Invierta y Gane

con Energa
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014

REPBLICA DE COLOMBIA
Ministerio de Minas y Energa
Unidad de Planeacin Minero Energtica (UPME)

Germn Arce Zapata

Ministro de Minas y Energa

Jorge Alberto Valencia Marn

Director General de la UPME

Peter Natiello
Director para Colombia de la Agencia de Estados Unidos para
el Desarrollo Internacional (USAID)

Jos Eddy Torres Restrepo

Director del Programa de Energa Limpia para Colombia de USAID

Con la colaboracin del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible y la Autoridad

Nacional de Licencias Ambientales (ANLA)

Equipo de trabajo:

Oscar Ivn Gonzlez Herrera

Camilo Tautiva Mancera
Juan Fernando Quiroga Camargo
Comunicaciones:
Juan Daniel Correa Salazar
Diseo y diagramacin:
Mauricio Gmez Perdomo
Juan Camilo Pedroza Cabezas

Esta publicacin es posible gracias al apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional (USAID), a travs del Programa de Energa Limpia para Colombia. La informacin
proporcionada en ella no es informacin ocial del Gobierno de EE.UU. y no representa las
opiniones o posiciones de USAID o del Gobierno de los Estados Unidos.

Invierta y Gane
con Energa
Gua prctica para la aplicacin de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014

Tabla de contenido
1. Introduccin ..... 5
2. Principales deniciones ..... 6
3. Marco normativo y autoridades competentes ..... 8
4. Propsito del marco normativo ..... 9
5. Incentivos ..... 10
5.1. Deduccin especial del impuesto sobre
la renta ..... 11
5.2. Depreciacin acelerada ..... 13
5.3. Exclusin del IVA en la adquisicin de
bienes y servicios ..... 15
5.4. Exclusin del gravamen arancelario ..... 16
6. Etapas del proyecto y la aplicacin
de los incentivos ..... 17
7. Proceso de registro de proyectos de generacin
ante la UPME ..... 18
8. Procedimiento para la solicitud ante la UPME
del aval tcnico del proyecto ..... 19
9. Procedimiento para la emisin de la certicacin
de Incentivo Ambiental frente a la ANLA ..... 22

Convenciones

ANLA- Autoridad Nacional de Licencias Ambientales.

DIAN- Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
FNCE- Fuentes No Convencionales de Energa
FNCER- Fuentes No Convencionales de Energa Renovable.
GEE- Gestin Eciente de Energa
MADS- Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.
Orfeo- Sistema de Gestin Documental.
UPME- Unidad de Planeacin del Minero Energtica.
VUCE- Ventanilla nica de Comercio Exterior.

Invierta y Gane con Energa

1
Introduccin

La Ley 1715 de 2014 tiene por objeto promover el

desarrollo y la utilizacin de las Fuentes No
Convencionales de Energa, principalmente aquellas de
carcter renovable, en el sistema energtico nacional,
mediante su integracin al mercado elctrico, su
participacin en las Zonas No Interconectadas y en
otros usos energticos como medio necesario para el
desarrollo econmico sostenible, la reduccin de
emisiones de gases de efecto invernadero y la seguridad
del abastecimiento energtico.
Los interesados en realizar inversiones en proyectos de
Fuentes No Convencionales de Energa y Gestin
Eciente de la Energa, podrn acceder a los incentivos
tributarios enunciados por la Ley, una vez se cumplan
los requisitos y procedimientos establecidos por las
entidades pertinentes. Esta cartilla tiene por objeto
presentar, en forma guiada, las acciones necesarias que
se deben adelantar para la solicitud de dichos
incentivos.
El Ministerio de Minas y Energa, a travs de la Unidad
de Planeacin Minero Energtica (UPME), el Ministerio
de Ambiente y Desarrollo Sostenible, la Autoridad
Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) y la Agencia
de Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID) por medio del Programa de Energa Limpia para
Colombia (CCEP), unen esfuerzos para convocar e
invitar a empresarios, inversionistas y ciudadanos en
general, para que le apuesten a las energas limpias.

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

2 Principales deniciones
Para efectos de interpretar la presente cartilla, se entiende por:
Fuentes No Convencionales de Energa (FNCE). Son aquellos recursos de
energa disponibles a nivel mundial que son ambientalmente sostenibles, pero
que en el pas no son empleados o son utilizados de manera marginal y no se
comercializan ampliamente. Se consideran FNCE la energa nuclear o atmica y
las FNCER. Otras fuentes podrn ser consideradas como FNCE segn lo
determine la UPME.
Fuentes No Convencionales de Energa Renovable (FNCER). Son aquellos
recursos de energa renovable disponibles a nivel mundial que son
ambientalmente sostenibles, pero que en el pas no son empleados o son
utilizados de manera marginal y no se comercializan ampliamente. Se
consideran FNCER la biomasa, los pequeos aprovechamientos hidroelctricos,
la elica, la geotrmica, la solar y los mares. Otras fuentes podrn ser
consideradas como FNCER segn lo determine la UPME.

