Presupuestos: herramienta del administrador para entender/planear/controlar operaciones.

Se
debe tomar serio su elaboracion para que sea la mejor herramienta para tomar buenas
decisiones (no siempre se hacen bien y conlleva a malas decisiones). Todo el personal suele
involucrarse en proceso de elaboracion, hacen objetivos presupuestales para los gastos que
pueden controlar. Son cifras meta que ayudan al plan, control y evaluacion de desempeno de
empleados. Se compara resultado real con presupuestado y se evalua en base a las diferencias
encontradas. TAMBIEN medidas NO financieras son vitales como calidad o satisfaccion a cliente
independiente de reporte financiero.
PLAN es clave para buena administracion tanto en empresas como personalmente. Es decir se
Presupuesta recursos escasos para darles el mejor uso. Se presupuesta todo: mat prima,
recursos humanos, instalaciones. Cubren aspectos diversos y se busca aprovechar lo disponible
al maximo.
Presupuestos y organizacion: mayoria asocia presupuesto con limitaciones al gasto. Esto pasa en
gobiernos que suelen esperar que cada dependencia se limita al gasto del presupuesto dado y
no se pase del limite. AL CONTRARIO, org empresariales usan presupuestos para ENFOCAR
ATENCION EN OPERACIONES y FINANZAS; no solo para limitar el gasto.
-> pueden destacar problemas potenciales y ventajas por adelantado y eso ayuda a gerente a
evitar problemas y usar ventajas con inteligencia.
-> ayuda planeacion, control, y planear futuro. TAMBIEN para evaluar lo sucedido en pasado; tb
como punto de referencia comparado con desempeno real.
-> herramienta mas valorada y usada para reducir y controlar costos. Obliga a gerente a ser
mejor administrados y pone en su menta a la planeacion.
VENTAJAS:
-> presupuesto es expresion cuantitativa de un plan de accion. Es un plan FORMAL de empresa.
Algunas veces hay planes informales escritos o solo en la cabeza esto funciona en PEQUENAS,
pero cuando crece improvisacion es insuficiente. NECESITA SISTEMA DE PRESUPUESTO.
*Algunos gerentes dicen que tienen demasiadas incertidumbre y problemas y por eso
presupuesto no le sirve. Esta en ERROR. Siempre debe haber una clase de planeacion no solo de
presupuestos sino de otros en especial si ambiente es incierto para que reacciones sean
sistematicas y no caoticas.
*cuadro extra: algunso dicen que presupuesto son ineficaces porque toma tiempo y es costoso;
los anuales no son precisos e irrelevantes si hay incertidumbre; como evaluan desempeno
algunos los alteran a su favor o explotan empleados y plan es inexacto porque se aseguran
desde inicio que los alcanzaran. Ante problemas solo ignoran el presupuesto y no lo adaptan. Si
quieren ser eficaces deben hacer cambios sistematicos si hay problemas. Entonces se debe
hacer uso correcto y sera eficaz, debe vincularlo con su estrategia, medir el desempeno en
financieros y no financieros.
Beneficio1) formalizacion de planeacion: fuerza a administrados a pensar adelante y anticiparse
para estar preparado ante lo cambiante a futuro. Hace que responsabilidad de planear sea
explicita para administrador. Porque ellos a veces dicen que no tienen tiempo para pensamieto
complicado y dejan el plan en 2do lugar o lo eliminan de actividad diaria. Esto se llama enfoque
dia a dia y es un problema porque nunca se cristaliza objetivos. Solo se reacciona a lo actual y
no planea a futuro. Al hacer presupuesto obliga a hacer METAS Y OBJ. Que son puntos de destino
Y politicas que lleven a cumplirlos, osea presupuestos que guien. Sin esto resultados son dificiles
de interpretar. Beneficio2) marco para juzgar desempeno: juzgan resultado real. Algunos usan
datos historicos para juzgar pero la ineficiecia se oculta en desempeno pasado. Los cambios
PESTE tambien explican por que difieren cifras reales con las de años pasados entonces mejor
usar presupuestos.
Beneficio3) comunicacion y coordinacio: dicen a empleados lo que se espera de ellos. Un buen
presupuesto es comunicado de arriba a abajo y de abajo a arriba; esto aclara metas y da
direccion. Los de abajo dicen como planearian alcanzar las metas generales. Es ayuda conjunta
por ej financieros usan presupuesto de ventas y compras necesarias para anticipar el efectivo
que necesitan. Entonces obliga a visualizar relacion entre dptos de empresa.
TIPOS presupuesto:
Plan estrategico: es mas orientado a futuro con metas y obj generales. Algunos no le dicen
presupuesto real porque no se ocupara de un periodo especifico y NO hace eeff. Pronosticados.

