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CORPORACION FABRIL, S.

A
Balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2014 con movimientos del ao y saldos iniciales
ndice para
controlar cada
cuenta

Saldos al 31 dic
2013

Cuentas

A-1

Caja

A-2

Bancos

A-3

Inversiones en valores

B-1

20,000.00

0.00

120,500.00

13,603,048.00

0.00

100,000.00

Clientes

950,000.00

13,200,000.00

B-2

Deudores diversos

504,000.00

1,110,000.00

B-3

IVA por recuperar (ACREDITABLE)

B-10

Estimacion para cuentas incobrables

B-4

Accionistas

C-1

Deudor

50,000.00

704,000.00

-50,000.00

0.00

0.00

500,000.00

Almacen de materias primas

600,000.00

6,200,000.00

C-2

Produccion en proceso

100,000.00

7,400,000.00

C-3

Productos terminados

200,000.00

7,300,000.00

U-1

Terrenos

300,000.00

0.00

U-2

Edificios

1,200,000.00

0.00

U-3

Maquinaria y Equipo

2,550,000.00

450,000.00

U-4

Equipo de Oficina

180,000.00

20,000.00

V-2

Depreciacin acumulada de edificio

-72,000.00

0.00

V-3

Depreciacion Acum. De Maq. Y Eq.

-510,000.00

0.00

V-4

Depreciacin Acum. De Eq. De Oficina

-36,000.00

0.00

W-1

Gastos de organizacin

150,000.00

0.00

W-2

Amortz. Acum. De Gtos de Organiz.

-15,000.00

0.00

Suma el Activo

6,241,500.00

AA-1

Documentos por pagar a bancos

-500,000.00

100,000.00

BB-1

Proveedores

-510,000.00

6,747,000.00

BB-2

Acreedores diversos

-198,000.00

441,000.00

EE-1

Impuestos acumulados por pagar

-869,000.00

939,955.00

EE-2

IVA por pagar

-100,000.00

1,207,600.00

SS-1

Capital Social

-2,500,000.00

0.00

SS-2

Reserva Legal

-30,000.00

0.00

SS-3

Utilidades por aplicar

-570,000.00

0.00

SS-4

Utilidad del ejercicio

-964000.00

602,000.00

Suma Pasivo y Capital

-$

6,241,000.00

10

Ventas

12,000,000.00

20

Costo de Ventas

7,000,000.00

30

Gastos generales

2,400,000.00

40-1

Gastos financieros

46,333.00

40-2

Intereses ganados

10,000.00

50

Otros productos

26,333.00

60

Provision para ISR

726,000.00

70

Provision para Part de utilidades

260,000.00

Sumas

0 $

83,093,269.00

s del ao y saldos iniciales

Saldo al 31 de dic
2014

Acreedor

0.00 $
13,439,813.00

283,735.00

0.00

100,000.00

12,274,500.00

1,875,500.00

485,000.00

1,129,000.00

704,590.00

49,410.00

0.00

-50,000.00

500,000.00

0.00

6,000,000.00

800,000.00

7,300,000.00

200,000.00

7,000,000.00

500,000.00

0.00

300,000.00

0.00

1,200,000.00

0.00

3,000,000.00

0.00

200,000.00

36,000.00

-108,000.00

255,000.00

-765,000.00

20,000.00

-56,000.00

0.00

150,000.00

7,500.00

-22,500.00
$

8,806,145.00

225,000.00

-625,000.00

7,315,000.00

-1,078,000.00

574,000.00

-331,000.00

882,200.00

-811,245.00

1,200,000.00

-92,400.00

500,000.00

-3,000,000.00

49,000.00

-79,000.00

615,000.00

-1,185,000.00

1,242,000.00

-1,604,000.00
-$

20,000.00

8,805,645.00

12,000,000.00

0.00

7,000,000.00

0.00

2,400,000.00

0.00

46,333.00

0.00

10,000.00

0.00

26,333.00

0.00

726,000.00

0.00

260,000.00

0.00

83,093,269.00

0.00

CORPORACIN FABRIL, S.A


CATALOGO DE INDICES

LETRA O NMERO
A
B
C
U
V
W
AA
BB
EE
SS
10
20
30
40
50
60
70

CUENTAS
ACTIVO CIRCULANTES
CUENTAS POR COBRAR
ALMACEN
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES Y ACRREDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION PARA ISR
PROVISION PARA PTU

CORPORACIN FABRIL, S.A


MARCAS DE AUDITORIA

GENERALES
SUMAS Y CLCULOS VERIFICADOS.