Fuentes convencionales de energa. Son aquellos recursos de energa que son

utilizados de forma intensiva y ampliamente comercializados en el pas.
Eciencia Energtica. Es la relacin entre la energa aprovechada y la total
utilizada en cualquier proceso de la cadena energtica, que busca ser
maximizada a travs de buenas prcticas de reconversin tecnolgica o
sustitucin de combustibles. A travs de la eciencia energtica, se busca
obtener el mayor provecho de la energa, bien sea a partir del uso de una forma
primaria de energa o durante cualquier actividad de produccin,
transformacin, transporte, distribucin y consumo de las diferentes formas de
energa, dentro del marco del desarrollo sostenible y respetando la normatividad
vigente sobre el ambiente y los recursos naturales renovables.

Invierta y Gane con Energa

Generadores de energa a partir de FNCE. Son todos los contribuyentes

declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y obligados a llevar
contabilidad, que generen energa para venta o autoconsumo a partir de FNCE.
Nuevas inversiones en proyectos de FNCE.Se consideran nuevas inversiones
el aporte y/o erogaciones de recursos nancieros que tengan como objetivo el
desarrollo de Fuentes No Convencionales de Energa y que se realicen a partir
de la vigencia del Decreto 2143 de 2015 .
Nuevos proyectos de FNCE.Son aquellas actividades interrelacionadas que se
desarrollan de manera coordinada para instalar capacidad de generacin de
energa elctrica a partir de FNCE desde la expedicin del Decreto 2143 de 2015.
Puede incluir actividades como investigacin y desarrollo tecnolgico o
formulacin e investigacin preliminar, estudios tcnicos, nancieros,
econmicos y ambientales denitivos, adquisicin de equipos, elementos,
maquinaria, y montaje y puesta en operacin.
Medicin y evaluacin de los recursos para la produccin y utilizacin de
energa a partir de FNCE.Es el conjunto de actividades para la cuanticacin de
los potenciales de dichos recursos, su distribucin espacial, estacionalidad,
entre otros aspectos, basada en mediciones de ciertos
parmetros y variables que
permiten reducir la incertidumbre
sobre la disponibilidad de los
recursos.
Etapas de proyectos de FNCE o
gestin eciente de la energa.En
la aplicacin de los incentivos de
que trata el Decreto 2143 de 2015,
se entendern por etapas del
proyecto las siguientes: i) etapa de
preinversin (investigacin y
desarrollo tecnolgico o
formulacin e investigacin
preliminar); ii) etapa de inversin (estudios tcnicos,
nancieros, econmicos y ambientales denitivos,
montaje e inicio de operacin); y iii) etapa de
operacin (administracin, operacin y
mantenimiento).

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Marco normativo
y autoridades
competentes

Ley que establece

los incentivos

Decreto
que desarrolla
los incentivos
previstos en la ley

Ley 1715 de 2014

Art. 11, 12, 13 y 14

Decreto 2143 de
2015 del Ministerio
Minas y Energa,
Hacienda y Crdito
Pblico, Comercio,
Industria y Turismo
y de Ambiente y
Desarrollo
Sostenible

Resoluciones que
reglamentan el
procedimiento para
acceder a los
incentivos

Resoluciones 520 y 638

de 2007 y Resolucin
143 de 2016 de la
UPME-Registro de
proyectos

Resolucin 045 de 2016

de la UPME

Resolucin 1283 de 2016

del MinAmbiente

Resolucin 186 de 2012

del MinAmbiente

Invierta y Gane con Energa

4 Propsito del marco normativo

a) Orientar las polticas pblicas y denir los instrumentos tributarios, arancelarios,
contables y de participacin en el mercado energtico colombiano que garanticen el
cumplimiento de los compromisos adquiridos por el Gobierno Nacional.
b) Incentivar la penetracin de las Fuentes No Convencionales de Energa,
principalmente aquellas de carcter renovable, en el sistema energtico colombiano, la
eciencia energtica y la respuesta de la demanda en todos los sectores y actividades,
con criterios de sostenibilidad medioambiental, social y econmica.
c) Estimular la inversin, la investigacin y el desarrollo para la produccin y utilizacin
de energa a partir de Fuentes No Convencionales de Energa, principalmente aquellas de
carcter renovable, mediante el establecimiento de incentivos tributarios, arancelarios o
contables.

*Finalidad de la Ley 1715 de 2014

Diversicar
el sistema
energtico
actual

* Grca realizada de acuerdo con la

informacin contenida en el Plan
Energtico Nacional Colombia: Ideario
Energtico 2050 de la UPME (ao 2015),
Seccin 2.3. El Mercado Cercano para las
Energas Renovables.

Invirtiendo en
tecnologas
renovables

Para la
reduccin del
impacto ambiental
e incentivo de la
economa

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Incentivos
Benecios

Descripcin general

5.1. Deduccin especial en

la determinacin del
impuesto sobre la renta.

