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AO DE LACONSOLIDACION DL MAR DE GRAU

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA


PROEDUNP-SULLANA

DOCENTE:

C.P.C. LUIGI MIRANDA CASTRO

CURSO:

FINANZAS

FACULTAD:

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CICLO:

VII

INTEGRANTES:

ESPINOZA MIAN VICENTE RAMOS


GONZALES ORDINOLA, YAJAIRA PAMELA
INGA MORE TERESITA DEL JESS
PASACHE SERNAQUE ANGHY
SULLANA, JULIO DEL 2016

DEDICATORIA
A DIOS:

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Por darnos la vida, la salud, la sabidura, el entendimiento y las fuerzas para
luchando por alcanzar nuestras metas.
A NUESTROS PADRES:
Por el apoyo y comprensin a lo largo de toda nuestra vida
A LA VIRGEN MARIA:
Por ser nuestra madre y fuente de inspiracin.
A NUESTROS HERMANOS:
Por su constante apoyo y motivacin
A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA:
Nuestro respeto y cario

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seguir

AUSTRAL GROUP S.A.A

AGRADECIMIENTO

nuestros

Padres,

Familiares,

Profesores

Amigos,

por sus conocimientos y apoyo espiritual brindado para que sigamos adelante con nuestra
carrera

llegar a

ser

en

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el

futuro

excelentes

profesionales.

AUSTRAL GROUP S.A.A

indice

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INTRODUCCIN
El presente trabajo de investigacin se ha elaborado con la nica finalidad de entender todos
acerca de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, se ha elaborado con una teora bsica (se
ha tomado en cuenta el
plan contable general aceptado (PCGA)). Para facilitar la
comprensin de los diferentes trminos en nuestra formacin profesional.
Aborda el tema de PREPARACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA EMPRESA INDUSTRIAL AUSTRAL GROUP SAA.
En el desarrollo del trabajo se toma en cuenta todos los anlisis y su interpretacin la cual
nos permitirn entender cul es su situacin financiera de la empresa adems se toma en
cuenta la forma de calcular de cada una de
e

interpretacin).

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ellos

(anlisis

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El siguiente trabajo contiene

como propsito exponer de manera clara y entendible

situacin administrativa, tributaria, contable y financiera de la empresa


AUSTRAL

GROUP

la

industrial

S.A.A.

Con respecto a su estructura este trabajo es formado por el captulo I el cual nos muestra
todo lo terico (la informacin de la empresa), luego est el captulo II, este captulo se
refiere a todo lo prctico (estados financieros y sus anlisis), el captulo III nos muestra el
diagnstico y el captulo IV trata de las conclusiones
y
recomendaciones.

LOS ALUMNOS

PRESENTACIN

Austral Group S.A.A (en adelante la compaa o austral; es una subsidiaria indirecta de
LACO AS (domiciliada en noruega). A travs de Dordogne Holdings INC. (Domiciliada en
panam), la que posee el 89.35% de su capital social. La ltima empresa controlante de la
compaa es LACO AS. Austral es una compaa del grupo noruego Austevoll Seafood ASA,
una de las empresas pesqueras lderes a nivel mundial, con 30 aos de experiencia y
actividades en cuatro pases con larga tradicin pesquera como Per, Noruega, Escocia y
Chile. La compaa se dedica principalmente a la captura de diversa especies
hidrobiolgicas, a su transformacin, a la produccin y comercializacin de conservas,
congelados, harina y aceite crudo de pescado principalmente
en
mercados
externos.
Uno de sus logros son: Austevoll Seafood ASA y austral calidad para el mundo. La
compaa cuenta con 6 plantas propias de procesamiento ubicadas a lo largo del litoral
peruano el ILO, PISCO, CHANCAY, HUARMEY, CHICAMA. La compaa es una sociedad
annima abierta que cotiza sus acciones en la bolsa de valores de Lima. Es una empresa
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lder en innovacin y eco eficiencia dentro de un marco de pesca responsable adems
cuenta con una lota conformada por 67 embarcaciones de las cuales 88 estn equipadas con
sistemas de refrigeracin RSW (sistema de agua de mar refrigerada; y equipos electrnicos
de ltima generacin que garantizan la calidad y frescura de la pesca. Asimismo cuenta con
88 modernas plantas estratgicamente ubicadas a lo largo de la costa peruana y
completamente equipadas
para
el
procesamiento
de
los
productos.

AUSTRAL GROUP1 S.A.A TIENE COMO:


MISIN:
Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad
sobre la base de un equipo humano comprometido con la sostenibilidad de los recursos
pesqueros a travs de una operacin eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un
contexto
de
creacin
de
valor
e
innovacin.
VISIN:
Ser reconocidos como la empresa pesquera lder en la elaboracin de productos
alimenticios
de
alta
calidad.
ANLISIS FODA
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FORTALEZAS:
o Cuenta con equipos de ltima generacin en lo que respecta a servidores equipos de
comunicacin, laptops y P.S de usuarios.
o Precios competitivos de nuestro producto en el mercado nacional e internacional.
o Producto de calidad para los consumidores
o Implementacin de sistemas de calidad.
o Calidad certificada del producto.
o Eficiente proceso productivo.
o Alta capacidad del proceso de la planta
OPORTUNIDADES:
o
o
o
o
o

Aperturas de nuevos mercados


Generalizar alianzas estratgicas
Son ms frtiles y ricos en nutrientes
Mayor demanda en la acuicultura
Valuacin del dlar

DEBILIDADES
o Escasa inversin en planes de investigacin y desarrollo
o Edad avanzada en los trabajadores

AMENAZAS
o Consolidacin de grandes y poderos grupos pesqueros como el diamante
o Cambios de recursos tecnolgicos y culturales que alteran los niveles dedemanda
o Alta volatilidad en el precio de harina

VALORES
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Trabajo en equipo
Compromiso
Integridad
Responsabilidad

FACTORES CLAVES
estar preparados
Ser eficientes
Ser un lder responsable

1.- (AUSTRALGROUP)

CAPITULO I
INFORMACION DE LA EMPRESA
1.1.

