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Renovacin automtica y

medicin del cumplimiento del


Esquema de Certificacin
Agosto 17, 2016

Presentado por:

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2016 Integration Point

Presentacin

Lic. Flor Torres


Competitive Industrial Center

2016 Integration Point

Agenda

1. Control

de

las

obligaciones

permanentes.
2. Renovacin automtica.

3. Monitoreo del SCCCyG.


4. Requerimientos de la AGACE.

5. Control y mejores prcticas.

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Iniciativa

Es importante destacar que, como parte de las Reglas


Generales de Comercio Exterior (RGCE) que entraron en
vigor el pasado 20 de junio de 2016, se cuenta ahora con el
Esquema Integral de Certificacin, que pretende la
reduccin de carga administrativa para darle facilidad y
agilidad a los trmites relacionados con la Certificacin en
Materia de IVA e IEPS y los Operadores Econmicos
Autorizados (OEA), entre otros temas.
Esta iniciativa de mejora tiene como base: los formatos
nicos para inscripcin y avisos, la renovacin
automtica, la reduccin de plazos, la eliminacin de
dictmenes de las cmaras y asociaciones, as como la
homologacin de vigencias.

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Bsicamente la modificacin importante consisti en adicionar


el Ttulo 7. Esquema Integral de Certificacin. Por lo tanto, se
derog el captulo 3.8. Empresas Certificadas y las Reglas
5.2.12 a la 5.2.31, relacionadas con la Certificacin y el
Esquema de Garanta en Materia de IVA e IEPS.

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Estructura

7.1
Disposiciones
Generales

7.5 Registro
del Despacho
de Mercancas
de las
Empresas

7.4 Garanta
del inters fiscal
en el Registro
en el Esquema
de Certificacin
de Empresas

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Ttulo 7
Esquema
Integral de
Certificacin

7.2. Obligaciones,
requerimientos,
renovacin
y cancelacin
en el Registro
en el Esquema
de Certificacin
de Empresas

7.3 Beneficios
del Registro
en el Esquema
de Certificacin
de Empresas

Control de las
obligaciones permanentes.

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15 Requisitos Permanentes
Cabe sealar que en la Regla 7.1.1 se unificaron criterios y quedaron
publicados un total de 15 requisitos permanentes, aplicables a la solicitud
simultnea del Registro en el Esquema de Certificacin de Empresas
bajo la Modalidad de IVA e IEPS y Operador Econmico Autorizado,
en cualquiera de sus rubros.
I.
II.

III.

IV.

V.

VI.

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Para el caso de las personas morales, debern estar constituidas conforme a la


legislacin mexicana.
Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y haber autorizado al
SAT hacer pblica la opinin positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en
trminos de la regla 2.1.27 de la RMF.
Contar con personal registrado ante el IMSS o mediante subcontratacin de
trabajadores en los trminos y condiciones que establecen los artculos 15-A al 15-D de
la LFT.
Las empresas que ejecuten obras o presten servicios con sus trabajadores bajo su
dependencia, a favor de la contratante, debern estar al corriente en el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales y aduaneras.
No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en trminos de los
artculos 69 con excepcin de lo dispuesto en la fraccin VI, y 69-B, tercer prrafo, del
Cdigo.
Contar con certificados de sellos digitales vigentes, as como no encontrarse en alguno
de los supuestos previstos en el artculo 17-H, fraccin X, del Cdigo, durante los
ltimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud.
Tener registrados ante el SAT todos los establecimientos en los que realicen actividades
vinculadas con el Programa de maquila o exportacin o en los que se realicen
actividades econmicas y de comercio exterior, segn sea el caso.
9