Debe ser preciso para que sea eficaz todo el plan. Que inclue no solo eeff sino programaciones operativas detalladas y pronosticos de ventas gastos salida y entrada de plata etc. Agregan un mes al futuro y eliminan el mes que termino y la elaboracion de presupuesto es continua y no periodica. Tambien sirve para una org que no tiene ingresos por ventas. C)presupuesto de compras: es suma del inventario final mas el costo de ventas y se le resta a todo eso el inventario inicial. En esta planeacion se tomas decisiones como ubicacion de plantas. . G) presupuesto operativo: Las cédulas anteriores sirven para elaborar un estado resultados presupuestado a partir de las operaciones. los plan y presupuesto se CP ayudan a operaciones diarias. y hay otros gastos como renta seguros depreciación y salarios fijos. Fuerzan a pensar siempre en horizonte de 12 meses no solo en los restantes de un ciclo presupuestal fijo.al hacer presupuestos se planea y se TOMA DECISIONES IMPORTANTES sobre mejor manera de usar recursos escasos. . como cobra que compra y como lo paga etc y a partir de eso se forman algunas cedulas y eeff pero el profe dijo que algunas las daran como dato pero que en la lectura nos ensenan como hacerlo pero que no era importante.presupuesto continuo o rotativo: son un tipo de presupuesto maestro comun. Todos son expresados en numeros pronosticados en eeff y en programaciones o llamas tb cedulas operativas de apoyo. y pueden comprar todo. E) presupuesto de gastos operativos: depende de cambios mes a mes en volumen de ventas y otras actividades causantes de costos. produccion. Si quieres chequealo pero es info especifica del ejemplo :) Primero se preparan las CEDULAS A) Presupuesto de ventas: pto INICIAL del presupuesto.conocidos como eeff proforma. y cualquier otro objetivo que gerente desee. *si no genera ingresos como bomberos se debe especificar el nivel esperado de servicios. Caso cooking hut pp218: te dan especificaciones de esa empresa. compras y gastos operativos esperados para el nivel esperado de ventas. . . B)cobros en efectivo a clientes: incluye ventas del mes y las por cobrar anteriores. Esto es coordinado con un PRESUPUESTO DE CAPITAL: detalla gasto planeado de IME e inversiones de Lp. . D)desembolsos por compras: se basa en presupuesto de compras. Esto incluye gastos por intereses que se calculan después de preparar el presupuesto de efectivo.Pero si lleva a la PLANEACION DE LP la cual si hace eeff pronosticados para 5-10 anos y son estimados de lo que quieren ver a futuro. Y resume actividades planeadas de todas las subunidades de la org. las cuales dan info detallada que no puede aparecer en eeff reales. Pueden no solo agregar sino tb actualizar los meses pronosticados. Luego esta el PRESUPUESTO FINANCIERO. efectivo. Podrian ser 12 presu mensuales para el año. O mensual los 3 primeros meses y de ahi trimestrales es libre. Incluye ventas de meses pasados si hay pendientes de cobro. Por ejemplo las variables como comisiones. Primero un PRESUPUESTO OPERATIVO o plan de utilidades: parti PRINCIPAL del pm y se enfoca en estado resultados y sus programaciones o cedulas que lo apoyan. PREPARAR UN PM: puede parecer mecanico pero recuerde que implica decisiones clave relacionadas con TODA la empresa. que se enfoca en efectos del Presup operativo y otros planes en el EFECTIVO. adquirir activo fijo y cualquier compromiso de Lp. COMPONENTES: varia de una a otra pero hay algunas cosas comunes. A veces incluye compras del mes pasado que aun no se han pagado y las actuales. Porque a partir de esto se genera el nivel de inventarios. actividades causa tes de costos. PRESUPUESTO MAESTRO: es analisos exhaustivo del PRIMER año del plan de largo plazo. *entonces mientras estos dan gui a futuro. Puede mostrar PERDIDA presupuestada. nuevas lineas.es plan de negocio PERIODICO. o estimados. F) desembolsos por gastos operativos: se basan en presupuesto de gastos operativos a veces incluyen por ejemplo salarios o comisiones que no se pagaron el mes pasado e incluye los actuales. Califica los objetivos de ventas. compras. PRESTAR ATENCION A AMBOS y eso es reflejado en presupuesto maestro.

