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BANCARIZACIÓN E IMPUESTO DE TRANSACCIONES FINANCIERA

PALOMINO VALDIVIA, YESSICA JESUSA

Estudia en el VI ciclo de escuela profesional de contabilidad ULADECH- vicariato
Huánuco, Yessica_tuamor_13@hotmail.com

SUMARIO

El objetivo principal de la siguiente monografía es de formalizar las operaciones
económicas con participación de las empresas del sistema financiero para mejorar los
sistemas de fiscalización y detección del fraude tributario.

PALABRAS CLAVES
La bancarización y el impuesto de las transacciones financieras son Todos los pagos a
partir de S/ 5,000.00 soles o US$ 1,500.00 dólares deben realizarse utilizando alguno
de los Medios de Pago formales, con intervención de alguna Empresa del Sistema
Financiero (Cajas Municipales, Bancos, Financieras,etc.), para tener derecho a
deducir gastos, costos o créditos para fines tributarios. Esto aplica aun cuando se
realizan mediante pagos parciales menores a S/ 5,000.00soleso US$ 1,500.00 dólares.

SUMMARY
The main objective of this paper is to formalize economic transactions involving
companies in the financial system to improve control systems and detection of tax fraud

KEYWORDS
The banking and tax financial transactions are All payments from S / 5,000.00 soles or $
1,500.00 must be made using any of the means of formal payment , with the
intervention of any Enterprise Financial System ( Municipal Banks , Banks, financial ,
etc . ) to be entitled to deduct expenses, costs or credits for tax purposes. This applies
even if partial payments are made by less than S / 5,000.00soleso US $ 1,500.00
dollars .

INTRODUCCION

La presente monografía tiene un objetivo fundamental de una de las principales
preocupaciones de toda Administración Tributaria es la de combatir las conductas tanto
evasivas como elusivas en las que muchas veces incurren los agentes económicos con la
finalidad de sustraerse de la obligación de contribuir con el Estado, impidiendo de esta
manera con el rol que le es ínsito a este último.
Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda
nacional o extranjera, salvo las que específicamente se encuentren exoneradas. El ITF se
paga sobre el importe de la operación realizada. La tasa es de 0.07% para el año 2008,
0.06% para el año 2009, y 0.05% a partir del año 2010. A manera de ejemplo si la
transacción es de 100 soles el impuesto a pagar es de 0.07 soles en el año 2008, de 0.06
soles en el año 2008 y 0.05 soles a partir del año 2010.

LA BANCARIZACIÓN

la Bancarización no es otra cosa que la manifestación de la potestad tributaria con la que
actúa el Estado, empleando como vehículo una ley, a efectos que se cumplan las
disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la que impone ciertas
exigencias de relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de
la cual se impone una carga fiscal.
Ventajas
 Permite el impulso del formalización de la economía vía canalización a través
del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la
economía.
 Permite la creación de una base de actos disponibles que sirva de apoyo a
fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información.
 Desincentiva la realización de operaciones marginales y simuladas.
 Permite elevar la presión tributaria y así el financiamiento del gasto público.
 La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la
base tributaria.
 La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresos no
declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección de acciones
evasivas.
 Permite detectar operaciones de origen ilícito, como lavado de dinero y
corrupción.
Desventajas
 No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transacción.
 Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.
Propuestas
Conceder un beneficio de regularización para los contribuyentes que efectuaron pagos
sin utilizar medios de pago, lo cual le permitirá sustentar gasto o costo y la utilización
del crédito fiscal.
Revisar el extremo de que el contribuyente comprador deba perder crédito fiscal del
IGV y costo o gasto del Impuesto a la Renta.