Los contribuyentes declarantes del impuesto

sobre la renta que realicen directamente nuevas
erogaciones en investigacin, desarrollo e
inversin para la produccin y utilizacin de
energa a partir FNCE o gestin eciente de la
energa, tendrn derecho a deducir hasta el 50%
del valor de las inversiones.

i) Artculo 11 de la Ley 1715

de 2014.
ii) Artculo 2.2.3.8.2.1. y
siguientes del Decreto 2143
de 2015 (incorporado al
Decreto 1073 de 2015).

El valor a deducir anualmente no puede ser

superior al 50% de la renta lquida del
contribuyente.

5.2. Depreciacin
acelerada.
Artculo 14 de la Ley
1715 de 2014.
Artculo 2.2.3.8.5.1. del
Decreto 2143 de 2015
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).
5.3. Exclusin de bienes y
servicios de IVA.
Artculo 12 de la Ley
1715 de 2014.
Artculo 2.2.3.8.3.1. del
Decreto 2143 de 2015
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).

Gasto que la ley permite que sea deducible al

momento de declarar el impuesto sobre la renta,
por una proporcin del valor del activo que no
puede superar el 20% anual.

~
Por la compra de bienes y servicios, equipos,
maquinaria, elementos y/o servicios nacionales
o importados.

Ley 1715 art. 12, Decreto

2143 Artculo 2.2.3.8.3.1.

5.4. Exencin de
gravmenes arancelarios.
Ley 1715 art. 13, Decreto
2143 de 2015 Arts.
2.2.3.8.4.1.

10

Exencin del pago de los Derechos Arancelarios

de Importacin de maquinaria, equipos,
materiales e insumos destinados
exclusivamente para labores de pre inversin y
de inversin de proyectos con FNCE.

Invierta y Gane con Energa

5.1. Deduccin especial del impuesto

sobre la renta

Requisito
especial

Alcance
del
incentivo

Limitaciones
y prdida
del incentivo

Obtencin de la certicacin expedida por la UPME, en la cual la

entidad avalar el proyecto de FNCE o GEE, los equipos
elementos y maquinaria, nacionales o importados, o la
adquisicin de servicios.

Adicionalmente, los contribuyentes debern obtener la

Certicacin de Incentivo Ambiental que expide el Ministerio de
Ambiente y Desarrollo Sostenible a travs de la ANLA, en los
trminos del artculo 158-2 del Estatuto Tributario y dems
normas que lo reglamenten. Este artculo hace referencia a la
deduccin especial por inversiones en control y mejoramiento
ambiental, que generan benecios ambientales.

Aplica a las inversiones que se realicen directamente en

investigacin y desarrollo en el mbito de la produccin y
utilizacin de energa a partir FNCE o gestin eciente de la
energa.

El valor mximo a deducir en un perodo no mayor a cinco (5)

aos, contados a partir del ao gravable siguiente a aquel en el
que se efecta la inversin, ser del cincuenta por ciento (50%)
del valor total de la inversin realizada.

El valor mximo a deducir por cada ao gravable no podr ser

superior al cincuenta por ciento (50%) de la renta lquida del
contribuyente, antes de restar la deduccin.

En el ao en que se efecte la inversin, los contribuyentes

podrn deducir adems el valor por depreciacin o amortizacin
que corresponda a la inversin, de acuerdo con el rgimen
general de deducciones previsto en el Estatuto Tributario o
utilizar la depreciacin acelerada prevista en el artculo 14 de la
Ley 1715 de 2014.

Cuando la inversin se realice mediante un contrato de leasing,

la deduccin proceder cuando se trate de un leasing nanciero
con opcin de compra irrevocable, a partir del ao siguiente en el
que se suscriba el contrato, siempre y cuando el locatario ejerza
la opcin de compra.

11

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Limitaciones
y prdida
del incentivo

12

Si no se ejerce la opcin de compra, los valores objeto del

incentivo debern ser declarados como renta lquida por
recuperacin de deducciones en el ao gravable en que se
decida no ejercerla, de acuerdo con los artculos 195 y 196 del
Estatuto Tributario.

La deduccin no ser aplicable cuando la inversin se realiza por

medio de contratos deretroarriendooleaseback, o cualquier
otra modalidad que no implique la transferencia del dominio de
los activos.

Cuando se anulen, resuelvan o rescindan los contratos que

hayan dado lugar a la deduccin especial, los contribuyentes
debern restituir el incentivo incorporndolo como renta lquida
por recuperacin de deducciones en los trminos de los artculos
195 y 196 del Estatuto Tributario en el ao gravable en que se
anule, resuelva o rescinda el contrato.

Si los activos objeto de la inversin son enajenados antes de que

nalice su periodo de depreciacin o amortizacin, los
beneciarios de la deduccin especial debern restituir el
incentivo incorporndolo como renta lquida por recuperacin de
deducciones en los trminos de los artculos 195 y 196 del
Estatuto Tributario, en el ao gravable en que se perfeccione la
enajenacin.

Tampoco proceder el incentivo respecto de aquellos activos que

se enajenen y posteriormente sean readquiridos por el mismo
contribuyente.