VII. Contar con correo electrnico actualizado para efectos del Buzn Tributario.
VIII. No encontrarse suspendida en el Padrn de Importadores o en el Padrn de
Importadores de Sectores Especficos o Padrn de Exportadores Sectorial.
IX. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspeccin
inicial, as como de supervisin sobre el cumplimiento de los parmetros de la
autorizacin bajo la cual se realizan las operaciones de comercio exterior.
X.
Contar con clientes y proveedores en el extranjero, directa o indirectamente vinculados
con el rgimen aduanero con el que se solicita la certificacin, con los que hayan
realizado operaciones de comercio exterior durante los ltimos 12 meses, contados a
partir de la fecha de presentacin de la solicitud.
XI. Contar con proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional, vinculados al
proceso bajo el rgimen que est solicitando la certificacin, durante los ltimos 12
meses, contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud.
XII. Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los
procesos productivos o la prestacin de servicios segn se trate, de al menos un ao
de vigencia a partir de la fecha de presentacin de la solicitud.
XIII. No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia penal en contra de socios,
accionistas, representante legal o integrantes de la administracin de la empresa
solicitante o, en su caso, declaratoria de perjuicio; durante los ltimos 3 aos anteriores
a la presentacin de la solicitud.
XIV. Llevar el control de inventarios de conformidad con el artculo 59, fraccin I, de la Ley.
XV. Llevar la contabilidad en medios electrnicos e ingresarla mensualmente a travs del
portal del SAT, de conformidad con el artculo 28, fracciones III y IV, del Cdigo y las
reglas 2.8.1.6 y 2.8.1.7 de la RMF.

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En resumen

En la Regla 7.1.2 se establecen los requisitos que debern


acreditar las empresas con la modalidad A, y la Regla 7.1.3
indica los requisitos para las empresas con modalidades AA
y AAA. Sobre la figura de Operador Econmico Autorizado y
Comercializadora e Importadora, los requisitos se
establecen en la Regla 7.1.4 y, finalmente, en la Regla 7.1.5
se determinan los requisitos para la modalidad de Socio
Comercial Certificado, para aquellos interesados en
participar en el manejo, almacenaje, custodia y/o traslado
de las mercancas de comercio exterior.

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9 Obligaciones Generales
Cabe sealar que en la Regla 7.2.1 se citan 9 obligaciones adicionales
al cumplimiento permanente de los requisitos por los que se otorg la
Certificacin en Materia de IVA e IEPS.
I.
II.
III.

IV.

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Cumplir permanentemente con los requisitos para el Registro en el Esquema de


Certificacin de Empresas otorgado.
Estar permanentemente al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y
aduaneras.
Dar aviso a la AGACE, a travs de la Ventanilla Digital, dentro de los primeros 5 das
en que se efecte cualquier cambio de denominacin o razn social, domicilio fiscal, o
domicilios; as como, el alta de nuevas instalaciones donde realice actividades
econmicas o de comercio exterior, segn sea el caso, que para tal efecto se
disponga mediante el formato denominado Avisos a que se refiere la regla 7.2.1.,
relacionados con el Registro en el Esquema de Certificacin de Empresas.
Cuando se lleve a cabo la fusin o escisin de empresas que se encuentren
registradas en el Esquema de Certificacin de Empresas bajo una misma modalidad y
subsista una de ellas, esta ltima deber dar aviso a la AGACE a travs de la
Ventanilla Digital, mediante el formato denominado Avisos a que se refiere la regla
7.2.1., relacionados con el Registro en el Esquema de Certificacin de Empresas, con
10 das de anticipacin a la fecha en que surta efectos la fusin y la empresa que
subsista podr solicitar la renovacin bajo el Registro en el Esquema de Certificacin
de Empresas que le corresponda, acreditando que las empresas fusionadas o
escindidas no cuentan con saldo pendiente de descargo o vencido para efectos del
SCCCyG.

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V.