- DATOS GENERALES DE LA EMPRESA ASUTRAL GROUP S.A.A2


RAZN SOCIAL:
AUSTRAL GROUP S.A.A
NONBRE COMERCIAL:
AUSTRAL GROUP.
TIPO CONTRIBUYENTE:
SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA.
RUC:
20338054
PAS:
PER
DEPARTAMENTO:
LIMA
PROVINCIA:
LIMA
DISTRITO:
SAN ISIDRO.
TELEFONO:
(511) 710-7000
FAX:
(511) 710-7000
E-MAIL:
SALES@AUSTRAL.COM.PE
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DOMICILIO FISCAL Y ANEXOS3: AV. V A BELAUNDE NRO. 147 CC.EMPRESARIAL REAL.


(EDIFICIO REAL 7) LIMA - LIMA - SAN ISIDRO

2.-(SMV)

Establecimientos y anexos :
Cdigo

Tipo de Establecimiento

Direccin

0013
0011
0009

DE. DEPOSITO
PR. S.PRODUCTIVA
PR. S.PRODUCTIVA

----SECTOR E NRO. MZ E INT. LT 4 Z.I. Z.INDUSTRIAL II PIURA - PAITA PAITA


----LOTIZ.STA.ELENA DE PARAC MZA. D LOTE. 1-6 ICA - PISCO PARACAS
AV. ALFONSO UGARTE NRO. SN PUERTO HUARMEY (PUERTO)ANCASH - HUARMEY

0008
0001

PR. S.PRODUCTIVA
OF. OF.ADMINIST.

HUARMEY
AV. VILLA DEL MAR NRO. 785 (CALETA DE COISHCO)ANCASH - SANTA COISHCO
AV. ARGENTINA NRO. 3028 Z.I. ZONA INDUSTRIAL PROV. CONST. DEL CALLAO -

0012
0018

PR. S.PRODUCTIVA
DE. DEPOSITO

PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO


CAR.PAMPA CALICHE NRO. K7.5 PUERTO ILO MOQUEGUA - ILO PACOCHA
----16+234 KM AL 16+525 KM NRO. S/N MARGEN IZQUIERDA CARRETER (MARGEN

0010

PR. S.PRODUCTIVA

IZQUIERDO CARR.PISCO A PARACAS)ICA - PISCO - PARACAS


AV. PROLONG.ROOSEVELT NRO. 1008 PUERTO CHANCAY LIMA - HUARAL

0017
0020

PR. S.PRODUCTIVA
DE. DEPOSITO

CHANCAY
NRO. S/N Z.I. PLAYA NORTE (PUERTO CHICAMA)LA LIBERTAD - ASCOPE RAZURI
MZA. E LOTE. 1 Z.I. SANTA ELENA DE PARACAS (CARRETERA PARACAS KM.

0014

DE. DEPOSITO

15.5)ICA - PISCO - PARACAS


AV. ESQ. LOPEZ DE ZUIGA NRO. SN PUERTO CHANCAY (PUERTO)LIMA - HUARAL

0007
0022

PR. S.PRODUCTIVA
DE. DEPOSITO

CHANCAY
AV. LOS PESCADORES NRO. 1230 PUERTO PAITA PIURA - PAITA PAITA
AV. BOCANEGRA NRO. 274 PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL
CALLAO CALLAO

Anexos: tabla n1

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3.- (SUNAT2016)

1.2.

ACTIVIDAD ECONOMICA4:
La empresa tiene por objeto principal dedicarse a la actividad de pesquera industrial,
entendindose como tal todas las fases de esta actividad tales como la extraccin,
transformacin, elaboracin, conservacin y envasado de productos hidrobiolgicos,
(tales crustceos moluscos, entre otros 5) tanto para la alimentacin humana directa e
indirecta como para la animal. Clasificada en el CIIU N-15127. Adems de dedicarse a la
pesquera industrial se dedica tambin al

almacenamiento

depsito.
1.3.
DATOS DE CONSTITUCION
1.3.1. DATOS REGISTROS PBLICOS:
Partida:
11245506
Asiento:
B00007
Fecha De Inscripcin: 10 De Octubre De 1998
Lugar De Inscripcin:
Lima-Per
Notario:
Retegui Tomatis Manuel
1.4.
DATOS DE PATRIMONIO
1.4.1. CAPITAL SOCIAL INSCRITO
Moneda:
Soles
Monto Suscrito:
388,504,729.80
Fecha Monto Suscrito:
06/08/2008
Monto Pagado:
388,504,881.00
Fecha Monto Pagado:
29/10/2013
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.

SISTEMA DE EMISIN DE COMPROBANTE: Manual/Computarizado


ACTIVIDAD DE COMERCIO EXTERIOR:
Importador/Exportador
DE CONTABILIDAD:
Computarizado
SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA:

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1.9.
1.10.

1.11.
1.12.
1.12.1.
1.12.2.

Desde los sistemas del contribuyente autorizado desde el 05/09/14


EMISOR ELECTRNICO DESDE:
05/09/2014
COMPROBANTES ELECTRNICOS:
FACTURA (desde 05/09/2014)
BOLETA (desde 05/09/2014)
AFILIADO AL PLE DESDE:
04/01/2013
6
PATRONES :
Incorporado al Rgimen de Retenciones de IGV(R.S.181-2002) A partir del 01/02/2003
Excluidos del Rgimen de Agentes de Percepcin de IGV-Venta Interna a partir del

01/02/2016

4(BVL)
5, 6(SUNAT2016)

1.13.

