sean supervisados por la Federal Deposit Insurance Corporation tendrn
una ponderacin del veinte por ciento (20%) en los primeros veinticuatro (24) meses
de vigencia del presente reglamento.
Artculo 14. Transitorio. Durante la vigencia del registro contable de los productos por
cobrar bajo el mtodo de lo percibido, stos tendrn una ponderacin del cero por
ciento (0%).
Artculo 15. Transitorio. Hasta el 30 de junio de 2007, las inversiones a que se refiere
el numeral 6 del artculo 6 del presente reglamento, se clasificarn en la categora III,
con ponderacin del veinte por ciento (20%).
Artculo incorporado por Resolucin JM-124-2006
Artculo 15 bis. Transitorio. La ponderacin de riesgo adicional a que se refiere el
artculo 7 bis de este reglamento, ser aplicable a partir del uno de abril de dos mil
diez.
Durante el perodo comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno de
marzo de dos mil once, la ponderacin de riesgo adicional para crditos y/o garantas
otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el artculo 7 bis de
este reglamento, ser de veinte (20) puntos porcentuales.
Artculo incorporado por Resolucin JM-134-2009
Artculo 16. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.
Artculo modificado por Resolucin JM-124-2006

170

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los Estados Unidos


de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala

JM-99-2004

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-99-2004
Inserta en el Punto Tercero del Acta 37-2004, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 8 de septiembre de 2004.
PUNTO TERCERO: Recepcin de depsitos a plazo en dlares de los Estados
Unidos de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala.
RESOLUCIN JM-99-2004. Conocido el Memorndum CT-1/2004 del Consejo
Tcnico del Banco de Guatemala, en el que se presentan consideraciones sobre la
coyuntura de la poltica monetaria, los flujos de capitales y el comportamiento del tipo
de cambio nominal; y, CONSIDERANDO: Que esta Junta, en Resolucin JM-171-2003
del 23 de diciembre de 2003, determin la Poltica Monetaria, Cambiaria y Crediticia
para 2004, orientada, por un lado, a la consecucin de una meta de inflacin para fin
de ao establecida en un rango de entre 4% y 6% y, por el otro, a consolidar la
estabilidad y confianza en las principales variables macroeconmicas y financieras;
CONSIDERANDO: Que la afluencia de capitales externos observada entre enero y
agosto de 2004, que se estima de carcter coyuntural, se ha traducido en una
acelerada apreciacin del tipo de cambio nominal, la cual no slo ha sido la segunda
de mayor magnitud respecto de iguales perodos de los ltimos siete aos, sino que
tambin se ha concentrado en los ltimos cinco meses del ao, lo que ha generado
volatilidad en la referida variable; CONSIDERANDO: Que la citada volatilidad del tipo
de cambio nominal genera complicaciones en la ejecucin de la poltica monetaria, lo
que hace necesario contar con un instrumento que permita resguardar temporalmente,
como depsitos a plazo en el Banco Central, algunos de los referidos flujos de divisas;
CONSIDERANDO: Que la restitucin de los referidos depsitos a plazo sera tal que
los vencimientos ocurran en las pocas del ao en que estacionalmente el tipo de
cambio debera tener una tendencia alcista, por lo que el plazo de dichos depsitos
sera siempre menor de un ao, y la tasa de inters a pagarse por dichos depsitos
sera suficientemente baja a manera de que no incentive el ingreso de capitales de
corto plazo del exterior; CONSIDERANDO: Que el artculo 46 de la Ley Orgnica del
Banco de Guatemala estipula, en lo conducente, que el Banco Central podr recibir
depsitos a plazo, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, por lo que
con base en dicha norma legal, se puede autorizar al Banco de Guatemala para recibir
depsitos a plazo en dlares de los Estados Unidos de Amrica; CONSIDERANDO:
Que la recepcin de depsitos a plazo en dicha moneda permitir al Banco Central
ampliar sus instrumentos de poltica monetaria y utilizarlos cuando sea estricta y
oportunamente necesario; CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto en el
artculo 8, literal a), del Reglamento del Comit de Ejecucin, aprobado por esta Junta
en Resolucin JM-193-2002, del 1 de junio de 2002, corresponde al Comit de
Ejecucin definir los montos y dems condiciones financieras, as como el momento,
para la recepcin de depsitos a plazo en quetzales y/o en moneda extranjera, por lo
que es procedente autorizar al Banco de Guatemala la recepcin de depsitos a plazo
en dlares de los Estados Unidos de Amrica, as como la aprobacin del reglamento
respectivo;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 3, 4, 13, 26 y 46 del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, as como tomando en cuenta el Memorndum CT-1/2004 del Consejo
Tcnico del Banco de Guatemala, y en opinin de sus miembros,

171

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los Estados Unidos


de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala

JM-99-2004

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Autorizar al Banco de Guatemala la recepcin de depsitos a plazo en dlares de
los Estados Unidos de Amrica.
2. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la
Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los Estados Unidos de Amrica, a
constituirse en el Banco de Guatemala.
3. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Subsecretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 24 de septiembre de 2004


172

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los Estados Unidos


de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala

JM-99-2004

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-99-2004


REGLAMENTO PARA LA RECEPCIN DE DEPSITOS A PLAZO
EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA,
A CONSTITUIRSE EN EL BANCO DE GUATEMALA
Artculo 1. El presente reglamento tiene como objeto normar lo referente a la
recepcin de depsitos a plazo en dlares de los Estados Unidos de Amrica (en
adelante denominados DPs en US$), a constituirse en el Banco de Guatemala.
La recepcin de estos depsitos se regir por la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, el presente reglamento y dems disposiciones legales aplicables.
Artculo 2. Los DPs en US$ debern constituirse en mltiplos de un mil dlares de
los Estados Unidos de Amrica (US$1,000.00).
Artculo 3. La recepcin de DPs en US$ se har mediante el mecanismo de licitacin
de los respectivos derechos, en bolsa de valores, por medio del sistema de ofertas
competitivas en funcin de la tasa de inters, de conformidad con el procedimiento
que la Gerencia General del Banco de Guatemala acuerde con la bolsa de que se
trate.
Artculo 4. Al constituirse cada depsito se entregar un "CERTIFICADO DE
DEPSITO A PLAZO EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA",
cuyo contenido mismo ser el siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)

Nombre del documento;


Nombre del depositario;
Nmero de orden;
Nombre o denominacin del depositante;
Monto del depsito en US$ dlares;
Plazo;
Tasa de inters;
Fechas de constitucin del depsito y de su vencimiento;
Calidad de negociable mediante endoso;
Procedimiento de reposicin; y,
Firma de los funcionarios autorizados.

El certificado, a solicitud del depositante en el momento de su constitucin, podr


permanecer en custodia en el Banco de Guatemala, para lo cual se entregar el
comprobante de custodia correspondiente.
Artculo 5. El plazo de los Certificados de Depsito a Plazo en dlares de los Estados
Unidos de Amrica no podr exceder de un ao.
Artculo 6. Para la constitucin de DPs en US$ se requerir la informacin y
documentacin que sea procedente, conforme a lo previsto en la Ley Contra el Lavado
de Dinero u Otros Activos, su reglamento y otras disposiciones aplicables.
Artculo 7. Los derechos que incorporan los Certificados de Depsito a Plazo en
dlares de los Estados Unidos de Amrica podrn transmitirse mediante endoso, sin
que el Banco de Guatemala deba mantener registros de tales endosos.
Artculo 8. La tasa de inters que devengarn los DPs en US$ ser la que resulte de
la adjudicacin respectiva, con base en las posturas de la licitacin correspondiente.
Artculo 9. Los intereses se calcularn tomando en cuenta el nmero de das del plazo
pactado en la constitucin de los DPs en US$, sobre la base de 365 das. El pago de
173

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Dlares de los Estados Unidos


de Amrica, a constituirse en el Banco de Guatemala

JM-99-2004

los mismos se efectuar en dlares de los Estados Unidos de Amrica y se har


efectivo a partir del da hbil bancario siguiente al del vencimiento del plazo. Los DPs
en US$ dejarn de devengar intereses a partir de la fecha de vencimiento del plazo.
Los intereses devengados que no hayan sido cobrados no generarn nuevos
intereses.
Artculo 10. La restitucin de los DPs en US$ y el pago de sus intereses se har por
medio de cheque, crdito en cuenta o transferencia, en dlares de los Estados Unidos
de Amrica, contra entrega del certificado o del comprobante de custodia
correspondiente. Cuando la transferencia se realice por intermedio de un banco en el
extranjero, el costo de la transaccin correr por cuenta del depositante.
Artculo 11. El extravo, robo o destruccin del Certificado de Depsito a Plazo en
dlares de los Estados Unidos de Amrica o del comprobante de custodia
correspondiente, deber hacerse del conocimiento del Banco de Guatemala por escrito
por el propio depositante o su representante legal. El Banco de Guatemala no tendr
responsabilidad alguna por los perjuicios que pudieran derivarse de la omisin de
dicho aviso.
En caso de extravo, robo o destruccin de un Certificado de Depsito a Plazo en
dlares de los Estados Unidos de Amrica, el depositante o su representante legal,
deber solicitar su reposicin, en jurisdiccin voluntaria, ante un Juez de Primera
Instancia del Ramo Civil, conforme a lo previsto en el Cdigo de Comercio de
Guatemala y dems leyes aplicables.
La reposicin del certificado la har el Banco de Guatemala, a costa del interesado,
siempre que medie orden de juez competente.
Artculo 12. Los casos no previstos en el presente reglamento sern resueltos por el
Comit de Ejecucin.

174

Reglamento para Determinar la Cuota de Inspeccin de las empresas integrantes de


Grupos Financieros que no cuentan con clculo especfico en otras disposiciones
legales

JM-106-2004

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-106-2004
Inserta en el Punto Sptimo del Acta 38-2004, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 22 de septiembre de 2004.
PUNTO SPTIMO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Determinar la Cuota de
Inspeccin de las empresas integrantes de Grupos Financieros que no cuentan
con clculo especfico en otras disposiciones legales.
RESOLUCIN JM-106-2004. Conocido el oficio No. 3448-2004 del Superintendente
de Bancos del 7 de septiembre de 2004, mediante el cual se somete a consideracin
de esta Junta el proyecto de Reglamento para Determinar la Cuota de Inspeccin de
las empresas integrantes de Grupos Financieros que no cuentan con clculo
especfico en otras disposiciones legales; y, CONSIDERANDO: Que de conformidad
con el artculo 1 del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Supervisin Financiera, la Superintendencia de Bancos es el rgano que ejerce la
vigilancia e inspeccin, entre otros, de las empresas que forman parte de grupos
financieros; CONSIDERANDO: Que el artculo 27 del Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los
grupos financieros estarn integrados, entre otros, por empresas especializadas en
emisin y/o administracin de tarjetas de crdito, empresas de arrendamiento
financiero, empresas de factoraje, casas de bolsa, entidades fuera de plaza o
entidades off shore y otras entidades que califique esta Junta; CONSIDERANDO: Que
de conformidad con el artculo 17 del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Supervisin Financiera, el presupuesto de egresos de la
Superintendencia de Bancos se cubrir mediante cuotas anuales que deben aportar
las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, conforme lo dispuesto en sus leyes
especficas o, en su defecto, conforme lo determine esta Junta Monetaria;
CONSIDERANDO: Que las empresas mencionadas no cuentan con disposicin legal
especfica para determinar el clculo de la cuota de inspeccin, por lo que se estima
necesario emitir, sobre este particular, la disposicin pertinente;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso l) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 1, 17 y 22 del Decreto Nmero 18-2002, Ley de
Supervisin Financiera y 27 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, todos del Congreso de la Repblica, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para Determinar
la Cuota de Inspeccin de las empresas integrantes de Grupos Financieros que no
cuentan con clculo especfico en otras disposiciones legales.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.
Armando Felipe Garca Salas Alvarado
Subsecretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro Amrica el 1 de octubre de 2004
175

Reglamento para Determinar la Cuota de Inspeccin de las empresas integrantes de


Grupos Financieros que no cuentan con clculo especfico en otras disposiciones
legales

JM-106-2004

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-106-2004


REGLAMENTO PARA DETERMINAR LA CUOTA DE INSPECCIN
DE LAS EMPRESAS INTEGRANTES DE GRUPOS FINANCIEROS
QUE NO CUENTAN CON CLCULO ESPECFICO EN
OTRAS DISPOSICIONES LEGALES
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto normar, de conformidad
con lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo 17 del Decreto Nmero 18-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Supervisin Financiera, el clculo de las cuotas
anuales que deben aportar a la Superintendencia de Bancos, las empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito, empresas de
arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas de bolsa, entidades fuera de
plaza o entidades off shore y otras que califique la Junta Monetaria, que forman parte
de un grupo financiero.
Artculo 2. Clculo de las cuotas. Las cuotas anuales a que se refiere el artculo
anterior se calcularn de la forma siguiente:
a) Para las entidades fuera de plaza o entidades off shore, el cero punto veinticinco
por millar sobre el activo neto de tales instituciones, segn su balance general de
cierre del ejercicio anterior, deduciendo de dicho activo el efectivo en caja y los
depsitos de inmediata exigibilidad que mantengan en los bancos.
b) Para las empresas especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de
crdito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas de
bolsa y otras que califique la Junta Monetaria, el cero punto setenta y cinco por
millar sobre el promedio anual del activo neto del fin de cada mes, referido al ao
inmediato anterior. Cuando una empresa se incorpore al grupo financiero en una
fecha posterior al inicio del perodo contable, el clculo de la cuota para el ao
siguiente se efectuar con base en el promedio del activo neto de los meses que
dicha empresa tiene de formar parte del grupo financiero.
En ningn caso la cuota anual podr ser menor a quince mil quetzales (Q15,000.00).
Artculo 3. Clculo de cuotas proporcionales para empresas que se incorporen a
un grupo financiero. Para las empresas que se incorporen a un grupo financiero en
una fecha posterior al inicio del periodo contable, la cuota del ao que corre se
calcular aplicando el tanto por millar que corresponda sobre los activos netos del
balance general referido al fin del mes en que inicien sus operaciones como parte de
dicho grupo, de manera proporcional por el tiempo que falte para concluir el perodo.
Artculo 4. Pago de la cuota. El aporte de las cuotas deber hacerse efectivo, a ms
tardar, el ltimo da hbil de los meses de marzo, junio, septiembre y noviembre de
cada ao, en partes iguales.
Artculo 5. Recargo por mora. Las empresas a que se refiere el presente reglamento,
que no hagan efectivos los aportes de las cuotas, en los plazos y cantidades que
corresponda, se les aplicar sobre el saldo pendiente, un recargo por mora
equivalente a una vez y media la tasa de inters activa promedio ponderado del
sistema bancario publicada por la Superintendencia de Bancos, en el mes en que
corresponda hacer dicho pago.
Artculo 6. Aprobacin. La Superintendencia de Bancos someter a la Junta
Monetaria, para su aprobacin, las cuotas que deban pagar las empresas a que se
refiere el presente reglamento, resultantes del clculo establecido en el artculo 2 de
este reglamento.
176

Reglamento para Determinar la Cuota de Inspeccin de las empresas integrantes de


Grupos Financieros que no cuentan con clculo especfico en otras disposiciones
legales

JM-106-2004

Artculo 7. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento


sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.

177

Lineamientos para el Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados Nacionales, de


conformidad con lo establecido en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala

JM-50-2005

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-50-2005
Inserta en el punto Sexto del Acta 10-2005, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 2 de marzo de 2005.
PUNTO SEXTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que desarrolle lo relativo al
otorgamiento de crditos a los bancos privados nacionales y para que dicte
Iineamientos para la atencin de dichos crditos, de conformidad con el artculo
48 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
RESOLUCIN JM-50-2005. Conocido en el seno de esta Junta el Dictamen Conjunto
No. BG-SB 1/2004 del Banco de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos, del
15 de octubre de 2004, en el que se propone se desarrolle lo relativo a la concesin
de crdito a los bancos privados nacionales por parte del Banco Central, as como el
Dictamen Conjunto de la Asesora Jurdica del Banco de Guatemala y Departamento
Jurdico de la Superintendencia de Bancos del 21 de enero de 2005 y el Dictamen No.
3-2005 del 31 de enero de 2005 del Departamento de Supervisin Bancaria de la
Superintendencia de Bancos; y, CONSIDERANDO: que el sistema financiero nacional
se ha fortalecido de manera significativa en los ltimos cinco aos y que, como
consecuencia de ello, en las actuales circunstancias dicho sistema no se encuentra en
peligro de riesgo sistmico, aspecto que ha quedado evidenciado en informes
recientes de organismos financieros internacionales; CONSIDERANDO: Que no
obstante lo indicado, es prudente adoptar las medidas necesarias para que la funcin
de prestamista de ltima instancia del Banco Central se constituya en una herramienta
que, en el futuro, contribuya a evitar que un eventual problema temporal de liquidez de
una institucin bancaria, individualmente considerada, pueda contagiar a bancos
solventes sin problemas de liquidez, lo que implica la posibilidad de generar una
corrida de depsitos en el sistema financiero; CONSIDERANDO: Que el marco legal
que regula las actividades bancarias y financieras en Guatemala contempla el
establecimiento de una red de seguridad bancaria, as: a) en el Decreto Nmero 192002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, se cre el
Fondo para la Proteccin del Ahorro, cuyas disposiciones reglamentarias fueron
aprobadas por esta Junta en Resolucin JM-187-2002; b) en el Decreto Nmero 742002 del Congreso de la Repblica se cre el Fondo Fiduciario de Capitalizacin
Bancaria, cuyas disposiciones reglamentarias fueron aprobadas por el Ministerio de
Finanzas Pblicas en Acuerdo Ministerial Nmero 51-2004; y, c) en el artculo 48 del
Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, se regula la funcin de prestamista de ltima instancia del Banco Central;
CONSIDERANDO: Que si bien es cierto que el referido artculo 48 estipula, de
manera general, las condiciones bajo las cuales el Banco de Guatemala otorgar
crdito a los bancos del sistema para solventar deficiencias temporales de liquidez,
tambin lo es que por razones de seguridad y certeza jurdicas los lineamientos que
emita esta Junta deben desarrollar con precisin tales condiciones;
CONSIDERANDO: Que en informe de junio de 2004 elaborado por el Fondo
Monetario Internacional, que contiene, por un lado, un anlisis de los avances en el
proceso de fortalecimiento del sistema bancario nacional y, por otro, las sugerencias
para consolidar dicho proceso, se plantea que para complementar las directrices
asociadas al esquema de resolucin bancaria es necesario, entre otras disposiciones,
desarrollar las relativas a la funcin de prestamista de ltima instancia del Banco
Central, prevista en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala;
CONSIDERANDO: Que es conveniente determinar el procedimiento que de manera
general y uniforme debe observarse para el otorgamiento de tales crditos, con el
propsito, por un lado, de que se atiendan con la celeridad necesaria las solicitudes
que en ese sentido se presenten y, por el otro, que las instituciones bancarias
conozcan los requisitos que deben cumplir para obtener dichos financiamientos;
178

Lineamientos para el Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados Nacionales, de


conformidad con lo establecido en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala

JM-50-2005

POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala y 3, 4, 13, 26, 48 y 87 del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, el Dictamen Conjunto No. BG-SB 1/2004, as como el Dictamen Conjunto
de la Asesora Jurdica del Banco de Guatemala y Departamento Jurdico de la
Superintendencia de Bancos del 21 de enero de 2005 y el Dictamen No. 3-2005 del 31
de enero de 2005 del Departamento de Supervisin Bancaria de la Superintendencia
de Bancos, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Disponer que para efectos de lo establecido en el primer prrafo del artculo 48 de
la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, la Junta Monetaria autorizar, caso por
caso, las solicitudes de crdito de ltima instancia que formulen los bancos
privados nacionales.
2. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, los Lineamientos para el
Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados Nacionales, de conformidad con lo
establecido en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
3. Instruir al Presidente de la Junta Monetaria para que, al recibir la solicitud de crdito
correspondiente, inmediatamente solicite a la Superintendencia de Bancos que
elabore el informe a que se refiere el primer prrafo del artculo 48 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala.
4. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que presente a la Junta Monetaria el
informe a que se refiere el primer prrafo del artculo 48 de la Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, dentro de un plazo de hasta 24 horas, contado a partir de la
hora de recepcin del requerimiento respectivo, que permita resolver
oportunamente la solicitud de crdito planteada.
5. Instruir al Presidente de la Junta Monetaria para que, de ser el caso, convoque a la
Junta Monetaria a sesin extraordinaria, para conocer y resolver la solicitud de
crdito planteada.
6. Instruir al Gerente General del Banco de Guatemala para que apruebe el
procedimiento administrativo interno que debe observarse para la oportuna
atencin de las solicitudes que se presenten con base en los lineamientos a que se
refiere el numeral 2 de la presente resolucin.
7. Instruir al Gerente General del Banco de Guatemala para que, una vez cumplidos
los requisitos establecidos y previa suscripcin de la escritura de formalizacin de
crdito, se desembolsen los recursos a la institucin solicitante del mismo.
8. Autorizar a la Secretaria de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.
Armando Felipe Garca Salas Alvarado
Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro Amrica el 5 de marzo de 2005.
179

Lineamientos para el Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados Nacionales, de


conformidad con lo establecido en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala

JM-50-2005

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-50-2005


LINEAMIENTOS PARA EL OTORGAMIENTO DE CRDITO A LOS
BANCOS PRIVADOS NACIONALES, DE CONFORMIDAD CON LO
ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 48 DE LA LEY ORGNICA DEL
BANCO DE GUATEMALA
I.

Los bancos privados nacionales podrn solicitar al Banco de Guatemala les


otorgue financiamiento para solventar deficiencias temporales de liquidez,
conforme a lo dispuesto en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, para cuyo efecto debern llenar los requisitos siguientes:
A. Presentar solicitud dirigida al Presidente del Banco de Guatemala, firmada por
el representante legal de la institucin interesada, acompaando la
documentacin e informacin a que se refiere la literal B. de este apartado.
B. Certificar que cumple con las condiciones siguientes:
1. Punto de acta del Consejo de Administracin en el que conste la decisin de
solicitar el crdito al Banco de Guatemala;
2. Que no tiene inversiones en ttulos valores o que no haya podido negociar
los mismos;
3. Que no tiene depsitos en otros bancos del sistema;
4. Que la tenencia de divisas (activos, deducida la cartera de crditos, ambos
en moneda extranjera), a la fecha de la solicitud, no es mayor a sus
compromisos con el exterior a treinta das plazo;
5. Que respalda el financiamiento solicitado con garanta prendaria de crditos
o garanta hipotecaria.
a. Los crditos ofrecidos como garanta debern cumplir con los requisitos
siguientes:
i. Estar clasificados en la categora "A", de conformidad con las
disposiciones reglamentarias aplicables;
ii. Haber estado clasificados en esa categora por lo menos en las ltimas
cuatro valuaciones realizadas o durante toda su vigencia, si esta fuera
de un periodo menor al de la realizacin de cuatro valuaciones de
cartera, sin perjuicio de que si la Superintendencia de Bancos
determina que hay activos crediticios que no estn adecuadamente
clasificados, el banco solicitante deber sustituir o ampliar la garanta;
y,
iii. No haber sido otorgados a personas individuales o jurdicas vinculadas
con el banco solicitante, de conformidad con las normas emitidas por la
Junta Monetaria.
b. Los bienes ofrecidos como garanta hipotecaria debern ser propiedad de
la institucin solicitante del crdito o bien propiedad de un tercero que
expresamente autorice la constitucin de hipoteca sobre los mismos. En
todos los casos los bienes deben estar libres de gravmenes, anotaciones
o limitaciones. Para efectos de determinar su valor tendr que presentarse
un avalo reciente realizado por profesional de reconocida capacidad. No
se aceptarn en garanta activos extraordinarios.
180

Lineamientos para el Otorgamiento de Crdito a los Bancos Privados Nacionales, de


conformidad con lo establecido en el artculo 48 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala

JM-50-2005

II. Las caractersticas de los crditos que se otorguen, de conformidad con el articulo
48 citado en el apartado I. de estos lineamientos, sern las siguientes:
DESTINO:

Solventar deficiencias temporales de liquidez del banco


solicitante.

MONTO:

Hasta el 50% del equivalente del patrimonio computable del


banco solicitante.

MONTO DE LA
GARANTA:
PLAZO:

TASA DE
INTERS:

No menor al 150% del monto del crdito a otorgar.


Hasta 30 das calendario, el cual, a solicitud razonada del
banco de que se trate, podr ser prorrogado por la Junta
Monetaria por la mitad del plazo original.

Ser igual a la tasa de inters promedio simple o promedio


ponderado que, en sus operaciones activas, haya cobrado el
banco solicitante durante el mes anterior al de la fecha de la
solicitud, la que sea mayor, ms 4 puntos porcentuales.

III. Cualquier recuperacin de la cartera crediticia pignorada a favor del Banco de


Guatemala deber destinarse a cancelar total o parcialmente el crdito otorgado.

181

Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Ttulos Valores emitidos
por Entidades Privadas

JM-92-2005

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-92-2005

Inserta en el Punto Tercero del Acta 22-2005, correspondiente a la sesin celebrada


por la Junta Monetaria el 18 de mayo de 2005.
PUNTO TERCERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Inversiones de los Bancos del
Sistema en Ttulos Valores Emitidos por Entidades Privadas.
RESOLUCIN JM-92-2005. Conocido el Oficio nmero 1477-2005 del
Superintendente de Bancos, del 12 de mayo de 2005, por medio del cual eleva a
consideracin de esta Junta el proyecto de Reglamento para Inversiones de los
Bancos del Sistema en Ttulos Valores emitidos por Entidades Privadas; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el numeral 8 de la literal b) del artculo 41
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para que los bancos puedan invertir en
ttulos valores emitidos por entidades privadas, se requiere que este tipo de
operaciones, cuenten con aprobacin previa de esta Junta; CONSIDERANDO: Que es
necesario establecer los requisitos de carcter general que los bancos del sistema
debern observar para invertir en ttulos valores emitidos por entidades privadas;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 inciso I) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 41 y 129 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica, as
como tomando en cuenta el Oficio nmero 1477-2005 y el Dictamen Conjunto nmero
11-2005, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el "Reglamento para Inversiones


de los Bancos del Sistema en Ttulos Valores emitidos por Entidades Privadas".

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 27 de mayo de 2005


182

Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Ttulos Valores emitidos
por Entidades Privadas

JM-92-2005

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-92-2005


REGLAMENTO PARA INVERSIONES DE LOS BANCOS DEL
SISTEMA EN TTULOS VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES
PRIVADAS
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer los requisitos
que debern observar los bancos del sistema previo a invertir en ttulos valores
emitidos por entidades privadas, de conformidad con lo dispuesto por el numeral 8 de
la literal b) del artculo 41, del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica,
Ley de Bancos y Grupos Financieros, excluyendo la inversin en acciones.
Artculo 2. Requisitos de inversin. Los bancos del sistema podrn invertir en ttulos
valores emitidos por entidades privadas, ofrecidos en oferta pblica en los mercados
burstil y extraburstil de conformidad con el Decreto Nmero 34-96 del Congreso de
la Repblica, Ley del Mercado de Valores y Mercancas. En el caso de emisiones que
se coticen en mercados internacionales, el valor de mercado de los ttulos deber estar
disponible al pblico a travs de Bloomberg o Reuters.
Artculo 3. Calificacin mnima de los ttulos valores. Los ttulos valores a que se
refiere el presente reglamento debern contar con las calificaciones de riesgo
siguientes:
a)

Para emisiones que se negocien en mercados internacionales regulados,


acreditar, como mnimo:
1)

Calificacin de riesgo F3 o BBB- para corto y largo plazo, respectivamente;


o,

2)

Calificacin de riesgo BB para largo plazo, cuando el deudor principal de la


emisin sea una persona jurdica constituida y domiciliada en Guatemala.

En ambos casos, las calificaciones de riesgo se refieren a las otorgadas por


Fitch Ratings. Cuando las emisiones no estn calificadas por dicha calificadora,
se aceptarn las calificaciones equivalentes otorgadas por una calificadora de
riesgo reconocida por la Comisin de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de
Amrica (Securities and Exchange Commission -SEC-).
Si la calificacin de riesgo se sita por debajo de la calificacin de riesgo mnima
F3 y BB, de corto y largo plazo, respectivamente, el banco deber constituir una
reserva o provisin del 100% del valor contable de la inversin de que se trate, el
da siguiente que se haga pblica la calificacin de riesgo.
b)

Para emisiones que se negocien en el mercado nacional, acreditar calificacin


de riesgo local, otorgada por una empresa calificadora de riesgo que se
encuentre registrada en el Registro del Mercado de Valores y Mercancas.
Dicha calificacin de riesgo deber ser, como mnimo, las categoras de
calificacin local otorgada por Fitch Centroamrica, S. A., F-3 (gtm) para
obligaciones de corto plazo o BBB- (gtm) para obligaciones de largo plazo, o su
equivalente en otra calificadora de riesgo.

Cuando se trate de emisiones que se negocien en el mercado nacional, que no estn


calificadas, as como a las que se refiere el numeral 2) del inciso a) del presente
artculo, el banco previamente a realizar la inversin, deber obtener, respecto de los
emisores, la informacin y documentacin que establece el Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Crdito para el caso de deudores empresariales
mayores. Asimismo, el banco inversionista deber elaborar un informe que contenga el
183

Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Ttulos Valores emitidos
por Entidades Privadas

JM-92-2005

anlisis de riesgos de la inversin que permita establecer que el emisor de los ttulos
valores cumple con los criterios establecidos para activos crediticios clasificados en la
categora "A" para el caso de deudores empresariales mayores, de conformidad con el
reglamento citado.
Para las emisiones que se negocien en el mercado local, el banco deber valuar tales
inversiones y constituir las reservas o provisiones aplicando los criterios establecidos
en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito, para la valuacin de
los activos crediticios de deudores empresariales mayores.
La Superintendencia de Bancos, cuando lo considere necesario, revisar la evolucin
de la composicin de las inversiones a que se refiere este artculo, con el propsito de
instruir a los bancos del sistema que adopten las medidas prudenciales que estime
pertinentes.
Artculo modificado por Resolucin JM-11-2014
Artculo 4. Documentacin. Los bancos del sistema, previamente a invertir en ttulos
valores emitidos por entidades privadas, de conformidad con este reglamento, debern
contar, en cada caso, con la documentacin siguiente:
a) Certificacin del punto de acta del rgano competente de la entidad bancaria
inversionista, en la que conste la decisin de dicho rgano para efectuar la
inversin;
b) Constancia de que los ttulos valores en los cuales se pretende invertir cumplen con
lo establecido en los artculos 2 y 3 de este reglamento; y,
c) En el caso de inversin en ttulos valores negociados en el mercado nacional
extraburstil, certificacin o constancia extendida por el Registro del Mercado de
Valores y Mercancas en la cual conste que la inscripcin de los ttulos en los que
se pretende invertir se encuentra vigente.
Artculo 5. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.

184

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-93-2005
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 22-2005, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 18 de mayo de 2005.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo de
Crdito.
RESOLUCIN JM-93-2005. Conocido el Oficio nmero 1279-2005 del
Superintendente de Bancos, del 4 de mayo de 2005, mediante el cual eleva a
consideracin de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin del
Riesgo de Crdito; y, CONSIDERANDO: Que el Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, en su artculo 53,
establece por una parte, que los bancos y empresas del grupo financiero tienen la
obligacin de valuar sus activos, operaciones contingentes y otros instrumentos
financieros que impliquen exposiciones a riesgos, de conformidad con la normativa
que esta Junta emita, a propuesta de la Superintendencia de Bancos; y por la otra,
que esa normativa debe contener el rgimen de clasificacin de activos y de reservas
o provisiones, tomando en cuenta la capacidad de pago y cumplimiento del deudor, a
fin de que los bancos y las empresas del grupo financiero que otorguen financiamiento
realicen dicha valuacin; CONSIDERANDO: Que para coadyuvar a una adecuada
administracin del riesgo de crdito, las instituciones deben contar con las polticas,
prcticas y procedimientos que les permitan tener un control adecuado de su proceso
crediticio; CONSIDERANDO: Que es conveniente que las instituciones bancarias
mantengan adecuadamente clasificados y valuados sus activos crediticios, con el
propsito de que en la contabilidad de las mismas se registre el resultado de dicha
valuacin, de manera que en los estados financieros se refleje razonablemente su
situacin financiera; CONSIDERANDO: Que conforme lo estipulado en el artculo 50
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros corresponde a esta Junta dictar las
disposiciones de carcter general sobre la informacin y documentacin que, como
mnimo, exigirn los bancos a los solicitantes de financiamiento y a sus deudores;
CONSIDERANDO: Que esta Junta, mediante Resolucin JM-141-2003 emiti el
Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito, con el propsito de
promover una gestin adecuada y prudente del riesgo crediticio, para lo cual regul los
aspectos relacionados con el proceso crediticio, la informacin mnima de los
solicitantes y deudores, y la valuacin de los activos crediticios; CONSIDERANDO:
Que se estima apropiado revisar la reglamentacin financiera, dentro del marco
necesario que coadyuve al fortalecimiento y competitividad de la gestin de las
entidades bancarias, teniendo en mente las preocupaciones de los usuarios;
CONSIDERANDO: Que en el proceso de dicha revisin, algunas instituciones
bancarias manifestaron dificultades en la implementacin del Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Crdito, derivado, entre otras razones, de que los
usuarios de crdito no han completado la entrega de la informacin mnima requerida,
la existencia de garantas no consideradas como suficientes por el reglamento y de
otros aspectos necesarios para hacer ms efectiva la aplicacin y cumplimiento de la
normativa; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto por la
Superintendencia de Bancos se adecua al propsito establecido en la mencionada Ley
de Bancos y Grupos Financieros, razn por la cual se estima conveniente su emisin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica, 26 incisos I) y m) del Decreto Nmero 16-2002,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 50, 53, 57 y 129 del Decreto Nmero 19-2002,
Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la Repblica,
185

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

as como tomando en cuenta el Oficio nmero 1279-2005 del Superintendente de


Bancos, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el "Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Crdito" con su correspondiente anexo.
2. Derogar la Resolucin JM-141-2003 y sus modificaciones.
3. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 23 de mayo de 2005


186

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-93-2005


REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN
DEL RIESGO DE CRDITO

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPTULO NICO
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto normar aspectos que
deben observar los bancos, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las
empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos al proceso de
crdito, a la informacin mnima de los solicitantes de financiamiento y de los
deudores, y a la valuacin de activos crediticios.
Artculo 2. Base legal. El presente reglamento se fundamenta en los artculos 50, 51,
52, 53, 55, 56 y 57 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 3. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento, se establecen las
definiciones siguientes:
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen
financiamiento.
Activos crediticios: son todas aquellas operaciones que impliquen un riesgo crediticio
para la institucin, directo o indirecto, sin importar la forma jurdica que adopten o su
registro contable, tales como: prstamos, documentos descontados, documentos por
cobrar, pagos por cuenta ajena, deudores varios, financiamientos otorgados mediante
tarjeta de crdito, arrendamiento financiero o factoraje, y cualquier otro tipo de
financiamiento o garanta otorgada por la institucin.
Solicitantes: son las personas individuales o jurdicas que solicitan financiamiento o
garantas a la institucin; as como las personas individuales o jurdicas propuestas
como fiadores, codeudores, garantes, avalistas u otros obligados de similar naturaleza.
Deudores: son las personas individuales o jurdicas que tienen financiamiento o
garantas de la institucin; as como las personas individuales o jurdicas que figuran
como fiadores, codeudores, garantes, avalistas u otros obligados de similar naturaleza.
Endeudamiento directo: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional como
en moneda extranjera, incluyendo las garantas obtenidas y los montos de crditos
formalizados pendientes de recibir, provenientes, entre otros, de crditos en cuenta
corriente y de entrega gradual, sin importar la forma jurdica que adopten o su registro
contable, que una persona individual o jurdica ha contrado como titular con la
institucin.
Endeudamiento indirecto: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera, que una persona individual o jurdica, sin ser titular del
financiamiento, ha contrado con la institucin en calidad de fiador, codeudor, garante,
avalista u otro de similar naturaleza.

187

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

Endeudamiento total: es la suma del endeudamiento directo e indirecto de un deudor


con la institucin, para efecto de la evaluacin del riesgo crediticio.
Crditos empresariales: son aquellos activos crediticios otorgados a personas
individuales o jurdicas destinados al financiamiento de la produccin y
comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases.
Tambin se consideran dentro de esta categora los activos crediticios otorgados a las
personas jurdicas a travs de tarjetas de crdito, operaciones de arrendamiento
financiero u otras formas de financiamiento que tuvieran fines similares a los
sealados en el prrafo anterior.
Dentro de esta categora tambin se incluye, para fines del presente reglamento, los
activos crediticios otorgados al Gobierno Central, municipalidades y otras instituciones
del Estado y todo activo crediticio, independientemente de su destino, que no rena las
caractersticas de crdito hipotecario de vivienda, de consumo ni de microcrdito.
Solicitantes empresariales mayores: son aquellos solicitantes de crdito empresarial
que solicitan un monto mayor a cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00), si fuera
en moneda nacional, o mayor al equivalente a seiscientos cincuenta mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica (US$650,000.00), si se trata de moneda extranjera o, si ya
son deudores de la institucin, el monto solicitado ms su endeudamiento total supera
cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00) o seiscientos cincuenta mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica (US$650,000.00), lo que corresponda.
Para los que soliciten y mantengan activos crediticios en moneda nacional y
extranjera, la institucin deber convertir el monto solicitado y el saldo de activos
crediticios, expresados en moneda extranjera, a su equivalente en quetzales utilizando
el tipo de cambio de referencia comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados
Unidos de Amrica publicado por el Banco de Guatemala vigente al cierre del mes
inmediato anterior a la fecha de la solicitud.
Solicitantes empresariales menores: son aquellos solicitantes de crdito empresarial
que solicitan un monto igual o menor a cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00), si
fuera en moneda nacional, o igual o menor al equivalente a seiscientos cincuenta mil
dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$650,000.00), si se trata de moneda
extranjera y, si ya son deudores de la institucin, el monto solicitado ms su
endeudamiento total no supera cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00) o
seiscientos cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$650,000.00),
lo que corresponda.
Para los que soliciten y mantengan activos crediticios en moneda nacional y
extranjera, la institucin deber convertir el monto solicitado y el saldo de activos
crediticios, expresados en moneda extranjera, a su equivalente en quetzales utilizando
el tipo de cambio de referencia comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados
Unidos de Amrica publicado por el Banco de Guatemala vigente al cierre del mes
inmediato anterior a la fecha de la solicitud.
Deudores empresariales mayores: son aquellos deudores de crdito empresarial
que tienen un endeudamiento total mayor a cinco millones de quetzales
(Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o
mayor al equivalente a seiscientos cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica (US$650,000.00), si se trata nicamente de moneda extranjera.
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la
institucin deber convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda
extranjera a su equivalente en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia
188

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica publicado
por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del ao anterior a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios.
Deudores empresariales menores: son aquellos deudores de crdito empresarial
que tienen un endeudamiento total igual o menor a cinco millones de quetzales
(Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o
igual o menor al equivalente a seiscientos cincuenta mil dlares de los Estados Unidos
de Amrica (US$650,000.00), si se trata nicamente de moneda extranjera. No se
considerarn como deudores empresariales menores a aquellos deudores que renan
las caractersticas del microcrdito.
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la
institucin deber convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda
extranjera a su equivalente en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia
comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica publicado
por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del ao anterior a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios.
Microcrditos: son aquellos activos crediticios otorgados a una sola persona
individual o jurdica, que en su conjunto no sean mayores de ciento sesenta mil
quetzales (Q160,000.00), si se trata de moneda nacional, o el equivalente de veinte mil
ochocientos dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$20,800.00), si se trata de
moneda extranjera, destinados al financiamiento de la produccin y comercializacin
de bienes y servicios. Para el caso de grupos de prestatarios con garanta
mancomunada o solidaria, el monto mximo indicado se aplicar para cada uno de sus
miembros.
Crditos hipotecarios para vivienda: son activos crediticios a cargo de personas
individuales, garantizados con hipoteca sobre bienes inmuebles y destinados a
financiar la adquisicin, construccin, remodelacin o reparacin de vivienda, siempre
que hayan sido otorgados al propietario final de dichos inmuebles; as como, los
crditos otorgados para la liberacin de gravmenes, cuando llenen las caractersticas
mencionadas. De esta definicin se excluyen las cdulas hipotecarias.
Crditos de consumo: son aquellos activos crediticios que en su conjunto no sean
mayores de tres millones de quetzales (Q3,000,000.00), si fuera en moneda nacional,
o no sean mayores al equivalente de trescientos noventa mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$390,000.00), o su equivalente, si se trata de moneda
extranjera, otorgados a una sola persona individual destinados a financiar la
adquisicin de bienes de consumo o atender el pago de servicios o de gastos no
relacionados con una actividad empresarial.
Tambin se consideran dentro de esta categora las operaciones realizadas a travs
del sistema de tarjetas de crdito de personas individuales.
Avalo reciente: en el caso de bienes inmuebles es el efectuado por valuador de
reconocida capacidad y en los dems casos es el efectuado por terceros que sean
expertos en la materia, con no ms de un ao de antigedad respecto a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios a que se refiere este reglamento,
excepto cuando se trate de crditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se
aceptar una antigedad de hasta tres aos.
Informe reciente de actualizacin de avalo: es el reporte que actualiza un avalo.
Dicho reporte, en el caso de bienes inmuebles, debe ser efectuado por valuador de
reconocida capacidad y, en los dems casos, por terceros que sean expertos en la
materia, con no ms de un ao de antigedad respecto a la fecha de referencia de la
189

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

valuacin de activos crediticios, excepto cuando se trate de crditos hipotecarios para


vivienda, en cuyo caso se aceptar una antigedad de hasta tres aos.
Informe de Inspeccin: es el realizado por la institucin, por medio de personal
calificado para este tipo de anlisis, previo a conceder una prrroga, novacin o
reestructuracin, para determinar el estado y valor del bien que constituye la garanta.
Dicho informe deber llevar el visto bueno del gerente general.
Mora: es el atraso en el pago de una o ms de las cuotas de capital, intereses,
comisiones u otros recargos en las fechas pactadas, en cuyo caso se considerar en
mora el saldo del activo crediticio. Para los activos crediticios que no tengan una fecha
de vencimiento determinada, sta se considerar a partir de la fecha en que se haya
realizado la erogacin de los fondos.
Flujo de fondos proyectado: consiste en la informacin financiera que identifica en
forma detallada todas las fuentes y usos de efectivo, as como el momento de su
recepcin o desembolso durante un periodo determinado. Tiene por objeto predecir el
saldo de los fondos disponibles o deficiencias de efectivo al final de cada mes.
Capacidad de pago: es la capacidad econmico-financiera de los deudores de
generar flujos de fondos que provengan de sus actividades y que sean suficientes para
atender oportunamente el pago de sus obligaciones.
Valuacin: es el resultado del anlisis de los factores de riesgo crediticio que permite
establecer la clasificacin del activo crediticio y la constitucin de reservas o
provisiones, cuando corresponda, para llegar a determinar el valor razonable de
recuperacin de sus activos crediticios.
Prrroga: es la ampliacin del plazo originalmente pactado para el pago del activo
crediticio.
Novacin: es el acto por medio del cual deudor y acreedor alteran sustancialmente
una obligacin, extinguindola mediante el otorgamiento de un nuevo activo crediticio
concedido por la misma institucin, en sustitucin del existente.
Reestructuracin: es la ampliacin del monto, la modificacin de la forma de pago o
de la garanta de un activo crediticio.
Reservas o provisiones: son las sumas que las instituciones deben reconocer
contablemente para hacer frente a la dudosa recuperabilidad de activos crediticios,
determinadas conforme a estimaciones establecidas mediante el anlisis de riesgo y la
valuacin de dichos activos, en adicin al monto de capital y reservas de capital
mnimo requerido por ley.
Estado Patrimonial: declaracin escrita que contiene todos los bienes, derechos y
obligaciones de una persona individual, para determinar su patrimonio neto.
Estado de Ingresos y Egresos: declaracin escrita que contiene todos los ingresos
mensuales y anuales de una persona individual, de los cuales se deducen sus egresos
en los mismos periodos para determinar su capacidad de contraer nuevas
obligaciones.
TTULO II
PROCESO CREDITICIO
CAPTULO NICO
190

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

Artculo 4. Identificacin del mercado objetivo. El plan estratgico institucional y


sus modificaciones deben identificar el mercado principal hacia el cual se orienten los
activos crediticios de la institucin. Una vez identificado el mercado objetivo se
emitirn directrices relativas a los aspectos siguientes:
a) Principales actividades econmicas hacia las que se canalizarn los activos
crediticios;
b) Caractersticas de los segmentos de mercado a los que se desea orientar los
activos crediticios;
c) Condiciones generales bajo las que se pacten los activos crediticios; y,
d) Excepciones que puedan hacerse a lo establecido en los incisos anteriores.
Artculo 5. Manual de crdito. Las polticas y los procedimientos para la evaluacin,
estructuracin, aprobacin, formalizacin, desembolso, seguimiento y recuperacin de
los distintos activos crediticios debern constar por escrito en un manual de crdito
que ser aprobado por el Consejo de Administracin, o quien haga sus veces.
El Consejo de Administracin, o quien haga sus veces, velar por la actualizacin del
manual de crdito y autorizar las modificaciones al mismo, las que sern
comunicadas a la Superintendencia de Bancos, a ms tardar diez (10) das hbiles
despus de su aprobacin.
Las nuevas instituciones que se constituyan debern remitir una copia del manual a
que se refiere el presente artculo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de
sus operaciones.
Artculo 6. Evaluacin de solicitantes empresariales mayores y deudores
empresariales mayores. La evaluacin de las solicitudes que den lugar a activos
crediticios, las prrrogas, las novaciones o las reestructuraciones, cuando se trate de
solicitantes empresariales mayores o deudores empresariales mayores, deber
considerar el anlisis de los aspectos siguientes:
a) Anlisis financiero:
1. Comportamiento financiero histrico con base en la informacin requerida en
este reglamento;
2. Capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago
oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato, de acuerdo a lo
indicado en anexo al presente reglamento;
3. Experiencia de pago en la institucin y en otras instituciones;
4. Relacin entre el servicio de la deuda y los flujos de fondos proyectados del
solicitante o deudor;
5. Nivel de endeudamiento del solicitante o deudor; y,
6. Relacin entre el monto del activo crediticio y el valor de las garantas. En el
caso de crditos con garantas reales, deber tenerse informacin sobre el
estado fsico, la situacin jurdica y, cuando proceda, los seguros del bien de
que se trate. Para el caso de garantas personales, se evaluar al fiador,
codeudor, garante o avalista de la misma manera que al solicitante o deudor,
excepto que para el fiador, codeudor, garante o avalista no ser obligatorio
191

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

solicitar el flujo de fondos proyectado.


b) Anlisis Cualitativo:
1. Naturaleza del negocio o industria y riesgos asociados a sus operaciones; y,
2. Objetivos del solicitante o deudor y estimaciones de su posicin competitiva
con relacin al sector econmico al que pertenece, y riesgos de dicho sector
tomando en cuenta la informacin oficial disponible, de fuentes calificadas o de
asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de la institucin.
Las entidades debern mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la
informacin y documentacin relativa a los anlisis indicados en el presente artculo.
De acuerdo al anlisis indicado en el presente artculo, se deber determinar la
categora de clasificacin del activo crediticio que corresponda conforme a lo
establecido en el artculo 28 de este reglamento y valuarlo segn el procedimiento
indicado en el reglamento.
Artculo 7. Evaluacin de otros solicitantes o deudores. La evaluacin de las
solicitudes que den lugar a activos crediticios, las prrrogas, las novaciones o las
reestructuraciones, cuando se trate de solicitantes o deudores empresariales menores,
microcrditos, crditos hipotecarios para vivienda o crditos de consumo, deber
considerar el anlisis de los aspectos siguientes:
a)

Comportamiento financiero histrico, cuando el solicitante o deudor sea una


persona jurdica, excepto cuando se trate de solicitantes o deudores de
microcrdito;

b)

Capacidad de pago, conforme a las polticas aprobadas por el consejo de


administracin de cada institucin, o quien haga sus veces, con sus
respectivas conclusiones y recomendaciones; y,

c)

Los aspectos sealados en el inciso a), numerales 3 al 6 del artculo


anterior.

Las entidades debern mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la


informacin y documentacin relativa a los anlisis indicados en el presente artculo.
De acuerdo al anlisis indicado en el presente artculo, se deber determinar la
categora de clasificacin del activo crediticio que corresponda conforme a lo
establecido en el artculo 28 de este reglamento y valuarlo atendiendo a las polticas
aprobadas por el consejo de administracin de la institucin.
Artculo 8. Estructuracin del activo crediticio. La estructuracin de los activos
crediticios incluir, cuando sea aplicable, los elementos siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)

Monto del activo crediticio;


Programacin de desembolsos;
Forma de pago de capital e intereses;
Periodo de gracia;
Tasa de inters;
Plazo;
Destino del crdito;
Garantas; e,
Otras condiciones que se pacten.
192

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

Para efecto de estructurar el activo crediticio de acuerdo a los elementos anteriores,


deber considerarse, en lo aplicable, lo siguiente:

Uso de los fondos.


Situacin financiera del solicitante o deudor y de los garantes.
Flujos de fondos proyectados del solicitante o deudor o del proyecto a financiar.
Ciclo comercial u operativo del solicitante o deudor, en comparacin a la forma
de pago.
Valor de los activos, patrimonio e ingresos del solicitante o deudor.
Estimacin de la vida til del bien que se financiar, cuando ste figure como
garanta.

Artculo 9. Aprobacin. Las instituciones debern observar sus polticas establecidas


para la aprobacin de solicitudes que den lugar a activos crediticios, las prrrogas, las
novaciones o las reestructuraciones, conforme a la estructura y niveles jerrquicos
definidos en su organizacin.
Artculo 10. Formalizacin. Las instituciones debern establecer e implementar los
procedimientos que procuren una adecuada formalizacin de las condiciones de los
activos crediticios en los ttulos y contratos respectivos, incluyendo sus garantas. El
contrato debe responder a las condiciones y estructura de la operacin y adems,
cuando sea aplicable, otorgar facultades a la institucin para efectuar inspecciones
peridicas que permitan verificar el cumplimiento de las condiciones establecidas.
Todo activo crediticio prorrogado o reestructurado deber mantener el mismo nmero
de identificacin de origen. En el caso de las novaciones o cambio de garanta, en el
expediente deber constar el nmero de identificacin de origen del activo crediticio.
Artculo 11. Seguimiento. Las instituciones debern emitir polticas orientadas a darle
seguimiento a los activos crediticios, que contengan, entre otros, procedimientos para
detectar oportunamente el deterioro de sus activos crediticios y prevenir una potencial
prdida.
Artculo 12. Recuperacin. Las instituciones debern emitir polticas que contengan
los mecanismos y procedimientos de cobro que consideren adecuados para la
recuperacin efectiva de los activos crediticios.
TTULO III
INFORMACIN MNIMA DE LOS SOLICITANTES
DE FINANCIAMIENTO Y DE LOS DEUDORES
CAPTULO I
INFORMACIN GENERAL
Artculo 13. Informacin general de personas jurdicas. Respecto de los
solicitantes de operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores que
sean personas jurdicas, las instituciones debern obtener la informacin y
documentacin siguiente:
a) Datos generales:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Denominacin o razn social;


Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
Actividad(es) econmica(s) principal(es) a que se dedica;
Direccin de la sede social;
Nmero de telfono; y,
Nombre del o los representantes legales.
193

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

b) Solicitud de financiamiento firmada por funcionario responsable.


c) Fotocopia del testimonio de la escritura de constitucin de la entidad y de sus
modificaciones, incluyendo la razn de su inscripcin en el Registro Mercantil
General de la Repblica.
d) Fotocopia de la Patente de Comercio de Empresa y de Sociedad.
e) Fotocopia del nombramiento del representante legal debidamente inscrito en el
registro correspondiente.
f)

Previo a su formalizacin, certificacin de la autorizacin concedida por el


rgano competente de la entidad, para que el representante legal contrate el
activo crediticio, o fotocopia del documento donde conste expresamente esta
facultad.

g) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias.


h) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Informacin de Riesgos
Crediticios de conformidad con la normativa aplicable.
i)

Declaracin firmada por el representante legal que contenga:


1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene
participacin de capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto,
representen ms del 25% del patrimonio del solicitante o deudor.
2. En el caso de acciones nominativas, el nombre completo de los socios o
accionistas que tengan participacin mayor del diez por ciento (10%) en el
capital de la entidad solicitante o deudora, indicando su porcentaje de
participacin. En caso el accionista sea persona jurdica, se debern incluir
los nombres de los titulares de acciones nominativas con participacin mayor
del diez por ciento (10%) en el capital pagado.
3. Nombre completo de los miembros del consejo de administracin y gerente
general, o quien haga sus veces, indicando nombre del cargo. Adems, si los
funcionarios indicados tienen relacin de direccin o administracin en otras
sociedades mercantiles, deber indicarse el nombre del cargo.

