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Magster en Gestin Integral de Proyectos

Project Management

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

Sesin 1
Juan Elas Huidobro Arabia
Antofagasta, 16 y 17 de Abril de 2010
1

Gerenciamiento del Costo del Proyecto


Evaluaciones
Trabajo grupal 65%
Entrega el Viernes 28 de Mayo, 18:00 horas
Prueba escrita 35%
Sbado 29 de Mayo, 08:30 horas

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

Contenidos Sesin 1
I.

Introduccin

II. Evaluacin de Proyectos


III. Gestin de Costos del Proyecto PMBOK - PMI
IV. Planificacin de los Costos del Proyecto
V. Estimacin de Costos
Estimacin Indirecta de Costos
3

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

Contenidos Sesin 2
V.

Estimacin de Costos
Estimacin Directa de Costos

VI. Sistemas Presupuestarios


VII. Control de los Costos
Pert Costo
Valor Ganado
Integracin Costo Plazo Riesgo

VIII. Recuperacin de Proyectos

IX. Ensayo preguntas tipo Examen PMP

INTRODUCCION
Qu es la gestin de costos

CICLO BSICO DE GESTIN DEL PROYECTO

-Viabilidad

-Anlisis de participacin

-Impacto

-Anlisis de problemas

-Eficacia

-Anlisis de
-objetivos

-Eficiencia
-Anlisis de

-alternativas
-Pertinencia

-Informes de
-seguimiento

-Matriz de
-planificacin

-Sistema de

-Programacin de
-actividades

-informacin

-Programacin de

-Realizacin de

-recursos

-operaciones

-Factores de viabilidad
-Plan de ejecucin
-Documento del proyecto

Financiacin
6

MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO


LOGICA DE LA
INTERVENCIN

INDICADORES OBJETIVAMENTE
VERIFICABLES

FUENTES DE VERIFICACIN

FACTORES EXTERNOS/SUPUESTOS
/HIPOTESIS

OBJETIVO GENERAL

Objetivo a un nivel superior


al del proyecto al que
deber contribuir la
intervencin

Descripcin operativa del objetivo en


trminos de cantidad y calidad.

Indican donde y en qu forma se


obtienen las informaciones
sobre la realizacin de objetivo

OBJETIVO
ESPECFICO

Efectos esperados por el


proyecto para los
beneficiarios directos,
como una condicin futura
que se espera permanezca

Descripcin operativa del objetivo en


trminos de cantidad y calidad

Indican donde y en qu forma se


obtienen las informaciones
sobre la realizacin de objetivo

Acontecimientos importantes,
condiciones o decisiones fuera del
proyecto necesarias para lograr el
objetivo global

RESULTADOS

Resultados que la
direccin del proyecto debe
lograr y mantener durante
la vida del proyecto.

Descripcin operativa de los resultados


en trminos de cantidad y calidad

Indican donde y en qu forma se


obtienen las informaciones
sobre los resultados

Acontecimientos importantes,
condiciones o decisiones fuera del
control de la gestin del proyecto
necesarias para lograr el objetivo
especifico

PRESUPUESTO
Traduccin en trminos
financieros de los medios

Acontecimientos importantes,
condiciones o decisiones fuera del
control de la gestin del proyecto
necesarias para producir resultados

RECURSOS
Bienes y servicios necesarios para
llevar a cabo las actividades

ACTIVIDADES

Acciones que el proyecto


tiene que emprender a fin
de producir los resultados

CALENDARIO
PLAN DE EJECUCIN
Cmo y quin realizar cada tarea,
asignando responsabilidades

CONDICIONES PREVIAS
Condiciones que tienen que darse
para que sea posible la ejecucin
del proyecto

GNESIS DE LA MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO


OBJETIVO
GENERAL

OBJETIVO
ESPECIFICO

RESULTADOS

ACTIVIDADES

RECURSOS
8

Presupuesto
Es el paso final del ciclo de planeamiento de costos
Base:
costos histricos
estndares
mejor estimado disponible

Se identifican, por ejemplo:


requerimientos de personal
fondos para contrataciones
reservas (tareas no previstas o contingencias)

Estimaciones de Costos = Base


1. Ecuaciones matemticas basadas en anlisis
de regresin
2. Relaciones costo-cantidad basadas en curvas
de aprendizaje
3. Relaciones costo-costo
4. Relaciones costo-variable basada en
caractersticas fsicas, parmetros tcnicos o
caractersticas de performance

10

Estrategias de Estimacin
Tipo I:sin potencial de
repeticin
Lograr el contrato
Ejecutarlo con
rentabilidad
Satisfacer los
requerimientos