DIRECTORIO7

DIRECTORIO: Est conformado por el presidente del directorio el cual es de nacionalidad


noruega
junto
con
cuatro
directores:
MOGSTER, ARNE: De nacionalidad Noruega con pasaporte de identificacin 25263817.
Cumple el cargo de presidente del directorio desde el 9/04/14. Posee estudios de
Administracin y Negocios y es MSC en Negociacin Martima. Ha trabajado en las filiales de
LACO AS desde 1997 adquiriendo una amplia experiencia en pesca, construccin de barcos
y comercio exterior y ha sido Director Ejecutivo de Norskan AS desde 2003 Actualmente es
CEO de Austevoll Seafood ASA.
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CASTAGNOLA ZUNIGA GIANFRANCO MXIMO DANTE con nacionalidad peruana, y con
DNI 08275724 y con cargo de director desde el 09/04/14. Es Presidente ejecutivo de APOYO
consultora y Presidente del Directorio de AC capitales SAFI. Asimismo, es miembro del
Directorio de IKSA (Lima cargo city) y Director de Scotiabank Per, Austral Group, Cementos
Pacasmayo, Redesur, Maple Energy, Saga Falabella, Lima Airport Partners y Campo sol. Ha
sido Director del Banco Central de Reserva del Per y del Fondo consolidado de Reservas.
Presidente de la Cmara de Comercio Italiana y director de diversas instituciones sin fines de
lucro. Bachiller en economa, Universidad del Pacifico,
Master en Public Policy,
Universidad
de
Harvard
EE.UU.
HELGE SINGELSTADT de nacionalidad Peruana tambin director desde el 09/04/14, tiene
experiencia en diferentes tipos de negocios, compaas petroleras, equipos
para
embarcaciones
y
sector de alimentos marinos.
HUME HURTADO, MARIA JESUS: de nacionalidad peruana, identificado por su n DNI
08746488 su cargo es directora desde el 09/04/14 . tiene estudios de Economia e Ingieneria
Civil en la Pontificia Universidad Catlica del Per y estudios de posgrado en la Universidad
de Piura, es miembro del Directorio de diversas compaias y fundaciones sin fines de lucro
en el Pe y en el exterior tambien es presidente del directorio de AFP INTEGRA y directora
de INVITA es tambien vicepresidenta del directorio del Museo De Arte De Lima y miembros
del Consejo de
Protectores
de
la
Fundacion
Peruana
Del
Cncer.
URCELAY ALERT, ESTEBAN EDUARDO, de nacionalidad chilena n de pasaporte 60646325
cumple el cargo de director desde el 09/04/14. Es Ingeniero Comercial en La Universidad De
Chile con slida experiencia en la industria pesquera.
1.14.
GERENTE GENERAL
La gerencia general est conformada por la seora GIUDICE ALVA ADRIANA CARMEN de
nacionalidad peruana identifica con n de DNI 07955057 cumple el rol de gerente general de
AUSTRAL GROUP S.A desde 07/10/05. Es abogada graduada en la Pontifica Universidad
Catlica del Per, con estudios en el Programa de Alta Direccin de la Universidad de Piura,
fue asesora del Despacho Ministerial de Ministerio de Industria, Turismo, Integracin, y
Negocios Internacionales durante el periodo de enero septiembre de 1999 y de diciembre del
2000 a mayo del 2001 y
directora de OSIPTEl desde marzo
de
1999
a
diciembre
de
2000.

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1.15.

PLANA GERENCIAL9

DR. JUAN DE DIOS ARCE, GERENTE DE FLOTA de nacionalidad peruana


Se Gradu en la Escuela Naval del Per cuenta con una Maestra en Direccin Estratgica
de Empresas en la Universidad del Pacfico. Ha laborado 29 aos en diferentes
dependencias de la Marina de Guerra del Per desempendose como Comandante Jefe en
el Servicio de Salvamento y Buceo, Direccin Naviera Comercial, Capitana de Puerto del
Callao, Comandancia de la Base Naval del Callao,
entre
otros.
Cuenta con experiencia en empresas relacionadas a la inspeccin, mantenimiento y
reparacin de balsas salvavidas y equipos de supervivencia en el mar como Servimar,
Aqualub
y
Aquapacific
Service.
Trabaja con nosotros desde el ao 2001 y ha ocupado los cargos de Jefe de Flota Paita,
Superintendente de Flota y Superintendente de Operaciones de Flota.
Se

desempea

como

Gerente

de

Flota

desde

18 de abril

del 2007.

ING. ANDREW DARK, GERENTE FINANCIERO de nacionalidad peruana identificado con N de DNI:
46744858 Es gerente financiero del 29 DE NOVIEMBRE DEL 29/11/2012 adems es un
Ingeniero y contador con Global MBA. Tiene amplia experiencia en los sectores de consumo masivo,
minera, logstica, en el rea de finanzas de multinacionales como Arthur Andersen, British American
Tobacco, Unilever y Trafigura. Ha trabajado en varios pases como Inglaterra, Venezuela, Argentina,
Centro Amrica y anteriormente
como
Controller
de
Unilever
Per
y
Bolivia.

DR. CYNTHIA JIMNEZ, Gerente de Recursos Humanos desde el 09/01/2008, es de


nacionalidad peruana, est identificada por el N de DNI 06179868
Graduada de la Facultad de Administracin y Contabilidad de la Universidad del Pacfico con
especializacin en Recursos Humanos. Experiencia acreditada en empresas multinacionales
en los sectores de tecnologa de la informacin, energa e industrial. Actualmente como
Gerente de Recursos Humanos es responsable de la Gestin del Desarrollo, Capacitacin,
Compensacin, Bienestar, Seguridad y Salud en el Trabajo y Servicios
Generales
de
la
Organizacin.
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DR. DIDIER SAPLANA, Gerente Central de Operaciones, de nacionalidad francs
Graduado en la Universidad de Burdeos (Francia), Magster en Economa y Finanzas
Internacionales con amplia experiencia en el rea Comercio Internacional. Ha laborado en
Transamine Francia encargndose del manejo de embarques y financiacin de transacciones
de concentrados de cobre y cobre metlico entre Sudamrica, Estados Unidos, Europa y
Asia. Labora en Austral Group desde 1999. Actualmente ocupa el cargo de Gerente
Central
de
Operaciones.
1.16.

