El 1ero de Septiembre del 2015 la compañía YY adquiere 70 000 acciones del

Banco del internacional, el valor de mercado es 20$ cada una, con intención de
especular en el mercado, por comisión de adquisición se paga el 2% del valor
de las acciones al agente de bolsa.

1.- 15 de diciembre del 2015, el precio de venta en el mercado es de 18$ c/u
2.- 28 de diciembre se venden los instrumentos financieros a 19$ c/u

01/01/2015 instrumentos financieros negociables
acciones
Gastos financiero
Bancos

1400000
28000
1428000

X

15/12/2015 perdida
Instrumentos financieros negociables acciones

140000
140000

X

28/12/2015 Bancos
Ingreso financiero
Instrumento financiero
X

Instrumento financiero
1400000
140000
1260000

140000
70000
140000

por lo que decide declarar como una inversión disponible para la venta a valor razonable con cambios en el patrimonio.  12 de Febrero del 2016 se venden las acciones a $ 24 c/u. PYMES 01/10/2015 instrumentos financieros disponible para la venta Gastos financiero Bancos 500000 10000 510000 X 30/11/2015 perdida Instrumentos financieros disponible para la venta 60000 60000 X 28/12/2015 Bancos 480000 Ingreso financiero Instrumento financiero disponible para la venta VR X Instrumento financiero disponible para la venta NIIF COMPLETAS 500000 60000 440000 01/10/201 Instrumentos financieros disponibles 50000 5 para la venta Bancos 30/11/201 5 Instrumentos financieros 70000 ORI por medición de Ins.Ejercicio 2: inversiones disponibles para la venta  El 01 de octubre del 2015 la compañía rr adquiere 20. el precio por acción es de $ 25 c/u.00 por cada una. Fin a valor 70000 40000 440000 500400 70000 .  Al cierre del ejercicio no se han vendido aun acciones. la compañía no tiene intención de especular con el precio en el mercado.  El 30 de Noviembre el precio de venta de estas acciones es de $22.000 acciones de supermaxi. se paga adicionalmente el 2% por comisión al agente de bolsa.

7263% Se pide: realizar los asientos correspondientes Instrumentos financieros al vencimiento bonos Bancos Años 1 2 3 4 5 77600 77600 Bonos Interés real/efectivo Interés a recibir 77600 78019.10 544.50 80000. Fin a valor razonable 70000 Bancos 70000 480000 Ingreso financiero Instrumentos financieros disponible para la venta VR 40000 440000 Gastos financiero déficit por venta de acciones disponibles para la venta 510000 70000 70000 Ejercicio 3: inversiones mantenidas hasta el vencimiento (costo amortizado) La empresa mm compro bonos con el 3% de descuentos a 5 años plazo.61 78467.00 5219. El valor nominal de los bonos es de $80. el cobro de intereses será anualmente.83 477.42 2400.10 5344. y su rendimiento anual es del 6%.96 510.44 78945.000.42 4800 4800 4800 4800 4800 Diferenci a 419.razonable 30/11/201 5 12/02/20 16 Instrumentos financieros 70000 ORI por medición de Ins.00 1er año Bancos 4800 Interés a recibir .61 447. Valor pagado 1 2 3 4 5 TIR -77600 4800 4800 4800 4800 84800 6.40 76455.83 5277.61 5247.96 5310.

42 79999. Mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 4800 447.83 3er año 5277.96 510. 61 Bancos Instrumento fin. 10 Bancos Instrumento fin.61 2do año 5247. 83 Bancos Instrumento fin. Mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 4800 544.Instrumento fin. 42 Diferencia 5219.10 544. Mantenido al vencimiento bonos Interés efectivo 419.96 4to año 5310. Mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 4800 510.83 477.61 447. 96 Bancos Instrumento fin. Mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 4800 477.92 5344.10 5to año Banco ingresos otros instrumentos financieros 77600 80000 419.42 .