Tipo II: con potencial


futuro
Lograr el contrato
Cumplirlo
Posicionarse en un
nuevo segmento de
mercado

11

Estimacin del Proyecto


Nivel
WBS

Tipo de Estimado

Mtodo de
Estimacin

Precisin

Orden de
magnitud
aproximado

Paramtrico:
experiencia,
factor escala

+- 35%

2,3

Estimado
aproximado

Analgico

+- 15%

4,5,6

Estimado
definitivo

Usando
informacin
tcnica

+-5%

12

Informacin requerida para la preparacin de Estimados


N

Aspecto

Detalle

General

Productos, capacidades, localizaciones, criterios

Procesos

Diagramas, listados , especificaciones

Localizacin

Condiciones: fsicas, acceso

Equipamiento Principal

Tamaos, materiales

Lotes Materiales

Diseos preliminar y detallado

Ingeniera

Diagramas, planes y sistemas

Construccin

Salarios, productividades, planes detalle

Programa

Tiempos de ejecucin y programas

Miscelneas

Transportes, seguros, tasas, royalties

10

Escalas

Anlisis magnitud

11

Contingencia

Anlisis de riesgos identificables


13

Flujo de Informacin
GERENCIA PROYECTOS

WBS
GERENCIA FUNCIONAL

DEPARTAMENTOS

Seccin

Seccin

Seccin

14

Elementos clculo Overhead


Mantenimiento Edificio

Directores de nuevos negocios

Alquiler Edificio

Elementos de oficina

Cafetera

Tasas sobre la nmina

Personal de Oficina

Reclutamiento de Personal

Cuotas clubes asociaciones

Correo

Consultora

Reuniones Profesionales

Gastos auditora corporativa

Planos

Salarios corporativos

Planes de Retiro

Depreciacin de equipos

Bajas por enfermedad

Salarios Ejecutivos

Suministros para mquinas manuales

Beneficios adicionales

Supervisin

Gastos Libro Mayor

Comunicaciones

Seguros

Transportes

Vacaciones

Servicios

Gastos movilidad y viticos

Licencias

15

Base de la Estimacin, por ejemplo:

PERSONAL ASESORES ESPECIALISTAS

Sueldos + Cargas Sociales


Horas Consultora
Horas Especialistas
Costo contrato

EQUIPOS MAQUINARIA
Costo Hora Uso
Costo alquiler
Amortizacin (% segn el uso)

MATERIALES

Cotizaciones
Precios publicados en revistas especializadas
Catlogos
Costos de adquisicin
Costos de mantenimiento en inventario
16

Base de la Estimacin, por ejemplo:

EDIFICIOS

Alquiler
Amortizacin
Proyecto y Direccin
Vigilancia
Servicios
Mantenimiento
Comedor
Limpieza

ENERGIA Y COMBUSTIBLES
LEGAL
Patentes
Marcas
Royalties

TASAS E IMPUESTOS
SEGUROS

17

Mtodo de Estimacin
Proceso ejemplo
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Provea una completa definicin de los requerimientos de trabajo


Establezca una lgica de trabajo con puntos de control
Desarrolle la estructura de trabajo WBS
Valorice la WBS
Revise la WBS valorizada con los gerentes funcionales
Decida sobre los cursos de accin bsicos
Establezca costos apropiados para cada elemento WBS
Revise con la alta gerencia los costos del caso base
Negocie el personal calificado con gerentes funcionales
Desarrolle una estructura de responsabilidades
Desarrolle una programacin de detalle
Establezca informes de costos
Documente el resultado en un Plan
Documente lo aprendido para futuras estimaciones
18

Algunas causas de fallas en estimaciones


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Requerimientos de Trabajo SOW mal interpretados


Alcance mal definido o con omisiones
Programas optimistas o mal definidos
Estructuras de Trabajo WBS imprecisas
Aplicacin impropia del nivel de habilidades personales
Fallas para tener en cuenta riesgos
Fallas comprender tendencias o variaciones de costos
Uso de tcnicas de estimacin incorrectas
Fallas en el uso de ratios avanzados para overhead u
otros costos indirectos

19

Reportes Tpicos
N

Informe

Utilidad

Costo de cada elemento de la


estructura de trabajo WBS

Permite llegar al costo del proyecto integrando


los costos desde la base

Curvas de horas comprometidas por


departamento

Verificar el perfil de compromiso del personal


con los proyectos

Resumen de costos mensual por


departamento

Estudiar posibilidades ante necesidad de reducir


costos en el proyecto

Distribucin costos anual

Visualizar requerimientos de fondos

Resumen de horas costos

Asegurarse que se cuentan con los recursos


necesarios

Estimado mensual de costos y horas

Idem anterior

Estimado desembolsos materiales

Visualizar el flujo de fondos

Obligaciones totales mensuales

Mostrar el costo total mensual del proyecto


20

21

Antecedentes

Cuando una empresa hace una inversin incurre en un desembolso de


efectivo con el prpsito de generar en el futuro beneficios econmicos
que ofrezcan un rendimiento atractivo para quienes invierten. Evaluar un
proyecto de inversin consiste en determinar, mediante un anlisis de
costo-beneficio, si genera o no el rendimiento deseado para entonces
tomar la decisin de realizarlo o rechazarlo.

Es un plan de accin para la utilizacin productiva de los recursos


econmicos de que dispone una empresa, que son sometidos a un
anlisis y evaluacin para fundamentar una decisin de aceptacin o
rechazo.

22

Qu es un Proyecto de Inversin
Es un plan que se le asigna determinado monto de capital y se le
proporcionan insumos de varios tipos (materiales, humanos y tcnicos),y
su objetivo es obtener un rendimiento en un plazo determinado. Esto
implica inmovilizar recursos a largo plazo.
O bien, es cualquier alternativa de las empresas para generar beneficios
econmicos en un futuro, a travs de un perodo relativamente a largo
plazo, mediante el desembolso en el presente de una importante cantidad
de recursos.

23

24

25

26

27

28

29

30

CONCEPTUALIZANDO

Se elabora a partir de la informacin existente o de primera mano:

El juicio o sentido comn.

La opinin que da la experiencia.