Invierta y Gane con Energa

5.2. Depreciacin acelerada

Requisito
especial

Alcance
del
incentivo

Limitaciones
y prdida
del incentivo

Obtencin de la certicacin expedida por la UPME, en la cual la

entidad avalar el proyecto de FNCE y los equipos, elementos y
maquinaria, nacionales o importados, o la adquisicin de
servicios. La certicacin de la deduccin especial en renta,
aplica para este benecio.

Los contribuyentes debern obtener la Certicacin de Incentivo

Ambiental que expide el Ministerio de Ambiente y Desarrollo
Sostenible en los trminos del artculo 158-2 del Estatuto
Tributario y dems normas que lo reglamenten. Este artculo
hace referencia a la deduccin especial por inversiones en
control y mejoramiento ambiental.

Aplica a los Generadores de Energa a partir de FNCE que

realicen nuevas inversiones en maquinaria, equipos y obras
civiles adquiridos y/o construidos con posterioridad a la vigencia
de la Ley 1715 de 2014.

La depreciacin acelerada deber regirse por la tcnica contable.

La tasa anual global de depreciacin no podr superar el 20%

El beneciario denir una tasa de depreciacin igual para cada

ao gravable, la cual podr modicar en cualquier ao, siempre y
cuando le informe a la Direccin Seccional de Impuestos de su
jurisdiccin, hasta antes de presentar la declaracin de renta del
ao en el que ocurri el cambio.

El incentivo aplica exclusivamente para las nuevas inversiones

en las etapas de preinversin, inversin y operacin de proyectos
de generacin a partir de FNCE., en particular a maquinaria,
equipos y obras civiles

Si los activos objeto de la inversin son enajenados antes de que

nalice su periodo de depreciacin o amortizacin, los
beneciarios de la deduccin especial debern restituir el
incentivo incorporndolo como renta lquida por recuperacin de
deducciones en los trminos de los artculos 195 y 196 del
Estatuto Tributario, en el ao gravable en que se perfeccione la
enajenacin.

13

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Temas de inters sobre los incentivos

en el impuesto sobre la renta
Tenga en cuenta que
Es importante denir previamente si el proyecto de inversin
corresponde a Gestin Eciente de Energa (GEE) y/o a una
FNCE, para determinar cules incentivos son aplicables. En los
proyectos de Gestin Eciente de Energa solamente son
aplicables los incentivos en materia del impuesto sobre la renta.
Los contratos de Leasing o arrendamiento operativo no son
entendidos como mecanismo de inversin, para efectos de
acceder a los incentivos del impuesto sobre la renta que
establece la Ley 1715.
Es necesario establecer si el mecanismo contractual para
implementar el proyecto corresponde al concepto de nueva
inversin en los trminos de la Ley y sus normas
reglamentarias.
El rol de cada partcipe en el proyecto energtico debe estar
denido con claridad al momento de su presentacin ante la
UPME y la ANLA. La actividad que desarrolle (generador,
cogenerador, autogenerador o estructurador) determinar si
puede acceder o no a los incentivos.
Debe denirse la vocacin de permanencia de la correspondiente
inversin, para establecer si puede incurrir en alguna de las
causales para la prdida o limitacin de los incentivos en el
impuesto sobre la renta.

14

Invierta y Gane con Energa

5.3. Exclusin del IVA en la adquisicin de

bienes y servicios
Previa la importacin de los bienes o las adquisiciones nacionales, se

Requisito
especial

deber obtener la certicacin expedida por la UPME, en la cual la

entidad avalar el proyecto de FNCE y los equipos, elementos y
maquinaria, nacionales o importados, o la adquisicin de servicios.

Se deber obtener la certicacin emitida por la Autoridad Nacional de

Licencias Ambientales de equipos y servicios excluidos del impuesto,
para lo cual se basar en el listado elaborado por la UPME y sus
actualizaciones.

Alcance
del
incentivo

Ampliacin
del listado
de bienes
y servicios

Aplica a la compra de equipos, elementos y maquinaria, nacionales o

importados, o la adquisicin de servicios dentro o fuera del territorio
nacional que se destinen a nuevas inversiones y pre inversiones para la
produccin y utilizacin de energa a partir FNCE, as como aquellos
destinados a la medicin y evaluacin de los potenciales recursos,

Todo lo anterior de conformidad con la certicacin emitida por la

Autoridad Nacional de Licencias Ambientales sobre los equipos y
servicios excluidos del impuesto, para lo cual se basar en el listado
elaborado por la UPME y sus actualizaciones. Este listado se encuentra
anexo a la Resolucin 045 de 2015 y se puede acceder al mismo por
medio del siguiente link:
http://www1.upme.gov.co/sites/default/les/Anexos_Res045_Lista_de_
bienes_y_servicios.pdf.

