conlleva la probabilidad.LA TEORÍA DEL TRIÁNGULO DEL FRAUDE Adaptado a partir de: https://360bestpracticesmethodology. por qué las personas se inclinan a cometer fraude [1] en instituciones con o sin fines de lucro. conveniencia y percepción que tiene el defraudador para realizar un acto con o sin . acreedor de la Teoría “Triángulo del Fraude” establece tres elementos del fraude ocupacional [3]. El señor Cressey. empresas y en el sector gubernamental.wordpress. El elemento de la OPORTUNIDAD. Cressey [2].com/2011/04/24/la-teoria-del-triangulo-delfraude-%C2%BFla-conoce-%C2%BFpara-que-me-puede-ser-util-2/ Muchos se preguntan. Para poder tener una idea que motiva a los individuos en cometer dichos actos. hay que mirar la Teoría del Triángulo del Fraude de Donald R.

que le otorga los supervisores a ciertos empleados que le responden directamente. ejerciendo un planeamiento efectivo. incompetencia y debilidades de control interno. archivos y puertas sin llaves. les permite tener una gran fuente de información. . como archivos confidenciales. ausencia de cámara en lugares críticos (almacenes) y alarmas son factores que le provee la oportunidad para que se cometan actos contra la entidad. que tienen algunos empleados para ingresar a lugares exclusivos. etc.  Ausencia de controles de seguridad. pues a partir de la observación del movimiento administrativo.  El conocimiento del lugar de trabajo.  Faltas. sin ningún tipo de supervisión. Estas personas inescrupulosas intervienen donde el factor de la oportunidad le resulta libre de riesgos. Existen algunos indicadores que promueven la oportunidad de cometer fraude. ignorancia. por ejemplo:  El exceso de confianza.  El acceso privilegiado. base de datos. personal de seguridad. tienen el tiempo para calcular sus riesgos. operacional y financiero de las actividades propias de la entidad. responsabilidad y rendición de cuentas. por lo que amerita tener un control exhaustivo del personal autorizado a dichos lugares restringidos. desconocimientos. debido que se piensa que no hay posibilidad de ser descubierto y procesarlo. operacionales y financieras. orientando sus actividades a lo ilícito. registro de firmas. Siendo. Luego actividades ilícitas.. como. estos uno de los indicadores o factores más notables que promueven la oportunidad de cometer algún tipo de fraude dentro de la entidad. registros de entrada. son factores principales que impulsan a cometer inicialmente irregularidades administrativas. fallas. es tarea de empleados deshonestos.temor a ser descubierto.

dichas situaciones lo impulsan a buscar la menor oportunidad que tienen a su alcance para cometer defraudar la entidad. es la percepción que tiene el defraudador de que su actividad ilícita. refiere un deseo material o psicológico. es la correcta. fallas. enfermedades de la familia. ignorancia. sino más bien. que enfrentan algunos empleados por su estilo de vida extravagante. Faltas. El defraudador tiene una equivocada interpretación de sus actos. . convirtiendo dichos actos en acciones aceptables y correctos. estas personas no encuentran una salida digna y honrada al problema. El elemento de la RACIONALIZACIÓN. que tiene el defraudador para cometer un acto ilícito. Sin embargo. adiestramiento para el empleado. Con frecuencia la motivación es el afán de lucro. hay casos en los que el defraudador realiza su acción motivado por necesidades personales o circunstanciales. desconocimientos. incompetencia y debilidades de las medidas de seguridad. ocasionan cambios de actitud hacia la empresa. deudas personales y comerciales. como la matrícula de sus hijos en universidades o colegios. institución o el sector del gobierno donde laboran. Los indicadores de la necesidad:  La situación económica. mal manejo de su presupuesto personal y otros por su bajo sueldo. El elemento de la MOTIVACIÓN. lanzándolo a involucrarse en actividades ilícitas para compensar sus necesidades económicas. le proveen al empleado deshonesto la oportunidad de cometer actos ilícitos impunemente. Él los realiza sin ningún sentido de culpabilidad y sentimiento en la hora de ejecuta dichos actos ilícitos.  Necesidades legítimas o circunstanciales personales. por ausencia de capacitación.

intimidación por parte del patrono. CIA. and criminologist who made innovative contributions to the study of organized crime. white-collar crime. que aflora en algunos empleados por un supuesto trato injusto. falsas expectativas de progreso. desigualdad. .Los Indicadores de la justificación:  Motivo ideológico. falta de capacitación y adiestramientos generando así desmoralización y revanchismo contra la propia entidad. the sociology of criminal law. actitud totalitaria del patrono o supervisor. que lleva al individuo a pensar y concluir que existen desigualdades laborales o injusticia. 1919 – July 21. CRMA.  Sentimiento de injusticia. CFS [1] Fraude: El objetivo es de engañar a una persona. abuso de poder. maltrato psicológico. sociologist. Gutiérrez. pues se aduce trabajos extras sin recompensa e incentivos no cumplidos. pero no para los ricos”. es un indicativo que induce a las personas a mantener pensamientos o ideas confusas. con el propósito de obtener una ventaja injusta que resulta en perjuicio de los derechos o intereses de otra persona o entidad. motivando afirmaciones como “la ley es para los pobres. acoso. por la falta de trasparencia en los procesos. 1987) was an American penologist. criminology. ello es sólo un pretexto para incurrir en actos ilícitos. sugiriendo un razonamiento erróneo al tratar de convertirse en “Robin Hood” y afirmar “cometo fraudes para ayudar a los pobres y desamparados”. originado por la falta de reciprocidad entre el patrono y empleados. Por Manuel A. A veces hay una equivocada interpretación. CBM. He taught sociology at the University of California. sin embargo. irracionalidad. empresa u organización en forma intencional. prisons. Cressey (April 27. [2] Referencia Wikipedia: Datos Biográficos – Donald R.

a treatise on Cosa Nostra .Santa Barbara . Corrupción y Fraude en los Estados Financieros por parte de un empleado o varios empleados de la entidad. After his retirement. Based on research conducted in this capacity he wrote the acclaimed “Theft of the Nation”. [3] Fraude Ocupacional: Está relacionado con Malversación de Activos. and later a smaller volume entitled “Criminal Organization” in which he extended his conceptualization of organized crime to include criminal groups other than Cosa Nostra. he served as organized crime consultant to the President’s Commission on Law Enforcement and Administration of Justice in 1966 and 1967 . .