El perfil permite seleccionar diversas alternativas que por razones de peso


es la ms atractiva, pero en trminos muy generales.

31

CONCEPTUALIZANDO

Proyectar significa proponer el plan para la consecucin de un objetivo,


con base a fuentes secundarias de informacin, no tiene la profundidad y
precisin de un proyecto. Sus etapas son:

Estudio de mercado
Estudio tcnico
Estudio administrativo
Estudio financiero
32

CONCEPTUALIZANDO

Es el nivel ms profundo y final del proceso. Resume lo ms importante


y realizado finalmente. Contiene toda la informacin del anteproyecto,
pero puntos ms finos, precisos y de detalle, al grado de poder tomar
una decisin de aceptacin o de rechazo.

33

CONCEPTUALIZANDO

Estudio de Mercado
Los principales puntos que debe considerar un estudio de mercado son:

Perfil de los productos y/o servicios


Anlisis de la demanda
Anlisis de los precios

Anlisis de la oferta
Anlisis de los canales de distribucin
Promocin
34

CONCEPTUALIZANDO

Estudio Tcnico
En este estudio se decide dnde deben fabricarse o generar los productos
y/o servicios, de tal manera que los puntos que deben de incluirse son:

Procesos de fabricacin
Localizacin general y especfica del proyecto

Materia primas e insumos requeridos


Equipo, maquinaria e instalaciones necesarias

Capacidad de produccin
Tecnologa
35

CONCEPTUALIZANDO

El estudio debe de comprender principalmente las siguientes etapas:

Previsin

Planeacin
Organizacin
Integracin
Direccin

Control
36

CONCEPTUALIZANDO

Estudio Financiero
El estudio financiero considera la informacin
de los estudios de mercado y tcnico para
obtener los flujos de efectivo positivos y
negativos a lo largo del horizonte de
planeacin, el monto de la inversin fija y
flexible, las formas de financiamiento para la
operacin y la evaluacin para conocer la
utilidad y la calidad de la inversin del
proyecto.
37

CONCEPTUALIZANDO

Estudio Financiero
El
estudio financiero deber demostrar que el proyecto puede
realizarse con los recursos financieros disponibles. Asimismo, se debe
examinar la conveniencia de comprometer los recursos financieros en
el proyecto, en comparacin con otras posibilidades que se conozcan
de colocacin.
Normalmente la decisin final sobre la realizacin efectiva del proyecto
depender de las conclusiones de los estudios de mercado, tcnico y
financiero.

38

CONCEPTUALIZANDO

Estudio Financiero
Llamado tambin cuantitativo o de viabilidad y la informacin que se debe
de determinar son:
Inversin total o Monto original de la inversin
Vida til del proyecto

Valor de rescate al final de la vida til del proyecto


Costo de capital o Tasa mnima requerida
Flujos netos de efectivo
39

CONCEPTUALIZANDO

La cantidad total de recursos necesarios para


el proyecto debe clasificarse en dos grandes
rubros:
Inversin fija
Inversin flexible o capital de trabajo
Cualquier incremento en el nivel de actividad de
la empresa requiere de una inversin adicional
en capital de trabajo.
40

CONCEPTUALIZANDO

La inversin fija esta integrada por:


Gastos preoperativos (como estudios,
patentes, organizacin, permisos, etc.)

Terrenos y edificios
Maquinaria y equipo de produccin
Equipo y mobiliario de oficinas
Equipo de transporte para ventas
41

CONCEPTUALIZANDO

El capital de trabajo es la inversin adicional lquida que debe aportarse


para que la empresa empiece a elaborar el producto, diferente a la
inversin en activos fijos, esto se refiere a que hay que financiar la
primera produccin antes de recibir ingresos; por lo que se deber de
comprar materias primas, pagar mano de obra directa que la transforme,
otorgar crdito en las primeras ventas y contar con cierta cantidad de
efectivo para sufragar los gastos diarios de la empresa.

42

CONCEPTUALIZANDO

Es el tiempo en el que se considera que el proyecto generar beneficios


y deber estar considerado en el horizonte de planeacin del proyecto.

Conocido con los nombres de valor de deshecho, valor residual o de


recuperacin, es el monto de efectivo a recuperar por la inversin
realizada al final de la vida til del proyecto, es decir genera un flujo de
efectivo positivo al final para prpsitos de evaluacin del proyecto.

43

CONCEPTUALIZANDO

Tasa Mnima Requerida


Es la tasa de ganancia anual que solicita ganar el inversionista
para llevar a cabo el proyecto. Esta tasa debe de cubrir al menos
el costo de capital de los recursos utilizados por la empresa para
la adquisicin de activos requeridos para realizar el proyecto de
inversin.
Otra manera de determinar la tasa mnima requerida es fijar como
piso, la tasa de inters pasiva (Tasa que se paga a los
inversionistas que depositan sus recursos) y agregndole
algunos puntos adicionales por el riesgo especfico que conlleva
invertir en el proyecto de inversin.
44

CONCEPTUALIZANDO

Un proyecto debe de generar beneficios econmicos futuros que


justifiquen la inversin. Estos beneficios deben ser calculados al hacer
las proyecciones financieras del proyecto y no son otra cosa que el
importe obtenido por la operacin del proyecto. Existen dos mtodos
para determinarlo:

A travs del estado de resultados presupuestado adicionndole


a la utilidad neta las partidas virtuales.

A travs del presupuesto de caja.


