Auditoría Administrativa

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empresas y medianas, soluciones completas de los siguientes procesos
administrativos:
-Auditoría Administrativa
La auditoría administrativa es y será siempre la herramienta más útil en la
administración de una organización, ya que a través de ella se puede penetrar en
lo más hondo de la empresa, para entender dónde está ubicada, cómo llegó hasta
allí, de dónde partió y a dónde quiere llegar.
¿Qué es una auditoría administrativa?
La auditoría administrativa es el acto de hacer una revisión profunda del proceso
administrativo de la empresa, con el fin de corregir o reforzar sus operaciones
para que ésta logre una ventaja competitiva.
Una vez que tienes una idea básica del significado de la auditoría administrativa,
puedes identificar los objetivos que se persiguen al llevarla a cabo en las
organizaciones.
¿Con base en qué criterios se definen los objetivos de la auditoría administrativa?
Los objetivos de la auditoria administrativa varían dependiendo de los resultados
específicos que busca la organización, es decir, de si la organización quiere
atender un problema o deficiencia en particular, o si pretende hacer más eficiente
a toda la empresa.
En virtud de lo anterior, es necesario definir los criterios que soportan los
objetivos de la auditoría administrativa.
Los criterios que deben ser considerados como base para la definición de los
objetivos de la auditoría, deberán estar siempre enfocados a apoyar a los
miembros de la organización en el desempeño de sus actividades y a garantizar el
buen funcionamiento administrativo y operativo de la misma.
Éstos pueden ser: control, productividad, organización, servicio, calidad o hasta
para facilitar la toma de decisiones.
A continuación explicamos en qué consiste cada uno de ellos:
a) Control. Plantear los objetivos sustentados en este criterio, sirve para

Veamos una situación en la cual ameritaría llevar a cabo una auditoría en las empresas privadas. De acuerdo con este criterio. Además. por tanto. e) Calidad.garantizar el cumplimiento de las metas de la organización. Es una constante en la organización. se aprecia el que un proceso o área arroje mejores resultados. esto significa delimitar el número de áreas o departamentos y los tipos de procesos. es decir. públicas o sociales. La auditoría administrativa se puede aplicar principalmente a organizaciones privadas. se establece el alcance de la misma. estándares de desempeño. en la actualidad muchas empresas privadas buscan alguna . ¿Qué define y abarca el alcance dentro de la auditoría administrativa? La auditoría administrativa puede abarcar desde un área o departamento hasta la totalidad de la empresa. desarrollo tecnológico. sus fines son principalmente lucrativos. los procesos o lineamientos que se sigan son sujetos a una revisión. o hasta su corrección. tanto interno como externo. Una vez definidos los objetivos que se pretende alcanzar a través de la auditoría administrativa. operaciones. entre otros. podemos decir que el alcance define la amplitud y profundidad con que se aplicará la auditoría administrativa. Con base en este criterio se plantean objetivos vinculados con la atención y satisfacción del cliente. f) La toma de decisiones. Desde este criterio. b) Productividad. relaciones interpersonales. Tomar decisiones que amortigüen o minimicen los riesgos es imprescindible para su buen funcionamiento. haga más con menos. incluye: aspectos de su estructura organizacional. niveles jerárquicos. Este criterio implica que la información recopilada a través de la auditoría permita a los directivos decidir con firme conocimiento de los hechos. c) Organización. En estas empresas la auditoría administrativa se realiza con el fin de hacer más eficientes sus procesos administrativos y operativos para incrementar sus utilidades. así como si se desea sólo la detección de necesidades o problemas. Para puntualizar. los objetivos contemplan que cada quien realice sus funciones correspondientes y que no haya actividades sin un responsable. d) Servicio. sin importar el estilo de administración. en el que se tendrá que descubrir y analizar todo su funcionamiento administrativo. Este criterio implica tener claras las expectativas de la organización. Son aquellas que funcionan con capital de particulares y. La auditoría administrativa es aplicable a cualquier tipo de organización ya que. Como tú sabes.

