You are on page 1of 17

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

ROTEIRO/CHECK LIST DE AUDITORIA


TRABALHISTA

MODELO DISPONIBILIZADO GRATUITAMENTE PELO PORTAL DE AUDITORIA

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

ROTEIRO/CHECK LIST DE AUDITORIA TRABALHISTA


1 - DOCUMENTAO

DOSSI

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas
Sim

OBSERVAOES

No

1.1 Contrato
a) Verificar se o contrato de trabalho celebrado por escrito;
b) Se o contrato est assinado pela empresa e pelo funcionrio;
c) Verificar se est devidamente preenchido;
d) Verificar se consta clusula de horrio de trabalho;
e) Verificar se consta clusula autorizando o desconto de vales, farmcia,
seguros, associaes, mercado, etc. (confrontar com os descontos em folha de
pagamento);
f) Averiguar se houve alterao do horrio de trabalho do funcionrio, a qual
dever ser feita mediante aditivo contratual;
g) Analisar se est documentado, qualquer alterao do contrato a pedido do
funcionrio, mediante solicitao da alterao e respectivo termo de aditivo
contratual;
h) Observar se respeitado os prazos legais de contrato de experincia e
prorrogao de trabalho;
i) Verificar se o contrato de experincia foi prorrogado apenas 02 vezes, no
prazo de 90 dias;
1.2 Acordo Compensao de Horas
a) Verificar se h o acordo de compensao de horas, ocasionado pela
supresso ou diminuio relativa a jornada do sbado;
1.3- Salrio Famlia
a) Averiguar se as Fichas de Salrio-Famlia esto devidamente preenchidas e
assinadas pelo funcionrio;
b) Verificar se h Termo de Responsabilidade para fins de salrio-famlia,
assinado pelo funcionrio;
c) Averiguar se Anualmente apresentada a cpia do Carto de vacinao
para filhos at 06 anos de idade;
d) Verificar se apresentada Semestralmente o comprovante de freqncia
escolar para filhos a partir dos 07 anos de idade, nos meses de maio e
novembro de cada ano;
e) Constatar se efetuada a baixa dos filhos maiores de 14 anos, na Ficha de
Salrio-Famlia;
f) Confrontar as Quantidades de quotas salrio famlia pagas em folha de
pagamento com as fichas e os termos de responsabilidade;
1.4 Exames Mdicos - Apresentao
a) Admissional
b) Peridicos: semestrais, anuais ou bianuais
c) Demissional
1.5 Acordo de Prorrogao de Horas
a) Verificar se h o Acordo de prorrogao de horas, no qual o funcionrio
concorda em prorrogar a jornada de trabalho. Deve ser solicitado para os
funcionrios que prorrogam a jornada de trabalho.
1.6 Comprovante de Entrega e Devoluo da CTPS
a) Por ocasio da admisso do funcionrio
b) Por ocasio das Frias, perodo aquisitivo e de sada;
c) Por ocasio de alteraes salariais, promoes, contribuio sindical, etc.;
d) Verificar o prazo de reteno da C.T.P.S. pela empresa e se a mesma emite
protocolo
1.7 Declarao de Dependentes I. R.
a) Constatar da existncia da declarao devidamente preenchida e assinada
pelo funcionrio, bem como da manuteno da documentao comprobatria;
b) Confrontar a Quantidade de dependentes na declarao, com o sistema

