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UNIVERSIDAD DE ORIENTE

UNIDAD EXPERIMENTAL DE PUERTO ORDAZ


SAN FELIX ESTADO BOLIVAR
CATEDRA: AUDITORIA II
PROF. M.Sc. CLAUDIO VILORIA

Gua Tema V Otros Activos


Contenido
Activos Prepagados, Activos Intangibles, Cargos Diferidos. ............................................................... 1
Inversiones .......................................................................................................................................... 2
Anexos ................................................................................................................................................. 4

Activos Prepagados, Activos Intangibles, Cargos Diferidos.


Durante el ao 2010, se realiz la auditora a las cuentas de otros activos de la
empresa Camer, C.A, en el proceso se observo lo siguiente.

1. El 10-02-2010 la empresa adquiri una pliza de vehculo con duracin de 1


ao, valorada en Bs. 1.560.000, la cual se amortiz mensualmente, la
empresa emiti el cheque 14587 para el pago.
En los libro se observ; que el asiento inicial se registro por Bs 1.000.000
en efectivo y un cheque por la diferencia. Adems que los meses de mayo,
junio agosto y noviembre no existe registro alguno de amortizacin.

2. El 15-02-2010 la compaa obtuvo una pliza de incendio contra el local


comercial valorada en Bs. 2.652.114, con duracin de un ao y
amortizaciones mensuales. Se emiti un cheque del Banco Cuyuni #
165214
En los libros se observ; un asiento inicial por Bs. 2.625.114 al igual que
asientos de amortizacin por Bs, 218.759.50 para los meses de junio
agosto y noviembre.

3. La compaa adquiri una licencia de software el 18-02-2010 por un valor


de 4.520.620 para lo cual se estimo una vida til de 6 aos y
amortizaciones mensuales, segn cheque del banco maturin #4587114
En los libros se observo; un asiento inicial por Bs. 4. 250.620 al igual que
asientos de amortizacin por Bs, 59.036.39 para los meses de junio agosto
y noviembre, y en los meses de marzo y abril no se observo asiento
contable.

Calcule los saldos contables y auditados


Realice los ajustes pertinentes al 31/12/2010
Calcule los saldos de amortizacin auditada y contable.
Realice la cedula sumaria de prepagados

Inversiones
Realice la auditoria de la empresa Camer, C.A para los aos 2005 y 2006 y evale
las cuentas de Otros Activos, de acuerdo a la siguiente informacin:

Datos obtenidos durante el proceso de auditora de inversiones.


Camer, C.A el 01-05-2005 adquiri 1.550 acciones de la empresa Intel-com,
C.A valoradas cada unas a Bs. 100 segn valor en libros. La empresa Intelcom, C.A posee un capital social de Bs. 800.000. y para el ao 2005
registro utilidades de Bs. 1.520.000 y para el ao 2006 utilidades por Bs.
2.352.000, SUPERAVIT ACUMULADO Bs, 250.000, Reserva Legal ; el 5 %
del capital social.

INTEL-COM, C.A
MOVIMIENTO DE CAMBIO PATRIMONIAL
AL 31-12-2005
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT
ACUMULADO
RESERVA LEGALES
UTILIDAD O PERDIDAD
TOTAL PATRIMONIO

Bs.800,000.00
Bs.250,000.00
-Bs.40,000.00
Bs.1,010,000.00

CAMER , C.A
MOVIMIENTO DE CAMBIO PATRIMONIAL
AL 31-12-2005
CAPITAL SOCIAL
Bs.2,500,000.00
SUPERAVIT ACUMULADO
Bs.750,000.00
RESERVA LEGALES
-Bs.125,000.00
UTILIDAD O PERDIDAD
TOTAL PATRIMONIO
Bs.3,125,000.00

Realice:
Valuacin de la inversin por el mtodo correcto, para ambos aos.
Indique el saldo contable y auditado de la inversin
Indique los saldos contables y auditados de los ingresos generados
en cada inversin
El estado de cambio patrimonial
La cedula analtica de inversiones.

Camer, C.A adquiri 1.550 acciones de la empresa Intel-com, C.A valoradas


cada unas a Bs. 250 segn valor en libros. La empresa Intel-com, C.A posee
un capital social de Bs. 1.000.000. y para el ao 2005 registro utilidades de Bs.
1.720.000 y para el ao 2006 utilidades por Bs. 2.002.000, SUPERAVIT
ACUMULADO Bs,350.000, Reserva Legal ; el 5 % del capital social.

CAMER , C.A
MOVIMIENTO DE CAMBIO PATRIMONIAL
AL 31-12-2005
CAPITAL SOCIAL
Bs.2,500,000.00
SUPERAVIT ACUMULADO
Bs.750,000.00
RESERVA LEGALES
-Bs.125,000.00
UTILIDAD O PERDIDAD
TOTAL PATRIMONIO
Bs.3,125,000.00

Anexos