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P r o c é d u r e

P E R S O N N E L
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PROCEDURE PERSONNEL

D i f f u s i o n

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Dans cette procédure. Il est à préciser à ce niveau que l’administration de la paie et généralement les affaires du personnel sont à la charge de postes distincts qui en assurent le suivi. Mais.P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : Objet : La procédure Personnel est l’une des procédures les plus importantes de part le poids qu’elle requiert dans les charges de la COPAG et du fait qu’il s’agit d’un traitement qui met en relation deux services à vocation différente mais dont l’essence reste le même : réussir l’opération de rémunération du Personnel surtout avec l’enjeu du nombre important des salariés que la coopérative emploient. Sommaire : Rémunération du Personnel © Manuel de Procédures Comptables Page 2 sur 8 . nous allons nous intéresser tout particulièrement au traitement des rémunérations du Personnel de l’unité COPAG. il se trouve que le même schéma de travail est en application dans les autres unités.

il passe l’écriture comptable sur le journal auxiliaire Paie. l’IR et de l’AMO.Documents de Base : .Ordres de virement .Objet : La préparation de la paie est l’une des missions du Service RH.Déclaration mensuelle IR . © Manuel de Procédures Comptables Page 3 sur 8 .Bordereau de l’AMO .Acteurs : .Service Trésorerie 4 .Déclaration mensuelle CNSS . Le service Comptabilité est chargé de la passation des écritures et de la vérification du Journal de paie.P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : Titre : Rémunération du Personnel 1.Bordereau CIMR . Sur la base de ce journal synthétique.Service RH . La première pièce est le journal de paie récapitulatif où sont détaillé les composantes du bulletin de paie par département de l’unité Laiterie. la déclaration de l’IR renseigne sur l’impôt du à l’Etat. il est parvenu au Service Comptabilité un ensemble de pièces sur la paie du Personnel de la Coopérative. Il s’occupe du calcul des salaires à verser mensuellement ainsi que les différentes déclarations obligatoires à savoir CNSS. Les bordereaux CIMR et AMO sont aussi mentionnés.Journal de Paie récapitulatif . Le comptable traite les données qu’ils contiennent sur une Base MS Works pour éditer un Journal de Paie où sont illustrés les montants des principales composantes de la rémunération du Personnel à comptabiliser. Une fois en possession de ces documents. De même. 2. Il s’ensuit d’un récapitulatif de la déclaration CNSS qui fait état des charges salariales et patronales à verser pour le mois en question.Processus : 4-1 Description : A la fin de chaque mois.Contrats de Prêt 3 .

© Manuel de Procédures Comptables Page 4 sur 8 .Le cachet et le visa de la COPAG lors de son dépôt à la banque. dans les cases prévues à cet effet. Reste que l’opérateur saisit les éléments exonérés qu’ils distinguent lui. Cette opération se fait désormais via Internet dans le cadre du nouveau service offert par la CNSS à savoir la télé déclaration. AMO et l’IR requièrent une attention particulière.Déclaration de l’IR : Le paiement de l’IR est une obligation de tout employeur. Déclarer les nouveaux affiliés dans les bordereaux spéciaux . Calculer les cotisations y afférentes.P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : A la transmission du J.Déclaration CNSS : La CNSS transmet aux entreprises tous les mois le Bordereau de Paiement de Cotisations (BPC). impôts et organismes sociaux (CNSS et CIMR). .Le cachet et le visa de la banque ainsi que la date de l’ordre de virement. s’il y a lieu. Par ailleurs. Calculer la taxe de formation professionnelle. avec et sans limitation de plafond. B. La COPAG procède par la même à la déclaration de cet impôt dû dans l’imprimé disponible à cette fin. le comptable passe les écritures de règlement des salaires. Le bordereau de Paiement de Cotisations doit obligatoirement porter : . Personnel de la COPAG. La COPAG procède au calcul du montant des cotisations dues et doit s’en acquitter par virement bancaire à l’un des comptes bancaires de la CNSS mentionnés sur le BPC. L’entreprise doit remplir le Bordereau de Paiement de Cotisations. A. A la réception de l’ordre de virement. le calcul de l’IR se fait automatiquement grâce à l’application de paie en usage dans le S. le montant des allocations familiales non payées et à reverser. les déclarations obligatoires de la CNSS.même avant d’éditer l’état à la base duquel la déclaration sera effectuée. en même temps que le Bordereau de Déclaration de Salaire (BDS) préétabli. Reporter. en se conformant aux instructions figurant au dos du document : Reporter les masses salariales. Bancaire. En fait. le comptable passe l’écriture de règlement des cotisations CNSS et de l’AMO. Calculer les majorations de retard le cas échéant.

