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LA CADA DE LOS PRECIOS

DEL PETRLEO REDUJO


DRSTICAMENTE LOS
INGRESOS DEL GOBIERNO

Cada abrupta de ingresos provenientes


del petrleo:

Ingresos del Gobierno Nacional


provenientes del petrleo (% del PIB)

3,3

$23,6 billones

2,8
2,6

1,5 1,5

2,6

1,6

1,4

0,9

1,1

1,1 1,1
0,9

0,8

0,2 0,2

0,4

0,5 0,5 0,5 0,4 0,4


0,4 0,4

Fuente: Ministerio de Hacienda

2027

2026

2025

2024

2023

2022

2021

2020

2019

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

-0,1 0,0

El Gobierno recort el gasto


Gastos del Gobierno Nacional no
incluye intereses
(% del PIB)

17,0
16,5
16,0
15,5

16,9

16,8

15,0

16,6

15,8

15,1

2016

2017*

14,5
14,0
2013

*Proyectado
Fuente: Ministerio de Hacienda

2014

2015

Congelacin de plantas de personal


Recorte del 15% de gastos generales y prestacin de servicios
Recorte de $13 billones en inversin, sin afectar programas sociales

Si no se hace nada, los ingresos del Gobierno Nacional


caern en los prximos aos
Ingresos del Gobierno Nacional
(% del PIB)

15,0

Desaparecen algunos impuestos.

14,5
14,0
13,5

15,0

13,0

14,8

14,0

13,9

13,8

2019

2020

2021

12,5

13,5

12,0
2017
Fuente: Ministerio de Hacienda

2018

2022

Y los programas sociales y de inversin


tendran que recortarse
Gastos del Gobierno Nacional no incluye intereses
Sin reforma (% del PIB)

15,5

$10
billones

14,5

$17 billones

13,5
12,5

15,1

14,4

11,5

13,2

12,6

12,2

11,7

10,5
2017
Fuente: Ministerio de Hacienda

2018

2019

2020

2021

2022

PERO, ADEMS,
NECESITAMOS ACELERAR
LA GENERACIN DE
EMPLEO FORMAL Y
PRODUCTIVO

Colombia necesita seguir creando ms empleo formal


para mejorar la calidad de vida de nuestros trabajadores
Participacin % en el total de ocupados. 13 ciudades principales
Criterio de afiliacin a la seguridad social

65

58,4

60
55

Reforma Tributaria 2012:


Reduccin costos laborales
no salariales

Informales

50,1

Formales

49,9

59,9

50
45

40

41,6

35

Fuente: DANE. Proyeccin de MHCP para Sep16-Ago22, con la tendencia entre Ene13-Ago16

Proyeccin

40,1

PARA PROTEGER LA
INVERSIN SOCIAL Y
PROMOVER EL EMPLEO, ES
NECESARIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL

Estructural significa: simplicidad, equidad y


competitividad.
Simplicidad

Un mejor
estatuto
tributario
que logre

Equidad y
progresividad
Inversin para
empleo formal
Recursos para
inversin pblica

Lucha
contra la
evasin

Medidas anti-evasin
Prcticas

Activos e ingresos en parasos


fiscales
Uso indebido de entidades sin nimo
de lucro
Omisin de activos/ingresos o
pasivos/egresos inflados
No cobrar IVA o no declararlo al
Estado

Reforma
A los grandes evasores, penalizacin

Cooperacin internacional bajo


principios OCDE para castigar el uso
indebido de parasos fiscales
Control al abuso del rgimen tributario
especial de las entidades sin nimo de
lucro
Control al uso transacciones en
efectivo y masificacin del uso de la
factura electrnica

COLOMBIA ES EL NICO
PAS DE LA ALIANZA DEL
PACFICO QUE NO
PENALIZA LA EVASIN DE
IMPUESTOS

Penalizacin

Omisin dolosa de activos

o
Presentacin dolosa de
pasivos inexistentes

Superiores a
$ 5 mil millones
(7.253 SMLV)

Pena privativa de
libertad de 48 a 108
meses
Multa del 20% del valor
del activo omitido o del
valor del pasivo
inexistente

RGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN NIMO DE LUCRO

Entidades sin nimo de lucro - ESAL


Rgimen Tributario Especial
Rgimen tributario especial
Cooperativas

Asociaciones Mutuales
Fondos de Empleados
Fundaciones
Asociaciones
Corporaciones
Cultos y religiones

El rgimen tributario especial est


conformado por contribuyentes sin
nimo de lucro que realizan
actividades dirigidas a generar
bienestar para la comunidad

La ley les otorga beneficios en


impuesto de renta y complementarios

Mecanismos anti-evasin ESAL

Proceso de acceso al Rgimen Tributario Especial: la DIAN autorizar


las ESAL para obtener el beneficio tributario

Prohibicin de reparto de excedentes sin excepcin


Clusula general anti-evasin: la DIAN puede retirar del Rgimen
Tributario Especial al evidenciar un incumplimiento de cualquiera los
requisitos exigidos

Medidas adicionales

Prohibicin a la contratacin de la ESAL con miembros de su Junta


Directiva, sus empresas y/o familias

Revelacin de informacin sobre pagos: obligacin de hacer pblica la


informacin sobre gastos, pagos y composicin de su equipo
directivo control social
Cooperativas tendrn un impuesto con tarifa reducida
de 20%, con destinacin especfica a la educacin superior pblica

Uso del efectivo restringe trazabilidad de transacciones


y facilita la evasin de impuestos

Eliminar retencin en la fuente para


pagos con datfono efectuados en
comercio al por menor y peluqueras

A partir de 2018, para que sean


deducibles los pagos en efectivo de
las empresas, no podrn superar el
50% del total de gastos

A partir de 2017, pagos


en efectivo superiores a $ 2 millones
no sern deducibles de renta

NORMAS PARA EVITAR


LA EVASIN
INTERNACIONAL:
RECOMENDACIONES
OCDE

EL PAS NECESITA UNA DIAN


MODERNA Y FORTALECIDA, QUE
PRESTE UN MEJOR SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE Y CONTROLE
LA ALTA EVASIN QUE EXISTE EN
EL PAS.

Modernizacin de la DIAN
Funcionarios de la administracin de
impuestos por cada 100.000 habitantes

60
Ms inspectores para mejorar
capacidad de fiscalizacin

50

40
30

20
Presentacin obligatoria de un
plan de modernizacin
informtica al Conpes

10

0
OCDE No-OCDE Chile

Mxico Colombia

Promedio No-OCDE calculado para: Argentina, Brasil, Bulgaria, China, Colombia, Chipre, Hong Kong, India,
Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Singapur y Sudfrica
Fuente: OCDE

La composicin del impuesto de renta entre naturales y


jurdicas es la opuesta a la de los pases de la OCDE
Naturales

Jurdicas

Composicin (% Impuesto de total impuesto de renta)

100

18,0
80

25,4

26,2

34,0

36,9

48,7

53,8

60
40

82,0

74,6

73,8

66,0

63,1

20
0

COLOMBIA

CHILE

PER

ALC6

BRASIL

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: : OECD. Clculos DGPM MHCP

51,3

ARGENTINA

46,2

MXICO

69,5

30,5
OECD

Tarifas de impuesto de renta de reducen y unifican


en 32%
Tarifas de renta, CREE y sobretasa (actual), y propuesta de renta para
2017 en adelante, (%)

44%
Sin reforma
Con reforma
38,5%

42%
40%

38%
36%

39%

36%

35%

34%

34%
Utilidades > $ 800 millones/ao

32%

43%
42%
40%
39%

33%

34%
32%

33%

Utilidades < $ 800 millones/ao

Fuente: DIAN - Ministerio de Hacienda

2022

2021

2020

2019

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

30%

Exencin de la reserva asociada con


los recursos de la seguridad social

Rentas exentas y
beneficios
permanentes

Rentas exentas asociadas a VIS y VIP:

Financiacin de VIS y VIP

Predios destinados a fines de

utilidad pblica
Ley del Libro
Ley del Cine

Inversiones en fuentes de energa no

Otros beneficios
tributarios que se
mantienen

convencionales (deduccin 150%)


