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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y


CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS

CURSO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA

NOTAS DE CONTABILIDAD

ALUMNA

YANINA NERY POCCO CCAHUANA

CDIGO

G03688D

DOCENTE

CARLOS ENRIQUE GARCIA SOTO

2016

AREA COMPLEMENTARIA
DEFINICIN
Se refiere a las transacciones adicionales a la reas anteriormente indicadas, que no significan
movimiento de bienes y fondos, si se les puede caracterizar como incidencias presupuestarias.
PROCESO DE INTEGRACIN
El proceso de integracin de las operaciones consta de las tres etapas siguientes:
a) Elaboracin de las Notas de Contabilidad por cada rea
Se refiere al hecho de convertir en Notas de Contabilidad el movimiento de las entradas y
salida de bienes, estos fundamentado en los documentos que la sustentan como: Orden de
Compra, Nota de Entrada a Almacn y Pedido Comprobante de Salida, los mismos que bajo
responsabilidad del Almacenero debe entregar a la Oficina de Contabilidad, para que se
convierta en Nota de Contabilidad; del mismo modo el movimiento de las entradas y salidas de
fondos, sustentados en los documentos fuente como: Recibo de Ingresos, Comprobante de
Pago, Rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo, Notas de Cargo y Abono del Banco,
Papeletas de Depsito, debern ser entregados a la Oficina de Contabilidad para su registro
correspondiente en el Libro de Caja; por otro lado, tambin se debe decepcionar las Notas de
Contabilidad del Proceso Presupuestario.
b) Preparacin de los Asientos Complementarios
En esta fase se debe formular las Notas de Contabilidad complementarias, estas sustentadas
en los documentos fuente, los mismos complementan las transacciones realizadas por las
reas de Bienes, Fondos Y Presupuesto
c) Registro en Libros Principales y Auxiliares
Notas de Contabilidad en forma integra deben ser registradas en los Libros Contables, entre
los cuales tenemos a los principales y auxiliares, estos son utilizados teniendo en cuenta el
Instructivo N 1 Libros y Registros Contables.
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos fuente que se utilizan en esta rea son:
-

rdenes de Compra (O/C)


Nota de Entrada a Almacn (N/E)
Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)
Recibo de Ingresos (R/I)
Comprobante de Pago (C/P)

Notas de Cargo yAbono Bancario


Papeletas de Depsito (P/D)
Ordenes de Servicio (O/S)
Planillas de Sueldos y Jornales
Planilla de Viticos (P/V)
Liquidacin de Beneficios Sociales (B/S)
Rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo (R.F.P.E.)
Planilla de Dietas (Plla/D)
Hojas de Trabajo de: Depreciaciones, Monetaria, Cuentas Incobrables, etc

LIBROS Y REGISTROS
Actualmente el sistema contable gubernamental prevee el registro de las
incidencias de bienes, fondos, presupuestarias y complementarias en libros
principales y auxiliares, entre los cuales tenemos a:
Libros Principales: INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO Y MAYOR
Libros Auxiliares: AUXILIAR ESTANDAR, entre otros tenemos a: Para el rea de
Bienes Existencias Valoradas de Almacn, Control Visible; para el rea de Fondos:
Libro Obligatorio de Caja, Auxiliar de Bancos, Auxiliar de Fondo para Pagos en
Efectivo, Auxiliar de Ingresos, etc., para el rea de Presupuesto el sistema no ha
previsto, pero sin embargo se debe habilitar auxiliares que controlen el movimiento
presupuestal, y para el rea Complementaria se ha establecido el Auxiliar Estndar
para el anlisis de las cuentas del mayor que se considere necesario; siendo potestad
del Contador el diseo y funcionamiento de los libros auxiliares.
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
Cta

Denominacin

De
be
XX
X
XX
X

Hab
er

12

CUENTAS POR COBRAR

17

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

70

INGRESOS TRIBUTARIOS

71

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

XXX

77

INGRESOS FINANCIEROS

XXX

XXX

LIBRO DE CAJA

DEBE

HABE
R

1
2
1
7

CUENTAS POR COBRAR

XX
X
XX
X

CTAS. POR COBRAR


DIVERSAS

1
0

CAJA Y BANCOS

XXX

(104)
Depsito en cta.cte

Por el R/I N del pte.mes

segn la P/D

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE COMPRA <O/C>


Los bienes adquiridos a travs de este documento deben ser ubicadas en las
divisionarias y subdivisionarias del P.C.G, sean estos bienes corrientes o de capital
COMPROMISO
LIBRO DIARIO