27 .40 -687.5439% tasa interés efectivo Se pide: realizar los asientos correspondientes Instrumentos financieros al vencimiento bonos Bancos Años 1 2 183600 183600 Bonos Interés real/efectivo Interés a recibir 183600 182942.73 9000 9000 Diferenci a -657. a 5 años plazo Valor pagado 1 2 3 4 5 -1836000 9000 9000 9000 9000 1890000 TIR 4.60 8312. Su valor nominal es 18000$ y su rendimiento es de 5%.Ejercicio 4: inversiones mantenidas hasta el vencimiento (costo amortizado) La empresa TT compro bonos con el 2% de descuentos sobre la pa.6 0 8342.

50 -751.50 4to año 751.4 0 8281.72 9000 -785.3 3 181536.72 .3 4 5 182255.8 3 180785.27 718.40 8342.85 5to año Banco ingresos instrumentos financieros 183600 180000 -657.73 3er año 718.85 9000 -751.6 8 180000.28 8214.28 180000.50 8248.15 8248.27 8312.15 -785.40 -687.28 -3599.15 8214.60 1er año Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 9000 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 9000 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 9000 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 9000 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 9000 657.40 785.60 2do año 687.50 9000 -781.50 8281.

Se pide: Determinar el valor razonable de las cuentas por cobrar y las contabilización correspondientes. se otorga el 15% de descuentos.Ejercicios 5: préstamos y cuentas por cobrar La empresa vendió $20. Si este valor es cancelado de contado.000 en mercadería a 60 días plazo. Cuentas por cobrar Ventas Ventas Cuentas por cobrar Deber 20000 Haber 20000 30000 30000 .

el precio de venta en el mercado es de $26 c/u 30 de Diciembre se vende los instrumento financieros a $28 c/u . por comisión de intermediación se paga el 3% del valor de las acciones al agente de bolsa. 15 Noviembre 2015. el valor de mercado de las acciones es de $25 cada una.000 acciones del banco produbanco. el precio de venta en el mercado es de $24 c/u 28 de Diciembre 2015.ventas 3000 2000 0 1700 0 Ahorra 3000 1500 Cuentas por cobrar 20000 30000 3000 2 dividido para 2 meses (60 días) = 1er mes Cuentas por cobrar interés ganado 1500 Cuentas por cobrar interés ganado 1500 1500 2do mes Cuentas por cobrar 20000 3000 1500 1500 23000 3000 20000 1500 interés ganado 1500 1500 3000 Ejercicio 1: inversiones en valores negociables     El 1ro de julio del 2015 la compañía fashion adquiere 10. con intención de especular en el mercado.

la compañía no tiene intención de especular con el precio en el mercado.01/01/2015 instrumentos financieros negociables acciones Gastos financiero Bancos 2500000 7500 257500 01/01/2015 perdida (gastos financieros) Instrumentos financieros negociables acciones 10000 10000 01/01/2015 Instrumentos financieros negociables acciones Ingresos financieros 20000 20000 v 30/12/2015 bancos Ingresos financieros (yo gano) Instrumentos financieros Instrumentos financieros negociables acciones 250000 10000 20000 280000 20000 260000 260000 Ejercicio 2: inversiones disponibles para la venta    El 01 de julio del 2015 la compañía fashion adquiere 30.000 acciones de supermaxi. se paga adicionalmente el 3% por comisión al agente de bolsa. . por lo que decide declarar como una inversión disponible para la venta de estas acciones es de $33 por cada una. 10 de enero del 2016 se venden las acciones a $35 c/u. el precio por acción es de $30 c/u. Al cierre del ejercicio no se han vendido aun las acciones.

Para la venta 63000 Bancos 10500 00 427000 63000 63000 Ingresos financiero Instrumentos financieros disponibles para la venta VR Superavit de activos fijos disponibles para la venta ingresos financieros 900900 89100 990000 60000 990000 . Fin a valor razonable Superávit de activos financieros dis. Fin a valor razonable 63000 ORI por medición de ins.00 Instrumentos financieros negociables acciones Ingresos financiero 90000 Bancos 10500 00 27000 927000 90000 Ingresos financiero Instrumentos financieros disponibles para la venta VR 60000 990000 Instrumentos financieros disponible para la venta 900000 90000 990000 01/07/201 5 30/11/201 5 31/12/201 5 10/01/201 5 NIIF COMPLETAS Instrumentos financieros disponible para la venta Bancos 227000 Instrumentos financieros disponible para la venta ORI por medición de ins.PYMES 01/07/201 5 30/11/201 5 01/07/201 5 Instrumentos financieros disponibles para la venta Gastos financiero Bancos 900.