Las personas jurdicas no mercantiles debern acreditar legalmente su existencia


como tales y que su naturaleza jurdica les permite solicitar financiamiento. Asimismo,
cumplir, en lo aplicable, con lo indicado en los numerales anteriores.
La informacin y documentacin a que se refieren los incisos a), c), d) y e) de este
articulo, deber actualizarse cuando se produzca algn cambio. La consulta a que se
refiere el inciso h) deber efectuarse, como mnimo, a la fecha de cada valuacin de
activos crediticios en el caso de deudores empresariales mayores y, en todos los
casos, cuando se concedan prrrogas, novaciones o reestructuraciones.
Para el caso de personas jurdicas extranjeras, en lo aplicable, deber requerirse la
informacin y los documentos equivalentes de su pas de origen.
Artculo 14. Informacin general de personas individuales. Respecto de los
solicitantes de operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores que
sean personas individuales, las instituciones debern obtener la informacin y
documentacin siguiente:
194

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

a) Datos generales:
1. Nombre completo;
2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
3. Nmero de orden y de registro de la cdula de vecindad y el lugar de
emisin;
4. Nmero de pasaporte y pas de emisin, si se trata de extranjeros;
5. Actividad(es) y ocupacin principal;
6. Direccin particular y comercial si la tuviere; en caso de carecer de direccin
particular, croquis de ubicacin;
7. Nmero de telfono; y,
8. Si labora en relacin de dependencia, nombre, direccin y nmero de
telfono de la(s) persona(s) individual(es) o jurdica(s) para la(s) que labora,
indicando el cargo que ocupa y antigedad laboral.
b) Solicitud debidamente firmada.
c) Fotocopia completa de la cdula de vecindad o pasaporte segn sea el caso.
d) Para el caso de comerciantes individuales obligados legalmente a llevar
contabilidad, fotocopia de la Patente de Comercio de Empresa.
e) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias.
f) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Informacin de Riesgos
Crediticios de conformidad con la normativa aplicable.
g) Declaracin en la que se indique:
1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene
participacin de capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto,
representen ms del 25% del patrimonio del solicitante o deudor.
2. Nombre de las personas jurdicas en las cuales ejerza un cargo de direccin
o administracin, indicando el cargo.
La informacin y documentacin a que se refiere el inciso a) de este artculo deber
actualizarse cuando se produzca algn cambio. La consulta a que se refiere el inciso
f) deber efectuarse, como mnimo, a la fecha de cada valuacin de activos crediticios
en el caso de deudores empresariales mayores y, en todos los casos, cuando se
concedan prrrogas, novaciones o reestructuraciones.
Para el caso de personas individuales extranjeras, en lo aplicable, deber requerirse
la informacin y los documentos equivalentes de su pas de origen.
CAPTULO II
INFORMACIN FINANCIERA
Artculo 15. Agrupacin de solicitantes y deudores. La informacin financiera que
requieran las instituciones de sus solicitantes y deudores estar en funcin de la
clasificacin siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)

solicitantes o deudores empresariales mayores;


solicitantes o deudores empresariales menores;
solicitantes o deudores de microcrdito;
solicitantes o deudores de crditos hipotecarios para vivienda; y,
solicitantes o deudores de crditos de consumo.
195

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

Los solicitantes o deudores mediante tarjetas de crdito o contratos de arrendamiento


financiero pueden pertenecer indistintamente a las modalidades de crditos
empresariales, microcrditos o crditos de consumo, y no son una modalidad de
crdito en s mismas.
Artculo 16. Informacin financiera de solicitantes y deudores empresariales
mayores. Las instituciones debern obtener, respecto de los solicitantes y deudores
empresariales mayores, la informacin y documentacin siguiente:
a) Personas jurdicas
1. Estados financieros correspondientes a los dos ltimos ejercicios contables
anteriores a la fecha de la solicitud, debiendo ser el ltimo ejercicio auditado
por contador pblico y auditor independiente, que incluya el dictamen
respectivo, las notas a los estados financieros y el estado de flujo de
efectivo. Para las solicitudes presentadas dentro de los cuatro (4) meses
siguientes al cierre del ejercicio contable del solicitante, se aceptarn los
estados financieros auditados correspondientes al periodo contable anterior
al del ltimo cierre.
2. Estados financieros al cierre de mes, con antigedad no mayor de seis (6)
meses previos a la fecha de la solicitud, certificados por el contador de la
empresa y firmados por el representante legal. En el caso de personas
jurdicas que tengan menos tiempo de estar operando, se requerirn los
estados financieros ms recientes o el balance general de inicio de
operaciones, segn corresponda.
3. Flujo de fondos proyectado para el periodo del financiamiento, firmado por
funcionario responsable de la empresa y por el representante legal, as
como los supuestos utilizados para su elaboracin y las variables que darn
los resultados esperados, que permitan establecer la factibilidad del
cumplimiento de sus obligaciones con la institucin.
Los estados financieros auditados, a que se refiere el numeral 1 de este inciso,
debern obtenerse anualmente. A la fecha de cada valuacin y cuando se
otorguen prrrogas, novaciones o reestructuraciones, se debern obtener los
estados financieros, a que se refiere el numeral 2 de este inciso, con firma del
representante legal y del contador de la empresa y con antigedad no mayor
de seis (6) meses previos a la fecha de referencia de la valuacin o a la fecha
de la solicitud, segn sea el caso. El flujo de fondos proyectado, a que se
refiere el numeral 3 de este inciso, deber obtenerse anualmente y cuando se
otorguen prrrogas, novaciones o reestructuraciones.
b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad
1. Estados financieros correspondientes a los dos ltimos ejercicios contables
anteriores a la fecha de la solicitud y estados financieros al cierre de mes,
con antigedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la
solicitud, incluyendo la integracin de los principales rubros del balance,
certificados por Perito Contador o Contador Pblico y Auditor y firmados por
el comerciante individual. En el caso que tengan menos tiempo de estar
operando, se requerirn los estados financieros ms recientes o el balance
general de inicio de operaciones, segn corresponda.
2. Flujo de fondos proyectado para el perodo del financiamiento, firmado por
funcionario responsable de la empresa y por el propietario, as como los
supuestos utilizados para su elaboracin y las variables que darn los
resultados esperados, que permitan establecer la factibilidad del
196

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

cumplimiento de sus obligaciones con la institucin.


Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, debern
obtenerse a la fecha de cada valuacin y cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones, con antigedad no mayor de seis (6) meses
previos a la fecha de referencia de la valuacin o a la fecha de la solicitud,
segn sea el caso. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere el numeral 2
de este inciso, deber obtenerse anualmente y cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones.
c) Personas individuales no comerciantes
1. Estado patrimonial, con el detalle de los principales rubros, con no ms de
cuatro (4) meses de antigedad respecto a la fecha de la solicitud, firmado
por el solicitante o deudor.
2. Estado de ingresos y egresos, con no ms de cuatro (4) meses de
antigedad respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o
deudor.
3. Flujo de fondos proyectado firmado por el solicitante o deudor.
El estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de fondos
proyectado debern obtenerse cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones con no ms de cuatro (4) meses de antigedad respecto a
la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o deudor.
d) Municipalidades
1. Estados financieros correspondientes a los dos ltimos ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud y estados financieros al
cierre de mes, con antigedad no mayor de seis (6) meses previos a la
fecha de la solicitud, incluyendo la integracin de los principales rubros del
balance, certificados por el tesorero municipal y firmados por el alcalde
municipal.
2. Flujo de fondos proyectado para el perodo del financiamiento, firmado por
el alcalde municipal y el tesorero municipal, indicando los supuestos
utilizados para su elaboracin y las variables que darn los resultados
esperados, que permitan establecer la factibilidad del cumplimiento de sus
obligaciones con la institucin.
Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, debern
obtenerse a la fecha de cada valuacin y cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones con antigedad no mayor de seis (6) meses
previos a la fecha de referencia de la valuacin o a la fecha de la solicitud,
segn sea el caso. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere el numeral 2
de este inciso, deber obtenerse anualmente y cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones.
e) Otras instituciones del Estado
La informacin y documentacin financiera que permita establecer la
capacidad de pago del solicitante o deudor, conforme a las polticas que emita
la institucin que otorgue el financiamiento.
No ser necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para
197

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

conceder la primera prrroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda un


ao y siempre que la prrroga no sea mayor de treinta (30) das calendario.
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o
avalistas, no ser obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no ser
obligatorio requerirles estado de ingresos y egresos cuando se trate de prrrogas,
novaciones o reestructuraciones.
Artculo 17. Informacin financiera de solicitantes y deudores empresariales
menores. Las instituciones debern obtener, respecto de los solicitantes y deudores
empresariales menores, la informacin y documentacin siguiente:
a) Personas jurdicas
1. Estados financieros correspondientes a los dos ltimos ejercicios contables
anteriores a la fecha de la solicitud y los estados financieros al cierre de mes,
con antigedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud,
incluyendo la integracin de los principales rubros del balance, certificados
por el contador de la empresa o con certificacin de Contador Pblico y
Auditor y firmados por el representante legal. En el caso de personas
jurdicas que tengan menos tiempo de estar operando, se requerirn los
estados financieros ms recientes o el balance general de inicio de
operaciones, segn corresponda.
2. Flujo de fondos proyectado para el perodo del financiamiento, firmado por
funcionario responsable de la empresa y por el representante legal, as como
los supuestos utilizados para su elaboracin y las variables que darn los
resultados esperados, que permitan establecer la factibilidad del
cumplimiento de sus obligaciones con la institucin.
Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, debern
obtenerse anualmente y cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones con antigedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de
la solicitud. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere el numeral 2 de este
inciso, deber obtenerse cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones.
b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad
La misma informacin y documentacin indicada en el inciso b) del artculo
anterior. Los estados financieros debern obtenerse anualmente y cuando se
otorguen prrrogas, novaciones o reestructuraciones con antigedad no mayor
de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud. El flujo de fondos proyectado
deber obtenerse cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones.
c) Personas individuales no comerciantes
La misma informacin y documentacin indicada en el inciso c) del artculo
anterior. El estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de
fondos proyectado debern obtenerse cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones con no ms de cuatro (4) meses de antigedad
respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o deudor.
d) Municipalidades
La misma informacin y documentacin indicada en el inciso d) del artculo
anterior. Los estados financieros debern obtenerse anualmente y cuando se
198

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

otorguen prrrogas, novaciones o reestructuraciones con antigedad no mayor


de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud. El flujo de fondos proyectado
deber obtenerse anualmente y cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones.
e) Otras instituciones del Estado
La informacin y documentacin financiera que permita establecer la capacidad
de pago del solicitante o deudor, conforme a las polticas que emita la institucin
que otorgue el financiamiento.
No ser necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para
conceder la primera prrroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda un
ao y siempre que la prrroga no sea mayor de treinta (30) das calendario.
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o
avalistas, no ser obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no ser
obligatorio requerirles estado de ingresos y egresos cuando se trate de prrrogas,
novaciones o reestructuraciones.
Artculo 18. Informacin financiera de solicitantes y deudores de microcrdito.
Las instituciones debern obtener, respecto de los solicitantes y deudores de
microcrdito, estado patrimonial y estado de ingresos y egresos. Esta informacin
deber ser actualizada cuando se otorguen prrrogas, novaciones o
reestructuraciones.
Artculo 19. Informacin financiera de solicitantes y deudores de crditos
hipotecarios para vivienda. Las instituciones debern obtener, respecto de los
solicitantes y deudores de crditos hipotecarios para vivienda, estado patrimonial y
estado de ingresos y egresos con antigedad no mayor de cuatro (4) meses a la fecha
de la solicitud.
Cuando el solicitante labore en relacin de dependencia, adems de la informacin
indicada en el prrafo anterior, deber adjuntar certificacin reciente de ingresos y de
antigedad laboral, la cual deber ser debidamente verificada. La informacin deber
ser actualizada cuando se otorguen prrrogas, novaciones o reestructuraciones.
Artculo 20. Informacin financiera de solicitantes y deudores de crditos de
consumo. Las instituciones debern obtener, respecto de los solicitantes y deudores
de crditos de consumo, estado patrimonial y estado de ingresos y egresos con
antigedad no mayor de cuatro (4) meses a la fecha de la solicitud, cuando el crdito
supere ochenta mil quetzales (Q80,000.00) o el equivalente de diez mil cuatrocientos
dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$10,400.00), si se trata de moneda
extranjera. Para las solicitudes de menor cantidad a la indicada, las instituciones
emitirn la poltica de requerimiento de informacin.
Cuando el solicitante labore en relacin de dependencia deber adjuntar certificacin
reciente de ingresos y de antigedad laboral, la cual deber ser debidamente
verificada y no ser obligatorio requerir el estado patrimonial y el estado de ingresos y
egresos.
En este mismo tipo de financiamiento, cuando se trate de prrrogas, novaciones o
reestructuraciones, las instituciones emitirn la poltica de requerimiento de
informacin financiera.
Artculo 21. Informacin financiera de operaciones autoliquidables (back to
back). En el caso de activos crediticios garantizados totalmente con obligaciones
199

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

financieras o certificados de depsito a plazo, emitidos o constituidos en la institucin


que registre el activo crediticio, no ser obligatorio el requerimiento de la informacin
financiera a que se refiere este captulo. Para el efecto, deber estar pactado por
escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en el incumplimiento de los
pagos establecidos, sin ms trmite, se podr hacer efectiva la garanta. Si por
cualquier motivo la garanta fuera sujeta de cualquier limitacin que perjudique los
derechos del acreedor, la institucin queda obligada a requerir la informacin
financiera a que se refiere este captulo.
CAPTULO III
INFORMACIN DE LAS GARANTAS
Artculo 22. Informacin relativa a las garantas. En el caso de activos crediticios
con garantas reales, las instituciones debern mantener la documentacin siguiente:
a) Certificacin del Registro General de la Propiedad que contenga la inscripcin
de dominio, as como los gravmenes y limitaciones que pesan sobre las
garantas.
b) Fotocopia de las plizas de seguro vigentes con las condiciones y coberturas
que se hayan requerido, cuando proceda.
c) Informe de inspeccin de las garantas cuando se otorguen prrrogas,
novaciones o reestructuraciones.
d) Avalos e informes de actualizacin de avalo.
CAPTULO IV
DOCUMENTACIN COMPLEMENTARIA
Artculo 23. Documentacin complementaria. Las instituciones debern mantener la
documentacin siguiente:
a) Solicitud de prrroga, novacin o reestructuracin, firmada por el deudor o su
representante legal, segn corresponda.
b) En el caso de personas jurdicas, fotocopia del documento en el que se faculta
al representante legal para formalizar cada prrroga, novacin o
reestructuracin.
c) Resolucin de autorizacin de cada activo crediticio, prrroga, novacin o
reestructuracin, emitida por el rgano competente de la institucin. La
resolucin, en lo aplicable, deber contener:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

El punto de acta correspondiente;


Monto original y sus ampliaciones;
Saldo actual;
Monto a ampliar o novar;
Fecha de concesin original;
Fecha de vencimiento;
Fecha del nuevo vencimiento;
Nmero ordinal de la prrroga;
Garantas adicionales otorgadas, cuando corresponda;
Nmero de identificacin de los activos crediticios que se cancelan, en el
caso de novaciones; y,
11. Otras condiciones que se pacten.
200

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

d) Documento mediante el cual se formaliz cada activo crediticio, sus prrrogas,


novaciones o reestructuraciones o, en su caso, la razn correspondiente.
e) Comprobantes donde conste la entrega de fondos, amortizaciones a capital,
pagos de intereses y cualquier otro pago efectuado. Estos documentos los
conservar la institucin en forma digital o fsica.
f) Correspondencia relacionada con el
requerimientos administrativos de cobro.

activo

crediticio,

incluyendo

los

g) En el caso de deudores empresariales mayores, informe de visitas al negocio


del deudor conforme a la poltica emitida por la institucin.
h) Para activos crediticios en proceso de cobro judicial:
1.

Constancia de entrega de documentacin y/o expediente al abogado que


tiene a su cargo el proceso de cobro judicial;

2.

Fotocopia de la demanda presentada por el abogado ante los tribunales


correspondientes, con su respectivo sello y firma de recepcin; y,

3.

Informe circunstanciado de un abogado sobre la situacin del proceso, que


permita evaluar la recuperabilidad del activo crediticio. Dicho informe
deber ser actualizado anualmente.
TTULO IV
VALUACIN DE ACTIVOS CREDITICIOS
CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA VALUACIN

Artculo 24. Periodicidad. Las instituciones debern valuar todos sus activos
crediticios, de conformidad con lo establecido en este reglamento, cuatro veces al ao,
con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, y
los resultados debern ser informados a la Superintendencia de Bancos, en los
formatos y medios que sta indique, dentro de los primeros diez (10) das de los
meses de mayo, agosto, noviembre y febrero, respectivamente.
Artculo 25. Revisiones. La Superintendencia de Bancos podr, en cualquier
momento, revisar los resultados de la valuacin de activos crediticios.
Si como consecuencia de estas revisiones se determina que la clasificacin de los
activos crediticios y/o la constitucin de reservas o provisiones no se ajustan a las
presentes disposiciones, la Superintendencia de Bancos deber ordenar la
reclasificacin de los activos y la correspondiente constitucin de reservas o
provisiones.
Sin perjuicio de lo anterior, de conformidad con el tercer prrafo del artculo 53 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, cuando a juicio del Superintendente de Bancos
existan factores de riesgo que requieran la constitucin de reservas o provisiones
especiales adicionales, ste deber ordenar, en cada caso, la constitucin de las
mismas, con el fin de cubrir el riesgo en la medida necesaria.
Artculo 26. Agrupacin de los activos crediticios. Para efectos de la valuacin, las
instituciones debern agrupar los activos crediticios de la forma siguiente:
a) endeudamiento directo de deudores empresariales mayores;
b) endeudamiento directo de deudores empresariales menores;
201

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

c) microcrditos;
d) crditos hipotecarios para vivienda; y,
e) crditos de consumo.
Dichos activos crediticios debern valuarse conforme a los criterios dispuestos en el
presente reglamento, segn corresponda a cada uno de los grupos anteriores.
Artculo 27. Clasificacin de activos crediticios prorrogados, reestructurados o
novados. Cuando un activo crediticio sea prorrogado, reestructurado o novado se le
deber asignar la categora de riesgo que tena antes de la prrroga, reestructuracin
o novacin.
Las instituciones nicamente podrn mejorar la clasificacin de los activos crediticios
prorrogados, reestructurados o novados, transcurridos tres (3) meses y conforme la
valuacin correspondiente.
Artculo modificado segn Resolucin JM-167-2008
Artculo 27 bis. Esperas o diferimientos de pagos. El otorgamiento de esperas o
diferimientos de pagos en activos crediticios, en ningn caso interrumpir el cmputo
de la mora.
Artculo adicionado segn Resolucin JM-167-2008
CAPTULO II
TIPOS DE CATEGORAS
Artculo 28. Tipos de categoras. Para efectos de clasificacin de los grupos
mencionados en el artculo 26 del presente reglamento, todos los activos crediticios se
clasificarn en alguna de las cinco categoras siguientes, de menor a mayor riesgo:
1.

Categora A. De riesgo normal.

2.

Categora B. De riesgo superior al normal.

3.

Categora C. Con prdidas esperadas.

4.

Categora D. Con prdidas significativas esperadas.

5.

Categora E. De alto riesgo de irrecuperabilidad.

CAPTULO III
CLASIFICACIN DE ACTIVOS CREDITICIOS CUANDO SE TRATE DE DEUDORES
EMPRESARIALES MAYORES
Artculo 29. Criterios de clasificacin. En el caso de deudores empresariales
mayores, el procedimiento de clasificacin ser el siguiente:

1. Por lo menos una vez al ao, la valuacin de los activos crediticios se har
utilizando como criterios de clasificacin la capacidad de pago y la mora.
Para efectos de lo indicado en el prrafo anterior, la institucin elaborar, por
cada deudor, un reporte que presente los resultados de la evaluacin de los
202

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

aspectos mencionados en el anexo a este reglamento, el cual deber estar


adecuadamente documentado y firmado por quien lo elabore y por el
funcionario que lo apruebe. Dicho reporte, as como los informes jurdicos a
que se refiere el inciso h), numeral 3, del artculo 23 de este reglamento, no
sern obligatorios para aquellos activos crediticios que se encuentren
clasificados en la categora E con reservas del 100% registradas
contablemente en forma adecuada.
En enero de cada ao, las instituciones financieras debern:
a) Organizar, a criterio de la institucin, en un mximo de tres grupos a sus
deudores empresariales mayores, con referencia al cierre contable del 31
de diciembre del ao inmediato anterior, para valuar sus activos crediticios
con saldos referidos al 30 de junio, 30 de septiembre o 31 de diciembre; y,
b) Comunicar por escrito a la Superintendencia de Bancos un plan de
valuacin, firmado por el representante legal, que incluya la conformacin
de cada grupo y la fecha de referencia, de las mencionadas en el inciso a),
a la que los respectivos crditos sern valuados. Cualquier modificacin al
plan mencionado deber ser informada a la Superintendencia de Bancos
por lo menos con diez (10) das de anticipacin a la fecha de la valuacin.
No debern transcurrir ms de doce (12) meses entre valuaciones sucesivas
de un mismo activo crediticio realizadas con base en estos criterios,
exceptuando los casos a que se refiere el siguiente prrafo.
Cuando en el transcurso de un ao calendario se origine un nuevo deudor
empresarial mayor, sus activos crediticios debern ser valuados utilizando
estos criterios en alguna de las valuaciones del ao calendario siguiente.
Para las valuaciones efectuadas con los criterios indicados, se debern utilizar
estados financieros auditados referidos al 31 de diciembre del ao inmediato
anterior, as como los estados financieros al cierre de mes, segn lo
establecido en el artculo 16 del presente reglamento.
2. En las valuaciones para las que no se apliquen los criterios indicados en el
numeral 1 anterior, el criterio de clasificacin ser exclusivamente la mora, para
lo cual se aplicar la tabla de clasificacin de activos crediticios
correspondiente a deudores empresariales menores, conforme se indica en el
artculo 31 de este reglamento.
En ningn caso la valuacin de los activos crediticios que se sustente solamente en el
criterio de mora mejorar la clasificacin de un activo crediticio obtenida en la
valuacin efectuada de acuerdo al criterio de capacidad de pago.
Para efectos de valuacin y clasificacin, en el caso de codeudores, fiadores, avalistas
o garantes, no ser obligatorio para la institucin requerir la informacin financiera y la
evaluacin de sta, salvo para reducir la provisin a constituir a un determinado activo
crediticio. Para ello, ser necesario que la institucin analice al codeudor, fiador,
avalista o garante y determine su categora de clasificacin conforme lo establecido en
el artculo 30 del presente reglamento. Si la categora de clasificacin determinada,
resulta ser de menor riesgo que la del deudor titular, podr aplicarse al activo crediticio
el porcentaje de reserva o provisin correspondiente a dicha categora. En todo caso,
al activo crediticio no se le podr constituir una reserva menor a la que le corresponda
segn su morosidad.
Artculo

30.

Categoras

de

clasificacin.

Cuando

se

trate

de

deudores
203

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

empresariales mayores y los activos crediticios se valen atendiendo a lo indicado en


el numeral 1 del artculo anterior, stos se clasificarn de acuerdo a los criterios
siguientes:
1. Categora A
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios que presenten todas las
caractersticas siguientes:
a) El anlisis de la informacin financiera revela que:
1. Tiene capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago
oportuno de las obligaciones contradas de acuerdo con lo pactado; y,
2. Considerando la naturaleza del negocio, es adecuado el comportamiento de
la liquidez, el nivel de endeudamiento y la rentabilidad, tomando en cuenta los
dos ejercicios contables anteriores a la fecha de valuacin, o del tiempo que
tenga de estar operando si es menor de dos aos.
En el caso de proyectos nuevos, en el anlisis se deber considerar la
naturaleza de los mismos y contar con proyecciones debidamente actualizadas y
justificadas.
b) Los pagos de capital, intereses, comisiones u otros recargos no provienen de
financiamiento adicional otorgado por la propia institucin.
c) Se cuenta con informacin financiera auditada y actualizada de acuerdo a lo
establecido en el presente reglamento.
d) El anlisis del sector econmico o del mercado en el que se desenvuelve
principalmente el deudor, tomando en cuenta la informacin oficial disponible, de
fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de la
institucin, muestra que no existen factores importantes que pueden afectar
negativamente la capacidad del deudor para cumplir con el pago de todas sus
obligaciones en el corto y mediano plazo.
e) La institucin no tiene conocimiento de otros factores que evidencien un cambio
desfavorable en la capacidad del deudor de generar suficientes flujos de fondos
ni en su situacin de liquidez, endeudamiento y rentabilidad.
f) El activo crediticio est al da o presenta mora de hasta un mes en el pago de
las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos.
2. Categora B
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios que renan las
caractersticas descritas en los incisos a) y b) de la categora A y adems una o
ms de las siguientes:
a) La informacin financiera no es auditada, pero tiene estados financieros, notas
a los estados financieros, polticas contables aplicadas, integraciones de las
principales cuentas del balance y, si las hubiere, otras revelaciones contables,
firmadas por el contador y el representante legal.
b) A juicio de la institucin y tomando en cuenta la informacin oficial disponible,
de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de
la institucin, el sector econmico o el mercado en que se desenvuelve
204

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

principalmente el deudor presenta problemas que podran reflejarse en un


deterioro de su situacin financiera.
c) La institucin tiene conocimiento de otros factores que inciden negativamente
en la capacidad de generar flujos de fondos o en las razones financieras del
deudor.
d) El activo crediticio presenta mora de ms de un mes hasta tres meses en el
pago de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos.
3. Categora C
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios de los que se disponga de
informacin financiera actualizada que, no obstante renan una o ms
caractersticas de las categoras A o B, presenten una o ms de las siguientes:
a) La informacin financiera est actualizada, pero incompleta, en virtud que no
cuenta con toda la informacin a que se refiere el inciso a) de la categora B.
b) El anlisis de la informacin financiera revela que sus flujos de fondos no son
suficientes para cumplir con las obligaciones contradas de acuerdo con lo
pactado.
c) El deudor presenta deficiencias en su situacin financiera en materia de
liquidez, endeudamiento y rentabilidad.
d) El activo crediticio presenta mora de ms de tres hasta seis meses en el pago
de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, o bien para
cubrir el atraso citado el deudor ha recibido financiamiento adicional de la
propia institucin.
4. Categora D
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios que, no obstante renan
una o ms caractersticas de las categoras A, B o C, presenten una o ms de las
siguientes:
a) Deterioro sustancial en la situacin financiera del deudor que se refleja en, al
menos, dos de los aspectos siguientes: 1) el pasivo corriente excede el activo
corriente; 2) prdidas acumuladas o del ejercicio que excedan de un treinta por
ciento (30%) pero no mayor del sesenta por ciento (60%) del capital pagado y
reservas; 3) el endeudamiento es excesivo con relacin al capital, considerando
la naturaleza del negocio; 4) cuentas por cobrar e inventarios significativamente
superiores a lo que histricamente ha mostrado el deudor, considerando las
razones de rotacin correspondientes.
b) Informacin financiera no actualizada.
c) El activo crediticio presenta mora de ms de seis hasta doce meses en el pago
de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, o bien para
cubrir el atraso citado el deudor ha recibido financiamiento adicional de la
propia institucin.
5. Categora E
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios que, no obstante tengan
caractersticas de las dems categoras, presenten una o ms de las siguientes:
205

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

a) El anlisis de la informacin financiera revela que no tiene capacidad para


cubrir sus costos de operacin ni sus costos financieros.
b) No existe informacin financiera que permita evaluar la capacidad de pago del
deudor o la informacin existente no es confiable.
c) Opinin negativa o abstencin de opinin de los auditores externos respecto de
la situacin financiera presentada en los estados financieros del deudor.
d) A juicio de la institucin, la empresa no est en condiciones de continuar con la
actividad econmica a la que se dedica.
e) El activo crediticio presenta mora de ms de doce meses en el pago de las
cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, o bien para cubrir el
atraso citado el deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia
institucin.
f)

El deudor ha perdido ms del sesenta por ciento (60%) del capital pagado.

g) Se ha iniciado un proceso de ejecucin colectiva en contra del deudor.


h) Falta de ttulo ejecutivo para exigir el cumplimiento de la obligacin crediticia.
i)

Que la institucin haya iniciado proceso judicial al deudor, relativo a cualquiera


de las obligaciones de ste.

CAPTULO IV
CLASIFICACIN DE ACTIVOS CREDITICIOS CUANDO
SE TRATE DE DEUDORES EMPRESARIALES MENORES
Y CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA
Artculo 31. Criterio de clasificacin. En el caso de deudores empresariales
menores y crditos hipotecarios para vivienda, el criterio para la clasificacin de los
activos crediticios ser la morosidad, considerando los plazos siguientes:

Categora del
activo crediticio
A
B
C
D
E

Situacin de pago del activo crediticio


al da o hasta 1 mes de mora
ms de 1 hasta 3 meses de mora
ms de 3 hasta 6 meses de mora
ms de 6 hasta 12 meses de mora
ms de 12 meses de mora

CAPTULO V
CLASIFICACIN DE MICROCRDITOS Y CRDITOS DE CONSUMO
Artculo 32. Criterio de clasificacin. En el caso de microcrditos y crditos de
consumo, el criterio para la clasificacin de los activos crediticios ser la morosidad,
considerando los plazos siguientes:

206

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

Categora del
activo crediticio
A
B
C
D
E

JM-93-2005

Situacin de pago del activo crediticio


al da o hasta 1 mes de mora
ms de 1 hasta 2 meses de mora
ms de 2 hasta 4 meses de mora
ms de 4 hasta 6 meses de mora
ms de 6 meses de mora

CAPTULO VI
CONSTITUCIN DE RESERVAS O PROVISIONES
Artculo 33. Determinacin del saldo base. El saldo base para la constitucin de
reservas o provisiones especficas ser igual al saldo del activo crediticio a la fecha de
la valuacin, salvo que cuente con garanta suficiente, en cuyo caso a dicho saldo se le
deducir el valor de la misma.
Artculo modificado segn Resolucin JM-167-2008
Artculo 34. Garantas suficientes. Para la constitucin de reservas o provisiones
especficas, se considerarn como garantas suficientes las siguientes:
1.

Las hipotecas sobre terrenos y/o edificaciones, conforme avalo, cuando la


hipoteca ocupe el primer lugar. Tambin podrn aceptarse cuando ocupen el
segundo u otros lugares, siempre que las precedentes estn registradas a favor
de la institucin o de cualquiera de las empresas de su grupo financiero y el
valor de la garanta cubra suficientemente los activos crediticios.

2.

Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido est constituido por bienes


inmuebles, siempre que cumplan con lo siguiente:
a)

El contrato de fideicomiso debe estar legalmente formalizado y los bienes


fideicometidos inscritos en el registro correspondiente;

b)

El contrato debe especificar el o los crditos que garantiza;

c)

El contrato de fideicomiso debe establecer el derecho de la institucin, sin


ninguna limitacin, de requerir al fiduciario la venta del bien o los bienes,
por incumplimiento del contrato de crdito;

d)

Contar con avalo reciente o con informe reciente de actualizacin de


avalo; y,

e)

Que el plazo del fideicomiso sea mayor al plazo del crdito o crditos que
est garantizando.

3.

Las prendas agrarias, ganaderas o industriales y otras garantas mobiliarias


contempladas en ley, siempre que sean plenamente identificables y estn
debidamente inscritas en el Registro General de la Propiedad o en el Registro
de Garantas Mobiliarias, as como vehculos automotores cuya prenda se
encuentre registrada a favor de la institucin, conforme avalo o estimacin
razonada de su valor.

4.

Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido est constituido por bienes


muebles de los indicados en el numeral anterior, siempre que cumplan con los
requisitos establecidos en el numeral 2 de este artculo.
207

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

5.

Bonos de prenda garantizados con certificados de depsito emitidos por


almacenes generales de depsito debidamente autorizados.

6.

Ttulos representativos de obligaciones emitidas o garantizadas por el Estado


de Guatemala, incluyendo al Banco de Guatemala.

7.

Ttulos representativos de obligaciones financieras y certificados de depsitos a


plazo, tanto materializados como representados por anotaciones en cuenta,
emitidos por bancos, sociedades financieras o entidades fuera de plaza,
autorizados para operar en Guatemala. En todo caso, los valores debern estar
vigentes y en custodia en la institucin que otorga el activo crediticio, en una
bolsa de valores o en una entidad que le preste a sta los servicios de custodia.
En el caso de anotaciones en cuenta, se deber contar con la constancia de la
debida anotacin de la prenda.

8.

Cartas de crdito stand-by, garantas, fianzas o avales emitidos u otorgados por


entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de
Bancos, siempre que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo
crediticio garantizado, ejecutables a simple requerimiento de la institucin en
caso de que el deudor no pague en la fecha convenida, y que no sean emitidas
por instituciones que formen parte del grupo financiero al que pertenece la
institucin que otorg el activo crediticio.

9.

Cdulas hipotecarias garantizadas por el Instituto de Fomento de Hipotecas


Aseguradas o por una entidad afianzadora autorizada para operar en
Guatemala, siempre que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo
crediticio garantizado.

10. Ttulos valores y acciones emitidos por otras entidades privadas, siempre que
se encuentren calificados por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio
internacional y cuya calificacin se encuentre dentro del grado de inversin.
Asimismo, acciones emitidas por empresas constituidas en Guatemala, cuya
capacidad de pago y situacin financiera sea debidamente analizada por la
institucin con los mismos criterios aplicables a deudores empresariales
mayores de conformidad con este reglamento y que dichas empresas no
formen parte del grupo financiero al que pertenece la institucin que otorg el
financiamiento. En todo caso, los valores debern estar vigentes y en custodia
en la institucin que otorga el activo crediticio, en una bolsa de valores o en una
entidad que le preste a sta los servicios de custodia.
11. Ttulos representativos de deuda soberana de pases fuera de la regin
centroamericana, siempre que se encuentren calificados por una calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional y cuya calificacin se encuentre
dentro del grado de inversin.
12. Ttulos representativos de deuda soberana de pases de la regin
centroamericana, siempre que se encuentren calificados por una calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional y cuya calificacin sea igual o
mejor a la de Guatemala.
13. Cartas de crdito stand-by, garantas o avales emitidos u otorgados por bancos
de pases fuera de la regin centroamericana, que cuenten con una calificacin
de una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional, siempre que
tengan grado de inversin. stas se aceptarn siempre que su vencimiento
sea posterior al del activo crediticio, sean irrevocables y liquidables a simple
requerimiento de la institucin.
208

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

14. Cartas de crdito stand-by, garantas o avales emitidos u otorgados por bancos
de la regin centroamericana que cuenten con una calificacin de una
calificadora de riesgo de reconocido prestigio en Centroamrica, y que, segn
la escala de calificacin, denote una alta capacidad de pago o cumplimiento de
sus obligaciones en los plazos previstos. stas se aceptarn siempre que su
vencimiento sea posterior al del activo crediticio, sean irrevocables y liquidables
a simple requerimiento de la institucin.
15. Fondos de garanta de fideicomisos constituidos por el Estado de Guatemala,
que cuenten con opinin favorable de la Superintendencia de Bancos, para los
efectos de lo dispuesto en este numeral, cuyo patrimonio fideicometido est
constituido exclusivamente por dinero en efectivo; y sus recursos se inviertan
nicamente en ttulos valores emitidos o garantizados por el Estado de
Guatemala o entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos,
siempre que dichas entidades no se encuentren sometidas a un plan de
regularizacin patrimonial en los trminos que indica la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
16. Montos recibidos en efectivo provenientes de fondos de garanta de
fideicomisos, cuyo destino final sea la liquidacin de un activo crediticio.
Para el caso de hipotecas y prendas, se aceptar el valor del avalo o informe de
actualizacin de avalo, excepto cuando existan factores que evidencien prdida del
valor del bien, en cuyo caso deber efectuarse un nuevo avalo.
Todas las garantas debern estar legalmente constituidas y perfeccionadas a favor de
la institucin que hubiere otorgado el activo crediticio y, cuando corresponda, debern
contar con plizas de seguro vigentes, endosadas a favor de la institucin y que
incluyan las dems condiciones y coberturas que se hayan requerido.
Sern consideradas garantas de adjudicacin inmediata, aquellas en las que se haya
pactado por escrito que, cuando el deudor sea demandado o incurra en el
incumplimiento de los pagos establecidos, sin ms trmite se puedan hacer efectivas
dichas garantas.
Artculo modificado segn Resolucin JM-167-2008
Artculo 34 bis. Deduccin de garantas suficientes. Para efecto del clculo del
saldo base, a que se refiere el artculo 33 de este reglamento, la deduccin de las
garantas suficientes indicadas en el artculo 34 anterior, se aplicar de la forma
siguiente:
PORCENTAJES DE DEDUCCIN
GARANTA
SUFICIENTE
Hipotecas sobre terrenos
y/o edificaciones
-Con avalo reciente o
informe
reciente
de
actualizacin de avalo
-Sin avalo reciente ni
informe
reciente
de
actualizacin de avalo
Fideicomisos de bienes
inmuebles
-Cuando se haya dado aviso
al fiduciario para vender el
bien inmueble
-Cuando no se haya dado
aviso al fiduciario para
vender el bien inmueble
Las prendas agrarias,
ganaderas o industriales y
otras garantas mobiliarias

Hasta 3
meses de
morosidad

De ms de
3 hasta 6
meses de
morosidad

De ms de
6 hasta 12
meses de
morosidad

De ms de
12 hasta 18
meses de
morosidad

De ms de
18 hasta 24
meses de
morosidad

De ms de
24 hasta 36
meses de
morosidad

100%

De ms de
36 hasta 48
meses de
morosidad

50%

100%

75%

50%

100%

50%

25%

100%

50%

209

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

PORCENTAJES DE DEDUCCIN
GARANTA
SUFICIENTE

Hasta 3
meses de
morosidad

contempladas en ley
-Con avalo reciente o
informe
reciente
de
actualizacin de avalo
-Sin avalo reciente ni
informe
reciente
de
actualizacin de avalo
Fideicomisos de bienes
muebles
-Cuando se haya dado aviso
al fiduciario para vender el
bien mueble
-Cuando no se haya dado
aviso al fiduciario para
vender el bien mueble
Otras garantas
Bonos de Prenda
Ttulos representativos de
obligaciones emitidas o
garantizadas por el Estado
de Guatemala
Ttulos representativos de
obligaciones financieras y
certificados de depsitos a
plazo emitidos por bancos,
sociedades financieras o
entidades fuera de plaza,
autorizados para operar en
Guatemala
Cdulas
hipotecarias
garantizadas por el Instituto
de Fomento de Hipotecas
Aseguradas o por una
entidad afianzadora
Ttulos valores y acciones
emitidos por otras entidades
privadas
Ttulos representativos de
deuda soberana
Fondos de garanta de
fideicomisos; y montos
recibidos en efectivo de los
mismos
Otras garantas de
adjudicacin inmediata
Ttulos representativos de
obligaciones emitidas o
garantizadas por el Estado
de Guatemala
Ttulos representativos de
obligaciones financieras y
certificados de depsitos a
plazo emitidos por bancos,
sociedades financieras o
entidades fuera de plaza,
autorizados para operar en
Guatemala
Cartas de crdito stand-by,
garantas, fianzas o avales
emitidos u otorgados por
entidades sujetas a la
vigilancia e inspeccin de la
Superintendencia de Bancos
Cdulas
hipotecarias
garantizadas por el Instituto
de Fomento de Hipotecas
Aseguradas o por una
entidad afianzadora
Ttulos valores y acciones
emitidos por otras entidades
privadas
Ttulos representativos de
deuda soberana
Cartas de crdito stand-by,
garantas, o avales emitidos
u otorgados por bancos
constituidos
fuera
de
Guatemala

De ms de
3 hasta 6
meses de
morosidad

De ms de
6 hasta 12
meses de
morosidad

De ms de
12 hasta 18
meses de
morosidad

De ms de
18 hasta 24
meses de
morosidad

De ms de
24 hasta 36
meses de
morosidad

De ms de
36 hasta 48
meses de
morosidad

100%

75%

50%

25%

100%

50%

25%

100%

50%

100%

100%
100%

75%
75%

50%
50%

25%

100%

75%

50%

25%

100%

75%

50%

25%

100%

75%

50%

25%

100%

75%

50%

25%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

En el caso de las hipotecas sobre terrenos y/o edificaciones, fideicomisos y prendas,


los plazos indicados en la tabla anterior podrn ampliarse en seis (6) meses, cuando
en el procedimiento de adjudicacin de la garanta nicamente est pendiente el
otorgamiento de la escritura traslativa de dominio.
En el caso de activos crediticios con mayor morosidad a la indicada en el artculo 34
bis, cuyas garantas sean las establecidas en los numerales 1 y 3 del artculo 34 de
este reglamento, la Superintendencia de Bancos podr autorizar la deduccin de
estas garantas, a solicitud de la institucin interesada, siempre que cuenten con
210

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

avalo reciente o informe reciente de actualizacin de avalo y se considere que las


razones expuestas por la institucin lo justifican.
Artculo adicionado segn Resolucin JM-167-2008
Artculo 35. Constitucin de reservas o provisiones especficas. Las instituciones
debern aplicar al saldo base de cada activo crediticio, de acuerdo con la categora de
ste, los siguientes porcentajes mnimos para constitucin de reservas o provisiones
especficas:
Categora del
activo crediticio
A
B
C
D
E

Porcentaje de reserva o provisin


especfica
0%
5%
20%
50%
100%

Artculo modificado segn Resolucin JM-167-2008


Artculo 36. Factores adicionales de riesgo. Las instituciones, segn su criterio,
aumentarn las reservas constituidas conforme el artculo anterior, sin importar la
clasificacin del activo crediticio, si existen factores de riesgo adicionales.
Artculo 37. Evolucin de las clasificaciones. Cuando dentro del periodo de
evaluacin se conozca la evolucin favorable o desfavorable en la calidad de alguno
de los activos crediticios, de acuerdo a los criterios establecidos en este reglamento, la
institucin podr modificar su clasificacin y valuacin crediticia, trasladndolos a la
categora que corresponda, pudiendo realizar el ajuste en las reservas
correspondientes, debiendo informar a la Superintendencia de Bancos dentro de los
primeros diez (10) das del mes siguiente a aquel en el que se hayan efectuado los
ajustes.
Lo dispuesto en el prrafo anterior no es aplicable a los activos crediticios que hayan
sido expresamente reclasificados por la Superintendencia de Bancos, por lo que para
modificar su clasificacin hacia una categora de menor riesgo y rebajar su respectiva
constitucin de reserva o provisin se requerir autorizacin previa del rgano
supervisor, quien deber resolver dentro del plazo que establece el inciso i) del artculo
9 de la Ley de Supervisin Financiera.
Artculo 38. Registro contable. Los resultados de la valuacin y sus reservas o
provisiones respectivas debern quedar registrados a ms tardar el ltimo da del mes
siguiente al que corresponda la valuacin.
Artculo 38 bis. Constitucin de Reservas o Provisiones Genricas.
Las
instituciones debern constituir y mantener, como mnimo, reservas genricas que
sumadas a las reservas especficas totalicen el equivalente al cien por ciento (100%)
de la cartera vencida. La sumatoria de las reservas anteriores en ningn caso podr
ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los
activos crediticios brutos.
Para efectos del clculo de la posicin patrimonial, las reservas genricas se
considerarn como otras reservas de capital en el capital complementario del
patrimonio computable.
El registro contable de las reservas genricas deber efectuarse mensualmente dentro
del mes siguiente al que correspondan.
211

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

En casos excepcionales cuando algn activo crediticio clasificado en categora A


cambie de categora por un evento extraordinario y que en consecuencia requiera la
utilizacin de reservas genricas como reservas especficas, a requerimiento
justificado de la institucin interesada, la Superintendencia de Bancos podr, a su
juicio, autorizar que se restituyan las reservas genricas aplicadas, en un plazo de
hasta seis (6) meses.
Artculo adicionado segn Resolucin JM-167-2008
TTULO V
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
CAPTULO NICO
Artculo 39. Plazos para completar y actualizar la informacin y documentacin
mnima. Para el caso de los prstamos otorgados antes de la vigencia del presente
reglamento, la informacin y documentacin mnima requerida en el presente
reglamento, deber ser completada por las instituciones, a ms tardar, en los plazos
siguientes:
1. Estados financieros auditados. Estos debern completarse de tal forma que
permitan llevar a cabo las valuaciones de los deudores empresariales mayores
con la gradualidad y en los porcentajes establecidos en el artculo 41 del
presente reglamento, de la forma siguiente:
a) Durante el ao 2005, respecto de los deudores que representen el veinticinco
por ciento (25%) del monto de los activos crediticios de los deudores
empresariales mayores.
b) Durante el ao 2006, respecto de los deudores que representen el cincuenta
por ciento (50%) del monto de los activos crediticios de los deudores
empresariales mayores.
c) Durante el ao 2007 las instituciones debern completar los estados
financieros auditados del cien por ciento (100%) de sus deudores
empresariales mayores.
2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).
a) La obtencin del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) a que se refiere el
numeral 2 del inciso a) del artculo 14 del presente reglamento, ser
obligatoria as:
i. Al 31 de diciembre de 2005, se deber contar con el Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT) de todas las personas individuales, que sean
deudoras domiciliadas en el pas que tengan activos crediticios por un
monto mayor a treinta mil quetzales (Q30,000.00).
ii. Al 31 de diciembre de 2006, se deber contar con el Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT) de todas las personas individuales, que sean
deudoras domiciliadas en el pas que tengan activos crediticios por un
monto mayor a veinte mil quetzales (Q20,000.00).
iii. Al 31 de diciembre de 2007, se deber contar con el Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT) de todas las personas individuales, que sean
deudoras domiciliadas en el pas que tengan activos crediticios.
212

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

b) Respecto al Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) de las personas


jurdicas, es obligatorio que las instituciones cuenten con esta informacin a
ms tardar el 30 de septiembre de 2005.
3. La dems informacin y documentacin mnima no comprendida en los incisos
anteriores, deber ser actualizada y completada en la fecha en que dichos
crditos sean prorrogados, novados o reestructurados.
Artculo 40. Primera valuacin. La primera valuacin a partir de la vigencia del
presente reglamento ser la correspondiente al 30 de junio de 2005.
El plan a que se refiere el inciso b) del numeral 1 del artculo 29 del presente
reglamento, para las valuaciones del ao 2005, deber presentarse a la
Superintendencia de Bancos en el mes de junio de 2005.
Artculo 41. Gradualidad en la valuacin de activos crediticios de deudores
empresariales mayores. Para los deudores empresariales mayores, las valuaciones
se debern realizar con la gradualidad y en los porcentajes siguientes:
a) Durante el ao 2005, el veinticinco por ciento (25%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
El setenta y cinco por ciento (75%) restante de los activos crediticios de los
deudores empresariales mayores se valuar aplicando como criterio de
clasificacin la mora.
b) Durante el ao 2006, el cincuenta por ciento (50%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
El cincuenta por ciento (50%) restante de los activos crediticios de los deudores
empresariales mayores se valuar en las cuatro valuaciones del ao aplicando
como criterio de clasificacin la mora.
c) A partir del ao 2007, el cien por ciento (100%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
Artculo 42. Transitorio. Para el caso de los crditos con garanta hipotecaria de
bienes inmuebles que al 30 de abril de 2005 superen las morosidades indicadas en el
inciso a.1 de la literal a) del numeral 1 del artculo 34, segn sea el caso, o que en el
periodo del 30 de abril de 2005 al 31 de diciembre de 2006 alcancen las morosidades
indicadas anteriormente, y que no se les haya constituido el 100% de reserva, debern
completar la parte faltante para llegar a ese porcentaje, de la manera siguiente:
a) Al 30 de junio de 2005 el veinticinco por ciento (25%) de la reserva pendiente.
b) Al 31 de diciembre de 2005 el cincuenta por ciento (50%) de la reserva
pendiente.
c) Al 30 de junio de 2006 el setenta y cinco por ciento (75%) de la reserva
pendiente.
d) Al 31 de diciembre de 2006 el cien por ciento (100%) de la reserva pendiente.
213

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

Lo indicado en este artculo ser aplicable en los mismos trminos, para el caso de los
crditos con garanta prendaria que superen las morosidades indicadas en el inciso a.1
de la literal a) del numeral 2 del artculo 34, segn sea el caso.
Artculo 42 bis. Transitorio. Para la constitucin de las reservas o provisiones
genricas a que se refiere el artculo 38 bis de este reglamento, las instituciones
debern registrar trimestralmente, dentro del mes siguiente al trimestre que
corresponda, como mnimo los porcentajes siguientes del total de reservas genricas
determinadas, as:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)

Al 31 de marzo de 2009: 10%;


Al 30 de junio de 2009: 20%;
Al 30 de septiembre de 2009: 30%;
Al 31 de diciembre 2009: 40%;
Al 31 de marzo de 2010: 50%;
Al 30 de junio de 2010: 60%;
Al 30 de septiembre de 2010: 70%;
Al 31 de diciembre 2010: 80%;
Al 31 de marzo de 2011: 90%; y,
Al 30 de junio de 2011: 100%.

En casos particulares debidamente justificados por la institucin interesada, la


Superintendencia de Bancos podr, a su juicio, autorizar modificaciones al programa
anterior.
Artculo adicionado segn Resolucin JM-167-2008
Artculo 43. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.

214

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

ANEXO AL REGLAMENTO PARA


LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE CRDITO
ASPECTOS MNIMOS DEL REPORTE DEL ANLISIS
DE CAPACIDAD DE PAGO DE LOS DEUDORES
Nombre completo del solicitante o deudor:
Fecha de referencia:
I.

ANLISIS DE INFORMACIN FINANCIERA


1.