C
ta2
0
2
1
2
2
3
3
8
2
3
6
3
5
4
2

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
MERCADERAS
SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
MATERIAS PRIMAS, MAT.AUX. Y SUM.
PRO
INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS EXTRAORDINARIOS
BIENES CULTURALES
BIENES AGROPECUARIOS
CUENTAS POR PAGAR (421,424)

De
be
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X

Hab
er

XXX

PAG O
LIBRO DE CAJA

DEBE
1 CAJA Y BANCOS
4
TES.
0 OBLIGACIONES
(104)
4 PUBLICO
Por el Cheque N...

X
X

4
2

CTAS POR
(421)
PAGAR
Por el C/PNB.

HABE
R
XXX

X
X

CUENTAS DE ORDEN :O/C aprobada (1) y O/C atendida (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
C
ta

Denominacin

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

Debe

----------------------------- (1) ------------------------------XXX

Hab
er

02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

XXX

----------------------------- (2) ------------------------------02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

01

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los Bienes no Depreciables (P.U. < 1/8 UIT)
NOTA DE CONTABILIDAD
Cta

Denominacin

0
7

BIENES EN PRSTAMO CUST. Y NO DEPRE


BIENES ASIG.EN PREST.CUSTO Y NO DEP.

De
be
XX
X

Hab
er
XXX

0
8
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a

Denominacin

Debe

Haber

------------------------------- (1) ------------------------------

0
5
0
6

VALORES Y DOCUMENTOS

0
6
0
5

VAL. Y DOC. EN CIRCULACIN Y CUSTOD.

XXX

VAL. Y DOC. EN CIRCULACIN Y CUSTOD.

XXX

------------------------------- (2) -----------------------------XXX

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX

CUENTAS DE ORDEN: Cheques Girados (1) y Cheques entregados (2


DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE SERVICIO
Este documento fuente es elaborado para pagar los servicios bsicos, honorarios
profesionales, mantenimiento de muebles e inmuebles y otros, tanto para actividades
de funcionamiento como los de inversin

COMPROMISO
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a

Denominacin

De
be

Hab
er

64

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

66

GASTOS DIV. DE GESTIN Y SUBV. OTOR.

67

GASTOS FINANCIEROS

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (333)

34

INVERSIONES INTANGIBLES

40

TRIBUTOS POR PAGAR

42

CUENTAS POR PAGAR (422,423,424)

XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X

XXX
XXX

PAG O
LIBRO DE CAJA

DEBE
1
0
4
4

CAJA Y BANCOS (104)


OBLIGACIONES TES.
PUBLICO

XX
X
XX
X

4
2

Por el Cheque NC.

HABE
R
XXX

CTAS POR
PAGAR (422,
423,424)
Por el C/P N...

CUENTAS DE ORDEN: O/S Aprobadas (1) y O/S atendidas (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A

DENOMINACIN

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

------------------------------ (1)-------------------------------

DEB
E

HABE
R

XXX
XXX

-------------------------------(2)------------------------------02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Cheques Girados (1) y Cheques por entregar (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
Cta

Denominacin

Debe

Haber

---------------------------- (1) -------------------------------05

VALORES Y DOCUMENTOS

06

VAL. Y DOC.EN CIRCULACIN Y CUSTODIA

XXX
XXX

----------------------------- (2) -----------------------------06

VAL. Y DOC.EN CIRCULACIN Y CUSTODIA

05

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX
XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACN


Los bienes obtenidos (donaciones, transferencias, sobrantes de inventario, cosechas,
reingresos, productos terminados, etc) a travs de este documento deben ser ubicadas
en las divisionarias y subdivisioanrias del P.C.G, sean estas bienes corrientes o de
capital
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
2
0
2
1
2
2
3
3
8
2
3
6
3
5
7
6
5
6