Los interesados podrn solicitar ante la UPME la actualizacin y/o

ampliacin de la lista de bienes y servicios excluidos de IVA y exentos de
gravamen arancelario, para lo cual debern diligenciar y allegar los
documentos previstos en el artculo 4 de la Resolucin 045 de 2016.
Dicha documentacin contendr una relacin de los bienes y servicios
que se solicitan incluir, junto con una justicacin tcnica de su uso
dentro de los proyectos FNCE.

Tengan en cuenta que

Ser necesario denir las caractersticas de los bienes y servicios que se
requerirn para desarrollar el proyecto con anterioridad a su adquisicin
o importacin, ya que esta informacin es indispensable para la solicitud
de las certicaciones a ser expedidas por la UPME y la ANLA.
Ser necesario analizar en detalle la posibilidad de acceder de manera
concurrente a los incentivos a los que hace referencia la ley, as como su
compatibilidad con los dems incentivos tributarios previstos en la
legislacin colombiana.

15

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

5.4. Exclusin del gravamen arancelario

Requisito
especial

Obtener la certicacin expedida por la UPME, en la cual la

entidad avalar el proyecto de FNCE y la maquinaria, equipos,
materiales e insumos relacionados con este y destinados
exclusivamente a las etapas de preinversin e inversin.
Se deber obtener la certicacin de Incentivo Ambiental emitida
por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales ANLA.

Alcance
del
incentivo

Exencin del pago de los Derechos Arancelarios de Importacin

de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados
exclusivamente para labores de preinversin y de inversin de
proyectos con dichas fuentes. Este incentivo recaer sobre
maquinaria, equipos, materiales e insumos que no sean
producidos por la industria nacional y su nico medio de
adquisicin est sujeto a la importacin de los mismos.

La exencin se aplicar a proyectos de generacin FNCE y deber

ser solicitada a la DIAN en un mnimo de 15 das hbiles antes de
la importacin, de conformidad con la documentacin del
proyecto avalada en la certicacin emitida por la UPME.

Una vez expedidas las certicaciones de la UPME y de la ANLA,

debern remitir a la Ventanilla nica de Comercio Exterior
VUCE la solicitud de licencia previa, anexando la mencionada
documentacin. El cumplimiento de este registro hace las veces
de la solicitud de exencin a la DIAN.

Tengan en cuenta que

Ser necesario denir las caractersticas de los bienes y servicios que se
requerirn para desarrollar el proyecto con anterioridad a su adquisicin o
importacin, ya que esta informacin es indispensable para la solicitud de
las certicaciones a ser expedidas por la UPME y la ANLA.
Ser necesario analizar en detalle la posibilidad de acceder de manera
concurrente a los incentivos a los que hace referencia la ley, as como su
compatibilidad con los dems incentivos tributarios previstos en la
legislacin colombiana.

16

Invierta y Gane con Energa

Etapas del proyecto

y la aplicacin a los incentivos

Idea
Estructuracin de la idea
(Estudio Bsico de pre factibilidad)
Proyecto
(de pre inversin o inversin)

Aplicacin a los incentivos

1. Procedimiento-Registro del
proyecto ante la UPME

Certicado
de Registro

2. Procedimiento UPMECerticacin sobre el aval del proyecto

Certicado UPME
(concepto)

3. Procedimiento ANLACerticacin de benecio ambiental.

Certicacin
ambiental ANLA

4. Remisin de certicado
ANLA a la VUCE.

Noticacin a la DIAN del

acceso a los benecios de
IVA y aranceles

IVA: Se presenta como documento soporte el

certicado ANLA para la solicitud de
exclusin de compras nacionales de
maquinaria, como en la presentacin de la
declaracin de importacin en adquisiciones
internacionales.

ARANCEL: Con el registro ante la VUCE se

entiende noticada la DIAN de la exencin.
Este registro debe darse al menos 15 das
antes de la nacionalizacin de los bienes
importados.

RENTA: Se aplican los incentivos

en las declaraciones de renta, teniendo
como soporte el certicado ANLA. Puede
darse durante o posterior a la ejecucin del
proyecto.

Ejecucin del proyecto

Finalizacin del
proyecto o inicio de la
siguiente fase

DIAN

17

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Autoridad encargada:
UPME

Interesado radica solicitud

de certicacin y
documentacin

Asignacin al encargado a
travs del sistema de
gestin documental
Procesamiento de la
solicitud por parte del
encargado

Cumple
requisitos?

No

Solicitar aclaraciones
y/o informacin adicional

Elaborar
certicacin

Noticar al interesado

Archivar
documentacin

30

das
calendario

18

Fin del trmite

Proceso de
registro de
proyectos de
generacin ante
la UPME
Para conocer los
requisitos de registro,
ver Resoluciones 520
y 638 de 2007 y
Resolucin 143 de
2016 de la UPME

Invierta y Gane con Energa

Quines pueden solicitarla?

a) Las personas naturales o jurdicas
titulares de nuevas inversiones en nuevos
proyectos para el desarrollo de FNCE o GEE;
b) Conjuntamente las personas indicadas
en el literal a) y la persona natural o jurdica
que realice la importacin y/o efecte la
venta de elementos, equipos y/o maquinaria
a travs de un contrato de mandato; y
c) Conjuntamente las personas indicadas
en el literal a) y la persona natural o jurdica
que realice la construccin, instalacin,
montaje y operacin y/o preste los servicios
para el titular de las nuevas inversiones a
travs de un contrato de mandato.