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista


folha de pagamento;
1.8 Declarao de Utilizao do Vale-transporte
a) Verificar se todo funcionrio admitido fez a opo pela Utilizao ou No
Utilizao do Vale Transporte, mediante declarao;
b) Averiguar se os funcionrios que optaram por receber o Vale-Transporte
fazem Anualmente a declarao de trajeto, atualizando o trajeto e as linhas de
nibus utilizadas pelo funcionrio,
1.9 Ficha Registro de Funcionrios
a) Se constam os seguintes dados obrigatrios:
1) Nome;
2) N. da CTPS e srie;
3) N. da RG e do CPF;
4) N. do PIS;
5) Data de Admisso;
6) Horrio e local de trabalho;
7) Endereo do funcionrio;
8) Filiao.
b) Se esto atualizadas quanto a:
1) Atualizao Salarial;
2) Frias gozadas;
3) Contribuio Sindical;
4) Alterao do horrio de Trabalho;
5) Anotao da Comunicao de Acidentes de Trabalho CAT;
6) Anotao de interrupo do Contrato de Trabalho.
1.10 Outros
a) Termo de anuncia para fechamento da folha de pagamento;
b) Acordo de compensao jornada 12 x 36;
c) Se houve alterao da jornada de trabalho e se consta o referido aditivo
contratual;
d) Se h documento de nomeao para funcionrio que recebe gratificao de
funo;
e) Caso no conste a jornada de trabalho no cabealho do carto ponto ou a
empresa no utilize o carto ponto dever manter quadro de horrio de
trabalho;
f) Caso trabalhem menores na empresa dever constar quadro da proteo do
trabalho do menor;
g) Verificar a data que consta no recibo de pagamento de salrio (se o
pagamento foi efetuado at o 5 til);
h) Alertar sobre as conseqncias de salrios pagos por fora;
i) Registro de empregado dever ser mantido por estabelecimento no
podendo ser centralizado;
j) Verificar se a empresa possui o livro de inspeo do trabalho;
l) Se a empresa mantm comprovante de entrega das EPIs (Equipamento de
Proteo Individual);
m) Se h o comprovante de entrega do Regulamento da empresa aos
funcionrios

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

2- CARTO DE PONTO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
- Observar as seguintes circunstncias:-

Respostas
Sim

OBSERVAES

No

2.1- Excesso de jornada de trabalho verificar se funcionrios no excedem


jornada de 10 horas dirias;
2.2- Intervalo mnimo de 11 horas entre uma jornada e outra;
2.3- Trabalho nos dias destinados ao descanso semanal
2.4- Intervalo de 15 minutos em jornada de 06 horas, bem como a sua
marcao;
2.5- Marcao da jornada com antecedncia;
2.6- Autorizao para horas extras
2.7- Compensao de incio de trabalho antecipado com sada antecipada ou
vice-versa
2.8- No preenchido o cabealho do carto ponto
2.9- Horas extras em atividades insalubres
2.10- Registro em papeleta de trabalho externo
2.11- Marcao do ponto para funcionrios em cargos de superviso
2.12- Horrio de trabalho est de acordo com pr-assinalao no cabealho do
carto ponto
2.13 - Intervalo mnimo de 01 hora para alimentao e repouso
2.14- Ponto com rasuras;
2.15- Ponto no assinado;
2.16- Marcao repetitiva;
2.17- Plantes distncia
2.18- Caracterizao de turno ininterrupto de revezamento trabalho 06 horas
dirias
2.19- Compensao de atrasos e faltas com horas extras
2.20- Banco de horas
2.21- Homologao do banco de horas
2.22- Supresso de horas extras
2.23- Telefonista - jornada de 06 horas
2.24- Troca de plantes
2.25- Servio fora do horrio
2.26- Funcionrios com jornada de 180 horas e que trabalham 220 horas
mensais
2.27- Horas extras do carto para fechar com a folha de pagamento