45

CONCEPTUALIZANDO

Anlisis cuantitativo: En esta etapa se evala


cada uno de los proyectos por medio de los
diferentes mtodos cuantitativos. Culmina
dicha
evaluacin
comparando
los
resultados de los diferentes mtodos
ponderados con la importancia relativa que
los expertos le asignen a cada uno. Se
escoge el que mejor califique.
46

CONCEPTUALIZANDO

Los mtodos de anlisis se clasifican


en:

Estticos. No consideran el cambio


de valor del dinero en el tiempo.
Dinmicos. Si lo consideran.
47

CONCEPTUALIZANDO

Periodo de Recuperacin de Capital, PRC. Su


objetivo es determinar el tiempo en que se
recupera la inversin.
Tasa de Rendimiento Contable, TRC.
Considera la utilidad contable promedio, UCP, y
lo compara con la inversin.
48

CONCEPTUALIZANDO

Valor Actual Neto, VAN. Descuenta los flujos


a la tasa mnima (trema) y le resta la inversin
necesaria para el proyecto. Si la diferencia es
positiva el proyecto puede resultar atractivo.
Tasa Interna de Retorno, TIR. Es la tasa a la
que se deben descontar los flujos para que la
suma de flujos descontados sea igual a la
inversin. Al compararla con la trema se
puede apreciar la calidad de la inversin.
49

CONCEPTUALIZANDO

Depender del tipo de proyecto, considerando si existen alternativas o


bien si hay ms de un proyecto:

Perodo de recuperacin: PR < vida til


Tasa de rendimiento contable: TRC > TMR
Valor actual neto: VAN > 0

Tasa interna de rendimiento: TIR > TMR


50

CONCEPTUALIZANDO

Se consideran los valores obtenidos por cada


proyecto en PRC, TRC, VAN y TIR. A cada uno de
los mtodos se le asigna un porcentaje segn la
importancia que tengan para la empresa.
As, de manera ponderada se califica cada
proyecto. Se selecciona el de mayor puntuacin.

51

CONCEPTUALIZANDO

Seleccin
del
proyecto:
La
decisin
cuantitativa debe ser integrada con los
aspectos cualitativos para el proceso de
seleccin; considerando el rendimiento que
genera el proyecto, el riesgo que encierra,
la urgencia, la necesidad de llevarlo al cabo,
etctera. La rentabilidad debe ir acorde a
los criterios cualitativos.
52

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Identificacin
Prefactibilidad
Factibilidad
Preinversin
Inversin
Seguimiento y Control

53

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Identificacin

En esta primera etapa se determinan de


forma muy general los costos y
beneficios relacionados al proyecto.
En esta etapa no se toma en cuenta
para nada el financiamiento.

54

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Prefactibilidad
En esta segunda etapa se precisa con
mayor detalle los costos y beneficios del
proyecto.
En esta etapa se analizan diferentes
alternativas relacionadas al tamao del
proyecto y a sus caractersticas.

55

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Factibilidad
En esta etapa se cuenta ya con estudios
de mercado y una estrategia competitiva
que definen un mejor perfil de lo que se
necesita en cuanto a tamao, localizacin,
ingeniera.

56

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Preinversin
En esta cuarta etapa se evalan las
diferentes opciones de financiamiento que
se tienen, con la intencin de encontrar la
mejor estructura para el proyecto
previamente evaluado.
La idea es aumentar la rentabilidad del
proyecto mediante la financiacin de
terceros.
57

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Inversin
En esta quinta etapa se ejecuta el
proyecto, de acuerdo con los planes para
su implementacin.

58

Etapas de la Evaluacin de Proyectos

Etapa de Seguimiento y Control


En esta ltima etapa se controla la marcha
del proyecto de acuerdo con los planes
trazados y se corrigen los errores que
puedan surgir.

59

Contenido de la Evaluacin de Proyectos


1. Resumen ejecutivo y recomendaciones.
2. Estudios de mercado y estrategia
competitiva.
3. Produccin, operacin y localizacin.
4. Flujos de Caja del Proyecto.
5. Anlisis de rentabilidad.
6. Marco administrativo y organizacional.
7. Marco legal.
8. Anexos.

60

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Resumen ejecutivo y recomendaciones


En esta parte del informe se presenta en
forma breve informacin sobre la actividad
del negocio, el monto de inversin en
juego, la vida til del proyecto, la
rentabilidad econmica y financiera que
tendr el proyecto as como el tiempo en
el que se recuperar el dinero invertido.
61

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Estudio de mercado y estrategia competitiva


En esta parte se presentan los estudios de
mercado, la estimacin de la demanda, la
estrategia competitiva que tendr el
proyecto, as como se consideran los
diversos escenarios macroeconmicos
que tendr que afrontar el proyecto.

62

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Produccin, operacin y localizacin


En esta parte se describen las decisiones
relacionadas a la oferta del proyecto, su
nivel de produccin, los procesos que se
emplearn, la localizacin de la planta, la
maquinara y el equipo que se usar,
entre otras decisiones relacionadas con la
oferta del proyecto.
63

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Flujos de caja del proyecto (1)

1.
2.
3.
4.