Procedimiento
para la solicitud
ante la UPME del
aval del proyecto,
para iniciar el
trmite de
obtencin de la
certicacin de
Incentivo
Ambiental

Procedimiento de solicitud
1

Radicar informacin en la ventanilla de correspondencia de la UPME, adjuntando

los archivos digitales correspondientes con todos los soportes.
La UPME podr requerir en un trmino de quince (15) das calendario, por una
sola vez, informacin adicional que considere necesaria.

El peticionario contar con un trmino de quince (15) das calendario para

allegar la informacin requerida; trmino que podr ser prorrogado por la UPME
por un trmino igual, previa solicitud del interesado antes del vencimiento del
plazo concedido.
En el evento en que el solicitante no allegue la informacin en los trminos
establecidos en el inciso anterior, la UPME rechazar la solicitud, sin perjuicio de
que el solicitante pueda presentar de nuevo la solicitud cumpliendo con los
requisitos exigidos.

Si cumple los requisitos en un trmino de quince (15) das calendario el comit

evaluador de la UPME tomar la decisin sobre la expedicin o no de la
certicacin que avala, la cual se dar mediante carta y/o correo electrnico,
exponiendo las razones de aceptacin o rechazo de la solicitud, en un trmino
no mayor a cuarenta y cinco (4)5 das en caso de aceptacin esta comunicacin
vendr acompaada de la respectiva certicacin, que tiene una vigencia de 18
meses.
Podr ser renovada por una sola vez y por un trmino igual de 18 meses, con
una solicitud de renovacin que se deber presentar a ms tardar con 2 meses
de antelacin al vencimiento de la certicacin inicial.

19

Interesado radica solicitud

de certicacin y
documentacin

Autoridad encargada:
UPME

Asignacin al encargado a
travs del sistema de
gestin documental
Procesamiento de la
solicitud por parte del
encargado
Tiene
registro?
3

Solicitar registro

No

Anlisis de la solicitud por

parte del Comit

Procedimiento
para la solicitud
ante la UPME del
aval del proyecto,
para iniciar el
trmite de
obtencin de la
certicacin de
incentivo
ambiental

15

das
calendario

Cumple
requisitos?

No

Emitir concepto
tcnico
Elaborar
certicacin

2
Solicitar informacin
adicional

Noticar al interesado
Pronunciamiento
del interesado?

No

Archivar
documentacin

Interesado allega
informacin faltante

Rechazo de
la solicitud

15

das
calendario

Fin del trmite

20

15

das
calendario

Invierta y Gane con Energa

Informacin requerida para obtener la certicacin

emitida por la UPME que avala el proyecto

Artculo 5 de Resolucin

045 de 2016

para solicitar la
1. Formato de presentacin
incentivo de la exclusin
el
r
ene
certicacin para obt
gravamen arancelario.
del IVA y/o la exencin de
ipo,
ciones del elemento, equ
2. Formato de especica
.
maquinaria y/o servicios
dadana y/o extranjera, si
3. Copia de la cdula de ciu
les.
se trata de personas natura
a y representacin legal
4. Certicado de existenci
as jurdicas, con fecha de
cuando se trate de person
de
un mes de la presentacin
expedicin no anterior a
la solicitud.
to objeto de la nueva
5. Descripcin del proyec
parte los elementos,
inversin y del que hacen
vicios a adquirir.
ser
equipos, maquinaria y/o
n que cumple cada uno de
6. Descripcin de la funci
quinaria y/o servicios a
ma
los elementos, equipos,
adquirir.
criptivos debidamente
7. Catlogos, planos des
que incluyan las
os,
ent
rmados y/o docum
los elementos, equipos,
de
as
nic
tc
nes
especicacio
eto
obj de la solicitud.
maquinaria y/o servicios
dos en la
eriormente sern publica
Los formatos indicados ant
siguiendo las
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y
pginawebde la UPME,
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tc
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soportes y justica
seccionese.gov.co/sala-de-prensa/
Vase: http://www1.upm
16
-20
rero
feb
45s-0
s/re
de-interes/resolucione

21

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

Procedimiento para la emisin de la certicacin de

Incentivo Ambiental frente a la ANLA

Quines pueden solicitarla?

Para nes de la exclusin del IVA
a) La persona natural o jurdica que adquiere y destina para su uso los elementos,
equipos y/o maquinaria o que adquiere los servicios necesarios para las nuevas
inversiones y pre inversiones en proyectos de FNCE
b) Conjuntamente, las personas indicadas en el literal a) y quien realice la importacin.
c) Conjuntamente, las personas indicadas en el literal a) y la entidad bancaria que bajo
la modalidad de leasing nanciero con opcin irrevocable de compra realice la inversin.