El presup de ventas: resultado de DECISION para crear condiciones que generatan un nivel de ventas deseado.H)p. .otro problema es cuando enfatizan metas de desempeno y se recompensa a empleados con diferentes medidad como calidad o satisfa cliente esto entra en conflicto.exito no es solo de lo mecanico del presupuesto sino que depende directamente de admin y empleados implicados y ellos deben comprender y aceptar presupuesto. Un plan bien hecho ayuda que el efectivo no sea demasiado grande o demasiado pequeño. apoyo motivador y ayuda a llegar a metas y objetivos.2) balance general presupuestado: proyecta cada elemento del balance general de acuerdo al plan de negocios y las cédulas anteriores. Algunas veces los ven como actitud restrictiva y negativa que lo hace la direccion gral.1) presupuesto de efectivo: Son entradas y salidas planeadas de dinero y es muy afectado por nivel de operaciones del estado resultados. Incluí el saldo disponible en efectivo que es el saldo inicial menos el saldo mínimo defectivo deseado. Todo el planeamiento de estados financieros podría impulsar a la administración a intentar nuevas estrategias de ventas y generar demanda explorar efectos de ajustes en diferentes arias puede ayudar a explicar cosas o quizás acelerar cobras para tener más ingresos. Como hacer que empleados acepten presupuesto: presupuesto necesita apoyo de todos. H. Se preparan presupuestos mensuales por dpto con base en presup maestro anual. *La figura 7-1 pp217 muestra relaciones entre partes del PM de una empresa no manufacturera y estas preparan presupuestos de inventario final y para cada actividad un presupuesto adicional. Direccion influye actitud de empleados y gerentes hacia presupuestos aunque tengan este apoyo puede haber oposicion. Como es el caso del sector publico. . Esto se refuerza si sirve solo para reforzar las fallas y se acentua mas cuando solo busca limitar el gasto. Este préstamo es autoliquidado es decir se usa para adquirir mercancías y utilizar fondos de ventas para reembolsar el préstamo. . financiero: es la segunda parte principal del presupuesto maestro. si efectivo disponible más las entradas netas de efectivo de los desembolsos es negativo es necesario solicitar un préstamo. Ambos importan. *org con sistemas efectivos de presupuestos tienen pautas especificas para los pasos de elaboracion de lo anterior. Un pronostico de ventas es prediccion de ventas con un conjunto dado de consdiciones. ver los mas rentables y metodos de incremento de venta/ inv de mcdos/ publicidad y promocion de ventas Pronosticas ventas tienen diversas tecnicas combinadas: estadistica opinion del personal. P OPERARIVO ES MEJOR MEDIDA PARA DESEMPENO GRAL PERO EL FINANCIERO ES ESENCIAL PARA PLANEAR NECESIDADES DE EFECTIVO. Como hay mucha competencia se revisa mucho y procedimientos cada vez mas formales. Se debe demostrar como presupuesto ayuda a lograr mejores resultados. . Factore a considerar ayudan a predecir ventas futuras: patron anterior de ventas por cliente o lugar etc/ estimaciones de fuerA de ventas reflejan bien deseo de clientes/ condiciones economicas relacionadas con indicadores como pbi/ competidores estrategias y reacciones precios y calidad/ cambios en precios de empresa/ cambios en mezcla de productos. Abarca: h. Debe ser una elaboracion participativa y no imponerse. produccion y costos depende del detalle y exactitud. Esto porque se compara resultado real con presupuestado y no se entusiasman. Todo este presupuesto ayuda no tener dinero ocioso hoy necesario. es responsabilidad de la admin de la linea. Incluye recibos y desembolsos proveniente de cuentas por cobrar ventas en efectivo otros ingresos intereses recibidos por cobrar también incluye los desembolsos que se han hecho por compras que dependen de créditos de proveedores incluye sueldos salarios desembolsos por activos fijos inversiones etc. Ejemplo: podria tener pronosticos de ventas con diversos niveles de publicidad y el pronostico para el nivel que decida se convierte en presupuesto. DIFICULTADES DE PRONOSTICO DE VENTAS: el presup de ventas es fundamental para PM de ello derivan compras. pero TODAS INCLUYEN PASOS ANTERIORES.presup de ventas depende completamente del pronostico de ventas. No son iguales. Al inicio la direxcion general establece costos de actividades luego empleados en equipo aportan ideas de mejora y como reducir costos. *el primer borrador rara vez es el final se vuelve parte del PODC de la administracion y siempre debe comunicarse a todos.

PM basado en actividades: una elaboracion FUNCIONAL del PM losnhace para ventas produccion finanzas etc. encambio las que haces costeo basado en actividades crean presupuestos x actividad se enfocan en presupuesto de activ requeridas para producir y vender. Por ej que pasa si ventas son 10% menos que pronostico etc. . Permite evaluar impacto de alternativas antes de decidir. El de actividades usa ventas para estimar actv requeridas y esas determinan recursos. Se usa la tasa a la que las act consumen recursos para estimar cuanto necesitaran. El de actv controla mejor el desperdicio y mejora eficiencia Modelo de planeacion financiera: modelo matematico del Pm que reacciona ante supuestos sobre ventas costos o mezcla de productos. Enfatiza plan y control de costos. . Estos recursos en lo funcional son directamente del pronostico de ventas. Para recordar: pmaestro cubre periodo corto de un mes a un año pasos varían entre organizaciones.este tb inicia con demanda pronosticada de productos o servicios (presup ventas). En vez de estimar el inv final. Invariablemente se pronostica ventas o servicio por dar. costo de ventas y compras en presup de actv se estima dda de produccion para cada actividad segun su causante de costos. Describe relaciones entre actv operativa y financiera. Luego los niveles de actv causantes de costo dado lo anterior.