cómo funcionan y con qué cuentan las organizaciones. organización. para descubrir cuáles son las fallas. veraz y oportuna. la auditoría no es importante en sí misma. lo que se traduce en la auditoría con mayor alcance y profundidad. Todo con la intención de lograr una eficiencia administrativa. De acuerdo con lo anterior. se buscan mejoras continuas. al brindar información sobre cómo son. como el cierre de una planta. el personal y las instalaciones. La profundidad se relaciona con qué tan a fondo se quiere llegar a una situación dada. pues de ellos depende la toma de decisiones que marcan el futuro de la organización. La auditoría Administrativa se encarga de evaluar la forma en que la administración está cumpliendo sus objetivos. Metodología para la Auditoría Administrativa Metodología para realizar una Auditoría Administrativa. que como vimos antes. al menos una vez al año. así como procesos que les permitan sortear mejor los riesgos. dirección y control y logrando . prescindir de los servicios de una o varias personas o el llevar a cabo una inversión. que se cumple con los indicadores dispuestos. planes y programas. los procedimientos y controles. La auditoría. sino en función de las características de los resultados y el momento en que se obtienen. incluso drásticas. ¿Por qué es importante aplicar una auditoría administrativa? La auditoría administrativa es una herramienta que nos permite descubrir las deficiencias y áreas de oportunidad en una organización. podemos anotar que otro de los motivos en los que estriba la importancia de la auditoría es su alcance. Obtenerla implica auditar a toda la organización para garantizar. desempeñando las funciones gerenciales de planeación. Para terminar.certificación de calidad. es confiable. Así. ya que muchas veces el trabajo diario no nos permite ver que existen aspectos sujetos a mejora. sin importar su condición de privada. Es importante realizar una auditoría administrativa. En algunos casos las auditorías han llevado a los directivos a tomar decisiones. pública o social. la auditoría además de fortalecer y mejorar los procesos internos le da un valor añadido a su producto. en qué se puede mejorar y qué se está haciendo bien para fortalecerlo. puede implicar la revisión de toda o una parte de la organización en sus objetivos. al órgano certificador. En todas las organizaciones.

Fuentes de información. informe y seguimiento. De conformidad con lo que se ha explicado hasta aquí. También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos. 5. situaciones. 2. Objetivo. Investigación preliminar. ¿Qué cubre la planeación? 1. Planeación. Seguimiento. En esta etapa se define el propósito de la auditoría.decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados por la organización. transacciones. Examen. Para utilizarla de manera lógica y accesible se ha dividido en etapas. se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados. argumentos y observaciones para su posterior examen. 3. 4. Informe. Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio de la organización en función de dos vertientes: . Objetivo. 6. Factores a revisar. La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática. evidencias. Factores a revisar. Diagnóstico preliminar. Instrumentación. Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios. hallazgos. Se establecen las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada tomando en cuenta las condiciones para lograrlo en tiempo y forma. en cada una de las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas guarden correspondencia con los planes. las etapas que integran la metodología son: Planeación. Preparación del proyecto de auditoría.

• Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro. acciones o tiempos de ejecución. • Estas pueden ser Internas o Externas Fuentes de información Internas • Órganos de gobierno • Órganos de control interno • Socios • Niveles de la organización • Unidades estratégicas de negocio • Sistemas de información Fuentes de información externas. Fuentes de Información.a) El proceso administrativo b) Los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento. • Definir estrategias de acción. Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta lo siguientes criterios: • Determinar las necesidades específicas. Este procedimiento puede provocar una reformulación de objetivos. Investigación Preliminar. los cuales permiten realizar un análisis lógico de la organización. . El siguiente paso lógico es realizar un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación de la organización. Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal y toda clase de documentos relacionados y de interés. estrategias. El proceso administrativo: se incorporan las etapas de su proceso y se definen los componentes que lo fundamentan. • Identificar los factores que requieren atención. • Competidores actuales y potenciales • Proveedores actuales y potenciales • Clientes/usuarios actuales y potenciales • Grupos de interés • Organismos nacionales e internacionales que dicten lineamientos o normas regulatorias y de calidad. Las fuentes de información representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