PERSONAS JURDICAS
La evaluacin de la informacin financiera tiene como propsito determinar la
condicin financiera y la capacidad del deudor de generar flujos de fondos
suficientes para atender el pago oportuno de sus obligaciones y deber
considerar:
a) En lo aplicable, las fuentes generadoras de recursos; principales
productos o servicios; ciclos del negocio; precios externos; tipo de cambio;
tasa de inters y otros que estime la institucin.
b) Las variaciones del flujo de fondos proyectado con lo ejecutado mientras
presenten saldo los activos crediticios.
c) Los indicadores de liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad del
deudor, incluyendo anlisis sobre el nivel de inventarios y naturaleza y
rotacin de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
La evaluacin de la informacin financiera deber basarse, como mnimo, en
los estados financieros auditados del ltimo ejercicio contable anterior a la
fecha de la valuacin, cuando proceda. En el caso de personas jurdicas que
tengan menos tiempo de estar operando, deber basarse en los estados
financieros ms recientes o el balance general de inicio de operaciones,
segn corresponda.
La evaluacin deber concluir con una opinin sobre la situacin financiera y
la capacidad de generacin de flujos de fondos del solicitante o deudor.

2.

PERSONAS INDIVIDUALES
Evaluacin de la informacin y del flujo de fondos que se le requiere como
parte del Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito. Adems,
la evaluacin de su liquidez, solvencia y endeudamiento, as como las
conclusiones del anlisis efectuado.

II.

ANLISIS DEL SECTOR


PERTENECE EL DEUDOR

ECONMICO

DEL

MERCADO

AL

QUE

a. De conformidad con lo establecido en el Reglamento para la Administracin del


Riesgo de Crdito, la evaluacin del sector econmico o del mercado en que se
desenvuelve principalmente el solicitante o deudor, para identificar los riesgos a
que stos podran estar expuestos al ocurrir alteraciones en dicho sector o
mercado.
215

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito

JM-93-2005

b. Evaluacin de la situacin actual de financiamientos concedidos por la


institucin para la actividad econmica principal en que se desenvuelve el
solicitante o deudor.
c. Conclusin de la evaluacin.
III.

ANLISIS DE ATENCIN DE LA DEUDA


a. Evaluacin del comportamiento de pago de todas las obligaciones del deudor en
la institucin e instituciones del grupo financiero, de acuerdo a lo convenido.
Dicha evaluacin deber corresponder, por lo menos, al ltimo ao, indicando
mximo de mora en el perodo y mora actual.
b. Informacin de prrrogas, novaciones y reestructuraciones de deuda, indicando,
si las hay, amortizaciones de capital en cada una de ellas.
c. Evaluacin de la informacin obtenida del Sistema de Informacin de Riesgos
Crediticios.
d. En caso de activos crediticios en cobro judicial, opinin sobre informes del
abogado respecto de la situacin del proceso.
e. Conclusin de la evaluacin.

IV.

SUFICIENCIA DE GARANTAS
Evaluacin de la suficiencia y calidad de garantas.

V.

CONCLUSIN
Una vez considerados los aspectos anteriores, se emitir opinin sobre la
capacidad de pago del deudor y el nivel de riesgo crediticio.

216

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-166-2005
Inserta en el Punto Quinto del Acta 51-2005, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 30 de noviembre de 2005.
PUNTO QUINTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el Reglamento
del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-.
RESOLUCIN JM-166-2005. Conocido el Dictamen Conjunto CT-18/2005, del 25 de
octubre de 2005, de los departamentos de Contabilidad y de Informtica, Auditora
Interna y Asesora Jurdica del Banco de Guatemala, mediante el cual se eleva a
consideracin de esta Junta el Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en
Tiempo Real -LBTR-; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 4, inciso c), del Decreto
Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, establece que el Banco Central tiene como funcin procurar el buen
funcionamiento del sistema de pagos; asimismo, el artculo 26, inciso m), de la citada
Ley, dispone que esta Junta tendr la atribucin de aprobar las disposiciones, normas
o instrumentos legales que someta a su consideracin la Superintendencia de Bancos
o, en su caso, el Banco de Guatemala; CONSIDERANDO: Que esta Junta en
Resolucin JM-140-2004, del 17 de noviembre de 2004, entre otros asuntos, aprob la
Matriz de Modernizacin del Sistema de Pagos, en la que se estableci que, para el
fortalecimiento del marco normativo del sistema de pagos, es necesario contar con
una base legal y reglamentaria, sustentada en los principios bsicos para los sistemas
de pagos de importancia sistmica, emitidos por el Banco Internacional de Pagos (BIS,
por sus siglas en ingls), que contribuya a la eficiencia y a la transparencia de las
operaciones financieras que se realicen en dicho sistema y que en la referida matriz
qued prevista la elaboracin del Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en
Tiempo Real -LBTR-, con el propsito de normar el funcionamiento de las
transacciones que se realicen en dicho sistema; CONSIDERANDO: Que con el
propsito de que tanto los destinatarios del reglamento como los entes que legalmente
tendrn a su cargo la aplicacin del mismo cuenten con los elementos tericos que
brinden certeza jurdica, sin dejar librado su contenido a interpretaciones diversas, en
el referido reglamento se contempla en forma amplia un apartado de definiciones, el
cual guarda congruencia con el articulado del mismo; CONSIDERANDO: Que el
reglamento propuesto contempla que el Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real
funcione bajo la administracin del Banco de Guatemala, acorde con lo previsto en su
ley orgnica, en cuanto a que el Banco Central tiene la funcin de procurar por el buen
funcionamiento del sistema de pagos; CONSIDERANDO: Que como administrador del
Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real se le asignaran al Banco Central las
atribuciones relativas a la elaboracin de los manuales de normas y procedimientos y
a la divulgacin de las disposiciones administrativas que deben observar los
participantes, as como la fijacin de los horarios de operacin y de la comisin por
servicios que se cobrara a los participantes en dicho sistema; CONSIDERANDO: Que
el captulo III PARTICIPACIN del referido reglamento regula que los participantes en
el sistema LBTR podrn ser, adems del Banco de Guatemala, las entidades
bancarias y las entidades pblicas que tengan constituidas cuentas de depsitos en el
Banco Central, as como otras entidades expresamente autorizadas que constituyan
en el Banco de Guatemala una cuenta especial de liquidacin, quienes podrn liquidar
operaciones que se realicen en los sistemas de negociacin y compensacin
existentes; asimismo, norma en forma especfica las obligaciones de dichos
participantes; la responsabilidad que tendrn en la autorizacin de usuarios y en sus
operaciones; la suspensin temporal de que seran objeto; la prdida de dicha calidad;
y, su retiro voluntario del sistema; CONSIDERANDO: Que en el captulo IV
FUNCIONAMIENTO se regulan aspectos especficos relativos a la liquidacin de
operaciones; a la naturaleza de las operaciones que podrn realizarse en el Sistema
de Liquidacin Bruta en Tiempo Real; al estado en que se encontraran las
217

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

operaciones realizadas (pendiente, cancelado, completo, diferido y a futuro), derivado


del proceso operativo de ste; a la irrevocabilidad y reversin de las operaciones; as
como, a la no repudiacin de las mismas; CONSIDERANDO: Que en el reglamento
tambin se norman aspectos relevantes dentro del Sistema de Liquidacin Bruta en
Tiempo Real como serian la administracin de colas; aspectos tecnolgicos; de
seguridad informtica y contingencias; y, las disposiciones finales; CONSIDERANDO:
Que el reglamento contempla que el Banco de Guatemala permitir a las instituciones
bancarias participantes en el Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real, que lo
soliciten, tener acceso a Facilidad de Liquidez Intrada, con el objeto de facilitar la
liquidacin de sus operaciones; CONSIDERANDO: Que la Facilidad de Liquidez
Intrada ser administrada por el Banco Central y se otorgar mediante la celebracin
de contrato de reporto, por medio de un mensaje electrnico generado en el sistema,
adquiriendo para el efecto ttulos valores tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera, emitidos por el Gobierno de la Repblica de Guatemala o por el Banco de
Guatemala y que dicha facilidad tambin podr ser otorgada contra la entrega, por
parte del banco solicitante, de certificados de depsito a plazo tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, expedidos por el Banco Central;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala; artculos 4 inciso c), y 26 inciso
m), del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, as como tomando en cuenta el Dictamen Conjunto CT-18/2005
de los departamentos de Contabilidad y de Informtica, Auditora Interna y Asesora
Jurdica del Banco de Guatemala, y en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento del Sistema de
Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 9 de diciembre de 2005


218

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-166-2005


REGLAMENTO DEL SISTEMA DE LIQUIDACIN
BRUTA EN TIEMPO REAL -LBTRCAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Fundamento legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto
en los artculos 4, literal c) y, 26, literal m) del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso
de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
Artculo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular la administracin y
el funcionamiento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real, en adelante el
sistema, as como los requisitos que deben cumplir los participantes en el mismo.
Artculo 3. Propsito del sistema. El sistema tiene como propsito brindar los
mecanismos automatizados que, mediante procesos transparentes, eficientes y
seguros, permitan a los participantes liquidar electrnicamente, en forma bruta y en
tiempo real, sus operaciones en moneda nacional y en moneda extranjera.
Artculo 4. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento se establecen las
definiciones siguientes:
Autenticacin: Procedimiento utilizado para verificar el origen de un mensaje o
la identidad de un participante que realiza operaciones en el sistema, as como
para confirmar que un mensaje no ha sido modificado o reemplazado mientras se
mantuvo en trnsito en la red de comunicacin.
Autoridad certificadora: Es la entidad a la que se le confa la emisin de
certificados de clave pblica y la asignacin de stos a los participantes del
sistema.
Certificado digital: Es un identificador nico que garantiza la identidad y la
capacidad del emisor y del receptor de un mensaje o transaccin electrnico; la
confidencialidad del contenido del envo; la integridad de la transaccin; y, el no
repudio de los compromisos adquiridos por va electrnica.
Componente central: Conjunto de aplicaciones, servicios y plataforma
informtica del sistema, instalado en el Banco de Guatemala.
Cuentas de depsito: Cuentas expresadas en quetzales o en moneda
extranjera, constituidas por los participantes en el Banco de Guatemala, las
cuales sern utilizadas para la liquidacin de sus operaciones en el sistema.
Cuentas especiales de liquidacin: Cuentas expresadas en quetzales o en
moneda extranjera, constituidas en el Banco de Guatemala por los participantes
que no estn obligados a mantener cuentas de depsito, las cuales sern
utilizadas para la liquidacin de sus operaciones en el sistema y que, al cierre de
operaciones del da, debern quedar con saldo cero.
Disposiciones administrativas: Conjunto de normas y manuales de
procedimientos que emita el Gerente General del Banco de Guatemala, para la
administracin y funcionamiento del sistema.
Facilidad de liquidez intrada: Mecanismo que permite a las entidades
bancarias participantes del sistema, tener acceso a recursos lquidos que podrn
utilizar en el transcurso de un (1) da de operaciones, los cuales debern cancelar
219

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

en ese mismo da.


Firma digital: Datos generados por un mtodo criptogrfico que se adjunta a un
mensaje electrnico para asegurar su autenticidad, as como para proteger al
receptor de cualquier rechazo por parte del remitente.
Hardware: Conjunto de los componentes que integran la parte material de una
computadora.
Instruccin de pago: Mensaje electrnico por medio del cual el participante
instruye para que con cargo a su cuenta se realice una transferencia de fondos a
la cuenta de otro participante.
Liquidacin bruta en tiempo real: Mecanismo de pago en el que el
procesamiento y la liquidacin de operaciones tienen lugar de manera contina en
forma bruta y en tiempo real; es decir, operacin por operacin.
Liquidacin neta en tiempo diferido: Liquidacin de las operaciones que se
realizan, en las cmaras de compensacin, al cierre del da o en horarios
previamente establecidos en el sistema.
Manual de usuario del sistema: Documento que describe los pasos y
actividades a realizar en el sistema, sobre las operaciones de pago, liquidacin y
transferencia de fondos.
Mensaje electrnico estructurado: Mensaje en formato predeterminado y
autenticado en el sistema.
Mensaje electrnico libre: Mensaje en formato libre, el cual puede o no ser
autenticado por el sistema.
No repudiacin: Capacidad de evitar el rechazo o repudio por parte del remitente
o del receptor de una instruccin de pago transmitido por medio de la mensajera
del sistema.
Operaciones en cola: Es el mecanismo por medio del cual el sistema
automticamente traslada en forma temporal a un mdulo denominado
administracin de colas, aqullas operaciones que ingresan al mismo y no
cuentan con los recursos suficientes para su liquidacin en las cuentas de
depsito o en las cuentas especiales de liquidacin, quedando en estado de
"pendiente".
Operaciones prioritarias que debe realizar el Banco de Guatemala: Son
aquellas sujetas a condiciones particulares, tales como, las derivadas de la
Cmara de Compensacin Bancaria, del encaje remunerado, de la cuota de
formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro y otras, las cuales por su
propia naturaleza tendrn prioridad en cuanto a su procesamiento y liquidacin en
el sistema.
Participantes: Entes que por medio del sistema realizan cualesquiera de las
transacciones permitidas en el mismo. Los participantes pueden ser:
a)

Participante directo: Ente que, para los efectos de la liquidacin de las


operaciones que se realicen por medio del sistema, tiene constituida cuenta
de depsito o cuenta especial de liquidacin en el Banco Central.

b)

Participante indirecto: Persona individual o jurdica que no tiene


220

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

constituida en el Banco de Guatemala cuenta de depsito ni cuenta especial


de liquidacin y no posee una conexin informtica con el sistema; es decir,
requiere de los servicios de los participantes directos para realizar sus
operaciones.
c)

Participante origen: Participante directo que por medio del sistema enva u
origina un mensaje electrnico por el cual se ordena una transaccin.

d)

Participante destino: Participante directo que por medio del sistema recibe
un mensaje electrnico o el beneficio de una transaccin determinada.

Plataforma informtica: Conjunto de elementos de Hardware y Software que


soportan uno o varios sistemas informticos, que utilizan protocolos de
comunicacin para interactuar con otros sistemas o con redes externas. Dentro
del Hardware se pueden mencionar, entre otros, servidores, computadoras y
dispositivos externos y en el Software, entre otros, programas de aplicacin y
bases de datos.
Seguridad informtica: Conjunto de mecanismos, normas, procedimientos y
controles adoptados para salvaguardar los sistemas informticos y los datos que
contienen.
Sistemas de compensacin y negociacin: Sistemas que para su
incorporacin al Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real, requieren de la
autorizacin del Banco de Guatemala y que son utilizados para facilitar la
liquidacin de transferencias de fondos o de instrumentos financieros y que
proveen informacin para compensar y/o realizar transacciones.
Software: Conjunto de programas, instrucciones y reglas informticas para
ejecutar ciertas tareas en una computadora.
Transferencia de fondos: Operacin con carcter irrevocable por la cual los
participantes del sistema se trasladan fondos entre s.
CAPTULO II
ADMINISTRACIN
Artculo 5. Administracin. El Banco de Guatemala ser el administrador del
sistema, funcin que ejercer conforme al presente reglamento, as como a las normas
y manuales de procedimientos y dems instrucciones que emita el Gerente General de
la institucin.
Artculo 6. Atribuciones. El Banco de Guatemala, en su calidad de administrador del
sistema, tendr las atribuciones siguientes:
a) Liquidar las operaciones que los participantes realicen en el sistema, afectando
para el efecto las cuentas de depsito o las cuentas especiales de liquidacin;
b) Velar porque el sistema funcione adecuadamente;
c) Emitir los certificados digitales de cada participante;
d) Establecer adecuados sistemas de control interno;
e) Establecer planes de
continuidad del sistema;

contingencia

que

garanticen

razonablemente

la

221

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

f) Normar y aplicar procedimientos de seguridad informtica;


g) Hacer del conocimiento de los participantes las disposiciones administrativas
que emita;
h) Elaborar los manuales de normas y procedimientos;
i) Elaborar y actualizar los manuales de usuario; y,
j) Ejercer las dems atribuciones que legalmente le correspondan.
Artculo 7. Divulgacin de las disposiciones administrativas. Las disposiciones
administrativas emitidas por el Gerente General del Banco de Guatemala sern de
observancia obligatoria para los participantes y debern ser notificadas a los
interesados por medio del sistema o por escrito.
Artculo 8. Horarios de operacin del sistema. Los horarios de operacin, de
atencin y de prestacin de servicios del sistema a los participantes, el de los
procesos de operaciones prioritarias que debe realizar el Banco de Guatemala, as
como cualquier modificacin permanente o transitoria de los mismos, sern fijados por
el Banco de Guatemala. Para tal efecto, la hora de referencia para las operaciones
ser la del servidor central del sistema.
Artculo 9. Comisin por servicios. El Banco de Guatemala fijar la comisin que
aplicar a los participantes del sistema para resarcirse de los gastos en que incurra
por la administracin del sistema, la cual ser revisada anualmente. La referida
comisin se cobrar por mes calendario vencido, dentro de los primeros tres (3) das
del mes siguiente al que corresponda, mediante cargo a la cuenta del participante,
bajo los conceptos siguientes:
a) Pago mensual por participacin en el sistema (incluye el derecho de conexin
de cuatro terminales).
b) Pago mensual por cada terminal adicional conectada al sistema.
c) Pago por transaccin efectuada en el sistema.
CAPTULO III
PARTICIPACIN
Artculo 10. Participantes. Podrn ser participantes del sistema, adems del Banco
Central, las entidades bancarias y las entidades pblicas que tengan constituidas
cuentas de depsito en dicho banco, as como otras entidades expresamente
autorizadas que constituyan en el Banco de Guatemala una cuenta especial de
liquidacin. Para el efecto, las instituciones interesadas debern presentar una
solicitud escrita dirigida al Gerente General del Banco de Guatemala, a la que deben
adjuntar el formulario diseado para este propsito.
La decisin adoptada al respecto se notificar al interesado y se comunicar a los
participantes directos del sistema y a los entes supervisores correspondientes.
Artculo 11. Habilitacin del participante en el sistema. El participante deber
contar con las especificaciones tcnicas mnimas para interactuar con el sistema. El
Banco de Guatemala, dentro de un plazo de treinta (30) das contado a partir del da
siguiente al de la recepcin de la solicitud y una vez efectuado el anlisis tcnico
correspondiente, notificar la fecha a partir de la cual el participante podr iniciar
operaciones en el sistema.
222

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

Artculo 12. Obligaciones de los participantes. Los participantes en el sistema


tendrn las obligaciones siguientes:
a) Cumplir las disposiciones administrativas contenidas
reglamento y las divulgadas por medio del sistema;

en

el

presente

b) Cumplir con los reglamentos que apruebe la Junta Monetaria, as como las
normas, manuales de procedimientos y dems instrucciones que emita el
Gerente General del Banco de Guatemala, para el funcionamiento del sistema;
c) Contar con la plataforma informtica mnima requerida para operar en el
sistema;
d) Efectuar el pago de las comisiones por la utilizacin del sistema;
e) Comunicar de inmediato al administrador los cambios de usuarios autorizados
para operar en el sistema;
f) Informar de inmediato al administrador cualquier falla o irregularidad detectada
en el sistema;
g) Contar con un adecuado sistema de control interno para efectuar sus
operaciones en el sistema;
h) Remitir al administrador la informacin que ste requiera en materia de
sistema de pagos, en la forma y en los medios que disponga; e,
i) Otras que les correspondan de conformidad con la ley y los reglamentos.
Articulo 13. Responsabilidad en la autorizacin de usuarios. Ser responsabilidad
del participante directo la autorizacin de los usuarios que, por cuenta de l,
efectuarn operaciones en el sistema.
Artculo 14. Responsabilidad de los participantes en las operaciones. Ser
responsabilidad estricta de todo participante directo las operaciones que, por cuenta
de ste, realice en el sistema su personal autorizado.
Artculo 15. Suspensin temporal del participante en el sistema. El Banco de
Guatemala podr suspender temporalmente a un participante directo cuando:
a) Realice operaciones no autorizadas;
b) Exponga a riesgos operativos y financieros innecesarios a otros participantes; y,
c) Incumpla el presente reglamento, as como las normas, manuales de
procedimientos y dems instrucciones que para el funcionamiento del sistema
emita el Gerente General del Banco de Guatemala.
La suspensin temporal en el sistema podr ser hasta por diez (10) das hbiles,
cuando el participante incurra de manera injustificada en cualquiera de las faltas a que
se refieren las literales de la a) a la c) de este artculo, por tres o ms ocasiones,
dentro de un periodo de treinta (30) das.
El Banco de Guatemala comunicar a todos los participantes la fecha efectiva y el
perodo de la suspensin temporal de determinado participante en las operaciones en
el sistema.
223

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

El Banco Central informar a la Superintendencia de Bancos las decisiones adoptadas


en aplicacin de lo dispuesto en el presente artculo.
Artculo 16. Prdida de la calidad de participante. Los bancos del sistema respecto
de los cuales la Junta Monetaria, conforme lo dispuesto en el artculo 75 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, haya resuelto su suspensin de operaciones, sern
excluidos del sistema a partir del momento en que se disponga dicha suspensin. El
Banco de Guatemala, en su calidad de administrador del sistema, comunicar tal
disposicin a los participantes en el mismo, as como a la Superintendencia de
Bancos, cuando corresponda.
Artculo 17. Retiro voluntario. Los participantes podrn solicitar su retiro voluntario
del sistema por medio de una comunicacin escrita dirigida al Banco de Guatemala
por lo menos con treinta (30) das hbiles de anticipacin. Tanto la solicitud como la
decisin adoptada al respecto sern comunicadas por el Banco Central a los dems
participantes, as como a la Superintendencia de Bancos, cuando corresponda.
CAPTULO IV
FUNCIONAMIENTO
Artculo 18. Funcionamiento. El Componente Central del sistema funcionar en las
instalaciones del Banco de Guatemala. Los participantes debern contar con la
plataforma informtica necesaria para interactuar con el mismo, la cual deber ser
aprobada por el Banco Central, incluyendo los mecanismos de comunicacin que
garanticen el servicio y la seguridad entre los participantes, conforme a los horarios
previamente fijados por el Banco Central.
Artculo 19. Liquidacin de operaciones. Las operaciones que se realicen en el
sistema sern liquidadas por el Banco de Guatemala, a cuyo efecto deber afectar las
cuentas de depsito o las cuentas especiales de liquidacin, segn corresponda, que
los participantes tengan constituidas en el mismo.
Artculo 20. Operaciones del sistema. Los participantes podrn realizar en el
sistema, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, las operaciones
siguientes:
a) Transferencia de fondos;
b) Instrucciones de pago;
c) Pago de inversiones en ttulos valores emitidos por el Gobierno de la Repblica
y de Depsitos a Plazo constituidos en el Banco de Guatemala;
d) Instrucciones para retiro de numerario;
e) Liquidacin de resultados de compensaciones bilaterales y multilaterales netos;
f) Operaciones por cuenta del sector pblico;
g) Liquidacin de operaciones bajo las modalidades de entrega contra pago y
pago contra pago;
h) Pagos por comisiones a favor del Banco de Guatemala por los servicios
prestados en el sistema;
i) Consultas y generacin de archivos;
224

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

j) Elaboracin y generacin de reportes e informacin estadstica; y,


k) Otras que autorice el Banco de Guatemala.
Artculo 21. Estado de las operaciones. Como resultado del proceso operativo del
sistema y como parte de su seguridad, ste identificar el estado en que se
encuentran las operaciones con valor que ingresen al mismo, de la manera siguiente:
a) Pendiente: Operacin en espera de ser liquidada, debido a la insuficiencia de
fondos en la cuenta correspondiente, condicin que debe cambiar al momento
de su liquidacin o al cierre de operaciones del da en que sta se origin.
b) Cancelado: Operacin que no cuenta con los recursos suficientes para su
liquidacin al cierre de operaciones del da de que se trate o que no puede ser
liquidada por cualquier otro motivo que no permita su validacin por el sistema.
c) Completo: Operacin cuyo ciclo ha concluido dentro del sistema y, por lo
tanto, se han afectado los saldos de las cuentas origen y destino
correspondientes.
d) Diferido: Operacin que tiene una instruccin de liquidacin en el mismo da,
pero con una hora diferente al de su ingreso en el sistema.
e) Futuro: Operacin que tiene una instruccin de liquidacin que corresponde a
una fecha posterior a la fecha de su ingreso en el sistema.
Artculo 22. Moneda. Las operaciones podrn realizarse en quetzales o en moneda
extranjera. Se aceptarn y se procesarn operaciones entre cuentas de depsito y
cuentas especiales de liquidacin, siempre que dichas cuentas estn expresadas en la
misma moneda en que se realice la o las operaciones a ser liquidadas.
Artculo 23. Consulta de movimientos y saldos. Durante el horario de operaciones
del sistema, los participantes podrn monitorear y consultar:
a) El movimiento de sus operaciones durante el da;
b) Los saldos de sus cuentas durante el da y al cierre de operaciones; y,
c) Los movimientos histricos de sus cuentas.
Artculo 24. Irrevocabilidad. La operacin ingresada en el sistema, cuyo estado,
conforme se define en el inciso c) del artculo 21 del presente reglamento, es
"completo", tiene el carcter de irrevocable.
Artculo 25. Reversin de operaciones. Las operaciones que los participantes
realicen a favor del Banco de Guatemala y que al ingresar al sistema, el estado de las
mismas, conforme se define en el inciso c) del artculo 21 del presente reglamento, es
"completo", pueden ser reversadas si la informacin que se incluye dentro del mensaje
electrnico estructurado no coincide con la informacin registrada en los sistemas
internos del Banco de Guatemala.
Artculo 26. No repudiacin. Los participantes del sistema no podrn rechazar los
mensajes, enviados o recibidos, en sus cuentas de depsito o en sus cuentas
especiales de liquidacin, as como los mensajes de formato libre que se transmitan a
travs del mismo.

225

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

CAPTULO V
ADMINISTRACIN DE COLAS
Artculo 27. Operaciones en cola. Las operaciones que ingresen al sistema y cuyas
cuentas de depsito o cuentas especiales de liquidacin no tengan los recursos
suficientes para su liquidacin, quedarn en estado de "pendiente", conforme se
define en el inciso a) del artculo 21 del presente reglamento.
Artculo 28. Asignacin de prioridades. Las operaciones que ingresen al sistema y
que se encuentren en el mdulo de administracin de colas en estado "pendiente",
sern priorizadas para su liquidacin conforme a la tabla de cdigos definida por el
Banco de Guatemala en los manuales correspondientes. No obstante, este orden de
prioridades podr ser modificado por los participantes conforme lo establecido en las
normas y manuales de procedimientos definidos por el Banco de Guatemala.
Artculo 29. Cancelacin de operaciones. Los participantes podrn ordenar la
cancelacin de sus operaciones que se encuentren en estado "pendiente" al cierre de
operaciones; en caso contrario, el administrador proceder a cancelar las operaciones
en estado "pendiente" al referido cierre, por insuficiencia de fondos. Dichas
operaciones sern reportadas al ente supervisor que corresponda.
CAPTULO VI
FACILIDAD DE LIQUIDEZ INTRADA
Artculo 30. Facilidad de liquidez intrada. El Banco de Guatemala, con el objeto de
facilitar la liquidacin de las operaciones en el sistema, permitir a las instituciones
bancarias participantes tener acceso a facilidad de liquidez intrada, mediante la
celebracin de contrato de reporto, por medio de un mensaje electrnico generado en
el sistema. Para el efecto el Banco de Guatemala adquirir ttulos valores expresados
tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, emitidos por el Gobierno de la
Repblica de Guatemala o por el Banco Central.
Dicha facilidad tambin podr ser otorgada contra la entrega, por parte del banco
solicitante, de certificados de depsito a plazo expresados tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera, expedidos por el Banco de Guatemala. Esta operacin
quedar formalizada por medio de un mensaje electrnico generado en el sistema.
Artculo 31. Administracin de la facilidad. La administracin de la facilidad de
liquidez intrada le corresponde al Banco de Guatemala, quien ejercer esta funcin de
conformidad con el presente reglamento, as como con las normas, manuales de
procedimientos y dems disposiciones que apruebe el Gerente General.
Artculo 32. Condiciones para el otorgamiento. El otorgamiento de la facilidad de
liquidez intrada se sujetar a las condiciones siguientes:
a) El plazo de la facilidad de liquidez intrada ser el que corresponda al horario de
operaciones que se establezca para el sistema.
b) Los recursos financieros que se otorguen bajo esta facilidad sern nicamente en
quetzales y se acreditarn en la cuenta de cada banco participante que, para el
efecto, aperture el Banco de Guatemala en el sistema.
c) Los ttulos valores y/o certificados de depsito a plazo quedarn en custodia en
el Banco de Guatemala, a favor de ste, o en la entidad que de conformidad con
la ley y cumpliendo las mejores prcticas generalmente aceptadas y reconocidas
a nivel internacional en materia de custodia de valores, preste servicios de tal
naturaleza; o, en su caso, se harn las correspondientes anotaciones en cuenta,
226

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

tambin a favor del Banco Central.


d) El Banco de Guatemala, por el otorgamiento de la facilidad de liquidez intrada de
que se trate, percibir el cien por ciento (100%) de los intereses que devenguen
por un (1) da los ttulos valores y/o certificados de depsito a plazo que sirvieron
de base para la operacin.
e) Para aceptar los ttulos valores y/o certificados de depsito a plazo expresados
en moneda extranjera, as como para el cmputo de los intereses, se aplicar el
tipo de cambio de referencia comprador, publicado por el Banco de Guatemala,
correspondiente al da de la operacin.
f) Los ttulos valores y/o certificados de depsito a plazo, expresados en moneda
extranjera, objeto del contrato de reporto, sern recibidos por el Banco de
Guatemala con un dos por ciento (2%) de descuento de su valor facial.
Artculo 33. Acreditamiento de la facilidad. El Banco de Guatemala, despus de
establecer que los ttulos valores y/o certificados de depsito a plazo se encuentren en
custodia a favor de ste o que se hayan hecho las correspondientes anotaciones en
cuenta, tambin a favor del Banco Central, y que el monto solicitado est cubierto por
el valor de los mismos, proceder en la forma prevista en el inciso b) del artculo
anterior.
Artculo 34. Horario de otorgamiento y liquidacin. La facilidad de liquidez intrada
se otorgar y liquidar dentro del horario establecido para el sistema.
CAPTULO VII
ASPECTOS TECNOLGICOS, SEGURIDAD
INFORMTICA Y CONTINGENCIAS
Artculo 35. Red de comunicacin. Los participantes seleccionarn la red de
comunicacin a utilizar para realizar sus operaciones en el sistema, de acuerdo con
los estndares establecidos en las normas y manuales de procedimientos definidos
por el Banco de Guatemala.
Artculo 36. Ambiente de produccin. Los participantes debern contar con la
plataforma informtica necesaria para que el administrador del sistema pueda instalar
el o los mdulos que sean necesarios para operar. Dicha plataforma tendr las
caractersticas mnimas definidas por el Banco de Guatemala en las normas y
manuales de procedimientos correspondientes.
Artculo 37. Seguridad informtica. La seguridad informtica del sistema ser
definida por el Banco de Guatemala, de acuerdo con estndares y prcticas
internacionales que rigen esta materia, aspectos que sern establecidos en las
normas y manuales de procedimientos correspondientes.
Artculo 38. Autoridad certificadora. El Banco de Guatemala, en su calidad de
administrador del sistema, ser la autoridad que tendr a su cargo la emisin de los
certificados digitales para los participantes del mismo, de acuerdo con los estndares
establecidos en las normas y manuales de procedimientos correspondientes.
Artculo 39. Plan de contingencia de los participantes. Los participantes debern
contar con un plan de contingencia que garantice la continuidad de sus operaciones
en el sistema.

227

Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-

JM-166-2005

CAPTULO VIII
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 40. Responsabilidad por prdidas econmicas. Los participantes del
sistema sern responsables ante el Banco de Guatemala por las prdidas
econmicas originadas por las infracciones al presente reglamento y a las normas y
manuales de procedimientos aprobados por el Gerente General del Banco de
Guatemala para el funcionamiento del sistema.
Artculo 41. Registros electrnicos de las operaciones. Por su naturaleza, los
registros electrnicos de las operaciones que se realicen en el sistema tendrn los
mismos efectos y validez que los registros contenidos en documentos.
Artculo 42. Normativa. El Gerente General del Banco de Guatemala, de acuerdo
con los requerimientos necesarios que procuren el buen funcionamiento del sistema,
aprobar las normas y los manuales de procedimientos y dems instrucciones
aplicables al mismo.
Artculo 43. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente
Reglamento, as como las dudas que surgieren de la aplicacin del mismo, sern
resueltos por el Gerente General del Banco de Guatemala.
Artculo 44. Medios de impugnacin. Las resoluciones que emita el Banco de
Guatemala con relacin a las funciones de administracin del Sistema de Liquidacin
Bruta en Tiempo Real sern obligatorias, pero admitirn recurso de revocatoria.
Dicho recurso se interpondr dentro del plazo de cinco (5) das, contado a partir del
da siguiente al de la notificacin de la resolucin de que se trate, y deber
presentarse por escrito ante la Gerencia General del Banco de Guatemala,
expresando los motivos de inconformidad, quien lo elevar dentro de los cinco (5)
das siguientes de su recepcin, con sus antecedentes, a la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria resolver el recurso de revocatoria dentro de un plazo de treinta
(30) das a partir de la fecha en que lo haya recibido.
Las resoluciones que emita la Superintendencia de Bancos, cuando se trate de
entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, sern obligatorias, pero admitirn
recurso de apelacin ante la Junta Monetaria. Dicho recurso se substanciar
conforme a lo previsto en los artculos 20 de la Ley de Supervisin Financiera y 104
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

228

Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-27-2006

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-27-2006
Inserta en el punto Cuarto del Acta 9-2006, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 1 de marzo de 2006.
PUNTO CUARTO: Proyecto de Reglamento sobre el retiro del pas de las
sucursales de bancos extranjeros.
RESOLUCIN JM-27-2006. Conocido el Oficio No. 2536-2005 del Superintendente de
Bancos, del 29 de agosto de 2005, mediante el cual se eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos
Extranjeros; y, CONSIDERANDO: Que el artculo 18 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros establece, en lo toral, que esta Junta reglamentar lo concerniente al
retiro del pas de las sucursales de bancos extranjeros, as como del capital pagado
de stas; CONSIDERANDO: Que con el objeto de preservar la estabilidad del sistema
financiero nacional, se hace necesario dictar las disposiciones tendentes a que el
retiro de una sucursal de banco extranjero del pas se lleve a cabo en forma ordenada,
a efecto de que se protejan los intereses de los depositantes, inversionistas y dems
acreedores de la misma; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento
presentado por la Superintendencia de Bancos se estima adecuado para alcanzar el
objetivo sealado, por lo que es procedente su emisin.
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 de la Constitucin
Poltica de la Repblica de Guatemala, 26, inciso m), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala y 18 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en
cuenta el Oficio No. 2536-2005 del Superintendente de Bancos, y los dictmenes
conjuntos de la Asesora Jurdica del Banco de Guatemala y Departamento Jurdico
de la Superintendencia de Bancos, del 15 de noviembre y 27 de diciembre de 2005, y
en opinin de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento sobre el Retiro
del Pas de las Sucursales de Bancos Extranjeros.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente
resolucin, la cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 10 de marzo de 2006


229

Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-27-2006

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-27-2006


REGLAMENTO SOBRE EL RETIRO DEL PAS
DE LAS SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Base Legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto en el
artculo 18 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros.
Artculo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer los requisitos y
los trmites que deben cumplirse para el retiro ordenado del pas de las sucursales de
bancos extranjeros, as como del capital pagado de dichas sucursales.
CAPTULO II
REQUISITOS Y PROCEDIMIENTO PARA EL RETIRO DEL PAS
DE SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
Artculo 3. Requisitos. La sucursal de un banco extranjero establecida en
Guatemala que desee retirarse del pas deber solicitar autorizacin a la Junta
Monetaria, en memorial con firma legalizada del mandatario, presentado ante la
Superintendencia de Bancos, acompaando los documentos siguientes:
1. Copia certificada de la resolucin o acuerdo del rgano competente del banco
matriz donde conste su decisin de retirar del pas la sucursal, la cual deber
cumplir con los requisitos legales aplicables a los documentos provenientes del
extranjero a que se refiere la Ley del Organismo Judicial;
2. Plan para llevar a cabo el retiro del pas, as como la causa del retiro; y,
3. Declaracin jurada donde se haga constar el monto total de las obligaciones
pendientes de pago de la sucursal y la estimacin de sus contingencias.
La Superintendencia de Bancos queda facultada para verificar la informacin
proporcionada.
Artculo 4. Requisitos del plan para el retiro del pas. El plan a que se refiere el
inciso 2 del artculo anterior deber contener los aspectos siguientes:
1. Fecha de inicio del plan y el plazo de ejecucin, el cual no podr exceder de 6
meses, prorrogable por la Superintendencia de Bancos a solicitud del
interesado;
2. Programacin para la finalizacin de operaciones con el pblico y cierre de
instalaciones;
3. Forma en que se liquidarn o solventarn las obligaciones;
4. Tratamiento de los activos; y,
5. Procedimiento para la liquidacin de otros pasivos no incluidos en los
numerales anteriores.
Artculo 5. Dictamen de la Superintendencia de Bancos. Cumplidos los requisitos
descritos en los artculos 3 y 4 del presente reglamento, la Superintendencia de
Bancos emitir dictamen y lo elevar a la Junta Monetaria con la solicitud y
documentacin presentada.
230

Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-27-2006

Artculo 6. Autorizacin. La Junta Monetaria, con base en el dictamen a que se


refiere el artculo anterior, si es favorable, deber autorizar el retiro de la sucursal
solicitante. Dicha autorizacin quedar condicionada al cumplimiento del plan de retiro.
Artculo 7. Publicidad. La resolucin de autorizacin para retirarse del pas deber
ser publicada por la sucursal solicitante dos veces, en diferentes das, dentro del lapso
de un mes, en el diario oficial y en otro de amplia circulacin en el pas.
Adicionalmente, dicha sucursal deber comunicarlo de manera directa, por escrito, a
sus clientes y acreedores; mantener en todas las reas de atencin al pblico, en lugar
visible, avisos relacionados con la causa de su retiro del pas, mientras dure el proceso
y mantenga abiertas sus puertas al pblico; y, consignar la frase: "En proceso de retiro
del pas", en toda la documentacin que emita.
Artculo 8. Ejecucin del plan. Notificada la autorizacin para el retiro de la sucursal,
sta iniciar la ejecucin del plan de retiro, quedando facultada nicamente a realizar
los actos tendentes a dar cumplimiento a dicho plan.
Artculo 9. Cumplimiento del plan de retiro y cancelacin de registros. La
Superintendencia de Bancos vigilar el cumplimiento del plan de retiro y de los
requisitos establecidos en la resolucin de autorizacin y en este reglamento.
Una vez ejecutado el plan y cumplidos los requisitos correspondientes, la
Superintendencia de Bancos cancelar en sus registros la inscripcin de la sucursal
que se retira.
La sucursal de que se trate deber presentar a la Superintendencia de Bancos los
documentos que acreditan la cancelacin de sus registros tributarios, patronales y de
su inscripcin en el Registro Mercantil dentro del plazo de 10 das posteriores a su
obtencin.
Artculo 10. Nombramiento de Mandatario. Sin perjuicio de lo establecido en los
artculos anteriores, el banco extranjero que retira su sucursal deber mantener en el
pas un mandatario que se encargue de la guarda y custodia de los registros
contables, libros y otros documentos de la sucursal, con facultades suficientes para
responder por las contingencias que pudieren surgir en tanto stas no prescriban
legalmente; y, en general, para realizar las gestiones necesarias a fin de lograr el retiro
definitivo de dicha sucursal del pas, una vez cumplidos los requisitos legales y
reglamentarios correspondientes.
CAPTULO III
RETIRO DEL CAPITAL PAGADO DE
SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
Artculo 11. Retiro del capital pagado de la sucursal. Cumplidos los requisitos para
el retiro de la sucursal del banco extranjero, la Superintendencia de Bancos notificar
al mandatario de dicho banco que la sucursal ha concluido satisfactoriamente su
proceso de retiro del pas, comunicndole que puede retirar el capital pagado asignado
a la sucursal. Para el caso que existan contingencias, se deber constituir un fondo
equivalente al 150% del total de las contingencias pendientes de liquidacin. Dicho
fondo podr ser retirado del pas solamente despus de que el banco extranjero de
que se trate compruebe legalmente que las contingencias han sido liquidadas y que ha
presentado a la Superintendencia de Bancos todos los documentos que acreditan la
cancelacin de registros a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 9 del presente
reglamento.
Artculo 12. Mantenimiento de los recursos. Los recursos destinados a cubrir
231

Reglamento sobre el Retiro del Pas de las Sucursales de Bancos Extranjeros

JM-27-2006

contingencias debern ser depositados en un banco del sistema, en cuenta de


depsitos monetarios o de ahorro, o bien podrn ser invertidos nicamente en
instrumentos de inversin emitidos o expedidos por el Gobierno de la Repblica o por
el Banco de Guatemala, a un plazo menor de 12 meses.
CAPTULO IV
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 13. Suspensin de la cuota anual de sostenimiento de la
Superintendencia de Bancos. La cuota anual de sostenimiento de la
Superintendencia de Bancos correspondiente al ao en el que la sucursal de banco
extranjero de que se trate concrete su retiro del pas, deber pagarse en tanto la
Superintendencia de Bancos no haya procedido a cancelar de sus registros a dicha
sucursal.
Artculo 14. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.
Artculo 15. Transitorio. Las solicitudes presentadas en fecha anterior a la vigencia
del presente reglamento, pendientes de resolver, debern cumplir con el mismo, en lo
que fuere aplicable.

232

Metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia

JM-126-2006

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-126-2006
Inserta en el Punto Quinto del Acta 51-2006, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 25 de octubre de 2006.
PUNTO QUINTO: Revisin de la metodologa de clculo de los tipos de cambio
de referencia y propuesta de modificacin a la misma.
RESOLUCIN JM-126-2006. Conocido el Dictamen Conjunto nmero CT-14/2006 del
Consejo Tcnico del Banco de Guatemala, que contiene la revisin de la metodologa
de clculo de los tipos de cambio de referencia y propuesta de modificacin a la
misma; y, CONSIDERANDO: Que esta Junta, en sesin nmero 44-2006 celebrada el
20 de septiembre de 2006, al conocer en el inciso b) del Punto Segundo de dicha
sesin, la informacin cambiaria y de operaciones financieras, solicit a los cuerpos
tcnicos del Banco de Guatemala la revisin de la metodologa de clculo del tipo de
cambio de referencia de compra y del tipo de cambio de referencia de venta del
quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica y, de ser el caso,
presentar una propuesta de modificacin a la misma; CONSIDERANDO: Que el
artculo 4 de la Ley de Libre Negociacin de Divisas estipula que para efectos de la
determinacin del tipo de cambio aplicable para la liquidacin de obligaciones
tributarias u otras que supongan pagos del Estado o al Estado y sus entidades, as
como para la resolucin de conflictos en el mbito administrativo y jurisdiccional, se
aplicar el tipo de cambio de referencia del quetzal con respecto al dlar de los
Estados Unidos de Amrica, que el Banco de Guatemala calcule y publique
diariamente, y que la metodologa de clculo del tipo de cambio de referencia, as
como la de los tipos de cambio de referencia respecto a otras monedas extranjeras
debern aprobarse por medio de resolucin de esta Junta sustentada en criterios que
reflejen el comportamiento del mercado; CONSIDERANDO: Que con fundamento en la
disposicin legal citada en el considerando anterior, esta Junta, en resolucin numero
JM-130-2001, emitida el 8 de marzo de 2001, aprob la metodologa de clculo del tipo
de cambio de referencia de compra y del tipo de cambio de referencia de venta del
quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica, as como la metodologa
de clculo del tipo de cambio de referencia de compra y del tipo de cambio de
referencia de venta del quetzal respecto a monedas extranjeras, distintas al dlar de
los Estados Unidos de Amrica; CONSIDERANDO: Que el numeral 1 de la resolucin
nmero JM-130-2001 relacionada, prev que para los efectos del clculo de los tipos
de cambio de referencia las instituciones que integran el Mercado Institucional de
Divisas estn obligadas a informar al Banco de Guatemala, a ms tardar a las 11:00
horas del da hbil bancario siguiente al que correspondan las operaciones, los montos
totales de las divisas compradas y vendidas, as como sus respectivos equivalentes en
moneda nacional, por lo que, una vez se dispone de la referida informacin, el Banco
de Guatemala la procesa y, con los resultados obtenidos de la misma, calcula los tipos
de cambio de referencia, los cuales publica al da siguiente de efectuado el clculo, de
donde, los tipos de cambio as calculados reflejan dos das de rezago;
CONSIDERANDO: Que con el propsito de eliminar el aludido rezago, deviene
necesario que el Banco Central cuente con la informacin de las operaciones
cambiarias antes citadas el mismo da hbil bancario en que se efecten, de manera
que se pueda procesar ese mismo da; CONSIDERANDO: Que las instituciones que
constituyen el Mercado Institucional de Divisas no estaran en capacidad de informar al
Banco de Guatemala la totalidad de operaciones de compra y de venta de divisas, se
elabor una metodologa de clculo que permita reducir el rezago y que a la vez pueda
ser observada por las referidas instituciones, la cual consiste en calcular un nico tipo
de cambio de referencia, para cuyo efecto las instituciones debern informar al Banco
de Guatemala, a ms tardar a las 18:00 horas del mismo da hbil bancario al que
correspondan, los montos totales de las divisas negociadas en el mercado
233

Metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia

JM-126-2006

interinstitucional, as como sus respectivos equivalentes en quetzales y los montos


totales de las compras y ventas de divisas al pblico, iguales o mayores a cincuenta
mil dlares de los Estados Unidos de Amrica, as como sus respectivos equivalentes
en quetzales; CONSIDERANDO: Que no obstante en el referido dictamen CT-14/2006
se propuso calcular el tipo de cambio nico de referencia del quetzal respecto al dlar
de los Estados Unidos de Amrica, tomando como base el promedio simple de los
tipos de cambio ponderados correspondientes a las operaciones de compra y de venta
de divisas iguales o mayores a cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica realizadas por las instituciones con el pblico; al analizar la posibilidad de
utilizar el tipo de cambio promedio ponderado de tales operaciones se determin que
el tipo de cambio de referencia as calculado reflejara mejor las condiciones del
mercado cambiario, sobre todo en periodos de alta volatilidad del tipo de cambio;
CONSIDERANDO: Que conforme dicha propuesta el Banco de Guatemala calculara
el promedio ponderado de los tipos de cambio ponderados correspondientes a las
operaciones de compra y de venta de divisas iguales o mayores a cincuenta mil
dlares de los Estados Unidos de Amrica realizadas por las instituciones con el
pblico y que con base en dicho tipo de cambio promedio ponderado y con el tipo de
cambio de las operaciones interinstitucionales, el Banco Central calculara el tipo de
cambio de referencia que sera igual al promedio ponderado de ambos componentes,
el cual ser publicado el da hbil bancario siguiente al que se calcule y regira a partir
del da de su publicacin; CONSIDERANDO: Que el tipo de cambio que el Banco de
Guatemala aplicara a las operaciones de compra y de venta de divisas que efecte
con el Gobierno de la Repblica y con las instituciones y dems dependencias del
Estado, sera el tipo de cambio de referencia calculado conforme la metodologa
propuesta; CONSIDERANDO: Que el tipo de cambio de referencia del quetzal
respecto a monedas extranjeras, distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica,
se determinara aplicando el tipo de cambio de referencia a la equivalencia de la
moneda extranjera de que se trate con relacin al dlar de los Estados Unidos de
Amrica; y que, cuando el Banco Central acte como intermediario en las operaciones
que de conformidad con la ley deba atender por cuenta de las entidades del sector
pblico, expresadas en moneda extranjera distinta al dlar de los Estados Unidos de
Amrica, a solicitud del interesado, comprar o vender, segn sea el caso, a un
banco del exterior, la moneda de que se trate, a cuyo efecto, al precio al que se realice
la operacin se le aplicara el tipo de cambio de referencia del quetzal con respecto al
dlar de los Estados Unidos de Amrica, calculado conforme a la metodologa
propuesta, para efectos de la liquidacin respectiva; CONSIDERANDO: Que esta
Junta ha emitido resoluciones en la que se hace mencin a los tipos de cambio de
referencia de compra y de venta del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de
Amrica, por lo que se estima procedente emitir una disposicin de carcter general
para que en todas las resoluciones en las que se haga mencin al tipo de cambio de
referencia de compra y al tipo de cambio de referencia de venta del quetzal respecto al
dlar de los Estados Unidos de Amrica, debe entenderse que las mismas se refieren
al tipo de cambio de referencia del quetzal con respecto al dlar de los Estados Unidos
de Amrica;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 de la Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, 1, 2 y 4 de la Ley de Libre Negociacin de Divisas, as como en el
Dictamen Conjunto nmero CT-14/2006 del Consejo Tcnico del Banco de Guatemala,
y en opinin de sus miembros,

234

Metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia

JM-126-2006

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar la metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia del quetzal
respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica de la manera siguiente:
El Tipo de Cambio de Referencia del quetzal respecto al dlar de los Estados
Unidos de Amrica ser igual al promedio ponderado de los tipos de cambio
correspondientes a las operaciones de compra y de venta de divisas iguales o
mayores a US$20.0 miles, realizadas por las instituciones que constituyen el
Mercado Institucional de Divisas en el mercado spot o de contado, establecido a las
18:00 horas del mismo da hbil bancario al que correspondan.
Instruir a las instituciones que constituyen el Mercado Institucional de Divisas que
proporcionen diariamente al Banco de Guatemala, de manera individualizada y en
lnea, por medio del Sistema Privado Institucional de Divisas (SPID) de la Bolsa de
Valores Nacional, Sociedad Annima, informacin relativa a los montos negociados
y liquidados en dlares de los Estados Unidos de Amrica y su equivalente en
quetzales, tipos de cambio y hora de realizacin, correspondientes a la totalidad de
operaciones.
La informacin que reporten en el SPID no debe incluir las operaciones siguientes:
por cuenta ajena en las que no existe negociacin o intercambio de medios de pago
expresados en dlares de los Estados Unidos de Amrica por moneda nacional;
las operaciones que no generen un ingreso o egreso de divisas y que no afecten el
saldo de sus tenencias; las operaciones por cuenta propia, en las que no existe
intercambio de medios de pago expresados en dlares de los Estados Unidos de
Amrica, por moneda nacional; las operaciones por regularizaciones contables; las
operaciones de canje de moneda extranjera; las operaciones de sustitucin de
crditos en moneda extranjera por moneda nacional y viceversa; y, las operaciones
de compra o venta de divisas realizadas en el mercado de divisas a plazo (forward
y futuros).
Las instituciones que constituyen el Mercado Institucional de Divisas deben efectuar
todas las operaciones de compra y venta de divisas que realicen en el mercado
interinstitucional nicamente en los sistemas transaccionales Sistema Electrnico
de Negociacin de Divisas (SINEDI) y/o Sistema Privado Institucional de Divisas
(SPID), y para efectos del clculo del Tipo de Cambio de Referencia del quetzal
respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica, en el Sistema Privado
Institucional de Divisas (SPID), debern registrarlas a ms tardar 15 minutos
despus de liquidadas.
El Banco de Guatemala publicar el Tipo de Cambio de Referencia del quetzal
respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica el da hbil bancario siguiente
al que se calcule y regir a partir del da de su publicacin.
El Banco de Guatemala aplicar el Tipo de Cambio de Referencia a las operaciones
de compra y de venta de divisas que efecte con el Gobierno de la Repblica y con
las instituciones y dems dependencias del Estado.
Artculo modificado segn resolucin JM-55-2010
2. Aprobar la metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia del quetzal
respecto a monedas extranjeras, distintas al dlar de los Estados Unidos de
Amrica de la manera siguiente: el tipo de cambio se determinar por la
equivalencia de la moneda extranjera de que se trate con relacin al dlar de los
Estados Unidos de Amrica, al cual se aplicar el Tipo de Cambio de Referencia
235

