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CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU

FLUJO DE CAJA

EJERCICIOS
DESARROLLADOS
Cmo elaborar un Flujo de Caja
El Flujo de Caja es un informe financiero que
muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo
que ha obtenido una empresa.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de prstamos, cobro de
intereses, prstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.
Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de
sueldos, pago de prstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual
puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable
(cuando los egresos son mayores que los ingresos).
A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra lo que
realmente sale o ingresa en efectivo a caja como, por ejemplo, los cobros de una venta
que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el trmino ganancia o prdida no se
utiliza.
La importancia del Flujo de Caja es que ste nos permite conocer la liquidez de la empresa,
es decir, conocer con cunto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha
informacin podamos tomamos decisiones tales como:
cunto podemos comprar de mercadera.
si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crdito.
si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar crditos.
si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un
refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo,
al adquirir nueva maquinaria.
si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad
de inversin.
ELABORADO POR: CONTADOR LUIS LA ROSA REYES
E MAIL: LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.COM

CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU

EJERCICIO
Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo elaborar un Flujo de Caja Proyectado:
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:
proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.
proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo: 50000,
abril: 52000.
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.
las compras se realizan al contado.
se obtiene un prstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas de
5000 mensuales.
los gastos de administracin y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.
proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril:
2870.
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que
el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un
40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja,
como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale
de la empresa):
Presupuesto de cuentas por cobrar

Ventas al contado (40%)


Ventas al crdito a 30 das(60%)
TOTAL VENTAS

enero
febrero marzo
34000
35200
36000
51000
52800
34000
86200
88800

abril
36800
54000
90800

Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)


enero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Prstamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

34000
40000
74000

febrero

marzo

abril

86200

88800

90800

86200

88800

90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
47000
51000
50000
Gastos de adm. y de ventas
17000
17600
18000
Pago de impuestos
3080
2710
3260
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
67080
71310
71260
ELABORADO POR: CONTADOR LUIS LA ROSA REYES
E MAIL: LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.COM

52000
18400
2870
73270

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FLUJO NETO ECONMICO


Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO

6920
5000
1920

14890
5000
9890

17540
5000
12540

ELABORADO POR: CONTADOR LUIS LA ROSA REYES


E MAIL: LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.COM

17530
5000
12530