sont communiqués à la Comptabilité pour enregistrement. le comptable transfère la dette au CIMR à l’Unité Administration. Les contrats de prêt. Les remboursements de prêt se dont par prélèvement sur les salaires. les prélèvements salariaux se font chaque mois lors de la passation des écritures de Rémunération du Personnel. Celle – ci s’occupe de l’acquittement de ces charges. le Comptable passe l’écriture comptable adéquate. modalités de remboursement. au Service RH pour prélèvement des échéances de remboursement. A la fin du trimestre. Le Comptable passe l’écriture de constatation des cotisations salariales et patronales au J. garanties. Les prestations patronales sont constatées et payés trimestriellement. En l’occurrence.…). En fait. le trésorier et le directeur de l’unité. une fois signés. CL suivant la périodicité. La quittance est alors transmise au service Comptabilité pour passation de l’écriture adéquate.Prêts au Personnel : Les Prêts au Personnel sont autorisés par le Président du CA. C – Déclaration CIMR : La déclaration CIMR se fait trimestriellement. A charges Personnel. D. Et d’autre part. durée. Le suivi des prélèvements mensuels s’effectue au niveau du service RH dont il communique la situation au comptable par le biais du journal de paie récapitulatif. Ils font l’objet d’un contrat signé par ce dernier. Le contrat stipule toutes les conditions concernant le prêt (Montant du prêt.P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : La déclaration est alors remise au Trésor pour règlement. Les prestations à payer sont transmises dans le bordereau CIMR au S. 4-2 Logigramme : © Manuel de Procédures Comptables Page 5 sur 8 .

Personnel Modifié le : Code : 5 – Enregistrement Comptable : 5-1 Liste des comptes : Débit : 617111000 Salaire Brut 617410000 Cotisation de sécurité sociale 617 411 000 Cotisations AMO 617600000 Charges sociales diverses 617 440 000 Prestations Familiales 444 110 200 CNSS .P r o c é d u r e P E R S O N N E L Editée le : Appliquée le : S.ALLOCAT FAMILIALLES 617 420 000 CIMR-PART PATRONALE Crédit : 241101000 Prêts au personnel © Manuel de Procédures Comptables Page 6 sur 8 . Trésorerie Comptabilité Laiterie S.

Cotisations CIMR : 617 420 000 CIMR-PART PATRONALE 444 300 000 CIMR Prestations Patronales du trimestre…. 444110000 CNSS 444 111 000 CNSS AMO 444 300 000 CIMR 514100 000 Banques Règlement des cotisations des Organismes Sociaux © Manuel de Procédures Comptables Page 7 sur 8 .Octroi du Prêt : . NB : pour les cotisations salariales.Après établissement du Contrat de Prêt : 241 101 000 PRETS AU PERSONNEL 514100 000 Banques / 516100 000 Caisses .Constatation des Salaires du mois : 617111000 Salaires Bruts 617410000 Cotisation de sécurité sociale 617 411 000 COTISATIONS DE AMO 444 110 200 CNSS – Allocations familiales 617600000 Charges sociales diverses 241101000 Prêts au personnel 444 300 000 CIMR 443200000 Rémunérations dues au Personnel 444110000 CNSS 444 111 000 CNSS AMO 445230000 Etat IGR . elles sont prélevées mensuellement au même rythme que les salaires.P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : 443210000 Rémunération dues au Personnel 444110000 CNSS 444 111 000 CNSS Assurances Maladie Obligatoire 445230000 Etat IGR 516100 000 Caisses 448 820 200 COPAG Administration 5-2 Enregistrement Comptable : .

P r o c é d u r e P E R S O N N E L Modifié le : Code : Editée le : Appliquée le : .Règlement de la CIMR : (trimestriellement) 444 300 000 CIMR 448 820 200 COPAG Administration Règlement des cotisations de la CIMR du trimestre de . 8 .Règlement de l’IR : 445230000 Etat IGR 514100 000 Banques Paiement de l’IR.Règlement des Cotisations CNSS /AMO : 444110000 CNSS 444 111 000 CNSS AMO 514100 000 Banques Règlement des cotisations des Organismes Sociaux .Liste des Abréviations : CNSS : Caisse nationale de sécurité sociale IGR : impôt général sur le revenu CIMR : Caisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraite AMO : Assurance Maladie Obligatoire S. CL : Service Comptabilité Laiterie 9 – Formulaires ou Annexes : © Manuel de Procédures Comptables Page 8 sur 8 . de l’impôt et des autres déclarations aux organismes sociaux. quittance n° .Opérations de Règlement des Salaires : 443200000 Rémunération dues au Personnel 514100 000 Banques Règlement de la masse salariale du mois de 6 – Contrôle: Le contrôle de la paie est fait par les comptables en vérifiant l’exactitude du calcul des différentes composantes des salaires.