Metodologa de clculo del Tipo de Cambio de Referencia

JM-126-2006

para establecer la equivalencia de dicha moneda con respecto al quetzal; para tal
efecto, se tomar como base las cotizaciones internacionales obtenidas por el
Banco de Guatemala, entre las 8:00 y 9:00 horas. Las equivalencias as
establecidas tendrn vigencia durante el da de que se trate, debindose citar la
fuente de dichas cotizaciones.
3. Cuando el Banco de Guatemala acte como intermediario en las operaciones que
de conformidad con la ley deba atender por cuenta de las entidades del sector
pblico, expresadas en moneda extranjera distinta al dlar de los Estados Unidos
de Amrica, a solicitud del interesado, el Banco de Guatemala comprar o vender,
segn sea el caso, a un banco del exterior, la moneda de que se trate. Al precio al
que se realice la operacin se le aplicar el Tipo de Cambio de Referencia del
quetzal con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica, para efectos de la
liquidacin respectiva.
4. Disponer que en todas las resoluciones emitidas por esta Junta en las que se haga
mencin al tipo de cambio de referencia de compra y al tipo de cambio de
referencia de venta del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica,
debe entenderse que las mismas se refieren al Tipo de Cambio de Referencia del
quetzal con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica.
5. Derogar la resolucin nmero JM-130-2001.
6. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el 1 de diciembre de 2006.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 10 de noviembre de 2006


236

Modificacin de la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la
Proteccin del Ahorro

JM-37-2007

SECRETARA DE LA JUNTA MONETARIA

Guatemala
15 de febrero de 2007

JM-37-2007

RESOLUCIN JM-37-2007
Inserta en el Punto Octavo del Acta 10-2007, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 7 de febrero de 2007.
PUNTO OCTAVO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria la propuesta de modificacin de la cuota que los bancos deben
aportar mensualmente para la formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro
a que se refiere el Artculo 88 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
RESOLUCIN JM-37-2007. Conocido el oficio No. 268-2007 del Superintendente de
Bancos, del 24 de enero de 2007, mediante el cual se eleva a consideracin de esta
Junta el Informe No. 125-2007, relativo a la modificacin de las cuotas que los bancos
deben aportar mensualmente a la formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro;
y, CONSIDERANDO: Que el artculo 88 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
regula que las cuotas que los bancos deben aportar mensualmente a la formacin del
Fondo para la Proteccin del Ahorro, durante los dos primeros aos de vigencia de la
mencionada Ley, sern el equivalente a una doceava parte del uno por millar del
promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registren tales
entidades, durante el mes inmediato anterior; CONSIDERANDO: Que el mismo
artculo 88 citado establece que transcurrido el perodo anterior, y previo informe de la
Superintendencia de Bancos, la Junta Monetaria podr modificar dicha cuota, con el
voto favorable de las tres cuartas partes de los miembros que la integran, la cual en
ningn caso ser menor a la doceava parte del uno por millar ni mayor a la doceava
parte del dos por millar; CONSIDERANDO: Que el sistema de proteccin de depsitos
debiera ser un fondo acumulativo capitalizable, principalmente, por los aportes de las
entidades que benefician a sus ahorristas con la garanta, dado que esa fuente de
fondeo asegura flujos constantes y previsibles en la administracin del mismo,
permitiendo construir un seguro de depsito slido desde el punto de vista financiero;
CONSIDERANDO: Que la situacin patrimonial del Fondo Para la Proteccin del
Ahorro hace indispensable la obtencin de recursos en el corto plazo, a efecto de que
dicho Fondo pueda cumplir con el objeto asignado por la ley, en caso de cualquier
institucin que pueda requerir del uso de tales recursos; CONSIDERANDO: Que la
propuesta de modificacin de las cuotas que los bancos deben aportar mensualmente
al Fondo para la Proteccin del Ahorro es adecuada para alcanzar los objetivos
sealados, se estima conveniente su aprobacin;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 inciso m), de la Ley Orgnica
del Banco de Guatemala y 88 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como
tomando en cuenta el Oficio No. 268-2007 del Superintendente de Bancos, y el
Informe No. 125-2007 del Departamento de Investigacin de la Superintendencia de
Bancos, y con el voto favorable de la totalidad de sus miembros,

237

Modificacin de la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la
Proteccin del Ahorro

JM-37-2007

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Modificar la cuota que los bancos del sistema deben aportar mensualmente al
Fondo Para la Proteccin del Ahorro, a que se refiere el artculo 88 del Decreto
Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, debindose calcular sobre la base de una doceava parte del uno punto
cinco por millar, del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones
depositarias.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que notifique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia a partir de 1 de marzo de 2007.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

238

Procedimiento para determinar la cuota de inspeccin que deben aportar los


almacenes generales de depsito a la Superintendencia de Bancos

JM-38-2007

SECRETARA DE LA JUNTA MONETARIA

Guatemala
15 de febrero de 2007

JM-38-2007

RESOLUCIN JM-38-2007
Inserta en el Punto Noveno del Acta 10-2007, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 7 de febrero de 2007.
PUNTO NOVENO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria la propuesta del procedimiento para determinar la cuota de inspeccin
que deben aportar los almacenes generales de depsito a ese ente de vigilancia
e inspeccin.
RESOLUCIN JM-38-2007. Conocido el Oficio No. 4311-2006 del Superintendente de
Bancos, del 29 de diciembre de 2006, al que se adjunta el Dictamen No. 50-2006 de la
Superintendencia de Bancos, mediante el cual se eleva a consideracin de esta Junta
el procedimiento para determinar la cuota de inspeccin que deben aportar los
almacenes generales de depsito a la Superintendencia de Bancos; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 1 del Decreto Nmero 18-2002
del Congreso de la Repblica, Ley de Supervisin Financiera, la Superintendencia de
Bancos es el rgano que ejerce la vigilancia e inspeccin, entre otros, de los
almacenes generales de depsito; CONSIDERANDO: Que el artculo 17 del Decreto
Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Supervisin Financiera,
establece que el presupuesto de egresos de la Superintendencia de Bancos se cubrir
mediante cuotas anuales que deben aportar las entidades sujetas a su vigilancia e
inspeccin, conforme lo dispuesto en sus leyes especficas o, en su defecto, conforme
lo determine esta Junta; CONSIDERANDO: Que el artculo 2 del Decreto Nmero
1746 del Congreso de la Repblica, Ley de Almacenes Generales de Depsito, en lo
toral, precepta que los almacenes contribuirn al sostenimiento de la
Superintendencia de Bancos, con una cuota fija anual que determinar esta Junta, a
propuesta razonada de la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que el
procedimiento actual para el clculo de la cuota de inspeccin, toma como base lo
indicado en la Resolucin 8032 de esta Junta, del 23 de diciembre de 1975, la cual
considera el uno por millar sobre el monto que resulta de la suma de los saldos de
mercaderas en depsito a fin de cada uno de los meses del ao anterior, dividido
entre doce meses; CONSIDERANDO: Que las mercaderas depositadas en bodegas
fiscales, adems de formar parte de la base de clculo de la cuota de inspeccin, se
encuentran sujetas a costos relacionados con la fiscalizacin ejercida por la
Superintendencia de Administracin Tributaria; CONSIDERANDO: Que a
requerimiento de la Superintendencia de Bancos, entre los meses de octubre de 2005
y abril de 2006, la mayora de almacenes generales de depsito efectu ajustes
contables a los saldos de las mercaderas depositadas en bodegas fiscales,
registrando las mismas al valor declarado conforme a las disposiciones tributarias, en
lugar de contabilizarlos a razn de un quetzal por bulto o unidad, tal como se haca
anteriormente; CONSIDERANDO: Que, derivado principalmente de los ajustes antes
descritos, la cuota de inspeccin se incrementa considerablemente con relacin a la de
aos anteriores; CONSIDERANDO: Que con el procedimiento de clculo propuesto,
no se altera significativamente el monto de los aportes por concepto de cuota de
inspeccin, que en conjunto, los almacenes generales de depsito han pagado en los
ltimos tres aos; y, que adems, no se modifica sustancialmente el criterio aplicado
histricamente para la fijacin de dicho aporte.
239

Procedimiento para determinar la cuota de inspeccin que deben aportar los


almacenes generales de depsito a la Superintendencia de Bancos

JM-38-2007

POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica; 26 inciso m) del Decreto Nmero 16-2002, Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 17 del Decreto Nmero 18-2002, Ley de
Supervisin Financiera, y 2 del Decreto 1746, Ley de Almacenes Generales de
Depsito, todos del Congreso de la Repblica, as como tomando en cuenta el Oficio
No. 4311-2006 y el Dictamen No. 50-2006, ambos de la Superintendencia de Bancos,
y en opinin de sus miembros,

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el procedimiento para


determinar la cuota de inspeccin que deben aportar los almacenes generales de
depsito a la Superintendencia de Bancos.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que notifique la presente resolucin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

240

Procedimiento para determinar la cuota de inspeccin que deben aportar los


almacenes generales de depsito a la Superintendencia de Bancos

JM-38-2007

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-38-2007


PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LA CUOTA DE INSPECCIN
QUE DEBEN APORTAR LOS ALMACENES GENERALES DE
DEPSITO A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
1.

2.

3.

Tomando en consideracin que los saldos contables correspondientes al primer


semestre del ao dos mil seis, no incluyen en su totalidad el efecto de los ajustes
a los saldos de las mercaderas depositadas en bodegas fiscales, el monto de la
cuota de inspeccin del ao dos mil siete, ser la suma de:
a)

El uno por millar sobre el promedio de los saldos contables de las


mercaderas en depsito al final de cada uno de los ltimos seis meses del
ao dos mil seis, con excepcin de las mercaderas depositadas en bodegas
fiscales; y,

b)

El cero punto cuatro por millar sobre el promedio de los saldos contables de
las mercaderas depositadas en bodegas fiscales y de los impuestos
correspondientes a dichas mercaderas, al final de cada uno de los ltimos
seis meses del ao dos mil seis.

Para los aos siguientes al dos mil siete, el monto de la cuota de inspeccin
anual, ser la suma de:
a)

El uno por millar sobre el promedio de los saldos contables de las


mercaderas en depsito al final de cada uno de los meses del ao
calendario inmediato anterior, con excepcin de las mercaderas depositadas
en bodegas fiscales; y,

b)

El cero punto cuatro por millar sobre el promedio de los saldos contables de
las mercaderas depositadas en bodegas fiscales y de los impuestos
correspondientes a dichas mercaderas, al final de cada uno de los meses
del ao calendario inmediato anterior.

La cuota de inspeccin, que le corresponde pagar a los almacenes generales de


depsito que inicien operaciones, se determinar as:
3.1 Para el primer ao calendario en que inicien operaciones, se aplicar una
cuota de quince mil quetzales (Q15,000.00).
3.2 Para el ao calendario siguiente al inicio de operaciones, ser la suma de:

4.

a)

El uno por millar sobre el promedio de los saldos contables, al final de


cada mes, de las mercaderas en depsito; considerando para el efecto
los meses del ao inmediato anterior que hubieren transcurrido desde el
inicio de sus operaciones. Esto con excepcin de las mercaderas
depositadas en bodegas fiscales; y,

b)

El cero punto cuatro por millar sobre el promedio de los saldos


contables, al final de cada mes, de las mercaderas depositadas en
bodegas fiscales y de los impuestos correspondientes; considerando
para el efecto los meses del ao inmediato anterior que hubieren
transcurrido desde el inicio de sus operaciones.

El monto de la cuota anual de inspeccin en ningn caso, de los descritos en


los numerales del 1 al 3, podr ser menor a quince mil quetzales
(Q15,000.00).
241

Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off


Shore

JM-86-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-86-2007
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 19-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 18 de abril de 2007.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el Proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades
Fuera de Plaza o Entidades Off Shore.
RESOLUCIN JM-86-2007. Conocido el Oficio No. 887-2007 del Superintendente de
Bancos, del 11 de abril de 2007, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta
el proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o
Entidades Off Shore.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que uno de los requisitos para autorizar el funcionamiento en Guatemala de
entidades fuera de plaza o entidades off shore es que tales entidades acrediten que las
autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen aplican estndares
prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en Guatemala,
relativos, entre otros, a requerimientos patrimoniales y de liquidez y, de no ser as, se
sujetarn a las normas prudenciales y de liquidez que fije esta Junta, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos, para dichas entidades, y que podrn ser las mismas o el
equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos domiciliados en Guatemala;
CONSIDERANDO: Que las entidades fuera de plaza o entidades off shore realizan
operaciones que constituyen captaciones de recursos financieros, por lo que se hace
necesario emitir normas reglamentarias de liquidez, con el fin de establecer un
resguardo mnimo que coadyuve a que dichas entidades se encuentren en capacidad
de atender sus obligaciones oportunamente; CONSIDERANDO: Que la
Superintendencia de Bancos, en cumplimiento de sus atribuciones, ha elevado a
consideracin de esta Junta, el proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para
Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, siendo necesario emitir normas
sobre esa materia;
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 incisos l) y, m), y 64 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de
Plaza o Entidades Off Shore, en los trminos siguientes:
Artculo 1. mbito material. Este reglamento normar los aspectos de la reserva
de liquidez que deben mantener constantemente las entidades fuera de plaza o
entidades off shore, autorizadas para operar en Guatemala.
Artculo 2. Perodo de cmputo. El perodo de cmputo de la reserva de liquidez
para las entidades fuera de plaza o entidades off shore es de un mes calendario.

242

Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off


Shore

JM-86-2007

Artculo 3. Reserva de liquidez requerida. La reserva de liquidez requerida se


calcular al final de cada mes y ser el resultado de aplicar el catorce punto seis
por ciento (14.6%) a la sumatoria de los promedios mensuales de los saldos diarios
de las cuentas que registren las operaciones pasivas siguientes:
1. Depsitos a la vista, de ahorro, a plazo y otros depsitos cuya naturaleza sea
similar a la de los anteriores;
2. Depsitos a la orden, con restricciones, en garanta y otros depsitos cuya
naturaleza sea similar a la de los anteriores;
3. Obligaciones por emisin de documentos y rdenes de pago tales como:
cheques de caja, cheques certificados, cheques con provisin garantizada,
giros, cheques de viajero u otros similares; y,
4. Obligaciones financieras por emisin de bonos o ttulos similares, que tengan
garanta de recompra o desinversin anticipada, y las que tengan vencimiento
de hasta seis meses.
Artculo 4. Reserva de liquidez computable. La reserva de liquidez computable
se calcular al final de cada mes y estar constituida por la sumatoria de los
promedios mensuales de los saldos diarios de los recursos que las entidades fuera
de plaza o entidades off shore mantienen en forma de:
1. Disponibilidades, conformadas por:
a)
b)
c)

d)

e)

f)

Efectivo en caja;
Depsitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias nacionales;
Depsitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias extranjeras
que sean supervisadas por el rgano oficial competente de su pas de
origen;
Depsitos a plazo fijo con vencimiento de hasta seis meses, siempre que
tales depsitos estn constituidos en instituciones financieras calificadas
dentro del grado de inversin por una calificadora de riesgo de
reconocido prestigio internacional;
Depsitos en el banco central del pas de constitucin de la entidad fuera
de plaza, siempre que tales recursos estn a disposicin de la entidad
para cubrir sus necesidades de liquidez; y,
Depsitos a plazo constituidos en el Banco de Guatemala.

2. Inversiones en:
a)

b)

c)
d)

Ttulos valores, siempre que los mismos o sus emisores estn


calificados dentro del grado de inversin por una calificadora de riesgo
de reconocido prestigio internacional;
Ttulos valores emitidos por entidades supervisadas por la
Superintendencia de Bancos de Guatemala, siempre y cuando la
entidad no est sometida a un plan de regularizacin;
Ttulos valores emitidos por el Gobierno de Guatemala o por el Banco
de Guatemala; y,
Ttulos valores emitidos por los gobiernos de El Salvador, Honduras,
Nicaragua, Costa Rica y Panam, que tengan calificacin de riesgo
igual o superior a BB-.

Los activos financieros indicados en este artculo que tengan alguna limitacin, no
debern formar parte de la reserva de liquidez computable.
Artculo 5. Posicin de reserva de liquidez. La posicin de reserva de liquidez de
las entidades fuera de plaza del mes de que se trate, ser la diferencia entre el
243

Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off


Shore

JM-86-2007

monto de reserva de liquidez computable y el monto de reserva de liquidez


requerida.
Artculo 6. Deficiencia de reserva de liquidez. Existir deficiencia de reserva de
liquidez cuando el monto de reserva de liquidez computable sea menor al monto de
reserva de liquidez requerida.
La deficiencia de reserva de liquidez ser considerada como una infraccin grave y
ser sancionada conforme el Reglamento para la aplicacin de las sanciones
contempladas en el artculo 99 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 7. Calificaciones con grado de inversin. Las calificaciones de riesgo a
que se refiere este reglamento corresponden a calificaciones internacionales en
moneda nacional o extranjera, segn sea el caso, asignadas por la empresa
calificadora de riesgo Standard & Poors. En el caso de que el pas o la entidad de
que se trate no est calificada por dicha calificadora, sern aceptables
calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de
reconocido prestigio internacional. Para el caso de grado de inversin la calificacin
mnima ser BBB- para largo plazo y A-3 para corto plazo. Las calificaciones
debern estar disponibles a travs de Bloomberg o Reuters.
Cuando exista una calificacin de riesgo asignada directamente a una emisin
particular, la misma prevalecer sobre la calificacin del emisor para determinar el
grado de inversin.
Artculo 8. Obligacin de remitir informacin. Las entidades fuera de plaza o
entidades off shore debern presentar mensualmente a la Superintendencia de
Bancos el Estado de Posicin de Reserva de Liquidez, expresado en dlares de los
Estados Unidos de Amrica, en el formato, plazo y dems condiciones que el
rgano supervisor les indique.
Artculo 9. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria.
Artculo 10. Vigencia. Este reglamento empezar a regir el 1 de junio de 2007 y
deber ser publicado en el Diario Oficial y en otro peridico.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 27 de abril de 2007


244

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-97-2007
Inserta en el Punto Quinto del Acta 22-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 9 de mayo de 2007.
PUNTO QUINTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el Reglamento
para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda
Nacional, que efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala.
RESOLUCIN JM-97-2007. Conocido el Dictamen Conjunto CT-6/2007 del
Departamento de Emisin Monetaria, Auditora Interna y Asesora Jurdica del Banco
de Guatemala, del 4 de mayo de 2007, mediante el cual se eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de
Numerario, en Moneda Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de
Guatemala.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que las operaciones de depsito y de retiro de numerario que
efectan los bancos del sistema en el Banco de Guatemala, hasta la presente fecha se
han llevado a cabo observando para el efecto las NORMAS DEL BANCO DE
GUATEMALA CON LOS DEMS BANCOS DEL SISTEMA, PARA LA RECEPCIN,
CANJE Y RETIRO DE FONDOS, las cuales entraron en vigencia a partir del 16 de
octubre de 1961; CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artculos 4, inciso a),
de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala y 2 de la Ley Monetaria, el Banco de
Guatemala tiene como funcin ser el nico emisor de la moneda nacional. Asimismo,
segn lo dispuesto por el inciso d) del primero de los artculos mencionados,
corresponde al Banco Central recibir en depsito los encajes bancarios y los depsitos
legales a que se refiere dicha ley; CONSIDERANDO: Que segn se sostiene en el
relacionado Dictamen Conjunto CT-6/2007, el incremento en el volumen y monto de
las distintas operaciones con numerario; la modernizacin que al respecto se ha
observado en otros bancos centrales; y, el uso generalizado de sistemas procesadores
de billete de banco, los cuales realizan en forma simultnea el recuento, la verificacin
y la clasificacin del billete, as como la destruccin en lnea de las piezas que, como
resultado del proceso indicado resultan inadecuadas para la circulacin, hace
necesario contar con un instrumento reglamentario que responda a las condiciones
actuales y que sea congruente con las mejores prcticas internacionales en la materia;

POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala; 4, incisos a) y d), y 26, inciso m),
de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala y 2 de la Ley Monetaria, as como
tomando en cuenta el Dictamen Conjunto CT-6/2007 del Departamento de Emisin
Monetaria, Auditora Interna y Asesora Jurdica del Banco de Guatemala, del 4 de
mayo de 2007, y en opinin de sus miembros,

RESUELVE:
Emitir el Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de

Numerario, en Moneda Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema


en el Banco de Guatemala, en los trminos siguientes:
245

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. mbito material. El presente reglamento regula las operaciones de
depsito y de retiro que realicen los bancos del sistema con abono o cargo a su
respectiva cuenta de depsitos monetarios, en moneda nacional, constituida en el
Banco de Guatemala, utilizando para el efecto billetes y monedas metlicas.
TTULO II
OBLIGACIONES DE LOS BANCOS DEL SISTEMA
Artculo 2. Requisitos. Los bancos del sistema, para realizar las operaciones
reguladas por el presente reglamento, debern observar lo siguiente:
a) Solicitar por escrito al Banco de Guatemala autorizacin para el ingreso de sus
delegados; as como de los pilotos y de los vehculos que se utilicen para el
transporte de numerario. Para efectos de registro, en lo que respecta a los
delegados y pilotos, debern consignar los datos de identificacin personal de
los mismos y acompaar a la solicitud respectiva las constancias de carencia de
antecedentes penales y policacos, as como fotocopia de los documentos de
identificacin y, en el caso de los vehculos, detallar las caractersticas de los
mismos y adjuntar fotocopia de la tarjeta de circulacin.
b) Comunicar al Banco de Guatemala, a ms tardar el da hbil siguiente, de los
cambios ocurridos en la informacin a que se refiere el inciso anterior.
c) Cumplir con el horario de atencin que les asigne el Banco de Guatemala.
d) Cumplir con las disposiciones administrativas que para este efecto establezca el
Banco de Guatemala, como consecuencia de este reglamento.
Las solicitudes a que se refiere este artculo debern ser suscritas por el
representante legal de la entidad bancaria de que se trate.
Artculo 3. Forma de presentacin del numerario a depositar. Los bancos del
sistema estn obligados a presentar el numerario a depositar debidamente
separado, en adecuado para la circulacin; y, en deteriorado e inadecuado para la
circulacin, de acuerdo con lo establecido en el Ttulo V de este reglamento,
observando en ambos casos lo siguiente:
a) Los billetes debern presentarse en paquetes de un mil (1,000) unidades de la
misma denominacin, con el anverso en la misma posicin. Los paquetes se
integrarn con diez (10) fajos de cien (100) unidades cada uno; los precintos
debern identificar a la institucin depositante; y, el valor en quetzales que
corresponda al monto de su contenido, estampando en ellas la fecha e
identificacin de la persona que efectu el recuento, verificacin y clasificacin.
b) Cada paquete deber contener fajos recontados y verificados por una misma
persona, a efecto de delimitar la responsabilidad al momento de presentarse
diferencias.
c) Los billetes debern sujetarse con precintos que ejerzan un grado de presin
adecuado, evitando maltrato, dobleces o quiebres que propicien un deterioro
anticipado o no permitan su procesamiento en los sistemas automatizados para
su recuento, verificacin y destruccin.
246

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

d) Los paquetes de billetes se colocarn en bolsas plsticas u otro material


transparente, debidamente cerradas y selladas, con la identificacin del banco
depositante. Cada bolsa contendr diez (10) paquetes de billetes de la misma
denominacin en las cantidades y montos siguientes:
CANTIDAD DE
BILLETES

DENOMINACIN

VALOR TOTAL

10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000

Q100.00
Q50.00
Q20.00
Q10.00
Q5.00
Q1.00

Q1,000,000.00
Q500,000.00
Q200,000.00
Q100,000.00
Q50,000.00
Q10,000.00

e) Los billetes de cincuenta centavos de quetzal podrn presentarse en la misma


cantidad de billetes que se especific para las dems denominaciones en el
inciso d) del presente artculo, o bien, como mnimo, en fajos de cien (100)
billetes de la respectiva denominacin.
f) Las monedas metlicas debern presentarse en bolsas de plstico u otro
material transparente. Cada bolsa de monedas metlicas deber identificarse
con el nombre de la entidad depositante, fecha, monto e identificacin de la
persona que efectu el recuento y la verificacin; y contendr las cantidades y
montos siguientes:
CANTIDAD DE
MONEDAS

DENOMINACIN

VALOR TOTAL

1,000
1,000
2,000
5,000
10,000
5,000

Q1.00
Q0.50
Q0.25
Q0.10
Q0.05
Q0.01

Q 1,000.00
Q 500.00
Q 500.00
Q 500.00
Q 500.00
Q 50.00

Artculo 4. Responsabilidad por el contenido de las bolsas. El banco del


sistema que deposite el numerario ser responsable por el contenido de las bolsas
de billetes y de monedas, en tanto dicho numerario no haya sido objeto de
recuento, por el Banco de Guatemala o por cualquier banco del sistema, en este
ltimo caso, en presencia de un delegado del Banco de Guatemala.
TTULO III
DE LA ATENCIN A BANCOS
Artculo 5. rea de atencin a bancos. Las operaciones de depsito o de retiro de
numerario por parte de las instituciones bancarias debern realizarse en el rea que
el Banco de Guatemala destine para el efecto.
Artculo 6. Horario y turno. Las instituciones bancarias sern atendidas de lunes a
viernes, entre las 8:00 y las 12:30 horas, respetando los turnos que establezca el
Banco de Guatemala. Cualquier cambio en el turno de atencin asignado a una
institucin bancaria ser autorizado por el Gerente General del Banco de
Guatemala.
Artculo 7. Identificacin de delegados y pilotos. Los delegados y pilotos a que
se refiere el inciso a) del artculo 2 del presente reglamento, para ingresar al Banco
247

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

de Guatemala, debern portar la credencial vigente proporcionada por el Banco


Central, que los autoriza para realizar operaciones en el rea de atencin a bancos.
Artculo 8. Documentacin de las operaciones. El personal designado por el
Banco de Guatemala para el efecto ser responsable de que toda operacin de
depsito o de retiro de numerario por parte de las instituciones bancarias quede
debidamente documentada.
Artculo 9. Permanencia de delegados. Los delegados de los bancos del sistema
debern permanecer, exclusivamente, en el rea de atencin a bancos, el tiempo
que duren las operaciones de depsito o de retiro de numerario, quedando
terminantemente prohibido su acceso a, o permanencia en otras reas o
dependencias del Banco de Guatemala.
TTULO IV
RECEPCIN DE DEPSITOS
Artculo 10. Depsitos. El Banco de Guatemala recibir de los bancos del sistema
los depsitos de numerario en moneda nacional que sean registrados por medio del
Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real (LBTR) para abonar a la cuenta de
depsitos monetarios respectiva. Para la atencin de tales depsitos se requerir
que el delegado se identifique con su cdula de vecindad.
Artculo 11. Inventario global del depsito. El Banco de Guatemala recibir los
depsitos de billetes y monedas de los bancos del sistema en bolsas transparentes,
debidamente cerradas y selladas, verificando su contenido mediante inventario
global por denominacin y, cuando lo considere conveniente, recontar y verificar
que el contenido de las bolsas de billetes o monedas coincidan con lo reportado en
el mensaje generado por el Sistema LBTR, as como que las bolsas de numerario
renan los requisitos establecidos en este reglamento.
Luego de establecer que el monto del numerario a depositar coincida con lo
reportado en el mensaje a que se refiere el prrafo precedente, el Banco de
Guatemala entregar al delegado del banco del sistema copia certificada y sellada
de la constancia del depsito.
Artculo 12. Diferencias de numerario en el inventario global. Los sobrantes o
faltantes que se determinen, producto del inventario global efectuado en el depsito
del numerario, debern comunicarse inmediatamente al delegado del banco del
sistema, quien lo informar a su jefe inmediato, con el propsito de regularizar la
operacin en la entidad bancaria que corresponda. En consecuencia, el banco del
sistema deber sustituir el mensaje, a la brevedad posible, en el Sistema LBTR con
el monto establecido en el inventario.
Artculo 13. Recuento y verificacin. El Banco de Guatemala se reserva el
derecho de recontar y verificar, selectivamente, el numerario que haya recibido en
la forma prevista en el artculo 11 del presente reglamento, para lo cual requerir la
presencia del delegado del banco respectivo, indicando el lugar, fecha y hora en
que se llevarn a cabo dichos actos de recuento y verificacin.
En caso la institucin bancaria de que se trate no atienda el requerimiento a que se
refiere el prrafo anterior, el Banco de Guatemala proceder, sin responsabilidad de
su parte, a recontar y verificar el monto del depsito.
Artculo 14. Liquidacin de diferencias. Las diferencias determinadas al realizar
el inventario global o durante el recuento y verificacin del monto del depsito, de
acuerdo con lo establecido en los artculos 12 y 13, respectivamente, de este
248

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

reglamento, se harn constar en un formulario que para ese efecto disponga el


Banco de Guatemala, con la firma del coordinador del rea de recuento, del
delegado del banco depositante y de un funcionario del Banco de Guatemala. Si
ocurriere lo previsto en el segundo prrafo del artculo anterior, dicho formulario
ser firmado nicamente por el coordinador del rea de recuento y un funcionario
del Banco de Guatemala.
Cuando las diferencias determinadas excedan de tres mil quetzales (Q3,000.00), se
deber informar inmediatamente a la Auditora Interna del Banco de Guatemala
para que se realicen las verificaciones correspondientes.
El Banco de Guatemala debitar o acreditar la cuenta de depsitos monetarios del
banco depositante por las diferencias determinadas, a ms tardar el da hbil
siguiente de que hayan sido establecidas.
TTULO V
BILLETE DETERIORADO
Artculo 15. Billete deteriorado. Se considerar que un billete est deteriorado
cuando por su uso no rena las condiciones para estar en circulacin, debiendo
canjearse conforme lo dispuesto en el primer prrafo del artculo 8 de la Ley
Monetaria.
Artculo 16. Criterios para determinar el estado de un billete. Los criterios para
determinar el estado de un billete se fundamentan en su estado general, en su uso,
as como en el fraccionamiento o material adherido que el mismo presente.
El lo que se refiere al estado general de un billete, los aspectos que deben ser
evaluados son los siguientes: brillantez, firmeza, apariencia, limpieza y tintas.
Con relacin a su uso, los aspectos a evaluar son los siguientes: dobleces,
rotulaciones o marcas, rasgaduras o roturas, quiebres y agujeros.
Para determinar el fraccionamiento o material adherido al billete, se tomarn en
cuenta los elementos siguientes: cinta adhesiva, fracciones que integran el billete o
injertos que se hayan aplicado en l.
Artculo 17. Niveles de deterioro. El Banco de Guatemala determinar los niveles
de deterioro para calificar un billete como adecuado o inadecuado para la
circulacin con base en los criterios establecidos en el artculo anterior.
Tal determinacin y las actualizaciones las comunicar oportunamente el Banco de
Guatemala a los bancos del sistema.
Artculo 18. Obligacin de clasificar el billete. Los bancos del sistema estn
obligados a clasificar el billete, separando el adecuado para la circulacin y el que
por su grado de deterioro se considere inadecuado para la circulacin, observando
en ambos casos los criterios establecidos en el artculo 16 del presente reglamento
y los niveles definidos por el Banco de Guatemala.
TTULO VI
RETIRO DE NUMERARIO
Artculo 19. Retiros. El Banco de Guatemala atender las solicitudes de retiro de
numerario en moneda nacional que sean registradas en el Sistema LBTR por parte
de los bancos del sistema, con cargo a su cuenta de depsitos monetarios. Para la
adecuada atencin de las solicitudes de retiro de numerario se requerir, adems
249

Reglamento para las Operaciones de Depsito y de Retiro de Numerario, en Moneda


Nacional, que Efecten los Bancos del Sistema en el Banco de Guatemala

JM-97-2007

de los requisitos establecidos en los artculos 2 y 7 del presente reglamento, que el


delegado se identifique con su cdula de vecindad y presente al pagador del Banco
de Guatemala en sobre cerrado, la clave asignada por el referido sistema
correspondiente a esa operacin.
Artculo 20. Atencin de solicitudes de retiro de numerario. El Banco de
Guatemala, para atender las solicitudes de retiro de numerario, utilizar el
numerario adecuado para la circulacin que tenga disponible en sus bvedas, en su
orden, el recibido del banco solicitante o el recibido de otros bancos del sistema,
utilizando para el efecto, las cantidades y montos de numerario establecidos en el
artculo 3 del presente reglamento.
Artculo 21. Recuento y verificacin de numerario. Los bancos del sistema que
decidan recontar y verificar el numerario recibido en concepto de retiro, debern
designar un nmero de delegados que sea acorde al monto a retirar. En este caso,
dicho recuento y verificacin deber hacerse ante el delegado del Banco de
Guatemala.
El Banco de Guatemala no ser responsable por las diferencias que los bancos del
sistema establezcan con posterioridad al retiro del numerario del rea de atencin a
bancos.
TTULO VII
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 22. Canje. Las operaciones de canje de numerario que efecten los
bancos del sistema se sujetarn a lo previsto en el presente reglamento, en lo que
fuere aplicable.
Artculo 23. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente
reglamento sern resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas
establecidas en la Ley del Organismo Judicial.
Artculo 24. Vigencia. El presente reglamento entrar en vigencia el uno de agosto
de dos mil siete y deber ser publicado en el diario oficial y en otro peridico.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 18 de mayo de 2007


250

Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la Contratacin y


Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros, Cuando Formen Parte de un Grupo Financiero

JM-138-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-138-2007
Inserta en el Punto Sexto del Acta 34-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 25 de julio de 2007.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el Proyecto de Reglamento de Requisitos Mnimos que deben
Incorporarse en la Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de las
Empresas Especializadas en Servicios Financieros, Cuando Formen Parte de un
Grupo Financiero.
RESOLUCIN JM-138-2007. Conocido el Oficio No. 2856-2007 del Superintendente
de Bancos, del 20 de julio de 2007, al que adjunta el Dictamen Conjunto No. 66-2007
de los departamentos de Investigacin y Jurdico de la Superintendencia de Bancos,
mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta el proyecto de Reglamento de
Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la Contratacin y Alcance de las
Auditoras Externas de las Empresas Especializadas en Servicios Financieros, Cuando
Formen Parte de un Grupo Financiero.
LA JUNTA MONETARIA
CONSIDERANDO: Que el artculo 39 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
establece que esta Junta deber normar de manera general, entre otros aspectos, los
requisitos mnimos que deben incorporarse en la contratacin y alcance de las
auditoras externas de las empresas especializadas en servicios financieros a que se
refiere el artculo 36 de dicha ley; CONSIDERANDO: Que es conveniente que dentro
de los requisitos mnimos de la contratacin y alcance de las auditoras externas de las
empresas especializadas en servicios financieros, se incorpore la observancia de
Normas Internacionales de Auditora, as como las mejores prcticas en la prestacin
de servicios profesionales de auditora externa;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica de la
Repblica, 26 inciso l) de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 5 y 39 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en cuenta el Oficio No. 2856-2007 y
el Dictamen Conjunto No. 66-2007, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en
opinin de sus miembros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse

en la Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de las


Empresas Especializadas en Servicios Financieros, Cuando
Formen Parte de un Grupo Financiero, en los trminos siguientes:
Artculo 1. mbito material. Los requisitos mnimos que deben incorporarse en la
contratacin y alcance de las auditoras externas de las empresas especializadas
en servicios financieros, cuando formen parte de un grupo financiero, se regirn por
este reglamento.
Artculo 2. Contratacin de auditores externos. Las empresas especializadas en
servicios financieros, que sean parte de grupos financieros, a que se refiere el
artculo 36 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
251

Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la Contratacin y


Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros, Cuando Formen Parte de un Grupo Financiero

JM-138-2007

Bancos y Grupos Financieros, debern contratar, a ms tardar el veinte (20) de


mayo del ao cuyo ejercicio contable ser auditado, auditores externos que estn
inscritos en el registro correspondiente a cargo de la Superintendencia de Bancos.
Artculo 3. Aviso de contratacin. Las empresas especializadas en servicios
financieros, que sean parte de grupos financieros, debern informar a la
Superintendencia de Bancos la contratacin del auditor externo que efectuar la
auditora respectiva, a ms tardar cinco (5) das despus de la fecha de la
suscripcin del contrato, adjuntando fotocopia del contrato respectivo.
Artculo 4. Contenido del contrato. Las empresas especializadas en servicios
financieros, que sean parte de grupos financieros, adems de incluir las materias
relacionadas con el alcance de la auditora a que se refiere el artculo 7 del
presente reglamento, debern incorporar en el contrato suscrito con los auditores
externos los aspectos siguientes:
1. Autorizacin expresa para que los auditores externos permitan a la
Superintendencia de Bancos acceder de manera irrestricta a los papeles de
trabajo y dems documentacin de las auditoras efectuadas, cuando la misma
se los requiera, as como para que le proporcionen las copias que les solicite.
2. La obligacin de los auditores externos de enviar simultneamente a la
Superintendencia de Bancos, copia de las comunicaciones o cartas finales a la
gerencia que remitan a la entidad auditada, en las que se hagan
recomendaciones o sugerencias derivadas de la auditora.
3. Que el trabajo se desarrollar de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditora, tomando en cuenta, para la presentacin de los estados financieros, el
orden siguiente: disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, por la
Superintendencia de Bancos y en caso de existir situaciones no previstas en
dichas disposiciones, por lo dispuesto en Normas Internacionales de
Contabilidad.
4. La obligacin de los auditores externos de entregar a la empresa auditada el o
los informes de auditora correspondientes, dentro de los primeros dos meses
del ao siguiente al ejercicio contable auditado.
5. Que la empresa auditada se compromete hacer del conocimiento de los
auditores externos, los informes y resoluciones emitidos por la Superintendencia
de Bancos, que tengan incidencia en el perodo auditado.
Artculo 5. Rotacin de auditores externos. Ser responsabilidad de las
entidades a que se refieren estas disposiciones, exigir la rotacin de los
responsables del equipo de auditora externa (socio, gerente de auditora,
supervisor y encargado o los que hagan sus veces), al menos cada cuatro (4) aos
de servicios continuos de auditora. En caso de no poder realizar la rotacin
descrita del equipo de auditora, las entidades a que se refieren las presentes
disposiciones debern cambiar a la firma auditora, la que podrn recontratar
despus de transcurrido un plazo igual.
Artculo 6. Incompatibilidad de funciones. Las empresas especializadas en
servicios financieros que formen parte de un grupo financiero a que se refiere este
reglamento, no podrn contratar servicios de auditora externa con personas que
durante el mismo ejercicio contable presten servicios o asesoramiento a la misma
entidad supervisada o a las empresas que conforman el grupo financiero, relativos
a:
252

Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la Contratacin y


Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros, Cuando Formen Parte de un Grupo Financiero

JM-138-2007

1. La contabilidad u otros servicios relacionados con los registros contables o


estados financieros del cliente auditado;
2. El diseo y la implementacin de sistemas de informacin financiera;
3. Los servicios de evaluacin o valoracin, las opiniones legales, y otras
opiniones;
4. Servicios actuariales;
5. Servicios de auditora interna directa o indirectamente;
6. Funciones gerenciales o de recursos humanos;
7. Corredor o agente de bolsa, asesor de inversiones o servicios de consultora de
inversin; y,
8. Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditora.
Artculo 7. Alcance. Los trabajos de auditora externa que se realicen en empresas
especializadas en servicios financieros, que formen parte de un grupo financiero,
debern cubrir las materias siguientes:
1. Examen de los estados financieros;
2. Evaluacin del control interno de la empresa, conforme a las Normas
Internacionales de Auditora;
3. Verificacin del cumplimiento de la reglamentacin sobre valuacin de los
activos crediticios de la empresa;
4. Verificacin de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrnicos de
informacin en las reas de contabilidad, cartera de crditos y captaciones.
Artculo 8. Informe. Los auditores externos debern emitir, en adicin al informe
acerca de las materias indicadas en el artculo anterior, la opinin sobre lo relativo
al cumplimiento de los programas, normas y procedimientos desarrollados por las
propias entidades para la deteccin y prevencin del lavado de dinero y del
financiamiento al terrorismo, por parte de la empresa de que se trate.
Artculo 9. Envo de informes. Las empresas especializadas en servicios
financieros, que sean parte de grupos financieros, debern remitir a la
Superintendencia de Bancos una copia del o los informes finales del auditor
externo, a ms tardar el treinta y uno (31) de marzo del ao siguiente al ejercicio
contable auditado.
Artculo 10. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, conforme las reglas establecidas en la Ley del
Organismo Judicial.
II. Disponer que las empresas especializadas en servicios financieros, cuando formen
parte de un grupo financiero, continen observando y aplicando, en la auditora
externa del ejercicio contable 2007, el Reglamento de Requisitos Mnimos que
Deben Incorporarse en la Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de las
Empresas Especializadas en Servicios Financieros, Cuando Formen Parte de un
Grupo Financiero, a que se refiere la Resolucin JM-26-2003.
III. Disponer que el reglamento emitido en la presente resolucin, sea de observancia
en la contratacin y alcance de las auditoras que se practiquen a partir del ejercicio
contable 2008.
IV. Derogar la Resolucin JM-26-2003.
V. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.
253

Reglamento de Requisitos Mnimos que deben Incorporarse en la Contratacin y


Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros, Cuando Formen Parte de un Grupo Financiero

JM-138-2007

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 3 de agosto de 2007


254

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-140-2007
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 35-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 1 de agosto de 2007.
PUNTO CUARTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el Reglamento
de la Cmara de Compensacin Automatizada.
RESOLUCIN JM-140-2007. Conocido el Dictamen Conjunto CT-9/2007 del
Departamento de Contabilidad, Auditora Interna y Asesora Jurdica del Banco de
Guatemala, del 19 de julio de 2007, por medio del cual se eleva a consideracin de
esta Junta el Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 4, inciso c), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, establece que el Banco Central tiene como funcin procurar el buen
funcionamiento del sistema de pagos; CONSIDERANDO: Que mediante Resolucin
JM-140-2004, del 17 de noviembre de 2004, esta Junta, entre otros asuntos, aprob la
Matriz de Modernizacin del Sistema de Pagos, en la que se estableci que, para el
fortalecimiento del marco normativo del sistema de pagos, es necesario contar con una
base legal y reglamentaria, sustentada en los principios bsicos para los sistemas de
pagos de importancia sistmica, emitidos por el Banco Internacional de Pagos, que
contribuya a la eficiencia y a la transparencia de las operaciones financieras que se
realicen en dicho sistema; CONSIDERANDO: Que en el sistema de pagos
guatemalteco se realizan diferentes transacciones y operaciones con el apoyo de
tecnologa moderna, que han dado lugar al surgimiento de medios de pago
electrnicos y a ciertas facilidades en las operaciones financieras, cuyo proceso de
compensacin y liquidacin todava se realiza en forma tradicional, mediante el uso de
medios de pago como el efectivo y por medio del cheque, siendo este ltimo a la
fecha, el instrumento ms utilizado en Guatemala; CONSIDERANDO: Que la situacin
descrita en el considerando anterior, demanda el funcionamiento, dentro del sistema
de pagos, de un sistema denominado Cmara de Compensacin Automatizada -CCA-,
en la que se compensaran rdenes de pago y de cobro generadas electrnicamente
por las transacciones interbancarias, en un ambiente de seguridad y eficiencia,
caractersticas fundamentales de los sistemas de pagos modernos; CONSIDERANDO:
Que la participacin de una Cmara de Compensacin Automatizada en el mercado
financiero, facilitara la gestin de las entidades financieras usuarias de la
compensacin electrnica, aspecto que coadyuvara al desarrollo de una efectiva
bancarizacin del pas; CONSIDERANDO: Que para continuar avanzado con el
proceso de modernizacin del sistema de pagos nacional, se estima pertinente
implementar un sistema de pagos que cuente con las herramientas tecnolgicas
modernas a fin de optimizar el proceso de compensacin de operaciones electrnicas,
aplicando estndares internacionales compatibles con los objetivos contemplados en la
Matriz de Modernizacin del Sistema de Pagos; CONSIDERANDO: Que la referida
cmara tiene como propsito brindar los mecanismos automatizados que, mediante
procesos transparentes, eficientes y seguros, permitan a los participantes realizar
operaciones electrnicamente, en forma neta y liquidacin diferida, tanto en moneda
nacional como en moneda extrajera; CONSIDERANDO: Que para lograr el propsito
sealado en el considerando anterior, el reglamento contiene aspectos tales como: un
apartado de definiciones, el cual guarda congruencia con el articulado del mismo;
contempla que la Cmara de Compensacin Automatizada sea administrada por la
entidad privada que el Banco de Guatemala designe y que el administrador podr
contratar los servicios de una o ms entidades que funcionen como operador de la
CCA; regula lo relativo al ciclo de procesamiento, transmisin, recepcin y distribucin
de la informacin por medio de mensajes electrnicos estructurados, derivados de las
instrucciones de pago; norma lo relacionado con la compensacin de las transacciones
255

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

intercambiadas entre los participantes por medio de la CCA y la liquidacin del


resultado multilateral neto a travs del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real LBTR-; y, prev la forma en que se regularn los aspectos tecnolgicos, de seguridad
informtica y de contingencias que deben cumplir los participantes en la Cmara de
Compensacin Automatizada;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala; 4, inciso c), y 26 inciso m) de la
Ley Orgnica del Banco de Guatemala; as como tomando en cuenta el Dictamen
Conjunto CT-9/2007 del Departamento de Contabilidad, Auditora Interna y Asesora
Jurdica del Banco de Guatemala, del 19 de julio de 2007 y, en opinin de sus
miembros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada ,
en los trminos siguientes:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. mbito material. El presente reglamento regula la administracin y el
funcionamiento de la Cmara de Compensacin Automatizada -CCA-, por medio de
la cual se compensarn las transacciones electrnicas recibidas por cada banco o
sociedad financiera a cargo de los dems bancos o sociedades financieras. Para
los efectos del presente reglamento la Cmara de Compensacin Automatizada
podr ser denominada tambin CCA.
Artculo 2. Propsito. La Cmara de Compensacin Automatizada tiene como
propsito brindar los mecanismos automatizados que, mediante procesos
transparentes, eficientes y seguros, permitan a los participantes realizar
operaciones en forma electrnica, mediante liquidacin neta y diferida, ya sea que
dichas operaciones se efecten en moneda nacional o en moneda extranjera.
Artculo 3. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento se establecen
las definiciones siguientes:
a) Administrador de la CCA: Entidad responsable de dirigir y administrar los
procesos de la Cmara de Compensacin Automatizada.
b) Cmara de Compensacin Automatizada -CCA-: Sistema de compensacin
electrnico en el cual las instrucciones de pago son originadas e intercambiadas
entre los bancos o sociedades financieras, principalmente a travs de medios
magnticos o redes de telecomunicaciones de la CCA.
c) Compensacin: Procedimiento por el cual se determina el resultado multilateral
neto que corresponde a cada participante.
d) Cuenta de depsito: Cuenta expresada en moneda nacional o moneda
extranjera, constituida por los bancos y sociedades financieras en el Banco de
Guatemala, la cual ser utilizada para la liquidacin de sus operaciones.
e) Cuenta del receptor: Cuenta constituida por una persona individual o jurdica en
un banco o sociedad financiera.

256

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

f) Devolucin: Instruccin de pago iniciada por un banco o sociedad financiera


receptora, para devolver sta a un banco o sociedad financiera originadora, a
travs de la CCA, al concurrir algn motivo de devolucin contenido en las
disposiciones administrativas.
g) Disposiciones administrativas: Conjunto de normas, manuales
procedimientos que emita el administrador para el funcionamiento de la CCA.

h) Entidad bancaria: Banco o sociedad financiera aprobada para participar en la


CCA.
i) Entidad bancaria originadora: Entidad bancaria que recibe las instrucciones
del originador y las transmite al operador de la CCA, para ser ejecutadas por las
entidades bancarias receptoras.
j) Entidad bancaria receptora: Entidad bancaria que, a travs del operador de la
CCA, recibe instrucciones provenientes de una entidad bancaria originadora.
k) Fecha de procesamiento: Fecha en la que el operador de la CCA procesa las
transacciones enviadas por la entidad bancaria originadora.
l) Fecha de transmisin: Fecha en la que la entidad bancaria originadora enva
los archivos de transacciones electrnicas al operador de la CCA.
m) Fecha valor: Fecha definida por el originador a la entidad bancaria originadora
en la cual se debe realizar la transaccin a que se refiere la instruccin de pago.
n) Instruccin de pago: Orden para transferir fondos o complementar informacin
de la CCA. La orden puede referirse a una transferencia de crdito o de dbito.
) Instruccin monetaria: Instruccin que da lugar a una transferencia de fondos.
o) Instruccin no monetaria: Instruccin que complementa informacin relativa a
una instruccin monetaria.
p) Liquidacin: Aplicacin de dbitos o crditos que el Banco de Guatemala
efecta a travs del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR- en las
cuentas de depsito de cada una de las entidades bancarias, con base en el
resultado multilateral neto de la Cmara de Compensacin Automatizada.
q) Liquidador: Entidad responsable de liquidar en las cuentas de depsitos de
cada una de las entidades bancarias, el resultado multilateral neto de la Cmara
de Compensacin Automatizada.
r) Mensaje electrnico estructurado: Mensaje en formato de la National
Automated Clearing House Association -NACHA- (ente regulador de las
transacciones de la Cmara de Compensacin Automatizada -ACH- por sus
siglas en ingls, en los Estados Unidos de Amrica y cuyas normas son
observadas internacionalmente para normar el funcionamiento de cmaras de
compensacin automatizadas), que contiene las instrucciones de pago
monetarias y no monetarias, el cual es autenticado en la CCA.
s) Operador de la CCA: Entidad que procesa las instrucciones de pago para que
sean intercambiadas entre las entidades bancarias.
t) Originador: Persona que inicia transacciones de la CCA a travs de una entidad
bancaria originadora.
257

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

u) Receptor: Persona que recibe transacciones de la CCA a travs de una entidad


bancaria receptora.
v) Resultado multilateral neto: Sumatoria de los valores de las instrucciones
monetarias a favor de cada entidad bancaria, menos la sumatoria de los valores
de las instrucciones monetarias a su cargo, enviadas y operadas en la CCA.
w) Seguridad informtica: Conjunto de mecanismos, normas, procedimientos y
controles adoptados para salvaguardar los sistemas informticos y los datos que
contienen.
x) Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-: Sistema administrado
por el Banco de Guatemala que brinda los mecanismos automatizados,
mediante procesos transparentes, eficientes y seguros, que permite a los
participantes en dicho sistema liquidar en forma electrnica, mediante liquidacin
bruta y en tiempo real, sus operaciones en moneda nacional y en moneda
extranjera.
CAPTULO II
ADMINISTRACIN
Artculo 4. Administracin. La Cmara de Compensacin Automatizada ser
administrada por la entidad privada que designe el Banco de Guatemala. El
administrador podr contratar los servicios de una o ms entidades que funcionen
como operadores de la CCA.
Artculo 5. Atribuciones del administrador. El administrador de la Cmara de
Compensacin Automatizada tendr las atribuciones siguientes:
a) Aprobar la participacin en la CCA de las entidades bancarias que lo soliciten;
b) Velar porque la CCA funcione adecuadamente;
c) Elaborar y actualizar las disposiciones administrativas, instrumentos normativos
y manuales de usuario;
d) Normar los procedimientos de seguridad informtica;
e) Hacer del conocimiento de los participantes las disposiciones administrativas,
instrumentos normativos y manuales de usuario que emita;
f) Establecer adecuados sistemas de control interno;
g) Establecer el diseo de formulario que se utilizarn para la CCA;
h) Establecer planes de contingencia que
continuidad de las operaciones en la CCA;

garanticen

razonablemente

la

i) Informar oportunamente al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de


Bancos las infracciones que cometan las entidades bancarias en la CCA; y,
j) Ejercer las dems atribuciones que legalmente le correspondan.
Artculo 6. Horarios de operacin. Los ciclos de procesamiento, los horarios de
operacin, de atencin y de prestacin de servicios de la CCA a los participantes,
as como cualquier modificacin de los mismos, sern fijados por el administrador
de la CCA, previa aprobacin del Banco de Guatemala. Para tal efecto, la hora de
referencia para transacciones ser la del servidor central de la CCA.
258

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

Artculo 7. Tarifas. El administrador de la CCA, con el propsito de cubrir los


gastos en que incurra por el funcionamiento de la referida cmara, fijar y
actualizar las tarifas, cuotas y otros cargos por la prestacin de los servicios.
Artculo 8. Disposiciones administrativas. Las disposiciones administrativas
emitidas por el administrador de la CCA sern de observancia obligatoria para los
participantes y debern ser comunicadas por escrito a los interesados.
CAPTULO III
PARTICIPACIN
Artculo 9. Participantes. Participarn en la Cmara de Compensacin
Automatizada el Banco de Guatemala, el Administrador, el Operador de la CCA y
las entidades bancarias que sean autorizadas por el administrador para el efecto.
Artculo 10. Solicitud de participacin. Las entidades bancarias que deseen
participar en la CCA, debern presentar solicitud escrita al administrador, a la que
debern adjuntar el formulario diseado para este propsito. La solicitud deber
estar suscrita por el representante legal de la institucin que corresponda. El
administrador de la CCA, previo a tramitar la solicitud de la participacin de una
entidad bancaria, deber confirmar con el Banco de Guatemala que dicha entidad
tiene constituida cuenta de depsito en dicho banco y que es participante del
Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-.
Artculo 11. Habilitacin de un participante. Las entidades bancarias para
participar en la CCA, deben contar con el equipo y los sistemas que renan las
especificaciones tcnicas mnimas para interactuar con la misma. El administrador,
dentro de un plazo de cuarenta (40) das hbiles contado a partir del da siguiente al
de la recepcin de la solicitud y una vez efectuado el anlisis tcnico
correspondiente, aprobar la participacin en la CCA de la entidad solicitante y le
comunicar por escrito la fecha a partir de la cual podr iniciar operaciones. En
caso contrario, sealar los requisitos que deber cumplir previamente.
Artculo 12. Comunicacin de la aprobacin. La aprobacin a que se refiere el
artculo anterior, ser comunicada simultneamente por el administrador a los
participantes de la CCA y a la Superintendencia de Bancos.
Artculo 13. Suspensin temporal. El administrador de la CCA podr suspender
temporalmente a una entidad bancaria cuando:
a) Realice operaciones no autorizadas;
b) Exponga al sistema de pagos y a otras entidades bancarias participantes a
riesgos operativos o financieros, o haya incurrido en cualquiera de las causales
contenidas en el artculo 15 del Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en
Tiempo Real -LBTR-; o,
c) Incumpla el presente reglamento, as como las disposiciones administrativas y
dems instrucciones que emita el administrador para el funcionamiento de la
CCA.
Tal suspensin podr ser de hasta diez (10) das hbiles, cuando la entidad
bancaria participante incurra en cualquiera de las faltas a que se refieren los incisos
del a) al c) de este artculo, por tres o ms ocasiones, dentro de un perodo de
treinta (30) das.