Actividades: Pasos específicos para captar y examinar la información. Costo: Estimación global y específica de recursos financieros necesarios. Formato: Presentación y resguardo de avances. materiales y tecnológicos. Calendario. Objetivos: Logros que se pretenden alcanzar con la aplicación de la auditoría administrativa. Justificación: Demostración de la necesidad de instrumentarla. Representación gráfica: Descripción de las acciones en cuadros e imágenes. Preparación del Proyecto Con base en la información preliminar se debe proceder a preparar la información necesaria para instrumentar la auditoría. Recursos: Requerimientos humanos.• Jerarquizar prioridades en función del fin que se persigue • Describir la ubicación. Estrategia: Ruta fundamental para orientar el curso de acción y asignación d recursos. Fases: Definición del orden secuencial para realizar las actividades. Información complementaria: Material e investigaciones que pueden servir como elementos de apoyo. • Especificar el perfil del auditor. Programa de trabajo. Acciones: Iniciativas o actividades necesarias para su ejecución. Reportes de avance: Seguimiento de las acciones. • Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido. Area(s) Universo bajo estudio. Fechas asignadas para el inicio y término de cada fase. Antecedentes: Recuento de auditorías administrativas y estudios de mejoramientos previos. . Clave: Número progresivo de las actividades estimadas. la naturaleza y extensión de los factores. Responsable(s): Auditor a cargo de su implementación. Alcance: Áreas de aplicación. Resultados: Beneficios que se espera lograr. la cual incluye dos apartados: Propuesta Técnica Programa de Trabajo Propuesta técnica: Tipo de auditoría que se pretende realizar. Identificación: Nombre de la auditoría. Periodicidad: Tiempo dispuesto para informar avances.

se puede . para mantener una línea de acción uniforme. es conveniente aplicar un criterio de discriminación. y proceder continuamente a su revisión y evaluación. Logros alcanzados. existe un acercamiento a la realidad y a la cultura organizacional. Infraestructura: Esquema de operación (procesos/funciones) Modificaciones a la estructura organizacional. Programación institucional. Manejo de la delegación de facultades. de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información. reprogramar la auditoría o. Forma de operación: Desempeño registrado. etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables. en su caso. Conversión del objeto en estrategias. el manejo de los papeles de trabajo y evidencia. Esta fase se fundamenta en la percepción que el auditor tiene sobre la organización como producto de su visión.Diagnóstico Preliminar. la medición que se empleara. Asimismo. Técnicas de recolección Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada. Instrumentación: Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentación de la auditoría. los siguientes elementos: Génesis de la organización: Creación de la organización. Con base en este conocimiento se debe preparar un marco de referencia que fundamente la razón por la que surge la necesidad de auditar Para ello se deben considerar. Cambios en su forma jurídica. Recopilación de información Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias que haga posible su examen objetivo. de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría. Si bien no existen elementos de juicio documentados. teniendo siempre presente el objetivo del estudio. así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva. a suspenderla. Nivel de desarrollo tecnológico.

• Cuestionarios. situación futura (previsible). A las fuentes documentales básicas a las que se pueden acudir son: Normativa: • Acta constitutiva • Ley que ordena la creación de la organización • Reglamento interno • Reglamentación especifica • Tratados y convenios • Decretos y acuerdos Administrativos • Organigramas • Manuales administrativos • Sistemas de Información • Sistemas de normalización y certificación • Cuadros de distribución de trabajo • Plantillas de personal • Inventarios de mobiliario y equipo • Auditorías administrativas previas Mercado: • Productos y servicios • Áreas (población ingresos factores limitantes). • Comportamiento de la oferta situación actual. selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría. o una combinación. • Investigación documental.emplear alguna. • Determinación de precios Ubicación geográfica • Localización • Ubicación espacial interna . • Acceso a redes de información. • Cedulas. análisis del régimen de mercado. de las siguientes técnicas. • Entrevistas. característica). • Observación directa. Investigación documental Consiste en la localización. situación futura proyectada. • Comportamiento de la demanda (situación actual.