REPRESENTANTE BURSTIL10.

QUIROZ QUISPE ALONSO de nacionalidad peruana identificado con el N de DNI 06647678


es suplente desde el 01/07/2014
REILEY NIO, DIANA MILAGROS

de nacionalidad peruana identificada con N de DNI

40427696 es titular desde el 01/07/2014


1.17.

COMPOSICIN ACCIONARIAL11:

Est conformado por DORDOGNE HOLDINGS de nacionalidad panameo es accionista


desde 24/11/2004 teniendo una participacin de 86.46%

8, 9, 10, 11 (SMV)

1.18.
RESEA HISTRICA12
Austral se constituy por Escritura Pblica de fecha 10 de diciembre de 1996, suscrita ante el
Notario Pblico Dr. Manuel Retegui Tomatis, con el nombre de Pesquera Industrial Pacfico
S. A., el mismo que fue cambiado, por el de Austral Chancay S. A. nombre con el cual qued
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registrado en la ficha 5633 As. 1-A del Registro de Sociedades de Huaral el 19 de Agosto de
1997.
Mediante Escritura Pblica de 15 de setiembre de 1998, la sociedad adecua sus estatutos a
la Nueva Ley de Sociedades y cambia su denominacin por la de AUSTRAL GROUP S.A.;
estos cambios quedan inscritos en el Registro de Sociedades de Huaral, el 29 de setiembre
de 1998 en la ficha 60000565.
Por Escritura Pblica suscrita el 18 de diciembre de 1998 e inscrita en el Registro de
Sociedades de Huaral el 07 de enero de 1999, qued perfeccionada la FUSION, mediante la
cual AUSTRAL GROUP S.A. absorbi a Pesquera Arco Iris S.A., constituida el 02 de octubre
de 1998 y a Pesquera Austral S. A., constituida el 09 de agosto de 1991. La fusin entr en
vigencia el 1 de Diciembre de 1998.
El Capital Social de la empresa, despus de la Fusin, se fij en S/. 434, 411,250 y
AUSTRAL GROUP S.A.A. inscribi sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima en enero de
1999, quedando la totalidad de dicho capital representado por anotaciones en CAVALI, es
decir en ttulos de acciones desmaterializadas. La Junta General de Accionistas reunida el
23 de Diciembre de 1999 aprob la adecuacin del Estatuto Social adoptndose la forma de
Sociedad Annima Abierta, por cuanto se super el nmero de 750 accionistas.
En lo que respecta a la evolucin de su patrimonio, la Junta General de Accionistas de
AUSTRAL GROUP S.A.A. celebrada el 11 de agosto de 2000 acord, la reduccin del capital
social de la empresa de la suma de S/. 434, 411,250 a la suma de S/.143,355,712.50.
La reduccin del capital conjuntamente con la modificacin total del Estatuto Social que
inclua el cambio de domicilio social de la Provincia de Huaral a la Provincia de Lima qued
formalizada en la Escritura Pblica No.3079 del 15 de setiembre de 2000 otorgado ante el
Notario Dr. Manuel Retegui Tomatis. La sociedad qued as inscrita en la Partida Electrnica
N 11245506 del Registro de Sociedades de Lima.
La Junta General de Accionistas de AUSTRAL GROUP S.A.A. reunida el 20 de diciembre de
2000, acord aprobar la capitalizacin de crditos y el consecuente aumento del capital
social a la suma de S/.223,423,457.40. Asimismo, en ejercicio de la delegacin acordada por
la Junta General de accionistas, mediante sesin de Directorio de fecha 26 de febrero se
aument el capital social a S/.283,080,540.60 mediante capitalizacin de crditos.

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Mediante Junta General de Accionistas celebrada el 19 de marzo de 2004 se acord reducir
el capital social de la empresa de la suma de S/. 283, 080,540.60 a la suma de S/. 17,
156,396 nuevos soles, modificando el valor nominal de las acciones de S/.0.33 a S/.0.02.
En Junta General de Accionistas del 27 de octubre de 2004, se acord aumentar el capital
social de la suma de S/. 12, 867,297.30 a la suma de S/. 32, 867,297.30 como consecuencia
del aporte dinerario comprometido por Dordogne Holdings, Inc. el cual fue totalmente
cancelado antes del 31 de diciembre de 2005.
Finalmente, mediante Junta de Accionistas de fecha 24 de setiembre de 2007, se acord un
aumento de capital por capitalizacin de resultados acumulados al 31 de diciembre de 2006
en la suma de S/.213637,432.45 mediante el incremento del valor nominal de S/. 0.02 a S/.
0.15, elevndose la cifra del capital social a S/.246504,729.75.

12 (SMV1)

1.19.
SINTESIS DE HECHOS IMPORTANTES13
11/03/201013
18 | UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

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Tipo de rgano: Sesin de Directorio Fecha de Acuerdo: 11/03/2010 Observaciones: EL
SEOR ARNE MOGSTER ASUMIO LA PRESIDENCIA DEL DIRECTORIO DEL SEOR OLE
MOGSTER, TRAS SU SENSIBLE FALLECIMIENTO.
Mediante sesin de directorio de fecha 11 de marzo de 2010, se cre el Comit de Auditora
de la sociedad, cuyo objetivo principal consiste en asistir al Directorio en:

Supervisar la calidad e integridad de los estados financieros.


Revisar y analizar peridicamente los estados financieros de la compaa.
Supervisar las calificaciones e independencia del Auditor Externo.
Supervisar las polticas, los procesos contables y el sistema de control interno.

