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CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. CONSTITUCIÓN DE FONDO FIJO Y RENDICIÓN DE CUENTA
ENUCIADO:
Se constituye un fondo fijo por S/. 40.000, con entrega de un cheque
de útiles de oficina por S/. 200 más IGV de S/.38 (con factura); pintur
sustentado con recibos internos).

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
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X/X
60 COMPRAS
603
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS
631

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
656

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS
401

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE POR FECTIVO
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X/X
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X/X

2. DEPÓSITO A PLAZO E INTERÉS GENERADO
ENUNCIADO:

Se abre una cuenta bancaria de depósito a plazo por S/. 15,000, c

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X/X
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77 INGRESOS FINANCIEROS
772
X/X

3. DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE
ENUNCIADO:

Se deposita dinero en cuenta corriente, por S/. 8,000.

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X/X

4. FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
ENUNCIADO:

La empresa "NNN" recibe una comunicación del Banco Crediticio en
posee. El saldo en esa cuenta es de S/. 11,845

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5. Recepción de préstamo bancario en una cuenta

ENUCIADO:
La empresa Los genios de 1ro A obtiene un préstamo del banco co
banco, la empresa abre una cuenta corriente que servirá para rec
los importes de las cuotas mensuales que sirvieran para pagar el
el importe del préstamo y la empresa lo recibe en esa cuenta corr

10 EFECTIVO EQUIVALENTE A EFECIVO
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45 OBLIGACIONES FINACIERAS
451
X/X Por el prestamo recibido del Banco Continente

6. Compra de activos financieros designados como

ENUNCIADO:
Se compra un paquete de diez bonos emitidos por una empresa p
bonos tienen un plazo de dos años para su vencimiento, pero la in
gerencia de la empresa compradora decide designarlos como inve
 

Reclamación de activos financieros mantenidos h ENUNCIADO: La Empresa Los genios de 1ro A tiene en su activo diez bonos emi de mantenerlos hasta su vencimiento. que será en tres años.bonos tienen un plazo de dos años para su vencimiento. pero la in gerencia de la empresa compradora decide designarlos como inve   45 OBLIGACIONES FINACIERAS 454 X/X por el reconocimiento del compromiso 11 111 56 RESULTAD NO REALIZADO 563 X/X por el incremento de bono 45 OBLIGACIONES FINANCIEROS 451 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 104 X/X por el retiro de la cuenta propia 7. Está liquidez y hoy decide recalificar esos bonos como inversiones disp adquisición no ha variado significativamente su valor de cotizació 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 10 EFECTIVO EQUIVALENTE A EFEECTIVO .

Activo financiero – Acuerdo de compra. Al cierre del año 2015. la empresa los Genios de 1ro A se compromete transacción debería liquidarse dieciocho meses después. el valor razonab   11 INVERSIONES ALA VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENT 113 45 OBIGACIONES FINANCIERAS 454 x/x Por el reconocimiento del compromiso 11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA 111 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 563 X/X por el incremento de valor del bano . en junio disponibles para la venta.104 11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA 112 30 INVERSIONES MOVILIARIAS 301 X/X por la reclasificacion de nuestro increento financiero 8. ENUNCIADO: En enero de 2015.

sin recargo de intereses 12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 123 . el buen termino de que la empresa cumpla con remitir y hacer llegar en buena form 12 cuentas por cobrar comerciales aterceros 122 40 tributos y contraprestaciones y aportes 4011 12 cuentas por cobrar comerciales aterceros 122 X/X 10 efectivo y equivalente de efectivo 104 12 cuentas por cobrar comerciales aterceros 122 X/X 10. canje de una factura por una letra por cobrar ENUNCIADO:  la empresa comercial los genios del 1ro "A " tiene una cartera .9. todas las facturas con plazo igual o myor efectua el canje .anticipo recibido de un cliente no relacionado ENUCIADO: la empresa los genios de 1ro "A " recoje. de un cliente . u politica de la empresa . un chequ como anticipo de una compra de produccos .