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

3- FOLHA DE PAGAMENTO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

3.1- Conferncia da folha de pagamento com o carto ponto e demais


relatrios para o pagamento das verbas salariais;
a) Conferir se o apontamento est de acordo com a Folha, dias, faltas, horas
extras, etc.;
b) Em caso de comisses, solicitar suas origens;
3.2- Clculos na folha de pagamento que devem ser averiguados:
a) Hora extra com adicional de 50%
b) Hora extra com adicional de 100% (domingos e feriados)
c) Hora extra insalubre
d) Hora extra periculosa
e) Hora extra noturna
f) DSR horas extras
g) DSR comisses
h) DSR adicional noturno
i) DSR clculo global
j) DSR insalubridade
l) Insalubridade
m) Periculosidade
n) Adicional Noturno
o) Penso Alimentcia
3.3- Desconto do Vale Transporte:
a) a empresa est observando o limite de 6% para o desconto do valetransporte sobre o salrio-base;
b) o funcionrio apresenta anualmente a Declarao de Utilizao do Vale
Transporte;
c) os clculos esto sendo feitos proporcionais aos dias trabalhados no ms,
em funo das admisses e demisses;
d) os vales no utilizados pelo funcionrio esto sendo descontados na
resciso ou sua devoluo;
e) o desconto de 6% no esta sendo maior do que o preo pago pela Empresa
eventualmente;
3.4- Desconto do IRRF:
a) o IRRF sobre a folha tem sua incidncia pelo regime de caixa;
b) no h reteno do IRRF, quando o valor do desconto for inferior a R$
10,00, exceto em 13 Salrio;
c) a reteno do IRRF sobre frias gozadas, devem ser somados os itens,
salrio base + salrio varivel + 1/3 constitucional + abono pecunirio;
d) das verbas que no tm incidncia do IRRF na folha de pagamento
e) as demais verbas que tm a incidncia do IRRF, conforme sua tabela;
f) o clculo do IRRF do funcionrio selecionado est correto;
g) os dependentes deduzidos do IR esto declarados na Declarao de
Encargos de famlia para fins de IR;
h) h adiantamentos, no dia que foi pago e dia que foi adiantado;
i) a reteno foi feita apenas no pagamento e no no adiantamento;
j) o total do IRRF na folha de pagamento do ms selecionado confere com os
DARFs recolhidos;
l) o recolhimento vem sendo regularmente.
3.5- Desconto do INSS:
a) est sendo feito de acordo com a tabela atualizada de recolhimento;
b) est sendo descontado o INSS sobre todas as verbas de natureza salarial;
c) a empresa vem recolhendo o INSS descontado dos funcionrios;
d) h casos de empregos simultneos;
3.6- Salrio-Famlia:
a) a faixa salarial do funcionrio, se ele tem direito e se est recebendo o

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista


Salrio-Famlia;
b) o funcionrio apresentou o termo de responsabilidade, com o nome dos
filhos que tem direito ao Salrio-Famlia;
c) atestado anual de vacinao de filhos menores de 06 anos;
d) comprovante semestralmente de freqncia escolar dos maiores de 07 anos;
e) clculo da cota do Salrio-Famlia de acordo com os dias trabalhados nos
meses de admisso e demisso;
f) o no pagamento do Salrio-Famlia nos meses em que falta os
comprovantes necessrios para o recebimento do beneficio;
4.7- Descontos de farmcia, mercado, associao, verifica-se:
a) no contrato de trabalho do funcionrio consta clusula que permite tais
descontos
b) no arquivo do funcionrio se h o comprovante autorizando desconto
especfico;
4.8- Desconto da Contribuio Sindical dos empregados, verifica-se:
a) a contribuio recolhida uma vez s, equivale-se a um dia de trabalho do
funcionrio;
b) a no colocao base de clculo do salrio as horas extras;
c) em salrio pago em utilidades, a C.S. ser pago de acordo com o salrio
base;
d) as admisses antes do ms de maro, Cap. 3, item i6;
e) as admisses no ms de maro, Cap. 3, item i7;
e) as admisses aps o ms de maro, Cap. 3, item i8;
f) h empregado afastado no ms de contribuio;
g) o aposentado est sendo descontado a C.S.;
h) o profissional liberal com vinculo empregatcio est contribuindo;
4.9- Verificar as Equiparaes Salariais.
4.10- Verificar Reajustes Salariais: estipulados por convenes; clculo dos
reajustes.
4.11- Verificar salrio abaixo do estipulado em conveno coletiva.
4.15- Verificar se h reduo da jornada noturna.

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

4- INSS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

4.1) Conferncia das Guias de Recolhimento, verifica-se:


a) o resumo total da folha de pagamento, todas as verbas trabalhistas que tem
incidncia de INSS;
b) confrontando o somatrio das verbas, com o total da remunerao + 13
salrio constante na pgina inicial da GFIP;
c) o clculo e o preenchimento corretamente da GPS, em INSS Patronal e
SAT;
d) as contribuies a ttulo de terceiros na GPS;
e) se a empresa est recolhendo corretamente o percentual e seu
enquadramento no SAT;
f) se est recolhendo corretamente o percentual da Contribuio para
Terceiros;
h) um perodo de 04 a 05 meses no recolhimento de INSS e FGTS;
i) as verbas que NO tem incidncia de INSS, cfe tabela atualizada.
4.2- Outros Procedimentos, verifica-se:
a) no sistema gerador da folha a tabela de incidncias das verbas est
corretamente cadastrada;
b) a GPIP e GRFP esto preenchidas corretamente;
c) a GPS est exposta no quadro de avisos da empresa;
d) a empresa est em ordem com os arquivos digitais do INSS;
e) a Contabilidade da empresa est observando o registro contbil do INSS;
f) no h casos de aposentadoria especial na empresa, atravs de laudos do
PPRA, PPP;
g) o pagamento do salrio-maternidade, verificando a documentao exigida
pelo INSS;
4.3- FGTS, verifica-se:
a) o resumo total da folha de pagamento, somando todas as verbas trabalhistas
que tm incidncia de FGTS, cfe quadro de incidncias;
b) confrontando o somatrio das verbas que tm incidncia de FGTS com o
total da remunerao + 13 salrio constante na pgina inicial da GFIP;
c) um perodo de 04 a 05 meses no recolhimento de FGTS;