El 15 de abril de 2011, la Junta General de Accionistas acord incrementar el valor nominal


de las acciones de S/.0.15 a S/.1.50. Asimismo, para efectos del redondeo, acord un
aumento del capital social por capitalizacin de resultados en S/.151.20, elevndose la cifra
del capital social a S/.388504,881.00, representado por 259, 003,254 acciones. Dicho
acuerdo qued inscrito en los Registros Pblicos de Lima el 29 de octubre de 2013.
El 11 de setiembre de 2014 se ha aprobado por unanimidad la suscripcin de un contrato de
construccin de una embarcacin con el astillero noruego Fitjar Mekaniske Verksted AS,
contndose a la fecha con las resoluciones de incremento de flota aprobadas por el
Ministerio de la Produccin
para las pesqueras de consumo humano directo e
indirecto.
Dicha embarcacin tendr una capacidad de bodega total de 1080 toneladas y recibir
licencia para la pesquera de anchoveta de las embarcaciones Cabo Blanco, Nueva Esparta
y Alejo as como licencia de jurel y caballa de las embarcaciones
Norma
y
Rosa II.
A diciembre de 2015, el capital social de Austral inscrito en Registros Pblicos asciende a

S/.388504,881.00, representado por 259003,254 acciones con derecho a voto, de un valor


nominal de S/. 1.50, las cuales pertenecen a una sola serie, todas con los mismos privilegios
y se encuentran inscritas en el Registro Pblico del Mercado de Valores y en la Bolsa de
Valores
de
Lima

13 (SMV2)

1.20.

SITUACION ADMINISTRATIVA

LA ADMINISTRACIN Y SU APLICACIN
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La administracin de la empresa AUSTRAL GROUP se define como el proceso de crear,
disear y mantener un ambiente en el que las personas laboran y trabajan en grupo y
alcanzan as eficiencia de metas seleccionadas.
Para realizar estas funciones administrativas en la cual se dirige, se controla, planea y
organiza se debe tener conocimiento del giro
del negocio.
En la empresa la administracin es imprescindible, porque gracias a ella se puede mantener
el orden y asegurar un buen manejo de la situacin econmica y financiera.
La toma de decisiones en la administracin de la empresa es relevante, importante en
propia
actividad
empresarial.

la

FACES EN LA ADMINISTRATION:

Direccin: La empresa en mencin, conduce un factor humano para crear un ambiente


laboral propicio, a fin de que se cumplan los objetivos organizacionales, satisfacindose a la
vez las necesidades personales.

Planeacin: Es anticiparse, sealar el camino a seguir para desarrollar las actividades de la


entidad, implica seleccionar misiones u objetivos, as como las acciones necesarias para
cumplirlos, requiere de toma de decisiones, esto es eleccin de cursos futuros de accin a
partir de diversas alternativas.

Organizacin: La empresa en mencin es una organizacin formal entendida como tal


cuando las actividades de dos o ms reas estn explcitamente coordinadas para el logro
de ciertos objetivos.

Control: La empresa rene y retroalimenta informacin acerca del desempeo que tiene sus
operaciones de compra, venta, mantenimiento, etc. Con el fin de poder comparar los
resultados reales con los planeados, para poder decidir qu hacer, frente a cualquier
problema que se pueda presentar en la empresa.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA

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La funcin administradora, consiste en reunir los recursos fsicos y humanos en forma
ordenada de manera que pueda trabajar con eficiencia y obtenga satisfaccin personal al
realizar tareas seleccionadas bajo condiciones ambientales, con el propsito de prestar un
buen servicio a los clientes. La funcin organizadora, crea lneas definidas de autoridad y
responsabilidad en la organizacin de la empresa, mejorando as las funciones de activacin
y control

del

gerente

sobre

el

personal.

GERENCIA:
La administracin de la Sociedad est a cargo de la Gerencia que podr ser
representada por un gerente general y uno o ms gerentes designados por la junta
general de accionistas.
El gerente general est facultado para la ejecucin de todo acto y/o contrato
correspondiente al objeto de la sociedad.
ORGANO DE APOYO

SECRETARIA
Es el rgano de apoyo de la Gerencia y depende directamente del gerente, tiene
como objetivo lograr las buenas relaciones comerciales entre las empresas y los
clientes, as mismo con los proveedores.
FUNCIN:
Realiza la recepcin de llamadas telefnicas.
Tener al da correspondencia remitida y recibida.
Apoya a la Gerencia en todas las gestiones que se desarrollan.

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RGANOS DE LNEA
AREA DE CONTABILIDAD:

Objetivo del puesto:


Mantener la informacin contable actualizada, automatizada e interactiva, para su
utilizacin por las reas operativas.

Funciones Generales:
Recopilar, registrar y analizar la informacin contable para la elaboracin de los estados
financieros.

Funciones Especficas:

Mantener la informacin contable actualizada.


Archivar la documentacin de SUNAT, adems de los comprobantes de pago, recibos
de honorarios en forma correlativa.

Realizar las provisiones por facturas de compras, recibos por honorarios y adems de
preparar sus respectivos registros.

Realizar las provisiones por facturas de ventas y adems de preparar su respectivo


registro.

Preparar la liquidacin de impuestos.


Realizar los asientos en libro diario, debidamente clasificados e indicado el periodo ala
que corresponden.
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Efectuar los trmites correspondientes, con SUNAT, como son las autorizaciones y
declaraciones, se entiende que el contador deber estar actualizado con respecto a la
informacin que esta entidad emitida.

Archivar todos los documentos sean de ingresos o egresos, incluidas tambin las
normas legales y tipos de cambio de caja ejercicio.

Preparar los estados financieros, estados contables peridicos y de fin de ejercicio


(Balance General).
REA DE RECURSOS HUMANOS

OBJETIVO GENERAL
El propsito de la administracin de recursos humanos es mejorar las contribuciones
productivas del personal a la organizacin, de manera que sean responsables desde un
punto de vista estratgico, tico y social. Este es el principio rector del estudio y la prctica
de la administracin de recursos humanos. Los gerentes y los departamentos de recursos
humanos logran sus metas cuando se proponen fines claros y cuantificables. Estos objetivos
equivalen a parmetros que permiten evaluar las acciones que se llevan a cabo. En
ocasiones los objetivos se consignan por escrito, en documentos cuidadosamente
preparados.

