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LA ODISEA, S.A.

Centralizadora de Activo

 

P.T.

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

 

Saldo según

 

Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones

Descripcion

12/31/2013

Debe

Haber

Caja y Bancos

233,000.00

2,275.33

 

Totales

233,000.00

2,275.33

-

Centralizadora de Activo P.T. al 31 de diciembre del 2015 Hecho: (Valores expresados en Quetzales) Revisado:
   

B/G 1

Fecha

GM

GM

 

Saldo final según Auditoria

 

12/31/2013

Referencia

235,275.33

A

235,275.33

B/G 1 Fecha GM GM Saldo final según Auditoria 12/31/2013 Referencia 235,275.33 A 235,275.33

LA ODISEA, S.A.

Caja y Bancos

 

P.T.

A

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

GM

 
 

Saldo según

   

Saldo final

 

Contabilidad

REF

Ajustes y Reclasificaciones

según Auditoria

Descripcion

12/31/2015

Debe

Haber

12/31/2015

Referencia

Caja Chica

3,000.00

     

3,000.00

A-5

80,000.00

AR-1

183.55

81,383.55

A-6

Banco Las Ilusiones, S.A. D/M

AR-2

1,200.00

Banco del Sur, S.A. Cuenta D/A

150,000.00

AR-3

891.78

150,891.78

A-7

Totales

233,000.00

 

2,275.33

-

235,275.33

Conclusion:

         

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría aplicables y de nuestra

evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.

             

LA ODISEA, S.A.

Programa de Trabajo P.T. A-1 Fecha al 31 de diciembre del 2015 Hecho: GM (Valores expresados
Programa de Trabajo
P.T.
A-1
Fecha
al 31 de diciembre del 2015
Hecho:
GM
(Valores expresados en Quetzales)
Revisado:
GM
Presupuest
No.
DESCRIPCION
Hecho por:
Referencia
Fecha
Tiempo Real
Variación
o Tiempo
OBJETIVOS
a.
Determinar que los recursos esten siendo utilizados para
fines exclusivos de la empresa.
b.
Establecer que los fondos esten debidamente registrados y
custodiados.
c.
Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y
egresos, asi como el resguardo de documentos importan-
tes en lugares seguros.
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1
Arqueo de efectivo y valores similares
a.
Caja Chica
b.
Caja General
c.
Valores
1.2
Confirmacion y Revision de Conciliaciones Bancarias.
1.3
Revision de traspasos entre bancos y/o Compañias
afiliadas al final del año.
1.4
Transferencias de Caja.
2
OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1
Conciliaciones Bancarias a fechas Preliminares.
2.2
Examen de hechos y transacciones Posteriores.
2.3
Cuestionario de Control Interno
Fecha:
/
/ _____
F) Autorizado

LA ODISEA, S.A.

 

Cuestionario de Control Interno

P.T.

A-2

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

GM

 

No.

DESCRIPCION

   

RESPUESTA

 

SI

NO

 

General:

   

1.-

Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados indepen-

dientes entre sí?

 

X

2.-

Están autorizados por el consejo de administración todas las cuentas ban-

carias y los funcionarios que puede firmar los cheques?

X

pueden firmar los cheques?

X

3.-

Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios autorizados para firmar cheques?

 

X

4.-

Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas?

X

5.-

Se registran las transacciones de caja invariablemente con las fechas

Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo

Ingresos:

en

6.-

que se reciben los ingresos o se emiten los cheques?

 

X

cheques emitidos a nombre de la compañía?

X

7.-

Lista los cheques y otros valores recibidos por correspondencia un emplea- do independiente del cajero antes de entregarlos a este?

 

X

8.-

Existe control por parte de empleados independientes del cajero, o a través de formas impresas, de los montos que este haya cobrado (ventas al conta- do pagos JAVectos de los clientes, etc.) y debe depositar?

X

9.-

En lo que se refiere a remesas que no se pueden depositar inmediatamente:

 
  • a) Se registran al recibirse?

 

X

  • b) Se guardan en lugar seguro mientras no se depositan?

X

10.-

Establecen los procedimientos que los cheques, giros etc. No deben mane- jar los empleados a cargo de las cuentas por cobrar, ante de que los cobros que registren en el libro de caja?

X

11.-

Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco por falta de un empleado distinto de quien efectúa los depósitos?

X

12.-

Se sellan de inmediato los cheques al recibirse con un endoso similar a éste "Paguese a la orden de (nombre del banco) para crédito en la cuenta núme- ro de (nombre del cliente)?

X

13.-

Se depositan intactos y en forma diaria los ingresos?

X

LA ODISEA, S.A.

 

Deficiencias de Control Interno

P.T.

A-2-1

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

GM

 

No.

DESCRIPCION

 

RESPUESTA

SI

NO

1)

La compañía no tiene adecuado control de los cheques en circulación.

 

2)

La Odisea, S.A. no presenta controles adecuados acerca de las liquidaciones de caja chica.

3)

Durante nuestra revisión observamos que el vale que se encuentra respaldando una salida de efectivo por GTQ 500.00 no cumple con la política de caja chica, ya que fue emitido el 21 de Diciembre y debía liquidarse en 72 horas a partir de su emisión.