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

5 - SEGURANA E MEDICINA DO TRABALHO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas
Sim

OBSERVAES

No

5.1- CIPA, verificar-se:


a) estabelecimentos desobrigados a manter a CIPA, em funo do nmero de
funcionrios, dever indicar um funcionrio que ficara responsvel pela CIPA.
b) pelo nmero de funcionrios se a empresa est obrigada ou no a constituir
CIPA.
c) no livro de atas, se esto sendo realizadas as reunies de rotina;
d) foi realizada a SIPAT, se h documentos que a comprove;
e) a empresa promoveu treinamento para os membros da CIPA;
f) convocada eleies para escolha dos representantes dos empregados na
CIPA, compete ao empregador;
g) se para cada CAT, foi feito o anexo II;
h) quantidade de tcnicos de segurana de trabalho em relao ao nmero de
funcionrio na empresa;
i) a quantidade de profissionais em engenharia e em medicina de trabalho;
5.2- Outros Assuntos, verifica-se:
a) a empresa possui o PPRA, PCMSO, e entrega de seus relatrios anuais;
b) faz-se uma breve inspeo fsica no ambiente de trabalho;
c) a inspeo tcnica regularmente em compressores, vasos de presso,
caldeira, etc.;
5.3- Exames Mdicos verifica-se: os prazos de realizao dos exames,
admissionais, peridicos e demissionais;
5.4- PPP Perfil Profissiogrfico Previdencirio, verifica-se:
a) a empresa est obrigada a emitir o PPP, a partir do prazo vigente e se a
documentao est completa;
b) est sendo preenchido o PPP, apenas aos funcionrios expostos a riscos
nocivos;
5.5- Documentao disposio da Fiscalizao
a) PPRA, PCMSO, PPP, GFIP, GRFP e LTCAT.
5.6- Penalidades pelo descumprimento das Normas Regulamentadoras:
consultar relaes de normas.

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

6 - AUTNOMOS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

a) a empresa est acumulando as bases para fins de recolhimento do IRRF


b) est correto o recolhimento do IRRF e INSS dos autnomos que
transportam cargas
c) est sendo recolhido em GPS, juntamente com o recolhimento do INSS, o
SEST e o SENAT dos freteiros autnomos;
d) no h relao de emprego dos autnomos, devido ao fato de estarem
subordinados s ordens da empresa;
e) est ocorrendo reteno do INSS devido por contribuintes autnomos;
f) a empresa mantm folha de pagamento dos autnomos de acordo com a
legislao vigente;
g) a empresa relaciona os autnomos na GFIP
h) consta nos recibos de pagamento de autnomo o nmero da inscrio no
INSS ou PIS;
i) os clculos e recolhimentos do INSS sobre servios prestados por
cooperativas de trabalho.

www.portaldeauditoria.com.br

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

7- RESCISO DE CONTRATO DE TRABALHO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