Denominacin
MERCADERAS

Deb
e
XXX

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

XXX

MATERIAS PRIMAS, MAT.AUX. Y SUM. PRO

XXX

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

XXX

GASTOS EXTRAORDINARIOS

XXX

BIENES CULTURALES

XXX

BIENES AGROPECUARIOS

XXX

Hab
er

INGRESOS DIVERSOS DE GESTIN

XXX

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los bienes no depreciables < al 1/8 de la U.I.T


NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
0
7
0
8

Denominacin
BIENES EN PREST. CUST. Y NO DEPREC.
BS. ASIGNADO EN PREST. CUSTODIA Y NO

Debe
XXX

Hab
er

DEPRECIABLES

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA


<PeCoSa>
En este documento fuente es utilizado para dar salida a los bienes que se encuentran
almacenados (20, 21, 22 y 24), cuyo mtodo de valuacin es del precio promedio
generalmente; aunque algunas veces es el P.E.P.S; que si obligatoriamente debe
formularse el asiento contable; tambin se puede utilizar en forma de cargo o de
asignacin de responsabilidad de los otros bienes como
NOTA DE CONTABILIDAD
C
TA
60

DENOMINACIN

23

BIENES EN PROCESO

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO(333)

69

COSTO DE VENTAS

20

MERCADERAS

21

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

XXX

22

MAT. PRIMAS MAT. AUX.Y SUM.PPRODUC

XXX

CONSUMO DE SUMINISTROS

DE
BE
XX
X
XX

HAB
ER

X
XX
X
XX
X

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES


<PLLA>
Este documento fuente es emitido para el personal nombrado, contratado, cesante,
obrero permanente y eventual
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
C
TA
62

DENOMINACIN
GASTOS DE PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES

DEB
E
XXX

66

GASTOS DIV. DE GESTIN Y SUBV.OTORG

XXX

40

TRIBUTOS POR PAGAR

XXX

41

REMUNERACIONES Y PENS. POR PAGAR

XXX

42

CUENTAS POR PAGAR

XXX

PAG O

HAB
ER

LIBRO DE CAJA

DEBE
1 0 C AJ A Y B AN C O S
4 4 O B L IG A C IO N E S
P U B L IC O
PorelChequeN
...

X
X

REM.Y PE
PO R PAG
PorelC/P.

HA
XBXEX

CUENTAS DE ORDEN: Por los cheques girados (1) y por cheques entregados (2)

C
TA
0
5
0
6
0
6
0
5

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
------------------------------- (1)
---------------------------VALORES
Y DOCUMENTOS
VAL. Y DOC.EN CIRCULACIN Y
CUSTODIA
------------------------------(2)
--------------------------VAL.
Y DOC.EN CIRCULACIN Y
CUSTODIAY DOCUMENTOS
VALORES

DE
BE
XX
X

HAB
ER
XXX

XX
X

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO


Este fondo es establecido par atender gastos menudos y urgentes, su apertura debe
ser mediante Resolucin, en donde se debe fijar el importe del fondo y los topes para
atender estos gastos, luego se debe presentar la
rendicin
C O M P R O M I S O: Por la R.F.P.E.

NOTA DE CONTABILIDAD
C
t
2
0
2
1
2
2
3
3
8
2
3
6
6
0
6
4
4
2

Denominacin
MERCADERAS
SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
MAT. PRIMAS. MAT. AUX. SUM
.PRODUCC.
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS EXTRAORDINARIOS
BIENES CULTURALES
CONSUMO DE SUMINISTROS
SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR (421,422,423.424.)

LIBRO DE CAJA

De
be
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X

Hab
er

XX
X

DEBE
10

10
44

CAJA Y
(102)
Por la R.F.P.E.
N.......
CAJA Y
BANCOS
(104)

X
X
X
X

1
0

OBLIG.
TESORO
PBLICO
Por el giro del
cheque
N.

CTAS POR
(421)
Por la R.P.E.N
CAJA Y
BANCOS
(102)

HAB
ER
XX

XX
X

Por el C/P de
reembolso del
F.P.E.