Dato Adicional
Las normas de Bancarización exigen que todo pago de sumas de dinero a partir de S/.
3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizando determinados medios de pago. Estos
medios de pagos pueden ser depósitos en cuentas, giros transferencias de fondos,
cheques no negociables entre otros.
QUÉ MEDIOS DE PAGO DE LOS BANCOS SE PUEDEN UTILIZAR
Son las diversas formas documentarias que usan las diversas empresas y entidades
financieras en el país.
Estos medios son:
a)

Depósitos en cuentas

b)

Giros

c)

Transferencia de fondo

d)

Órdenes de pago

e)

Tarjetas de débito

f)

Tarjetas de crédito

g)

Cheques con la cláusula de “no negociable”, “intransferible “,”no a la orden” u

otro equivalente
Ejemplo de la Bancarización
Si una empresa compra mercadería por S/.11, 900 y la canceló usando efectivo, sin
utilizar algún medio de pago bancario (valor de venta S/. 10,000 e IGV S/. 1,900), no
podrá usar S/. 1,900 como crédito fiscal del IGV. De igual forma no podrá utilizar S/.
3,000 como deducción de costo para el impuesto a la renta.

EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda
nacional o extranjera, salvo las que específicamente se encuentren exoneradas.
El porcentaje se encuentra establecido en el artículo 10 de la Ley N° 28194, y se
denomina alícuota. También se paga ITF si se ordena o adquiere sin usar una cuenta:




Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del país
Cheques de gerencia.
Giros nacionales (órdenes de pago país) o al extranjero.
Certificados bancarios.
Otros instrumentos financieros.

Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a la Renta para los
contribuyentes

generadores

contribuyentes

con

otras

de

rentas

categorías

de
de

tercera
renta

categoría;

tiene

un

y,

límite,

para

los

que

es

equivalente a la renta neta global, sin considerar las rentas de quinta categoría.
Operaciones afectas a ITF
 La apertura de cuentas de ahorro corriente, plazo fijo, etc. Excepto CTS.
 Todos los retiros y depósitos realizados en cualquier cuenta pagan ITF. Sin
embargo, existen algunas transacciones exoneradas
 Todos los desembolsos en efectivos de cualquier tipo de crédito, excepto los
créditos Mi Vivienda.
 El pago en efectivo de las cuotas de los créditos desembolsados.
 Los giros y transferencias de dinero.
 La adquisición de Cheques de Gerencia
¿Qué transacciones se encuentran exoneradas?
 En cuentas de CTS:
 La apertura, todos

los retiros

y

depósitos

están

exonerados

sin

necesidad de hacer ningún trámite.
 En cuentas de pago de haberes:
 Todo depósito de remuneraciones o pensiones con la calidad de renta de 5ta
categoría hecho en estas cuentas, sin importar la frecuencia de dicho
depósito.
 Todo cargo, hasta por el monto de la remuneración o pensión con calidad de
renta de 5ta categoría depositada en dicha cuenta.
La cuenta de pago de haberes es cualquier cuenta donde un empleado recibe pensiones o
remuneraciones de parte de su empleador

Para gozar de estas exoneraciones no necesitas hacer ningún trámite. Tu
empleador lo deberá solicitar la entidad financiera, al momento de realizar la apertura de
la cuenta.
Cuentas mancomunadas:
 Puedes realizar transferencias sin pagar ITF, sólo entre tus cuentas
mancomunadas, siempre que figures como titular de las mismas.
 Pagarás ITF si haces una transferencia desde una cuenta individual a una
mancomunada, aunque seas el titular de ambas.
 Se considera titular de la cuenta al primer mancomuno que aparece en la cuenta.

CONCLUSION
La Bancarización no es otra cosa que la manifestación de la potestad tributaria con la
que actúa el Estado, empleando como vehículo una ley, a efectos que s cumplan las
disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la que impone ciertas

exigencias de relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de
la cual se impone una carga fiscal.
La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base
tributaria.
La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresos no
declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección de acciones evasivas.
Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda
nacional o extranjera, salvo las que específicamente se encuentren exoneradas.

BIBLIOGRAFIAS
http://puntocontable.blogspot.pe/2009/01/la-bancarizacin.html
http://www.estudiocontablerios.com/la_bancarizacion.html

https://www.cmacica.com.pe/cmacica/WebCmacica/userfiles/file/atencion%20al
%20cliente/ITF/Informacion%20-%20ITF.pdf