el importe de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente espe nacion  . letras en cobranza ENUNCIADO: La Empresa Los genios de 1ro "A" tiene en cartera letras por cobr las letras son entregadas al banco y posteriormente .12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 121 X/X 11.40y le entrega el importe neto . operaciones sujeta al sistema de detracciones ENUNCIADO: el estudio contable los genios del 1ro "A " presta servicios de ase prestados durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 le detrae s/ 666. luego de cob corriente de la empresa 12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 123 1232 12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 123 1231 X/X 10 efectivo y equivalente de efectivo 104 63 gastos de servicios prestados por terceros 6391 12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 1232 94 gastos administrativos 79 cargas imputables a cuentas de costo y gastos X/X 12.

40y le entrega el importe neto .1 X/X . operaciones sujeta al sistema de detracciones ENUNCIADO: el estudio contable los genios del 1ro "A " presta servicios de ase prestados durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 le detrae s/ 666.1 40 tributos y contraprestaciones y aportes al siste.7 12 cuentas por cobrar al personal 12.12. el importe de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente espe nacion  12 cuentas por cobrar comerciales a terceros 12.1 10 efectivo y equivalente de efectivo 10. 4011 70 ventas 701 X/X 10 efectivo y equivalente de efectivo 10.

38 (con factura). 40. SUMINISTROS Y REPUESTOS 6032 SUMINISTROS GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS TRANSPORTE. 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO FONDOS FIJOS EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR LA ENTREGA DE UN CHEQUE A NOMBRE DEL ENCARGADO DE DICHO FONDO 2 COMPRAS MATERIALES AUXILIARES. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIÓN Y DE SALUD POR PAGAR GOBIERNO CENTRAL 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 40111 IGV CUENTA PROPIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE POR FECTIVO FONDOS FIJOS POR LA COMPRA DE ÚTILES DE OFICINA Y MOVILIDAD 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO FONDOS FIJOS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR EL REEMBOLSO .ASIENTOS 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO UCIÓN DE FONDO FIJO Y RENDICIÓN DE CUENTA e un fondo fijo por S/. CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 6311 TRANSPORTE 63112 DE PASAJEROS OTROS GASTOS DE GESTIÓN SUMINISTROS TRIBUTOS. 60 (compra sustenta on recibos internos). pintura por S/. con entrega de un cheque a nombre del encargado de d oficina por S/. 200 más IGV de S/.000.

000. 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CAJA POR EL DEPÓSITO A NUESTRA CUENTA CORRIENTE . 8. con entrega de un cheque. 15. por S/.000.SITO A PLAZO E INTERÉS GENERADO O: na cuenta bancaria de depósito a plazo por S/.Al fi 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1062 DEPÓSITOS A PLAZO EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR EL DEPÓSITO A LARGO PLAZO 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1062 DEPÓSITOS A PLAZO INGRESOS FINANCIEROS RENDIMIENJTOS GANADOS 7721 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR INTERÉSES OBTENIDOS O EN CUENTA CORRIENTE dinero en cuenta corriente.

X/X Por el prestamo recibido del Banco Continente 2 pra de activos financieros designados como inversiones mantenidas DO: a un paquete de diez bonos emitidos por una empresa privada.845 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR LA RESTRICCIÓN JUDICIAL EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE pción de préstamo bancario en una cuenta corriente especifica Enu O: sa Los genios de 1ro A obtiene un préstamo del banco continente. 40000. pero la intención es venderos en un co de la empresa compradora decide designarlos como inversiones mantenidas para neg . El B del préstamo y la empresa lo recibe en esa cuenta corriente específica. 3000 po nen un plazo de dos años para su vencimiento. FINANCIERAS Y OTROS ENTID. 11. FINANCIERAS OBLIGACIONES FINACIERAS PRESTAMOS DE INST. por S/. 1 EFECTIVO EQUIVALENTE A EFECIVO CUENTA CORIENTE EN INST.SUJETOS A RESTRICCIÓN "NNN" recibe una comunicación del Banco Crediticio en la que el banco le informa que do en esa cuenta es de S/. Por e empresa abre una cuenta corriente que servirá para recibir el importe del crédito y pa es de las cuotas mensuales que sirvieran para pagar el préstamo y sus intereses. y se paga S/.