CUENTAS DE ORDEN: Cheque grados (1) y cheques entregados (2)


NOTA DE CONTABILIDAD
C
TA

DENOMINACIN

05

VALORES Y DOCUMENTOS

06

VALORES Y DOC. EN CIRC. Y CUSTODIA

-------------------------- (1) ---------------------------

DEB
E

HAB
ER

XXX
XXX

-------------------------- (2) --------------------------06

VALORES Y DOC. EN CIRC. Y CUSTODIA

05

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por bienes no depreciables < al 1/8 U.I.T.


NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
0
7

Denominacin
BS. EN PREST. CUST. Y NO DEPRECIABLE BS.
ASIG.EN PREST. CUST. Y NO DEPREC.

Deb
e
XXX

Hab
er
XXX

0
8

DIAGRAMA CONTABLE DE LA PLANILLA DE VITICOS <P/V>


Se rinde de acuerdo a la Escala aprobada segn D.S. N 161-80-EF,
establecindose un porcentaje para la ciudad de Lima y otras ciudades:
Funcionarios 27% de la RMV y Servidores 21 % de la RMV.
COMPROMISO

LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A
64

DENOMINACIN

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

42

CUENTAS POR PAGAR (422, 424)

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEB
E
XXX

HABE
R

XXX
XXX

PAG O
LIBRO DE CAJA
NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A
64

DENOMINACIN

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

42

CUENTAS POR PAGAR (422, 424)

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEB
E
XXX

HABE
R

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por el cheque girado (1) y cheque entregado (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
C
ta

Denominacin
----------------------------------- (1) --------------------------------

0
5
0
6

VALORES Y DOCUMENTOS

0
6
0
5

VAL Y DOC. EN CIRCUL. Y CUSTODIA

De
be

Hab
er

XXX

VAL Y DOC. EN CIRCUL. Y CUSTODIA

XXX

----------------------------------- (2) -------------------------------XXX

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LAS DEPRECIACIONES


El Instructivo N 2, determina la metodologa a seguir para la valuacin y
depreciacin de bienes del Estado (su clculo se efecta en forma
independiente, es decir por cada bien de propiedad de la institucin), entre estos
porcentajes tenemos:
Edificios

3%

Infraestructura Pblica

3%

Maquinaria y equipo y otras unidades 10% Equipo de


transporte

25%

Equipo de computo

25%
LIBRO DIARIO

NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A
68

DENOMINACIN
PROVISIONES DEL EJERCICIO

DEB
E
XXX

84

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

XXX

39

DEPREC. AGOTAM. Y AMORTIZ. ACUMUL.

HABE
R

XXX

b) Por la regularizacin del clculo de depreciaciones en exceso, si esta pertenece al


ejercicio vigente y/o a ejercicios anteriores
NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A
39

DENOMINACIN
DEPREC. AGOTAM. Y AMORTIZ. ACUMULADA

DEB
E
XXX

HABE
R

68

PROVISIONES DEL EJERCICIO

XXX

83

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

XXX

.
DIAGRAMA CONTABLE DEL PAGO DE LAS RETENCIONES
En la planilla de sueldos y jornales es uno de los documentos fuente en la cual se
consideran retenciones y aportaciones, entre estos tenemos: Sistema Nacional de
Pensiones (S.N.P.), Rgimen de Prestaciones de Salud (R.P.S.), Accidentes de Trabajo
(A.T.), Sistema Privado de Pensiones (S.P.P.), Retencin Judicial (R.J.), Impuesto a la
Renta de 5ta. categora y otras retenciones aceptadas por el empleado u obrero;
tambin en los Recibos de Honorarios se encuentra la retencin del impuesto a la 4ta.
Categora y algunas veces Retencin Judicial (R.J.), del mismo modo en las Planillas
de Dietas de los Regidores, tambin se encuentra la retencin de renta de 4ta.
Categora. Estas retenciones deben ser pagadas antes del cierre de cada mes o en
tener girado el cheque para su pago en las fechas establecidas.
Las retenciones descritas deben ser ubicadas en las divisionarias y

LIBRO DE CAJA

DEB
E
10
44

C AJ A Y BAN C O S ( 1 0 4 )
O B L IG A C IO N E S
T E S O R O . P U B L IC O
PorelChequeN...