Se elaboran y presentan los siguientes


informes:
El Flujo de Caja Econmico
La Financiacin Neta
El Flujo de Caja Financiero
Estados financieros proyectados
64

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Flujos de caja del proyecto (2)

El Flujo de Caja Econmico, es un


cuadro resumen de los ingresos y de las
salidas de efectivo que generar el
proyecto.
En el Flujo de Caja Econmico en los
egresos se debe considerar: el costo de
la inversin, su vida til, su valor
residual, los costos fijos y variables, as
como los cambios en el capital de
trabajo y los impuestos.

65

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Flujos de caja del proyecto (3)

El Flujo de Caja Econmico se elabora


para un determinado nmero de
periodos que dependen de la capacidad
del proyecto de generar rentas
econmicas o sea beneficios
extraordinarios.
66

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Flujos de caja del proyecto (4)

El Flujo de Financiacin Neta es el


cuadro que describe las entradas de
dinero va prstamo de terceros y las
salidas por el pago de amortizaciones e
intereses, as como tambin incluye los
beneficios que el pago de intereses
genera a travs del escudo fiscal.
67

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Flujos de caja del proyecto (5)

El Flujo de Caja Financiero del


Proyecto es el cuadro que consolida
los resultados del flujo de Caja
Econmico con el Flujo de
financiacin Neta.
En la evaluacin de proyectos la clave
es evaluar el flujo de caja, tambin es
til elaborar proyecciones del Estado
de Ganancias y Perdidas y del
Balance General.

68

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Anlisis de Rentabilidad (1)


En esta parte se hace uso de los criterios
de inversin para demostrar si de debe o
no invertir.
Los criterios de inversin de ms valor en
una decisin son el Valor Actual Neto
(VAN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Un anlisis de sensibilidad complementa
el anlisis de rentabilidad al evaluar la
incidencia en el proyecto de una o ms
variables cambiantes.

69

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Anlisis de Rentabilidad (2)


Un anlisis de sensibilidad complementa
el anlisis de rentabilidad al evaluar la
incidencia en el proyecto de una o ms
variables cambiantes.
El VAN es el valor presente de los flujos
futuros del proyecto, considerando su vida
til y la tasa de descuento o costo de
oportunidad de igual riesgo.
70

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Anlisis de Rentabilidad (3)


La TIR es la tasa de descuento que
hace que el VAN sea cero.
La TIR se compara con el costo de
oportunidad del capital y si la TIR es
mayor el proyecto se acepta.
El VAN y el TIR generalmente son
criterios complementarios.
71

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Marco administrativo y organizacional


En esta parte se describe la organizacin
interna del proyecto y los criterios de
trabajo que sirvan de complemento a lo
descrito en la produccin, localizacin y
operaciones.

72

Contenido de la Evaluacin de Proyectos

Marco legal
En esta parte se presenta una revisin de
la legislacin que afecta a la empresa.

Anexos
En esta parte final se agregan los cuadros
estadsticos y dems material que
sustentan lo sealado en las diversas
secciones.
73

Indicadores

74

Indicadores

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Indicadores

76

Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Indicadores

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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Flujo de Caja

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RECAPITULANDO Y EJERCITANDO

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Gestin de Costos del Proyecto


Procesos
Estimar Costos del Proyecto
Preparar el Presupuesto de Costos
Controlar el Costo

146

PMBOK GuideCuarta Edicin


PMBOK GuideCuarta
Edicin representa las
mejores prcticas
generalmente reconocidas
en la profesin de la
direccin de proyectos.

147

Captulo 7: Gestin de Costos del Proyecto


Todos los nombres de los procesos estn en un formato de verbo

148

Captulo 7: Gestin de Costos del Proyecto


La estimacin por tres valores incluye ahora la
ecuacin PERT.
Se agrega el Indice de Desempeo del
Trabajo por Completar (TCPI), para el Control
de Costos.

149

Captulo 7: Gestin de Costos del Proyecto


Se agrega la estimacin por 3 valores:

150

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171

ENFOQUE PARA INTERNALIZAR LOS CONCEPTOS

172

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Etapas de la Planeacin y Control de Proyectos


DESCRIPCION DE TAREAS
E INSTRUCCIONES

PLANEACION
DE TAREAS

PROGRAMAS DETALLADOS

META/OBJETIVOS

Obj. de negocios
Obj. del proyecto

TOMA
DE DECISIONES

PRESUPUESTOS

$
SISTEMAS DE REPORTE

MONITOREO DE
TIEMPO/COSTO/DESEMPEO

200

Ciclo de Proyectos

Recursos
requeridos

CONCEPCION

PLANEACION

Metas

Presupuesto

Seleccin del equipo

Desgloce de actividades (WBS o


EDT)
Monitoreo de actividades

Operacin

Definir metas de actividades

Recompensar al personal

Autorizacin
Estimacin de costos

IMPLEMENTACION
Administracin de contratos

CIERRE (PHASE-OUT)
Resolver problemas de la

Identificacin problemas
Decisiones de
Subcontratacin

Re-asignar personal

Re-planeacin

Programacin

Revisar objetivos vs.


Ajuste de metas

desempeo y
retroalimentar
201

202

203

204

205

206

207

208

209

210

211

Plan
Un plan desglosa un pronstico en elementos
ms pequeos.
Es una forma ordenada para organizar el futuro,
debe ser realista y estar relacionado con las
capacidades.
Cuando se genera un plan se debe conocer y
comprender lo siguiente:
Cunto trabajo (volumen)?, tiempos?, estndares?,
objetivos?, ...
212

Ventajas del Plan


Tener un mejor control de flujo de trabajo (entradas
y salidas)
Establece metas de avance contra su progreso.
Agrega una dimensin de prediccin al trabajo.
Permite producir trabajo de calidad a tiempo, al
menor costo posible.
Optimiza la solicitud de recursos.
213

Seguimiento y Control
Es tan importante como las etapas
anteriores.
Seguimiento: recopilacin de datos sobre el
funcionamiento real del proyecto.
Control: comparar la evolucin real con el
plan inicial, tomando medidas correctivas y
preventivas.

