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UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES


ESCUELA DE C ONTADURA PBLICA

Facilitador/Profesor.
M.Sc: Luis Gmez
Autores
Arias Ana
Colina Caroline
Jimnez Jos
Paredes Heidys
Reyes Gill Roxana

OCTUBRE 2.016

INTRODUCCIN

Se llama presupuesto al clculo y negociacin anticipada de los ingresos y


egresos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una
empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma
anual. Es un plan de accin dirigido a cumplir un final previsto, expresado en
valores y trminos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin.
Se puede definir que el presupuesto es una herramienta financiera que permite
generar ms ingresos a una determinada empresa o ente

gubernamental,

permite fijar los gastos a utilizar y como se van a manejar los recursos. En la
administracin es una ventajas a la hora de maximizar las ventas, incrementar los
ingresos y permitir disminuir los costos o por lo menos controlarlos; en cualquiera
que sea de los mbitos primero antes que plasmar un presupuesto es necesario
planificar, planear y controlar los recursos que tenemos a nuestra disposicin.
En este trabajo vamos a definir

3 modalidades presupuestarias como: en la

administracin pblica (nacional), en la administracin y planeacin.

EL PRESUPUESTO EN LA ADMINISTRACION PBLICA A NIVEL NACIONAL.


La captacin de recursos suficientes de la economa de una manera apropiada, junto con la
asignacin y el uso de estos recursos con eficiencia y eficacia constituyen una buena
administracin pblica. As los componentes esenciales de una buena administracin
pblica son:

La generacin de recursos a travs de la hacienda pblica


La asignacin de recursos a travs del gasto pblico
La gestin del gasto (utilizacin de los recursos).

La Administracin Pblica, bsicamente, se ocupa de todos los aspectos de la movilizacin


de recursos y la gestin del gasto en el gobierno. As como la gestin de las finanzas es
una funcin crtica de la gestin en cualquier organizacin, de manera similar la gestin de
las finanzas pblicas es una parte esencial del proceso de gobierno. La Administracin
Pblica incluye tambin la movilizacin de recursos, la priorizacin de los programas, el
proceso presupuestario, la gestin eficiente de los recursos y el ejercicio de controles y
supervisin. El aumento de las aspiraciones de la gente est poniendo ms presin sobre
los recursos financieros. Al mismo tiempo, el nfasis de la ciudadana se centra en una
relacin calidad-precio (bajos impuestos y servicios pblicos aceptables o altos impuestos
con servicios pblicos escepcionales), con lo que la gestin de las finanzas pblicas es
cada vez es ms vital.

EL PRESUPUESTO EN LA ADMINISTRACION
El presupuesto es la expresin financiera del plan operativo de una empresa por
un periodo de tiempo determinado, generalmente un ao. Por lo general, al inicio
del ao los gerentes preparan un plan en el cual detallan los logros que se quieren
obtener durante el periodo respecto a ingresos, gastos y utilidad neta.
Es una de las herramientas ms valiosas con las que tu empresa puede contar ya
que te brinda un plan de accin tanto a corto como a largo plazo. Cuando es
utilizado

de

manera

eficiente

puede

ayudarte

cumplir

los

objetivos

empresariales, identificar seales de advertencia a tiempo y as transformar a tu


empresa en una ms productiva y rentable para contar con una ventaja
competitiva en un mercado desafiante.