a) os clculos de frias indenizadas e proporcionais, de acordo com seu


perodo aquisitivo;
b) o aviso prvio indenizado aumentou as frias proporcionais e o 13 salrio
no mnimo em 01/12 avos;
c) o clculo do 13 Salrio e se as mdias das variveis foram calculadas com
base no perodo que devido;
d) mdia das variveis do aviso prvio indenizado deve ser a dos ltimos doze
meses;
e) o clculo dos funcionrios que percebem horas extras e outros adicionais, e
tm mais de um ano de admisso, item a6, Cap. 7;
f) as datas do aviso foram cumpridas, evitando pag-lo novamente;
g) a empresa observou o prazo para o pagamento da resciso de contrato de
trabalho; se o aviso foi indenizado ou no;
h) o clculo do Desconto do IRRF;
i) o clculo do desconto do INSS, sendo que o desconto do INSS sobre o 13
Salrio em separado das demais verbas;
j) o salrio-famlia dever ser pago proporcional aos dias trabalhados;
l) foram efetuados os descontos do vale-transporte e vale-refeio referentes
aos dias que faltam para concluir o ms;
m) h relao com a memria de clculo da mdia das variveis (horas extras
e outros adicionais), as quais devem constar por exigncia legal;
n) empresa est entregando o Comprovante de Rendimentos Pagos ou
Creditados para fins de I.R., juntamente com a Resciso;
o) h extrato com os saldos do FGTS depsito, o qual foi utilizado para efetuar
o clculo da multa rescisria de 50%;
p) teve funcionrios que foram demitidos e recontratados acerto para o
funcionrio receber o FGTS, ou readmitidos com salrio menor;
q) a empresa no est demitindo funcionrios com direito estabilidade:
sindicalistas, cipeiros, funcionrios que se acidentaram no trabalho, gestantes.

www.portaldeauditoria.com.br

10

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

8- RECLAMATRIAS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas
Sim

OBSERVAES

No

8.1- Contribuio previdenciria s/ parcelas pagas ao reclamante, verificase:


a) os valores recolhidos na GPS com reclamatria trabalhista;
b) que sobre as verbas indenizatrias (aviso prvio, frias indenizadas, FGTS)
no tem incidncia de INSS;
c) a incidncia de INSS ocorre sobre as verbas de natureza salarial (salrios,
horas extras, DSR, adicionais, 13 salrio);
d) em reclamatrias trabalhista, as verbas devidas ao INSS devem ser pagas no
dia 02 dos ms seguinte;
e) em reclamatria trabalhista, devero constar discriminadamente, todas as
verbas pagas, as quais devero manter relao com o processo;
8.2- Reclamatrias Trabalhistas Contribuio do Segurado, verifica-se:
a) a empresa vem calculando as contribuies previdencirias, parcela do
empregado;
8.3- Recolhimento do Imposto na Fonte, verifica-se:
a) foi retido e nem recolhido o imposto de renda sobre as parcelas pagas
provenientes da reclamao trabalhista, pois a fonte pagadora fica obrigado ao
recolhimento, ainda que no tenha retido;
8.4- Diferenas salariais recebidas acumuladamente na Reclamatria
Trabalhista, as diferenas salariais so tributadas de acordo com a
natureza do rendimento, a seguir:
a) os rendimentos tributveis, inclusive juros e correo monetria, sujeitam-se
incidncia do imposto de renda na fonte no ms do efetivo recebimento e na
Declarao de Ajuste Anual;
b) as frias so tributadas em separado quando do seu recebimento e somadas
aos demais rendimentos na declarao;
c) o 13 salrio tributado em separado, exclusivamente na fonte;
d) os rendimentos isentos ou no-tributveis no integram a base de clculo
para efeito de incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao de
rendimentos.
8.5- Auditoria em verbas pagas nas Reclamatrias Trabalhistas, verificase:
a) Nas Rescises: os tickets refeio e alimentao, o vale transporte, se foram
descontados integralmente ou devolvidos;
a1) h demisses seguidas de admisses, lesando os direitos do funcionrio;
a2) h atraso no acerto das rescises;
b) Nas Reclamatrias: se h atrasos no pagamento de acordos trabalhistas
normais ou parcelados;
b1) a empresa perde algumas aes por revelia;
b2) os cheques emitidos para o pagamento de despesas processuais da
Reclamao trabalhista esto de acordo com os documentos;
b3) so solicitados cheques para o pagamento de custas judiciais, sem a prvia
conferncia da respectiva tabela de valores;
B4) a empresa efetuou algum depsito judicial no inicio do processo, aps fez
acordo com o funcionrio, ento esqueceu de resgatar o depsito;
B5) a atuao do Preposto e das testemunhas nos processos, no sentido de
observar se os mesmo tm conhecimentos necessrios sobre matria em
discusso. Evitando prejuzos futuros;
B6) os documentos dos ex-empregados so guardados com o devido zelo e
ordem;
B7) ocorre um acompanhamento ou uma pessoa que auxilia o Perito em
eventual clculo na empresa. Vide item 8 do e2 Cap. 8;
B8) as irregularidades ou fraudes encontradas na liquidao das reclamatrias;
B9) acordos fora do habitual, como sem homologao judicial.