Ciencia, tecnologa e innovacin
(deduccin 100% + descuento 20%)
Reforestacin y control del medio

ambiente (descuento 20%)


Donaciones (descuento 20%)

IMPUESTOS PARA ATRAER


INVERSIN, EMPLEO Y
PROGRESO A LAS ZONAS
AFECTADAS POR EL
CONFLICTO ARMADO

Incentivos tributarios en renta para cerrar las brechas de


desigualdad socio-econmica en las zonas ms
afectadas por el conflicto armado

Para micro y pequeas empresas

Para empresas medianas y grandes

2017-2021

2022-2024

2025-2027

2028 en adelante

No pagarn
impuesto de renta

25% de la tarifa
general de renta

50% de la tarifa
general de renta

Tarifa general de
renta

2017-2021

2022-2027

2028 en adelante

50% de la tarifa
general de renta

75% de la tarifa general de renta

Tarifa general de
renta

Estos beneficios aplicarn slo para nuevas empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en las
zonas ms afectadas por el conflicto, las cuales determinar el Gobierno Nacional
Se excluyen las empresas dedicadas a la minera y a la explotacin de hidrocarburos, as como las grandes contribuyentes dedicadas a la
actividad portuaria

Simplificacin: se establece un solo sistema para


liquidar el impuesto
Hoy

2017

Renta Ordinaria
IMAN
IMAS

Renta Ordinaria

Habr cerca de 440.000 declarantes adicionales


1.6%, que gana entre
$2.479.417 y $3.471.183 al
ao, empezar a declarar
renta en 2018
40.6% gana entre 1 salario
mnimo y $2.975.300
Tampoco deben declarar
renta

49.7% gana menos


de un salario
mnimo
No deben declarar
renta

Nota: $ 29.753.000 = 1000 UVT; $ 41.654.200 = 1400 UVT


Fuente: DANE Gran Encuesta Integrada de Hogares junio 2016, clculos Ministerio de Hacienda

8.1%, que gana ms de


$3.471.183, continuar
obligado a declarar renta
en 2018

Este 9,7%
corresponde a cerca
de 2,7 millones de
personas

11.2 millones

13.7 millones

Quienes reciban dividendos pagarn un impuesto de


10% para montos superiores a $29,7 millones al ao

Monotributo para la formalizacin de pequeos comerciantes y


peluqueras (locales de menos de 50 m2)

Slo para personas naturales

Voluntario
Si decide no aplicar
al monotributo,
continuar
declarando renta
como lo hace hoy
Categora

A
B
C

Voluntario
Si decide aplicar al
monotributo, su pago
reemplaza el
impuesto de renta
que hoy debe pagar

Ahorro para la vejez (BEPS) y


cobertura riesgos laborales

Sin retencin por


pagos con medios
electrnicos

Rango de ingresos anuales ($)


Desde
Hasta
41.654.200
62.481.300
62.481.300
83.308.400
83.308.400
104.135.500

Acceso opcional a
ciertos beneficios
en cajas de
compensacin
Pago mensual ($)
Tarifa Total
40.000
60.000
80.000

IVA: tarifa por debajo del promedio latinoamericano y


exenciones generan un bajo recaudo
10

Recaudo IVA (% del PIB)

% del PIB

8,2

7,6

7,2

7,0

5,1

6,5

3,5

0
CHILE
Tarifa
Alimentos bsicos
gravados?

BRASIL

ARGENTINA

PER

COLOMBIA

MXICO*

19

19

21

18

16

16

SI

NO

SI

NO

NO

NO

OECD
18,9

Nota: OECD es 2013. Colombia corresponde a 2015, el resto 2014. Brasil es Gobierno General.
Alimentos: Chile gravados a la tarifa de 19%; Per exonera importacin y venta de animales vivos, tubrculos, hortalizas, verduras, frutas, menestras,
cereales e insumos para el agro; Mxico tarifa 0% a los alimentos, con excepcin consumo en el lugar o establecimientos; Argentina tarifa de 10,5%; Brasil
tarifa de 7% exonera carnes, caf, manteca, y aceite entre otros, completamente exentos: la fruta, las verduras, arroz, frijoles, harina o pasta.
Fuente: OECD. Clculos DGPM MHCP