Estudios financieros: • Recursos financieros para inversión • Análisis y proyecciones financieras • Programas de financiamiento • Evaluación financiera Situación económica • Sistema económico • Naturaleza y ritmo de la del desarrollo de le economía • Aspectos sociales • Variables demográficas • Relaciones con el exterior Observación directa. Es recomendable que el auditor responsable presida la observación directa. y uno de los que puede brindar información más completa y precisa. predefinidas. secuenciales y separadas por capitulo o temáticas específicas. Es el acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización. Se utilizan para captar la información requerida de acuerdo con el propósito de la auditoría. La entrevista. de esta manera se asegurará de que exista un consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del área y podrá definir los criterios a los que deberá sujetarse en todo momento la auditoría. para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional imperante. puesto que el entrevistador. . comente y discuta su percepción con su equipo de trabajo. Están conformadas por formularios cuyo diseño incorpora casillas.• Características • Del terreno • Distancias y costo de trasporte • Justificación en relación con el tamaño y los procesos. Este medio es posiblemente el más empleado. La calidad de la información que obtenga. Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información. Se emplea para obtener la información deseada en forma homogénea. Cedulas. Están constituidos por una serie de preguntas escritas. dependerá de su estructura y forma de presentación. además de obtener respuestas. Cuestionarios. al tener contacto con el entrevistado. puede percibir actitudes y recibir comentarios.

el auditor habrá de incorporar en su informe. la cual parte de los indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los elementos específicos. Para ordenar. conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de auditoría. cuestionarios. ya que incluyen observaciones. Para consolidar la instrumentación. cumplen con la función de garantizar la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de trabajo. considerando los datos referentes al análisis. o situaciones detectadas. la información obtenida y las conclusiones alcanzadas. son los registros en donde describe las técnicas y procedimientos aplicados. Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoría Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo Anotaciones sobre información relevante . la cual valida las observaciones. las pruebas realizadas. además apoyan la ejecución y supervisión del trabajo. servirán para comprobar la veracidad de las observaciones. Papeles de trabajo. opinión y conclusiones sobre los hechos. hechos argumentos para respaldarlos. El proyecto de auditoría Índices. transacciones. También se indicaran las desviaciones que presentan respecto de los criterios.bloques y columnas que facilitan la agrupación y división de su contenido para su remisión y análisis. el auditor debe hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo. en su momento. posteriormente. conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de la auditoría. ya que son el testimonio del trabajo efectuado y el respaldo de sus juicios y conclusiones. es necesario que los hechos se puedan evaluar relacionándolos con una medida. Deben de formularse con claridad y exactitud. Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir: Identificación de la auditoría. cedulas y resúmenes del trabajo realizado. La escalas que se empleen con este fin. El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo cuya forma y contenido dependen de las condiciones de aplicación de la auditoría. Estos papeles proporcionan el soporte principal que. Medición. en la medida que esta información soporte la evidencia. agilizar e imprimir coherencia a su trabajo. comprobación. también abren la posibilidad de ampliar el rango de respuestas. así como del propósito estratégico y atributos fundamentales asociados con uno y con otro. normas o previsiones de presupuesto. y que.

incertidumbre y conflicto que pueda traer consigo. Documental. acatas. los procedimientos y técnicas empleados son suficientes y competentes. Para que la evidencia sea útil y valida. así como el grado de confiabilidad. cuadros. debe cubrir los siguientes requisitos: . apartados o componentes. facturas. al reunirla se debe prever el nivel de riesgo. y ser lo suficientemente sólidos en sus argumentos para que cualquier persona que los revise pueda seguir la secuencia del trabajo. mapas o muestras materiales. Asimismo. para auditorías subsecuentes. Analítica. razonamientos y desagregación de la información por áreas. Por tal motivo. Se consigue de toda persona que realice declaraciones durante la aplicación de la auditoría. contratos. por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que formula el auditor. podrá proporcionarlos cuando reciba una orden o citatorio para presentarlos.Ajustes realizados durante su ejecución Reporte de posibles Irregularidades Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación Para homogenizar su presentación e información. a las normas en la materia y a los criterios que durante el proceso de ejecución vayan surgiendo. Comprende cálculos. son un elemento probatorio de que la evidencia obtenida. minutas. calidad y utilidad real que debe tener. La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros: Física: Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades. por lo que debe resguardarlos por un periodo suficiente para cualquier aclaración o investigación que pudiera emprenderse y. recibos y toda clase de comunicación producto del trabajo. fotografías. Se obtiene por medio del análisis de documentos y está contenida en cartas. bienes o sucesos. Evidencia. La evidencia es la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoría. tomando en cuenta su utilidad. es indispensable que el auditor se apegue en todo momento a la línea de trabajo acordada. comparaciones. y facilitar el acceso a su consulta. y se presenta a través de notas. estar redactados en forma clara y ordenada. Aunque los papeles de trabajo que prepara el auditor son confidenciales. los papeles no deben sobrecargarse con referencias muy operativas sino consignar los tópicos relevantes. en consecuencia. Testimonial.

