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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
LABORATORIO I

DOCENTE TUTOR:
C.P.C. PAUL EDGAR MOSCOL ZAPATA
TEMA:
CARACTERISTICAS DEL LIBRO ELECTRONICO CAJA Y BANCOS.
ALUMNO:
BENITES MAZA JAIME MIGUEL

PIURA, SETIEMBRE DEL 2016

LIBRO CAJA Y BANCOS


SUJETOS OBLIGADOS
En virtud del artculo 65 del TUO de la ley del impuesto a la renta, el libro caja y bancos
resulta obligatorio para todos aquellos receptores de rentas de tercera categora que se
encuentren obligados a llevar contabilidad completa, y que corresponde a aquellos sujetos
cuyos ingresos brutos anuales superen las 1,700 UIT.

En efecto, el libro caja y bancos, en el que se registran mensualmente toda la informacin,


proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo, integra la
contabilidad completa de acuerdo al artculo 12 de la Resolucin de Superintendencia N
234-2006/SUNAT.

SUJETOS EXCEPTUADOS
En principio, de acuerdo al artculo 65 del TUO de la ley del impuesto a renta, no estn
obligados a llevar el libro caja y bancos los perceptores de rentas de tercera categora cuyos
ingresos brutos anuales no superen las 1,700 UIT.

Adems, de acuerdo al numeral 1.1 del artculo 13 de la resolucin de superintendencia


N234-2006/SUNAT, se encuentran exceptuados de elaborar este libro los deudores
tributarios que lleven sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, en la medida
que la informacin que se exige para este libro se encuentre contenida en el libro mayor.
Procede referir que similar disposicin se prev en el caso de libros electrnicos, en virtud
al numeral 1.3 del artculo 13 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT.

PLAZO DE ATRASO
Acorde con el numeral 1 del anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT, se tendr el siguiente plazo:

Mximo atraso permitido

Cuando inicia el computo


Desde el da hbil siguiente en que se realizaron las

Tres (3) meses

operaciones relacionadas con el ingreso o salida del


efectivo o equivalente del efectivo.

ESTRUCTURA DEL LIBRO ELECTRNICO CAJA Y BANCOS


En virtud al anexo 2 Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT, mostramos la estructura del Libro Caja y Bancos
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Campo

Long.

Obligatorio

Llave nica

Descripcin

Formato

Si

Si

Periodo

Numrico

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 7 es
igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 7 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default

Hasta 20

Si

Si

Nmero correlativo del


registro o el cdigo nico
de la operacin

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. Si el campo 7 es igual a '1', consignar el correlativo de la
operacin que se est informando
3. Si el campo 7 es igual a '8', consignar el correlativo que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para
modificaciones posteriores se har referencia a este
correlativo
4. Si el campo 7 es igual a '9', consignar el correlativo de la
operacin original que se modifica

10

Si

No

Fecha de la operacin

DD/MM/AAAA

5. No acepta valor por default


1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.

Hasta 100

Si

No

Descripcin de la
operacin.

Alfanumrico

Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
sin comas de miles

Si

No

Parte deudora de saldos


y movimientos

Numrico

Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
sin comas de miles

Si

No

Parte acreedora de
saldos y movimientos

Numrico

Si

No

Indica el estado de la
operacin

Numrico

1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 6
4. Campo 5 y 6 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 5
4. Campo 5 y 6 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al
periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un
periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Campo

Long.

Obligatorio

8 Si

Hasta 20 Si

Llave
nica

Descripcin

Si

Periodo

Si

Nmero correlativo del registro o el cdigo nico de


la operacin

Formato

Numrico

Alfanumrico

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 14 es
igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 14 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Si el campo 14 es igual a '1', consignar el correlativo de
la operacin que se est informando
3. Si el campo 14 es igual a '8', consignar el correlativo que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para
modificaciones posteriores se har referencia a este
correlativo

4. Si el campo 14 es igual a '9', consignar el correlativo de


la operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default
3

2 Si

No

Cdigo de la entidad financiera donde se encuentra


su cuenta bancaria

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 3

Hasta 30 Si

No

Cdigo de la cuenta corriente del contribuyente

Alfanumrico

1. Obligatorio

10 Si

No

Fecha de la operacin

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.

3 Si

No

Medio de pago utilizado en la operacin bancaria

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 1

Hasta 100 Si

No

Descripcin de la operacin bancaria.

Alfanumrico

1. Obligatorio

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones
mltiples, registrar '-'

Alfanumrico

1. Obligatorio2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)3. En


caso de no existir o de tratarse de operaciones mltiples,
registrar '-'

10

1 Si

Hasta 15 Si

Hasta 60 Si

11

Hasta 20 Si

12

Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas
de miles Si

No

Tipo de Documento de Identidad del girador o


beneficiario

No

Nmero de Documento de Identidad del girador o


beneficiario

No

Apellidos y nombres, Denominacin o Razn Social


del girador o beneficiario.

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones mltiples se podr consignar
"varios"

No

Nmero de transaccin bancaria, nmero de


documento sustentatorio o nmero de control interno
de la operacin bancaria

Alfanumrico

1. Obligatorio

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 13
4. Campo 12 y 13 no pueden ser ambos 0.00

No

Parte deudora de saldos y movimientos

13

Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas
de miles Si

No

Parte acreedora de saldos y movimientos

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 12
4. Campo 12 y 13 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un
periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14

Si

No

Indica el estado de la operacin

Numrico