259

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

El administrador comunicar por escrito a todas las entidades bancarias


participantes, la fecha efectiva y el perodo de la suspensin temporal de una
determinada entidad bancaria participante en las operaciones de la CCA.
El administrador informar al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de
Bancos las decisiones adoptadas en aplicacin de lo dispuesto en el presente
artculo.
Artculo 14. Retiro definitivo. El administrador de la CCA podr retirar a una
entidad bancaria cuando haya incurrido en cualquiera de las causales contenidas
en los artculos 16 y 17 del Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en
Tiempo Real -LBTR-.
Artculo 15. Retiro voluntario. La entidad bancaria para poder retirarse de la CCA,
deber presentar solicitud escrita al administrador con no menos de sesenta (60)
das hbiles de anticipacin a la fecha a partir de la cual se har efectivo el retiro.
Dicha solicitud deber estar suscrita por el representante legal de la institucin que
corresponda.
Artculo 16. Comunicacin del retiro. El retiro por cualquier motivo de una entidad
bancaria ser comunicado por escrito por el administrador de la CCA a la entidad
interesada, a los participantes de la CCA y a la Superintendencia de Bancos.
CAPTULO IV
FUNCIONES
Artculo 17. Funciones de las entidades bancarias. Las entidades bancarias
participantes en la CCA tienen las funciones siguientes:
a) Cumplir con las disposiciones contenidas en el presente reglamento, en las
disposiciones administrativas y en los instrumentos normativos emitidos para el
efecto;
b) Mantener suficientes fondos en su cuenta de depsito para atender la
compensacin diaria de transacciones electrnicas;
c) Establecer controles que garanticen razonablemente la exactitud, fiabilidad,
oportunidad y confidencialidad de la informacin de las transacciones
electrnicas;
d) Enviar al operador de la CCA, la informacin exacta de las transacciones
electrnicas a compensar, a efecto de evitar incurrir, o hacer incurrir a los dems
participantes de la CCA, en errores, irregularidades, omisiones, faltas o
infracciones;
e) Efectuar los pagos por tarifas, cuotas y otros cargos por servicios, fijados por el
administrador de la CCA;
f) Cumplir con los horarios establecidos por el administrador de la CCA;
g) Remitir al administrador de la CCA, al Banco de Guatemala y a la
Superintendencia de Bancos, la informacin que estos requieran, en la forma y
en los medios que dispongan;
h) Informar de inmediato al administrador cualquier falla o irregularidad detectada
en la CCA;

260

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

i) Contar con un adecuado sistema de control interno para efectuar sus


transacciones en la CCA;
j) Elaborar e implementar planes de contingencia que garanticen razonablemente
la continuidad de las operaciones en la CCA; y,
k) Otras que les correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos que
fueren aplicables.
Artculo 18. Funciones del operador. El operador de la CCA tiene las funciones
siguientes:
a) Cumplir con las disposiciones contenidas en el presente reglamento, en las
disposiciones administrativas y en los instrumentos normativos emitidos para el
efecto;
b) Establecer controles que garanticen razonablemente la exactitud, fiabilidad,
oportunidad y confidencialidad de la informacin que se genere en el proceso de
recepcin, compensacin, distribucin y envo de las transacciones electrnicas;
c) Canalizar electrnicamente las instrucciones de pago recibidas de las entidades
bancarias participantes;
d) Determinar las posiciones multilaterales deudoras o acreedores, parciales y
definitivas, e informar los resultados a cada entidad bancaria participante en los
horarios establecidos;
e) Enviar al Banco de Guatemala en los horarios establecidos, y por medios
electrnicos, el resultado multilateral neto de los procesos de compensacin, a
efecto de que dicha entidad pueda efectuar la liquidacin en las cuentas de
depsitos de las entidades bancarias participantes;
f) Implementar las medidas de seguridad informtica en el intercambio de
transacciones electrnicas;
g) Garantizar la confidencialidad y la integridad de las transacciones que se
realicen en la CCA, sin perjuicio de las disposiciones emanadas de autoridad
competente;
h) Resguardar, en medios de almacenamiento seguro, la informacin de las
transacciones electrnicas realizadas en la CCA;
i) Implementar procedimientos de recuperacin de informacin;
j) Elaborar e implementar planes de contingencia que garanticen razonablemente
la continuidad de las operaciones en la CCA;
k) Suministrar la informacin estadstica que le soliciten los participantes, respecto
de las operaciones que estos realicen en la CCA;
l) Proporcionar al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de Bancos la
informacin estadstica sobre las operaciones que se realicen en la CCA;
m) Cumplir con los horarios establecidos por el administrador de la CCA; y,
n) Otras que le correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos que
fueren aplicables.
261

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

Artculo 19. Funciones del liquidador. El liquidador de la CCA tiene las funciones
siguientes:
a) Liquidar en las cuentas de depsito de las entidades bancarias participantes, el
resultado multilateral neto de la Cmara de Compensacin Automatizada;
b) Confirmar al administrador si las entidades bancarias que soliciten su
incorporacin a la CCA, tienen cuenta de depsito y si son participantes del
Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-;
c) Comunicar por escrito al administrador de la CCA acerca de aquellas entidades
bancarias participantes que hayan expuesto al sistema de pagos o a otros
participantes de ste, a riesgos operativos o financieros, o haya incurrido en
cualquiera de las causales contenidas en los artculos 15, 16 y 17 del
Reglamento del Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-;
d) Vigilar los procesos de compensacin;
e) Informar de inmediato al administrador de la CCA, cuando la Junta Monetaria
haya resuelto la suspensin de operaciones de un banco del sistema; y,
f) Otras que le correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos que
fueren aplicables.
CAPTULO V
CICLO DE PROCESAMIENTO
Artculo 20. Transmisin de archivos. Las entidades bancarias originadoras
transmitirn los archivos que contienen los mensajes electrnicos estructurados al
operador de la CCA en el horario establecido. Todo archivo de transacciones de la
CCA que enven las entidades bancarias originadoras, fuera del horario citado, ser
transmitido por el operador de la CCA en la siguiente fecha de procesamiento.
Artculo 21. Horario de transmisin. Las entidades bancarias originadoras
transmitirn al operador de la CCA cada da hbil bancario, las instrucciones de
pago cuya fecha valor corresponda a la fecha de procesamiento, salvo cuando se
trate de instrucciones de pago con fecha valor que coincida con un da inhbil
bancario, en cuyo caso dicha instruccin deber enviarse en la fecha de
procesamiento inmediata anterior.
Artculo 22. Disponibilidad de las instrucciones de pago. El operador de la
CCA, tendr disponible, para las entidades bancarias receptoras, en los horarios
establecidos para el efecto, las instrucciones de pago que recibi de las entidades
bancarias originadoras.
Artculo 23. Devoluciones. Las entidades bancarias receptoras, luego de procesar
las instrucciones de pago recibidas, debern transmitir al operador de la CCA,
dentro del horario establecido, las devoluciones que se originen por alguno de los
motivos establecidos en las disposiciones administrativas correspondientes.
Artculo 24. Irrevocabilidad. Toda transaccin recibida por una entidad bancaria
receptora, que no sea devuelta dentro del horario establecido, se considerar
aceptada, por lo tanto, tendr carcter de irrevocable.
Artculo 25. Transmisin del resultado multilateral neto. El operador de la CCA,
luego de determinar el resultado multilateral neto, lo enviar al Banco de Guatemala
por medio de un mensaje electrnico estructurado, para su liquidacin
262

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

correspondiente en el Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR- dentro


de los horarios establecidos para el efecto.
Artculo 26. Transmisin de las devoluciones. El operador de la CCA, en los
horarios establecidos, transmitir las devoluciones a las entidades bancarias
originadoras y les informar sobre el resultado de la liquidacin realizada en el
Banco de Guatemala.
Artculo 27. Acreditamiento de fondos. Las entidades bancarias receptoras, en la
misma fecha que el Banco de Guatemala haya liquidado el resultado multilateral
neto, acreditarn los fondos en las cuentas de los receptores correspondientes.
CAPTULO VI
COMPENSACIN Y LIQUIDACIN
Artculo 28. Procedimiento de compensacin. La compensacin de las
transacciones electrnicas llevadas a cabo por medio de la CCA se realizar
conforme el procedimiento siguiente:
a) El operador de la CCA realizar el proceso de compensacin y trasladar al
Banco de Guatemala el resultado multilateral neto a travs del Sistema de
Liquidacin Bruta en Tiempo Real -LBTR-.
b) El Banco de Guatemala determinar la suficiencia de fondos de las cuentas de
encaje no remunerado y de depsito legal de las entidades bancarias
participantes.
c) En caso alguna cuenta de encaje no remunerado presente insuficiencia de
fondos, el Banco de Guatemala trasladar los fondos necesarios de la cuenta de
encaje remunerado en la misma moneda y si an as persistiere la insuficiencia
de fondos, lo comunicar por escrito al operador de la CCA para que excluya de
la compensacin las transacciones electrnicas a cargo del banco de que se
trate, debindose repetir la compensacin.
d) En caso alguna cuenta de depsito legal presente insuficiencia de fondos, el
Banco de Guatemala lo comunicar por escrito al operador de la CCA para que
excluya de la compensacin las transacciones electrnicas a cargo de la
sociedad financiera de que se trate, debindose repetir la compensacin.
El Banco de Guatemala har del conocimiento de la Superintendencia de Bancos,
en forma inmediata, los casos de exclusin a que se refieren los incisos c) y d) del
presente artculo.
Artculo 29. Liquidacin. Concluido el proceso de compensacin a que se refiere
el artculo anterior, el Banco de Guatemala proceder a la liquidacin
correspondiente debitando o acreditando, segn sea el caso, las cuentas de
depsito respectivas y har del conocimiento del operador el resultado de la
liquidacin.
CAPTULO VII
ASPECTOS TECNOLGICOS, SEGURIDAD INFORMTICA Y CONTINGENCIAS
Artculo 30. Ambiente de produccin. Los participantes debern contar con la
plataforma informtica necesaria para que el operador de la CCA pueda instalar el o
los mdulos que sean necesarios para operar. Dicha plataforma tendr las
caractersticas mnimas establecidas por el administrador de la CCA en las
disposiciones administrativas que emita para el efecto.
263

Reglamento de la Cmara de Compensacin Automatizada

JM-140-2007

Artculo 31. Seguridad informtica. La seguridad informtica del sistema ser


definida por el administrador de la CCA, de acuerdo con estndares y prcticas
internacionales que rigen esta materia, aspectos que sern determinados en las
disposiciones administrativas que emita para el efecto.
CAPTULO VIII
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 32. Registros electrnicos. Los registros electrnicos de las operaciones
que se realicen en la CCA, por su naturaleza, tendrn los mismos efectos y validez
que los registros contenidos en documentos.
Artculo 33. Normativa. El administrador, para el buen funcionamiento de la CCA,
emitir las disposiciones administrativas y otras que estime convenientes, previa
aprobacin del Gerente General del Banco de Guatemala.
Artculo 34. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente
reglamento, sern resueltos por la Gerencia General del Banco de Guatemala, en
consulta con el administrador de la CCA, de conformidad con las reglas
establecidas en la Ley del Organismo Judicial.
II. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la
cual entrar en vigencia el da de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 10 de agosto de 2007


264

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

JM-154-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-154-2007
Inserta en el Punto Sexto del Acta 40-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 5 de septiembre de 2007.
PUNTO SEXTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el Reglamento
para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser Constituidos
en el Banco de Guatemala.
RESOLUCIN JM-154-2007. Conocido el Dictamen Conjunto nmero CT-10/2007 y
su adenda, de los departamentos de Operaciones de Estabilizacin Monetaria, de
Contabilidad y de Tecnologas de Informacin, de la Auditora Interna y de la Asesora
Jurdica del Banco de Guatemala, del 9 de agosto y del 4 de septiembre del presente
ao, respectivamente, por virtud del cual se eleva a consideracin de esta Junta el
Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser
Constituidos en el Banco de Guatemala.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que con el propsito de avanzar hacia un marco operacional de
realizacin de operaciones de estabilizacin monetaria, congruente con un esquema
de metas explcitas de inflacin, el Banco de Guatemala, con el apoyo de expertos
internacionales, ha venido evaluando modificaciones a los aspectos procedimentales
de la poltica monetaria, entre las que pueden mencionarse, por un lado, la relativas a
cambiar la forma en que se expiden los Certificados de Depsito a Plazo y, por el otro,
las que corresponden a la transferencia de titularidad de los mismos por medios
electrnicos; CONSIDERANDO: Que actualmente los Certificados de Depsito a
Plazo se expiden con diferentes montos, plazos y tasas de inters, lo cual ocasiona
que en el mercado financiero exista una gran cantidad de Certificados de Depsito a
Plazo con caractersticas distintas, que dificultan su comparacin e intercambio y, por
lo tanto, limitan el desarrollo y fortalecimiento del mercado secundario de tales
instrumentos financieros; CONSIDERANDO: Que en lo atinente a la transferencia de
titularidad de los referidos certificados, por medios electrnicos, es importante
mencionar que tales documentos se expiden en uno o varios certificados fsicos, a
solicitud de los depositantes, quienes pueden retirarlos o dejarlos en custodia en el
Banco de Guatemala y que para estos ltimos no existe un mecanismo de
transferencia electrnica de la titularidad; CONSIDERANDO: Que en el caso de los
Certificados de Depsito a Plazo fsicos, no obstante sus caractersticas de seguridad,
al ser negociados en los mercados de reporto y secundario, en virtud de su
movilizacin, derivada del traslado del reportado al reportador y del vendedor al
comprador, estn expuestos a riesgos de prdida, robo, alteracin, falsificacin o
destruccin; CONSIDERANDO: Que en Resolucin JM-168-2006, del 28 de diciembre
de 2006, por la que esta Junta determin la Poltica Monetaria, Cambiaria y Crediticia
para 2007, se estableci que el Banco de Guatemala prosiguiera con las mejoras al
marco operacional para realizar las operaciones de estabilizacin monetaria, para lo
cual se defini, entre otras acciones, por una parte, que el Banco Central pudiera
colocar Certificados de Depsito a Plazo en quetzales, por fecha de vencimiento y, por
la otra, que siguiera con el proceso de implementacin de las medidas orientadas a
que se pudiera realizar la transferencia de titularidad de los Certificados de Depsito a
Plazo en custodia en el Banco de Guatemala, ambas acciones, con el propsito de
coadyuvar al desarrollo y fortalecimiento del mercado secundario de valores y de
propiciar la formacin de una curva de rendimientos de depsitos a plazo;
CONSIDERANDO: Que con la colocacin de Certificados de Depsito a Plazo en
quetzales, por fecha de vencimiento, y con la implementacin de la transferencia de
titularidad de los Certificados de Depsito a Plazo en custodia en el Banco Central, se
265

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

JM-154-2007

estara coadyuvando al desarrollo y fortalecimiento de un mercado secundario de


valores gil y seguro, en el cual se minimicen los riesgos relacionados con la
movilizacin de los Certificados de Depsito a Plazo fsicos y se reduzcan tanto los
costos de transaccin asociados como el ciclo de liquidacin; CONSIDERANDO: Que
el proyecto de reglamento propuesto a esta Junta es congruente con un esquema de
metas explcitas de inflacin, el cual requiere de un marco operacional basado en la
realizacin de operaciones de estabilizacin monetaria en condiciones de mercado,
que no slo motive la eficiencia del mercado primario de ttulos pblicos, sino que, a la
vez, promueva el desarrollo y la profundizacin de un mercado secundario para los
mismos, a fin de que el Banco de Guatemala fortalezca las seales que en forma clara
y explcita transmite al mercado financiero sobre la orientacin de su poltica
monetaria; CONSIDERANDO: Que esta Junta, en Resolucin JM-482-92, emitida el
16 de octubre de 1992, resolvi modificar por sustitucin total el Reglamento para la
Constitucin de Depsitos a Plazo en el Banco de Guatemala, aprobado en Resolucin
JM-128-91 y autoriz al Banco Central a recibir depsitos a plazo, mediante el
mecanismo de licitacin de los respectivos derechos en las bolsas de valores
autorizadas para operar en el pas, reglamento que, a la luz de las acciones
relacionadas en los considerandos anteriores, debe ser objeto de ciertos cambios, lo
cual hace necesario elevar un proyecto de nuevo reglamento, de tal manera que se
pueda sustituir el que se encuentra vigente y contar con un instrumento normativo que
viabilice la implementacin de las mejoras al mercado operacional para realizar
operaciones de estabilizacin monetaria, especficamente la recepcin de depsitos a
plazo contemplada en el artculo 46 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala; 26, inciso m), y 46 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, as como tomando en cuenta el Dictamen Conjunto
nmero CT-10/2007 y su adenda, de los departamentos de Operaciones de
Estabilizacin Monetaria, de Contabilidad y de Tecnologas de Informacin, de la
Auditora Interna y de la Asesora Jurdica del Banco de Guatemala, del 9 de agosto y
del 4 de septiembre del presente ao, respectivamente, y en opinin de sus miembros,
RESUELVE:

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en


Moneda Nacional, a ser Constituidos en el Banco de Guatemala, en

I. Aprobar el

los trminos siguientes:


ARTCULO 1. mbito material. El presente reglamento regula la recepcin de
depsitos a plazo en moneda nacional, los cuales, de conformidad con el artculo
46 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, son utilizados por el Banco Central
con fines de estabilizacin monetaria. La recepcin de depsitos a plazo se regir
por la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, por las disposiciones de la Junta
Monetaria, por el presente reglamento y por las dems disposiciones legales
aplicables.
ARTCULO 2. Significado de trminos. Para los efectos del presente reglamento
se establece el significado de los trminos siguientes:
a) ADJUDICACIN: Procedimiento mediante el cual el Banco de Guatemala
asigna los derechos de constitucin de los depsitos a plazo.
b) CERTIFICADO DE DEPSITO A PLAZO: Documento expedido por el Banco de
Guatemala a la orden de un depositante, en el que se hace constar que se ha
constituido un depsito a plazo.
266

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

JM-154-2007

c) CONSTANCIA DE REGISTRO EN CUSTODIA DE DEPSITO A PLAZO:


Documento extendido por el Banco de Guatemala por la recepcin de depsitos
a plazo representados por registros en custodia a favor de un depositante, que
otorga al legtimo titular el acreditamiento del depsito. La constancia del registro
en custodia podr ser extendida en medios impresos, por medio de un mensaje
electrnico cifrado, generado en el Sistema de Liquidacin Bruta en Tiempo Real
-LBTR-, o por otro medio electrnico que establezca el Banco de Guatemala.
d) LICITACIN: Mecanismo utilizado por el Banco de Guatemala para ofrecer a los
depositantes, en forma directa o por medio de las bolsas de comercio
autorizadas para operar en el pas, los derechos para la constitucin de
depsitos a plazo, por medio del sistema de posturas competitivas.
e) MENSAJE ELECTRNICO CIFRADO: Mensaje generado en el sistema LBTR,
con el formato determinado por el Banco de Guatemala.
f) POSTURA COMPETITIVA: Propuesta efectuada por los postores en el
mecanismo de licitacin, que contiene las caractersticas financieras con las
cuales desean constituir depsitos a plazo en el Banco de Guatemala.
g) PRECIO: Valor actual de los flujos de efectivo esperados de un depsito a plazo,
calculado con base en el rendimiento que se desea obtener al vencimiento.
ARTCULO 3. Mecanismos. El Banco de Guatemala podr recibir depsitos a
plazo de personas individuales o jurdicas, por medio de licitaciones; de la Mesa
Electrnica Bancaria de Dinero -MEBD-; del Sistema de Valores de la Bolsa de
Valores Nacional, S. A.; y, de la ventanilla; as como por medio de otros
mecanismos que apruebe la Junta Monetaria para el efecto.
ARTCULO 4. Perfeccionamiento. El depsito a plazo se perfeccionar en el
momento en que el Banco de Guatemala disponga de los recursos financieros
correspondientes y se representar por registros en custodia en el Banco de
Guatemala o por certificados de depsito a plazo.
ARTCULO 5. Caractersticas financieras. Las caractersticas financieras, as
como el momento para la recepcin de depsitos a plazo sern definidos por el
Comit de Ejecucin del Banco de Guatemala. En lo que respecta a la recepcin de
depsitos a plazo efectuada a la tasa de inters lder de la poltica monetaria, las
caractersticas financieras se determinarn conforme lo disponga la Junta
Monetaria.
ARTCULO 6. Modalidad. La recepcin de depsitos a plazo se podr realizar por
plazo determinado o por fecha de vencimiento.
ARTCULO 7. Pago de intereses. Los intereses que devenguen los depsitos a
plazo se pagarn al vencimiento o en forma peridica durante la vigencia del
depsito a plazo, sobre la base de 365 das, contra la presentacin, por parte del
depositante, de la constancia del registro en custodia o, cuando corresponda,
contra la presentacin del Certificado de Depsito a Plazo.
ARTCULO 8. Constancia de registro en custodia. Cuando el depositante decida
dejar en custodia el depsito a plazo en el Banco de Guatemala, ste extender
una constancia que contendr, como mnimo, lo siguiente:
a) Nmero de depsito;
b) Nombre, denominacin o razn social del depositante;
267

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

c)
d)
e)
f)
g)

JM-154-2007

Importe del depsito;


Plazo o fecha de vencimiento;
Firma autorizada;
Fecha de constitucin; y,
Fechas de pago de intereses, segn corresponda.

La constancia del registro en custodia podr ser extendida en medios impresos, por
medio de un mensaje electrnico cifrado o por otro medio electrnico que
establezca el Banco de Guatemala.
Las constancias no surtirn ms efectos que el acreditamiento de la titularidad de
los mismos; en consecuencia, dichas constancias no constituirn ttulos valores y
no podrn ser negociadas.
ARTCULO 9. Registro en custodia. Los depsitos a plazo representados por
registros en custodia en el Banco de Guatemala no podrn ser sustituidos por
certificados de depsito a plazo.
ARTCULO 10. Certificado de Depsito a Plazo. Cuando en el momento de la
constitucin del depsito el depositante requiera el Certificado de Depsito a Plazo
al Banco de Guatemala, ste lo expedir y el mismo contendr, como mnimo, lo
siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)

Nmero de certificado;
Nombre, denominacin o razn social del depositante;
Importe del depsito;
Plazo o fecha de vencimiento;
Fecha de constitucin del depsito;
Firma de funcionarios autorizados;
Fecha de pago de intereses, segn corresponda;
Calidad de negociable mediante endoso;
Procedimiento de reposicin; y,
Tasa de inters, cuando corresponda.

ARTCULO 11. Sustitucin. Los certificados de depsito a plazo que se


encuentren en circulacin, a solicitud del interesado, podrn ser sustituidos por
registros en custodia en el Banco de Guatemala.
ARTCULO 12. Licitacin. La licitacin de los derechos para la constitucin de
depsitos a plazo se har mediante el sistema de posturas competitivas, en forma
directa en el Banco de Guatemala o por medio de las bolsas de comercio
autorizadas para operar en el pas. Para tal efecto, el Banco de Guatemala
convocar a licitacin en la forma y medios que estime conveniente, indicando el
da, hora y caractersticas financieras de la misma.
Las posturas podrn ser presentadas y adjudicadas por precio o por tasa de inters,
segn lo establezca la convocatoria correspondiente.
En el caso de que las licitaciones se realicen por medio de las bolsas de comercio
autorizadas para operar en el pas, el Banco de Guatemala establecer, en
coordinacin con stas, la normativa que permita su operatividad.
ARTCULO 13. Restitucin. La restitucin de los depsitos a plazo se har al
vencimiento de los mismos, a su importe, y cuando sea el caso, ms los intereses
devengados en el perodo correspondiente, contra la entrega de la constancia del
registro en custodia o, cuando corresponda, contra la entrega del Certificado del
Depsito a Plazo.
268

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

JM-154-2007

ARTCULO 14. Suspensin de intereses. Los depsitos a plazo no devengarn


intereses a partir de la fecha de su vencimiento. Los intereses devengados que no
hayan sido cobrados en su oportunidad, no se capitalizarn y estarn a disposicin
del legtimo titular del depsito a plazo.
ARTCULO 15. Titular. La persona individual o jurdica que figure como ltimo
titular del depsito a plazo en los registros en custodia del Banco de Guatemala, se
reconocer como titular legtimo y podr ejercer los derechos que el mismo le
confiere.
ARTCULO 16. Transferencia de titularidad. La titularidad de un depsito a plazo
registrado en custodia en el Banco de Guatemala podr ser transferida a solicitud
del ltimo titular registrado en el mismo, en forma escrita con firma legalizada por
notario; por medio de un mensaje electrnico cifrado, generado en el Sistema de
Liquidacin Bruta en Tiempo Real, enviado por el participante directo en nombre
propio o en nombre de un participante directo o indirecto en el referido sistema; o,
por otro medio electrnico que establezca el Banco de Guatemala.
Cuando se trate de un mensaje enviado por un participante directo en nombre de
un participante directo o indirecto, aqul deber contar con una autorizacin por
escrito del ltimo titular del depsito a plazo, en cuyo caso, dicho participante
directo ser responsable de la autenticidad de tal autorizacin.
El Banco de Guatemala definir la informacin requerida para la transferencia de
titular que se haga por medios electrnicos.
En ningn caso se registrarn transferencias de titularidad por montos parciales de
un depsito a plazo.
ARTCULO 17. Reposicin. El extravo, robo o destruccin del Certificado de
Depsito a Plazo deber hacerse del conocimiento del Banco de Guatemala, en
forma escrita, por el depositante o su representante legal. El Banco de Guatemala
no tendr responsabilidad alguna por los perjuicios que puedan derivarse de la
omisin de dicho aviso. Asimismo, el depositante o su representante legal, podr
solicitar la reposicin del Certificado de Depsito a Plazo, en la va voluntaria, ante
un juez de primera instancia del ramo civil, conforme lo previsto en el Cdigo de
Comercio de Guatemala y dems leyes aplicables.
La reposicin del Certificado de Depsito a Plazo la har el Banco de Guatemala, a
costa del interesado, siempre que medie orden de juez competente.
En el caso de extravo de la constancia que acredita la titularidad de los depsitos a
plazo representados por registros en custodia, el legtimo titular o su representante
legal deber dar aviso al Banco de Guatemala y requerir su reposicin mediante
solicitud en forma escrita con firma legalizada por notario.
ARTCULO 18. Normativa. El Gerente General del Banco de Guatemala aprobar
las normas, los manuales de procedimientos y dems instrucciones que sean
aplicables a la recepcin de los depsitos a plazo.
ARTCULO 19. Destruccin. Los certificados de depsito a plazo pagados, as
como los anulados, sern destruidos conforme a los procedimientos que establezca
el Banco de Guatemala.

269

Reglamento para la Recepcin de Depsitos a Plazo en Moneda Nacional, a ser


Constituidos en el Banco de Guatemala

JM-154-2007

ARTCULO 20. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente


reglamento, sern resueltos por el Gerente General del Banco de Guatemala, de
conformidad con las reglas establecidas en la Ley del Organismo Judicial.

II. Derogar el numeral 2 de la resolucin JM-482-92, as como cualquier disposicin

que se oponga a la presente.


III. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin, la

cual entrar en vigencia el ocho de octubre de dos mil siete.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 19 de septiembre de 2007


270

Reglamento General para la Emisin de Bonos Admisibles para el Clculo del


Patrimonio Computable

JM-172-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-172-2007
Inserta en el Punto Quinto del Acta 47-2007, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 24 de octubre de 2007.
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el Proyecto de Reglamento General para la Emisin de Bonos
Admisibles para el Clculo del Patrimonio Computable.
RESOLUCIN JM-172-2007. Conocido el Oficio No. 3815-2007 del Superintendente
de Bancos, del 9 de octubre de 2007, al que se adjunta el Dictamen No. 71-2007,
mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta el Proyecto de Reglamento
General para la Emisin de Bonos Admisibles para el Clculo del Patrimonio
Computable.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que es menester promover un marco regulatorio y de supervisin
que sea eficaz y que promueva el desarrollo del sistema financiero guatemalteco
conforme sanas prcticas; CONSIDERANDO: Que los mercados financieros han
desarrollado instrumentos financieros con caractersticas similares a las del capital lo
que permite a las instituciones bancarias contar con aportes de carcter duradero,
tales como bonos que son instrumentos hbridos de capital, que por su naturaleza
pueden considerarse para el clculo del patrimonio computable; CONSIDERANDO:
Que consistente con las tendencias mencionadas, los estndares internacionales
relativos a la supervisin de bancos permiten la inclusin de los instrumentos hbridos
de capital dentro del patrimonio computable de las instituciones bancarias, siempre
que cumplan con determinados requisitos; CONSIDERANDO: Que el artculo 65 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, que regula lo atinente al patrimonio computable
de los bancos, prev que, entre otros rubros, podr incluirse en el capital primario
Otras aportaciones permanentes, lo que hace necesario regular las condiciones y
caractersticas que deben reunir aquellos bonos que son instrumentos hbridos de
capital que emitan las instituciones bancarias, para que puedan ser consideradas en el
clculo de su patrimonio computable;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26 incisos l) y m) de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, 5, 41 inciso a) numeral 4, 65 y 129 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, 12 del Cdigo de Comercio de Guatemala, as como
tomando en cuenta el Oficio No. 3815-2007 y el Dictamen No. 71-2007, ambos de la
Superintendencia de Bancos, y en opinin de sus miembros,

RESUELVE:
Emitir el Reglamento General para la Emisin de Bonos Admisibles para
el Clculo del Patrimonio Computable, en los trminos siguientes:
Artculo 1. mbito material. Los bonos que emitan los bancos y sociedades
financieras para que sean admisibles como parte de su patrimonio computable,
debern crearse de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros y este
reglamento.
271

Reglamento General para la Emisin de Bonos Admisibles para el Clculo del


Patrimonio Computable

JM-172-2007

Artculo 2. Bonos admisibles. Los bonos admisibles para el cmputo del


patrimonio computable sern aqullos que combinen caractersticas de capital y de
deuda.
Artculo 3. Procedimiento y requisitos. Los bonos podrn incluirse en el clculo
del patrimonio computable, en el capital primario como otras aportaciones
permanentes, siempre que cumplan con el procedimiento y los requisitos
siguientes:
1.

La emisin debe ser acordada por la asamblea general de accionistas del


emisor, u rgano que haga sus veces.

2.

Ser emitidos a un plazo mnimo de veinte (20) aos y que el valor nominal de
los bonos sea pagado ntegramente al vencimiento.

3.

Estar totalmente pagados y los fondos disponibles inmediatamente para el


emisor.

4.

El emisor se abstendr de pagar los intereses generados, los cuales no podrn


ser diferidos ni acumulados, cuando ocurran cualesquiera de las situaciones
siguientes:
a) Deficiencia patrimonial conforme lo establecido en el artculo 67 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros;
b) Deficiencia de encaje legal en los dos (2) meses previos o bien por tres (3)
meses distintos durante el ao previo;
c) Resultados acumulados negativos de ejercicios anteriores; y,
d) Prdidas en el ejercicio en curso, siempre que stas sean superiores a los
resultados acumulados de ejercicios anteriores, si stos fueran positivos.
Subsanada cualesquiera de las situaciones anteriores, se proceder a
programar el pago de intereses segn la periodicidad pactada.

5.

En el caso de quiebra del emisor, en el orden de pagos, estarn subordinados


a todas las restantes deudas con excepcin del capital social.

6.

No debern estar asegurados ni cubiertos por una garanta del emisor o de


entidad vinculada al mismo, u otro acuerdo que legal o econmicamente
mejore la prelacin de los tenedores de estos bonos.

7.

El emisor podr tener opcin de rescate, despus de cinco (5) aos de


colocados, siempre y cuando los bonos sean reemplazados por capital pagado
o por una nueva emisin de bonos que cumplan con los requisitos indicados en
este artculo. Para el ejercicio de esta opcin de rescate, se deber contar con
la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos, quien verificar el
cumplimiento de las condiciones enunciadas en este numeral.

8.

La tasa de inters podr ser incrementada una sola vez durante la vigencia de
los bonos, despus de transcurridos diez (10) aos de su emisin.

9.

Los bonos debern ser colocados en oferta pblica burstil en el mercado


nacional o por medio de oferta pblica o privada en el mercado internacional.

10. Que no sean adquiridos directa o indirectamente por:


272

Reglamento General para la Emisin de Bonos Admisibles para el Clculo del


Patrimonio Computable

JM-172-2007

a) Bancos o sociedades financieras nacionales;


b) Entidades fuera de plaza autorizadas para operar en Guatemala, conforme
lo establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros; o,
c) Personas que hayan recibido financiamiento del emisor para la adquisicin
de los bonos.
11. En los bonos y en la informacin que se proporcione al pblico debern
consignarse claramente los requisitos indicados en los numerales anteriores
exceptuando los numerales 3, 9 y 10.
Artculo 4. Sustitucin. Previo al vencimiento de los bonos a que se refiere este
reglamento, el emisor estar obligado a reemplazarlos por capital pagado o por una
nueva emisin de esa clase de ttulos que cumplan con los requisitos indicados en
el artculo anterior.
Artculo 5. Lmite para las emisiones. La totalidad de emisiones de los bonos a
que se refiere este reglamento no podr exceder del treinta por ciento (30%) del
capital primario del emisor. Para los efectos del clculo correspondiente, el capital
primario incluir el valor de las emisiones de tales instrumentos.
Artculo 6. Autorizacin de la emisin. La emisin de los bonos a que se refiere
este reglamento est sujeta a autorizacin de la Junta Monetaria, previo dictamen
de la Superintendencia de Bancos.
Artculo 7. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas establecidas en la
Ley del Organismo Judicial.
Artculo 8. Vigencia. El presente reglamento entrar en vigencia el da siguiente de
su publicacin en el Diario Oficial y en otro peridico.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 26 de octubre de 2007


273

Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los


bancos y sociedades financieras privadas

JM-199-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-199-2007
Inserta en el Punto Dcimo del Acta 58-2007, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 19 de diciembre de 2007.
PUNTO DCIMO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas
en moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas.
RESOLUCIN JM-199-2007. Conocido el Oficio No. 4264-2007 del Superintendente
de Bancos en Funciones, del 7 de diciembre de 2007, al que se adjunta el Dictamen
No. 98-2007, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta el proyecto de
Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los
bancos y sociedades financieras privadas.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 1, primer prrafo, de la Ley de Libre Negociacin de
Divisas permite la libre disposicin, tenencia, contratacin, remesa, transferencia,
compra, venta, cobro y pago de y con divisas, siendo por cuenta de cada persona
individual o jurdica, nacional o extranjera las utilidades, las prdidas y los riesgos que
se deriven de las operaciones que de esa naturaleza realice; CONSIDERANDO: Que
de conformidad con el segundo prrafo del artculo antes citado, es igualmente libre la
tenencia y manejo de depsitos y cuentas en moneda extranjera, as como
operaciones de intermediacin financiera, tanto en bancos nacionales como en bancos
del exterior y que las operaciones activas, pasivas, de confianza y las relacionadas con
obligaciones por cuenta de terceros que en monedas extranjeras realicen los bancos
del sistema y las sociedades financieras privadas, se regirn en lo aplicable, por lo
dispuesto en la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, en la Ley Monetaria, en la Ley
de Bancos -actualmente Ley de Bancos y Grupos Financieros-, en la Ley de Bancos
de Ahorro y Prstamo para la Vivienda Familiar, en las leyes especficas de las
instituciones bancarias y financieras, en la Ley de Sociedades Financieras Privadas,
en la Ley de Productos Financieros y en las disposiciones dictadas por esta Junta y
por la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que esta Junta emiti la
resolucin JM-128-2001, el 8 de marzo de 2001, mediante la cual aprob el
Reglamento de Calce de Operaciones Activas y Pasivas en Moneda Extranjera de los
Bancos y Sociedades Financieras Privadas; sin embargo, dicho reglamento ya no se
ajusta al entorno normativo actual; CONSIDERANDO: Que el artculo 44 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos deben mantener proporciones
globales entre sus operaciones activas y pasivas en moneda extranjera, de
conformidad con las disposiciones que emita la Junta Monetaria;

POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26 inciso m) de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 44 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en
moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas ,
en los trminos siguientes:

274

Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los


bancos y sociedades financieras privadas

JM-199-2007

ARTCULO 1. MBITO MATERIAL. Este reglamento regula el calce de operaciones


en moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas,
entendindose como tal la diferencia mxima absoluta entre los activos netos y las
obligaciones, compromisos futuros y contingencias, con la que debern operar
dichas entidades, para reducir los riesgos cambiarios a que estn expuestas.
ARTCULO 2. METODOLOGA DE CLCULO. La diferencia entre el total de los
activos netos con el total de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias,
en moneda extranjera, no podr ser mayor al sesenta por ciento (60%) del
patrimonio computable, cuando sea positiva, y del veinte por ciento (20%) del
patrimonio computable, cuando sta sea negativa, conforme se indica en el formato
aprobado en el inciso II de esta resolucin. La Junta Monetaria podr revisar y
modificar los porcentajes establecidos, con base en el estudio respectivo realizado
por la Superintendencia de Bancos, cuando lo estime pertinente.
La diferencia ser positiva cuando el monto de los activos sea mayor que el monto
de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias, en moneda extranjera, en
tanto que la diferencia ser negativa cuando el monto de las obligaciones,
compromisos futuros y contingencias, sea mayor que el monto de los activos, en
moneda extranjera.
Dicho clculo debe hacerse sobre el promedio que resulte de dividir la sumatoria de
los saldos de la contabilidad de cada uno de los das del perodo, entre siete; para
los das no hbiles se tomar el saldo del ltimo da hbil inmediato anterior. El
patrimonio computable ser el saldo correspondiente al ltimo da del mes inmediato
anterior, el cual ser calculado conforme lo estipulado en la ley de la materia.
ARTCULO 3. PERIODICIDAD. El clculo de la diferencia mxima absoluta entre las
operaciones activas, obligaciones, compromisos futuros y contingencias en moneda
extranjera, a que se refiere el artculo anterior, se har por un perodo que inicia el
viernes y termina el jueves de la siguiente semana.
ARTCULO 4. PRESENTACIN DE INFORMACIN. Los bancos y las sociedades
financieras privadas debern presentar la informacin referente al calce de
operaciones activas y pasivas en moneda extranjera en los plazos y medios que
establezca la Superintendencia de Bancos.
ARTCULO 5. SANCIONES. Cuando el clculo del promedio diario semanal de la
diferencia mxima absoluta indicada en el artculo 2 de este reglamento sea superior
al sesenta por ciento (60%) del patrimonio computable, cuando sea positiva, y al
veinte por ciento (20%) del patrimonio computable, cuando sta sea negativa, se
aplicar el rgimen sancionatorio previsto en la ley de la materia, sin perjuicio de que
el Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera otras medidas que, a su
juicio, sean necesarias para el reajuste de las operaciones a los lmites y
condiciones sealadas en este reglamento.
ARTCULO 6. CASOS NO PREVISTOS. Los casos no previstos en este reglamento
sern resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas establecidas
en la Ley del Organismo Judicial, previo informe de la Superintendencia de Bancos.
ARTCULO 7. TRANSITORIO. Para efectos del clculo del calce de operaciones en
moneda extranjera para la semana comprendida del 28 de diciembre de 2007 al 3
de enero de 2008, se establece el procedimiento siguiente:
Los saldos contables que formen parte del calce de operaciones en moneda
extranjera correspondientes al perodo del 28 al 31 de diciembre de 2007, debern
ser reportados conforme al formato anexo a la resolucin JM-94-2003; asimismo, los
275

Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los


bancos y sociedades financieras privadas

JM-199-2007

saldos contables que correspondan al perodo del 1 al 3 de enero de 2008, debern


ser reportados conforme el formato anexo a la presente resolucin.
Para el clculo de la posicin de calce de dicha semana, se debern considerar los
saldos acumulados de los activos netos y los saldos de las obligaciones,
compromisos futuros y contingencias, de los dos perodos mencionados y el
resultado deber ser dividido dentro de siete, tal como lo establece la metodologa
de clculo indicada en el Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en
moneda extranjera de los bancos y las sociedades financieras privadas.
II. Aprobar el formato en que los bancos y las sociedades financieras privadas debern
presentar a la Superintendencia de Bancos la informacin referente al calce de
operaciones activas y pasivas en moneda extranjera.

276

OTRAS INVERSIONES
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS
INMUEBLES Y MUEBLES
CARGOS DIFERIDOS

OTRAS OBLIGACIONES
CREDITOS DIFERIDOS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS 2/

3086
3096
506101

V. RELACIN (III / IV x 100) 4/

IV. PATRIMONIO COMPUTABLE

III. DIFERENCIA ABSOLUTA (I II)

CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS

CUENTAS POR PAGAR


PROVISIONES
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS

3056
3066
3076

8016

CRDITOS OBTENIDOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS

3026
3036

3/

II. OBLIGACIONES, COMPROMISOS FUTUROS Y


CONTINGENCIAS
3016
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS

1096
1106

1076
1086

1016
1026
1036
1046
1056
1066

CONCEPTOS
I. ACTIVOS NETOS
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CARTERA DE CRDITOS
CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZABLES
INVERSIONES PERMANENTES 1/

DAS
4
5

INSTITUCIN:_________________________________________________________________________
PERODO COMPRENDIDO DEL___________________________ AL____________________________

FORMATO PARA EL CALCE DE OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA


(CIFRAS EN QUETZALES)

ACUMULADO

PROMEDIO

Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda


extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas
JM-199-2007

277

Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los


bancos y sociedades financieras privadas

JM-199-2007

1/ Se excluyen las inversiones en acciones de instituciones del exterior que formen parte del grupo
financiero, con su respetivo diferencial cambiario.
2/ Deber colocarse lo correspondiente a deuda subordinada en dlares.
3/ Se excluyen las cuentas 801608.01 Crditos Formalizados Pendientes de Utilizar-Prstamos y
801608.02 Crditos Formalizados Pendientes de Utilizar-Tarjetas de Crdito, con su respectivo
diferencial cambiario y en el caso de las divisionarias de las cuentas 801601 Garantas Otorgadas,
801602 Avales, 801603 Fianzas, 801604 Cartas de Crdito Stand-By, 801606 Cartas de Crdito de
Exportacin Confirmadas y 801607 Cartas de Crdito de Importacin Confirmadas, se excluirn
siempre y cuando las operaciones ah registradas estn respaldadas con contratos en la misma
moneda, a favor de la entidad financiera, a esto se debe incluir la parte proporcional de diferencial
cambiario que corresponda. Adems, en este subgrupo de cuentas debern incluir los compromisos
en moneda extranjera asumidos por la institucin en el Mercado de Futuros de Divisas con su
respectivo diferencial cambiario.
4/ De conformidad con el artculo 2 del Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en
moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas, la diferencia absoluta entre el
total de los activos netos con el total de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias
(Promedio de los 7 das), no podr ser mayor al 60% del patrimonio computable cuando sea positiva y
del 20% cuando sta sea negativa.

III. Derogar la resolucin JM-128-2001 emitida por la Junta Monetaria el 8 de marzo de


2001, y sus modificaciones.
IV. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique esta resolucin en el diario
oficial y en otro peridico, la cual cobrar vigencia el 1 de enero de 2008.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 24 de diciembre de 2007


278

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-200-2007
Inserta en el Punto Dcimo Primero del Acta 58-2007, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 19 de diciembre de 2007.
PUNTO DCIMO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin
de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento sobre adecuacin de capital
para entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas
especializadas en servicios financieros, almacenes generales de depsito y
casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero.
RESOLUCIN JM-200-2007. Conocido el Oficio No. 4265-2007 del Superintendente
de Bancos en Funciones, del 7 de diciembre de 2007, al que se adjunta el Dictamen
No. 84-2007, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta el proyecto de
Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 68 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros en su
parte conducente establece que: Cuando alguna de las empresas integrantes del
grupo financiero carezca de regulaciones sobre capital mnimo de riesgo, se aplicar a
dicha empresa las disposiciones sobre adecuacin de capital que, para estos casos,
emita la Junta Monetaria.; CONSIDERANDO: Que el artculo 113 inciso d) de la
citada ley establece que cuando las autoridades supervisoras bancarias del pas de
origen de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, no apliquen estndares
prudenciales internacionales de requerimientos mnimos patrimoniales o de liquidez o
bien estos no sean tan exigentes como los vigentes en Guatemala, dichas entidades
se sujetarn a las normas prudenciales y de liquidez que fije esta Junta, a propuesta
de la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que la regulacin sobre
capital mnimo de riesgo, de las casas de cambio, las empresas especializadas en
emisin y/o administracin de tarjetas de crdito, las empresas de arrendamiento
financiero, las empresas de factoraje, almacenes generales de depsito y las
entidades fuera de plaza o entidades off shore que forman parte de grupos financieros
autorizados por esta Junta, necesita ser ajustada de acuerdo al entorno normativo
actual; CONSIDERANDO: Que las casas de bolsa se rigen por la Ley del Mercado de
Valores y Mercancas y por las disposiciones normativas y reglamentarias de carcter
general que emitan las bolsas de valores respectivas;
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 26 inciso m) de la Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, 68, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de
plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en
servicios financieros, almacenes generales de depsito y casas de cambio,
que forman parte de un Grupo Financiero, en los trminos siguientes:

279

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. mbito Material. Este reglamento establece los lineamientos para
determinar la adecuacin de capital de las entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en emisin y/o administracin de
tarjetas de crdito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje,
almacenes generales de depsito, casas de cambio y de otras empresas
especializadas en servicios financieros que la Junta Monetaria califique, que formen
parte de un grupo financiero, de conformidad con lo que establecen los artculos 68
y 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Permanencia del patrimonio mnimo. Las empresas a que se refiere
el artculo anterior debern mantener permanentemente un monto mnimo de
patrimonio de conformidad con este reglamento.
CAPTULO II
REQUERIMIENTOS PATRIMONIALES PARA
ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF
SHORE Y EMPRESAS ESPECIALIZADAS
EN SERVICIOS FINANCIEROS
Artculo 3. Patrimonio Requerido. El monto mnimo del patrimonio requerido para
las entidades fuera de plaza o entidades off shore, empresas especializadas en
emisin y/o administracin de tarjetas de crdito, empresas de arrendamiento
financiero, empresas de factoraje y para otras empresas especializadas en
servicios financieros que la Junta Monetaria califique, ser la suma de:
a)

El equivalente al diez por ciento (10%) de los activos y contingencias


ponderados de acuerdo a su riesgo, segn las categoras contenidas en los
artculos 4 al 8 del presente reglamento; y,

b)

El cien por ciento (100%) del monto de los gastos diferidos por amortizar.

Artculo 4. Categora I. Los activos y contingencias, con ponderacin cero por


ciento (0%) son los siguientes:
1.

Efectivo en moneda nacional o extranjera;

2.

Inversiones en valores u obligaciones a cargo del Banco de Guatemala;

3.

Cheques, giros y otros instrumentos similares recibidos bajo reserva de cobro,


pendientes de acreditarse;

4.

Adelantos y financiamientos otorgados con garanta de obligaciones de la


propia institucin, hasta el valor de dichas garantas;

5.

Crditos con garanta del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas;

6.

Inversiones en valores u obligaciones del Gobierno Central de Guatemala que,


de conformidad con disposiciones legales aplicables, sean utilizables para el
pago de impuestos;

7.

Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales o gobiernos


centrales, distintos a los de Guatemala, cuando el pas a que pertenece el

280

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

obligado tenga una calificacin de riesgo de AAA hasta AA-, en moneda local o
extranjera, segn sea el caso;
8.

Crditos, obligaciones o contingencias, garantizados por depsitos en efectivo


en la misma institucin o por valores de los indicados en esta categora, en
custodia en la institucin y con cobertura total;

9.

Crditos aprobados, no formalizados y pendientes de ser entregados;

10. El 85% de los saldos no utilizados de lneas de crdito disponibles mediante


tarjetas de crdito;
11. Las inversiones en acciones que se deduzcan del patrimonio computable de
conformidad con los artculos 15 y 16 del presente reglamento;
12. Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por
instituciones multilaterales para el desarrollo que tengan una calificacin de
riesgo de AAA hasta A-; y,
13. Inversiones en valores u obligaciones del o garantizadas por el Gobierno
Central de Guatemala, en moneda local o extranjera, segn sea el caso,
cuando el pas tenga una calificacin de AAA hasta AA-.
Artculo 5. Categora II. Los activos y contingencias, con ponderacin diez por
ciento (10%) son los siguientes:
1.