214

Informe y Evaluacin
Diferencias entre pronstico y realidad:
Duracion de las actividades
Costos
Recursos
Etc.

Los principales inconvenientes que surgen


de la gestin de proyectos no son
inherentes a las tcnicas en s, sino de la
capacidad y experiencia de los
responsables
215

Planificacin del proyecto


Si no tenemos tiempo para pensar, tenemos
tiempo para rehacer las cosas una y otra vez?
Planificar significa pensar el viaje antes de
hacerlo, en un esfuerzo por apartarse de
problemas potenciales.
Planificar es un esfuerzo conjunto que une
voluntades hacia un objetivo comn.
216

Ventajas de la planificacin
Unificacin de criterios, todos caminamos
hacia un mismo fin
Importancia de los resultados, hitos, calidad
Importancia del tiempo
Innovacin
Visibilidad de problemas:
Descubrir / Evitar
217

Por qu no planificamos?
Estamos orientados a producir resultados
tangibles e inmediatos.
Los resultados de la planificacin no son
nunca inmediatos y son difcilmente
identificables.
Si slo existe una solucin ante un problema,
entonces no existe solucin.

218

Una Buena Planificacin


Una planificacin buena ha de ser:
aceptada por todos los participantes, y
que todo el mundo crea en ella.

Para esto ha de ser realista.

Estimaciones
Una estimacin es:
La ms exacta y honesta apreciacin sobre los recursos
necesarios para desarrollar los productos de un proyecto.

219

4 Formas de estimar recursos


Experiencia: usar el conocimiento adquirido en
proyectos o sistemas similares.
Juicio Experto: nico, grupo de expertos
Analoga
Relacionamiento (una parte me sirve de referencia)

Algortmico: contiene los factores de productividad


claves, que se derivan del pasado. Se introducen las
caractersticas propias de nuestro proyecto, relativas
a los factores de produccin.
220

4 Formas de estimar recursos


Basado en los recursos (Parkinson): consiste en ver
de cunto personal y durante cunto tiempo se
dispone de l.
El trabajo se expande hasta consumir todos los
recursos disponibles (Ley de Parkinson)

221

4 Formas de estimar recursos


Basado exclusivamente en el mercado: precio para
vender.
Lo importante es conseguir el contrato.
El precio se fija en funcin de lo que creemos que est
dispuesto a pagar el cliente.
Si se usa en conjuncin con otros mtodos puede ser
aceptable, para ajustar la oferta.
Peligro, si es el nico mtodo utilizado.

222

Entradas al Proceso
Listado Actividades

Descripcin Producto

Dependencias Obligatorias

Dependencias Externas

Restricciones

Dependencias Discretas

Suposiciones

223

224

225

226

227

228

229

230

231

232

233

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240

241

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245

246

247

248

249

EJERCICIO: PRESUPUESTO OFERTA - CONCEPTUALIZACION


La empresa constructora Gardfield Ltda. se encuentra estudiando el presupuesto de la
ejecucin del proyecto Pavimentacin Patio Camiones Minera El Torpedo Ltda., luego
del estudio de costos se tiene la siguiente estructura:
Costos Directos $ 1.631.500.000.Costos Indirectos $ 342.615.000.Gastos Generales $ 228.410.000.Utilidad
$ 456.820.000.Total Neto Venta $ 2.659.345.000.A usted ahora le encargan elaborar el presupuesto de venta de acuerdo al itemizado de
oferta exigido por el mandante para la licitacin.

PROYECTO: PAVIMENTACION PATIO CAMIONES MINERA EL TORPEDO LTDA.


ITEMIZADO PRESUPUESTO OFERTA
ITEM
ACTIVIDAD
UNIDAD CANTIDAD
PU
m
1 Despeje de faja y aumento de base estructural
2 Carpeta asfltica patio
m
3 Terminaciones
gl
Neto
IVA
Total Oferta

TOTAL

250

PROYECTO: PAVIMENTACION PATIO CAMIONES MINERA EL TORPEDO LTDA.


PRESUPUESTO CONTROL DE COSTOS DIRECTOS
ITEM
ACTIVIDAD
UNIDAD CANTIDAD
CDU
1 Despeje de faja
m
1.1 Remocin pavimento existente
10.000
100.000
m
1.2 Retiro de material removido
1.000
10.000
Subtotal tem 1
2 Aumento de base estructural
m
2.1 Compactacin plataforma existente
10.000
10.000
m
2.2 Imprimacin MC30
10.000
1.000
m
2.3 Base estructural BINDER e=10 cm
10.000
20.000
Subtotal tem 2
3 Carpeto de rodado
m
3.1 Riego de liga CSS-1
10.000
1.000
m
3.2 Concreto asfltico CA 85-100 e=12 cm
10.000
30.000
Subtotal tem 3
4 Terminaciones
4.1 Demarcacin pintura alto trfico
m
1.000
1.000
4.2 Seales de va estandarizadas
un
10
50.000
Subtotal tem 4
Total CD