El presupuesto es, adems, la carta de presentacin de todo profesional y


constituye, en muchas ocasiones, la primera toma de contacto con un cliente, por
lo que es una herramienta que hay que utilizar con cuidado, ya que un uso
incorrecto puede ser determinante para hacernos perder un posible comprador o
usuario.
Si bien es cierto que el precio es muchas veces un factor determinante en la
decisin de compra del usuario, un presupuesto puede aportar un valor aadido a
nuestro producto o servicio, ya que permite mostrar nuestro expertise o
implementar diferentes tcnicas de marketing para hacer nuestra oferta ms
atractiva al cliente.
Cuando un profesional se plantea cmo hacer un presupuesto, debe tratar de
conseguir equilibrar el total de los gastos, las horas de trabajo y recursos
consumidos y el margen de beneficio que se quiera obtener.
Hacer el presupuesto correcto para cada proyecto o cliente puede llegar a ser todo
un arte, pero siempre desde la transparencia y el sentido comn.
Elabora un presupuesto financiero para tu empresa en 7 pasos
A continuacin te proponemos 7 pasos bsicos para elaborar un presupuesto
financiero para tu empresa.
1. Contar con un plan estratgico y metas organizacionales definidas
Antes de iniciar con la elaboracin de un presupuesto es importante que te
detengas a realizar algunas acciones que pueden hacer toda la diferencia para
lograr implementar esta prctica de manera exitosa:
a) Establece las metas financieras de tu empresa: Fijas metas especficas,
medibles y realistas aportar a tu presupuesto un objetivo real e importante y
servir como motivacin para llevarlo a cabo. Por ejemplo, una meta podra ser
aumentar la utilidad neta en un 5% al cierre del ao fiscal.
b) Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de aos anteriores: Para tener
proyecciones ms acertadas es fundamental que stas estn basadas en

informacin real con la que cuentes en tu empresa, es til que observes cunto ha
sido el gasto promedio en cada categora y de igual manera lo hagas con las
ventas.
c) Determina montos lmites para cada categora de gastos: Estima el porcentaje
de tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada categora antes de
elaborar el presupuesto, este ejercicio te servir mucho para priorizar y tener una
visin ms completa del destino de tus ingresos y lo que puede aportar para la
consecucin de tus objetivos empresariales.

2. Pronosticar ventas o ingresos


El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para
determinar este nmero es fundamental que tomes en cuenta algunos factores
que influyen en el mismo como son:
a) Demanda estimada del producto o servicio.
b) Mercado meta.
c) Competencia directa e indirecta.
d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.
e) Capacidad de produccin.
Puedes estimar 3 escenarios principales: ventas bajas, ventas moderadas y
ventas altas. La meta del pronstico de ventas es realizar la estimacin lo mejor
posible tomando como base la informacin que se tiene actualmente, de esta
manera estars asegurando que tu proyeccin est lo ms ajustada posible a la
realidad, esto es de gran importancia ya que sobre este dato es que se toman

decisiones en distintas reas desde la produccin, compra de materia prima hasta


contrataciones de personal.
Existen diversos mtodos para realizar un pronstico de ventas, entre otros estn
los siguientes:
a) Datos histricos: Consiste en tomar en cuenta las ventas de aos anteriores y
analizar la tendencia, por ejemplo si en aos pasados se ha tenido un incremento
de un 10% en las ventas se pronosticara que stas sigan aumentando a ese
mismo ritmo.
b) Tendencias del mercado: En este mtodo lo que se toma en cuenta es algn
indicador o estadstica del sector o mercado como podra ser el ndice de Precios
al consumidor.
c) Ventas potenciales del mercado: Para llevar a cabo un pronstico en base a
este criterio se deber de considerar el total de las ventas que se estima que se
puedan generar en el mercado en que compites, de esa manera en base a tu
capacidad de produccin y distribucin se determinar qu porcentaje de ese total
podras alcanzar.
d) Juicios personales: Bajo esta modalidad, lo que se realiza es un sondeo con
personas especializadas, tambin puede darse en base a tu propia experiencia en
el negocio, preguntando a tus empleados directamente relacionados a las ventas,
etc., de esta manera se puede lograr estimar la tendencia de ventas.

3. Presupuestar gastos (costos fijos y variables)


Para toda empresa es importante contar con herramientas que le permitan tener el
control y seguimiento sobre las inversiones realizadas y las salidas de dinero, es
por eso que el presupuesto de gastos toma importancia. De esta manera podrs

detallar cada uno de los gastos y disponer de tus recursos de la manera ms


eficiente, para estimarlo es esencial que consideres los siguientes puntos:
a) Gastos generales de la compaa, divididos por fijos (agua, luz, nmina etc) y
variables (costos de venta, gastos administrativos). De preferencia es conveniente
identificarlos por departamento para tener una visin completa de qu se gasta en
cada una de las reas.
b) Proyectos planeados en los que se tiene contemplado realizar inversiones, no
importando que sean de tamao pequeo o grandes e importantes planes.
c) Imprevistos: Es crucial para una compaa contar con un monto determinado
para algn gasto no considerado que pueda surgir durante la operacin, esto
puede ser la diferencia entre la solvencia de un negocio o un gran problema de
liquidez.
Este presupuesto por lo general se debe realizar de manera anual, aunque es
posible que sea semestral o trimestral dependiendo de las necesidades de la
empresa, la industria en que se desenvuelva, etc., sin embargo, es fundamental
que est detallado de manera mensual para poder monitorear y controlar los
gastos de manera ms eficiente, esto con el fin de priorizar y evaluar los efectos
que generan a la empresa.