POLITICAS DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS

Como determinar los requisitos bsicos de fuerza de trabajo, para el desempeo de tareas y
atribuciones del universo de cargos de la organizacin.
Criterios de planeacin, colocacin y movimiento interno de recursos humanos, considerando
la posicin inicial y el plan de carreras, definiendo las alternativas de oportunidades futuras
posibles dentro de la organizacin.
Los criterios de evaluacin de la calidad y la adecuacin de recursos humanos mediante la
evaluacin del desempeo.

AREA DE COMPRAS

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POLITICAS DEL AREA DE COMPRAS

El Departamento de Compras es el responsable de las negociaciones con proveedores y del


seguimiento a todo el proceso de compra, esto es, requisiciones de mercanca, rdenes de
compra, condiciones comerciales y trmites de pago.

Los contratos y acuerdos de compra de cualquier naturaleza que comprometan a AUSTRAL


GROUP SAA, slo podrn ser firmados por el personal autorizado del Departamento de
Compras y el que ste determine en los procesos establecidos.

El Departamento de Compras no es responsable de determinar la cantidad, calidad o el tipo


de materiales solicitados, salvo para asesorar al usuario.

AREA DE VENTAS:
OBJETIVO GENERAL
El departamento de ventas representa la compaa, se debe cumplir los objetivos a travs de
esfuerzos. Trasmitiendo una imagen de humildad, confianza, seriedad, profesionalidad a
nuestra tarea. En la venta debemos ser creativos, autosuficientes, positivos, tenemos que
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contar con conocimientos y personalidad para trasmitir una buena imagen a la empresa. Una
de las condiciones que producen el xito en la organizacin de venta es trabajar en equipo.
POLTICAS DEL REA DE VENTAS

No se aceptan devoluciones de productos una vez que el cliente ha salido de las


instalaciones de la empresa.
Es deber del cliente revisar su mercadera al momento de la entrega para comprobar
el buen estado de la misma.
La actividad de venta solo ser realizada en el rea designada por la empresa y bajo
la supervisin del jefe de ventas.
Usar estrategias de mercado para captar la atencin del cliente.
Suministrar nuevos mtodos de venta.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO


Es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que
se violen las normas y los principios contabilidad general aceptado. Los directivos de las
organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de
control directo y las limitaciones del control interno.
El sistema del control interno es el plan de organizacin, mtodos y procedimientos
adoptados por la gerencia de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A.
Asimismo ayuda al cumplimiento de los objetivos de la gerencia de asegurar tanto como sea
factible, la direccin ordenada y eficiencia de sus actividades, incluyendo el cumplimiento de
las polticas administrativas como:

Salvaguardar los activos,

La prevencin y deteccin de fraudes,

La exactitud e integridad de los registros contables,

Y la preparacin oportuna de informacin financiera confiable.


LOS PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO APLICADO
POR LA EMPRESA AUSTRAL GROUP SAA SON LOS SIGUIENTES:
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Delimitacin de responsabilidades.
Delimitacin de autorizaciones generales y especficas.
Segregacin de funciones de carcter incompatible.
Prcticas sanas en el desarrollo del ejercicio.
Divisin del procesamiento de cada transaccin.
Seleccin de funcionarios idneos, hbiles, capaces y de moralidad.
Rotacin de deberes.
Plizas.
Cuentas de control.
Evaluacin de sistemas computarizados.
Documentos pre numerados.
Evitar uso de efectivo.
Uso mnimo de cuentas bancarias.
Depsito inmediato e intacto de fondos.
Orden y aseo.
Grficas de control.
Inspecciones e inventarios fsicos frecuentes.
Actualizacin de medidas de seguridad.
Registro adecuado de toda la informacin.
Conservacin de documentos.
Uso de indicadores.

Algunos procedimientos de control interno en la empresa AUSTRAL GROUP SAA son:

Arqueos peridicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

Control de asistencia de los trabajadores.

Al adquirir responsabilidad con terceros, stas se hagan solamente por personas


autorizadas, teniendo tambin un fundamento lgico.

Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.

Hacer un conteo fsico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con
los que estn registrados en los libros de contabilidad.

Analizar si las personas que realizan trabajos dentro y fuera de la compaa los realizan
adecuadamente y de una manera eficaz.

Tener una numeracin de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fcil


manejo para las personas encargadas de obtener informacin de estos.

Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la


empresa.
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Verificar que se estn cumpliendo con todas las normas tributarias, fiscales y civiles.

Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas estn dando los resultados
esperados.
COMPONENTES: El Control Interno y sistema contable de AUSTRAL GROUP S.A.A.
contiene los siguientes componentes:
AMBIENTE DE CONTROL:
El ambiente de control de la empresa, la tica y compromiso corporativo constituyen los
pilares fundamentales de la organizacin, donde el accionar del directorio y de la gerencia
general es implementar y desarrollar el Sistema de Control Interno y por tanto de cada uno
de sus componentes, adoptando las polticas del caso y suministrando los elementos
necesarios para su desarrollo. La Direccin es quien ha fijado los objetivos a nivel de entidad,
dando forma a los valores, los principios y principales acciones relativas a la estructura
organizacional, contenido y comunicacin de polticas claves y los tipos de sistemas de
planificacin e informacin que usar la organizacin dando el ejemplo que deben seguir sus
empleados de manera que se sientan identificados con la empresa en donde todos se
sienten necesarios y trabajan en equipo. En base de opiniones de auditoras pasadas
realizadas se puede clasificar que la empresa posee un ambiente de control adecuado.
RIESGO DE AUDITORIA:

El rea de existencias es de alto riesgo, debido a la probable prdida de productos


terminados, materiales y suministros.

El rea de ventas/ Cuentas por cobrar es de alto riesgo, debido a la probabilidad de que los
productos no sean facturados, autorizados y registrados.

Cabe mencionar que el rea de activos fijos tambin se ha identificado como rea de alto
riesgo, debido al manejo inadecuado de los activos fijos por parte del personal y el deterioro
y obsolescencia de los activos fijos.