LA ODISEA, S.A.

Ajustes y/o Reclasificaciones

P.T.

A3

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

GM

 

DESCRIPCION

Parcial

Debe

Haber

Referencia

AR-001

     

Banco Las Ilusiones, S.A. DM

183.55

A-5

Otros ingresos

 

183.55

WW

Registro de faltante de caja general.

183.55

183.55

AR-001

 

Banco Las Ilusiones, S.A. DM

1,200.00

A-6

Proveedores

 

1,200.00

WW

Reversión cheque No. 8543 Panadería San Martín Vencido

1,200.00

1,200.00

AR-002

 

Banco del Sur, S.A. Cuenta D/A

891.78

A-7

Intereses ganados

 

891.78

WW

Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro.

891.78

891.78

 

Divulgaciones Obligatorias

LA ODISEA, S.A.

Divulgaciones Obligatorias

P.T.

A-4

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

Revisado:

GM

No. DESCRIPCION 1
No.
DESCRIPCION
1

LA ODISEA, S.A.

Arqueo de Caja Chica

 

P.T.

A-4

Fecha

al 31 de diciembre del 2015

Hecho:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

Revisado:

GM

 
 

ARQUEO DE CAJA CHICA

 

Monto Fijo:

3,000.00

Nombre responsable:

Rosalinda Cruz

 

Fecha:

31 de Diciembre de 2015

Hora:

11:30 Horas

EN EFECTIVO

 

Billetes

Cantidad

Denominación

Sub-Total

10

100

1,000.00

5

20

100.00

40

10

400.00

5

5

25.00

1,525.00

Monedas

Cantidad

Denominación

Sub-Total

2

1

2.00

4

0.5

2.00

  • 10 10

100.00

  • 12 0.05

0.60

104.60

1,629.60

DOCUMENTOS

  • 1 Vale del día 21/12/2015

500.00

  • 1 Factura del 28/12/2015 de Librería Solidaria

 

728.95

  • 1 Factura del 30/12/2015 por pago de teléfono

325.00

1,553.95

 

TOTAL DEL ARQUEO

 

3,183.55

(-)

Monto Fijo:

3,000.00

Sobrante de Caja Chica

 

AR-001

183.55

Nota:

Se devolvio todo el efectivo y los documentos al encargado.

 

Firma Responsable

Firma Auditor

Rosalinda Cruz

Deficiencias:

Durante nuestra revisión observamos que el vale que se encuentra respaldando una salida de efectivo por GTQ 500.00 no cumple con la política de caja chica, ya que fue emitido el 21 de Diciembre y debía liquidarse en 72 horas a partir de su emisión.

LA ODISEA, S.A.

Conciliacion Bancaria

 

P.T.

A-6

Fecha

Banco Las Ilusiones, S.A. DM

Hecho:

GM

al 31 de diciembre del 2015

Revisado:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

 

Saldo según banco

Q

92,700.00

(-) cheques en circulación

Q

(11,500.00)

SALDO A CONCILIAR

Q

81,200.00

Saldo según Contabilidad

Q

80,000.00

(+) Notas de Credito no operadas en contabilidad.

Q

-

(-) registro de ND por Cargos por sobregiros.

Q

-

(+) Depositos en transito ( Faltante de Caja Chica)

Q

183.55

(+) Reversión cheque No. 8543 Panadería San Martín Vencido

Q

1,200.00 AR-002

 

SALDO SEGÚN AUDITORIA

Q

81,383.55

DIFERENCIA

Q

(1,383.55)

CHEQUES EN CIRCULACION:

Beneficiario

No.

Fecha

Valor

Juan Antonio Pérez

1823

29/12/2015

Q

3,500.00

Paquetes Funerarios, S.A.

2014

12/11/2015

Q

8,000.00

 

Q

11,500.00

DEPOSITOS NO OPERADOS POR EL BANCO

 

Sobrante de Caja Chica

Q

183.55

Q

183.55

NOTA DE CREDITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

 

Q

-

NOTA DE DEBITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

Q

-

 

LA ODISEA, S.A.

Conciliacion Bancaria

P.T.

A-7

Banco del Sur, S.A. DA

Hecho:

GM

al 31 de diciembre del 2015

Revisado:

GM

(Valores expresados en Quetzales)

 

Saldo según banco

175,891.78

-

SALDO A CONCILIAR

175,891.78

Saldo según contabilidad

 

175,000.00

Calculo de los Intereses de Diciembre 6%

891.78

AR-003

DIFERENCIA CONCILIADA

-

0.00

Están pendientes de registro los intereses del día 31 de Diciembre, ya que el saldo por el ban Diciembre no incluye los intereses de ese día.

Cálculo:

Gerber Moral Cálculo de 31 d Diciembre con del 6%
Gerber Moral
Cálculo de 31 d
Diciembre con
del 6%
 

Capital:

175,000.00

%:

6%

Tiempo:

31 día

Interés:

891.78

 
Fecha
Fecha

co al 31 de

es:

 

ías de

una tasa