4. Pronosticar el flujo de efectivo


El flujo de efectivo proyectado es una herramienta bsica para la gestin
financiera, con ella se planifica el uso ms eficiente del efectivo con que cuenta tu
empresa buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que
requiere la empresa para su correcta operacin. Esta planeacin ayuda a evitar
que se ponga en peligro el cumplimiento de las obligaciones de la organizacin

hacia sus proveedores, acreedores y personal o que por el contrario, exista


efectivo ocioso que no est generando ganancia alguna.
Cuando es positivo indica que la empresa tiene financiamiento suficiente para la
operacin, en caso contrario requerira contar con financiamiento adicional que
podra venir de los accionistas o de algn crdito bancario.
A este reporte tambin se le conoce como presupuesto de efectivo y se puede
realizar mediante dos mtodos:
a) Mtodo indirecto: Bajo este criterio, se divide el flujo en 3 categoras que son,
flujo operativo, flujo de inversin y flujo de financiamiento. Para poder realizarlo
con este mtodo es necesario contar con el balance general y estado de
resultados de los ltimos dos aos.
b) Mtodo directo: En este caso se identifica el efectivo recibido y los pagos en
efectivo realizados a travs de la operacin de la empresa. El efectivo recibido
menos el efectivo que sali te da como resultado el efectivo neto procedente de la
operacin, ste equivale a la utilidad neta con contabilidad de caja.

5. Estructurar el presupuesto de todas las reas de la organizacin


Como parte del proceso de la implementacin de presupuestos en la empresa, es
esencial que cada una de las reas operativas cuente con su presupuesto
individual para que sea ms sencillo el control y seguimiento, lo que a su vez va a
colaborar al cumplimiento del presupuesto organizacional.
Al implementar los presupuestos por cada rea de operacin se tienen ventajas
como las siguientes:

a) Motivacin y reto para los empleados al tener que cumplir con metas
especficas y alcanzar los objetivos del presupuesto para aportar valor y colaborar
en la obtencin de la meta global de la empresa.
b) Brinda la responsabilidad a cada persona asignada en cuanto al manejo ms
eficiente de los recursos.
c) Ayuda a la toma de decisiones autnomas de cada encargado de rea.
d) Evita que los objetivos operacionales sean manipulados por los encargados.
e) Consolida la estructura organizacional delimitando autoridad y responsabilidad.
f) Fomenta la planeacin y anticipacin a las situaciones que puedan presentarse.
g) Arroja importantes indicadores como: eficiencia en ventas, productividad,
eficiencia por departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas, gastos
innecesarios, etc.
6. Programar revisiones peridicas de seguimiento
El primer paso para realizar un proceso de revisin del presupuesto es examinar el
actual y comparar los montos estimados con el gasto y/o ingreso real que se tuvo.
Si existen partidas que constantemente resultan fuera de presupuesto para
perjuicio de la empresa debern ser evaluadas de nuevo y revisadas de manera
individual.
Cabe mencionar que las revisiones de presupuesto no son una actividad puntual o
nica en un periodo de tiempo, para que tu negocio est bien gestionado deben de
realizarse continuamente las revisiones en un ciclo de mejora continuabuscando
siempre la mayor rentabilidad sin disminuir la calidad de los productos o servicios
ofrecidos por la empresa.

7. Tomar acciones respecto a las variaciones de resultados vs presupuesto


Conforme se realizan las revisiones del presupuesto se hace frente a la situacin y
desempeo real de la empresa de acuerdo a los recursos asignados en el mismo,
cuando se detecta alguna desviacin es importante que se lleven a cabo las
acciones pertinentes para corregirlo e identificar las reas de la empresa que no
estn siendo eficientes en el manejo de los recursos asignados, determinar
prioridades y realizar los ajustes que sean necesarios para que se cumplan en
tiempo y forma.
Es crtico que durante este proceso analices con detalle si las desviaciones
presentadas se deben a un mal manejo por parte del personal encargado, a un
evento extraordinario que se present durante el periodo o incluso si es vlido que
se evalen de nuevo las polticas de gastos o las estimaciones de ventas para
corroborar que se est presupuestando de la manera correcta en base a objetivos
especficos, realistas, medibles y alcanzables en el periodo de tiempo
determinado.