Inversiones en valores u obligaciones del o garantizadas por el Gobierno


Central de Guatemala, en moneda local o extranjera, segn sea el caso,
cuando el pas tenga una calificacin inferior a AA- o no est calificado; y,

2.

Crditos garantizados en su totalidad, sin limitacin alguna que perjudique los


derechos del acreedor, por depsitos en efectivo o inversiones en valores en
otras entidades del grupo financiero al que pertenece la institucin. La
formalizacin de la garanta deber estar debidamente documentada y anotada
por el emisor o depositario, incluyendo que, en caso el deudor incurra en el
incumplimiento de sus obligaciones, sin ms trmite se podr hacer efectiva la
garanta.

Artculo 6. Categora III. Los activos y contingencias, con ponderacin veinte por
ciento (20%) son los siguientes:
1.

Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas


por entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala,
siempre que dichas entidades no se encuentren sometidas a un plan de
regularizacin patrimonial en los trminos que indica la Ley de Bancos y
Grupos Financieros;

2.

Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas


por instituciones bancarias no domiciliadas en Guatemala que cuenten con una
calificacin de riesgo de AAA hasta A-;

3.

Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales o gobiernos


centrales, distintos a los de Guatemala, cuando el pas a que pertenece el
obligado tenga una calificacin de riesgo de A+ hasta A-, en moneda local o
extranjera, segn sea el caso;

281

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

4.

Otras contingencias provenientes de comercio, liquidables hasta un ao, y en


general, los crditos respaldados por los documentos de los embarques; y, los
anticipos de exportacin o de preexportacin, cuando la institucin de que se
trate efecte la cobranza para liquidar la operacin;

5.

Cheques y giros a cargo de instituciones bancarias o de entidades bancarias


fuera de plaza autorizadas para operar en Guatemala;

6.

Saldos de crditos formalizados pendientes de utilizar;

7.

El 15% de los saldos no utilizados de lneas de crdito disponibles mediante


tarjetas de crdito; y,

8.

Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por


instituciones multilaterales para el desarrollo con calificacin de riesgo inferior a
A-.

Artculo 7. Categora IV. Los activos y contingencias, con ponderacin cincuenta


por ciento (50%) son los siguientes:
1.

Crditos hipotecarios para vivienda, de conformidad con la definicin


establecida en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito;

2.

Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales o gobiernos


centrales, distintos a los de Guatemala, cuando el pas a que pertenece el
obligado tenga una calificacin de riesgo de BBB+ hasta BBB-, en moneda
local o extranjera, segn sea el caso;

3.

Crditos otorgados a, u obligaciones a cargo del o garantizadas por el resto del


sector pblico de Guatemala; y,

4.

Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas


por instituciones bancarias no domiciliadas en Guatemala que cuenten con una
calificacin de riesgo de BBB+ hasta BBB-.

Artculo 8. Categora V. Los activos y contingencias, con ponderacin cien por


ciento (100%) son los siguientes:
1.

Cualquier tipo de crditos otorgados a, inversiones en instrumentos del,


obligaciones a cargo de o adeudos del sector privado, no comprendidos en los
artculos anteriores;

2.

Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales o gobiernos


centrales, distintos a los de Guatemala, cuando el pas a que pertenece el
obligado tenga una calificacin de riesgo inferior a BBB-, en moneda local o
extranjera, segn sea el caso, o no est calificado;

3.

Depsitos en, crditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas


por instituciones bancarias no domiciliadas en Guatemala que cuenten con una
calificacin de riesgo inferior a BBB- o que no estn calificados;

4.

Obligaciones a cargo de o garantizadas por entidades del sector pblico de


otros pases, excluyendo gobiernos centrales y bancos centrales;

5.

Garantas otorgadas por la institucin para respaldar obligaciones de terceros,


tales como fianzas, avales y cartas de crdito stand-by;
282

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

6.

Mobiliario, bienes races y otros activos fijos; y,

7.

Los dems activos y otras contingencias que impliquen riesgo, no


considerados en los numerales precedentes ni en las categoras anteriores.

La Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, podr ubicar


los activos y contingencias a que se refiere este numeral en otra categora de
riesgo, segn la naturaleza de las operaciones de que se trate.
Artculo 8 bis. No generadores de divisas. Los crditos y/o garantas otorgadas a
deudores no generadores de divisas se ponderarn con cuarenta (40) puntos
porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda segn su clasificacin
en las categoras establecidas en los artculos del 4 al 8 de este reglamento, con
excepcin de los financiamientos para adquisicin de vivienda con garanta
hipotecaria, los destinados a la generacin y distribucin de energa elctrica y las
contingencias por cartas de crdito no negociadas.
Artculo incorporado por Resolucin JM-134-2009
Artculo 9. Productos por cobrar. Los productos por cobrar estarn sujetos a la
misma ponderacin de riesgo que la de los activos que les dieron origen.
Artculo 10. Otros casos. Las operaciones de reporto, de conformidad con la ley, o
compras a futuro, se ponderarn segn la naturaleza del activo objeto de la
operacin.
Artculo 11. Operaciones permitidas. Las empresas integrantes del grupo
financiero, a que se refiere este captulo, pueden realizar nicamente las
operaciones que generen activos o contingencias de las mencionadas en las
distintas categoras de riesgo citadas, que les permitan las disposiciones legales
aplicables.
Artculo 12. Calificaciones de riesgo. Las calificaciones de riesgo a que se refiere
el presente reglamento corresponden a las calificaciones internacionales asignadas
por la calificadora de riesgo Standard & Poors, para largo plazo. En el caso de que
el pas o la entidad de que se trate no est calificada por dicha calificadora, sern
aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas
calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional.
Las calificaciones debern estar vigentes, por lo menos, al da anterior a la fecha de
clculo de la posicin patrimonial.
CAPTULO III
REQUERIMIENTOS PATRIMONIALES PARA
ALMACENES GENERALES DE DEPSITO, CASAS
DE CAMBIO Y CASAS DE BOLSA
Artculo 13. Patrimonio requerido para almacenes generales de depsito y
casas de cambio. El monto mnimo de patrimonio requerido para los almacenes
generales de depsito ser el equivalente al capital mnimo pagado inicial a la fecha
en que la Junta Monetaria autoriz el inicio de operaciones y, para las casas de
cambio, ser el equivalente al capital pagado mnimo en efectivo, autorizado por la
Junta Monetaria, asignado exclusivamente a operaciones cambiarias.

283

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

Artculo 14. Patrimonio requerido para casas de bolsa. El monto mnimo de


patrimonio requerido para las casas de bolsa ser el que establezcan las
regulaciones que rijan a dichas entidades.
CAPTULO IV
PATRIMONIO COMPUTABLE Y
POSICIN PATRIMONIAL
Artculo 15. Patrimonio computable para entidades fuera de plaza o entidades
off shore. El patrimonio computable para las entidades fuera de plaza o entidades
off shore ser la suma del capital primario ms el capital complementario,
deduciendo de la misma lo siguiente:
a) Inversiones en acciones y aportes para acciones de cualesquiera de las
empresas integrantes del grupo financiero;
b) Inversiones en instrumentos de deuda convertible en acciones y deuda
subordinada, emitidos por cualesquiera de las empresas integrantes del grupo
financiero y que sean incluidas dentro del capital computable de tales empresas;
y,
c) Inversiones en acciones de bancos, sociedades financieras, entidades fuera de
plaza o entidades off shore, compaas aseguradoras, compaas afianzadoras,
almacenes generales de depsito y empresas especializadas en servicios
financieros, que no formen parte del grupo financiero al que pertenece; cuando
el monto sea igual o superior al veinte por ciento (20%) del capital pagado de la
entidad donde se efectu la inversin.
El capital primario se integra por el capital pagado, otras aportaciones permanentes,
la reserva legal y reservas de naturaleza permanente provenientes de utilidades
retenidas.
El capital complementario se integra por las ganancias del ejercicio, ganancias de
ejercicios anteriores, otras reservas de capital, instrumentos de deuda convertible
en acciones, deuda subordinada contratada a plazo mayor de cinco aos y el
supervit por revaluacin de activos. El supervit por revaluacin de activos no
podr distribuirse hasta que se venda el activo revaluado.
El capital complementario ser aceptable como parte del patrimonio computable
hasta por la suma del capital primario.
La deuda subordinada cuyo plazo de emisin sea superior a cinco aos y el
supervit por revaluacin de activos slo pueden computarse hasta el cincuenta por
ciento (50%) del capital primario cada uno. Las prdidas acumuladas y las del
ejercicio corriente, y las reservas especficas para activos determinados de dudosa
recuperacin, se deducirn, en primer trmino, del capital complementario y, en
caso de resultar insuficiente, del capital primario.
Artculo 16. Patrimonio computable para almacenes generales de depsito,
casas de cambio y empresas especializadas en servicios financieros. El
patrimonio computable para los almacenes generales de depsito, casas de
cambio, empresas especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de
crdito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje y otras
empresas especializadas en servicios financieros que la Junta Monetaria califique,
ser el equivalente al capital contable menos las deducciones indicadas en los
incisos a) y b) del artculo anterior.
284

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

Artculo 17. Patrimonio computable para casas de bolsa. El monto de


patrimonio computable para las casas de bolsa ser el que establezcan las
regulaciones que rijan a dichas entidades.
Artculo 18. Posicin patrimonial. La posicin patrimonial de las entidades a que
se refiere el presente reglamento ser la diferencia entre el patrimonio computable y
el patrimonio requerido, debiendo mantenerse un patrimonio computable no menor
a la suma del patrimonio requerido.
Artculo 19. Deficiencia patrimonial. Cuando el patrimonio computable sea menor
al patrimonio requerido existir deficiencia patrimonial, la que deber ser subsanada
por la empresa deficitaria o, en su defecto, por la empresa responsable o la
empresa controladora, segn corresponda.
CAPTULO V
INFORMES
Artculo 20. Informes. Cada una de las empresas a que se refiere el presente
reglamento deber enviar a la Superintendencia de Bancos un informe sobre su
posicin patrimonial, de conformidad con el formato, plazos y medios que sta
establezca.
CAPTULO VI
DISPOSICIONES TRANSITORIA Y FINAL
Artculo 21. Transitorio. Los gastos o cargos diferidos por amortizar registrados
contablemente antes de la vigencia del presente reglamento, se incluirn en el
patrimonio requerido de acuerdo a lo dispuesto en el inciso b) del artculo 3 de este
reglamento, aplicando la gradualidad siguiente:
a) Sesenta por ciento (60%) del uno de enero de 2008 al treinta y uno de
diciembre de 2008;
b) Ochenta por ciento (80%) del uno de enero de 2009 al treinta y uno de
diciembre de 2009; y,
c) Cien por ciento (100%) a partir del uno de enero del 2010.
Artculo 21 bis. Transitorio. La ponderacin de riesgo adicional a que se refiere
el artculo 8 bis de este reglamento, ser aplicable a partir del uno de abril de dos
mil diez.
Durante el perodo comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno de
marzo de dos mil once, la ponderacin de riesgo adicional para crditos y/o
garantas otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el
artculo 8 bis de este reglamento, ser de veinte (20) puntos porcentuales.
Artculo incorporado por Resolucin JM-134-2009
Artculo 22. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas establecidas en la
Ley del Organismo Judicial, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

285

Reglamento sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off
shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero

JM-200-2007

II. Derogar la resolucin JM-54-2004 emitida por la Junta Monetaria el 26 de mayo de


2004.
III. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique esta resolucin en el
diario oficial y en otro peridico, la cual cobrar vigencia el 1 de enero de 2008.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 24 de diciembre de 2007


286

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-201-2007
Inserta en el Punto Dcimo Segundo del Acta 58-2007, correspondiente a la sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 19 de diciembre de 2007.
PUNTO DCIMO SEGUNDO: La Superintendencia de Bancos eleva a
consideracin de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para determinar
la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros.
RESOLUCIN JM-201-2007. Conocido el Oficio No. 4089-2007, del Superintendente
de Bancos en Funciones, del 7 de diciembre de 2007, al que se adjunta el Dictamen
No. 81-2007, mediante el cual se eleva a consideracin de esta Junta el proyecto de
Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 68 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que la empresa controladora o la empresa responsable (el banco) deber
consolidar mensualmente los estados financieros de las empresas que integran el
grupo financiero y hacer que se mantenga permanentemente por lo menos el monto
legal mnimo de patrimonio, tanto en forma consolidada como individual para cada uno
de sus miembros; CONSIDERANDO: Que conforme el artculo 69 de la citada ley, la
deficiencia patrimonial que resulte del proceso de consolidacin de los estados
financieros de las empresas que conforman el grupo financiero deber ser subsanada
por la entidad controladora o la empresa responsable, para lo cual se aplicar la
regularizacin patrimonial contenida en dicha ley; CONSIDERANDO: Que el artculo
28 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que la Superintendencia de
Bancos realizar supervisin consolidada con el objeto de que las entidades que
conforman un grupo financiero, adecuen sus actividades y funcionamiento a las
normas legales, reglamentarias y otras disposiciones que les son aplicables, y los
riesgos que asumen las empresas de dicho grupo, que puedan afectar al banco, sean
evaluados y controlados sobre una base por empresa y global; CONSIDERANDO:
Que de conformidad con las tendencias financieras de los mercados internacionales, y
con lo establecido en estndares internacionales en materia de supervisin, se hace
indispensable emitir la normativa que promueva en los grupos financieros contar con la
solidez patrimonial adecuada acorde con los riesgos que asumen, evitando el doble o
mltiple apalancamiento; CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos
Financieros establece cuales son las empresas que pueden conformar un grupo
financiero y, por ende, los estados financieros de dichas empresas, son los que deben
considerarse en el proceso de consolidacin; CONSIDERANDO: Que el propsito de
consolidar estados financieros es ver al grupo financiero como una unidad econmica,
lo cual implica la obtencin de cuentas consolidadas, o sea netas de ajustes,
reclasificaciones y eliminaciones de las inversiones y operaciones entre las empresas
del grupo, con lo cual se debe determinar el patrimonio computable consolidado que
soportar la suma de los requerimientos patrimoniales individuales de las empresas
del grupo financiero, esto ltimo, tal como se desprende de los artculos 68 y 69 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros; CONSIDERANDO: Que esta Junta mediante
resolucin JM-57-2004 emiti el Reglamento para determinar la Posicin Patrimonial
Consolidada de Grupos Financieros, en la cual se regul, entre otros, la integracin de
los patrimonios computable y requerido consolidados, y el clculo de la posicin o
deficiencia patrimonial consolidada; CONSIDERANDO: Que se estima apropiado
revisar la resolucin JM-57-2004, dentro del marco necesario que coadyuve a la
determinacin de la posicin patrimonial consolidada del grupo financiero
considerando, entre otros elementos, el proceso de consolidacin establecido por la
Superintendencia de Bancos, y que de dicha revisin, adicionalmente, se estableci
que es conveniente especificar en la reglamentacin que, para la determinacin del
287

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

patrimonio computable consolidado e integracin de los capitales primario y


complementario consolidados, se deben deducir las inversiones en acciones en
empresas financieras que no forman parte del grupo financiero, as como la deduccin
o suma de cuentas adicionales resultantes del proceso de consolidacin, como la
plusvala adquirida y el inters minoritario; y, la especificacin de las cuentas
consolidadas que correspondan, considerndose tambin aquellos rubros que las
compaas de seguros, en lo individual y de acuerdo a su legislacin especfica, toman
en cuenta para la determinacin de su patrimonio tcnico, tal es el caso de la
subvaluacin (subestimacin) o sobrevaluacin (sobreestimacin), de activos y
pasivos, as como los gastos de constitucin y organizacin; CONSIDERANDO: Que
el proyecto de reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos se adecua al
propsito de la mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, razn por la cual se
estima conveniente su emisin;
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26 incisos l) y m) de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 28, 68, 69 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como
tomando en cuenta el Oficio No. 4089-2007 y el Dictamen No. 81-2007, ambos de la
Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de
grupos financieros, en los trminos siguientes:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. mbito material. Este reglamento regula la determinacin de la posicin
patrimonial consolidada de los grupos financieros, en aplicacin de lo dispuesto en
el artculo 68 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artculo 2. Responsabilidad. La aplicacin de las normas previstas en este
reglamento es responsabilidad de la empresa controladora o empresa responsable.
CAPTULO II
CLCULO DE LA POSICIN PATRIMONIAL
CONSOLIDADA DEL GRUPO FINANCIERO
Artculo 3. Determinacin del patrimonio computable consolidado. El
patrimonio computable consolidado del grupo financiero ser la suma de los rubros
que integran el capital primario, el capital complementario, y el inters minoritario
resultante del proceso de consolidacin, as como la subvaluacin o subestimacin
de activos y de la sobrevaluacin o sobreestimacin de pasivos, que las compaas
de seguros, en lo individual, consideraron en la determinacin de su patrimonio
tcnico conforme a la normativa que les aplica, deduciendo de la misma lo siguiente:
a)

Inversiones en acciones que los bancos y sociedades financieras tengan en


bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compaas
aseguradoras, compaas afianzadoras, almacenes generales de depsito y
empresas especializadas en servicios financieros, que no pertenecen al grupo
financiero, y el capital asignado a las sucursales en el exterior, as como las
inversiones en acciones que las entidades fuera de plaza o entidades off shore
tengan en dichas entidades financieras y en entidades fuera de plaza o
288

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

entidades off shore, cuando el monto sea igual o superior al veinte por ciento
(20%) del capital pagado de la entidad donde se efectu la inversin.
La deduccin de las inversiones indicadas es adicional a la eliminacin de
inversiones entre empresas del grupo financiero realizada en el proceso de
consolidacin;
b)

Suma de los excesos de capital complementario individual de bancos,


sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras
que determine la Junta Monetaria, respecto al capital primario individual de
dichas entidades conforme a la normativa de adecuacin de capital que les
aplica;

c)

Suma de los gastos de constitucin y organizacin, la sobrevaluacin o


sobreestimacin de activos y la subvaluacin o subestimacin de pasivos, que
las compaas de seguros, en lo individual, consideraron en la determinacin
de su patrimonio tcnico conforme a la normativa que les aplica; y,

d)

Plusvala adquirida resultante del proceso de consolidacin.

Sobre la base de saldos consolidados, el capital primario consolidado se integra por:


capital pagado, otras aportaciones permanentes, aportes para acciones, reserva
legal y reservas de naturaleza permanente provenientes de utilidades retenidas, y
aportaciones del Estado.
Tomando la misma base, el capital complementario consolidado se integra por:
ganancias del ejercicio, ganancias de ejercicios anteriores, supervit por revaluacin
de activos, otras reservas de capital, instrumentos de deuda convertible en acciones
y deuda subordinada contratada a plazo mayor de cinco aos.
Como parte del patrimonio computable consolidado, la deuda subordinada y el
supervit por revaluacin de activos, no podrn exceder de la suma de los montos
aceptables para cada entidad.
Los saldos consolidados de las prdidas acumuladas y las del ejercicio corriente, las
reservas especficas para activos determinados de dudosa recuperacin cuando
stas hayan sido registradas en cuentas de capital y otras cuentas del capital
contable con saldos deudores, se deducirn, en primer trmino, del capital
complementario consolidado y, en caso de resultar insuficiente, del capital primario
consolidado.
Artculo 4. Patrimonio requerido consolidado. El patrimonio requerido
consolidado del grupo financiero ser la suma de los patrimonios requeridos
individuales de las empresas que conforman el grupo financiero, calculados
conforme a la normativa aplicable a cada una de stas.
Artculo 5. Posicin patrimonial consolidada. La posicin patrimonial consolidada
ser la diferencia entre el patrimonio computable consolidado y el patrimonio
requerido consolidado, debiendo mantenerse un patrimonio computable consolidado
no menor a la suma del patrimonio requerido consolidado.
Artculo 6. Deficiencia patrimonial consolidada. Existir deficiencia patrimonial
consolidada cuando el patrimonio computable consolidado sea menor al patrimonio
requerido consolidado. En este caso, se aplicar lo dispuesto en el artculo 72 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros.

289

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

Artculo 7. Informacin de la posicin patrimonial consolidada. La empresa


controladora o la empresa responsable deber presentar a la Superintendencia de
Bancos, el estado de posicin patrimonial del grupo financiero, en el plazo y medios
que sta indique conforme a los formatos siguientes:

GRUPO FINANCIERO: _______________________


DETALLE DE CAPITAL PRIMARIO Y COMPLEMENTARIO CONSOLIDADO
AL _____ DE _____ DE _____
(CIFRAS EN QUETZALES)

CONCEPTOS
I.

SUBTOTALES

TOTALES

CAPITAL PRIMARIO CONSOLIDADO

II.

0.00

CAPITAL PAGADO

0.00

APORTACIONES PERMANENTES

0.00

APORTES PARA ACCIONES

0.00

RESERVA LEGAL

0.00

RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

0.00

CAPITAL COMPLEMENTARIO CONSOLIDADO

0.00

RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS

0.00

RESERVA PARA EVENTUALIDADES

0.00

RESERVA PARA REINVERSIN DE UTILIDADES BENEFICIO FISCAL

0.00

OTRAS RESERVAS

0.00

RESERVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

0.00

REVALUACIN DE ACTIVOS

0.00

OBLIGACIONES SUBORDINADAS (1)


OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES

0.00

GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUSIN ( +/- )

0.00

VALUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACIN DUDOSA ( - )

0.00

PROVISIN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS ( - )

0.00

AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ( +/- )

0.00

0.00

GANANCIAS O PRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE


LAS INVERSIONES ( +/- )

0.00

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES ( +/- )

0.00

RESULTADOS DEL EJERCICIO ( +/- )

0.00

AJUSTES POR CONVERSIN ( +/- )

0.00

MENOS: EXCESOS RESPECTO DEL CAPITAL PRIMARIO (2)


- REVALUACIN DE ACTIVOS

0.00

- OBLIGACIONES SUBORDINADAS
III.

0.00

0.00

0.00

TOTAL DE CAPITAL ADMISIBLE PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO COMPUTABLE CONSOLIDADO

0.00

(1)

La deuda subordinada consolidada contratada a plazo mayor de cinco aos se integrar por los saldos consolidados registrados en el capital contable y en el
pasivo, segn corresponda, y de acuerdo a lo que individualmente consideraron las empresas integrantes del grupo financiero.

(2)

Como parte del patrimonio computable consolidado, la deuda subordinada y el supervit por revaluacin de activos, no podrn exceder de la suma de los montos
aceptables para cada entidad.

290

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

GRUPO FINANCIERO: _________________


ESTADO DE POSICIN PATRIMONIAL CONSOLIDADA
AL _____ DE _____ DE _____
(CIFRAS EN QUETZALES)

CONCEPTOS
I.

SUBTOTALES

TOTALES

PATRIMONIO COMPUTABLE CONSOLIDADO

0.00

TOTAL DE CAPITAL ADMISIBLE PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO


COMPUTABLE CONSOLIDADO

0.00

MS:
INTERS MINORITARIO
SUBVALUACIN O SUBESTIMACIN DE ACTIVOS (1)
SOBREVALUACIN O SOBREESTIMACIN DE PASIVOS

(1)

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

MENOS:
EXCESO DE CAPITAL COMPLEMENTARIO RESPECTO AL CAPITAL
PRIMARIO (2)
PLUSVALA ADQUIRIDA
SOBREVALUACIN O SOBREESTIMACIN DE ACTIVOS (1)
SUBVALUACIN O SUBESTIMACIN DE PASIVOS (1)
GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN (1)
SUBTOTAL
MENOS:

0.00

(3)

CAPITAL ASIGNADO A LAS SUCURSALES EN EL EXTERIOR

0.00

INVERSIN EN ACCIONES DE:

II.

- BANCOS NACIONALES Y EXTRANJEROS

0.00

- SOCIEDADES FINANCIERAS

0.00

- COMPAAS ASEGURADORAS

0.00

- COMPAAS AFIANZADORAS

0.00

- ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

0.00

- EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS

0.00

- ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE

0.00

PATRIMONIO REQUERIDO CONSOLIDADO

(4)

0.00

BANCOS (Detalle)

0.00

SOCIEDADES FINANCIERAS (Detalle)

0.00

ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE (Detalle)


COMPAAS ASEGURADORAS (Detalle)

0.00

(5)

0.00
0.00

COMPAAS AFIANZADORAS (Detalle) (6)


ALMACENES GENERALES DE DEPSITO (Detalle)

0.00

CASAS DE CAMBIO (Detalle)

0.00

0.00

EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN EMISIN Y/O ADMINISTRACIN DE

III.

TARJETAS DE CRDITO (Detalle)

0.00

EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Detalle)

0.00

EMPRESAS DE FACTORAJE (Detalle)

0.00

CASAS DE BOLSA (Detalle)

0.00

OTRAS CALIFICADAS POR LA JUNTA MONETARIA (Detalle)

0.00

POSICIN (DEFICIENCIA) PATRIMONIAL CONSOLIDADA

0.00

(1)

Constituye la suma que las empresas de seguros en lo individual consideraron en la determinacin del patrimonio tcnico conforme a la normativa que les aplica.

(2)

Constituye la suma de los excesos de capital complementario individual de bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que
determine la Junta Monetaria, respecto al capital primario individual de dichas entidades conforme a la normativa de adecuacin de capital que les aplica.

(3)

Deduccin de las inversiones en acciones que los bancos y sociedades financieras tengan en bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compaas
aseguradoras, compaas afianzadoras, almacenes generales de depsito y empresas especializadas en servicios financieros, que no pertenecen al grupo financiero, y
el capital asignado a las sucursales en el exterior, as como, las inversiones en acciones que las entidades fuera de plaza o entidades off shore tengan en dichas
entidades financieras y en entidades fuera de plaza o entidades off shore, cuando el monto sea igual o superior al veinte por ciento (20%) del capital pagado de la
entidad donde se efectu la inversin.

(4)

Constituye la suma de los patrimonios requeridos individuales de las empresas que conforman el grupo financiero calculados conforme la normativa aplicable a cada
una de stas.

(5)

Constituye el margen de solvencia.

(6)

Constituye la responsabilidad asumida neta dividida entre cincuenta.

291

Reglamento para determinar la posicin patrimonial consolidada de grupos financieros

JM-201-2007

CAPTULO III
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 8. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas establecidas en la
Ley del Organismo Judicial, previo informe de la Superintendencia de Bancos.
Artculo 9. Derogatoria. Se deroga la resolucin nmero JM-57-2004 emitida por la
Junta Monetaria el 2 de junio de 2004.
Artculo 10. Vigencia. Este reglamento deber publicarse en el diario oficial y en
otro peridico y entrar en vigencia el 1 de enero de 2008.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centroamrica el 24 de diciembre de 2007


292

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-117-2009
Inserta en el Punto Quinto del Acta 50-2009, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 2 de diciembre de 2009.
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el Proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo de
Liquidez.
RESOLUCIN JM-117-2009. Conocido el Oficio No. 5403-2009 del Superintendente
de Bancos, del 27 de noviembre de 2009, mediante el cual eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
regula que los bancos y las empresas que integran grupos financieros debern contar
con procesos integrales que incluyan, entre otros, la administracin del riesgo de
liquidez, y que contengan sistemas de informacin y un comit de gestin de riesgos,
todo ello con el propsito de identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir los
riesgos; CONSIDERANDO: Que el artculo 21 de la ley indicada asigna al consejo de
administracin de una entidad bancaria, dentro de sus deberes y atribuciones, ser
responsable de la liquidez, as como velar porque se implementen e instruir para que
se mantengan en adecuado funcionamiento y ejecucin, las polticas, sistemas y
procesos que sean necesarios para una correcta administracin, evaluacin y control
de riesgos; CONSIDERANDO: Que es importante impulsar un marco regulatorio y de
supervisin que promueva el desarrollo del sistema financiero guatemalteco conforme
sanas prcticas de administracin de riesgos y gobierno corporativo;
CONSIDERANDO: Que dentro de los principios bsicos para una supervisin bancaria
eficaz del Comit de Supervisin Bancaria de Basilea, el Principio Bsico 14, sobre
Riesgo de Liquidez, indica que los supervisores deben tener constancia de que los
bancos cuentan con una estrategia para gestionar el riesgo de liquidez que incorpora
el perfil de crdito de la institucin, con polticas y procesos prudenciales para
identificar, cuantificar, vigilar y controlar dicho riesgo y para poder gestionar
diariamente la liquidez. Este principio tambin indica que los supervisores deben exigir
que los bancos cuenten con planes de contingencia para afrontar los problemas de
liquidez;
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26 incisos l) y m), y 64 de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 57, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
RESUELVE:
1.

Emitir, conforme anexo a esta resolucin, el Reglamento para la Administracin


del Riesgo de Liquidez.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,


la cual entrar en vigencia el 1 de abril de 2010.

293

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 11 de diciembre de 2009


294

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-117-2009


REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN DEL
RIESGO DE LIQUIDEZ
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos que, como
mnimo, deben observar los bancos, sociedades financieras y las entidades fuera de
plaza o entidades off shore, para la administracin del riesgo de liquidez.
Artculo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento se establecen las
definiciones siguientes:
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras y las
entidades fuera de plaza o entidades off shore.
Liquidez: es la capacidad que tiene una institucin para fondear incrementos en sus
activos y cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos
financieros fuera del mercado.
Riesgo de liquidez: es la contingencia de que una institucin no tenga capacidad para
fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin
incurrir en costos financieros fuera del mercado.
Administracin del riesgo de liquidez: es el proceso que consiste en identificar,
medir, monitorear, controlar y prevenir el riesgo de liquidez inherente al negocio
bancario.
Prueba de tensin: es la preparacin de escenarios mediante la utilizacin de
supuestos relacionados con la exposicin al riesgo de liquidez de la institucin,
considerando posibles alteraciones en la liquidez fuera del contexto normal de
operaciones de la institucin.
Nivel de tolerancia al riesgo de liquidez: es el nivel mximo de riesgo de liquidez
que la institucin est dispuesta a asumir tomando en cuenta su plan estratgico,
condicin financiera, capacidad de fondeo y su rol en el sistema financiero. Dicho nivel
de tolerancia al riesgo puede estar expresado en relacin a una variable financiera de
la institucin.
CAPTULO II
ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ
Artculo 3. Polticas, procedimientos y sistemas. Las instituciones debern
establecer e implementar polticas, procedimientos y sistemas que les permitan realizar
permanentemente una adecuada administracin del riesgo de liquidez, en
concordancia con el nivel definido de tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza,
complejidad y volumen de las operaciones que realizan, enfocndose en sus
principales lneas de negocio.
Dichas polticas, procedimientos y sistemas debern comprender, tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

El nivel de tolerancia al riesgo de liquidez para la institucin, en trminos


cuantitativos;
295

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

b)

El acceso y diversificacin de fuentes de fondeo para corto, mediano y largo


plazos;

c)

Lmites prudenciales aplicables tanto a los niveles de disponibilidades y de


inversiones de fcil realizacin como a las concentraciones por producto, plazo,
tipo de cliente, actividad econmica y pas;

d)

Lineamientos y supuestos para practicar las pruebas de tensin, a que se refiere


el artculo 8 de este reglamento;

e)

Lineamientos para elaborar, implementar y actualizar el plan de fondeo de


contingencia y de estrategias de mitigacin a que se refiere el artculo 9 de este
reglamento, para enfrentar situaciones de falta de liquidez;

f)

La elaboracin y mantenimiento, en forma mensual, de proyecciones de flujos de


efectivo para un plazo mnimo de un ao;

g)

El anlisis de la composicin y vencimiento o exigibilidad de activos, pasivos,


contingencias y compromisos;

h)

El procedimiento para la realizacin de activos, en el plazo de un mes, sin incurrir


en prdidas significativas;

i)

El monitoreo y anlisis de las tendencias macroeconmicas, financieras,


sectoriales y de mercado, su impacto en la liquidez y en los resultados de la
institucin;

j)

Metodologas para la medicin, monitoreo y control del riesgo de liquidez de la


institucin, que permitan identificar y analizar sus tendencias y comportamientos
estacionales o cclicos, as como implementar las medidas correspondientes; y,

k)

Sistemas de informacin gerencial relacionados con el proceso de administracin


del riesgo de liquidez.

Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin. El Consejo de


Administracin, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de las
responsabilidades que le asignan las disposiciones legales aplicables, deber aprobar
las polticas, procedimientos y sistemas indicados en el artculo anterior, as como
velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en adecuado
funcionamiento y ejecucin. Asimismo, el Consejo conocer y resolver sobre las
propuestas de actualizacin de dichas polticas, procedimientos y sistemas y autorizar
las modificaciones respectivas.
El Consejo deber conocer, al menos, en forma mensual y cuando la situacin lo
amerite, los reportes que le remita el Comit de Gestin de Riesgos sobre la
exposicin al riesgo de liquidez, los cambios sustanciales de tal exposicin, su
evolucin en el tiempo y el cumplimiento de lmites; asimismo, conocer
trimestralmente los resultados de las pruebas de tensin y los reportes sobre el
cumplimiento de aspectos relacionados con las polticas y procedimientos. En caso de
incumplimiento, sin perjuicio de las sanciones legales que el caso amerite, el Consejo
deber adoptar las medidas que regularicen tal incumplimiento. Lo indicado en este
prrafo deber hacerse constar en el acta respectiva.
Artculo 5. Comit de Gestin de Riesgos. El Comit de Gestin de Riesgos, a que
se refiere el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en lo sucesivo el
Comit, estar integrado como mnimo por un miembro del Consejo y por las
autoridades y funcionarios que dicho Consejo designe. El Comit estar a cargo de la
296

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

direccin de la administracin del riesgo de liquidez, entre otros riesgos, para lo cual
deber encargarse de la implementacin, adecuado funcionamiento y ejecucin de las
polticas, procedimientos y sistemas aprobados para dicho propsito y tendr las
funciones siguientes:
a)

Proponer al Consejo, para su aprobacin, las polticas, procedimientos y sistemas


para la administracin del riesgo de liquidez;

b)

Definir la estrategia para la implementacin de las polticas, procedimientos y


sistemas aprobados para la administracin del riesgo de liquidez y su adecuado
cumplimiento;

c)

Revisar al menos anualmente, las polticas, procedimientos y sistemas y proponer


la actualizacin, cuando proceda, atendiendo las condiciones del mercado y la
situacin de la institucin;

d)

Analizar, al menos mensualmente y cuando la situacin lo amerite, los reportes


que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos, a que se refiere el artculo
6 de este reglamento, sobre la exposicin al riesgo de liquidez de la institucin,
los cambios sustanciales de tal exposicin, su evolucin en el tiempo y el
cumplimiento de lmites;

e)

Analizar, al menos mensualmente, la informacin que le remita la Unidad de


Administracin de Riesgos sobre el cumplimiento de aspectos relacionados con
las polticas aprobadas, as como evaluar las causas de los incumplimientos que
hubieren;

f)

Analizar los resultados de las pruebas de tensin que le remita la Unidad de


Administracin de Riesgos;

g)

Adoptar las medidas correctivas respecto de la exposicin al riesgo de liquidez y


su evolucin en el tiempo;

h)

Reportar al Consejo, al menos mensualmente, sobre la exposicin al riesgo de


liquidez de la institucin, los cambios sustanciales de tal exposicin, su evolucin
en el tiempo, las principales medidas correctivas adoptadas y el cumplimiento de
lmites, y al menos trimestralmente sobre los resultados de las pruebas de tensin
y el cumplimiento de cualquier otro aspecto relacionado con las polticas y
procedimientos aprobados;

i)

Aprobar el plan de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigacin y


coordinar su implementacin considerando distintos escenarios;

j)

Coordinar la administracin del riesgo de liquidez con la de otros riesgos


relevantes que asume la institucin; y,

k)

Otras que le asigne el Consejo.

Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta suscrita por todos
los que intervinieron en la sesin.
Artculo 6. Unidad de Administracin de Riesgos. Las instituciones debern contar
con una Unidad de Administracin de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, instituida por
el Consejo quien designar al funcionario responsable de sta. La Unidad apoyar al
Comit en la administracin del riesgo de liquidez, entre otros riesgos, para lo cual
tendr las funciones siguientes:
297

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

a)

Proponer al Comit polticas, procedimientos y sistemas para la administracin del


riesgo de liquidez, incluyendo el plan de fondeo de contingencia y de estrategias
de mitigacin, lmites prudenciales y metodologas para la medicin, monitoreo y
control;

b)

Monitorear diariamente la exposicin al riesgo de liquidez, medir el riesgo de


liquidez aplicando las metodologas aprobadas por el Consejo y verificar el
cumplimiento de los lmites establecidos;

c)

Realizar las pruebas de tensin trimestralmente y cuando la situacin lo amerite, y


reportar al Comit los resultados de dichas pruebas;

d)

Reportar al Comit semanalmente y cuando la situacin lo amerite, sobre la


exposicin al riesgo de liquidez de la institucin, los cambios sustanciales de tal
exposicin, su evolucin en el tiempo y el cumplimiento de lmites;

e)

Verificar e informar al Comit, al menos mensualmente, sobre el cumplimiento de


las polticas aprobadas;

f)

Identificar las causas del incumplimiento de lmites o de otros aspectos


relacionados con las polticas aprobadas y proponer las medidas correctivas al
Comit, debiendo mantener registros histricos sobre tales incumplimientos; y,

g)

Otras que le asigne el Comit.

Artculo 7. Grupos Financieros. En el caso de las instituciones que forman parte de


un grupo financiero, estar permitido que uno o ms integrantes del Comit de una
institucin pertenezcan a los Comits de Gestin de Riesgos de otras instituciones del
mismo grupo, o bien, que se constituya un solo Comit para algunas o todas las
instituciones a quienes aplica este reglamento.
Lo indicado en el prrafo anterior tambin es aplicable a la Unidad a que se refiere el
artculo 6 de este reglamento.
Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta por cada
institucin, suscrita por los que intervinieron en dichas sesiones.
Artculo 8. Pruebas de tensin. Las instituciones debern elaborar pruebas de
tensin que comprendan, como mnimo, un escenario de tensin moderada y un
escenario de tensin severa, con el propsito de evaluar la sensibilidad de la
exposicin al riesgo de liquidez de la institucin y corroborar que dicha exposicin sea
congruente con el nivel definido de tolerancia al riesgo de liquidez.
El alcance y los supuestos a utilizarse en las pruebas de tensin dependern de la
naturaleza, complejidad, vulnerabilidades y volumen de las operaciones que realizan
las instituciones, as como de su exposicin al riesgo de liquidez. El anlisis deber
considerar diferentes horizontes de tiempo.
Los supuestos a que se refiere el prrafo anterior considerarn aspectos de la liquidez
interna de la institucin, as como aspectos de la situacin de la liquidez del mercado,
tales como:
a)

La reduccin extraordinaria en el valor de los activos lquidos que, para estos


efectos, comprenden los depsitos en bancos del pas y del exterior, as como las
inversiones en ttulos-valores, excluyendo inversiones permanentes, siempre que
no presenten gravmenes, pignoraciones o limitaciones que afecten su liquidez;
298

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

b)

La reduccin significativa de depsitos, obligaciones financieras y/o lneas de


crdito;

c)

Potenciales desembolsos por contingencias y compromisos;

d)

El impacto del deterioro de los principales indicadores financieros de la institucin;

e)

Las estimaciones de la evolucin del balance;

f)

Las tendencias de las fuentes de fondeo, tales como lneas de crdito,


operaciones interbancarias, depsitos, obligaciones financieras u otras fuentes;

g)

La disponibilidad de lneas de crdito ordinarias y contingentes contratadas a


favor de la institucin;

h)

La capacidad para transferir liquidez entre entidades, sectores y pases tomando


en cuenta restricciones legales, reglamentarias y operacionales;

i)

El acceso a las facilidades de liquidez del banco central;

j)

El impacto de la reduccin de la capacidad de pago de los deudores debido a


eventos extraordinarios; y,

k)

El comportamiento de las condiciones macroeconmicas.

La Superintendencia de Bancos, cuando lo estime conveniente, podr requerir a la


institucin de que se trate ajustar los supuestos empleados o utilizar otros que puedan
fortalecer el rigor de las pruebas de tensin.
Si del resultado de una prueba de tensin se evidencia que la institucin excede del
nivel definido de tolerancia al riesgo de liquidez, sta deber ajustar sus polticas y
procedimientos y el plan de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigacin,
considerando, entre estos ajustes, la restriccin en la atencin de compromisos
conforme a las condiciones pactadas, a efecto de mitigar el riesgo potencial.
Artculo 9. Plan de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigacin. Las
instituciones debern contar con un plan de fondeo de contingencia y de estrategias de
mitigacin detallado para hacer frente a situaciones extraordinarias de falta de liquidez,
que incluya los mecanismos para obtener los recursos necesarios en forma oportuna y
a un costo razonable de manera que se garantice el giro normal de la institucin, as
como la restriccin en la atencin de compromisos conforme a las condiciones
pactadas. Dicho plan deber tener caractersticas tales como que sea viable,
fundamentado, oportuno y razonable.
El plan deber contemplar, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Las situaciones que activan su aplicacin;

b)

Las estrategias y procedimientos para enfrentar situaciones extraordinarias de


falta de liquidez;

c)

Los funcionarios responsables de su aplicacin, as como sus funciones y


atribuciones, especificando claramente el proceso de toma de decisiones;

d)

El anlisis de las posibles fuentes de fondeo a que puede acceder la institucin, la


estabilidad de las mismas y sus costos;
299

Reglamento para la Administracin del Riesgo de Liquidez

JM-117-2009

e)

El procedimiento para la identificacin de los pagos crticos que debe efectuar la


institucin y la elaboracin de un programa de pagos con base en prioridades; y,

f)

La estrategia de comunicacin dirigida a los usuarios, corresponsales, medios de


comunicacin y otros grupos de inters, cuando ocurran eventos desfavorables,
como la diseminacin de informacin perjudicial, que puedan afectar la liquidez de
la institucin.

El plan debe ser revisado y actualizado, al menos anualmente y cuando la situacin lo


amerite, para asegurar su efectividad y viabilidad operacional. Las modificaciones al
plan debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los ocho
(8) das hbiles siguientes a su aprobacin.
Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento debern
remitir una copia del plan a que se refiere este artculo a la Superintendencia de
Bancos antes del inicio de sus operaciones.
Artculo 10. Manual de administracin del riesgo de liquidez. Las polticas,
procedimientos y sistemas, a que se refiere el artculo 3 de este reglamento, para la
administracin del riesgo de liquidez debern constar por escrito en un manual de
administracin del riesgo de liquidez que ser aprobado por el Consejo, a propuesta
del Comit.
El Consejo conocer y resolver sobre las propuestas de actualizacin del manual de
administracin del riesgo de liquidez y autorizar las modificaciones al mismo, las que
debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10)
das hbiles siguientes a su aprobacin.
Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento debern
remitir una copia del manual a que se refiere este artculo a la Superintendencia de
Bancos antes del inicio de sus operaciones.
Artculo 11. Informacin relacionada con el riesgo de liquidez. Las instituciones
debern enviar a la Superintendencia de Bancos informacin relacionada con el riesgo
de liquidez conforme a las instrucciones generales que por medio de oficio circular el
rgano supervisor les indique.
CAPTULO III
DISPOSICIONES TRANSITORIA Y FINAL
Artculo 12. Plazo para la presentacin del plan de fondeo de contingencia y de
estrategias de mitigacin y el manual de administracin del riesgo de liquidez.
Las instituciones debern presentar a la Superintendencia de Bancos el plan de fondeo
de contingencia y de estrategias de mitigacin y el manual de administracin del riesgo
de liquidez a que se refieren los artculos 9 y 10 de este reglamento, respectivamente,
dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha en que cobre vigencia este
reglamento.
Artculo 13. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

300

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-134-2009
Inserta en el Punto Octavo del Acta 52-2009, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 16 de diciembre de 2009.
PUNTO OCTAVO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo
Cambiario Crediticio; la propuesta de adicionar los artculos 7 bis y 15 bis al
Reglamento para la determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido
para exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras,
emitido en resolucin JM-46-2004 y sus modificaciones contenidas en la
resolucin JM-62-2006, JM-124-2006 y JM-41-2008; y la propuesta de adicionar
los artculos 8 bis y 21 bis al Reglamento sobre adecuacin de capital para
entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas
especializadas en servicios financieros, almacenes generales de depsito y
casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero, emitido en
resolucin JM-200-2007.
RESOLUCIN JM-134-2009. Conocido el Oficio No. 5669-2009 del Superintendente
de Bancos, del 11 de diciembre de 2009, mediante el cual eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario
Crediticio; la propuesta de adicionar los artculos 7 bis y 15 bis al Reglamento para la
determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para exposicin a los
riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras, emitido en resolucin JM-462004 y sus modificaciones contenidas en resoluciones JM-62-2006, JM-124-2006 y
JM-41-2008; y la propuesta de adicionar los artculos 8 bis y 21 bis al Reglamento
sobre adecuacin de capital para entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas
de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes generales de
depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero, emitido en
Resolucin JM-200-2007.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que los bancos y las empresas que integran grupos financieros debern
contar con procesos integrales que incluyan, segn el caso, la administracin de
riesgos de crdito, de mercado, de tasas de inters, de liquidez, cambiario, de
transferencia, operacional y otros a que estn expuestos, que contengan sistemas de
informacin y un comit de gestin de riesgos, todo ello con el propsito de identificar,
medir, monitorear, controlar y prevenir los riesgos; CONSIDERANDO: Que el artculo
64 de la referida ley prev que los bancos y las sociedades financieras debern
mantener permanentemente un monto mnimo de patrimonio en relacin con su
exposicin a los riesgos de crdito, de mercado y otros riesgos, de acuerdo con las
regulaciones de carcter general que para el efecto emita esta Junta, con el voto
favorable de las tres cuartas partes del total de sus miembros, previo informe de la
Superintendencia de Bancos, y que corresponde a esta Junta fijar las ponderaciones
respectivas, a solicitud de dicho rgano supervisor, las cuales sern determinadas por
regulacin de carcter general con base a las mejores prcticas internacionales; y que,
en todo caso, cualquier modificacin a los montos mnimos requeridos y a las
ponderaciones del riesgo se aplicar en forma gradual y ser notificada con prudente
anticipacin; CONSIDERANDO: Que el artculo 68 de la citada ley establece que,
cuando alguna de las empresas integrantes del grupo financiero carezca de
regulaciones sobre capital mnimo de riesgo, se aplicar a dicha empresa las
disposiciones sobre adecuacin de capital que, para estos casos, emita esta Junta;
CONSIDERANDO: Que el artculo 113 de la referida ley establece que uno de los
requisitos para autorizar el funcionamiento en Guatemala de entidades fuera de plaza
301

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

o entidades off shore es que tales entidades acrediten que las autoridades
supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen estndares prudenciales
internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos
entre otros, a requerimientos mnimos patrimoniales y, de no ser as, se sujetarn a las
normas prudenciales que fije esta Junta, a propuesta de la Superintendencia de
Bancos, para estas entidades, y que podrn ser las mismas o el equivalente, en su
caso, de las aplicadas a los bancos domiciliados en Guatemala; CONSIDERANDO:
Que los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o entidades
off shore y las empresas integrantes de un grupo financiero que otorguen
financiamiento en moneda extranjera estn expuestos al riesgo cambiario crediticio,
toda vez que si ocurriera una variacin adversa o depreciacin del tipo de cambio
nominal, los deudores que no generan divisas podran enfrentar dificultades para
atender el servicio o pago de sus obligaciones, por lo que es necesario que dichas
entidades implementen polticas y procedimientos tendentes a la adecuada
administracin del riesgo asumido, con el propsito que lo identifiquen, midan,
monitoreen, controlen y prevengan; CONSIDERANDO: Que de conformidad con las
normas internacionales de contabilidad, as como con los estndares internacionales
en materia de supervisin bancaria, se requiere que las prdidas potenciales
originadas por una inesperada depreciacin de la moneda deben ser cubiertas a travs
de requerimientos de capital adicional sobre aquellos activos y contingencias que sean
ms sensibles a movimientos adversos en el tipo de cambio nominal;
CONSIDERANDO: Que los activos crediticios en moneda extranjera otorgados a
deudores no generadores de divisas presentan mayor riesgo que el resto de la cartera,
estando consecuentemente expuestos al riesgo cambiario crediticio, razn por la cual
es prudente regular dicho riesgo y ajustar las ponderaciones de riesgo en forma tal que
reflejen el riesgo asumido,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26 incisos l) y m) de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 64, 68, 113 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, y con el voto
favorable de la totalidad de sus miembros,
RESUELVE:
I.

Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio.

II.

Adicionar los artculos 7 bis y 15 bis al Reglamento para la determinacin del


monto mnimo del patrimonio requerido para exposicin a los riesgos, aplicable a
Bancos y Sociedades Financieras, de la manera siguiente:
Artculo 7 bis. No generadores de divisas. Los crditos y/o garantas
otorgadas a deudores no generadores de divisas se ponderarn con cuarenta (40)
puntos porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda segn su
clasificacin en las categoras establecidas en los artculos del 3 al 7 de este
reglamento, con excepcin de los financiamientos para adquisicin de vivienda
con garanta hipotecaria, los destinados a la generacin y distribucin de energa
elctrica y las contingencias por cartas de crdito no negociadas.
Artculo 15 bis. Transitorio. La ponderacin de riesgo adicional a que se
refiere el artculo 7 bis de este reglamento, ser aplicable a partir del uno de abril
de dos mil diez.
Durante el perodo comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno
de marzo de dos mil once, la ponderacin de riesgo adicional para crditos y/o
302

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

garantas otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el


artculo 7 bis de este reglamento, ser de veinte (20) puntos porcentuales.
III.

Adicionar los artculos 8 bis y 21 bis al Reglamento sobre adecuacin de


capital para entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas de bolsa,
empresas especializadas en servicios financieros, almacenes generales de
depsito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo Financiero, de la
manera siguiente:
Artculo 8 bis. No generadores de divisas. Los crditos y/o garantas
otorgadas a deudores no generadores de divisas se ponderarn con cuarenta (40)
puntos porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda segn su
clasificacin en las categoras establecidas en los artculos del 4 al 8 de este
reglamento, con excepcin de los financiamientos para adquisicin de vivienda
con garanta hipotecaria, los destinados a la generacin y distribucin de energa
elctrica y las contingencias por cartas de crdito no negociadas.
Artculo 21 bis. Transitorio. La ponderacin de riesgo adicional a que se
refiere el artculo 8 bis de este reglamento, ser aplicable a partir del uno de abril
de dos mil diez.
Durante el perodo comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno
de marzo de dos mil once, la ponderacin de riesgo adicional para crditos y/o
garantas otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el
artculo 8 bis de este reglamento, ser de veinte (20) puntos porcentuales.