COMPROBANTE EXAMINADO QUE REUNE REQUISITOS FISCALE

COMPROBANTE EXAMINADO QUE NO REUNE REQUISITOS FISC


DEFICIENCIA CORREGIDA

COTEJADO CONTRA AUXILIARES


CUENTAS POR COBRAR

SOLICITUD DE CONFIRMACIN ENVIADA

CONFORMIDAD RECICBIDA

I
A

INCONFORMIDAD NO ACLARADA
INCONFORMIDAD ACLARADA

UNE REQUISITOS FISCALES


REUNE REQUISITOS FISCALES.

CORPORACION FABRIL, S.A.


Saldos Comparativos de la cuenta de CLIENTES

CLIENTES

MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.


MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA

SALDO AL 31 DE DIC DEL 2013

110,000.00
95,000.00

70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00

SUMA VERIFICADA
Fuente:

90,000.00

* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014

645,000.00

B-1

SALDO AL 31 DE DIC DEL 2014

187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00
1,875,500.00

CORPORACION FABRIL, S.A.


Saldos Comparativos de la cuenta de CLIENTES

CLIENTES

MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.


MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA

SALDO AL 31 DE DIC DEL


2013

SALDO AL 31 DE DIC DEL


2014

187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00
$ 1,875,500.00

90,000.00 $
110,000.00
95,000.00

70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00

645,000.00

S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S

B-1

I
C

I
C

C
I

CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V


Cdula Sumaria de Cuentas Por Cobrar al 31 de Diciembre del 2014

CONCEPTO
Clientes
Deudores diversos
IVA por recuperar (ACREDITABLE)
Estimacion para cuentas incobrables
Total

*Suma verificada.
Fuente: * Balanza de comprobacin al 31/XII/2014

HECHO
POR
SUPERV.
POR

A.C.A.R
D.A.R.V

IMPORTE
1,875,500.00
1,129,000.00
49,410.00
-50,000.00
3,003,910.00

CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V


Cdula Analitica de Clientes al 31 de Diciembre del 2014

CONCEPTO
MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.
MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
TOTAL

A.C.A.R
D.A.R.V

IMPORTE
187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00

B-1 $

*Suma verificada.
Fuente:

HECHO
POR
SUPERV.
POR

* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014

1,875,500.00

CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V


Cdula Subanalitica de Clientes al 31 de Diciembre del 2014
CONCEPTO

IMPORTE

SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO, S.A


$
MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPOND
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 26 DIC 2014
SEGN COFASA
B-1 $

SALDO SEGN MUEBLERIA CUBILETE, S.A


MENOS
CARGOS HECHOS POR COFASA
NOTA DE CRDITO EXPEDIDA PARA EL CLIENTE
SEGN COFASA

HECHO
POR
SUPERV.
POR

B-1 $

Fuente:

*Suma verificada.
* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014
* Solicitudes de confirmacion de Clientes

D.A.R.V
OBSERVACIONES

El cheque fue recibido


y acreditado el 4 de
102,000.00 enero 2015

85,000.00 segn poliza registrada


187,000.00

135,000.00

la nota fue recibida y


cargada por el cliente
hasta el 5 enero 2015

3,000.00
138,000.00

SALDO SEGN MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A


$
109,500.00
MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDOS
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25 DIC 2014
72,000.00
SEGN COFASA
B-1 $
181,500.00

SALDO SEGN MUEBLES DE LA PENINSULARES, S.A $


MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPOND
REMESA ENV. Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC2014
SEGN COFASA
B-1 $

A.C.A.R

El cheque fue recibido y


depoitado el 29 Dic 2014 y
registrado el 3 de enero
2015.

Remesa que el cliente


envio a COFASA, el 27dic 2014 y recibida
61,500.00 hasta enero.

26,500.00
88,000.00

3/3/2015
3/4/2015

B-1

3/3/2015
3/4/2015

B-1-1

B-1-1

B-1-1
B-1-1

B-1

3/3/2015
3/4/2015
OBSERVACIONES
El cheque fue recibido
y acreditado el 4 de
enero 2015

segn poliza registrada

la nota fue recibida y


cargada por el cliente
hasta el 5 enero 2015

El cheque fue recibido y


depoitado el 29 Dic 2014 y
registrado el 3 de enero
2015.