XX
XXX
X

4
0
4
2

T R IB U T O S P O R
PAGAR
C TAS PPAGAR
Por el C/P......
. . . . ..

H AB E
XR
XX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los cheques girados (1) y los cheques entregados (2)

C
ta
0
5
0
6
0
6
0
5

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
----------------------------------- (1) -------------------------------VALORES Y DOCUMENTOS
VAL. Y DOC. EN CIRC. Y CUSTODIA
----------------------------------- (2) -------------------------------VAL. Y DOC. EN CIRC. Y CUSTODIA
VALORES Y DOCUMENTOS

Deb
e
XX
X

Hab
er
XXX

XX
X

XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los cheques girados (1) y los cheques entregados (2)
DIAGRAMA CONTABLE DEL EXTRACTO BANCARIO
Es una relacin de cheques pagados por el Banco de la Nacin de la fuente de
Recursos Ordinarios (Tesoro Pblico), el mismo que debe ser analizado y clasificado
en gastos corrientes y gastos de capital.
Se considera como gastos corrientes a los desembolsos efectuados con cargo a las
partidas genricas de
51 Personal y Obligaciones Sociales, 52 Obligaciones Previsionales,

53 Bienes y Servicios y
54 Otros Gastos Corrientes
Se considera como gastos de capital a los desembolsos efectuados con cargo a las
partidas genricas de:

65 Inversiones,
66 Inversiones Financieras,
67 67 Otros Gastos de
Capital
Los gastos corrientes son registrados en la cuenta 75 Transferencias Corrientes
Recibidas y los gastos de capital es registrada en la cuenta 30 Transferencias y
Remesas de Capital.

LIBRO DE CAJA
DEBE
3
TRANSF. Y REM. DE CAP.
0
7
TRANSF. CTES.
5
RECIBIDAS
Por el Extracto Bancario del
mes de.

XX
X
XX
X

4
4

OBLIG. TES. PUBLICO


(441, 442)
Por la regularizacin de
los fondos recibidos por
transferencias (R.O.)

HABE
R
XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA AUTORIZACIN DE GIRO UTILIZACIN Y


REVERSIN DEL SALDO NO UTILIZADO
Segn la Directiva de Tesorera vigente para cada ao, se establece las normas y
procedimientos que permitan a las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
Pblico, para llevar a cabo la ejecucin financiera del gasto y dems operaciones de
Tesorera., teniendo en cuenta el Calendario de Compromisos aprobado para cada
trimestre y este por cada mes, solo para los recursos ordinarios.
La Direccin General del Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas pueda
autorizar los desembolsos o asignaciones mensuales. A fin de que la Unidad Ejecutora
pueda atener sus obligaciones, estas procesadas en las etapas de: Compromiso,
Devengado y el Pago.
CUENTAS DE ORDEN: Por la aprobacin de la Autorizacin de Giro

Cta
03
04

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
AUTORIZACIONES DE GIRO
AUTORIZACIONES POR UTILIZAR

Deb
e
XX
X

Hab
er
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por la utilizacin de la Autorizacin de Giro

CT
A0
4
0
3

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
AUTORIZACIONES POR UTILIZAR
AUTORIZACIONES DE GIRO

DEBE
XXX

HABE
R
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por la reversin del saldo no utilizado de la Autorizacin de


Giro

CT
A0
4
0
3

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
AUTORIZACIONES POR UTILIZAR
AUTORIZACIONES DE GIRO

DEB
E
XXX

HABE
R
XXX

DIAGRAMA DE REGULARIZACIN PATRIMONIAL


POR LOS INGRESOS RECIBIDOS

Ct
a
30

56

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
TRANSF. Y REMESAS DE CAPITAL
301 Transferencias Recibidas
303 Transferencias de Documentos
304 Traslado de Fondos
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
562 Transf. y Remesas de Cap. Recibidas

De
be
XX
X

Hab
er

XXX

POR LOS BIENES Y SERVICIOS RECIBIDOS

CTA
30

56

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
TRANSF. Y REMESAS DE CAPITAL
303 Transferencias de Documentos
305 Transferencia de bienes
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
562 Transf. Y Rem. de Cap. Recibidas