PROCEDIMIENTO DE CONTROL:
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Constituye las polticas, los sistemas y procedimientos que establece la administracin para
obtener una razonable certeza que los objetivos especficos son alcanzados.

Contribuye a salvaguardar los recursos, separacin de funciones, supervisin en el


entrenamiento adecuado del personal. An ms ayudas a obtener un mayor logro de los
objetivos y metas.

INFORMACIN Y COMUNICACIN:
La administracin establece y mantiene controles adecuados para el procedimiento de su
informacin y establece medios de comunicacin para que sus trabajadores conozcan y
tomen conciencia sobre sus responsabilidades de control dentro de sus actividades.

SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO:
Es funcin de la gerencia que no termina con implantar los controles en las diferentes reas
si no que debe mantener la vigilancia de que estos funcionen en la prctica, para lo cual,
revisara y evaluara permanentemente los componentes y elementos del control interno para
introducirle mejoras.

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PLAN OPERATIVO
1. Objetivo estratgico

Crear valor para el accionista;

2. Objetivo estratgico

Incrementar el nmero de clientes;

mantener un control sobre el crecimiento de nuestra atencin dentro d la zona de concesin

3. Objetivo estratgico

Aumentar la produccin;

Controlar los costos de operacin;

Controlar los gastos de venta y administrativos mantenindolos dentro de determinados


mrgenes de eficiencia.

Controlar nuestros costos directos para establecer medidas de conexin.

Tomar conocimiento y establecer las pautas necesarias para establecer los problemas que
puedan estar afrontados los clientes

4. Objetivo estratgico

Mejorar las instalaciones existentes y desarrollar nuevos productos

Establecer el equilibrio entre el monto de inversiones, mantenimiento y medidas de


acercamiento al cliente.

5. Objetivo estratgico.

Contar con recursos humanos ms calificados.

Mantener un alto nivel estndar en la atencin cordial al cliente.

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Concluimos esta primera parte mencionando que la situacin administrativa es confiable por
que se aplica correctamente sus controles interno dentro de la empresa de produccin
AUSTRAL GROUP S.A.A.
El proceso administrativo comprende las actividades interrelacionadas de: planificacin,
organizacin, direccin y control de todas las actividades que implican relaciones humanas y
tiempo.
Es importante destacar que todos estos elementos se conjugan e interrelacionan para logra
que la administracin de gerencia sea ms efectiva y programada que al azar e involuntaria.
Para concluir la empresa de produccin AUSTRAL GROUP S.A.A aplica un control interno
para la proteccin de los activos.

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CAPITULO II
ANLISIS DESCRIPTIVO
2. ESTADOS FINANCIEROS.
a) ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
Anlisis horizontal

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Anlisis vertical
Anlisis Tendencial

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b) Estado de flujo de efectivo
Anlisis horizontal

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Anlisis tendencial

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c) Estado De Ganancias Y Perdidas
Anlisis horizontal:

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Anlisis vertical
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Anlisis tendencial

d) Estado de cambio en el patrimonio neto


Anlisis horizontal

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Anlisis tendencial

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e) Estado de resultados integrales


Anlisis Horizontal:

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Anlisis tendencial

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2.1.
RATIOS FINANCIEROS
2.1.1. RATIOS DE LIQUIDEZ
2.1.1.1

Ratios De Liquidez General


Activo corriente
Pasivo corriente

2010
200845
=
192148
1.05

2011
339604
=
196400
1.73

2012
234258
=
104606
2.24

2013
325760
=
303,605
1.07

2014

245826
=
225084
1.09

2015

219225
=
126520
1.73

Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, yo dispongo con 1.05, si me
alcanzara para pagar.
Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, la empresa dispone con 1.73, si
me alcanzara para pagar, la empresa ha tenido un aumento en cuanto a liquidez que
mantena en el 2010 de 1.05.
Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, la empresa dispone con 2.24, si me
alcanzara para pagar, la empresa ha tenido un aumento en cuanto a liquidez que
mantena en el 2011 de 1.73.
Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, la empresa dispone con 1.07 ,si me
alcanzara para pagar ,pero la empresa ha tenido una baja un en cuanto a liquidez que
mantena en el 2012 de 2.24
Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, la empresa dispone con 1.09, si me
alcanzara para pagar, la empresa ha tenido un aumento en cuanto a liquidez que
mantena en el 2013 de 1.07.
Por cada sol que se tiene que pagar a corto plazo, la empresa dispone con 1.73, si me
alcanzara para pagar, la empresa ha tenido una disminucin moderada en cuanto a
liquidez que mantena en el 2014 de 1.09.

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2.1.1.2

Ratios De Prueba Acida


Activo cte.- inventarios-gastos pagados por anticipados
2010
200845-75965-5820=0.62
192148
2013
325760-152753= 0.57
303605

2011
339604-184397=0.79
196400
2014
245826-96503=0.66
225084
Pasivo corriente

2012
234258-106196=1.22
104606
2015
219225-101738=0.93
126520

Por cada sol que tiene la empresa, solo tiene el 0.62 para cubrir sus deudas al corto plazo,
sin embargo en el 2011 sufre un aumento favorable para la empresa.
Por cada sol que tiene la empresa, solo tiene el 0.79 para cubrir sus deudas al corto plazo,
sin embargo en el 2012 sufre un aumento de 1.22 por cada s/1.oo y mantiene una
favorable liquidez.
Por cada sol que tiene la empresa, tiene el 1.22 para cubrir sus deudas al corto plazo, sin
embargo en el 2013 sufre una reduccin de 0.57 por cada s/1.oo y no mantiene una
favorable liquidez.
Por cada sol que tiene la empresa, solo tiene el 0.57 para cubrir sus deudas al corto plazo,
sin embargo en el 2014 sufre un aumento de 0.66 por cada s/1.oo y mantiene una
favorable liquidez.
Por cada sol que tiene la empresa, solo tiene el 0.66 para cubrir sus deudas al corto plazo,
sin embargo en el 2014 sufre un aumento de 0.93 por cada s/1.oo y mantiene una
favorable liquidez.
Por cada sol que tiene la empresa, solo tiene el 0.93 para cubrir sus deudas al corto plazo.