TOTAL
1.000.000.000
10.000.000
1.010.000.000
100.000.000
10.000.000
200.000.000
310.000.000
10.000.000
300.000.000
310.000.000
1.000.000
500.000
1.500.000
1.631.500.000
251

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

COSTOS TOTALES
Clasificacin segn las
variables que influyen
sobre los costos

Clasificacin segn la
imputacin

Costos Fijos

Costos Variables

Costos Directos

Costos Indirectos

NO cambian en
funcin de la variable

SI cambian en funcin
de la variable

SI son imputables
directamente a las
unidades

NO son imputables
directamente a las
unidades

Por ejemplo

Por ejemplo

Por ejemplo
Sueldos y salarios

Depreciaciones

Material consumido
directamente en la
produccin
Salarios directos

Por ejemplo

Material consumido
directamente en la
produccin

Sueldos y salarios

Salarios directos

Costos de reas y
locales utilizados

264

265

266

267

268

269

270

271

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274

275

276

277

278

279

280

281

282

EJERCICIO: PRESUPUESTO OFERTA - REVISION


La empresa constructora Mecatronix Ltda. particip en la licitacin del proyecto Plaza
de los eventos de Antofagasta, donde perdi ante la empresa constructora Lucky Ltda.,
sta se adjudic el contrato con un total venta de $ 1.011.500.000.
El gerente tcnico qued dudoso al perder y decide revisar la oferta presentada, luego
de una rigurosa revisin decide despedir a quien estudi la oferta y elabor el
presupuesto de venta, dando como argumento que cometi un grosero error inaceptable
en el tem 3.
Descubra el error cometido de acuerdo a los antecedentes que se presentan, y
responda lo solicitado.
ITEM

3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

PROYECTO: PLAZA DE LOS EVENTOS DE ANTOFAGASTA.


PRESUPUESTO OFERTA
ACTIVIDAD
UNIDAD
CANTIDAD

Radier exterior explanada


Excavacin terreno tipo "d" h=0,30 m
Base estabilizada compactada e=15 cm
Manga de polietileno e=0.4 mm
Malla Acma C-132
Hormign H20 e=20 cm

m
m
m
m
m

750
2.500
2.500
2.500
2.500

PU

TOTAL

20.000
30.000
500
10.000
100.000

15.000.000
75.000.000
1.250.000
25.000.000
250.000.000

Neto
IVA
Total Oferta

1.000.000.000
190.000.000
1.190.000.000

283

Monto del error.

$
Monto correcto que debi ofertarse por la ejecucin del proyecto.

284

COSTES A CORTO PLAZO (resumen)

Coste Fijo.
Coste Variable.
Coste Total.
Coste Medio Fijo.
Coste Medio Variable.
Coste Marginal.
Relacin entre los Costes a corto plazo y la Productividad
del factor variable.
Relacin entre los costes medios y marginales a corto
plazo.
285

COSTES A LARGO PLAZO (resumen)

Coste Total.
Coste Medio.
Coste Marginal.
Relacin entre los costes totales a corto y largo
plazo.
Relacin entre los costes medios y marginales a
corto y largo plazo.

286

COSTES A CORTO PLAZO


Coste

Fijo

CT

(CF):

Coste
asociado al factor fijo (pKK*). Es
constante.

Coste Variable (CV):

Coste
del factor variable. (pLL). Depende
de la forma de la funcin de
produccin a corto plazo.

Costes

CV

CF

Coste Total (CT):

Suma del
Coste Fijo y el Coste Variable.
Produccin
(X)

287

COSTES MEDIOS A CORTO PLAZO


Costes Medios: Costes por unidad de producto.

Coste Medio Fijo: Siempre


decreciente. CMeF = CF/X.
Coste Medio Variable: Pendiente
del rayo vector que parte del origen a
la funcin de costes variables. CMeV
= CV/X.
Coste Medio Total: Pendiente del
rayo vector que parte del origen a la
funcin de costes totales. CMeT =
CT/X.
Coste Marginal: Incremento del
coste asociado a una unidad adicional
de producto. Pendiente en cada punto
de las curvas de costes totales y
variables.

CT
CMeT

Costes

CMg

CV
CMeV

CF

CMg = dCT/dX.

288

costes

Cuando las empresas estn activas, hay


algunos costes fijos que se sufren sea
cual sea la cantidad producida.

costes
totales
costes
variables

Por ejemplo: los intereses de un prstamo


bancario o el alquiler del local hay que
pagarlos, aunque no estemos produciendo
nada.

costes fijos
Cantidad de producto

En cambio hay otros costes, los costes variables, que sern mayores cuanto
mayor sea la cantidad producida.
Los costes totales son el resultado de sumar los costes fijos ms los costes
variables.
300

costes

Para poder hacer estimaciones de precios


y beneficios, la empresa necesita saber el
coste medio de cada unidad producida.

costes
totales
costes
variables

costes fijos

Los costes totales medios son el


resultado de dividir los costes totales por
el nmero de unidades producidas.