conocimiento y capacidad. comprende: . operaciones no registradas. delegando la auditoría sobre quien posea experiencia.Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que están completos y cumplen con su propósito. incluyendo los elementos comprobatorios de las inconsistencias detectadas. preservando su integridad profesional y conservando los registros de su trabajo. . . .Pertinente: Cuando existe congruencia entre las observaciones.Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores . .Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable de la unidad de control interno.Revisión del programa de trabajo . el auditor que encabece una tarea.Relevante: Cuando aporta elementos de juicio para demostrar o refutar un hecho de forma lógica y clara. el auditor deberá proceder con prudencia.En todas las oportunidades. Supervisión del trabajo Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado. confiable.Condicionamiento de las áreas para suministrar evidencias . . convincente. a medida que se descienda el nivel de responsabilidad. .Competente: Si cumple con ser consistente.Problemas para obtener una evidencia suficiente. tendrá siempre la certeza de dominar el campo de trabajo y los elementos de decisión para vigilar que las acciones obedezcan a una lógica en función de los objetivos de auditoría. y ha sido validada.Limitaciones para acceder a los sistemas de información. al titular de la organización y al líder del proyecto las siguientes situaciones. .Suficiente: Si es la necesaria para sustentar los hallazgos. De esta manera. en las diferentes fases de ejecución de la auditoría. archivos incompletos y documentación inadecuada o alterada: .Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo .Control del tiempo invertido en función del estimado .Transacciones realizadas fuera del curso normal . La supervisión.Aclaración oportuna de dudas ..Registros incongruente con las operaciones realizadas . producto de los registros incorrectos. es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores. conclusiones y recomendaciones de la auditoría. conclusiones y recomendaciones del auditor.

.Celebrar reuniones periódicamente para mantener actualizado a los auditores e instruirlos para mejorar su desempeño. y la formulación del diagnóstico administrativo. y se toman en cuenta los aspectos de medición como indicadores y escalas. En resumen podemos decir que en la instrumentación se determina cómo recopilar la información a través de las técnicas de recolección como la investigación documental. El examen de los factores de la auditoría consiste en dividir o separar sus elementos componentes para conocer la naturaleza.Que los reportes de hallazgos cuenten con un espacio para la firma de revisión del auditor responsable . . entrevistas. en el cual se incorporan los aspectos que habrán de servir para evaluar los hechos. . y de estas con su contexto. las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analítico de la organización. los papeles de trabajo del auditor. . . la evidencia que sustenta los hallazgos y la supervisión del trabajo en sus diferentes modalidades. es de vital importancia que la supervisión del trabajo contemple: .Elaborar una propuesta general en la que se destaquen las contribuciones esenciales detectadas y el camino para instrumentarlas.Asegurarse de que existe coincidencia en las líneas fundamentales de investigación en todo el equipo de auditores .Que aquellos documentos que no cuenten con esta firma sean sometidos a revisión y no se aprueben en tanto no lo autorice el auditor responsable. cuestionarios. Examen En el examen se establece el propósito. interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el todo. acceso a redes de información. Así mismo.Preparara un informe que comprenda los logros y obstáculos encontrados a lo largo de la auditoría.Monitorear constantemente el trabajo de los auditores para atender cualquier duda . las características y el origen de su comportamiento.Para llevar a cabo la supervisión en forma consistente y homogénea es conveniente observar los siguientes criterios.Revisar el trabajo realizado y efectuar las observaciones y ajustes pertinentes . . . sin perder de vista la relación.Que los papeles de trabajo incluyan las anotaciones del auditor líder del equipo. el procedimiento y las variables cuantitativas seleccionadas para revisar la información captada. para garantizar el contenido de las conclusiones.Efectuar cambios en el equipo de auditores cuando prevalezcan actitudes negativas o no se apliquen las líneas de investigación definidas. observación directa.Llevar una bitácora donde se derriba el comportamiento de los auditores. y cedulas.