La planeacin financiera a travs de un presupuesto dar a la organizacin un


funcionamiento ms ordenado al aprovechar las oportunidades y recursos
financieros, prever las necesidades de dinero con anterioridad y priorizar su
aplicacin buscando la mayor rentabilidad

PASOS PARA PLANIFICAR CUALQUIER PRESUPUESTO


Un presupuesto es uno de los documentos clave para una empresa o organizacin
en general especialmente si su actividad implica la prestacin de servicios,
produccin de bienes o comercializacin, de cualquiera que sea el caso se debe
planificar de antemano lo que se va hacer, porque se va hacer ; culs son los
objetivos y recursos a utilizar, todas los programas ya planificados deben mostrase
por escrito.
Cuando un profesional se plantea cmo hacer un presupuesto, debe tratar de
conseguir equilibrar el total de los gastos, las horas de trabajo y recursos
consumidos y el margen de beneficio que se quiera obtener.
Hacer el presupuesto correcto para cada proyecto o cliente puede llegar a ser todo
un arte, pero siempre desde la transparencia y el sentido comn.
1. Criterios para fijar precios en tu presupuesto
La fijacin de precios es un tema que da para otro artculo entero, ya que depende
de diversos factores, criterios y casusticas. No obstante, dada su importancia a la
hora de hacer un presupuesto, hemos incluido estos criterios bsicos a nivel
orientativo:

Cubrir costes: muchos freelance y profesionales autnomos deben analizar


previamente cul es el precio hora a repercutir por su trabajo en base a sus
costes fijos y variables y al reparto de su tiempo de trabajo. Infoautnomos
pone a vuestra disposicin una plantilla para el clculo del precio hora. Al
precio de la mano de obra habr que aadirle el de los materiales o gastos
directamente asociados al trabajo a realizar.

Margen de beneficio: sobre el coste de los trabajos, el autnomo definir un


porcentaje de beneficio empresarial. Su cuanta depender de la estrategia
comercial con el cliente y de si los costes son lo suficientemente bajos
como para permitirlo.

Precio de mercado: es importante tener referencias de los precios de la


competencia y tambin de hasta dnde estn dispuestos a llegar los
clientes, tanto por arriba como por abajo.

Promociones: el autnomo deber valorar la inclusin o no de posibles


promociones para hacer ms atractiva su oferta.

Hay dos errores habituales que hay que tratar de evitar al fijar precios:

Un precio demasiado bajo devala el valor de tu trabajo, de tu producto o


de tu servicio, adems de correr el riesgo de no llegar a cubrir costes.
Adems, si comienzas con precios demasiado bajos, luego ser ms
complicado incrementarlos para llegar a obtener un verdadero beneficio.

Un precio demasiado alto o muy por encima del precio medio de mercado o
del valor aadido que pueda ofrecer tu producto o servicio puede hacerte
perder un cliente antes, incluso, de iniciar una negociacin. Si optas por
moverte en un rango de precios elevado, por encima de la media de tus
competidores, asegrate de justificar ese incremento del precio
debidamente o de proporcionar un valor aadido que equilibre la relacin
calidad/precio.

2. Qu debe incluir un presupuesto?


Un presupuesto debe ser claro, conciso y detallado. Existen diversas tcnicas para
redactar un presupuesto, pero, sea cual sea la opcin que escojas, lo ms
aconsejable es que detalles al mximo todos y cada uno de los elementos que
constituyen en servicio, para que el cliente sepa exactamente qu es lo que est
pagando.
Existen una serie de elementos bsicos que todo presupuesto debe incluir:
- Datos de la empresa/prestador del servicio:
En sta seccin deber detallarse los datos de la empresa o profesional prestador
del servicio, tales como el nombre o razn social, el NIF o CIF, el domicilio fiscal y
otros datos de contacto, como el telfono y/o el correo electrnico.
- Datos del cliente:

El presupuesto deber reflejar el nombre del cliente (ya sea particular o empresa),
as como su CIF o DNI y el domicilio.
- Concepto:
El concepto detalla los elementos que conforman el producto/s y/o el servicio/s
presupuestados.
De sta forma, en el concepto pueden incluirse diferentes productos y servicios,
adems de las horas de trabajo, los materiales utilizados y, en su caso, otros
costes asociados, como puede ser la contratacin de otros servicios de terceros,
licencias, suministros
En ste apartado ha de incluirse el nmero de unidades de cada elemento que
conforma el concepto, el coste unitario de cada una de ellas y el coste total de
cada grupo de unidades de la misma naturaleza.
- Importe:
El importe ha de desglosarse indicando la base imponible, es decir, la suma de los
conceptos sin IVA, el tanto por ciento de IVA que se aplica y el importe total del
presupuesto, que resulta de la suma de la base imponible ms el IVA.
- Modo de pago:
Es importante estudiar la forma de pago de cada presupuesto. Normalmente,
cuando el monto no es elevado o no requiere la adquisicin previa de material, no
se suelen establecer anticipos. Pero en caso de que se trate de un presupuesto de
elevada cuanta o que implique una importante adquisicin de material o
contratacin de servicios de terceros, conviene acordar un el adelanto de un tanto
por ciento del importe total.
En ste apartado se puede especificar, adems, el medio de pago, ya sea
mediante transferencia o ingreso bancario o en efectivo.
3. Otros elementos del presupuesto
Adems de los elementos obligados anteriormente descritos, existen diversas
tcnicas que pueden ayudarnos a hacer nuestro presupuesto ms atractivo y
generar una mayor confianza en nuestro cliente.
Plazo de entrega:

Incluir el plazo de entrega de un proyecto acabado o, incluso, los plazos


intermedios de las diferentes etapas es un importante recurso para dotar de valor
aadido a nuestro servicio. No obstante, en el momento que un presupuesto
adquiere validez legal, es importante cumplir bien con stos plazos y planificarlos
con anterioridad.
Garantas y soporte tcnico
Existen determinados servicios o proyectos que pueden necesitar ser dotados de
ciertas garantas (en especial cuando se trata de servicios a largo plazo) o de un
soporte tcnico, que no tiene por qu estar incluido en el importe del servicio en s
y que debe ser presupuestado aparte.
Una buena tcnica para hacer ms atractivo nuestro presupuesto es ofrecer ste
soporte tcnico de forma gratuita durante un determinado periodo de tiempo.
Condiciones legales:
Aade las condiciones legales que estimes necesarias para evitar malentendidos
o abusos por cualquiera de las partes. De sta forma podrs impedir una
inadecuada interpretacin de lo estipulado en el documento y ahorrar problemas,
tiempo y dinero.
Formato:
En ocasiones ser necesario presentar el presupuesto con un formato diferente,
como por ejemplo el de una factura proforma o el de una propuesta de contrato
mercantil de prestacin de tus servicios que lleve implcito el presupuesto, Esta
ltima modalidad es habitual para agentes comerciales, formadores
programadores que desarrollen su trabajo de manera continua en el tiempo.

4. Recomendaciones para elaborar un buen presupuesto


Para dotar a tu presupuesto de valor aadido, puedes incluir ciertos elementos
que te ayudarn en el proceso de venta. Recuerda siempre evitar la literatura y
ser conciso.

Presenta el problema del cliente desde tu visin profesional, haciendo un


anlisis del mismo.

Haz tu propuesta: muestra de qu forma puede tu negocio o empresa


ayudar a tu cliente a buscar una respuesta a su problema.

Incluye un plan de trabajo en el que adems de para vender y explicar la


metodologa y la forma que tienes de hacer las cosas, podrs explicar a tu
cliente de una forma ms prctica en qu va a gastar su dinero.