Remesa que el cliente


envio a COFASA, el 27dic 2014 y recibida
hasta enero.

B-1-1

CORPORACION FABRIL, S.A.


DEPOSITOS EN BANCOS POR COBROS A CLIENTES

Enero de 2015

CUENTA
PARCIAL
DEBE
BANCOS
###
CLIENTES
MUEBLES PENINULARES
24,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE
80,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO
85,000.00
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES
90,000.00
MUEBLES DE LA HUASTECA
72,000.00
MUEBLES SEORIALES DEL D.F
108,000.00
MUEBLES TROPICALES
44,000.00
PROVEEDORA DE MUEBLES
45,000.00
EQUIPOS PARA OFICINA
73,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO
60,000.00
SULTANA DE MUEBLES
90,000.00
MUEBLES TAPATIOS
106,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NORESTE
128,000.00
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA
20,000.00
DEUDORES DIVEROS
LUIS VENDETTA
2,500.00
SIMON GASTON
3,000.00
MANUEL MEDINA
2,000.00
MARIO PELIKAN
2,500.00
Reporte (Resumen) de los depsitos efectuados en la cuenta de Bancos, por la cobranza a Clien
emplados del mes, amparados con las fichas de depsito y las transferencias bancarias informad
el Banco.

HABER
$ 1,025,000.00

10,000.00

por la cobranza a Clientes y


ias bancarias informadas por

CORPORACION FABRIL, S.A.


Cobros posteriores de la Cuenta de Clientes

CLIENTES

MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.


MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA

SALDO AL 31 DE DIC
DEL 2013

MARCAS

90,000.00 $
110,000.00
95,000.00

70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00

SALDO AL 31 DE DIC DEL


2014

645,000.00

187,000.00 S I
118,800.00 S C
33,000.00 B-4
99,000.00 S
154,000.00 S I
77,000.00
132,000.00 S I
92,400.00 S C
124,300.00 S
143,000.00 S C
182,600.00 S
181,500.00 S I
195,800.00 S
88,000.00 S I
34,100.00
33,000.00
$1,875,500.00

NOTAS:
1. Se dedicio circularizar todas las cuentas con saldo mayor a $ 80,000.00 y revisar los cobros posteriores de las
que no contestaron. Total seleccionado $ 1,698,400.00 ( 91 % de la cuenta)
Significado de marcas:
S= Solicitud de conformidad enviada.
C= Respuesta recibida Conforme
I= Respuesta recibida Inconforme
A= Respuesta inconforme Aclarada plenamente
2. Tendencia de aumento de los saldos derivada de la buena aceptacion de los productos, con el consecuente
aumento de las ventas y de las lineas de crdito.
3. El saldo de este cliente disminuyo por problemas economicos que confronta. Se estima irrecuperable en un 50%.
Se considero en el estudio de incobrabilidad al revisar la cuenta

A
A

A
A

B-1

COBROS
POSTERIORES

60,000.00

73,000.00
106,000.00
128,000.00

Resumen de Verificacin de la cuenta de Clientes


IMPORTE
###
354,200.00
742,500.00
601,700.00
###

Solicitudes de Confirmacin enviadas


Solicitudes que contestaron conformes
Solicitudes incorformes aclaradas
Solicitudes que no contestaron
Importe de la muestra

Aplicacin del procedimiento de "cobros


posteriores" a las cuentas que no
contestaron:"Cobros posteriores verificados"
Total Verificado(Suma de las que
contestaron conformes", las "inconformes
aclaradas" y el importe de los cobros
posteriores comprobados)
Saldo de Clientes segn mayor
Porcentaje verificado con ralacin al saldo segn mayor

367,000.00

1,463,700
###

de Clientes
PORCENTAJE
100
21
44
35
100

22

87
78

CORPERACIN FABRIL, S.A


Auditoria al 31 de diciembre de 2014

RESUMEN DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A LA GERENCIA


ElABORO: Astrit Cytlali Armengol Reyes
Supervis: Daniela Haide Ruiz Vasquez.
Comentarios del socio o del Supervisor
de auditoria
5. CHEQUE RECIBIDOS DE CLIENTES
Se determino que al cierre del ejercicio se recibio un
cheque de Muebles de la Huasteca, que fue solicitado
hasta el 2 de enero. Recomendamos instruir al personal
de tesoreria para que toda la cobranza recibida se
deposite a mas tardar el dia hbil siguiente a su recepcin.

GERENCIA

socio o del Supervisor


uditoria