IV. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,
la cual entrar en vigencia el da hbil siguiente de su publicacin.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 24 de diciembre de 2009


303

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-134-2009


REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO
CAMBIARIO CREDITICIO
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos que, como
mnimo, deben observar los bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza
o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero, que otorguen
financiamiento, para la administracin del riesgo cambiario crediticio.
Artculo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento se establecen las
definiciones siguientes:
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras, entidades
fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que
otorguen financiamiento.
Riesgo cambiario crediticio: es la contingencia de que una institucin tenga prdidas
como consecuencia del incumplimiento de los deudores en el pago de sus
obligaciones crediticias en moneda extranjera en los trminos acordados, derivado de
la incapacidad de estos para generar flujos de fondos suficientes en moneda
extranjera.
Administracin del riesgo cambiario crediticio: es el proceso que consiste en
identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir el riesgo cambiario crediticio.
Generadores de divisas: son las personas individuales o jurdicas que acrediten tener
una o ms de las condiciones siguientes:
a)

Que generen u obtengan ingresos en dlares de los Estados Unidos de Amrica o


en euros, suficientes para atender el pago oportuno de las obligaciones.

b)

Que cuenten con cartas de crdito stand-by o garantas suficientes, en dlares de


los Estados Unidos de Amrica o en euros, emitidas u otorgadas por entidades
supervisadas por la Superintendencia de Bancos, por entidades bancarias
centroamericanas supervisadas que operen en el pas de origen, o por entidades
bancarias extranjeras que cuenten con una calificacin de riesgo internacional o
en escala global de grado de inversin otorgada por una empresa calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional. Asimismo, aquellos que cuenten con
el aval o garanta de personas que sean generadoras de dlares de los Estados
Unidos de Amrica o de euros.

c)

Que sean sucursales o afiliadas de entidades extranjeras, cuya casa matriz


cuente con calificacin de riesgo internacional o en escala global de grado de
inversin otorgada por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio
internacional y que dicha casa matriz garantice las obligaciones de la sucursal o
afiliada en dlares de los Estados Unidos de Amrica o en euros.

d)

Que cuenten con garanta de obligaciones financieras o certificados de depsito a


plazo, en moneda nacional, emitidos o constituidos por la institucin que registre
el activo crediticio, siempre y cuando est pactado por escrito que, si en caso el
deudor sea demandado o incurra en incumplimiento de los pagos establecidos, se
podr hacer efectiva la garanta sin ms trmite y que dicha garanta represente
como mnimo el 125% del saldo del activo crediticio en moneda extranjera.
304

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

No generadores de divisas: son las personas individuales o jurdicas que no


acrediten tener las condiciones de los generadores de divisas.
CAPTULO II
ADMINISTRACIN DEL RIESGO CAMBIARIO CREDITICIO
Artculo 3. Polticas, procedimientos y sistemas. Las instituciones, en adicin a lo
establecido en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito, debern
establecer e implementar las polticas, procedimientos y sistemas para la
administracin del riesgo cambiario crediticio en concordancia con el nivel definido de
tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las
operaciones que realizan.
Dichas polticas, procedimientos y sistemas debern comprender, como mnimo, los
aspectos siguientes:
a)

El nivel de tolerancia al riesgo cambiario crediticio para la institucin, en trminos


cuantitativos;

b)

Los lmites prudenciales especficos de exposicin al riesgo cambiario crediticio


segn la actividad econmica, tipo de deudor, pas, entre otros criterios;

c)

Las condiciones especficas para otorgar crditos en moneda extranjera;

d)

Evaluacin de los no generadores de divisas, considerando el impacto de una


depreciacin del quetzal respecto de la moneda del crdito en su capacidad de
pago y en las garantas del crdito;

e)

La informacin y documentacin que la institucin deber requerir para identificar


solicitantes o deudores generadores de divisas y en este ltimo caso si se
mantiene tal condicin;

f)

Pruebas de tensin asumiendo escenarios de depreciacin del quetzal respecto


de la moneda del crdito para evaluar su impacto sobre la cartera de deudores no
generadores de divisas y el correspondiente impacto en la institucin. Las
pruebas de tensin debern, por lo menos, asumir dos escenarios de
depreciacin real, uno con 10% y otro con 20%;

g)

El monitoreo y anlisis de las tendencias macroeconmicas, cambiarias,


financieras, sectoriales y de mercado, su impacto en la situacin de los deudores
de activos crediticios en moneda extranjera; y,

h)

Sistemas de informacin gerencial relacionados con el proceso de administracin


del riesgo cambiario crediticio.

Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin. El Consejo de


Administracin, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de las
responsabilidades que le asignan las disposiciones legales aplicables, deber aprobar
las polticas, procedimientos y sistemas a que se refiere el artculo anterior, as como
velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en adecuado
funcionamiento y ejecucin.
El Consejo deber conocer, al menos en forma mensual, los reportes que le remita el
Comit de Gestin de Riesgos sobre la exposicin al riesgo cambiario crediticio, su
evolucin en el tiempo y el cumplimiento de lmites, polticas y procedimientos. En
caso de incumplimiento de las disposiciones del Consejo en esta materia, el mismo
305

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

deber adoptar las medidas que correspondan, sin perjuicio de las sanciones legales
que el caso amerite. Lo indicado en este prrafo deber hacerse constar en el acta
respectiva. Adems, anualmente deber revisar las polticas, procedimientos y
sistemas con base a las propuestas recibidas del Comit de Gestin de Riesgos.
Artculo 5. Comit de Gestin de Riesgos. El Comit de Gestin de Riesgos o quien
haga sus veces de acuerdo a su estructura de gobierno corporativo, en lo sucesivo el
Comit, estar integrado como mnimo por un miembro del Consejo y por las
autoridades y funcionarios que dicho consejo designe. El Comit estar a cargo de la
direccin de la administracin del riesgo cambiario crediticio, entre otros riesgos, para
lo cual deber encargarse de la implementacin, adecuado funcionamiento y ejecucin
de las polticas, procedimientos y sistemas aprobados para dicho propsito y tendr las
funciones siguientes:
a)

Proponer al Consejo, para su aprobacin, las polticas, procedimientos y sistemas


para la administracin del riesgo cambiario crediticio;

b)

Definir la estrategia para la implementacin de las polticas, procedimientos y


sistemas aprobados para la administracin del riesgo cambiario crediticio y su
adecuado cumplimiento;

c)

Analizar, al menos anualmente, las polticas, procedimientos y sistemas y


proponer al Consejo la actualizacin, cuando proceda, atendiendo las condiciones
del mercado y la situacin de la institucin;

d)

Analizar mensualmente y cuando la situacin lo amerite, los reportes que le remita


la Unidad de Administracin de Riesgos, a que se refiere el artculo 6 de este
reglamento, sobre la exposicin al riesgo cambiario crediticio, su evolucin en el
tiempo y el cumplimiento de lmites;

e)

Analizar, al menos mensualmente, la informacin que le remita la Unidad de


Administracin de Riesgos sobre el cumplimiento de aspectos relacionados con
las polticas y procedimientos aprobados, as como evaluar las causas de los
incumplimientos que hubieren;

f)

Adoptar las medidas correctivas respecto de la exposicin al riesgo cambiario


crediticio y darle el seguimiento correspondiente;

g)

Reportar mensualmente al Consejo sobre la exposicin al riesgo cambiario


crediticio de la institucin, su evolucin en el tiempo, las principales medidas
correctivas adoptadas y el cumplimiento de lmites y cualquier otro aspecto
relacionado con las polticas y procedimientos aprobados;

h)

Coordinar la administracin del riesgo cambiario crediticio con la de otros riesgos


relevantes que asume la institucin; e,

i)

Otras que le asigne el Consejo.

Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta suscrita por todos
los que intervinieron en la sesin.
Artculo 6. Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad de Administracin de
Riesgos apoyar al Comit en la administracin del riesgo cambiario crediticio, para lo
cual tendr las funciones siguientes:
a)

Proponer al Comit polticas, procedimientos y sistemas para la administracin del


riesgo cambiario crediticio, incluyendo lmites prudenciales;
306

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

b)

Monitorear mensualmente la exposicin al riesgo cambiario crediticio, su


evolucin en el tiempo y verificar el cumplimiento de los lmites establecidos; as
como reportar estos aspectos al Comit con la misma periodicidad y cuando la
situacin lo amerite;

c)

Revisar, al menos anualmente, las polticas, procedimientos y sistemas y


proponer al Comit la actualizacin, cuando proceda, atendiendo las condiciones
del mercado y la situacin de la institucin;

d)

Verificar e informar al Comit mensualmente sobre el cumplimiento de las


polticas y procedimientos aprobados;

e)

Identificar las causas del incumplimiento de lmites o de otros aspectos


relacionados con las polticas y procedimientos aprobados y proponer las medidas
correctivas al Comit, debiendo mantener registros histricos sobre tales
incumplimientos; y,

f)

Otras que le asigne el Comit.

Artculo 7. Incorporacin al Manual de Crdito. Las polticas, procedimientos y


sistemas para la administracin del riesgo cambiario crediticio debern constar por
escrito y formar parte del manual de crdito a que se refiere el Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Crdito.
El Consejo conocer y resolver sobre las propuestas de actualizacin de las polticas,
procedimientos y sistemas para la administracin del riesgo cambiario crediticio, las
que debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez
(10) das siguientes a su aprobacin.
Artculo 8. Reportes. En adicin a los aspectos establecidos en el Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Crdito relacionados con la evaluacin de solicitantes o
deudores, la institucin deber elaborar por cada solicitante o deudor, previo a la
concesin del activo crediticio en moneda extranjera, un reporte que contenga los
resultados de la evaluacin de los aspectos a que se refiere el presente reglamento,
que le permita determinar si el solicitante o deudor es o no generador de divisas.
Asimismo, deber elaborarse un reporte de seguimiento para efecto de lo establecido
en el artculo 9 de este reglamento.
Los reportes a que se refiere el prrafo anterior debern estar documentados y
firmados por quien los elabore y por el funcionario que los apruebe, debiendo formar
parte del expediente respectivo.
Artculo 9. Seguimiento de deudores generadores de divisas. Las instituciones
debern dar seguimiento a los deudores generadores de divisas, para lo cual, al
menos trimestralmente, en las fechas de valuacin de activos crediticios establecidas
en el artculo 24 del Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito, debern
cerciorarse que el deudor mantiene tal condicin. Si ste no mantuviere dicha
condicin se considerar deudor no generador de divisas y, por consiguiente, quedar
sujeto al requerimiento patrimonial respectivo.
Artculo 10. Patrimonio requerido adicional. Los activos crediticios en moneda
extranjera otorgados a deudores no generadores de divisas estarn sujetos a un
requerimiento de capital adicional al de los deudores generadores de divisas conforme
lo establezca la Junta Monetaria en los reglamentos correspondientes, sin perjuicio de
las reservas o provisiones que pudieran determinarse de conformidad con el
Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito.
307

Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-134-2009

CAPTULO III
DISPOSICIONES TRANSITORIA Y FINAL
Artculo 11. Plazo para la presentacin de la adicin al manual de crdito. Las
instituciones debern presentar a la Superintendencia de Bancos la adicin al manual
de crdito a que se refiere el artculo 7 de este reglamento, a ms tardar el treinta y
uno de marzo de dos mil diez.
Artculo 12. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

308

Disposiciones relativas a los Depsitos de Ahorro Programado

JM-14-2010

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-14-2010
Inserta en el Punto Noveno del Acta 3-2010, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 20 de enero de 2010.
PUNTO NOVENO: La Asociacin Bancaria de Guatemala solicita a la Junta
Monetaria que las inversiones financieras del pblico realizadas en las
sociedades financieras privadas, con caractersticas de fondos para retiro,
puedan ser trasladadas a los bancos del sistema en la forma de depsitos con
similares caractersticas, respetando el plazo originalmente pactado y con
anuencia de los inversionistas, bajo un mecanismo excepcional y temporal que
facilite dicho traslado.
RESOLUCIN JM-14-2010. Conocido el oficio nmero 179-2010, del 15 de enero de
2010, presentado por el Superintendente de Bancos, al que se adjunta el dictamen
nmero 3-2010, por medio del cual se emite opinin favorable a la solicitud presentada
por la Asociacin Bancaria de Guatemala para que las inversiones financieras del
pblico realizadas en las sociedades financieras privadas, con caractersticas de
fondos para retiro, puedan ser trasladadas a los bancos del sistema como depsitos
con similares caractersticas, con anuencia de los inversionistas, aplicando un
mecanismo excepcional y temporal que facilite dicho traslado.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con lo que establecen los artculos 133 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala y 26 de la Ley Orgnica del Banco
de Guatemala, a esta Junta le compete, entre otras funciones, la de velar por la
liquidez y solvencia del sistema bancario nacional asegurando la estabilidad y el
fortalecimiento del ahorro nacional; CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto
en las normas citadas, esta Junta tiene a su cargo la determinacin de la poltica
monetaria, cambiaria y crediticia del pas, la cual debe estar orientada a mantener la
estabilidad macroeconmica que permita a los agentes econmicos, en condiciones de
mercado, tomar las mejores decisiones de consumo, ahorro e inversin;
CONSIDERANDO: Que segn lo establecido en el inciso k) del artculo 119 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, es obligacin fundamental del
Estado, entre otras, proteger la formacin de capital, el ahorro y la inversin;
CONSIDERANDO: Que es atendible la solicitud planteada por la Asociacin Bancaria
de Guatemala, en el sentido de que las inversiones financieras del pblico realizadas
en las sociedades financieras privadas, con caractersticas de fondos para retiro, por
su propia naturaleza, puedan ser trasladadas a los bancos del sistema, con la
anuencia de los inversionistas, bajo la figura de depsitos de ahorro programado, para
que queden cubiertas por el Fondo para la Proteccin del Ahorro; CONSIDERANDO:
Que, en consecuencia, tambin es procedente atender la solicitud relativa a establecer
un mecanismo excepcional y temporal con el propsito de facilitar el referido traslado;
CONSIDERANDO: Que, por una parte, la Superintendencia de Bancos, en dictamen
nmero 3-2010 de fecha 15 de enero de 2010, emiti opinin favorable en cuanto a la
solicitud de la Asociacin Bancaria de Guatemala y, por la otra, el Banco de
Guatemala, en memorndum conjunto de los departamentos de Anlisis Bancario y
Financiero y de Estudios Econmicos, del 20 de enero de 2010, recomend atender
favorablemente la solicitud de mrito, por lo que es pertinente emitir la resolucin
correspondiente,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala y 5 y
309

Disposiciones relativas a los Depsitos de Ahorro Programado

JM-14-2010

129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en cuenta el oficio


nmero 179-2010 y el dictamen nmero 3-2010, ambos de la Superintendencia de
Bancos y el memorndum conjunto de los departamentos de Anlisis Bancario y
Financiero y de Estudios Econmicos del Banco de Guatemala del 20 de enero de
2010, y en opinin de la mayora de sus miembros,
RESUELVE:
I.

Atender la solicitud planteada por la Asociacin Bancaria de Guatemala,


disponiendo que a partir de la vigencia de la presente resolucin, los bancos del
sistema que reciban de las sociedades financieras privadas las inversiones
financieras realizadas por el pblico, con caractersticas de fondos para retiro, que
se denominarn depsitos de ahorro programado, sin perjuicio de lo dispuesto en
la resolucin JM-177-2002 podrn incluir, para efectos del clculo del encaje
computable, en moneda nacional y en moneda extranjera, a que estn sujetos
dichos depsitos, las inversiones que tengan en Certificados de Depsito emitidos
por el Banco de Guatemala y/o en Bonos del Tesoro de la Repblica de
Guatemala, durante los perodos, en los porcentajes mximos y utilizando las
cuentas, que se describen a continuacin:
Perodo
Hasta el 30 de junio de 2010

Porcentaje mximo sobre el saldo diario de las


cuentas de depsitos de ahorro programado
14%

Del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010

11%

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011

8%

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

4%

CDIGO

NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL

102102.0101
102103.0101
102102.0102
102103.0102

Inversiones en Ttulos-Valores para la Venta Gobierno Central


Inversiones en Ttulos-Valores para su Vencimiento Gobierno Central
Inversiones en Ttulos-Valores para la Venta Banco Central
Inversiones en Ttulos-Valores para su Vencimiento Banco Central
EN MONEDA EXTRANJERA

102602.0101
102603.0101
102602.0102
102603.0102

Inversiones en Ttulos-Valores para la Venta Gobierno Central


Inversiones en Ttulos-Valores para su Vencimiento Gobierno Central
Inversiones en Ttulos-Valores para la Venta Banco Central
Inversiones en Ttulos-Valores para su Vencimiento Banco Central

II.

Disponer que posteriormente al traslado a que se refiere el numeral I anterior, al


incremento en los depsitos de ahorro programado derivado de la capitalizacin
de intereses y de los aportes extraordinarios, as como de los aportes peridicos
pendientes de realizar por parte de los inversionistas, conforme el plazo
originalmente pactado, le ser aplicable lo establecido en dicho numeral.

III.

Determinar que las inversiones financieras del pblico realizadas en las


sociedades financieras privadas, con caractersticas de fondos para retiro, que
reciban los bancos del sistema bajo la figura de depsitos de ahorro programado,
debern reunir las caractersticas mnimas siguientes:
1)

PERIODICIDAD
Depsitos peridicos, por el monto convenido en el contrato respectivo, por
el plazo mnimo de cinco aos contado a partir de la inversin inicial
310

Disposiciones relativas a los Depsitos de Ahorro Programado

JM-14-2010

realizada en la sociedad financiera de que se trate, depsitos que se


efectuarn obligatoriamente en forma mensual, trimestral o semestral.
2)

RETIROS
El monto acumulado depositado ser restituido por el banco en forma
fraccionada o total, a partir del vencimiento del plazo pactado para efectuar
los depsitos peridicos; en consecuencia, no se admitirn retiros antes del
plazo convenido para efectuar los depsitos, salvo en caso de muerte del
titular.

3)

FORMALIZACIN
Se formalizarn mediante contrato privado, suscrito entre el banco y el
depositante, el que deber contener, como mnimo:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

g)
h)
i)
j)

Datos de identificacin del titular de la cuenta;


Tipo de moneda;
Monto mnimo de apertura;
Monto del depsito peridico, el cual podr ser modificado;
Periodicidad y plazo para efectuar los depsitos;
Tasa de inters y su base de clculo, as como la obligacin de dar
aviso al depositante, por lo menos con treinta (30) das de anticipacin,
cuando se produzca la modificacin de la tasa de inters;
Obligatoriedad de capitalizar intereses, as como la periodicidad de
dicha capitalizacin;
Posibilidad de efectuar depsitos extraordinarios;
Condiciones de restitucin de los depsitos; y,
Fecha de terminacin del contrato.

4)

ESTADO DE CUENTA
Los bancos pondrn a disposicin de los depositantes, al menos
trimestralmente, un estado de cuenta que contendr el detalle de las
operaciones realizadas durante el perodo a que corresponda, as como de
los intereses capitalizados y los saldos de capital a la fecha de corte.

5)

REGLAMENTO
Los bancos debern emitir un reglamento especfico que ser aprobado por
su consejo de administracin, o quien haga sus veces, observando lo
establecido en la presente resolucin. Dicho reglamento y, en su caso, las
modificaciones, debern ser remitidas a la Superintendencia de Bancos, a
ms tardar diez (10) das despus de su aprobacin.

IV. Determinar que los bancos del sistema que realicen las operaciones a que se
refiere el numeral III. de esta resolucin debern mantener invertido en la misma
moneda de los depsitos, como mnimo, el sesenta por ciento (60%) del saldo de
dichos depsitos, en ttulos valores o documentos emitidos por el Ministerio de
Finanzas Pblicas y/o el Banco de Guatemala. En el caso de depsitos en
moneda extranjera, los bancos podrn, adems, invertir el saldo de los mismos en
ttulos valores emitidos por el Gobierno de los Estados Unidos de Amrica. Las
entidades bancarias debern crear las divisionarias contables de tercer grado que
correspondan para identificar las inversiones a que diere lugar la presente
disposicin.

311

Disposiciones relativas a los Depsitos de Ahorro Programado

JM-14-2010

Las inversiones a que se refiere el prrafo anterior no sern aceptables para el


cmputo del encaje previsto en el numeral I de la presente resolucin.
V.

Establecer que cualquier cambio en las caractersticas mnimas a que se refiere el


numeral III de la presente resolucin, dar lugar a que tales depsitos ya no se
consideren de ahorro programado y, por consiguiente, no les sern aplicables las
disposiciones de los numerales I y IV anteriores.

VI. Aprobar la modificacin del apartado III. CATLOGO DE CUENTAS del Manual
de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de
la Superintendencia de Bancos, adicionando las divisionarias siguientes:
Cdigo

Cuenta

301102.03

Ahorro Programado

301602.03

Ahorro Programado

SF

TC

AF

FJ

OSH

ALM

CC

VII. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que vele por el cumplimiento de la


presente resolucin.
VIII. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin,
la cual entrar en vigencia el 1 de febrero de 2010.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 28 de enero de 2010


312

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-65-2010
Inserta en el Punto Sptimo del Acta 27-2010, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 7 de julio de 2010.
PUNTO SPTIMO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Realizacin de Operaciones y
Prestacin de Servicios por medio de Agentes Bancarios.
RESOLUCIN JM-65-2010. Conocido el Oficio No. 2864-2010 del Superintendente de
Bancos, del 15 de junio de 2010, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta
el proyecto de Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de
Servicios por medio de Agentes Bancarios,
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 3 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que los bancos autorizados conforme a esa ley o leyes especficas podrn
realizar intermediacin financiera bancaria, consistente en la realizacin habitual, en
forma pblica o privada, de actividades que consistan en la captacin de dinero o
cualquier instrumento representativo del mismo, del pblico, tales como la recepcin
de depsitos, colocacin de bonos, ttulos u otras obligaciones, destinndolo al
financiamiento de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurdica que adopten
dichas captaciones y financiamientos; CONSIDERANDO: Que los bancos autorizados
conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros podrn efectuar las operaciones en
moneda nacional o extranjera y prestar los servicios que establece el artculo 41 de la
referida ley; CONSIDERANDO: Que el bajo ndice de profundizacin financiera en
Guatemala revela que gran parte de la poblacin tiene muy limitado el acceso a
servicios financieros por lo que, con el objeto de coadyuvar a una mayor expansin de
los servicios financieros, se hace necesario desarrollar nuevos vehculos, prcticas,
modelos y estrategias que faciliten que la poblacin tenga mayor acceso a tales
operaciones y servicios; CONSIDERANDO: Que otros pases de Latinoamrica han
implementando vehculos, modelos y estrategias que han permitido ampliar la oferta de
operaciones y servicios bancarios a sectores no atendidos, encontrando que la
contratacin de terceros para la realizacin de operaciones y prestacin de servicios
bancarios, constituye un medio eficaz para alcanzar dicho fin; CONSIDERANDO: Que
los organismos internacionales tales como el Banco Mundial, el Banco Interamericano
de Desarrollo y el Grupo Consultivo de Asistencia a los Pobres, han realizado estudios
y emitido estndares con el objeto de impulsar el uso de canales eficientes que
contribuyan a incrementar la profundizacin financiera, estimando conveniente el uso
de nuevos canales que faciliten el acceso de servicios y operaciones bancarias a
segmentos no bancarizados de la poblacin; CONSIDERANDO: Que el artculo 56 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos deben contar con
polticas para una adecuada administracin de los diversos riesgos a que estn
expuestos, as como tener un conocimiento adecuado de sus clientes, con el fin de que
los bancos no sean utilizados para efectuar operaciones ilcitas; CONSIDERANDO:
Que es necesario que esta Junta establezca los requisitos mnimos que los bancos
deben cumplir en la contratacin de proveedores externos de servicios bancarios para
realizar determinadas operaciones y servicios en su nombre, a fin de salvaguardar las
buenas y sanas prcticas en el mercado bancario local,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica, 26 incisos l) y m) de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 5 y 129
313

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en cuenta el Oficio No.


2864-2010 del Superintendente de Bancos, del 15 de junio de 2010,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolucin, el Reglamento para la Realizacin

de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de Agentes


Bancarios.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin en
el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de octubre de
2010.

Armando Felipe Garca-Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 16 de julio de 2010


314

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-65-2010


REGLAMENTO PARA LA REALIZACIN DE OPERACIONES Y
PRESTACIN DE SERVICIOS POR MEDIO DE AGENTES BANCARIOS
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular las operaciones y
prestacin de servicios que los bancos realicen por medio de agentes bancarios.
Artculo 2. Definicin. Se entender por agentes bancarios a las personas
individuales o jurdicas que ejerzan actividades comerciales, con las que un banco
suscribe un contrato para que, por cuenta de ste, puedan realizar las operaciones y
prestar los servicios a que se refiere este reglamento.
Artculo 3. Aprobacin del esquema. El Consejo de Administracin, o quien haga
sus veces, deber aprobar el esquema para la prestacin de servicios a travs de
agentes bancarios. Para el efecto deber sustentarse en un estudio que contenga el
anlisis y evaluacin de su viabilidad y alineacin con la estrategia del banco.
Artculo 4. Seleccin de los agentes bancarios. Para efectos de la seleccin de los
agentes bancarios, los bancos debern realizar los estudios de evaluacin de aspectos
asociados, entre otros, al negocio o actividad del agente, caractersticas del canal de
distribucin, entorno geogrfico, a las operaciones brindadas por el banco a travs de
los agentes bancarios, a los riesgos de reputacin, operacin, lavado de dinero u otros
activos y financiamiento del terrorismo, determinando las medidas que se tomarn
para mitigar tales riesgos. Dicho estudio deber constar por escrito y deber incluir el
resultado de la investigacin de idoneidad del agente que se contrate.
Artculo 5. Requisitos. Los bancos podrn suscribir contratos, en los trminos a que
se refiere este reglamento, nicamente con personas que renan los requisitos
mnimos siguientes:
a)
b)
c)
d)

Acreditar ser persona solvente e idnea;


Estar inscrito en el Registro Mercantil;
Estar inscrito en el Registro Tributario Unificado; y,
Acreditar que el negocio tiene por lo menos 1 ao de operacin.

Artculo 6. Impedimentos. Tienen impedimento para actuar como agentes bancarios:


a)
b)
c)
d)

Los menores de edad;


Los que sean deudores morosos;
Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad;
Los que hubieren sido condenados por hechos ilcitos relacionados con lavado de
activos, financiamiento del terrorismo o malversacin de fondos;
e) Los que por su actividad, condicin u otros aspectos puedan afectar la reputacin
o solvencia del banco;
f) Los que no tengan residencia legalmente establecida en el pas; y,
g) Los que por cualquier otra razn sean legalmente incapaces.
Artculo 7. Operaciones y servicios permitidos. Los bancos podrn pactar y
efectuar con los agentes bancarios, nicamente las operaciones o servicios siguientes:
a) Recibir depsitos y atender retiros de cuentas de depsitos de ahorro y cuentas de
depsitos monetarios previamente constituidas en el banco contratante;
b) Efectuar cobros por cuenta ajena que se dispongan en el contrato;
c) Recepcin y envo de transferencias de fondos;
d) Recibir pagos de prstamos otorgados por el banco contratante; y,

315

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

e) Otras operaciones y servicios que los bancos pueden realizar de conformidad con
las disposiciones legales aplicables, previa autorizacin de la Superintendencia de
Bancos.
Artculo 8. Responsabilidad. Los bancos sern directamente responsables por las
operaciones que realicen y los servicios que presten, por cuenta de los mismos, los
agentes bancarios; consecuentemente, los comprobantes de dichas operaciones y
servicios que se entreguen a los usuarios o clientes debern incluir la anotacin
siguiente:
El Banco (denominacin social del banco contratante) es responsable por
las operaciones realizadas y por los servicios prestados, por cuenta de ste,
por el agente bancario (denominacin social, razn social o nombre
comercial del agente bancario).
Artculo 9. Obligaciones en materia de prevencin de lavado de dinero u otros
activos y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo. Los bancos
contratantes sern los directamente responsables del cumplimiento de las obligaciones
que les impone la normativa contra el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y
reprimir el financiamiento del terrorismo u otras disposiciones dictadas en esas
materias, sobre las operaciones y servicios que presten los agentes bancarios.
Artculo 10. Consulta de saldos de cuentas. El agente bancario no podr tener
acceso a conocer la informacin relativa a los saldos de las cuentas de depsitos de
los cuentahabientes. La consulta de saldos de cuentas de depsitos podr efectuarse
nicamente por el cuentahabiente.
Artculo 11. Informacin al pblico. Los bancos debern mantener en lugar visible al
pblico, en las instalaciones de los agentes bancarios, su identificacin y el anuncio de
las operaciones y servicios que realizan por medio de los mismos. Adems, debern
informar al pblico, por el medio que estimen conveniente, la clausura del agente
bancario de que se trate.
Artculo 12. Capacitacin. Los bancos estn obligados a capacitar al personal de los
agentes bancarios para atender de manera adecuada las operaciones y prestar los
servicios respectivos, que incluya, entre otros, la adecuada identificacin y atencin de
los usuarios o clientes, prevencin del lavado de dinero u otros activos y
financiamiento del terrorismo, tales como operaciones inusuales, operaciones
sospechosas, personas expuestas polticamente y guas emitidas por la
Superintendencia de Bancos. Para el efecto debern elaborar un programa de
capacitacin especfico.
Artculo 13. Contenido mnimo del contrato. Los bancos debern incluir en el
contrato que celebren con los agentes bancarios, las siguientes obligaciones mnimas
que debern cumplir dichos agentes bancarios:
a) Que tanto l como su personal, guardarn la confidencialidad de las operaciones y
servicios que realicen y dems informacin a que tengan acceso con motivo de su
relacin con el banco contratante;
b) Cumplir con el manual operativo para agentes bancarios proporcionado por el
banco contratante;
c) No realizar ningn tipo de cobro que no haya sido autorizado por el banco, al
usuario o cliente, por las operaciones o servicios que preste por cuenta del banco
contratante;
d) Identificarse frente al pblico, en cuanto a la realizacin de operaciones y
prestacin de servicios por cuenta del banco contratante, nicamente como
agente bancario;
316

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

e) Realizar nicamente las operaciones y servicios que se especifiquen, en los


horarios que se hayan determinado;
f) No condicionar la realizacin de operaciones o la prestacin de servicios
contratados con el banco a la adquisicin de sus propios productos o servicios; y,
g) No ceder en forma total o parcial los derechos y obligaciones derivados del
contrato pactado con el banco.
Asimismo, en el contrato, el agente bancario deber declarar que no existe
impedimento alguno para realizar las operaciones y prestar los servicios a que se
refiere este reglamento en el o los locales del negocio de que se trate, y que no tiene
los impedimentos a que se refiere el artculo 6 de este reglamento.
Los bancos debern velar por la observancia de lo dispuesto en este artculo por parte
de los agentes bancarios, realizando las verificaciones pertinentes para comprobar el
cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato. Dichas verificaciones debern
realizarse como mnimo semestralmente. En caso de incumplimiento de las
condiciones pactadas o de sobrevenir alguno de los impedimentos a que se refiere el
artculo 6 de este reglamento, el banco deber dar por terminado el contrato, de forma
inmediata, sin perjuicio de plantear las acciones que procedan a fin de deducir las
responsabilidades que correspondan, aspectos que debern consignarse en el
contrato.
Artculo 14. Documentos. Los bancos, para la contratacin, debern exigir a los
agentes bancarios los documentos siguientes:
1) Para personas individuales:
a) Fotocopia del documento personal de identificacin o cdula de vecindad;
b) Fotocopia de la patente de comercio de empresa;
c) Fotocopia de la constancia de inscripcin en el Registro Tributario Unificado;
d) Al menos una referencia bancaria, una comercial y una personal, recientes; y,
e) Listado de la ubicacin de los establecimientos en los que se realizarn las
operaciones y se prestarn los servicios por cuenta del banco contratante.
2) Para personas jurdicas:
a) Fotocopia del testimonio de la escritura pblica de constitucin y sus
modificaciones, si las hubiere;
b) Certificacin del punto de acta del rgano competente de la persona jurdica
interesada, en el que conste la decisin de actuar como agente bancario,
cuando corresponda;
c) Fotocopia del acta de nombramiento del representante legal, con facultades
suficientes;
d) Nmina de los principales socios o accionistas de la sociedad;
e) Nmina y cargos de los administradores de la sociedad, incluyendo al gerente
general;
f) Fotocopia de la patente de comercio de sociedad y de empresa;
g) Fotocopia de la constancia de inscripcin en el Registro Tributario Unificado;
h) Listado de la ubicacin de los establecimientos en los que se realizarn las
operaciones y se prestarn los servicios por cuenta del banco contratante;
i) Al menos una referencia bancaria y una comercial recientes; y,
j) Estados financieros del ltimo ejercicio contable, firmados por el representante
legal y el contador.
Los bancos debern conservar, en un expediente por cada agente bancario, los
contratos celebrados con estos, as como los documentos a que se refiere este
artculo. La documentacin deber ser actualizada cuando ocurra algn cambio.

317

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

Artculo 15. Modelo operativo. Los bancos debern contar con un modelo operativo
para la realizacin de operaciones y prestacin de servicios por medio de agentes
bancarios. El modelo debe incluir los aspectos administrativos, de control, de
seguridad, tecnolgicos y de comunicacin que garanticen la adecuada realizacin de
operaciones y prestacin de servicios al pblico y considerar, como mnimo, lo
siguiente:
a) Estrategia del banco a la que obedece la utilizacin del modelo operativo de
agentes bancarios;
b) Las polticas, procedimientos y sistemas para la administracin de los riesgos
derivados de la realizacin de operaciones y prestacin de servicios por medio de
los agentes bancarios, incluyendo los relativos a la prevencin de los delitos de
lavado de dinero u otros activos y del financiamiento del terrorismo;
c) Perfil de los agentes bancarios que incluya aspectos personales, tipo de negocio,
condiciones fsicas del establecimiento y otras;
d) Criterios para determinar lmite mximo de monto y de nmero de transacciones
permitidas a los agentes bancarios y a los usuarios o clientes, en un perodo
determinado;
e) Modelo del contrato a que se refiere el artculo 13 de este reglamento;
f) Manual operativo para agentes bancarios que debe comprender, como mnimo,
conceptos bsicos de las operaciones bancarias que tienen autorizado realizar y
su relacin con el modelo de agentes bancarios; descripcin de las operaciones y
servicios que tienen autorizado realizar; pasos para la atencin de las operaciones
y prestacin de los servicios por medio de la tecnologa de que se trate;
especificaciones tcnicas del equipo necesario para operar; y, una gua rpida
para la solucin de problemas y telfonos de contacto en caso de emergencias o
fallas operativas; y,
g) La descripcin del hardware y software a utilizar, el diagrama tcnico del envo y
recepcin de informacin entre los agentes bancarios y los servidores del banco,
los controles informticos que se implementarn para garantizar la
confidencialidad, integridad, transferencia y disponibilidad de la informacin, la
seguridad informtica que se implementar y cualesquiera otra documentacin
para la comprensin del funcionamiento informtico y de seguridad de los
sistemas.
Las operaciones que sean realizadas por medio de los agentes bancarios debern ser
registradas en tiempo real en los sistemas del banco; es decir, operacin por operacin
en el momento que se realizan.
Artculo 16. Aprobacin y envo del modelo operativo. El modelo operativo a que
se refiere el artculo anterior deber ser aprobado por el Consejo de Administracin, o
quien haga sus veces, y remitido a la Superintendencia de Bancos a ms tardar diez
(10) das despus de su aprobacin.
El Consejo de Administracin, o quien haga sus veces, a travs de los rganos que
designe, debe velar porque se implemente e instruir para que se mantenga en
adecuado funcionamiento y ejecucin el modelo operativo y autorizar las
modificaciones al mismo, las que sern comunicadas a la Superintendencia de
Bancos, a ms tardar, diez (10) das despus de su aprobacin.
Artculo 17. Avisos y envo de informacin. Los bancos debern informar por escrito
a la Superintendencia de Bancos, dentro de los primeros diez (10) das de cada mes,
sobre la apertura, traslado y clausura de los agentes bancarios, referidos al mes
inmediato anterior.
En el caso que medien circunstancias que obliguen a una clausura inmediata, debern
informarlo dentro de los tres (3) das siguientes de ocurrida la misma, explicando el
motivo de dicha decisin.
318

Reglamento para la Realizacin de Operaciones y Prestacin de Servicios por medio de


Agentes Bancarios

JM-65-2010

Asimismo, los bancos debern enviar a la Superintendencia de Bancos informacin


relacionada con los agentes bancarios, conforme a las instrucciones generales que
dicho rgano supervisor les indique.
Artculo 18. Financiamiento al agente bancario. Cualquier financiamiento que el
banco contratante otorgue al agente bancario, deber efectuarse de conformidad con
lo dispuesto en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito.
Artculo 19. Transitorio. Los bancos que a la entrada en vigencia de este reglamento
realicen operaciones y presten servicios por medio de contratos celebrados con
terceros, debern adecuarse a los trminos indicados en este reglamento, a ms
tardar el 31 de diciembre de 2010.
Artculo 20. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

319

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-56-2011
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 19-2011, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 18 de mayo de 2011.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos.
RESOLUCIN JM-56-2011. Conocido el Oficio No. 1808-2011 del Superintendente
de Bancos, del 12 de abril de 2011, mediante el cual eleva a consideracin de
esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin Integral de
Riesgos.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artculos 55 y 56 de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros, los bancos y las empresas que integran los grupos financieros
deben contar con procesos integrales para la administracin de los diversos riesgos a
que estn expuestos, as como con polticas y procedimientos para estos efectos;
CONSIDERANDO: Que segn el artculo 20 de la ley en referencia, los miembros del
Consejo de Administracin y gerentes generales, o quienes hagan sus veces, debern
acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y experiencia en el
negocio bancario y financiero, as como en la administracin de riesgos financieros;
CONSIDERANDO: Que de acuerdo con el artculo 21, inciso c), de la ley citada, es
atribucin del Consejo de Administracin de los bancos velar porque se implementen e
instruir para que se mantengan en adecuado funcionamiento y ejecucin, las polticas,
sistemas y procesos que sean necesarios para una correcta administracin, evaluacin
y control de riesgos; CONSIDERANDO: Que es necesario promover la cultura de la
administracin de riesgos en los bancos y en las empresas que integran grupos
financieros, de tal forma que dichas instituciones cuenten con prcticas sanas y
eficientes que coadyuven a la gestin prudente de sus actividades, a la reduccin del
riesgo sistmico, a la proteccin de los recursos de terceros y a la estabilidad del
sistema financiero; CONSIDERANDO: Que es indispensable que las instituciones
referidas establezcan una estructura organizativa que cuente con un Comit de
Gestin de Riesgos que se encargue de la direccin de la administracin integral de
riesgos y que se incluya una unidad de administracin de riesgos especializada que
sirva de apoyo para la realizacin de actividades que son necesarias para una
adecuada administracin integral de riesgos,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26, incisos l) y m), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 20, 21, 55, 56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as
como tomando en cuenta el Oficio No. 1808-2011 del Superintendente de Bancos, del
12 de abril de 2011,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolucin, el Reglamento para la Administracin
Integral de Riesgos.
2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin en
el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de junio de 2011.
320

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 27 de mayo de 2011


321

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-56-2011


REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mnimos que
deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala y las
empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupo
financiero, con relacin a la administracin integral de riesgos.
Artculo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento, as como de la
normativa relacionada con la administracin de riesgos, salvo que en normativa
especfica se defina algo distinto, se establecen las definiciones siguientes:
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras, entidades
fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en
Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de
un grupo financiero.
Administracin integral de riesgos: es el proceso de identificar, medir, monitorear,
controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crdito, de liquidez, de mercado,
operacional, pas y otros inherentes al negocio, as como evaluar la exposicin total a
los riesgos.
Nivel de tolerancia al riesgo: es el nivel mximo de exposicin total a aquellos
riesgos especficos cuya exposicin deba expresarse en trminos cuantitativos, que
pueden ocasionar prdidas a la institucin que la misma est dispuesta y en capacidad
de asumir tomando en cuenta su plan estratgico, condicin financiera y su rol en el
sistema financiero. Dicho nivel puede estar expresado en trminos absolutos o en
relacin a variables financieras de la institucin.
Riesgo de crdito: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas como
consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los
trminos acordados.
Riesgo de liquidez: es la contingencia de que una institucin no tenga capacidad para
fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin
incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de mercado: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas
como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros.
Incluye los riesgos de tasa de inters y cambiario.
Riesgo operacional: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas
debido a la inadecuacin o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos,
o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnolgico y legal.
Riesgo pas: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas, asociada
con el ambiente econmico, social y poltico del pas donde el deudor o contraparte
tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, poltico y de
transferencia.
Principales lneas de negocio: son aquellas lneas de negocio de una institucin que
en su conjunto generan al menos el ochenta por ciento (80%) de sus ingresos.
322

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

Lmites prudenciales: son aquellos valores mximos o mnimos que una institucin
establece respecto a sus operaciones, lneas de negocio o variables financieras, con el
propsito de coadyuvar a que la exposicin a los riesgos no exceda los niveles
aprobados de tolerancia al riesgo.
CAPTULO II
ORGANIZACIN PARA LA ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS
Artculo 3. Implementacin de la administracin integral de riesgos. Las
instituciones debern implementar una administracin integral de riesgos, acorde al
nivel de tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las
operaciones que realizan, con el propsito de evaluar la suficiencia de capital con
relacin a su exposicin al riesgo. Lo anterior debe realizarse sin perjuicio del
cumplimiento de las regulaciones de carcter general emitidas por la Junta Monetaria
conforme lo establecido en los artculos 64 y 68 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin. El Consejo
Administracin, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de
responsabilidades que le imponen las disposiciones legales aplicables, es
responsable de velar porque se implemente e instruir para que se mantenga
adecuado funcionamiento y ejecucin la administracin integral de riesgos.

de
las
el
en

El Consejo, para cumplir con lo indicado en el prrafo anterior, deber como mnimo:
a) Aprobar las polticas, procedimientos y sistemas para la administracin integral de
riesgos; incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo de la institucin, as como los
apropiados a cada tipo de riesgo, en trminos cuantitativos. Asimismo, conocer y
resolver sobre las propuestas de actualizacin y autorizar las modificaciones
respectivas;
b) Aprobar el manual de administracin integral de riesgos a que se refiere el artculo
10 de este reglamento, as como los manuales para la administracin de cada tipo
de riesgo y sus correspondientes modificaciones;
c) Conocer los reportes que le remita el Comit de Gestin de Riesgos sobre la
exposicin total e individual por tipo de riesgo, los cambios sustanciales de tales
exposiciones, su evolucin en el tiempo, el cumplimiento de lmites prudenciales,
as como las medidas correctivas adoptadas;
d) Conocer los reportes sobre el nivel de cumplimiento de las polticas y
procedimientos aprobados y las propuestas sobre acciones a adoptar con relacin
a los incumplimientos. Asimismo, sin perjuicio de las sanciones legales que el caso
amerite, el Consejo deber adoptar las medidas que regularicen los casos de
incumplimiento. Lo indicado en esta literal deber hacerse constar en el acta
respectiva; y,
e) Instituir la Unidad de Administracin de Riesgos, asignar los recursos para el
adecuado desarrollo de sus funciones y designar al funcionario responsable de la
misma.
Artculo 5. Comit de Gestin de Riesgos. El Comit de Gestin de Riesgos a que
se refiere el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en lo sucesivo el
Comit, depender del Consejo y estar integrado como mnimo por un miembro de
ste y por las autoridades y funcionarios de la institucin o de alguna de las
instituciones del grupo financiero, que dicho Consejo designe. La forma de gobierno, la
323

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

frecuencia de reuniones y el proceso de toma de decisiones sern establecidos por el


Consejo. El Comit estar a cargo de la direccin de la administracin integral de
riesgos, para lo cual deber encargarse de la implementacin, adecuado
funcionamiento y ejecucin de las polticas, procedimientos y sistemas aprobados para
dicho propsito, y tendr las funciones siguientes:
a) Proponer al Consejo, para su aprobacin, las polticas, procedimientos y sistemas
para la administracin integral de riesgos, que incluyan los niveles de tolerancia y
lmites prudenciales para cada tipo de riesgo. El Comit deber asegurarse que las
herramientas informticas, tanto las desarrolladas internamente como las provistas
por terceros, se hallan debidamente documentadas, corresponden y se adecan al
tipo y complejidad de las operaciones de la institucin y han sido asimiladas
metodolgicamente por el personal de la Unidad de Administracin de Riesgos;
b) Proponer al Consejo el manual de administracin integral de riesgos, as como los
manuales para la administracin de cada tipo de riesgo;
c) Analizar las propuestas sobre actualizacin de las polticas, procedimientos y
sistemas y proponer al Consejo, cuando proceda, la actualizacin de los manuales
indicados en el inciso b) de este artculo;
d) Definir la estrategia general para la implementacin de las polticas, procedimientos
y sistemas aprobados para la administracin integral de riesgos y su adecuado
cumplimiento;
e) Analizar los reportes que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos, sobre
la exposicin total e individual por tipo de riesgo en sus principales lneas de
negocio, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolucin en el tiempo
y el cumplimiento de lmites prudenciales, as como adoptar las medidas
correctivas correspondientes. Lo anterior deber reportarse al Consejo;
f)

Analizar la informacin que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos sobre


el nivel de cumplimiento de las polticas y procedimientos aprobados, incluyendo
los lmites prudenciales para cada tipo de riesgo, as como evaluar las causas de
los incumplimientos que hubieren y proponer al Consejo acciones a adoptar con
relacin a dichos incumplimientos. Lo anterior deber reportarse al Consejo; y,

g) Otras que le asigne el Consejo.


Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta suscrita por todos
los que intervinieron en la sesin.
Los miembros del Comit debern ser independientes de las unidades de negocios, a
fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de funciones
y asignacin de responsabilidades. Sin embargo, el Comit podr invitar a los
responsables de las unidades de negocios, as como a especialistas en riesgos
especficos, a participar en las sesiones del mismo, con voz pero sin voto.
Artculo 6. Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad de Administracin de
Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, tendr las funciones siguientes:
a) Proponer al Comit polticas, procedimientos y sistemas para la administracin
integral de riesgos que incluyan niveles de tolerancia, metodologas, herramientas,
modelos, lmites prudenciales y otros mecanismos de control de la exposicin total
e individual por tipo de riesgo en las principales lneas de negocio;
b) Proponer al Comit los planes de contingencia o continuidad de operaciones para
324

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

su aprobacin por parte del rgano que establezca la normativa especfica para el
tipo de riesgo de que se trate;
c) Incluir los aspectos indicados en la literal a) de este artculo y los del artculo 10 de
este reglamento en el manual de administracin integral de riesgos, as como los
aspectos contemplados en la normativa especfica para el tipo de riesgo de que se
trate en los manuales a que se refiere el artculo 11 de este reglamento;
d) Revisar, al menos anualmente, las polticas, procedimientos y sistemas, as como
proponer su actualizacin al Comit, atendiendo los cambios en las condiciones del
mercado, en la situacin de la institucin, en el nivel de exposicin a los riesgos o
cuando lo requiera la normativa;
e) Difundir las polticas, procedimientos y sistemas aprobados para la administracin
integral de riesgos, de forma que su contenido y objetivos sean comprendidos por
todo el personal involucrado en operaciones que impliquen riesgo para la
institucin;
f)

Reportar al Comit peridicamente y cuando la situacin lo amerite, sobre la


exposicin total e individual por tipo de riesgo en las principales lneas de negocio,
los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolucin en el tiempo y el
cumplimiento de lmites prudenciales, as como proponer al Comit las medidas
correctivas correspondientes;

g) Verificar e informar al Comit, peridicamente, sobre el nivel de cumplimiento de


las polticas y procedimientos aprobados para la administracin integral de riesgos;
h) Identificar las causas de los incumplimientos a las polticas y procedimientos
aprobados, si los hubiere, incluyendo las correspondientes al incumplimiento de los
lmites prudenciales para cada tipo de riesgo, determinar si dichos incumplimientos
se presentan en forma reiterada, informar sus resultados al Comit y proponer las
medidas correctivas, debiendo mantener registros histricos sobre tales
incumplimientos;
i)

Medir y monitorear los riesgos de acuerdo a las metodologas, herramientas o


modelos aprobados;

j)

Evaluar los anlisis presentados por las distintas unidades de negocios, de las
principales lneas de negocio en trminos de rentabilidad-riesgo, con el fin de
propiciar una asignacin eficiente de los recursos de la institucin;

k) Analizar el riesgo inherente de los nuevos productos y servicios propuestos por las
unidades de negocios;
l)

Realizar monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas, financieras,


sectoriales y de mercado, as como evaluar su impacto en la situacin financiera de
la institucin, tomando en cuenta la informacin oficial disponible, de fuentes
calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de la institucin; y,

m) Otras que le asigne el Comit.


La Unidad ser independiente de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos de
intereses y asegurar una adecuada separacin de funciones y asignacin de
responsabilidades.
Artculo 7. Responsabilidad de los gerentes. El Gerente General, o quien haga sus
veces, apoyar la implementacin y adecuado funcionamiento de la administracin
325

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

integral de riesgos de acuerdo a las polticas aprobadas. Asimismo, deber asegurarse


de que se mantenga la independencia entre la Unidad y las unidades de negocios, tal
como se establece en el artculo 6 de este reglamento.
Los gerentes de las unidades de negocios y unidades operativas, o quienes hagan sus
veces, tienen la responsabilidad de apoyar la administracin integral de riesgos, en
particular en lo que se refiere a los riesgos especficos relacionados con el logro de los
objetivos de sus respectivas unidades de acuerdo a las polticas, procedimientos y
sistemas aprobados. Para estos efectos debern mantener la coherencia entre las
actividades que realizan con los lmites prudenciales y los niveles de tolerancia al
riesgo aplicables a su mbito de accin.
Artculo 8. Grupos financieros. En el caso de las instituciones que forman parte de
un grupo financiero, estar permitido que uno o ms integrantes del Comit de una
institucin pertenezcan a los Comits de Gestin de Riesgos de otras instituciones del
mismo grupo.
Lo indicado en el prrafo anterior tambin es aplicable a la Unidad.
Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta por cada
institucin, suscrita por quienes intervinieron en dichas sesiones.
Artculo 9. Exposicin al riesgo global del grupo financiero. La empresa
responsable, mediante su Comit, deber determinar la exposicin al riesgo global del
grupo financiero derivada de los riesgos de las empresas que integran el grupo, por
medio del anlisis y evaluacin de la interrelacin, como mnimo, de los aspectos
siguientes:
a) Exposicin total al riesgo de cada institucin del grupo financiero, as como su
mitigacin a travs de la efectividad de la administracin integral de riesgos, del
sistema de control interno y de los dems componentes del gobierno corporativo;
b) Factores comunes entre cada una de las empresas del grupo financiero y la
empresa responsable, tales como imagen corporativa, infraestructura, personal,
clientes y sistemas de operacin;
c) Importancia relativa de cada una de las empresas del grupo financiero;
d) Vnculos financieros de la empresa responsable con cada una de las dems
empresas del grupo financiero, as como el impacto del deterioro de dicha relacin
en su propia liquidez y solvencia;
e) Solvencia del grupo financiero, con base en la evaluacin de la posicin patrimonial
consolidada; y,
f)

Solvencia de cada una de las empresas del grupo financiero y su comparacin con
las respectivas exposiciones totales al riesgo.