1 INVERSIONES MOBILIARIAS INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO 3012 INVERSIONES EN BONOS EFECTIVO EQUIVALENTE A EFEECTIVO . Los bon n no ha variado significativamente su valor de cotización. que nerlos hasta su vencimiento.nen un plazo de dos años para su vencimiento. que será en tres años. Están registrados en la su divisori hoy decide recalificar esos bonos como inversiones disponibles para la venta. co DO: sa Los genios de 1ro A tiene en su activo diez bonos emitidos por un gran banco. pero la intención es venderos en un co de la empresa compradora decide designarlos como inversiones mantenidas para neg 1 OBLIGACIONES FINACIERAS OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 4543 BONOS X/X por el reconocimiento del compromiso 2 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE S PARA PARA LA VENTA INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE RESULTAD NO REALIZADO GANANCIAS O PERDIDAS EN ACTIVO O PASIVO FINANCIERO DISPONIBLE 5631 GANACIA X/X por el incremento de bono 3 OBLIGACIONES FINANCIEROS PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTROS ENTIDADES 4593 PRESTAMOS EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINACIERAS X/X por el retiro de la cuenta propia 4 mación de activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.

en junio de 2016 La empresa tiene la s para la venta.COMPROMISO DE COMRA 1132 COMPROMISO DE COMPRA OBIGACIONES FINANCIERAS OTROS INSTRUMRNTOS FINANCIEROS 4543 BONOS x/x Por el reconocimiento del compromiso 2 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE RESULTADOS NO REALIZADOS GANANCIAS O PERDIDA EN ACTIVO O PASIVOS FINANCIEROS 5631 GANACIAS X/X por el incremento de valor del bano 3 .120 A 1 INVERSIONES ALA VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA ACTIVO FINANCIERO . 5. Al cierre del año 2015. la empresa los Genios de 1ro A se compromete adquirir 100 bonos emitidos n debería liquidarse dieciocho meses después. FINANCIERAS X/X por la compra de bonos 2 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 1121VALORES EMITIDOS O GARANTIZADO POR EL ESTADO INVERSIONES MOVILIARIAS INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO 3012 INVERSIONES EN BONOS X/X por la reclasificacion de nuestro increento financiero 3 o financiero – Acuerdo de compra. DO: de 2015.CUENTAS CORRIENTES EN INS. el valor razonable de cada bono es S/.

o recibido de un cliente no relacionado : a los genios de 1ro "A " recoje. sin recargo de intereses 1 cuentas por cobrar comerciales a terceros letra por cobrar . todas las facturas con plazo igual o myor a 30 dias . deben se canjeada canje . de un cliente . una factura por cobrar a 30 dia la empresa . un cheque de s/5000 mas IGV de s/95 cipo de una compra de produccos . el buen termino de la operacion esta condicionad mpresa cumpla con remitir y hacer llegar en buena forma los indicados productos 1 cuentas por cobrar comerciales aterceros anticipo del cliente tributos y contraprestaciones y aportes IGV cuentas por cobrar comerciales aterceros anticipo del cliente POR EL ANTICIPO RECIBIDO 2 efectivo y equivalente de efectivo cuenta corriente cuentas por cobrar comerciales aterceros anticipo del cliente por el cargo del anticipo de una factura por una letra por cobrar O: sa comercial los genios del 1ro "A " tiene una cartera .

de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente especial (cuenta corriente de detr .40y le entrega el importe neto . luego de cobrarles . encarga al ba son entregadas al banco y posteriormente . el banco cobra s/11 de la empresa 1 cuentas por cobrar comerciales a terceros letras por cobrar en cobranza cuentas por cobrar comerciales a terceros letras por cobrar en cartera por el encargo de la letra al banco 2 efectivo y equivalente de efectivo cuenta corriente gastos de servicios prestados por terceros gastos banmcarios cuentas por cobrar comerciales a terceros en cobranza por el abono de letra en cobranza en banco continental gastos administrativos cargas imputables a cuentas de costo y gastos por los servicios de asesoramiento aciones sujeta al sistema de detracciones O: contable los genios del 1ro "A " presta servicios de asesoramiento contable a la emp durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 mas s/760 de igv . en cumpl s/ 666.cuentas por cobrar comerciales a terceros facturas por cobrar por el canje a letra por cobrar 2 s en cobranza O: sa Los genios de 1ro "A" tiene en cartera letras por cobrar por s/94000.