Cuando derivado de la fusin o escisin de empresas que cuenten con el Registro en el


Esquema de Certificacin de Empresas resulte una nueva sociedad, extinguindose una o ms
empresas con certificacin vigente, la empresa que resulte de la fusin o escisin, deber
presentar a travs de la Ventanilla Digital, una nueva solicitud en los trminos de la regla
correspondiente y acreditar que las empresas fusionadas o escindidas no cuentan con saldo
pendiente de descargo o vencido para efectos del SCCCyG.
VI.
Cuando se lleve a cabo la fusin de una empresa que se encuentre registrada en el esquema
de certificacin de empresas con una o ms empresas que no cuenten con el Registro en el
Esquema de Certificacin de Empresas y subsista la que cuenta con dicho registro, esta ltima
deber dar aviso a la AGACE a travs de la Ventanilla Digital, mediante el formato denominado
Avisos a que se refiere la regla 7.2.1., relacionados con el Registro en el Esquema de
Certificacin de Empresas, con 10 das de anticipacin a la fecha en que surta efectos la fusin
y deber acreditar la transferencia de la totalidad del activo fijo e insumos que en su caso la
empresa reciba.
VII. Cuando se lleve a cabo la fusin de una empresa que cuenten con el Registro en el Esquema
de Certificacin de Empresas con una o ms empresas que no cuenten con dicho registro y
subsistan estas ltimas se deber de acreditar el descargo del inventario inicial y del crdito
operado al amparo de la certificacin y deber presentar a travs de la Ventanilla Digital, una
nueva solicitud en los trminos de la regla correspondiente.
VIII. Cuando se lleve a cabo la fusin de una empresa que cuenten con el Registro en el Esquema
de Certificacin de Empresas con una o ms personas morales que se encuentren registrados
en el esquema de garantas en materia de IVA e IEPS, se deber contar con aceptacin del
trmite de cancelacin de la garanta, previo a la presentacin del aviso de fusin o escisin.
IX.
Permitir en todo momento el acceso de la autoridad aduanera para la inspeccin de supervisin
sobre el cumplimiento del Registro en el Esquema de Certificacin de Empresas.
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Las empresas IMMEX Certificadas en Materia de IVA e IEPS


deben asegurarse, a travs de controles internos, del
cumplimiento permanente de los requisitos generales y
especficos para la modalidad que les corresponda.
Es importante tener presente que el incumplimiento de
alguno de los requisitos y obligaciones, pudieran derivar en
un requerimiento por parte de la Autoridad que, de no
subsanarse, representara la cancelacin de la Certificacin.

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Esquema

15
Requisitos
Permanente
s

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9
Obligaciones
Generales

6
Obligaciones
Modalidad
IVA e IEPS

Obligaciones
Modalidad
OEA y
Comercializad
ora e
Importadora

Obligaciones
Modalidad
Socio
Comercial
Certificado

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Renovacin automtica.

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Renovaciones para el Registro en el Esquema de Certificacin de


Empresas.
7.2.3. La AGACE podr renovar el Registro en el Esquema de Certificacin
de Empresas, siempre que no se encuentren sujetas al proceso de
cancelacin previsto en las reglas 7.2.4. y 7.2.5., y presenten a travs
de la Ventanilla Digital, los contribuyentes que cuenten con el Registro
en el Esquema de Certificacin de Empresas de conformidad con las
reglas 7.1.2, 7.1.3, 7.1.4 y 7.1.5, el formato denominado Aviso
nico de renovacin en el Registro del Esquema de Certificacin
de Empresas, dentro de los 30 das previos al vencimiento del plazo
de vigencia, debiendo declarar bajo protesta de decir verdad, que las
Revisin
circunstancias por las que se otorg la autorizacin, no han variado y
interna
que continan cumpliendo con los requisitos inherentes a la misma.
Para efectos de la renovacin en el Registro en el Esquema de
Certificacin de Empresas modalidad de IVA e IEPS, la solicitante no
deber de contar con saldos vencidos al amparo del crdito fiscal,
Revisin
relacionados con el Anexo 31 a la fecha de presentacin de su
interna
certificacin.