Sin IVA

Carne
Pollo
Leche
Queso fresco
Huevos
Ganado bovino
Pescado
Cerdo
Cuadernos y libros
Animales vivos
Abonos
Salud
Medicamentos
Educacin
Transporte pblico
Gas
Carbn

Petrleo
Aguas minerales
Maquinaria agrcola
Internet fijo estratos 1 y 2
Computadoras de menos de $1
milln
Tabletas y telfonos inteligentes
de menos de $650 mil
Edificaciones residenciales de
menos de $800 millones

Deducible de renta
Bienes de capital

Cambios en el IVA
Hoy
Tarifa general

16%

Ahora
2017: en adelante: 19%

Primera venta de edificaciones residenciales de ms de $ 800 millones

Excluido

Gravados al 5%

Publicaciones peridicas

Exento

Gravados al 5%

Intangibles y loteras , plataformas digitales internacionales

Excluido

Tarifa general

Impuesto al consumo de datos en telefona celular

60% para
deporte
Tarifa: 4%

40% para
cultura

Impuesto a las bebidas azucaradas

Se crea un impuesto especfico de


$300 por litro

Impuestos Verdes (a las emisiones de carbono)


Medidas para contribuir con el cumplimiento de los
compromisos adquiridos por Colombia el marco de la
COP21 y reducir la contaminacin
Impuestos a los combustibles fsiles para el consumo
nacional (combustibles y GLP): $15 mil pesos por
tonelada de CO2
Beneficios para inversiones en fuentes no
convencionales de energa

En colombia, mueren 72 personas por tabaquismo


al da ms de 26.000 al ao
Los cigarrillos en Colombia estn entre los ms baratos del mundo su precio promedio es
apenas el 37% del precio promedio de la regin
Propuesta: incrementar el impuesto por cajetilla, para acercar el precio de la cajetilla al
promedio latinoamericano
Este impuesto, que ir para la salud, generar recaudos adicionales de $ 0.5 billones en
2017 y de $ 1 billn en 2022

Impuesto especfico (por


cajetilla)

2015

2016

2017

2018 y
siguientes

659

701

2.100

inflacin + 4%

El precio de la cajetilla ms vendida en Colombia pasar de $3.000 a $4.600

ESCENARIO FISCAL
CON LA REFORMA

Ingresos del GNC con Reforma (% del PIB)

Fuente: Ministerio de Hacienda

Con la reforma, Colombia llegara en 2022 a un nivel de


tributacin cercano al promedio latinoamericano

Ingresos del Gobierno


Nacional
(% del PIB)

Nota: para los dems pases,


informacin corresponde a 2014
Fuente: Ministerio de Hacienda

con efecto
pleno de la
reforma en
2022

Fuente: Ministerio de Hacienda

Con esta reforma, se logra mantener la inversin social,


al tiempo que se consolida la calificacin BBB
Deuda Neta del Gobierno Nacional Central
(porcentaje del PIB)

Con reforma

43,3

43,1

39,2

41,3 41,5
41,0
40,4
38,8

39,4
37,9

36,8

36,3

34,9

35,4

36,3

35,6

35,8

34,6

34,3
32,7

32,7

32,6

* Incluye CUN sin otras cuentas por pagar


Fuente: Ministerio de Hacienda

2022

2021

2020

2019

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

31,5

Reforma impulsar la
inversin, el crecimiento y
la generacin de empleo
con equidad

PIB per cpita en dlares

Dlares
Con reforma

8.895

6.823
5.625

Hoy
Fuente: MHCP DNP

Sin reforma

2022

Inversin como porcentaje del PIB

% del PIB
Con reforma

28,4

29,6

27,9
Sin reforma

Hoy
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP

2022

Pobreza monetaria
% de personas por
debajo de la lnea
de pobreza
Sin reforma

28,0

27,8

Con reforma

Hoy
Fuente: MHCP DNP

20,0

2022

Calificacin crediticia deuda soberana


Calificacin

Con reforma
BBB+

BBB

BBB-

con grado de inversin


sin grado de inversin

BB+
Sin reforma

Hoy

Fuente: Ministerio de Hacienda

2022