Alcance del trabajo


Debes de tratar de evitar un error habitual, que es detallar lo que se incluye,
pero no dejar por escrito lo que no est incluido. No dejar constancia de lo que no
incluye el presupuesto puede dar lugar a malentendidos, ya que en muchas
ocasiones el cliente puede dar por sentado que se presupuestan ciertos elementos
o servicios extra que nosotros no habamos incluido en la oferta.
En nuestra seccin de utilidades puedes descargar un modelo de presupuesto
personalizable

BASES LEGALES DEL PRESUPEUSTO EN VENEZULA


Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Rgimen presupuestario
ARTCULO 313 La administracin econmica y financiera del estado se regir
por un presupuesto aprobado anualmente por la ley, el Ejecutivo Nacional
presentar ante la Asamblea Nacional en la oportunidad que seale la ley
orgnica, el proyecto de ley de presupuesto. Si el Poder Ejecutivo por cualquier
causa, no hubiese presentado a la Asamblea Nacional el proyecto de Ley de
Presupuesto, dentro del plazo establecido legalmente o el mismo fuere rechazado
por esta, seguir vigente el presupuesto del ejercicio fiscal en curso.
La Asamblea Nacional podr alterar las partidas presupuestarias, pero no
autorizara medidas que conduzcan a la disminucin de los ingresos pblicos ni
gastos que excedan el monto de las estimaciones de ingresos del proyecto de ley
de presupuesto.

Ley orgnica del rgimen presupuestario:


ARTICULO 1 La presente Ley establece los principios y normas bsicos que
regirn el proceso presupuestario de los organismos del sector pblico, sin
perjuicio de las atribuciones que, sobre control externo, la Constitucin y las leyes
confieren a los rganos de la funcin contralora.
Estn sujetos a las disposiciones de la presente Ley:
1.- El Poder Nacional
2.- Los Estados y los Municipios
3.- Los institutos autnomos, los servicios autnomos sin personalidad jurdica y
las personas de derecho pblico en la que los primeros tengan participacin.

Su estructura:
ARTICULO 12. La Ley de Presupuesto contendr, por organismos y sectores, los
programas bajo responsabilidad directa del Poder Nacional, as como los aportes
que pudieran acordarse a los dems entes referidos en el artculo 1. Esta Ley
constar de tres Ttulos: Disposiciones Generales, Presupuesto de Ingresos y
Presupuesto de Gastos: adems un anexo contentivo de la Distribucin
Institucional del Presupuesto de Gastos y un anexo sobre los programas que, de
acuerdo a las disposiciones legales respectivas, se ejecuten coordinadamente
entre el Poder Ejecutivo Nacional y las administraciones estatales y municipales.
En la Exposicin de Motivos del Proyecto de Ley de Presupuesto, el Ejecutivo
Nacional deber incorporar como mnimo, la siguiente informacin:

1.- El endeudamiento pblico y el servicio de la deuda para el ejercicio, de


conformidad

con

lo previsto

en

le Ley Orgnica

de

Crdito

Pblico,

suficientemente desagregado.
2.- La poltica de gastos y su vinculacin con el Plan Operativo Anual,
acompaada del registro estadstico de los crditos acordados y gastados durante

los ltimos cinco (5) aos, debidamente clasificados por organismos ejecutores y
sus correspondientes partidas.

3.- Las obligaciones derivadas de la contratacin colectiva con los empleados y


obreros al servicio de la Administracin Central. Se podrn incorporar otros
anexos cuando el Ejecutivo Nacional lo considere necesario para informacin de la
Asamblea Nacional, o cuando sean requeridos por ste.

Ley del presupuesto 2.016


Seccin segunda:
De las Sociedades Mercantiles del Estado y otros Entes Descentralizados
Funcionalmente con Fines Empresariales
Artculo 14. Se regirn por esta seccin las sociedades mercantiles del Estado a
que se refieren los numerales 8 y 9 del artculo 5 del Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Artculo 15. La Oficina Nacional de Presupuesto ordenar la publicacin en la
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, de una sntesis de los
presupuestos de los entes a que se refiere esta seccin, aprobados por el
Ejecutivo Nacional, sin lo cual no podrn realizar operaciones de crdito pblico y
los ordenadores de compromisos y pagos se abstendrn de emitir rdenes de
pago.
Artculo 18. Las sociedades mercantiles del sector privado que se conviertan en
entes regulados por esta Seccin en virtud de haber sido adquiridas por alguno de
los sujetos a que se refiere el artculo 5 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, en el curso del
ao de vigencia de esta Ley, podrn aplicar el sistema presupuestario utilizado
antes de que se produjera la adquisicin y hasta el 31 de diciembre de 2016, salvo
que el Presidente de la Repblica ordene un plazo menor. En cuanto al ejercicio
econmico financiero siguiente, debern cumplir las disposiciones sobre la
formulacin presupuestaria de estos entes, previstas en el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector

Pblico, el Reglamento N 1, sobre el Sistema Presupuestario y las normas


dictadas al respecto por la Oficina Nacional de Presupuesto.