11 3er año .22 6000 6000 6000 6000 6000 Diferenci a 865.11 6995.18 1067.95 100000.66 97788.18 7076. 8665.10 7144.56 928. el cobro de intereses será anualmente. su rendimiento anual es del 6%.Ejercicio 3: inversiones mantenidas hasta el vencimiento (costo amortizado) La empresa fashion compro 100 cuyo valor nominal es $1000 c/u.11 995.1 7 6865. con 5% de descuentos a 5 años plazo. 11 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento 6000 995.17 1er año Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 6000 865.10 1144.53 2do año 6928.56 6928.84 98855. 53 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 6000 928.56 96793.22 5000.2269% tasa interés efectivo Se pide: Realizar los asientos correspondientes Instrumentos mantenidos al vencimiento bonos Bancos Años 1 2 3 4 5 95000 9500 0 Bonos Interés real/efectivo Interés a recibir 95000 95865. Valor pagado -95000 1 2 3 4 5 TIR 6000 6000 6000 6000 106000 7.

10 1144.11 995.56 928.17 865.22 .10 5to año Banco ingresos instrumentos financieros 95000 100000. 22 7067.18 4to año Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 6000 1067.bonos Interés ganado 18 6995. 10 Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 6000 1144.22 100000.18 1067.17 7144.

24 10672.1 4 202587.46 12000 12000 Diferenci a -1079.3 5 201327.79 10739.0 0 10920.00 1er año Bancos 1200 0 . Valor pagado -2060000 1 2 3 4 5 TIR 12000 12000 12000 12000 212000 5.68 10863.21 12000 -1196.54 10803.Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (costo amortizado) La empresa fashion compro 200 bonos con el 3 % sobre la par.32 -1136. Su valor nominal es $1000 y su rendimiento es del 6%.1 1 200000.95 12000 1327.05 -6000.6 8 203784.76 12000 -1260. a 5 años plazo.3013% tasa interés efectivo Se pide: Realizar los asientos correspondientes Instrumentos mantenidos al vencimiento bonos Bancos Años 1 2 3 4 5 206000 2060 00 Bonos Interés real/efectivo Interés a recibir 206000 204920.

Financieros mantenidos hasta el vencimiento bonos 206000 1079.8 1260.Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 1079.8 10803.67 2do año Bancos 1200 0 Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 1136.06 .2 4to año Bancos 1200 0 Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 1260.25 200000.45 3er año Bancos 1200 0 Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 1196.06 10672.55 10863.25 10739.01 1327.55 1196.01 200000.94 2000 00 0.33 1136.75 5to año Bancos 1200 0 Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado Bancos Instrumento mantenido al vencimiento bonos Interés ganado 1327.01 Ins.33 10920.

Si este valor es cancelado de contado. se otorga el 5% de descuento. el valor de los impuestos es liquidado en efectivo y el valor de la mercadería es a crédito.Ejercicio 5: préstamos y cuentas por cobrar La empresa fashion no contribuyente especial vendió $ 15.e). Se pide: Determinar el valor razonable de las cuentas por cobrar y la contabilización correspondiente.000 en mercadería a 90 días plazo a la empresa rose (c. Cuentas por cobrar 30% retención de IVA 1% retención en la fuente Ventas 12% IVA en ventas 1500 0 540 15 Ventas Cuentas por cobrar 750 3 Primer mes Cuentas por cobrar Interés ganado 15000 1800 750 750 250 250 250 .

Segundo mes Cuentas por cobrar Interés ganado 250 Tercer mes Cuentas por cobrar Interés ganado 250 Bancos Cuentas por cobrar Ventas 750 15000 14250 250 250 15000 15000 Cuentas por cobrar 15000 750 250 250 250 15750 750 15000 .