DEBE
XXX

HABE
R

XXX

POR LOS FONDOS REMITIDOS

CT
A
56
30

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
562 Transf. Y Rem. de Cap. Entregados
TRANSFERENCIAS. Y REMESAS DE CAPITAL
302 Transferencias Entregadas

DEB
E
XXX

HABE
R
XXX

POR LOS BIENES REMITIDOS


CT
A
56
30

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
562 Transf. Y Rem. de Cap. Entregados
TRANSF. Y REMESAS DE CAPITAL
305 Transferencias de bienes

DEB
E
XXX

HABE
R
XXX

POR EL TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA CTA. 56 Y DE LA CTA. 59 EN


CUALQUIER DIA DEL AO SIGUIENTE

CT
A
54

56
59

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
HACIENDA NACIONAL
541 Capitalizacin de la Hda. Nac. Adic.
543 Capitalizacin de los Res. acum.
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Supervit Acumulado

DEB
E
XXX

HABE
R
XXX

POR LA VALUACIN PROVISIONAL DE LOS BIENES EN PROCESO Y BIENES


AGROPECUARIOS

C
t
2
3
5
6

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
BIENES EN PROCESO
HACIENDA NACIONAL
ADICIONAL
569 Otros
Val. Prov. de Bs. en proceso
Val Bs. Agropec. Y Otros
Val. Bs. Capital Terminados

De
be
XX
X

Hab
er
XX
X

DIAGRAMA DE DETERMINACIN DE RESULTADOS


POR LAS CUENTAS QUE REGISTRAN INGRESOS
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
7
0
7
1
7
5
7
6
7
7

Denominacin
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CTES. RECIBIDAS
INGRESOS DIVERSOS DE GESTIN
INGRESOS FINANCIEROS

Deb
e
XX
XX
X
X
XX
X
XX
X
XX
X

Hab
er

8
0

RESULTADO DE OPERACIN

XXX

POR LAS CUENTAS DE GASTOS Y COSTO DE VENTAS


NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
8
0
6
0
6
2
6
3
6
4
6
5
6
6
7
6
8
6
9

Denominacin
RESULTADO DE OPERACIN
CONSUMO DE SUMINISTROS
GASTOS DE PERSONAL
TRANSFERENCIAS OTORGADAS
SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
TRIBUTOS
GASTOS DIV. DE GEST. Y SUB OTOR
GASTOS FINANCIEROS
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTO DE VENTAS

Deb
e
XXX

Hab
er
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

PARA TRASLADAR EL SALDO


DE LA CUENTA. DE LIBERACIONES
INCENTIVOS Y DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS

NOTA DE CONTABILIDAD
C
ta
8
7
0
2

Denominacin
RESULTADO DE OPERACIN
LIBERACIONES INCENTIVOS Y DEVOLUCIONES
TRIBUTARIAS

Deb
eXX
X

Hab
er
XXX

POR EL TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DEL RESULTADO DE OPERACIN

Ct
a
8
9
8
0

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADO
DE OPERACIN

De
be
XX
X

Hab
er
XXX

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DEL RESULTADO DE OPERACIN

C
ta
8
0
8
9

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
RESULTADO DE OPERACIN
RESULTADO DEL EJERCICIO

De
be
XX
X

Hab
er
XXX

POR EL CIERRE DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS Y DE EJERCICIOS


ANTERIORES

Ct
a
81
84
89

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO

Deb
e
XX
XX
X
X

Hab
er
XX
X

POR EL CIERRE DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS Y DE EJERCICIOS


ANTERIORES

C
ta
8
8
9
2
8
4

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
RESULTADO DEL EJERCICIO
GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Deb
e
XX
X

Hab
er
XXX
XXX

POR EL TRASLADO DEL SUPERVIT OBTENIDO

C
ta
8
9
5
9

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADOS
ACUMULADOS

Deb
XXe
X

POR EL TRASLADO DEL DFICIT OBTENIDO

CT
A
59
89

NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACIN
RESULTADO ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO

DEB
E
XXX

HABE
R
XXX

Hab
er
XXX