Modelo de Presupuesto municipal

A continuacin se presenta el presupuesto 2.016 del municipio juan Jos mora


morn Estado Carabobo basndose en el artculo 1 del rgimen presupuestario
.
Presupuesto estimado equivalente a: 6.156.340.000,00
De los cuales se distribuirn en las siguientes reas: salud, educacin,
ambiente, seguridad.
A parte del recurso financiero otorgado se dej un 10% para la gestin
de las festividades navideas.

Sector saludo se le asignara un porcentaje (%) del 29% del presupuesto por
concepto de las siguientes obras en proceso:

Concepto
Insumo para el
ambulatorio
de
morn.
Remodelacin de
la sala de parto
neonatal
del
hospital.
Obra de
remodelacin.
TOTAL

Representacin en
Bolvares

Total designado

7%

430.943.800,00

430.943.800,00

12%

738.760.800,00

738.760.800,00

10%

615.634.000,00

615.634.000,00

29%

Bs.
1.785.338.600,00

Bs.
1.785.338.600,00

Sector ambiente le fue asignara un 17%

Concepto

Representacin en
Bolvares

Total designado

Alumbrado
pblico
Limpieza
de
reas verde y
recuperacin
de canchas.
Mantenimientos
de plazas
Compra de
recolectores de
basuras
ecolgicos.

6%

369.380.400,00

369.380.400,00

4%

246.253.600,00

246.253.600,00

2%

123.126.800,00

123.126.800,00

5%

307.817.000,00

307.817.000,00

TOTAL

17% 1.046.577.800,00 1.046.577.800,00

En el sector educativo se asignara un 14%; en el presupuesto anterior se


pidi un 24% tomando en cuenta la gestin del ao pasado se tom la
decisin de recortar el presupuesto a 14%.

Concepto
Donacin de
insumos para
la escuela La
Flor de
Venezuela.
Reconstruccin
de la escuela
Inca de morn.
Donacin de
bolsos
estudiantiles
para las
escuelas.

TOTAL

Representacin en
Bolvares

Total designado

6%

369.380.400,00

369.380.400,00

5%

307.817.000,00

307.817.000,00

3%

184.690.200

184.690.200

14%

861.887.600

861.887.600

Para el sector seguridad debido al descuido de esta rea en el anterior


ejercicio de gestin de ciudadano alcalde se otorgar el

30% del

presupuesto siendo este el mayor porcentaje.

Concepto
La construccin
de dos mdulos
policial.
Realizacin de
obras de
reductores de
velocidad.
Mantenimiento de
la escuela policial.

TOTAL

Representacin en
Bolvares

Total designado

12%

738.760.800,00

738.760.800,00

7%

430.943.800,00

430.943.800,00

11%

677.197.400,00

677.197.400,00

30% 1.846.902.000,00 1.846.902.000,00

A mitad del mes hasta noviembre se planificara el decoro


de la plaza bolvar para darle la bienvenida a la navidad, las luces y dems
adornos festivos en el monumento del sancudo ubicado en el centro de la
encrucijada y los basares municipales.

El 10% de 6.156.340.000,00 es de: BS 615.634.000,00

Bolvares
Salud :::::::::::::::::::::::::::::::::::: 1.785.338.600,00

BS

Ambiente :::::::::::::::::::::::::::::::

1.046.577.800,00 BS

Educacin :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

861.887.600 BS

Seguridad :::::::::::::::::::::::::::::

1.846.902.000,00 BS

Festividades :::::::::::::::::::::::::
A celebrar
Total______________________

Para

concluir

los

objetivos

de

un

615.634.000,00
6.156.340.000,00 BS

presupuesto

es

planear

integral

sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un


periodo determinado. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y,
fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr
el cumplimiento de las metas previstas.
Una finalidad esencial de este valioso documento financiero es coordinar los
diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en
forma integral. Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. Coordinar y relacionar
las actividades de la organizacin. Lograr los resultados de las operaciones
peridicas.