40y le entrega el importe neto . de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente especial (cuenta corriente de detr 1 cuentas por cobrar comerciales a terceros facturas por cobrar tributos y contraprestaciones y aportes al siste.aciones sujeta al sistema de detracciones O: contable los genios del 1ro "A " presta servicios de asesoramiento contable a la emp durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 mas s/760 de igv . IGV ventas mercaderias por los servicios de asesoramiento 2 efectivo y equivalente de efectivo caja efectivo y equivalente de efectivo fondos sujetos a restriccion cuentas por cobrar al personal facturas por cobrar por el cobro neto y detracciones de servicios . en cumpl s/ 666.

NTOS CONTABLES ado de dicho fondo. y movilidad del personal por S/. 630 (gasto 4 0 0 0 4 2 0 0 6 3 0 6 0 3 8 9 2 0 0 9 2 9 2 8 . Posteriormente. el encargado solicita el reembolso y sustenta com sustentada con una boleta de venta).

se han generado interéses por S/. 1 5 0 0 0 1 2 8 0 8 0 5 0 0 2 8 0 0 0 0 8 . 280.Al final del periódo.que.

Por exigencia del dito y para depositar ses. 3000 por cada uno. El Banca abona 4 4 enidas para negociar. ha sido inmovilizadauna de las cuentas corrientes que 1 1 8 4 5 1 1 8 4 4 0 0 0 4 0 0 0 fica Enunciada.rma que. 00. 0 0 0 0 0 0 0 0 . Además la ara negociación. por mandato judicial. con cheque Los en un corto plazo.

Pero la gerencia de Los genios de 1ro A requiere Los bonos figuran en el activo con un costo de S/. 50000.112. como inversiones disponibles para la venta. 3 1 3 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 nto. que hace algún tiempo Los genios de 1ro A compro con la intención divisoria 30. Además la ara negociación. Desde su 5 0 0 0 5 .en un corto plazo. co.

120 Al llegar junio de año 2016. La tiene la intención de mantenerlos como inversiones 5. 5000 cada uno. se liquida la operación. de valor nominal S/.5 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 1 2 0 0 mitidos por un banco. 5 0 0 0 0 0 5 1 2 0 0 0 .

de importe s/ 27000.de s/950 dicionado a ctos 5 5 9 9 5 5 0 7 3 0 5 5 0 0 5 9 5 0 a 30 dias . por anjeadas por una letra por cobrar . se 2 9 0 .

la empresa jjj de detraccion ) que martinez s S civil posee en el banco de la . la factura por los servicios n cumplimiento de las disposiciones tributarias .2 7 3 0 ga al banco continente que se encargue de la cobranza de tales letras . ra s/1100 por comisiones y gastos y abona el importe neto en la cuenta 9 4 0 0 0 9 9 2 9 0 0 1 1 0 0 1 1 0 4 0 0 0 9 4 0 1 1 0 0 a la empresa no relacionada jjj .

4 0 7 5 0 4 0 0 . la factura por los servicios n cumplimiento de las disposiciones tributarias . la empresa jjj de detraccion ) que martinez s S civil posee en el banco de la 4 4 7 5 0 0 8 3.a la empresa no relacionada jjj . 6 0 6 6 6.

o y sustenta compras 630 (gasto 0 8 8 .

0 0 0 .

s corrientes que "NNN" 5 0 0 .

0 0 0 0 .

0 0 0 .

0 0 0 .

nta 0 0 .0 tras .

0 0 .