Cantidad de producto
costes

Los costes variables medios son el


resultado de dividir los costes variables
por el nmero de unidades producidas.

costes
totales
medios
costes
variables
medios

Cantidad de producto
301

costes

Se llama coste marginal al aumento en


el coste total que se produce por cada
unidad nueva producida.

costes
totales
costes
variables

Atencin! La curva de costes marginales


corta siempre a las de costes variables
medios y costes totales medios en sus
puntos ms bajos.

costes fijos

costes

Cantidad de producto

Atencin! No se suele dibujar la zona


correspondiente a cantidades de producto
muy bajas, por que carecen de sentido
econmico.

costes
totales
medios

costes
marginales

costes
variables
medios

Cantidad de producto
302

313

314

315

316

317

318

319

320

EJERCICIO: ANALISIS DE OFERTAS

Llamado a Propuesta Playa Artificial Artesanos del Mar con Contrato a Suma Alzada
que incluye partida de Excavacin y retiro de roca superficial hasta estrato medio, item
3.3.1. definida como cubo ajustable.

CONTRATISTA

Presupuesto Venta

Valor Neto partida

OFERENTE

Neto Total Proyecto

item 3.3.1.

UNIDAD

CANTIDAD

P.U.
neto venta

Tsunami Ltda.

$ 83.300.000.-

$ 25.000.000.-

m3

1.000

Marea Alta Ltda.

$ 77.350.000.-

$ 9.200.000.-

m3

400

UNIDAD

CANTIDAD

EMPRESA

Presupuesto Oficial

Valor oficial Neto

MANDANTE

Neto Total Proyecto

partida item 3.3.1.

Aguas Pacfico

$ 96.600.000.-

$ 36.000.000

P.U.
neto venta

m3

1.500

Analice la situacin, complete el cuadro y responda lo siguiente:


1.- Precios unitarios de cada empresa para la partida.

321

2.- Cul es el monto neto probable que tendra que pagar el mandante a las empresas
por la partida y por el total del proyecto, si a ellas les fuera adjudicada la propuesta.

3.- De acuerdo a la situacin presentada y analizada, usted a quin adjudicara la


propuesta, considerando para ello que el presupuesto oficial est bien estudiado.
Justifique con el clculo correspondiente.

4.- De acuerdo a la adjudicacin de la propuesta que usted propone, cul sera la


incidencia probable de la partida en el proyecto.

322

323

324

325

326

327

328

329

330

331

332

333

334

335

336

337

338

339

340

341

342

343

344

345

346

EJERCICIO: PRESUPUESTO INFORMACION INTEGRADA

Considere y trabaje todos los valores NETO.


La empresa constructora Fenix labora en la minera TITAN en rgimen de Contrato
Abierto, a inicios de Julio le encargaron un proyecto que consiste en la fabricacin de 20
Cubos Wall Fast, tiene plazo hasta el 30 de Agosto para ello. Los Cubos son de HA y
sern hechos en una cancha preparada por el mandante en un radier industrial de la
Planta Oxidos, de all TITAN los transportar hasta la mina a rajo abierto. El 30 de Julio
Fenix curs el EP 1 por $ 51.200.000, monto que equivale al 40% de avance, slo se
pueden cobrar cubos terminados.
Se tiene informacin de las actividades que comprenden el trabajo para un cubo, segn
lo siguiente:
ITEM

ACTIVIDAD

1
2
3
4

Moldaje lateral metlico EFCO


Enfierradura canastillo fierro 10 @20 175 kg/m hormign
Asas de izaje ancladas - acero TM32P BROOKS Co PU 250.000
Hormign H30

Informacin
Factor de incidencia 0,2500
$ 2.800.000 total venta
Porcentaje de incidencia 15,625%
$ 125.000 PU del m

Analice la situacin y responda lo siguiente:


1.- Cantidad de cubos terminados al 30 de Julio.

347

2.- Costo para TITAN del proyecto.

3.- Precio de venta de Fenix por cada Cubo Wall Fast.

4.- Cul es el PU del m del moldaje lateral metlico EFCO.

348

5.- Cul es el % de incidencia de la actividad del tem 2.

6.- Cuntas Asas de izaje ancladas se consideran en cada Cubo Wall Fast.

7.- Cul es la medida en m de la arista de cada Cubo Wall Fast.

349

350

ESTIMACION DE COSTOS

351

ESTIMACION DE COSTOS

352

ESTIMACION DE COSTOS

353

ESTIMACION DE COSTOS

354

ESTIMACION DE COSTOS

355

ESTIMACION DE COSTOS

356

ESTIMACION DE COSTOS

357

ESTIMACION DE COSTOS

358

ESTIMACION DE COSTOS

359

ESTIMACION DE COSTOS

360

ESTIMACION DE COSTOS

361

ESTIMACION DE COSTOS

362

ESTIMACION DE COSTOS

363

ESTIMACION DE COSTOS

364

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

365

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

366

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO INDICES DE COSTOS: EJERCICIO

367

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO INDICES DE COSTOS

368

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO INDICES DE COSTOS

369

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

370

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE CHILTON

371

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE CHILTON

372

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE CHILTON

373

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE CHILTON: EJERCICIO

374

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

375

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

376

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DEL FACTOR UNIVERSAL

377

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DEL FACTOR UNIVERSAL: EJERCICIO

378

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

379

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DEL FACTOR DE LANG

380

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DEL FACTOR DE LANG: EJERCICIO

381

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS

382

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE ESTIMACION POR FACTORES

383

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE ESTIMACION POR FACTORES

384

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE ESTIMACION POR FACTORES: EJERCICIO

Actualizado
Histrico
Histrico

385

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE ESTIMACION POR FACTORES

386

ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS


METODO DE ESTIMACION POR FACTORES

387