73). así como los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio. A partir de ese momento el examen se torna más crítico.Descomponerlo para percibir todos sus hechos y detalles. . estas deben someterse.Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificación. y permite que las nuevas respuestas vayan abriendo una perspectiva cada vez mas profunda en cuanto a las alternativas para respaldar las conclusiones y juicios del auditor. Técnicas de análisis administrativos. Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud interrogativa y formular de manera sistemática seis cuestionamientos: .¿Porque se hace? propósitos que se pretende alcanzar.Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos. Procedimiento El examen provee de una clasificación e interpretación de hechos. haciendo comparaciones y buscando analogías y discrepancias. . Después de obtener respuestas claras y precisas para cada una de las preguntas anteriores. y las circunstancias específicas del trabajo. (Franklin 2003 pp.¿Con que se hace? Equipos e instrumentos que se utilizan .Describir ese hecho . . seleccionado. extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen. de manera consecutiva. Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus observaciones. a un nuevo interrogatorio. . a fin de reunir los elementos de decisión óptimos. diagnóstico de problemas. . .Comprobar cómo se están ejecutando las etapas del proceso administrativo.¿Quién lo hace? Personal que interviene.¿Cómo se hace? Métodos y técnicas que se aplican. . a su vez. planteando la pregunta ¿Por qué? hasta en cinco ocasiones.Conocer el hecho que se analiza .Revisarlo críticamente para comprender mejor cada elemento . .Propósito Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad. secuencia y tiempos requeridos.Definir las relaciones que operan entre cada elemento considerado individualmente y en conjunto.Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo originaron y el camino para su atención.¿Que trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labores que realizan.¿Cuándo se hace? Estacionalidad. y le posibilitan: . El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos: . .

Modelos integrados de producción .Autoevaluación . . es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en información concreta.Verificar los niveles de efectividad. .Análisis de sistemas .Diagrama de causa y efecto .Análisis de serie de tiempos .Diagrama de pareto .Teoría de las decisiones.Administración por objetivos .Control total de la calidad .Conocer el uso de los recursos. y que representan un apoyo valioso para el auditor.Examinar los resultados que está obteniendo la organización. .Inteligencia emocional . susceptible de cuantificarse y calificarse.Análisis de costo beneficio .Análisis de estructura .Reingeniería organizacional .Programación dinámica .Estudio de factibilidad .Determinar la medida de consistencia en procesos específicos. Formulación del diagnóstico administrativo El diagnóstico administrativo.Estudio de viabilidad .Programación lineal .Árbol de decisiones . .Muestreo .Empowerment .Control de calidad .Reorganización Cuantitativas .Cadena de eventos . Es también una oportunidad para .Teoría de las colas o de líneas de espera .Benchmarking .Modelo de inventarios . Entre las técnicas que se utilizan para realizar el análisis. parte esencial de la auditoría administrativa.. se encuentran las siguientes: Organizacionales .Revisar las circunstancias que inciden en los resultados.

En virtud de que en este documento se señalan los hallazgos así como las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. . es importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones estén sustentados por evidencia competente y relevante.Oportunidad. para identificar los factores más relevantes de su funcionamiento. y deja abierta la alternativa de su presentación previa al titular de la organización para determinar los logros obtenidos. Así mismo. programa.(Franklin 2003 pp. Los resultados.Claridad: Fácil comprensión del contenido. Disponibilidad en tiempo y lugar de la información. en el cual se consignen los resultados de la auditoría. derivada de evidencia relevante. .79). En caso de una modificación significativa. o modelo analítico. a la vez que permite evaluar tendencias y situaciones para formular una propuesta interpretativa. para determinar los recursos disponibles en la resolución de problemas. de la realidad de la organización. sobre todo para servir como cauce a las acciones necesarias que ofrezcan su atención efectiva.diseñar un marco legal de análisis.Lógica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas. . para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades. proyecto auditado. deberán reunir tributos como: . El diagnóstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje. sistema. permite establecer las condiciones necesarias para su presentación e instrumentación. debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor. particularmente cuando se requieren elementos probatorios o de juicio que no fueron captados en la aplicación de la auditoría. Informe Al finalizar el examen de la organización. y.Objetividad: visión imparcial de los hechos. dependiendo del número de caos o transacciones revisadas en función de las operaciones que realiza la organización. es indispensable que brinde suficiente información respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con que se presentan. . el objeto de la revisión. El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita conocer si los instrumentos y criterios contemplados fueron acordes con las necesidades reales. es necesario preparar un informe. recursos y métodos empleados. las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan. toda vez que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimiento administrativo. para sistematizar la información de la realidad de una organización. . Así mismo. . identificando claramente el área. alcance. la duración. el informe tendrá que ajustarse.Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la información.Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en materia de servicios.