www.portaldeauditoria.com.br

11

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

9- FRIAS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

9.1- Frias indenizadas e no gozadas;


9.2- Frias - mdia de variveis:
a) o clculo das verbas cfe perodo aquisitivo, (horas extras, adicionais);
b) gratificaes, prmios e comisses.
9.3- Frias na Resciso: a) as frias vencidas e indenizadas na resciso;
b) as frias proporcionais - mdias variveis;
c) os perodos de abrangncia que deve ser calculado de cada verba;
d) o clculo dos avos das frias, considerando o perodo aquisitivo e no o ms
de admisso.
9.4- Integrao das Frias na Folha de Pagamento, est sendo de acordo
com seu perodo de competncia.
9.5- H antecipao de frias.
9.6- Outros procedimentos: clculo, prazo de comunicao, prazo de
pagamento, perodo de gozo, frias coletivas, frias em dobro.

www.portaldeauditoria.com.br

12

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

10- DCIMO TERCEIRO SALRIO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

a) Clculos, cfe os casos proporcionalmente;


b) Verbas variveis perodo integral (12 meses), para facilitar o clculo devem
ser feitas mdias variveis por hora trabalhadas;
b1) gratificaes e comisses;
c) conferncia do clculo das variveis perodo proporcional.
d) tem funcionrio que trabalha em um ms frao igual ou superior a 15 dias
tem direito ao 13 Salrio.
e) Reembolso do INSS referente 13 Salrio do perodo em que a funcionria
esteve em licena Maternidade.

www.portaldeauditoria.com.br

13

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista


11- OUTROS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas
Sim

OBSERVAES

No

a) Programa de Alimentao do Trabalhador PAT, verifica-se:


a1) a empresa vem concedendo o benefcio da cesta bsica para todos os seus
funcionrios, no podendo ser pago em dinheiro ou como prmio;
a2) a empresa que vem concedendo o benefcio do vale alimentao/refeio
para seus funcionrios est inscrita no PAT, mediante protocolo.
b) Proviso de frias e 13 salrio, conferir clculos dos relatrios de
proviso de frias e 13 salrios;
c) Contribuio Sindical Categorias Diferenciadas, verifica-se:
c1) est sendo recolhida; se h recolhimento separado por funo;
c2) esto relacionadas;
c3) Profissional Liberal com vnculo empregatcio est exercendo a atividade
de acordo com seu titulo de formao;
c4) Advogados empregados, contribuem para a OAB, isentos de CS.
c5) Tcnicos em Contabilidade, contribuem exclusivamente ao Sindicato dos
Contabilistas;
c6) h anotaes no livro de registro, sobre as CS.;
c7) o local de recolhimento e se est dentro do prazo;
d) se h emprstimos a funcionrios;
e) CAGED e RAIS, verifica-se:
e1) o nmero de funcionrios batem com o total constante na folha de
pagamento, e se vem sendo entregues nos prazos estipulados;
f) Outros, verifica-se: f1) h controle nos vales alimentao e refeio;
f2) h no contrato clusulas que autorizem descontos seguro de vida, plano de
sade e outros que a empresa vier praticar;
f3) a empresa recolhe assinatura do funcionrio nas vias destinadas ao Seguro
desemprego;
f4) h o arredondamento por folha negativa, em algumas ocasies, como de
frias ocorrem saldo negativo, ento para efetuar o desconto no ms seguinte;

www.portaldeauditoria.com.br

14

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista

12- PROCEDIMENDOS PRVIOS DE AUDITORIA TERCEIRIZAO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Respostas