Para nes de la deduccin especial de renta y complementarios

El contribuyente declarante del impuesto sobre la renta y complementarios que realice
directamente nuevas erogaciones en investigacin, desarrollo e inversin en el mbito
de la produccin y utilizacin de energa a partir de FNCER o Gestin Eciente de
Energa.

Procedimiento
de solicitud

El procedimiento detallado y la documentacin

requerida puede consultarse en la Resolucin
1283 de 2016 incluida en el siguiente link:

http://www.minambiente.gov.co/images/normativa/app/
resoluciones/8b-res%201283%20agost%202016.pdf

22

Invierta y Gane con Energa

Procedimiento
de solicitud

Radicar ante la Autoridad Nacional de Licencias

Ambientales (ANLA), la solicitud con el lleno de
los requisitos generales y especiales previstos
en la Resolucin 1283 de 2016.

La ANLA proceder dentro de los cinco (5) das

hbiles siguientes a su radicacin, a expedir el
acto que da inicio al trmite o en su defecto,
requerir mediante ocio el cumplimiento de los
requisitos documentales para iniciar el trmite.

Posteriormente, en un trmino de diez (10) das

hbiles, la ANLA evaluar la informacin
presentada y dado el caso, por una sola, podr
requerir informacin adicional, para lo cual
otorgar un plazo mximo de un (1) mes
contado a partir de la noticacin del auto que
solicita la informacin. Este trmino podr ser
prorrogado por la ANLA por un trmino de
quince (15) das hbiles ms, previa solicitud
del interesado antes del vencimiento del plazo
inicial. En los anteriores eventos, se
suspendern los trminos que la ANLA para
decidir. Esta suspensin se contar a partir de la
ejecutoria del auto de informacin adicional.

Si el solicitante no allega la informacin en los

plazos establecidos en el numeral anterior, la
ANLA declarar el desistimiento tcito de la
solicitud o de la actuacin y, por ende, ordenar
su archivo, sin perjuicio de que la respectiva
solicitud pueda ser nuevamente presentada con
el lleno de los requisitos legales.

A partir de la ejecutoria del acto de inicio o de la

recepcin de la informacin adicional solicitada,
segn el caso, la ANLA contar con veinticinco
(25) das hbiles para certicar o no el incentivo
ambiental, mediante resolucin motivada,
contra la cual procede el recurso de reposicin.
La certicacin emitida tendr una vigencia de
1 ao.

23

Interesado radica solicitud de certicacin

para proyectos de
Fuentes No Convencionales de
Energas Renovables FNCER y
Gestin Eciente de la Energa

Vericacin de los requisitos

legales de la solicitud

Autoridad encargada:
ANLA

Procedimiento
para la emisin
de la certicacin
de incentivo
ambiental frente
a la ANLA

das hbiles

Auto de inicio tramite solicitud de

Certicacin a proyectos de FNCER
y Gestin Eciente de la Energa

15

30

das hbiles

das hbiles

Informacin
Completa

10

das hbiles

25

No

Solicitar
Informacin
Faltante

Noticacin al
Interesado

Pronunciamiento
del interesado

Emitir concepto
Tcnico de evaluacin

Interesado allega
Informacin faltante

das hbiles

No

Otorga
Certicacin

Noticacin al
Interesado

Procede
Recurso
S

Pronunciamiento
Tcnico y/o jurdico
Repone
No
Archivo

Noticacin al
Interesado
Fin del trmite de certicacin
a Proyectos FNCER y
Gestin Eciente de la Energa

24

Auto de
Desistimiento

Noticacin al
Interesado

Proferir
Resolucin

Noticacin al
Interesado

No

No

Archivo

Invierta y Gane con Energa

Checklist: Requisitos generales

Artculo 4 de R. 1283 de 2016
El solicitante debe radicar ante la
Autoridad Nacional de Licencias
Ambientales (ANLA), el formato nico de
solicitud de benecios tributarios para
fuentes no convencionales de energas
renovables y gestin eciente de la
energa, rmado por el representante legal
o apoderado del solicitante segn el caso,
y anexar la siguiente informacin:
1. Copia de la cdula de ciudadana y/o
extranjera, si se trata de personas
naturales.
2. Certicado de existencia y
representacin legal cuando se trate de
personas jurdicas, con fecha de
expedicin no superior a un mes de la
presentacin de la solicitud.
3. Poder debidamente otorgado cuando se
acte mediante apoderado.
4. Descripcin y cuanticacin detallada
de los benecios ambientales asociados al
proyecto objeto de la nueva inversin en
cuanto a:
a) Clculo de la cantidad de energa
media generada en kWh/ao con el
proyecto objeto de la nueva inversin.
b) Valor en kilogramos por ao de
CO2eq que se generaran sin la nueva
inversin. Para el clculo de este valor
se puede tomar como lnea base un
escenario hipottico en el que se
utilicen fuentes convencionales de
energa, para lo cual se deben usar los
factores de emisin publicados por la
UPME.
c) Valor en kilogramos por ao de
CO2eq que se generaran con la nueva
inversin.
d) Si se trata de gestin eciente de la
energa, indicar adems, la eciencia
en trminos de la cantidad de energa
y/o combustible utilizado por unidad
de producto antes y despus de la