Cuando el grupo financiero est organizado bajo el control comn de una empresa
controladora, sta deber determinar la exposicin al riesgo global del grupo derivada
de los riesgos de las empresas que integran el grupo, por medio del anlisis y
evaluacin de la interrelacin de los aspectos indicados en este artculo.
Cuando existan empresas de naturaleza financiera constituidas en el extranjero
vinculadas a alguna de las entidades del grupo financiero, en las que exista control o
influencia significativa, en este ltimo caso sin que necesariamente exista participacin
326

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

accionaria, se deber incorporar al anlisis la exposicin del riesgo de dichas


empresas.
Lo indicado en este artculo deber incorporarse en el informe a que se refiere el
artculo 14 de este reglamento.
CAPTULO III
MANUALES
Artculo 10. Manual de administracin integral de riesgos. Las instituciones
debern contar con un manual de administracin integral de riesgos, el cual deber
incluir las polticas, procedimientos y sistemas de administracin integral de riesgos
aprobados por el Consejo, as como los aspectos siguientes:
a) La descripcin de las principales lneas de negocio y de los productos y servicios,
as como los riesgos que los mismos incorporan, incluyendo diagramas de flujo que
ilustren los procesos y que permitan identificar dnde y cundo se manifiestan los
riesgos, as como su interrelacin y posibles acciones para controlar y mitigar los
mismos;
b) El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevos productos y servicios, el
cual deber incluir un anlisis de los riesgos implcitos; un planteamiento de
iniciativas para la administracin integral de riesgos y de los mecanismos para
informar y revelar a quien corresponda; y, una opinin sobre la viabilidad financiera,
jurdica y operativa; y,
c) La estructura organizacional para llevar a cabo la administracin integral de
riesgos, as como el detalle de las funciones y responsabilidades claramente
definidas del Comit, la Unidad y de las diferentes unidades de negocios de la
institucin, de manera que se garantice la independencia funcional de la Unidad.
Artculo 11. Manuales para la administracin de riesgos especficos. El Consejo
establecer las polticas, procedimientos y sistemas idneos para la administracin de
cada tipo de riesgo en manuales para la administracin de riesgos especficos. Estos
manuales incluirn respecto del riesgo de que se trate, como mnimo, los aspectos
contemplados en la normativa especfica.
Artculo 12. Revisin de los manuales. La Superintendencia de Bancos podr
revisar los manuales a que se refiere este captulo y cuando lo estime conveniente
requerir que la institucin realice los ajustes necesarios.
Artculo 13. Modificaciones a los manuales. Las modificaciones a los manuales a
que se refiere este captulo debern ser comunicadas a la Superintendencia de
Bancos, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su aprobacin.
Las nuevas instituciones que se constituyan, aquellas a las que se les autorice su
establecimiento o su funcionamiento y las empresas especializadas en servicios
financieros que se incorporen a un grupo financiero debern remitir una copia de los
manuales referidos en este captulo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio
de sus operaciones o de su incorporacin a un grupo financiero.
CAPTULO IV
INFORMES
Artculo 14. Informe del Comit de Gestin de Riesgos. El Comit deber presentar
un informe al Consejo anualmente, y cuando la situacin lo amerite, quien deber
327

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

conocerlo dentro del bimestre siguiente a la finalizacin del ao que corresponda.


Dicho informe deber contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por el Comit y los objetivos alcanzados;
b) La exposicin total e individual por tipo de riesgo de la institucin en sus principales
lneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el capital;
c) Los casos donde se excedieron los lmites prudenciales establecidos, si los
hubiere, y sus causas;
d) Las medidas correctivas adoptadas, derivadas del resultado de las verificaciones
efectuadas, as como las propuestas de acciones a adoptar con relacin a
incumplimientos de polticas y procedimientos;
e) Un resumen estadstico sobre el comportamiento histrico y tendencia de la
exposicin a los riesgos, as como de los diferentes incumplimientos, si los hubiere,
incluyendo el anlisis de su reincidencia;
f)

Los resultados del monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas,


financieras, sectoriales y de mercado, as como las recomendaciones pertinentes;

g) Un resumen de las verificaciones del cumplimiento de las polticas y


procedimientos de administracin integral de riesgos, incluyendo las metodologas,
herramientas o modelos para la medicin de riesgos;
h) Cambios en las metodologas, herramientas o modelos empleados por la institucin
para la administracin integral de riesgos;
i)

La relacin rentabilidad-riesgo de las principales lneas de negocio; y,

j)

Otros aspectos que el Consejo requiera.

Las instituciones debern remitir copia del informe indicado, a la Superintendencia de


Bancos, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la fecha de conocimiento del
mismo por parte del Consejo respectivo.
Artculo 15. Informe de la Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad deber
presentar un informe al Comit semestralmente, y cuando la situacin lo amerite,
dentro del mes siguiente a la finalizacin del semestre calendario que corresponda.
Dicho informe deber contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por la Unidad y los objetivos alcanzados;
b) La exposicin total e individual por tipo de riesgo de la institucin en sus principales
lneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el capital, incluyendo
el anlisis de la aplicacin de las metodologas, herramientas o modelos aprobados
por el Comit;
c) Los casos donde se excedieron los lmites prudenciales establecidos, si los
hubiere, y la explicacin detallada de las causas;
d) Las propuestas de medidas correctivas con relacin a las verificaciones
efectuadas;
e) Un resumen estadstico sobre el comportamiento histrico y tendencia de la
exposicin a los riesgos, as como de los diferentes incumplimientos, si los hubiere,
328

Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

incluyendo el anlisis detallado de su reincidencia;


f)

Los resultados del monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas,


financieras, sectoriales y de mercado y su impacto en la situacin financiera de la
institucin;

g) La informacin acerca del cumplimiento de las polticas y procedimientos de


administracin integral de riesgos, incluyendo las metodologas, herramientas o
modelos para la medicin de riesgos;
h) Cambios en las metodologas, herramientas o modelos empleados por la institucin
para la administracin integral de riesgos;
i)

El resultado de los anlisis de las distintas unidades de negocios, de sus


principales lneas de negocio en trminos de rentabilidad-riesgo; y,

j)

Otros aspectos que el Comit requiera.


CAPTULO V
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES

Artculo 16. Plazos de implementacin. Las instituciones debern ajustarse a las


disposiciones establecidas en este reglamento atendiendo los plazos de
implementacin siguientes:
a) Los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o entidades

off shore dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha en que cobre vigencia
este reglamento; y,
b) Las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de un

grupo financiero dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes a la fecha en que
cobre vigencia este reglamento.
Para el caso de la realizacin de los anlisis de rentabilidad-riesgo a que se refieren
los artculos 6, inciso j), 14, inciso i) y 15, inciso i), de este reglamento, las instituciones
tendrn un plazo de doce (12) meses adicionales a los plazos de implementacin a
que se refieren los incisos a) y b) anteriores.
Las instituciones debern presentar a la Superintendencia de Bancos un plan de
implementacin, aprobado por el Consejo, dentro del mes siguiente a la fecha en que
cobre vigencia este reglamento.
Artculo 17. Plazo para el envo del manual de administracin integral de riesgos.
Las instituciones debern enviar a la Superintendencia de Bancos el manual de
administracin integral de riesgos, dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha en
que concluyen los plazos establecidos en los incisos a) y b) del artculo anterior.
Artculo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

329

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-95-2011
Inserta en el Punto Octavo del Acta 30-2011, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 3 de agosto de 2011.
PUNTO OCTAVO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el Reglamento
para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias.
RESOLUCIN JM-95-2011. Conocido el Dictamen Conjunto CT-7/2011, del
Departamento de Contabilidad, Auditoria Interna y Asesora Jurdica del Banco de
Guatemala, del 11 de julio de 2011, mediante el cual se solicita a esta Junta que
apruebe el Reglamento para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el Consejo Monetario Centroamericano, el 22 de febrero de
2008, emiti la resolucin CMCA/RE-09-251-08, por virtud de la cual aprob la
propuesta de Estndar de Cuentas Bancarias para la Regin Centroamericana y
Repblica Dominicana. Asimismo, recomend a cada banco central elaborar un plan
de trabajo para implementar el referido estndar de cuentas bancarias, teniendo en
cuenta las caractersticas de sus sistemas de pagos y del sistema financiero nacional,
as como el ordenamiento jurdico vigente; CONSIDERANDO: Que la Organizacin
Internacional para la Estandarizacin (ISO, por sus siglas en ingls), a propuesta del
Comit Europeo de Estndares Bancarios (ECBS, por sus siglas en ingls), acredit
por medio de su norma 13616:2007 la estructura del Nmero de Cuenta Bancara
Internacional (IBAN, por sus siglas en ingls). Dicha estructura debe contener una
longitud mxima de treinta y cuatro caracteres alfanumricos, incluyendo los grupos de
caracteres siguientes: a) nmero correlativo de la cuenta de cada cliente asignado en
cada institucin bancaria; b) dos dgitos alfabticos que identifican al pas de que se
trate; c) dos dgitos numricos que verifican la autenticidad de las cuentas; y d) cuatro
dgitos alfabticos que identifican la entidad bancada que corresponda;
CONSIDERANDO: Que las instituciones bancarias actualmente no cuentan con
disposiciones que normen de manera general y de acuerdo a las mejores prcticas
internacionales el nmero de cuenta bancaria, razn por la cual, para cada
depositante, en forma independiente, cada institucin bancaria le asigna una longitud
de caracteres numricos diferente entre cada institucin bancaria. En virtud de lo
anterior, es necesario que las instituciones bancarias en Guatemala adopten la
estructura en referencia, incorporando los caracteres alfanumricos que identifican al
pas, a la institucin bancaria, al producto y a la moneda, lo cual facilitara la
verificacin por medios electrnicos de cada operacin que se realiza en el sistema de
pagos a nivel local, as como en los sistemas de pagos de la regin Centroamericana y
de la Repblica Dominicana; CONSIDERANDO: Que derivado del Tratado sobre
sistemas de pagos y de liquidacin de valores de Centroamrica y Repblica
Dominicana y de la citada resolucin del Consejo Monetario Centroamericano, el
Banco de Guatemala ha realizado las actividades tendentes a estandarizar las cuentas
bancarias en el pas, con el propsito de que dicho estndar se sustente en una base
legal, reglamentaria, tcnica y operativa, aplicando para tal efecto los estndares
internacionales y mej
ores prcticas en esa materia, para coadyuvar con la
seguridad y eficiencia del sistema de pagos guatemalteco, as como en la liquidacin
de las transacciones que se procesan en el mismo: CONSIDERANDO: Que la
adopcin del estndar de cuentas bancarias coadyuva a minimizar los riesgos,
operativos que se presenten desde la institucin bancaria en la cual se originan las
transacciones hasta la institucin bancaria destino de las mismas. De igual manera,
permite a los agentes econmicos contar con servicios eficientes para efectuar pagos
con cargo a una cuenta bancaria, tanto a beneficiarios locales como a beneficiarios
330

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

regionales, por cuanto que agiliza el procesamiento de las transacciones, reduce


costos, verifica las transacciones desde su origen, incrementa la productividad y
minimiza los tiempos de acreditacin en las cuentas bancarias, agregando valor a los
servicios que prestan las instituciones bancarias; CONSIDERANDO: Que el inciso c)
del artculo 4 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, establece como una funcin
del Banco Central, la relativa a procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos.
Congruente con lo anterior, el Tratado sobre sistemas de pagos y de liquidacin de
valores de Centroamrica y Repblica Dominicana, en su artculo 11 dispone que los
bancos centrales de los Estados Parte velarn por el buen funcionamiento, seguridad y
eficiencia de los sistemas de pagos, ejerciendo labores de vigilancia sobre los mismos
y, en tal carcter, definirn estndares internacionales; CONSIDERANDO: Que el
reglamento propuesto por el Banco de Guatemala contempla los aspectos pertinentes
de orden formal y legal, por lo que se estima conveniente su aprobacin,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 4, inciso c). y 26, inciso m), de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala, as como tomando en cuenta el Dictamen Conjunto
CT-7/2011 del Departamento de Contabilidad, Auditora Interna y Asesora Jurdica del
Banco de Guatemala, del 11 de julio de 2011,
RESUELVE:
1.

Aprobar, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


Estandarizacin de Cuentas Bancarias.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin


en el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de enero de
2012.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 12 de agosto de 2011


331

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-95-2011


REGLAMENTO PARA LA ESTANDARIZACIN DE CUENTAS
BANCARIAS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Fundamento legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto
en el inciso c) del artculo 4 del Decreto Nmero 16-2002 del Congreso de la Repblica
de Guatemala, Ley Orgnica del Banco de Guatemala.
Artculo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer la estructura de
la cuenta bancaria estandarizada para Guatemala, as como la metodologa para su
clculo, con el propsito de facultar el proceso automtico de las transferencias de
fondos que realicen las instituciones bancarias, asegurando que la transmisin de los
datos y la liquidacin de las operaciones, de principio a fin, sean validadas,
minimizando el riesgo operativo inherente a los sistemas de pagos.
Artculo 3. mbito material. El presente reglamento ser de observancia obligatoria
por parte del Banco de Guatemala y de las instituciones bancarias.
Artculo 4. Nmero de cuenta bancaria estandarizada. Consistente en un nico
nmero que identifica una cuenta constituida en una institucin bancaria del pas,
conformada por una serie de caracteres alfanumricos.
Artculo 5. Estructura de la cuenta bancaria estandarizada. La estructura de cuenta
bancaria estandarizada para Guatemala es la siguiente:
GT00BBBBMMSS0000000000000000
Artculo 6. Longitud de la cuenta. La cuenta bancaria estandarizada tendr una
longitud de veintiocho caracteres y estar compuesta de la forma siguiente:
a) Cdigo de pas: Se representa con dos letras que identifican al pas. Para el caso
de Guatemala sern las letras GT;
b) Dgito verificador: Se representa con dos caracteres numricos, calculado de
acuerdo con la metodologa de clculo de la cuenta bancaria estandarizada
contenida en anexo al presente reglamento;
c) Cdigo bancario: Se representa con las cuatro letras del cdigo de identificacin
bancaria (BIC), asignado por la Society for Worldwide Interbank Financial
Telecommunication (SWIFT); y,
d) Nmero de la cuenta bancaria: Se representa con veinte caracteres
alfanumricos. Los nmeros debern estar comprendidos en el rango de cero a
nueve (0-9) y las letras de la A a la Z (A-Z), que debern escribirse en maysculas,
sin espacios ni separaciones. Los dos primeros caracteres identificarn el cdigo de
moneda; el tercero y cuarto caracteres el cdigo de producto; y los restantes
diecisis caracteres el nmero de la cuenta asignado por cada institucin bancaria.
La longitud de la cuenta bancaria estandarizada se ilustra en el diagrama siguiente:

332

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

Artculo 7. Cdigo bancario. El cdigo de identificacin bancaria corresponder al


asignado por la Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication
(SWIFT).
Artculo 8. Cdigos de producto y de moneda. El cdigo de producto y el cdigo de
moneda sern asignados por el Banco de Guatemala.
CAPTULO II
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 9. Clculo de la cuenta bancaria estandarizada. Las instituciones bancarias
debern observar la metodologa de clculo de la cuenta bancaria estandarizada, la
cual, como anexo, forma parte del presente reglamento.
Artculo 10. Implementacin. Las instituciones bancarias debern adaptar fsica,
tcnica, operativa y administrativamente, en los sistemas internos, la estructura de la
cuenta bancaria estandarizada definida en el presente reglamento, la cual se
implementarn un plazo mximo de treinta (30) meses, contacto a partir de la vigencia
del presente reglamento.
Artculo 11. Divulgacin. Las instituciones bancarias sern responsables de informar
a sus clientes, oportunamente y por los medios que estimen pertinentes, sobre la
implementacin de la cuenta bancaria estandarizada.
Artculo 12. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento
sern resueltos por la Gerencia General del Banco de Guatemala.

333

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

ANEXO AL REGLAMENTO PARA LA


ESTANDARIZACIN DE CUENTAS BANCARAS
METODOLOGA DE CLCULO DE LA CUENTA
BANCARIA ESTANDARIZADA

A. Conversin de la cuenta bancaria estandarizada:


1. Estructura de la cuenta bancaria estandarizada;

GT00BBBBMMSS0000000000000000
2. Mover los primeros cuatro caracteres (correspondientes al cdigo de pas y al
dgito verificador) a la derecha del nmero de la cuenta bancaria estandarizada;

3. Convertir las letras del cdigo de pas, GT, a su equivalente numrico, de


acuerdo con la tabla de conversin siguiente.;

El resultado es el siguiente:

4. Convertir las letras del cdigo bancario (BIC) a su equivalente numrico, de


acuerdo con la tabla de conversin indicada en el subinciso 3. Los nmeros
debern permanecer en el orden correspondiente a cada letra.

B. Clculo del dgito verificador de la cuenta bancaria estandarizada:


1. La cuenta bancaria estandarizada (sumatoria de los cdigos convertidas a
nmero se divide entre el nmero 97;
334

Reglamento para la estandarizacin de Cuentas Bancarias

JM-95-2011

2. El cociente obtenido conforme el subinciso anterior (nicamente el nmero


entero) se multiplica por el nmero 97;
3. El resultado obtenido conforme el subinciso anterior se resta del resultado
obtenido conforme el subinciso 1 de este apartado;
4. La diferencia obtenida conforme el subinciso anterior, se resta del numero 98. Si
el resultado es de un dgito se le antepone un "0";
5. El resultado obtenido conforme el subinciso anterior, corresponde al dgito
verificador de la cuenta bancaria estandarizada.
C. Validacin del dgito verificador de la cuenta bancaria estandarizada:
1. El clculo del dgito verificador de la cuenta bancaria estandarizada se divide
entre el nmero 97;
2. El cociente obtenido conforme el subinciso anterior (nicamente el nmero
entero) se multiplica por el nmero 97;
3. El producto obtenido conforme el subinciso anterior se resta del clculo del dgito
verificador de la cuenta bancaria estandarizada;
4. El dgito verificador ser correcto si la diferencia es igual a 1.

335

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-102-2011
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 32-2011, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 17 de agosto de 2011.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administracin del Riesgo
Tecnolgico.
RESOLUCIN JM-102-2011. Conocido el Oficio No. 3881-2011 del Superintendente
de Bancos, del 10 de agosto de 2011, mediante el cual eleva a consideracin de esta
Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin de Riesgo Tecnolgico.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que para el desarrollo normal de sus actividades, las entidades del
sistema financiero supervisado dependen en alto grado del uso de tecnologa de la
informacin por lo que se hace necesario gestionar adecuadamente el riesgo
tecnolgico para asegurar la integridad, disponibilidad, confidencialidad de la
informacin, as como la continuidad de la prestacin de sus servicios;
CONSIDERANDO: Que el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que los bancos y las empresas que integran grupos financieros debern
contar con procesos integrales que incluyan, entre otros, la administracin del riesgo
operacional, del cual forma parte el riesgo tecnolgico, que contengan sistemas de
informacin y un comit de gestin de riesgos, todo ello con el propsito de identificar,
medir, monitorear, controlar y prevenir los riesgos; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con buenas prcticas a nivel internacional es conveniente que los bancos,
las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore, as
como las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de
grupos financieros, cuenten con lineamientos mnimos que deben observar a fin de
llevar a cabo una adecuada administracin del riesgo tecnolgico, con el objetivo de
mitigar el riesgo de prdidas financieras ocasionadas por la materializacin de dicho
riesgo,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26, incisos l), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 55, 56, 57, 113 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como
tomando en cuenta el Oficio No. 3881-2011 del Superintendente de Bancos, del 10 de
agosto de 2011,
RESUELVE:
1.

Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


Administracin del Riesgo Tecnolgico.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin


en el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de
septiembre de 2011.
Armando Felipe Garca Salas Alvarado
Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro Amrica el 26 de septiembre de 2011
336

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-102-2011


REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO
TECNOLGICO
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto establecer los lineamientos
mnimos que los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros que forman
parte de un grupo financiero, debern cumplir para administrar el riesgo tecnolgico.
Artculo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento se establecen las
definiciones siguientes:
Administracin del riesgo tecnolgico: es el proceso que consiste en identificar,
medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo tecnolgico.
Certificado digital: es un identificador nico que garantiza la identidad del emisor y
del receptor de un mensaje o transaccin electrnica, la confidencialidad del contenido
del envo, la integridad de la transaccin, y el no repudio de los compromisos
adquiridos por va electrnica.
Criticidad de la informacin: se refiere a la clasificacin de la informacin en
diferentes niveles considerando la importancia que sta tiene para la operacin del
negocio.
Diagrama de relacin: es la representacin grfica que describe la distribucin de
datos almacenados en las bases de datos de la institucin y la relacin entre stos,
tales como los diagramas de entidad-relacin para el caso de bases de datos del tipo
relacional.
Diccionario de datos: es la documentacin relativa a las especificaciones de los
datos, tales como su identificacin, descripcin, atributos, el dominio de valores,
restricciones de integridad y ubicacin dentro de una base de datos.
Infraestructura de tecnologa de la informacin o infraestructura de TI: es el
hardware, software, redes, instalaciones y otros elementos que se requieren para
desarrollar, probar, entregar, monitorear, controlar o dar soporte a los servicios de
tecnologa de la informacin. La infraestructura de TI excluye al recurso humano, los
procesos y la documentacin.
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, las sociedades financieras, las
entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas especializadas en
servicios financieros que forman parte de un grupo financiero.
Riesgo tecnolgico: es la contingencia de que la interrupcin, alteracin, o falla de la
infraestructura de TI, sistemas de informacin, bases de datos y procesos de TI,
provoque prdidas financieras a la institucin.
Sensibilidad de la informacin: clasificacin de la informacin segn el perjuicio que
ocasione a la institucin su alteracin, destruccin, prdida o divulgacin no
autorizada.
Sistemas de informacin: es el conjunto organizado de datos, procesos y personas
para obtener, procesar, almacenar, transmitir, comunicar y disponer de la informacin
en la institucin para un objetivo especfico.
337

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

Tecnologa de la informacin o TI: es el uso de la tecnologa para obtener, procesar,


almacenar, transmitir, comunicar y disponer de la informacin, para dar viabilidad a los
procesos del negocio.
CAPTULO II
ORGANIZACIN PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO TECNOLGICO
Artculo 3. Polticas y procedimientos. Las instituciones debern establecer e
implementar polticas y procedimientos que les permitan realizar permanentemente
una adecuada administracin del riesgo tecnolgico, de la institucin, considerando la
naturaleza, complejidad y volumen de sus operaciones.
Dichas polticas y procedimientos debern comprender, como mnimo, las
metodologas, herramientas o modelos de medicin del riesgo tecnolgico, as como
los aspectos que se detallan en los captulos del III al VI de este reglamento y
agruparse en los temas siguientes:
a)

Infraestructura de TI, sistemas de informacin, bases de datos y servicios de TI;

b)

Seguridad de tecnologa de la informacin;

c)

Continuidad de operaciones de tecnologa de la informacin; y,

d)

Procesamiento de informacin y tercerizacin.

En adicin a los aspectos indicados, las instituciones debern establecer polticas para
elaborar, implementar y actualizar el plan estratgico de TI a que se refiere el artculo 7
de este reglamento.
Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin. El Consejo de
Administracin o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de las
responsabilidades que le asignan otras disposiciones legales aplicables, es el
responsable de velar porque se implemente e instruir para que se mantenga en
adecuado funcionamiento y ejecucin la administracin del riesgo tecnolgico.
Para cumplir con lo indicado en el prrafo anterior el Consejo como mnimo deber:
a)

Aprobar las polticas y procedimientos a que se refiere el artculo anterior, el plan


estratgico de TI, el plan de continuidad de operaciones de TI, as como conocer
y resolver sobre las propuestas de actualizacin y autorizar las modificaciones
respectivas;

b)

Conocer los reportes que le remita el Comit de Gestin de Riesgos sobre la


exposicin al riesgo tecnolgico, los cambios sustanciales de tal exposicin y su
evolucin en el tiempo, as como las medidas correctivas adoptadas; y,

c)

Conocer los reportes sobre el nivel de cumplimiento de las polticas y


procedimientos aprobados, as como las propuestas sobre acciones a adoptar con
relacin a los incumplimientos. Asimismo, en caso de incumplimiento el Consejo
deber adoptar las medidas que correspondan, sin perjuicio de las sanciones
legales que el caso amerite.

Lo indicado en este prrafo deber hacerse constar en el acta respectiva.

338

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

Artculo 5. Comit de Gestin de Riesgos. El Comit de Gestin de Riesgos, en lo


sucesivo el Comit, estar integrado como mnimo por un miembro del Consejo y por
las autoridades y funcionarios que dicho Consejo designe. El Comit estar a cargo de
la direccin de la administracin del riesgo tecnolgico, entre otros riesgos, para lo cual
deber encargarse de la implementacin, adecuado funcionamiento y ejecucin de las
polticas y procedimientos aprobados para dicho propsito y tendr las funciones
siguientes:
a)

Proponer al Consejo, para su aprobacin, las polticas y procedimientos para la


administracin del riesgo tecnolgico, as como el plan estratgico de TI y el plan
de continuidad de operaciones de TI;

b)

Proponer al Consejo el manual de administracin del riesgo tecnolgico y sus


actualizaciones;

c)

Analizar las propuestas sobre actualizacin de las polticas, procedimientos, plan


estratgico de TI, plan de continuidad de operaciones de TI y su plan de pruebas,
y proponer al Consejo las actualizaciones que procedan;

d)

Definir la estrategia para la implementacin de las polticas y procedimientos


aprobados para la administracin del riesgo tecnolgico y su adecuado
cumplimiento;

e)

Revisar, al menos anualmente, las polticas y procedimientos y proponer la


actualizacin, cuando proceda;

f)

Analizar los reportes que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos, a que


se refiere el artculo 6 de este reglamento, sobre la exposicin del riesgo
tecnolgico de la institucin, los cambios sustanciales de tal exposicin y su
evolucin en el tiempo, as como adoptar las medidas correctivas
correspondientes;

g)

Analizar la informacin que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos


sobre el cumplimiento de las polticas y procedimientos aprobados, as como
evaluar las causas de los incumplimientos que hubieren, y proponer al Consejo
acciones a adoptar con relacin a dichos incumplimientos;

h)

Reportar al Consejo, al menos semestralmente y cuando la situacin lo amerite,


sobre la exposicin al riesgo tecnolgico de la institucin, los cambios
sustanciales de tal exposicin, su evolucin en el tiempo, las principales medidas
correctivas adoptadas y el cumplimiento de las polticas y procedimientos
aprobados; e,

i)

Otras funciones relacionadas que le asigne el Consejo.

Las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta suscrita por quienes
intervinieron en la sesin.
El Consejo deber asegurarse que la estructura organizacional para administrar TI
permita asesorar al Comit en los aspectos relacionados con el riesgo tecnolgico.
Artculo 6. Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad de Administracin de
Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, apoyar al Comit en la administracin del riesgo
tecnolgico, para lo cual tendr las funciones siguientes:
a)

Proponer al Comit polticas y procedimientos para la administracin del riesgo


tecnolgico, as como el plan estratgico de TI, el plan de continuidad de
339

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

operaciones de TI a que se refiere el artculo 20 de este reglamento y su plan de


pruebas descrito en el artculo 21;
b)

Revisar, al menos anualmente y cuando la situacin lo amerite, las polticas, los


procedimientos, el plan estratgico de TI, y para los procesos crticos, el plan de
continuidad de operaciones de TI y su plan de pruebas, y proponer su
actualizacin al Comit, atendiendo los cambios en la estrategia o situacin de la
institucin o cuando lo requiera la normativa;

c)

Monitorear la exposicin al riesgo tecnolgico y mantener registros histricos


sobre dicho monitoreo, as como medir el riesgo tecnolgico;

d)

Analizar el riesgo tecnolgico inherente de las innovaciones en TI que se


implementen en la institucin y el que se derive de los nuevos productos y
servicios propuestos por las unidades de negocios;

e)

Reportar al Comit, al menos trimestralmente y cuando la situacin lo amerite,


sobre la exposicin al riesgo tecnolgico de la institucin, los cambios
sustanciales de tal exposicin y su evolucin en el tiempo, as como proponer al
Comit las medidas correctivas correspondientes;

f)

Verificar e informar al Comit, al menos trimestralmente y cuando la situacin lo


amerite, sobre el nivel de cumplimiento de las polticas y procedimientos
aprobados;

g)

Identificar las causas del incumplimiento de las polticas y procedimientos


aprobados, determinar si los mismos se presentan en forma reiterada e incluir sus
resultados en el informe indicado en el inciso f) anterior y proponer las medidas
correctivas, debiendo mantener registros histricos sobre tales incumplimientos; y,

h)

Otras funciones relacionadas que le asigne el Comit.

El Consejo deber asegurarse que la estructura organizacional para administrar TI


permita apoyar a la Unidad en los aspectos relacionados con el riesgo tecnolgico.
Artculo 7. Plan estratgico de TI. Las instituciones, como parte de su plan
estratgico general, debern tener un plan estratgico de TI alineado con la estrategia
de negocios, para gestionar la infraestructura de TI, los sistemas de informacin, la
base de datos y al recurso humano de TI.
El plan estratgico de TI debe incluir, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Objetivos de TI alineados con la estrategia de negocios en funcin del anlisis e


impacto de factores internos y externos en esta materia, tales como
oportunidades, limitaciones y desempeo de la infraestructura de TI, los sistemas
de informacin, la base de datos y el recurso humano relacionado;

b)

Estrategias de TI, para la consecucin de los objetivos;

c)

Proyectos y actividades especficas; y,

d)

El presupuesto financiero para su ejecucin.

Las instituciones debern poner a disposicin de la Superintendencia de Bancos el


plan estratgico de TI y sus modificaciones, cuando sta lo requiera.

340

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento debern


remitir una copia del plan estratgico de TI a que se refiere este artculo, a la
Superintendencia de Bancos, antes del inicio de sus operaciones.
Artculo 8. Organizacin de TI. Las instituciones debern contar con una estructura
organizacional de TI que est alineada con el plan estratgico, asegurndose que el
recurso humano de TI tenga las capacidades necesarias mediante programas de
entrenamiento y capacitacin, una adecuada separacin de funciones, delegacin de
autoridad, definicin de roles y asignacin de responsabilidades, todo esto soportado
con un marco de trabajo estructurado en procesos, los cuales debern estar
debidamente identificados.
Artculo 9. Manual de administracin del riesgo tecnolgico. Las polticas y
procedimientos a que se refiere el artculo 3 de este reglamento debern constar por
escrito en un manual de administracin del riesgo tecnolgico que ser aprobado por
el Consejo.
El Consejo conocer y resolver sobre las propuestas de actualizacin del manual de
administracin del riesgo tecnolgico y autorizar las modificaciones al mismo, las que
debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10)
das hbiles siguientes a su aprobacin.
Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento debern
remitir una copia del manual a que se refiere este artculo a la Superintendencia de
Bancos antes del inicio de sus operaciones.
CAPTULO III
INFRAESTRUCTURA DE TI, SISTEMAS DE INFORMACIN,
BASES DE DATOS Y SERVICIOS DE TI
Artculo 10. Esquema de la informacin del negocio. Las instituciones debern
contar con un esquema actualizado de la informacin del negocio que represente la
interrelacin entre la infraestructura de TI, los sistemas de informacin, los servicios de
TI y los procesos de las principales lneas de negocio.
Artculo 11. Inventarios de infraestructura de TI, sistemas de informacin y de
bases de datos. Las instituciones debern mantener inventarios actualizados de su
infraestructura de TI, de sus sistemas de informacin y de sus bases de datos que
incluyan, como mnimo, lo siguiente:
a)

De infraestructura de TI:
1. Especificaciones tcnicas de sus elementos:
i.

Tipo;

ii. Nombre;
iii. Funcin; y,
iv. Identificar si el mantenimiento es propio o realizado por terceros, en este
ltimo caso deber identificarse al proveedor.
2. Ubicacin fsica de sus elementos.
b)

De sistemas de informacin:
341

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

1. Caractersticas de los sistemas de informacin:


i.

Nombre;

ii. Funcin;
iii. Lenguaje de programacin;
iv. Versin;
v. Estructura del sistema y las relaciones entre sus componentes;
vi. Nombre y versin de los manejadores de bases de datos con las cuales
interactan;
vii. Nombre de las bases de datos con las cuales interactan;
viii. Identificar si es desarrollo propio o realizado por terceros, en este ltimo
caso deber identificarse al proveedor; y,
ix. Identificar si el mantenimiento es propio o realizado por terceros, en este
ltimo caso deber identificarse al proveedor.
2. Documentacin tcnica; y,
3. Documentacin para el usuario final.
c)

De bases de datos:
1. Nombre;
2. Descripcin general de la informacin que contiene;
3. Manejador de base de datos o sistema de gestin de archivos, y su versin;
4. Nombre de los servidores en los que reside;
5. Diccionario de datos;
6. Diagramas de relacin; y,
7. Nombre del administrador de la base de datos.

A la entrada en vigencia de este reglamento, los inventarios de infraestructura de TI,


sistemas de informacin y de bases de datos, a que se refiere este artculo, sern
obligatorios para las aplicaciones que soportan los procesos crticos del negocio,
especialmente las que permitan a los respectivos depositantes disponer de sus fondos.
Artculo 12. Administrador de base de datos. Las instituciones debern designar
uno o ms administradores de base de datos para gestionar los controles de accesos,
la integridad, disponibilidad y confidencialidad de los datos, as como los procesos de
creacin, actualizacin o eliminacin de estructuras en las bases de datos, entre otros.
Artculo 13. Monitoreo de la infraestructura de TI, sistemas de informacin y
bases de datos. Las instituciones debern realizar evaluaciones peridicas de la
capacidad y desempeo de la infraestructura de TI, de los sistemas de informacin y
342

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

de las bases de datos, con el objeto de determinar necesidades de ampliacin de


capacidades o actualizaciones.
Las instituciones debern documentar y llevar registro de las evaluaciones peridicas a
que se refiere este artculo y realizar anlisis de tendencias para determinar
capacidades futuras.
Artculo 14. Adquisicin, mantenimiento e implementacin de infraestructura de
TI, sistemas de informacin y bases de datos. Las instituciones debern contar con
procesos documentados y planes operativos para la adquisicin, mantenimiento e
implementacin de la infraestructura de TI, los sistemas de informacin y las bases de
datos. Dichos procesos debern incluir, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

En lo referente a adquisicin y mantenimiento:


1. Seleccin de proveedores, considerando factibilidad tecnolgica y econmica;
y,
2. Contratacin, considerando la suscripcin y ejecucin.

b)

En lo referente a implementacin:
1. Realizacin de pruebas; y,
2. Registro y monitoreo de la implementacin.

Artculo 15. Gestin de servicios de TI. Las instituciones debern realizar una
adecuada gestin de los servicios de TI de acuerdo con las prioridades del negocio
estableciendo, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Un catlogo que comprenda la definicin de cada uno de los servicios de TI.

b)

Acuerdos de niveles de servicio de TI establecidos entre las reas del negocio y


las reas de TI. Dichos acuerdos deben comprender:
1. Los compromisos de las reas de negocios;
2. Los compromisos de las reas de TI;
3. Los requerimientos de soporte para el servicio de TI;
4. Las condiciones del servicio de TI; y,
5. El registro, monitoreo y actualizacin para la mejora de los servicios de TI.

c)

Procesos de gestin de incidentes y de problemas, los cuales deben comprender:


1. La clasificacin, registro, atencin, anlisis de tendencias y monitoreo de los
incidentes presentados por los usuarios;
2. El escalamiento de incidentes para su atencin y resolucin, cuando aplique; y,
3. La identificacin, anlisis, registro y monitoreo de la causa raz de los
problemas y su posterior resolucin.

d)

Procesos de gestin de cambios en infraestructura de TI, sistemas de informacin


y bases de datos, los cuales deben comprender:
343

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

1. La evaluacin del impacto, priorizacin y autorizacin del cambio;


2. Los cambios de emergencia; y,
3. Realizacin de pruebas, registro y monitoreo del cambio.
Artculo 16. Ciclo de vida de los sistemas de informacin. Las instituciones
debern implementar metodologas adecuadamente documentadas para el anlisis,
diseo, desarrollo, pruebas, puesta en produccin, mantenimiento, control de
versiones y control de calidad de los sistemas de informacin.
Las actividades de desarrollo y produccin debern realizarse en ambientes distintos.
CAPTULO IV
SEGURIDAD DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN
Artculo 17. Gestin de la seguridad de la informacin. Las instituciones debern
gestionar la seguridad de su informacin con el objeto de garantizar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de los datos, as como mitigar los riesgos
de prdida, extraccin indebida y corrupcin de la informacin, debiendo considerar,
como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Identificacin y clasificacin de la informacin de acuerdo a criterios de


sensibilidad y criticidad;

b)

Roles y responsabilidades para la gestin de la seguridad de la informacin;

c)

Monitoreo de la seguridad de la informacin;

d)

Seguridad fsica que incluya controles y medidas de prevencin para resguardar


adecuadamente la infraestructura de TI de acuerdo a la importancia definida por
la institucin conforme al riesgo a que est expuesta, considerando:
1. Ubicacin fsica y sus controles de acceso;
2. Acondicionamiento del espacio fsico que considere factores tales como
temperatura, humedad y prevencin de incendios;
3. Vigilancia, que incluya factores tales como personal de seguridad, sistemas de
video y sensores;
4. Suministro ininterrumpido de energa elctrica; y,
5. Adecuado manejo del cableado de red y de energa elctrica.

e)

Seguridad lgica que incluya controles y medidas de prevencin para resguardar


la integridad y seguridad de los sistemas de informacin y de los datos,
considerando:
1. Administracin de los permisos a los sistemas de informacin, datos y
elementos de la infraestructura de TI, que incluya registro y bitcoras del
proceso y revisiones peridicas de los permisos;
2. Revisin del uso de permisos para detectar actividades no autorizadas;

344

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

3. Bitcoras de las transacciones realizadas en los sistemas de informacin


crticos; y,
4. Pruebas peridicas para detectar vulnerabilidades en la infraestructura de TI,
los sistemas de informacin y las bases de datos.
Artculo 18. Copias de respaldo. Las instituciones debern tener copias de la
informacin de la infraestructura de TI, sistemas de informacin y bases de datos, para
lo cual debern considerar, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Informacin a respaldar, periodicidad y validacin de las copias de respaldo;

b)

Procedimientos de restauracin de las copias de respaldo;

c)

Congruencia con la estrategia institucional para la continuidad de operaciones; y,

d)

Ubicacin de las copias de respaldo y de la documentacin de los procedimientos


de restauracin.

Artculo 19. Operaciones y servicios financieros a travs de canales electrnicos.


Las instituciones que realicen operaciones y presten servicios financieros a travs de
canales electrnicos debern implementar, como mnimo, lo siguiente:
a)

Mecanismos para la proteccin y control de la infraestructura de TI, los sistemas


de informacin y las bases de datos;

b)

Medidas de seguridad en el intercambio de informacin a travs de los canales


electrnicos. Cualquier intercambio de informacin sensible debe estar
respaldado por un certificado digital, cifrado de datos u otro mecanismo que
permita garantizar la transferencia de informacin;

c)

Programas de educacin y divulgacin de informacin para clientes; y,

d)

Registro y bitcoras de las transacciones efectuadas.


CAPTULO V
CONTINUIDAD DE OPERACIONES DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN

Artculo 20. Plan de continuidad de operaciones de TI. Las instituciones debern


contar con un plan de continuidad de operaciones de TI, que est alineado a las
necesidades de la institucin, para recuperar los procesos crticos de las principales
lneas de negocio soportados por TI, as como la informacin asociada en caso de una
interrupcin.
El plan de continuidad de operaciones de TI deber incluir, como mnimo, los aspectos
siguientes:
a)

Objetivo y alcance del plan;

b)

Identificacin de los procesos crticos de las principales lneas de negocio;

c)

Identificacin de los procesos de TI que son necesarios para soportar los


procesos identificados en el inciso b) anterior;

d)

Procedimientos y canales de comunicacin;

345

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

e)

Procedimientos de recuperacin y restauracin de operaciones y procesos


crticos;

f)

Identificacin y descripcin de responsabilidades del personal clave para la


continuidad de operaciones de TI y listado de proveedores;

g)

Recursos necesarios para la recuperacin;

h)

Convenios documentados con terceros; e,

i)

Identificacin de factores de dependencia interna y externa de la institucin, tales


como proveedores, personal de la entidad u otros, y las acciones para mitigar el
riesgo de dicha dependencia.

Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento debern


remitir una copia del plan de continuidad de operaciones de TI a que se refiere este
artculo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus operaciones.
Las modificaciones al plan de continuidad de operaciones de TI debern ser
comunicadas a la Superintendencia de Bancos dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes a su aprobacin.
Artculo 21. Pruebas al plan de continuidad de operaciones de TI. Las instituciones
debern elaborar como parte del plan de continuidad de TI un plan de pruebas que
incluya, como mnimo: alcance, escenarios y periodicidad.
Los resultados de las pruebas realizadas debern documentarse y, cuando
corresponda, adecuar el plan de continuidad de operaciones de TI en funcin de los
resultados obtenidos.
Artculo 22. Capacitacin del personal clave para la continuidad de operaciones
de TI. Las instituciones debern mantener capacitado al personal clave, a que se
refiere el inciso f) del artculo 20 de este reglamento, para activar o probar el plan de
continuidad de operaciones de TI y sus modificaciones.
Artculo 23. Centro de cmputo alterno. Las instituciones debern contar con un
centro de cmputo alterno con las caractersticas fsicas y lgicas necesarias para dar
continuidad a las operaciones y los procesos crticos de negocios, cumpliendo con los
requisitos establecidos en este reglamento referentes a seguridad de tecnologa de la
informacin, infraestructura de TI, sistemas de informacin y bases de datos.
El centro de cmputo alterno deber estar en una ubicacin distinta del centro de
cmputo principal, de tal forma que no se vean expuestos a un mismo nivel de riesgo
ante la ocurrencia de un mismo desastre. Se entender por desastre todo evento que
interrumpa las operaciones normales de un negocio.
En caso el centro de cmputo alterno est ubicado fuera del territorio nacional, las
instituciones debern permitir a la Superintendencia de Bancos el libre acceso a su
infraestructura de TI, sistemas de informacin y bases de datos, y proporcionar a sta
la informacin que les requiera.
CAPTULO VI
PROCESAMIENTO DE INFORMACIN Y TERCERIZACIN
Artculo 24. Procesamiento de la informacin. Las instituciones podrn procesar su
informacin dentro o fuera del territorio nacional debiendo contar para el efecto con la
infraestructura de TI, sistemas de informacin, bases de datos y personal tcnico
346

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

capacitado con el propsito de asegurar la disponibilidad, integridad, confidencialidad y


accesibilidad de la informacin.
En el caso de procesamiento fuera del territorio nacional, previamente debern contar
con autorizacin de la Superintendencia de Bancos y cumplir con los requisitos
siguientes:
a)

Contar con un centro de cmputo alterno, conforme lo establecido en el artculo


anterior, ubicado en el territorio nacional;

b)

Disponer de personal tcnico y uno o ms administradores de bases de datos, en


el territorio nacional, capacitados para operar el centro de cmputo alterno;

c)

Replicacin en tiempo real hacia servidores locales de su informacin procesada


fuera del territorio nacional; y,

d)

Permitir a la Superintendencia de Bancos el libre acceso a su infraestructura de


TI, sistemas de informacin, bases de datos e instalaciones ubicadas fuera del
territorio nacional, y proporcionar a sta la informacin que le requiera.

Asimismo las instituciones debern contar con la autorizacin previa de la


Superintendencia de Bancos para cambiar el sitio donde se procesa la informacin
hacia otro pas.
Artculo 25. Tercerizacin. Cuando se contraten servicios de terceros para el
procesamiento de su informacin, las instituciones sern las responsables de cumplir
con lo establecido en este reglamento. En los contratos que se suscriban debern
incluir, como mnimo, lo siguiente:
a)

Que la Superintendencia de Bancos tendr libre acceso a las instalaciones de los


contratados, infraestructura de TI, sistemas de informacin y bases de datos,
relacionadas con el servicio contratado por la institucin;

b)

Que el contratado tiene obligacin de proporcionarle a la Superintendencia de


Bancos, cuando sta se lo requiera, toda la informacin y/o documentos
relacionados con las operaciones y servicios de tercerizacin prestados a la
institucin por el contratado;

c)

Que el contratado guardar la confidencialidad de las operaciones y servicios que


realizare y dems informacin a que tenga acceso con motivo de su relacin con
la institucin contratante;

d)

Que el contratado se compromete a cumplir con la institucin lo establecido en


este reglamento, relativo a la infraestructura de TI, sistemas de informacin,
bases de datos, servicios de TI, seguridad de tecnologa de la informacin y
continuidad de operaciones de tecnologa de la informacin; y,

e)

Acuerdos de niveles de servicio.

Lo establecido en este artculo, es sin perjuicio del cumplimiento de lo indicado en los


artculos 23 y 24 de este reglamento.
CAPTULO VII
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Artculo 26. Transitorio. Las instituciones que al momento del inicio de vigencia de
este reglamento se encuentren operando, debern presentar a la Superintendencia de
347

Reglamento para la Administracin del Riesgo Tecnolgico

JM-102-2011

Bancos un plan de implementacin aprobado por el Consejo, para ajustarse a las


disposiciones de esta normativa, dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha en
que cobre vigencia el mismo.
La ejecucin del plan indicado en el prrafo anterior, no deber exceder de veinticuatro
(24) meses contados a partir de vencido el plazo para la entrega de dicho plan.
Artculo 27. Transitorio. Las instituciones debern enviar a la Superintendencia de
Bancos el manual de administracin del riesgo tecnolgico y el plan de continuidad de
operaciones de TI, dentro de los cinco (5) das siguientes de vencido el plazo para la
ejecucin del plan indicado en el artculo 26.
Artculo 28. Envo de informacin a la Superintendencia de Bancos. Las
instituciones debern enviar a la Superintendencia de Bancos informacin relacionada
con el riesgo tecnolgico conforme a las instrucciones generales que el rgano
supervisor les indique.
Artculo 29. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

348

Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros Mviles

JM-120-2011

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-120-2011
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 39-2011, correspondiente a la sesin celebrada por
la Junta Monetaria el 5 de octubre de 2011.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria el proyecto de Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros
Mviles.
RESOLUCIN JM-120-2011. Conocido el Oficio No. 4723-2011 del Superintendente
de Bancos en funciones, del 29 de septiembre de 2011, mediante el cual eleva a
consideracin de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Prestacin de Servicios
Financieros Mviles.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artculo 3 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
establece que los bancos autorizados conforme a dicha ley o leyes especficas pueden
realizar intermediacin financiera bancaria, consistente, entre otras operaciones, en la
realizacin habitual, en forma pblica o privada, de actividades relacionadas con la
captacin de dinero o cualquier instrumento representativo del mismo, del pblico,
incluyendo la recepcin de depsitos para canalizarlos al financiamiento de cualquier
naturaleza; CONSIDERANDO: Que los bancos autorizados conforme la Ley de
Bancos y Grupos Financieros pueden efectuar las operaciones en moneda nacional o
extranjera y prestar los servicios que establece el artculo 41 de la referida ley; entre
las operaciones se incluye la recepcin de depsitos y la emisin y operacin de
tarjetas de crdito; CONSIDERANDO: Que la citada ley, en su artculo 36, seala que
las empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte de grupos
financieros, estarn sometidas a supervisin consolidada por parte de la
Superintendencia de Bancos y que uno de los objetos sociales exclusivo que debern
tener, entre otros, es emitir y administrar tarjetas de crdito; CONSIDERANDO: Que
en Guatemala gran parte de la poblacin tiene acceso limitado a los servicios
financieros por lo que, con el objeto de coadyuvar a una mayor expansin de dichos
servicios, se hace necesario emitir normativa que haga viable el desarrollo de nuevos
vehculos, prcticas, modelos y estrategias que faciliten la inclusin financiera de la
poblacin; CONSIDERANDO: Que experiencias internacionales marcan una tendencia
significativa hacia impulsar el uso de canales que coadyuven a incrementar la
bancarizacin aprovechando los avances tecnolgicos, destacando entre ellos los
servicios de telefona mvil; CONSIDERANDO: Que el artculo 56 de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros establece que los bancos y las empresas que integran grupos
financieros deben contar con polticas y procedimientos para una adecuada
administracin de los diversos riesgos a que estn expuestos, as como tener un
conocimiento adecuado de sus clientes, con el fin de que los bancos no sean utilizados
para efectuar operaciones ilcitas; CONSIDERANDO: Que es necesario que los
bancos y las empresas especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de
crdito que formen parte de un grupo financiero observen aspectos mnimos para la
realizacin de operaciones y prestacin de servicios financieros mviles con el objeto
de que los mismos sean prestados de manera adecuada y con base en normas
prudenciales,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26, inciso l), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, 5 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en
349

Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros Mviles

JM-120-2011

cuenta el Oficio No. 4723-2011 del Superintendente de Bancos en funciones, del 29 de


septiembre de 2011,
RESUELVE:
1.

Emitir, conforme anexo a la presente resolucin, el Reglamento para la


Prestacin de Servicios Financieros Mviles.

2.

Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin


en el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de
noviembre de 2011.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado


Secretario
Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 7 de octubre de 2011


350

Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros Mviles

JM-120-2011

ANEXO A LA RESOLUCIN JM-120-2011


REGLAMENTO PARA LA PRESTACIN DE SERVICIOS
FINANCIEROS MVILES
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mnimos que
deben observar los bancos, as como las empresas especializadas en emisin y/o
administracin de tarjetas de crdito que formen parte de un grupo financiero, en la
prestacin de servicios financieros mviles.
Artculo 2. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento se establecen las
definiciones siguientes:
Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, as como a las empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito que formen parte
de un grupo financiero.
Servicios financieros mviles: es la realizacin de operaciones y transacciones de
una cuenta de depsitos o de una lnea de crdito que, de conformidad con la ley,
estn facultadas para realizar las instituciones, por medio de un dispositivo mvil que
utilice servicios de telefona.
CAPTULO II
SERVICIOS FINANCIEROS MVILES
Artculo 3. Modelo de negocio. El Consejo de Administracin de la institucin, o
quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, deber aprobar el modelo de negocio
para los servicios financieros mviles, incluyendo las polticas, procedimientos y
sistemas necesarios para garantizar la adecuada prestacin de servicios al pblico. El
Consejo tambin deber conocer y resolver sobre las propuestas de actualizacin de
dicho modelo y autorizar las modificaciones respectivas, cuando correspondan.
El modelo de negocio deber estar alineado con la estrategia de negocios de la
institucin y su aprobacin deber basarse en un estudio de viabilidad operativa y
tecnolgica que incluya la ejecucin de pruebas previas con resultados satisfactorios.
El modelo, as como sus modificaciones, debern ser enviados a la Superintendencia
de Bancos dentro de los diez (10) das despus de su aprobacin.
Artculo 4. Contenido del modelo de negocio. El modelo de negocio deber
comprender, como mnimo, los aspectos siguientes:
a)

Estrategia de la institucin a la que obedece la utilizacin del modelo de negocio


de servicios financieros mviles;

b)

Esquema operativo de los servicios financieros mviles que contemple, segn


corresponda, el rol de la institucin, incluyendo a los agentes bancarios, los
terceros que apoyen el modelo de negocio adoptado y otros participantes, y las
fases de las operaciones de los servicios financieros mviles;

c)

Procedimiento de afiliacin a los servicios financieros mviles;

d)

Procedimientos a seguir para que los usuarios de los servicios financieros mviles
puedan realizar las distintas operaciones contempladas en el modelo, tales como
ingreso y salida de efectivo, transferencias y pagos de bienes y servicios;
351

Reglamento para la Prestacin de Servicios Financieros Mviles

JM-120-2011

e)

Lmites mximos mensuales de monto por operacin, de monto acumulado y


cantidad de operaciones; y,

f)

Descripcin de la plataforma tecnolgica, hardware y software a utilizar, los


controles informticos que se implementarn para garantizar la confidencialidad,
integridad y disponibilidad de la informacin, la seguridad informtica que se
implementar y cualesquiera otros aspectos necesarios para la comprensin del
funcionamiento informtico y de seguridad de los servicios financieros mviles.

Artculo 5. Vinculacin con cuentas de depsitos y/o lneas de crdito. Los


servicios financieros mviles debern estar vinculados a cuentas bancarias
individuales de depsitos monetarios, depsitos de ahorro y/o lneas de crdito que
correspondan al cliente que se encuentre afiliado.
Artculo 6. Registro de las operaciones. Las operaciones que sean realizadas por
medio de los servicios financieros mviles debern quedar registradas en tiempo real,
es decir, operacin por operacin en el momento que se realizan, de manera que se
mantenga actualizado el saldo disponible de la cuenta de depsitos y/o lnea de
crdito.
Artculo 7. Asistencia al usuario. Las instituciones debern contar con infraestructura
y sistemas de atencin, que incluyan la h