Cumplimient
o de
requisitos
por rubro

Las empresas que soliciten la renovacin en las modalidades de


Comercializadora e Importadora u Operador Econmico Autorizado de
conformidad con la regla 7.1.4., debern haber realizado el pago del
derecho correspondiente a la fecha de presentacin de la solicitud, a que
se refiere el artculo 40, inciso m) de la LFD.
El registro se tendr por renovado al da hbil siguiente a la fecha del
acuse de recepcin del aviso a que se refiere el primer prrafo, de la
presente regla, cuya vigencia se computara a partir del da siguiente en
que concluya la vigencia inmediata anterior.
En el caso de que la empresa cuente con algn requerimiento pendiente
de atencin, e ingrese su solicitud de renovacin, y no logre desvirtuar las
inconsistencias en el tiempo establecido por la autoridad, la AGACE dar
inicio a la cancelacin a que se refiere la regla 7.2.4., o en su caso, har
de su conocimiento el rubro asignado, si resulta aplicable.
Las empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de
Certificacin de Empresas bajo la modalidad de IVA e IEPS rubro A,
podrn renovar en los rubros AA y AAA, siempre que en la solicitud de
renovacin acrediten el cumplimiento de los requisitos del rubro
correspondiente, caso en el cual, la autoridad emitir resolucin de
conformidad con la regla 7.1.6.

Monitoreo
de
cumplimient
o

Para el caso de las empresas que se encuentren en el supuesto


establecido en la regla 7.1.6., quinto prrafo, fraccin II, y no soliciten
la renovacin de su Registro en el Esquema de Certificacin de
Empresas bajo la modalidad de IVA e IEPS rubros AA o AAA, segn
corresponda, dejarn de contar con la vigencia de 2 o 3 aos en la
modalidad de Operador Econmico Autorizado, debern presentar
solicitud de renovacin para dicha modalidad, en un plazo que no
exceda de 5 das contados a partir de la fecha de vencimiento del
registro en Esquema de Certificacin de empresas en la modalidad
de IVA e IEPS.
La AGACE requerir en cualquier momento de conformidad con la
regla 7.2.2., cuando con posterioridad a la solicitud de renovacin,
detecte que la empresa ha dejado de cumplir con alguno de los
requisitos necesarios para la obtencin de su certificacin.
Asimismo, respecto de las empresas que no subsanen o desvirten
las inconsistencias, la AGACE proceder al inicio del procedimiento
de cancelacin contemplado en las reglas 7.2.4. o 7.2.5., o bien har
del conocimiento de la empresa el rubro que se le asigna por dicha
situacin.

Se recomienda consultar los


boletines para los procesos
del Registro de Certificacin
de Empresas.

Monitoreo del SCCCyG.

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Es necesario enfatizar la importancia del permanente


cumplimiento con las obligaciones de la Certificacin en
Materia de IVA e IEPS; as mismo, llevar un control del
cumplimiento fiscal y aduanero del Anexo 31,
asegurando la presentacin de los informes de descargo
mensuales o bimestrales, incluir en los informes todos y
cada uno de los pedimentos del periodo a reportar,
monitorear la informacin del estado de cuenta del
SCCCyG y, en caso de detectar oportunamente
discrepancias, realizar acciones de correccin a los informes
de descargos transmitidos.
1. Validacin permanente del Anexo 31.
Informacin transmitida por el Contribuyente
2. Monitoreo del SCCCyG.
Informacin contabilizada por el SAT
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Consultas

Para acceder al Catlogo de


Preguntas Frecuentes,
consultar el siguiente link:
http://www.sat.gob.mx/comext/certifica
cion_exportadoras/Documents/Pregu
ntas_Frecuentes_SCCCyG_0707201
6.pdf

Requerimientos de la AGACE.

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Estructura

Administracin Central de Certificacin y Asuntos Internacionales


de Auditora de Comercio Exterior.

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Fundamentacin / Obligaciones.
Antecedentes / Desarrollo del requerimiento.
Consideraciones / Bases legales.
Requerimiento / Solicitud de informacin.
Plazo de Cumplimiento / 15 das hbiles.
Sancin / De no presentar la informacin y documentacin
requerida, se procede al inicio de la cancelacin.