OBSERVAES

Verifica-se:
Sim

No

a) h projeto de terceirizao na empresa, pois a mesma deve ser bem


estudada;
b) as metas a serem atingidas com o projeto de terceirizao, de uma forma
global na empresa;
c) os riscos envolvidos e as conseqncias, nas esferas legal, trabalhista e
previdenciria, com a terceirizao;
d) qual dever ser o perfil do prestador de servios, sendo uma empresa ou um
autnomo;
e) como manter os setores em funcionamento, utilizando-se de prestadores de
servios;
f) foram desenvolvidos programas de treinamento interno, a fim de evitar
qualquer postura de direo, fiscalizao ou controle, sobre os terceirizados,
evitando ordens e relaes diretas com os terceiros, prevenindo eventuais
riscos de reclamatrias;
g) a possibilidade de transformar alguns empregados com caractersticas de
empreendedores em parceiros;
h) os critrios que foram adotados para a deciso de terceirizar;
i) foram observados os aspectos legais, econmicos, financeiros, tcnicos e a
questo da oportunidade;
j) quem dentro da empresa aprova os processos de terceirizao e
desterceirizao;
FATORES COMPROMETEDORES DA TERCEIRIZAO
Contratual, falta de cuidado na elaborao do contrato;
M administrao, quando mal administrado poder geral srias
conseqncias;
O QUE AUDITAR NOS CONTRATOS DE TERCEIRIZAO:
Fazer com que a relao seja impessoal, por meio de um responsvel da
contratante, eleito em clausula contratual;
Verificar pelo contrato social se a atividade-fim da prestadora compatvel
com a atividade-meio do tomador;
Constar no contrato de prestao de servios o nome da pessoa que responde
pelos funcionrios da contratada, bem como clara descrio dos trabalhos a
serem efetuados pelos funcionrios da contratada;
Deve haver no contrato, previso da prova de avaliao dos servios, em
forma de relatrios escritos;
Verificar a existncia de clusula constando os materiais, equipamentos e
instrumentos que a contratada vai utilizar nos servios;
Clusulas onde a contratada informa como administrar os comportamentos de
seus funcionrios, constando advertncia, suspenso e demisso para
funcionrios que no exercerem corretamente suas funes;
Verificar clusulas onde contratada de responsabiliza por acidentes de seus
funcionrios.
Fornecimento de EPI e EPC, pela contratada;
Citao de no haver qualquer vnculo empregatcio entre o tomador e os
empregados da prestadora;
Previso em que o Tomador venha a ser interpelado judicialmente pelo fato da
prestadora no ter cumprido suas responsabilidades trabalhistas ou
previdencirias;
Previso onde o Tomador possa interpor ao civil, para retroceder o seu
contrato, para que haja ressarcimento das perdas;
Definio de preo do contrato, data do pagamento e sua composio para os
efeitos dos reajustes;
Verificar se consta do contrato prazo de vigncia;
Proibio da utilizao dos empregados da contratada em outras funes da
contratante;
Forma de resciso do contrato;

www.portaldeauditoria.com.br

15

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista


Clusula eximindo a contratante da responsabilidade solidria trabalhista;
Forma de alterao do contrato;
Definio do Foro;
Encerramento, data, assinatura e testemunhas (2 no mnimo).

www.portaldeauditoria.com.br

16

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista


OUTRAS PUBLICAES DE AUDITORIA PORTAL DE AUDITORIA
(www.portaldeauditoria.com.br/auditoria.asp)
Publicaes de Auditoria em formato eletrnico e com GARANTIA DE ATUALIZAO POR 12 MESES
Conhea as publicaes disponveis: (clique em mais informaes para acessar maiores detalhes)

Auditoria - Teoria e
Prtica

Mais Informaes

Auditoria Gerencial

Manual de Auditoria
Interna

Relatrios de
Auditoria
Mais Informaes

Mais Informaes

Manual Prtico de
Auditoria
Trabalhista

Como Formar equipe


de Auditores Internos

Mais Informaes
Mais Informaes
Mais Informaes

Auditoria Tributria

Manual Prtico de
Auditoria Contbil

Mais Informaes

Mais Informaes

Auditoria e
Controles na
Terceirizao

Mais Informaes

VEJA OUTROS ASSUNTOS RELACIONADOS COM A AUDITORIA


Acompanhe nossos cursos abertos: http://www.portaldeauditoria.com.br/cursos.asp
Faa downloads gratuitos: http://www.portaldeauditoria.com.br/download.asp
Cadastre-se
e
fique
informado
sobre
http://www.portaldeauditoria.com.br/contato.asp

os

principais

assuntos

de

auditoria:

A qualquer momento entre em contato conosco: portaldeauditoria@portaldeauditoria.com.br

www.portaldeauditoria.com.br

17