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2.1.1.3

Ratios De Liquidez Efectiva


efectivo y equivalente de efectivo
pasivo corriente
2010
2011
4704=0.0 8414= 0.04
2
196400
19148

2012
11358__=0.11
104606

2013
20243_=0.07
303605

2014
32230_=0.14
225084

2015
54912_=0.43
126520

Por cada sol que tiene la empresa ,tiene el 0.02 para cubrirlo en el 2010,y en el 2012
tiene 0.04
Por cada sol que tiene la empresa, tiene el 0.11 para cubrirlo en el 2013, en el 2014
tiene el 0.14, el 2015 tiene por cada sol ,0,43 para cubrir sus deudas.
Es decir en estos aos no tuvo una liquidez efectiva favorable .

2.1.1.4

Capital De Trabajo
Activo corriente pasivo corriente
2010
200845-192148=8,697

2011
339604-196400=143,204

2012
234258-104606=129652

2013
325760-303605=22,155

2014
245826-225084=20,742

2015
219225-126520=92705

El capital del trabajo neto se ha incrementado desde 2010 hasta el 2015, que fue de 8,697 a
92705
2.1.1.5

Capital De Trabajo Neto/ Activo Neto


Capital deltrabajo neto
Activo corriente

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2010

2011

8697
= 0
200845
.04

143204
= 0
339604
.42

2012

129652
=
234258
0.55

2.1.2. RATIOS DE GESTIN


2.1.2.1 Ratios De Inventario

2.1.2.2

Ratios De Promedio De Cobranza

53 | UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

2013

22155
=
325760
0.06

2014

20742
=
245826
0.08

2015

92705
=
219225
0.42

AUSTRAL GROUP S.A.A


2.1.2.3

Ratios De Caja Y Bancos:


2.1.2.4
Ratios

De Activos Fijos

2.1.2.5

Ratios Promedio Del Patrimonio:

2.1.2.6

De Activo Total

2.1.2.7

Ratios de Propiedad Planta y Equipo

54 | UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

R
a
t
i
o
s

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2.1.2.8

Ratio de grado de intensidad en capital


2.1.2.9
Ratio de

costo de veta / ventas

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2.1.2.10
2.1.2.11
2.1.2.12
2.1.2.13
2.1.2.14
2.1.2.15
2.1.2.16

Ratios
Ratios
Ratios
Ratios
Ratios
Ratios
Ratios

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2.1.3. RATIOS DE RENTABILIDAD


2.1.3.1.
Margen bruto neto
RENTABILIDAD BRUTA / VENTAS
Ao 2010:
122,429 / 526,791 = 23.24%
Ao 2011:

255,226 / 753,642 = 33.87

Ao 2012

206,974 / 677,256 = 30.56

Ao 2013
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122,789 / 545,534 = 22.51
Ao 2014
109,795 / 454,491 = 24.15
Ao 2015

2.1.3.2.

135,753 / 421,524 = 32.21


Rentabilidad de venta
Utilidad neta / ventas

Ao 2010
13,465 / 526,429 =2.56
Ao 2011
92,254 / 753,642 = 12.24
Ao 2012
67,318 / 677,256 = 9.94
Ao 2013
2,086 / 545,534 = 0.38
Ao 2014
(27,019) / 454,491 = -5.94
Ao 2015
(7,793) / 421,524 = -1.85

2.1.3.3.

Rentabilidad patrimonial
Utilidad neta / patrimonio

Ao 2010
13,465 / 623,042 = 2.16
Ao 2011
92,254 / 637,594 = 14.47
Ao 2012
67,318 / 627,210 = 10.73
Ao 2013
2,086 / 577,496 = 0.36
Ao 2014
(27,019) / 524,577 = -5.15
Ao 2015
(7,793) / 516,784 = -1.51
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2.1.3.4.

Rentabilidad de las inversiones


Utilidad neta / activo total

Ao 2010
13,465 / 994,843 = 1.35
Ao 2011
92,254 / 1,114,907 = 8.27
Ao2012
67,318 / 964,994 = 6.98
Ao 2013
2,086 / 1,092,833 = 0.19
Ao 2014
(27,019) / 1,008,519 = -2.68
Ao 2015
(7,793) / 1,055,573 = -0.74

2.1.3.5.

Rendimiento sobre la inversin


Ganancia neta / capital =

Ao 2010
13,465 / 389,135 = 3.46
Ao 2011
92254 / 389,135 = 23.70
Ao 2012
67,318 / 389,135 = 17.30
Ao 2013
2086 / 389,135 = 0.54
Ao 2014
(27,019) / 389,135 = -0.069
Ao 2015
(7,793) / 389,135 = -0.020
2.1.4. Ratios de endeudamiento

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2.2. GRFICOS SOBRE LOS RATIOS


2.2.1. Ratios de liquidez
Ratios
Liquidez
corriente
Prueba
acida
Liquidez
efectiva
Capital
de
trabajo
%
CTN/AC

2010
1.05

2011
1.73

2012
2.24

2013
1.07

2014
1.09

2015
1.73

0.62

0.79

1.22

0.57

0.66

0.93

0.02

0.04

0.11

0.07

0.14

0.43

8,697

143,204

129,652

22,155

20,742

92,705

0.04

0.42

0.55

0.06

0.08

0.42

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RATIO DE LIQUIDEZ
2.5

1.5

0.5

LIQUIDEZ CORRIENTE
2010

PRUEBA ACIDA
2011

2012

2.2.2. Ratios de gestin


2.2.3. Ratios d rentabilidad
2.2.4. Ratios de endeudamiento

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LIQUIDES EFECTIVO
2013

2014

2015

%CNT/AC

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3.

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