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Mayor Frecuencia

Opiniones positivas.
Transmisin de informe de descargos incompletos.
Informes de descargos no transmitidos mensual o bimestralmente.
Diferencias entre los descargos transmitidos y la base de datos de
Glosa.
Causal de baja del padrn de importadores
RGCE 1.3.3, Fraccin XL
Las empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de
Certificacin de Empresas, modalidad de IVA e IEPS, de

conformidad con las reglas 7.1.2. y 7.1.3., as como los


contribuyentes que garanticen el inters fiscal, mediante fianza o
carta de crdito, conforme a la regla 7.4.1., dejen de transmitir de
manera electrnica, conforme al Anexo 31, a travs del Portal de
Trmites del SAT, la informacin a que se refieren las reglas
7.2.1., segundo prrafo, fraccin IV y 7.4.3., fraccin II, en el plazo
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establecido para tales efectos.

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Control y mejores prcticas.

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Mejores Prcticas
Monitoreo Legal, Fiscal y Aduanero de los requisitos y
obligaciones:

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Antes de iniciar con el proceso de renovacin es importante realizar los anlisis


correspondientes, a fin de acreditar que durante los ltimos 12 meses el valor de
la mercanca transformada y retornada o retornada en su mismo estado,
represente al menos el 60% del valor de las importaciones temporales de
insumos durante el mismo periodo.

Revisar mensualmente el estatus del cumplimiento de las obligaciones fiscales


de los proveedores nacionales con los que se hubiesen realizado operaciones
de adquisicin de insumos.

Presentar en tiempo ante la AGACE los avisos a los que se refiere la regla 7.2.1
fraccin III (cambio de denominacin o razn social, domicilio fiscal, o
domicilios; as como, el alta de nuevas instalaciones donde realice actividades
econmicas o de comercio exterior).

Reportar mensualmente a travs de la Ventanilla Digital las modificaciones de


socios o accionistas, segn corresponda, representantes legales o integrantes
de la administracin, transportistas autorizados, clientes y proveedores en el
extranjero con los que realizaron operaciones de comercio exterior y
proveedores nacionales.
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Mejores Prcticas

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Vigilar en operaciones de fusin o escisin de empresas, que las empresas


fusionadas o escindidas no cuenten con saldo pendiente de descargo o
vencido, para efectos del Sistema de Control de Cuentas de Crditos y
Garantas, SCCCyG.

Implementar un plan de trabajo, a fin de revisar mensualmente los pedimentos


registrados en el sistema de Anexo 24.

Realizar constantemente los anlisis comparativos entre las bases de datos de


Anexo 24, Anexo 31 y Glosa.

Monitorear mensualmente la pgina del SCCCyG, a fin de analizar cada uno


de los conceptos de cargos y abonos por concepto de IVA (crdito fiscal /
forma de pago 21), as como revisar el estatus de validacin de los informes
de descargos transmitidos.

Mantenerse informado de los cambios y actualizaciones al SCCCyG, mediante


los boletines y preguntas frecuentes que se publican en el portal del Servicio
de Administracin Tributaria.
37

CIC es una firma involucrada en los retos de la industria


manufacturera. Por ello, conocemos las necesidades
estratgicas de cada sector y, a travs de los servicios de
Consultora, Auditora y Asesora Legal que brindamos,
innovamos constantemente la forma de hacer negocios en
Mxico.

Lo invitamos a solicitar una evaluacin de cumplimiento aduanero.

Preguntas y Respuestas

Por favor enve sus preguntas

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Gracias

Gracias a nuestra invitada:


Flor Torres

Recuerde, en 48 horas recibir un


correon con la presentacin del webast.

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Servicios
Auditora en Materia de Comercio Exterior.
Auditora y Validacin del SCCCyG. (Anexo 31)
Auditora y Reconciliacin del Sistema de Control de Inventarios. (Anexo 24)
Auditora de Activo Fijo.
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Certificacin en OEA y C-TPAT.
Certificacin y Renovacin en Materia de IVA e IEPS.
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