implementacin del proyecto, la

eciencia del equipo antes y despus,
el ahorro de energa y/o combustible y
el destino nal de los equipos,
elementos o maquinaria a sustituir,
cuando aplique.
Los benecios ambientales deben
estar debidamente soportados,
sealando la fuente de informacin
utilizada, documentos de referencia,
memorias de clculo, mediciones y/o
estimaciones, entre otros documentos
soporte.
5. Catlogos, planos descriptivos
debidamente rmados por el desarrollador
del proyecto y/o documentos que incluyan
las especicaciones tcnicas de los
elementos, equipos y/o maquinaria objeto
de la solicitud.
6. Descripcin detallada de la nueva
inversin en proyectos de FNCER o gestin
eciente de la energa, segn el caso, la
cual debe incluir como mnimo:
a) Objeto y nalidad de la nueva
inversin.
b) Descripcin de las etapas del
proyecto de FNCER o gestin eciente
de la energa, segn el caso, de
conformidad con lo establecido en el
artculo 2.2.3.8.1.1 del Decreto 1073
de 2015 o la norma que lo modique o
sustituya, incluyendo el tiempo de
ejecucin, las inversiones que
contempla cada etapa y el valor de
dichas inversiones.
c) Descripcin de la funcin que
cumplir cada uno de los elementos,
equipos y/o maquinaria a adquirir.
d) Ubicacin geogrca de la nueva
inversin, indicando la direccin y
coordenadas de acuerdo con el
sistema Magna Sirgas.

25

Gua prctica para la aplicacin de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014

e) Cuando la solicitud corresponda a

la implementacin de equipos,
elementos o maquinaria para
proyectos de generacin y
autogeneracin de energa a partir de
FNCER, se debe sealar la fuente no
convencional que se utilizar, la
capacidad a instalar en KW y describir
la tecnologa que se utilizar. Cuando
la fuente de energa sea biomasa
residual se debe indicar el origen,
cantidad y uso o forma de disposicin
actual de la biomasa.
f) Cuando se trate de sistemas de
monitoreo destinados a la
caracterizacin de los potenciales de
energa provenientes de las FNCER
explicar el destino que se le dar a la
informacin obtenida, vericada o
procesada, sobre el estado, calidad o
comportamiento de los recursos
naturales renovables.
g) Cuando la solicitud involucre la
sustitucin de equipos de uso nal de
energa, se debe sealar la eciencia
del equipo objeto de la solicitud, la
eciencia del equipo a reemplazar, la
demanda de energa en kWh/ao
antes y despus de la optimizacin y
el proceso de desintegracin o
chatarrizacin del equipo a
reemplazar.
h) Cuando la solicitud corresponda a
optimizacin de procesos de
combustin, se debe sealar la
cantidad de combustible utilizado por
unidad de producto antes y despus
de la optimizacin, la eciencia del
equipo antes y despus (cuando
aplique), el ahorro de combustible y la
disminucin en la cantidad de
emisiones.
i) Cuando la solicitud se enmarque en
el subprograma reconversin
tecnolgica del parque automotor, o
en el subprograma modos de
transporte, suministrar la siguiente

26

informacin: i) Consumo de
combustible antes y despus de la
sustitucin de los vehculos. ii) Ahorro
de combustible. iii) Disminucin en la
cantidad de emisiones frente a las ya
existentes o frente a las que se
generaran en caso de implementar la
operacin con vehculos
convencionales. iv) Dgitos del
Nmero de Identicacin Vehicular
(VIN) del 4 al v) Adicionalmente, para
los sistemas de transporte masivo, se
debe sealar a qu sistema o
componente del sistema de transporte
masivo se vincularn los equipos
objeto de la solicitud y presentar el
certicado de desintegracin acorde
con el programa de desintegracin del
sistema de transporte masivo.
7. Para las nuevas inversiones en los
proyectos que se encuentren en las etapas
de inversin (en sus fases de montaje e
inicio de operacin) o de operacin,
relacionar y aportar copia de las
autorizaciones ambientales vigentes
expedidas por la autoridad ambiental
competente, para el desarrollo del
proyecto al que se vincularn los
elementos, equipos y/o maquinaria.
8. Para las nuevas inversiones en los
proyectos que se encuentren en las etapas
de inversin (en sus fases de montaje e
inicio de operacin) o de operacin que no
requieran de ninguna autorizacin
ambiental, se debe anexar la comunicacin
expedida por la Autoridad Ambiental
competente en la cual certique este
hecho. En los proyectos que se encuentren
en las etapas de pre inversin o de
inversin (en sus fases de estudios
tcnicos, nancieros, econmicos y
ambientales denitivos), no se requiere
presentar las autorizaciones ambientales.

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