Para abordar este aspecto. .Estrategia: Curso de acciones seguidas y recursos ejercidos en cada uno de ellos. . .Ofrecer a los niveles de detención los elementos idóneos para una toma de . . técnicas e indicadores en el que se sustentó la auditoría. Lineamientos generales para su preparación . materiales y tecnológicos empleados.Acciones: Pasos o actividades realizados en cada etapa. . Hallazgos significativos y evidencia suficiente que los sustenta. conclusiones y recomendaciones. . . . .Homogenizar las integración y presentación de los resultados para que exista coherencia entre los hallazgos y los criterios para su creación. . .Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar sólidamente los resultados.Ponderar las soluciones que propongan para hacerlas prácticas y viables.Metodología: Marco de trabajo.Conclusiones: Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.Opiniones de los responsables de las áreas auditadas: Puntos de vistas externos acerca de los hallazgos.Resultados. . . .Recomendaciones: Señalamientos para mejorar la operación y el desempeño.Alcance: Ámbito.Aspectos operativos Antes de presentar la versión definitiva del informe. es necesario revisarlo en términos prácticos.No perder de vista el objeto de la auditoría cuando se llegue a las conclusiones y recomendaciones finales. .Recursos: Medios humanos.Asuntos especiales: Toda clase de aspectos que se requieren de un estudio profundo. y traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas.Justificación: Elementos que hicieron necesaria su aplicación.Antecedentes: Información que enmarca la génesis y situación actual de la organización. partiendo de las premisas acordadas para orientar las acciones que se llevaron a cabo en forma operativa. .Desviaciones significativas: Grado de cumplimiento de las normas aceptadas para la auditoría. . es aconsejable ajustarse al siguiente orden. . .Objetivos de la auditoría: Razones por las que se efectuó la auditoría y fines que se persiguen con el informe. . . según sea el caso.Costos: Recursos financieros usados en el desarrollo.Introducción: Criterios que se contemplaron para comprender e interpretar la auditoría. . profundidad y cobertura del trabajo.Alternativas de implantación: programas y método viables.Explorar las diferentes alternativas para inferir las causas y efectos inherentes a los hallazgos.

los aspectos operativos acordados para orientar su ejecución y los lineamientos generales para su preparación. el responsable de auditoría convocará al grupo auditor para efectuar la revisión de su contenido. con las medidas recomendadas.Tomar en cuenta los resultados de auditorías realizadas con anterioridad.Titular de la organización . .Establecer la forma y contenido que deberán observar los reportes y seguimientos de las acciones. . se procederá a su entrega y presentación a: . . Presentación del informe Un vez que el informe ha quedado debidamente estructurado. láminas o material audiovisual.Grupos de filiación. . Es conveniente que antes de emitir el informe.Órgano de gobierno . revise los borradores y los papeles de trabajo. en caso de detectar algún aspecto susceptible de enriquecer o aclarar. Cuando ya se cuente con el informe final. . En el informe se registran los resultados de la auditoría. o hacerlo extemporáneamente. corporativos o sectoriales La presentación del informe puede realizarse con el apoyo de equipos de computación. una persona independientemente a la aplicación de la auditoría.Sentar las bases para la constitución de un mecanismo de información permanente.Niveles directivos .decisiones objetiva y consistente.Mandos medios y nivel operativo. para evaluar el tratamiento y cursos de acción tomados en la obtención de resultados. realizará los ajustes necesarios para depurarlos. a fin de verificar que han cumplido con todas las normas de auditoría.Crear conciencia en los niveles de decisión de la importancia que reviste el no cumplir. .